Documento · Santiago · Transparencia Municipal

Tabla 1 (página 1 (texto) · 2 filas)

OBJETIVOS
DE DESARROlLO
SOSTENIBLE

Tabla 2 (página 2 (texto) · 24 filas)

		UNIDAD	DE AUDITORÍA 1
	1	.
1 CRM.: No .2..5	10/2017		REMITE INFORM	E FINAL	QUE	INDICA
_REF. : No 218.9	30/2017
			SANTIAGO,	27 01[·	¡7 *	019550
				,
1..			Cumplo con e	nviar a	Ud.	para su
conocimiento· y	fines pertine	ntes, co	pia del Informe	Final No	899,	de .2017,
debidamente apro	bado, sobre	auditoría	·al Programa de	Revitalizac	ión d	e Barrios e
Infraestructura P	atrimonial Em	blemátic	a, finanCÍado co	n recurso	s de	l préstamo
internacional No 3	564/0C-CH,	subejecu	tado por la Munici	palidad d	e San	tiago.
			Sobre el particul	ar, corres	pond	e que esa
autoridad adopte	las·m edidas	pertinent	es, e implemente	las accion	es q	ue en cada
caso se señalan,	tendientes a	subsana	r las situaciones	observada	s; as	pectos que
se verificarán en	una próxima	visita qu	e practique en es	a Entidad	este	Organismo
de Control.
			Saluda atentamen	te a Ud.,
				t...
					'
AL SEÑOR
ALCALDE
MUNICIPALIDAD	DE SANTIAG	O
PRESENTE
c/c a
Unidad Técnica de	Control Extern	9 de la 1 C	ontraloría Regional	Metropolit	ana d	e Santiago.

Tabla 3 (página 3 (texto) · 28 filas)

	UNIDAD	DE AUDITORÍA 1		.
	1
1 CRM.: No 2.512/20	17	REMITE INFOR	ME FIN	AL QUE I	NDICA
REF. : W 218.930/20	17 .
		t
		SANTIAGO,	2 1 o	*o ~ e ·¡ 1	19 5 5 i
		Cumplo cori	enviar	a Ud.	para su
conocimiento y fine;:;	pertinentes, co	pia del Informe	Final	_No 899, ·	de 2017,
debidamente aprobad	o, sobre auditoría	al Programa de	Revital	ización de	Barrios e
Infraestructura Patrim	onial Emblemátic	a, financiado c	on recu	rsos del	préstamo
internacional W 3564/	0C-CH, subejecu	tad.o por la Muni	cipalida	d de $ant1.	ago .
•		Al respecto, l)d.,	deberá	acreditar	ante esta
Contraloría Regional	Metropolitana, en	su calidad de	s~cret	ario del C	oncejo y
ministro de fe, el cum	plimiento de-est	e trámite dentro	del pla	zo c;:1e die	z dfas .de
efectuada esa sesión .
. '\
		Saluda atentame	nte a U	d.,
	¡ ..
				.
	1 ,
·	::.-- ._ .. 1- · .• . 1	VÍCTOR HE	NRiQuez	GONZAlEz
		C	ONTRAL	~
		1 CONTR	ALORIA R	EGIONAL
		METRQPOU	TANA DE	SANTIAGO
·'
AL SEÑOR
SECRETARIO MUNIC	IPAL
MUNICIPALIDAD DE	SANTIAGO
PRESENTE

Tabla 4 (página 4 (texto) · 28 filas)

CONTRALORIA GE	NERAL DE LA	REPUBLICA
1C ONTRALORÍA REGION	AL METRO PO LITA N	A DE SANTIAGO
UNIDAD	DE ÁUDITORÍA 1 ~
1
1 CRM.: No 2.511/2011	REMITE INFORM	E FINAL QUE I	NDICA
REF. : No 218.930/2017 ""
	SANTIAGO,	27 01[ ·¡-7 *0	195 52
	'.
	Cumpló con en	viár a Ud.	para su
conocimiento y fines pertinentes, cop	ia del Informe F	inal W 899;	de ,2017,
debidamente aprobado, sobre auditoría	al PrograrQ.a de R	evitalizaci6n de	Barrios e
lnfraestr.uctura Patrimonial Emblemátic	a, financiado co.n	recursos del	préstamo
internacional No 3564/0C-CH, subejecu	tado por la Municip	alidad_d ~ Saflti	ago:
	Saluda atentamen	te a Ud.;
, :···- .~·w.
r ~ '	iJ(C'tOR HENRiaU	EZ GONZÁl.EZ .
·· ¡ a. ore 2 2. _,.~-~-	CQNYR!	6J.OR
	1 CONTRAt.OfÚ	A REGIONAl
·-- ··---,.,!U- : ·' . J 1	~.~ETROPOUTAÑA	DE SAN11AGO
- .. ~~
... ---..:~.......::......::.:...::_.··~ ...... , ............ .
			r·•"<
		\ . . \	,~.1... -'r : ~r""" , ,.:n)
		"J~ 1 r~.-	1 l -·.·~ 1_- -•>· •·~ "
		~	·~
ALSEÑÓR .
DIRECTOR DE CONTROL
MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO	(
PRESENTE

Tabla 5 (página 5 (texto) · 17 filas)

UNIDAD	DE AUDITORÍ	A 1
		.,
1
1 CRM.: No . 2.517/2017	REMITE INFO	RME FINAL QUE I	NDICA
	'
REF. : No 218.930/2017
	SANTIAGO,	Q1 9 5 Z.7 OIC ·¡'] ~	53
	Cumplo con	enviar a Ud. ·	para su
conocimiento y fines pertinentes, co	pia del Inform	e Final No	de 2017,
		89~.
debidamente aprobado, sobre a,uditoría·	al Programa d	e Revitalización de	Barrios e
Infraestructura Patrimonial ' Emblemátic	a, financiado	con recursos del	préstamo
internacional No 3564/0C-CH, subejecu	tado por la M.u	nicipalida~ de Santi	ago .
• 1
	Saluda atenta	mente a Ud.,
ALSE~OR ,	.
SUBSECRETARIO DE DESARROLLO	REGIONAL Y	ADMINISTRATIVO
PRESENTE

Tabla 6 (página 6 (texto) · 39 filas)

		CONT	RALORÍA G	ENERA	L DE LA	REPÚB	LICA
		1 CONTRA	LORÍA REGIO	NAL MET	ROPOLITAN	A DE SA	NTIAGO
			UNID	AD DE AU	DITORÍA 1
	R	esumen Ej	ecutivo Infor	me Final	N° 899, de	2017.
			Municipalida	d de Santia	go.
Ob	jetivo: Se efe	ctuó una	auditoría al	Programa	de Revitali	zación	de Barrios e
Inf	raestructura P	atrimonial	Emblemática,	PRBIPE,	ejecutado	por la	SUBDERE y
co	financiado con	recursos	derivados del	Contrato	de Préstam	o No 3	564/0C- CH,
su	scrito entre la	República d	e Chile y el B	anco Inter	americano	de Desa	rrollo, BID, y
su	bejecutado por	la Municip	alidad de San	tiago, en	el período	compren	dido entre el
1°	de agosto de 2	015 y el 31	de julio 2017	.
La	revisión tuvo	por finalida	d determinar	si los ing	resos y gas	tos cum	plen con las
dis	posiciones le	gales, regl	amentarias y	contract	uales que	resultan	aplicables,
ev	aluando ademá	s las activi	dades de cont	rol interno	implement	adas par	a la correcta
eje	cución del pré	stamo.
Pr	eguntas de la	Auditoría:
•	¿L~s procedim	ientos y	controles..,efe	ctuados p	or la entid	' ad cum	plen con la
no	rmativa legal y	reglament	aria?
•	¿La inversión	de los recu	rsos es conc	ordante co	n el objetiv	o del pr	ograma y se
re	alizan conforme	a lo estipu	lado en el Co	ntrato de	Préstamo N	o 3564/	0C- CH?
•	¿Las rendicion	es mensua	les se realizan	conform	e lo estable	cido por	la resolución
No	30, de 2105, d	e la Contra	loría General	? ,
Pr	incipales Res	ultados:
·•	Se comprobó l	a fal~a de	audítorías, su	peiv¡sión	y control de	la Mun	icipalidad de
	Santiago sobre	la inversió	n y rendición	de cuenta	s de los fon	dos entr	egados para
	la ejecución de	l PRBIPE.	Al respecto,	la entidad	deberá 'inc	orporar	formalmente
	en el plan de	auditoría	anual para	el año 2	018, la re	visión d	el programa
	examinado, y	acreditar lo	s avances de	las gestio	nes realiza	das par	a generar un
	procedimiento	acerca de	la determin	ación de	una unidad	respon	sable de la
	rendición de g	astos, infor	mando de ell	o en el pl	azo de 60 d	ías hábi	les, contado
	desde la recep	ción de est	e informe.
•	Se verificó qu	e la entida	d comunal n	o ha inst	alado las o	ficinas	barriales del
	programa, esta	blecidas c	omo requisitos	en el acu	erdo de su	bejecuci	ón, debiendo
	por lo tanto, ge	stionar la i	mplementació	n de éstas	, comunican	do al res	pecto a este
	Organismo de	Control de	ntro del aludid	o plazo d	e 60 días há	biles.
•	Se constató de	mora en l	a solicitud de	apertura	de la cuent	a corrien	te habilitada
	para la admin	istración· c	te los fondos	del PRB	IPE, así c	omo tam	bién, la no
	utilización de	la misma.	Sobre el pa	rticular, e	l servicio	deberá	implementar
	medidas que a	seguren la	oportunidad	de la aper	tura de dich	o instru	mento, como
	también, el uso	exclusivo	de éste en el	manejo d	e los fondos	del pré	stamo.

Tabla 7 (página 7 (texto) · 12 filas)

1	CONTRALORÍA REGIONAL M	ETROPOLIT	ANA DE SA	NTIAGO
	UNIDAD DE	AUDITORIA	1
Se corroboraron	atrasos en la presentación a	la SUBDER	E de las re	ndiciones de
cuentas de los g	astos realizados en la ejecu	ción .del pro	grama, en	comparación
con los plazos e	stablecidos en la resolución	No 30,- de	2015, de l	a Contraloría
General, y exped	ientes físicos sin la totalida	d de la docu	mentación	de respaldo
rendida a través	del sistema SUBDERE en l	ínea. Sobre	lo expuest	o, la entidad
deberá, a futuro,	dar cumplimiento al acto adm	inistrativo s	eñalado, en	relación con
las materias obse	rvadas. ·
Se verificó que	la entidad comunal efectuó	imputacion	es presup	_uestarias de
gastos que no se	ajustan al objetivo del prog	rama, por lo	que deber	á acreditar a
esta Contraloría	Regional en el apuntado	plazo de	60 días	hábiles, las
correcciones pert	inentes.

Tabla 8 (página 8 (texto) · 43 filas)

C	ONTRALORÍA	DE GENERAL L	A REPÚ	BLICA
1 C	ONTRALORÍA REG	IONAL METROPOLIT	ANA DE	SANTIAGO
	UNI	DAD DE AUDITORÍA	1
PUCE No 21.021		INFORME FINAL N	o 899, DE	2017, SOBRE
UCE UA 1		AUDITORÍA AL	PRO	GRAMA DE
		REVITALIZACIÓN	DE	BARRIOS E
		INFRAESTRUCTUR	A	PATRIMONIAL
		EMBLEMÁTICA,	FINANC	IADO CON
		RECURSOS	DEL	PRÉSTAMO
		INTERNACIONAL		No 3564/0C-
		CH, SUBEJECU	TADO	POR LA
		MUNICIPALIDAD D	E SANTI	AGO.
		2 r SANTIAGO, ./	DI C. 20	17
		En cumplimiento	del pl	an . anual de
fiscalización de esta	Entidad de Control	para el año 2017,	y en conf	ormidad con lo
establecido en los art	ículos _95 y siguien	tes de la ley No 10	.336, de	Organización y
Atribuciones de la Con	traloría General d	e la República, y 54	del decre	to ley No 1.263,
de 1975, Orgánico de	Administración Fin	anciera del Estado,	se efectu	ó una auditorJa
al Programa de Revita	lización de Barrio	s e Infraestructura P	atrimonia	l Emblemática,
PRBIPE, financiado	con recurs~s del	préstamo internac	ional No	3564/0C-CH,
suscrito entre el Banc	o Interamericano d	e Desarrollo, BID, y	la Repúb	lica de Chile, y
subejecutado, entre o	tras, por la Munici	palidad de Santiago.
.	'	El equipo que efe	ctuó el	trabajo estuvo
integrado por los fun	cionarios Karla M	ora Valderram~ y G	uillermo	Urrutia Pérez,
como auditores, y Sol	edad Viñuela Arao	s, en calidad de sup	ervisora.
	'
JUSTIFICACIÓN				•
		En virtud de la coor	dinación	existente entre
el Banco lnteramerica	!lO de Desarrollo	y esta Contraloría	General,	se acordó que
este. Organismo de C	ontrol, conforme a	su disponibilidad,	efectuarí	a las auditorías
externas de los proy	ectos financiados	con recursos de es	a entida	d bancaria. En
dicho contexto, amb	as instituciones	en conjunto, deter	minaron	la cartera de
proyectos a fiscalizar	durante eLperíodo	2017, dentro de los	cuales	se encuentra el
aludido contrato de	préstamo No 3.56	4/0C-CH, Program	a de Re	vitalización de
Barrios e Infraestructu	ra Patrimonial Em	blemática, ejecutado	por la S	ubsecretaría de
Desarrollo Regional	y Administrativo,	y como subjecuto	res de!	mismo, a los
municipios de Arica, C	artagena, Coquim	bo, Lota y Santiago.
		Asimismo, a través	de la act	ual auditoría la
Contraloría General b	usca contribuir a l	a implementación y	cumplim	iento de los 17
AL SEÑOR
VÍCTOR HENRÍQUEZ	GON_ZÁLEZ
CONTRALOR REGIO	NAL	,
1 CONTRALORÍA RE	GIONAL METROP	OLITANA DE SANT	IAGO
PRESENTE

Tabla 9 (página 9 (texto) · 44 filas)

1 CO	NTRA	LORÍA REGIONAL	METROPOLITANA	DE S	ANTIAGO -
		UNIDAD D	E AUDITORÍA 1
Objetivos de Desarroll	o Sost	enible, ODS, apro	bados por la Asam	blea	General de las
Naciones Unidas en	su Ag	enda 2030, para	la erradicación	de	la pobreza, la
protección del planeta	y la pr	osperidad de toda	la humanidad.
		En tal	sentido, .esta revis	ión s	e enmarca en
los ODS, N°5 11 , Ci	udades	y Comunidades	Sostenibles; y 1	6, P	az, Justicia e
Instituciones Sólidas.	·
ANTECEDENTES GE	NERA	LES
.		. Media	nte el decreto No	1.17	7, de 2015, dei
Ministerio de· Haciend	a, se a	utorizó la contrata	ción de un crédito	exte	rno con el BID
hasta por un monto	de US	$ 90.000.000, d	estinado a financi	ar p	arcialmente el
PRBIPE. Luego, a tra	vés d	el decreto No 2.0	37, de 18 de dicie	mbr	e de la misma
anualidad, de la citad	a cart	era de Gobierno,	se aprobó el Con	trat	o de Préstamo
No 3564/0C-CH, celeb	rado e	ntre la República	de Chile y el BID,	el24	de noviembre
de 2015, el cual qued	ó totalm	ente tramitado el	9 de febrero de 20	16.
		El obje	tivo general del re	ferid	o programa es
implementar· nuevos	mode	los de gestión p	ara la revitalizac	ión	de barrios e
infraestructura patrim	onial	emblemática¡ co	n el propósito d	e: (i	) mejorar las
condiciones de habita	bilidad	y del entorno de	barrios de la pobl	ació	n residente; (ii)
poner en valor sus in	mueble	s pafrimoniales; (i	ii) incrementar su	activ	idad comercial
y cultural; y (iv) fomen	tar la p	articipación de su	s residentes en su	revi	talización.
		En arm	onía con lo anter	ior,	el Reglamento
Operativo del Program	a, RO	P, aprobado por m	edio de la resolucic	?n ex	enta No 6.755,
de 10 de junio de 2016	, de la	Subsecretaría de	Desarrollo Region	al y	Admini~trativo,
SUBDERE, precisa	que u	na de las caract	erísticas generale	s d	el modelo del
programa, es la ejecu	ción· c	entrada en el mu	nicipio con apoyo	a n	ivel naGional y
regional, lo cual busc	a fort	alecer la instituci	onalidad existente	, co	n el objeto de
instalar capacidades,	lograr	apropiación y apr	ovechar aprendiza	jes,	para lo cual la
realización de los pl	anes	de rehabilitación	barrial quedará	en l	os municipios,
específicamente en su	Secre	taría Comunal de	Planificación, SEC	PLA	N o SECPLAC,
definiéndolos como s	ubeje	cutores del progr	ama, a través d	el e	quipo PRBIPE
comunal que se crear	á para	concretar los fines	del referido progr	ama	.
.		Agrega	, que el modelo e	n co	mento se basa
en un plan ·de rehabili	tación	barrial, PRB, des	arrollado por el m	unic	ipio que busca
generar una estrategia	integr	al de intervención,	destinada a super	ar la	obsolescencia
funciona~ del barrio e	n su c	onjunto de modo	participativo, por	med	io de acciones
planificadas de distint	a natur	aleza.
		A su v	ez, añade que en c	uan	to al uso de-los
recursos del préstam	o, est	os sólo podrán s	er utilizados para	pag	ar gastos que
cumplan con los sigui	~ntes	requisitos: (i) que·	sean necesarios	para	el programa y
estén en concordanci	a con	los objetivos d,el	mismo; (ii) que s	ean	efectuados de
acuerdo con las dispo	sicion	es del contrato y l	as políticas del ba	nco;	(iii) que sean
adecuadamente regist	rados	y sustentados e~	los sistema del or	gani	smo ejecutor; y
		4

Tabla 10 (página 10 (texto) · 44 filas)

	'
CON	TRALORÍA	GENERAL	DE LA REP	ÚBLICA
1 CONT	RALORÍA RE	GIONAL METR	OPOLITANA DE	SANTIAGO
	UN	IDAD .DE AUD	ITORIA 1
(iv) que sean efec~uados	con posterio	ridad al 21 d	e octubre de 2	015 y antes del
vencimiento del plazo orig	inal del dese	mbolso o sus	extensiones.
		Luego, por	medio del d	ecreto exento
No 3.378, de 2016, de la S	UBDERE, se	aprueba·el a	cuerdo de subej	ecución suscrito
entre la indicada Subsecr	etaría ·y la M	unicipalidad d	e ·Santiago, de	igual año, para
efectos de la realizació	n del anted	icho .Proyect	o denbminado	"Programa de
Revitalización de Barrios	e Infraestruct	ura Patrimoni	al-Emblemática"	. ·
	.	Cabe preci	sar que, medi	ante el oficio
No 16.853, de 20}7, de es	te origen, fue	puesto en co	nocimiento de l	a Municipalidad
de Santiago, de· manera	confidencial,	el preinforme	de observacio	nes No 899, de
igual año, con la finalidad	de que form	ulara los alc	ances y precisi	ones que, a su
juicio, procedieran, lo qu	e se concretó	a través de	l oficio No 2.96	3, de la misma
anualidad.
OBJETIVO
		La revisión t	uvo ·por finalida	d determinar si
los ingr~sos y gastos cu	mplen con l	as disposicio	nes legales, re	glamentarias y
contractuales que resultan	aplicables, e	valuando ad	emás las activid	ades de controt
interno implementadas pa	ra la correcta	ejecución del	préstamo.
	'	E_n tal sent	ido, el trabajo	se orientó a
comprobar que los gastos	efectuados,	se encuentre	n debidamente	documentados,
sus cálculos sean exactos	y estén adec	u~damente r	egistrados y con	1t abilizados.
				1
METODOLOGÍA
		El examen	se realizó de a	cuerdo con la
metodología de auditoría	de este Orga	nismo Fiscali	zador y con los	procedimientps
sancionados mediante la	resolución No	20, de 2015,	que Fija Norma	s que Regulan
las Auditorías Efectuada~	por la Contra	loría General	de la República	; considerando
además, la resolución exe	nta No 1.485	, de 1996, qu	e Aprueba Nor	mas de Control
Interno, ambas de este orig	en, determin	ándose la rea	lización de prue	bas de auditoría
en la medida que se e	stimaroh per	tinentes, tale	s como, an~lis	is documental,
validaciones en terren0, en	tre otros. Asi	mismo, se pra	cticó.u n examen	de las cuentas
de ingresos y gastos relac	ionadas con l	a materia en	revisión.
		Se debe prec	isar que las obs	ervaciones 'que
Contraloría General form	ul.a con oca	sión de las	fiscalizaciones	que rea,liza se
clasifican en diversas cat	egorías, de	acuerdo con	su grado de c	omplejidad. En
efecto, se entiende por A	ltamente co	mplejas/Comp	lejas, aquellas	observacione·s
que; de acuerdo a su m	agnitud, reit	eración, detri	mento patril)1on	ial, eventuales
responsabilidades funcion	arias, son c	onsideradas	de especial rel	evancia por la
c'ontraloría General;	en tanto,	se clas,ifi	.can como~	Medianamente
complejas/Levemente co	mplejas, aqu	ellas que. tie	nen menor im	pacto en esos
criterios.

Tabla 11 (página 11 · 12 filas)

NOMBRE PROYECTO	UNIVERSO		MUESTRA		TOTAL EXAMINADO
	$ N•		$ N•		$ N•
ADQUISICION INMUEBLE AVENIDA PORTALES N° 2717 AL 2725	120.469.200	3	o	o	o	o
CONSERVACION CALZADAS CALLE CUEVAS, COMUNA DE SANTIAGO	82.086.989	3	82.086.989	3	82.086.989	3
CONSERVACION DE. AREA VERDE ·Y ESPACIOS PÚBLICOS CALLE CUEVAS, COMUNA DE SANTIAGO	' 23.772.348	3	23.772.348 1	3	23.772.348	3
CONSERVACION VEREDAS CALLE CUEVAS, COMUNA DE SANTIAGO	118.237.567	4	118.237.567	4	118.237.567	4
CONTRATACIÓN ASISTENCIA TÉCNICA DISTINTOS PROFESIONALES	142.733.372	68	142.733.372	68	142.733.372	68
CONTRATACIÓN ASISTENCIA TÉCNICA DISTINTOS PROFESIONALES	142.225.961	69	142.225.961	69	142.225.961	69
ESTUDIOS PARA IDENTIFICAR y DIMENSIONAR NECESIDADES ESPECÍFICAS DE LAS EMPRESAS EXISTENTES EN LOS POLIGONOS A INTERVENIR	38.440.000	3	o	o	o	o
PLAN DE COHESION SOCIAL MATTA ORIENTE Y MATUCANA PORTALES	4.186.350	19	o	o	o	o.
PLAN DE COMUNICACIONES MATTA ORIENTE Y MATUCANA PORTALES	3.114.284	10	o	o	o	o
REDES DE COLABORACION PARA LA INNOVACIÓN, MODELO. TRIPLE- CUÁDRUPLE HÉLICE, PARA LOS POLIGONOS MATTA ORIENTE y -PORTALES MATUCANA	24.587.574	1 -	o	o	o	o
' TOTALES	699.853.645	183	509.056.237	147	72,74%

Tabla 12 (página 12 (texto) · 40 filas)

			UNIDAD	DE AUDITOR	iA 1
Personas, de l	a entida	d examin'ad	a y puest	a a disposic	ión de este	Organismo de
Control entre e	l 20 sep	tiembre y el	24 octubr	e de 201('.
RESULTADO	DE LA	AUDITORÍA
			Del	examen reali	zado, se de	terminaron las
siguientes situa	ciones:
l. ASPECT	OS DE	CONTROL I	NTERNO
1. Falta d·e.a	uditoría	s al PRBIPE	por parte	de la Direcció	n de Control	del municipio.
			Conf	orme a lo inf	ormado por l	a Directora de
Control, de la	Municip	alidad de S	antiago,	mediante cor	reo electrón	ico de 28 de
septiembre de	2017, la	aludida dire	cción no	ha realizado	auditorías a	l Programa de
Revitalización	de Bar	rios e Infrae	structura	Patrimonial	Emblemátic	a, durante los
años 2015, 201	6 y 201	7.
			Lo	anterior, con	stituye una	debilidad de
control interno,	que se	aparta de lo	previsto	en la resoluc	ión No 1.48	5, de 1996, de
la Contraloría G	eneral,	numeral38,	de norma	s generales,	letra e) sobr	e vigilancia de
los controles,	en cua	nto a que l	os direct	ivos deben	vigilar, conti	nuamente sus
operaciones y	adopt	ar inmediata	mente la	s medidas	oportunas a	nte cualquier
evidencia de ir	regulari	dad, o de a	ctuación	contraria a lo	s principios	de economía,
eficiencia y efic	acia; y	de lo dispue	sto en el	numeral 72,	del mismo in	strumento, en
orden a que la	direcció	n es respons	able de l	a aplicación ·y	vigilancia d	e los controles
internos espec	íficos,	necesarios	para sus	operacione	s, por lo q	ue debe ser
consciente de	que un	a estructura	rigurosa	en este ám	bito' es fund	amental para
controlar la org	anizació	n, los objeti	vos, las o	peraciones y	los recursos	.
			Al re	specto, el m	unicipio en	su respuesta
señala que, me	diante	el oficio No	1.968, de	28 de novie	mbre de 201	7, la Directora
de Control inf	ormó q	ue ante lo	objetado	por este Or	ganismo Fi	scalizador, se
determinó inco	rporar a	l plan anuaf	de audito	rías de la alu	dida Direcci	ón para el año
2018, la revisió	n de la	materia en c	uestión.			·
			En	consideración	a lo manif	estado por la
autoridad ·com	unal, lo	observado s	e mantie	ne, dado qu	e en .su resp	uesta informa
acciones futura	s, cuya	efectividad	no consta.
2. Falta de s	upervis	ión y control.
			Res	pecto a la ma	teria, es dab	le señalar que
el Reglamento	Operat	ivo del Prog	rama, RO	P, establece	en el litera	l h), del punto
3.1O , en conc	ordanci	a con lo dis	puesto e	l punto terc	ero del dec	reto alcaldicio
No 1.161,. de 2	017, de	la Municipa	lidad de	Santiago, qu	e "aprueba	el acuerdo de
subejecución e	n el ma	rco d~l progr	ama de r	evitalización	de barrios e	infraestructura
patrimonial em	blemátic	a", que la en	tidad com	unal, en su c	alidad de su	bejecutora del
referido progra	ma, es	responsable	de llevar	adelante las	acciones n	ecesarias para
ejecutarlo en la	indicad	a comuna, d	ebiendo "	supervisar y	controlar la e	jecución física

Tabla 13 (página 13 (texto) · 39 filas)

1	CONTRALORÍA REG	IONAL METRO	POLITANA DE S	ANTIAGO
	UN	IDAD DE AÜDIT	ORÍA 1
y financiera de los	proyectqs y las acc	iones que se e	jecuten en el m	arco de este
programa, sea de e	jecución directa o a	través de terce	ros, mantenien	do siempre la
responsabilidad en	el cumplimiento del	R~glamento O	perativo, conve	nio mandato y
demás instrumento	s relacionados a los	mismos".
		Pues bien,	de los	antecedentes
proporcionados por	el Coordinador Gen	eral del Progra	ma, se advierte	que el equipo
de trabajo contrata	do por el municipio,	en calidad de	hororarios, par	a la ejecucif>n
de las actividades r	equeridas en la ejec	ución del progra	ma, se encuent	ra organizado
según componente	s y funciones asigna	das a cada prof	esional, siendo	entre otras, la
elaboración de proy	ect0s; la carga de i	nformación a l	a plataforma de	la SUBDERE
en línea; y la form	ulación de requeri	mientos a trav	és de procesos	de compras
públicas.·		'
		En relación c	on la precitad	a plataforma
SUBDERE en línea,	se estableció que la	información su	bida a ésta refe	rida a boletas,
decretos de pago y	montos de éstos, p	resenta inconsi	stencias con los	respaldos en
original mantenidos	en las carpetas del	programa, situa	ción que eviden	cia la falta de
supervisión respecto	a la materia por par	te de la entidad	comunal, lo que	no se condice
con lo dispuesto en	el numeral 46 de la	anotada resoluc	ión exenta N° 1	.485, de 1996,
en el cual se dis	pone que la docu	mentación so	bre transaccion	es y hechos
significativos debe s	er completa y exact	a y. facilitar el.s	eguimiento de a	quellos antes,
durante y después	de su realización.	Lo descrito,	además, resulta	relevante al
considerar que el p	ersonal que.e jecuta	los trabajos po	r ser a honorari	os, no tiene la
-calidad de funciona	rio público y por en	de, carece de r	esponsabilidad	administrativa
por sus actuaciones	.
		Sobre lo exp	resado, la en	tidad edilicia
responde que, revis	ados los informes d	e cada ·unidad	municipal interv	iniente en los
distintos procesos d	e rendición de ingr	esos y egresos	del programa,	tales como la
contratación y pago	efe los honorarios, d	ecretos de pag	os y rendicione	s, se constata
que cada una de ell	as ejerce un control	parcial de dich	as operaciones,	sin que exista
una a cargo de toda	la tramitación, lo q	ue se traduce e	n que la aludid	a rendición no
cuenta con una apro	bación formal.
.		Enseguida aña	de, que se ha	dispuesto una
reunión entre la Dir	ección de Administra	ción y Finanza	s, la Dirección d	e Control y la
Unidad Técnica del	Programa, para ab	ord.ar este pun~	o y generar U!!	procedimiento
radicado en una u	nidad municipal res	ponsable de fo	rma integral de	la precisada
rendición (distinta a	la unidad técnica o .e	jecutora), lo cu	al no ocurre en·	la especie.
		En atención	a que .lo esgr	imido por la
autoridad alude a m	edidas cuya concre	ción es futura, s	e mantiene la o	bjeción.

Tabla 14 (página 14 · 14 filas)

PROGRAMA	FECHA DECRETO INICIO ALCALDICIO CONTRATO		FECHA QECRETO QUE APRUEBA EL CONTRATO	DÍAS DE ATRASO
PRBIPE	01-07-'2015	2373	15-09-2015	75
PRBIPE	01-07-2015	2373	15-09-2015 .	75
PRBJPE	01-07-2015	2373	15-09-2015	75
PRBIPE	01-07-2015	2373	15-09-2015	75
1PRBIPE	01-07-2015	2373	15-09-2015	75
PRBIPE	01-11-2015'	3526	24-11-2015	23
PRBIPE	01-11-2015	142~	07-04-2016	158
PRBIPE	01-07-2016	3241	21-07-2016	20
PRBIPE	01-07-2016	3241	15-09-2015	20
PRBIPE	01-07-2016	3241	15-09-2015	20
PRBIPE	01-07-2016.	3241	15-09-2015	20
PRBIPE	01-07-2016	3241	15-09-2015	20
'PRBIPE	01-07-2016	3241	15-09-2015	20 '
PRBIPE	01-07-2016	3241 ..	15-09-2015	20

Tabla 15 (página 15 · 8 filas)

No DECRETO	FECHA RESOLUCIÓN	FECHA REGISTRO	DÍAS DE RETRASO
4257	30-12-2015	09-05-2016	75
321	02-02-2016	14-04-2016-	35 . '
3431	05-08-2016	17-10-2016	33
5826	15-11-2016	29-03-2017	80
6907	30-12-2016	24-08-2017	146 /
432	17-01-2017	15-06-2017	87 • 1
3092	27-06-2017	'25-09-2017	46 \
3390	04-07-2017	13-09-2017	35

Tabla 16 (página 16 (texto) · 44 filas)

	CONT	RALORÍA	GENERAL	DE LA REPÚ	BLICA
	1 CONTR	ALORÍA ~EG	IONAL METRO	POLITANA DE S	ANTIAGO
		UN	IDAD DE AUDI	TORÍA 1
3. Falta de i	nstalación de	las oficinas	de barrios del	programa.
,			En relación	con la materia	, la cláusula
séptima del a	cuerdo de sub	ejecución s	uscrito entre l	a Subsecretaría	de Desarrollo
Regional y Ad	ministrativo y	la Municipa	lidad de Santia	go, en el marco	del Programa
de Revitalizac	ión de BarriQ	s e Infraest	ructura Patrim	onial Emblemát	ica, establece
que el aludido 1	municipio deb • •	erá_gestion	ar la instalació	n de la oficina d '	e barrio, la que
servirá de bas	e operativa, ta	nto para las	acciones en te	rreno como p~r	a la interacción
del equipo P	RBIPE comun	al con la c	iudadanía; y	la supervisión	en terreno del
desarroHo del	programa.
			Al respecto,	el Coordinado	r General del
Programa, me	diante memo	rándum No	1.362, de 9 de	septiembre de	2017, informa
que la comuna	de Santiago	cuenta con	dos polígonos	_de intervención	del programa,
por lo que de	ben ser impl	ementadas	dos oficinas	barriales, una e	n el Polígono
Portales, de p	ropiedad mun	icipal,· ubic	ado en. calle R	afael Sotomayo	r No 83, y otra
en el Polígono	Matta-Madrid	, ubicado e	n calle Copiap	ó N'O 34?, ambas	de la comuna
de Santiago.
			En dicho c	ontexto, es m	enester dejar
establecido qu	e de los ante	cedentes pr	oporcionados	para su revisión	no se advierte
que dicha_s ofi	cinas barriale	s se encue	ntren debidam	ente instaladas	y. operativas,
infringiéndose	con tal omis	ión lo cons	ignado en la	cláusula séptim	a del referido
acuerdo de su	bejecución.
			Asimismo, l	a anotada ob	servación. se
contrapone a-l	o exigido en e	l No 3.10, l	etras f) y x), de	l citado ROP, co	mo también a
lo establecido	en la cláusula	tercera, let	ras f) y x), del	acuerdo de sub	ejecución, que
consignan que	la entida9 ed	ilicia involu	crada se hará	cargo de design	ar un espac_io
físico y compr	omiso de ded	icación al	programa de l	os funcionarios	del municipio,
como también	de impleme	ntar un esp	acio físico llam	ado oficina de	barrio, la cual
será la base d	e funcionamie	nto e intera	cción comunal	.
			La Municipali	dad informa en	su respuesta,
que para el in	mueble ubiGa	do en calle	Rafael Sotom	ayor No 83, se d	estinó para la
instalación de	la oficina b	arrial, el po	lígono Portale	s-Matucana. In	dica sobre el
particular, que	debido a que	éste requier	e ser habilitad	o previamente, s	e ha realizado
un proyecto p	ara solicitar el	permiso de	obras menor	es -en los próxi	mos días- a la
Dirección de	Obras Munic	ipales, arre	glos que ser	án. financiados	con cargo al
programa.
			Agrega que,· p	ara la oficina b	arrial polígono
Matta-Madrid,	aquella funcio	nará en el	terreno ubicad	o en calle Copi	apó No 345, el
que ha sido r	ecientemente	adquirido p	or e~ prpgram	a, correspondie	ndo a. un sitio
eriazo. Expon	e que, el proy	ecto se enc	uentra en elab	oración, no obs	tante, precisa
que contempla	la construcci	ón de un ed	ifició de vivien	das.	·
			f:=nseguida, in	dica que para la	realización del
trabajo de los	profesionales	del Progra	ma, se PlJSO a	su disposición	dependencias

Tabla 17 (página 17 · 8 filas)

FECHA DE DEPÓSITO	CUENTA CORRIENTE DEPÓSITO	ID PROG.RAMA	NOMBRE DE PROGRAMA	MONTO RECIBIDO $
31-08-2015	01-07136-0	13101151601	Revitalización de barrios, aportes varios.	31.777.788
11-11-2015	01-07136-0	13101150703	Conservación de calzadas.	123.538.188
10-11-2015	01-07136-0	13101150705	Conservación de veredas.	134.605.070
10-11-2015	. 01-07136-0	13101150704	Conservación de áreas verdes.	79.444.365
28-03-2016	01-07136-0	13101151601	Revitalización de barrios, aportes varios.	17.833.339
11-08-2016	01-07136-0	13101151601	Revitalización de barrios, aportes varios.	93.122.245
26-09-2016	01-07136-0	13101161601	Revitalización de barrios, aportes varios.	143.146.704
TOTAL				623.467.699

Tabla 18 (página 18 · 8 filas)

FECHA DE DEPÓSITO	CUENTA CORRIENTE DEPÓSITO	ID PROGRAMA '	NOMBRE DE PROGRAMA '	MONTO RECIBIDO $
31-08-2015	01-07136-0	13101151601	Contratación asistencia técnica distintos profesionales	31.777.788
11-11-2015	01-07136-0	13101150703	Conservación calzadas, calle cuevas, comuna de Santiaao.	123.538.188
10~11-2015	01-07136-0	13101150705	Conservación veredas, calle cuevas, comuna de Santiaao.	134:605.070
10-11-2015	01-07136-0	13101150704 ~	Conservación de área verde y espacios públicos calle cuevas, comuna de Santiaoo.	79.444.365
28-03-2016	01-07136-0	13101151601	Contratación asistencia técnica distintos profesionales	17.833.339
11-08-20·16	01-07136·0	13101151601	Contratación asistencia técnica distintos profesionales	93.122.245
26-09-2016	01-07136-0	13101161601	Contratación asistencia técnica distintos profesionales	143.146.704
TOTAL				623.467.699

Tabla 19 (página 19 (texto) · 43 filas)

	1 CONTRALORÍA R	EG	IONAL METROP	OLITANA DE SA	NTIAGO
		UN	IDAD DE AUDITO	RÍA 1
SUBDERE, lo qu	e en efecto no	ocu	rrió, ya que se	recibieron fon	dos para el
programa,.desde	el me~ de agosto d	e 2	015 al26 de se	ptiembre de 201	6.
			Sobre el particu	lar, la autoridad	indica que la
solicitud de la ap	ertura de la cue	nta	corriente se ll	evó a cabo po	r medio del
memorándum No	392, del Director	de	SECPLAN, el 9	de marzo de 2	017. Señala,
que luego la mu	nicipalidad solicitó	la	autorización d	e la referida a	pertura a la
Contraloría Gener	al de la República	, a	través del oficio	No 326, de 16	de marzo de
la señalada anua	lidad, la cual a	la	fecha del pres	ente informe s	e encuentra
totalmente tramita	da.
			Sin perJUICIO	de lo argu	mentado y
documentado por	la entidad en su o	fici	o de respuesta,	la 'demora del	municipio en .
solicitar la apertur	/ a y correspondient	e a	utorización de la	antedicha cue	nta corriente,
constituye un hech	o consolidado, po	r lo	tanto, correspon	de mantener la	observación.
6. Falta de inu	tilización de la do	cu	mentación que r	espalda las re	ndiciones de
cuéntas.
,			La revisión efec	tuada a los exp	edientes que
respaldan ·los gas	tos rendidos por e	l m	unicipio a la S	UBD!=RE, permi	tió constatar
que, en general,	los documentos n	o s	e encontraban	inutilizados par	a impedir su
reutilización, con	un timbre u otro	pro	cedimiento de c	ontrol, incumpli	endo con tal
omisión los princi	pios de control y tr	ans	parencia previs	tos en el inciso	segundo del
artículo 3° de la le	y No 18.575, antes	cit	ada.
.			Al respecto, la	Municipalidad	de Santiago
señala que a cont	ar de la fecha de	emi	sión de su oficio	de respuesta,	esto es 7 de
diciembre. de la	presente anualid	ad	, se establece	rá como proc	edimiento la
inutilización de la	documentación de	res	paldo de las ren	diciones.
\
			No obstante lo	dispuesto por el·	municipio en
orden a corregir l	o objetado, la efec	tivi	dad de la medid	a enunciada no	consta, por
ende, la observaci	ón formulada se m	an	tiene.
7. Rendición de	cuentas no es efec	tua	da por la unidad	correspondient	e. ·
			De los docume	ntos proporcion	ados para su
examen y de la in	formación aportad	a p	or el personal d	el .proyecto PR	BIPE, no fue
pbsible corrobora	r que la re_ndición	de	cuentas realiza	da a través de l	a plataforma
SUBDERE en líne	a, y el manejo de	los	expedientes fís	icos fueran real	izados por la
Unidad de Admin	istración y Finanz	as	de la Municipali	dad de Santiag	o, acorde lo
instruye el artículo	24, de la resolució	n N	o 30, de 2015, d	e este Organism	o de Control,
de conformidad c	on el artículo 27,	let	ra b), No 6, de	la ley No 18.6	95, Orgánica
Constitucional de	Municipalidades.
			La autoridad	edilicia expr	esa en su
respuesta que, ef	ectivamente, no e	xis	te una unidad r	esponsable al	interior de la
Dirección de Adm	inistración y Fina	nz	as, que cuente	con los expedi	entes físicos
·completos del pro	grama.			.

Tabla 20 (página 20 (texto) · 42 filas)

	1	CONTRALORÍA RE	GIONAL METROPOLI	TANÁDE SANT	IAGO
		\.J	NIDAD DE AUDITORÍA	1
			A Sl1 turno, agrega	como ejemplo	~ .que para
el caso de la t	ramit	ación de los honor	arios del Programa, e	n una primer	a instancia
se hace la soli	citud	de contratación, lu	ego la Subdirección	de Gestión de	Personas
tramita el decr	eto q	ue autbriza y orden	a su contratación, pa	ra redactar el	contrato e
ingresar la inf	orma	ción a SIAPER, to	do esto sin que se r	emita posteri	ormente el
decreto a SEC	PLA	N. Seguidamente, a	l efectuar el pago, se	envía solo l	a boleta de
honorarios, sin	adJu	ntar el informe men	suai de actividades.	Lo expuesto i	mplica que,
en los expedie	ntes	del Programa, del	Departamento de Pe	rsonal y en lo	s decretos
de pago corres	pond	ientes no figuren to	dos los datos del ho	norariCícontra	tado.
_			Asimismo, manifies	ta que la Di	rección de
Administración	y Fin	anzas se constituy	e por 6 subdireccione	s, asociándos·	e al menos
3 de ellas en l	a eje	cución del Program	a, por tanto, el Admi	nistrador Mun	icipal le ha
instruido al Di	recto	r de Administració	n y Finanzas determ	inar qué unid	ad de esa
Dirección se h	ará re	sponsable de las r	endiciones de cuenta	s del Pmgram	a y así dar
cumplimiento	a lo	dispuesto en la r	esolución No 30, de	2015, de 'es	te Órgano
Contralor, labo	r que	deberá ser guiada	y apoyada por la Dir	ección de Con	trol.
			Al respecto, la e	ntidad no a	djunta los
antecedentes	que	permitan· verificar l	as instrucciones que	informa, las	que por ro
demás tendrán	su e	fecto a futuro, por.	ende, correspond_e m	antener lo obs	ervado.
8. Pagos antic	ipad	os a personál contr	atado a honorarios.
			Se comprobó que	la M,unicip	é]ilidad de.
Santiago en el	mes·	de septiembre de l	os años 20"15, 2016 y	2017, anticip	ó al equipo
PRBIPE, el pa	go d	el honorario mens	ual en dos parcialid	ades -al térm	ino de la
primera quince	na y	a final del mes-,	sitúación que no s	e encuentra	ajustada a
derecho, por c	uanto	en sus contratos	se establece que los	pagos se ef	ectúen por
mes vencide	(aplic	a criterio contenid	o en dictamen No	7.266,, de 20	05, de la
Contraloría Ge	neral	).
		·	Sobre lo anterior, el	servicio seña	la que los
pagos realizad	os al	personal a honora	rios en los meses de	septierñ.bre y	diciembre
de los apuntad	os añ	os, corresponden a	festividades que se	celebran en é	stos, y que
se efectuaron	en la	quincena y mes .	vencidos, ratificando,	al respecto,	que dicha
forma de pago	no s	e encuentra contem	plada en el respectiv	o contrato de	prestación
de servicios. P	recis	a que, en atención	a lo indicado, se instr	uyó a la Sl)bdi	rección de
Personal que p	roce	da a incorporar en u	n anexo de contrato l	as modalidad	es de pago
en los respectiv	os m	eses, lo que se,info	rmc:trá a la brevedad a	este ómano	Gontralor.
	.		Conforme a lo prec	edente, en or	den a que
se confirma lo	obje	tado y se instruye	n medidas correctiv	as, cuya efec	tividad es
posible de valid	ar a	futur~. correspond	e mantener lo objetad	o . .
9. Informes me	nsua	les de rendiciones	entregados fuera de	plazo.
			La citada Subsecr	etaría dispus	o que el
municipio efect	uara	la rendición de cue	ntas de. los fondos inv	e~idos del pr	ograma en

Tabla 21 (página 21 · 6 filas)

FECHA DE PAG,ADO	W BOLETA FALTANTE	W DECRETO DE PAGO FALTANTE
Diciembre 2015	-	12.088 11.889
Diciembre 2015	-	12.088 11.889
Diciembre 2015	-	12.088 11.889
Diciembre 2015	-	12.088 11.889
. Abril2016	-	3.184
Abril2016	-	3.184

Tabla 22 (página 22 · 5 filas)

., FECHA DE PAGADO ,	·w BOLETA FALTANTE	W DECRETO DE PAGO FALTANTE
Abril-2016	22	3.184
Abril 2016	-	3.184
Abril 2016	-	3.184
Abril 2016	53	3.184
Abril 2016 . .	- .	3.184

Tabla 23 (página 23 (texto) · 45 filas)

	CON	TRALORÍA GEN	ERAL DE LA REPÚB	LICA
	1 CONTR	ALORÍA REGIONAL	METRÓPOLITANA DE SA	NTIAGO
		UNIDAD D	E AUDITORÍA 1
		·.
		Enseg	uida, añade que si bie	n lo anterior
incumple. lo adve	rtido en l	a mencic~mada nor	mativa, esto tendría su	origen en un
desorden adminis	trativó y	no en una falta de	respaldo o justificación	de los gastos
del Programa. Añ	ade que,	producto de lo obs	ervado la coordinación	del programa
completará la doc	umentaci	ón faltante en los e	xpedientes, adjuntando	las boletas y
decretos respecti	vos. Adici	onalmente, aclara q	ue las boletas Nos 22 y	53 señaladas
en el cuadro prec	edente, c	orresponden a las N	os 12 y 44.
		En at	ención a que la ent	idad en su
respuesta informa	que regu	larizará el hecho ob	jetado, situación que no	es factible de
verificar en esta o	portunida	d, se mantiene la o	bservación.
11. Revisión téc	nica a las	obras ejecutadas.
		. En la r	evisión técnica efectuad	a a las obras
ejecutadas del pr	oyecto '~Me	joramiento calle Cu	evas", correspondiente	s al estado de
pago N°4 -por ser	el último	financieramente an	alizado-, se consideraro	n las partidas
que eran posible	s de eva	luar en terreno, o	que debían ser acred	itadas por la
Municipalidad de	Santiago	mediante certificad	os de.calidad, respaldo	fotográfico y
planimétrico, entr	e otros.
		Ahora	bien, durante las visit	as a terreno,
efectuadas los dí	as 1O y 2	0, ambos de octubr	e de 2017, se verificó q	ue la obra se
encontraba finaliz	ada en un	100%, con recepc	ión provisoria de 3 de ju	lio del mismo
año, según cons	ta en el	folio N° 8 del libr	o de obras N° 2, no	advirtiéndose
discrepancias en	tre lo eje	cutado y lo exigid	o en los antecedentes	técnicos del
contrato.
		. Sin pe	qu1c1o de lo anterior,	cabe hacer
presente que, se	gún const	a en ~1 folio No 6 d	el citado libro de obras	No 2, de 7 de
marzo de 2017, la	citada m	unicipalidad cursó	una multa por el atraso	de 19 días en
la. entrega de los	trabaj_os,	la cual, a la fecha	de la visita, no se había	resuelto, por
cuanto no habían	sido curs	ados estados de pa	go contra los cuales ap	licarla, según
lo establecido en	el punto	9.3, contraparte téc	nica de las bases admi	nistrativas del
proyecto.		·
		Sobre	lo expresado precede	ntemente, la
autoridad edilicia	responde	que a la fecha se e	ncuentra resuelto el cob	ro de la multa
correspondiente	a 14 días	de atraso, equivale	nte. a 140 UTM, acomp	añando a su
respuesta el esta	do de pag	o No 6 y el decreto	secc. 2DA. No 6.273, de	13 de julio de
2017, de la Direc	ción de O	bras Municipales q 1	ue permite verificar lo i	nformado. En
cüanto a los 5 día	s restant	es .de multas por co	brar, ascendente a 50	UTM, se dictó
el decreto secc. 2	DA. No 6	. 783, de 1 de agos	to del mismo a tío y proc	edencia, que
indica que el cobr	o será de	ducidq del último es	tado de pago del proyect	o, el cual aún
se encuentra en c	urso.
		1 En raz	o' n de lo expuesto, en	tanto no se
concluya el cobro	total de l	a multa aludida, se	mantiene lo observado.
. .

Tabla 24 (página 24 (texto) · 43 filas)

	CO	NTRALORÍA	GENERAL	DE LA RE	PÚBLICA
	1 CON	TRALORÍA REG	IONAL METRO	POLITANA D	E SANTIAGO
		UN	IDAD DE AUDIT	ORÍA 1
111. EXAMEN D	E CUE	NTAS
			En la revisi	ón efectua	da al proyecto
"Mejoramiento c	alle C	uevas", compo	neote de infra	estructura	del préstamo, se
advirtió que para	su des	arrollo la Munici	palidad de Sant	iago lo divíd	ió en 3 conceptos •
identificados con	los có	digos ID Nos 1	3101150703, "	Conservaci	ón calzadas calle
cuevas"; 131011	50704,	"Conservación	de área verd	e y espaci	os públicos calle
Cuevas"; y 1310	115070	5, "Conservaci	ón veredas cal	le Cuevas",	por los cuales la
SUBDERE transfi	rió fon	dos para su·eje	cuci(>n por un	monto total$	337.587.623.
			En dicho cont	exto, el mu	nicipio, mediante
licitación pública	ID No	2582-59-LR16,	adjudicó a la	empresa "C	oper Ingeniería y
Construcción Ltd	a." la r	ealización del s	eñalado proye	cto. En razó	n de lo ~xpuesto,
se constataron p	agos	parcializados y	posteriorment	e rendidos,	por un total de
$ 224.096.904, d	e ácue	rdo al grado de	avance de las	obras.
			Efectuadas la	s precision	es anteriores . s.e
estableció que, t	anto l	a documentaci	ón presentada	en el exp~	diente físico del
programa, así co	mo las	rendicipnes lle	vadas a caQo a	través de la	plataforma deJa
SUBDERE en lín	ea, son	consistentes c	on los desemb	olsos exami	nados.
			Sin perJUICIO	de lo	precedentemente
señal~do, cabe h	acer pr	esente las sigui	entes situacion	e.s:·
1. Insuficiente ac	redita	~ión de pago. ·	.
			Se verificó qu	e por medio	de los decretos
alcalqicios Nos 2.	776, m	odificado por ·e	l 3.241, ambos	de 2016, y	4.257, de 201 q,
modificado por el	3.241,	de 2016, todos	de la Municipal	idad de San	tiago, se contrató
a honorarios a la	señor	a			por ·u n monto de
$ 1.041.665, y	al señ	or		p	or $ 1.11'1.112,
respectivamente.
		·	En el examen	practicado a	los desembolsos
efectuados ·por d	icho c	oncepto, se c	onstató que m	ediante el	decreto de pago
No 8.112, de 21 d	e sept	iembre de 2016	, la Municipali	dad de Sant	iago respaldó los
pagos correspon	dientes	al mismo me	s y anualidad	efectuados	a los precisados
servidores y por lo	s mon	tos indicados, s	in embargo, en	~1 expedien	9e te respaldo no
se encuentran las	boleta	s de honorarios	, que permitan	acreditar su	procedencia.
.			La situación e	xpuesta vul	nera lo dispuesto
en el artículo 2°, d	e la re	solución No 30,	de 2015, que s	eñala, en lo	que interesa,.que
el funcionario, per	sona o	entidad respon	s~ble de la ren	dición debe	rá agregar toda la
documentación o	infor	mación que p	ermita acredit	ar los ingr	esos, egresos _o
tra$pasos.d e los f	óndos	respectivos.
			Sobre el part	icular, la .	Municipalidad de
Santiago adjunta	a su	respuesta las	boletas de h	onorarios N	°5 22, de 23 de
septiembre de 201	6, de l	a señora			por un monto
			19

Tabla 25 (página 25 (texto) · 41 filas)

			UN	IDAD DE AUDIT	ORÍA 1
de$ 1.041.663; y	53, del día	~2, d~ i	gua	l mes y año, de	l señor
por $.	1.111.111,	ambas	cor	respondientes	al decreto d	e pago No 8.112,
i8 de de septiem	bre de la mi	sma an	ual	idad, del Depa	rtamento de	Remuneraciones
de la Municipalida	d, lo que pe	rmite l	eva	ntar la objeción	en cuestión	.
2. Imputación pr	esupuestari	a no se	aj	usta al objetivo	del program	a.
				En relación	con los pr	oyectos para la
contratación direc	ta de distin	tos prof	esi	onales a honor	arios para a	sistencia técnica,
identificados con l	os códigos I	D N°5 1	31	01151601, para	el año 2015	, y 13101161601,
para el 2016, se	detectó que	la enti	dad	edilicia efectu	ó rendicione	s de cuentas por
un total de $ 284	.959.333, l	os· que	fu	eron imputado	s al subtítulo	21 , "Gastos en
perso.nal".
				La situación	descrita no	se ajusta a lo
establecido en el	dictamen N	o 14.8	90,	de 1999, de la	Contraloría	General, el cual
señala .que dada	la natural	eza de	la	s contratacion	es, a través	del sistema de
administración dir	ecta para e	jecució	n d	e proyectos " ..	. la mano de	obra contratada
para ejecutar Jos	proyectos y	progr	am	as analizados	no constituye	contratación de
personal; no proc	edier:ldo ent	onces	su	imputación al r	eferido subtí	tulo 211 sino que
forma parte de los	gastos pro	pios de	la	inversión debie	ndo así ejec	utarse".
				Cabe precisa	r además,	que los montos
transferidos por l	a SUBDER	E para	el	referido proye	cto, fueron i	ngresados en su
totalidad en la c	uenta de a	ctivo N	o 1	15-13 "Progra	ma Revitaliz	ación de Barrios
Infraestructura	Patrimonial	Em	ble	mática (PRB	IPE asiste	ncia técnica)",
correspondiendo,	en consecu	encia,	que	los gastos se	devenguen y	paguen a través
de la cuenta de	pasivo No	215-31	"C	uentas por pa	gar iniciativ	as de inversión",
conformé lo esta	blece el C	atálogo	d	e Cuentas del	Manual de	Procedimientos
Contables Secto	r Municipal	, apro	bad	o por oficio	No 36.640,	de 2007, de la
Contraloría Gener	al, y lo defi	nido en	el	"Manual de Pro	cedimientos	del Programa de
Mejoramiento Urb	ano y Equip	amient	o C	omunal", de la	SUBDERE.
				Al re~pecto,	de la revisió	n efectuada se
constató que los	referidos p	agos s	e i	mputaron a la	cuenta de p	asivo No 215-21
"Prestaciones de	servicios en	progr	am	as comunitario	s", incumplie	ndo la normativa
aludida.	•			·
				En relaéión	con est	a materia, la
Municipalidad de	Santiago s	eñala	que	, con el objet	o de rectific	ar la imputación
realizada, se ha	instruido a	la SE	CP	LAN y a la D	irección de	Administración y
Finanzas comuna	l, que corrij	a la imp	uta	ción presupue	staria objeta	da, de tal manera
de que los referid	os pagos s	e regist	ren	como gasto~	devengados	y pagados en la
cuenta de pasivo	No 215-31 "	Cuenta	s p	or pagar iniciat	ivas de inver	sión":
.	·			En atención	a que la e	fectividad de la
medida dispuesta	por el. mun	icipio	par	a ~.orregir la im	p_utación co	ntable de .que se
trata, no consta, s	e mant1ene	la obse	rva	c1on. ·		·

Tabla 26 (página 26 · 4 filas)

MES PAGADO	AÑO · PAGADO	No DECRETO SEGÚN SISTEMA DE RENDICIÓN	W DECRETO SEGÚN EXPEDIENTE 'FÍSICO
Julio	2015	9.111	8.454
Julio	2015	9.100	8.453
Julio	2015	9.111	8.451
Julio	2015	9.113 ..	8.452

Tabla 27 (página 26 · 2 filas)

NOMBRE DE PERSONAL HONORARIO		MES PAGADO	AÑO PAGADO	W BOLETA HONORARIO SEGÚN SISTEMA DE RENDICIÓN	W BOLETA HONORARIO SEGÚN EXPEDIENTE FÍSICO
		Octubre	2015	135	140
		Febrero	2016	\ 124	' 109

Tabla 28 (página 27 · 8 filas)

CENTRO DE COSTOS 15.00.003	CENTRO DE COSTOS 15.00.01	MONTO PAGADO SEGÚN BOLETA DE HONORARIO $
2.800.000	661.112	3.461.112
2.800.000	330.556 •	3.130.556
2.800.000	510.566	/ 3.310.566
2.222.223	1 527.777 .	2.750.000
2.222.223	263.888	2.486.111
1.944.445	277.778	2.222.223
' 1.944.445	138.883	. 2.083.328
1.944.445 ...	555.568	2.500.013

Tabla 29 (página 28 (texto) · 46 filas)

	CONTR	ALOR	ÍA GEN	ERAL DE	LA REP	ÚBLICA
	1 CONTRAL	ORÍA R	EGIONAL	METROPOL	I TANA DE	SANTIAGO
		.	UNIDAD D	E AUDITORÍ	A 1
solicitar la emisi	ón de boletas	de ho	norarios,	separadas	por progr	ama p centro de
costos, con el fin	de evitar con	fusion	es al. resp~	cto.
.			En rela	ción con lo	s decretos	señalados en el
cuadro No 7, afi	rma que será	n corre	gidos en l	a plataform	a SUBDE	RE en línea, por
cuanto no corre	sponden al m	es infor	mado.
			1
			Seguid	amente, en	ló que s	e refier~ al caso
de la boleta No 1	24, del'señor			corrobora l	a diferenc	ia objetada entre
lo informado en	la plataforma	y el ex	pediente,	precisando	sobre el	particular que se
corregirá el erro	r en el sistem	a.
			Sobre	lo argu'men	tado por	el municipio, se
procedió a efect	uar una revisi	ón de la	mencion	ada platafor	ma, verifi	cándose que las
.correcciones ¡nf	ormadas aún	. no ha	n sido re	alizadas, p	or lo que	se mantiene lo
observado.
			. Sin pe	rjuicio de lo	anterior,:	cabe indicar qúe
en re(ación con	la boleta de h	onorari	os N° 1.35	, del séñor
el municipio in.di	ca que el doc	umento	subido e	n la platáfor	ma -N° 1	40-, es el mismo
que se encuentr	a en el expe~	iente fí	sico, adju	ntándolo a	su oficio	de respuesta, lo
que permite leva	ntar lo observ	ado al	respecto.		,.
4. Falta de ant	ecedentes res	pecto d	e honora	rios contrata	dos.
			Media	nte el decre	to. exento	No 2.373, de 15
de.septiembre d	e 2015, de la	Munici	palidad d	e Santiago,	se aprob	ó la contratación
a honorarios de	don			a co	ntar del1	de julio y hasta o
el 31 de diciem	bre de 2015	, para	el Progr	ama de Re	vitalizáció	n de Barrios e
Infraestructura P	atrimonial Em	blemát	ica (PRBI	PE SUBDE	RE), por l	a suma mensual
de $ 1 ..9 44.445,	sin embargo,	al solic	itar los an	tecedent~s	del pago	del mes de julio
de ese año, se	pudo verifica	r que	este no f	ue realizad	o, sin qu	e conste alguna
justificación que	así lo haya d	etermin	ado.
			De igu	al forma, a	través de	l mismo decreto
exento No 2.37	3, de 2015, s	e cont	rató a la	señora		para
d~sempeñar tra	bajos del alud	ido pro	grama, po	r igual perí	odo que e	l anterior, por la
suma de $ · 1.	944.445. men	sual. A	l resp~c	to, se c·on	stató qu	e con recursos
provenientes del	préstamo se	pagaro	n los hono	rario~ de lo	s meses	de julio y agosto
de 2015, respal	dados con la	s b~let	as N°5 70	y 72, res	p~ctivame	nte, sin que se
evidencie algún	antecedente,	que pe	rmita justi	ficar la falta	de pag9	correspondiente
a los meses de	septiembre a	diciem	bre del r	eferido año	, ni tamp	oco se advierte
documentación	que acredite	labore	s desemp	eñadas pa	ra el .pro	wama, en tales
meses.
			Tal si	tuación, a	demás d	e incumplir el
contrato suscrito	, vulnera tamb	ién, lo	indicado e	n el mencio	nado No	3.1 O, letra n), del
ROP, así como l	o señalado en	la me	ncionada	cláusula ter	cera, letra	n), del acuerdo
de subejecución	. Además, no	guarda	armonía	con lo disp	uesto en e	l numeral 46 de
	.					.
			23			.

Tabla 30 (página 29 (texto) · 45 filas)

	CONTRALO	RiA GENE	RAL DE LA RE	PÚ	BLICA
1	CONTRALORIA	REGIONAL M	ETROPOLITANA	DE S	ANTIAGO
		UNIDAD DE	ALJDITORIA 1
la anotada resoluci	ón exenta No	1.485, de 19	96, en el cual s	e d	ispone que la
documentación sob	re transaccion	es y hechos	significativos de	be s	er completa y
exacta y facilitar e	l seguimiento	de aquellos	antes, durante	y d	espués de su
realización.
		En relac	ión con lo obs	erva	do del señor
	la entidat	l adjunta a su	respuesta el con	trato	de prestación
de servicios y el dec	reto sección 3er	a N° 485, de 2	0 agosto de 201	5, do	cumentos que
aprueban su contrat	ación a partir d	e11 de agost	o de 2015 hasta	el 31	de diciembre
de misma anualidad	.
		Lo preci	sado permite ad	verti	r que existiría
una duplicidad de c	ontratos respe	cto del aludid	o profesional, po	r cu	anto, respecto
del primer docume	[lto señalado -	decreto No	2.373, de 2015,	que	considera la
contratación a par	tir del mes d	e julio de e	se año-, la ent	idad	no presenta
antecedentes que p	ermitan verifica	r que fue deja	do sin efecto, mo	dific	ándose así, el
período de contrata	ción. Por lo exp	uesto, se ma	ntiene la observa	ción.
		En cuan	to a la profesi	onal
, la autorida	d informa que	el término. de	su contrato cor	resp	onde al 31 de
agosto de 2015, adj	untando los an	tecedentes q	ue respaldan sus	dich	os. Conforme
a ello, se levanta la	observación for	mulada en es	te punto.
5. Falta de antece	dentes en el pa	go de honora	rios.
		Mediant	e el mencionado	dec	reto alcaldicio
No 2.373, de 2015,	se aprobó la c	ontratación de	doña		,
por un monto mens	ual de $ 2.222	.223, a cont	ar del 1 o de julio	y h	asta el 31 de
diciembre de 2015.	Al verificar las	boletas de pa	gos de los mese	s res	pectivos en el
expeqiente físico de	rendición, se c	omprobó que	con la boleta No 3	2, d	e 21 de agosto
de 2015, se justificó	el pago por qic	ho mes, asce	ndente a un mon	to d	e $ 2.222.223,
sin embargo, medi	ante la boleta	No 33, de 17	de septiembre	de	2015, aparece
pagado un monto d	e $ 3.333.333, p	or medio del	cual se respalda	el p	ago por el mes
de agosto y parte d	e septiembr.e de	igual año.
		Asimism	o, don
fue contra	a tado honorar	io por el mis	mo período seña	lado	para el caso
anterior, a través d	e igual decreto	alcaldicio No	2.373, y por un	mon	to mensual de
$ 1.555.556. Sobre	la materia, se	verificó que e	n el mes de dic	iemb	re de 2016, a
través de la boleta	No 158, del día	7 del referido	mes y año, se l	e pa	gó el indicado
monto mensual,' di?	puesto median	te el decreto	exento No 3.241	, de	21 de julio de
igual anualidad ·-qu	e amplía el pla	zo de contrat	ación hasta el 3	1 de	diciembre ·de
2016-, sin embarg	o, al revisar	el certificad	o de honorario	s e	mitido por la
Municipalidad de S	antiago, para d	ar cumplimie	nto a lo dispuest	o en	la resolución
exenta No 6.509, de	1993, del Serv	icio de Impue	stos Internos,· Si	l, qu	e establece la
obligación de emitir	un certificado c	on informaci	ón sobre retencio	nes	de impuestos,
se declara un mont	o pagado en el	mes de dicie	mbre de 2016, p	or$	3.035.560, sin
que se evidencie la	existencia de	otro contrato	a honorarios co	n la	municipalidad,
vigente para dicho p	eríodo.

Tabla 31 (página 30 (texto) · 43 filas)

	1 CONTRALO	RÍA	REG	IONAL METRO	POLITANA DE	SANTIAGO
			UN	IDAD DE AUDIT	ORÍA 1
				Lo expuesto	evidencia un	a vulneración al
principio de contr	ol consignado	en	el a	rtículo 3° ae l	a citada ley N	o 18.575, como
asimismo, la inob	ser.van_cia de l	o di	spu	esto en el artíc	ulo 2° de la r	esolución No 30,
de 2015, sobre re	ndición de cue	ntas	, e	n orden a que l	os pagos deb	en contar con la
documentación a	uténtica o la r	elac	ión	y ubicacióñ d	e éstos cuan	do proceda, qúe
acrediten todos lo	s desembolso	s re	aliza	dos.	·
				La entidad inf	orma en su r	espuesta que el
a pago la señora				media	nte fa boleta	No 33, de 17 de
septíembre de 20	15, ascenden	te a	$ 3	.333.335, corr	esponde al p	ago del mes de
agosto del mismo	_año por $ 2.	222.	223	, y a la primer	a quincena d	e septiembre de
dicha anualidad,	por $ 1.111.	112,	tod	a vez que, s	egún señala,	en ese mes el
honorario se real	iza parcializa	do,	por	tratarse de la	s fiestas patr	ias. Acompaña,
adicionalmente, l	a boleta No 3	5, d	el 3	0 de septiem	bre de 2015,	por pago de la
s~gunda quincena	del indicado	mes	..
				Sobre el partic	ular, añade q	ue la modalidad
de pago quincena	l de los hono	rario	s d	el programa e	n fechas festi	vas, tales como
fiestas patrias y n	avidad, será	estip	ula	da en los c.ont	ratos del año	2018, o bien se
suscribirán los an	exos correspo	ndie	nte	s, con el fin de	tener el resp	aldo suficiente y
facilitar la rendició	n, revisión y c	ontr	ol d	e los gastos, e	vitando así co	nfusiones como
las que motivaron	la observació	n.			·
.				No obstante l	o ·indicado p	or el municipio,
éste no hace refe	rencia a la bo	leta	No	32, indicada e	n la observac	ión, pese a que
con ese documen	to se respalda	en	el e	xpediente físic	o el pago de	remuneraciones
del mes, de agosto	de 2015, ·de	la se	ñor	a	lo	que implicaría la
existencia de un	eventual pag	o do	ble	por dicho me	s. Sin perjuic	io de ello, cabe
precisar que la a	ludida boleta	No	32,	no figura en	el certificado	.de honorarios
presentado por la	Municipalidad	al S	il 1\li	en ~1 sistema	SUBDERE en	línea. Además,
~s oportuno anota	r, que los pag	os pa	rci	alizados efectu	ados con moti	vo de las fiestas
patrias no se enco	ntraban estab	lecid	os	en el contrato d	e hónorarfos	correspondiente
para el período á	l!ditado, por	ende	, se	mantiene la	observación	formulada en la
especie.
				Respecto al m	onto del hon	orario declarado
_por la Municipalida	d del señor				correspon	diente al mes de·
diciembre de 2016	, que no se en	cl!e	ntra	respaldado co	n un contrato	, por la cantidad
de· $ 1.480.000 (	$ 3.035.560	- $	1.5	55.556), la au	toridad muni	cipal no aporta
antecedentes que	permitan des	virtu	ar lo	objetado, por	lo tanto, se m	antiene.
CONCLUSIONES
				Atendidas las	consideraci	ones .expuestas
durante el desarro	llo del presen	te tra	baj	o, la Municipal	idad de Santi	ago ha aportado
antecede~tes que	permitieron l	evan	tar	parte 'de ~o pl	an_teado en e	l preinforme_ de
observaciones No	899, de 2017,	de	esta	Co~tralona R	eg1onal.
				25

Tabla 32 (página 31 (texto) · 42 filas)

		En efect	o, las observa	ciones	señaladas en
los capítulos 11,	examen de la ma	teria auditada,	numeral10, ex	pedien	tes físicos sin
la totalidad de	la documentació	n de respaldo	rendida a trav	és de	la plataforma
SUBDERE en l	ínea, específicam	ente lo relativo	a las boletas	de ho	norarios; y, 111,
examen de cu	entas, numerales	1, sobre insu	ficiente aQred	itación	del pago; 3,
discrepancias e	ntre los antecede	ntes rendidos e	n el sistema S	UBDE	RE en línea y
los contenidos	en los expedient	es físicos, en e	l caso del se	ñor
y, 4,	falta de ante9ed	entes respecto	qe honorarios	contr	atados, sobre
término de con	trato de la señora		se lev	antan,	al tenor de la
documentación	aportada por el s	ervicio.			,
		Sin perJ	UICIO de lo i	ndicad	o, en le q.ue
concierne a las	observaciones q	ue se mantiene	n, se deberán	adopta	r medidas con
el objeto de dar	estricto cumplimi	ento a las norm	as legales y re	glame	ntariqs que las
rigen, entre las	cuales se estima	necesario consi	derar, a lo men	os, las	siguientes:
		1. E	n lo relativo al	capitu	lo 1, aspectos
de control inter	no, numeral 1, falt	a de auditorías	al PRBIPE por	parte d	e la Dirección
de Control del	municipio (AC) 1 e ,	l servicio deber	á incorporar for	malme	nte en el plan
de auditoría a	nual para el añ	o 2018, la re	visión del pro	grama	en cuestión,
comunicando s	obre ello a esta	Contraloría-Reg	ional, dentro d	el pla	zo de 60 días
hábiles, contad	o desde la recepc	ión de este info	rme.
		, Sobre lo	_consignado e	n el n	umeral 2, de
igual capitulo,	falta de· supervisi	ón y control (A	C)2 , · el munici	pio de	berá informar
respecto de los	avances de las g	estiones realiza	das para gene	rar un	procedimiento
acerca de la de	terminación de ·un	a unidad respo	nsable de la re	ndición	de gastos, en
el plazo de 60 d	ías hábiles, antes	referido.
		2. E	n lo que resp	ecta	al capítulo 11,
examen de la m	ateria auditada,	numeral 1, desf	ases en la dicta	ción d	e los decretos
alcaldicios (MC	)3 , la Municipalida	d deberá, en lo	sucesivo, dar	estricto	cumplimiento
a lo estipulado	en la normativa	sobre la materi	a, emitiendo en	forma	oportuna los
actos administr	ativos de que se t	rata.
		En lo qu	e concierne al n	omera	l 2 de idéntico
capítulo, decret	os exentos regist	rados tardíame	nte en el sistem	a SIA	PER (MC)4 , la
institución debe	rá establecer pro	cedimientos qu	e aseguren el	cumpl	imento de los
plazos fijados p	ara el registro de	los actos admin	istrativos en el	aludid	o sistema.
		Respec	to de la obje	ción in	dicada en el
numeral 3, falt	a de instalación	de las oficinas	de barrios d	el prog	rama (C}5 , el
municipio debe	rá dar total cumpl	imento al acuer	do de subejecu	ción,	gestionando la
1 AC: Observación A	ltamente Compleja: Fal	ta de revisión dé ope	raciones, procesos	y activid	ades.
2 AC: Observación	Altamente Compleja: Au	sencia de supervisió	n (valorar, revisar y	aprobar,	diri~ir y capacitar).
3 MC: Observación	Medianamente Complej	a: Incumplimiento de	procedimientos que	dicta la	normativa.
4 MC: Observación	Medianamente Complej	a: Incumplimiento de	procedimientos que	dicta la	normativa.
5 C: Observación Co	mpleja: Incumplimiento	de especificaciones	técnicas.
		26

Tabla 33 (página 32 (texto) · 43 filas)

instalación de	las oficinas ba	rriales, respec	to de	lo cual deberá inf	or-mar a este
Organismo de	9ontrol dentro d	el aludido plaz	o de	(30. días hábiles.
		Conf	orme	a lo indicado en el n	umeral 4, del
mismo capítul	o JI, recursos del	préstamo ingre	sado	s ~n la cuenta corrie	nte municip.al
destinada a la	administración	de fondos gen	erales	(C)6 , la entidad co	munal deberá
disponer de m	edidas concreta	s que permitan	evita	r a futuro la falta de	cumplimiento
al réglamento	operativo del pro	grama sobre l	a mat	eria.
		Con r	espe	cto al mismo acápit	e, numeral 5,
solicitud extem	poránea de la	cuenta corrient	e ex	clusiva para el prog	rama (C)l, la
municipalidad	deberá impleme	ntar controles	que a	seguren la ap~rtura	oportuna de
las cuentas co	rriente~ que se r	equi.eran para	la eje	cución de programa	s.
		En r	elació	n con el numeral	6, falta de
inútilización de	la documentaci	ón que respald	a las	. rendiciones de cuen	tas (MC)8 , la
Municipalidad	de .Santiago deb	erá informar ac	erca	del procedimiento d	e inutilización
de antecedent	es que se compr	ometió a imple	menta	r -el cual debe estar	debidamente
formalizado-,	dentro del mism	o término de 60	días	hábiles.
	, .	Sobre	lo	consignado en el	numeral 7,
rendición de c	uentas no es efec	tuada por la un	idad	correspondiente (MC	)9 , la entidad
edilicia deberá	comunicar en e	l plazo de 60 d	ías h	ábiles antes referido,	acerca de la
determinación	de la unidad re	sponsable de e	fectu	ar las rendiciones d	e cuentas del
programa,, junt	o con las funcio	nes que ejecut~	rá.	' .
		En l	o qu	e toca al numer	al 8, pagos
anticipados a	personal ·contra	tado .a honor	arios	(AC) 10 , el municipi	o, examinado
deberá acredi	tar las modificac	iones y/o anex	os a	los contratos de ho	norarios que
señaló en su r	espuesta, dentro	del término in	dicad	o anteriormente.
		Sobre	el n	umeral 9, informes m	ensuales 'de
rendiciones e	ntregados fuera	de plazo (MC	)11, e	l organismo comun	al deberá, a
futuro, ajustar	se a los plazos	establecidos e	n la r	esolución No 30, de	201-5, de la
Contraloría Ge	neral, y a los es	tablecidos en l	os co	nvenios respectivos	, evitando las
demoras cons	tatadas.		~
		En	lo c ,	0ncerniente al n	umeral 1O ,
expedientes fí	sicos sin la totali	dad de la docu	menta	ción de respaldo ren	dida a través
de la plataform	a SUBDERE eh	línea (C)12 , la	entid	ad deberá dar cum	plimiento a lo
6 C: Observación C	ompleja: Incumplimie	nto de normativa de	Contra	loría General respecto al m	anejo de cuentas
corrientes.	'
7 C: Observación C	ompleja: Incumplimien	to de normativa de	Contra	loría General respecto al m	anejo de cuentas
corrientes.		'
s MC: Observación	Medianamente Comp	leja: Falta de anulac	ión de	documentos rendidos.
9 MC: Observación	Medianamente Comp	leja: Inexistencia de	proced	imientos forinalizadp.
1o AC: Observación	Altamente Compleja:	Incumplimientos o i	nexiste	ncia de contratos.
11 . MC: ObservaciÓ	n Medianamente Co	mpleja: Rendicione	s prese	ntadas fuera de plazo e	stablecido en los
convenios respectiv	os. ·			.
12 C: Observación	Compleja: Falta de res	paldo documental.		·
		27

Tabla 34 (página 33 (texto) · 42 filas)

	CONTRALORÍA	GE	NERAL DE LA	REPÚ	BLICA
1C	' ONTRALORIA REG	IONA	l L METROPOLITAN	A DE	. SANTIAGO
	UNI	DAD	DE AUDITORÍA 1
dispuesto en la citad	a resolución No 30	, de 2	015, en cuaf')to a	que l	os expedientes
de rendición de cue	ntas deben cont	ener	la totalidad de a	ntece	dentes que la
respaldan.
		En l	o que toca al n	umera	l 11, revisión
técnica a las obra	s ejecutadas (A	C)13 ,	la municipalida	d de	berá informar
documentadamente	acerca del cobro.	de la	multa deducida	del ú	ltimo pago del
proyecto, en ·el referid	o plazo de 60 días	hábi	les.
		3.	En cuanto al ca	pítulo	111, examen de
cuentas, numeral 2, i	mputación presupu	estar	ia no se ajusta al	objetiv	o del programa
(MC)14 , el municipio d	eberá efectuar las	corr	ecciones de ímput	ación	presupuestaria
en cuestión, lb que de	berá acreditar a es	ta Co	ntraloría Regional	en el	apuntado plazo
de 60 días hábiles.
		Resp	ecto al numeral 3	, del	mismo capítulo
111, discrepancias entr	e los antecedentes	rend	idos en el sistem	a SUB	DERE en línea
y los contenidos en	los expedientes f	ísico	s, excepto el cas	o del	señor
(C)	15 , la entidad deber	á inf	ormar las correccio	nes ef	ectuadas tanto
en el sistema de SUB	DERE en línea, c	omo e	n el expediente fí	sico, s	egún proceda,
y. acreditar mediante	el acto administra	tivo	correspondiente l	as ins	trucciones que
informa sobre la impu	tación de los pago	s, eh	el plazo de 60 día	s háb	iles.
		Sobr	e lo consignado	en e	l apartado U1 ,
numeral 4, falta de	antecedentes res	pecto	de honorarios	contrat	ados (C)16 , la
Municipalidad deber	á informar docum	enta	damente el perío	do p	or el cual fue
contratado el señor			, en el aludido plaz	o de 6	0 días hábiles.
		En lo	concerniente al	nume	ral 5, falta de
antecedentes en el'	pago de honorari	os (C	)17 , la. entidad d	eberá	acreditar si la
Municipalidad efectuó	el pago de honor	arios	de la boleta No 3	2, de l	a señora
, y de	ser efectivo, eval	uar. s	u pertinencia, com	unica	ndo sob(e ello,
dentro del plazo ante	s precisado.
		Final	mente, para aqu	ellas	observaciones
que se mantienen, s	e deberá remitir el	"Info	rme de Estado d	e Obs	ervaciones" de
acuerdo al formato ad	junto en el_A nexo	No 3,	en un plazo de 60	días h	ábiles, contado
a partir del día siguien	te de la recepción	del p	resente informe, i	ndican	do las medidas
adoptadas y acompa	ñando los antecede	ntes	de respaldo resp	ectivos	.
		1 1
13 AC: Observación Altament	e Compleja: No cobro de	multa	s estipuladas en los con	tratos.
14 MC: Observación.Median	amente Compleja: Incum	plimie	nto de procedimientos c	ontables	, establecidos en la
normativa impartida por la C	GR.
1sc: Observación Complej	a: Inexistencia de doc	ument	ación de respaldo o c	on erro	res.
16 C: Observación Comple	ja: Rendiciones prese	ntadas	con adulteraciones.
17C: Observación Complej	a: Incumplimiento o in	existe	ncia de contratos.

Tabla 35 (página 34 (texto) · 9 filas)

ERAL DE LA R
METROPOLITANA
E AUDITORÍA 1
se el presente in
icipal y a la Dire
sarrollo Regional
.,
atentamente a U
RIA CALDERÓN VID
JEFA

Tabla 36 (página 35 · 37 filas)

ID PROYECTO	FECHA DE ENVIO DEL INFORME MENSUAL POR PLATAFORMA	MES RENDIDO SEGÚN INFORME
13101150703	10-02-2017	Noviembre 2015
13101150703	10-02-2017	Diciembre 2015
13101150703	10-02-2017	Abril2016 \
13101150703	10-02-2017	Aqosto 2016
13101150703	18-01-2017	Diciembre 2016
1·31 01150703	10-02-2017	, Enero 2016
13101150703	10-02-2017	Febrero 2016
13101150703	10-02-2017	Julio 2016
·13101150703	'10-02-2017	Junio 2016
13101150703	10-02-2017	Marzo 2016
1310115070~	10-02-2017	Marzo 2016
13101150703	26-12-2016	Noviembre 2016
13101150703	10-02-2017 '	Octubre 2016
13101150703	10-"02-2017	Septiembre 2016
13101150703	24-03-2017	Julio 2017
13101150705	10-02-2017	Diciembre 2015
13101150705	10-02-2017	Diciembre 2015 ·
13101150705	10-02-2017	Aqosto 2016
13101150705	24-01-2017	Diciembre 2016
13101150705	24-01-2017	Diciembre 2016
13101150705	24-01-2017	Diciembre 2016
13101 f50705	10-02-2017	Junio 2016
13101150705	10-02-2017	Marzo 2016
13101150705	10-02-2017	Mayo 2016
13101150705	10-02-2017	Octubre 2016
13101150705	10-02-2017	Octubre 2016
13101150705	21-09-2017	· Agosto 2017
13101150705	21-09-2017	Agosto 2017
13101151601	08-02-2016	Diciembre 2015
13101151601	08-02-2016	Diciembre 2015
13101151601	23-11-2015	. Octubre 2015
13101151601	25-05-2016	Abril 2016
13101151601	02-03-2016	Enero 2016
13101151601	23-08-2016	Julio 2016
13101151601	26-12-201-6 .	Noviembre 2016
13101151601	24-05-2017	Abril2017
13101151601	24-03-2017	Febrero 2017

Tabla 37 (página 36 · 3 filas)

ID PROYECTO	FECHA DE ENVÍO DEL INFORME MENSUAL POR PLATAFORMA	MES RENDIDO SEGÚN INFORME
13101161601	24-01-2017	Diciembre 16
13101161601	24-01-2017	Diciembre 2016
13101161601	24-03-2017 ..	Febrero 2017

Tabla 38 (página 37 · 11 filas)

MES PAGADO	AÑO PAGADO	No DECRETG SEGÚN SISTEMA SUBDERE . EN UNEA	W DECRETO SEGÚN .EXPEDIENTE	W BOLETA HONORA- RIO SEGÚN SISTEMA -SUBDERE EN UNEA	Nq BOLETA HONORARIO SEGÚN EXPEDIENTE	MONTO PAGADO SEGÚN SISTEMA SUBDERE EN UN~ -$	MONTO PAGADO ~ . SEGÚN BOLETA DE HONORARIO $ '	DIFERENCIA MONTOS RENDIDOS SEGÚN SISTEMA Y BOLETA DE HONORARIO $
Noviembre	2015	11.402	. 11.402	- 105	105	2.800.000	3.461.112	661.112
Diciembre	2015	12.088 11.889	12.088 1	106	106	- 2.800.000	3.461.112	661.112
Marzo	2016	2.444	2.444	o 11	o 11	' 2.800.000	3.461.112	661.112
Enero	2016	661	661	79	79 1	2.222.223 . '	2.750.000	.527.7.77
Junio	2016	5.595	5.595	87	87	2.222.223 -	2750.000	~ 52~.777.
Mar~ o	2016	2.444	- 2.444	82	82	- 2.222.2:?3	2.750.000	527.777
Mayo	2016	4.179	4.179	86	- 86 '	2.222.223	- 2.750.000	527.777
Enero	2016	661	661	108	108	2.800.000	3.461.112	., 661.112
Abril	2016 -	3.184	sin decreto	111	111	2.800.000	- 3.461.112 -	661.112 661.112
Mayo	2016	4.179	4.179	112	. 112	2.800.000	3.461.112
- . Febrero	2016	1.611	•. 1.611	9	9	1.944.445	2.222 ..2 23	277.778

Tabla 39 (página 38 · 14 filas)

MES PAGADO . Abril	AÑO PAGADO				W BOLETA HONORARIO SEGÚN EXPEDIENTE 12	MONTO PAGADO SEGÚN SISTEMA SUBDERE EN UNEA $ 1.944.445	MONTO PAGADO SEGÚN BOLETA DE - HONORARIO ' $	DIFERENCIA MONTOS . RENDIDOS _ SEGÚN SISTEMA Y BOLETA DE HONORARIO $
	2016	3.184	sin decreto	12			2.222.223	277.778
Marzo	2016.	2.444	i444	10	10	- 1.944.445	2.222.223	277.778
mayo	2016	4.179	4.179'	14	14	- 1.944.445	2.222.223	277.778
Junio	2016	5.595	5.595	15·	15	1.944.445	2.222.223 , 277.778
Junio	2016	5.595	5.595	. 113	113 ..	2.800.000	3.461.112	661.112
Febrero	2016	1.611	1.611	124	109	2.800.000	3.461.112	661.112
Febrero	\ 201'6	1.611	1.611	80	80	2.222.223	2.750.000	527.777
Abril	2016	3.184	sin decreto	84	84	2.222.223	2.750.000	52.7.777
Julio	2016	6.398	6.398	17	'17	j .944.445	2.083.328	138.883
Agosto.	2016	7.322	7.322	18	18	1.944.445	2.083.328	138.883 '
Septiembre	201~ '	8.112 7.781	8.112 7.781	20 22	•. ~o 22 1	1.944.445 -	2.083.328	138.883
Octubre	2016 .	8.932	8.932 -	23	- 23	1.944.445	- 2.083.328 -	138.883
Noviembre	201'6 .	9.403	9.403	. 24	24	1:944.445	2.500.013	555.568
Julio	2016	6.398	- . 6.398	114	114	2.800.000	3 ..1 30.566	33.0.566

Tabla 40 (página 39 · 14 filas)

MES PAGADO	AÑO PAGADO -	No DECRETO SEGÚN SISTEMA SUBDERE - EN UNEA	W DECRETO SEGÚN EXPEDIENTE	W BOLETA . HONORA- RIO SEGÚN SISTEMA SUBDERE EN UNEA	W BOLETA HONORARIO SEGÚN EXPEDIENTE	MONTO PAGADO SEGÚN SISTEMA SUBDERE EN UNEA - $	MONTO PAGADO SEGÚN BOLETA DE HONORARIO $	DIFERENCIA MONTOS RENDIDOS SEGÚN SISTEry'lA Y BOLETA DE HONORARIO $
Diciembre	2016	10.134	10.134	25	.. -25	1.944.445	.. 2.222.223	277.778
Agosto	2016	7.322	7.322	115	115	2.800.000	3.130.566	330.566
Septiembre	2016	- 8.112 7.781	8.112 7-.781	118 117	118 ' 117	2.800.000	3.130.566	330.566
Octubre	2016	8.932	8.932	119	119	2.800.000	3.130.566	330.566
Noviembre	2016	. - 9.403	9.403	121	121 '	2.800.000	3.130.566	330.566
Diciembre	2016	10.134	10.134	. 122	122	2.800.000	3.130.566	330.566
Julio	2016	6.398	6.398	89	89	2.222.223	2.486.111	263.888
Agosto	2016	7.322	. - 7.322	90 -	90	- 2.222..223	2.486.111	263.888
Septiembre	2016	8.112 7.781	8.1-12 7.781	92 93	92 1 93	2.222.223	. 2.486.111	263 ..8 88
Octubre	2016	8.932	8.932	94	94 ~	2.222.223	2.486.111	- 263.888
Noviembre	2016	9.403	9.403	98	98	2.222.223	2.486.111	263.888
Diciembre	2016	10.134	10.134	100	100	2.222.223	2.486.111	263.888
Marzo	2017	2.226	2.226	- 29	29	1.944.445 -	2.222.223	277.778 1
Enero	2017	692	692	' 26	26	1.944.445	- 2.222.223	277.778

Tabla 41 (página 40 · 8 filas)

NOMBRE DE PERSONAL. CONTRATADO A HONORARIO	MES PAGADO	AÑO PAGADO	No DECRETO SE~ÚN SISTEMA SUBDERE EN L'iNEA	' W DECRETO SEGÚN EXPEDIENTE	W BOLETA HONORA-.- RIO SEGÚN SISTEMA SUBDERE EN LiNEA	W BOLETA HONORARIO SEGÚN - EXPEDIENTE ? .	MONTO PAGADO SEGÚN SISTEMA ·SUBDERE EN L'iNEA 1 $	MONTO PAGADO SEGÚN BOLETA DE ' HONORARIO $	DIFERENCIA MONTOS RENDIDOS SEGÚN SISTEMA Y BOLETA DE HONORARIO $
	Abril	2017	2.840 1	2.840	32	32 .	1.944.445	. 2.222.223	277.778
	Enero	2017	692	' 692	123	123	2.800.000	3.130.566	330.566 '
	· Marzo	2017	2.226	2.226	125	125	2.800.000	3.130.566	330:566
	Abril	' 2017	2.840	2.840	126	126	.2.800.000	3.130.566	330.566
	Mayo	2017	3.818	'3.818	127	127	2.800.000	3.130.566	330.566
	Febrero	2017	1.460	1.460	28	28	1.944.445	2.222.223	. 277.778
	Febrero	2017	1.460	1.'460	. 124	124	2.800.000	3.310.566	510.566 '
- ---- TOTAL .. .. ..							- 109.033.351	126.777.343	17.743.992

Tabla 42 (página 41 · 1 filas)

N° DE OBSERVACIÓN	MATERIA DE LA OBSERVACIÓN	NIVEL DE_ COMPLEJIDAD	REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR LA so3~~~~~Ag6~~LA 1 CONTRALOR[A REGIONAL' EN INFORME FINAL	MEDIDA IMPLEMENTAD AYSU DOCUMENTA CI ÓN DE RESPALDO	FOLIO O NUMERACIÓN DOCUMENTO DE RESPALDO	OBSERVACIO-NES Y/0 COMENTARIOS DE LA ENTIDAD
l. Aspectos de control interno, numeral 1	Falta de auditorías al PRBIPE por parte de la Dirección de . Control del municipio	AC: Observación Altamente Compleja: Falta de revisión dE~ operaciones, procesos · Y actividades.	El servicio deberá incorporar formalmente en el plan de auditoría anUal para el año 2018, la revi§>ión del programa en cuestión comunicando sobre ello a esta Contraloría Regional dentro del plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción .de este informe.	• ,

Tabla 43 (página 42 · 3 filas)

N° DE OBSERVACIÓN	- MATERIA DE LA OBSERVACIÓN	NIVEL DE COMPLEJIDAD	REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR LA OBSERVACIÓN SOLICITADA POR LA 1 CONTRALo"RfA REGIONAL EN INFORME FINAL	MEDIDA IMPLEMENTAD AYSU ' DOCUMENTA CI ÓN DE RESPALDO	OBSERVACIO-NES Y/0 COMENTARIOS DE LA ENTkDAD
J. Aspectos de control Interno, numeral 2.· ·	Falta de supervisión y control -	AC: Observación Altamente Compleja: Falta de revisión ' de operaciones, y procesos actividades.	El municipio deberá informar respecto de los avances de las gestiones realizadas para generar un procedimiento acerca de la determinación de una unidad responsable de la rendición de gastos, en el plazo de 60 días hábiles, antes referido	.	•
		C: Observación Compleja: _ Incumplimiento de especificaciones técnicas.	La Municipalidad .deberá dar total. cumplimento al acuerdo de subejecución, gestionando la instalación de las oficinas barriales, respecto 'de lo cual deberá . informar a este Organismo de Control dentro del aludido plazo de 60 días hábiles.
		MC: Observación Mediana.mente Compleja: Falta de anulación de documentos rendidos.	La Municipalidad de Santiago deberá informar acerca del procedimiento de inutilización de antecedentes que se comprometió a implementar - el cual debe estar . debidament~ formalizado.:-,

Tabla 44 (página 43 · 4 filas)

N° DE OBSERVACIÓN	NIVEL DE · COMPLEJIQAD	REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR LA OBSERVACIÓN _SOLICITADA POR LA 1 CONTRALORÍA REGIONAL EN INFORME FII\IAL	OBSERVACIO-NES Y/0 COMENTARIOS DE LA ENTIDAD
		dentro del mismo término de 60 días hábiles.
Rendición de cuentas 11. Examen de la f d materia auditada, no es e ectua a por numeral 7. - la unidad correspondiente.	La entidad edilicia .deberá MC: Observación comunicar en el plazo de 60 Medianamente días hábiles antes referido, acerca de la determinación de Compleja: la unidad responsable de lnexistenci.a de efectuar las rendiciones de procedimientos cuentas ·del programá, junto formalizados. con las funciones que ejecutará.		'
11. Examen de la Pagos anticipados a materia auditada, personal contratado a numeral 8. honorarios.	El municipio examinado AC: Ot)servación deberá acreditar las Altament~ modificaciones y/o anexos a Compleja: los contratos de honorarios Incumplimiento o que señaló en su respuesta, inexistencia de dentro del término indicado contratos. anteriormente.
AC: Observación La muniCipalidad deberá Altamente informar documentadamente 11 Examen de la · Revisión técnica a las Compleja: No acerca del cobro de la multa, materia auditada, numeral . obras ejecutadas cobro de. multas deducida del último pago del 11 estipuladas en los proyecto, en el referido plazo contratos. de 60 días hábiles.

Tabla 45 (página 44 · 3 filas)

N°DE ' OBSERVACIÓN	MATERIA DE LA OBSERVACIÓN	NIVEL DE COMPLEJIDAD	REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR LA OBSERVACIÓN SOLICITADA POR LA 1 CONTRALORÍA REGIONAL EN INFORME FINAL	M_, EDIDA IMPLEMENTAD AYSU DOCUMENTACI ÓN DÉ RESPALDO
111. Examen de cuentas, numeral 2. /	Imputación presupuestaria no se ajusta al objetivo del programa.	MC: Observación Medianamente Compleja: Incumplimiento de procedimientos contables, establecidos en la normativa imp~rtida por la CGR.	El municipio deberá efectuar las correcciones de imputación presupuestaria en cuestión, lo que de_berá acreditar ·a esta Contraloría Regional en el apuntado plazo de 60 días hábiles.
111. Examen de cuentas, numeral 3.	Discrepancias entre los antecedentes rendidos en el C: • Observación sistema SUBDERE Compleja: en línea y los Inexistencia de contenidos . en los documentación de expedientes físicos, respaldo o con excepto el caso del errores. señor		La enti·dad deberá informar lás correcciones efectuadas tanto eh el sistema de SUBDERE en línea, COIT)O en el exp~diente físico, según proceda, y acreditar · medi"ante el acto administrativo ~ correspondiente las instrucciones que informa sobre la jmputación de los pagos, en el plazo de 60 días hábiles, citado.
	Falta de C: Observación antecedentes Compleja: t respec o de Rendiciones honorarios _ presentadas con contratados. adulteraciones.		Municipalidad deberá informar documentadamente el período por el cual fue contratado el señor en el aludido plazo de 60 días hábiÍes.	'

Tabla 46 (página 45 · 1 filas)

N° DE 'OBSERVACIÓN	MATERIA DE LA OBSERVACIÓN	NIVEL DE COMPLEJIDAD	REQUERIMIENTO PARA 1 SUBSANAR LA OBSERVACIÓN SOLICITADA POR LA 1 CONTRALORÍA REGIONAL EN INFORME FINAL	MEDIDA IMPLEMENTAD AYSU DOCUMENTACI ÓN DE • RESPALDO	-- ' FOLIO O NUMERACIÓN DOCUMENTO DE RESPALDO	OBSERVACIO-NES Y/0 COMENTARIOS DE LA ENTIDAD
111 E de · - xamen cuentas, numeral 5.	Falta de antecedentes en el pago de honorarios.	C: Observación Compleja:· ' lnc~mplimiento o inexistencia de contratos.	La entidad deberá acreditar si la Municipalidad efectuó el pago de· honorarios de la boleta W 32, de la s.eñora y de ser efectivo, evaluar su pertinencia, comunicando sobre ello, dentro del plazo antes precisado.	-

Informe Final N° 899 17

Tabla 1 (página 1 (texto) · 2 filas)

Tabla 2 (página 2 (texto) · 24 filas)

Tabla 3 (página 3 (texto) · 28 filas)

Tabla 4 (página 4 (texto) · 28 filas)

Tabla 5 (página 5 (texto) · 17 filas)

Tabla 6 (página 6 (texto) · 39 filas)

Tabla 7 (página 7 (texto) · 12 filas)

Tabla 8 (página 8 (texto) · 43 filas)

Tabla 9 (página 9 (texto) · 44 filas)

Tabla 10 (página 10 (texto) · 44 filas)

Tabla 11 (página 11 · 12 filas)

Tabla 12 (página 12 (texto) · 40 filas)

Tabla 13 (página 13 (texto) · 39 filas)

Tabla 14 (página 14 · 14 filas)

Tabla 15 (página 15 · 8 filas)

Tabla 16 (página 16 (texto) · 44 filas)

Tabla 17 (página 17 · 8 filas)

Tabla 18 (página 18 · 8 filas)

Tabla 19 (página 19 (texto) · 43 filas)

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