Documento · Santiago · Transparencia Municipal

Tabla 1 (página 1 (texto) · 5 filas)

ORíA GENERAL DE LA
Informe Fin
Municipalidad
Santiago
Fecha
N° Informe:

Tabla 2 (página 2 (texto) · 24 filas)

CONTRALORíA GENERAL	DE	LA RE	PÚBLICA
DIVISiÓN DE MUNICIPAL	IDADE	S
SUBDIVISiÓN DE AUDITORíA	E INS	PECCiÓN
ÁREA AUDITORíA	2
PMET N°: 16.054/10
REF N°: 249.286/10 REMITE I	NFORM	E FINAL	QUE INDICA
DMSAI N°: 1.150/10
SANTIAG	O, .	¡ 4. hilR 1 .,	.~O15 !t J 9
Adjunto,	remito	a Ud.,	copia de Info
Final N° 84 de 2010, debidamente aprobado, sobr	e audit	oría a los	macroprocesos
generación de recursos, dirección de desarr	ollo c	omunitario	y recursos
administración efectuada en la Municipalidad de S	antiago	.
Salud a	tenjm	ente a Ud	.
	¡
	/
	//
Por'	Orden de	! Con! alor G	eneral
PR	ISCILA	JARA FUEI'l	TES
	A	bog~ o
Subj	efe Divisió	n <J MUllicipali	dades
L-------·---------· .	,.---.---.	- .--.----	---.--
AL SEÑOR
ALCALDE DE LA
MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO
PRESENTE I

Tabla 3 (página 3 (texto) · 27 filas)

CONTRALORíA GENERAL DE	LA RE	PÚ	BLICA
ODIVISIÓN DE MUNICIPALI	DADES
SUBDIVISiÓN DE AUDITORíA E	INSPECCiÓN
ÁREA DE AUDITORí	A 2
PMET N°: 16.054/10 REMITE INFO	RME FINAL Q	UE	INDICA
REF N° 249.286/10
DMSAI N°: 1.150/10
SANTIAGO	, 1 4. ;¡ÁR 1 1	O ~	151 O ti
Adjunto,	sírvase enc	ontra	r copia	del
Informe Final N° 84 de 2010, de esta Contraloría	General, con	el fi	n de que, e	n la
primera sesión que celebre el concejo municipal,	desde la fech	a de	su recepc	ión,
se sirva ponerlo en conocimiento de ese órgano c	olegiado entr	egán	dole copia	del
mismo.
Al respecto	, Ud. deberá	acre	ditar ante	esta
Contraloría General, en su calidad de Secretario	del concejo y	mi	nistro de f	e, el
cumplimiento de este trámite dentro del plazo	dtf5liez días	de	efectuada	esa
	i
sesión.	"
	//
	I
	Por Orden rj,}(	Contr	alor General
	PRISCILA /~	ARA	FUEI-.JTES
	~l~tl	OgadO
	~ybjefe DiJiélll	da M	l./Iicipalidades
C-.------.-.-------	----.- .. "--	----	----	__
AL SEÑOR
SECRETARIO MUNICIPAL DE SANTIAGO
PRESENTE I

Tabla 4 (página 4 (texto) · 29 filas)

SUBDIVISiÓN DE AU	DITORíA E	INSPECCiÓN
ÁREA A	UDITORíA 2
PMET N°: 16.054/10	REMITE IN	FORME FINAL	QUE INDICA
REF N°: 249.286/10
DMSAI N°: 1.150/10
		1 4 \-" K '\ 1 j(	O1 51 ti 1
	SANTIAGO,	. lA
	Adjunto, re	mito a Ud.,	copia de Info
Final N° 84 de 2010, debidamente aprob	ado, sobre	auditoría a los	macroprocesos
generación de recursos, dirección d	e desarroll	o comunitario	y recursos
administración efectuada en la Municipal	idad de San	tiago.
	Salu ate	nt mente a Ud	.
		I
	/	,
		,
	;'
	------	-- --
---+-	-- !
	,
	/
		Por Orden .el Con	t-a/ar General
		PRlSCI JARA	FUENTES
		_ AbonucJo
		Subjefe • lVislón de. M	unicipalidades
	---_._	_-~-._._--- ...	--_ _----- ...
A LA SEÑORA
DIRECTORA DE CONTROL
MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO	--'-'	--~Q'-..:.,-'''-
	F "··'	RTE.
PRESENTE /

Tabla 5 (página 5 (texto) · 39 filas)

	D	IVISiÓN DE	MUNICIPALIDADES
	SUBDIV	ISiÓN DE A	UDITORíA E INSPECCiÓ	N
		ÁREA D	E AUDITORíA 2
PMET N°: 16.0	54/2010		INFORME FINAL N°	84 DE 201	0, SOB	RE
REF : 249.2	86/2010		AUDITORíA Al MA	CROPROCE	SO	DE
DMSAI N° : 1.1	50/2010		GENERACiÓN	DE RE	CURSO	S,
			DESARROLLO C	OMUNITAR	IO	Y
			RECURSOS EN ADMI	NISTRACIÓ	N, EN	LA
			MUNICIPALIDAD	DE S	ANTIAG	O.
			1 4 MA SANTIAGO,	R. 2D11
			En cumplimiento del	plan de fisc	alización	de
esta Contraloría	General	para el añ	o 2010, Y de acuer	do con la	s faculta	des
establecidas en	la ley N°	10.336, Or	gánica de esta Institu	ción, se ef	ectuó e	n la
Municipalidad de	Santiago,	una auditorí	a de transacciones, qu	e comprendi	ó la rev	isión
de los macroproc	esos de g	eneración d	e recursos, desarrollo	comunitario	y recu	rsos
en administración,	relativos	principalme	nte a los programas	de ayuda	relaciona	dos
con la emergencia	derivada	del sismo	con características de	terremoto o	currido	el 27
de febrero de 201	0, cuya eje	cución fue	materializada por esa e	ntidad com	unal.
Objetivo
			La auditoría tuvo p	or finalidad	verifica	r la
correcta utilizació	n e inversi	ón de los r	ecursos físicos y financ	ieros transf	eridos p	or el
Ministerio del Inte	rior, de ac	uerdo con	lo dispuesto en la reso	lución exen	ta N° 1	.789,
de 9 de marzo d	e 2010, Y	modificada	por la N° 2.284, de 26	del mismo	mes, s	obre
Fondos de Emerg	encia, y la	s circulares	N°s 27, 42 Y 43 de 30	de marzo, 1	2 de ma	yo y
24 de junio, resp	ectivamente	, todas de	l año 2010, de esa m	isma cartera	minist	erial,
que impartieron	instruccion	es a las	municipalidades para	la impleme	ntación	del
programa Manos	a la Obr	a y Mejore	su Vivienda. Ademá	s, verificar	la corr	ecta
recepción y distrib	ución de	especies re	mitidas por la Oficina N	acional de	Emerge	ncia,
ONEMI, para ayu	dar a las	familias da	mnificadas por el sism	o del 27 d	e febrer	o de
2010.
			Asimismo, comprobar	la veracida	d y fidel	idad
de las cuentas, d	e acuerdo	con la norm	ativa emitida por esta	Contraloría	General,	y la
autenticidad de la	document	ación de re	spaldo, conforme lo dis	puesto en	el artícul	o 95
de la ley N° 10	.336, así	como verif	icar la correcta perce	pción de	los recu	rsos
provenientes de l	os permiso	s de circula	ción.
A LA SEÑORA
PRISCILA JARA	FUENTES
SUBJEFE DIVISi	ÓN DE MU	NICIPALIDA	DES
PRESENTE
IFN/RPR

Tabla 6 (página 6 (texto) · 49 filas)

CO	NTRAL	ORíA GEN	ERAL	DE LA	REPÚBLICA
		DIVISiÓN DE	MUNICIP	ALIDADE	S
	SUBDI	VISiÓN DE AU	DITORí	A E INSP	ECCiÓN
		ÁREA DE	AUDIT	ORíA 2
			-2 -
Metodología
			El exa	men se	realizó de acu	erdo con las
normas y procedi	mientos	de control ac	eptadas	por esta	Contraloría Ge	neral, lo que
comprendió entrev	istas, in	dagaciones,	visitas	a terreno,	verificación de	los registros
contables, análisis	de los d	ocumentos de	respal	do, y la a	plicación de otra	s técnicas de
auditoría que se c	onsiderar	on necesarias	en las	circunsta	ncias.
Universo
			De a	cuerdo	con los	antecedentes
recopilados, duran	te el per	íodo compren	dido e	ntre el 1°	de enero y el 3	0 de junio de
2010, el monto to	tal de in	gresos por co	ncepto	de permi	sos de circulació	n, fondos en
administración, y	recursos	transferidos p	or el M	inisterio	del Interior a la	Municipalidad
de Santiago para	atender	situaciones d	e emer	gencia, a	scendió a $ 4.0	51.269.989.-,
mientras que los	egresos	del período, r	especto	de la m	ateria examinad	a, totalizaron
$ 114.689.342.-. E	l detalle	se presenta a	continu	ación:
			Ingr	esos	Egre	sos
				$		$
Permisos de circ	ulación		3.8	97.440.94	3
Desarrollo comu	nitario					45.332.994
Recursos en	admin	istración	1	53.829.04	6	69.356.348
(Fondos de Em	ergencia	y Mejore
su Vivienda)
		Totales $	4.0	51.269.98	9	114.689.342
			Asimism	o, este	Organismo de	Control validó
los bienes entrega	dos por	la Oficina Nac	ional de	Emerge	ncia, ONEMI.
Muestra
			El exa	men de i	ngresos y gasto	s se efectuó
mediante un mues	treo ale	atorio simple,	con un	nivel de	confianza del 95	% y una tasa
de error de 3%, p	arámetro	s estadísticos	aproba	dos por	esta Entidad Fis	calizadora, lo
que determinó un	a muestr	a por cada un	a de la	s partida	s examinadas, c	uyo desglose
se expone a contin	uación:
Concepto		Ingresos		%	Gastos	%
		$			$
Permisos de circu	lación	2.840.70	5 0	,07%
Desarrollo comun	itario				45.332.994.-	100%
Recursos	en	153.829.046	.-	100%	69.356.348.-	100%
administración	(Fondos
de Emergencia	y Mejore
su Vivienda)
			Con ca	rácter de	confidencial, m	ediante oficio
N° 68.790, de 17	de novie	mbre de 2010	, fue p	uesto en	conocimiento d	e la autoridad
comunal, el preinf	orme co	nteniendo las	observ	aciones	establecidas al	término de la
visita, con la fina	lidad qu	e formulara	los alc	ances y	precisiones qu	e a su juicio
procedieran, lo qu	e se co	ncretó extemp	oráneam	ente, m	ediante oficio N	° 2675/2010,
de 13 de diciembr	e de 20	10, cuyo anál	isis, en	todo ca	so, se incluye e	n el presente
informe.

Tabla 7 (página 7 (texto) · 48 filas)

	CONTRALORíA	GENER	AL DE LA R	EP	ÚBLICA
	DIVISiÓ	N DE MUN	ICIPALIDADES
	SUBDIVISiÓN	DE AUDIT	ORíA E INSPE	CCiÓ	N
	ÁR	EA DE AU	DITORíA 2
		-3	-
		La	información	utiliz	ada fue proporcio	nada
por la direcci	ón de administraci	y ón fin	y anzas, pue	sta	a disposición de	este
Organismo de	Control, el14 de se	ptiembre	de 2010.
		El	análisis de las	ob	servaciones formul	adas
en el citado	Preinforme, en c	onjunto c	on los antec	eden	tes aportados p	or la
administradora	municipal en su re	spuesta, d	eterminaron lo	sigu	iente.
Antecedentes	generales
		El	Ministerio de	l In	terior, con motivo	del
terremoto ocur	rido el 27 de febrero	de 2010	Y en conformi	dad	con lo establecido	en la
ley N° 16.28	2, que Fija Dispo	siciones	Permanentes	par	a casos de Sism	os y
Catástrofes, tr	ansfirió recursos a	las Intend	encias, Gober	nacio	nes, Municipalidad	es y
la Oficina N	acional de Emerg	encia, pa	ra atender,	en	primera instancia,	las
necesidades	más urgentes de	la poblaci	ón afectada	y re	stablecer los ser	vicios
públicos.
		Lo	s recursos f	ísico	s aportados por	esa
cartera ministe	rial contemplaron t	res modali	dades, la prim	era,	a través del Prog	rama
Manos a la O	bra, consistente en	la asigna	ción de un m	onto	para la adquisició	n de
materiales de	construcción a las	empresas	definidas po	r el	precitado organism	o, la
segunda, a tra	vés del Programa	Mejore su	Vivienda, con	siste	nte en la asignació	n de
recursos para	la adquisición de m	ateriales	para dotar de	mej	or manera las vivie	ndas
de emergencia;	y, la tercera, en el	envío de	especies desd	e la	ONEMI.
		L	os recursos f	inan	cieros transferidos	por
esa Secretaría	de Estado tuvieron	por obje	to el pago de	los	compromisos origin	ados
por la situació	n de emergencia	y la sati	sfacción de n	eces	idades urgentes	de la
población afec	tada, además del re	stablecimi	ento de los se	rvici	os básicos.
		Sin	perjuicio de lo	ant	erior, el municipio	utilizó
recursos propi	os para financiar la	atención d	e situaciones	de e	mergencia derivad	as de
la catástrofe a	ntes señalada.
		Sob	re el particul	ar,	es preciso señalar	que
este Organism	o de Control emitió	el informe	final N° 34,	de 2	010, con el resulta	do de
la fiscalización	a los recursos fís	icos y fin	ancieros transf	erido	s por el Ministeri	o del
Interior, para e	l período comprend	ido entre	el 27 de febre	ro y	el 30 de abril de	2010,
incluyendo los	aspectos relativos	a la distrib	ución de los b	iene	s proporcionados	por la
ONEMI en igu	al período. En con	sideración	a lo anterior,	en	la presente auditor	ía se
revisaron los	gastos efectuados c	on los fo	ndos señalado	s pr	ecedentemente en	tre el
30 de abril y el	30 de junio de 201	0.
		Co	mo resultado	del	examen practicad	o, se
informa lo sigu	iente:
1. EVALU	ACiÓN DE CONTR	OL INTER	NO
		La	Municipalidad	de	Santiago cuenta c	on el
reglamento int	erno N° 70, de 199	2, sancio	nado por el d	ecret	o N° 4.660, de 19	97 y,
modificado po	r el decreto N° 6	.975, de	2004, que fija	y	regula la estructu	ra y
organización i	nterna de esa enti	dad, así	como las res	pons	abilidades y func	iones
inherentes a c	ada una de las direc	ciones inv	olucradas en	la ge	stión municipal.

Tabla 8 (página 8 (texto) · 47 filas)

	-4	-
	La	dirección d	e t	ránsito y	trans	porte público
cuenta con un manual de	procedimientos	aplicable a	to	da el áre	a, q	ue establece,
entre otras materias, el proce	so para los per	misos de ci	rcu	lación.
	Sob	re la mate	ria	, el seño	r C	ésar Valarezo
Hormazábal, director de trán	sito y transporte	público d	e l	a entidad,	infor	ma que dicho
manual no se ha formalizado	, pero se encu	entra en et	ap	a de revis	ión y	actualización
en esa dirección, desde	donde será en	viado a c	on	tra loría	munic	ipal para su
aprobación.
	Por	otra parte,	es	a entidad	edilic	ia dispone de
un manual de procedimientos	para el proces	o de adqui	sic	ión de bie	nes	y contratación
de servicios, formalizado p	or decreto alcal	dicio N° 2	.09	0, de 20	09,	que derogó el
reglamento N° 240, de 2004	y el decreto se	cción 2da	N°	629, de 2	008,	que aprobó el
instructivo para ese año.
	Se	verificó q	ue	a diciem	bre	de 2004, el
municipio se ajustó a lo dis	puesto en el artí	culo 1° tran	sit	orio de la	ley	N° 19.886, de
Bases sobre Contratos Adm	inistrativos de	Suministro	y	Prestación	de	Servicios, que
señala que las municipalida	des que tuvier	en vigentes		reglamenta	cion	es sobre sus
procesos de contratación de	bienes y servici	os, debían	aj	ustarlos a	ese	cuerpo legal a
más tardar el 1 de enero de	2004.
	Asi	mismo, el		respectivo	re	glamento se
encuentra publicado en el	Sistema de Inf	ormación d	e	Compras	Públ	icas, como lo
prescribe el inciso final del	artículo 4° del d	ecreto N°	250	, de 2004	, de	l Ministerio de
Hacienda, que contiene el r	eglamento de la	citada ley.
	En	otro aspect	o,	la municip	alida	d cuenta con
una dirección de control inte	rno, conforme l	o estipulado	e	n los artíc	ulos	15 y 29 de la
ley N° 18.695, encargada	de realizar la	auditoría o	per	ativa inte	rna	del municipio,
controlar la ejecución fi	nanciera y p	resupuestari	a	municipa	l,	representando
trimestralmente eventuales	déficit al concejo	y al Alcalde	l	os actos q	ue e	stime ilegales.
	En	relación a	la	materia,	se d	etectó que no
todos los riesgos se encuent	ran cubiertos, p	or cuanto l	a u	nidad de	contr	ol confeccionó
su programa de trabajo 201	0, considerando	los temas	p	endientes	del	año 2009, que
fueron seleccionados por	medio de una e	ncuesta ap	lic	ada a tod	as l	as direcciones
municipales, sin establecer	un método de	evaluación	de	riesgos	para	cada proceso
interno.
	Ade	más, se	d	eterminó	que,	durante el
período sujeto a fiscalizac	ión, esa unida	d no reali	zó	auditoría	s a	los ingresos
municipales, al macroproc	eso de desarr	ollo comu	nita	rio y a	los	recursos en
administración.
	Al r	especto, de	a	cuerdo a	lo est	ablecido en el
artículo 29 de la ley N° 1	8.695, Orgánica	de Munic	ipa	lidades,	y la	jurisprudencia
administrativa contenida en	los dictámenes	N° 25.737,	de	1995, y N	° 25	.515, de 1997,
corresponde a cada munici	pio determinar	como desa	rro	llará el	proce	so de control
interno. No obstante, entre	las principales	tareas d	e	las contra	loría	s internas se
encuentran la revisión y ev	aluación sistemá	tica y perm	an	ente del	siste	ma de control
interno de la entidad, así c	omo la revisión	periódica	y	selectiva	de la	s operaciones
económico-financieras del m	unicipio, con el	fin de deter	mi	nar el cab	al cu	mplimiento de
las normas legales y reg	lamentarias, y	la aplicac	ión	sistemá	tica	de controles

Tabla 9 (página 9 (texto) · 46 filas)

		-5 -
específicos.
		La ad	ministradora	municipal recon	oce que
durante el per	íodo en análisis,	no se efect	uaron audito	rías a los ingre	sos ni al
macroproceso	de desarrollo com	unitario. Ag	rega, que d	entro de los rec	ursos en
administración,	se practicaron arq	ueos de caja	y de especie	s valoradas.
		Por otr	a parte, infor	ma que en el pro	grama de
2011 auditorías	, se procurará incl	uir revisiones	de ingresos.
		Sobre	el particular,	es preciso aclara	r que los
arqueos de caj	a son controles ap	licables al m	acroproceso	de generación de	recursos
o ingresos mu	nicipales y no a l	os recursos	en administra	ción, como enti	ende esa
jefatura.
		En at	ención a lo	expuesto y con	siderando
que la administ	radora reconoce	la falta de a	uditorías a l	os procesos revi	sados, se
mantiene la situ	ación observada,	mientras ésto	s no sean in	cluidos en la prog	ramación
de labores de fi	scalización que co	mpeten a la d	irección de c	ontrol.
		En cu	anto a los	sistemas inform	áticos, la
entidad edilicia	adjudicó, con fech	a 23 de julio	de 2009, la p	ropuesta pública	ID 2582-
38-LP09 a la s	ociedad Sistemas	Modulares	de Computac	ión Limitada, SM	C, por la
prestación de	servicios computa	cionales aso	ciados a la	gestión municip	al. Dicha
propuesta dio	origen al contrato	de fecha 30	de julio de 20	09, aprobado po	r acuerdo
N° 149, de 24	de junio de 2009,	del concejo	municipal y	cuyo plazo de vi	gencia se
extiende desde	el 3 de agosto de	2009 hasta e	l 30 de abril	de 2012.
		Al resp	ecto, el artíc	ulo 8°, numeral 8	.3, de las
bases administr	ativas de la propu	esta pública,	mediante la	cual se adjudicó	el servicio
computacional	a la empresa men	cionada prec	edentemente	, por un monto	de 15.623
UTM, señala q	ue el contrato podr	á ser renova	do por perío	dos iguales, lo cu	al deberá
ser avisado por	el administrador	municipal, pre	via evaluació	n, mediante cart	a enviada
con 90 días de	anticipación, sin	establecerse	causales fu	ndadas para tale	s efectos,
situación que v	ulnera lo prescrito	en el artículo	12 del decret	o N° 250, del Min	isterio de
Hacienda, que	aprueba el reglam	ento de la le	y N° 19.886	de Bases sobre	Contratos
Administrativos	de Suministros y	Prestación de	Servicios.
		Sobre	la materia,	la jurisprudencia	de este
Organismo de	Control ha manifes	tado, ademá	s, que la prá	ctica de acordar	continuas
prórrogas de c	ontratos, cuya vige	ncia se extie	nde, en cons	ecuencia, indefini	damente,
no parece conc	iliable con el artícu	lo 9° de la le	y N° 18.575,	Orgánica Constitu	cional de
Bases General	es de la administ	ración del E	stado, ni co	n el sistema de	licitación
pública estable	cido en la ley	N° 19.886,	cuya finalid	ad es asegurar	la libre
concurrencia d	e una pluralidad d	e proponentes	, con el obje	to de seleccionar	la oferta
más convenien	te al interés d	el servicio l	icitante (apli	ca criterio cont	enido en
dictámenes N°	48.524 de 2006 y	N° 19.712 de	2007, entre	otros).
		La adm	inistración	municipal no se	pronuncia
respecto a las	prórrogas sucesiva	s del contrat	o con SMC	Ltda., en consecu	encia, se
mantiene la situ	ación observada	inicialmente.
		Respec	to al func	ionamiento del	sistema
informático, se	comprobaron diver	sas deficienc	ias que impi	den el normal des	arrollo de
os macroproce	sos de generación	de recursos	y recursos h	umanos, entre ot	ros, y que

Tabla 10 (página 10 (texto) · 43 filas)

		DIVISiÓN DE M	UNICIPALIDAD	ES
	SUBD	IVISiÓN DE AU	DITORíA E INS	PECCiÓN
		ÁREA DE	AUDITORíA 2
			-6 -
inciden directa	mente en	el sistema fin	anciero conta	ble, situación	corrobora	da en
sesión ordinari	a de concej	o N° 13, de 12	de mayo de 2	010, memorá	ndum N°	247, de
28 de octubre	del present	e y certificació	n por operaci	ón de sistem	as contrat	ados a
SMC, de 5 de	noviembre d	e 2010, entre l	as que destaca	n las siguient	es:
- Inconsistenci	as en todos	los haberes d	e remuneracio	nes, product	o de la mi	gración
de datos de	sde las base	s de la empres	a Proexsi Ltd	a. a la de SM	C, en razó	n de lo
cual no se p	ueden otorg	ar constancias	de sueldos d	e manera sis	témica, de	biendo
en estos cas	os recurrir a	archivos excel	operados en	forma manual	.
- Información	incompleta	en los sistema	s de tránsito,	patentes, juz	gados de	policía
local, etc., si	tuación que	se explica por	la causal indic	ada en el pár	rafo anterio	r.
		En	su respuesta	, la municipa	lidad seña	la que
este Organism	o de Control	se encuentra	desarrollando	una auditoría	a la ejecuc	ión del
contrato suscri	to entre esa	entidad y la e	mpresa SMC	Ltda., razón	por la cual	sólo se
dará respuesta	en el marc	o de dicha inve	stigación.
		Si	bien es ef	ectivo que	este Org	anismo
Contralor se e	ncuentra re	alizando una	fiscalización s	obre la mate	ria, ello en	modo
alguno resulta	ser un im	pedimento pa	ra que esa e	ntidad comu	nal se pr	onuncie
respecto de la	s observacio	nes inicialment	e formuladas.
		Po	r consiguiente	, se mantie	nen los	hechos
cuestionados.
11. EXAME	N DE INGR	ESOS POR PE	RMISOS DE	CIRCULACIÓ	N
1.- Sobre v	ariación en	recaudación
			Los ingresos	por permiso	s de circ	ulación
durante el per	íodo compre	ndido entre e	nero y junio de	2010, ascen	dieron a l	a suma
de $ 7.283.158	.680.-, re	presentando un	aumento de	un 43,7 %, c	on respect	o a los
ingresos de ig	ual período	obtenidos dura	nte el primer	semestre del	año 2009,	por un
total de $ 5.06	8.367.046.-,	los que, en tod	o caso, no fue	ron destinad	os a enfre	ntar las
consecuencias	del terremo	to. El detalle e	s el siguiente:
Conce	pto	Monto prim	er Mont	o primer	Variació	n
		semestre 2	009 seme	stre 2010	porcentu	al
		$		$	(2010/200	9)
Permiso de c	irculación	5.068.367.	046.- 7.283.	158.680.-		43,7%
			El mayor ingre	so antes indic	ado se de	bió a la
incorporación	de autom	óviles nuevos	y de mayo	r valor, y	fue destin	ado a
transferencias	corrientes d	urante el prime	r semestre de	2010.
			Sobre la materi	a, cabe preci	sar que el	artículo
12 del decreto	ley N° 3.0	63 de 1979, L	ey de Rentas	Municipales,	establece	que los
vehículos que	transitan p	or las calles,	caminos y vía	s públicas en	general,	estarán
gravados con	un impuesto	anual por per	miso de circul	ación, a bene	ficio exclu	sivo de
la municipalida	d respectiva	, conforme las	tasas que en	él se indican.

Tabla 11 (página 11 (texto) · 51 filas)

CON	TRALORí	A GENERAL	DE LA REPÚ	BLICA
	DIVI	SiÓN DE MUNICI	PALIDADES
	SUBDIVISi	ÓN DE AUDITOR	íA E INSPECCiÓ	N
		ÁREA DE AUDIT	ORíA 2
		-7 -
2.- Cobros errón	eos de perm	isos de circulaci	ón.
		El exa	men de los p	ermisos de	circulación
otorgados evidenció	la existenc	ia de diferencias	en el cálculo	de su valor,	en relación
con la valorización	consignada	en la factura o	la tasación seña	lada por el	Servicio de
Impuestos Internos	o el cálculo	determinado p	or esta auditoría	. El detalle	se observa
en anexo N° 1.
		En rel	ación a la mat	eria, la ad	ministración
municipal señala q	ue de los 3	6 casos observa	dos por este O	rganismo de	Control, 9
fueron otorgados a	las Fuerzas	y Armadas de	Orden, que se e	ncuentran li	beradas del
pago; 7 correspond	en a lisiado	s, con una fran	quicia del 25%	del monto	de tasación
fiscal; y 2 se con	firieron a e	mpleados de la	s Fuerzas Arm	adas, con	un 50% de
descuento.
		Analiza	dos los antece	dentes apo	rtados por
esa entidad, corres	ponde leva	ntar la observaci	ón inicialmente	formulada	para los 18
permisos de circula	ción detallad	os precedentem	ente.
		Ademá	s, esa jefatura	informó que	6 permisos
del total observado	se entregar	on bajo la categ	oría de retornad	os, correspo	ndiéndoles
el 50% de descuent	o.
		Sobre	la materia, es	preciso reco	rdar que el
artículo 1° de la l	ey N° 19.12	8, que otorga f	ranquicias adua	neras a pe	rsonas que
señala y modifica	arancel adua	nero, faculta a	aquellas person	as que teng	an o hayan
tenido la nacionalid	ad chilena	y que se encuent	ren calificadas	como exiliad	os políticos
por la Oficina Na	cional de R	etorno, para qu	e a su regres	o al país, i	mporten un
vehículo motorizad	o, libre de	derechos, impue	stos y demás	gravámenes	aduaneros
incluida la tasa de	despacho,	así como cualqu	ier otro impues	to interno q	ue grave la
importación. El a	rtículo 5° d	el mismo cuer	po legal señal	a que las	mercancías
importadas bajo es	te beneficio,	quedarán afect	as a una prohib	ición de ena	jenar por el
lapso de tres años	contados de	sde su ingreso a	l país.
		Por otr	a parte, el artí	culo 13 del	decreto ley
N° 3.063 de 1979	, Ley de Re	ntas Municipale	s, establece qu	e "... Ios ve	hículos que
ingresen al país	con liberaci	ón aduanera to	tal o parcial	y que están	sujetos a
prohibición de enaj	enar o cede	r su uso o goce,	a cualquier títu	lo, pagarán	el impuesto
municipal mientras	dure dicha	prohibición, so	bre el cincuent	a por ciento	del precio
corriente en plaza	que se fije p	ara los vehículos	de la misma m	arca, tipo,	modelo, año
y origen en la lista	de precios q	ue señala el artí	culo 12."
		Al r	especto, cabe	señalar	que la
administración no	aportó los	antecedentes n	ecesarios que	acrediten la	calidad de
retornados de los	dueños de	los automóviles	beneficiados, y	la fecha de	internación
de éstos al país, p	ese a haber	sido solicitados	por este Organ	ismo de Co	ntrol, como
complemento a la	respuesta	de esa jefatura	, mediante co	rreo electrón	ico de 20
diciembre de 2010.
		No ob	stante lo anteri	or, y conside	rando que
luego de la interna	ción del ve	hículo correspon	de su incorpora	ción en el	Registro de
Vehículos Motoriza	dos, se ana	lizó la nómina e	mitida por el Ser	vicio de Reg	istro Civil e
Identificación, advir	tiéndose qu	e el período de	vigencia de la fr	anquicia par	a las placas
patentes detalladas	a continua	ción, expiró, su	perando larga	mente los tr	es años de
antigüedad.

Tabla 12 (página 12 (texto) · 62 filas)

	CONTRA	LO	RíA	GENERA	L	DE LA RE	PÚ	BLICA
		D	IVISi	ÓN DE MUN	ICI	PALIDADES
	SU	BDIV	ISiÓ	N DE AUDIT	ORí	A E INSPEC	CiÓ	N
			Á	REA DE AU	DIT	ORíA 2
				-8	-
	Fecha de	Fe	cha	Cobro
	Inscripción	P	ermi	so de	Ant	igüedad
	en Registro	C	ircul	ación	Fr	anquicia		Cálculo	C	ál	culo
Placa	Civil						M	unicipio	$	CG	R $
PH2439	07/06/2005		23/0	3/2010 4	año	s y 9 meses		43.29	3	12	9.878
SD4172	26/02/1998		05/0	4/2010 1	2 a	ños y 1 mes		18.34	0	2	1.600
SU2758	31/01/2002		31/0	3/2010 8	año	s y 2 meses		18.34	0	2	5.993
TE8778	16/07/1999		25/0	3/2010 10	año	s y 8 meses		18.34	0	3	2.993
UU8660	31/12/2001		04/0	3/2010 8	año	s y 2 meses		18.34	0	2	7.193
				En	ate	nción a lo	exp	uesto, s	e ma	nt	iene	lo
advertido ini	cialmente,	mient	ras	ese municip	io	no solicite l	a d	evolución	de l	as	suma	s
observadas	y efectúe l	as a	ccion	es de cobr	o	de las difere	nci	as de añ	os a	nt	eriores	,
según lo con	signa la nor	mati	va le	gal.
				En c	ua	nto a los ca	sos	restantes	, rec	o	noce	el
error en el c	obro, razón	por	la se	elaboró las	re	spectivas re	solu	ciones d	e dev	ol	ución	y
cartas de rei	ntegro por l	os m	onto	s cobrados	inc	orrectamente	, a	saber:
a) Devol	uciones por	exc	eder	el monto co	nte	mplado en t	asa	ción de	S.1.1.
	Cálculo
	Municipio	Cálcu	lo
Placa	$	CGR	$			Medida	Ado	ptada
				Resolución	de	devolución	en	asesoría	jurídic	a	bajo	el
BRWC68	231.080 2	00.9	78
				oficio ordina	rio	N° 9465, de	9	de diciemb	re d	e	2010.
				Resolución	de	devolución	en	asesoría	jurídic	a	bajo	el
BZZC64	57.828	50.7	93
				oficio ordina	rio	N° 8390, de	3	de diciemb	re d	e	2010.
				Resolución	de	devolución	en	asesoría	jurídic	a	bajo	el
CCRZ64	118.943	84.8	78
				oficio ordina	rio	N° 8393, de	3	de diciemb	re d	e	2010.
				Resolución	de	devolución	en	asesoría	jurídic	a	bajo	el
LE6832	30.832	28.1	93
				oficio ordina	rio	N° 8392, de	3	de diciemb	re d	e	2010
				Resolución	de	devolución	en	asesoría	jurídic	a	bajo	el
PW3286	31.832	29.3	93
				oficio ordina	rio	N° 8394, de	3	de diciemb	re d	e	2010
				Resolución	de	devolución	en	asesoría	jurídic	a	bajo	el
SH6474	22.632	21.1	00
				oficio ordina	rio	N° 8389, de	3	de diciem	bre d	e	2010
				Resolución	de	devolución	en	asesoría	jurídic	a	bajo	el
TF5389	100.778	20.5	00
				oficio ordina	rio	N° 8391, de	3	de diciem	bre d	e	2010
				Resolución	de	devolución	en	asesoría	jurídic	a	bajo	el
TS7189	23.193	18.3	40
				oficio ordina	rio	N° 8395, de	3	de diciem	bre d	e	2010
b) Cartas po	r concepto	de re	integ	ro.
	Cálculo
	Municipio	Cálc	ulo
Placa	$	CGR	$			Medida	Ado	ptada
				Carta de rei	nte	gro N° 750/	201	0, de 7 d	e dici	e	mbre	de
BZDP59	59.193	92.9	78	2010.
				Carta de rei	nte	gro N° 759/	201	0, de 7 d	e dici	e	mbre	de
CGFH31	110.872	133.1	78	2010.
				Carta de rei	nte	gro N° 751/	201	0, de 7 d	e dici	e	mbre	de
SE5047	40.993	43.9	93
				2010.
				Carta de rei	nte	gro N° 752/	201	0, de 7 d	e dici	e	mbre	de
UN9971	18.340	27.5	93
				2010.

Tabla 13 (página 13 (texto) · 44 filas)

CON	TRALORí	A GENERAL	DE LA REP	ÚBLICA
	DIVI	SiÓN DE MUNICI	PALIDADES
	SUBDIVISiÓ	N DE AUDITOR	íA E INSPECCi	ÓN
		ÁREA DE AUDIT	ORíA 2
		-9 -
		De l	a revision	de los	antecedentes
proporcionados por	la municipa	lidad, se consta	tó que las res	oluciones	de restitución
se encuentran en e	l departame	nto de asesoría	jurídica de la	entidad,	a la espera de
un pronunciamiento	sobre esta	materia. Asimis	mo, se confirm	ó el envío	de las cartas
de reintegro.
		En vi	rtud de lo	expuesto,	corresponde
subsanar la situació	n advertida	inicialmente,	sin perjuicio d	e la verifi	cación que se
haga en futuras fisc	alizaciones.
111. RECURSOS	EN ADMINI	STRACiÓN
1.- Fondos para	situaciones	de emergencia.
		Median	te resolución e	xenta N°	1.789, de 9 de
marzo de 2010, mo	dificada po	r la N° 2.284, d	e igual mes,	ambas del	Ministerio del
Interior, se aprobó	la transfere	ncia de recurso	s a las munici	palidades	de la Región
Metropolitana, entre	ellas, la de	Santiago, por l	a suma de $ 6	9.356.348.	-, para gastos
de emergencia ocas	ionados po	r el sismo aconte	cido el 27 de f	ebrero de	2010.
1.1.-Fondos	recepcionad	os al 30 de junio	de 2010.
		FONDOS	$
RECEPCIONADO	S G	ASTADOS	RENDIDOS		SALDO
69.356.348.-	6	9.356.348.-	69.356.348.-		O
1.2.- Registr	o de los fon	dos.
		Esa	municipalidad	registró	los fondos
transferidos y la cor	respondiente	rendición de	estos recursos,	en la cue	nta 214.09.33,
"Otras obligaciones	financiera	s", denominada	"Ap. para	atender s	ituaciones de
emergencia", segú	n consta	en el libro m	ayor de la m	encionada	cuenta, en
circunstancias que	debió conta	bilizarse en la	214.05, admin	istración	de fondos, tal
como lo dispone el	procedimien	to H-01 del ofi	cio circular N°	36.640, d	e 2007, sobre
procedimientos cont	ables para	el sector municip	al.
		En su	oficio respue	sta, la	administradora
municipal informa	que esa	entidad reg	istró el ingr	eso en	una cuenta
extrapresupuestaria	de fondos	de terceros, e	n cumplimiento	de lo d	ispuesto en el
punto 1, de la resolu	ción N° 1.7	89, de 2010, del	Ministerio del	Interior.
		En rela	ción a la mate	ria, es pe	rtinente indicar
que, conforme lo se	ñalado en	el Oficio C.G.R.	N° 60.820, de	2005, cap	ítulo segundo,
los fondos que en	calidad de	administración	perciban los or	ganismos	públicos para
cumplir determinada	s finalidad	es, que por d	isposición leg	al no se	incorporan al
presupuesto del org	anismo rec	eptor, deben co	ntabilizarse co	mo depósit	o de terceros,
en la cuenta 214.05,	fondos en	administración.
		En at	ención a lo	expuesto,	corresponde
mantener lo observa	do, mientra	s esa entidad n	o regularice co	ntablemen	te la situación
advertida inicialment	e.

Tabla 14 (página 14 (texto) · 48 filas)

		DIVISiÓN DE	MUNICIPALID	ADES
	SUBD	IVISiÓN DE A	UDITORíA E I	NSPECCiÓN
		ÁREA DE	AUDITORíA	2
			-10-
1.3.-	Uso de los re	cursos.
			Sobre el par	ticular, se cons	tató qu	e durante el
período en e	studio, esa	entidad munici	pal desemb	olsó el saldo	que se	encontraba
pendiente al	30 de abril d	e 2010, ascen	dente a $ 5	9.241.348.-, se	gún se	indicó en el
ya citado Info	rme Final N°	34, de 2010.
			Dichos recu	rsos fueron	utilizado	s para el
pago de dive	rsos servicio	s, con el fin d	e cubrir las	necesidades c	ontempl	adas en la
resolución ex	enta N° 1.78	9, de 2010, se	gún se inform	a en anexo N	° 2.
			Practicado	el examen d	ocumen	tal de los
gastos, se ve	rificó que la	totalidad de la	s compras s	e efectuaron b	ajo la m	odalidad de
trato directo,	de acuerdo a	lo establecido	en el artícu	lo 8°, letra e),	de la ley	N° 19.886,
de Bases so	bre Contratos	Administrativo	s de Sumin	istro y Prestaci	ón de	Servicios, la
que autoriza	la contrataci	ón directa en	casos de e	mergencia, urg	encia o	imprevisto,
calificados m	ediante reso	lución fundada	del jefe su	perior de la e	ntidad	contratante,
resoluciones	que, en esto	s casos, fueron	emitidas p	or la autoridad	municip	al mediante
decreto N° 3	09, de 27 d	e febrero de	2010, Y pub	licadas en el	portal	de compras
públicas, con	forme lo esta	blecido en los	artículos 49	y 50 del decret	o supre	mo N° 250,
de 2004, del	Ministerio de	Hacienda, Re	glamento de	la ley antes alu	dida.
1.4.-	Rendición de	cuentas.
			En cuanto a	los fondos pe	rcibidos,	durante el
primer semes	tre de 2010	, período sujet	o a fiscaliza	ción, esa entid	ad co	munal había
rendido cuen	ta documenta	da de la totali	dad de los d	esembolsos ef	ectuados	, conforme
lo estipulado	en el resuelv	o N° 1, párraf	o cuarto, de	la resolución e	xenta	N° 1.789, ya
citada, que o	bliga a cump	lir tal obligaci	ón conforme	lo establecido	por la	Contraloría
General de la	República e	n la resolución	N° 759, de	2003.
			En efecto,	dicha obligació	n fue	cumplida a
través de los	oficios ordin	arios N°s 272,	de 4 de juni	o, 315, de 7 de	julio, 3	75, de 4 de
agosto; y, 45	9, de 6 de s	eptiembre, tod	os de 2010,	mediante los	cuales	el municipio
rindió a la S	ubsecretaría	del Interior los	gastos efec	tuados para fi	nanciar	situaciones
derivadas co	mo consecue	ncia del terrem	oto, con ca	rgo a los recurs	os asig	nados para
fondos de em	ergencia.
1.5.-	Visita a terre	no.
			El examen	practicado advir	tió que	los egresos
efectuados	por el arrien	do de camion	es, mini ca	rgadores y re	troexca	vadora, no
contaban con	documentaci	ón que justifiq	ue debidam	ente el retiro d	e escom	bros desde
las calles de	la comuna.
			Al respecto,	a través de ofi	cio N°	10, de 15 de
octubre de 2	010, este Or	ganismo de C	ontrol solicit	ó el detalle de	los via	jes, carga y
direcciones e	n las que los	camiones, mi	ni cargadore	s y retroexcava	doras	contratadas
habrían efect	uado los ser	vicios facturado	s, con el fin	de poder valid	ar su ej	ecución, sin
embargo, es	ta informaci	ón no fue p	roporcionada	pese a ha	berse	reiterado el
requerimiento	mediante c	orreo electrónic	o de 19 de	octubre de 201	0, dirig	ido al señor
Víctor Arratia	Manríquez,	subdirector de	control.
			En su res	puesta, la jef	atura	adjunta los
antecedentes	solicitados	en la aludida fi	scalización.

Tabla 15 (página 15 (texto) · 46 filas)

		CON	TRALORíA	GENE	RAL DE	LA RE	PÚBLICA
			DIVISiÓ	N DE M	UNICIPALID	ADES
			SUBDIVISiÓN	DE AU	DITORíA E	INSPEC	CiÓN
			ÁR	EA DE	AUDITORíA	2
					-11 -
				V	alidados l	os doc	umentos apo	rtado	s por la
	entidad, se da	por su	bsanado lo a	dvertido	inicialmen	te.
	2.- Program	a Ma	nos a la Obra.
	2.1.-Rec	ursos	Involucrados.
				E	l Ministerio	del	Interior, por	med	io de la
	circular N° 27,	de 3	0 de marzo d	e 2010	, asignó a	la Mu	nicipalidad de	Sa	ntiago un
	monto ascende	nte a	$ 150.173.68	6.-, en	el marco	del prog	rama Manos	a la	Obra, el
	que fue gastad	o en	su totalidad	al 30 d	e abril de	2010, s	egún consta	en e	l informe
	final N° 34, de	2010,	de este Ente	Fiscaliz	ador.
	2.2.- Cu	mplim	iento de las	instrucci	ones impa	rtidas p	or el Ministeri	o d	el Interior
	a tr	avés	de la circular	N° 27 d	e 2010.
				E	n el citado	Inform	e Final N° 34	, de	2010, se
	observó que l	a enti	dad comunal	no ha	bía realizad	o la r	endición del	prog	rama, de
	acuerdo a lo es	tablec	ido en el num	eral 8	de la citada	circula	r.
				A	l respect	o, ef	ectuado el	se	guimiento
	respectivo, se	const	ató al términ	o de la	visita que	la ent	idad edilicia	regis	tró en la
	página del Sis	tema	Nacional de	Informa	ción Munici	pal, SI	NIM, las ficha	s d	e entrega
	de los materia	les d	e construcción	distrib	uidos a lo	s dam	nificados por	el t	erremoto,
	dando cumplim	iento	a lo requerido	por el	Ministerio d	el Inter	ior.
	2.3.- Dis	tribuci	ón de los bie	nes.
					En relació	n con	la distribuc	ión	de los
	materiales de	constr	ucción, el me	ncionad	o informe	determi	nó la entrega	op	ortuna de
	bienes, en la c	antida	d especificada	y calid	ad adecua	da.
					No obstante	, al tér	mino de esa	fisc	alización,
	se advirtió qu	e aún	quedaban	bienes	por distribu	ir gua	rdados en b	odeg	as de la
	Corporación pa	ra el	Desarrollo de	Santiag	o, CORDE	SAN.
					Sobre el	particul	ar, de los	ante	cedentes
	proporcionados	por	la municipalid	ad, se	obtuvo el	detalle	de bienes a	dquir	idos con
	cargo al Progr	ama	Manos a la	Obra, q	ue aún no	han	sido distribuid	os,	conforme
	consta en anex	o N°	3.
					En su respu	esta, l	a administraci	ón	municipal
	señala que la	entid	ad implement	ó un "	Plan de Re	paració	n de Viviend	as",	PRE, en
	atención a la r	ealida	d de los veci	nos afe	ctados, ma	yoritari	amente adult	os m	ayores y
	mujeres jefas	de h	ogar, el cual	incorpo	ró al citad	o Prog	rama Manos	a la	Obra la
	ejecución de o	bras	de reparación,	lo qu	e ha genera	do la	prolongación	en l	os plazos
	de distribución	de lo	s bienes adqu	iridos e	n el marco	del pro	grama fiscaliz	ado.
				A	grega que	los bie	nes que se e	ncue	ntran sin
	istribuir, son p	ara la	s obras que	actualme	nte están	siendo	ejecutadas.
I				A	l respecto,	es pre	ciso recordar	que	al 30 de
\	abril de 2010	, el	monto asigna	do a	esa munic	ipalidad	para la a	dquis	ición de
\	materiales de	constr	ucción, había	sido c	onsumido	comple	tamente, seg	ún c	onsta en
	Informe Final N	° 34,	de 2010, emit	ido por	este Organ	ismo d	e Control.

Tabla 16 (página 16 (texto) · 46 filas)

			SUBDIVISiÓN DE	AUDITORíA	E INS	PECCiÓN
			ÁREA	DE AUDITORí	A 2
				-12 -
				En mérit	o de	lo ex	pue	sto, co	rresponde
mantener la	obser	vac	ión inicialmente	formulada, c	onsid	erando	la d	ata que	mantienen
de los bienes	acop	iad	os en las bodeg	as municipale	s, de	biendo	el m	unicipio	agilizar su
distribución o	uso.
3.- Progra	ma M	ej	ore Su Vivienda.
				Mediante	circul	ar N° 4	2, c	ompleme	ntada por
la N° 43, de	12	de	mayo y 24 de ju	nio de 2010,	res	pectivam	ente	, el Min	isterio del
Interior comu	nicó	a	las municipalidad	es, sobre la	inicia	ción de	la	segunda	etapa del
programa de	ayud	a	de los damnificad	os del terre	moto	y mare	moto	del 27	de febrero
de 2010 Y s	us po	ste	riores réplicas,	denominado	"Mejo	re su V	ivie	nda", co	n el fin de
entregar a	las fa	mi	lias damnificada	s y que ha	bitara	n vivie	nda	s de em	ergencia,
materiales d	e cons	tru	cción, para afro	ntar de mejor	mane	ra el in	viern	o.
3.1.-	Recu	rs	os Involucrados	al 30 de junio	de 2	010.
				El progra	ma c	onsistía	en	que los	materiales
de construcci	ón e	ran	adquiridos direc	tamente por	la ent	idad edi	licia	y, poste	riormente,
ésta rendía	al Min	ist	erio del Interior	el total de la	s adq	uisicione	s,	con la fi	nalidad de
obtener el re	embo	lso	de los recursos	involucrados.
				El monto	asig	nado a	la	Municip	alidad de
Santiago par	a esto	s	fines ascendió a	la suma de $	84.4	72.698.-
				Sobre el	partic	ular, se	obs	ervó que	, al 30 de
junio de 201	0, la	m	unicipalidad hab	ía utilizado l	a sum	a de $	32.	708.361.-	del total
establecido,	segú	n	se detalla en an	exo N° 4. Al	31 d	e agost	o d	e 2010,	si bien los
recursos as	ignad	os	se encontraba	n completa	mente	cons	umid	os, las	facturas
asociadas e	staban	i	mpagas, a la es	pera de que	el Mi	nisterio	del	Interior r	ealizara la
transferencia	de fo	nd	os al municipio.
3.2.-	Incu	mp	limiento de las	instrucciones	im	partidas	por	el Min	isterio del
	Inter	ior	a través de la cir	cular N° 42 Y	N° 4	3 de 201	0.
a	) Inc	um	plimiento en el p	lazo de térmi	no de	l progra	ma.
				Al 30 de	junio	de 201	0, l	a utilizaci	ón de los
recursos en	el pro	gr	ama en comento,	alcanzó un	38,72	% del t	otal	asignado	para esa
entidad, tal c	omo	se	detalla en anexo	N° 4. Asimis	mo, l	a visita	en t	erreno y	el examen
practicado a	los a	nte	cedentes propor	cionados per	mitier	on adve	rtir	que, a ig	ual fecha,
se habían di	stribui	do	materiales de c	onstrucción s	ólo a	63 bene	ficia	rios, por	un monto
de $ 3.500.6	48.-.
				La situa	ción	descri	ta	precede	ntemente
vulnera lo co	ntem	pla	do en el numeral	10 de la cir	cular	N° 42, e	n el	cual se	contempla
que "... El pr	ogram	a	Mejore su Vivie	nda tendrá c	omo	fecha d	e té	rmino el	día 30 de
junio de 201	0".
				En su res	puest	a, la ad	min	istración	municipal
informa que	esa e	nti	dad edilicia aplicó	la ampliació	n de	plazo co	nsig	nada en	la circular
N° 43, que e	stable	ce	como fecha fin	al del progra	ma fi	scalizado	, e	l día 30	de julio de
2010.
				Por otra p	arte,	agrega,	que	al igual	que en el
caso de Man	os a	la	Obra, el program	a Mejore su	Vivien	da, se	enm	arcó en	el "Plan de

Tabla 17 (página 17 (texto) · 42 filas)

CO	NTRA	LORíA GE	NE	RAL DE L	A R	EPÚBLICA
		DIVISiÓN D	E M	UNICIPALIDA	DES
	SU	BDIVISiÓN DE	AU	DITORíA E I	NSPEC	CiÓN
		ÁREA	DE	AUDITORíA	2
				-13 -
Reparación de E	mergen	cia", lo que h	a g	enerado el i	ncump	limiento de lo	s plazos, por
los motivos expue	stos e	n respuesta a	la	observación	conte	mplada en el	numeral 2.3,
situación que in	dica, f	ue informada	al	Ministerio	del In	terior a través	de correo
electrónico de 30	de julio	de 2010, sin	obt	ener respue	sta.
			A	simismo, e	n resp	aldo a su ofic	io, anexa la
nómina de benefi	ciarios	a diciembre	de	2010 Y un lis	tado	de vecinos sus	ceptibles de
ser favorecidos c	on las r	eparaciones.
				Sobre la mat	eria,	es preciso señ	alar que al 3
de agosto de 20	10, la	Municipalidad	de	Santiago, h	abía	utilizado el tot	al del monto
asignado en el p	rogram	a validado, e	quiv	alente a $	84.472	.698.-. Sin em	bargo, al 13
de diciembre de	2010 s	ólo había distr	ibu	ido materiale	s de	construcción p	or un monto
de $ 8.637.847.-,	según	la nómina que	ad	junta en su	oficio	respuesta.
				En atención	a lo e	xpuesto prece	dentemente,
y considerando	que el	propio munic	ipio	, reconoce	que	el plazo final	fijado por el
Ministerio del Inte	rior se	encuentra ve	ncid	o, y que la	alterac	ión que de pro	pia iniciativa
ha efectuado a	la for	ma de opera	r	del program	a, m	ediante el cita	do Plan de
Recuperación de	Emerg	encia, no ha	sid	o expresam	ente	autorizado por	el Ministerio
del Interior, corre	sponde	mantener la	obs	ervación inic	ialme	nte formulada.
b) I	ncumpli	miento en el	pla	zo final para	rendi	r la totalidad d	e los fondos
de	l progr	ama.
				En relación a	esta	materia, el pár	rafo 4° de la
circular N° 43, d	e 24 d	e junio 2010,	dis	puso que el	plazo	final para ren	dir todos los
fondos del Progr	ama M	anos a la Obr	a y	Mejore su	Vivien	da vencía el 3	0 de julio de
2010.
				No obstante,	la	Municipalidad	de Santiago
rindió en una fech	a post	erior a la esta	blec	ida en la m	encion	ada circular.
				En efecto,	a tr	avés de ofic	io ordinario
N° 128/10 N° 209	0825/20	10, de 2 de	se	ptiembre de	2010,	la entidad edil	icia presentó
al comité de em	ergenc	ia del Minist	eri	o del Interio	r, la	rendición de	compras de
materiales de co	nstrucc	ión correspon	die	nte el progr	ama	Mejore su Vivi	enda, por la
suma de $ 84.	088.866	.-, de la cu	al,	un total as	cende	nte a $ 31.	062.225.- se
encontraba sin	factura	de respaldo	,	motivo por	el cu	al la mencion	ada cartera
ministerial efect	uó la	transferencia	d	e dinero s	ólo p	or el saldo	debidamente
respaldado, asce	ndente	a $ 53.026.6	41.	-, según co	nsta e	n comprobante	de ingreso
N° 5493075, de	13 de o	ctubre de 201	0.
				Al respecto,	cabe	señalar que, a	la fecha de
término de la visi	ta, la	municipalidad	se	encontraba	en pro	ceso de liquid	ación de los
proveedores, seg	ún con	sta en los dec	reto	s de pago d	etalla	dos a continuac	ión:

Tabla 18 (página 18 (texto) · 45 filas)

CO	NT	RALORí	A GE	NERAL	DE LA REP	ÚBLICA
		DIVI	SiÓN	DE MUNICIP	ALIDADES
		SUBDIVISi	ÓN DE	AUDITORí	A E INSPECCiÓ	N
			ÁREA	DE AUDIT	ORíA 2
				-14 -
				Factura	N° decreto		Monto
Prove	edo	r		N°	de pago	Fecha	$
Frindt y Cia. Ltda	.			2878999	7.448	13-10-201	0 32.948.107
				2879000
				2879001
				2911041
Lazo Muñoz Elen	a E	lizabeth		16647	7.443	13-10-201	0 890.715
RPMR S.A.				96	7.444	13-10-201	0 408.777
Comercial Sando	val	e Hijos Lt	da	69730	7.445	13-10-201	0 18.779.033
Total							53.026.632
				En su	oficio de resp	uesta, la	administración
municipal señala	que	, de acuer	do a l	o establecid	o por la entida	d manda	nte, el proceso
de transferencia	de	fondos, só	lo se	realizará c	ontra factura	rendida a	l Ministerio del
Interior.
				Por otra	parte, agrega	, que al 1	3 diciembre de
2010, se rindió l	a to	talidad de	las fa	cturas rec	epcionadas, e	fectuando	el pago a los
proveedores de a	cue	rdo a las	resolu	ciones de	transferencia	de fondos	adjuntas a su
respuesta, perma	nec	iendo pe	ndient	e de pag	o sólo la fact	ura N° 5	396798, de la
empresa Imperial	S.A	., por $ 4	42.678	.-.
				Atendid	o lo anterior	y conside	rando que el
retraso en la rend	ició	n de los fo	ndos	no es impu	table a la entid	ad edilicia	, se levanta la
observación form	ulad	a inicialm	ente.
3.3.- Reg	istro	del aport	e.
				El exa	men practicad	o determ	inó que esa
municipalidad reg	istr	ó los fondo	s tran	sferidos p	or el Ministerio	del Interi	or en la cuenta
214.05.13.001,	adm	inistración	de	fondos.	Asimismo, c	ontabilizó	los egresos
generados por	la	utilización	de d	ichos rec	ursos, en la	cuenta	114.05.13.001,
aplicación de fon	dos	en admini	stració	n, tal com	o lo dispone e	l procedim	iento H-02 del
oficio circular N°	36	.640, de	2007,	sobre pro	cedimientos c	ontables	para el sector
municipal.
				No obs	tante lo anter	ior, se o	bservó que el
municipio no regi	stró	la rendici	ón efe	ctuada al	Ministerio del	Interior, d	e acuerdo a lo
contemplado en e	l pr	ocedimient	o H-0	2, citado a	nteriormente.
				Al res	pecto, la ad	ministrado	ra municipal
señala que la ren	dici	ón no se	ha reg	istrado, da	do que no se	han ejecu	tado todos los
gastos asociados	al	proyecto	y, ag	rega que	actualmente l	a entidad	se encuentra
liquidando el pag	o de	l último pr	oveed	or para reg	ularizar la situ	ación.
				Conside	rando las me	didas enu	nciadas por la
administración, c	orre	sponde su	bsana	r la situaci	ón advertida i	nicialmente	, sin perjuicio
de las verificacion	es	que se ef	ectuar	án en futu	ras fiscalizacio	nes de e	ste Organismo
de Control.

Tabla 19 (página 19 (texto) · 48 filas)

C	ONTR	ALORíA GEN	ERAL DE LA	REPÚBLICA
		DIVISiÓN DE	MUNICIPALIDADE	S
	SU	BDIVISiÓN DE A	UDITORíA E INSP	ECCiÓN
		ÁREA DE	AUDITORíA 2
			-15 -
3.4.- Visit	a a ter	reno
a) D	istribu	ción a los damnifi	cados.
			Este Organismo	de Control, en	conjunto con
personal municip	al, vi	sitó en terreno	algunos damni	ficados de la	comuna, que
recibieron benefi	cios d	e parte del mu	nicipio con car	go al programa	en análisis,
verificándose qu	e el tot	al de materiales	distribuidos, señ	alado en el num	eral 3.2, letra
a), del presente	inform	e, fue entregado	oportunamente	a personas n	ecesitadas de
ayuda a consecu	encia	del terremoto, sin	observaciones	que anotar.
b) I	nventar	io de bodega mu	nicipal.
			La Municipalida	d de Santiag	o posee 3
bodegas, donde	almac	ena las especies	y enseres adq	uiridos con carg	o al fondo de
emergencia, Pro	grama	Manos a la	Obra, Mejore s	u Vivienda, ON	EMI y otros
programas comu	nitario	s y sociales, la	s que son utili	zadas conjunta	mente por el
departamento d	e prot	ección civil y	emergencias y	la dirección	de desarrollo
comunitario, est	a últi	ma encargada	de la distribu	ción de los m	ateriales de
construcción, ad	quiridos	con los fondos	aportados por el	programa en es	tudio.
			Al respecto, en	validación efectu	ada el 20 de
octubre de 2010	a la	bodega municipal	ubicada en ca	lle Aldunate N°	841, se pudo
advertir que las	especie	s adquiridas no	se encontraban	separadas por	departamento
ni programa, de	maner	a que son ocup	adas según los	requerimientos	generales del
municipio, sin ate	nder a	l objetivo del fon	do en análisis.
			Asimismo, se	observó que	esa entidad
edilicia no ha im	plemen	tado un sistema	de control, qu	e permita determ	inar el stock
existente a una	fecha	determinada, se	gún da cuenta	inventario practic	ado en igual
fecha, en conjunt	o con	la encargada de	distribuir los bi	enes, señora Ca	rola Codoceo
Ortiz, funcionaria	de la	dirección de desa	rrollo comunitari	o.
			En efecto, la vis	ita inspectiva a l	a mencionada
bodega determin	ó la	existencia de di	ferencias entre	el stock estab	lecido por el
municipio y el sa	ldo co	rroborado en inv	entario efectuad	o por este Ente	Fiscalizador,
según se detalla	en ane	xo N° 5.
			En su respuesta	, la administraci	ón municipal
ratifica el uso co	mún de	las bodegas e i	nforma que se h	a implementado	un control de
existencias comp	utacion	al, permitiendo	obtener el saldo	de materiales	por programa.
Asimismo, adjun	ta a s	u oficio el flujogr	ama del sistem	a, los formatos	tipo de ficha
técnica, ficha so	cial, fic	ha de recepción	de materiales,	y la base de da	tos de bienes
correspondientes	a los	programas Mano	s a la Obra y Me	jore su Vivienda.
			En virtud de los	antecedentes a	portados y la
medida adoptad	a por	la Municipalidad	de Santiago,	se dan por su	bsanadas las
observaciones fo	rmulad	as inicialmente,	cuya regulariza	ción efectiva se	verificará en
una próxima aud	itoría.
			Sin embargo,	respecto de la	s diferencias
detalladas en el	anexo	N° 5, advertidas	en inventario ef	ectuado en la bo	dega ubicada
en calle Aldunate	N° 8	41, Y atendido q	ue esa jefatura	no se pronunció,	corresponde
mantener la obse	rvación	relativa a esta	materia.

Tabla 20 (página 20 (texto) · 45 filas)

	SUB	DIVISiÓN	DE A	UDITORíA E INSP	EC	CiÓN
		ÁRE	A DE	AUDITORíA 2
				-16 -
4.- Bienes de	la Oficin	a Naciona	l de	Emergencia.
4.1.- Bien	es distr	ibuidos al	30 de	junio de 2010.
				El informe final	N°	34, de 2010, de	este Ente
Fiscalizador, det	erminó	que, al 3	0 de	abril de 2010,	qu	edaban por dis	tribuir 215
frazadas, 70 colc	honetas	y 16 carp	as, de	l total enviado p	or l	a ONEMI.
				Al respecto, de	lo	s antecedentes	aportados
por esa entidad	edilicia	y la visita	a la	s bodegas muni	cipa	les, ubicadas e	n Avenida
Carlos Valdovinos	N° 2	.949, se c	onsta	tó que esa mun	icip	alidad no recib	ió enseres
adicionales desde	la ON	EMI, entre	el 30	de abril y el 30	de j	unio de 2010.
				Asimismo, se	ver	ificó que de	los bienes
pendientes de di	stribuir	observado	s en	el informe citad	o a	nteriormente, q	uedaba en
bodega un saldo	de 10	carpas tip	o igl	ú, de un total d	e 2	0 donadas por	la ONEMI,
según se detalla	a contin	uación:
Descripción	R	ecibidos	Entre	gados Sald	o	Observa	ción
Colchonetas		200		200		O
Frazadas		400		400		O
Carpas tipo iglú		20		10		10 Salida de	Bodega
						N°s 5206 y	5225, de
						8 y 9 de	marzo de
						2010,
						respectivame	nte.
				En su respuesta	, l	a administración	municipal
no se manifiesta	sobre e	ste punto,	por c	onsiguiente, la o	bse	rvación es confi	rmada.
4.2.- Valida	ción e	n terreno
a) D	istribuc	ión a los d	amnif	icados.
				Esta Contralorí	a	General, junto	con la
funcionaria Cindy	Santa	nder Alcaín	o, a	sistente social d	epe	ndiente de la d	irección de
desarrollo comun	itario, v	isitó en ter	reno	a algunos damni	fica	dos, verificándo	se que los
bienes fueron, e	n gener	al, entrega	dos	oportunamente	en	la cantidad esp	ecificada y
calidad adecuada	, confo	rme al deta	lle q	ue se indica en a	ne	xo N° 6.
b) I	nventari	o de bode	ga m	unicipal.
				Los bienes en	via	dos por la O	NEMI son
almacenados en	los 3	centros d	e aco	pio que posee	la	entidad edilicia,	utilizados
conjuntamente p	or la	dirección	de d	esarrollo comuni	tari	o y el departa	mento de
protección civil y	emerge	ncias, este	últim	o encargado de	la	distribución de l	os enseres
entregados por la	menci	onada insti	tución	pública.
				Sobre el particul	ar,	en inventario pr	acticado el
19 de octubre de	2010,	en la bode	ga mu	nicipal ubicada	en	Avenida Carlos	Valdovinos
N° 2.949, se advi	rtió la s	ituación ya	obse	rvada en el num	era	l 3.4, letra b), d	el presente
informe, respecto	al co	ntrol de e	xisten	cias y uso indi	fere	nciado de los	materiales
almacenados.
				En cuanto a la	falta	de un sistema	de control
de inventario, sit	uación	indicada e	n el	punto 3.4, letra	b)	del presente pr	einforme y,

Tabla 21 (página 21 (texto) · 43 filas)

	CONTRALORíA GEN	ERAL DE LA	REP	ÚBLICA
	DIVISiÓN DE	MUNICIPALIDAD	ES
	SUBDIVISiÓN DE AU	DITORíA E INS	PECCiÓ	N
	ÁREA DE	AUDITORíA 2
		-17-
atendidos los	nuevos antecedentes ap	ortados por la	admi	nistradora m	unicipal ya
expuestos en	el mencionado numeral, e	s posible subsa	nar la	observado i	nicialmente,
cuya regulariza	ción efectiva será verificad	a en futuras fi	scalizac	iones.
IV. DESAR	ROLLO COMUNITARIO
		Este Organis	mo d	e Control	verificó la
ejecución de	algunos programas comu	nitarios y soci	ales,	respecto de	los cuales,
durante el per	íodo en revisión, enero a j	unio de 2010,	se exa	minaron egr	esos por un
total de $ 45.3	32.994.-.
		En atención a	que el	enfoque de	la presente
fiscalización	abarcó aquellos programa	s asociados	a la	entrega de	ayuda post
terremoto, en	esta oportunidad sólo	se revisaron	los de	nominados	Fondos de
Emergencia y	Emergencia Social, según	el siguiente de	talle:
Cuenta	Programa	Tot	al al	Revisión	%
		30 de	junio	$
			$
24-01-001	Fondos de Emerqencia	8.830	.696.-	8.830.696.	- 100%
24-01-007.002	Emergencia Social	36.502	.298.-	36.502.298.	- 100%
Total		45.332 I	.994.-	45.332.994.	- 100%
		En el examen	practic	ado se veri	ficó que los
desembolsos	cumplen con la normativa	vigente, cuen	tan c	on la docum	entación de
respaldo pertin	ente y se ajustan a las fin	alidades para l	os que	fueron entre	gados.
Validaciones e	n terreno.
a) Distri	bución a los damnificados.
		Esta Contralorí	a Gen	eral, junto c	on personal
municipal, vis	itó en terreno a algunos	damnificados	de la	comuna, qu	e recibieron
beneficios de	parte del municipio, veri	ficándose que	los b	ienes adquir	idos fueron
entregados o	portunamente a personas	necesitadas	de ayu	da a conse	cuencia del
terremoto, sin	advertir observaciones qu	e anotar
b) Inve	ntario de bodega municipal.
		El departament	o de	desarrollo	comunitario,
almacena los	materiales y enseres a	dquiridos con	fondos	municipales	, en las 3
bodegas de la	entidad, utilizadas simultá	neamente con	el dep	artamento d	e protección
civil y emergen	cias.
		Asimismo, e	n rel	ación al	control de
existencias y	el uso de los bienes alm	acenados, la	visita	a los centros	de acopio
detectó la mis	ma situación advertida en	el numeral 3.4	, letra	b), del prese	nte informe,
según da cuen	ta validación efectuada el	día 20 de octu	bre de	2010, en con	junto con la
encargada de	distribuir los bienes, señ	ora Carola Cod	oceo	Ortiz, depen	diente de la
dirección de d	esarrollo comunitario.

Tabla 22 (página 22 (texto) · 45 filas)

	DIVISiÓN	DE MUNICIPA	LIDADES
S	UBDIVISiÓN DE	AUDITORíA	E INSPEC	CiÓN
	ÁREA	DE AUDITOR	íA 2
		-18-
		En efecto	, la visita	in	spectiva a	la bodega
ubicada en Avenida S	anta Isabel N°	128, determin	ó la exist	enci	a de difere	ncias entre
el stock establecido p	or el municipio	y el saldo	corroborad	o e	n inventario	efectuado
por este Organismo Fi	scalizador, seg	ún se detalla	a continua	ción	:
					Según
	Cantid	ad Cantid	ad Sal	do	inventario
Producto	Compra	da Entreg	ada		CGR	Diferencia
Mediaguas 3 x 6 metro	s.	25	12	13	3	10
Colchones o colchonet	as 1
plaza.		450	98	352	O	352
Frazada 1 plaza.		900	232	668	O	668
Camarote 1 plaza.		125	O	125	31	94
Cocinilla a gas		50	O	50	29	21
		Consultad	a la señ	ora	Codoceo O	rtiz, sobre
las especies faltantes	del inventario,	informó no te	ner explic	ació	n, tal como	consta en
acta de validación de f	echa 20 tambié	n de octubre	de 2010.
		En su res	puesta, l	a ad	ministración	municipal
señala que los saldos	de stock de la	bodega ubica	da en Av	enid	a Santa Isa	bel N° 128,
se encuentran en regl	a, adjuntando	informe de i	nventario	remi	tido por el	encargado,
señor Miguel Figueroa	Bustos.
		Asimismo,	agrega	q	ue sólo e	xiste una
diferencia en las medi	aguas, a conse	cuencia del	incendio	ocur	rido el día	28 de junio
de 2010, oportunidad	en la cual s	e registró s	u entrega,	qu	edando pe	ndiente su
formalización, situación	que informa	regularizada	el 30 de	novi	embre de 2	010, según
guía de entrega N° 40.	136 adjunta.
		Sobre el	particula	r, c	abe señala	r que, la
información proporcion	ada por la	entidad com	o respald	o a	la respues	ta, no se
corresponde con la n	ómina de ben	eficiarios ent	regada e	n s	u oportunida	d por ese
municipio y revisada	durante la au	ditoría, por	lo cual n	o e	s factible s	ubsanar la
observación inicialment	e formulada.
V. OTRAS OBSER	VACIONES
Incremento prev	isional contem	plado en el	artículo 2°	de	l decreto le	y N° 3.501,
de 1980.
		Sobre la	materia,	deb	e precisarse	que este
Organismo Fiscalizado	r, por medio	del dictamen	N° 50.14	2, d	e 9 de sep	tiembre de
2009, concluyó que l	os municipios	que habían	calculado	el	incremento	de que se
trata, sobre la remu	neraciones af	ectas a coti	zaciones	pre	visionales,	creadas o
establecidas con poste	rioridad al 28	de febrero de	1981, de	bían	corregir dic	ho cálculo,
considerando sólo los	emolumentos	afectos con a	nterioridad	a e	sa data.
		Además,	señaló qu	e la	s municipali	dades que
no pagaron el aludido	incremento a	plicando el e	rróneo pr	oced	imiento de	cálculo ya
descrito, debían absten	erse de actuar	en ese sent	ido.

Tabla 23 (página 23 (texto) · 42 filas)

		De los anteceden	tes aportados	por la entidad
y el reproceso pra	cticado al incremento	previsional, para	los meses de a	gosto 2008 y
2009, detallados	a continuación, se d	eterminó que la	Municipalidad	de Santiago,
utilizó como base	de cálculo para determ	inar la bonificació	n en análisis, e	l sueldo base
más la protección	artículo 15 y se cons	tató que aplicó s	obre ésta, un p	orcentaje del
20%, tal como l	o dispone la normativ	a legal y reglam	entaria vigent	e, enunciada
anteriormente, sin	observaciones que for	mular al respecto	.
Mes E	qreso Fecha	Monto	Aclaració	n
Acostó 2008	5440 27-08-2008 5	0.018.964
		Difere	ncia pagada po	r incremento
		de su	eldo base estipu	lado en el
		artícul	o N° 4 de la ley	N° 20.198, d
		2007(	aplica dictamen	N° 6.105, de
Acosto 2008	6843 05-11-2008	8.798.480 2009)	.
Aqosto 2009	4444 17-08-2009 6	6.740.899
VI. CONCLUSI	ONES
		Atendidas las	consideraciones	expuestas,
durante el desarro	llo del presente traba	jo, corresponde	concluir que la	Municipalidad
de Santiago, ha	regularizado diversas	observaciones in	cluidas en el p	reinforme, no
obstante deberá a	bocarse a resolver las	subsistentes, a s	aber:
		1.- En relación al	capítulo 1, sobr	e la ausencia
de programas de	control a los ingresos	municipales, al	macroproceso	de desarrollo
comunitario y a lo	s recursos en administr	ación, la autorida	d edilicia deber	á instruir a la
dirección de contr	ol para que incluya de	ntro de su planific	ación anual, au	ditorías a los
mencionados pro	cesos, situación que s	erá verificada en	próximas visitas	, conforme a
las políticas de es	te Organismo sobre se	guimiento de los	programas de fi	scalización.
		Sobre la renovac	ión automática	del contrato
suscrito con la	empresa SMC, el A	lcalde deberá	abstenerse de	disponer su
renovación, en co	ntravención al artículo	12 del decreto N	° 250, de 2004,	del Ministerio
de Hacienda.
		Respecto a las de	ficiencias de fu	ncionamiento
que presenta el	sistema informático,	esa autoridad d	eberá exigir a	la empresa
proveedora, el tra	spaso íntegro de la b	ase de datos his	tórica de todos	los procesos
municipales y la	habilitación de los mó	dulos de remune	raciones, tráns	ito, patentes,
juzgados de policí	a local, entre otros, lo	que será compro	bado en las pró	ximas visitas
que se realicen	a la entidad, conform	e a las políticas	de este Orga	nismo sobre
seguimiento de lo	s programas de fiscaliz	ación.
		2.- En cuanto al	capítulo 11, num	eral 2, sobre
vencimiento de la	franquicia a retornado	s en los permisos	de circulación,	la autoridad
comunal deberá d	isponer el reintegro de	las sumas advert	idas, y efectuar	las acciones
de cobro de las d	iferencias de años ant	eriores, según lo	consigna la no	rmativa legal
vigente, informand	o documentadamente	al respecto a est	a Entidad Fiscal	izadora en el
término de 30 día	s.

Tabla 24 (página 24 (texto) · 29 filas)

	SUBDIVISiÓN	DE A	UDITORíA E I	NSPECCiÓ	N
	ÁRE	A DE	AUDITORíA	2
			-20-
			3.- Respecto	de la ob	servación f	ormulada	en
el capítulo 111n,ume	ral 1, fondos pa	ra sit	uaciones de	emergen	cia, el mun	icipio deb	erá
contabilizar los re	cursos transferi	dos	por este c	oncepto,	en la cue	nta 214.	05,
administración de	fondos, ajust	ándos	e a la n	ormativa	contable,	informan	do
documentadamente	al respecto en	el tér	mino de 30 d	ías a este	Organismo	de Cont	rol.
		A	cerca de la	tardanza	en la distrib	ución de	los
bienes adquiridos e	n el marco del	progra	ma Manos	a la Obra,	advertida e	n el num	eral
2; el incumplimient	o en el plazo	de	término del	program	a Mejore	su Vivien	da,
observado en el nu	meral 3; y los b	ienes	sin distribui	r de la O	NEMI, cont	emplados	en
el numeral 4, corres	ponde a esa e	ntidad	arbitrar las	medidas	tendientes	a asegura	r la
entrega de la totali	dad de los ma	terial	es, acreditan	do en u	n plazo de	30 días,	su
distribución a esta C	ontraloría Gene	ral.
			En cuanto	al uso c	omún de	las bode	gas
municipales, situaci	ón observada	en el	numeral 3.	4, reitera	das en el	punto 4.2	, y
capítulo IV, letra	b), corresponde	qu	e esa muni	cipalidad	disponga	ordenar	los
materiales dentro d	el recinto, por d	epart	amento o pr	ograma,	a objeto de	evitar su	uso
en fines distintos	de los que c	orres	ponde, lo	cual será	verificado	en futu	ras
fiscalizaciones, co	nforme las po	líticas	instituciona	les sobr	e seguimie	nto de	los
programas de audito	ría.
			Asimismo,	respecto	a lo señ	alado en	el
numeral 3.4, y reite	rado en el capít	ulo I	V, letra b), s	obre bien	es faltantes	en bodeg	as,
esa autoridad deb	erá instruir un	sum	ario adminis	trativo a	fin de e	stablecer	las
responsabilidades	administrativas	perti	nentes, deb	iendo re	mitir el de	creto que	lo
ordene en el término	de 10 días.
			Transcríbase	al Alcald	e, al conce	jo munici	pal
y a la directora de c	ontrol de la Mun	icipal	idad de San	tiago.
			Saluda atent	amente a	Ud.,

Tabla 25 (página 26 (texto) · 49 filas)

		DIVISiÓN	DE MUNIC	IPALIDA	DES
	SUBDI	VISiÓN D	E AUDITO	RíA E IN	SPECCiÓN
		ÁRE	A DE AUDI	TORíA 2
REF. : 206.56	2/2011		SOB	RE RESP	UESTA A INFO	RME	FINAL
208.374	/2011		N° 8	4 DE 20	10, DE AUDITO	RIA A	LOS
DMSAI. 61	9/2011		MAC	ROPROC	ESOS DE GE	NERA	CiÓN
			DE	RECU	RSOS, DE	SARR	OLLO
			COM	UNITARIO	Y RECUR	SOS	EN
			ADMI	NISTRAC	IÓN, E	N	LA
			MUNI	CIPALID	AD DE SANTIAG	O.
			__________	_____			,1.
			SANTI	AGO,	, 9. JUl Z = 1	l. n 4	5 5 ~ 3
			Median	te oficio	N° 820, de 1	3 de	abril de
2011, la administr	adora m	unicipal d	e la Munic	ipalidad	de Santiago, inf	orma	sobre el
cumplimiento de l	o instruid	o por est	e Organism	o de Co	ntrol, en el inform	e fina	l N° 84,
de 2010.
			Posteri	ormente,	a través de ofi	cio N	° 1.028,
de 12 de mayo	de 2011	, solicita	ampliación	de plaz	o para hacer e	ntrega	de los
antecedentes req	ueridos	por oficio	N° 1, de	11 de m	ayo de 2011, d	e este	origen,
relacionados con	el inf	orme en	comento,	otorgánd	ose le cuatro	días	hábiles
adicionales, a con	tar del p	lazo origin	al, vencido	el 13 de	mayo del presen	te año	.
			Respe	cto a lo	advertido en	el ca	pítulo 1,
sobre la falta de a	uditorías	a los ing	resos muni	cipales,	al macroproceso	de de	sarrollo
comunitario y a lo	s recurso	s en admi	nistración,	se acred	ita la ejecución d	e aud	itorías a
programas sociale	s durant	e el año	2010, ante	cedentes	que, en todo ca	so, n	o fueron
proporcionados a	este Org	anismo d	e Control e	n el trans	curso de la fisca	lizació	n, pese
a haber sido solic	itados e	n su oport	unidad. As	imismo,	informa que se	incluyó	dentro
de la planificación	para el	año 2011	, una fisca	lización	a los ingresos po	r licen	cias de
conducir y patente	s comer	ciales.
			Atendid	o lo	expuesto, se	levant	an las
observaciones ini	cialmente	advertida	s, excepto	, en lo q	ue concierne al	macro	proceso
de recursos en ad	ministrac	ión, sobre	el cual la	autoridad	comunal no se	pronun	ció.
			En rela	ción a lo	advertido sobre	la co	nfección
del programa de	auditoría	, año 20	10, sin co	nsiderar	un método de	evalua	ción de
riesgo, informa q	ue duran	te el año	2011, la d	irección	de control está	adapta	ndo de
manera gradual l	a metodo	logía de	evaluación	de riesg	os que plantea	el Con	sejo de
Auditoría Interna	de Gobi	erno, conf	eccionando	de ma	nera experimenta	l mat	rices de
riesgo para los d	epartam	entos de	control fin	anciero,	control de contr	atos,	sección
subvenciones y d	e giros	globales.	Al respect	o, debe	precisarse que	contar	con tal
herramienta debe	estimar	se una re	comendaci	ón y no	una observación	prop	iamente
tal.
			Por	otra pa	rte, sobre la	ren	ovación
automática del co	ntrato su	scrito con	la empres	a Sistem	as Modulares de	Comp	utación
Ltda., SMC, la ad	ministrad	ora muni	cipal infor	ma que,	al término de su	vigen	cia, se
tendrá presente la	observa	ción form	ulada por e	ste Orga	nismo de Control	.
AL SEÑOR
ALCALDE DE LA
MUNICIPALIDAD	DE SAN	TIAGO
PRESENTE
IFN

Tabla 26 (página 27 (texto) · 53 filas)

	CONTRALORíA GE	NERAL DE	LA	REPÚBLICA
	DIVISiÓN D	E MUNICIPALI	DADE	S
	SUBDIVISiÓN DE	AUDITORíA E	INS	PECCiÓN
	AU	DITORíA 2
		- 2-
		En consecu	encia	, es factible s	ubsanar la
obseNa~!ón fo	r~ulada, en el entendid	o que esa ent	idad	se abstendrá de	disponer la
renovacron del	Citado contrato, dando	cumplimiento	al art	ículo 12, del decre	to N° 250,
de 2004, del	Ministerio de Hacienda,	situación qu	e se	rá verificada por	este Ente
Fiscalizador en	futuras visitas.
		En cuanto a l	as de	ficiencias de funci	onamiento
del sistema inf	ormático, sostiene que	en relación a	los	haberes de remun	eraciones,
éste cuenta co	n la información históric	a hasta el año	200	8, y agrega que	la empresa
SMC Ltda., se	encuentra trabajando	para ingresar	los	años anteriores.	Asimismo,
sobre los módu	los de tránsito, patentes	y juzgados d	e pol	icía local, acredita	que éstos
cuentan con la	totalidad de los datos ca	rgados.
		Atendido qu	e	no se acompañ	aron los
antecedentes s	obre los haberes de re	muneraciones,	se	solicitó mediante	oficio N° 1,
de 11 de mayo	de 2011, las liquidacio	nes de sueldo	de	julio y diciembre	de 2008, y
agosto y diciem	bre de 2009, para una	muestra de fu	ncion	arios, constatándo	se que la
información his	tórica se encuentra efec	tivamente en e	l sist	ema.
		Conforme a l	o ant	erior, es posible	levantar la
observación ad	vertida previamente.
		Por otra parte	, sob	re la carencia de	manuales
de procedimien	tos aplicables a la d	irección de t	ránsit	o y transporte	público, la
administradora	municipal informa que	el manual fu	e act	ualizado y se en	cuentra en
proceso de apr	obación formal.
		Al respecto,	con	el fin de comple	mentar la
información pro	porcionada por la entida	d en su respu	esta,	se solicitó en ofic	io N° 1, de
11 de mayo de	2011, los antecedentes	que confirman	la	finalización de est	e proceso,
corroborándose	que mediante decreto	alcaldicio N°	658,	de 5 de abril d	e 2011, se
aprobó el man	ual de procedimientos,	siendo facti	ble	subsanar lo obs	ervado en
informe de la re	ferencia.
		A su vez, en	rel	ación a lo adver	tido en el
capítulo 11, sobr	e improcedencia de de	scuento en el	cobro	de permisos de	circulación
a retornados,	indica que se remiti	eron las car	tas	de cobranza a	los cinco
contribuyentes	involucrados.
		Considerando	que	la administración	municipal
no aportó los a	ntecedentes que permiti	eran corrobora	r lo	anterior, se solicit	ó a través
del antes citad	o oficio N° 1, las ca	rtas de cobra	nza	numeradas, fech	adas y la
constancia de s	u envío, así como los p	ermisos de circ	ulaci	ón pagados en el	año 2011,
para las placas	patentes observadas.
		El análisis	de	los documentos	permitió
corroborar la c	obranza de los cinco c	asos identifica	dos	y, constatar que	las placas
patentes PH-24	39 y UU-8660 pagaron	la diferencia al	mun	icipio en abril de	2011.
		No obstante,	corr	esponde advertir	que en el
cobro del perm	iso de circulación 2011	se comprobó	un	a subvaluación de	$ 5.792.-
para la placa U	U-8660, de acuerdo a la	tasación del	Serví	cio de Impuestos	Internos.
		Asimismo, ca	be	señalar que el	dueño del
automóvil placa	patente SD-4172, acre	ditó ser funcio	nario	de las Fuerzas	Armadas; y
que el propie	tario del vehículo p	atente SU-27	58	demostró su c	alidad de
discapacitado,	aplicándoseles, en c	ada caso, el	por	centaje de desc	uento que
contempla la n	ormativa, situación que	la entidad edili	cia n	o informó a este	Organismo
de Control en s	u oportunidad.

Tabla 27 (página 28 (texto) · 52 filas)

		DIVISiÓN DE	MUNICIPALIDADES
	SUB	DIVISiÓN DE A	UDITORíA E INSPEC	CiÓN
		AU	DITORíA 2
			- 3 -
			Precisado lo anter	ior, se	levanta	la
observación for	mulada	para las patente	s PH-2439, SD-4172,	SU-2758 y	TE-8778.	No
obstante, se m	antiene	la situación ad	vertida para la placa	UU-8660,	en tanto	ese
municipio no ef	ectúe c	orrectamente la	cobranza del permiso	de circul	ación qu	e se
indica. Además,	en lo	sucesivo, ese m	unicipio deberá respal	dar los de	scuentos	que
efectúe, cuando	proced	an.
			En relación a lo adve	rtido en	el capítulo	111,
numeral 1.2, so	bre err	or en la imputac	ión contable de los fo	ndos en	administrac	ión
para situaciones	de	emergencias,	informa que no es	posible	regularizar	la
contabilización,	dado q	ue el período 2	010 se encuentra cerr	ado y con	los infor	mes
correspondientes	remiti	dos a esta Contr	aloría General.
			Al respecto, ser d	ará por	salvada	la
observación, en	el ente	ndido que esa	entidad, en el futuro,	imputará	los fondos	en
administración,	de acue	rdo a lo estipula	do en la normativa co	ntable vige	nte, situa	ción
que será verifica	da por	este Organismo	de Control en futuras fi	scalizacion	es.
			Por otra parte, en rela	ción a lo	observado	en
el Capítulo 111, n	umeral	2.3 y 3.2, acerc	a de los bienes sin dis	tribuir, ad	quiridos e	n al
marco de los pr	ograma	s Manos a la	Obra y Mejore su Vivie	nda, se i	nforma qu	e la
dirección de des	arrollo	comunitario en	conjunto con la Corpor	ación de	Desarrollo	de
Santiago, han a	doptado	las medidas p	ara que en un plazo n	o mayor d	e 30 días	, se
asignen en su to	talidad	dichos materiale	s.
			Atendido que no	se acom	pañaron	los
antecedentes qu	e acred	iten lo señalado	" se requirió a través	de oficio	N°1, de 1	1 de
mayo de 2011, l	as ficha	s de entrega de	los materiales adquiri	dos con c	argo a am	bos
programas, corre	spondie	nte al mes de	abril de 2011 y, la nóm	ina de ben	eficiarios	con
el detalle de los	bienes	distribuidos en	el período comprendido	entre el	1 de ener	o al
30 de abril del pr	esente	año.
			La revisión de la do	cumentació	n determ	inó
que esa entidad	distribu	yó, al 30 de ab	ril de 2011, bienes adq	uiridos co	n cargo a	los
programas Mano	s a la	Obra y Mejore	su Vivienda, por un m	onto de $	7.849.675	.- Y
$ 7.708.481.-, re	spectiv	amente, quedan	do pendiente de entre	ga el sald	o detallad	o a
continuación:
Programa	S	aldo al M	onto Bienes		Saldo al
	31	/12/2010 dist	ribuido Inventariable	s 3	0/04/2011
			al
		30/0	4/2011
Manos a la Obra	2	7.130.485 7.	849.675 1.554.	341	17.726.	469
Mejore su	7	5.451.019 7.	708.481 2.735.3	15	65.007.	223
Vivienda
Total	10	2.581.504 15.	558.156 4.289.6	56	82.733.	692
			En mérito de lo	expuesto,	correspo	nde
mantener la obs	ervació	n, mientras esa	entidad edilicia no di	stribuya co	mpletame	nte
los materiales a	los ben	eficiarios que co	rresponda.
			En cuanto a la situ	ación adv	ertida e	n el
capítulo 111, nume	ral 4.1	, referente a los	enseres pendientes de	entrega,	aportados	por
la Oficina Nacion	al de	Emergencia, ON	EMI, se informa que a	través de	oficio N°	147,
ingreso 363, de	29 de	marzo de 2011,	esa entidad devolvió al	director re	gional de	esa
entidad las 10	carpas	tipo iglú que n	o fueron distribuidas,	lo cual pe	rmite dar	por
subsanada la ob	servaci	ón.

Tabla 28 (página 29 (texto) · 48 filas)

	SUBDIVISi	ÓN DE	AUDITORíA E	INSPECCiÓN
		AU	DITORíA 2
			-4-
			Respecto al	uso común	de	las bodegas
municipales, situa	ción advertid	a en el	capítulo 111n,u	meral 3.4, y re	iterada	en el punto
4.2, y el capítulo	IV, número	1, letra	b), indica que	el centro de	acopio	ubicado en
Avenida Santa Is	abel deberá	ser trasla	dado en su tot	alidad a la pro	pieda	d ubicada en
Avenida Carlos	Valdovinos	N° 2.949	, con motivo	de la ejecu	ción	del proyecto
comunitario a des	arrollarse en	ese terre	no.
			En relación	a la materia,	con	fecha 30 de
mayo de 2011, s	e practicó un	a visita in	spectiva a la c	itada bodega	de Av	enida Carlos
Valdovinos, pudie	ndo corrobo	rar que	se encuentra	disponible el	espac	io donde se
almacenarán los	bienes del d	epartamen	to social, que	dando los en	seres	debidamente
separados por un	idad, lo cual	permite l	evantar la obse	rvación.
			Asimismo, r	especto a lo	adve	rtido en el
capítulo IV, nume	ral 1, referen	te a las	diferencias de	inventario en	la bod	ega ubicada
en Avenida Sant	a Isabel N°	128, indi	ca que los sa	ldos se encu	entran	en regla, y
aclara que la dire	cción de pro	tección c	ivil y emergenci	as, también	adquiri	ó frazadas y
colchones, los q	ue fueron al	macenado	s en el centr	o de acopio	de Av	enida Carlos
Valdovinos.
			Considerando	que los bien	es co	n diferencias
no solo fueron al	macenados	en las b	odegas de Ave	nida Santa I	sabel,	se solicitó a
través de oficio	N° 1, de 11	de may	o de 2011, el	movimiento	de ex	istencias del
aludido centro de	acopio.
			El examen de	los antecede	ntes a	portados por
la entidad, permiti	ó corroborar	que no e	xisten discrepa	ncias en el st	ock de	mediaguas,
colchones, frazad	as, camarote	s y coci	nillas a gas, d	e las aludida	s bod	egas, siendo
factible subsanar	lo observado	inicialme	nte.
			Finalmente,	en relación a	las di	ferencias de
stock, detalladas	en el capítul	o 111n,um	eral 3.4, reiter	ado en el cap	ítulo I	V, número 1,
letra b), informa q	ue a través	de decret	o alcaldicio N°	1.559, de 30	de ma	rzo de 2011,
la autoridad edili	cia instruyó	sumario	administrativo,	a fin de dete	rminar	eventuales
responsabilidades	administrat	ivas en	los hechos,	no obstante	, el	mencionado
documento no s	e encuentra	formaliza	do con la fir	ma del Alcal	de y	el secretario
municipal.
			Conforme lo	anterior, no e	s facti	ble subsanar
la situación adver	tida, mientra	s no se f	ormalice tal de	creto, relativo	al su	mario por las
diferencias de ex	istencias det	ectadas	por este Organ	ismo de Cont	rol en	las bodegas
de calle Aldunate	N° 841, que	se detalla	n en documen	to anexo.
			Remítase cop	ia al concejo	muni	cipal y a la
dirección de contr	ol de la Mun	icipalidad	de Santiago.
			Saluda ~tfu:~	~nte a Ud.,
			/
					,1
			?-----
				e: -
			0- <, I
			/
			POR OR	DEN DEL CONTRALOR	GENERAL

Informe Final Nº 0084 de 2010

Tabla 1 (página 1 (texto) · 5 filas)

Tabla 2 (página 2 (texto) · 24 filas)

Tabla 3 (página 3 (texto) · 27 filas)

Tabla 4 (página 4 (texto) · 29 filas)

Tabla 5 (página 5 (texto) · 39 filas)

Tabla 6 (página 6 (texto) · 49 filas)

Tabla 7 (página 7 (texto) · 48 filas)

Tabla 8 (página 8 (texto) · 47 filas)

Tabla 9 (página 9 (texto) · 46 filas)

Tabla 10 (página 10 (texto) · 43 filas)

Tabla 11 (página 11 (texto) · 51 filas)

Tabla 12 (página 12 (texto) · 62 filas)

Tabla 13 (página 13 (texto) · 44 filas)

Tabla 14 (página 14 (texto) · 48 filas)

Tabla 15 (página 15 (texto) · 46 filas)

Tabla 16 (página 16 (texto) · 46 filas)

Tabla 17 (página 17 (texto) · 42 filas)

Tabla 18 (página 18 (texto) · 45 filas)

Tabla 19 (página 19 (texto) · 48 filas)

Tabla 20 (página 20 (texto) · 45 filas)

Tabla 21 (página 21 (texto) · 43 filas)

Tabla 22 (página 22 (texto) · 45 filas)

Tabla 23 (página 23 (texto) · 42 filas)

Tabla 24 (página 24 (texto) · 29 filas)

Tabla 25 (página 26 (texto) · 49 filas)

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