Documento · Santiago · Transparencia Municipal

Tabla 1 (página 1 corte=31/07/2019 (texto) · 5 filas)

D AIO'>"AI
San
a oR (V
E i,o~ ~
Final Na
09

Tabla 2 (página 2 corte=31/07/2019 (texto) · 36 filas)

'
		CON.TRALO	RÍA GENER	AL o{ LA REP	ÚBLIC	A
		1 CONT,RALORIA R	EGIONAL.ME	TROPQUTANA.D	E SANT	IAGO
			UNIDAD· DE A	UDITORÍA 3.'
		PMET W 1t8.001/2019	REM	ITE INFORME FI	NAL QU	E INDICA.
		REF No 183.761/2019
		I.CRM W 1.081/2019
			.
				'
				CONTRALORiA	GENERAL DE	LA REPÚBLICA .
					REGION f,3l	-
			SAN	TIAGO, os JUL 2019	•	N° 9.256
				1111 r 2	irJ[~I 1l120190T09925	IIll 6
.
			AQj	unto, remito a	Ud.,	para 'su
	c	onocimiento y' fines pertinen	tes, Informe	Final No ,257, de	2019,	debidamente
	a	probado, sobre auQjtoría al m	acrqproceso d	e adquisiciones y	abastec	imiento en la
'		Municipalidad de Santiago.	·	· ·	·
			Sob	re el particular, c·	orrespo	nde que esa
	a	utoridad. adopte las medidas	pertinentes, e	implemente las ac	cipnes	que en cada
	c	aso se señalan, tendientes a	·stJbsanar·las	situaciones observ	adas,	aspectos que
	s	e ve~ificar.án en una próxima v	isita q·ue pract	ique en ~sa entida	d este O	rganismo de
	C	ontrol.
.
			Sa!	uda atentamente a	Ud.,
		RTE
		ANTECED ·
	A	L SEÑOR. '
	A	LCALDE
				1\\3 :J ¡J
		MUNICIPALIDAD DE SANTIA	GO	CO·rl'AALOR REGIONAl		' '
		PRESENTE		Cvhli RI\l.QRIA REGIONA	L
			?~ET	ROPOLt'r.·:\.NA DE S, NTI	AGO
		Distribución:
·		U·nidad de Seguimiento de la Fiscall	a, Contralorfa Ge	ne.raf de la R~públlca
		Unidad T~cníca de Control Externo,	1 Contraloria Reg	ional Metropolitana
		Unidad de Apoyo al Cumplir~1iento, 1	Contraloria Regi	onal Metropolitana

Tabla 3 (página 3 corte=31/07/2019 (texto) · 31 filas)

	PMET	N°, 18.0	01/2019	REMITE INFOR	ME FINAL Q	UE INDICA.
	REF	w 183.7	61/201~
-	ICRM	N° t.	082/2019.
				CO~J	TRALORIA GENERAL C	E LA REPÚBLICA
		'	\ ~ . 1		REGIÓN 131
				SANTIAGO,
			' •
				Adjunto, remit	o · a ·. Ud.,	para' su'
c	onocímiento	' y fines	pertinentes, Infor	me Final Na 257	, de 2019,	debidamente
a	probado, so	b(e C!_Udito	r'ía- al macroproce	so de adquisiCion	es y abastec	imiento en la
M	unicipalidad	.de S¡;¡nti	ago. ·	·
						'
				Al respecto, Ud.	deberá acred	itar aote esta
C	ontraloría	Regional	Metropolitana, en	su calidad de	secretario d	el con.cejo y
	ministro de f	e, el cum	plimiento de este	trámite de.ntro d	el plazo·de	diez días de
e	fectuada es	a sesión.			.
					•'
	l. MUNICIPALI	DAD DE SANT	IAGO
	OFICINA	DE 'PARTES		Saluda atent~me	nte a Ud.,	'
	~~~	~~·º.~-
			1 •
	L.j	UL 20 9
.	r.··......_ RTE .	·
	ANTECED
•	1
A	L SEÑOR
S	ECRETARI	O MUNIC	IPAL
	MUNiCIPALI	DAD DE	SANTiAGO
P	RESENTE
						.. ./
					•\
						1

Tabla 4 (página 4 corte=31/07/2019 (texto) · 27 filas)

	"	-· UNIDAD O	E AUQIT	ORÍA 3	.
				'
			r'	f. •	' 1
	PMET	No 18.001/2019	REMITE	I~FORME	FINAL QUE IN
	REF	.w 183.761/2019
	1
	ICRM	N° 1.084/2019
		..
				COI•HFl	ALOR!A GENERAL DE LA REP
					REG101i1 131
				. 09 JUL	2019 ' · W
	..		SANTIA	GO,' ... '	llll'~~f~lllll
					213120!90709S259
		. . ...	Adjl!nto,	. remito	a Ud., par
•c	onocimient	o Y· fines pertil)entes, .Infor	me firiaf	No .257, d	e 2019, debida
a	probado, s	obre auditarla al macroproce	so de ad	quisiciones	y abastecimient
	Municipalida	d de Santiago.			-
			Saluda a	tentamente	·a Ud.,
		. '
.
				M Q\:',A	DO
				CON"fí",Al.O'	RE ilONAL
			1	C Nm.ALO~lA	REG ONAl
			ME	TROPOUT~A	DI; SANTIAGq
A	LA SEÑO	RA
	DIRECTOR	A DE CONTROL DE LA
	MUNICIPALI	DA.D DE .SANTIAGO
	PRESENTE	'

Tabla 5 (página 5 corte=31/07/2019 (texto) · 41 filas)

		Informe Final N°	257, de	2019
		Municipalidad d	e Santi	ago
		'
Objetivo: C0mprobar	el c	umplimiento de l	a normat	iva legal que' rige	la materia de
compr~s y contratació	n p	ública, contenida	en la l	ey -No 19.886, de	Bases sobre
Contratos Administrativ	os	de Suministro y P	restació	n de Servicios, y	su reglamente>,
contenido en el decrétQ	No	250, de 2004, de	l Ministe	rio de Hacienda, r	especto de las
licitaciones públicas y	las	contrataciones d	irectas ·e	fectuadas por la	'Municipalidad
Santiago, cuyos pagos	fu	eron imputados	al subtí	tulo 22 "Bienes y	Servicios de
Consumo", exceptuado	s	aquellos desemb	.olsos co	rrespondientes a	conces·iones,
serviqios de consumo	bá	sicos y tecnolog	ías de l	a información, p	ara el período
comprendido entre el 1	de	enero de ·2018 y	el 28 de	febrero de 2019.
	.		'
PREGUNTAS DE LA A	UD	ITORÍA:
• ¿Efectuó la Munici	pal	idad de Santia	go adqu	isiciones cumpli	endo con los
principios de eficienc	ia,	eficacia, y econo	micidad?	·
• "¿oa cumplimiento el	m	unicipio a la ley N	o 19.886	y a su reglament	o?
• ¿Ha resguardad'o la	en	tidad edilicia que	los gast	os imputados al s	ubtítulo 22, se
encuentren acredita	dos	y adecuadamer:1t	e contab	ilizados o registra	dos?
PRINCIPALES RESUL	TA	DOS·:'
• Se observó que	el	órgano comunal	efectuó	contrataciones ví	a trato directo,
por $ 273.439.615, inv	oca	ndo las causales	de eme	rgencia, urgencia	o imprevisto,
contemplada en el artíc	ulo	8°, letra e), de -la	ley No	19.886, sin haber	fundamentado
las razones para hab	er .	utilizado dicha m	odalida	d excepcional de	contratación.
Asimismo, efectuó una	con	tratación directa	fundada	en una resolución	del año 201 O.
				.
		'
Esa autoridad comu	na	l · deberá, en	lo suc	esivo, demostra	r efectiva y
do.cumentadamente las	ca	usales invocadas	par·a las	adquisiciones dir	ectas y ceñirse
.a los criterios que al ef	ect	o ha emitido este	Órgano	de Cont~ol. ,
Además, deberá incoar	un	sumario admin.is	trativo, a	fin de determinar	las eventuales
responsabilidades ad	min	istrativas que	pudieran	asistirle a los	funcionarios
involucrados en Ja situa	ció	n observada, rem	itiendo c	opia del acto adm	inistrativo que
IÓ formaliza a la ·unida	d d	e S~guimiento' de	Fiscalía	de esta Entidad	de Control, en
el plazo de 15 días háb	iles	, contado desde	la recep	ción ·del presente	•informe.
• Se comprobó qu	e l	a municipalidad c	obró la g	arantía por seried	ad de la oferta
prese.ntada por el prop	one	nte Espinoza y R	odríguez	Ltda., pese ·a qu	e no se verificó
en la especie la concu	rre	ncia de las hipóte	sis que	autorizan a aquel	lo, conforme a
las bases respectivas,	lo	que contraviene	los prin	cipios 'de estricta	sujeción a las
bases, consagrado en	el a	rtículo 1O , inciso t	ercero,	de la referida ley N	o 19.886, y de
responsabilidad y cont	rol	establecidos en	el artícu	lo 3°, inciso segu	ndo, de la ley
No 18.575 . .

Tabla 6 (página 6 corte=31/07/2019 (texto) · 11 filas)

	CONT	RALORÍA G	ENERAL	DE LA ·RE	PÚBLI	CA
	1 CONTRA	LORÍA REGIO	NAL METRO	POLITANA	DE SANT	IAGO
		· UNID	AD DE AUDI	TORÍA 3
La Municipalidad d	e Santiag	o, deberá en	lo sucesivo,	dar cabal	cumplimi	ento a los
mencionados prin	cipios de,	estricta sujec	ión a las b	ases, y de	respons	abilidad y
control.
• ' Se verificó	que la mun	icipalidád pa	gó al provee	dor HIDRO	NOR S.A	. la suma
de$ 1.066.088,·m	ea_iante el	comprobante	de egreso N	o 50-1494,	de 26-de	enero de
2019, por el servi	cio de reti	ro de residuo	s peligroso	s, rJO 9onst	ando la	pertinente
factura.			·
El municipio en su	~espuesta	acompañó el	documento	omitido, por	lo que s	e subsanó
lo observado .

Tabla 7 (página 7 corte=31/07/2019 (texto) · 38 filas)

CON	TR	ALORÍA GEN	ERAL DE LA RE	PÚBLICA
1 CONTRAL	.OR	ÍA REGIONAL M	ETROPOLITANA DE	SANTIAGO
		UNIDAD DE	AUDITORÍA 3
PME.T No 18.001/2019		INFOR	ME FINAL No 2	57, DE 2019
L!A No 3		SOBR	E AUDITORÍA AL	MACROPROCE
		SO D . '	E ADQUISICIONE	S Y ABASTECI
		MIENT	O EN LA MUNI	CIPALIDAD DE
		SANTI	AGO.
		SANTIA	GO, 9 - JUL. 2019 .
		En cu	mplimiento del p	lan · anual de
fiscalización de esta 1 Contr	alorí	a. Regional Met	ropolitana de Santi	ago para el año
2019, y en conformidad con	lo e	stablecido en lo	s artículos 95 y sig	uientes de la ley
No 10.336, de Organización	y A	tribudones de e	sta Institución, y 5	4 del decreto ley
No 1.263, de 1975, Orgánic.	o de	.Administración	Financiera deJ Es	tado, se efectuó
una auditoría al macropr	oce	so de ·adquisi	ciones y abastec	imiento, en la
Municipalidad d.e Santiago.
JUSTIFICACIÓN
o o
		Del an	álisis efectuado a	ia información
contable remitida a esta	Se	de Regional p	or los municipios	de la Hegión
Metropolitana, se determinó	-eñ	el marc:o del p	roceso de planifica	ción para el año
2019, de este Organismo	de	Fiscalización- q	ue la Municipalida	d de Santiago,
incluyendo los Departament	os d	e Salud y Edu	cación, registró un	aum~nto en los
gastos por concepto de licit	acio	nes públicas -i	mputados al subtitu	lo 22, "Bienes y
Servicios de Consumo"-, de	un	63%, correspon	diente ál año 2017,	a un 88% en el
año 201'8.
,		Asimism	o, a través de esta	.auditoría, ésta
Contraloría Regional Metr	opol	itana· busca c	ontribuir a la im	plementación y
cumplimiento de los 17 Obje	tivo	s de Desarrollo	Sostenible, ODS,	aprobados por la
Asamblea-General de las Na	cion	es Unidas en s	u Agenda 2030, par	a la e'rradicación
de la pobr~za, la protección	del -	planeta y la pros	peridad de toda la	humanidad.
		• 1
		En tal s	entido, esta revisión	se enmarca en
el ODS No 16, Paz, Justicia e	In	stituciones Sólid	as. ·	· ·
AL SEÑOR
RENÉ MORALES ROJAS
CONTRALOR REGIONAL
1 CONTRALORÍA "REGIONA	L M	ETROPOLITAN	A DE SANTIAGO
PRESENTE

Tabla 8 (página 8 corte=31/07/2019 (texto) · 44 filas)

	1 CONTRALORÍA	REGIONAL M	ETROPOLITANA D	E SANTIAGÓ
		UNIDAD DE	AUDITORÍA 3 '
ANTECEDENTES	GENERALES.
		Sobre ·la	materia auditada	, cabe recordar
que los contratos q	ue celebra la Ad	ministración d	el Estado, a título	oneroso, para el
suministro de bien	es muebles, y de	los servicios q	ue se requieren	para et desarrollo
de ~us funciones,	se encuentran r	egulados por	la ley No 19.886,	de Bases sobre
Contratos Adminis	trativos de Sumin	istro y Prestac	ión de Servicios,	y su reglamento,
contenido en el	decreto No 250,	de 2004, de	l Ministerio de l	:lacienda, y sus
modificaciones.
		' · El inciso	segundo . del · a	rtículo 1 ·de la o
referida ley estab	lece q4e "Para	los efectos	de esta ley, se	entenderán por
Administración del	Estado, los órga	nos y servicio	s indicados en el	o; artículo 1 de la
ley No 18.575, .Org	ánica Constitucio	nal· de Bases	Generales de la A	dministración del
Estado, salvo' las	empresas pública	s creadas por	ley y demás cas	os que señale la
ley".	'·	·	·
		A su turri	o, el aludido artí	culo 1 de la ley o
No 18.575, previen	e, en su inciso '	segundo, 'que	la Administració,ñ	del Estado está
integrada, entre ot 4	ras entidades,· po •	r las municipa	lidades. .
		"Por 19	· anterior, la	s respectivas
contrataciones de	suministro y serv	icios de los m	unicipios se rigen	por la citada ley
No 19.886 y s'u reg	lamento.'
		Ahora bie	n, el artículo 2°	del mencionado
decreto No 250, d	e 2004, define a	la licitación p	ública como aque	l "Procedimiento
administrativo de	carácter concurs	a!, previa res	olucióp fundada	que lo disponga,
mediante el cual l	a Administración	realiza un ll	amado público, c .	onvocando a los 1 .
interesados para q	ue, sujetándose	a las bases fija	das, formulen pro	puestas, de entre
las cuales seleccio	nará y aceptará	la rnás conven	iente". ·
	. \	-	.
		En tanto,	la aludida ley	No . 19.886 ·y su
reglamento, prevé	n en los artículos	r, letra e), y	2°, numeral 31,	respectivamente,
lo que se entien	de por trqto o	contratación	directa, defin'iénd	olo como aquel
"Procedimiento de	contratación q	ue por la na	turaleza de la . n	egociación deba
efectuarse sin la	concurrencia\ de	los requisito	s señalados par	a la licit¡:¡ciórt o
propuesta pública	y para la privada	", agregando	el aludido artícul	r, o letra e), del
reseñado texto leg	al, que' "Tal circ	unstancia deb	erá, en todo cas	o,. ser acreditada
según lo determin	e el reglamento".
		. Enseguid	a, de acuerdo co	n lo dispuesto eri
el artículo 18 de la	mencionada ley	No 19.886, los	organismos públi	cos ~eben ·utilizar
los sistemas electr	óni<;;os o digital	es establecido	s por lá Direcció	n de Compras y
Contratación Púb	lica para desar	rollar · todos	s.us procesos d	e adquisición y
contratación de bi	enes, servicios y	obras a que al	ude el c'it;:tdo cue	rpo legal, con las
excepcio_nes y exc	lusiones que la m	isma norma y	su reglamento d	isponen.
				..
		4

Tabla 9 (página 9 corte=31/07/2019 (texto) · 46 filas)

	-1 CONTRALORÍA	.REGIONAL MET	ROPOLITAN	A DE S	ANTIAGO
		UNIDAD DE AU	DITORÍA 3
		Cabe me	ncionar . q	ue, c	on carácter
confidencial, a trav	és del oficio No	E 508, . de 26	de abril de	2019, f	ue puesto en
conocimiento de ta	autoridad comu	nal, el preinform	e de obser	vacione	s No 257í del
mismo año, con la	'finalidad de que	formulara los a	lcances y p	recision	es que, a su
juicio procedieran,	lo que se concr	etó mediante el	oficio ORO	No 1 :1	25, de 27 de
may_o de igual anua	lidad, del Aboga	do Jefe éle la D	irección de	Asesorí	a Jurídica del
municipio.
OBJETIVO
		La auditorí	a tuvo por	objeto	comprobar el
cumplimiento de la	normativa legal	que rige la ma	teria de co_	mpras y	contratación
públicá, contenida	en la ley No 19.8	86 y su reglame	nto, respec	td de do	s licitaciones
públicas elegidas d	e acuerdo a la m	aterialidad de lo	s montos a	djudica~	os, así como
las contrataciones	directas efectua	das por la Mun	icipalidad S	antiago	superiores a
$ 400.000, cuyos	pagos fueron im	putados al sub	título 22 "B	ienes y	Servicios de
Consumo", except	uados aquellos	deser:nbo_lsos c	orrespondie	ntes a	concesiones,
servicios de consu	mo básicos y tec	nologías de la	información	, entre	el 1 ·de enero
de 2018 y el 28 de	febr~ro de 2019.
METODOLOGÍA
		El examen	$e practic	ó de ·ac	uerdo cor.~ la
Metodología de Au	ditoría de este Or	ganismo Fi~cali	za~qr, conte	nida en	la resolución
No 20, de 2015, q	ué Fija Normas	que Regulan l	as Auditoría	s Efect	uadas por la
Contraloría Genera	l de la República	, y los procedi	mientos de c	ontrol c	ontenidos· en
l_a resolución exent	a No 1.485, de 1	996, que Aprue	ba Normas	de Cont	rol Interno de
esta Entidad de C	ontro_l, considera	ndo los resulta	dos de eva	luacion	es de control
interno respecto d	e las materias e	xaminadas, y d	eterminánd	ose la r	ealización de
pruebas de auditorí	a eh la medida q	ue se estimaron	necesarias	, tales c	omo: análisis
documental y valid	aciones en terre	no, entre otras.	Asimismo,	se realiz	ó un examen
de las cuentas rela	cionadas con el t	ópico en revisió	n.	·
		Las observ	aciones qu	e este	Organismo de
Control formula co	n ocasión de la	s fiscalizacion	es que real	iza, se	clasifican en
diversas categorías	, de acuerdo con	su grado de co	mplejida~. E	n efect	o, sé entiende
por Altamente co	mplejas (AC)/Co	mplejas (C), a	quellas ob	servacio	nes que, de
acuerdo a su	magnitud', reit	eración, detrim	ento' patr	imonial,	. ev.entuales
'responsabilidades	funcionarias, so	n consideradas	de especia	l releva	ncia por esta
Entidad Fiscalizad	ora; en tanto,	se clasifican c	omo M,edi	anamen	te complejas
(MC)/~evemente c	omplejas (LC),	aquellas que	tienen men	or impa	cto en esos
criterios.
1
UNIVERSO Y MUE	STRA
		C~mforme	con	los	antecedentes
proporcionados po	r la entidad fiscal	izada, durante e	l período co	mprend	ido entre el 1
de enero y el 31 d	e diciembre de 2	018, el municipi	Ó emitió 10	6 órden	es de compra
bajo la modalidad	de trato 'directo	-mayores a $	400.000-, p	or un m	onto total de
$ 343.553.153, con	cargo al subtítu	lo 22.
	. <'

Tabla 10 (página 10 corte=31/07/2019 · 4 filas)

ADQUISICIONES	UNIVERSO		MUESTRA		TOTAL EXAMINADO
	$	No	$	No	$	No
Licitaciones Públicas	64.265.788	2(*)	64.265.788	2(*)	64.265.788	2(*)
Trato Directo	343.553.153	10 6(**	295:980.246	22(**)	295.980.246	22(**)
TOTAL- ..	407.818.941 ..	108	360.246.034 . ..	24	360:246.034	24

Tabla 11 (página 11 corte=31/07/2019 (texto) · 42 filas)

		CONTRALORÍA	GENERAL	DE LA REP	ÚBLICA
	1 C	ONTRALORÍA REGIO	NAL METROPO	LITANA DE	SANTIAGO
		UNID	AD DE AUDITO	RÍA 3 .
unidades involu	cradas	en la gestión munic	ipa·l, conforme	lo prescribe	el artículo 31
de la ley No 18.	695, O	rgánica Constitucion	al de Muni9ipa	li,dades.
.		· As .	imismo,· se c	onstató qu 1	e el referido
reglamento mu	nicipal	se encuentra public	ado en el bann	er de transp	arencia activa
de la página we	b www	.munistgo.cl, dando	cumplimiento a	lo dispuest	o en el artículo
JD, letra b), de	la Ley	de Transparencia	de la Función	Pública y d	e Acceso a la
Información de	la Adm	inistración del Estad	o, aprobada p	or el artículo	primero de. la
ley No 20.2.85,	Sobr	e Acceso a la Inf	ormación Púb	lica, sin qu	e se deriven
observaciones	al respe	cto.
2. Reglame	nto d~e	contrataciones y ad	quisiciones,.
		En	el preinform	e se cons	ignó que el
municipio dispo	ne de	un Reglamento de C	ontrataciones y	Adquisicion	es No 561, de
25 de marzo de	2014,	en el cual se establ	ecen "las cond	iciones y el	procedimiento
que se aplicar	á en' l	as llamados a licit	aciones, tanto	públicas co	m9 privadas,
contrataciones	y adqt.	.isiciones", el' que s	e encuentra pu	blicado en	el Sistema d~
Información .de	Compr	as y Contratación P	ública, en arm	onía con lo	previs~o en el
artículo 4° del d	ecreto	No 250, de 2004, de	l Ministerio de	Hacienda.
		'
3. Reglame	nto del	Comité Técnico Fin	anciero.
		En	el preinfor	me se in	dicó que la
municipalidad c	on fec	ha 23 de septiembre	de 2013, apr	obó el regla	mento No 502,
sobre Estructur	a, Fu	nciones y Proced)m	ientos del Co	mité Técnic	o Financiero,
órgano colegia	do inte	rno asesor de la Ad	ministración M	u_nicipal, cu	yo objetivo es
co'nocer, analiz	ar y pro	poner las contrataci	ones menores	de 100 UTM	.
		En	tre sus funcio	nes está el	análisis y la
aprobación de l	as órde	nes de compras de	bienes y servic	ios efectuad	os a través del
Sistema de Info	rmació	n de Compras y Con	tratación Públi	ca, cuyo mo	nto sea igual o
superior a 30	l)TM e	inferiores a 100	UTM, en las c	ondiciones	que señale la
normativa legal	vigent	e y lo establecido en	el manual de,p	rocedimient	os de bienes y
contratación de	servic	ios de la municipalid	ad, además d	el estudio y	aprobación de
los fondos glob	ales y	gastos menores qu	e requieran la	unidades m	unicipales, de
acuerdo a lo ind	icado	en dicho instrumento	.
		· · Al	respecto,	analizado·	el · precitado
reglamentó mu	nicipal,	se advierte que, en	su artículo 20, s	e fija como	monto máximo
de tales fqndos	el equi	valente ~:r20 UTM, l	o que no se av	iene con lo d	ispuesto en el
decreto No 1.7	66, de	2012, del Ministe	rio de Hacien	da, qúe Au	toriza Fondos
Glo,bales en ~	fectivo	~ara Op~raciones	Menores y Vi	áticos año	2013, el cual
establece un m	áximo	de 1~ UTM, por lo q	ue dicho docu	mento ·no g	uarda armonía
con las disposi	ciones	especiales sobre g	iro de fondos	globales en	efectivo para
operaciones me	nores,	fijadas anualmente·	monfo·por esa	cartera de E	stado .

Tabla 12 (página 12 corte=31/07/2019 (texto) · 42 filas)

	1	CONTRAL	ORÍA	REGIONAL M	ETROPOliTA	NA DE S	ANTIAGO
				UNIDAD DE	AUDITORiA 3
				En su r	espuesta el	Abogad	o Jefe de la
Dirección de	Ases	oría Jurí	dica	manifiesta	que; mejian	te el	memorándum
No 1.505, de 1	6 de m	ayo de 2	019, d	e esa direcci	ón -que acom	paña-,	se propuso al
Alcalde la modi	~icaci	ón del pre	citado	artículo 20 e	n el senti::lo d	e rebaj	ar el monto de
los fondos glo	bales	a 15 UT	M, re	querimiento	que está sie	ndo tra	mitado por la
Secretaría Mu	nicipal.
				Sin perJ	UICIO de lo	manife	stado, por la
entidad comun	al, se	mantiene	la ob	servación for	mulada, nien	tras no	se materialice
lo informado.
4. Faltad~	perio	dicidad en	· la pr	áctica de arq	ueos.
			En	el preinform	e .se se1aló	que, d	e los últimos
cinco arqueos	de c	aja efectu	ados	por la Direc	ción de Cont	rol del	municipio, se
determinó que	dos d	e ellos se	realiz	aron el 26 de	julio de ~018,	los do	s siguientes el
·20 de noviemb	re del	mismo· añ	o y el	último el21	de marzc de	2019.
			Lo	anterior vuln	era lo es:able	cido en	la resolución.
exenta No 1.4	85, de	1996,de	esta	Entidad dé	Control, sobr	e Norm	as de Control
Interno, referid	o a la	vigilancia	de los	controles, d	ado que t >s d	irectivos	deben vigilar
examinar-sus	opera	ciones y a	dopta	r las medida	s adminiStrat	ivas pe	rtinentes ante
cualquier ·evid	encia	de irregul	aridad	o actuación	que contrad	iga los	principios de
economía, efic	iencia	y eficaci!3	.
			En	-su respuest	a la jefatura c	omu11a1	acompaña el
oficio ORO. N°	609; d	e 17 de m	ayo d	e 2Q19, de la	Direccién de	Contro	l municipal, el
cual indica que	dura	nte el año	2018	y hasta febr	ero de 2019,	se realiz	aron arqueos
,de paja con un	a· baja	periodici	dad, s	ituación que	cambió e par	tir de m	arzo de 2019,
ya que se han	efect	u.ado 4 en	dich	o mes, y dos	arqueoE en	el mes	de abril de la
misma anualid	ad, las	que han	si.do r	ealizadas de	acuerdo a las	orienta	cione~ de este
Organismo de	Contr	ol.
			Ag	rega que, sin	perj~..;~icio de l	o ·anterio	r, se efectúan
controles a car	go del	Tesorero	Muni	cipal, a travé	s de los aque	os diari	os, los cuales
son revisados	por lo	s Jefes de	Caja	s.
			'	.
			Añ	ade, que dic	has revisione	s y cu	adraturas s9n
informadas a l	a .Sub	dirección	de C	ontabilidad y	Finanzas. y a	l Tesor	ero Municipal,
para sus cont	abiliza	ciones co	rresp	ondientes, a	compañcndo	en su	respuesta, el
resumen cons	olidad	o de cajas	· de lo	s días 6 y 1O	de mayo de 2	019 y l	os respectivos
comprobantes	de de	pósitos.
			En	consideraci	ón a lo expu	esto y,	tratándose de
una situación	cons	olidada n	o sus	ceptible de	ser regl,jariz	ada pa	ra el período
fiscalizado, se	manti	ene Jo obs	ervad	o.		,1
							,.
				8

Tabla 13 (página 13 corte=31/07/2019 (texto) · 43 filas)

	CONTR	AL	ORÍA GE	N	ERAL DE	LA REPÚB	LICA
	1· CüNTRALO	RÍA	REGIONAL	M	ETROPOLIT	ANA DE SAN	TIAGO
			~NIDAD D	E	AUDITQRÍA	3
						..
5. · Diferencia	s en :Jartidas co	ncil	iatorias.
			En el p	re	informe se	indicó que d	el análisis
de la conciliaci	ón t ancaria d	e · l	a cuenta	c	orriente· No	01-07~ 36-0	"Fondos
Generales", al 31	de diciembre	de	2018, -la	cu	al se efectú	a mediante	el módulo
conciliaciones ba	ncartas del sist	em	a contable.	q	ue provee a	l municipio l	a empresa
SMC-, se verificó	que-el cheque	No	9729374, p	o	r$ 1.477.80	0,. figura com	o cobrado
y no contabilizad	o.	"
						-
			No obs	ta	nte, revisad	o el mayor c	ontable de
la cuenta banco	fondos propio	s,	se compro	b	ó que el r	eferido docu	mento se
encuentra registr	ado, lo 'que ev	ide	ncia que d	ic	ho sistema	informático	no estaría
relacionando los	núme'ros de lo	s c	heques con		aquellos info	rmados po~	la entidad
bancaria, lo que n	o se 3viene con	lo	previsto en	el	numeral40	de la resoluc	ión exenta
No 1.485, de 19	96, de este Órg	ano	Fiscalizad	o	r, que estab	lece que lo	s controles
deben proporcio	nar u a segurid	ad	razonable	de	que se log	ren continua	mente los
objetivos del cQn	trol interno.
					' 1
			En su r	es	puesta la je	fatura comu	nal informa
que, mediante el	memorándum	No	103, de 24	m	ayo de 201	9, -que aco	mpañ~-. ~1
Administrador M	unicipal impartió	ins	trucciones	a	la Subdirec	ción de Infor	mática, en
orden a <l!Ue esa	subdirección	deb	erá, a la b	re	vedad, rela	cionar los n	úmeros de
chequ~s con los	informados .por	el b	anco.
			Consid	er	ando que	la medida	enunciada
corresponde a un	a manifestació	n de	voluntad p	e	ndiente de-c	oncreción y	tratándose
de una situación	consolidada n	o s	usceptible	de	ser regula	rizada ·para	el. período
fiscalizado, se m	antiene la objec	ión	formulada.
6. 'Faltantes	en el :::orrelativo	de	cheques.		~·
.	.		En el p	r	einforme se	señaló que	requeridos
los últimos chequ	es emitidos po	r el	sistema inf	or	mático de te	sqrería en e	l año 201.8
y los primeros ge	neracos en el a	ño	2019 de la	ci	tada cuerita	corriente No	01-07136-
0, se comprobó	un altante e	n e	l corr~lativ	o,	correspon	die_nte a lo	s cheques
N°S. 973080, 973	081 y 973082,	sin	que el mun	ic	ipio haya in	formado al r	espec~o.
			La si	tu	ación des	crita consti	tuye una
vulneración a lo	previsto en el n	um	eral '39 de	la	resolución	No 1.485, d	e 1996, de
esta Entidad Fisc	alizadora, que	señ	ala que la v	ig	ilancia de la	s.o peracion	es ase-gura
que los control	es iríernos co	ntri	buyen a	la	consecuci	ón de los	resultados
pretendidos.
. .			El abog	a	do jefe en s	u respuesta s	eñála, que
la numeración de	los cheques ob	se'r	vados corre	s	ponde a los	cheques N°S	. 9730380,
9730381 y 97303	82, les que pre	sen	tan el sigui	en	te estado:

Tabla 14 (página 14 corte=31/07/2019 · 3 filas)

CHEQUE No	MONTO ' $	ÉSTADO	1 ' DETALLE
9730380	3.150.000	Anulado	Documento anulado ¡:or monto.
' 97303~1	450.534	Cobrado	Documento emitido et 22' de enero de 2019 a nombre de María Rozas González, RUT . No 11.741.487-6,· ·~omprobante de pago N°41-2.
9730382	2.835.000	- Cobrado	Documento girado e[ 13 de febrero de 2019 a nombre de Hernan José Ignacio Aubert Cifuentes, RUT . No 7.018.683-7, comprobanté de paQo N°41-8.

Tabla 15 (página 15 corte=31/07/2019 · 2 filas)

. DETALLE DE LOS LOTES	CANTIDAD	TIPO	AÑO DE FABRICACIÓN
w. 1: Camionetas mécrfl1icas	.2	Doble cabina	Nueva, sin uso
W 2: Automóviles mecánicos ...	20	Sedán	Nueva, sin uso ..

Tabla 16 (página 15 corte=31/07/2019 · 3 filas)

OFERTANTES	RUT No /	MONTO OFERTA CAMIQNETAS. · $	MONTO OFERTA VEHÍCULOS $
- Piamonte S.A	96.642.160-6	26.360.779 . 182.927.932
Vehículos de Renta Limitada	89.135.000-7	41.148.534	230.690.615
Automotdz R y R Limit3da .. ..	'. 77.951.690- 3	45.493.289 .. .	306.733.873

Tabla 17 (página 16 corte=31/07/2019 (texto) · 40 filas)

			CON	TRALORÍ	A GEN	ERAL DE LA RE	PÚBLICA
			1 CONTRA	LORÍA REGI	ONAL M	ETROPOLITANA DE	SANTIAGO
				UNI	DAD DE	AUDITORÍA 3	.
		•	1
			,	L	uego,	a través. del de	creto alcaldicio,
	sección 2da No 6	.9	24, de 3 de	agosto de	igual an	ualidad, 3e aprobó	la adj~dicación
	de la licitación, p	or	los 2 lotes	requeridos,	a la cita	da empresa Piamo	nte S.A., siendo
	,publicado en el	cit	ado Sistem	a de lnform	~ción d	e ComprEs y Contr	atación Pública,
	cumpliendo con	lo	previsto en	el artículo	57, letr	a b), nurreral 7, de	l reglamento .de
	la ley No 19.886	.					·
	1.2 De la con	tra	tación y eje	cución.
				E	n el pr	einforme se señaló	que el acuerpo
	de voluntades f	ue	suscrito co	n la empre	sa Piar	nonte S.A,. el 28 de	septiembre de
	2018, pactándo	se	en su cláu	sula segu	nda que	el precio mensual	por el servicio
1 • •	conces~onado a	sce	ndE?ría a 2	7,06 UF IVA	incluid	o por ellc:ie No 1 y	a 187,78 UF IVA
	incluido, el lote	No	2.
				, E	l referid	o instrumento fLie	aprobado por el
' .	decreto alcaldici	o s	ección 2da	No 9.651 , d	e 12 de	octubre·d=l mismo	año, y publicado
	en el portal mer	ca	do públic9,	de conform	idad a l	o· previsto en el artí	culo 57, letra b),
	numeral 8, del r	egl	amento de	la ley No 1	9.886 ..
			#
	1.2.1 Garant	ía	s de la licita	ción.
	a) Garantía	de	seried~d d	e la oferta.	·
				E	l punto	7.2 de las bases	,administrativas,
	dispuso que l	os	oferentes	debían e	ntregar	en la Secretaría	Comunal de
	Planificación, un	a	boleta ban	caria o vale	vista o	certificado de fian	zas o póliza de	.
	garantía, a favor	d	e la Municip	alidad de S	antiago	o TesorEro Munici	pal de Santiago,
	por UI'J monto d	e	$ 1.000.00	0, con un	plazo d	e vigenci~ de a 16	menos 90 días
	corridos contado	s	desde la fe	cha del acto	de ape	rtura de la licitación	, el cual'se llevó
	a efecto el 25 d	e	mayo de 20	18, y cuya	glosa_d	ebía señalar: "Serv	ició de arriendo
	de vehículos mo	to	rizados, tal	es como: c	amionet	as y auto-nóviles; p	ara la Dirección
.	Seguridad Vecin	al	de léi·llustr	e Municipal	idad de	Santiago~.
				. A	s·imism	o, el alucido punto	7.2; estableció
	que la garantía	no	sería dev	á uelta los	oferent	es· siho después d	e adjudicada la
	propuesta y fir	ma	do el contr	ato co'n el	propon	ente adj~icade, y	en el caso del	.
:	adjudicatario, el	do	c'umento r	espectivo " .	. . se res	tituirá contra entreg	a de la caución	·
	de fiel cumplimi	en	to del cont	rato, dentr	o det pl	azo y cu11pliendo	sus respectivos
	requisitós señal	ad	os en las b	ases".
						/
~-
					12

Tabla 18 (página 17 corte=31/07/2019 · 6 filas)

CAUCIÓN No	ENTLDA:J FINANCIERA	LOTE GARANTIZADO No	MONTO BOLETA $	FECHA DE EMISIÓN	FECHA DE VENCIMIENTO	OFERENTES 1
328-6	Banco Cl"·ile	1	' 1.000.000	23-05-2028	Sin fecha de vencimiento.	Automotriz R y R Limitada
329-4		2
489800109212	Banco BE!VN ·	1		17-05-2018	24-08-2018	Vehiculos de Renta Limitada
48980010904		2
334134-0	Banco Crile ..	1		17-05-2018	31-08-2018	' Piamonte S.A.
332011-6		2		08-05-2018 ..

Tabla 19 (página 18 corte=31/07/2019 · 1 filas)

BOLETA DE GARANTÍA . No	ENTIDAD BANCARIA 1	MONTO $.	FECHA DE LA BOLETA DE GARANTÍA	FECHA DE VENCIMIENTO BOLETA DE GARANTÍA
5006-3	Banco de Crédito e Inversiones ..	21.045.153 -	08-08-2018 ..	15-12-2021" '

Tabla 20 (página 19 corte=31/07/2019 (texto) · 44 filas)

1	C:::>NTRALORÍA REGI	8NAL METR	OPO	LITANA DE	SANTIAGO
	UNID	AD DE AUD	ITO	RÍA 3
1.2.2 Del libro de s	er.ticios.
	E	n el preinfor	me	se indicó qu	e el punto 8.2
de las bases admi	nistrativas, señala q	ue durante	la	vigencia d	el contrato se
mantendrá un libro	de servicios, que co	nstituirá el	med	io oficial de	comunicación
entre la inspección té	rnica y el contratista,	en el cual s	e es	cribirán las	observaciones
y multas necesarias	para el correcto cum	plimiento del	con	trato y las q	ue entenderán
notificadas a partir d	el.rlía en que seim an	otadas en di	cho	libro; el cual	estará a cargo
del Inspector Técni	ca del Servicio, ITS.	Verificado	el r	eferido docu	mento, no se
determinaron observ	a.:;iones que indicar.
				\.
'
1.2.3 Designación f	ormal del Inspector T	écnico del S	ervi	cio.
	E	n el preinfor	me	se consignó	que, conforme
a lo previsto en las	b9ses ·administrativa	s, mediante	·el	referido dec	reto alcaldicio
sección 2da No 6 ..9 24	, je 2018, fue desig	nado como I	nsp	ector Técnic	o del Servicio,
el Jefe de la Direc	ci:ón del Departame	nto -de Ope	rac	iones de la	Dirección de
1
Seguridad Vecinal d	e a Municipalidad de	Santiago, s	eño	r Armando	Cortés lgor, sin
que se deriven obs~	rv3ciones a este resp	ecto.
1.2.4 De los pagos.
	E	n el prein	form	e se men	cionó que el
numeral 9 de'las ba	~e.s administrativas e	stableció, e	ntre	otros requi	sitos, que para
cursar el pago la ins	pección técnica--ingre	saría el exp	edie	nte 'de pago	a·la Dirección
de Contabilidad, den	tr::> de las 48 horas s	iguientes a	la a	probación, d	e manera que
esta (lltima direcció	n 11unicip~l proceda	al pago de	ntro	de los sigu	ientes 30 días
corridos. De los pag	os analizados, no se	advirtieron o	bse	rvaciones q	ue efectuar.
1.2.5 De las multas	.
	E	n el preinfor	me	se señaló q	ue el punto 9.5
de las bases a	dninistrativas facul	ta a la	mu	nicipalidad	para aplicar
administrativamente	lc:s multas ante las	posibles infr	acci	ones que p	udiera cometer
el contratista, sin per	jLicio del recurso de	re.posición e	stab	lecfdo en la	ley N? 19.880,
de Bases de los	Procedimientos Adm	in.istrativos	qu	e rigen los	Actos de , la
Administración del E	st3do.
	A	simismo, se	es	tableció qu	e el cobro de
1
multas una vez que	estas se encuentre	n afirmes y	ejec	utoriac:tas, s	e procederá a
descontarla del pago	cue procediere.
	E	n relación	con	lo anterior	, es del caso
advertir que, para ef	ec:uar el· cobro de un	a multa, no p	roc!	3de la emisi	ón de una nota
de crédito, ni el des	cuento de la factura	pues la su	ma	que se ade	ude por aquel
concepto, no constit	u)'€ una modificación	del precio	Di c	orresponde	a operaciones
gravadas con el imp	uesto al valor agrega	do (aplica .cr	iteri	o contenido	en el dictamen
N° 75.953, de 2013,	dE este Organismo d	e Control).

Tabla 21 (página 20 corte=31/07/2019 (texto) · 47 filas)

	CONTRALORÍA G	ENERAL DE	LA REPÚ	BLICA
				1
,' 1 CO	NTRALORÍA REGIONA	L METROPOLIT	ANA DE SA	NTIAGO
	UNIDAD	DE AUDITORLA	3
	.,
	El Ab	ogado Jefe de l	a Dirección	de Asesoría
Jurídica en su respuest	a indica, que la multa	una vez que q	uedaba ejec	utoriada se
aplicaba en el estado d	e pago siguiente. Dich	o descuento es	al estado d	e pago.y no
a la factura,· ~mitiéndos	e otro decreto de pag	o dirigido al -e	sorero Muni	c;;jpal por el
monto de'la infracción.	Tal procedimiento se	realizaba para	asegurar el	pago de la
multa, mediante la figur	a de una compensaci	ón administrati	va, porque	era. habitual
que no se verificara el p	ago o bien esta se efe	ctuaba cori ret	raso.
'	' .	' ,	' ...
	Agreg	a, que m	ediante	el, citado
memorándum No 103, d	e 2019, el Administrad	or Municipal n	struyó a las	Direcciones
de Administración y Fin	anzas,· Control, Secre	taría Comunal	de Planifica	ción y a las
Subdirecciones de Con	tabilidad y Presupuest	os, Tesorería	y otras, indi	cándoles de
manera expresa que la	forma ·de pago de las	multas por infr	acciones co	metidas por
un contratista deberá se	r pagada en forma ind	ependiente ael	estado de p	ago de wna
factura y que, para tram	i'tar el estado de pago	siguiente, deb	erá acredita	r el pago de
la multa o rendir caució	n". ·		'
	Ahora	bien, conform	e a lo expre	sado por el
aludido asesor jurídico	en cuanto a que la mu	lta se descont	aba del esta	do de pago
y no de la factura -lo	que se corrobora por.	los anteceden	tes remitido	s mediante
correo electrónico, de 7	de junio de 2019- y el	proceqimien o	establecido	en el punto
9.5 las bases admir;~istr	ativas, se levant~ lo ob	servado.
1.3 Validación en ter	reno.
	En el	preinforme se	indicó que c	on fecha 25
de marzo de 2019 se	validaron 6 vehícul	os del contl'3t	o -en térmi	nos de las
exigencias planteadas	en las bases admini	strativas y tÉ<	!:nicas de la	licitación-,
comprobándose que, e	n general, estos se e	ncontraban en	buen 'estad	o, y con su
documentaGión al día, p	or lo que no se deriva	n observacicne	s al respec.	to:
	1
2. Servicio ,de	Mantenimiento	de .Fuen	tes Orn	amentales .
ID No 2582-59-L	R18.
2.1 ·Licitación y adJu	dicación.
	(
	En el	preinforme H~	señaló que	mediante el
decreto alcaldicio secci	ón 2da No 4.815, de 5	de junio de 20	18, la Muni	cipalidad de
Santiago llamó a licitaci	ón pública para contra	tar los servicio	s de "Mante	nimiento de
fuentes ornamentales	de agua comuna de	Santiago. perí	odo 20'18-2	020, cuarto
llamado", y aprobó I?S	bases administrativas	y técnicas.
	Asimi	smo, en el te	rcer consid	erando del
referido decreto alcald	icio, se est~bleció q	ue la comÉió	n evaluado	ra, estaría
integrada por los funcio	narios de la Dirección	de Administr	ación· y Fina	nzas, de la
Secretaría Comunal de	Planifícación y del D	ep'artam~nto	de Alumbra	do, señores
Raúl Ponce Pino, Jorge	Pavez Faúndez y Jor	ge Álvarez Are	ns, respecti	vamente.
	16

Tabla 22 (página 21 corte=31/07/2019 · 3 filas)

PROVEEDORES	' RUTW '
Fuentes de Agúa Las Condes S A	. 99.543.490-3
Asesorías Hidrál,jicas Limitada	. 77.385.080-1
Espinosa . . y Rodrí~uez Limitada	76.005.950-1

Tabla 23 (página 21 corte=31/07/2019 · 4 filas)

LOTE No	DETALLES	CANTIDAD DE PILETAS
\ 1 fuentes categoría A	~on las de .mayor imp9rtancia, ubicadas en el casco histórico y la mayoría poseen esculturas:	; 26 -
2 fuentes categoría B	Son las que siguen de importancia, por su tamaño, ubicación y materialidad constructiva.	1 25 '
.e 3 fuentes categoría	Se encuentran en las· zonas más a alejadas el centro y son fuentes sencillas. -	' 20 '
TOTAL 1 .. .. ..		71 .. ..

Tabla 24 (página 22 corte=31/07/2019 (texto) · 40 filas)

	CO	NTRALOR	ÍA	GENERAL D	E LA REP	ÚBLICA
	1 CONTR	ALORÍA RE	GIO	NAL METROPO	LITANA DE S	ANTIAGO
		. U	NIDA	D DE AUDITOR	W\ 3
				'
1
empresa Espino	sa y Rodríg	uez Limitad	a, y	lbs lotes t';J0 S. 2	. fuentes ca	tegoría B y 3,
fuentes categoría	C, a la so	ciedad Ase	soría	s Hidráulicas L	mitada.
			Lue	go, mediante	el decre	to alcaldicio
t--t sección 2da 9	.119, de 28	de septiem	bre	de 2018, se ad	judicó la ref	erida licitación
en. los términos p	ropuestos	por la men	cion	ada comisión,	~ cual fue p	ublicado en el
citadó Sistema d	e Informaci	ón de Com	pras	y Contratación	Pública, cu	mpliendo con
lo previsto en el	ar:tículo 57,	letra b), nu	mer	al?, del reglam	ento de la l	ey No 19.886.
r			En	un mismo ord	en de idea	s mediante el
acuerdo No 365,	de 5 de se	ptiembre. d	e 20	18, el con_c.ejo	municipal a	cordó facultar
al Alcalde para s	uscribir el	contrato con	las	aludidas empr	esas, por tr	atarse de .una
liCitación pública	superior a	500 UTM.			·
2.2 De la cont	ratación y	ejecución.
			En	el prei:nforme s	e indicó que	el acuerdo de
voluntades fue s	uscrito con	la empresa	Es	pinosa y Rodríg	Jez Limitad	a, para el lote
No 1, fuentes ca	tegoría A,	el 30 de o	ctub	re de 2018, pa	ctándose e	n su cláusula
segunda el mont	o total de 1	1.784 UF, IV	A in	cluido, y de acL	.erdo a la cl	áusula tercera
pagadero en 24	mens,ualid	ades. ·A su	ve	z, la cláusula	.:::u.arta esta	bleció que la
duración del con	trato sería	de 24 me	ses	contado desde	la fecha d	e entrega del
terreno, esto es,	el 6 de nov	iembre de	2018	.		'
	1
.			El s	eñalado contra	to'fue aprob	ado mediante
el decreto alcal	dicio secc	ión . 2da No	10	.415, de 12	de noviemb	re de 2018',
comprobándose	que ambo	s documen	tos	se encuentran	publicados	en el portal
:mercadG público,	sin que se	.deriven ob	serv	aciones a ese	respecto.
			El	acuerdo de v	oluntades p	ara los -lotes
N°5 2, fuentes ca	tegoría B y	3, fuentes	cat	egoría C, se fir	mó entre la	MuniciP.alidad
de Santiago 'Y la	empresa A	sesorías Hi	dráu	licas Limitada,	-31 30 de oct	ubre de 2018,
pactándose en s	u cláusula	2°, para el	(ote	No 2 fuentes	·::ategoría B	un precio de
8.304 UF, IVA in	cluido, y p	ara lote No	3 fu	entes categoría	C un valor	de 6.720 UF,
IVA incluido, mo	ntos que. d	e acuerdo	a la	cláusula tercer	as son pag	aderos en 24
mensualidades.
			El	referido cór	wenio fue	formalizado
mediante el decr	eto alcaldic	io sección	2da	No 10.414, d~ 1	2 de novie	mbre de 2018,
siendo ambos do	cumentos	pu,blicados	en e	l portal mercad	o público, cu	mpliendo eón,
ello con lo dispu	esto en el	artículo 57,	letra	b), numeral 8	~ del reglam	ento de la ley
N° 19.886. .		,

Tabla 25 (página 23 corte=31/07/2019 · 9 filas)

CAUCIÓN No	ENT~DAD FINAN~IERA	·MONTO BOLETA $	FECHA. DE EMISIÓN	FECHA DE VENCIMIENTO	OFERENTES '
21458	MásAval	400.000	19-07-2018	30-10-2018	Fuentes de Agua Las Condes S.A.
21459
.21461
12481	Banco· Santander		20-07-2018	24-10-2018	Asesorías Hidráulicas Ud a.
12483
12484
4863-4	Banco de Chile ' .. ..		23-07-2018	Sin fecha de vencimiento ..	Espinoza y Rodríguez ' Ud a.
4864-2
4865-0

Tabla 26 (página 24 corte=31/07/2019 (texto) · 38 filas)

		A	simismo	,· en el	caso d	el proponente
Espinoza y Ro	dríguez L	tda. -también a	djudicad	o- el valo	r de la c	itada garantía
-entregada med	iante vale	vista-, le fue res	tituida c	on un reta	so de 50	días,.contados
desde la entreg	a de la ca	ución de fiel cum	plimient	o del contra	to la cua	l fue ingresada
a Tesorería Mun	icipal, m	ediante el oficio.	ordinario	No 350, de	1O de oc	tubre·de 2018.
					~
		E	l desfas	e en la dev	olución d	e las garantías
de seriedad de l	a oferta c	ontraviene lo pr	evisto en	el anotado	punto 7.	2 de las bases
administrativas.			'
		A	demás,	cabe señ	alar que	se comprobó
que la municipa	lidad cob	ró la garahtía p	or seried	ad de la o	ferta pre	sentada por el
proponente Esp	inoza y R	odríguez Ltda.,	pese a q	ue, en la e	specie, n	o se verificó la
concurrencia d	e alguna	de las 'causales	que au	torizan a a	quello, p	revistas en el
punto 7.3, de la	s bases a	dministrativas.				·
		. L	a situa	ción · de,s	crita · co	ntraviene los
principios de e	stricta su	jeción a las ba	ses, con	sagrado e	n el artíc	ulo 1O , inciso
tercero, de la re	f~rida ley	No 19.886; y de	respon	sabilidad y	control e	stablecidos en
el artículo 3°, in	ciso segu	ndo, de la ley No	18.575.		'
				1
		L	a jefatur	a municipal	en su re	spuesta reitera
los. argumentos	esgrimid	os para lo obser	vado en	el punto 1	.2.1, letra	a), en cuanto
a que las bases	se refier	en a la devolució	n de las	garantía3	de seried	ad de la oferta
y que el retiro t	ardío de	estas, no resulta	un hec	ho impu1B	ble al mu	nicipio, puesto
que ni en las b	ases de	la licitaGión com	o tampo	co en la> l	ey No 19	.886, ni en su
reglamento, exi	ste algun	a disposición que	obligue	a la munic	ipalidad a	dar algún tipo
de aviso o notifi	cación.
		C	ontinúa	indicand::>	que es e	fectivo que se
realizó el cobro	de la ga	rantía de ser:ied	ad de la	oferta pres	entada p	or la empresa
Espinoza y Rod	ríguez Lt	da., añadiendo	que se	han tomc:d	o las me	didas del caso
para que ello .no	bcurra, l	as qi.Je fueron im	partidas	mediante e	l referido	memorándum
No 103, de 2019	, que disp	one que estas g	arantías,	deberán s	er devue	ltas en el plazo
indicado en las	bases	administrativas.	Instruye	ndo, adem	ás, que	no se podrá
ejecutar ningun	a garant	ía de seriedad	de la o	ferta ex:e	ndida a	nombre de la
municipalidad o	su Te~or	ero, sin mediar	decreto q	ue así ,le d	isponga.
		· S	in perjui	cio de ·los a	rgument	os expuestos y
la medida ado	ptada, co	nsiderando que	.se trat	a de !Jr	hecho co	nsolidado, no
susceptible de	ser regul	arizado para el	período	auditaclo,	y que no	se pronunció
respecto' de la	falta de	d~volución de	la gara	ntía de se	riedad . d	e la oferta al
proponente "Fu	entes de'	Agua Las Qonde	s S.A.",	se manti:en	e lo obs	ervado .

Tabla 27 (página 25 corte=31/07/2019 · 3 filas)

BOLETA. , DE GARANTÍA No	ENTIDAD BANCARA	t' MONTO UF	FECHA DE LA BOLETA DE . GARANTÍA, ·	FECHA DE VENCIMIENTO BOLETA DE GARANTÍA	EMPRESA ADJUDICADA
13026	Banco Santander	336,00 415,20	05-10-2018	20-02-2021	Asesorías Hidráulicas Ltda.
1.3066
390628-9	Banco de · Chile ..	589,20 ..	29-10-2018	31-03-2021 ..	Espinoza y Rodríguez Ltda.

Tabla 28 (página 25 corte=31/07/2019 · 2 filas)

PÓLIZA No ,/	ENTIDAD	FECHA INICIO DE VIGENCIA	FECHA INICIO DE VIGENCIA	EMPRESA ADJUDICADA
13026	ORION	03-11-2018	03-11-2019	' Ase~orías Hidráulicas Ltda.
55533:.9	- BCI .. .. .	01-11-2018	05-11-2020 ;	Espinoza y Rodríguez Ltda.

Tabla 29 (página 26 corte=31/07/2019 (texto) · 43 filas)

	CONTRALORÍA	GENERAL	DE LA RE	PÚBLICA
1 CO	NTRALORÍA REGION	AL METROPO	LITANA DE	SANTIAGO
	- UNIDA	D DE AUDITO	RiA 3
1 •
2.4 · Del libro de servi	cios.		'
	_ En	el-preinforme	se señaló q	ue, en el punto
8.2 de las bases admin	istrativas, .se estable	ció que dura	nt3 la vigenc	ia del contrato
se mantendría un libro d	e servicio, el que co	nstituirá el me	d·o oficial de	comunicación
entre la Inspección Téc	nica y el contratista,	en el cual se a	notarán las	observaciones
o multas nece·sarias par	a el correcto cumpli	mieoto del con	t ato y las q	ue enter,derán
notificadas a partir del	día en que sean. a	notadas en d	icho libro.	Efectuadas las
validaciones a los lib	ros- de ambos con	tratistas, se	comprobó	que estos se
encu~ntran en poder	del Inspector Técnic	o del · Servici	o constand	o anotaciones
entre las partes, sin obs	ervaciones que efe	Ctuar.
2.5 De la contraparte	técnica del servicio	.
	. En	el preinforme	ss indicó qu	e el punto 8.1
de las bases administra	tivas e~tableció que	se entenderá	por Inspec	tor Técnico del
Servicio, al profesional f	uncionario a quien la	. Dirección de	Obras Muni	cipales le haya
encomendado velar dir	ectamente por la ej	ecución del co	ntrato y en	general por el
cumplimiento del servi	cio licitado de acue	rdo a las ba	ses, cuya d	esignación se
efectuó eh conjunto c	on la adjudicación	de la licitació	n en el ya	citado decreto
alcaldicio sección 2da	No 9.119, de 2018, d	esignando al	s3ñor fylanu	el Bustamante
Palmilla RUT No 14.182	..960-2, sin observa	ciones que for	mular.
2.6 De .lo§ pagos ..
,	En	el_ preinforme	S3 indicó qu	e el numeral 9	.
de las bases administra	tivas, señaló entre	los requisitos	para cursar	el pago de los
servicios contratados q	ue estos se harán .u	na vez que cu	lmine un pe	riodo mensual
de prestación de servici	os y deberá requeri	rse por escrito	al ITS.
	La	aprobación o r	Echazó que	el ITS efectúe
a la solicitud de pago s	e deberá realizar d	entro de. los 3	días hábile	s siguientes a
contar de la fecha de	pre$entación y ,en	el caso de	rechazo, e	l nuevo plazo
comenzará a regir des	de la fecha de pres	entaCión del	pago reform	ulado con las
observaciones corregid'	as a satisfacción del	ITS.	·
	A s	u vez, se esta	bleció que e	l ITS ingresará
el expediente de pago	a la "Dirección de C	ontabilidad ·y	Presupuesto	" a más tardar
dentro de las 48 horas	siguiente a la aprob	ación, de man	era que esta	última unidad.
municipal proceda al p	ago dentro de los ·	siguientes tre	inta días co	rridos. De las	·
validaciones efectuada	s a los antecedentes	presentados	para los pag	os del servicio,	.
no se determinaron· obs	ervaciones.
2.7 Sobre las multas	.
.	En	e.l preinforme	se señaló. q	ue el punto 9.5
de las bas~s. adm	inistrativas facultó	a la mu	nicipalidad	para· aplicar	·.
administrativamente la	s multas a las posib	les infraccion	es que pudi	era cometer el
contratista, además del	recurso de reposici	ón a que tiene	jerecho.

Tabla 30 (página 27 corte=31/07/2019 (texto) · 39 filas)

				Sobre el partic	ular se const	ató que el ITS
cursó multas a	las empres	as Ase	sorías H	idráulica Ltda.,	y Espinoza R	odríguez Uda.,
las que fueron	aplicacas	median	te los d	ecretos alcaldic	ios sección 2d	a No 1.257, de
8 de _febrero de	2019, po	r un m	onto de	$ 289.440, y se	cción 2da No	1.258, de igual
data por$ 2.41	2.006, las	que, a	la fech	a de corte de la	auditoría, es	to es, al 28 de
febrero de 201	9, no había	n sido .	pagada	s al municipio p	or las empres '	as.
'	'
	,			En cuanto al c.	obro de multa	s, en el citado
numeral se est	ableció que	, una v	ez que	estas se encuen	tren afirmes y	ejecutoria_das,
se procederá a	des·co•tar	la del	pago pro	cedente.
				Sobre el particu	lar, se reitera	lo señalado en
el punto 1.2.5,	en el ~ent	ido de	que no	procede él des	cuento .de la f	actura pues la
suma que se a	deude por	aquel c	oncepto	, no constituye	un9 modificac	ión del precio.
				El municipio e	ri su respue	sta, mediante
~orreo electró	nico, d~ 7	qe ju	nio. de	2019, remitió	a esta Sede	Regional los
comprobantes	de ingGso	N°S. 1	900481	818 y 19005251	76, de 29 de	.marzo y 22 de
abril, ambos d	e igual :mu	alidad,	que da	n cuenta el ingr	eso a arcas	municipales de
las multas cu	rsadas a	las e	mpresas	Asesorías Hi	dráulica Ltda	., y Espinoza
.Rodríguez Ltd	a., por lo	que,	al te.nor	de dichos an	tecedentes, s	e subsana lo
observado.
				En cuanto al pr	ocedimiento d	e cobro de las
multas, se r~it	era lo ~eñal	ado en	el punt	o 1.2.5, por lo q	ue se levanta	lo objetado.
2.8 Validaci	ón en terre	no.
				En el preinform	e se consign	ó que, 'de las
validaciones ef	ectuadas e	n terre	no los d	ías 21 y 27 de	marzo de 201	9 con él fin de
comprol;>ar la e	jecuciárl d	el serv	icio de	mantenimiento d	e fuentes orn	amentales, se
constató la exi	stencia de	filtraci	ones, ra	yados de grafiti	s y falta de p	in"tura, las que
fueron puestas	en conoci	mi~nto	de los	contratistas por	el ITS indica	ndo que estas
debían ser s	olucionada	~ en	el plaz	o de 48 hora	s, verificánd	ose luego su
regularización,	por lo que	no se	derivan	observaciones.
				Solicitados al	ITS los p	rogramas de
mantenimiento	preventivo	-que	de acue	rdo a lo estable	cido en el pun	to 4.2.1 de las
bases técnicas	, debían p	resent	ar 'los c	ontratistas para	todas las fu	entes de agua
dentro de los p	rimeros 30	días d	e iniciad	o el contrato y	aprobados po	r este-aquellos
no fueron prop	orcionados	, por c	úanto el	referido inspect	or manifestó q	ue los mismos
corresponden	a las carta$	Gantt	publica	das en ~1 portal	mercado públ	i~o.
				D~l análisis d	e dichos do	cumentos, se
comprobó que	estos fJ~r	on eva	luados	en la propuesta,	por lo que n	o responden a
la exigencia de	lo señala	do en e	l punto	4.2.1 de las ba	ses técnicas,	contraviniendo
las mismas.				·

Tabla 31 (página 28 corte=31/07/2019 (texto) · 44 filas)

	1 CO	NTRALORÍA REG	IONAL ME	TROPOLITANA	DE	SANTIAGO
		UN	IDAD DE A	UDITOR[A 3
			Ahora· bie	n~ · éon ~1 obj	eto	de verificar el
1
cumplimiento de lq	prev	isto en .el nume	ral 5 de la	s baseE técni	cas,	que establece
que "el contratista	debe	rá realizar un	catastro y	medición del	fact	or de potencia
durante la puesta e	n ma	rc.ha, en todos	los .medido	res-tableros d	e tod	os los equipos
que proporcionan	energ	ía a las fuentes	y· entrega	r un infcrme a	l ITS	" y determinar
las condiciones ade	cuad	as pará su mejo	ramiento e	n el plazo de	60 dí	as, entregando
fichas técnicas de	cada	tablero, plano d	e. ubicación	y proyecto d	e me	joramiento del
factor de potencia,	esta	S_ede Regional	solicitó al l	nspecto- Técn	ico	del Servicio los
referidos ·catastros	, qui	en sHñaló que	aún' no se	encuentran	termi	naqos, lo que
vulne~a el aludido n	umer	al 5 de las base	s técnicas,	y el principio	de e	stricta sujeción
a las bases consag	rado	en el inciso terc	ero del artí	culo 1O de la	ley N	o 19.886. ·
		_	El Abogad	o Jefe de la Dir	ecci	ón de Asesoría
Jurídica en su resp	uesta	no se pronunci	a respecto	al cum¡:limien	to d	e lo previsto en
el numeral 5 de las	base	s técnicas.		'
			En cuanto	a 1o observa	do	respecto de l_á
falta de los progra	mas	de mantenimie	nto prev~nt	ivo, inbrma	que	la carta Gantt
considerada para	el pro	grama de man	tenimiento	preven:ivo fu	e la	misma que el
contratista present	ó en. s	u oferta, agreg	ando gue e	sta no ~ufrió	modif	icación alguna
y solo faltó cumplir	con l	a formalidad de	validar el d	ocumento en	el Lib	ro de Servicio:
			Agrega	que tal si	tuaci	ón ya fue
regularizada, segú	n con	sta en la págin	as· 1O y 40	de los libros	de	servicio de los
contratos de "Mant	enció	n de, Fuentes O	rnamentale	s de Asesoría	Hid	ráulicas Ltda.",
y "Mc~mtención _de	Fu	entes Orname.	ntales de	Espinoza y	Rod	rí_guez -Ltda.",
respectivamente, c	uyas	fotocopias adju	nta, en las	cuales se ace	pta	el programa de
mantenimi~nto pre	senta	do en la propue	st;:t de eva	luación de la	licita	ción, el cual se
procederá a ejecut	ar se	gún carta Gantt.
			. .
.			Además,	-informa qu	e s	e pedirá ~su
actualización para	cada	año de duració	n del cont	rato lo que de	berá	ser aprobado
por la Unidad Técn	ica, e	sto es el Depart	amento de	Alumbrado P	úblic	o, dependiente
de la Dirección de	Obra	s Municipales.	'		·
			Conforme	a lo expÚest	o, s	e . mantiene lo
observad<;> para los	cata	stros y medición	del factor	de potencia d	uran	te la puesta en
·marcha de la conc	esión	es estudio, tod	a vez que	no se pronunc	ia al	respecto, y se
subsana ló -observ	ado	respecto a la	falta de lo	s programas	9e	mantenimiento
preventivo.
3. Tratos direct	os.
			Sobre la	revisión	efect	uada a las
adquisiciones vía	trato	directb realiza	pas por la	Municj>alida	d de	Santiago, se
determinaron las si	guien	tes situaciones	:
			-24
						1.

Tabla 32 (página 29 corte=31/07/2019 · 8 filas)

IDW	FECHA	DECRETO ALCALDICIO No	FECHA	NOMBRE PROVEEDOR	MONTO $
2582-82-SE18	07/0312018	1.778	01/03/2018	Asesorías Hidráulicas Limitada	120.000.000
2582-298-SE18	28/09~2018	6.012	02/08/2018-		84.000.000
2582-198SE18	20/06'2018	3.758	0219512018 -		42.000.000
2582 -94-S E 18	04/04'2018	10.396	30/11/2017	Alto Jardín S.A.	18.445.000
2582-322-SE18	1'8-10 -2018	9.587	18/10/2018	Asesorías Hidráulicas .Limitada	3.187.415
2582-138-SE18	03-05-2018	3568	24/04/2018	Asesorías Hidráulicas Limitada	3.165.400
2343-2127SE18	12-12-2918	- 3.297 -	.12/12/2018	Servicios • Integrales Jma. Limitada	2.641.800
TOTAL .. ..					273.439.615

Tabla 33 (página 30 corte=31/07/2019 (texto) · 44 filas)

	CO	NTR	ALORÍA GE	NER	AL DE LA RE	PÚBLICA
	1 CONT	RALO	RÍA REGIONAL	METR	OPOL!ITANA DE	SANTIAGO
			UNIDAD	DE AUD	ITORÍA 3
			Agreg	a que,	mediante el o	ficio ordinario
No 609, de 17 d	e mayo de	2019,	la Directora d	e Cont	rol indicó que lo	s decretos que
autorizaron los	tratos ,dire	ctos	a la empresa	· Ases	orías· Hidráulica	s Limitada se
refieren a la urg	encia de m	anten	er las fuentes	-ornam	entales de agua	, debido a que
sin mantención	se conviert	en en	vertederos y	puntos	insalubres en la	comuna, toda
vez que el cont	rato termin	aba	el 30 de novi	embre	de 2017, por lo	que· resultaba
imperioso contin	uar con.el	servic	io.
			Enseg	uida,	en. lo que se r	efiere al , t'rato
directo autoriza	do por el d	ecr~t	o alcaldicio No	10.39	6, de 2017, a !a	empresa Alto
Jardín Ltda., se	encuentra	11eferi	do a la necesi	dad de	mantener las ár	eas verdes del
sector No 2 de	la comun	a d!3	Santiago, pu	esto q	ue el · contrato d	e mantención
terminaba el 30	de noviem	bre d	e 2017, y res	ultaba i	mprescindible c	qntinuar con el
servicio consid	erando qu	e la	empresa que	se h	abía adjudic~d	o la licitación
ID No 2582-54-L	R17, cons	ultada	al e.fecto man	ifestó	n·o ha::;erse carg	o del contrato.
			Añade	que, _	e n r~ación con	los indicados
fundamentos, se	ha tenido	en cu	enta que de c	onform	idad con el artíc	ulo 3° de la ley
No 18.695, letra	f), entre la	s func	iones privativ	as·d el	municipio se enc	uentra el aseo
y ornato de lp	comuna,	la	cual no . se	puede	dese1tender p	or las graves
cónsecuencias s	anitárias y	de c	onvivencia ent	re los v	ecinos y vecina	s.
			En cu	anto al	decrEto alcaldici	Ó No 3.297, de
2018, la jefatura	municipal	man	ifiesta que se	consid	eró que la emp	resa Servicios
Integrales JMA	Ltda., es la	única	que repara el	sistem	a de elevación d	e aguas eh-los
edificios municip	ales. . así c	omo l	a urgencia de	su repa	ración, por cuan	to de no.cqntar
con ella el edific	io Bristol,	sede	de diversas r	epartici	ones municipale	s, se quedaba
sin agua.
			Cqntin	úa ma	nifestando que,	entre los años
2017 y 2018, se	realizaron	cuat	ro llamados_a	licitac	iones públicas,	adjudicándose
esta en el últim	o llamado,	por lo	que, necesa	riament	e, se tuvo que	recurrir al trato
directo, dado el	alto númer	o de	fúentes a -car	go del	Municipio y aom	o parte de sus
funciones esenc	iales.
			Enseg	uida	argumenta	que las
·contrataciones·	directas tu	vieron	cqmo funda	mento	el cLmplimiento	de funciones
m~::~nicipales que	no se pu	eden	dejar de cum	plir co	mo son el aseo	y-ornato de la
ca.muna, así co	mo tambié	n por	razones higié	nicas y	de salubridad,	que si bien no
constan de man	era explíc	itas e	n los respect	ivos de	cretos que las	autorizaron,· si
están referidos	en los docu	ment	os fundantes	de los	respe-ctivos decr	etos, referidos
en la parte de lo	s "vistos" d	el mis	mo y que con	stan en	los expedientes	de tramitacion
de cada decreto	, como los	oficio	s ordinarios d	e ·la Dir	ección de Obras	Municipales y
de la Subdirecci	ón de Parq	ues y	Jardines ya	coment	ados es 'decir c	onformado por
un conjunto de	acto admin	istrati	vos sucesivos	, que t	ermiran fina'lme	nte con el acto
terminal, en qu	e constan	cual	es fueron las	razon	es que se con	sideraron para
autorizarlas por	la autorida	d mu	nicipal en su o	portuni	dad.

Tabla 34 (página 31 corte=31/07/2019 · 13 filas)

ORDEN DE COMPRA No -	FECHA	DECRETO ALCALDICIO No	1· FECHA	PUBLICACIÓN PORTAL ~
. 2582-82-SE18	07/03/2018	1.77'8	01/03/2018	07/03/2018
2582-298-SE18	28/09/2018	6.912	02/08/2018	28/09/2018
2582-198-SE18 -	20/06/2018	3.758	02/05/2018	20/06/2018
2582-94-SE,18	04/04/2018	10.396	30/11/2017	04/04/2018
2343-1404-SE18 .	22/08/2018	7.258	10/08/2018	22/08/2018
2582-322-SE18	18/10/2018 .¡	9.587	11/1 0/20~ 8	18/10/2018
2582-138-SE18	03/05/2018	' 3.568	. 24/04/2018	03/05/2018
2343-2127-SE18	' 1-2/12/2018	3.297.	12/12/2018	21/12/4018
2343-1870-SE 18	16/11/2018	10.358	>08/11/2018	29/03/2019
2343-1397-SE18	21/08/2018	1.046 (*)	29/04/2010	21/08/2018 '
2343-:1973-MC18	28/11/2018	3.135	25/11/2018	28/11/2018
2343-1194-SE18	18/07/2018	2.046	Sin fecha	25/09/2018
2343-557 -SE 18	27/03/2018	828	28/03/2018	03/04/2028

Tabla 35 (página 32 corte=31/07/2019 · 5 filas)

' ORDEN DE .COMPRA No	FECHA	DECRETO ALCALDICIO No	FEC-lA .	PUBLICACIÓN PORTAL
2343-369-SE18	26/02/2018	531	20/02fJ018	26/02/2018
2343-1027-SE18	21/06/2018	1.725	25/06/2018	07/07/20.18
2343-1132-SE18	10/07/2018	- 1.814	10/07/2018	31/07/2018
2343-322-SE18	20/02/2018	404	26/02/2018	06/03/2018
2343-7 46-SE18 . ..	25/04./. 2018	1.122	25/04fJ018..	08/05/2018

Tabla 36 (página 33 corte=31/07/2019 · 16 filas)

ORDEN DE COMP~A No	FECHA	MONTO $
2S82-198-SE18	20/06/2018 1	, 1 42.000 .. 000
2582-94-SE18	04/04/2018	18.445.000
2343-1404-S E 18 1	22/08/20'18	10.412.024
2343-1395-SE18	20/08/2018	.. 3.623.300
2343-2127-SE18	12/12/2018	2.641.800
2343-1870-SE18	16/11/2018 '	2.415.533
2343-1397-SE18	21/08/2018	1.066.088
2343-1813-MC18	08/11/2018	. 479.952
2343-1973-MC 18	28/11/2018	476.000
2343.-1194-SE 18	18/07/2018	474.361
2343-557 -S E 18.	27/03/2018	462.000
2343-3~9-S E 18	26/02/2018	460.530
2343-1027 -SE 18	' 21/06/2018	459.935 ' 1
2343-1132-SE18	10/07/2018	440.538
2343-322 -S E 18	' '20/02/2018	428.400
2343-74 6-S E 18 ..	.. 25/04/2018 '	416.500

Tabla 37 (página 34 corte=31/07/2019 (texto) · 39 filas)

		CONTRALORÍA GE	o=: NERAL LA	REPÚ	BliCA
	I,C	ONTRALORÍA REGIONAL	METROPOLITANA	DE SA	NTIAGO
		, UNIDAD D	E AUDITOR-A 3
		Al res	pecto, _es útil c	onsign	ar que la
jurisprudencia de e	sta	Entidad de Control, cont	enida, entre otros,	en los	·dictámenes
N°5 12.107 y 13.9	48,	y arribos de 1999, 16.2	03, de 20CO, ha	precisa	do que los
·def1ominados térm	inos	de referencia, constituye	n un estatuto al cu	al deb	erán ceñirse
la o las convencio	nes	que se celebren confor	me a sus es pecifi	cacion	es, las que
pasarán a formar	par	te de las normas aplica	·a bles los aG_uerd	os de	voluntades
correspondientes,	y en	tal sentidó son, precisa	mente, las tases d	e la co	ntratación.
		Ademá	s, se debe s	eñalar	que de
conformidad con lo	dis	puesto en el artículo,57, l	etra d), núnero 2,	del re	glamento de
la ley No 19.886, de	ben	remitirse al sistema de in	formación los térm	inos d	e referencia
-aprobados por la	ent	idad licitante (apiica cri	terio contenido e	n los	dictámenes
Nqs 39.977, de 200	9 y	47.490, de 2005, ambos d	e este Órgano de	Contro	l), aspectos
que no acontecen	en l	os tr~tos directos individu	alizados.
		La jef	atura mun·cipal	en su	respuesta
señala que los té	rmin	os de referencia, que	constan en los ex	pedien	tes, fueron
acompañados en	cada	caso, pero no se public	aron en su Dportun	idad.	Agrega, que
hay tratos directos	que	corresponden a servicio	s de carácter más	perso	nales, como
lo son los de cerraj	ería	, y en otros casos, no ha	y mayor término d	e refer	encia que el
nombre del produc	to "	aire acondicionado Split	18.00 B.U.T".
.		Lo .exp \	resado no desvirt	úa lo	objetado, y
tratándose de una	situ	ación consolidada no su	sceptible de ser re	gulariz	ada para el
período fiscalizado	, se	mantiene lo observado.
3.5 Retraso en	el p	ago de faduras.
. ..		En el pr	einforme se obser	vó la e	xistencia de
pagos de facturas	que	exGeden el plazo estable	cido en el artículo	79 bis	del decreto
No 250, de 2004	, de	l Ministerio de Hacien	da, esto es, que	los p	agos a lo5
proveedores- por	los	bienes y servicios adq	uiridos por las e	ntidade	s,' deberán
efectuarse por ést	as d	entro de los treinta días	corridos siguientes	a la r	~cepción de
la fact~ra o del res	pect	ivo instrumento tributario	de cobro.
		Lo ant	erior, no se avien	e con	la ·idónea y
e,ficien.te admi¡;listr	ació	n'de los recursos público	s y con el debido	cumpli	miento de la
función pública, d	ispu	esto en el artículo 5°, i	nciso primero, de	la ley	No 18.575.
Asimismo, el mun	icipi	o no ha e~tablecido for	malmente un proc	edimie	nto para el
pago oportuno de	las	facturas 'de conformidad	a lo establecido e	n el o	ficio circular
No 7.561, de 2018,	de	esta Entidad Fiscalizador	a que imparte inst	ruccio	nes sobre el
pago oportuno a lo	s pr	oveedores en los proces	os de contratación	públic	a regulados
por la ley N° 19.88	6. E	l detalle es el siguiente:

Tabla 38 (página 35 corte=31/07/2019 · 14 filas)

COMPRO -BANTE QE PAGO No	FECHA	FACTURA No	FECHA	MONTO $	OFICIO' ORDINARIO PARA PAGO	FECHA	DÍAS DESfASE
50-59	15/01/2019	689	06/11/2018	21.000.000	385	16/11/2018	59
50- 1072	20/02/2019	885	23/08/2018	10.412.024	58	30/09/2018	'140
50-8205	26/11120j8	31.040	16/10/2018	1.207.767	- (*)		40
50-953	18/02/2019	: 30.750 .	10/09/2018	603.883	-(*)		158
50- 513	31/01/2019	709	,26111/2018	3.187.415'	-(*)		67
50-994	19/02/2019	235	26/12/2018	2.641.800	-(*)		67
50-7494	26/10/2018	9.324.359	06/08/2018	1.066.088	-(*)	'	80
50-216	24/01/2019	38.357	1(3/11/2018	336.1Ó5	1970	06/12/2018	48
50-5902	27/08/2018	148	19/07/2018	476.000	- -(*) -		38
50-7463	25/10/2018	36.865	31/07/2018	474.361	1349	16/08/2018	69
50-2645	11/05/2018	299	28/03/2018	415.800	-(*)		43
50 -2714	16/05/2018	124	26/02/2018	460.530	-(~)		79
50-7466	24/10/2018	309	11/07/2018	440.438	-(*)		78
50-1971	09/04/.2.0 18	586 ..	20/02/2018	428.400	..2. 62	26/02/2018	43

Tabla 39 (página 36 corte=31/07/2019 · 5 filas)

FACTURA O BOLETA No	1 FECHA	• 1 ' DETALLE - '
586	20/02/2018	1 equipo de aire acondicionado
309	01/07/2018	20 teléfonos énálogos
103	04/05/2018	Demolición de jardinera y albañiliería en imprenta municipal
299	28-03-2018	Confección e instalación de tab que Off de Transparencia
885	23-08-2018 .. ..	200 salvas para cañón Krupp Cerro Santa Lucia. ..

Tabla 40 (página 37 corte=31/07/2019 · 8 filas)

DECRETO DE PAGO	' FECHA	' FACTURA No	FECHA 1	PEVENGADO	MONTO $
50-59	~5/0112019	689 '	06/11/2018	04/01/2019	21.000.000
50-670	08/02120·19	740	27/12/20,18	25/01/2019	21.000.000
/ 50-953	1'8/02,.2019	80.750	10/09/2018	09/01/2019	603.883
50- 513	31/0112019	709	26/11/2018	11/01/2019	3.187.415
50-994	19/02.12019	235	26/12/2018	06/02/2019	2.641.800
50-934	18/02.'2019	81.471	11/12/2018	09/01/2019	1.207.767
50-216 /	24/01.'2019	88.357	16/11/2018	14/01/2019	336.105
TOTAL .. .. ..					49.976.97D

Tabla 41 (página 38 corte=31/07/2019 (texto) · 39 filas)

	contabilizadas c	.omo exigible	s al 31 de	diciembre d	e 201	8, toda vez q	ue cumplían
	con los requisit	os para ser	reconocida	s como tal	, no	resultando pr	ocedente su
	omisión.
				La jefatura	mu	nicipal ·en s	u respuesta
	informa que se	t<?marán me	didas con	la finalidad	de q	ue el deveng	amiento sea
	comunicado a	la Subdirec	ción d~	Contabilidad	y	P esupuestos	con mayor
	antelación.
				En atención	a qu	e lo informad	o aún nb se
	ha mate,rializad	o y tratándo	se de una	situación	conso	lidada no su	sceptible de
	corregir para el	período fiscali	zado, se m	antiene lo o	bserv	ado.
	1
	3. Sobre co	ntabilización d	e caucion	es.
		.		En el preinf	orme	se señaló qu	e de acuerdo
	a los document	os aportados	por el mu	nicipio, se c	ompr	obó qu~ las c	auciones. de
	seriedad de la o	ferta analizad	as en. los	puntos 1.2.	1 letra	a) y 2.3.1, d	el capítulo 11,
	e:x:amen de la	materia, fuer	on contab	ilizadas en	la c	u:mta de ord	en 9280201
	"garantías alcald	ía" debiendo	haber sido	registradas	en l	a~ cuentas có	digos 92'1 01,
·	denominada "de	be·-garantías	.recibidas	de seriedad	de l	a oferta" y 92	102, "haber
	responsabilidad	por garantías	recibidas	de·seriedad	de la	oferta".
				En un mis	mo	crden· d~ id	eas de las
.	cauciones por fi	el cumplimien	to ~el cont	rato señalad	as en	Jos puntos ,	.2.1 letra b) y
	2.3.2, de igual c	apítulo 11, fuer	on anotada	s en la cuen	ta de	crden 928020	1, "garantías
	alcáldía" debien	do contabiliza	rse·e n las	cuentas cód	igos	92103, denom	inada "debe
	garantías recib	idas dt7 fie	l cumpli	miento qe	cont	rato" y 921	04, "haber-
.	responsabilidad	por garantías	recibidas	de fiel cumpl	imien	~o de contrat	o".
				Además, la	crea	ción de las	cuentas de
	ord~n códigos	'928, incluida	s por el	municipi.o e	n su	plan de cue	ntas, no ·, da
	cumplimiento a l	o prev,isto en	el referido	oficio circula	r No 6	C820, de 200	5, por cuanto
.	aquellas no se e	ncu~ntran es	tablecidas	en el plan d	e cue	ntas municip	al definido en
	el citado oficio y	sus modifica	ciones.
				El Abogado	Jefe d	e la Dirección	de Asesoría
	Jurídica en su r	espuesta info	rma que	se procedió	a cor	regir la imput	ación de las
	cauciones, adju	nta ndo fotoco	pias del aj	uste contabl	e rea	lzado por la	Subdirección
	de Contabilidad	y Presupuest	os, que da	cuenta de e	sta re	gularización,	por lo que se
	subsana la 'obse	rvación plant	eada 'inicia	lmente.
	IV. ' OTRAS	OBSERVAC	IONES
	1. Cheque	s caducados	no regulari	zados a la fe	cha	de vÉmcimient	o.
				En el prein	form	e se s'eñaló	que de los
	antecedentes de	la conCiliació	n bancaria	-del mes de	dicie	mb_re de 2018,	de la cuenta
	corriente No 01-	07136-0, ya m	encionada	, se v.erificó	la .exi	stencia de 45	documentos

Tabla 42 (página 39 corte=31/07/2019 (texto) · 42 filas)

		UN	IDAD DE	AUDIT	ORÍ	A 3
girados y no co	brados	, los que tienen.	una data	superi	or a	. 90 .días, po	r un total de
$ 10.271 .728: E	l det.al	e se muestra en	el Anexo	No 1.
			Lo expue	sto no	•se	ajusta a lo	determinado
en el mencionad	o ofic	o cir,cular No 60.8	20, de 20	05, de	es	te Organism	o de Control,
la que en mater	ia de	ácreedores por c	heques c	aduca	dos	, indica que	los cheques
girados y no co	brado~	. dentro de los pla	zos lega	les est	abl	ecidos para	dicho efecto,
deben contabiliz	arse	en la cuenta docu	mentos	caduca	dos	, sin afectar	las cuentas
de acreedores p	resup..	.1estarios, recono	ciéndose	simult	áne	amente el in	cremento de
las disponibilida	des de	fondos. ·	.,				·
			Asimism	o, la si	tua	ción descrita	no se ajusta
con lo estableci	do en	el procedimiento .	K:.03, del	oficio	No	36.640, de 2	007, de esta
Entidad Fiscaliz	adora.	sobre Procedimi	entos Co	ntables	p¡;;	¡ra el Sector	Municipal, el
cual dispone .qu	e los	::heques girados	y no cob	rados	den	tro de' los pl	azos l~gales
establecidos,	origina	rán ' una regula	rización	de l	as	qis.ponibilid	ades y un
reconocimiento	de la o	bligación en la cu	enta 216-	01 Do	cu	mentos Cadu	cados, y que
en el evento qu	e no S	3 hagan efectivas	las oblig	acione	s d	e pago y se	produzca su
prescripción leg	al, lo~	vaiÓres deben r	econocer	se co	mo·	Ingresos Pr	opios en las
de cuentas Deu	dores	Pre~upuestarios c	orrespon	diente.
			Lo anter	ior no	se	aviene, ade	más, con -los
pnnc1p1os de c	ontrol	y responsabilida	d conte	mplado	s	en el ·artícul	o 3°, inciso
segundo, de la l	ey No	18.575, ya citada.				·
			La jefat	ura m	uni	cipal en s	u respuest~
señala que se p	rocedí	:) a ·ajustar los reg	istros co	ntables	de	acuerdo a l	o previsto en
el oficio circul	ar No	30.82D, de 2005	, de e~	e Org	ani	smo 'de Co	ntrol, cuyos
comprqbantes	conta	bles aqompaña.	Agrega	que	a	futuro se	contabilizará
oportunamente	este ti	po. d e cheques en	dicha cu	enta.
.
			Del análi	sis a lo	s c	omprobantes	remitidos se
verificó la regula	rizaci	ón de 44 de los ch	eques ob	servad	os,	por lo que s	e subsana lo
observado _resp	ecto d	e tales cheques,· a	e,xcepci	ón del	ch~	No que 9727	.946, emitido
el9 de juljo de 2	018,	por la suma de$ 1	24.142,	del cua	l n	o se adjunta	su respaldo.
2. -Abonos	o dep	ósitos no contabili	zados.
			En e.l p	reinfm	me	se señaló	que . de la
revisión de la c	oncilia.	::ión bancaria se	advirtió	que ex	iste	· una partida	conciliator'ia
denominada "	,Depós	·tos S/Cartolas	no co	nciliado	s",	por- la· c	antidad de
$ 399.452.776.	Lo de	scrito, vulnera lo	dispuesto	en el	ofic	io circular N	o 60.820, de
2005, de este O	rganis	mo de Control, res	pecto de	l princi	piq	de devengad	o, en cuanto
a que "la contab	ilidad	egistra todos los	recursos	y obJi	gac	iones en el m	omento que
se generen, in	depen	dientemente de	que ésto	s hay	an	sido o no	percibidos o
pagados", .para	lo cu	al dichos depósit	os o abo	nos d	ebe	n ser recon	ocidos en la
.cuenta contable	2140	9, lo que no se ha	materiali	zado e	n 1	~ especie.
			35

Tabla 43 (página 40 corte=31/07/2019 (texto) · 45 filas)

	CONTRALORÍA	GENE	RAL	DE LA RE	PÚBLICA
1 CO	NTRALORÍA REGION	AL MET	ROP	OLITANA DE	SANTIAGO
	UNIDA	D DE AU	DITO	RtA 3
		-
	El A	bogado	Jefe	de la Direcc	ión de Asesoría
Jurídica en su respuest	a manifiesta que se	han con	tabili	ze:do todos	los abonos que
quedaron pendientes ·	al 31 de diciembre	de 201	8, a	djLntando c	opia del ajuste
efectuado por tal conce	pto al 30 de abril d	e 2019,	por	$. 151.369.18	5, según cifr:as
reflejadas en la concilia	ción bancaria de ta	l mes, r	egul	ariz:ación qu	e fue verificada
por esta Sede Region	al, por lo que ·se	subsan	a lo	ots~rvado	en ese monto,
quedando pendiente d	e ir¡formar la suma	de $ 2	48.0	82.591, cifr	a de la cual el
municipio no se pronun	ció.- ·
3 . Cargos no cont	abilizados.
	En	el prein	form	e se señaló	que del análisis
de la citada conciliaciór.	J bancaria, se comp	robó el'	cobr	o del chequ	e No 96775099,
por $ 408.655, docu	mento que no _se	encue	ntra.	registrado	contablemente,
contraviniendo el citad	o principio de deve	ngado c	onte	mplado en e	l aludido oficio
circular No 60.820, de 2	005, de esta Entida	d Fiscali	zado	ra
	La	jefatura	m	undpal man	ifiesta que el
cheque· identificado baj	o ·el N°96775099 ob	servado	en	es:e· num.era	l, no existe, sin
embargo; se estima qu	e se trata del cheq	ue No 9	6755	0S9, el cual	se encontraba
contabilizado al 31 de	diciembre de 2018,	según d	a cu	enta compro	bante contable
No 21-764 de fecha 31	diciembre 2018, que	adjunta	.
	. . Con	poste	riorid	ac, el teso	rero municipal
informó a esta 1 Contral	oría Regional Metro	politana	que	el cheque N	o 96755099, no
es 'un cheque emitido, s	ino un número de tr	ansferen	cia,	la cual fue r	echazada por el
Banco, según consta en	Cartela No 455 de f	echa 29	de n	o\liembre 20	18, movimi~nto
que fue ajustado con c	omprobante contable	No 21-	764	de fecha 31	diciembre 2018
y regularizada con com	probante contable N	o 21-23	5 de	fecha 17 abr	il 2019.
	En	aten	ción	a los	antecedentes
acompañados, se subs	ana lo observado.
4. Operaciones de	créditos informado	s por el	Banc	o Santande~	.
	En	el prein	form	e ~.e señaló	que de. acuerdo
a la "Confirmación de s	aldos al cierre del m	es de d	iciem	bre de 2018	" emitidc;~ por el
Banco Santander, esa	entidad . bancaria	informó	2 o	peracio·nes	de "préstamos
comerciales", otorgado	s· en septiembre	de 201	5 y	septiembre	de 2016, por
$ 1.344.357.942 y$ 2.0	48.576.217, con ven	cimient	o en	erero de 20	20 y septiembre
d'e 2019, respectivam	ente. Además, los	saldos	ai 3	1 de dicie	mbre de 2018,
alcanzaron las·sl,Jma·s d	e$ 293.421.897 y$	518.69	5.57	5, en cada c	aso.
	Con	sultado	91 re	specto, ·el m	unicipio informó
que se trata de operaci	ones de leasing finan	ciero& c	ontr	atados con e	l' banco para "la
renovación de la flota d	e vehícalos del servi	cio de a	seo	y menores d	e la comuna de
Santiago", y, "la renova	ción de la flota de v	ehículos	del	servicio de	aseo y menores
de la comuna de Santia	go; segunda parte",	proporc	iona	ndo para ello	como respaldo
los acuerdos ·del conce	jo municipal N°S. 22	4, de 9	de ju	lic de 2014	y 363, de 12 de
• 1	36

Tabla 44 (página 41 corte=31/07/2019 (texto) · 42 filas)

	1 C:JNTRALORÍA REG	IONAL METRO	POLITANA DE	SANTIAGO
	· L:J	NIDAD DE AUDIT	ORÍA 3
noviembre de igual	año, mediante los cu	ales ese cuerp	o colegiado a	cordó facultar a
la Alcaldesa de' la	época para suscr	ibir los contra	tos correspo	ndientes a las
licitaciones ID N°S.	2532-35-LP14 y 258	2-130-LP14, p	or UF 138.540	, IVA incluido y
UF 63.395,08, IVA	incluido.
		Ahora bien,	de confor	midad a los
antecedentes publi	cados en la página	web m·ercado p	úblico, los co	ntratos -ambos
por 60 meses-, fuer	on suscritos el.23 de	septiembre de	2014 y el 5 de	enero de 2015,
respectivamente, l	o que al valor de l	a UF de las f	ec,has _d~ sus	suscripciones
equivaldría a $ -3.3	45.;398.936 y$ 1.561	.236.975, mon	tos que no so	n concordantes
con los eventuales	eréjitos que esa enti	dad bancaria le	habría otorga	do al municipio.
,		En cuanto a	las operacion	es de leasing
informadas por el	mLnicipio, cabe señ	alar que, de	acuerdo . a la	documentaCión
proporcionada por	la entidad edilicia, e	l primero de e	llos se encue	ntr.a autorizadq
tanto por el concej	o municipal mediant	e el acuerdo N	o· 224, ya cita	do como por la
Dirección de Presu	puestos a través del	oficio ordinario	No 1.439, de	7 de octubre de
2013, con validez	de 12 meses, mis	mo que se tuv	o en conside	ración para la
adjudicación de la	segunda licitación, e	fectuada por d	ecreto alcaldi	cio sección 2da
No 3.1 06, .de' 5 de	diciembre de 2014, f	echa en que ya	no se encon	traba vigente la
aludida autorizació	n.
	_	En lo que c	onci,erne a l	os empréstitos
informados por él.	be:nco, cabe indic	ar que según.	lo establece	el artículo 63,
N°S. 7. y 8 de la Co	ns:itución Política d	e la República	de Chile, son	materia de ley,
en lo que interes	a, las que autorice	n· al Estado,	a sus organ	ismos y a las
municipalidades pa	ra contratar empré	stitos los que	deberán ·esta	r destinados a
financiar proyectos	específiGOS y las qu	e autoricen la c	elebración de	cualquier clase
'de operaciones que	puedan compromet	er en forma dir	ecta o indirect	a el crédito o la
responsabilidad fin	anciera de aquellas,	lo que no se	advierte haya	ocurrido en' el
caso de.l a especie.	·
		,EI·Abogado Je	fe de la Qirecc	ión de Asesoría
Jurídica "en su resp	uesta reitera que la	s operaciones	de créditos inf	ormadas por el
Banco Santander p	de rovjenen los cor)tr	atos de leasing	financiero par	a la reno.vación
de la flota de vehíc	ulcs de serviCio de	aseo y me!')ore	s de, la comun	a de Santiago,
las cuales fueron a	djLKlicádas en los pr	ocesos de com	pra ID N°S. 2	582-35-LP14 y
2582-130-LP14, po	r LF 138.540 y UF 6	1.629, a 60 me	ses plazo, res	pectivamente.
		Agrega que lue	go de l.a comp	ra de vehículos
que se realizó por	un monto menor a l	os adjudicados	y contratados	en cada caso,
se prqcedió a reliqu	idc;rlos, ~justandó el	monto final y e	l de las cuo:ta	s al valor de los
vehículos efectivam	ente adquiridos, por	lo que, media	nte las escritu	ras públicas de
12 de agosto de 2	015 y 21 de septiem	bre de 2016,	se modificaro	n el segundo y
primer contrato de	lec;sing, respectivam	ente, adjuntan	do las copias	suscritas ante
notario. '

Tabla 45 (página 42 corte=31/07/2019 (texto) · 46 filas)

	, '\			,
C	ONTRALORIA	GENERAL D	E LA REP	UBLICA
1 CON	TRALORÍA REGIO	NAL METROPOL	ITANA DE	SANTIAGO
•	UNIDA	D DE AUDITORÍ	!A 3
_	, En	seguida, hace	presente	que todos los
aCtos que comprometier	on el endeudamien	to municipal fue	ron efectu	ados en virtud
de la autorización 'vigen	te de la Dirección	de Presupuesto	s, conteni	da erí e.l oficio
No ORO. 1.439, de 7 de	octubre de 20113,	que autorizó la	operación	de leasing en
las condiciones que _indic	a, la que se mantu	vo vigente dura	nte un pla.z	o de 12 meses
y prorrogada por 90 día	s a contar de la fe	9,ha de expirac	ión de est	a,, mediante el
oficio ORO. No 1.519, d	e 13 de octubre d	e igual año, d	e la ·misma	Direcdón de
Presupuestos.
	Lue	go, argument	a que l	a, calificación
efectuada por parte del	Banco Santander	de "préstamos.	comercial	es" al leasing
financiero contratado, no	desvirtúa la natura	leza de dicha q	:¡eración. S	in perjuicio de
ello acompaña la "Confir	mación de Saldos	al Cierre del Me	s de dicie	mbre de 2018"
del Banco Santander em	itida el 15 de may	o de 2019, en	a que se i	dentifica como
"Leasing", las operacion	es observ,adas.
	Ad	emás, adjun:	a el	memorándum
No 163, de 17 de mayo	de 2019, del Dire	ctor de Admini:	str~oión y	Finanzas, _qué
acompaña todos lo~ ant	ecedentes referidos	, y una minuta	explicativa.	·
	Del	análisis de l	as copias	de escrituras
públicas acompañadas ~	las que dan cuenta	de la modifica9K	>n del cont	rato de leasing
fin~nciero-, de la _confirm	ación de saldos co	rregida· por Ja a	udida entid	ad bancaria, y
la prórroga de la vigen	cia de la autoriza	ción de endeud	amiento, s	e subsana lo
observado.
CONCLUSIONES
			'
	Ate	ndidas las. co	1sideracion	es expuestas
durante el desarrollo del	presente trabajo, la	Municipalidad	de Santiag	o, ha aportado
antecedentes e iniciad	o acciones que	han permitido	salvar al	gunas ·de las
situaciones planteadas !;	3n el Preinforme de	Observaciones	No 257, de	20'19, de esta
1 Con~ral.oría Regional M	etropolitana de Sa	ntiago.
	En	efecto,-las obje	ciones form	uladas en !'os
capítulos 1, aspectos de	control interno, n	umeral 6, faltC	iltes en e_l	correlativo de
cheques; 11, exame·n de	la materia au.ditad	a, puntos 1.2.1,	letra b), g	arantía de fiel
cumplimiento del contra	to; 1.2. . 5. sobre p	rocedimiento d	e cobro. d	e multas; 2.7,
multas cursadas a las e	mpresas Asesorías	Hidráulicas ltc	q., y Espin	oza Rodríguez
Ltda., por un tota·l de $	2.701.446, y 2.8, v	alidación en ter	reno, respe	cto de la falta
de los programas de ma	ntenimiento preve	ntivo; 111, exame	n de cuent	as, numerales
1, desembolso insufic	ientemente acred	itado, y 3, s:	:>bre · conta	bilización de
cauciones, IV, otras	observaciones, -n	umerales 1, c	heques c	aducados . no
regularizados a la· fecha	de vencimiento,	respecto de 44	cheques	caducados; 2,
abonos o.depósitos ño c	ontabilizados por$	151.369.185; 3,	cargos no	contabilizados
por$ 408.655, y 4, oper	aciones de crédito	s informados po	r el Banco	Santander, se
dan por subsanadas	o levantadas, s	egún correspo	nda, con	siderando las
explicaciones y anteced	entes aportados po	r la entidad mu	nicipal.

Tabla 46 (página 43 corte=31/07/2019 (texto) · 44 filas)

				En lo concer	niente a ·la	observaciones
	'					.
expuestas en	el capít..Jio	11, examen	d~	la materia audi	tada, puntos 3	.1 y 3.3, sobre
la fundamenta	ción ce t	ratos direc	tos	y contratació	n directa fu	ndada en una
resolución del	· año 20.1O	(ambas A	C),	ese municipi	o deberá inco	ar un sumario
administrativo,	a fin de de	terminar.la	s e	ventuales resp	onsabilidades	administrativas
que pudieran	asistirle a lo	s funciona	rios	involucrados	en la situación	representada,
remitiendo cop	ia del a~to	administrati	vo	que lo formaliz	a, a la Unidad-	de Seguimiento
de Fiscalía de	esta Entida	d de Contro	l, e	n el plazo de 1	5-días hábiles,	contado desde
.				1
la recepción de	l presente	informe.
				Respecto de a	quellas observ	aciones que se
mantienen, se	deberán a	doptar med	ida	s con el objeto	de dar estrict	o cumplimiento
a las · normas	legales y r	eglamenta	rias	que las rigen	, entre las cu	ales se estima
necesario aten	der, a b m	enos, las s	igui	entes:
			·	1.· En lo q	ue concierne a	la observación
planteada en	el capít..Jio	1, aspecto	de	control interno	, numeral 3, R	eg.lamento del
Comité Té~nic	o Financie	ro (C), la	Mu	nicipalidad de	Santiago debe	rá acreditar la
modificación d	el alúdido i 1	nstrumento •	a e	sta 1 Contralo~	ía Regional M •	etropolitana, en
·el plazo de 60	días hábile	s, contado	de	sde la recepció	n del presente	informe.
				Tratándose de	lo expuesto e	n el numeral 4,
falta de periodi	cidad en la	práctica d	e a	rqueos (M9), e	sa entidad edi	licia deberá, en
lo sucesivo, re	alizar arque	os periódic	os,	de manera de	controlar adec	uadamente los
ingresos y los	procesos q	ue se lleva	n	en la contabilid	ad, por aplica	ció_n· de buenas
prácticas de c	ontrol intern	o.y admini	stra	ción, conforme	a lo previsto	en la resolución
exenta No 1.48	5, de 1896,	de esta E	ntid	ad de Control.
				Sobre la ob	servación co	ntenida · en el
numeral 5, dife	rencias en	partjdas co	nci	liatorias (C), es	e municipio d	eberá, acreditar
las modificacio	nes compr	ometidas al	sis	tema informáti	co, en le relativ	o al módulo de
conciliaciones	bancar~s,	a~te esta	Se	de Regional, en	el plazo de 6	0 días hábiles,
contado desde	la recEJ>ci	ón del _pres	ent	e informe.
,				2. . En re	lación - a la	observación
planteada en	el capítulo	11, examen	de	la materia aud	itada, puntos	1.2.1 letra a) y
2.3.1 sobre de	volución ga	rantía de s	erie	dad de la ofert	a (ambas C), l	a Municipalidad
de Sántiago,	deberá en	lo sucesiv	o,	dar cabál cwm	plimiento a lo	s prin~ipios de
estricta sujeci	ón · a las b	ases, cons	agr	ado efl el artí	culo 1O , inciso	tercero, de la
referida ley_N o	19.886: y,	de respons	abi	lidad y control	establecidos e	n el artículo 3°,
inciso segund	o, de la: le	y No 18.57	5,	así como a la	s instruccione	s impartidas ai
respecto por e	l municbio.	.				·
				Además, en c	uanto a lo ob	servado; en los
citados puntos	1.2.1, letr	a a) y 2.3.	1 ,	sobre garantías	de seriedad	de la oferta no
devueltas (am	bas MC),	ese muni	cipi	o deberá acr	editar docume	ntadamente la
devolución de	las caucion	es a los ofe	ren	tes Vehículos	de Renta Ltda.,	Piamonte S.A.
y Fuentes de	Agua L3s	Condes S.	A.,	qué se alude	n en los cuad	ros N°S. 5 y 9,
				.		1

Tabla 47 (página 44 corte=31/07/2019 (texto) · 43 filas)

		-CONTR	ALO	RÍA GEN	ERAL DE·	LA REPÚB	LICA
	1 C	ONTRALO	RÍA R	EGIONAL M	ETROPOLIT	ANA DE SAN	TIAGO
			U	NIDAD DE	AUDITORiA	3
					.	.
	respectivamente, en	el -plazo. d	e 60	días hábile	s, contado	desde la rec	epción del
	presente infor~e.
				.· Acerca d	e lb obser	vado en el	punto 2.8
·	sobre validación en t	errenó, en	lo ref	erido a los-	catastros y	rnedición de	l factor de
	potencia durante la p	uesta en m	arch	a q~ . la con	cesión (MC	), esa entida	d comunal
	deberá remitir a este	Órgano de	Cont	rol, los cita	dos docune	ntos, én el p	lazo de 60
	días hábiles, contado	desde· la r	ecepc	ión del pre	sente inform	e.
	,			En rela	ción al p	unto 3.1,	sobre la
	fundamentación de	tratos dire	ctos	y 3.3, cont	ratación :li	recta fundad	a en una
	resolución .del año 20	1 O (a moas	AC),	esa C!Utmid	ad comun31	deberá, en l	o sucesivo,
	demostrar efeqtiva	y docume	ntada	rl)ente la	s 1c ausales	· invocadas	para · las
	adquisiciones directa	s y ceñ_irse	·.a los	crite~io's qu	e al efecto	ha emitido e	ste· Órgano
·	de Control.
				En cuan	to a lo señ	alado en el	punto 3.2,
	publicación fuera de	plazó de la	s res	oluclones f	undada·s (M	C), la Munici	palidad de
	.				'	.
	Santiago deberá en l	o sucesivo,	· publi	car su~ res	oluciones fu	ndadas segú	n prevé e.l
	referido artículo 8°, in	ciso cuarto,	de la	ley No 19.8	86, en colc	ordancia con	el artículó
	50 d~l decreto No 250	, de 2004,	del M	inisteno de	Hacienda.
	.			Aho.ra · bi	en, .en rela	Ción ~ objet	ado en el
	puhto 3.4, 9misión de	los términ	os de	referenCia (	MC), esa m	unicipalidad	deberá, en
	lo sucesivo, dictar los	términos	de ref	erencia, ac	orde a lo p	revisto en el	artículo 2o
	numeral 30 y publi	car estos	en e	l sitio we	b mercaco	púglico, co	nforme lo
	preceptuad0 en eL	artículo 57	,. letr	a d), núm	?· ero del	reglamento	de la ley
	No 19.886.
	\			En cuan	to a lo ob	servado . al	punto.·3.5,
	retraso en el pago de	facturas (C	), esa	municipalid	ad deberá,	en lo sucesiv	o, efectuar
·'	sus pagos dentro de	los 30 días	corri	dos de acu	erdo a lo es	tablecido en	el artículo
	79 bis del decr~to No	250, de 20	04, d	el Ministerio	de Hacien	da. ·
				Sobre lo	observado	en el punto 3	.6, referido
	a orden de compra e	mitida con	post	erioridad a	la recepción	de la factu	ra (M.C), la
	m1.:1nicipalidad deber	á, en lo	sucesi	vo, ajusta	r sus proc	esos de co	mpra a lo
.	establecido en el .inc	iso segun	do de	l artícul"o	1 \ de la r	ecitada ley	No 18.575,
	respecto a la · oport	unidad de	las	actuacione	s ·de la a	dministració	n y a las
	instrucciones del Ad	ministrador	Muni	cipal, -conte	nidas en el	memorándu	m No 103,
	de 2019.	·
				En lo con	cerniente a	lo señalado	en el punto
.	3.7 sobre validació	n en ter	reno	, (MC), la	municipali	dad deberá	acreditar
	documentalmente un	sistema d	e regi	stro y contr	ol de las ;sa	lvas, en el p	lazo de 60
	,días hábiles, contado	desqe·la· r	ecepc	ión del pre	sente info-m	e.

Tabla 48 (página 45 corte=31/07/2019 (texto) · 35 filas)

1	CONTRALORÍA REGI	ONAL METROP	OLITANA DE	SANTIAGO
	UNID	AD DE AÜDITO	RÍA 3
	3.	Respecto	a lo obs	ervado en el
capítulo 111, examen	de cuentas, numeral	2, operacione	s no devenga	das en e-1' año
2018, (C), esa entid	aG edilicia, deberá en	lo sucesivo,	dar estricto c	umplimiento al
principio de deveng	aco previsto en el of	icio circular No	60.820, de	2005, de esta
Entidad de Control.	·
	4	. Sobre lo	objetado en	el capítulo IV,
otras observaciones	, rumeral 1, cheques	caducados no	regularizad0	s a la fecha de
vencimiento,· en lo r	eferido al cheque No	9727946, por	la suma de $	124.142, y 2,
abonos o depósitos	no contabilizados esa	entidad edilicia	, por$ 248.08	3.591 (ambas
C), ese municipio ·	deberá acreditar el	registro del c	itado docum	ento bancarip
No 9727946 com9	c1eque éaducado,	de conformida	d a l.o esta	b'lecido en el
procedimiento K-03,	del oficio No 36.640,	de 2007, de e	sta Entidad F	iscalizadora, y
acreditar el o los aju	stes efectuados respe	cto de 1a parti	da conciliatori	a denominada
Depósitos S/Cartol	as no conciliados", p	or '$ 248.083.5	91, respectiv	amente, en el
plazo de 60 cUas háb	ile~. contado desde l	a recepción de	l presente inf	orme. ·-_
	P	or otra parte, p	ara aquellas	observaciones
que se mantienen,	deberá dar respuest	a a los reque	rimientos for	mulados en el
Anexo. No ·2, "Estad	o de Observaciones	de Informe Fin	al No ,257, d	e 2019", en el
plazo ·que se haya o	tcrgado en cada cas	o, subiendo lo	s antecedent	es respectivos
en el Sistema de	Seguimiento y Apo	yo CGR, con	la salvedad	de aquellas
observaciones Ac·	qJe _son materia d	e un proced	imiento disci	plinario, cuya
documentación de r	es:>aldo tiene que ser	remitida a est	e Organismo	de Control.
	F	inalmente, se	hace . prese	nte que para
aquellas observacio	nes que se mantiene	n y que fuero)l	categorizada	s como MC el
cumplimiento de las	ccciones correctivas	deberá ser a	creditado y v	alidado por el
Director de Control,	cargando en el referi	do Sistema de	Seguimiento	y Apoyo CGR,
la documentación qu	e IÓ demuestre. -		. '
_	R	emítase el pre	sente inform	e al Alcalde de
la Municipalidad de	Santiago, al Concejo	Municipal y a	la Directo~a	9e de .Coptrol,
dicha entidad edilicia	.
		MANUEL A	LVAREZ SAP	UNAR
			JeFe
		l UNCOIDAD	DE AUDITORIÁ
		Nl'RA	LORIA REGIO

Tabla 49 (página 46 corte=31/07/2019 · 32 filas)

CHEQUE No	FECHA	DETALLE 1 '	MONTO $ 882.000
9726600	23/04/2018	Junta de Vecinos Ambrosio O'Higgins
9729653	31/10/2018	. ' Municipalidad de Las Guaitecas '	, 35.753
9726120	05/03/2018	r Municipalidad de La Florida	231.542
9726127	05/03/2018	Muhicipalidad e Padre de Las Casas	93.979
9726128	05/Ó.3/2018	Municipalidad Padre de Las .Casas	389.500
9726873	17/05/2018	Sánchez Seferino Zoila	174.071
9727073	22/05/2018	Municipalidad de La Reina	128.690
9727152	28/05/2018	- ~ Herrera Sánchez José Manuel	500.000
9727399	06/06/2018	' Municipalidad de La Reina	99.796
9727400	06/06/2018	Municipalidad de Estación Central	41.732
9727404	06/06/2018	Municipalidad de Estación Central	334.890
9727408,	' 06/06/2018	MunicipaiLdad de La Reina	248.425 '
9727459	08/06/2018	Municipalidad de San Ignacio	88.903
9727467	08/06/2018	Municipalidad de San Juan de La Cos:a '	426.973
9727646	19/06/2018 .	Mur\iéipalidad de· La Florida	30.302
9727679	20/06/2018.	Municipalidad de Chañaral	'21.097
9727681	20/06/2018	Municipalidad de La Reina	41.631
9727691.	21/06/2018	Municipalidad de Cast~o	95.309
9727698	22/06/2018	Municipalidad de Valdivia	76.124
9727726	26/06/2018'	. Municipalidad de Marchigue	57.187-
9727731	26/06/2018	Municipalidad de La Reina '	139.585
9727741	27/06/2018	Municipalidad,de Estación Central	25.928
9727810	28/06/2018	Municip~lidad de Puchuncayí	24.281
9727813	28/06/2018 '	Municipalidad de Curicó	74.802
9727815	28/06/2018	Municipalidad de Cartagena	135.202
9727834	29/06/2018	Municipalidad de Talagante	274.646
9727854	29/06/2018	- Municipalidad de La Reina	345.~40'
9727907	06,/ 07/2018	Municipalidad de Estación Central .	105.680
9727946	09/07/2018	Municipalidad de Las Condes	124.142
- ·9727953	09/07/2018	Municipalidad de Estación Central -	13.053
9727977	10/07/2018	Municipalidad de Antofagasta	18.640
9728065	11/07/2018	MunicipaJidad de Valdivia·	112.939

Tabla 50 (página 47 corte=31/07/2019 · 14 filas)

CHEQUE No\	FECHA	' DETALLE	MONTO $
9728206	19/07/2018	Municipalidad de La Reina '	45.101
9728209	19/07/2018·	Municipalidad de La Reina	27.875
9728344	31/07/2018	Calvo Aldunate Matías -Enrique ..	568.086
9728401	03/08/2018	Municipalidad de Chimbarongo \	66.891
9728402·	03/08/2018	Municipalidad de Valdivja	27.876
9728403	03/08/2018	Municipalidad de Talagante	52.206
9728406	03/08/2018	Municipalidád de San Felipe	27.876
9728694	24/08/2018	Nilo' Martínez Natividad de Las Mercedes y .Otro	- 2.297.854
9728702	24/08/2018	Municipalidad de Puyehue /	166.214
- 972878?	29/08/2018.	Colectivo de Desarrollo Social y Cultural Barrio S	1.477.800'
9728901	07/09/201 ti	Municipalidad de Lampa	68.114
9729030	13/09/2018 '	. Municipalidad de San 'Antonio '	\ 29.352
9729035	14/09/2018	. J Municipalidad de Los Vilos	23.841
.. TOTAL .			10.271.728 .

Tabla 51 (página 48 corte=31/07/2019 · 2 filas)

W DE OBSERVACIÓN	MATERIA DE 1 LA OBSERVACIÓN	NIVEL DE COMPLEJIDAD DE LA ' OBSERVACIÓN	REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR' LA OBSERVACIÓN SOLICITADA POR CONTRALORÍA REGIONAL EN INFORME FINAL .	MEDIDA IMPLEMENTADA . YSU DOCUMENTACIÓN DE RESPALDO	FOLIO O NUMERACIÓN DOCUMENTO DE RESPALDO	OBSERVACIONES -Y/0 ·COMENTARIOS DE LA ENTIDAD
Capítulo 1, Reglamento del aspectos de Comité Técnico control interno, Financiero numeral3. -		C . Observación Compleja.	La Municipalidad de Santiago 1 deberá ·acreditar la modificación del aludido instrumento a esta 1 Contraloría Regional Metropolitana, en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la ,-recepción del presente informe.			1
Capítulo di, 1 Diferencias en aspectos e partidas control interno, conciliatorias. numeral S.		1C : Observación e . · 1 omp eJa.	Ese municipio deberá, acreditar las modificaciones comprometida~ al sistema informátieo, en lo relativo al 1 módul~ de conciliaciones bancanas, ante esta 1 Contraloría Regional MP.trnnolitrmi1, an al pl¡:¡zo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente aocumeñto.	' . ·1 1 .. '

Tabla 52 (página 49 corte=31/07/2019 (texto) · 37 filas)

		\
		.	CONT	RALORÍA	GENERA	L DE LA REPÚBL	ICA
		1 CO	NTRALO	RÍA REGIO	NAL METRO	POLITANA DE SANT	IAGO
				UNIDA	D DE AUDIT	ORÍA 3
						.
' 1	1	1	REQU	ERIMIENTO	PARA '			"
7		NIVEL DE		SUBSANAR		MEDIDA	FOLIO O ·	DBSERVP-.CIONES
- WDE	MATERIA DE		LA	OBSERVACI	ÓN	IMPLEMENTADA -	NUMERACIÓN	Y/0
	LA .	COMPLEJIDAD
OBSERVACIÓN		DE LA	·	SOLICITADA		YSU	DOCUMENTO	COMENTARIOS DE
	OBSERVACIÓN		POR	CONTR(\LO	RÍA
					DO	CUMENTACIÓN DE	DE	LA
		OBSERVACIÓN					(
				REGIONAL		RESPALDO	RESPALDO	ENTIDAD
			EN	INFORME FIN	AL
			La mu	nicipalidad	deberá
·			acreditar	dut.,UIII~IIldli	11~11l~ h:t
			devolució	n de las cau	ciones q
Capítulo 11,			los ofer	entes Vehíc	ulos de
examen			Renta Lt	da., Piamont	e S.A. y
de la '	Sobre garantías	MC: Observación
materia			Fuentes	de Agua Las	Condes
auditada, puntos	de seriedad de	Medianamente	S.A., qu	e se aluden	en 'tos l•
	la oferta.	Compleja
1.2.1 letra a) y			cuadros	Ws. 5	y 9,
2.3.1 .			respectiv	amente, en ~1	plazo de
			60 días h	ábiles, contad	o desde
			la rece	pción del	presente
			informe.			-
Capítulo 11,	Validación en	MC: Observacion	Esa enti	dad comunal	deberá
examen de la	terreno.	Medianamente	remitir	a este Órg	ano de
materia		Compleja.	Control,	los catas	tros y
auditada, punto			medición	del factor de	potencia
2.8 ..			durante l	a puesta en m	archa de
'
		~	la conces	ión, en el pla	zo de 60
	1		días hábi	les, contadca	desde la
			recepción	del presente	informe ..		~

Tabla 53 (página 50 corte=31/07/2019 · 2 filas)

W DE . OBSERVACióN·	MATERIA DE 1 LA OBSERVACIÓN	• NIVEL DE ·coMPLEJIDAD DE LA OBSERVACIÓN·	REQUERIMIENTO PARA ' SUBSANAR - LA OBSERVACIÓN SOLICITADA POR CONTRALORÍA REGIONAL EN INFORME FINAL	MEDIDA IMPLEMENTADA YSU -DOCUMENTACIÓN DE, RESPALDO	FOLIO O NUMERACIÓN DOCUMENTO , DE RESPALDO	OBSERVACIONES _ Y/0 COMENTARIOS DE LA ENTIDAD
Sobre la fundamentación Capítulo 11, de tratos AC: examen dé la directos Y Observaciones materia contratación Altamente auditada, puntos oirecta fundada Complejas 3.1 y 3.3. en una resolución del año 2010 1 1			Ese municipio deberá incoar un sumario administrativo, a fin de determinar las eventuales responsabilidades administrativas que pudieran asistirle a los funcionarios involucrados en la situación representada, remitiendo copia del acto administrativo que lo formaliza, a la Unidad de Seguimiento de Fiscalía de esta Entidad de Control, en el plazo de 15 días hábiles, contado desde la recepción del presente documento.	''		.
Cheques Capítulo otras IV, 1 caducados no 1 C: Observ§!Ción regularizad0s a Compleja. observaciones, la fecha de numeral1. vencimiento. _			Esa entidad ediliCia, 'deberá acreditar el registro ,del documento , bancario N6 9727946 como cheque caducado, de conformidad a lo establecido en el procedimiento k-03, del oficio W 36.640, de , 2007, de esta Entidad Fiscalizadora, en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente informe.

Tabla 54 (página 51 corte=31/07/2019 · 1 filas)

- - WDE OBSERVACIÓN	MATERIA DE LA OBSERVACIÓN	• NI\{EL DE COMPLEJIDAD DE LA . OBSERVACIÓN	REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR . LA OBSERVACIÓN - SOLICITADA POR CONTRALORÍA REGIONAL EN INFORME FINAL . ·	MEDIDA IMPLEMENTADA YSU DOCUMENTACIÓN DE RESPALDO '	FOLIO O NUMERACIÓN DOCUMENTO DE RESPALDO	OBSERVA910NES Y/0 COMENTARIOS DE LA ENTIDAD
Capítulq _ IV, otras observaciones, numeral2.	_: Abonos . o' depósitos no contabilizados.	- C: Observacióñ Compleja.	Ese municipio deberá aqreditar el o los aJustes éféctUMos respecto de la parti.da conciliatoria denominada "Depósitos S/Cartolas ·no conciliados", por $ 248:083.591, en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción • del presente documento.	' ~ . -	1 -	.- .

Informe Final N° 257 19

Tabla 1 (página 1 corte=31/07/2019 (texto) · 5 filas)

Tabla 2 (página 2 corte=31/07/2019 (texto) · 36 filas)

Tabla 3 (página 3 corte=31/07/2019 (texto) · 31 filas)

Tabla 4 (página 4 corte=31/07/2019 (texto) · 27 filas)

Tabla 5 (página 5 corte=31/07/2019 (texto) · 41 filas)

Tabla 6 (página 6 corte=31/07/2019 (texto) · 11 filas)

Tabla 7 (página 7 corte=31/07/2019 (texto) · 38 filas)

Tabla 8 (página 8 corte=31/07/2019 (texto) · 44 filas)

Tabla 9 (página 9 corte=31/07/2019 (texto) · 46 filas)

Tabla 10 (página 10 corte=31/07/2019 · 4 filas)

Tabla 11 (página 11 corte=31/07/2019 (texto) · 42 filas)

Tabla 12 (página 12 corte=31/07/2019 (texto) · 42 filas)

Tabla 13 (página 13 corte=31/07/2019 (texto) · 43 filas)

Tabla 14 (página 14 corte=31/07/2019 · 3 filas)

Tabla 15 (página 15 corte=31/07/2019 · 2 filas)

Tabla 16 (página 15 corte=31/07/2019 · 3 filas)

Tabla 17 (página 16 corte=31/07/2019 (texto) · 40 filas)

Tabla 18 (página 17 corte=31/07/2019 · 6 filas)

Tabla 19 (página 18 corte=31/07/2019 · 1 filas)

Tabla 20 (página 19 corte=31/07/2019 (texto) · 44 filas)

Tabla 21 (página 20 corte=31/07/2019 (texto) · 47 filas)

Tabla 22 (página 21 corte=31/07/2019 · 3 filas)

Tabla 23 (página 21 corte=31/07/2019 · 4 filas)

Tabla 24 (página 22 corte=31/07/2019 (texto) · 40 filas)

Tabla 25 (página 23 corte=31/07/2019 · 9 filas)

Tabla 26 (página 24 corte=31/07/2019 (texto) · 38 filas)

Tabla 27 (página 25 corte=31/07/2019 · 3 filas)

Tabla 28 (página 25 corte=31/07/2019 · 2 filas)

Tabla 29 (página 26 corte=31/07/2019 (texto) · 43 filas)

Tabla 30 (página 27 corte=31/07/2019 (texto) · 39 filas)

Tabla 31 (página 28 corte=31/07/2019 (texto) · 44 filas)

Tabla 32 (página 29 corte=31/07/2019 · 8 filas)

Tabla 33 (página 30 corte=31/07/2019 (texto) · 44 filas)

Tabla 34 (página 31 corte=31/07/2019 · 13 filas)

Tabla 35 (página 32 corte=31/07/2019 · 5 filas)

Tabla 36 (página 33 corte=31/07/2019 · 16 filas)

Tabla 37 (página 34 corte=31/07/2019 (texto) · 39 filas)

Tabla 38 (página 35 corte=31/07/2019 · 14 filas)

Tabla 39 (página 36 corte=31/07/2019 · 5 filas)

Tabla 40 (página 37 corte=31/07/2019 · 8 filas)

Tabla 41 (página 38 corte=31/07/2019 (texto) · 39 filas)

Tabla 42 (página 39 corte=31/07/2019 (texto) · 42 filas)

Tabla 43 (página 40 corte=31/07/2019 (texto) · 45 filas)

Tabla 44 (página 41 corte=31/07/2019 (texto) · 42 filas)

Tabla 45 (página 42 corte=31/07/2019 (texto) · 46 filas)

Tabla 46 (página 43 corte=31/07/2019 (texto) · 44 filas)

Tabla 47 (página 44 corte=31/07/2019 (texto) · 43 filas)

Tabla 48 (página 45 corte=31/07/2019 (texto) · 35 filas)

Tabla 49 (página 46 corte=31/07/2019 · 32 filas)

Tabla 50 (página 47 corte=31/07/2019 · 14 filas)

Tabla 51 (página 48 corte=31/07/2019 · 2 filas)

Tabla 52 (página 49 corte=31/07/2019 (texto) · 37 filas)

Tabla 53 (página 50 corte=31/07/2019 · 2 filas)

Tabla 54 (página 51 corte=31/07/2019 · 1 filas)