Documento · Santiago · Transparencia Municipal

Tabla 1 (página 1 (texto) · 3 filas)

DOCUMENTO
Proceso de D
Subdirección
PMG 2024

Tabla 2 (página 2 (texto) · 10 filas)

Tabla
I. Intro
II. Des
III. Sob
IV. Mo
V. Plaz
VI. Def
VII. Ma
VIII. M
IX. Indi
Anexo

Tabla 3 (página 3 (texto) · 37 filas)

I. Introducción
El presente documento h	a sido elabo	rado c	on e	l propósito de	formalizar y da	r a conocer el
Proceso de Devoluciones	que lleva a	cabo l	a Su	bdirección de	Rentas y Finanza	s de la Ilustre
Municipalidad de Santia	go (IMS), en	el ma	rco	del Programa	de Mejoramien	to de Gestión
(PMG) para el año 2024.
El Proceso de Devolucion	es de la Sub	direcc	ión	de Rentas y Fi	nanzas, consta d	e un proceso
operacional destinado a	gestionar el	reinte	gro	del pago total	o parcial a un	contribuyente,
cuando se ha determina	do que exist	e una	carg	a tributaria qu	e ha sido pagad	a por este de
forma duplicada o con ex	cedentes.
Las devoluciones están	reguladas p	or dis	tinto	s preceptos l	egales, entre ell	os, el Código
tributario, el Código civil,	el Dictamen	20506	N16	de la Contralo	ría General de la	República, la
Ley N°21.210 sobre Modern	ización de la	Legisla	ción	Tributaria y la	Ley N°19.880 que	establece las
bases de los procedimien	tos administ	rativos	¹.
La solicitud de devolución	inicia gener	almen	te a	petición de la	parte interesada	, es decir, que
el contribuyente por medi	o de una pre	senta	ción	escrita (física	o digital), manifie	sta que se vio
afectado por un cobro du	plicado o p	agado	con	excedentes, in	dicando y/o adj	untando todos
los antecedentes del cas	o. Igualment	e, la so	licitu	d puede ser in	iciada por orden	judicial, o por
oficio interno.
La solicitud se realiza a t	ravés del Fo	rmular	io de	Solicitud de	Devoluciones (a	nexo 1), el que
puede ser remitido ví	a mail a	devol	ucio	nes@munistgo	.cl, o bien, s	er entregado
presencialmente en la Ve	ntanilla Únic	a ubic	ada	en Santo Dom	ingo 916 (entrepi	so). En ambos
casos, el solicitante debe	adjuntar los	antece	dent	es que respal	den su solicitud.
La devolución se ordena p	or medio de	un De	creto	Secc. 2da, ac	to administrativo	debidamente
fundado, que detalla en f	orma clara y	precis	a la	racionalidad,	proporcionalidad	y justificación
de la decisión adoptada,	el que tiene	por fin	alida	d ordenar el r	eembolso, pago	total o parcial,
de impuestos y/o dere	chos munic	ipales	o f	ondos de ter	ceros. Los mon	tos sujetos a
devolución, se detallan e	n un recua	dro en	bas	e a la materi	a, concepto, mo	ntos de pago,
montos de la devolución y	código de i	mputa	ción,	el que forma	parte integrante	del Decreto.
A lo largo del proceso y e	n cualquier e	tapa d	e es	te, el interesad	o podrá desistir	de su solicitud
o renunciar a sus derech	os, acorde	a lo es	tipu	lado por el ar	tículo N°42 de la	Ley N°19.880.
Igualmente, se declarará	el abandono	del p	roce	dimiento cuan	do hayan transc	urrido más de
treinta días de inactivida	d por parte	del int	eres	ado ante dilig	encias de su ca	rgo, acorde al
artículo N°43 de la Ley N°1	9.880.
Las Unidades Involucrad	as dentro	de est	e pr	oceso son: D	epartamento de	Impuestos y
Derechos, Tesorería Mun	icipal, Subdi	recció	n de	Contabilidad	y Presupuesto,	Dirección de
Asesoría Jurídica y Secret	aría Municip	al.
¹ Acceso directo a estas normati	vas haciendo cl	ic sobre	ellas.
ILUSTRE MUNI	CIPALIDAD DE SANTI	AGO • Plaza	de Arma	s S/N • 227 13 6000 - 800	203011 • www.munistgo.cl	3

Tabla 4 (página 4 (texto) · 8 filas)

Levantar el Proceso de Devoluciones llevado a cabo por la Subdirección de Rentas	y
Finanzas, en un documento que detalle y grafique las etapas y tareas que lo componen.
etivos específicos del PMG
Compartir de manera simplificada el funcionamiento de este proceso con el resto de	la
IMS.
Aportar a la calidad de la gestión municipal por medio de la gestión de procesos.
Entregar una base para el monitoreo de los resultados y riesgos del proceso, en razón de	su
optimización y eficiencia.
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Tabla 5 (página 5 (texto) · 24 filas)

II. Descripción	del Proceso
El Proceso de	Devoluciones llevado	a cabo por la S	ubdirecci	ón de Rentas y Fina	nzas,	consta de
tres etapas:
FIGURA 1. ETA	PAS DEL PROCESO DE	DEVOLUCIONES
Recepción	y análisis
		Análisis defin	itivo	Devoluci	ón efe	ctiva
prelim	inar
Inicia con la	fase de Recepción	y Análisis Pr	eliminar,	instancia en que	se re	visan las
solicitudes de	devolución recibid	as, verificando	que cue	nten con la infor	mació	n mínima
requerida (no	mbre y apellido del i	nteresado; med	io electró	nico a través del cu	al se	llevarán a
cabo las not	ificaciones; anteced	entes, hechos,	razones	y peticiones en q	ue c	onsiste la
solicitud; luga	r y fecha; firma del	solicitante o acr	editación	de la autenticidad	de su	voluntad
expresada po	r cualquier medio h	abilitado)². Con	ello, suma	do a la informació	n con	tenida en
los Sistemas M	unicipales, se debe	corroborar si efe	ctivamen	te procede la devo	lución	.
A continuació	n, comienza la fas	e de Análisis D	efinitivo,	momento en que	se s	olicitan y
elaboran los	Certificados de pago	, para posterior	mente red	actar un borrador	del D	ecreto de
devolución.
Finalmente, el	proceso concluye c	on la fase de De	volución	Efectiva, etapa en	que s	e revisa la
imputación d	el borrador de Decr	eto, se redacta	el Decret	o definitivo corrob	orand	o que se
cumpla con t	odos los aspectos	legales, para p	osteriorme	nte ser firmado p	or la	autoridad
municipal co	rrespondiente. Por	último, se reda	cta el D	ecreto de pago	y se	realiza la
transferencia	bancaria al contribu	yente.
² Información req	uerida para el inicio de un	a solicitud de parte	acorde al art	ículo 30° de la Ley N° 19	.880.
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Tabla 6 (página 6 (texto) · 30 filas)

III.Sobre el levanta	miento
Para el levantamie	nto de est	e proceso, se	optó por una	metodología	participativa	, se solicitó
formalmente a ca	da Unidad	Involucrada	la designación	de un Repres	entante del	proceso. En
total, se contó co	n la partic	ipación de	cuatro represe	ntantes, perte	necientes a	: Tesorería
Municipal, Oficina	de Gestión	de Calidad	y Análisis Finan	ciero, Departa	mento de I	mpuestos y
Derechos, y de la S	ubdirecció	n de Contab	ilidad y Presup	uesto (véase l	a figura 2). C	on ellos, se
mantuvieron reuni	ones pres	enciales y c	omunicación v	ía mail y tel	efónica a lo	largo del
levantamiento y el	desarrollo	del presente	documento.
FIGURA 2. INDIVIDU	ALIZACIÓ	N DE LOS REP	RESENTANTES	DEL PROCESO
		Rita Bravo Ce	ballos, Departa	mento de Ingre	sos y Egreso	s
Tesorería Municipa	l
		Especiales.
		Evelyn Saez A	cuña, Oficina de	Gestión de Ca	lidad y Análi	sis
Administración Mu	nicipal
		Financiero.
Subdirección de
		Victor Queza	da Pincheira, De	partamento de	Impuestos y	Derechos.
Rentas y Finanzas
Subdirección de
Contabilidad y		José Miguel C	abrera Bugueñ	o, Departamen	to de Contab	ilidad.
Presupuestos
Monitores: Camila	Prat, Pamel	a Concha, M	artín Jara y Alej	andro Baham	ondes; Profe	sionales
del Departamento	de Finanza	s de la Subdi	rección de Ren	tas y Finanzas.
Para el modelami	ento del	proceso, se	utilizó el prog	rama Bizagi,	Suite para	diagramar,
documentar y sim	ular proce	sos usando	la notación es	tándar Busine	ss Process	Model and
Notation (BPMN).
La metodología se	llevó a cab	o en los tiem	pos indicados	por la Carta G	antt (véase	la figura 3),
y el resultado de	cada etap	a contó con	la debida ret	roalimentació	n y aproba	ción de los
Representantes.
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Tabla 7 (página 8 · 1 filas)

	Indica el inicio del flujo, el que en este caso, comienza con la llegada de un mensaje (solicitud) por parte de un participante externo (contribuyente).
	Indica el fin del flujo.

Tabla 8 (página 9 · 17 filas)

Revisar solicitud de devolución**	10 días hábile	s
Solicitar certificados o conciliación del pago	5 días h	ábiles
Revisar solicitud y elaborar certificados de pago	5 dí	as hábiles
Remitir certificado de pago / remitir con obs.		5 días hábiles
Elaborar borrador del decreto de devolución		10 días há	biles
Revisar imputación del Borrador			20 días hábile	s
Redactar decreto definitivo			5 días h	ábiles
Revisar aspectos legales y visar			5 d	ías hábiles
Firmar decreto de devolución				5 días hábiles
Confeccionar decreto de pago				10 días h	ábiles
Revisar decreto de pago y tramitar firmas según monto					10 días hábiles
Recepcionar y revisar decreto de pago					2 días hábiles
Devolver a Subd. de cont. para corrección					2 días há	biles
Cargar decreto de pago en Portal de Trans. activa					2 días	hábiles
Realizar transferencia bancaria de devolución					2	días hábiles
Generar comprobante de pago						2 días hábiles
Elaborar resumen de caja						2 días hábiles
Archivar expediente						2 días hábiles

Tabla 9 (página 10 · 1 filas)

Solicitud de Devolución Cuenta de fondos de terceros Cuenta de ingresos propios Certificado de pago Conciliación del pago Decreto de devolución³ Imputación contable Decreto de pago⁴ Expediente	Presentación escrita, orden judicial u oficio interno que da cuenta sobre un cobro o pago efectuado erróneamente o de forma duplicada. Debe indicar y/o adjuntar todos los antecedentes del caso.
	Sumatoria de los antecedentes del caso, respectivamente fojados en orden cronológico y con número de Idoc.

Tabla 10 (página 11 · 2 filas)

1 2 3 4	Ingresar Solicitud de Devolución	Solicitar el reintegro del pago total o parcial de impuestos y/o derechos municipales a un contribuyente, cuando existe una carga tributaria que ha sido pagada por este y que no le corresponde	Evento no deseado: Contribuyente no especifica o no completa su información de contacto en la solicitud. Consecuencia: Se ralentiza el proceso en el evento de que se requiera mayor información.	Externo	Personas	No	Improbable	Menor	Menor
	Solicitar certificados de pago	Certificar el ingreso de los montos solicitados en la devolución, en las arcas municipales.	Evento no deseado: Indicar un número de folio erróneo al solicitar el certificado. Consecuencia: Retraso del proceso de devolución.	Interno	Procesos	No	Improbable	Menor
	Redactar borrador del Decreto de Devolución	Redactar un borrador del Decreto de Devolución para su revisión por parte del Departamento de Gestión Contable, previo al Decreto definitivo y la devolución.	Evento no deseado: Datos erróneos en Decreto de Devolución, como valores o códigos de imputación contable. Consecuencia: Retraso del proceso de devolución por correcciones en el borrador.	Interno	Procesos	No	Moderado	Moderado	Moderado

Tabla 11 (página 11 · 2 filas)

1 2 3 4	Que: Revisar que la solicitud cumpla con los datos básicos requeridos. Como: Revisión manual de los antecedentes presentados. Quien: Ejecutivo de Ventanilla Única. Cuando: Al momento del ingreso de la solicitud.	Si	Permanente	Preventivo	Manual	Menor
	Que: Verificar folios antes de enviar solicitud a Tesorería. Como: Comparando folios solicitados con el Sistema de Información. Quien: Funcionario de Rentas y Finanzas responsable de la solicitud. Cuando: Antes de entregar memorándum a Jefatura.	Si	Permanente	Preventivo	Semi informatizado
	Que: Revisar borrador de Decreto de Devolución. Como:Intelectualmente, comparando información, redacción y ortografía. Quien: Funcionario de Rentas y Finanzas responsable de la solicitud. Cuando: Antes de entregar memorándum a Jefatura.	Si	Permanente	Preventivo	Manual	Menor

Tabla 12 (página 12 · 2 filas)

1 2 3	Tiempo de recepción de la solicitud Tiempo transcurrido desde la fecha de presentación, y el aviso de recepción de las solicitudes de devolución de impuestos o derechos municipales, conforme al Art. 24° de la Ley N°19.880.		N/A	1 día hábil	Mensual	-
	Porcentaje de solicitudes canalizadas electrónicamente	Porcentaje de solicitudes mediante correo electrónico u otros medios digitales, canalizando la mayoría de ellas por esta vía a fin de evitar trámites presenciales e incentivando el uso de estos canales (Art. 19° Ley N°19.880).	(N° de solicitudes canalizadas electrónicamente/ N° total de solicitudes) x 100	80%	Mensual
	Tasa de devoluciones completadas dentro de plazo	Tasa de devoluciones completadas (N° de solicitudes a tiempo según el plazo estipulado completadas a 80% Semestral Anual en el Art. 27° de la Ley N°19.880 tiempo / N° total de devoluciones) x 100

Tabla 13 (página 13 (texto) · 42 filas)

For	mulario de S	o	licitud de D	evolución
									ID:
de	Impuestos y	/	o Derechos	en patentes
mu	nicipales o a	s	eo domicili	ario					Fe	cha:
									Rec	uadro de uso exclusivo d	e Ventanilla Única
1)	Datos gener	al	es
Ra	zón social
Ru	t
Pa	tente o rol
Dir	ección
Re	p. Legal
RU	T
N°	cuenta
Ba	nco						Tipo	de cuen	ta	Vista /	Cta. Corriente
E-	mail
Tel	éfono
3)	Motivo de la	d	evolución			3) Do	cumen	tos adju	nt	os
Ma	rque la alter	n	ativa que c	orresponda a s	u	Nom	bre los	docume	nto	s que adjunta y q	ue respaldan
req	uerimiento:					su so	licitud
	Rectificació	n	de capital	propio tributari	o
	Cambio de	d	omicilio a o	tra comuna
	Rebaja de i	n	versiones
	Término de	g	iro
	Pago duplic	a	do
	Otro
4)	Periodos de	d	evolución
Ind	ique el o los	s	emestres o	cuota(s) de as	eo domicilia	rio d	e los qu	e solicita	d	evolución
MP	ORTANTE:
	La devolución		debe ser so	licitada por la p	ersona natu	ral af	ectada,	y en el	cas	o de una persona	jurídica, por el
	representant	e	legal, quien	deberá acredita	r su calidad	por	medio	de su car	tol	a tributaria actualiz	ada y/o algún
	tercero con p	o	der notarial	o mandato legal.
	Para resolver		estos trámit	es, se requiere	de la interv	enció	n de va	rios dep	art	amentos de este m	unicipio, y en
	ocasiones, de		otros organi	smos. Los plazo	s están estip	ulad	os en lo	s artículo	s 2	5, 26 y 27 de la Le	y N°19.880 que
	establece las	b	ases de los	procedimientos	administrati	vos q	ue rigen	los actos	d	e los órganos de la	Administración
	del Estado.
	La subdirecci	ó	n de Rentas	y Finanzas es la	encargada d	e ev	aluar la	solicitud	de	devolución y solicit	ar documentos
	adicionales a		través de c	orreo electrónic	o o median	te ca	rta env	iada a s	u d	omicilio, si fuese n	ecesario para
	continuar con		el trámite.
								FIRMA
								NOMBRE
								RUT
											13
			ILUSTRE MU	NICIPALIDAD DE SANT	IAGO • Plaza de Ar	mas S/N	• 227 13 6	000 - 800 2030	11 •	www.munistgo.cl

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Tabla 9 (página 10 · 1 filas)

Tabla 10 (página 11 · 2 filas)

Tabla 11 (página 11 · 2 filas)

Tabla 12 (página 12 · 2 filas)

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