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Auditorías · pdf · documento original ↗

Tabla 1 (página 2 · 16 filas)

Realizar una auditoría de Revisión Patrimonial y financiera Periodo 2016 a Junio del año 2021,
el cual producto que la Corporación fue creada en una fecha posterior, el Alcance fue modificado para
el periodo 2018 a Junio del año 2021.
Objetivos Específicos:
a) Emitir una opinión independiente respecto a si los estados financieros de la entidad
sujeta a revisión presentan razonablemente en todos sus aspectos significativos, y de acuerdo con las
Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada, la situación patrimonial y financiera, los
resultados de sus operaciones, la evolución del patrimonio neto, la ejecución presupuestaria de
recursos, la ejecución presupuestaria de gastos, y los cambios en la cuenta ahorro-inversión-
financiamiento.
b) Determinar si:
i. la información financiera se encuentra presentada de acuerdo con criterios
establecidos o declarados expresamente;
ii. la entidad auditada ha cumplido con requisitos financieros específicos y Normativa
Contable;
iii. el control interno relacionado con la presentación de informes financieros ha sido
diseñado e implantado para lograr los objetivos preestablecidos.

Tabla 2 (página 2 · 7 filas)

B) EQUIPO DE TRABAJO
El trabajo fue realizado por el Auditor Externo Independiente Danilo Cerda Pradenas, profesional
de comprobada experiencia en las áreas gubernamentales y/o Municipales, además de experiencias
en la ejecución de auditorías Municipales, Servicios Traspasados de Salud y Educación, como también
a Corporaciones Municipales, donde destacan además 20 años de servicio público, de los cuales 16
son municipales, 5 años, fueron a cargo de la Contabilidad de la Contabilidad General de la Nación de
Municipio y 8 años como Jefe de Finanzas y remuneraciones DAEM y 3 años como Sostenedor de
los Establecimientos Educacionales.

Tabla 3 (página 3 · 29 filas)

C) METODOLOGIA DE TRABAJO
Se efectuó una revisión del Control interno analizando componentes metodología COSO
Report, los cuales pudieran incidir en la razonabilidad de la información de Activos, Pasivos y
Patrimonio, se efectuó a través de un examen crítico, sistemático y objetivo de evidencia.
Para la revisión y levantamiento de información económica, financiera, presupuestaria y de
gestión de recursos del sector educacional, se aplicó en su evaluación, las normas de procedimientos
y de codificación que emanen del Oficio de la Contraloría General de la República (C.G.R.) N° 60.820
y de sus modificaciones posteriores, toda vez que son recursos públicos los comprometidos en la
circunstancia.
En primer lugar, se efectuó una revisión al Sistema de Control interno Imperante en la entidad
(incluye revisión de Reglamentos Internos, manuales, instrumentos y otros según Metodología COSO
de riegos de la institución, señalados en el siguiente esquema:
Posteriormente se realizará una revisión a los Activos, Pasivos y Patrimonio se efectuará a
través de un examen crítico, sistemático y objetivo de evidencia el que incluye entre otros la revisión
de:
- Presupuestos aprobados y modificaciones presupuestarias.
- Ejecución Presupuestaria
- Informes contables Analíticos y agregados.
- Balance de comprobación y de saldos.
- Saldo inicial de caja y cierres presupuestarios
- Estados financieros
- Registros a los Sistemas informáticos asociados.
- Respaldos de archivos físicos y digitales.
. Se realizaron determinaciones de muestras de información a revisar, las cuales
permitieron asegurar una conclusión sobre la situación analizada, como también analizaron los
sistemas de información con el cual se procesa la contabilidad y otros procesos financieros.
Se efectuaron reuniones con funcionarios encargados de los procesos que incluyen
la presente revisión, con el fin de evaluar el grado de cumplimiento de los procedimientos utilizados.
Para la revisión y levantamiento de información económica, financiera, presupuestaria y de
gestión de recursos, se aplicó para su evaluación, las normas de procedimientos emanadas por

Tabla 4 (página 4 · 30 filas)

Contraloría General de la República sobre el uso de recursos públicos de Corporaciones Municipales
y otras Normas Internacionales de Contabilidad e Información Financiera aplicable a este tipo de
institución.
Se realizaron procedimientos analíticos, en el cual se evaluó la información financiera
realizadas mediante el análisis de las relaciones plausibles entre datos financieros y no financieros.
Por otra parte, se investigó las variaciones o de las relaciones identificadas que sean
incongruentes con otra información relevante o que difieran de los valores esperados en un importe
significativo.
Además, se realizaron verificaciones de saldos de las cuentas de inventario, activo, pasivo y
de patrimonio al cierre, las que pueden ser de diversa índole dependiendo de la naturaleza que registre
la cuenta en revisión.
Se efectuaron comparaciones entre la información financiera de la entidad y, por ejemplo, la
información comparable de periodos anteriores. Los resultados previstos de la entidad, tales como
presupuestos y pronósticos, o expectativas del consultor, tales como una estimación de las
amortizaciones.
Estos procedimientos analíticos también incluirán la consideración de relaciones, por ejemplo;
Entre elementos de información financiera de los que, sobre la base de la experiencia de la entidad,
Entre información financiera e información no financiera relevante.
Se realizó una evaluación de los aspectos de gestión económica y gestión administrativa
constitutivos de hechos económicos y de control de bienes y recursos públicos cumplen con la
legalidad de la administración municipal y con las instrucciones de la Contraloría General de la
República.
Para posteriormente levantar información de Hallazgos que afectan la situación de Control
Interno, generar las sugerencias de mejora y concluir con el dictamen profesional.
D) PROCEDIMIENTOS REALIZADOS
Se realizaron procedimientos analíticos, en los cuales se realizaron evaluaciones de
información financiera realizadas mediante el análisis de las relaciones plausibles entre datos
financieros y no financieros.
También se incluyeron, en la medida que fueron necesarios, investigaciones de las
variaciones o de las relaciones identificadas que sean incongruentes con otra información relevante o
que difieran de los valores esperados en un importe significativo.

Tabla 5 (página 5 · 23 filas)

Además, se realizaron verificaciones de saldos de las cuentas de inventario, activo, pasivo y
de patrimonio al cierre, las que pueden ser de diversa índole dependiendo de la naturaleza que registre
en la revisión.
Los métodos a ejecutados por el consultor fueron desde la realización de comparaciones
simples hasta la ejecución de análisis complejos mediante la utilización de técnicas estadísticas
avanzadas. Los procedimientos analíticos se aplicaron a los estados financieros integrales
consolidados y a componentes y elementos individuales de información.
Entre las Técnicas a Utilizar se encuentran:
a) La técnica del Análisis
b) La técnica de la Investigación
c) La técnica de la Comprobación
d) La técnica de Hechos Posteriores
e) La técnica de la Inspección
f) La técnica de la Confirmación
g) La técnica de Certificación
h) La técnica de Observación
Sobre el Examen de Auditoría:
El examen de Auditoría se desarrolló en base a las normas Internacionales de Información
financiera, el cual abarcó:
1.- La revisión y validación de los Saldos de Activos Corrientes
2.- La revisión y validación de los Saldos de Activos No Corrientes.
3.- La revisión y validación de los Saldos de Pasivos Corrientes
4.- La revisión y validación de los Saldos de Pasivos No Corrientes
5.- La revisión y validación del Estado de resultado Integral por función.

Tabla 6 (página 36 · 6 filas)

DocumentoAño último timbraje
Factura No Afecta O Exenta Electronica2021
Boleta No Afecta O Exenta Iva2019
Boleta Exenta Electronica2021
Nota Credito Electronica2019
Boleta De Terceros Electronicas2022
Certificados De Donaciones2019

Tabla 7 (página 45 · 6 filas)

Situaciòn de Control Interno Por Componente
Componente de Control InternoNivel
Ambiente de ControlBajo
Evaluaciòn de RiesgosBajo
Actividades de ControlBajo
Informaciòn y ComunicaciònBajo
Supervisiòn y SeguimientoBajo

Tabla 8 (página 49 · 1 filas)

Ratio2018201920202021
Razón Corriente0,308,8314,419,38

Tabla 9 (página 50 · 1 filas)

Ratio2018201920202021
Prueba Acida0,308,8314,419,38

Tabla 10 (página 50 · 1 filas)

Ratio2018201920202021
Liquidez Inmediata0,307,9814,419,31

Tabla 11 (página 51 · 1 filas)

Ratio2018201920202021
Endeudamiento330,12%10,49%6,53%10,04%

Tabla 12 (página 51 · 1 filas)

Ratio2018201920202021
Deuda Corto plazo330,12%10,49%6,53%10,04%

Tabla 13 (página 52 · 1 filas)

Ratio2018201920202021
Deuda Largo Plazo0,00%0,00%0,00%0,00%

Tabla 14 (página 52 · 1 filas)

Ratio201820192019
Capital de Trabajo$ -87.048.809$ 32.425.349$ 36.274.375$ 31.729.677

Tabla 15 (página 61 · 8 filas)

CUENTAS2018201920202021
ACTIVOS ACTIVO CIRCULANTE DISPONIBLE DEUDORES POR VENTAS IMPUESTOS POR RECUPERAR DEUDORES VARIOS GASTOS PAGADOS POR ANTICIPACION ACTIVO FIJO MAQUINARIAS Y EQUIPOS DEPRECIACION DEL EJERCICIO DEPRECIACION ACUMULADA3 7.827.834 3 7.168.768 2 50.000 4 09.066 - - - - - -3 6.566.039 3 3.028.186 4 02.820 3 .135.033 2 .923.798 3 .167.639 - 2 43.841 -3 8.979.977 3 8.979.977 - - - - 2 .433.635 3 .253.165 - 7 77.808 - 4 1.7223 5.518.276 3 5.266.816 - - 2 51.460 - 2 .198.512 3 .327.989 - 1 .087.755 - 4 1.722
TOTAL ACTIVO3 7.827.8343 9.489.8374 1.413.6123 7.716.788
PASIVOS PASIVO A CORTO PLAZO CUENTAS POR PAGAR DEL GIRO A COR PRESTAMOS POR PAGAR A SOCIOS COR RETENCIONES IMPUESTOS POR PAGAR PASIVO A LARGO PLAZO1 24.876.643 TO P8 L.6A2Z0O.7 47 T1 O0 9P.5L1A0Z.O555 6 .343.283 4 02.058 -4 .140.690 1 .844.906 - 1 .611.479 6 84.305 -2 .705.602 3 64.735 - 1 .729.562 6 11.305 -3 .788.599 1 .131.933 - 2 .159.926 4 96.740 -
TOTAL PASIVOS1 24.876.6434 .140.6902 .705.6023 .788.599
PATRIMONIO PATRIMONIO RESULTADO DEL EJERCICIO UTILIDAD NETA RETENIDA- 8 7.048.809 - 8 7.048.809 -3 5.349.147 1 19.088.626 - 8 3.739.4793 8.708.010 2 9.686.828 9 .021.1823 3.928.189 2 3.070.244 1 0.857.945
TOTAL PATRIMONIO- 8 7.048.8093 5.349.1473 8.708.0103 3.928.189
TOTAL ACTIVOS3 7.827.8343 9.489.8374 1.413.6123 7.716.788
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO3 7.827.8343 9.489.8374 1.413.6123 7.716.788

Tabla 16 (página 62 · 3 filas)

CUENTAS2018201920202021
RESULTADO OPERACIONAL INGRESOS DE EXPLOTACION COSTOS DIRECTOS DE REMUNERACIONES OTROS COSTOS DIRECTOS COSTO DE EXPLOTACION GASTO DE REMUNERACIONES GASTOS DE ADMINISTRACION DEPRECIACION DEL EJERCICIO PROGRAMAS FORMATIVOS ACTIVIDADES DE PROGRAMACION PUBLICIDAD Y DIFUSION SERVICIOS DE ALIMENTACION OPERACIÓN MENSUAL MANTENCION SERVICIOS DE TRANSPORTE IMPLEMENTACION PROPIEDAD INTELECTUAL Y LICENCIAS EQUIPAMIENTO TALLERES TOTAL3.120.750 - - - -28.572.771 -62.200.416 - - - - - - - - - - - -87.652.437362.527.864 -74.300 -288.250 - -78.887.191 -13.827.041 -243.841 -39.896.453 -31.532.663 -13.427.649 -6.946.718 -35.950.884 -9.569.121 -5.402.500 -2.572.200 -451.010 -4.324.048 119.133.995197.729.464 - - -95.134 -77.412.749 -10.285.876 -569.106 -18.597.378 -8.710.971 -4.447.625 -284.143 -34.587.155 -6.601.960 -67.227 -3.774.106 - -2.672.514 29.623.520114.818.395 - - - -40.134.227 -3.724.423 -291.098 -14.592.596 -7.310.854 -4.615.885 -320.589 -16.659.510 -2.880.133 - -1.191.827 - -804.152 22.293.101
RESULTADO NO OPERACIONAL OTROS INGRESOS FUERA DE LA EXPLOTACION INGRESOS FINANCIEROS GASTOS FINANCIEROS BANCARIOS CORRECION MONETARIA TOTAL600.000 - - 3.628 603.628-124.588 15.000 - 64.219 -45.369- - - 63.308 63.308- - 721.999 55.144 777.143
RESULTADO DEL PERIODO- 87.048.8091 19.088.6262 9.686.8282 3.070.244