Documento · Santiago · Transparencia Municipal

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SEGUIMIENTO
DE OBSERVAC
MUNICIPALIDAD
INFORME N° 839/2022
6 DE NOVIEMBRE DE 2023

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USAC N° 133/202	3	SEGUIMIENTO	AL INFO	RME	FINAL
REF.: N° 957.948/202	3	N° 839, DE 2022,	SOBRE	AUDITO	RÍA A
		LOS PROCESOS	DE OTOR	GAMIEN	TO Y
		COBRO DE PATE	NTES DE	ALCOHO	LES Y
		PROVISORIAS	POR PA	RTE D	E LA
		MUNICIPALIDAD	DE SANTI	AGO, Y	A LOS
		INGRESOS PROP	IOS PER	CIBIDOS	POR
		DICHOS CONCEP	TOS.
		SANTIAGO, 6 DE	NOVIEMB	RE DE 2	023
		Mediante el Sistem	a de Segu	imiento y	Apoyo
CGR y el oficio Ord. N°	491 de 2023, la M	unicipalidad de Sa	ntiago infor	mó las m	edidas
adoptadas y remitió	antecedentes t	endientes a sub	sanar las	observa	ciones
contenidas en el Infor	me Final N° 839,	de 2022, sobre a	uditoría a l	os proce	sos de
otorgamiento y cobro	de patentes de alc	oholes y provisoria	s por parte	de esa	entidad
comunal, y a los ingre	sos propios percib	idos por dichos co	nceptos, el	que fue	enviado
a esa repartición por m	edio del oficio N°	E293086, de 29 de	diciembre	de 2022,	de esta
procedencia.
		A través del pre	sente se	guimiento	, esta
I Contraloría Regional	Metropolitana de	Santiago busca con	tribuir a la	impleme	ntación
y cumplimiento de los	17 Objetivos de D	esarrollo Sostenib	le, ODS, a	probados	por la
Asamblea General de	las Naciones Uni	das en su Agenda	2030, para	la errad	icación
de la pobreza, la prote	cción del planeta	y la prosperidad de	toda la hu	manidad	.
		En tal sentido, esta	revisión s	e enmarc	a en el
ODS N° 16, Paz, Ju	sticia e Institucio	nes Sólidas, espe	cíficament	e, con l	a meta
N° 16.6, Crear a todo	s los niveles instit	uciones eficaces y	transpare	ntes que	rindan
cuentas.
		A continuación, s	e expone	el result	ado de
aquellas observacione	s clasificadas com	o Altamente Comp	lejas (AC)	y Comple	jas (C)
de acuerdo con lo prev	isto en la resoluci	ón N° 10, de 2021,	que establ	ece norm	as que
regulan las auditorías	efectuadas por la	Contraloría Gener	al de la Re	pública,	y cuyo
seguimiento fue reali	zado por esta In	stitución de Contr	ol en con	sideració	n a lo
señalado en el oficio N	° 14.100, de 201	8, de este origen.
A LA SEÑORA
ALCALDESA
MUNICIPALIDAD DE	SANTIAGO
PRESENTE
DISTRIBUCIÓN:
- Secretario Municipal, Mun	icipalidad de Santiag	o
- Directora de Control, Mun	icipalidad de Santiag	o.

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I CONT	RA	LORÍA REGIONAL	METROPOLI	TANA DE S	ANT	IAGO
UNI	DA	D DE SEGUIMIENT	O Y APOYO	AL CUMPLI	MIE	NTO
ALCANCE
		La	Municipalidad	de Santiag	o re	specto de la
observación del cap	ítul	o III, Examen de C	uentas, nume	ral 12, Ma	yores	y menores
ingresos por concep	to d	e patentes municipa	les, por la que	se solicitó	a es	a repartición
comunal acreditar la	de	volución de los valo	res percibidos	en exceso	por	$6.894.196,
correspondiente al	ent	ero efectuado por	los contribuy	entes roles	Nos	329785 y
328929, acorde al c	álc	ulo del impuesto mu	nicipal efectua	do conform	e a	lo dispuesto
en el decreto ley N°3	.06	3, de 1979, lo que d	ebía ser infor	mado en un	plaz	o de 60 días
hábiles, acompañó	ant	ecedentes que exp	licarían su pr	oceder, lo	que	está siendo
analizado por la U	nid	ad de Auditoría 3	de esta Sede	Regional,	por	lo que las
eventuales acciones	de	seguimiento queda	rán sujetas al	resultado d	e es	e estudio.
I. Observaciones q	ue	se subsanan
		En	dicho informe	final se	deter	minaron las
siguientes observaci	one	s y acciones correc	tivas, las cuale	s fueron im	plem	entadas por
el municipio:
		1.	Capítulo II, Ex	amen de M	ater	ia Auditada,
numeral 10, Partida	no	aclarada ni respal	dada (AC): De	la revisió	n pra	cticada a la
conciliación bancaria	al	31 de enero de 202	2, de la cuenta	bancaria N	° 01	07136-0, del
Banco Santander, h	abil	itada para manejar	los ingresos p	or patentes	mu	nicipales, se
comprobó que en e	l r	ubro de “cheques c	obrados no c	onciliados”	, se	incluye una
operación denomina	da	“embargo judicial” p	or la suma de	$109.289.	908,	cifra que no
contaba con el resp	aldo	documental que la	justificara, es	tableciendo	los	motivos que
la generaron para su	po	sterior regularizació	n.
		En	respuesta al p	reinforme	que	dio origen al
Informe Final N° 83	9,	de 2022, el municip	io proporcion	ó antecede	ntes	que, según
plantea, se relacion	an	con el cheque cob	rado no conci	liado por $	109.	289.908, no
obstante tales docu	men	tos no explican deta	lladamente lo	s motivos p	or lo	s cuales esa
cifra no se encontrar	ía r	econocida contable	mente.
		Por	lo anterior, se	requirió al	mun	icipio remitir
la documentación q	ue	aclarara y respalda	ra la operació	n registrad	a en	el rubro de
“cheques cobrados	no	conciliados”, denom	inada “embar	go judicial”	, por	la suma de
$109.289.908, inclui	da	en la mencionada	conciliación b	ancaria al	31 d	e enero de
2022, adjuntando lo	s aj	ustes contables qu	e procedieran	al efecto, e	n el	plazo de 60
días hábiles.
		So	bre el particu	lar, el org	anism	o comunal
reiteró lo ya conocid	o p	or esta Sede Regio	nal en la instan	cia del pre	infor	me, a saber:
que a través del me	mor	ándum N° 484, del 7	de diciembre	de 2022, e	l Sub	director (S),
de Contabilidad y P	res	upuesto señaló que	la citada su	ma de $10	9.289	.908, a esa
fecha no se encontra	ba	contabilizada a esa	fecha, y que c	orresponde	ría a	la causa rol
N° 8711-2022, del 4	° Ju	zgado Civil de Sant	iago, que orde	na el emba	rgo d	e fondos en
cuenta corriente mun	ici	pal por ese monto, r	elativo a tres fa	cturas de l	a em	presa Pavez

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Leighton, Paisajismo	Arquitectura y Me	dio Ambiente o Sem	kat Ltda, po	r los servicios
de “Mantención de	Áreas Verdes en S	ector 1, Sector 3 y	Parques Qu	inta Normal y
Portales, del mes de	abril de 2019”.
		Asimismo, añadió	que la cit	ada empresa
Sekmat Ltda apeló	a la sentencia de p	rimera instancia a	nte la Ilustrís	ima Corte de
Apelaciones de San	tiago, por lo que	no existía un pronu	nciamiento	definitivo que
obligue a la munici	palidad al pago de	dichas facturas,	manteniéndo	se como una
diferencia en la conc	iliación bancaria, c	uya regularización	contable se e	fectuaría una
vez sea conocida la	sentencia definitiva	en la causa de aut	os.
		Ahora bien, consu	ltado el mun	icipio acerca
del estado actual d	e la referida caus	a rol N° 8711-202	2, y la realiz	ación de los
respectivos ajustes	contables, la repar	tición señaló que l	a causa no	se encuentra
ejecutoriada y que s	e llevó a cabo el aju	ste contable recono	ciendo el ca	rgo en cuenta
corriente como una	cuenta de activo	denominada “Gara	ntía 4° Juz	gado Civil de
Santiago Rol 8711-	20”, del clasificador	1140403, abonan	do la cuenta	denominada
“Fondos Generales”,	clasificador 11103	01001.
		Enseguida, revis	ados los	antecedentes
puestos a disposici	ón, se constató,	a través del comp	robante de	movimientos
contables, documen	to 21-2, de 16 d	e enero de 2023	y el libro m	ayor, que se
contabilizó la aludida	orden de embargo	correspondiente a	la causa rol N	° 8711-2022,
la que, al mes de a	gosto, no se encon	traba ejecutoriada,	lo que per	mite tener por
subsanado lo observ	ado.
		2. Capítulo I, Asp	ectos de Co	ntrol Interno,
numeral 2.1, Girado	res de cuenta cor	riente no confirma	dos por el b	anco (C): Se
comprobó que, en	materia de admin	istración de los r	ecursos fina	ncieros, este
Organismo de Cont	rol en conformidad	con lo dispuesto e	n el artículo	54 de la ley
N° 10.336, de Org	anización y Atribu	ciones de la Co	ntraloría Ge	neral, otorgó
autorización para l	a apertura de la	cuenta corriente	N° 0107136-0	, del Banco
Santander, habilita	da para manejar	los ingresos por	concepto	de patentes
municipales. Ademá	s, autorizó a las per	sonas funcionarias	para desemp	eñarse como
giradores de la mism	a, sin embargo, las	señoras Marina Glo	ria Sagal Gó	mez y Myriam
Tatiana Plaza Vera,	no fueron confirma	das por ese banco.
		Por lo expuesto,	se requirió	a la entidad
comunal regularizar	la situación de las	nombradas girado	ras de la cu	enta bancaria
N°0107136-0, del Ba	nco Santander, en	el plazo de 60 días	hábiles.
		En este sentido, el	municipio ad	juntó el oficio
ordinario N° 3.093, d	e 5 de diciembre de	2022, del Tesorer	o Municipal q	ue acompaña
la constancia del B	anco Santander r	especto de los gir	adores regi	strados y los
revocados para la a	puntada cuenta co	rriente N°1073160	, no obstant	e en esta no
figura la señora Plaz	a Vera.
		Luego, solicitados	mayores ant	ecedentes se
corroboró mediante	el correo electróni	co del Ejecutivo de	cuentas Un	iversidades e

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U	NIDAD DE S	EGUIMIENT	O Y APOYO AL	CUMPLIM	IENTO
Instituciones del	Banco Santa	nder de 5 d	e mayo de 2023	, que las	señoras Marina
Sagal Gómez y M	yriam Plaza	Vera se enc	uentran registra	das como	giradoras de la
precitada cuenta	corriente, lo q	ue permite t	ener por subsan	ada la obs	ervación.
II. Sobre accione	s derivadas	indicadas e	n el informe fin	al
		En	relación con la o	bservación	del capítulo III,
Examen de cuen	tas, numeral	12, Mayor	es y menores in	gresos po	r concepto de
patentes municip	ales, por la q	ue se otorgó	un plazo de 30	días hábi	les para que la
entidad edilicia a	doptara las m	edidas tend	ientes a obtener	, previa a	udiencia de los
interesados, el p	ago de los m	ontos respe	ctivos y remitir	la cartola	bancaria de la
cuenta corriente N	° 0107136-0,	del Banco S	antander, que ac	redite el in	greso en arcas
municipales de aq	uel menor in	greso determ	inado por un mo	nto total d	e $24.125.488,
o, en caso contra	rio, se formul	aría el repar	o correspondien	te, la repa	rtición comunal
aportó document	ación, la que	está siendo	analizada por la	Unidad de	Auditoría 3 de
esta Sede Region	al, y su result	ado será co	municado oportu	namente.
III. Registro de a	cciones cor	rectivas de	observaciones	LC y MC,	en el Sistema
de Seguimiento	y Apoyo CG	R
		Re	specto de las o	bservacion	es que fueron
categorizadas co	mo Mediana	mente Comp	leja (MC) en el	Informe Fi	nal N° 839, de
2022, se deja	constancia q	ue las ac	ciones correctiv	as requer	idas para las
observaciones de	los capítulos	I, Aspectos d	e control interno	, numeral 2	.3, Debilidades
advertidas en la	operatividad	del sistema	letras a) y c) y	II, Exame	n de la materia
auditada, numer	ales 5, Om	isión de d	ocumentación	en la ca	rpeta de los
contribuyentes; 8	, Inobservan	cia de la no	rma legal que	regula la	declaración de
incobrabilidad y c	astigo de de	udas munici	pales; 11, Valida	ción en te	rreno, letras a)
Actividad comerci	al ejercida po	r contribuyen	te distinto; b), c)	y d), Local	es con patentes
de alcoholes a	menos de 1	00 metros	de establecimi	ento educ	acional fueron
analizadas e info	rmadas por la	Dirección d	e Control de es	e municipi	o lo cual podrá
ser corroborado	por este En	te Fiscaliza	dor en las revis	iones ale	atorias que se
realizarán a la doc	umentación s	ubida a esa	plataforma, con	el propósit	o de comprobar
la consistencia y	veracidad de	los antece	dentes, así com	o el cump	limiento de las
acciones solicitad	as.
		A s	u turno, permane	cen sin se	r atendidas las
observaciones de	los citados	capítulo II,	numerales 1.1, F	alta de fo	rmalización de
procedimientos fij	ados para el	otorgamient	o de patentes m	unicipales	y fiscalización
de cobranza admi	nistrativa; 2.2	, Omisión de	responsable de	la prepara	ción, revisión y
aprobación de la	cuadratura de	fondos; 2.3,	Debilidades adv	ertidas en	la operatividad
del sistema letra	b); II, numeral	es 4, Falta d	e expediente de	otorgamie	nto de patente;
5, Omisión de d	ocumentació	n en la car	peta de los con	tribuyente	s; 7, Falta de
acreditación de p	rocedimientos	de cobranz	a de impuesto; y	IV, Otras	observaciones,
Cuentas bancaria	s que no disp	onen de cu	enta contable, po	r lo que s	e recuerda que
la responsabilidad	asociada a l	a validación	de la acción corr	ectiva soli	citada, es de la
señalada Direcci	ón de Contr	ol, lo que d	ebe ser eviden	ciado en	el Sistema de
Seguimiento y Ap	oyo CGR, por	lo que se re	itera el aludido r	equerimien	to, a fin de que
se sirva cargar a l	a brevedad lo	s anteceden	tes en el mencio	nado siste	ma.

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	Firmado electrónicamente por:
	Nombre	ROSA MORALES CAMPOS
	Cargo	JEFA DE UNIDAD
	Fecha firma	06/11/2023
	Código validación	AmncXoYcm
	URL validación	https://www.contraloria.cl/validardocumentos

Informe Seguimiento N° 839 22

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