Documento · Santiago · Transparencia Municipal

Tabla 1 (página 1 (texto) · 3 filas)

MUNICIPALIDAD
INFORME Nº 215, 29
DIVISIÓN DE GOBIERNO
DEPARTAMENTO DE FI

Tabla 2 (página 3 · 5 filas)

	Firmado electrónicamente por:
	Nombre	SANDRA ESTAY CONTRERAS
	Cargo	JEFE DE LA DIVISIÓN DE GOBIERNOS REGIONALES Y MUNICIPALIDADES
	Fecha firma	29/07/2025
	Código validación	sOD3OsXoJ
	URL validación	https://www.contraloria.cl/validardocumentos

Tabla 3 (página 4 · 5 filas)

	Firmado electrónicamente por:
	Nombre	SANDRA ESTAY CONTRERAS
	Cargo	JEFE DE LA DIVISIÓN DE GOBIERNOS REGIONALES Y MUNICIPALIDADES
	Fecha firma	29/07/2025
	Código validación	sOD3OsVyu
	URL validación	https://www.contraloria.cl/validardocumentos

Tabla 4 (página 5 · 5 filas)

	Firmado electrónicamente por:
	Nombre	SANDRA ESTAY CONTRERAS
	Cargo	JEFE DE LA DIVISIÓN DE GOBIERNOS REGIONALES Y MUNICIPALIDADES
	Fecha firma	29/07/2025
	Código validación	sOD3OsXkW
	URL validación	https://www.contraloria.cl/validardocumentos

Tabla 5 (página 7 (texto) · 31 filas)

C	ONTRALORÍA	GENERAL	DE LA REPÚBLICA
DIV	ISIÓN DE GOBIERN	OS REGIONA	LES Y MUNICIPALIDADE	S
	DEPARTAMENTO	DE FISCALIZA	CIÓN MUNICIPAL N° 2
	ÍN	DICE
RESUMEN EJECUTI	VO .........................	.....................	......................................	......... 1
JUSTIFICACIÓN .......	..............................	.....................	......................................	......... 4
ANTECEDENTES GE	NERALES ............	.....................	......................................	......... 5
OBJETIVO ................	..............................	.....................	......................................	......... 6
METODOLOGÍA .......	..............................	.....................	......................................	......... 7
UNIVERSO Y MUEST	RA........................	.....................	......................................	......... 7
RESULTADO DE LA	AUDITORÍA .........	.....................	......................................	......... 8
I. ASPECTOS D	E CONTROL INTE	RNO .............	......................................	......... 8
1. Debilidades ge	nerales del control	interno. .........	......................................	......... 8
1.1 Omisión de ma	nual de procedimie	nto. ..............	......................................	......... 8
2. Situaciones de	riesgo no controla	das por el mu	nicipio. ...........................	......... 9
2.1 Deficiencia en	el mecanismo de c	ontrol horario	manual. .........................	......... 9
II. EXAMEN DE L	A MATERIA AUDI	TADA ...........	......................................	....... 11
3. Falta de forma	lización de jornad	a laboral co	n turnos del personal	que se
desempeña en la sub	dirección de aseo z	ona centro or	iente, centro poniente y	oriente
diurno; y, subdirección	de mantenimiento	y transporte	municipal. .....................	....... 11
4. Funcionarios si	n descanso seman	al. .................	......................................	....... 13
5. Sobre registros	homogéneos de la	jornada labo	ral en el libro de asisten	cia. . 14
6. Falta de oport	unidad en la dicta	ción del dec	reto alcaldicio que auto	riza la
ejecución de horas ex	traordinarias. .........	.....................	......................................	....... 16
7. Diferencia entr	e la información c	ontenida en e	l libro de remuneracion	es y la
registrada en el balan	ce de comprobació	n y de saldos	. .....................................	....... 18
8. Validaciones e	n terreno. ...............	.....................	......................................	....... 19
III. EXAMEN DE C	UENTAS ..............	.....................	......................................	....... 25
9. Pago de horas	extraordinarias no	acreditadas. .	......................................	....... 25
10. Horas extraordi	narias pagadas en	exceso. .......	......................................	....... 27
CONCLUSIONES .....	..............................	.....................	......................................	....... 28
ANEXO N° 1 ..............	..............................	.....................	......................................	....... 32

Tabla 6 (página 8 (texto) · 9 filas)

ANEXO N° 2 ..............................................................................................................	33
ANEXO N° 3 ..............................................................................................................	34
ANEXO N° 4 ..............................................................................................................	38
ANEXO N° 5 ..............................................................................................................	39
ANEXO N° 6 ..............................................................................................................	41
ANEXO N° 7 ..............................................................................................................	42
A) OBSERVACIONES QUE VAN A SEGUIMIENTO POR PARTE DE LA
CONTRALORÍA GENERAL. .....................................................................................	42
B) OBSERVACIONES QUE SERÁN VALIDADAS POR EL DIRECTOR DE
CONTROL DE LA ENTIDAD. ....................................................................................	49

Tabla 7 (página 9 (texto) · 43 filas)

	CONTRA	LORÍA GE	NERAL DE L	A REPÚB	LICA
	DIVISIÓN DE	GOBIERNOS	REGIONALES Y	MUNICIPA	LIDADES
	DEPARTA	MENTO DE F	ISCALIZACIÓN	MUNICIPAL	N° 2
	R	ESUMEN EJ	ECUTIVO
	Infor	me Final N°	215, de 2025
	Mu	nicipalidad d	e Santiago
Objetivo: La fisc	alización tuv	o por objeto	efectuar una	auditoría a	l proceso de
asignación, control	, ejecución y	pago de hora	s extraordinaria	s al perso	nal de planta y
contrata de la Mu	nicipalidad de	Santiago, a	sí como al cum	plimiento	de su jornada
laboral, durante el	periodo com	prendido entr	e el 1 de enero	y el 31 de	diciembre de
2024, análisis que	para alguno	s casos aba	rcó períodos p	osteriores,	en cuanto se
consideró necesar	io.
Objetivos Específ	icos:
(cid:120) Verificar que l	a Municipali	dad cuente	con procedimi	entos form	ales para la
asignación y pa	go de horas	extras, y m	ecanismos que	le permita	n controlar el
cumplimiento e	fectivo tanto	de la jornad	a laboral y co	mo de las	horas extras
asignadas.
(cid:120) Validar que los	pagos realiz	ados por con	cepto de horas	extraordin	arias cumplan
con las dispos	iciones legal	es y reglam	entarias, se e	ncuentran	debidamente
documentados,	la exactitud	de sus cál	culos, y que l	as cuentas	contables y
presupuestarias	se encuent	ren imputad	as correctamen	te, todo l	o anterior, en
concordancia co	n los artículo	s 95 y siguien	tes de la ley N°	10.336, de	Organización
y Atribuciones d	e la Contralo	ría General	de la República	, la resoluc	ión N° 30, de
2015, de este O	rganismo de	Control y lo	señalado en el	decreto ley	N° 1.263, de
1975.
Principales Resul	tados:
(cid:120) Se advirtió	que el actual	mecanismo	manual de contr	ol horario	utilizado por la
Municipalidad de	Santiago pa	ra registrar	la asistencia	al trabajo,	así como el
cumplimiento de l	a jornada ord	inaria y extra	ordinaria de su	personal,	no resulta un
instrumento fiable	para garan	tizar la pre	cisión e integr	idad de l	a información
registrada, situació	n que cobra r	elevancia ten	iendo presente	los altos m	ontos que esa
entidad edilicia pa	ga por conc	epto de hora	s extraordinaria	s, lo que	representa un
riesgo de control q	ue se podría t	raducir en cu	rsar pagos por	días no trab	ajados, horas
extraordinarias no	realizadas, o	misión de de	scuentos de rem	uneracion	es por atrasos
o por inasistencias	no justificad	as, entre otro	s.
(cid:120) A su vez,	se constató q	ue, de los 74	funcionarios d	e la muestr	a en examen,
57 de ellos -equiva	lentes al 77%	de ese total	- registraron la	misma hor	a de entrada y
salida, lo que conll	eva un event	ual riesgo de	que no corresp	onda a lo	efectivamente
realizado y que dic	ha situación	sea una prác	tica habitual de	l resto de l	os empleados
del municipio.
(cid:120) Asimismo,	durante las v	alidaciones	en terreno los d	ías 25 y 27	de marzo de
2025, entre las 8:	30 y las 15:	30 horas en	dependencias	de la Mu	nicipalidad de
Santiago, se advirt	ió que 20 fun	cionarios om	itieron registrar	en el libro	de control de
asistencia la hora	de ingreso, o	salida, o amb	as instancias; u	na funcion	aria regularizó

Tabla 8 (página 10 (texto) · 46 filas)

DIV	ISIÓN DE GOBIER	NOS	REGIONALES Y	MUNICIPAL	IDADES
	DEPARTAMENTO	DE	FISCALIZACIÓN	MUNICIPAL	N° 2
su registro de salida y	entrada al día sig	uie	nte; tres funciona	rios registr	aron una hora
de salida distinta al ret	iro efectivo; y otros	do	s funcionarios y	a figuraban	con el registro
de salida a las 17:00 y	23:00 hrs.
Para todos los casos i	ndicados preceden	tem	ente, esa entida	d comunal	deberá instruir
un procedimiento	disciplinario ten	die	nte a deter	minar las	eventuales
responsabilidades ad	ministrativas que	p	udieran derivar	se de las	situaciones
objetadas, remitiendo	copia del decreto	al	caldicio que lo	disponga a	la Unidad de
Seguimiento de Fiscal	ía de este Organis	mo	de Control, en e	l plazo de 1	5 días hábiles
contado desde la rece	pción del presente	info	rme. Además, te	ndrá que in	formar de sus
resultados a dicha uni	dad, una vez finali	zad	o aquel, y en su	caso, remit	ir a registro el
acto administrativo qu	e aplique una med	ida	disciplinaria, co	nforme a lo	previsto en el
artículo 53 de la ley N°	18.695 y al oficio	circ	ular N° 15.700, d	e 2012, de	la Contraloría
General.
A su vez, esa repa	rtición municipal	de	berá adoptar u	na solució	n tecnológica
automatizada orienta	da al registro y g	est	ión del control	horario que	garantice la
integridad y confiabili	dad de la informa	ción	que allí se co	ntenga, con	el fin de dar
cumplimiento cierto de	la jornada de trab	ajo	de cada funciona	rio, permiti	endo -en base
a información objetiva	-, el correcto cálcu	lo d	e las horas extra	ordinarias,	conforme con
los principios de servi	cialidad del Estado	, y	de eficiencia y ef	icacia que r	igen el actuar
de sus órganos, los q	ue imponen, entre	otr	os, el deber de u	tilizar medi	os idóneos de
diagnóstico, decisión	y control, según	lo	establecido en	los artícu	los 1° de la
Constitución Política	de la República;	3°,	5° y 53 de la	ley N° 18.5	75; y criterio
contenido en el dicta	men N° E451022,	de	2024, y en el in	structivo N°	E123145, de
2025, ambos de este	Organismo de C	ontr	ol. Por ello, de	berá inform	ar y acreditar
documentadamente lo	s avances o med	ida	s adoptadas pa	ra la imple	mentación del
anotado sistema a tra	vés del Sistema d	e S	eguimiento y Ap	oyo CGR, e	n el plazo de
60 días hábiles, conta	do desde la recep	ción	del presente inf	orme.
Sin perjuicio de lo a	nterior, se hace p	res	ente que la en	tidad edilici	a deberá dar
cumplimiento íntegro,	exacto y oportuno	de	las instruccione	s contenida	s en el citado
oficio N° E123145, de	2025, en orden a r	emi	tir un informe qu	e dé cuenta	documentada
del o los sistemas de	control de asisten	cia	que utiliza actua	lmente y, e	n el caso que
no cuente con méto	dos tecnológicos	o	automatizados,	objetivos y	verificables,
comunicar el plazo en	el que realizará su	imp	lementación, se	a durante el	presente año
o, en el caso de no	contar actualment	e c	on disponibilida	d presupue	staria, a más
tardar, durante el prim	er semestre del añ	o 2	026, el cual debe	rá ingresars	e únicamente
a través del Sistema d	e Inspección de Ac	cio	nes Derivadas (S	IAD) media	nte Ventanilla
Única del portal web	de esta Contralor	ía G	eneral, en un p	lazo de 20	días hábiles,
contados desde la em	isión de ese instru	ctiv	o.
(cid:120) Por último, se	estableció que 1	3 f	uncionarios, dur	ante los m	eses de abril,
agosto, octubre, novie	mbre y diciembre,	de	2024, percibiero	n pagos po	r concepto de
trabajos extraordinario	s, por un total asc	end	ente a $4.502.3	63, cuya eje	cución no fue
acreditada.
En ese contexto, esta	Contraloría Gener	al f	ormulará el repa	ro pertinent	e por la suma
de $4.502.363, en vir	tud de lo prescrit	o e	n los artículos 9	5 y siguien	tes de la ley
N° 10.336.

Tabla 9 (página 11 (texto) · 7 filas)

CONTRA	LORÍA GENERAL	DE	LA REPÚBLICA
DIVISIÓN DE G	OBIERNOS REGION	ALES	Y MUNICIPALIDAD	ES
DEPARTA	MENTO DE FISCALIZ	ACIÓ	N MUNICIPAL N° 2
Además, ese órgano comunal	deberá implementa	r una	actividad de con	trol que
permita asegurar que los pagos	respectivos se curs	en ver	ificando la totalida	d de los
requisitos que los hagan admisib	les, de conformidad	con l	o dispuesto en los	artículos
69, de la ley N° 18.883; 55, del d	ecreto ley N° 1.263,	de 19	75; 95, y el artícul	o 2°de la
resolución N° 30, de 2015, de la	Contraloría General	de la	República.

Tabla 10 (página 12 (texto) · 36 filas)

PMET N° 116.017	/2025	INFORME FINAL	N° 215,	DE 2025,
		SOBRE AUDITOR	ÍA AL PR	OCESO DE
		ASIGNACIÓN, CO	NTROL, EJ	ECUCIÓN Y
		PAGO DE HORA	S EXTRAO	RDINARIAS
		AL PERSONAL	DE P	LANTA Y
		CONTRATA, EN L	A MUNICIP	ALIDAD DE
		SANTIAGO.
		SANTIAGO,
		En cumplimiento	del pla	n anual de
fiscalización de es	ta Contraloría Gener	al para el año 2025	, y en conf	ormidad con lo
establecido en los	artículos 95 y siguie	ntes de la ley N°	10.336, de	Organización y
Atribuciones de la	Contraloría General d	e la República, y el	artículo 54	del decreto ley
N° 1.263, de 1975,	Orgánico de Adminis	tración Financiera	del Estado,	se efectuó una
auditoría al proces	o de asignación, cont	rol, ejecución y pag	o de horas	extraordinarias
al personal de pla	nta y contrata de la	Municipalidad de	Santiago, p	ara el período
comprendido entr	e el 1 de enero y el	31 de diciembre d	e 2024, an	álisis que para
algunos casos aba	rcó períodos posterio	res, en cuanto se c	onsideró ne	cesario.
JUSTIFICACIÓN
		La presente au	ditoría se	planificó en
consideración a l	os hallazgos detecta	dos durante el pro	ceso de pl	anificación, en
relación con la ma	terialidad de los recur	sos involucrados y	la gran can	tidad de horas
extraordinarias di	urnas, nocturnas y f	estivas tanto regis	tradas, eje	cutadas como
pagadas por la Mu	nicipalidad de Santiag	o según consta en	la página d	e transparencia
activa de esa entid	ad edilicia.
		Asimismo, a travé	s de la pres	ente auditoría,
esta Contraloría G	eneral busca contribu	ir a la implementa	ción y cump	limiento de los
17 Objetivos de D	esarrollo Sostenible,	ODS, aprobados po	r la Asamb	lea General de
las Naciones Uni	das en su Agenda 2	030, para la errad	icación de	la pobreza, la
protección del plan	eta y la prosperidad	de toda la humanid	ad.
		En tal sentido, esta	revisión se	enmarca en el
ODS N° 16, Paz,	Justicia e Institucio	nes Sólidas, espe	cíficamente	, con la meta
N° 16.6, Crear a t	odos los niveles insti	tuciones eficaces y	transparen	tes que rindan
cuentas.
A LA SEÑORA
SANDRA ESTAY	CONTRERAS
JEFE DE LA DIVIS	IÓN DE GOBIERNO	S REGIONALES Y	MUNICIPA	LIDADES
PRESENTE

Tabla 11 (página 13 (texto) · 44 filas)

DI	VISIÓN DE G	OBIERNOS	REGIO	NALES Y MUNICI	PALIDADES
	DEPARTA	MENTO DE	FISCAL	IZACIÓN MUNICIP	AL N° 2
ANTECEDENTES G	ENERALES
		La	Munic	ipalidad de Sa	ntiago es una
corporación autóno	ma de derec	ho público	, con	personalidad juríd	ica y patrimonio
propio, cuya finalida	d es satisfac	er las nece	sidade	s de la comunida	d local, asegurar
su participación en	el progreso	económico	, socia	l y cultural de la	comuna, según
dispone el artículo 1°	de la ley N°	18.695, Or	gánica	Constitucional de	municipalidades.
		En	relació	n con la materia	fiscalizada, es
pertinente señalar	que según l	o prevé e	l artícu	lo 63, inciso pri	mero, de la ley
N° 18.883, Estatuto	Administrati	vo para Fu	nciona	rios Municipales,	el alcalde podrá
disponer trabajos ex	traordinarios	a continua	ción de	la jornada habitu	al, de noche o en
días sábados, domin	gos y festivo	s, cuando h	ayan d	e cumplirse tareas	impostergables.
		Agr	ega e	l inciso segund	o del anotado
precepto legal que	“Los trabaj	os extraord	inarios	se compensará	n con descanso
complementario. Si e	llo no fuere	posible por	razone	s de buen servici	o, aquéllos serán
compensados con u	n recargo en	las remun	eracion	es”.
		En	confor	midad con el artíc	ulo 64, de dicho
texto legal, se enten	derá por tra	bajo noctu	rno el	que se realiza en	tre las veintiuna
horas de un día y las	siete horas	del día sig	uiente.
		En	tanto,	el artículo 65 d	e la citada ley,
establece que el d	escanso co	mplementar	io des	tinado a compen	sar los trabajos
extraordinarios realiz	ados a conti	nuación de	la jorna	da, serán igual al	tiempo trabajado
más un aumento de	veinticinco p	or ciento.
		Por	su par	te, el artículo 66	de la referida ley
Nº 18.883, previene	que los em	pleados qu	e deba	n realizar trabajo	s nocturnos o en
días sábado, domi	ngo y festiv	os deberá	n ser	compensados co	n un descanso
complementario igua	l al tiempo t	rabajado m	ás un	aumento de cinc	uenta por ciento,
añadiendo su inciso	segundo qu	e, en caso	de qu	e el número de e	mpleados de una
municipalidad o unid	ad de la mi	sma, impid	a dar e	l descanso compl	ementario a que
tienen derecho los	funcionarios	que hubie	ren re	alizado trabajos	en días sábado,
domingo y festivos u	horas noct	urnas, se l	es abo	nará un recargo d	el cincuenta por
ciento sobre la hora	ordinaria de	trabajo cal	culada	conforme al artícu	lo anterior.
		Al r	espect	o, la jurisprudenc	ia administrativa
de esta Entidad de	Control, con	tenida, ent	re otro	s, en los dictáme	nes N°s. 921, de
2010, 12.463, de 20	13, 15.218,	de 2015 y	E5308	99, de 2024, ha p	recisado que las
horas extraordinaria	s solo se	configuran	y oto	rgan los derecho	s correlativos -
compensación con	descanso	complemen	tario	o pago-, cuando	concurren tres
requisitos copulativ	os esencial	es, esto	es, q	ue hayan de c	umplirse tareas
impostergables; lueg	o, que exista	orden de l	a máxi	ma autoridad edili	cia; y, por último,
que los trabajos res	pectivos se	realicen a	contin	uación de la jorna	da ordinaria, de
noche o en días sáb	ados, domin	gos o festiv	os.
		A s	u turno	, es del caso m	anifestar que las
autoridades y jefatu	ras, dentro d	el ámbito	de su	competencia y en	los niveles que
		5

Tabla 12 (página 14 · 7 filas)

Estamento	Horas Extras (lunes a viernes)	Horas Extras (sábado, domingo y festivos)	Horas Extras Especiales (lunes a viernes)	Horas Extras Especiales (sábado, domingo y festivos)	Total
Administrativo	913.901.674	1.928.435.775	6.213.198	24.911.564	2.873.462.211
Auxiliar	657.072.519	2.556.606.752	19.981.313	87.024.359	3.320.684.943
Directivo	319.264.550	283.189.725	2.469.598	2.670.027	607.593.900
Jefatura	290.515.927	470.438.441	1.165.069	2.907.986	765.027.423
Profesional	1.455.222.071	1.435.605.459	13.620.055	18.684.936	2.923.132.521
Técnico	649.931.830	974.737.489	4.582.404	10.476.131	1.639.727.854
Total	4.285.908.571	7.649.013.641	48.031.637	146.675.003	12.129.628.852

Tabla 13 (página 15 · 7 filas)

	El examen se practicó de acuerdo con la
metodología de auditoría de este Organismo Superior de Control, y de las
disposiciones contenidas en la resolución N° 10, de 2021, que Establece Normas que
Regulan las Auditorías Efectuadas por la Contraloría General de la República, además
de los procedimientos de control aprobados mediante la resolución exenta N° 1.962,
de 2022, en lo pertinente, considerando los resultados de la evaluación de control
interno y determinándose la realización de pruebas de auditoría en la medida que se
estimaron necesarias.

Tabla 14 (página 16 · 3 filas)

Materia Específica	Universo		Muestra		Total Examinado
	$	N°(*)	$	N° (*)	$	N°(*)
Pagos de horas extraordinarias	1.405.529.938	3.396	77.011.247	90	77.011.247	90
Total	1.405.529.938	3.396	77.011.247	90	77.011.247	90

Tabla 15 (página 17 (texto) · 40 filas)

	DEPARTAM	ENTO DE	FISCALIZACIÓN M	UNICIPA	L N° 2
		Al	respecto, cabe	menci	onar que la
importancia de c	ontar con dicho d	ocumento	edilicio es sistemat	izar los	procedimientos
administrativos,	permitiendo así	optimizar	la comunicación, d	isminui	r los tiempos y
mejorar la trans	parencia y la form	a en que	los procedimientos	se eje	cutan al interior
de la entidad.
		Lo	descrito no se avien	e con lo	establecido en
el numeral 5.3.2	, de la resolució	n exenta	N° 1.962, de 2022,	de este	Organismo de
Control, el cual	establece que la	implemen	tación de políticas	y proce	dimientos debe
expresarse por e	scrito y ser comu	nicados a	todas las personas	de la or	ganización que
se vean involucr	ados en el proce	so, y con	el artículo 8° de la m	isma, e	l cual consigna
que “La alta dir	ección, es la pr	imera lín	ea de control de u	na ent	idad y tiene la
responsabilidad	general del dis	eño, imp	lementación y su	pervisió	n del correcto
funcionamiento,	mantenimiento y	documen	tación del sistema d	e contr	ol interno”.
		La	municipalidad en s	u respu	esta señala, en
síntesis, que m	ediante el mem	orándum	N° 176, de 29	de abr	il de 2025, el
administrador m	unicipal instruyó p	ara que s	e procediera a la ela	boració	n de un manual
de procedimient	os en materia de	autorizac	ión y control de h	oras ext	raordinarias, el
cual debe incluir	flujos y requisito	s para el p	ago correspondien	te.
		Da	do que esa entidad	edilicia	se refiere a una
acción futura qu	e no ha sido mat	erializada,	se mantiene la obs	ervació	n formulada.
		En	dicho contexto, e	sa rep	artición edilicia
deberá adoptar	las medidas ten	dientes a	confeccionar y fo	rmaliza	r el manual de
procedimientos	en materia de	autorizac	ión, ejecución y	control	de las horas
extraordinarias,	identificando, ad	emás, las	líneas de autorida	d y resp	onsabilidad de
las unidades que	participan en dic	has activi	dades, lo que deber	á acred	itar a través del
Sistema de Seg	uimiento y Apoyo	CGR, en	el plazo de 60 días	hábiles,	contado desde
la recepción del	presente informe	.
2. Situacio	nes de riesgo no	controlad	as por el municipio	.
2.1 Deficien	cia en el mecanis	mo de co	ntrol horario manua	l.
		La	Municipalidad de S	antiago	cuenta con un
sistema único de	registro de contr	ol de asist	encia y horas extra	s para t	odo el personal,
consistente en u	n libro de firmas	, según lo	establecen los reg	lament	os N°s. 419, de
26 de septiembr	e de 2011, y 960	, de 29 de	noviembre de 202	4, que f	ijan las normas
sobre control de	asistencia, perm	anencia y	puntualidad.
		Par	a tales efectos,	esa en	tidad comunal
dispuso de 171 l	ibros de asistenci	a, los que	se encuentran dist	ribuidos	en los distintos
departamentos	municipales, en	los cual	es cada funciona	rio deb	e registrar su
asistencia diaria	estampando la	hora de	entrada y salida	, infor	mación que es
posteriormente,	ingresada por el	encargad	o de cada departa	mento a	la intranet del
municipio (“som	ossantiago”), a m	ás tardar	el quinto día hábil d	el mes	siguiente.

Tabla 16 (página 18 (texto) · 45 filas)

	DI	VISIÓN DE	GO	BIERNOS REGION	ALES Y MU	NICIPA	LIDADES
		DEPARTA	ME	NTO DE FISCALIZ	ACIÓN MU	NICIPAL	N° 2
				En relación	con la mat	eria, se	constató que
esa entidad edili	cia,	durante el a	ño	2024, no efectuó	controles d	elibera	dos tendientes
a corroborar que	el r	egistro de	ent	rada y salida esta	mpado por	los func	ionarios en el
libro de asistenc	ia co	rrespondía	al	efectivamente eje	cutado por	éstos.
				Asimismo, s	e detectó	la aus	encia de un
mecanismo de s	upe	rvisión y m	oni	toreo que permita	asegurar	el cump	limiento de la
jornada laboral,	así	como, que	la	información con	tenida en	los libro	s físicos sea
idéntica a la regi	strad	a en la intr	an	et del municipio (“	somossanti	ago”).
				Además, se	comprobó	que dic	ho sistema de
control horario n	o ga	rantiza la i	nte	gridad y confiabili	dad de la in	formaci	ón registrada,
toda vez que,	de l	as validaci	on	es efectuadas lo	s días 25	y 27	de marzo, se
comprobaron ci	ertas	situacione	s	relacionadas con	la falta de	registr	o de hora de
salida, anotación	de t	érmino de l	a jo	rnada ordinaria e	n horario di	stinto al	efectivamente
comprobado, en	tre o	tras, las qu	e s	e abordarán más	adelante.
				Adicionalme	nte, la revi	sión pr	acticada a los
90 libros manual	es d	e asistencia	de	74 funcionarios d	e esa entid	ad comu	nal determinó
que, durante el	ejerc	icio 2024,	58	empleados munic	ipales regi	straron l	a misma hora
de entrada y sali	da.
				Los hechos	expuesto	s evide	ncian que el
mecanismo man	ual d	e control h	ora	rio utilizado por la	Municipali	dad de	Santiago para
registrar la asist	enci	a al trabajo	, a	sí como el cumpli	miento de	la jorna	da ordinaria y
extraordinaria d	e su	personal,	no	resulta un instru	mento fiab	le para	garantizar la
precisión e inte	grida	d de la inf	orm	ación registrada,	situación	que co	bra relevancia
teniendo presen	te lo	s altos mo	nto	s que esa entida	d edilicia p	aga po	r concepto de
horas extraordin	arias	, y por end	e, r	epresenta un riesg	o de contro	l que p	odría redundar
en cursar pagos	por	días no tra	baj	ados, pago de hor	as extraord	inarias	no realizadas,
falta de descuen	tos	de remuner	aci	ones por inasiste	ncias no ju	stificada	s, omisión de
descuentos por	atras	os, entre o	tro	s.
				Lo expuesto	, constitu	ye una	debilidad de
control interno,	que	se aparta	de	lo previsto en el	principio	5.1 y ar	tículo 8 de la
resolución exent	a N°	1.962, de	202	2, de la Contralo	ría General	, en cua	nto a definir y
desarrollar activi	dade	s de contro	l q	ue contribuyan a l	a mitigació	n de los	riesgos hasta
niveles aceptab	les.	Asimismo,	la	alta dirección tie	ne la resp	onsabil	idad sobre el
diseño, impleme	ntac	ión y supe	rvis	ión del correcto f	uncionamie	nto, ma	ntenimiento y
documentación	del si	stema de c	on	trol interno.
				La entidad e	dilicia en s	u respu	esta indica, en
síntesis, que el c	itado	reglament	o N	° 960, de 2024, en	su Título II	“Sistem	a de Control”,
establece que	corr	esponde a	c	ada jefatura eje	rcer el c	ontrol d	e asistencia,
permanencia y	pun	tualidad d	el	personal bajo s	u depende	ncia, y	solicitar los
descuentos perti	nent	es en caso	de	ausencias o atras	os, agrega	ndo que	, con el objeto
de maximizar y	mej	orar dicho	co	ntrol, el manual	de procedi	mientos	que se está
implementando	cons	iderará los	pr	ocedimientos y m	ecanismos	de cont	rol necesarios
para cumplir con	dich	os objetivo	s.
				10

Tabla 17 (página 19 (texto) · 46 filas)

	CONTRALORÍA GE	NERAL DE L	A REPÚBL	ICA
DI	VISIÓN DE GOBIERNOS	REGIONALES	Y MUNICIPALI	DADES
	DEPARTAMENTO DE F	ISCALIZACIÓN	MUNICIPAL N	° 2
	En	atención a qu	e la medida	enunciada
compromete medida	s de acción futura que	no se han mat	erializado, se	mantiene lo
observado.
	Por	lo anterior, e	sa repartició	n municipal
deberá adoptar una s	olución tecnológica aut	omatizada orie	ntada al regis	tro y gestión
del control horario qu	e garantice la integridad	y confiabilidad	de la informa	ción que allí
se contenga, con el	fin de dar cumplimiento	cierto de la jo	rnada de trab	ajo de cada
funcionario, permitie	ndo -en base a informa	ción objetiva-,	el correcto cá	lculo de las
horas extraordinarias	, conforme con los prin	cipios de serv	icialidad del	Estado, y de
eficiencia y eficacia q	ue rigen el actuar de su	s órganos, los	que imponen,	entre otros,
el deber de utilizar	medios idóneos de di	agnóstico, dec	isión y contr	ol, según lo
establecido en los ar	tículos 1° de la Constitu	ción Política d	e la República	; 3°, 5° y 53
de la ley N° 18.575;	y criterio contenido en el	dictamen N°	E451022, de 2	024, y en el
oficio N° E123145, d	e 2025, ambos de este	Organismo de	Control. Por	ello, deberá
informar y acreditar	documentadamente los	avances o m	edidas adopta	das para la
implementación del	anotado sistema a travé	s del Sistema	de Seguimie	nto y Apoyo
CGR, en el plazo de	60 días hábiles, contado	desde la recep	ción del prese	nte informe.
	Sin p	erjuicio de lo	anterior, se ha	ce presente
que la entidad edilic	ia deberá dar cumplimi	ento íntegro,	exacto y opo	rtuno de las
instrucciones conteni	das en el citado oficio N	° E123145, de	2025, en or	den a remitir
un informe que dé c	uenta documentada del	o los sistema	s de control d	e asistencia
que utiliza actualme	nte y, en el caso que	no cuente con	métodos tec	nológicos o
automatizados, objet	ivos y verificables, com	unicar el plaz	o en el que	realizará su
implementación, sea	durante el presente año	o, en el caso	de no contar	actualmente
con disponibilidad pr	esupuestaria, a más tar	dar, durante e	l primer seme	stre del año
2026, el cual deberá	ingresarse únicamente	a través del	Sistema de In	spección de
Acciones Derivadas	(SIAD) mediante Ven	tanilla Única	del portal w	eb de esta
Contraloría General,	en un plazo de 20 días	hábiles, cont	ados desde la	emisión de
ese instructivo.
	A su	vez, esa entid	ad comunal de	berá instruir
un procedimiento	disciplinario tendien	te a deter	minar las	eventuales
responsabilidades a	dministrativas que pu	dieran deriva	rse de las	situaciones
objetadas, remitiend	o copia del decreto alc	aldicio que lo	disponga a l	a Unidad de
Seguimiento de Fisc	alía de este Organismo d	e Control, en	el plazo de 15	días hábiles
contado desde la rec	epción del presente info	rme.
	Ade	más, tendrá	que inform	ar de sus
resultados a dicha un	idad, una vez finalizado	aquel, y en su	caso, remitir	a registro el
acto administrativo q	ue aplique una medida	disciplinaria, co	nforme a lo p	revisto en el
artículo 53 de la ley N	° 18.695 y al oficio circu	lar N° 15.700,	de 2012, de la	Contraloría
General.
II. EXAMEN DE	LA MATERIA AUDITA	DA
3. Falta de for	malización de jornada l	aboral con tur	nos del pers	onal que se
desempeña	en la subdirección de as	eo zona centro	oriente, centr	o poniente y
oriente diurn	o; y, subdirección de ma	ntenimiento y t	ransporte mu	nicipal.

Tabla 18 (página 20 · 2 filas)

Dependencia	Horario
Horario General	Lunes a Jueves Viernes	08:30 a 17:30 horas 08:30 a 16:30 horas
Juzgado de Policía Local	Lunes Martes a Viernes	13:30 a 19:00 horas 08:30 a 14:00 horas

Tabla 19 (página 20 · 3 filas)

Dependencia	Horario
Horario General	Lunes a Jueves Viernes	08:30 a 17:30 horas 08:30 a 16:30 horas
Juzgado de Policía Local	Lunes a Jueves Viernes	08:30 a 17:30 horas 08:30 a 16:30 horas
Jornada Nocturna	Lunes a Jueves Viernes	21:00 a 06:00 horas 21:00 a 05:00 horas

Tabla 20 (página 21 (texto) · 44 filas)

	DIVISIÓ	N DE	GOBIERNOS REGIONA	LES Y MUNICIPA	LIDADES
	DEP	ARTA	MENTO DE FISCALIZA	CIÓN MUNICIPA	L N° 2
municipalidades d	eben ma	terial	izarse en un document	o escrito y aprob	arse mediante
decreto alcaldicio	, siendo	este	el que produce el e	fecto de obliga	r al municipio
conforme a la ley (	aplica cri	terio	contenido en el dictam	en N° 92.185, d	e 2016, de esta
Entidad de Contro	l).
			La entidad com	unal en su resp	uesta confirma
la situación adver	tida por	esta	Contraloría General, i	ndicando, en sí	ntesis, que se
formalizarán los h	orarios d	e trab	ajo para las subdirecci	ones de aseo y	mantenimiento
y de transporte m	unicipal,	confo	rme a lo dispuesto en	el reglamento N°	960, de 2024.
			En considerac	ión a que la me	dida enunciada
alude a una acció	n futura q	ue n	o se ha materializado,	se mantiene lo o	bservado.
			En dicho con	texto, esa repa	rtición edilicia
deberá dictar los	decretos	alca	ldicios que formalizan	los turnos de lo	s funcionarios
dependientes de	la subdir	ecci	ón de aseo zona cent	ro oriente, cent	ro poniente, y
oriente diurno; y s	ubdirecci	ón d	e mantenimiento y tran	sporte municipal	, lo que deberá
acreditar a través	del Siste	ma d	e Seguimiento y Apoy	o CGR, en el pl	azo de 60 días
hábiles, contado d	esde la r	ecep	ción del presente infor	me.
4. Funcionar	ios sin d	escan	so semanal.
			De la revisión	practicada a lo	s 90 libros de
control de asisten	cia dispu	estos	en las distintas depen	dencias de esa e	ntidad edilicia,
se advirtió que e	n los me	ses d	e marzo, julio y novie	mbre de 2024,	3 funcionarios
identificados en	el anexo	N°	2, servidores sujetos	a la referida l	ey N° 18.883,
consignaron hora	s extraor	dinari	as en forma continua	semanal -de lun	es a domingo-,
no garantizándole	s al dere	cho a	, por lo menos, un día	de descanso s	emanal, a cuyo
respecto la entid	ad com	unal	se encuentra en el	deber de com	patibilizar las
necesidades del	servicio	con	la obligación de velar	por las condic	iones que les
permitan a sus fun	cionarios	con	servar integralmente su	salud, asegura	ndo su derecho
al descanso, disfr	ute del tie	mpo	libre y una limitación ra	zonable de las h	oras de trabajo
(aplica criterio co	ntenido e	n di	ctámenes N°s. 36.121,	de 1997, y 15	.218, de 2015,
ambos de este Or	ganismo	de C	ontrol).
			El municipio e	n su respuesta	manifiesta, en
síntesis, que para	garantiz	ar la	limpieza y salubridad	de la comuna,	el servicio de
recolección opera	de man	era c	ontinua de lunes a sáb	ado con 56 ser	vicios diarios y
los domingos con	28 de és	tos, r	etirando cerca de 320 t	oneladas en est	e último día de
la semana. De ex	istir una	interr	upción de la recolecci	ón dominical, se	generaría una
acumulación de	residuos	que	colapsaría el servic	io los días lun	es, afectando
directamente la c	alidad de	vid	a de la comunidad de	Santiago, sin p	erjuicio de los
sumarios sanitario	s a los c	uale	s, en casos similares	en los que no s	e ha efectuado
dicho servicio, se	ha visto	afect	ada y sancionada esta	municipalidad.
			Los argume	ntos esgrimid	os por ese
municipio, debe	ser des	estim	ados, por cuanto se	gún lo ha ma	nifestado esta
Contraloría Gener	al, la ent	idad	comunal se encuentra	en el deber de	compatibilizar
las necesidades	del servic	io co	n la obligación de vel	ar por las condi	ciones que les
			13

Tabla 21 (página 22 (texto) · 43 filas)

CO	NTRALORÍA	GENERAL	DE	LA REPÚB	LICA
DIVISI	ÓN DE GOBIER	NOS REGIONA	LES	Y MUNICIPA	LIDADES
DE	PARTAMENTO	DE FISCALIZA	CIÓ	N MUNICIPAL	N° 2
permitan a sus funcionari	os conservar ín	tegramente su	sal	ud, aseguran	do su derecho
al descanso.
		Sin perjuicio d	e lo	anterior, con	viene recordar
que, a los municipios, les	corresponde v	elar por la perm	ane	nte y continu	a atención de
las necesidades de la	comunidad lo	cal, entre las	cua	les se encu	entra aquella
relacionada con el aseo	y ornato de la	comuna, junto	con	la recolecci	ón, transporte
y/o disposición final de	los residuos	domiciliarios, l	a qu	e constituye	una función
privativa de aquellos, de	acuerdo a lo	previsto en el	art	ículo 3°, letr	a f), de la ley
N° 18.695, resultando ne	cesario destac	ar que el artícu	lo 1	1, del Código	Sanitario, les
confiere asimismo funcio	nes vinculada	s con el orde	n sa	nitario, que	se relacionan
estrechamente con el de	ber del Estado	de cuidar que	el d	erecho a vivi	r en un medio
ambiente libre de contami	nación, consag	rado en el artíc	ulo	19, N° 8, de l	a Constitución
Política de la República,	no se vea afe	ctado (aplica	crite	rio contenido	en dictamen
N° 26.608, de 2015).
		Atendido lo ex	pue	sto, y consid	erando que lo
objetado se trata de una	situación cons	olidada que no	es	posible de c	orregir para el
período auditado, se man	tiene la observ	ación formulad	a.
		Por lo anterio	r, la	entidad co	munal deberá
implementar un procedim	iento de contr	ol a fin de aseg	ura	r que se com	patibilicen los
deberes constitucionale	s y legales d	el municipio,	en	el sentido	anteriormente
expuesto, con la obliga	ción de velar	por las condic	ione	s que les p	ermitan a los
funcionarios conservar ín	tegramente su	salud, asegur	and	o su derecho	al descanso,
disfrute del tiempo libre y	una limitación	razonable de	las	horas de trab	ajo, con el fin
de ajustarse a la norm	ativa y la ju	risprudencia c	ont	enida en lo	s dictámenes
N°s. 36.121, de 1997 y	15.218, de 20	15, de este or	ige	n, lo que de	berá acreditar
documentadamente a tra	vés del Sistem	a de Seguimie	nto	y Apoyo CG	R, en el plazo
de 60 días hábiles, conta	do desde la re	cepción del pre	sen	te informe
5. Sobre registros h	omogéneos de	la jornada lab	oral	en el libro de	asistencia.
		De la revisi	ón	practicada	a los libros
manuales de asistencia d	e los 74 funcio	narios de la m	uest	ra en exame	n, se constató
que dicho medio de con	trol carece de	fidelidad en re	laci	ón con las a	notaciones de
entrada y salida, debido	a que, durant	e el año 2024	se	detectó que	58 empleados
municipales, registraron	la misma hora	de entrada y	sali	da. En el an	exo N° 3, se
individualizan los funcion	arios observad	os y se presen	tan	a modo ilust	rativo algunos
libros que evidencian lo i	ndicado.
		Lo expuesto n	o se	condice con	el principio de
control a que se encuent	ra obligado la	Administración	, en	virtud de lo	prescrito en el
artículo 3°, inciso segund	o, de la ley N°	18.575.
		La municipalid	ad, e	n su respues	ta, informa en
síntesis que, dichas an	otaciones se	deben a un	háb	ito estandar	izado de los
funcionarios, quienes ma	rcan de esa for	ma, sin consid	erar	los minutos	exactos de su

Tabla 22 (página 23 (texto) · 43 filas)

	DEPARTAMENTO	DE FISCALIZ	ACIÓN MUNICIPAL N	° 2
ingreso o salida que re	alizan, sin que el	lo constituya	un incumplimiento d	e la jornada
laboral.
		Enseguida, r	especto del funcionar	io don
depe	ndiente de la dir	ección de co	ntrol, indica que los	registros de
asistencia del mes de	abril de 2024 son	distintos cad	a día.
		Señala ade	más que, se proceder	á a adoptar
las medidas correctiva	s que procedan,	con el objet	o de que el registro h	orario de la
jornada laboral de los	funcionarios mu	nicipales, s	e efectúe conforme	a la hora y
minutos exactos en qu	e dichas circunst	ancias ocurr	an.
		Por su part	e, respecto de los se	ñores
			y señora
, el Jue	z del Primer Juz	gado de Poli	cía Local, manifestó,	en síntesis,
que la situación adver	tida por esta Con	traloría Gen	eral, en cuanto a qu	e el libro de
asistencia registraría	un horario de e	ntrada y sa	lida idéntico, no co	nstituye un
incumplimiento de la jo	rnada ni del cont	rol de ingres	o y salida.
		De conform	idad con lo indicad	o por esa
repartición edilicia y	analizados los	antecedent	es respectivos, se	levanta la
observación respecto	del funcionario do	n	.
		Sobre los 5	7 funcionarios resta	ntes, cabe
indicar que, de la mu	estra revisada, el	77% de ell	os presentaba la mis	ma hora de
entrada y salida, duran	te los meses rev	isados, lo qu	e conlleva un eventu	al riesgo de
que no corresponda	a lo efectivamen	te realizado	y que dicha situaci	ón sea una
práctica habitual del re	sto de los emplea	dos del mun	icipio.
		Atendido lo	expuesto, y da	do que lo
informado por esa enti	dad municipal no	desvirtúa la	irregularidad detectad	a, atendido
que el actual mecanism	o manual de con	trol horario u	tilizado no resulta un	instrumento
fiable para garantizar	la precisión e inte	gridad de la	información registra	da en él, lo
que conlleva un riesgo	de control que p	odría redun	dar en cursar pagos	por días no
trabajados, pago de	horas extraordina	rias no rea	lizadas, falta de des	cuentos de
remuneraciones por in	asistencias no jus	tificadas, om	isión de descuentos	por atrasos,
entre otros, se mantien	e la observación	formulada.
		Por lo ante	rior, esa repartició	n municipal
deberá adoptar una so	lución tecnológic	a automatiza	da orientada al regist	ro y gestión
del control horario que	garantice la integ	ridad y confi	abilidad de la informa	ción que allí
se contenga, con el fi	n de dar cumplim	iento cierto	de la jornada de trab	ajo de cada
funcionario, permitiend	o -en base a inf	ormación ob	jetiva-, el correcto cá	lculo de las
horas extraordinarias,	conforme con lo	s principios	de servicialidad del E	stado, y de
eficiencia y eficacia qu	e rigen el actuar	de sus órgan	os, los que imponen,	entre otros,
el deber de utilizar m	edios idóneos d	e diagnóstic	o, decisión y contro	l, según lo
establecido en los artí	culos 1° de la Co	nstitución Po	lítica de la República	; 3°, 5° y 53
de la ley N° 18.575; y	criterio contenido	en el dictam	en N° E451022, de 2	024, y en el
oficio N° E123145, de	2025, ambos de	este Organi	smo de Control. Por	ello, deberá
informar y acreditar d	ocumentadament	e los avanc	es o medidas adopta	das para la

Tabla 23 (página 24 · 5 filas)

Decreto Alcaldicio		Materia
N°	Fecha
2871	10-12-2024	Autoriza al personal la ejecución de trabajos extraordinarios del mes de octubre de 2024.
604	06-03-2025	Autoriza al personal la ejecución de trabajos extraordinarios del mes de noviembre de 2024.
468	20-02-2025	Regulariza la ejecución de trabajos extraordinarios especiales realizados durante el año 2024.
962	15-04-2025	Autoriza al personal la ejecución de trabajos extraordinarios del mes de diciembre de 2023.

Tabla 24 (página 25 (texto) · 45 filas)

	DIVISIÓN	DE GOBIER	NOS REGIONALES	Y MUNICIPA	LIDADES
	DEPA	RTAMENTO	DE FISCALIZACIÓN	MUNICIPAL	N° 2
Fuente: Información c	ontenida en	los decretos a	lcaldicios N°s. 2871 de	2024; y, 604,	468 y 962, todos
de 2025, respectivame	nte.
			Sobre el particular,	cabe indicar	que, según lo
prevé el artículo	63 de la	ley N° 18.8	83, el alcalde p	odrá dispo	ner trabajos
extraordinarios a c	ontinuaci	ón de la jor	nada habitual, de n	oche o en	días sábados,
domingos y festivo	s, cuando	hayan de c	umplirse tareas imp	ostergables	.
			Agrega el inciso	segundo	del anotado
precepto legal qu	e “Los tr	abajos extr	aordinarios se com	pensarán c	on descanso
complementario. S	i ello no fu	ere posible	por razones de bu	en servicio, a	quéllos serán
compensados con	un recarg	o en las rem	uneraciones”.
			Al respecto, la juri	sprudencia	administrativa
de esta Entidad de	Control,	contenida,	entre otros, en los d	ictámenes	N°s. 5.921, de
2010, 12.463, de 2	013, 15.2	18, de 201	5, y E530899, de 2	024, ha prec	isado que las
horas extraordina	rias solo	se configu	ran y otorgan los	derechos	correlativos -
compensación co	n descan	so comple	mentario o pago-,	cuando c	oncurren tres
requisitos copulat	ivos ese	nciales, es	to es, que haya	n de cum	plirse tareas
impostergables; lu	ego, que e	xista orden	de la máxima autor	idad edilicia	; y, por último,
que los trabajos r	espectivos	se realice	n a continuación d	e la jornada	ordinaria, de
noche o en días sá	bados, do	mingos o fe	stivos, requisitos to	dos que no s	e cumplen en
la especie.
			La repartición co	munal en	su respuesta
señala, en síntesi	s, que la	dictación	del acto administr	ativo que a	utoriza horas
extraordinarias co	n fecha p	osterior a la	ejecución de las	mismas es	excepcional y
generalmente, se l	leva a cab	o a requeri	miento de la unidad	municipal d	e que se trata,
principalmente por	motivos	como, la in	corporación de nu	evo person	al que no fue
considerado en la	programa	ción origina	l y, por ende, no s	e encuentra	incluido en el
decreto mensual c	orrespond	iente.
			Sobre el particula	r, cabe se	ñalar que la
respuesta entrega	da por ese	municipio	no desvirtúa lo obse	rvado por es	te Organismo
de Control, por cu	anto de lo	s decretos	alcaldicios observa	dos se des	prende que la
entidad edilicia, en	forma reit	erada, ha p	retendido subsanar	la falta de o	portunidad en
la dictación de lo	s respect	ivos actos	administrativos qu	e permitirían	configurar y
otorgar los derech	os correla	tivos por co	ncepto de horas ex	traordinarias	, lo que no se
ajusta a la normat	iva antes	reseñada y	a la uniforme juris	prudencia co	ntenida entre
otros, en los dictá	menes N°	s. 5.921, de	2010, 12.463, de	2013, 15.21	8, de 2015, y
E530899, de 2024	, por lo qu	e su argum	entación en este se	ntido carece	de asidero.
			Por lo anteriorment	e señalado,	y dado que la
objeción formulada	se trata d	e una situa	ción consolidada qu	e no es posi	ble de corregir
para el período au	ditado, se	mantiene la	observación formu	lada.
			En dicho contexto	, esa repa	rtición edilicia
deberá implement	ar un mec	anismo de s	upervisión y contro	l a fin de as	egurar que los
trabajos extraordin	arios sea	n autorizado	s mediante actos a	dministrativo	s dictados en
forma previa a s	u ejecució	n, en los	que se individuali	zará el pers	onal que las
desarrollará, el nú	mero de h	oras a efect	uar y el periodo que	abarca dich	a aprobación,

Tabla 25 (página 26 · 3 filas)

Cuenta Contable N°	Monto horas extras según Libros de Remuneraciones año 2024 (A) $	Monto horas extras según Balance de Comprobación y de Saldos año 2024 (B) $	Diferencia (A-B) $
2152101004005	9.061.819.542	9.220.544.521	-36.262.579
2152102004005	3.067.809.310	2.945.346.910
Total	12.129.628.852	12.165.891.431	-36.262.579

Tabla 26 (página 27 (texto) · 45 filas)

D	IVISIÓN DE GOBI	ERNOS	REGIONALES Y	MUNICIP	ALIDADES
	DEPARTAMEN	TO DE	FISCALIZACIÓN	MUNICIPA	L N° 2
N° 18.695, que en	carga a la unid	ad de	administración	y finanz	as, entre otras
funciones, llevar la	contabilidad mu	nicipal	en conformidad	con las	normas de la
contabilidad nacion	al y con las in	strucci	ones que la Co	ntraloría	General de la
República imparta a	l respecto.
		La	entidad edilic	ia en	su respuesta
manifiesta, en síntes	is, que las difere	ncias d	etectadas por es	te Organ	ismo de Control
no obedecen a pag	os injustificados,	sino a	desajustes con	tables de	orden registral
entre las distintas	fuentes de infor	mación	utilizadas. Agre	ga que,	conforme a lo
anterior, se instruirá	a la dirección de	admini	stración y finanza	s que pro	ceda a conciliar
de forma integral lo	s datos, ajustar	los reg	istros contables	conform	e a las Normas
Internacionales de	Contabilidad pa	ra el	Sector Público	(NICSP)	y asegurar la
trazabilidad entre lo	s documentos b	ase y	los sistemas of	iciales, r	esguardando la
representación fiel y	verificabilidad ex	igidas	por la normativa	vigente.
		Así	las cosas, y con l	a finalida	d de clarificar la
inconsistencia señal	ada, la dirección	de gest	ión de personas	solicita a	esta Contraloría
General proporcione	la fuente por me	dio de l	a cual se extrajo	la informa	ción analizada,
con el objeto de pod	er efectuar el an	álisis q	ue corresponde.
		Sob	re lo anterior, ca	be señal	ar que los libros
de remuneraciones	considerados en	el aná	lisis que se indic	a fueron	proporcionados
a través de una car	peta compartida	por la	dirección de ges	tión de p	ersonas, según
correo electrónico d	e 15 de enero 20	25, ree	nviado por la dir	ectora de	control de ese
municipio, en igual f	echa.
		Dad	o que esa rep	artición	edilicia no ha
aclarado y regulari	zado la diferenc	ia det	erminada por es	ta Contr	aloría General,
ascendente a $36.2	62.579, se manti	ene lo	observado.
		Por	lo anterior, esa	entidad c	omunal deberá
aclarar la diferencia	determinada as	cende	nte a $36.262.57	9, y real	izar los ajustes
contables que proc	edan, lo que de	berá a	creditar documen	tadamen	te a través del
Sistema de Seguimi	ento y Apoyo CG	R, en e	l plazo de 60 día	s hábiles,	contado desde
la recepción del pre	sente informe.
8. Validaciones	en terreno.
		Con	el propósito de c	omproba	r la fiabilidad de
la información regi	strada en los li	bros m	anuales de con	trol de a	sistencia, esta
Contraloría General	efectuó validaci	ones e	n terreno los día	s 25 y 2	7 de marzo de
2025, entre las 8:30	y las 15:30 hor	as en l	as dependencia	s de la M	unicipalidad de
Santiago, específica	mente, en los d	eparta	mentos de subdir	ección d	e contabilidad y
presupuesto; depart	amento de remu	neraci	ones; subdirecci	ón de ser	vicios sociales;
subdirección de orn	ato parques y jar	dines;	subdirección de	asesoría	urbana secpla;
subdirección de mo	vilidad; primer ju	zgado	de policía local; q	uinto juz	gado de policía
local; unidad de licen	cias de conducir;	unida	d de permisos de	circulació	n; subdirección
de ingeniería de trá	nsito; departame	nto de	inspección de tr	ánsito; d	epartamento de
prevención de riesg	os; subdirección	de ase	o zonas centro o	riente, ce	ntro poniente y,
oriente diurno; y,	subdirección	de m	antenimiento y	transpo	rte municipal,
determinándose las	siguientes situac	iones:

Tabla 27 (página 28 (texto) · 40 filas)

a)		Se verificó	que 21 funcionari	os	omitieron regis	trar en el libro d	e control de
		asistencia	la hora de ingreso,	o	salida, o amba	s instancias, no	constando la
		debida jus	tificación, lo que i	mpi	de verificar el	cumplimiento d	e la jornada
		ordinaria d	e trabajo. El detalle	con	sta en el anex	o N° 4.
b)		Se consta	tó que la funciona	ria		RUT N°	,
		durante la	jornada de la tarde d	el d	ía 25 de marzo	de 2025, regulari	zó la omisión
		en el regis	tro de la hora de s	alid	a del día 24 y	la de entrada de	ese día 25,
		ambos del	mismo mes.
c)		Se estable	ció que al momento	de	la revisión del	libro de control d	e asistencia,
		esto es, el	día 27 de marzo de	202	5, a las 14:46 h	oras, el funciona	rio don
			RUT N°		, ya figuraba	con el registro d	e salida a las
		23:30 de e	se día.
d)		Se compro	bó que durante la r	evis	ión del libro de	asistencia de la	subdirección
		de aseo z	ona centro poniente	a l	as 13:40 horas	del día 27 de ma	rzo de 2025,
		en presen	cia de los fiscalizado	res	, el funcionario	don	,
		RUT N°	, registr	ó s	u salida indica	ndo una hora d	iferente a su
		retiro, esto	es, a las 17:30 hor	as.
e)		Se deter	minó que el fun	cion	ario don		RUT
		N°	, el día 27 d	e m	arzo de 2025,	registró su salid	a a las 17:00
		horas, en	circunstancias que	la r	evisión del libro	de asistencia a	conteció ese
		mismo día	a las 14:12 horas,	es	decir, ya se enc	ontraba registra	do su horario
		de salida.
f)		Se detec	tó que los funcio	nari	os don		, RUT
		N°	, don		,	RUT N°	, y don
			, RUT	N°	a	l momento de la	fiscalización
		llevada a	cabo a las 13:30 ho	ras	del día 27 de	marzo de 2025,	ya se habían
		retirado de	esa dependencia y	no	registraron su h	ora de salida, no	obstante, en
		el libro de	control de asistencia	de	ese mes y año,	se consigna su h	ora de salida
		entre las 1	7:00 y las 19:00 hor	as.
					Lo indicado, v	ulnera lo dispu	esto en los
reg	lam	entos N°s	. 419, de 2011, y	960	, de 2024, vig	entes durante e	l período en
rev	isió	n, que con	signan, en su artícul	o 3	°, que la forma	de registrar la asi	stencia diaria
de	cad	a funciona	rio municipal será m	edi	ante un libro en	el cual deberán	estampar con
su	firm	a la hora	de inicio y término	de	su jornada lab	oral normal o p	arcial, según
cor	res	ponda, así	como las horas extr	aor	dinarias dispue	stas en el progra	ma de trabajo
ext	raor	dinario de	cada unidad.
					A su vez,	las situacione	s descritas
tra	nsgr	eden lo p	revisto en los artíc	ulos	N°s. 23 y 20	de los citados	reglamentos,
res	pec	tivamente,	que consignan, en	lo p	rincipal, que las	jefaturas tienen	la obligación
de	hac	er cumplir	las normas general	es	para el control	de la asistencia,	permanencia
y p	unt	ualidad de	los funcionarios, sit	uaci	ones que no ac	ontecieron en la	especie.

Tabla 28 (página 29 (texto) · 44 filas)

	DEPA	RTAMENTO	DE FISCALIZAC	IÓN MUNICIPAL	N° 2
			Por su part	e, cabe reiter	ar que las
autoridades y jef	aturas, de	ntro del ám	bito de su com	petencia y en lo	s niveles que
corresponda, es	tán oblig	adas a ej	ercer un contr	ol jerárquico per	manente del
funcionamiento d	e los orga	nismos y de	la actuación de	l personal de su	dependencia,
obligación que se	encuentra	consagrad	a en los artículo	s 5°, inciso prime	ro, 11 y 12 de
la ley N° 18.575;	61, letra f)	y 64, letra a	), de la ley N° 1	8.834, y 58, letr	a f) y 61, letra
a), de la ley N° 1	8.883 (apli	ca dictamen	N° 69.300, de 2	016).
			Asimismo, con	viene precisar q	ue todos los
funcionarios, sin	distinción	alguna, est	án sujetos a la	obligación de c	umplir con la
jornada y el horar	io estable	cido para el	desempeño de	su trabajo, de m	odo que, ante
la ausencia de te	xto legal e	xpreso que	fije un régimen	particular de con	trol, compete
a las respectivas	autoridad	es de los s	ervicios, en est	e caso al alcald	e, determinar
mediante el corr	espondient	e acto adm	inistrativo, el o	los sistemas de	control de la
jornada laboral d	e todos los	empleados	de su depende	ncia (aplica crite	rio contenido
en los dictámen	es N°s. 26	.782, de 1	999 y 42.784,	de 2012, 43.716	, de 2016, y
E451022, de 202	4).
			Por último, ca	be hacer prese	nte que, esa
entidad comunal	tiene la ob	ligación de	contar con un s	istema de contr	ol horario que
dé garantías res	pecto del	cumplimien	to cierto de la	jornada de tra	bajo de cada
funcionario y los	días y hor	arios en que	éstos la desar	rollan, que perm	ita el correcto
cálculo de los des	cuentos y	recargos qu	e sean procede	ntes, lo que resul	ta acorde con
los principios de	eficiencia	y eficacia	que rigen el ac	tuar de sus órga	nos, los que
imponen, entre o	tros, el de	ber de utiliz	ar medios idóne	os de diagnósti	co, decisión y
control, según lo	estatuido e	n los artícul	os 3°, 5° y 53 de	la ley N° 18.575	(aplica criterio
contenido en el d	ictamen N	° 56.063, de	2015, de este	Organismo de Co	ntrol).
			La municipali	dad en su r	espuesta se
pronunció en det	alle sobre c	ada situació	n advertida, ind	icando lo siguien	te:
- En cuant	o a lo indi	cado en la	letra a), la dire	cción de gestión	de personas
remitió para los 3	funcionari	os de su de	pendencia certi	ficados de asiste	ncia emitidos
por sus jefatura	s y correo	s electrónic	os que los res	paldan, los que	acreditan el
cumplimiento de l	a jornada l	aboral. A su	vez, la direcció	n de administrac	ión y finanzas
informa respecto	de los 10 f	uncionarios	pertenecientes	a dicha unidad,	que la falta de
registro se debió	a un olvido	por parte d	e éstos, lo cual	fue corregido el	mismo día 25
de marzo atend	ido que	fue instruid	o verbalmente.	Asimismo, la	dirección de
operaciones y se	rvicios urb	anos indicó	respecto a don		, que su
omisión de registr	o de asiste	ncia obede	ció a que este s	e encontraba con	feriado legal.
			Enseguida, sob	re la falta de lo	s funcionarios
doña		, don		y don	,
ese municipio no	se refirió,	por lo que s	e mantiene lo o	bservado a su re	specto.
			Por su parte, e	l Juez del Prime	r Juzgado de
Policía Local, ma	nifestó qu	e la omisión	de registro de	entrada y salida	, respecto de
los 4 funcionarios	de su dep	endencia, e	n ningún caso, i	mplicaría el incu	mplimiento de
la jornada ordina	ria de traba	jo. Añade q	ue, el control d	el cumplimiento	de las labores
de los empleado	s de dich	o Tribunal,	lo realiza esa	Magistratura, q	uien informa

Tabla 29 (página 30 (texto) · 44 filas)

	CONTRAL	ORÍA GENE	RAL DE LA R	EPÚB	LICA
	DIVISIÓN DE G	OBIERNOS RE	GIONALES Y MU	NICIPA	LIDADES
	DEPARTAM	ENTO DE FISC	ALIZACIÓN MUN	ICIPAL	N° 2
mensualmente de l	as novedades	detectadas ca	da mes, siendo	el libro	de asistencia
un mero anteceden	te para estos	efectos, lo que	tiene plena rela	ción c	on la reiterada
jurisprudencia adm	inistrativa ema	nada de la C	ontraloría Gene	ral, co	ntenida, entre
otros, en el dictame	n N° 78.163, d	e 2014 el cual	señala que: “Si	n emb	argo, conforme
a lo resuelto en el	dictamen N° 1	9.550, de 20	01, de este orig	en, el	empleado que
ejerce sus funcione	s en el horario	determinado p	or la superiorida	d, pero	no se somete
a los sistemas de	control fijados	al efecto, no	infringe sus obli	gacion	es relativas al
cumplimiento de la	jornada, razón	por la cual, u	na vez comprob	ado, p	or otro medio,
que prestó sus ser	vicios dentro d	e la misma, no	corresponde re	alizar	una deducción
a sus respectivos e	stipendios”, lo	que no consti	tuye un incumpli	miento	de la jornada
laboral.
		Sobre l	o indicado por	el Ma	gistrado, cabe
aclarar que tanto e	l Juez de Polic	ía Local como	el personal que	se de	sempeña en el
respectivo Juzgado	, son funcionar	ios municipale	s y como tales,	deben	cumplir con el
sistema de control	de asistencia fij	ado por el Alc	alde, en su calid	ad de j	efe superior de
servicio.
		En efe	cto, de acuerd	o con	la reiterada
jurisprudencia adm	inistrativa cont	enida, entre ot	ros, en los dictá	menes	N°s. 43.842 y
26.782, ambos de	1999, 42.784,	de 2012, y 4	3.716, de 2016,	corre	sponde al jefe
superior del servic	io, en uso de	sus facultade	s respecto a di	rigir y	administrar el
respectivo organis	mo, implement	ar el sistema	o modalidad que	estim	e necesario o
conveniente, para	asegurar tanto	la asistencia a	l trabajo como l	a perm	anencia en él
y, según lo dispone	el artículo 56 d	e la ley N° 18.6	95, el Alcalde es	la má	xima autoridad
de la Municipalida	d y en tal cali	dad le corres	ponde su direcc	ión y	administración
superior y la superv	igilancia de su	funcionamien	to.
		En tales	condiciones, n	o cab	e sino concluir
que la forma o pro	cedimiento par	a acreditar el	cumplimiento de	la jor	nada ordinaria
y/o extraordinaria d	e los funciona	rios del Juzga	do de Policía Lo	cal, in	cluido el Juez,
dependerá del siste	ma de control	de asistencia q	ue haya fijado la	respe	ctiva autoridad
edilicia.
- En lo que c	oncierne a lo p	lanteado en la	letra b), el muni	cipio e	n su respuesta
señala que la situa	ción advertida	por esta Con	traloría General	fue p	roducto de un
olvido por parte de	la funcionaria s	eñora	, lo	cual f	ue corregido el
mismo día 25 de m	arzo de 2025.
- Respecto a	lo indicado en	la letra c), es	a entidad muni	cipal in	forma que por
un error particular	e involuntario,	el funcionario	don		registró el
día 27 de marzo de	2025, como h	ora de salida l	as 23:30 horas.
- En relación	con lo menci	onado en las	letras d) y f), la	repar	tición comunal
señala respecto de	los funcionario	s allí individua	lizados, que sol	icitará	se instruya un
procedimiento para	determinar su	s responsabilid	ades administra	tivas.
- En torno	a lo señalado	en la letra	e), ese munici	pio ex	pone que no
corresponde la info	rmación obser	vada, puesto q	ue, el funcionari	o don

Tabla 30 (página 31 (texto) · 44 filas)

	DIVISIÓN DE GOBIER	NOS REGIONALES	Y MUNIC	IPALIDADES
	DEPARTAMENTO	DE FISCALIZACIÓ	N MUNIC	IPAL N° 2
		Además, la mu	nicipalida	d manifiesta su
preocupación resp	ecto de aquellas con	ductas que vulner	an las n	ormas internas de
control de asistenc	ia, enfatizando que s	e trata de situacio	nes aisla	das y atribuibles a
determinados func	ionarios, que en modo	alguno representa	n una pr	áctica institucional
generalizada.
		En tal sentido, agr	ega que	se dará inicio a los
correspondientes	procesos disciplinari	os, a fin de est	ablecer	responsabilidades
individuales, orden	ar eventuales reinteg	ros de fondos si se	determi	na la existencia de
pagos indebidos,	y sancionar, según la	gravedad de los	hechos,	a los funcionarios
responsables. Lo	anterior, sin perjuici	o de lo informado	por las	jefaturas de los
funcionarios obser	vados.
		Por último, informa	que han	instruido medidas
correctivas inmed	iatas, incluyendo la	revisión exhaustiv	a de to	dos los libros de
asistencia de la	s unidades involucr	adas, capacitació	n al p	ersonal sobre el
cumplimiento rigu	roso de los horarios	y refuerzo de la	s obliga	ciones de control
jerárquico de las je	faturas, en cumplimie	nto de lo dispuest	o en el a	rtículo 61 de la ley
N° 18.883.
		Sobre lo observad	o en la le	tra a) precedente,
en particular, resp	ecto del funcionario d	on	, e	s menester indicar
que, atendido los n	uevos antecedentes	proporcionados po	r ese mu	nicipio, se levanta
lo observado a su	respecto.
		Enseguida, acerca	de la re	spuesta dada por
esa entidad comu	nal para el resto de lo	s funcionarios indi	vidualiza	dos en la letra a),
ascendentes a 20	empleados; así com	o para las irregula	ridades	planteadas en las
letras b) y, c) prec	edentes, que corresp	onden a 1 funciona	rio, en c	ada caso, se debe
indicar que, ni	los certificados d	e asistencia em	itidos p	or las jefaturas
correspondientes,	así como tampoco lo	s argumentos esg	rimidos a	su respecto, han
permitido desvirtú	an lo observado por	este Organismo d	e Contr	ol, por cuanto las
situaciones advert	idas han significado q	ue los funcionarios	observa	dos infringieron lo
dispuesto en los r	eglamentos N°s. 419,	de 2011, y 960, d	e 2024, q	ue establecen, en
su artículo 3°, la fo	rma de registrar la jor	nada diaria.
		En cuanto a lo pla	nteado e	n las letras d) y f),
cabe indicar que	de la acción inform	ada a su respect	o, se de	sprende que ese
municipio confirm	a la irregularidad	detectada por e	sta Con	traloría General,
manteniéndose lo	observado.
		A su turno, en lo c	oncernie	nte a lo informado
por ese municipio	para la letra e), en c	uanto a que lo adv	ertido so	bre el funcionario
don	se debe a	que este desempe	ña sus f	unciones en turno
de tarde, dable es	mencionar que conf	orme los antecede	ntes ten	idos a la vista, en
particular, libro de	asistencia, dicho serv	idor registra turno	que aba	rca desde las 7:00
a las 16:00 horas,	por lo que se desesti	ma lo señalado par	a este c	aso.
		Por lo anteriorme	nte exp	uesto, y atendido
que se reitera lo s	eñalado, en cuanto a	que el mecanismo	manual	de control horario

Tabla 31 (página 32 (texto) · 43 filas)

	DEPARTAME	NTO DE F	ISCALIZACIÓN	MUNICIPAL N	° 2
utilizado por la M	unicipalidad de S	antiago p	ara registrar la	asistencia al	trabajo, así
como el cumplim	iento de la jorna	da ordinar	ia y extraordi	naria de su	personal, no
resulta un instrum	ento fiable para g	arantizar l	a precisión e in	tegridad de la	información
registrada, lo que	representa un ries	go de con	trol que podría	redundar en c	ursar pagos
por días no trab	ajados, pago d	e horas e	xtraordinarias	no realizad	as, falta de
descuentos de	remuneraciones	por inasi	stencias no	justificadas,	omisión de
descuentos por at	rasos, entre otros	, se manti	ene la observ	ación formulad	a.
		Por	lo anterior,	esa repartició	n municipal
deberá adoptar u	na solución tecno	lógica auto	matizada orie	ntada al regis	tro y gestión
del control horario	que garantice la	integridad	y confiabilidad	de la informa	ción que allí
se contenga, con	el fin de dar cum	plimiento	cierto de la jo	rnada de trab	ajo de cada
funcionario, perm	itiendo -en base	a informac	ión objetiva-,	el correcto cá	lculo de las
horas extraordina	rias, conforme co	n los prin	cipios de serv	icialidad del	Estado, y de
eficiencia y eficac	ia que rigen el ac	tuar de su	s órganos, los	que imponen,	entre otros,
el deber de utiliz	ar medios idóne	os de dia	gnóstico, dec	isión y contr	ol, según lo
establecido en los	artículos 1° de l	a Constitu	ción Política d	e la República	; 3°, 5° y 53
de la ley N° 18.57	5; y criterio conte	nido en el	dictamen N°	E451022, de 2	024, y en el
oficio N° E12314	5, de 2025, ambo	s de este	Organismo de	Control. Por	ello, deberá
informar y acredi	tar documentada	mente los	avances o m	edidas adopta	das para la
implementación d	el anotado siste	ma a travé	s del Sistema	de Seguimie	nto y Apoyo
CGR, en el plazo	de 60 días hábiles	, contado	desde la recep	ción del prese	nte informe.
		Sin p	erjuicio de lo	anterior, se ha	ce presente
que la entidad e	dilicia deberá dar	cumplimi	ento íntegro,	exacto y opo	rtuno de las
instrucciones con	tenidas en el cita	do oficio N	° E123145, de	2025, en or	den a remitir
un informe que d	é cuenta docume	ntada del	o los sistema	s de control d	e asistencia
que utiliza actual	mente y, en el c	aso que	no cuente con	métodos tec	nológicos o
automatizados, o	bjetivos y verifica	bles, com	unicar el plaz	o en el que	realizará su
implementación,	sea durante el pre	sente año	o, en el caso	de no contar	actualmente
con disponibilidad	presupuestaria,	a más tar	dar, durante e	l primer seme	stre del año
2026, el cual deb	erá ingresarse ú	nicamente	a través del	Sistema de In	spección de
Acciones Deriva	das (SIAD) med	iante Ven	tanilla Única	del portal w	eb de esta
Contraloría Gene	ral, en un plazo d	e 20 días	hábiles, cont	ados desde la	emisión de
ese instructivo.
		A su	vez, ese mun	icipio deberá	incluir esta
materia, al suma	rio solicitado en	el punto	2.1, remitiend	o una copia	del decreto
alcaldicio que o	rdena instruir es	e proced	imiento discip	linario, a la	Unidad de
Seguimiento de F	iscalía de este Or	ganismo d	e Control, en	el plazo de 15	días hábiles
contado desde la	recepción del pre	sente infor	me.
		Adem	ás, tendrá	que inform	ar de sus
resultados a dich	a unidad, una vez	finalizado	aquel, y en su	caso, remitir	a registro el
acto administrativ	o que aplique una	medida d	isciplinaria, co	nforme a lo p	revisto en el
artículo 53 de la le	y N° 18.695 y al	oficio circu	lar N° 15.700,	de 2012, de la	Contraloría
General.

Tabla 32 (página 33 · 5 filas)

El examen practicado permitió establecer que
13 funcionarios, durante los meses de abril, agosto, octubre, noviembre y diciembre,
de 2024, percibieron pagos por concepto de trabajos extraordinarios, por un total
ascendente a $4.502.363, cuya ejecución no fue acreditada mediante los registros de
asistencia implementados para tales efectos por ese municipio. Los casos observados
constan en el anexo N° 5.

Tabla 33 (página 33 · 2 filas)

Además, la situación indicada, incumple lo
establecido en el artículo 55 del aludido decreto ley N° 1.263, de 1975, así como, lo
dispuesto en el

Tabla 34 (página 33 · 5 filas)

De lo anterior, se desprende que los egresos
que se observan debieron supervisarse en cuanto al efectivo cumplimiento de las
disposiciones legales y reglamentarias que los rigen, lo que incluye, por cierto, el
examen de la documentación que les sirve de respaldo, así como el deber, de
suministrar los antecedentes y documentación fidedigna que hubiese permitido
acreditar el efectivo cumplimiento de las referidas horas extraordinarias.

Tabla 35 (página 34 (texto) · 43 filas)

		CONTRALORÍA GE	NERAL DE LA	REPÚ	BLICA
	DI	VISIÓN DE GOBIERNOS	REGIONALES Y M	UNICIP	ALIDADES
		DEPARTAMENTO DE F	ISCALIZACIÓN MU	NICIP	AL N° 2
- Tratánd	ose	de la funcionaria doña			, esa entidad
edilicia ratifica l	a situ	ación advertida por esta	Contraloría Gener	al, ind	icando que se le
solicitará el rein	tegro	de las 12 horas extras a	l 50% que no se e	ncuen	tran acreditadas
en el libro de a	sisten	cia.
- En cua	nto a	l funcionario don		, in	dica que según
consta del libro	de as	istencia este registra ho	ras extraordinaria	s en el	mes de abril de
2024.
- Acerca	de la	funcionaria doña	, m	anifie	sta que si realizó
labores de tra	bajo	administrativo extraor	dinario en apoyo	de l	a dirección de
administración	y fina	nzas, sin embargo, no r	egistró las horas e	xtras d	e dicha jornada,
debido a un err	or inv	oluntario que no fue adv	ertido oportuname	nte.
		Por	otra parte, referen	te al	funcionario don
	,	dependiente del Primer	Juzgado de Policí	a Loc	al, el Magistrado
señala que la	difere	ncia detectada por la C	ontraloría Genera	l pudo	referirse a una
errada interpret	ación	de los números registr	ados en el libro d	e asis	tencia, toda vez
que de su revis	ión e	n conjunto con los infor	mes de novedades	y las	programaciones
de horas extr	aordi	narias, se verificó qu	e dicho funciona	rio re	alizó las horas
programadas y	paga	das.
		Ahor	a bien, sobre lo	s fun	cionarios doña
		y don	, es m	eneste	r consignar que
las horas extra	s ob	servadas por este Org	anismo de Contro	l corre	sponden a una
segunda liquida	ción	de sueldos pagados a tr	avés de planilla su	pleme	ntaria en el mes
de abril, distint	a a la	liquidación de pago a	que hace referen	cia en	la respuesta el
municipio.
		Idén	tica situación	acont	ece con los
funcionarios do	n	, don			y don
		, cuyas horas extraord	inarias observada	s corr	esponden a una
segunda liquid	ación	de sueldos pagados, lo	s dos primeros, e	n el m	es de abril, y el
último en el m	es d	e agosto, ambos de 2	024, respectivame	nte, m	ediante planilla
suplementaria.
		Lueg	o, respecto del	funcio	nario don
	, es d	el caso señalar que la	diferencia determi	nada	por esta Entidad
Fiscalizadora s	e ori	gina por el hecho de q	ue ese municipio	consid	eró para el día
jueves 25 de ju	lio de	2024, la realización de	2 horas extras al	25%,	en circunstancia
que dicho servi	dor re	gistró su salida a las 17	:30.
		A su	turno, en lo conc	ernien	te al funcionario
don		, cabe aclarar qu	e las horas obser	vadas	a su respecto,
corresponden	a las	realizadas en el mes d	e septiembre, seg	ún lib	ro de asistencia
proporcionado	por e	l municipio, y pagadas	en el mes de oct	ubre,	ambos de 2024,
conforme liquid	ación	de sueldo, no existien	do confusión resp	ecto d	e la información
procesada para	este	caso.

Tabla 36 (página 35 (texto) · 44 filas)

	CONTR	ALOR	ÍA GEN	ERAL DE	LA REPÚB	LICA
	DIVISIÓN DE	GOBI	ERNOS R	EGIONALES	Y MUNICIPAL	IDADES
	DEPART	AMEN	TO DE FI	SCALIZACIÓ	N MUNICIPAL	N° 2
			En ra	zón de lo pre	cedentement	e señalado, y
no habiéndo	se acreditado la ej	ecuci	ón de las	horas extras	objetadas, s	e mantiene la
observación	formulada.
			En es	te contexto,	esta Control	aría General
formulará el	reparo pertinente	por la	suma de	$4.502.363,	en virtud de lo	prescrito en
los artículos	95 y siguientes de	la ley	N° 10.33	6.
			Adem	ás, ese ó	rgano comu	nal deberá
implementar	una actividad de c	ontrol	que per	mita asegurar	que los pago	s respectivos
se cursen v	erificando la totali	dad d	e los re	quisitos que	los hagan a	dmisibles, de
conformidad	con lo dispuesto e	n los	artículos	69, de la ley	N° 18.883; 55	, del decreto
ley N° 1.263	, de 1975; 95, y	el art	ículo 2°d	e la resoluci	ón N° 30, de	2015, de la
Contraloría G	eneral de la Repú	blica.
10. Hora	s extraordinarias	pagad	as en exc	eso.
			De la	revisión e	fectuada a	los registros
consignados	en el libro manual	de co	ntrol de a	sistencia, as	í como de las	liquidaciones
de sueldo c	orrespondientes,	se ve	rificó qu	e el funcion	ario
RU	T N° ,	duran	te el mes	de junio de	2024, percibi	ó pago doble
de las horas	extraordinarias re	alizad	as en el	mes de mayo	de ese mism	o año, por un
monto de $6	38.076 al 25% y d	e $51	0.461 al	50%, totaliza	ndo un pago	en exceso de
$1.148.537.	En el anexo N° 6,	se pre	senta la	evidencia de	la situación c	omprobada.
			Al re	specto, la re	iterada jurisp	rudencia de
este Organis	mo de Control, ha	manif	estado qu	e los recurso	s puestos a d	isposición de
los órganos d	e la Administració	n del	Estado d	eben destinar	se exclusivam	ente al logro
de sus objet	ivos propios fijado	s tant	o en la	Carta Funda	mental como	en sus leyes
orgánicas, y	administrarse en	confo	rmidad c	on las dispo	siciones cont	enidas en la
normativa qu	e rige la administ	ración	financier	a del Estado	-decreto ley	N° 1.263, de
1975-, las ley	es anuales de pre	supue	stos y de	más textos le	gales que reg	ulan materias
financieras (a	plica dictamen N°	93.77	6, de 20	16, de este O	rganismo Fis	calizador).
			En es	te sentido, el	hecho expues	to constituye
una vulnerac	ión a lo establecid	o en e	l artículo	55 del aludid	o decreto ley	N° 1.263, de
1975, y a lo p	revisto en el artíc	ulo 2°	de la res	olución N° 30	, de 2015, de	esta Entidad
de Control.
			La en	tidad edilicia	, en su respu	esta, informa
en síntesis q	ue, mediante mem	oránd	um N° 1	1, de 5 de ma	rzo de 2024,	el director de
la secretaría	comunal de plan	ificaci	ón de la	época com	unicó la incor	poración del
funcionario d	on			a sus funcion	es como ase	sor urbanista,
solicitando a	demás, la autoriza	ción p	ara la asi	gnación de h	oras extraordi	narias a partir
del mes de m	arzo de 2024.
			Dicha	autorizació	n, fue reci	bida por la
dirección de	gestión de person	as, el	12 de ab	ril de 2024, s	egún consta	en el informe
de seguimie	nto documental, y	por ta	l motivo,	se incorpor	ó a dicho func	ionario en el
decreto alcal	dicio N°1.058, de	26 d	e ese mi	smo mes y	año, por lo q	ue, las horas

Tabla 37 (página 36 (texto) · 40 filas)

extraordinarias proc	esadas y pa	gadas a	dicho funcionari	o, en el mes de	junio de 2024,
se hicieron conjunt	amente con	aquellas	programadas e	informadas co	mo trabajadas
en el mes de ma	yo, acompa	ñando a	l respecto, libr	o de control d	e asistencia y
liquidaciones de su	eldo de los	meses de	marzo a junio	de 2024.
			De conformidad	con los nuevo	s antecedentes
proporcionados po	r ese mun	icipio, q	ue acreditan l	o informado,	se levanta la
observación formul	ada.
CONCLUSIONES
			Atendidas las	consideracion	es expuestas
durante el desarroll	o del prese	nte traba	jo y el inicio de	acciones, la M	unicipalidad de
Santiago ha aporta	do antecede	ntes que	han permitido s	alvar parte de	las situaciones
planteadas en el pr	einforme de	auditoría	N° 215, de 202	5, de esta Cont	raloría General
de la República.
			En efecto, las o	bservaciones s	eñaladas en el
numerales 5, sobr	e registros	homogé	neos de la jor	nada laboral	en el libro de
asistencia, sobre el	funcionario	don		; 8, validacio	nes en terreno,
letra a), acerca del	funcionario	don		; y, 10, horas	extraordinarias
pagadas en exces	o, se dan	por lev	antadas, consi	derando las e	xplicaciones y
antecedentes aport	ados por la	entidad e	n cada caso.
			No obstante lo	anterior, y en	virtud de los
resultados obtenido	s en la pre	sente au	ditoría, algunas	observaciones	dieron lugar a
las siguientes accio	nes:
			1. En torno a	lo indicado e	n el numeral 9,
pago de horas extra	ordinarias n	o acredit	adas (AC), esta	Contraloría Ge	neral formulará
el reparo pertinente	por la suma	de $4.50	2.363, en virtud	de lo prescrito	en los artículos
95 y siguientes de l	a ley N° 10.	336.
			2. Sobre lo	observado en	el punto 2.1,
deficiencia en el m	ecanismo d	e control	horario manual,	numerales 5,	sobre registros
homogéneos de la j	ornada labo	ral en el l	ibro de asistenci	a, y 8, validacio	nes en terreno
(todas AC), la entid	ad comunal	deberá in	struir un proced	imiento discipli	nario tendiente
a determinar las ev	entuales res	ponsabili	dades administr	ativas que pud	ieran derivarse
de las situaciones	objetadas, r	emitiendo	copia del decr	eto alcaldicio q	ue lo disponga
a la Unidad de Seg	uimiento de	Fiscalía	de este Organis	mo de Control,	en el plazo de
15 días hábiles con	tado desde	la recepc	ión del present	e informe.
			A su vez, te	ndrá que info	rmar de sus
resultados a dicha	unidad, una	vez final	izado aquel, y e	n su caso, rem	itir a registro el
acto administrativo	que aplique	una me	dida disciplinaria	, conforme a l	o previsto en el
artículo 53 de la ley	N° 18.695 y	al oficio	circular N° 15.7	00, de 2012, d	e la Contraloría
General.
			Asimismo, esa	entidad co	munal deberá
adoptar las medid	as pertinent	es con	el objeto de da	r estricto cum	plimiento a las

Tabla 38 (página 37 (texto) · 46 filas)

	CONTRALO	RÍA	GENERAL DE L	A	REPÚB	LICA
	DIVISIÓN DE GO	BIERN	OS REGIONALES	Y M	UNICIPAL	IDADES
	DEPARTAME	NTO	DE FISCALIZACIÓN	MU	NICIPAL	N° 2
normas legales y	reglamentarias q	ue la	rigen, entre las cu	ale	s se esti	ma necesario
considerar, a lo m	enos, las siguient	es:
		3	. En lo que at	añe	a lo in	dicado en el
numeral 9, pago d	e horas extraordi	naria	s no acreditadas (	AC)	, ese órg	ano comunal
deberá implement	ar una actividad	de c	ontrol que permita	as	egurar q	ue los pagos
respectivos se c	ursen verificando	la t	otalidad de los r	equ	isitos qu	e los hagan
admisibles, de con	formidad con lo	dispu	esto en los artículo	s 6	9, de la l	ey N° 18.883;
55, del decreto ley	N° 1.263, de 197	5; y	el artículo 2°de la r	eso	lución N°	30, de 2015,
de la Contraloría G	eneral de la Rep	úblic	a.
		4	. De igual mod	o, e	n torno a	lo expuesto
en el punto 2.1, d	eficiencia en el m	ecan	ismo de control h	orar	io manua	l, numeral 5,
sobre registros ho	mogéneos de la j	ornad	a laboral en el libr	o de	asistenc	ia, y numeral
8, validaciones en	terreno (todas A	C), e	sa repartición mun	icip	al deberá	adoptar una
solución tecnológi	ca automatizada	orien	tada al registro y g	est	ión del c	ontrol horario
que garantice la in	tegridad y confia	bilida	d de la información	qu	e allí se c	ontenga, con
el fin de dar cum	plimiento cierto	de l	a jornada de trab	ajo	de cada	funcionario,
permitiendo -en	base a informaci	ón o	bjetiva-, el correc	to	cálculo	de las horas
extraordinarias, co	nforme con los pr	incipi	os de servicialidad	del	Estado, y	de eficiencia
y eficacia que rige	n el actuar de su	s órg	anos, los que impo	nen	, entre o	tros, el deber
de utilizar medios	idóneos de diagn	óstico	, decisión y contro	l, s	egún lo e	stablecido en
los artículos 1° d	e la Constitución	Polít	ica de la Repúbli	ca;	3°, 5° y	53 de la ley
N° 18.575; y crite	rio contenido en	el dic	tamen N° E45102	2, d	e 2024,	y en el oficio
N° E123145, de 2	025, ambos de es	te Or	ganismo de Control	. Po	r ello, de	berá informar
y acreditar docu	mentadamente	los	avances o medi	das	adopta	das para la
implementación d	el anotado sistem	a a t	ravés del Sistema	de	Seguimi	ento y Apoyo
CGR, en el plazo d	e 60 días hábiles,	cont	ado desde la recep	ció	n del pres	ente informe.
		S	in perjuicio de lo a	nte	rior, se h	ace presente
que la entidad ed	ilicia deberá dar	cum	plimiento íntegro,	exa	cto y op	ortuno de las
instrucciones cont	enidas en el citad	o ofic	io N° E123145, de	20	25, en o	rden a remitir
un informe que dé	cuenta docume	ntada	del o los sistema	s de	control	de asistencia
que utiliza actual	mente y, en el c	aso q	ue no cuente con	m	étodos te	cnológicos o
automatizados, ob	jetivos y verifica	bles,	comunicar el plaz	o e	n el que	realizará su
implementación, s	ea durante el pre	sente	año o, en el caso	de	no contar	actualmente
con disponibilidad	presupuestaria,	a má	s tardar, durante el	pri	mer sem	estre del año
2026, el cual deb	erá ingresarse ún	icam	ente a través del	Sist	ema de I	nspección de
Acciones Derivad	as (SIAD) medi	ante	Ventanilla Única	del	portal	web de esta
Contraloría Gener	al, en un plazo d	e 20	días hábiles, cont	ado	s desde l	a emisión de
ese instructivo.
		5	. Tratándose d	e lo	indicado	en el punto
1.1, omisión de ma	nual de procedim	iento	(MC), esa repartici	ón	edilicia de	berá adoptar
las medidas tendi	entes a confeccio	nar y	formalizar el man	ual	de proce	dimientos en
materia de autoriz	ación, ejecución y	contr	ol de las horas extr	aor	dinarias,	identificando,
además, las línea	s de autoridad y r	espo	nsabilidad de las u	nida	des que	participan en
dichas actividades	, lo que deberá	acred	itar a través del S	iste	ma de S	eguimiento y

Tabla 39 (página 38 · 3 filas)

Finalmente, para aquellas observaciones que
se mantienen, que fueron catalogadas como AC y/o C, identificadas en el “Informe de
Estado de Observaciones”, de acuerdo al formato adjunto en el anexo N° 7, las
medidas que al efecto implemente el servicio, deberán acreditarse y documentarse en

Tabla 40 (página 39 · 3 filas)

el Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR, que esta Entidad de Control puso a
disposición de las entidades públicas, según lo dispuesto en el oficio N° 14.100, de 6
de junio de 2018, de este origen en un plazo de 60 días hábiles, contado desde la
recepción del presente informe.

Tabla 41 (página 39 · 3 filas)

Firmado electrónicamente por:
Nombre:	KAREN VIVIANA CAMPORA CONTRERAS
Cargo:	JEFA DE DEPARTAMENTO, DEPARTAMENTO DE FISCALIZACIÓN MUNICIPAL N°2
Fecha:	29/07/2025

Tabla 42 (página 40 · 16 filas)

Subdirección de aseo centro oriente	Inicio	Termino
Turno N°1	7:00	15:48
Turno N°2	12:10	21:00
Turno N°3	21:00	6:00
Subdirección de mantenimiento y transporte municipal
	Inicio	Termino
Turno N°1	6:00	14:30
Turno N°2	13:30	22:18
Turno N°3	20:30	5:30
Subdirección de aseo centro poniente
	Inicio	Termino
Turno N°1	7:00	16:00
Turno N°2	12:00	21:00
Subdirección de aseo oriente diurno
	Inicio	Termino
Turno N°1	7:00	16:00
Turno N°2	11:00	20:00

Tabla 43 (página 41 · 3 filas)

RUT	Nombre	Mes	Período sin descanso
		Marzo	Desde el 4 hasta el 23
		Julio	Desde el 7 hasta el 19
		Noviembre	Desde el 10 hasta el 22

Tabla 44 (página 42 · 43 filas)

	N°	Nombre	RUT	Mes	Revisión respuesta dada por municipio
				Febrero	Se mantiene
				Septiembre	Se mantiene
				Septiembre	Se mantiene
				Marzo	Se mantiene
				Marzo	Se mantiene
				Octubre	Se mantiene
				Mayo	Se mantiene
				Julio	Se mantiene
				Junio	Se mantiene
				Marzo	Se mantiene
				Septiembre	Se mantiene
				Octubre	Se mantiene
				Mayo	Se mantiene
				Julio	Se mantiene
				Enero	Se mantiene
				Abril	Se mantiene
				Septiembre	Se mantiene
				Marzo	Se mantiene
				Diciembre 2023	Se mantiene
				Junio	Se mantiene
				Septiembre	Se mantiene
				Marzo	Se mantiene
				Noviembre	Se mantiene
				Febrero	Se mantiene
				Abril	Se levanta
				Febrero	Se mantiene
				Septiembre	Se mantiene
				Mayo	Se mantiene
				Octubre	Se mantiene
				Septiembre	Se mantiene
				Septiembre	Se mantiene
				Noviembre	Se mantiene
				Noviembre	Se mantiene
				Marzo	Se mantiene
				Enero	Se mantiene
				Febrero	Se mantiene
				Octubre	Se mantiene
				Octubre	Se mantiene
				Junio	Se mantiene
				Septiembre	Se mantiene
				Enero	Se mantiene
				Octubre	Se mantiene
				Octubre	Se mantiene

Tabla 45 (página 43 · 15 filas)

	N°	Nombre	RUT	Mes	Revisión respuesta dada por municipio
				Noviembre	Se mantiene
				Junio	Se mantiene
				Septiembre	Se mantiene
				Septiembre	Se mantiene
				Marzo	Se mantiene
				Septiembre	Se mantiene
				Noviembre	Se mantiene
				Julio	Se mantiene
				Mayo	Se mantiene
				Agosto	Se mantiene
				Marzo	Se mantiene
				Marzo	Se mantiene
				Mayo	Se mantiene
				Marzo	Se mantiene
				Noviembre	Se mantiene

Tabla 46 (página 46 · 21 filas)

Fecha de validación en terreno	Dependencia	Observación	Revisión respuesta dada por municipio
25/03/2025	Dirección de Administración y Finanzas	Falta de registro de asistencia desde el 20 de marzo	Se mantiene
25/03/2025	Juez del Primer Juzgado de Policía Local	Falta de registro de asistencia de todo el mes de marzo	Se mantiene
25/03/2025	Dirección de Administración y Finanzas	Falta de registro de hora de salida del día 24 de marzo.	Se mantiene
25/03/2025	Dirección de Administración y Finanzas	Falta de registro de asistencia desde la salida del día 21 de marzo.	Se mantiene
25/03/2025	Dirección de Administración y Finanzas	Falta de registro de asistencia desde el día 20 de marzo.	Se mantiene
25/03/2025	Dirección de Administración y Finanzas	Falta de registro de salida del día 24 y de entrada del día 25 de marzo.	Se mantiene
25/03/2025	Dirección de Administración y Finanzas	Falta de registro de salida del día 24 de marzo.	Se mantiene
25/03/2025	Dirección de Administración y Finanzas	Falta de registro de salida del día 24 de marzo	Se mantiene
25/03/2025	Dirección de Administración y Finanzas	Falta de registro de salida del día 24 de marzo	Se mantiene
25/03/2025	Dirección de Administración y Finanzas	Falta de registro de salida del día 24 de marzo	Se mantiene
25/03/2025	Dirección de Administración y Finanzas	Falta de registro de salida del día 24 de marzo	Se mantiene
25/03/2025	Dirección de Gestión de Personas	Falta de registro de salida del día 24 de marzo	Se mantiene
25/03/2025	Dirección de Gestión de Personas	Falta de registro de salida del día 24 de marzo	Se mantiene
25/03/2025	Dirección de Gestión de Personas	Falta de registro de asistencia desde el 19 de marzo.	Se mantiene
25/03/2025	Depto. Televigilancia Comunicación	Falta de registro de salida del día 24 de marzo	Se mantiene
25/03/2025	Subdirección Contabilidad y Presupuesto	Falta de registro de salida del día 24 de marzo	Se mantiene
25/03/2025	Depto. Control Gestión	Falta de registro de asistencia desde la salida del día 24 de marzo.	Se mantiene
25/03/2025	Juez del Primer Juzgado de Policía Local	Falta de registro de salida del día 24 de marzo	Se mantiene
25/03/2025	Juez del Primer Juzgado de Policía Local	Falta de registro de salida del día 24 de marzo	Se mantiene
25/03/2025	Juez del Primer Juzgado de Policía Local	Falta de registro de salida del día 24 de marzo	Se mantiene
27/03/2025	Dirección de Operaciones y Servicios Urbanos,	Falta de registro de asistencia desde el 24 de marzo.	Se levanta

Tabla 47 (página 47 · 11 filas)

Horas pagadas según liquidaciones de remuneraciones									Examen realizado por la CGR
Mes de pago	Nombre	RUT	Grado	N° Hrs al 25%	N° Hrs al 50%	Horas Extras (Lunes a Viernes)	Horas Extras (sábado, domingo y festivos)	Total pagado $	N° Hrs al 25%	N° Hrs al 50%	Valor hora 25%	Valor hora 50%	Horas Extras (Lunes a Viernes)	Horas Extras (sábado, domingo y festivos)	Total $	Pago en exceso $
Octubre			7	22	29	281.640	445.503	727.143	16	13	12.802	15.362	204.832	199.706	404.538	322.605
Diciembre			10	15	84	109.871	738.331	848.202	15	72	7.325	8.790	109.875	632.880	742.755	105.447
Abril			9	0	0	496.681	1.584.375	2.081.056	35	60	8.810	10.572	308.350	634.320	942.670	1.138.386
Abril			8	0	0	458.803	978.095	1.436.898	34	65	10.647	12.776	361.998	830.440	1.192.438	244.460
Abril			11	0	0	397.200	1.056.932	1.454.132	38	60	6.091	7.309	231.458	438.540	669.998	784.134
Abril			8	0	0	488.741	1.104.900	1.593.641	33	50	10.647	12.776	351.351	638.800	990.151	603.490
Agosto			11	0	0	-	1.710.976	1.710.976	0	87	6.121	7.345	-	639.015	639.015	1.071.961
Agosto			12	35	65	179.085	399.103	578.188	33	65	5.117	6.140	168.861	399.100	567.961	10.227
Octubre			11	32	42	195.875	308.502	504.377	30	35	6.121	7.345	183.630	257.075	440.705	63.672
Octubre			11	40	84	244.843	617.005	861.848	35	83	6.121	7.345	214.235	609.635	823.870	37.978

Tabla 48 (página 48 · 5 filas)

Horas pagadas según liquidaciones de remuneraciones									Examen realizado por la CGR
Mes de pago	Nombre	RUT	Grado	N° Hrs al 25%	N° Hrs al 50%	Horas Extras (Lunes a Viernes)	Horas Extras (sábado, domingo y festivos)	Total pagado $	N° Hrs al 25%	N° Hrs al 50%	Valor hora 25%	Valor hora 50%	Horas Extras (Lunes a Viernes)	Horas Extras (sábado, domingo y festivos)	Total $	Pago en exceso $
Octubre			12	40	84	204.668	515.764	720.432	35	84	5.117	6.140	179.095	515.760	694.855	25.577
Noviembre			10	35	45	256.365	395.534	651.899	35	36	7.325	8.790	256.375	316.440	572.815	79.084
Diciembre			12	40	52	204.668	319.283	523.951	37	52	5.117	6.140	189.329	319.280	508.609	15.342
			4.502.363

Tabla 49 (página 49 (texto) · 5 filas)

REGIONALES
ISCALIZACIÓ
N° 6
agadas en ex
nes proporciona
de gestión de pe

Tabla 50 (página 50 · 1 filas)

Nº DE LA OBSERVACIÓN	MATERIA OBSERVADA	NIVEL DE COMPLEJIDAD	REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR LA OBSERVACIÓN O VERIFICAR MEDIDAS ADOPTADAS	MEDIDA IMPLEMENTADA Y SU DOCUMENTACIÓN DE RESPALDO	NUMERACIÓN DEL DOCUMENTO DE RESPALDO	OBSERVACIONES Y/O COMENTARIOS DE LA ENTIDAD
Capítulo I, aspectos de control interno, punto 2.1	Deficiencia en el mecanismo de control horario manual	AC: Altamente Compleja	La entidad comunal deberá instruir un procedimiento disciplinario tendiente a determinar las eventuales responsabilidades administrativas que pudieran derivarse de las situaciones objetadas, remitiendo copia del decreto alcaldicio que lo disponga a la Unidad de Seguimiento de Fiscalía de este Organismo de Control, en el plazo de 15 días hábiles contado desde la recepción del presente informe. A su vez, tendrá que informar de sus resultados a dicha unidad, una vez finalizado aquel, y en su caso, remitir a registro el acto administrativo que aplique una medida disciplinaria, conforme a lo previsto en el artículo 53 de la ley N° 18.695 y al oficio circular N° 15.700, de 2012, de la Contraloría General. Además, esa repartición municipal deberá adoptar una solución tecnológica automatizada orientada al registro y gestión del control horario que garantice la integridad y confiabilidad de la información que allí se contenga, con el fin de dar cumplimiento cierto de la jornada de trabajo de cada funcionario, permitiendo -en base a

Tabla 51 (página 51 · 1 filas)

Nº DE LA OBSERVACIÓN	MATERIA OBSERVADA	NIVEL DE COMPLEJIDAD	REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR LA OBSERVACIÓN O VERIFICAR MEDIDAS ADOPTADAS	MEDIDA IMPLEMENTADA Y SU DOCUMENTACIÓN DE RESPALDO	NUMERACIÓN DEL DOCUMENTO DE RESPALDO	OBSERVACIONES Y/O COMENTARIOS DE LA ENTIDAD
			información objetiva-, el correcto cálculo de las horas extraordinarias, conforme con los principios de servicialidad del Estado, y de eficiencia y eficacia que rigen el actuar de sus órganos, los que imponen, entre otros, el deber de utilizar medios idóneos de diagnóstico, decisión y control, según lo establecido en los artículos 1° de la Constitución Política de la República; 3°, 5° y 53 de la ley N° 18.575; y criterio contenido en el dictamen N° E451022, de 2024, y en el oficio N° E123145, de 2025, ambos de este Organismo de Control. Por ello, deberá informar y acreditar documentadamente los avances o medidas adoptadas para la implementación del anotado sistema a través del Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR, en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente informe. Sin perjuicio de lo anterior, se hace presente que la entidad edilicia deberá dar cumplimiento íntegro, exacto y oportuno de las instrucciones contenidas en el citado oficio N° E123145, de 2025, en orden a remitir un informe que dé cuenta documentada del o los sistemas de control de asistencia que utiliza actualmente y, en el caso que no cuente con métodos tecnológicos o automatizados, objetivos y verificables, comunicar el plazo en el que

Tabla 52 (página 52 · 2 filas)

Nº DE LA OBSERVACIÓN	MATERIA OBSERVADA	NIVEL DE COMPLEJIDAD	REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR LA OBSERVACIÓN O VERIFICAR MEDIDAS ADOPTADAS	MEDIDA IMPLEMENTADA Y SU DOCUMENTACIÓN DE RESPALDO	NUMERACIÓN DEL DOCUMENTO DE RESPALDO	OBSERVACIONES Y/O COMENTARIOS DE LA ENTIDAD
			realizará su implementación, sea durante el presente año o, en el caso de no contar actualmente con disponibilidad presupuestaria, a más tardar, durante el primer semestre del año 2026, el cual deberá ingresarse únicamente a través del Sistema de Inspección de Acciones Derivadas (SIAD) mediante Ventanilla Única del portal web de esta Contraloría General, en un plazo de 20 días hábiles, contados desde la emisión de ese instructivo.
Capítulo II, examen de la materia auditada, numeral 5	Registros homogéneos de la jornada laboral en el libro de asistencia	AC: Altamente Compleja	La entidad comunal deberá instruir un procedimiento disciplinario tendiente a determinar las eventuales responsabilidades administrativas que pudieran derivarse de las situaciones objetadas, remitiendo copia del decreto alcaldicio que lo disponga a la Unidad de Seguimiento de Fiscalía de este Organismo de Control, en el plazo de 15 días hábiles contado desde la recepción del presente informe. A su vez, tendrá que informar de sus resultados a dicha unidad, una vez finalizado aquel, y en su caso, remitir a registro el acto administrativo que aplique una medida disciplinaria, conforme a lo previsto en el artículo 53 de la ley N° 18.695 y al oficio circular N° 15.700, de 2012, de la Contraloría General.

Tabla 53 (página 53 · 1 filas)

Nº DE LA OBSERVACIÓN	MATERIA OBSERVADA	NIVEL DE COMPLEJIDAD	REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR LA OBSERVACIÓN O VERIFICAR MEDIDAS ADOPTADAS	MEDIDA IMPLEMENTADA Y SU DOCUMENTACIÓN DE RESPALDO	NUMERACIÓN DEL DOCUMENTO DE RESPALDO	OBSERVACIONES Y/O COMENTARIOS DE LA ENTIDAD
			Además, esa repartición municipal deberá adoptar una solución tecnológica automatizada orientada al registro y gestión del control horario que garantice la integridad y confiabilidad de la información que allí se contenga, con el fin de dar cumplimiento cierto de la jornada de trabajo de cada funcionario, permitiendo -en base a información objetiva-, el correcto cálculo de las horas extraordinarias, conforme con los principios de servicialidad del Estado, y de eficiencia y eficacia que rigen el actuar de sus órganos, los que imponen, entre otros, el deber de utilizar medios idóneos de diagnóstico, decisión y control, según lo establecido en los artículos 1° de la Constitución Política de la República; 3°, 5° y 53 de la ley N° 18.575; y criterio contenido en el dictamen N° E451022, de 2024, y en el oficio N° E123145, de 2025, ambos de este Organismo de Control. Por ello, deberá informar y acreditar documentadamente los avances o medidas adoptadas para la implementación del anotado sistema a través del Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR, en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente informe. Sin perjuicio de lo anterior, se hace presente que la entidad edilicia deberá dar cumplimiento

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Nº DE LA OBSERVACIÓN	MATERIA OBSERVADA	NIVEL DE COMPLEJIDAD	REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR LA OBSERVACIÓN O VERIFICAR MEDIDAS ADOPTADAS	MEDIDA IMPLEMENTADA Y SU DOCUMENTACIÓN DE RESPALDO	NUMERACIÓN DEL DOCUMENTO DE RESPALDO	OBSERVACIONES Y/O COMENTARIOS DE LA ENTIDAD
			íntegro, exacto y oportuno de las instrucciones contenidas en el citado oficio N° E123145, de 2025, en orden a remitir un informe que dé cuenta documentada del o los sistemas de control de asistencia que utiliza actualmente y, en el caso que no cuente con métodos tecnológicos o automatizados, objetivos y verificables, comunicar el plazo en el que realizará su implementación, sea durante el presente año o, en el caso de no contar actualmente con disponibilidad presupuestaria, a más tardar, durante el primer semestre del año 2026, el cual deberá ingresarse únicamente a través del Sistema de Inspección de Acciones Derivadas (SIAD) mediante Ventanilla Única del portal web de esta Contraloría General, en un plazo de 20 días hábiles, contados desde la emisión de ese instructivo.
Capítulo II, examen de la materia auditada, numeral 8	Irregularidades advertidas sobre el registro en el libro de control de asistencia	AC: Altamente Compleja	La entidad comunal deberá instruir un procedimiento disciplinario tendiente a determinar las eventuales responsabilidades administrativas que pudieran derivarse de las situaciones objetadas, remitiendo copia del decreto alcaldicio que lo disponga a la Unidad de Seguimiento de Fiscalía de este Organismo de Control, en el plazo de 15 días hábiles contado desde la recepción del presente informe.

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Nº DE LA OBSERVACIÓN	MATERIA OBSERVADA	NIVEL DE COMPLEJIDAD	REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR LA OBSERVACIÓN O VERIFICAR MEDIDAS ADOPTADAS	MEDIDA IMPLEMENTADA Y SU DOCUMENTACIÓN DE RESPALDO	NUMERACIÓN DEL DOCUMENTO DE RESPALDO	OBSERVACIONES Y/O COMENTARIOS DE LA ENTIDAD
			A su vez, tendrá que informar de sus resultados a dicha unidad, una vez finalizado aquel, y en su caso, remitir a registro el acto administrativo que aplique una medida disciplinaria, conforme a lo previsto en el artículo 53 de la ley N° 18.695 y al oficio circular N° 15.700, de 2012, de la Contraloría General. Además, esa repartición municipal deberá adoptar una solución tecnológica automatizada orientada al registro y gestión del control horario que garantice la integridad y confiabilidad de la información que allí se contenga, con el fin de dar cumplimiento cierto de la jornada de trabajo de cada funcionario, permitiendo -en base a información objetiva-, el correcto cálculo de las horas extraordinarias, conforme con los principios de servicialidad del Estado, y de eficiencia y eficacia que rigen el actuar de sus órganos, los que imponen, entre otros, el deber de utilizar medios idóneos de diagnóstico, decisión y control, según lo establecido en los artículos 1° de la Constitución Política de la República; 3°, 5° y 53 de la ley N° 18.575; y criterio contenido en el dictamen N° E451022, de 2024, y en el oficio N° E123145, de 2025, ambos de este Organismo de Control. Por ello, deberá informar y acreditar documentadamente los avances o medidas adoptadas para la

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Nº DE LA OBSERVACIÓN	MATERIA OBSERVADA	NIVEL DE COMPLEJIDAD	REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR LA OBSERVACIÓN O VERIFICAR MEDIDAS ADOPTADAS	MEDIDA IMPLEMENTADA Y SU DOCUMENTACIÓN DE RESPALDO	NUMERACIÓN DEL DOCUMENTO DE RESPALDO	OBSERVACIONES Y/O COMENTARIOS DE LA ENTIDAD
			implementación del anotado sistema a través del Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR, en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente informe. Sin perjuicio de lo anterior, se hace presente que la entidad edilicia deberá dar cumplimiento íntegro, exacto y oportuno de las instrucciones contenidas en el citado oficio N° E123145, de 2025, en orden a remitir un informe que dé cuenta documentada del o los sistemas de control de asistencia que utiliza actualmente y, en el caso que no cuente con métodos tecnológicos o automatizados, objetivos y verificables, comunicar el plazo en el que realizará su implementación, sea durante el presente año o, en el caso de no contar actualmente con disponibilidad presupuestaria, a más tardar, durante el primer semestre del año 2026, el cual deberá ingresarse únicamente a través del Sistema de Inspección de Acciones Derivadas (SIAD) mediante Ventanilla Única del portal web de esta Contraloría General, en un plazo de 20 días hábiles, contados desde la emisión de ese instructivo.

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Nº DE OBSERVACIÓN Y EL ACÁPITE	MATERIA DE LA OBSERVACIÓN	NIVEL DE COMPLEJIDAD	REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR LA OBSERVACIÓN
Capítulo I, aspectos de control interno, punto 1.1	Omisión de manual de procedimiento	MC: Medianamente compleja	Esa repartición edilicia deberá adoptar las medidas tendientes a confeccionar y formalizar el manual de procedimientos en materia de autorización, ejecución y control de las horas extraordinarias, identificando, además, las líneas de autoridad y responsabilidad de las unidades que participan en dichas actividades, lo que deberá acreditar a través del Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR, en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente informe.
Capítulo II, examen de la materia auditada, numeral 3	Falta de formalización de jornada laboral con turnos del personal que se desempeña en la subdirección de aseo zona centro oriente, centro poniente y oriente diurno; y, subdirección de mantenimiento y transporte municipal	MC: Medianamente compleja	Esa repartición edilicia deberá dictar los decretos alcaldicios que formalizan los turnos de los funcionarios dependientes de la subdirección de aseo zona centro oriente, centro poniente, y oriente diurno; y subdirección de mantenimiento y transporte municipal, lo que deberá acreditar a través del Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR, en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente informe.
Capítulo II, examen de la materia auditada, numeral 4	Funcionarios sin descanso semanal	MC: Medianamente compleja	La entidad comunal deberá implementar un procedimiento de control a fin de asegurar que se compatibilicen los deberes constitucionales y legales del municipio, en el sentido anteriormente expuesto, con la obligación de velar por las condiciones que les permitan a los funcionarios conservar íntegramente su salud, asegurando su derecho al descanso, disfrute del tiempo libre y una limitación razonable de las horas de trabajo, con el fin de ajustarse a la normativa y la jurisprudencia contenida en los dictámenes N°s.

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Nº DE OBSERVACIÓN Y EL ACÁPITE	MATERIA DE LA OBSERVACIÓN	NIVEL DE COMPLEJIDAD	REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR LA OBSERVACIÓN
			36.121, de 1997 y 15.218, de 2015, de este origen, lo que deberá acreditar documentadamente a través del Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR, en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente informe.
Capítulo II, examen de la materia auditada, numeral 6	Falta de oportunidad en la dictación del decreto alcaldicio que autoriza la ejecución de horas extraordinarias	MC: Medianamente compleja	La repartición edilicia deberá implementar un mecanismo de supervisión y control a fin de asegurar que los trabajos extraordinarios sean autorizados mediante actos administrativos dictados en forma previa a su ejecución, en los que se individualizará el personal que las desarrollará, el número de horas a efectuar y el periodo que abarca dicha aprobación, dando cumplimiento a la normativa pertinente a labores extraordinarias, en armonía con los dictámenes N°s. 5.921, de 2010, 12.463, de 2013, 15.218, de 2015, y E530899, de 2024, todos de esta Contraloría General, lo que deberá acreditar documentadamente a través del Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR, en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente informe.
Capítulo II, examen de la materia auditada, numeral 7	Diferencia entre la información contenida en el libro de remuneraciones y la registrada en el balance de comprobación y de saldos	MC: Medianamente compleja	Esa entidad comunal deberá aclarar la diferencia determinada ascendente a $36.262.579, y realizar los ajustes contables que procedan, lo que deberá acreditar documentadamente a través del Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR, en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente informe.

Informe Final N° 215 25

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