Documento · Santiago · Transparencia Municipal

Tabla 1 (página 1 (texto) · 3 filas)

INFORME FIN
MUNICIPALIDAD
INFORME N° 190 / 2022
20 DE MAYO DE 2022

Tabla 2 (página 3 · 5 filas)

	Firmado electrónicamente por:
	Nombre	RENE MORALES ROJAS
	Cargo	Contralor Regional
	Fecha firma	20/05/2022
	Código validación	SpuSfJYwR
	URL validación	https://www.contraloria.cl/validardocumentos

Tabla 3 (página 4 · 5 filas)

	Firmado electrónicamente por:
	Nombre	RENE MORALES ROJAS
	Cargo	Contralor Regional
	Fecha firma	20/05/2022
	Código validación	SpuSfJbKI
	URL validación	https://www.contraloria.cl/validardocumentos

Tabla 4 (página 5 · 5 filas)

	Firmado electrónicamente por:
	Nombre	RENE MORALES ROJAS
	Cargo	Contralor Regional
	Fecha firma	20/05/2022
	Código validación	Fz9sjlXMS
	URL validación	https://www.contraloria.cl/validardocumentos

Tabla 5 (página 6 · 5 filas)

• ¿Dio cumplimiento el ejecutor a las cláusulas y términos establecidos en el contrato
de préstamo N° 3564/OC-CH, en el Reglamento Operativo del Programa y en las
normas que resulten aplicables?
• ¿Acreditó la entidad los gastos asociados al préstamo BID?
• ¿Llevó la entidad auditada la contabilidad de sus operaciones conforme dicta la
normativa atingente?

Tabla 6 (página 7 (texto) · 12 filas)

CONTRALO	RÍA GEN	ERAL DE LA REPÚBLICA
I CONTRALORÍA	REGIONAL	METROPOLITANA DE SANTIAGO
UNID	AD DE INS	PECCIÓN DE OBRAS
• Se identificó una diferenc	ia de $52.	612.000, entre el "Saldo según	certificado
banco", incorporado en el ít	em N° 1 d	e la conciliación bancaria Santan	der cuenta
corriente N° , y el	saldo inform	ado en la respuesta a confirmaci	ón bancaria
por la ejecutiva de cuentas d	el Banco Sa	ntander, a igual fecha.
Esa entidad edilicia deberá, e	n lo sucesi	vo, dar estricto cumplimiento a lo	establecido
en el oficio N° 20.101, de 201	6, que “Im	parte Instrucciones al Sector Muni	cipal Sobre
Presupuesto Inicial, Modifica	ciones y Ej	ecución Presupuestaria”, de este	origen, en
cuanto establece que, en cas	o de existir	diferencia entre el saldo contabl	e y el saldo
de la cuenta corriente, se deb	en identific	ar los errores y regularizar los sald	os en forma
oportuna.

Tabla 7 (página 8 (texto) · 38 filas)

PTMO N° 24.003/2022		INFORME FINAL N°	190,	DE 2	022, SOBRE
		AUDITORÍA AL PR	OGR	AMA	DE REVITA-
		LIZACIÓN DE BARR	IOS	E INF	RAESTRUC-
		TURA PATRIMON	IAL	EM	BLEMÁTICA,
		FINANCIADO CO	N R	ECU	RSOS DEL
		PRÉSTAMO		INTE	RNACIONAL
		N° 3564/OC-CH, S	UBEJ	ECU	TADO POR
		LA MUNICIPALIDA	D DE	SAN	TIAGO.
		SANTIAGO,
		En cumplimiento	del	pla	n anual de
fiscalización de esta Entid	ad de Contro	l para el año 2022,	y en	confo	rmidad con lo
establecido en los artículo	s 95 y siguie	ntes de la ley N° 10	.336,	de	Organización y
Atribuciones de la Contral	oría General d	e la República, y 54	del d	ecret	o ley N° 1.263,
de 1975, Orgánico de Adm	inistración Fi	nanciera del Estado,	se ef	ectu	ó una auditoría
al Programa de Revitaliza	ción de Barrio	s e Infraestructura	Patrim	onial	Emblemática,
PRBIPE, financiado con re	cursos del pré	stamo internacional	N° 35	64/O	C-CH, suscrito
entre el Banco Interame	ricano de D	esarrollo, BID, y la	Rep	úblic	a de Chile, y
subejecutado por la Muni	cipalidad de S	antiago, entre el 1	de en	ero	2021 y el 5 de
febrero de 2022.
JUSTIFICACIÓN
		En virtud de la coord	inaci	ón ex	istente entre el
Banco Interamericano de	Desarrollo y e	sta Contraloría Gen	eral,	se ac	ordó que este
Organismo de Control, con	forme a su dis	ponibilidad, efectuar	ía las	audi	torías externas
de los proyectos financiad	os con recurs	os de esa entidad b	ancari	a. En	ese contexto,
ambas instituciones en c	onjunto deter	minaron la cartera	de pr	oyect	os a fiscalizar
durante el período 2021,	dentro de los	cuales se encuent	ra el	aludi	do contrato de
préstamo N° 3564/OC-CH	, Programa d	e Revitalización de	Barri	os e	Infraestructura
Patrimonial Emblemática,	ejecutado po	r la Subsecretaría d	e De	sarro	llo Regional y
Administrativo.
		Asimismo, a través	de la	pres	ente auditoría,
la Contraloría General bus	ca contribuir	a la implementación	y cum	plim	iento de los 17
Objetivos de Desarrollo S	ostenible, OD	S, aprobados por la	Asam	blea	General de las
Naciones Unidas en su Ag	enda 2030, pa	ra la erradicación de	la po	brez	a, la protección
del planeta y la prosperida	d de toda la h	umanidad.
AL SEÑOR
RENÉ MORALES ROJAS
CONTRALOR REGIONAL
I CONTRALORÍA REGION	AL METROP	OLITANA DE SANT	IAGO
PRESENTE

Tabla 8 (página 9 (texto) · 40 filas)

	UNID	AD DE INSPECCIÓ	N DE OBRAS
		En tal s	entido, esta revisión s	e enmarca en
los ODS Nos 11,	Ciudades	y Comunidades	Sostenibles; y 16, P	az, Justicia e
Instituciones Sólida	s.
ANTECEDENTES	GENERAL	ES
		Median	te el decreto N° 1.177	, de 2015, del
Ministerio de Hacie	nda, se au	torizó la contrata	ción de un crédito exte	rno con el BID
hasta por un monto	de US$ 90	.000.000, destinad	o a financiar parcialme	nte el PRBIPE.
Luego, a través del	decreto N	° 2.037, de 18 de	diciembre de la misma	anualidad, de
la citada cartera d	e Estado,	se aprobó el Con	trato de Préstamo N°	3.564/OC-CH,
celebrado entre la	República	de Chile y el BID	el 24 de noviembre d	e 2015, el cual
quedó totalmente tr	amitado el	9 de febrero de 2	016.
		El objet	ivo general del referid	o programa es
implementar nuev	os model	os de gestión p	ara la revitalización	de barrios e
infraestructura pat	rimonial e	mblemática, con	el propósito de: (i	) mejorar las
condiciones de hab	itabilidad	y del entorno de	barrios de la població	n residente; (ii)
poner en valor sus	inmuebles	patrimoniales; (iii)	incrementar su activid	ad comercial y
cultural; y (iv) fome	ntar la part	icipación de sus r	esidentes en su revitali	zación.
		En arm	onía con lo anterior,	el Reglamento
Operativo del Progr	ama, ROP	, aprobado por m	edio de la resolución ex	enta N° 6.755,
de 10 de junio de 2	016, de la	Subsecretaría de	Desarrollo Regional y	Administrativo,
SUBDERE, precisa	que una d	e las característica	s generales del modelo	del programa,
es la ejecución cen	trada en el	municipio con ap	oyo a nivel nacional y r	egional, lo cual
busca fortalecer la	institucion	alidad existente, c	on el objeto de instala	r capacidades,
lograr apropiación y	aprovech	ar aprendizajes, p	ara lo cual la realizació	n de los planes
de rehabilitación ba	rrial queda	rá en los municip	ios, específicamente e	n su Secretaría
de Planificación	Comunal,	SECPLAN, defi	niéndolos como sub	ejecutores del
programa, a través	del equipo	PRBIPE comunal	que se creará para con	cretar los fines
del referido progra	ma.
		Agrega	que el modelo en come	nto se basa en
un Plan de Rehab	ilitación B	arrial, PRB, desa	rrollado por el munici	pio que busca
generar una estrate	gia integra	l de intervención,	destinada a superar la	obsolescencia
funcional del barrio	en su co	njunto de modo	participativo, por medi	o de acciones
planificadas de dist	inta natura	leza.
		A su ve	z, añade que en cuant	o al uso de los
recursos del prést	amo, ésto	s sólo podrán se	r utilizados para pag	ar gastos que
cumplan con los si	guientes r	equisitos: (i) que	sean necesarios para	el programa y
estén en concorda	ncia con	los objetivos del	mismo; (ii) que sean	efectuados de
acuerdo con las di	sposicione	s del contrato y l	as políticas del banco	; (iii) que sean
adecuadamente re	gistrados y	sustentados en l	os sistemas del organis	mo ejecutor, y
(iv) que sean efec	tuados co	n posterioridad al	21 de octubre de 20	15 y antes del

Tabla 9 (página 10 (texto) · 34 filas)

vencimiento del p	lazo orig	inal del des	embolso o	sus extensi	ones.
			Sobre el	particular, c	abe preci	sar que a través
de los decretos e	xentos N	os. 3.378, de	2016, de l	a SUBDER	E, y 1.161	, de 2017, de la
Municipalidad de	Santiag	o, se apro	bó el acue	rdo de su	bejecución	suscrito entre
ambas entidades	, para efe	ctos de la r	ealización	del antedic	ho program	a.
			Asimism	o, con	carácter	confidencial,
mediante oficio	N° E20	1.194, de	2022, de	esta proc	edencia,	fue puesto en
conocimiento de	la Alcal	desa de la	Municipal	idad de Sa	ntiago el	preinforme de
observaciones N	° 190, d	e 2022, con	la finalid	ad de que	formulara	los alcances y
precisiones que,	a su juici	o, procedier	an, lo cual	concretó a t	ravés de s	u oficio N° 238,
de 4 de mayo de	igual anu	alidad.
OBJETIVO
			La fiscal	ización tuv	o por obje	to realizar una
auditoría al Prog	rama d	e Revitaliza	ción de B	arrios e In	fraestruct	ura Patrimonial
Emblemática, P	RBIPE,	financiado	con rec	ursos del	préstamo	internacional
N°3564/OC-CH,	suscrito	entre el Ba	nco Inter	americano	de Desarr	ollo, BID, y la
República de Chi	le, y sub	ejecutado p	or la Mun	icipalidad d	e Santiag	o, entre el 1 de
enero 2021 y el 5	de febre	ro de 2022.
			La finali	dad de la r	evisión fue	verificar si los
ingresos y gast	os cum	plen con l	as dispos	iciones le	gales, re	glamentarias y
contractuales que	resultan	aplicables,	evaluand	o, además,	las activid	ades de control
interno implemen	tadas pa	ra la correct	a ejecució	n del présta	mo.
			En tal	sentido, e	l trabajo	se orientó a
comprobar que lo	s gastos	efectuados	se encuent	ren debida	mente doc	umentados, sus
cálculos sean exa	ctos y e	stén adecua	damente r	egistrados y	contabiliz	ados.
			Asimism	o, se real	izó un e	xamen de las
cuentas relaciona	das con	la materia e	n revisión,	de conform	idad a lo d	ispuesto en los
artículos 95 y sig	uientes	de la ley N°	10.336, la	resolución	N° 30, de	2015, de este
origen y lo señala	do en el	decreto ley	N° 1.263,	de 1975.
METODOLOGÍA
			El exam	en se rea	lizó de a	cuerdo con la
metodología de a	uditoría	de este Or	ganismo Fi	scalizador	y con los	procedimientos
sancionados me	diante la	resolución	N° 10, de	2021, que	Establec	e Normas que
Regulan las Audit	orias Efe	ctuadas po	r la Contra	loría Gener	al de la Re	pública, y Deja
sin Efecto la resol	ución N°	20, de 2015	, de este o	rigen, adem	ás de los	procedimientos

Tabla 10 (página 11 (texto) · 32 filas)

de control aproba	dos mediante resoluc	ión exenta N°	1.485, de 1996	, que Aprueba
Normas de Contro	l Interno, de la Contra	loría General,	considerando lo	s resultados de
la evaluación de	control interno y de	terminándose	la realización	de pruebas de
auditoría en la me	dida que se estimaron	necesarias.
		Las observaci	ones que la Con	traloría General
formula con ocas	ión de las fiscalizac	iones que rea	liza se clasific	an en diversas
categorías, de ac	uerdo con su grado	de complejida	d. En efecto, s	e entiende por
Altamente complej	as (AC) / Complejas	(C), aquellas	observaciones q	ue, de acuerdo
a su magnitud, re	iteración, detrimento	patrimonial,	graves debilida	des de control
interno, eventuale	s responsabilidades	funcionarias,	son considerad	as de especial
relevancia por la	Contraloría General;	en tanto, se	clasifican como	Medianamente
complejas (MC) / L	evemente complejas	(LC), aquellas	que causan un	menor impacto
en los criterios ant	es mencionados.
UNIVERSO Y MU	ESTRA
		De conformi	dad con los	antecedentes
proporcionados p	or la Unidad de A	uditoría 3 d	e la II Contra	loría Regional
Metropolitana de S	antiago, se definió c	omo universo	los decretos de	pago rendidos
por la Municipalida	d de Santiago y apro	bados por la S	UBDERE entre e	l 1 de enero de
2021 y el 5 de feb	rero de 2022, los cua	les ascienden	a $1.458.884.3	33, constituidos
por 51 decretos de	pago, cuyo detalle s	e señala en el	anexo N° 1 de e	ste informe.
		La muestra	se determinó	analíticamente,
seleccionándose 1	1 decretos de pago q	ue ascienden	a $903.986.371,	cuyo detalle se
encuentra en el an	exo N° 2 del present	e informe.
RESULTADO DE	LA AUDITORÍA
		Del examen	practicado, y co	nsiderando los
argumentos y ante	cedentes aportados	por la entidad	en su respuest	a acerca de las
circunstancias obs	ervadas en este infor	me, se determi	naron las siguien	tes situaciones
que se exponen a	continuación:
I. ASPECTOS D	E CONTROL INTER	NO
Sobre conciliación	bancaria al 5 de febr	ero de 2022.
		Se identificó	una diferencia d	e $52.612.000,
entre el "Saldo seg	ún certificado banco"	, incorporado e	n el ítem N° 1 d	e la conciliación
bancaria Santand	er cuenta corriente	N°	, y el saldo in	formado en la

Tabla 11 (página 12 (texto) · 39 filas)

CO	NTRALORÍA	GE	NER	AL DE LA	REPÚBLICA
I CON	TRALORÍA REG	ION	AL ME	TROPOLITA	NA DE SANTIAG	O
	UNIDAD	DE I	NSPEC	CIÓN DE OB	RAS
respuesta a confir	mación bancari	a po	r la ej	ecutiva de c	uentas del Ban	co Santander,
a igual fecha.
			Lo	menciona	do transgrede	el oficio
N° 20.101, de 2	016, que “Im	part	e Inst	rucciones	al Sector Mu	nicipal Sobre
Presupuesto Inicia	l, Modificacion	es y	Ejecu	ción Presup	uestaria”, de es	te origen, que
dispone que "(...)	en caso de exis	tir d	iferenc	ia entre el s	aldo contable y	el saldo de la
cuenta corriente,	se deberán iden	tific	ar los	errores y re	gularizar los sa	ldos en forma
oportuna".
			Asi	mismo, obs	taculiza que l	a información
financiera examin	ada constituya	una	repre	sentación fi	el de los hecho	s económicos
ocurridos, en los t	érminos que ind	ica l	a reso	lución N° 16	, que "Aprueba	Normativa del
Sistema de Conta	bilidad General	de	la Na	ción", de 20	15, es decir, qu	e presente la
verdadera esenci	a de las transa	ccio	nes y	no distorsi	one la naturale	za del hecho
económico que ex	pone.
			Del	mismo m	odo, lo descrit	o vulnera el
párrafo N° 49, de	la precitada res	oluc	ión N°	1.485, que i	ndica que “Las	transacciones
deben registrarse	en el mismo mo	me	nto en	que ocurren	(...)”.
			En	sus desca	rgos, la Mun	icipalidad de
Santiago argume	ntó que la dife	renc	ia est	ablecida co	rresponde a la	transferencia
bancaria efectuad	a el 7 de febr	ero	de 20	22, la cual	regulariza el p	ago realizado
erróneamente por	la cuenta corr	ient	e “Fon	dos Gener	ales” según co	mprobante de
pago N° 7278, de	25 de noviembr	e de	2021	y cuya conta	bilización de tra	nsferencia se
registró mediante	comprobante co	nta	ble N°	21-39, de 1	0 de febrero de	2022.
			De	acuerdo a l	o señalado, pr	ocede indicar
que la diferencia	consignada	entr	e el	“saldo segú	n certificado	banco”, -ítem
incorporado en la	conciliación ba	nca	ria-, v	ersus el sal	do informado e	n respuesta a
confirmación banc	aria, fue regula	riza	da de	manera pos	terior como con	secuencia de
la presente fiscali	zación, sin em	barg	o, ést	a debió ser	detectada por l	a conciliación
como herramienta	de control dura	nte	su con	fección, que	dando reflejada	como partida
conciliatoria, a fin	de ser posteri	orm	ente c	orregida, si	tuación que no	ocurrió en la
especie.
			Por	lo anter	ior, debe m	antenerse la
observación, dad	o que correspo	nde	a un	hecho con	solidado, no s	usceptible de
subsanar, debien	do la entidad a	dop	tar la	s medidas	necesarias que	permitan dar
estricto cumplimie	nto a lo dispue	sto	sobre	las conciliac	iones bancaria	s, tal como lo
establece el menc	ionado oficio N°	20.	101, d	e 2016.
			7

Tabla 12 (página 13 (texto) · 41 filas)

II. EXAMEN	DE LA MATE	RIA AUDI	TA	DA
1. Respecto de l	a contratación	.
		S	e c	onstató que	el munici	pio s	uscribió, el 11
de mayo de 20	20, un conv	enio deno	min	ado de tran	sferencia	de	recursos para
financiar la inver	sión en infrae	structura c	orre	spondiente a	l proyecto	N°	13101180707,
"Reducción de R	iesgos Carm	en 1.200",	po	r una suma	total de	$73.	779.500, cuyo
objeto en torno a	los cuales se	desarrolló	la c	olaboración	entre las p	arte	s se concentró
en la instalación	de un enreja	do a escal	a h	umana que	apenas so	bre	salía en altura
tradicional de los	cercos, solo	para efect	o d	e resguardo	en una pe	que	ña porción del
total del inmuebl	e, sectorizan	do ciertas	áre	as del predi	o para co	ntar	con zonas de
seguridad y con	seguir mayor	control d	ent	ro de este.	El proyec	to c	onsignaba las
siguientes etapa	s; 1) Actividad	es prepar	ato	rias, 2) Proc	eso de tra	bajo	s de trazado y
demarcación, 3)	Proceso de	provisión	e	instalación	de cerco	per	imetral (panel
general), 4) Proc	eso de provisi	ón e instal	aci	ón de cerco p	erimetral (	port	ón 2 hojas), 5)
Proceso de prov	isión e instal	ación de c	erc	o perimetral	(portón 1	ho	ja), 6) Aseo y
entrega final.
		A	sim	ismo, el acu	erdo estab	leci	ó la entrega de
recursos en calid	ad de anticip	o, mediante	la	cuenta 114-	03, Anticip	o a	Rendir Cuenta
e imputados al m	omento de s	u rendición	co	nforme en la	iniciativa	de i	nversión, ítem
presupuestario 2	15-31-02-004	-299 PRBI	PE	"Reducción	de Riesgo	s Ca	rmen 1.200".
		D	e l	o anterior, s	e observa	una	vulneración al
numeral 6.1, del	Reglamento	Operativo	del	Programa d	e Revitaliz	ació	n de Barrios e
Infraestructura P	atrimonial em	blemática,	de	la Subsecre	taría de D	esa	rrollo Regional
y Administrativo,	que señala q	ue “Las adq	uis	iciones de o	bras, biene	s y	la contratación
de servicios de c	onsultoría se	realizaran	de	conformidad	con la leg	islac	ión nacional y
el sistema de Ch	ile Compra (..	.)”, toda ve	z q	ue la contrat	ación en c	ome	nto no cumple
lo dispuesto en	el artículo 5	° de la l	ey	N° 19.886,	de Bases	So	bre Contratos
Administrativos d	e Suministro	y Prestaci	ón	de Servicios	, que exig	e lic	itación pública
para las contrata	ciones superi	ores a 1.00	0 u	nidades trib	utarias.
		A	m	ayor abunda	miento, el	nu	meral 3.10, del
mencionado regl	amento, asign	a a los mu	nici	pios la respo	nsabilidad	de “	Realizar todas
las licitaciones	y compras	correspon	die	ntes a ini	ciativa de	ac	uerdo a los
procedimientos	establecidos	en el	Re	glamento O	perativo,	en	el convenio
correspondiente,	en la Ley N°1	9.886 y su	reg	lamente y en	las respe	ctiva	s resoluciones
que la Unidad Ej	ecutora del Pr	ograma, U	EP	, genere”.
		F	ina	lmente, cab	e consign	ar q	ue el acuerdo
señalado tampoc	o se ajusta a	los otros p	roc	edimientos d	e contrata	ción	contemplados
en la citada nor	ma, tales co	mo licitaci	ón	privada o c	ontratació	n di	recta para su
ejecución.
		S	ob	re la mat	eria, la	en	tidad edilicia
argumentó que e	l numeral 3.6	, del Regla	me	nto Operativ	o antes se	ñala	do, indica que
“Los municipios	podrán con	tratar la r	ea	lización o e	jecución	de	los proyectos

Tabla 13 (página 14 (texto) · 40 filas)

		UNIDAD DE INS	PECCIÓN DE OB	RAS
relacionados al	PRB	o delegar su eje	cución en una e	ntidad especializ	ada, lo que
podría realizar	se me	diante contrato	s, convenios/m	andatos de eje	cución con
instituciones na	cionale	s o regionales y	las responsabilid	ades en su cum	plimiento se
regirán por las	reglas	de responsabilid	ad de los órgan	os de la Admin	istración del
Estado”.
			Adicionalmente,	indicó que se tu	vo a la vista
lo señalado en	el ofici	o N° 8.797, de 20	19, de este Org	anismo de Contr	ol, el cual se
indica que “Fi	nalmen	te se ha estim	ado pertinente	indicar, en rela	ción con la
delegación de l	a ejecu	ción de proyectos	en entidades es	pecializadas sin fi	nes de lucro
que, si bien es	ta mo	dalidad no se o	bserva en la res	pectiva glosa d	e la Ley de
Presupuestos 2	018, e	sto se encuentra	autorizado en el	numeral 3.6 del	Reglamento
Operativo del	Progra	ma, correspond	iendo asociar e	l gasto a una	imputación
presupuestaria	en los	mismos términ	os de lo indicad	o precedentem	ente, con la
precisión que d	eben e	ntregar dichos r	ecursos en calid	ad de anticipos	mediante la
cuenta 11403 A	nticipo	s a Rendir Cuen	ta y al momento	de su rendición	conforme se
deben imputar	a la inic	iativa de inversió	n que correspon	da”.
			Considerando l	o expuesto, se	levanta la
observación.
2. Respecto de	l proce	dimiento disciplin	ario incoado.
			A la fecha de	la presente fisc	alización, la
entidad no acre	ditó la	finalización del p	rocedimiento dis	ciplinario ordena	do mediante
el decreto secci	ón terc	era N° 516, de 2	2 de mayo de 20	18.
			Es dable señala	r que, con fecha	2 de marzo
de 2022, habien	do tran	scurrido 987 día	s desde la referid	a instrucción, y a	solicitud de
este Órgano d	e Contr	ol, la entidad co	munal proporcio	nó el oficio sec	reto sección
N° 1, de 1° de f	ebrero	de 2022, median	te el cual el Jefe	de la Dirección	de Asesoría
Jurídica remitió	a la Alc	aldesa el expedie	nte de dicho sum	ario para que se	pronunciara
sobre lo propue	sto por	el fiscal designa	do.
			Lo anterior, reve	la una excesiva d	emora en la
tramitación de	l menc	ionado sumario	administrativo,	situación que	vulnera lo
establecido en	el artíc	ulo 133, inciso s	egundo, de la le	y N° 18.883, que	Aprueba el
Estatuto Admini	strativo	para Funcionari	os Municipales, q	ue ordena que, tr	atándose de
sumarios admin	istrativ	os, la investigació	n de los hechos	deberá realizars	e en el plazo
de veinte días,	al térm	ino de los cuale	s se declarará c	errada la investi	gación y se
formularán carg	os al o	los afectados o	se solicitará el	sobreseimiento,	para lo cual
habrá un plazo	de 3 dí	as.
			Seguidamente e	l artículo 141 del	mencionado
texto estatutario	, estab	lece que vencido	s los plazos de in	strucción de un	sumario y no
estando este af	inado,	el alcalde que lo	ordenó deberá r	evisarlo, adoptar	las medidas
tendientes a ag	ilizarlo,	y determinar la r	esponsabilidad d	el fiscal.

Tabla 14 (página 15 (texto) · 40 filas)

			Por su parte, e	l artículo 7° de la l	ey N° 19.880,
relativo al princip	io de celeridad	, obliga a	las autoridade	s y funcionarios d	e los órganos
de la Administra	ción del Esta	do, actu	ar por propia	iniciativa en la	iniciación del
procedimiento d	e que se trate	y en su	prosecución, h	aciendo expedito	s los trámites
pertinentes, rem	oviendo todo	obstácul	o que pudiere	afectar a su pro	nta y debida
decisión.
			Establecido lo	anterior, cabe m	encionar que
la finalización de	l referido proc	edimient	o fue solicitada	por esta Contral	oría Regional
en sus Informes	Finales Nos 16	2, de 20	20, y 176, de 2	021, ambos sob	re auditoría al
programa Revit	alización de	Barrios	e Infraestructu	ra Patrimonial	Emblemática,
Financiados con	Recursos del	Préstam	o Internacional	N° 3564/OC-CH,	subejecutado
por la Municipali	dad de Santiag	o.
			En su con	testación, la	municipalidad
reconoció los he	chos observa	dos, ma	nifestando que	el procedimient	o disciplinario
incoado “(…) se	encuentra en	proceso	de encontrarse	afinado”, añadie	ndo que, con
el objeto de aten	der las observ	aciones	con respecto	al tiempo de tram	itación, se ha
solicitado el des	arrollo de un	procedi	miento disciplin	ario para la dete	rminación de
eventuales respo	nsabilidades d	el fiscal	sumariante, ad	juntando copia d	e la solicitud.
			Atendido que	el municipio no	proporcionó
antecedentes qu	e acrediten l	a finaliza	ción del proce	dimiento discipli	nario incoado
mediante secció	n tercera N° 51	6, de 20	18, y que tan s	olo anexó la solic	itud del inicio,
por parte del Dir	ector de la Dir	ección d	e Asesoría Ju	rídica a la Alcald	esa, de aquel
correspondiente	a determinar	las even	tuales respon	sabilidades admi	nistrativas del
fiscal sumariante	en el retraso y	a descrit	o, corresponde	mantener el hec	ho observado.
			Por lo anterior	, la Municipalida	d de Santiago
deberá acreditar	en un plazo	de 15 d	ías hábiles, co	ntado desde la	recepción del
presente oficio,	la correspo	ndiente	conclusión d	el procedimiento	disciplinario
ordenado media	nte el decreto	sección	tercera N° 516	, de 2018 y prop	orcionar copia
del acto adminis	trativo que dis	pone el	inicio del proc	edimiento discipli	nario al fiscal
sumariante por e	l retraso ya de	tallado.
3. Sobre las rend	iciones de cu	entas.
			El municipio n	o acreditó la exi	stencia de un
decreto de pag	o debidamen	te apro	bado, que au	torice el pago	del proyecto
N°1310119193,	denominado	"Adquisic	ión de Inmue	ble Carmen 1.3	20", situación
previamente obs	ervada en Info	rme Fina	l N° 176, de 20	21, sobre auditorí	a al programa
Revitalización de	Barrios e Infr	aestructu	ra Patrimonial	Emblemática, Fin	anciados con
Recursos del	Préstamo Int	ernacion	al N° 3564/O	C-CH, subejecu	tado por la
Municipalidad de	Santiago, em	itido por	esta Contralorí	a Regional.
			Lo anterior, co	ntraviene la res	olución N° 30,
de 2015, de este	origen, que fija	normas	de procedimie	nto sobre rendició	n de cuentas,
que en su artícul	o 2°, letra c), i	ndica qu	e toda rendició	n de cuentas esta	rá constituida

Tabla 15 (página 16 · 9 filas)

	recordar que el
inciso segundo del artículo 3° de la ley N° 19.880, define al acto administrativo como
la decisión formal que emite la Administración y que contiene una declaración de
voluntad, realizada en el ejercicio de una potestad pública, el que, de acuerdo con el
principio de escrituración, contemplado en el artículo 5° del mismo texto legal, y en lo
que importa, se expresará por escrito o por medios electrónicos, razón por la cual
resulta forzoso concluir que los pagos que autorice la municipalidad deben aprobarse
formalmente a través del pertinente decreto alcaldicio, y en la medida, por cierto, que
el gasto respectivo sea procedente y esté debidamente respaldado (aplica criterio
contenido, entre otros, en el dictamen N° 34.037, de 2016).

Tabla 16 (página 17 · 7 filas)

#	CÓDIGO PROYECTO	NOMBRE PROYECTO	MONTO ($)	CARTOLA BANCARIA		COMPROBANTE FÍSICO DE INGRESO		N° DÍAS
				N°	FECHA	N°	FECHA
1	13101190301	DISEÑO MEJORAMIENTO INTEGRAL DE ESPACIOS PÚBLICOS POLÍGONO PORTALES MATUCANA	139.400.000	249	14/07/21	2100739973	26/07/21	7
2	13101191801	DISEÑO PLAN DE IDENTIDAD DE BARRIO. POLÍGONO PORTALES MATUCANA	88.122.738	249	14/07/21	2100739971	26/07/21	7
3	13101201001	COMPLEMENTO FORTALECIMIENTO MUNICIPAL PRBIPE SANTIAGO 2021	23.425.500	262	27/09/21	2101167425	13/10/21	11
4	13101201002	ASISTENCIA TECNICA JURIDICO - COMUNICACIONAL PRBIPE STGO 2021	13.152.300	262	27/09/21	2101167359	13/10/21	11
5	13101201003	FORTALECIMIENTO EQUIPO DESARROLLO ECONÓMICO LOCAL Y CULTURAL- SANTIAGO 2021	6.575.813	249	14/07/21	2100739960	26/07/21	7
6	13101211601	FORTALECIMIENTO MUNICIPAL PROGRAMA DE REVITALIZACIÓN DE BARRIOS E INFRAESTRUCTURA PATRIMONIAL EMBLEMÁTICA SANTIAGO 2022	106.500.000	276	22/12/21	2200021784	31/12/21	7

Tabla 17 (página 18 (texto) · 40 filas)

CON	TRALORÍA GE	NERAL DE	LA	REPÚBLICA
I CONTR	ALORÍA REGION	AL METROPOL	ITA	NA DE SANTIAG	O
	UNIDAD DE I	NSPECCIÓN D	E O	BRAS
deben reconocerse	en los registros	contables cuan	do	estos ocurren (	…)", situación
que no ocurrió en la	especie para las	trasferencias	ante	s identificadas.
		En su res	pue	sta, la entida	d fiscalizada
reconoció el hecho	objetado, argum	entando que	ello	se produce de	bido a que en
ocasiones no se cue	nta con la inform	ación respecto	de l	os recursos tran	sferidos y sus
proyectos asociados	, datos imposible	s de obtener a	par	tir de las cartola	s bancarias.
		Sin perjuic	io	de lo anterior,	agregó que
mediante el oficio N°	77, de 19 de abr	il de 2022, se	envi	ó a diversas uni	dades a cargo
de ejecutar proyec	tos con recurso	s externos, l	a n	ecesidad de i	nformar a la
Subdirección de C	ontabilidad y P	resupuestos l	as	transferencias	destinadas a
financiarlos.
		Consideran	do l	a confirmación	de la entidad
edilicia de la observ	ación realizada, c	orresponde m	ante	ner hecho objet	ado, debiendo
ese municipio proc	urar, en el futuro	, el reconoci	mien	to oportuno de	los recursos
recibidos, ciñéndose	a las disposicion	es normativas	que	regulan la mat	eria.
CONCLUSIONES
		Atendidas	las	argumentacion	es expuestas
durante el desarrollo	del presente tra	bajo, la entida	d e	dilicia aportó in	formación que
permitió levantar lo o	bjetado en el en	el numeral 1,	“Re	specto de la con	tratación”, del
acápite II “Examen d	e la Materia Audi	tada”.
		Ahora bien,	es	a entidad debe	rá adoptar las
medidas pertinentes	con el objeto de	dar estricto cu	mpli	miento a las no	rmas legales y
reglamentarias que	la rigen, entre la	s cuales se e	stim	a necesario co	nsiderar, a lo
menos, las siguiente	s:
		1. Establec	er,	en lo sucesivo,	las medidas
necesarias para da	r estricto cump	limiento a lo	dis	puesto sobre	conciliaciones
bancarias, en el me	ncionado oficio	N° 20.101, de	201	6, de este orig	en, y con ello,
evitar la reiteración	de la situación s	eñalada en la	obs	ervación deno	minada “Sobre
conciliación bancari	a al 5 de febrero	de 2022” (C),	del a	cápite I “Aspec	tos de Control
Interno”.
		2. Acreditar	en	el plazo de 15	días hábiles,
contado desde la re	cepción del pres	ente informe,	la f	inalización del	procedimiento
disciplinario ordena	do mediante el	decreto secci	ón	tercera N° 51	6, de 2018 y
proporcionar copia	del acto adminis	trativo que dis	pon	e el inicio del	procedimiento
disciplinario al fiscal	sumariante, en	concordancia	con	lo señalado en	el numeral 2
“Respecto del proce	dimiento disciplin	ario incoado”	(C),	del acápite II “	Examen de la
Materia Auditada”,	situación que f	ormara parte	de	una próxima	actividad de
seguimiento.

Tabla 18 (página 19 · 3 filas)

Firmado electrónicamente por:
Nombre:	CRISTIAN MARAMBIO LIZAMA
Cargo:	Jefe de Unidad de Control Externo
Fecha:	20/05/2022

Tabla 19 (página 20 · 24 filas)

#		FECHA	MONTO
	N° DECRETO
		DECRETO DE	APROBADO POR	COMPONENTE
	DE PAGO
		PAGO	LA SUBDERE
1	154	10-01-2020	$ 274.800	INFRAESTRUCTURA
2	916	17-02-2020	$ 25.853.470	GOBERNANZA Y PARTICIPACIÓN CIUDADANA
3	1334	03-03-2020	$ 400.000	INFRAESTRUCTURA
4	2296	08-05-2020	$ 13.382.000	DESARROLLO ECONÓMICO LOCAL Y CULTURAL
5	3677	15-07-2020	$ 69.137.224	INFRAESTRUCTURA
6	4235	03-08-2020	$ 10.591.001	GOBERNANZA Y PARTICIPACIÓN CIUDADANA
7	5780	25-09-2020	$ 13.957.713	FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL
8	5780	29-09-2021	$ 16.737.500	FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL
9	6279	16-10-2020	$ 10.331.469	GOBERNANZA Y PARTICIPACIÓN CIUDADANA
10	6564	27-10-2020	$ 23.434.003	FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL
11	6827	06-11-2020	$ 126.616	GOBERNANZA Y PARTICIPACIÓN CIUDADANA
12	7326	25-11-2020	$ 1.476.552	GOBERNANZA Y PARTICIPACIÓN CIUDADANA
13	1746	25-11-2020	$ 400.000.000	INFRAESTRUCTURA
14	7380	26-11-2020	$ 23.434.003	FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL
15	8057	23-12-2020	$ 22.700.681	FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL
16	278	22-01-2021	$ 41.200.000	INFRAESTRUCTURA
17	374	28-01-2021	$ 23.434.000	FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL
18	668	12-02-2021	$ 1.476.552	GOBERNANZA Y PARTICIPACIÓN CIUDADANA
19	839	22-02-2021	$ 1.476.552	GOBERNANZA Y PARTICIPACIÓN CIUDADANA
20	913	24-02-2021	$ 10.240.000	DESARROLLO ECONÓMICO LOCAL Y CULTURAL

Tabla 20 (página 21 · 28 filas)

#		FECHA	MONTO
	N° DECRETO
		DECRETO DE	APROBADO POR	COMPONENTE
	DE PAGO
		PAGO	LA SUBDERE
21	919	24-02-2021	$ 23.978.000	INFRAESTRUCTURA
22	985	26-02-2021	$ 23.434.000	FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL
23	1202	05-03-2021	$ 5.120.000	DESARROLLO ECONÓMICO LOCAL Y CULTURAL
24	1253	09-03-2021	$ 1.476.552	GOBERNANZA Y PARTICIPACIÓN CIUDADANA
25	1314	15-03-2021	$ 11.324.626	INFRAESTRUCTURA
26	1378	17-03-2021	$ 1.476.552	GOBERNANZA Y PARTICIPACIÓN CIUDADANA
27	1427	19-03-2021	$ 45.413.637	INFRAESTRUCTURA
28	1616	29-03-2021	$ 23.434.000	FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL
29	1665	30-03-2021	$ 20.480.000	DESARROLLO ECONÓMICO LOCAL Y CULTURAL
30	1752	14-04-2021	$ 35.000.000	DESARROLLO ECONÓMICO LOCAL Y CULTURAL
31	1896	22-04-2021	$ 25.000.000	DESARROLLO ECONÓMICO LOCAL Y CULTURAL
32	1891	22-04-2021	$ 309.662	INFRAESTRUCTURA
33	1889	22-04-2021	$ 176.053	INFRAESTRUCTURA
34	1993	27-04-2021	$ 23.434.000	FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL
35	2227	05-05-2021	$ 30.138.315	GOBERNANZA Y PARTICIPACIÓN CIUDADANA
36	2272	06-05-2021	$ 117.839.435	INFRAESTRUCTURA
37	2271	06-05-2021	$ 25.493.214	INFRAESTRUCTURA
38	2329	07-05-2021	$ 34.344.862	INFRAESTRUCTURA
39	2431	14-05-2021	$ 4.980.549	INFRAESTRUCTURA
40	2478	17-05-2021	$ 11.456.082	INFRAESTRUCTURA
41	2480	18-05-2021	$ 10.436.910	INFRAESTRUCTURA
42	2641	27-05-2021	$ 23.434.000	FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL
43	2653	28-05-2021	$ 956.338	INFRAESTRUCTURA
44	3119	22-06-2021	$ 15.160.000	DESARROLLO ECONÓMICO LOCAL Y CULTURAL

Tabla 21 (página 22 · 12 filas)

#		FECHA	MONTO
	N° DECRETO
		DECRETO DE	APROBADO POR	COMPONENTE
	DE PAGO
		PAGO	LA SUBDERE
45	3273	29-06-2021	$ 23.434.000	FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL
46	3809	21-07-2021	$ 47.956.000	INFRAESTRUCTURA
47	3925	27-07-2021	$ 23.434.000	FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL
48	4288	09-08-2021	$ 25.853.470	GOBERNANZA Y PARTICIPACIÓN CIUDADANA
49	4324	10-08-2021	$ 82.400.000	INFRAESTRUCTURA
50	4680	27-08-2021	$ 21.605.940	FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL
51	6220	12-10-2021	$ 10.240.000	DESARROLLO ECONÓMICO LOCAL Y CULTURAL
		TOTAL	$ 1.458.884.333

Tabla 22 (página 23 · 15 filas)

#			N°		FECHA		MONTO
			DECRETO		DECRETO		APROBADO POR
			DE PAGO		DE PAGO		LA SUBDERE
	1		3677	15-07-2020			$ 69.137.224	INFRAESTRUCTURA
	2		1746	25-11-2020			$ 400.000.000	INFRAESTRUCTURA
	3		278	22-01-2021			$ 41.200.000	INFRAESTRUCTURA
	4		1427	19-03-2021			$ 45.413.637	INFRAESTRUCTURA
5		1752		14-04-2021		$ 35.000.000		DESARROLLO ECONOMICO LOCAL Y
								CULTURAL
	6		2272	06-05-2021			$ 117.839.435	INFRAESTRUCTURA
	7		2329	07-05-2021			$ 34.344.862	INFRAESTRUCTURA
	8		3809	21-07-2021			$ 47.956.000	INFRAESTRUCTURA
	9		4324	10-08-2021			$ 82.400.000	INFRAESTRUCTURA
	10		5780	25-09-2020			$ 13.957.713	FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL
	11		5780	29-09-2021			$ 16.737.500	FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL
				TOTAL			$ 903.986.371

Tabla 23 (página 24 · 2 filas)

N° OBSERVACIÓN	MATERIA DE LA OBSERVACIÓN	NIVEL DE COMPLEJIDAD	REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR LA OBSERVACIÓN SOLICITADA POR EL CONTRALOR REGIONAL EN EL INFORME FINAL	MEDIDA IMPLEMENTADA Y SU DOCUMENTACIÓN DE RESPALDO	FOLIO O NUMERACIÓN DOCUMENTACIÓN DE RESPALDO	OBSERVACIÓN Y/O COMENTARIOS DE LA ENTIDAD
Numeral 2, del acápite II, "Examen de la Materia Auditada".	Respecto del procedimiento disciplinario incoado.	Compleja (C)	Acreditar en el plazo de 15 días hábiles, contado desde la recepción de este informe, la finalización del procedimiento disciplinario sancionado mediante decreto sección tercera N° 516, de 2018 y proporcionar copia del acto administrativo que dispone el inicio del procedimiento disciplinario al fiscal sumariante.
Numeral 3, del acápite II, "Examen de la Materia Auditada".	Sobre rendiciones de cuentas.	Compleja (C)	Acreditar en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente informe, la dictación del decreto de pago que aprueba el desembolso para el proyecto N°1310119193, denominado “Adquisición de Inmueble Carmen 1320”.

Informe Seguimiento N° 190 22

Tabla 1 (página 1 (texto) · 3 filas)

Tabla 2 (página 3 · 5 filas)

Tabla 3 (página 4 · 5 filas)

Tabla 4 (página 5 · 5 filas)

Tabla 5 (página 6 · 5 filas)

Tabla 6 (página 7 (texto) · 12 filas)

Tabla 7 (página 8 (texto) · 38 filas)

Tabla 8 (página 9 (texto) · 40 filas)

Tabla 9 (página 10 (texto) · 34 filas)

Tabla 10 (página 11 (texto) · 32 filas)

Tabla 11 (página 12 (texto) · 39 filas)

Tabla 12 (página 13 (texto) · 41 filas)

Tabla 13 (página 14 (texto) · 40 filas)

Tabla 14 (página 15 (texto) · 40 filas)

Tabla 15 (página 16 · 9 filas)

Tabla 16 (página 17 · 7 filas)

Tabla 17 (página 18 (texto) · 40 filas)

Tabla 18 (página 19 · 3 filas)

Tabla 19 (página 20 · 24 filas)

Tabla 20 (página 21 · 28 filas)

Tabla 21 (página 22 · 12 filas)

Tabla 22 (página 23 · 15 filas)

Tabla 23 (página 24 · 2 filas)