Documento · Santiago · Transparencia Municipal

Tabla 1 (página 1 (texto) · 8 filas)

INF	ORME FIN
MUN	ICIPALIDAD
INFORM	E N° 827/ 2020
26 DE F	EBRERO DE 2021
	AL SEÑOR
	RENÉ MORALES ROJ
	CONTRALOR REGIO
	I CONTRALORÍA REG
	PRESENTE

Tabla 2 (página 3 · 5 filas)

	Firmado electrónicamente por:
	Nombre	RENE MORALES ROJAS
	Cargo	Contralor Regional
	Fecha firma	26/02/2021
	Código validación	VkAv6Pj4r
	URL validación	https://www.contraloria.cl/validardocumentos

Tabla 3 (página 4 · 5 filas)

	Firmado electrónicamente por:
	Nombre	RENE MORALES ROJAS
	Cargo	Contralor Regional
	Fecha firma	26/02/2021
	Código validación	VkAv6PhRx
	URL validación	https://www.contraloria.cl/validardocumentos

Tabla 4 (página 5 · 5 filas)

	Firmado electrónicamente por:
	Nombre	RENE MORALES ROJAS
	Cargo	Contralor Regional
	Fecha firma	26/02/2021
	Código validación	VkAv6PgQr
	URL validación	https://www.contraloria.cl/validardocumentos

Tabla 5 (página 6 · 5 filas)

	Firmado electrónicamente por:
	Nombre	RENE MORALES ROJAS
	Cargo	Contralor Regional
	Fecha firma	26/02/2021
	Código validación	VkAv6Pgb9
	URL validación	https://www.contraloria.cl/validardocumentos

Tabla 6 (página 7 · 5 filas)

	Firmado electrónicamente por:
	Nombre	RENE MORALES ROJAS
	Cargo	Contralor Regional
	Fecha firma	26/02/2021
	Código validación	VkAv6Phsy
	URL validación	https://www.contraloria.cl/validardocumentos

Tabla 7 (página 8 · 5 filas)

Objetivo: La auditoría tuvo por objeto verificar el cumplimiento de la normativa
contable y reglamentaria que regula el proceso de ejecución y control
presupuestario, durante el período comprendido entre el 1 de enero de 2017 y el 31
de diciembre de 2019. Asimismo, se efectuó una revisión de los desembolsos
cursados entre el 1 de enero y el 30 de julio de 2020, con motivo de la situación de
emergencia sanitaria por la pandemia del COVID-19.

Tabla 8 (página 9 · 2 filas)

	, para lo
cual deberá remitir las correspondientes actas de sesión de dicho cuerpo
colegiado, a través del Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR,

Tabla 9 (página 10 (texto) · 34 filas)

	UNID	AD DE AUDITORÍA	1
PMET N° 22.027/2020		INFORME FINAL N°	827, DE 2	020, SOBRE
UCE UA N° 1		AUDITORÍA A	LA	EJECUCIÓN
		PRESUPUESTARIA	2019	Y GASTOS
		COVID 2020, EN LA	MUNICI	PALIDAD DE
		SANTIAGO.
		SANTIAGO, 26 de fe	brero de	2021.
		En cumplimiento	del plan	anual de
fiscalización de esta I	Contraloría Regi	onal Metropolitana d	e Santiag	o para el año
2020, y en conformida	d con lo estableci	do en los artículos 9	5 y siguie	ntes de la ley
N° 10.336, de Organiz	ación y Atribucion	es de la Contraloría	General, y	el artículo 54
del decreto ley N° 1.26	3, de 1975, Orgán	ico de Administración	Financie	ra del Estado,
se efectuó una audit	oría a la situaci	ón presupuestaria d	e la Mun	icipalidad de
Santiago durante el p	eríodo comprendi	do entre el 1 de ene	ro de 20	17 y el 31 de
diciembre de 2019;	y a los gastos q	ue guardan relació	n con la	situación de
emergencia que afecta	al país por la pa	ndemia del COVID-1	9, entre el	1 de enero y
el 31 de julio de 2020.
JUSTIFICACIÓN
		La actual revisión	se funda	menta en el
examen realizado a la	información presu	puestaria y contable	remitida a	esta Entidad
Fiscalizadora por los m	unicipios de las r	egiones del país, ade	más de l	as atenciones
de referencias de a	uditoría, y el r	esultado del anális	is realiz	ado por los
planificadores, produc	to de lo cual se	determinó la pertin	encia de	efectuar una
auditoría en la Municip	alidad de Santiag	o.
		Por su parte, en ener	o de 2020	, el Ministerio
de Salud decretó Alert	a Sanitaria con un	a duración de 12 me	ses, con l	a finalidad de
enfrentar la amenaza	a la salud pública	producida por la Cor	onavirus 2	019 (COVID-
19). En consideración	del estado de em	ergencia actual, y los	recursos	involucrados,
se ha estimado efectu	ar una revisión a l	as compras realizada	s por el m	unicipio para
afrontar la pandemia.
AL SEÑOR
RENÉ MORALES RO	JAS
CONTRALOR REGIO	NAL
I CONTRALORÍA REG	IONAL METROP	OLITANA DE SANTI	AGO
PRESENTE

Tabla 10 (página 11 (texto) · 43 filas)

I CON	TRALORÍA R	EGI	ONAL METROPO	LITANA	DE	SANTIAGO
	U	NID	AD DE AUDITO	RÍA 1
			Ahora bien, a	través	de	la presente
fiscalización, esta Co	ntraloría Gen	era	l busca contribu	ir a la i	mpl	ementación y
cumplimiento de los 17	Objetivos de	De	sarrollo Sostenibl	es, ODS,	apr	obados por la
Asamblea General de l	as Naciones	Unid	as en su Agenda	2030, pa	ra l	a erradicación
de la pobreza, la prote	cción del plan	eta	y la prosperidad	de toda la	hu	manidad.
			En tal sentido, es	ta revisi	ón s	e enmarca en
los ODS Nos 3, Salud y	Bienestar, y	16,	Paz, Justicia e In	stitucione	s S	ólidas.
ANTECEDENTES GE	NERALES
			En conformidad	con lo	dis	puesto en el
artículo 1° de la ley	N° 18.695, O	rgá	nica Constitucion	al de M	unic	ipalidades, la
administración local de	cada comun	a re	side en las muni	cipalidad	es, l	as cuales son
corporaciones autónom	as de derech	o pú	blico, con person	alidad jur	ídic	a y patrimonio
propio, cuya finalidad e	s satisfacer la	s n	ecesidades de la c	omunida	d lo	cal y asegurar
su participación en e	l progreso ec	onó	mico, social y c	ultural d	e la	s respectivas
comunas.
			Para el cumplimi	ento de s	us f	unciones, las
municipalidades tendrá	n las atribuci	one	s esenciales que	dispone	el ar	tículo 5° de la
citada ley, que en su	letra b) estab	lece	“elaborar, aprob	ar, modi	ficar	y ejecutar el
presupuesto municipal	”, rigiéndose	por	las normas sobr	e adminis	trac	ión financiera
del Estado, contenida	s en el decre	to l	ey N° 1.263, de	1975, se	gún	lo ordena el
artículo 50 del anotado	cuerpo norm	ativ	o.
			En relación con	lo anteri	or, e	l artículo 63,
letra e), del texto legal	en referencia,	est	ablece que el Alc	alde tend	rá la	atribución de
administrar los recurso	s financieros	de l	a municipalidad,	de acuerd	o c	on las normas
sobre administración fi	nanciera del	Esta	do, autoridad que	, acorde	con	el artículo 65,
letra a) de la aludida l	ey orgánica, r	equ	erirá el acuerdo	del conce	jo m	unicipal para
aprobar el presupuest	o municipal y	sus	modificaciones.
			A su vez, el artícu	lo 81, inc	iso	primero, de la
referida ley N° 18.695,	prescribe qu	e "e	l concejo solo po	drá apro	bar	presupuestos
debidamente financiad	os, correspon	dié	ndole especialme	nte al jef	e de	la unidad de
control representar lo	s déficits q	ue	advierta, debien	do ese	cuer	po colegiado
examinar trimestralme	nte el progr	ama	de ingresos y	gastos,	intro	duciendo las
modificaciones correct	ivas a que hu	bier	e lugar, a proposi	ción del	alcal	de".
			En este sentido,	el artícu	lo 2	7, letra b) del
referido texto legal, est	ablece que la	uni	dad encargada d	e adminis	trac	ión y finanzas
tendrá, entre otras fun	ciones, aseso	rar	al alcalde en la a	dministra	ción	financiera de
los bienes municipales	, correspondi	énd	ole colaborar con	la Secre	taría	Comunal de
planificación en la el	aboración del	pre	supuesto munic	ipal, llev	ar la	contabilidad
municipal en conform	idad con las	nor	mas de la conta	bilidad n	acio	nal y con las
instrucciones que la	Contraloría G	en	eral de la Repú	blica imp	arta	al respecto,
efectuar los pagos m	unicipales, m	ane	jar la cuenta ba	ncaria re	spe	ctiva y rendir
cuentas a la Contralorí	a General de	la R	epública.

Tabla 11 (página 12 (texto) · 42 filas)

		A su turno,	el artículo 21, letr	as b) y c), de la
anotada ley N° 1	8.695, disp	one que le correspond	erá a la secretar	ía comunal de
planificación, ase	sorar al alca	lde en la elaboración d	e los proyectos d	e plan comunal
de desarrollo y d	e presupues	to municipal y, evalua	r el cumplimiento	de los planes,
programas, proy	ectos, inver	siones y el presupues	to municipal, e	informar sobre
estas materias al	concejo, a l	o menos semestralme	nte.
		Por su parte	, el artículo 29 de	la mencionada
ley orgánica, en	sus letras	b) y d), respectivam	ente, señala qu	e a la unidad
encargada de	control le	corresponderá contro	lar la ejecución	financiera y
presupuestaria y	, colaborar	directamente con el c	oncejo para el e	jercicio de sus
funciones fiscaliz	adoras, par	a cuyo efecto emitirá	un informe trime	stral, en lo que
interesa, acerca	del estado d	e avance del ejercicio	programático pre	supuestario.
		Enseguida,	el oficio N° 20.10	1, de 2016, de
este origen, que	Imparte instr	ucciones al sector mun	icipal sobre pres	upuesto inicial,
modificaciones	y ejecución	presupuestaria, indi	ca en lo perti	nente, que el
presupuesto ap	robado se	ejecuta durante	el correspondi	ente ejercicio
presupuestario y	se registra	contablemente en el S	istema de Conta	bilidad General
de la Nación de	acuerdo c	on la normativa, proc	edimientos y pl	an de cuentas
impartidos por es	ta Entidad d	e Control en los oficio	s Nos 60.820, de	2005 y 36.640,
de 2007 y sus m	odificaciones	.
		Luego, par	a efectos de	determinar la
situación presup	uestaria y f	inanciera del ente edi	licio, conviene p	recisar que la
deuda flotante	es un con	cepto de naturaleza	presupuestaria	previsto en el
decreto N° 854, d	e 2004, del	Ministerio de Hacienda	, que Determina	Clasificaciones
Presupuestarias,	el cual alud	e a aquellos comprom	isos devengados	y no pagados
al 31 de diciem	bre del ejer	cicio presupuestario, p	or lo que config	ura un pasivo
transitorio que al	momento d	e su generación neces	ariamente debió	haber contado
con la suficiente	disponibilid	ad presupuestaria, e	n el ítem corres	pondiente a la
naturaleza del re	spectivo hec	ho económico, debien	do entonces ser c	ubiertas con el
saldo inicial de c	aja, y en s	ubsidio, solventarse co	n los fondos con	sultados en el
presupuesto vige	nte, según l	o consignado, entre otr	os, en el dictame	n N° 57.602, de
2010, de la Contr	aloría Gene	ral.
		Ahora bien,	en relación con l	os procesos de
contratación de	bienes y se	rvicios que llevan a c	abo las entidad	es edilicias, es
necesario tener	presente lo	dispuesto en el artícul	o 66 de la citad	a ley Orgánica
Constitucional d	e Municipa	lidades, en orden	a que la regu	lación de los
procedimientos a	dministrativ	os de contratación que	realicen las mun	icipalidades se
ajustará a la ley	N° 19.886, d	e Bases sobre Contrato	s Administrativo	s de Suministro
y Prestación de S	ervicios y s	u reglamento, contenid	o en el decreto N	° 250, de 2004,
del Ministerio de	Hacienda.
		Sobre la m	ateria, cabe re	cordar que el
inciso primero d	el artículo	5° de la aludida ley	N° 19.886, pre	ceptúa que la
		5

Tabla 12 (página 13 (texto) · 41 filas)

	U	NIDAD DE AUDIT	ORÍA 1
Administración adju	dicará los contr	atos que celebre	mediante licita	ción pública,
licitación privada o	contratación direc	ta. Añade su incis	o segundo, qu	e la licitación
pública será obliga	toria cuando las	contrataciones s	uperen las 1.	000 unidades
tributarias mensual	es, salvo lo dispu	esto en el artículo	8° de esa ley,	con arreglo al
cual, procederá la li	citación privada o	el trato directo en	los casos fund	ados que esa
disposición legal de	termina.
		Enseguida, el a	rtículo 10 del c	itado decreto
N° 250, de 2004, es	tablece las circun	stancias en que p	rocede la licita	ción privada o
el trato o contrataci	ón directa, con ca	rácter de excepcio	nal.
		En relación a	lo tratado, se	debe hacer
presente que cualq	uiera que sea la	causal en que se	sustente un	eventual trato
directo, al moment	o de invocarla, n	o basta la sola re	ferencia a las	disposiciones
legales y reglament	arias que lo funda	menten, sino que,	dado el carácte	r excepcional
de esta modalidad,	se requiere una	demostración efe	ctiva y docum	entada de los
motivos que justific	an su procedencia	, debiendo acredit	arse de maner	a suficiente la
concurrencia simul	tánea de todos	los elementos qu	e configuran	las hipótesis
contempladas en la	preceptiva cuya	aplicación se pret	ende, como lo	ha resuelto la
reiterada y uniform	e jurisprudencia	administrativa d	e este Órgano	de Control,
contenida entre otr	os en los dictáme	nes Nos 69.865, d	e 2012, 91.012	, de 2016, y,
9.605, de 2019.
		Asimismo, los a	rtículos 7°, inc	iso final, de la
citada ley N° 19.88	6 y 13 de su reg	lamento, establec	en que la Adm	inistración no
podrá fragmentar s	us contrataciones	con el propósito d	e variar el pro	cedimiento de
contratación.
		Luego, en lo q	ue concierne a	los contratos
que celebra el muni	cipio sobre adquis	iciones de bienes	y servicios, el in	ciso segundo
del artículo 8º de la	ley Nº 18.695, pr	evine que, a fin de	atender las ne	cesidades de
la comunidad local,	las municipalidad	es podrán celebra	r contratos qu	e impliquen la
ejecución de accion	es determinadas.
		Agrega el inci	so cuarto de	la precitada
norma, en lo que im	porta, que la celeb	ración de los cont	ratos se hará pr	evia licitación
pública, en el caso q	ue el monto de lo	s contratos o el val	or de los bienes	involucrados
exceda de doscient	as unidades tribut	arias mensuales.
		Añade su incis	o sexto que, s	i el monto de
los contratos o el	valor de los bien	es involucrados	son inferiores	a los montos
señalados en el in	ciso precedente,	se podrá llamar	a propuesta	privada. Igual
procedimiento se a	plicará cuando, n	o obstante que el	monto de los	contratos o el
valor de los bienes	involucrados exc	eda de los monto	s indicados en	dicho inciso,
concurran imprevist	os urgentes u otr	as circunstancias	debidamente c	alificadas por
el concejo, en sesió	n especialmente	convocada al efec	to y con el voto	favorable de
la mayoría absoluta	de los concejale	s en ejercicio.

Tabla 13 (página 14 (texto) · 41 filas)

	I CONTRA	LORÍA	REGIONAL MET	ROPOLITAN	A DE S	ANTIAGO
			UNIDAD DE AU	DITORÍA 1
			Su inciso s	éptimo esta	blece qu	e, si no se
presentaren inte	resados o	si el mo	nto de los contrato	s no excedie	re de ci	en unidades
tributarias mens	uales, se p	odrá p	roceder mediante	contratación	directa.
			A su turno	, el inciso	octavo	del citado
artículo 8º disp	one que el	alcalde	informará al conc	ejo sobre la	adjudic	ación de las
concesiones, d	e las licita	ciones	públicas, de la	s propuesta	s privad	as, de las
contrataciones	directas de	servic	ios para el munic	ipio y de las	contra	taciones de
personal, en la	primera se	sión or	dinaria que celebr	e el concejo	con pos	terioridad a
dichas adjudica	ciones o co	ntrata	ciones, informando	por escrito	sobre la	s diferentes
ofertas recibida	s y su evalu	ación.
			En lo qu	e respecta	al p	roceso de
adquisición de b	ienes y ser	vicios,	se debe tener pres	ente el artícu	lo 6° bis	del decreto
N° 250, que pre	vé que “La	s autor	idades y funciona	rios, así com	o los co	ntratados a
honorarios en l	os casos en	que e	xcepcionalmente	participen en	proced	imientos de
contratación, d	e los orga	nismo	s regidos por la	ley Nº 19.	886 y	el presente
Reglamento, d	eberán a	bstene	rse de participa	r en los	procedi	mientos de
contratación re	gulados po	r dich	os cuerpos norm	ativos, cuan	do exist	a cualquier
circunstancia q	ue les reste	impar	cialidad, en los tér	minos del art	ículo 62	, Nº 6, de la
ley Nº 18.575 O	rgánica Co	nstituc	ional de Bases Ge	nerales de la	Admin	istración del
Estado”.
			A su turno	, cabe tene	r prese	nte que el
artículo 3° de l	a ley N° 19.	896, q	ue Introduce mod	ificaciones a	l citado	decreto ley
N° 1.263, de 19	75, dispone	, en lo	que interesa, que	los órganos	y servic	ios públicos
que integran la	Administr	ación	del Estado -entre	ellos, las m	unicipal	idades-, no
podrán incurrir	en otros	gastos	por concepto de	publicidad	y difusi	ón que los
necesarios par	a el cumpli	miento	de sus funciones	y en aquel	los que	tengan por
objeto informar	a los usua	rios s	obre la forma de	acceder a la	s presta	ciones que
otorga.
			Ahora bien,	correspond	e precis	ar que en la
segunda quince	na de dicie	mbre	del año 2019 y ha	sta la fecha,	se ha p	roducido un
brote mundial d	el virus den	omina	do coronavirus-2	del síndrome	respira	torio agudo
grave, SARS-C	oV-2, que p	rovoca	la enfermedad de	l coronavirus	2019 o	COVID-19.
			Al respecto	, el 30 de	enero	de 2020, el
Director Genera	l de la Org	anizaci	ón Mundial de la S	alud, OMS,	declaró	que el brote
de COVID-19	constituye	una	Emergencia de	Salud Públi	ca de	Importancia
Internacional,	ESPII, de	confor	midad con lo di	spuesto en	el artíc	ulo 12 del
Reglamento Sa	nitario Inte	rnacio	nal, aprobado en	Chile, por e	l decre	to supremo
N° 230, de 200	8, del Minis	terio d	e Relaciones Exte	riores. A su	vez el 1	1 de marzo
de 2020, la O	MS conclu	yó qu	e el COVID-19	podía consi	derarse	como una
pandemia.

Tabla 14 (página 15 (texto) · 40 filas)

			UNIDAD DE	AUDITOR	ÍA 1
			En igua	l sentido,	mediante e	l decreto N° 4,
de 5 de febrero de	2020, del	Mini	sterio de Salud	, se decla	ró alerta sa	nitaria en todo
el territorio de la R	epública, p	ara	enfrentar la a	menaza a	la salud púb	lica producida
por la propagación	a nivel mu	ndia	l del "Nuevo C	oronaviru	s 2019 (201	9-nCoV)".
			En dic	ho conte	xto, corres	ponde a los
órganos de la Adm	inistración	de	l Estado -de c	onformid	ad con lo d	ispuesto en el
dictamen N° 3.610,	de 2020,	de l	a Contraloría	General- a	doptar las	medidas que el
ordenamiento jurídi	co les con	fiere	a fin de proteg	er la vida	y salud de s	us servidores,
evitando la exposic	ión innece	sari	a de éstos a u	n eventua	l contagio;	de resguardar
la continuidad del s	ervicio púb	lico	y de procurar	el bienest	ar general d	e la población.
			Precisa	do lo ante	rior, cabe m	encionar que,
con carácter confid	encial, a tr	avés	del oficio N° E	66.476,	de 8 de ener	o de 2021, fue
puesto en conocim	iento de l	a au	toridad comu	nal el prei	nforme de	observaciones
N° 827, del mismo	año, con l	a fin	alidad de que f	ormulara	los alcance	s y precisiones
que, a su juicio pro	cedieran, l	o qu	e se concretó	mediante	ordinario N	° 63, de 29 de
enero de igual an	ualidad, e	mitid	o por el Dire	ctor (s) d	e Asesoría	Jurídica de la
Municipalidad de S	antiago.
OBJETIVO
			La aud	itoría tuv	o por obje	to verificar el
cumplimiento de la	normativ	a co	ntable y regla	mentaria	que regula	el proceso de
ejecución y control	presupue	star	io, durante el	período c	omprendido	entre el 1 de
enero de 2017 y el	31 de dici	emb	re de 2019.
			Sobre l	a materia,	se revisó si	la ejecución y
control del presupu	esto perm	itía	la recaudación	de todos	los ingreso	s y el pago de
los compromisos a	dquiridos y	si é	stos estaban	debidame	nte registrad	os.
			Adicion	almente,	se realizó u	n examen de
cuentas de los gas	tos ejecut	ados	entre el 1 de	enero y e	l 31 de julio	de 2020, con
motivo del COVID-	19.
			La finali	dad de la	revisión fue	comprobar si
las transacciones	cumplen	con	las disposici	ones lega	les y regla	mentarias, se
encuentran debid	amente d	ocu	mentadas, su	s cálculo	s son exa	ctos y están
adecuadamente re	gistradas.	To	do lo anterio	r, en con	cordancia	con las leyes
Nos 10.336, 18.695	y 19.886	, y c	on el decreto	Nº 250, d	e 2004, de	l Ministerio de
Hacienda.
			Es me	nester ha	cer prese	nte que esta
auditoría se ejecut	ó en parte	dur	ante la vigenc	ia del dec	reto supre	mo N° 104, de
2020, del Ministeri	o del Inte	rior	y Seguridad	Pública, q	ue declaró	el estado de
excepción constitu	cional de	catá	strofe, por ca	lamidad p	ública, en	el territorio de
Chile, por un perío	do de 90	días	a contar del	día 18 de	marzo del	presente año,
			8

Tabla 15 (página 16 · 6 filas)

TIPO DE COMPRA	UNIVERSO		MUESTRA
	Cantidad	$	Cantidad	$
Convenio Marco	42	112.233.921	0	0
Licitación Pública	38	21.688.110	7	4.117.222
Microcompra	1	94.096	0	0
Trato Directo	45	136.047.513	8	102.810.645
Total	126	270.063.640	15	106.927.867

Tabla 16 (página 17 · 3 filas)

	, se
analizó el Reglamento N° 561, de 2014, de contrataciones y adquisiciones de la
Municipalidad de Santiago, verificándose que aquel no contiene disposiciones que
regulen lo referido a la recepción de bienes y servicios y al pago a proveedores.

Tabla 17 (página 17 · 4 filas)

	Lo anterior no se condice con lo previsto en
el numeral 38 de la resolución exenta N° 1.485, de 1996, en orden a que los directivos
deben vigilar continuamente sus operaciones y adoptar inmediatamente las medidas
oportunas ante cualquier evidencia de irregularidad o de actuación contraria a los
principios de economía, eficiencia o eficacia.

Tabla 18 (página 17 · 4 filas)

		Asimismo, implica una vulneración a lo
	os incisos primero y segundo del artículo 4° del citado decreto N° 250,
de 2004, que previenen que las entidades deberán elaborar un Manual de
Procedimiento de Adquisiciones, el que deberá referirse, en lo que importa, a la
recepción de bienes y servicios y a procedimientos para el pago oportuno.

Tabla 19 (página 18 · 5 filas)

	En su respuesta, el municipio remite el
memorándum N° 9, de 2021, a través del cual el Secretario Comunal de Planificación
comunica que el citado reglamento N° 561, de 2014, en su artículo 4°, establece la
existencia de un manual de procedimientos para la adquisición de bienes y
contratación de servicios, el cual -según afirma- se aprobó mediante el decreto
sección 2da N° 2.090, de 2009.

Tabla 20 (página 18 · 4 filas)

	En este sentido, indica que dicho manual
contiene disposiciones que regulan lo referido al pago a proveedores (artículo 59) y
a la recepción de bienes y servicios referidos a compras inferiores a 100 UTM (artículo
48, letra f); mas reconoce que no existiría regulación acerca de la recepción de
compras mayores a dicho monto.

Tabla 21 (página 18 · 5 filas)

	Al respecto, resulta pertinente indicar que en
el transcurso de la auditoría fue requerido el manual de adquisiciones del municipio
ante lo cual esta Contraloría Regional fue informada que aquel consistía en el
mentado reglamento N° 561, de 2014. En tanto, el manual de procedimientos de 2009
que el Secretario Comunal de Planificación comunica en su respuesta al preinforme
solo ha sido proporcionado en esta oportunidad.

Tabla 22 (página 18 · 6 filas)

	Dicho aquello, debe indicarse que el citado
reglamento de 2014 no hace mención expresa al decreto sección 2da N° 2.090, de
2009, -que habría aprobado el manual de adquisiciones-, motivo por el cual no resulta
posible determinar que este complemente a aquel, máxime si entre ambos
documentos existen discrepancias (por ejemplo, en lo referido a roles de los
proveedores, atribuciones del alcalde en las adjudicaciones y procedimientos de
resguardo de boletas de garantía).

Tabla 23 (página 18 · 5 filas)

	Sin perjuicio de lo anterior, cabe señalar que
el manual al que alude el municipio solo regula lo relativo al pago de proveedores
(artículo 59), pero no contiene disposiciones referidas a la recepción de bienes y
servicios, debiendo precisarse que lo indicado en su artículo 48, letra f, solo dice
relación con la información que deben contener las órdenes de compra a las que se
refiere.

Tabla 24 (página 19 · 7 filas)

CONCEPTO	AÑO
	2017	2018	2019
Presupuesto inicial	144.083.922.000	156.159.257.000	163.383.547.000
Presupuesto final	182.498.153.000	170.671.095.000	183.183.243.000
Ingresos devengados	225.410.341.824	227.592.413.086	255.441.697.641
Ingresos percibidos	169.838.469.810	156.683.693.626	170.561.742.834
Ingresos devengados superiores al presupuesto final (*)	-48.554.828.824	-64.654.683.086	-79.192.220.641
Ingresos por recuperar	55.571.872.014	70.908.719.460	84.879.954.807

Tabla 25 (página 20 · 1 filas)

	Presupuesto inicial	Presupuesto final	Ingresos devengados	Ingresos percibidos
AÑO 2017	144.083.922.000	182.498.153.000	225.410.341.824	169.838.469.810

Tabla 26 (página 20 · 1 filas)

	Presupuesto inicial	Presupuesto final	Ingresos devengados	Ingresos percibidos
AÑO 2018	156.159.257.000	170.671.095.000	227.592.413.086	156.683.693.626

Tabla 27 (página 21 · 1 filas)

	Presupuesto inicial	Presupuesto final	Ingresos devengados	Ingresos percibidos
AÑO 2019	163.383.547.000	183.183.243.000	255.441.697.641	170.561.742.834

Tabla 28 (página 22 · 1 filas)

	remite el
memorándum N° 9, de 2021, a través del cual el Secretario Comunal de Planificación

Tabla 29 (página 23 · 7 filas)

CONCEPTO	AÑO
	2017	2018	2019
Presupuesto inicial	144.083.922.000	156.159.257.000	163.383.547.000
Presupuesto final	182.498.153.000	170.671.095.000	183.183.243.000
Gastos devengados	168.747.218.485	157.798.818.734	167.556.210.367
Gastos pagados	167.747.744.832	157.483.292.623	165.848.134.150
Sobre estimación de gastos	13.750.934.515	12.872.276.266	15.627.032.633
Deuda exigible	999.473.653	315.526.111	1.708.076.217

Tabla 30 (página 24 · 1 filas)

	Presupuesto inicial	Presupuesto final	Gastos devengados	Gastos pagados
AÑO 2017	144.083.922.000	182.498.153.000	168.747.218.485	167.747.744.832

Tabla 31 (página 24 · 1 filas)

	Presupuesto inicial	Presupuesto final	Gastos devengados	Gastos pagados
AÑO 2018	156.159.257.000	170.671.095.000	157.798.818.734	157.483.292.623

Tabla 32 (página 25 · 1 filas)

	Presupuesto inicial	Presupuesto final	Gastos devengados	Gastos pagados
AÑO 2019	163.383.547.000	183.183.243.000	167.556.210.367	165.848.134.150

Tabla 33 (página 26 · 2 filas)

	remite el
memorándum N° 9, de 2021, a través del cual el Secretario Comunal de Planificación
reitera lo indicado en el numeral precedente, en cuanto a que

Tabla 34 (página 26 · 3 filas)

	En relación con la materia, cabe indicar que
para el año 2019, el municipio efectuó 12 modificaciones al presupuesto -producto
de lo cual éste alcanzó la suma de $ 19.926.696.000-, de las cuales 11 fueron
aprobadas por el concejo municipal.

Tabla 35 (página 26 · 6 filas)

	Sobre el particular, no fue posible validar la
existencia de un acuerdo por parte del concejo municipal respecto de la modificación
del presupuesto para el mes de diciembre de 2019 por $ 1.580.815.000. Además,
cabe mencionar que la modificación presupuestaria del mes de abril, por
$ 274.703.000 habría sido aprobada por ese órgano colegiado en su sesión Nº 12,
de 24 de abril de 2019, sin embargo, no se logró obtener evidencia de la respectiva
acta de la sesión. El detalle de lo indicado

Tabla 36 (página 26 · 2 filas)

	Lo expuesto infringe lo establecido en el
artículo 65, letra a) de la citada ley N° 18.695, en cuanto a que el alcalde requiere el
acuerdo del concejo municipal para aprobar las modificaciones presupuestarias.

Tabla 37 (página 27 · 3 filas)

	n cuanto a que las decisiones escritas que adopte la administración se expresarán
por medio de actos administrativos y aquellas de los órganos administrativos
pluripersonales se denominan acuerdos y se llevan a efecto por medio de
resoluciones de la autoridad ejecutiva de la entidad correspondiente.

Tabla 38 (página 27 · 1 filas)

	En su respuesta, el municipio comunica que
en su sesión ordinaria de 27 de noviembre de 2019, el concejo municipal aprobó el

Tabla 39 (página 27 · 4 filas)

	inciso final del artículo 81 de la anotada ley N° 18.695, en cuanto a que el
concejo “solo resolverá las modificaciones presupuestarias una vez que haya tenido
a la vista todos los antecedentes que justifican la modificación propuesta, los cuales
deberán ser proporcionados a los concejales con una anticipación de a lo menos 5
días hábiles a la sesión respectiva”.

Tabla 40 (página 28 (texto) · 31 filas)

	CONTRALORÍA	GENERAL DE L	A REPÚBLICA
I C	ONTRALORÍA REGIO	NAL METROPOLIT	ANA DE SANTIA	GO
	UNID	AD DE AUDITORÍA	1
2. Sobre los ing	resos por percibir.
2.1 Comportamie	nto de la recuperación	de los ingresos por	percibir.
	Co	nsiderando el volum	en de los ingres	os por
percibir, se estim	ó necesario analizar	los datos de dicho	rubro, en relac	ión al
reconocimiento de	l ingreso y su recuper	abilidad durante los	períodos 2017 al	2019,
cuyo resultado se	presenta gráficamente	a continuación:
	GR	ÁFICO N° 7
	Comportamiento	de recuperación
70.000.000.000				6%
60.000.000.000				5%
50.000.000.000
				4%
40.000.000.000
				3%
30.000.000.000
				2%
20.000.000.000
10.000.000.000				1%
0				0%
Devengado	Acumulado Percibido	pagado acumulado	% de recuperación
Fuente: Fuente: Elabora	ción propia sobre la base de	los Balances de Comprob	ación y de Saldos,
correspondientes a los p	eríodos 2017, 2018 y 2019.
	La	Municipalidad de	Santiago en el	trienio
2017 al 2019 pres	enta bajos índices por	centuales de recup	eración de los in	gresos
percibidos, registr	ando una variación ne	gativa porcentual de	1% desde el año	2017
al 2019, con una re	cuperación de un 5%,	4% y un 3%, en cad	a año, respectiva	mente.
	Las	cifras citadas del t	rienio 2017 al 20	19 se
presentan en el si	guiente cuadro resume	n:
		21

Tabla 41 (página 29 · 5 filas)

DETALLE	AÑOS
	Monto ($) 2017	Monto ($) 2018	Monto ($) 2019
Devengado Acumulado	37.480.594.296	50.359.426.942	63.509.268.942
Percibido pagado acumulado	2.008.456.099	1.903.801.766	1.829.287.157
Ingreso por percibir	35.472.138.197	48.455.625.176	61.679.981.785
% de recuperación	5%	4%	3%

Tabla 42 (página 30 · 4 filas)

Ingresos por percibir 1987 a 2013
Conceptos	Monto ($)	Cantidad de registros
Aseo	3.371.986.216	446.751
Otros ingresos	12.927.356.669	75.917
Totales	16.299.342.885	522.668

Tabla 43 (página 31 (texto) · 43 filas)

I	CONT	RALOR	ÍA	REGIONAL	METROPOLITA	NA DE	SANTIAGO
				UNIDAD DE	AUDITORÍA 1
sin pagar oportu	nam	ente dic	ho	s estipendios	, sin perjuicio	de l	as acciones o
excepciones que	en la	esfera j	uris	diccional pue	da hacer valer e	l intere	sado, tal como
lo indicó, entre otr	os, e	l dictam	en	N° E35.692,	de 2020, de la C	ontral	oría General.
				Por su	parte, los dictá	menes	Nos 30.585, de
2004, y 39.428, d	e 20	08, han	m	anifestado qu	e si bien los m	unicipi	os carecen de
facultades legales	par	a condo	nar	o rebajar las	deudas municip	ales -	incluyendo sus
intereses y reaju	stes-,	según	lo	dispuesto en	el artículo 62	de la	Ley de Rentas
Municipales en r	elaci	ón con	el	artículo 192	del Código Tri	butario	, la autoridad
municipal cuenta	con a	tribucio	ne	s para otorgar	facilidades de	pago r	especto de los
impuestos, contri	bucio	nes y	der	echos munici	pales adeudad	os, a	personas que
acrediten su impo	sibili	dad de p	ag	arlos al conta	do.
				Como	puede adve	rtirse	del contexto
normativo y juris	prude	ncial a	not	ado, el cobro	de patentes,	permis	os o cualquier
derecho municipa	l, res	ulta obli	ga	torio para las	entidades edilici	as.
				A su ve	z, la situación d	escrita	no se condice
con los principios	de	exposici	ón,	de control y	de coordinació	n con	sagrados en el
citado oficio circul	ar N°	60.820,	de	2005, como a	simismo con lo	s princ	ipios de control
y responsabilidad	con	el que d	eb	e actuar la Ad	ministración, p	revisto	s en el artículo
3°, inciso segund	o, de	la referi	da	ley N° 18.575	.
				Sobre l	os puntos 2.1,	2.2 y 2	.3 el municipio
informa, en lo que	inte	resa, qu	e s	u jefe de cobr	anza judicial co	nsider	a que la deuda
morosa producida	entr	e los añ	os	1987 y 2013	se encuentra b	ajo la	susceptibilidad
de ser declarada	presc	rita por	un	tribunal de la	república, por lo	que c	oncluye que la
deuda debe ser c	astig	ada y d	ecl	arada incobra	ble. Por su par	te, co	n respecto a la
deuda que efectiv	ame	nte podr	ía	ser recuperad	a y cuyos gasto	s de co	branza judicial
serían menores a	lo q	ue se lo	gr	arían recuper	ar, se señala q	ue la i	nformación fue
enviada a la sub	direc	ción de	re	ntas y finanza	s, a objeto de	efectu	ar la cobranza
correspondiente.
				Por su	parte, el munic	ipio re	mite copia del
memorándum N°	135,	de 2021	, a	través del cu	al el subdirector	de re	ntas y finanzas
informa que el añ	o 20	10 fue e	lim	inado el depa	rtamento de co	branza	s dependiente
de la subdirecció	n de	rentas;	q	ue la gestión	de cobranza s	e reali	za de manera
bastante precaria	, hab	ida cue	nta	que la subdi	rección no tien	e acce	so a bases de
datos de forma d	irect	a; que c	ad	a unidad mun	icipal que es p	arte d	el “sistema de
fiscalización” prep	ara i	nformes	y	reportes distin	tos; que la fisc	alizaci	ón de morosos
tiene poco marge	n de	coordin	aci	ón entre tales	unidades; que	no exi	ste un sistema
informático que g	ener	e report	abi	lidad, análisis	y trazabilidad	de la g	estión total de
cobranza, incluye	ndo	la judici	al	y extrajudicial	, y, que el mun	icipio	no ha definido
procedimientos p	ara a	plicar el	ar	tículo 66 de la	ley de rentas	munici	pales, sobre el
castigo de deudas	, ni d	el trata	mie	nto de morosi	dades sobre la	s que s	e han agotado
las gestiones de c	obro	, pero q	ue	no cumplen c	on los plazos de	castig	o establecidos
en la referida nor	mativ	a.

Tabla 44 (página 32 (texto) · 35 filas)

	CONTR	ALORÍA	GENERA	L DE LA R	EPÚ	BLICA
	I CONTRALOR	ÍA REGI	ONAL METR	OPOLITAN	A DE	SANTIAGO
		UNID	AD DE AU	DITORÍA 1
			Pues bien,	considerando	que	la entidad no
proporciona inf	ormación concr	eta respe	cto de la re	cuperación	de lo	s ingresos por
percibir en cu	estión, o de su	declara	ción de inc	obrabilidad	y pos	terior castigo
contable, esta	observación se	mantiene	.
3. Deuda Flot	ante.
			Sobre el pa	rticular, del	exam	en practicado
se advirtieron l	as siguientes sit	uaciones	:
3.1 Pagos no e	fectuados al 31	de marzo	de 2020.
			Se verificó	que la mu	nicipa	lidad registró
compromisos	devengados y	no pag	ados al 3	1 de dicie	mbre	del ejercicio
presupuestario	2019, por un tot	al de $ 1	.708.076.21	7
			Al respecto,	se constató	que a	l 31 de marzo
de 2020, la Mu	nicipalidad de	Santiago	mantenía o	peraciones p	endie	ntes de pago
por $ 781.245	.260, incumplie	ndo con	ello lo es	tablecido en	la	jurisprudencia
administrativa	de este Organis	mo de C	ontrol, conte	nida en el di	ctam	en N° 47.559,
de 2013, que	ha precisado	que las	obligacione	s considera	das	en la "Deuda
Flotante", que	configuran un p	asivo tra	nsitorio o c	oyuntural, de	biera	n saldarse, a
más tardar, en	el primer trimes	tre del e	jercicio sigu	iente a aque	l en	el cual se han
constituido, si s	e considera que	las acre	encias impa	gas en análi	sis, a	l momento de
su generación	, necesariame	nte deb	ieron habe	r contado	con	la suficiente
disponibilidad	presupuestaria,	en el í	tem corres	pondiente a	la n	aturaleza del
respectivo hec	ho económico.
			Asimismo,	la situación	obse	rvada denota
una vulneració	n a lo prescrito	en el art	ículo 79 bis	, del citado	decre	to N° 250, de
2004, el cual	dispone que, s	alvo en	el caso de	las excepc	ione	s legales que
establezcan un	plazo distinto, l	os pagos	a los prove	edores por lo	s bien	es y servicios
adquiridos por l	as entidades, d	eberán ef	ectuarse po	r éstas dentr	o de l	os treinta días
corridos siguien	tes a la recepci	ón de la f	actura o del	respectivo in	strum	ento tributario
de cobro.
			Ahora bien,	de la deuda	flota	nte pendiente
de pago al 31	de marzo de 2	020, el	municipio p	agó posterio	rmen	te un total de
$ 24.396.488 -	cuyo detalle se	presenta	en el cuadr	o siguiente-,	qued	ando al 31 de
julio de 2020 u	n saldo pendient	e de pag	o ascenden	te a $ 756.84	8.77	2.

Tabla 45 (página 33 · 5 filas)

Pagos de deuda flotante posterior al primer trimestre 2020 (Abril a Julio del año 2020)
N° de comprobante de pago	Fecha comprobante de pago	Rut Proveedor	Nombre	Monto
50-1979	30/04/2020	89.135.000-7	VEHÍCULOS DE RENTAS LTDA.	15.988.581
50-1979	30/04/2020	89.135.000-7	VEHÍCULOS DE RENTAS LTDA.	5.428.444
50-399	01/07/2020	99.537.890-6	APIA S.A.	2.979.463
Total				24.396.488

Tabla 46 (página 34 · 7 filas)

Comprobante de egreso/pago	Base deuda flotante		Base de pagos año 2020
	Rut proveedor	Nombre	Rut proveedor	Nombre
50-543 Y 50-544	76.366.980-7	ECOVERDE S.A. (Seguridad Parques Santa Lucia)	76.229.711-6	ALTA VISTA FACTORING SPA
50-543 Y 50-544	76.366.980-7	ECOVERDE S.A. (Seguridad Parques O´Higgins	76.229.711-6	ALTA VISTA FACTORING SPA
50-543 Y 50-544	76.366.980-7	ECOVERDE S.A. (Seguridad Direcc. Salud y Cesfam )	76.229.711-6	ALTA VISTA FACTORING SPA
50-543 Y 50-544	76.366.980-7	ECOVERDE S.A. (Seguridad Parques San Borjas)	76.229.711-6	ALTA VISTA FACTORING SPA
50-543 Y 50-544	76.366.980-7	ECOVERDE S.A. (Seguridad Dependencias Municipales)	76.229.711-6	ALTA VISTA FACTORING SPA
50-543 Y 50-544	76.366.980-7	ECOVERDE S.A. (Seguridad Parque Quinta Normal)	76.229.711-6	ALTA VISTA FACTORING SPA

Tabla 47 (página 35 · 10 filas)

Comprobante de pago	Fecha del comprobante de pago	RUT Proveedor	MONTO $
50-1248	13/03/2020	76.420.863-3	1.242.602
50-1976	30/04/2020	65.154.280-4	24.000.000
50-7576	08/10/2019	76.518.910-1	920.850
50-500	14/02/2020	76.564.570-0	219.295.931
50-727	24/02/2020	76.564.570-0	219.229.444
50-728	24/02/2020	76.057.083-4	9.995.114
50-729	24/02/2020	76.057.083-4	9.996.970
50-733	24/02/2020	76.057.083-4	9.999.776
50-886	28/02/2020	76.241.114-8	68.330
Total			494.749.017

Tabla 48 (página 36 · 8 filas)

N° cuenta corriente			Objetivo
			IMS - Fondos Generales
			IMS – Remuneraciones
				IMS - Gastos Electorales
			IMS - Ejecución Programa Seguridad y Participación Ciudadana
			IMS - Fondo de Asistencia Social FASE
			IMS - Licencia Médicas
			IMS - Permisos por Rotura y Reposición de Pavimentos
			IMS - PRBIPE-SUBDERE

Tabla 49 (página 37 (texto) · 41 filas)

	CONTRALORÍA GENE	RAL DE L	A RE	PÚBLICA
I CON	TRALORÍA REGIONAL M	ETROPOLIT	ANA	DE SANTIAGO
	UNIDAD DE	AUDITORÍA	1
N° , Gastos	Electorales, indicando que	el saldo de	dicha	cuenta, al 31 de
julio de 2020, era cer	o y que en ésta solo se re	gistran los m	ovimi	entos de ingresos
y gastos con ocasión	de elecciones.
	En cuan	to a la referi	da cu	enta, junto con la
denominada Fondo	de Asistencia Social FA	SE, la Muni	cipalid	ad de Santiago
confirma que no se	encuentran reflejadas en e	l Balance d	e Co	mprobación y de
Saldos al 31 de julio	de 2020, explicando que	aquello se	debe	a que en dichas
cuentas se registra	n únicamente los giros	globales qu	e se	entregan a los
cuentadantes, señal	ando que en cumplimien	to de lo o	bserv	ado crearon las
siguientes cuentas c	ontables Nos 1140306007	(Gastos Elec	torale	s) y 1140302002
(Fondo de Asistencia	Social-FASE).
	Al res	pecto, cab	e se	ñalar que las
conciliaciones banca	rias deben ser realizad	as mientras	las	correspondientes
cuentas corrientes s	e encuentren vigentes, y	con indepen	denci	a de sus saldos
mensuales.
	Dicho l	o anterior, y	cons	iderando que el
municipio no remitió	antecedentes que permit	ieran acredit	ar lo	expuesto en su
respuesta al preinfor	me, se mantiene lo observa	do.
5.2 Falta de confirma	ción bancaria de las cuenta	s corrientes	del m	unicipio.
	Se soli	citó al Direc	tor d	e Control de la
Municipalidad de San	tiago, mediante correo ele	ctrónico de f	echa	10 de noviembre
de 2020, la confirmac	ión bancaria de las cuenta	s corrientes	que m	antiene abiertas,
con fecha de corte al	31 de julio de 2020, requ	erimiento que	fue r	eiterado el 02 de
diciembre de igual a	nualidad, sin embargo, al	término de	esta	auditoría -30 de
diciembre de 2020-, n	o fue remitida a los fiscaliza	dores de est	a Con	traloría Regional.
	En rela	ción con l	a m	ateria, se tomó
conocimiento de la	confirmación bancaria al 3	1 de diciem	bre d	e 2019, de 117
cuentas corrientes d	e la municipalidad apertura	das en el Ba	nco	Santander, de las
cuales, al menos 49	corresponderían a la gesti	ón municipal	-IMS	- (anexo N° 4), lo
que no se condice	con el detalle de las cue	ntas corrien	tes in	formadas por el
municipio, señaladas	en el punto anterior, ten	iendo en co	nsider	ación que no se
evidenciaron gestion	es por parte de la entidad	edilicia, entre	ener	o y julio de 2020,
en cuanto al cierre de	alguna de éstas.
	Lo expu	esto se cont	rapon	e con lo previsto
en los artículos 3° y 5	°, de la citada ley N° 18.57	5, en cuanto	a que	la Administración
del Estado debe obs	ervar el principio de contr	ol y velar po	r la e	ficiente e idónea
administración de los	medios públicos.
	En su re	spuesta al p	reinfo	rme, el municipio
señala que efectivam	ente informó a esta Cont	raloría Regi	onal u	na nómina de 8

Tabla 50 (página 38 · 6 filas)

ORDEN DE COMPRA	BIEN/SERVICIO ADQUIRIDO	FECHA	MONTO $
2343-382-SE20	Canastas alimentos	24-03-2020	42.483.000
2343-706-AG20	Termómetros	22-07-2020	1.427.857
2343-536-SE20	Alcohol gel	20-05-2020	5.998.933
2343-336-AG20	Alcohol gel	13-03-2020	1.492.855
2343-515-SE20	Guantes quirúrgicos	12-06-2020	7.318.500
TOTAL			58.721.145

Tabla 51 (página 39 (texto) · 39 filas)

				Cabe hacer pr	esente que	en el caso de la
orden de comp	ra ID N° 23	43-5	36-SE	20, el municipio	publicó un	a resolución que
aprueba la com	pra de gua	ntes,	y no	de alcohol gel	-que fue el	objeto de dicha
adquisición-.
				Lo descrito in	cumple lo	señalado en el
artículo 49, del	reglamento	de la	ley N°	19.886, conten	ido en el d	ecreto N° 250, de
2004, del Minist	erio de Hac	ienda	, en or	den a que las e	ntidades de	berán autorizar el
trato o contrata	ción directa,	a tra	vés de	una resolución	fundada.
				Además, la	situación s	eñalada no se
condice con lo	dispuesto e	n el a	rtículo	50, y en nume	ral 1 del ar	tículo 57 letra d),
ambos del refe	rido decret	o N°	250, d	e 2004, sobre	la obligació	n de publicar la
resolución fund	ada que aut	oriza	el trato	directo.
				En su respuest	a, el munici	pio comunica que
los tratos direct	os asociado	s a la	s órde	nes de compra	Nos 2343-3	36-AG20 y 2343-
536-SE20 fuero	n regulariz	ados	media	nte la dictación	de los de	cretos alcaldicios
sección 2da Nos	8.203 y 8.20	4, am	bos d	e 30 de diciembr	e de 2020,	respectivamente.
No obstante,	no remite t	ales	actos	administrativos	para la r	evisión de esta
Contraloría Reg	ional.
				Por su parte,	respecto	de la orden de
compra N° 234	3-515-SE2	0, ha	ce ref	erencia a una	compra de	alcohol gel a la
empresa Martin	-G SPA, po	r un t	otal de	$ 7.491.788, e	n circunsta	ncias que el trato
directo en cue	stión dice r	elació	n con	una compra d	e guantes	quirúrgicos a la
empresa Jaque	Mate Produ	ccion	es, po	r un total $ 7.31	8.500.
				Finalmente, en	cuanto a la	orden de compra
N° 2343-382-S	E20, por u	n tota	l de	$ 42.483.000, e	l municipio	informa que se
tomarán las me	didas pertin	entes	para	regularizar a la	brevedad d	icha contratación
directa, como a	simismo par	a que	este t	ipo de omisione	s no ocurra	n en el futuro.
				Pues bien, co	nsiderando	que la entidad
edilicia no acred	ita la emisió	n de	actos	administrativos f	undados pa	ra ninguno de los
tratos directos o	bservados	-los q	ue, de	acuerdo a la n	ormativa ap	licable ya citada,
deben ser emit	idos en for	ma pr	evia a	la adquisición	de los prod	uctos o servicios
propiamente tal	-, esta obse	rvaci	ón se	mantiene.
6.2 Falta de con	trol en plaz	os de	entre	ga de productos	adquiridos.
			S	e constató que	en algunos	de los procesos
de compra anal	izados no s	e est	ablecie	ron previament	e -ya sea e	n el contrato o en
la orden de com	pra- los pla	zos d	e entre	ga de los produ	ctos adquir	idos y/o se omitió
dejar constanci	a de la fech	a de r	ecepc	ión de los mism	os, registra	ndo en la guía de
despacho solo	el nombre y	firma	de qui	en recibe.
			L	o anterior, impid	e verificar el	cumplimiento de
los plazos de	entrega de	los p	roduc	tos acordados	por las par	tes y determinar

Tabla 52 (página 40 · 6 filas)

ID ORDEN DE COMPRA	MODALIDAD DE COMPRA	OBSERVACIÓN
2343-583-SE20	Trato directo	Ni el decreto que autoriza la contratación ni la orden de compra indica plazo
2343-534-SE20	Trato directo	Ni el decreto que autoriza la contratación ni la orden de compra no indica plazo
2582-121-SE20	Trato directo	Ni el decreto que autoriza la contratación ni la orden de compra indican plazo
2343-706-AG20	Trato directo	Orden de compra no indica plazo
2343-464-SE20	Licitación pública	Sin fecha de recepción de los productos en la guía de despacho
2343-330-SE20	Licitación pública	Sin fecha de recepción de los productos en la guía de despacho

Tabla 53 (página 41 · 7 filas)

ID ORDEN DE COMPRA	MODALIDAD DE COMPRA	DESCRIPCIÓN PRODUCTO	RECEPCIÓN CONFORME	CANTIDAD	MONTO TOTAL (IMPUESTO INCLUIDO) $
2343- 464- SE20	Licitación pública	Impresión de papelería o formularios comerciales	Abril 2020	2.000	216.580
2343- 527- SE20	Licitación pública	Impresión de papelería o formularios comerciales	Mayo 2020	6.000	414.120
2343- 330- SE20	Licitación pública	Impresión de papelería o formularios comerciales	Marzo 2020	5.000	553.350
2343- 431- SE20	Licitación pública	Impresión de papelería o formularios comerciales	Abril 2020	6.500	394.485
2343- 517- SE20	Licitación pública	Impresión de papelería o formularios comerciales	Mayo 2020	1.000	180.880
2343- 548- SE20	Licitación pública	Impresión de papelería o formularios comerciales	Junio 2020	6.050	1.929.407
2343- 645- SE20	Licitación pública	Impresión de papelería o formularios comerciales	Julio 2020	10.000	428.400

Tabla 54 (página 42 · 4 filas)


contrataciones y adquisiciones, lo que implica una vulneración a l	o dispuesto en l	os
incisos primero y segundo del artículo 4° del citado decreto N° 250, de 2004, en orden
a que el manual de adquisiciones de las entidades debe referirse, a lo menos, en lo
que aquí interesa, a la recepción de los bienes y servicios.

Tabla 55 (página 42 · 8 filas)

ÓRDENES DE COMPRAS SIN CONTRATO.
ID ORDEN DE COMPRA	FECHA DE ORDEN DE COMPRA	PROVEEDORES	MONTO $
2343-382-SE20	24-03-2020	Inversiones Roma Spa	42.483.000
2343-583-SE20	08-06-2020	Mario Sepúlveda Garrido M Y S Servicios E.I.R.L.	13.387.500
2343-534-SE20	19-05-2020	Mario Sepúlveda Garrido M Y S Servicios E.I.R.L.	17.850.000
2582-121-SE20	29-04-2020	Paper Green Chile Spa	12.852.000
2343-536-SE20	20-05-2020	Marting Spa	5.998.933
2343-515-SE20	12-06-2020	Jaque Mate Producciones	7.318.500
Totales			99.889.933

Tabla 56 (página 42 · 3 filas)

	Lo observado incumple lo dispuesto en el
inciso primero del artículo 63 del mencionado decreto N° 250, de 2004, en cuanto a
que “Para formalizar las adquisiciones de bienes y servicios regidos por la ley
N° 19.886, se requerirá la suscripción de un contrato. Sin perjuicio de lo anterior, las

Tabla 57 (página 43 · 4 filas)

adquisiciones menores a 100 UTM podrán formalizarse mediante la emisión de la
orden de compra y la aceptación de ésta por parte del proveedor. De la misma forma
podrán formalizarse las adquisiciones superiores a ese monto e inferiores a 1.000
UTM, cuando se trate de bienes o servicios estándar de simple y objetiva
especificación y se haya establecido así en las respectivas bases.

Tabla 58 (página 43 · 3 filas)

	Lo anterior, toda vez que acorde con lo
establecido en el artículo 52 del citado texto reglamentario, las normas aplicables a
la licitación pública y privada se aplicarán al trato o contratación directa en todo
aquello que atendida su naturaleza sea procedente.

Tabla 59 (página 43 · 8 filas)

	De esta manera, en la especie, la falta de
suscripción de los contratos no se condice con lo manifestado, entre otros, en los
dictámenes Nos 73.027 y 96.298, ambos de 2014, de este origen, en cuanto a que las
adquisiciones mayores a 100 UTM deben necesariamente formalizarse a través de
la suscripción de un contrato de compraventa, el que se entenderá vigente una vez
aprobado a través de un acto administrativo debidamente tramitado, a partir de lo
cual la entidad pública está en condiciones de emitir una ‘orden de compra’, conforme
a lo establecido en el artículo 63, en relación con el inciso final del artículo 65, ambos
del decreto N° 250, de 2004.

Tabla 60 (página 43 · 2 filas)

	En su respuesta, el municipio reconoce la
omisión en cuestión, agregando que se adoptarán las medidas pertinentes para evitar
que esta situación vuelva a acontecer en el futuro.

Tabla 61 (página 43 · 2 filas)

	En atención a lo expuesto y que la entidad no
comunica ni acredita la adopción de medidas concretas respecto a la materia, la
observación se mantiene.

Tabla 62 (página 44 · 10 filas)

Conceptos	Monto según Balance $	Monto según análisis $	Diferencia $
Patentes municipales	46.692.610.087	70.396.308.598	-19.075.717.239
Otros derechos	2.904.344.074
Derechos de explotación	44.089.994
Permisos y licencias	264.096.872
Cuentas por cobrar multas	266.576.620
Devoluciones y reintegros	540.389
Morosos administradoras de salud	1.105.948.929
Morosos permisos precarios	11.301.028
Intereses de convenios	31.083.366
Derechos de aseo	10.359.390.426	9.517.755.351	841.635.075

Tabla 63 (página 45 (texto) · 39 filas)

C	ONTRALORÍA	GENERAL	DE LA REPÚ	BLICA
I CONT	RALORÍA REGI	ONAL METRO	POLITANA DE	SANTIAGO
	UNI	DAD DE AUDIT	ORÍA 1
		Respecto a	la cuenta	corriente de
Remuneraciones, se c	omprobó la exist	encia de partid	as sin regulariz	ar por la suma
de $ 94.895.712, al 3	1 de julio de 202	0, de las cual	es $ 2.643.260	provienen de
meses anteriores.
		El detalle de ta	les partidas, qu	e debieron ser
conciliadas por la Muni	cipalidad de San	tiago, se detall	an en el anexo	N° 5.
		Los hechos	expuestos tra	nsgreden los
principios de exposició	n, de control y de	coordinación c	onsagrados en	el citado oficio
circular N° 60.820, de 2	005, y a su vez,	infringen los pr	incipios de efici	encia, eficacia
y control previstos en l	os artículos 3°, 5	° y 11 de la ley	N° 18.575.
		En su respue	sta, la entidad	indica que el
monto sin contabilizar	ni regularizar po	r la suma de $	8.372.361.555	de la cuenta
corriente N° ,	correspondiente	a Fondos Gen	erales, se debe	a que el mes
de julio corresponde a	un período de p	ago de patente	s municipales,	muchos de los
cuales se efectúan vía	transferencia, lo	que genera u	n desfase entre	el depósito y
su correspondiente con	tabilización. Est	o último, princip	almente debido	a que existen
contribuyentes que no	informan el moti	vo del depósito	, por lo que so	lo después de
un análisis se puede	establecer a qué	corresponden	. Agrega que	dichos fondos
fueron contabilizados d	entro del mes de	agosto 2020.
		Respecto a la	cuenta corrient	e N° ,
Remuneraciones, el m	unicipio indica qu	e el monto ob	servado se expl	ica porque los
valores de las remuner	aciones se trasp	asan desde la c	uenta Fondos	Generales a la
cuenta Remuneracion	es por el total d	e la nómina	del mes, incluy	endo sueldos
líquidos, imposiciones,	retenciones y ot	ros pagos, los	cuales tienen fe	chas de plazo
de vencimiento que se	cumplen en el m	es siguiente.
		Sobre el parti	cular, cabe pre	cisar que, no
obstante las explicaci	ones respecto d	e los motivos	que habrían o	casionado las
partidas no aclaradas	, la entidad no	acredita la co	ntabilización y	regularización
efectiva de éstas, razó	n por la cual esta	observación s	e mantiene.
CONCLUSIONES
		Atendidas las	consideracion	es expuestas
durante el desarrollo d	el presente traba	jo, la Municipal	idad de Santiag	o ha aportado
antecedentes y ha in	iciado acciones	que han pe	rmitido salvar	parte de las
situaciones planteadas	en el Preinforme	de Observaci	ones N° 827, de	2020, de este
origen.
		En efecto, las	observaciones	señaladas en
el capítulo II, examen d	e la materia audi	tada, numerale	s 3, deuda flota	nte, punto 3.2,

Tabla 64 (página 46 · 2 filas)

	$ 274.703.000 (abril) y $ 1.580.815.000
(diciembre), para lo cual deberá remitir las correspondientes actas de sesión de
dicho cuerpo colegiado, a través del Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR,

Tabla 65 (página 47 (texto) · 44 filas)

	CONTRAL	ORÍA GEN	ERAL DE LA RE	PÚ	BLICA
I C	ONTRALORÍA	REGIONAL	METROPOLITANA	DE	SANTIAGO
		UNIDAD D	E AUDITORÍA 1
		Por o	tra parte, sobre lo	obs	ervado en el
numeral 3, deuda	flotante, punto	3.1, pagos n	o efectuados al 31 d	e m	arzo de 2020,
la Municipalidad d	e Santiago deb	erá, en lo su	cesivo, dar estricto	cum	plimiento a lo
establecido en la	jurisprudencia	de este Or	ganismo de Control	co	ntenida en el
dictamen N° 47.55	9, de 2013, en	orden a que	las obligaciones c	onsi	deradas en la
deuda flotante, qu	e configuran un	pasivo trans	itorio o coyuntural, d	ebi	eran saldarse,
a más tardar, en e	l primer trimes	tre del ejercic	io siguiente a aquel	en	el cual se han
constituido.
		Respe	cto de lo mencionad	o e	n el punto 3.3,
falta de control en	los comproba	ntes de pago	de la deuda flotante	(M	C), la entidad
edilicia deberá im	plementar los	procedimiento	s de control neces	ario	s para contar,
en el futuro, con i	nformación co	nfiable y opo	rtuna en cuanto al	pag	o de la deuda
flotante y, de esta f	orma, dar caba	l cumplimien	to a los principios de	con	trol, eficiencia
y eficacia contenid	os en los artíc	ulos 3°, 5° y 1	1 de la ley N° 18.57	5.
		En cu	anto a lo consignad	o en	el numeral 5,
cuentas corrientes	bancarias, pu	nto 5.1, inexis	tencia de conciliació	n b	ancaria (C), la
entidad auditada	deberá, en lo	sucesivo, p	reparar y aprobar l	as	conciliaciones
bancarias de las c	uentas corrient	es, independ	iente de su saldo, e	n ar	monía con los
principios de contr	ol, eficiencia y	eficacia prev	istos en los artículo	s 3°	, 5° y 11 de la
ley 18.575.
		En lo	concerniente al pu	nto	5.2, falta de
confirmación banc	aria de las cue	ntas corriente	s del municipio (C),	la e	ntidad edilicia
deberá remitir las	conciliaciones	bancarias al	mes de diciembre d	e 2	019, de las 27
las cuentas corrie	ntes identificad	as en el anex	o N° 4, lo cual debe	rá	ser acreditado
a través del Siste	ma de Seguimi	ento y Apoyo	CR, en el aludido té	rmi	no de 60 días
hábiles.
		En cu	anto a lo consignad	o en	el numeral 6,
gastos asociados	a la pandemia	por COVID-	19, punto 6.1, falta	de	emisión de un
acto administrativ	o fundado del	trato directo	(AC), la entidad d	ebe	rá comunicar
fundadamente la	s causales	que justific	aron las contrat	acio	nes directas
individualizadas e	n el cuadro	N° 10 de	este informe, emi	tien	do los actos
administrativos co	rrespondientes	, lo cual deb	erá ser acreditado	en	el Sistema de
Seguimiento y Apo	yo CR, en el a	ludido términ	o de 60 días hábiles	.
		Respe	cto de lo observado	en l	os puntos 6.2,
falta de control en	plazos de en	trega de pro	ductos adquiridos (	MC	), 6.3, pago a
proveedores fuera	de plazo (MC)	; y 6.4, falta	de registro adecuad	o d	e la recepción
de productos adqu	iridos (MC), la	Municipalida	d de Santiago deber	á, e	n lo sucesivo,
ajustarse a lo cons	ignado en el M	anual de Pro	cedimientos de Adq	uisi	ciones vigente
-enunciado en la	conclusión del	numeral 2 de	l capítulo I-, especi	alm	ente respecto
del pago oportuno	a proveedore	s y del regi	stro de la recepción	de	los bienes y
servicios adquirido	s.
		40

Tabla 66 (página 48 (texto) · 43 filas)

I C	ONTRALORÍA	RE	GIONAL METR	OPOLITANA DE	SANTIAGO
		U	NIDAD DE AUD	ITORÍA 1
			En cuanto	a lo indicado	en punto 6.5,
omisión de suscripc	ión de contrat	o e	n adquisiciones	de trato directo	(C), la entidad
deberá adoptar las	medidas nece	sa	rias destinadas	a asegurar, en	lo sucesivo, el
cumplimiento de	las normas	y	jurisprudencia	asociadas a la	s compras y
contrataciones públ	icas, principal	me	nte en lo referid	o a la suscripció	n de contratos
en adquisiciones po	r tratos directo	s.
			3. En lo rel	ativo al capítulo	III, examen de
cuentas, numeral 1,	ingresos por p	er	cibir según bala	nce al 31 de dicie	mbre de 2019,
que no cuentan con	registros auxil	iar	es que permitan	acreditarlos en s	u totalidad (C),
se reitera la acción	correctiva indi	ca	da a propósito d	e las observacion	es contenidas
en el capítulo II, p	untos 2.1 y 2	.3,	la entidad deb	erá efectuar las	gestiones de
cobranza y el aná	lisis de morosi	da	d -y castigo de	ser procedente- r	especto de los
ingresos por percibi	r ascendentes	a	$ 61.679.981.78	5 al mes de dicie	mbre de 2019,
y además, elaborar	un manual de	pr	ocedimientos so	bre cobranzas, q	ue contemple,
tratamiento de mor	osidades y cas	tig	os de deudas -d	ebidamente form	alizado-, a fin
de dar cumplimien	to al principio	d	e control previs	to en el artícul	o 3, de la ley
N° 18.575, sobre lo	cual deberá	inf	ormar a través	del Sistema de	Seguimiento y
Apoyo CGR, en el	mismo plazo d	e 6	0 días hábiles.
			Sobre lo o	bservado en e	l numeral 2,
partidas no aclarad	as en las conci	lia	ciones bancaria	s (C), la entidad d	eberá efectuar
el análisis de las c	onciliaciones b	an	carias de las c	uentas corriente	s Nos
(Fondos Generale	s) y	(	Remuneracione	s), al mes de j	ulio de 2020,
debiendo aclarar l	os montos en	c	uestión y efect	uar los ajustes	contables que
procedan, acreditán	dolo a través	de	l Sistema de Se	guimiento y Apo	yo CGR, en el
plazo de 60 días há	biles, ya referi	do	.
			Finalmente,	para aquellas	observaciones
que se mantienen,	que fueron c	at	alogadas como	AC y/o C, iden	tificadas en el
“Informe de Estado	de Observaci	on	es”, de acuerdo	al formato adjun	to en el Anexo
N° 6, las medidas	que al efecto	i	mplemente el s	ervicio, deberán	acreditarse y
documentarse en e	l Sistema de	Se	guimiento y Ap	oyo CGR, que e	sta Entidad de
Control puso a disp	osición de las	en	tidades públicas	, según lo dispue	sto en el oficio
N° 14.100, de 6 de	junio de 2018,	d	e este origen, en	un plazo de 60	días hábiles, o
aquel menor que se	haya indicado	, c	ontado desde la	recepción del pre	sente informe.
Con la salvedad de	aquellas obse	rva	ciones que son	materias de un e	ventual reparo
y/o procedimiento d	isciplinario, cu	ya	documentación	de respaldo debe	rá ser remitida
a este Organismo d	e Control.
			Respecto de	aquellas observ	aciones que se
mantienen y que fu	eron categoriz	ad	as como MC en	el citado “Inform	e de Estado de
Observaciones”, el	cumplimiento	de	las acciones co	rrectivas requerid	as deberá ser
informado por las u	nidades respo	nsa	bles al Encarga	do de Control/Au	ditor Interno, a
través del Sistema	de Seguimien	to	y Apoyo CGR,	en el plazo de 6	0 días hábiles,
quien a su vez de	berá acreditar	y	validar en los	siguientes 30 d	ías hábiles la

Tabla 67 (página 49 · 3 filas)

Firmado electrónicamente por:
Nombre:	MARIA CRISTINA CALDERON VIDAL
Cargo:	Jefa de Unidad de Control Externo
Fecha:	26/02/2021

Tabla 68 (página 50 · 12 filas)

	PRESUPUESTO $		MOVIMIENTOS $		RESULTADOS $
CÓDIGO CUENTA	INICIAL (1)	FINAL (2)	DEVENGADO (3)	PERCIBIDO (4)	POR PERCIBIR (3-4)	SALDO POR DEVENGAR (2-3)
11503	119.319.061.000	120.108.494.000	138.298.902.977	119.173.542.054	19.125.360.923	- 18.190.408.977
11505	3.267.372.000	5.931.018.000	3.784.856.831	3.784.856.831	-	2.146.161.169
11506	1.066.625.000	1.066.625.000	554.129.276	544.061.719	10.067.557	512.495.724
11507	1.431.736.000	1.451.736.000	849.192.806	849.192.806	-	602.543.194
11508	14.625.124.000	17.884.708.000	16.563.143.131	15.815.058.935	748.084.196	1.321.564.869
11510	50.000.000	10.702.067.000	10.723.855.500	10.723.855.500	-	- 21.788.500
11512	2.442.996.000	2.834.996.000	37.697.477.233	2.009.117.895	35.688.359.338	- 34.862.481.233
11513	-	6.223.801.000	6.286.716.070	6.286.716.070	-	- 62.915.070
11514	-	10.652.068.000	10.652.068.000	10.652.068.000	-	-
11515	1.881.008.000	5.642.640.000	-	-	-	-
Totales	144.083.922.000	182.498.153.000	225.410.341.824	169.838.469.810	55.571.872.014	- 48.554.828.824

Tabla 69 (página 51 · 11 filas)

	PRESUPUESTO $		MOVIMIENTOS $		RESULTADOS $
CÓDIGO CUENTA	INICIAL (1)	FINAL (2)	DEVENGADO (3)	PERCIBIDO (4)	POR PERCIBIR (3-4)	SALDO POR DEVENGAR (2-3)
11503	129.680.191.000	131.749.791.000	148.772.888.377	127.592.538.594	21.180.349.783	- 17.023.097.377
11505	3.243.724.000	5.203.521.000	5.454.918.057	5.454.918.057	-	- 251.397.057
11506	1.066.000.000	1.066.000.000	619.300.984	588.513.557	30.787.427	446.699.016
11507	1.290.000.000	1.290.000.000	1.225.560.663	1.225.560.663	-	64.439.337
11508	16.929.342.000	18.930.554.000	18.718.755.397	18.031.928.513	686.826.884	211.798.603
11510	50.000.000	50.000.000	161.863.000	161.863.000	-	- 111.863.000
11512	2.900.000.000	2.900.000.000	50.917.123.538	1.906.368.172	49.010.755.366	- 48.017.123.538
11513	-	1.747.864.000	1.722.003.070	1.722.003.070	-	25.860.930
11515	1.000.000.000	7.733.365.000	-	-	-	-
Totales	156.159.257.000	170.671.095.000	227.592.413.086	156.683.693.626	70.908.719.460	- 64.654.683.086

Tabla 70 (página 52 · 11 filas)

	PRESUPUESTO $		MOVIMIENTOS $		RESULTADOS $
CÓDIGO CUENTA	INICIAL (1)	FINAL (2)	DEVENGADO (3)	PERCIBIDO (4)	POR PERCIBIR (3-4)	SALDO POR DEVENGAR (2-3)
11503	134.883.707.000	138.389.707.000	156.242.572.843	134.610.025.568	21.632.547.275	- 17.852.865.843
11505	3.551.161.000	5.486.514.000	6.384.492.761	6.384.492.761	-	- 897.978.761
11506	852.540.000	852.540.000	944.628.060	922.807.286	21.820.774	- 92.088.060
11507	938.606.000	1.138.606.000	1.408.243.273	1.408.243.273	-	- 269.637.273
11508	19.255.679.000	21.856.829.000	19.708.203.941	18.697.737.140	1.010.466.801	2.148.625.059
11510	1.854.000	246.234.000	245.971.946	245.971.946	-	262.054
11512	2.900.000.000	1.850.000.000	64.045.849.464	1.830.729.507	62.215.119.957	- 62.195.849.464
11513	-	6.429.047.000	6.461.735.353	6.461.735.353	-	- 32.688.353
11515	1.000.000.000	6.933.766.000	-	-	-	-
Totales	163.383.547.000	183.183.243.000	255.441.697.641	170.561.742.834	84.879.954.807	- 79.192.220.641

Tabla 71 (página 53 · 11 filas)

	PRESUPUESTO $		GASTOS $			RESULTADOS $
CÓDIGO CUENTA	PPTO INICIAL (1)	PPTO FINAL (2)	DEVENGADO (3)	PAGADO (4)	POR PAGAR (5)	DEUDA EXIGIBLE (3-4)	SALDO PRESUPUESTARIO (2-3)
21521	45.815.105.000	47.044.920.000	46.788.235.681	46.788.235.681	-	-	256.684.319
21522	33.913.433.000	34.745.777.000	32.090.309.870	31.709.994.797	380.315.073	380.315.073	2.655.467.130
21523	20.000.000	89.478.000	89.423.786	89.423.786	-	-	54.214
21524	60.658.487.000	73.077.386.000	72.730.865.432	72.482.939.141	247.926.291	247.926.291	346.520.568
21525	24.000.000	24.000.000	16.209.038	16.209.038	-	-	7.790.962
21526	105.377.000	1.052.600.000	782.529.036	499.512.557	283.016.479	283.016.479	270.070.964
21529	155.972.000	18.291.676.000	12.415.767.913	12.408.827.719	6.940.194	6.940.194	5.875.908.087
21531	2.256.575.000	6.175.485.000	1.894.106.606	1.825.178.325	68.928.281	68.928.281	4.281.378.394
21534	1.134.973.000	1.996.831.000	1.939.771.123	1.927.423.788	12.347.335	12.347.335	57.059.877
Total	144.083.922.000	182.498.153.000	168.747.218.485	167.747.744.832	999.473.653	999.473.653	13.750.934.515

Tabla 72 (página 54 · 11 filas)

	PRESUPUESTO $		GASTOS $			RESULTADOS $
CÓDIGO CUENTA	PPTO INICIAL (1)	PPTO FINAL (2)	DEVENGADO (3)	PAGADO (4)	POR PAGAR (5)	DEUDA EXIGIBLE (3-4)	SALDO PRESUPUESTARIO (2-3)
21521	48.251.173.000	48.617.979.000	48.457.904.701	48.457.904.701	-	-	160.074.299
21522	34.861.138.000	38.218.949.000	32.777.612.460	32.607.474.799	170.137.661	170.137.661	5.441.336.540
21523	21.000.000	43.637.000	42.312.121	42.312.121	-	-	1.324.879
21524	65.946.469.000	67.732.019.000	65.161.348.849	65.056.636.770	104.712.079	104.712.079	2.570.670.151
21525	25.000.000	25.000.000	17.804.955	17.804.955	-	-	7.195.045
21526	110.000.000	1.128.407.000	676.223.307	636.758.349	39.464.958	39.464.958	452.183.693
21529	146.290.000	389.773.000	194.566.835	194.566.835	-	-	195.206.165
21531	3.350.011.000	11.082.155.000	7.103.992.739	7.103.992.739	-	-	3.978.162.261
21534	3.448.176.000	3.433.176.000	3.367.052.767	3.365.841.354	1.211.413	1.211.413	66.123.233
Total	156.159.257.000	170.671.095.000	157.798.818.734	157.483.292.623	315.526.111	315.526.111	12.872.276.266

Tabla 73 (página 55 · 11 filas)

	PRESUPUESTO $		GASTOS $			RESULTADOS $
CÓDIGO CUENTA	PPTO INICIAL (1)	PPTO FINAL (2)	DEVENGADO (3)	PAGADO (4)	POR PAGAR (5)	DEUDA EXIGIBLE (3-4)	SALDO PRESUPUESTARIO (2-3)
21521	51.411.370.000	51.330.254.000	50.716.860.803	50.716.860.803	-	-	613.393.197
21522	36.292.029.000	43.367.993.000	37.689.170.370	36.684.258.746	1.004.911.624	1.004.911.624	5.678.822.630
21523	21.000.000	2.180.726.000	1.840.356.311	1.840.356.311	-	-	340.369.689
21524	67.482.794.000	70.548.891.000	67.292.111.937	67.292.111.937	-	-	3.256.779.063
21525	25.000.000	25.000.000	17.175.226	17.175.226	-	-	7.824.774
21526	160.000.000	1.506.651.000	1.444.934.934	1.441.180.192	3.754.742	3.754.742	61.716.066
21529	249.369.000	763.097.000	434.692.479	417.070.554	17.621.925	17.621.925	328.404.521
21531	4.231.985.000	10.635.105.000	5.552.362.451	5.002.178.441	550.184.010	550.184.010	5.082.742.549
21534	3.510.000.000	2.825.526.000	2.568.545.856	2.436.941.940	131.603.916	131.603.916	256.980.144
Total	163.383.547.000	183.183.243.000	167.556.210.367	165.848.134.150	1.708.076.217	1.708.076.217	15.627.032.633

Tabla 74 (página 56 · 12 filas)

Modificación presupuestaria	Sesión Concejo Municipal		Acta		Ingresos			Gastos
N°	N°	Fecha	N°	Fecha	Aumento	Disminución	Saldo	Aumento	Disminución	Saldo
					M$	M$	M$	M$	M$	M$
1	Sesión ordinaria N° 3	23/01/2019	33	23/01/2019	11.294.497		11.294.497	11.294.497		1 1 . 2 9 4 . 4 9 7
2	Sesión ordinaria N° 6	28/02/2019	91	28/02/2019	186.241		186.241	186.241		186.241
3	Sesión ordinaria N° 9	27/03/2019	139	27/03/2019	34.719		34.719	34.719		34.719
4	Sesión ordinaria N° 12	24/04/2019	No se evidencia el acta	-	274.703		274.703	274.703		274.703
5	Sesión ordinaria N° 13	08/05/2019	215	08/05/2019	-		-	-	50.000	50.000
6	Sesión ordinaria N° 17	19/06/2019	272	19/06/2019	701.000		701.000	701.000		701.000
7	Sesión ordinaria N° 21	31/07/2019	350	31/07/2019	1.114.606		1.114.606	1.114.606		1.114.606
8	Sesión ordinaria N° 24	28/08/2019	387	28/08/2019	224.021		224.021	224.021		224.021
9	Sesión ordinaria N° 24	28/08/2019	388	28/08/2019	-		-		80.000	80.000
10	Sesión ordinaria N° 27	25/09/2019	432	25/09/2019	2.956.756		2.956.756	2.956.756		2.956.756

Tabla 75 (página 57 · 3 filas)

Modificación presupuestaria	Sesión Concejo Municipal		Acta		Ingresos		Gastos
11	Sesión ordinaria N° 32	20/11/2019	498	20/11/2019	1.432.338	1.432.338	1.432.338	1.432.338
12	No se evidencia aprobación del Concejo Municipal	-	No se evidencia acta de aprobación	-	1.580.815	1.580.815	1.580.815	1.580.815
Total					19.929.696	19.929.696	19.929.696	19.929.696

Tabla 76 (página 63 · 23 filas)

Fecha de Apertura de Cuenta	Denominación	Saldo S/Confirmación Bancaria al 31-12-2019
24/03/1998	IMS-PIR-98-Santiago Sustentable	14.000
01/06/1998	IMS-Proyecto Remodelación Plaza de Armas	0
30/06/1998	IMS-Secretaría de la Mujer	0
17/02/1999	IMS-Proyecto Estudios y Publicaciones Sociales	0
01/04/1999	IMS-Revisión Seccional Líneas Áreas Verdes	0
01/04/1999	IMS-Revisión y Ajuste Usos Industriales	0
01/04/1999	IMS-Plan de Desarrollo y Valorización Patrimonial	161.000
30/04/1999	IMS-Proyecto Chinita	4.675.565
26/07/1999	IMS- Proyecto Pintura Edificios Patrimoniales de la Comuna	0
04/10/1999	IMS-Proyecto de Diagnóstico Social Comunal	0
09/05/2001	IMS-Oficina de Turismo	0
07/06/2002	IMS-Programa s Subsidios Empleabilidad	0
23/08/1988	IMS- Fondos Generales (*)	15.973.995.775
17/08/1988	IMS-Remuneraciones (*)	1.304.186.132
10/02/1989	IMS-Desarrollo Social	31.926
22/08/1989	IMS-Bienestar Social-Fondos Generales (**)	128.209.094
22/08/1989	IMS- Bienestar Social-Casino (**)	90.467.553
22/08/1989	IMS-Bienestar Jardín Infantil (**)	0
12/06/1992	IMS-Mujeres Jefas de Hogar	45.039
09/06/1993	IMS-Emergencia	0
13/05/1994	IMS-Secretaría Medio Ambiente y Juventud	0
22/08/1996	IMS-Insumos Varios Computacionales	0
11/10/1996	IMS-Gastos Electorales (*)	0

Tabla 77 (página 64 · 25 filas)

Fecha de Apertura de Cuenta	Denominación	Saldo S/Confirmación Bancaria al 31-12-2019
16/12/1996	IMS-Estudios Seccionales del Depto. Urbanismo	3.500
23/06/1997	IMS-Donaciones para Damnificados -Temporal 1998	0
07/02/2003	IMS-Administración de Multicanchas y Gimnasios	0
21/03/2003	IMS-Fondo Servicio de Salud Metropolitana Occidente (**)	753.372.727
27/06/2003	IMS-Subsidio Protección Violencia Intrafamiliar (VIF)	0
26/01/2004	IMS-Aporte Complementario Liceo Darío Salas A-16	0
26/12/2005	IMS-OMIL (Oficina Municipal Información Laboral)	3.853.485
17/10/2006	IMS-Fondos Microemprendedores	0
20/11/2006	IMS-Construcción Cancha INBA	4.031.599
17/04/2008	IMS-Ejecución Programa Seguridad y Participación Ciudadana (*)	249.823.816
10/09/2008	IMS-Aporte Mideplan Programa Protección Social	0
17/04/2009	IMS-Herbert Vargas Wallis	0
11/11/2010	IMS-Escuela Especial de Menores (**)	502
11/02/2011	IMS-Liceo Bicentenarios Mineduc Liceo (**)	97.588
05/01/2012	IMS-Subvención Escolar Preferencial (**)	2.656.873.832
05/12/2012	IMS-Fondos SEP-Instituto Nacional (**)	0
05/12/2012	IMS-Fondos SEP-Liceo Javiera Carrera (**)	0
05/12/2012	IMS-Fondos SEP-Liceo Teresa Prat de Sarratea (**)	0
05/12/2012	IMS-Fondos SEP-Liceo de Aplicación (**)	0
05/12/2012	IMS-Fondos SEP-Liceo Darío Salas (**)	0
05/12/2012	IMS-Fondos SEP-INBA (**)	0
10/06/2015	IMS-Fondo de Asistencia Social FASE (*)	2.274.963
18/05/2016	IMS-Licencia Médicas (*)	795.546.311
05/12/2016	IMS-Permisos por Rotura y Reposición de Pavimentos (*)	3.034.174.219
29/09/2017	IMS-PRBIPE-SUBDERE (*)	2.280.987.491

Tabla 78 (página 65 · 1 filas)

Cuentas Corrientes Banco Santander	Fecha de Apertura de Cuenta	Denominación	Saldo S/Confirmación Bancaria al 31-12-2019
	02/12/2019	IMS-Bienestar Social Convenios (**)	0

Tabla 79 (página 66 · 13 filas)

Cuenta corriente	Movimientos	Año 2019	Año 2020					Total
		Noviembre	Febrero	Marzo	Abril	Mayo	Junio
		$	$	$	$	$	$	$
Fondos Generales	Depósito efectuado		-	450	-	-	5.091.106	5.091.556
	Depósito registrado		-	11.831.798	101.307.962	243.895.784	323.073.627	680.109.171
	Cheques girados	189.208	-	-	-	183.937	1.462.949	1.836.094
	Cheques cobrados		1.364	7.508.059	-	-	1.500.000	9.009.423
Total mensual Fondos Generales		189.208	1.364	19.340.307	101.307.962	244.079.721	331.127.682	696.046.244
Remuneraciones	Depósito efectuado		-		-	-	-	-
	Depósito registrado		-		300.000	300.000	-	600.000
	Cheques girados		- 936.631		-	788.619	2.191.272	2.043.260
	Cheques cobrados		-		-	-	-	-
Total mensual Remuneraciones		-	- 936.631	-	300.000	1.088.619	2.191.272	2.643.260
Total mensual general		189.208	- 935.267	19.340.307	101.607.962	245.168.340	333.318.954	698.689.504

Tabla 80 (página 67 · 2 filas)

Nº DE LA OBSERVA- CIÓN	MATERIA OBSERVADA	NIVEL DE COMPLEJIDAD	REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR LA OBSERVACIÓN O VERIFICAR MEDIDAS ADOPTADAS	MEDIDA IMPLEMENTADA Y SU DOCUMENTACIÓN DE RESPALDO	NUMERACIÓN DEL DOCUMENTO DE RESPALDO	OBSERVACIONES Y/O COMENTARIOS DE LA ENTIDAD
Capítulo I, numeral 2.	Falta de procedimientos sobre recepción de bienes y servicios y pago a proveedores	Observación medianamente compleja	La entidad deberá acreditar que cuenta con un Manual de Procedimientos de Adquisiciones vigente, que regule tanto la recepción de bienes y servicios como el pago a proveedores, debiendo informar de aquello a través del Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR, en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente documento.
Capítulo II, numeral 1, punto 1.3	Modificaciones presupuestarias	Observación altamente compleja	El municipio deberá acreditar que contó con el acuerdo del concejo municipal para realizar las modificaciones presupuestarias detalladas en este informe, ascendentes a $ 274.703.000 (abril) y $ 1.580.815.000 (diciembre), para lo cual deberá remitir las correspondientes actas de sesión de dicho cuerpo colegiado, a través del Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR, en el plazo de 60 días hábiles, antes referido.

Tabla 81 (página 68 · 4 filas)

Nº DE LA OBSERVA- CIÓN	MATERIA OBSERVADA	NIVEL DE COMPLEJIDAD	REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR LA OBSERVACIÓN O VERIFICAR MEDIDAS ADOPTADAS
Capítulo II, punto 2.1	Comportamiento de la recuperación de los ingresos por percibir.	Observación compleja	La entidad deberá efectuar las gestiones de cobranza y el análisis de morosidad - y castigo de ser procedente- respecto de los ingresos por percibir ascendentes a $ 61.679.981.785 al mes de diciembre de 2019, y además, elaborar un manual de procedimientos sobre cobranzas, que contemple, tratamiento de morosidades y castigos de deudas -debidamente formalizado-, a fin de dar cumplimiento al principio de control previsto en el artículo 3, de la ley N° 18.575, sobre lo cual deberá informar a través del Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR, en el mismo plazo de 60 días hábiles.
Capítulo II, punto 2.3	Morosidad de la cuenta ingresos por percibir al 31 de diciembre de 2019.	Observación compleja
Capítulo III, examen de cuentas, numeral 1.	Ingresos por percibir según balance al 31 de diciembre de 2019, que no cuentan con registros auxiliares que permitan acreditarlos en su totalidad.	Observación compleja
Capítulo II, numeral 5, punto 5.2,	Falta de confirmación bancaria de las cuentas corrientes del municipio	Observación compleja	La entidad edilicia deberá remitir las conciliaciones bancarias al mes de diciembre de 2019, de las 27 las cuentas corrientes identificadas en el anexo N° 4, lo cual deberá ser acreditado a través del Sistema de Seguimiento y Apoyo CR, en el aludido término de 60 días hábiles.

Tabla 82 (página 69 · 2 filas)

Nº DE LA OBSERVA- CIÓN	MATERIA OBSERVADA	NIVEL DE COMPLEJIDAD	REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR LA OBSERVACIÓN O VERIFICAR MEDIDAS ADOPTADAS	MEDIDA IMPLEMENTADA Y SU DOCUMENTACIÓN DE RESPALDO	NUMERACIÓN DEL DOCUMENTO DE RESPALDO	OBSERVACIONES Y/O COMENTARIOS DE LA ENTIDAD
Capítulo II, numeral 6, punto 6.1	Falta de emisión de un acto administrativo fundado del trato directo	Observación altamente compleja	La entidad deberá comunicar fundadamente las causales que justificaron las contrataciones directas individualizadas en el cuadro N° 10 de este informe, emitiendo los actos administrativos correspondientes, lo cual deberá ser acreditado en el Sistema de Seguimiento y Apoyo CR, en el aludido término de 60 días hábiles
Capítulo III, numeral 2.	Partidas no aclaradas en las conciliaciones bancarias	Observación compleja	La municipalidad deberá efectuar el análisis de las conciliaciones bancarias de las cuentas corrientes Nos (Fondos Generales) y (Remuneraciones), al mes de julio de 2020, debiendo aclarar los montos en cuestión, y efectuar los ajustes contables que procedan, acreditándolo a través del Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR, en el plazo de 60 días hábiles, referido.

Informe Seguimiento N° 827 20

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