Documento · Santiago · Transparencia Municipal

Tabla 1 (página 1 (texto) · 6 filas)

N DE MUNI	CIPALIDADE
ÁREA	AUDITORÍA
RME	FINA
cació	n de la
de Sa	ntiago
Informe:	1.095/2015
5 de febre	ro de 2016

Tabla 2 (página 2 (texto) · 32 filas)

	DIVISIÓN DE	MUNICIPALIDADES
S	UBDIVISIÓN DE A	UDITORIA E INSPEC	CIÓN
	ÁREA D	E AUDITORÍA 2
PMET. N° : 16.06	6/ 2015	REMITE INFORME	FINAL QUE INDICA
DMSAI. N° : 2.64	5/2015
REF. N° : 245.23	8/2015
		SANTIAGO,(cid:9) fi 5.	*00158 FEB 1 6
		Adjunto, remito a U	d., para su conocimi	ento y
fines pertinentes, Infor	me Final N° 1.09	5, de 2015, sobre A	uditoría al Fondo de	Apoyo
a la Educación Pública	Munic pal, en la	Dirección de Educa	ción de la Municipali	dad de
Santiago.
		Sobre el particula	r, corresponde qu	e esa
autoridad adopte las	medidas pertine	ntes, e implemente	las acciones que en	cada
caso se señalan, tend	ientes a subsana	r las situaciones ob	servadas. Aspectos	que se
verificarán en el segui	miento respectiv	o o en una próxima	visita que practique	en esa
Entidad este Organis	mo de Untrol seg	ún corresponda.
		Saluda atentament	e a Ud.,
	-W
)0 '9	2, 05
i5-
MUNICTALID	AD DE SANTIAGO
	,)
	110 1\
00 F	EZ 7,
E NT	-á E NI)
, 1::51.11..1 AD(cid:9)	!: 19 N MI PAPA_	POR ORDEN DEL CONTRALOR G	ENERAL
		MARIA ISABEL CARRIL CAB	ALLERO
		ABOGADO
		Jefe de DiVisión de Municip	alidades
A LA SEÑORA
ALCALDESA DE LA
MUNICIPALIDAD DE	SANTIAGO
PRESENTE

Tabla 3 (página 3 (texto) · 22 filas)

		CONT	RALORÍA	GENERAL DE	LA	REPÚBLICA
			DIVISIÓ	N DE MUNICIPALI	DAD	ES
			SUBDIVISIÓN	DE AUDITORIA E	INS	PECCIÓN
			ÁR	EA DE AUDITORÍA	2
PMET. N°	:	16.06	6/ 2015	REMITE INF	ORM	E FINAL QUE INDICA
DMSAI. N°	:	2.64	5/2015
REF. N°	:	245.23	8/2015
				SANTIAGO,	0	5. FEB 1 6 *O 09159
				Adjunto, rem	ito	a Ud., para su conocimi	ento y
fines pertine	nte	s, Info	rme Final N°	1.095, de 2015, s	obr	e Auditoría al Fondo de	Apoyo
a la Educaci	ón	Públic	a Municipal,	en la Dirección de	Edu	cación de la Municipali	dad de
Santiago.
				Saluda atent	ame	nte a Ud.,
				POR ORDEN DE	L CON	TRALOR GENERAL
				MARI ISABEL	CAR	RIL CABALLERO
				A	BOGA	DO
				Jefe de Divisi	ón de	Municipalidades
				`."
				CC '1: ALOR
ALA SEÑO	RA
RECTORA	D	E CON	TROL
MUNICIPAL	IDA	D DE	SANTIAGO ,--
ESENTE

Tabla 4 (página 4 (texto) · 20 filas)

PMET. N° :	16.066/ 2015	R	EMITE INFO	RME FINAL QUE INDICA
DMSAI. N° :(cid:9)	2.645/2015
REF.(cid:9) N° :	245.238/2015
		S	ANTIAGO,	-FEB16*009160 05
		A	djunto, remit	o a UD., Informe Final N°	1.095,
de 2015, de	este Órgano de	Control,	con el fin de	que, en la primera sesió	n que
celebre el co	ncejo municipal	desde la	fecha de su	recepción, se sirva pone	rlo en
conocimiento	de ese órgano co	legiado e	ntregándole c	opia del mismo.
		A	l respecto, U	d. deberá acreditar ant	e esta
Contraloría	General, en su c	alidad de	secretario d	el concejo y ministro de	fe, el
cumplimiento	de este trámite d	entro del p	lazo de diez	días de efectuada esa ses	ión.
		S	aluda atenta	mente a Ud.,
			POR ORDEN DEI CON	TRALOR GENERAL
			MARIA ISABEL CAR	RIL CABALLERO
			ABOG	ADO
			Jefe de División de	Municipalidades
AL SEÑOR
SECRETARIO	MUNICIPAL
MUNICIPALID	AD DE SANTIAG	O
RESENTE
		RTE

Tabla 5 (página 5 (texto) · 23 filas)

	SUBDIVISIÓN DE A	UD	ITORÍA E INS	PECCIÓN
	ÁREA D	E A	UDITORÍA 2
PMET. N° : 16.0	66/ 2015	RE	MITE INFOR	ME FINAL QUE	INDICA
DMSAI. N° :(cid:9) 2.	645/2015
REF.(cid:9) N° : 245.	238/2015
		SA	NTIAGO, 0	0 5.FE$ I 6 *O	9161
		Ad	junto, remito	a Ud., para su	conocimiento
fines pertinentes, I	nforme Final N° 1.09	5,	de 2015, sobr	e Auditoría al F	ondo de Apo
a la Educación Pú	blica Municipal, en la	Dir	ección de Ed	ucación de la M	unicipalidad d
Santiago.
		Sa	luda atentam	ente a Ud.,
			POR ORDEN DEL CON	TRALOR GENERAL
			MARIA ISABEL CAR	RIL CABALLERO
			ABOG	ADO
			Jefe de biviaión de	Municipalidades
				RE	CIBIDO EN
				UNIDAD D	E SEGUIMIENTO
				0 8	FEB 2016
ALA SEÑORA
JEFE UNIDAD DE	SEGUIMIENTO			F	ISCALIA
				CONTRALORIA	GRAL. DE LA REPÚBLICA
FISCALÍA
PRESENTE
	TE

Tabla 6 (página 6 (texto) · 16 filas)

PMET. N° :	16.066/2015	REMITE INF	ORME FINAL QUE INDICA
DMSAI. N° :(cid:9)	2.645/2015
REF.(cid:9) N° :	245.238/2015
		SANTIAGO,	O . FEB 16*089162
		Adjunto, rem	ito a Ud., para su conocimi	ento y
fines pertinen	tes, Informe Final N° 1.09	5, de 2015, s	obre Auditoría al Fondo de	Apoyo
a la Educació	n Pública Municipal, en la	Dirección de	Educación de la Municipali	dad de
Santiago.
		Saluda atent	amente a Ud.,
		POR ORDEN	DEL CONTRALOR GENERAL
		MARÍA ISAB	EL CARRIL CABALLERO
			ABOGADO
		Jefe de Div	isión de Municipalidades
A LA SEÑORI	TA
JEFE DE LA	UNIDAD TÉCNICA DE CO	NTROL EXT	ERNO
DIVISIÓN DE	MUNICIPALIDADES
PRESENTE

Tabla 7 (página 7 (texto) · 27 filas)

		CONTRALORÍA GE	NER	AL DE LA	REPÚBLICA
		DIVISIÓN DE	MU	NICIPALIDADE	S
		SUBDIVISIÓN DE A	UDI	TORÍA E INSP	ECCIÓN
		ÁREA D	E A	UDITORÍA 2
PMET. N°	:	16.066/ 2015	RE	MITE INFORM	E FINAL QUE INDICA
DMSAI. N°	:	2.645/2015
REF. N°	: 2	45.238/2015
			SA	NTIAGO,(cid:9)
				5	FEB 1 6*009163
			Adj	unto, remito a	Ud., para su conocimi	ento y
fines pertine	nte	s, Informe FinI N° 1.095	, de	2015, sobre	Auditoría al Fondo de	Apoyo
a la Educaci	ón	Pública Municipal, en la	Dire	cción de Edu	cación de la Municipali	dad de
Santiago.
			Sal	uda atentamen	te a Ud.,
				5z.
				POR ORDEN DEL CONT	RALOR GENERAL
				MARÍA ISABEL CARR	IL CABALLERO
				ABOGA	DO
				Jefe de División de M	unicipalidades
				Calnel	ORIA GENER-1L
					(cid:9)
					REPCSICI
				CRIST Jefe	IAN CÓRDOVA MALVENDA Unidad
				Divis	de ióti cíe MuniSciepg uirnient0
AL SEÑOR
JEFE DE LA	U	NIDAD DE SEGUIMIENT	O
DIVISIÓN D	E M	UNICIPALIDADES
PRESENTE

Tabla 8 (página 8 (texto) · 40 filas)

	SUBDIVI	SIÓN	DE AUDITORIA E INSPEC	CIÓN
		ÁRE	A DE AUDITORIA 2
PMET. N°: 16.06	6/2015		INFORME FINAL N° 1.0	95, DE 2015,	SOBRE
DMSAI. N°:(cid:9) 2.6	45/2015		AUDITORÍA AL FOND	O DE APOY	O A LA
REF(cid:9) N°: 245.2	38/2015		EDUCACIÓN PÚBLICA	MUNICIPAL	, EN LA
			DIRECCIÓN DE ED	UCACIÓN	DE LA
			MUNICIPALIDAD DE SA	NTIAGO.
			SANTIAGO,(cid:9) 0 5 FEB,	2016
ANTECEDENTES	GENERALES
			En cumplimiento del plan	anual de fisc	alización
de esta Contralorí	a General para	el año	2015, y en conformidad	con lo estab	lecido en
los artículos 95 y s	iguientes de la	ley N	° 10.336, de Organizació	n y Atribucio	nes de la
Contraloría Gener	al de la Repúbli	ca, y e	l artículo 54 del decreto	ley N° 1.263,	de 1975,
Orgánico de Adm	inistración Fin	ancie	ra del Estado, se efectu	ó una audito	ría a los
recursos transferid	os por el Minis	terio d	e Educación, en el marc	o del Fondo d	e Apoyo
a la Educación P	ública Munici	pal,	FAEP, en la Dirección	de Educaci	ón de la
Municipalidad de S	antiago, DEM.	El equ	ipo que ejecutó la revisió	n fue integrad	o por los
señores Mauricio M	artínez Loyola	y Rob	erto Parada Ruiz y el señ	or Pablo Torr	es Moya,
auditores los dos p	rimeros y supe	rvisor	este último.
			La Municipalidad d	e Santiago	es una
corporación autó	noma de derec	ho pú	blico, con personalidad	jurídica y pa	trimonio
propio, cuya misió	n según lo est	ablec	e el artículo 1° de la ley	N° 18.695,	Orgánica
Constitucional de	Municipalidades	, es s	atisfacer las necesidades	de la comuni	dad local
y asegurar su parti	cipación en el p	rogre	so económico, social y c	ultural de la c	omuna.
			Por su parte, la Direc	ción de Ed	ucación,
acorde lo determin	a el Reglament	o Sob	re Estructura, Funciones	y Coordinació	n Interna
N° 476, de 31 de	mayo de 2013,	tiene	por objetivo principal pr	ocurar las con	diciones
óptimas para el de	sarrollo del pro	ceso e	ducativo en los estableci	mientos de en	señanza
a cargo de la Muni	cipalidad. El ref	erido	documento establece qu	e serán sus p	rincipales
funciones las sigui	entes:
a) Asumir la d	irección de lo	s est	ablecimientos de educ	ación muni	cipal, en
conformidad	con las disposic	iones	legales pertinentes.
b) Proveer los r	ecursos human	os, fin	ancieros y materiales nec	esarios para	el normal
desarrollo de	las actividades	educ	ativas.
c) Velar por el	cumplimiento	de lo	s programas y normas	técnico-ped	agógicas
emanadas d	el Ministerio de	Educ	ación, en los establecim	ientos educa	cionales
municipales.
AL SEÑOR
JORGE BERMÚD	EZ SOTO		n ' neral
CONTRALOR GE	NERAL DE LA	REp	ren • lica
PRESENTE

Tabla 9 (página 9 (texto) · 43 filas)

	SUBDIVISI	ÓN DE AUDIT	ORIA E INSPECCI	ÓN
		ÁREA DE AU	DITORIA 2
d) Coordinar con orga	nismos pú	blicos y priva	dos y en especial	con otras unidades
municipales la el	aboración	y ejecución	de programas ex	traescolares en la
comuna.
		El fond	o en revisión, FA	EP, se encuentra
considerado en la ley N°	20.713, de	Presupuesto	s para el Sector P	úblico del año 2014,
en la partida 09, capítulo	01, progra	ma 20, de la	Subsecretaría de	Educación, subtítulo
24, ítem 03, asignación	717, cuya	glosa 12, ind	ica en lo principal,	que tales recursos
tendrán por finalidad el	apoyo a la	educación pú	blica municipal, su	gestión, su calidad
y su mejora continua, y	agrega, qu	e deberán se	r utilizados con fin	es educacionales y
considerados para todos	los efecto	s como ingres	os propios del sos	tenedor.
		Por su	parte, el Ministe	rio de Educación,
mediante el oficio ordin	ario N° 2.	393 de 11 de	septiembre de 2	014, indicó que los
recursos otorgados a	través d	el citado fon	do, deben ser u	tilizados en fines
educacionales, con esp	ecial foco e	n el proceso	de saneamiento fin	anciero del servicio
educacional municipal y	del fortale	cimiento de la	calidad de su edu	cación, priorizando
la regulación financi	era, legal	y normativo	-técnica de los	establecimientos
educacionales dependie	ntes del mu	nicipio.
		Finalm	ente, las resolu	ciones exentas
Nos 4.563, de 14 de juli	o de 2014,	de la Subsec	retaría de Educac	ión y 4.915, de 5 de
agosto de ese mismo a	ño, del cita	do Ministerio	, establecen los m	ontos a transferir a
cada entidad edilicia, e	instruyen	sobre las ár	eas financiables	y procedimiento de
rendición de cuentas, re	spectivame	nte.
		Cabe pre	cisar que, con car	ácter confidencial, el
11 de noviembre de 201	5, fue pues	to en conocim	iento de la Munici	palidad de Santiago,
el preinforme de obser	vaciones N	° 1.095, del	mismo año, con	el propósito de que
formulara los alcances	y precision	es que, a su j	uicio, procedieran	, lo que se concretó
extemporáneamente a t	ravés del o	ficio ordinario	N° 3.085, de 4 d	e diciembre de esta
anualidad.
OBJETIVO
		La fiscal	ización tuvo por o	bjeto practicar una
auditoría al Fondo de A	poyo a la	Educación P	ública Municipal, a	fin de examinar la
correcta percepción de l	os recursos	recibidos de	sde el Ministerio de	Educación, para la
ejecución de éste, como	asimismo,	constatar el d	ebido uso de los re	cursos de las áreas
de financiamiento "Pago	de indemn	izaciones lega	les respecto a doc	entes y/o asistentes
de la educación que	se dese	mpeñen o s	e hubieren des	empeñado en los
establecimientos del s	ostenedor	municipal", y	"Administración	y normalización de
establecimientos educ	acionales d	el sostenedo	r municipal". Tod	o lo anterior para el
período comprendido en	tre el 1 de e	nero de 2014	, y 30 de junio de 2	015, en la Dirección
de Educación Municipal	de Santiag	o.
		La finalid	ad de la revisión f	ue determinar si las
transacciones cumplen	con las dis	posiciones le	gales y reglamenta	rias, se encuentran
debidamente docume	ntadas, su	s cálculos s	on exactos y está	n adecuadamente

Tabla 10 (página 10 (texto) · 42 filas)

	Á	REA DE AUDIT	ORIA 2
registradas. Tod	o lo anterior, en	concordancia	con la Ley	de Organización y
Atribuciones de la C	ontraloría Genera	l de la Repúbli	ca.
METODOLOGÍA
		El examen	se practicó	de acuerdo con la
metodología de au	ditoría de este Or	ganismo Fisca	lizador conte	nida en la resolución
N° 20, de 2015, qu	e Fija Normas que	Regulan las A	uditorías Efec	tuadas por este Ente
de Control, y con l	os procedimiento	s de control di	spuestos en l	a resolución exenta
N° 1.485, de 199	6, que Aprueba	Normas de C	ontrol Intern	o de esta Entidad
Fiscalizadora, amb	as de este origen,	considerando	los resultados	de evaluaciones de
control interno en	relación con la	s materias exa	minadas y,	determinándose la
realización de pru	ebas de auditorí	a en la medid	a que se est	imaron necesarias.
Asimismo, se realiz	ó un examen de la	s cuentas relac	ionadas con l	a materia en revisión.
		Las obser	vaciones qu	e esta Institución
Contralora formul	a con ocasión de	las fiscalizaci	ones que rea	liza se clasifican en
diversas categoría	s, de acuerdo con	su grado de co	mplejidad. E	n efecto, se entiende
por Altamente com	plejas/Compleja	s, aquellas obs	ervaciones q	ue, de acuerdo a su
magnitud, reitera	ción, detriment	o patrimonial,	eventuales	responsabilidades
funcionarias, son c	onsideradas de e	special relevan	cia por la Co	ntraloría General; en
tanto, se clasifican	como Medianame	nte complejas/L	evemente co	mplejas, aquellas que
tienen menor impac	to en esos criterio	s.
UNIVERSO Y MUE	STRA
		Conforme l	os anteceden	tes proporcionados
por la entidad fisca	lizada, al 30 de ju	nio de 2015, el	monto total d	e ingresos percibidos
por concepto del F	AEP, ascendió a	$ 2.545.198.032	.-, en tanto lo	s egresos asociados
al mismo fondo, pa	ra las áreas de fin	anciamiento es	pecíficamente	seleccionadas en la
presente auditoría,	totalizaron $ 1.3	78.411.098,
		La revisió	n de los in	gresos se realizó
analíticamente sobr	e el total de los re	cursos transferi	dos por el Min	isterio de Educación,
por concepto de es	te fondo.
		Luego, las	partidas de	egresos sujetas a
examen, relacionad	as con el área de	financiamiento "	pago de inde	mnizaciones legales",
se determinaron a	nalíticamente efec	tuándose una r	evisión de los	pagos superiores al
promedio de los v	alores rendidos	del universo, e	sto es la sum	a de $ 4.025.814.-,
resultando de tal a	nálisis la cantidad	de 35 benefici	arios, cuyos e	gresos ascienden en
total a la suma de $	359.736.934.-.
		En tanto, p	ara el área	de financiamiento
"administración y	normalización de	establecimien	tos educacio	nales", las partidas
sujetas a examen s	e determinaron m	ediante muestr	eo por número	de registros, con un
nivel de confianza	del 95% y una tas	a de error de 3	%, determinán	dose una muestra de
115 docentes y/o	asistentes de l	a educación,	cuyo pago s	umó la cantidad de
$ 70.405.475.-.
		3

Tabla 11 (página 11 (texto) · 60 filas)

	SUBDIVISIÓN DE	AUDITORÍA E I	NSPECCIÓN
	ÁREA	DE AUDITORÍA	2
	El	conjunto d	e egresos	revisados,
onsiderando am	bas iniciativas, asciende	a $ 430.142.40	9.-, que equiva	le a un 31,2%
el universo de g	astos antes identificado.
NGRESOS
				TOTAL
	UNIVE	RSO	MUESTRA
ÁREAS DE FINAN	CIAMIENTO			EXAMINADO
	$	#	$ #	$
Pago de indemniza	ciones legales
respecto a docentes	y/o asistentes
de(cid:9) la(cid:9) educació	n(cid:9) que(cid:9) se
desempeñen(cid:9) o(cid:9)	se(cid:9) hubieren 511.233.3	21 51	1.233.321	511.233.321
desempeñado(cid:9)	en(cid:9) los
establecimientos(cid:9) d	el(cid:9) sostenedor
municipal
Administración y no	rmalización de
establecimientos(cid:9)	educacionales 995.958.7	40 99	5.958.740	995 958.740
		1	1
del sostenedor muni	cipal
Obras(cid:9) de(cid:9) infrae	structura(cid:9) en
establecimientos ed	ucacionales y
	552.500.0	32 55	2.500.032	552.500.032
dependencias(cid:9) del(cid:9)	sostenedor
municipal
Pago de deudas co	n proveedores,
correspondientes(cid:9)	a(cid:9) servicios
	485.505.9	39
		48	5.505.939	485.505.939
básicos, adquisición	de materiales
e insumos, y otros
TOTA	L 2.545.198.0	32 2.54	5.198.032	2.545.198.032
uente de información	: Elaboración propia sobre la b	ase de la resolució	n N° 3.127, de la S	ecretaría Regional
Ministerial de Educació	n Región Metropolitana, de 17 de	octubre de 2014, qu	e aprueba program	a FAEP 2014, cuyo
etalle define montos p	ara cada área de financiamiento.
EGRESOS
	UNIVER	SO DE		TOTAL
			MUESTRA
ÁREAS DE FINAN	CIAMIENTO GAST	OS		EXAMINADO
			.
	$		$	$
Pago de indemniza	ciones legales
respecto a docentes	y/o asistentes
de(cid:9) la(cid:9) educació	n(cid:9) que(cid:9) se
desempeñen(cid:9) o(cid:9)	se(cid:9) hubieren 382.452.35	8 95 359.	736.934 35	359.736.934
desempeñado(cid:9)	en(cid:9) los
establecimientos(cid:9) d	el(cid:9) sostenedor
..m......u.....n....i. cipal (cid:9)_........................		.(cid:9)	......(cid:9). ......... ..	.. .(cid:9) .. ..(cid:9).. . .. .......
Administración y no	rmalización de
establecimientos(cid:9)	educacionales 995.958.74	0 1.581 70.	405.475 115	70.405.475
del sostenedor muni	cipal
TOTA	L 1.378.411.09	8 430.	142.409	430.142.409
Fuente de información:	Elaboración orooia. sobre la bas	e de las rendiciones	de cuenta nresentad	as nnr le Direceiñr
de Educación Municipa	l de la Municipalidad de Santiago	mediante Oficios N°	5 243, 464 y 1.924, t	odos del año 2015.
El número de element	os de la muestra de egresos, está	expresada en canti	dad de funcionarios	.
	La	información uti	lizada, fue pro	porcionada por
a Encargada de	Control Financiero del De	partamento de	Contabilidad y	Finanzas de la
Dirección de Ed	ucación Municipal de	Santiago y pu	esta a dispos	ición de esta
Contraloría Gene	ral, mediante correo elec	trónico, de 27 d	e octubre de 2	015.
		4

Tabla 12 (página 12 (texto) · 41 filas)

	SUBDIVISIÓN	DE AUDITO	RÍA	E IN	SPECCIÓ	N
	ÁR	EA DE AUDI	TOR	ÍA 2
RESULTADO D	E LA AUDITORIA
		Del exam	en p	ract	icado, y	co	nsiderando los
argumentos y an	tecedentes aportados p	or la autori	dad	en s	u respues	ta,	respecto de las
situaciones obs	ervadas en este informe	, se determ	inó	lo si	guiente:
I. ASPECTOS	DE CONTROL INTE	RNO
		El estudio	de l	a est	ructura d	e c	ontrol interno y
sus factores de	riesgo permitió obtener	una compre	nsió	n de	l entorno	en	que se ejecutan
las operaciones	, del cual se desprende	lo siguiente	:
		1.- La M	unic	ipalid	ad de Sa	nti	ago dispone del
Reglamento So	bre Estructura, Funcio	nes y Coor	dina	ción	N° 476,	de	31 de mayo de
2013, el cual re	gula la distribución y o	rganizació	n int	erna	, las func	ion	es generales y
específicas asig	nadas a las distintas u	nidades, a	sí c	omo	la coordi	nac	ión entre ellas.
Este documento	fue modificado median	te decreto	alca	ldicio	N° 2.20	9, d	e 14 de julio de
2015, siendo ap	robado por el Concejo	Municipal e	n s	esión	ordinari	a N	° 19, y Acuerdo
N° 256, ambos	de 8 de julio de 2015.
		En el ca	pítu	lo	N° 17 d	el	mencionado
instrumento, se	define la dependencia,	estructura,	obje	tivo	y función	de	la Dirección de
Educación Muni	cipal, no presentándose	observacio	nes	que	formular	so	bre el particular.
		2.- A su	turn	o, se	constató	qu	e el ente edilicio
mantiene publi	cado en su banner de	transparen	cia,	el or	ganigram	a	actual de dicha
entidad, en con	cordancia con lo señala	do en el art	ículo	7°,	letra a), d	e l	a ley N° 20.285,
Sobre Acceso a	la Información Pública.
		Dicha dis	trib	ució	n organ	iz	acional, como
también la de l	a Dirección de Educac	ión, se enc	uen	tran	insertas	en	el mencionado
reglamento, sin	que existan objeciones	que plante	ar al	resp	ecto.
		3.- La M	unic	ipali	dad de S	anti	ago cuenta con
una Dirección	de Control, cuya fun	ción se en	cue	ntra	conteni	da	en el indicado
reglamento N° 4	76, específicamente en	su Capítul	o VI,	artíc	ulos Nos	35	, 36 y 37, en los
cuales se deter	minan las funciones de l	a referida d	irec	ción,	en relaci	ón	con lo dispuesto
en el artículo 29	de la aludida ley N° 18	.695, tales	com	o; ef	ectuar la	au	ditoría operativa
interna; contro	lar la ejecución finan	ciera y pre	sup	uest	aria de l	a e	ntidad edilicia,
representando,	trimestralmente, event	uales déficit	al c	onc	ejo; y, se	ñal	ar al Alcalde los
actos que estim	e ilegales, entre otras m	aterias.
		En este s	ent	ido,	la Jefa	de	esa dirección,
manifestó que d	urante el año 2014, no	se efectuar	on a	udito	rías al pr	ogr	ama en estudio,
agregando que	en la planificación co	rrespondie	nte	al a	ño 2015,	ta	mpoco se tiene
considerada su	revisión.
		Acerca de	la	mate	ria, es p	rec	iso indicar que
acorde lo ha	señalado el dictame	n N° 46.6	18,	de	2000, d	e e	ste origen, es
responsabilidad	de los municipios defini	r la forma c	omo	aco	meter su	pro	ceso de control,

Tabla 13 (página 13 (texto) · 46 filas)

	SUBDIVISIÓN	DE AUDIT	ORÍA E	INSPECCIÓN
	ÁRE	A DE AU	DITORÍ	A 2
obedeciendo aquella,	esencialmente,	a las nec	esidad	es propias de ca	da uno y a su
entorno de control inte	rno.
		Aun cuan	do la	edil no se pronun	ció acerca de
este acápite, resulta	oportuno mani	festar qu	e lo e	xpresado no co	nstituye una
observación propiame	nte tal, sin perjui	cio de lo c	ual, e	s del todo recome	ndable que la
señalada Dirección de	Control incluya e	n sus futu	ros pl	anes y fiscalizacio	nes los temas
concernientes a los pr	ocesos revisados.
		4.- En l	o que	respecta a los	sumarios e
investigaciones sum	arias instruidos	en la Dir	ecció	n de Educación	Municipal de
Santiago, durante l	os años 2014	y 2015,	se es	tableció la exist	encia de 49
procedimientos pendi	entes a la fecha	de la pres	ente a	uditoría, conform	e el siguiente
cuadro.
		NÚME	RO DE	PROCESOS PEN	DIENTES
FISCA	L
		2014		2015	TOTAL
		1		0	1
		20		8	28
		1		0	1
		0		2	2
		6		11	17
TOTA	L	28		21	49
Fuente de información: Ela	boración propia sobre	la base de	la docu	mentación proporciona	da por el jefe del
Departamento de Asesoría Ju	rídica del DEM, median	te oficio ordi	nario N°	51 de 10 de septiembre	de 2015, referente
a los procedimientos disciplin	arios pendientes.
		Ahora bi	en, de	los referidos proce	dimientos, se
verificó que en nuev	e de ellos, cuyo	detalle	se co	nsigna en Anexo	N° 1, se ha
reasignado el fiscal	a cargo, y en los	40 resta	ntes,	detallados en An	exo N° 2, se
mantiene el mismo fisc	al desde su inicio	, los cual	es regi	stran un promedio	de 140 y 161,
días hábiles, respect	ivamente, conta	dos des	de la f	echa de la resol	ución que los
formaliza, hasta el 30	de junio de 2015,	todos lo	s cuale	s se encontraban	sin finalizar a
la fecha de la entrega	de la información	, esto es	al 10 d	e septiembre de 2	015.
		En este	sentido	procede indicar q	ue, conforme
lo dispone el artículo 2	8 de la anotada le	y N° 18.6	95, le	corresponde a la u	nidad jurídica
de cada entidad edilici	a, velar por la op	ortuna tra	mitaci	ón de los procesos	disciplinarios
(aplica dictamen N° 68	5, de 2013, de e	ste origen	).
		Por su	parte,	corresponde se	ñalar que el
artículo 124 de la ley	N° 18.883, sob	re Estatu	to Ad	ministrativo para	Funcionarios
Municipales, regula la	tramitación de la	s investig	acion	es sumarias, prec	epto legal que
en el inciso tercero es	tablece que estas	no podrá	exce	der de cinco días.
		A su vez	, el ar	tículo 133, inciso	segundo, del
citado texto legal, ord	ena que tratándo	se de sum	arios	administrativos, la	investigación
de los hechos deberá	realizarse en el p	lazo de v	einte	días, al término de	los cuales se
declarará cerrada y	se formularán	cargos a	l o lo	s afectados o se	solicitará el
sobreseimiento, para l	o cual habrá un p	lazo de tr	es día	s.
		6

Tabla 14 (página 14 (texto) · 50 filas)

	CONTRALORÍA	GENERAL	DE	LA	REPÚB	LICA
	DIVISIÓ	N DE MUNICIP	AL	IDA	DES
	SUBDIVISIÓN	DE AUDITORÍ	A E	INS	PECCIÓN
	ÁR	EA DE AUDITO	R	ÍA 2
		Al respecto	in	dica	la entida	d comunal que,
desde fines del añ	o 2014 se ha ido inc	rementando la	p	lant	a de profes	ionales del Área
Jurídica de la Dire	cción, logrando con	ello disminui	r s	usta	ncialment	e los tiempos de
ejecución de los	procesos en come	nto. Señala	ad	em	ás, que c	on tal acción se
compromete a qu	e los plazos de instr	ucción de los	p	roce	dimientos	disciplinarios no
superaran lo estab	lecido en la normativ	a legal.
		En consecue	n	cia,	y dado a	que las medidas
anunciadas por el	ente comunal no se	han concreta	do	, se	mantiene l	o observado, por
lo que correspon	de que ese munici	pio agilice el	té	rmi	no de los	procedimientos
disciplinarios obs	ervados, acreditand	o tal acción m	e	dian	te los resp	ectivos decretos
alcaldicios que los	afinan, acciones qu	e serán contro	la	das	en la etap	a de seguimiento
del presente inform	e.
		5.- Media	nt	e ce	rtificado	S/N° de 10 de
septiembre de 20	15, doña	Jefa	de	l De	partamento	de Contabilidad
y Finanzas del DE	M, informó que esa	entidad muni	cip	al m	antiene a	biertas 8 cuentas
corrientes para	esa dirección y 43	para los es	ta	blec	imientos	educacionales
dependientes de	ella, las que se expo	nen en Anexo	N	° 3.	En este co	ntexto se verificó
que en la cuenta c	orriente N° 01-0714	6-7, denomina	da	"Fo	ndos Gen	erales" del Banco
Santander, fueron	depositados los recu	rsos provenie	nt	es d	el fondo en	estudio.
		Al respecto, s	e	com	probó que	la apertura de las
referidas cuentas	, están debidamente	autorizadas	po	r est	e Órgano	de Fiscalización,
cumpliendo con lo	dispuesto en el artíc	ulo 54, de la c	ita	da l	ey N° 10.3	36.
		6.- Asimi	s	mo,	se con	stató que las
conciliaciones ba	ncarias asociadas a	las cuentas	co	rrie	ntes corre	spondientes a la
Dirección de Educ	ación de la Municipa	lidad de Santi	ag	o, d	etalladas e	n cuadro adjunto,
son elaboradas po	r don			fu	ncionario	del Departamento
de Contabilidad y	Finanzas de esa Dir	ección, sin qu	e	al ef	ecto cuent	en con la revisión
por parte de un su	perior jerárquico del	funcionario q	ue	las	realizó, sit	uación que no se
ajusta al principio	de control consagrad	o en el artícul	o	3° d	e la ley N°	18.575, Orgánica
Constitucional de	Bases Generales de	la Administra	ció	n d	el Estado,	ni a lo previsto en
el numeral 57 de l	a letra e), sobre sup	ervisión, de la	s	norm	as especí	ficas, del capítulo
III, de la ya nomb	rada resolución exe	nta N° 1.485,	d	e 19	96, de es	te Organismo de
Fiscalización, que	aprueba Normas de	Control Intern	o.
BANCO	NUMERO DE	CUENTA		DE	STINO DE L	A CUENTA
	01071	467			Fondos Ge	nerales
	01071	475			Remunera	ciones
	05936	276 A	po	rte S	uplementar	io Ley N° 19.532
	62730	420			Liceos Tradi	cionales
Banco Santan	der 62964	235		L	iceo Tradic	ional A-9
	64594	737		L	iceos Bicen	tenarios
	65630	141	S	ubve	nción Escol	ar Preferencial
		F	on	do A	poyo Educ	ación Pública de
	67935	225
					calidad MI	NEDUC
Fuente de información:	Elaboracion propia sobre la	base de la informa	ció	n pro	porcionada m	ediante certificado S/N°
de 10 de septiembre de	2015, de doña	Jefa del	De	parta	mento Contab	ilidad y Finanzas de la
Dirección de Educación	de Santiago.

Tabla 15 (página 15 (texto) · 47 filas)

	CO	NTRAL	ORÍA GENE	RAL DE	LA REPÚBLI	CA
		D	IVISIÓN DE MU	NICIPALI	DADES
		SUBDIV	ISIÓN DE AUD	ITORÍA E	INSPECCIÓN
			ÁREA DE A	UDITORÍ	A 2
			Sobre	lo expu	esto, manifie	sta ese ente
comunal, que c	on el	fin de mej	orar el control	de las c	onciliaciones b	ancarias se ha
establecido que	el enc	argado de	su confecció	n depend	a de la Jefa del	Departamento
de Control Fi	nanci	ero; com	o asimismo,	que dic	hos informes	se elaboren
semanalmente,	mante	niendo un	registro electr	ónico de	ellos, los que s	e generarán en
formato impres	o cua	ndo corre	spondan al ci	erre del	mes, todos los	cuales serán
revisados por la	jefa d	el aludido	departamento.
			N	o obstant	e las acciones	propuestas por
la autoridad edil	icia, se	mantiene	la observación	plantea	da, debiendo es	e ente comunal
implementar las	medi	das compr	ometidas en e	sta oport	unidad respect	o de la revisión
por parte del su	perior	jerárquico	que indica, de	las cuad	raturas de los m	eses de enero
de 2014 a mayo	de 20	15, lo que	será constatad	o en una	próxima visita d	e seguimiento.
			7.- En	relación	con las póliza	s de fianza, el
artículo 68, de l	a ley	N° 10.336,	indica que to	do funcio	nario que teng	a a su cargo la
recaudación, ad	minist	ración de r	ecursos o cus	todia de f	ondos o bienes	del Estado, de
cualquier natura	leza,	deberá ren	dir caución pa	ra asegu	rar el correcto c	umplimiento de
sus deberes y o	bligaci	ones, cau	ciones que, co	nforme al	artículo 73 y sig	uientes de ese
cuerpo normativ	o, est	án sujetos	a la calificació	n y aprob	ación del Contr	alor.
			Al resp	ecto, se c	onstató que los	funcionarios de
la Dirección de	Educa	ción de la	Municipalidad	de Santi	ago, que se det	allan en cuadro
adjunto, no re	gistran	en el Sis	tema de Info	rmación	y Control del	Personal de la
Administración	del Es	tado, SIA	PER, antecede	ntes res	pecto a las cau	ciones con que
deberían conta	r, habi	da consid	eración que m	anejan f	ondos y bienes	del Estado, en
cada caso.
N	OMBR	E			MOTIVO
				M	anejo de fondos
				M	anejo de fondos
				M	anejo de fondos
					Conducción
					Conducción
Fuente de informació	n: Elabo	ración propia	sobre la base de lo	s registros	del Sistema de Infor	mación y Control del
Personal de la Admin	istración	del Estado-S	IAPER-, consulta e	fectuada el	día 08 de septiembre	de 2015.
			Por su	parte, la	jurisprudencia	administrativa,
de este origen,	conten	ida, entre	otros, en el dic	tamen N	° 2.268, de 201	4, ha señalado
que la finalidad	de ta	les caucio	nes es resgu	ardar efi	cientemente el	patrimonio del
Estado, preca	viend	o eventu	ales perjuicio	s que a	quel pueda su	frir durante el
desempeño de	un em	pleado a	quien, en razó	n de sus	labores, se le	ha asignado la
recaudación de	los fon	dos que l	o conforman, h	echo que	en la especie n	o ocurrió.
			Acerca	de la m	ateria, expone	ese municipio
que la Subdirec	ción de	l DEM inst	ruyó no repone	r fondos	a rendir a los fu	ncionarios doña
		don		y doñ	a
mientras no se	obteng	a la fianza	respectiva. Ig	ualmente	, en relación a lo	s conductores,
puntualiza que	tambié	n ha dado	inicio al proce	so de re	gularización y o	btención de las
garantías pertin	entes.

Tabla 16 (página 16 (texto) · 43 filas)

			DIVISIÓN D	E MUNICIPALI	DADES
		SUBD	IVISIÓN DE	AUDITORIA E	INSPECCIÓN
			ÁREA	DE AUDITORIA	2
			Si	n perjuicio de	lo instruido po	r esa entidad
edilicia —de lo	cual no	aporta a	ntecedente	alguno—, pro	cede mantener	la observación,
hasta que ese	ente com	unal re	mita a esta	Contraloría Ge	neral las propu	estas de fianza
de fidelidad fun	cionaria	para m	anejo de fo	ndos y las cau	ciones corresp	ondientes, que
aseguren la de	bida pro	tección	del patrim	onio del Estad	o, lo cual será c	omprobado en
una próxima vi	sita de s	eguimie	nto.
II.(cid:9) EXAME	N DE LA	MATE	RIA AUDIT	ADA
			El	programa FA	EP, de acuerdo	con la aludida
ley N° 20.713,	contempl	ó en la	partida 09,	capítulo 01, pr	ograma 20, de la	Subsecretaría
de Educación,	subtítulo	24, ítem	03, asign	ación 717, glos	a 12, un Fondo	de Apoyo para
la Educación	Pública	Municip	al, por un	monto total de	$ 71.094.280.0	00.-, cifra que
dicha cartera d	istribuyó	entre l	os municip	ios del país, d	e acuerdo a lo	señalado en la
indicada resol	ución ex	enta N°	4.563, de	14 de julio de	2014, de la Su	bsecretaría de
Educación.
			P	or su parte, e	l Ministerio d	e Educación,
mediante su re	solución	exenta	N° 4.915,	de 2014, instru	ye sobre áreas	financiables en
el marco de la	asignac	ión pre	supuestari	a "Fondo Apo	yo Para la Edu	cación Pública
Municipal".
			A	su vez, a trav	és del decreto N	° 394, de 3 de
octubre de 20	14, de l	a referi	da cartera	ministerial, q	ue Transfiere R	ecursos a los
Sostenedores	que se I	ndican e	n el Marco	del Fondo Ap	oyo para la Edu	cación Pública
Municipal, se	estableci	ó como	plazo de e	jecución de lo	s montos otorg	ados de que se
trata, de 12 m	eses con	tados d	esde la tot	al tramitación	de este acto ad	ministrativo, lo
que aconteció	el 28 de	octubre	de esa mi	sma anualidad.
			E	n este context	o, mediante res	olución exenta
N° 3.127 de 17	de octu	bre de 2	014, de la	Secretaría Reg	ional Ministeria	l de Educación,
se aprobó el pl	an conso	lidado d	e iniciativa	s FAEP del añ	o 2014 de la mu	nicipalidad, por
un monto tota	l de $ 2.	545.198	.032.-, pa	ra cubrir las c	uatro áreas de	financiamiento
presentadas p	or esa e	ntidad	edilicia a t	ravés del ofici	o ordinario N°	2.627, de 8 de
octubre de 201	4.
			A	hora bien, d	el análisis del	programa se
comprobaron l	as siguie	ntes sit	uaciones:
1.(cid:9) Falta de	formaliz	ación d	el program	a por parte del	municipio.
			D	e la revisión e	fectuada, se c	onstató que el
municipio no f	ormaliz	ó media	nte decret	o alcaldicio la	suscripción de	l programa en
comento, omis	ión que	se cont	rapone a l	o estipulado en	los artículos 3	° y 5°, de la ley
N° 19.880, de	Bases d	e los Pr	ocedimient	os Administrat	ivos que rigen l	os Actos de los
Órganos de l	a Admini	stració	n del Esta	do, y N° 12, in	cisos primero	y cuarto, de la
mencionada l	ey N° 18	.695, en	cuanto a	que las decisi	ones escritas q	ue adopten los
municipios y q	ue verse	n sobre	casos parti	culares, se exp	resarán por me	dio de decretos
alcaldicios.

Tabla 17 (página 17 (texto) · 41 filas)

	SUBDIVI	SIÓN DE	AUDITORÍA E INS	PECCI	ÓN
		ÁREA	DE AUDITORÍA 2
		E	l ente comunal en	su res	puesta, manifiesta
que ha solicitado	la confección de	l decret	o alcaldicio que no	rmalice	lo observado.
		C	onsiderando que l	a acció	n correctiva aún no
se concreta, se d	ebe mantener la	objeció	n formulada en tan	to aque	lla no se regularice,
debiendo, por lo t	anto, la autorida	d edilici	a, dictar el acto ad	ministra	tivo aprobatorio del
programa en cue	stión, lo que ser	á const	atado en la visita d	e segu	imiento que efectúe
esta Institución de	Control.
2. Ingresos.
		L	os recursos aport	ados p	or el Ministerio de
Educación, cuya	formalización s	e concr	etó por decreto N	° 394,	del 3 de octubre de
2014, de esa cart	era ministerial, a	scende	ntes a $ 2.545.198.	032.-, f	ueron entregados al
municipio en una	sola cuota, el dí	a 30 de	octubre de esa an	ualidad	, acorde lo define el
artículo 1 del me	ncionado acto ad	ministr	ativo, sin que se re	gistren	observaciones que
formular sobre el	particular.
3. Ejecución.
3.1(cid:9) Área de fin	anciamiento de	admini	stración y normaliz	ación	de establecimientos
educacion	ales del sostened	or mun	icipal.
		E	l programa Fondo	de Ap	oyo a la Educación
Pública Municip	al 2014, consid	eró la	suma de $ 995.9	58.74	0.- para el área de
financiamiento ad	ministración y n	ormaliz	ación de estableci	miento	s educacionales del
sostenedor munic	ipal, los que fue	ron utili	zados en su totalid	ad para	el pago de salarios
del mes de oct	ubre de 2014,	del pe	rsonal docente	y no d	ocente de los 15
establecimientos	educacionales d	ependie	ntes de la comuna	.
		A	l respecto, de l	a revi	sión del libro de
remuneraciones y	de las liquidaci	ones de	sueldo de los 115	funcion	arios seleccionados
en la muestra, s	e constató que	los ga	stos por compon	entes	remuneracionales
presentados en	la rendición del	fondo,	corresponden a a	quello	s que son de cargo
municipal, esto es	, los que no cue	ntan con	financiamiento es	pecifico	de alguna ley, tales
como sueldo bas	e, asignación de	respons	abilidad no docent	e, hora	s extras, asignación
de experiencia, a	signación de res	ponsabi	lidad directiva y téc	nico pe	dagógica; acorde lo
define el numeral	13.4 del citado	oficio o	rdinario N° 2.393,	de 201	4, de Planificación y
Presupuesto, d	el Ministerio de	Educa	ción, no advirtién	dose o	bservaciones que
formular.
III. EXAMEN D	E CUENTAS
1.(cid:9) Examen de	ingresos.
1.1(cid:9) Registro y	depósito de los r	ecursos	.
		L	os dineros compro	metido	s para el programa
Fondo de Apoyo	a la Educació	n Públi	ca Municipal, del	año 20	14, ascendieron a
$ 2.545.198.032.	-, los cuales fuer	on tran	sferidos por el Mini	sterio d	e Educación, el día
30 de octubre de	2014, a la cuen	ta corrie	nte N° 01-07146-7	, del B	anco Santander, de

Tabla 18 (página 18 (texto) · 44 filas)

		DIVISIÓN DE MUNICIP	ALIDADES
	SUBD	IVISIÓN DE AUDITORIA	E INSPECCIÓ	N
		ÁREA DE AUDITO	RIA 2
ingreso N° 79.211, d	e igual fec	ha.
		Del mismo m	odo, se const	ató que mediante
comprobante contab	le N° 18-	528, de 30 de octubre	de 2014, los re	cursos percibidos
por este concepto fu	eron cont	abilizados en la cuenta	contable códi	go 115-05-03-003-
002-022, denominad	a "Fondo	de Apoyo a la Educaci	ón Pública Mu	nicipal de Calidad"
del plan de cuentas	utilizado	por ese departamento,	lo anterior co	nforme lo indica el
oficio circular N° 3	6.640, de	2007, de este orige	n, que contie	ne el Manual de
Procedimientos Con	tables par	a el Sector Municipal,	no registrándo	se observaciones
que formular al efect	o.
2.(cid:9) Examen de eg	resos.
2.1(cid:9) Registro conta	ble.
		En relación	a los egresos	, para el área de
financiamiento admi	nistración	y normalización de es	tablecimientos	educacionales del
sostenedor municip	al, los des	embolsos fueron conta	bilizados en la	cuenta 215-21-02
denominada "Cuen	tas por P	agar Gastos en Perso	nal" y en sus	correspondientes
subcuentas. Por su	parte, para	el pago de indemniza	ciones legales	para docentes y/o
asistentes de la edu	cación, se	utilizó la cuenta 215-2	3-01-004, nom	brada "Desahucios
e Indemnizaciones"	, de su pl	an contable, dando cu	mplimiento a l	os procedimientos
contables establecid	os en el ya	aludido oficio circular N	° 36.640 de 20	07, de este origen;
sin que sobre el part	icular se d	eterminaran observaci	ones que formu	lar.
2.2 Área de financi	amiento p	ago de indemnizacion	es legales res	pecto a docentes
y/o asistentes	de la edu	cación que se desempe	ñen o se hubie	ren desempeñado
en los estable	cimientos	del sostenedor.
a)(cid:9) Pago por con	cepto ind	emnizaciones a perso	nal no docent	e o asistente de la
educación.
		Esta área de	financiamiento	considera el pago
de indemnizaciones	legales re	specto de docentes y/	o asistentes de	la educación que
se desempeñen o s	e hubieren	desempeñado en los	establecimient	os del sostenedor,
acorde lo señalado	en la resol	ución exenta N° 4.915	, de 2014, de la	Subsecretaría de
Educación. En tal	sentido,	el DEM desembolsó	por este conc	epto la suma de
$ 382.452.358.-, en	el período	auditado.
		Ahora bien,	de la revisión	a esta materia se
constató que med	iante co	mprobante N° 81-70	6, de 31 de m	arzo de 2015, el
departamento de ed	ucación d	esembolsó la suma de	$ 7.089.710.-	, en favor de doña
	quien s	e desempeñó en el áre	a municipal de	la entidad edilicia,
en diversas activida	des, conf	orme se detalla en el	Anexo N° 4, n	o ejerciendo en el
período contratado, l	abores de	docente o asistente d	e educación, lo	que contraviene lo
preceptuado en la ci	tada resol	ución exenta N° 4.915	, de 2014, que	en su literal b), del
artículo primero, dis	pone que	el pago de indemnizac	iones legales	será para aquellos
docentes y/o asis	tentes de	la educación que s	e desempeñ	en o se hubieren
desempeñado en los	estableci	mientos del sostenedor	municipal, lo q	ue para el caso en
comento, no se cum	ple.

Tabla 19 (página 19 (texto) · 45 filas)

	CONTRALORÍA	GENERAL DE	LA REPÚBL	ICA
	DIVISIÓ	N DE MUNICIPALI	DADES
	SUBDIVISIÓN	DE AUDITORÍA E	INSPECCIÓN
	ÁR	EA DE AUDITORÍ	A 2
		En su oficio de	respuesta, la	entidad edilicia
indica que se rect	ifica el error, modifi	cando el cargo a	lo financiado c	on subvención
municipal y rebaj	ándolo de la rendici	ón del programa	FAEP 2014, s	in embargo no
adjunta antecede	ntes que avalen lo	informado, motiv	o por el cual,	se mantiene la
observación formu	lada, debiendo esa	entidad comunal,	en consecuenc	ia, concretar la
rectificación de la	rendición de gastos	realizada por la	Dirección de E	ducación de la
Municipalidad de S	antiago, ante la Sec	retaría Regional M	inisterial de Ed	ucación Región
Metropolitana, SE	REMI de Educación,	descontando de	esta, la suma d	e $ 7.089.710.-,
y restituyendo dich	o valor al saldo cont	able de los recurs	os del fondo, t	odo lo cual será
verificado en la ins	tancia de seguimien	to del presente in	forme.
b) Pago de rec	argo legal.
		Por otra parte,	corresponde	señalar que el
monto pagado a la	señora	señala	do precedentem	ente, se originó
como consecuenc	ia de una demanda	interpuesta por la	funcionaria al	udida en contra
de la Municipalida	d de Santiago, la que	derivó en la sent	encia del Segu	ndo Juzgado de
Letras del Trabajo	de Santiago, de dos	de junio de 2014,	causa RUC N°	13-4-00-47949-
0, en la que se c	ondena a esa mu	nicipalidad, a pa	gar el monto	anteriormente
mencionado, que	se compone por los	conceptos de: di	ferencia de ind	emnización por
años de servicio,	por $ 3.057.502.-; re	cargo legal del 30	% conforme a	lo dispuesto en
la letra a) del artíc	ulo 168 del Código	del Trabajo, por	$ 3.210.377.-;	y, cotizaciones
previsionales, por	$ 821.831.-.
		Atendido lo ex	puesto, es dab	le observar el
pago por concepto	de recargo legal que	debió erogar esa	entidad, en virt	ud de la referida
sentencia, la que,	tal como lo expone	en su parte Res	olutiva, numer	al II, letra b), se
ocasiona por el d	espido improceden	te de la funcionar	ia, acorde al a	rtículo 161, del
Código del Trabaj	o lo que da origen a	l aumento del 30	% de la indem	nización, por la
suma de $ 3.210.3	77.-.
		Respecto de est	e literal, el muni	cipio manifiesta
que está recaban	do los antecedente	s de estos hecho	s, los que una	vez obtenidos,
serán aportados a	esta Entidad Fiscali	zadora.
		En este sentido	y dado que no	se acompañan
nuevos antecede	ntes que permitan	desvirtuar lo ob	jetado, debe	mantenerse la
observación anota	da, ante lo cual este	Ente de Control	procederá a for	mular un reparo
por la suma de $	3.210.377.-, por co	nstituir gastos i	mprocedentes,	en virtud de lo
prescrito en los art	ículos 95 y siguiente	s de la ley N° 10.	336.
c) Pago en ex	ceso por concepto d	e indemnizacione	s.
		Se estableció qu	e la Dirección d	e Educación de
la Municipalidad	de Santiago, pagó i	ndemnizaciones	a personal con	tratado bajo el
régimen del Códig	o del Trabajo, cuyo	s finiquitos se rea	lizaron confor	me las causales
previstas en el art	ículo 161 de tal cue	rpo normativo, sin	que se haya e	fectuado sobre
estos desembols	os, el descuento d	e la parte del sal	do de la cuent	a individual por
cesantía, constit	uida por las cotiza	ciones efectuad	as por el emp	leador más su

Tabla 20 (página 20 (texto) · 46 filas)

	SUBDIVISIÓN DE	AUDITORÍA E	INSPECCIÓN
	ÁREA	DE AUDITORÍA	2
rentabilidad, deducidos l	os costos de ad	ministración qu	e corresponda	n, conforme lo
preceptúa el artículo 13,	de la ley N° 19.7	28, que Estable	ce un Seguro d	e Desempleo.
	E	n este sentido	, el DEM debió	descontar lo
indicado en los respecti	vos "Certificado	s de Saldo Ap	orte Empleador	al Seguro de
Cesantía para imputar a	indemnización",	emitido por la	Administradora	de Fondos de
Cesantía de Chile S.A., A	FC Chile, por la s	uma de $ 1.77	1.778.-, de acuer	do al siguiente
detalle:
		MONTO	A DESCONTAR	SEGÚN
NOMBR	E	CERTIF	ICADO DE AFC	CHILE
			$
			1.099.369
			658.801
C			13.608
TOTA	L		1.771.778
Fuente de Información: Elabora	ción propia sobre la b	ase de certificado d	e saldo aporte empl	eador al seguro de
cesantía para imputar a indemniz	ación (Art. 13 de la ley	N° 19.728 de 2001	).
	Al	respecto, cab	e agregar que, c	onforme a los
dictámenes Nos 30.057,	de 2013, y 55.8	19 de 2014, d	e este origen, e	l legislador ha
consignado un derecho	a favor del emp	leador, por el	cual éste debe	imputar de la
indemnización de perjui	cios que corres	ponde al traba	jador despedid	o por la citada
causal, los aportes que r	ealizó en el fondo	de cesantía d	el respectivo trab	ajador, y el no
ejercicio de esta atribuc	ión, implica ren	unciar a las ac	ciones y derec	hos que estos
poseen en esa materia	, estando inhab	ilitados para	ello, salvo que	una ley así lo
disponga en forma explíc	ita, motivo por el	cual las entidad	es públicas que	se encuentren
en la situación en come	nto, deben hace	r valer el derec	ho de imputaci	ón en análisis,
pues de lo contrario incu	rrirían en una infr	acción a la leg	islación vigente.
	S	obre este punt	o, el ente comu	nal expone, en
síntesis, la composición	del fondo de la c	uenta individu	al de cesantía y	el mecanismo
que aplica para deducir	de la indemniza	ción por años	de servicio y e	l monto que el
empleador aporta al fond	o en cuestión, e	n virtud de los a	rtículos que allí	indica.
	L	uego, afirm	a su estricto	apego a lo
consignado en el artículo	163, del Código	del Trabajo, cu	ando ha debido	indemnizar por
despidos amparados en	el artículo 161	de esa misma	norma, exponie	ndo que, en el
caso de los municipios, l	os finiquitos no s	e pagan en el p	lazo establecid	o por el Código
Laboral, ya que los a	ctos administra	tivos que ap	rueban la des	vinculación y
consecuentemente el pa	go, deben ser fir	mados por la	autoridad comun	al, agregando
que no corresponde real	izar a las indem	nizaciones los	descuentos a q	ue se refiere el
artículo 13 de la ley N° 1	9.728, ya que de	actuar de man	era contraria, se	arriesga a que
el trabajador emprenda u	na acción ante l	os tribunales de	justicia, lo que	eventualmente
podría incrementar dicha	s prestaciones.
	A	simismo, ad	uce que, sin p	erjuicio de lo
expuesto, se instruyó al	Departamento d	e Recursos Hu	manos, para qu	e realice, en lo
sucesivo, las imputacion	es contenidas e	n el referido ar	tículo 13 de la	citada norma y
que se está generando c	on la Subdirecció	n de Administr	ación y Finanza	s y la Dirección
		13

Tabla 21 (página 21 (texto) · 40 filas)

de Control, un pro	cedimi	ento que perm	ita cumplir con el	Código del Tr	abajo en cuanto
a la oportunidad d	el pago	de los finiquit	os.
			Finalmente, mani	fiesta que par	a los tres casos
analizados, el cer	tificado	de la AFC Ch	ile utilizado en la	auditoría fue	emitido el 9 de
octubre de 2015	, lo qu	e implica qu	e el valor observ	ado es may	or a aquél que
efectivamente corr	espon	dería desconta	r, de acuerdo a la	s fechas de d	esvinculación de
los empleados, de	modo	que no podría	n haber considera	do el aporte p	atronal del mes
del despido y la re	ntabilid	ad que éste g	eneró. Agrega, q	ue revisado el	sitio en internet
de donde se adqui	eren ta	les document	os, estos no se pu	eden obtener	a un término de
corte determinado	, por lo	que oficiarán	a esa entidad pa	ra que remita	los certificados
correctos.
			Al respecto, com	o cuestión p	revia, procede
advertir que el an	álisis	realizado por	ese ente munici	pal no desvir	túa la objeción
planteada, dado	que co	nforme a los	dictámenes rese	ñados prece	dentemente, el
municipio debió h	acer v	aler el derech	o de imputación	en análisis, a	justándose a la
normativa vigente,	descu	ento que en la	especie no ocurri	ó.
			Seguidamente, e	s preciso acla	rar que el saldo
del aporte del emp	leador,	considerado e	n los certificados	de 9 de octubr	e de la presente
anualidad, revelan	la cifr	a aportada por	el contratante, re	specto de las	remuneraciones
devengadas para	el perí	odo en que el	dependiente pres	tó sus servici	os en la entidad
edilicia, razón por	lo cual	su denominac	ión nominal no va	riará, indepen	dientemente de
la fecha en que se	extrai	ga el reporte, e	xcepto en la renta	bilidad que g	enerarían dichos
fondos entre la fec	ha de	desvinculación	y la de la obtenci	ón del referid	o documento.
			En consecuen	cia y de con	formidad a lo
expuesto, este	Órgan	o de Control	formulará un r	eparo por la	suma total de
$ 1.771.778.-, ac	orde a	lo previsto en	los artículos 95	y siguientes d	e la aludida ley
N° 10.336, por con	stituir	un pago impro	cedente.
			Por otra parte, l	a Municipalid	ad de Santiago
deberá rectificar	las re	ndiciones de	gastos relacion	adas con lo	s desembolsos
observados efectu	adas a	la SEREMI d	e Educación, proc	ediendo a de	scontar de ésta,
el valor objetad	o y au	mentar en la	misma cantida	d el saldo c	ontable de las
disponibilidades	del pro	grama en est	udio, lo que será	verificado en	la instancia de
seguimiento del pr	esente	informe.
3.(cid:9) Examen de	las ren	diciones.
			El examen docum	ental se enfo	có en el análisis
de las rendiciones	prese	ntadas por el	DEM a la Subsecr	etaría Region	al Ministerial de
Educación, para	las do	s áreas de fin	anciamiento del	programa FA	EP en estudio,
verificando el cu	mplim	iento de las i	nstrucciones imp	artidas por	el Ministerio de
Educación, medi	ante la	ya citada res	olución exenta N	° 4.915, de	2014, como así
también a lo esta	blecid	o en la resoluc	ión N° 759, de 2	003, de este	origen, que Fija
Normas sobre Re	ndición	de Cuentas, v	igente a la fecha.

Tabla 22 (página 22 (texto) · 46 filas)

	CONT	RALORÍA	GENERAL	DE	LA REPÚBL	IC	A
		DIVISIÓN	DE MUNICIP	AL	IDADES
	S	UBDIVISIÓN	DE AUDITORÍ	A E	INSPECCIÓN
		ÁRE	A DE AUDITO	RÍ	A 2
			En relación	a	cada una de	la	s áreas de
financiamiento en	estudio, s	e constató q	ue los monto	s d	eclarados hasta	el	mes de junio
de 2015, fueron lo	s siguien	tes:
			MON	TO	MONTO		SALDO POR
ÁREA DE	FINANCIA	MIENTO	ASIGN	AD	O RENDIDO		RENDIR
			$		$		$
Pago de indemni	zaciones le	gales respecto	a
docentes y/o asist	entes de la	educación que	se
			511.23	3.3	21 382.452.35	8	128.780.963
desempeñen o	se desem	peñaron en los
establecimiento	s del soste	nedor municipa	l
Administración y No	rmalización	de establecimi	entos
			995.95	8.7	40 995.958.74	0	0
educacionales	del sosten	edor municipal
TOTAL	ES GENE	RALES	1.507.1	92.	061 1.378.411.0	98	128.780.963
Fuente de información:	Elaboración	propia, sobre la	base de las rendic	ione	s de cuentas presen	tad	as por el DEM de
Santiago a la Secretaría	Regional M	inisterial de Edu	cación Región Me	trop	olitana, SEREMI de	Edu	cación.
			Ahora bien, d	el	examen de las	re	ndiciones, se
constató la siguie	nte situac	ión:
a)(cid:9) Retraso en	la rendici	ón de los fon	dos.
			La Dirección	de	Educación Mu	ni	cipal, remitió
con hasta 121 día	s hábiles	de retraso, l	os informes d	e re	ndición del per	íod	o en estudio,
conforme al detall	e que se	consigna en	cuadro adjun	to,	incumpliendo lo	e	stablecido en
el numeral 3, de l	a ya men	cionada res	olución N° 75	9,	de 2003, de est	e o	rigen, la que
determina que las	unidade	s operativas	deberán prep	ara	r mensualment	e u	na rendición
de cuentas de su	s operaci	ones, dentro	de los cinco	(5)	días hábiles si	gui	entes al mes
que corresponda.
			A su vez, se	con	stató que envió	el	comprobante
de ingreso conjun	tamente	con la primer	a rendición d	e g	astos, esto es,	a l	os 57 días de
la percepción de l	os fondos	, lo que no g	uarda armoní	a c	on lo dispuesto	en	el inciso final
del numeral 5.2,	del mism	o cuerpo no	rmativo, que	in	dica que el org	an	ismo público
receptor, estará o	bligado a	enviar a la u	nidad otorgan	te	un comprobant	e d	e ingreso por
los recursos perci	bidos y u	n informe me	nsual de su i	nv	ersión, que deb	erá	señalar, a lo
menos, el monto	de los rec	ursos recibid	os en el mes,	el	monto detallad	o d	e la inversión
realizada y el sald	o disponi	ble para el m	es siguiente.
			A mayor abu	nd	amiento, cabe	ag	regar que el
Jefe del Departa	mento Pr	ovincial San	tiago Centro,	de	l Ministerio de	Ed	ucación, por
oficio ordinario N°	177, de 1	3 de julio de	2015, dirigido	a	ese municipio, l	e in	formó acerca
del incumplimien	to de la d	isposición le	gal de rendir	cu	entas de la inv	ers	ión realizada
con recursos públ	icos, por	parte del DE	M Santiago, p	or	los meses de fe	br	ero a junio de
2015; lo que deriv	ó en que	el municipio	despachara	a la	citada SEREM	I d	e Educación,
mediante el oficio	N° 1.924,	de 30 de jul	io de la mism	a a	nualidad, las re	ndi	ciones de los
meses de enero a	junio de	ese año.

Tabla 23 (página 23 (texto) · 55 filas)

			DIVISIÓ	N DE	MUNICIPALIDADES
		S	UBDIVISIÓN	DE A	UDITORIA E INSPECCIÓ	N
			ÁR	EA D	E AUDITORIA 2
					D	IAS	ÁREA DE
N° OFICIO	FECHA		MONTO	FECH	A EN HÁ	BILE	S FINANCIA-
DE	DE		RENDIDO	QUE	DEBIÓ MES RENDIDO	DE	MIENTO QUE
RENDICIÓN	RENDICIÓN		($)	REN	DIR RET	RA	SO RINDE
							Administración
	29-01-2015		995.958.740	07-1	Octubre de 1-2014	57	y
243*					2014
							Normalización
					Noviembre de
			69.119.800	05-1	2-2014
					2014	56
464	25-02-2015				Diciembre de
			0	09-0	1-2015	34
					2014
			0	06-0	2-2015 Enero de 2015	121
							Pago de
					Febrero de
			o	06-0	3-2015 2015	101	Indemnizado-
							nes legales
1.924	30-07-2015		16.512.037	08-0	4-2015 Marzo de 2015	79
			74.334.186	07-0	5-2015 Abril de 2015	59
			61.088.220	05-0	6-2015 Mayo de 2015	39
			161.398.115	07-0	7-2015 Junio de 2015	18
	TOTAL(cid:9)		1.378.411.098
Fuente de informa	ción: Elabora	cion	propia, sobre la	base d	e las rendiciones de cuentas pre	sen	tadas por el DEM de
Santiago, a la SE	REMI de Edu	cació	n.
* Esta área de fina	nciamiento q	uedó	ejecutada y ren	dida e	n un 100%, con el oficio N° 243,	de 2	9 de enero de 2015,
de la Municipalida	d de Santiag	o.
				La	Municipalidad de Santi	ag	o indica en su
oficio de resp	uesta, que	el f	ondo de apo	yo a	la educación pública se e	ntr	egó por primera
vez en el año	2014, con	un	a normativa	distint	a a los fondos entregado	s c	on anterioridad,
tanto en su pl	anificación	co	mo en la reg	ulació	n de la periodicidad para	re	ndir, implicando
nuevas comp	lejidades	ad	ministrativa	s que	proponen más lentitud	e	n los procesos.
Agrega, que	se han re	aliz	ado los esfu	erzo	s administrativos e inve	rsió	n de recursos,
necesarios pa	ra cumpli	r ca	balmente co	n las	normas pertinentes.
				Los	argumentos esgrimid	os	por ese ente
comunal no d	esvirtúan	el	alcance form	ulad	o, dado que no se cump	lió	oportunamente
con los plazo	s definido	s e	n la citada re	solu	ción N° 759, de 2003, d	e e	sta Entidad de
Control; y co	nsiderand	o q	ue se trata d	e un	a situación consolidada	no	susceptible de
subsanar, se	mantiene	el h	echo repres	entad	o, en razón de lo cual, l	a a	utoridad edilicia
deberá dispo	ner las ge	stio	nes necesari	as pa	ra evitar su reiteración,	de	manera que, las
rendiciones d	e cuentas	pen	dientes del	progr	ama en cuestión, cuya vi	ge	ncia se extiende
hasta abril d	e 2016, d	en	estricto aca	tami	ento a las exigencias p	rev	istas en dicha
resolución, lo	que será	com	probado en	futur	as auditorías.
4.(cid:9) Otras o	bservacio	nes
Pago	en exces	o p	or descuent	o de	menor valor del segur	o	de cesantía en
finiquit	o.
				De l	os antecedentes pues	tos	a disposición
relacionados	con la de	ma	nda de doña		se es	ta	bleció que el 30
de octubre d	e 2013, la	Mu	nicipalidad d	e Sa	ntiago finiquitó a dicha	fun	cionaria por los
servicios pres	tados des	de	el 1 de abril	de 2	009, hasta el 30 de octu	bre	de 2013, fecha
sta última, de	término d	e su	s labores en	la e	ntidad por la causal señ	ala	da en el artículo
161, del Cód	igo del Tra	baj	o, esto es, p	or ne	cesidades del servicio.

Tabla 24 (página 24 (texto) · 47 filas)

	CONTRALORÍA	GENERAL DE	LA REPÚBLIC	A
	DIVISIÓN	DE MUNICIPALI	DADES
	SUBDIVISIÓN	DE AUDITORÍA E	INSPECCIÓN
	ÁRE	A DE AUDITORÍA	2
		Por el mencion	ado finiquito, la	Dirección de
Educación Muni	cipal de Santiago	pagó con rec	ursos propios,	la suma de
$ 8.808.006.-, me	diante comprobante	de pago N° 81-	3.099, de 31 de	diciembre de
2013, el que incluy	e un descuento por s	eguro de cesantí	a de $ 1.523.803	.-. Ahora bien,
según consta en el	certificado de saldo	del aporte del em	pleador al segur	o de cesantía,
se debió haber r	ebajado por dicho	concepto el m	onto total de $	1.832.798.-,
produciéndose en	consecuencia un p	ago en exceso	en el finiquito po	r la suma de
$ 308.995.-.
		En este sentido,	cabe reiterar lo c	onsignado en
la letra c), del num	eral 2.2 del presente	documento, en e	l sentido de que	las entidades
públicas deben ha	cer valer el derecho	que prevé el artí	culo 13, inciso s	egundo, de la
mencionada ley N°	19.728, esto es, de	ducir de la indem	nización por año	s de servicio,
aquellas sumas qu	e la institución apor	tó para el seguro	de cesantía, re	specto de los
dependientes, cuyo	vínculo laboral finali	zó por la causal	dispuesta en el a	rtículo 161 del
Código del Trabaj	o, según consta en	el "Certificado d	e Saldo Aporte	Empleador al
Seguro de Cesa	ntía para Imputar a	Indemnizació	n", emitido por	la Sociedad
Administradora de	Fondos de Cesantía	de Chile S.A., in	formación que n	o fue utilizada
por el municipio pa	ra efectuar el corresp	ondiente descue	nto.
		La respuesta d	el municipio, r	eproduce los
argumentos señal	ados en la letra c) de	l numeral 2.2, c	apítulo III exame	n de cuentas,
pago en exceso p	or concepto de ind	emnizaciones, p	or lo cual se co	ncluye en los
mismos términos,	en el sentido de q	ue le asistía la o	bligación de de	scontar de la
indemnización por	años de servicio de l	a señora	el monto	total del saldo
del aporte del empl	eador al seguro de c	esantía, consigna	do en el certifica	do emitido por
la AFC Chile.
		En consecuenc	ia esta Instituci	ón de Control
procederá a repara	r el monto de $ 308.	995.-, conforme l	o previsto en los	artículos 95 y
siguientes de la alu	dida ley N° 10.336.
CONCLUSIONES
		Atendidas las	consideracione	s expuestas
durante el desarro	llo del presente trab	ajo, y que la Mun	icipalidad de Sa	ntiago, si bien
dio respuesta al Pr	einforme de Observ	aciones N° 1.095	, de 2015, de es	ta Contraloría
General, ésta no in	cluye antecedentes	ni da cuenta de	acciones que per	mitan corregir
las situaciones adv	ertidas, se mantiene	la totalidad de la	s objeciones for	muladas a ese
ente comunal.
		Luego, acerca d	e lo mencionado	en el capítulo
I, aspectos de cont	rol interno, número 3	, sobre auditorías	al programa FA	EP, resulta del
todo recomenda	ble que ese ente	municipal incluy	a en sus futur	os planes de
fiscalizaciones la m	ateria en comento,	considerando las	observaciones	detectadas en
la presente auditor	ía.
AC: Altamente complej	a
C:(cid:9) Compleja
MC: Medianamente co	mpleja
LC:(cid:9) Levemente compl	eja

Tabla 25 (página 25 (texto) · 49 filas)

C	ONTRAL	OR	ÍA GEN	ERAL DE	LA REPÚB	LICA
	D	IVI	SIÓN DE	MUNICIPALI	DADES
	SUBDI	VISI	ÓN DE AU	DITORÍA E	INSPECCIÓN
			ÁREA DE	AUDITORÍA	2
			1.	Acerca de l	o consignado	en el capítulo III,
examen de cuentas,	numerales	2.2	, área de	financiamie	nto pago de	indemnizaciones
legales respecto a d	ocentes y/o	as	istentes d	e la educa	ción, letra b),	pago de recargo
legal, (AC), por la s	uma de $ 3	.21	0.377.-; l	etra c), pag	o en exceso	por concepto de
indemnizaciones, (	AC), por el	mo	nto total	de $ 1.771	.778.-; y, nu	meral 4, pago en
exceso por descuen	to de meno	r va	lor del se	guro de ce	santía en finiq	uito, (AC), por la
cifra de $ 308.995.-	, esta Cont	ral	oría Gen	eral formul	ará un reparo	, en virtud de lo
prescrito en los artí	culos 95 y	sig	uientes	de la ley N	° 10.336, de	Organización y
Atribuciones de este	Organismo	de	Control.
			2.	En relación	a lo observa	do en el numeral
4, del acápite aspe	ctos de c	ont	rol intern	o, (C) el m	unicipio deb	erá agilizar los
procedimientos disc	iplinarios p	en	dientes, d	e los años	2014 y 2015	, remitiendo a la
Unidad de Seguim	iento de Fi	sc	alía de e	ste Ente de	Fiscalizaci	ón, los decretos
alcaldicios que afina	n tales proc	es	os, lo cual	será comp	robado en la	próxima visita de
seguimiento.
			3.	Acerca de	la falta de	revisión de las
conciliaciones banca	rias, señal	ada	en el nu	meral 6, del	apartado as	pectos de control
interno, (MC), proce	de que esa	ent	idad mun	icipal, revis	e y apruebe l	as conciliaciones
bancarias de las cu	entas corrie	nte	s consig	nadas en la	observación	, para el período
enero de 2014 a ma	yo de 2015	, e	stampand	o en tales	documentos	las firmas de los
responsables de la	aprobación	de	dichos re	portes, tod	o lo cual será	verificado en las
acciones de seguimi	ento del pre	sen	te inform	e.
			4.	Sobre lo	objetado e	n el capítulo I,
aspectos de control i	nterno, nu	mer	al 7, refer	ido a la ine	xistencia de p	óliza de fidelidad
funcionaria, (MC), l	a autoridad	co	munal, d	eberá trami	tar la propue	sta de fianza de
fidelidad funcionaria	para manej	o d	e fondos	de los funci	onarios:
				y la	caución res	pectiva para los
conductores					lo cual	será corroborado
en una ulterior visita	de seguimi	ent	o.
			5.	Luego, e	n lo que c	oncierne a la
observación conten	ida en el ca	pít	ulo II, exa	men de la	materia audi	tada, numeral 1,
relativa a la falta de	formalizac	ión	del progr	ama, (MC)	, el municipio	deberá dictar el
decreto alcaldicio q	ue autorice	el	programa	en estudio	, lo que será	validado en una
futura acción de seg	uimiento.
			6.	Respecto d	e lo objetado	en el capítulo III
examen de cuent	as, numer	al	2.2, litera	les: a), so	bre pago p	or concepto de
indemnizaciones a p	ersonal no	doc	ente o asi	stente de la	educación (A	C); y, c) pago en
exceso por concep	to de inde	mni	zaciones	, (AC), el m	unicipio de	berá acreditar la
rectificación de las r	endiciones	de	gastos re	alizadas en	el año 2014,	a la SEREMI de
Educación, por los	montos de	$	7.089.71	0.-, y $ 1.7	71.778.- res	pectivamente, y
restituyendo dichos	valores al	sald	o contab	le de los re	cursos del fo	ndo, lo cual será
comprobado en la in	stancia de s	eg	uimiento.
AC: Altamente compleja
C:(cid:9) Compleja
MC: Medianamente comp	leja
LC: Levemente compleja

Tabla 26 (página 26 (texto) · 23 filas)

		7.(cid:9) S	obre lo	observado	en	el acápite III,
examen de cuent	as, numeral 3 examen	de ren	diciones,	letra a), retr	aso	en la rendición
de fondos, (MC),	el ente comunal deberá	prese	ntar las	próximas ren	dici	ones de cuenta
del programa en	revisión, en los plazos	previs	to para a	quello en la	res	olución N° 759,
de 2003, de est	a Contraloría Genera	l, que	Fija Nor	ma de Proc	edi	mientos sobre
Rendición de Cu	entas, materia que será	objeto	de revis	ión en próxi	mas	auditorías.
		Finalm	ente, par	a aquellas c	oncl	usiones que se
mantienen NOS 2	, 3, 4, 5, y 6, se deberá	remitir	el "Inform	e de Estado	de	Observaciones"
de acuerdo al for	mato adjunto en Anexo	N° 5,	en un pla	zo máximo	de	60 días hábiles,
o el que se haya	establecido en cada c	aso, c	ontados	a partir del	día	siguiente de la
recepción del pre	sente oficio, informand	o las	medidas	adoptadas y	ac	ompañando los
antecedentes de	respaldo que correspon	dan.
		Transc	ríbase a	la Alcaldesa	, a	la Dirección de
Control y al Conc	ejo Municipal de Santi	ago, a	la Unida	d de Seguim	ient	o de Fiscalía, y
a las Unidades, T	écnica de Control Exte	rno, y	de Segu	imiento, tod	as d	e la División de
Municipalidades,	de esta Contraloría Ge	neral.
		Saluda	atentam	ente a Ud.,
			nI GEN	NA PÉREZ VA	LEN	CIA
				JEFA ItREA AUDITO (cid:9) E I	RIA NSPEC	CIÓN
			SUB DIVI	D SIÓN DE MUNICIPAL	IDADE	S
AC: Altamente comp	leja
C:(cid:9) Compleja
MC: Medianamente c	ompleja
LC: Levemente com	pleja

Tabla 27 (página 27 (texto) · 52 filas)

				SUBDIVISIÓ	N DE AUDITORÍA E INSPEC	CIÓN
					ÁREA DE AUDITORÍA 2
					ANEXO N° 1
Detal	le de su	marios e in	vestigaciones sumarias, p	endientes en	la Dirección de Educación	Municipal de	Santiago —	Entre 1	de enero 20	14 y
30 ju	nio de 2	015. (Inform	ación proporcionada el 10	de septiemb	re de 2015), que registran c	ambio de fis	cal.
				DIAS	CAMBIO DE FISCAL	DIAS				TOTAL DIAS
RO	L					TRANSCU-	OBSE	RVACION	ES	TRANSCURRI-
INTE	RNO	FECHA	ESTADO FISCAL	TRANSCU-	ROL
					FISCAL	RRIDOS				DOS
				RRIDOS	INTERNO
							Decreto(cid:9)	ordena(cid:9)	sumario
					SECC. 3RA
Res	. N°						administrativo	en contra	del docente	226
		04-08-2014	Vigente	189	EX N° 267	37			(cid:9) con
1.6	88
					07-05-15
							desempeño en	la Escuela	E-66.
							Decreto(cid:9)	ordena(cid:9)	sumario
					SECC. 3RA		administrativo	en contra	del docente
Res	. N°									152
		20-11-2014	Vigente	115	EX N° 268	37		con	desempeño
27	55
					07-05-15
							en la Escuela	D-101.
							Decreto(cid:9) orde	na(cid:9) invest	igación(cid:9) en
					SECC 3RA		contra de don
Secc.	3era.		Vigente		EX N° 273	37	con(cid:9) desempe	ño(cid:9) en(cid:9)	el(cid:9) Colegio	197
		15-09-2014		160
Ex N°	675
					07-05-15		Polivalente(cid:9) Li	bertador(cid:9)	Gral.(cid:9) San
							Martín, por hec	hos que in	dica.
							Decreto(cid:9)	ordena(cid:9)	sumario
					SECC 3RA		administrativo,	en contra	de aquellos
Secc.	3era.	25-09-2014	Vigente	154	EX N° 258	37	que(cid:9) resulten(cid:9)	responsa	bles(cid:9) en(cid:9) el	191
Ex N°	686
					07-05-14		sobregiro de	$ 12.768.3	48.-, en el
							Colegio INBA.
							Decreto(cid:9)	ordena(cid:9)	sumario
					SECC 3RA		administrativo,(cid:9)	en(cid:9) con	tra(cid:9) de(cid:9) la
Secc.	3era.				EX N° 264	37				171
		23-10-2014	Vigente	134			asistente		por los
EX N°	742
					07-05-15
							hechos que ind	ica.
							Decreto(cid:9)	ordena(cid:9)	sumario
							administrativo,	en contra	de quienes
					SECC 3RA		resulten(cid:9) resp	onsables(cid:9)	frente(cid:9) al
Secc.	3era.					37				147
		27-11-2014	Vigente	110	EX N° 256		procedimiento(cid:9)	utilizado(cid:9)	con(cid:9) los
EX N°	859
					07-05-15
							alumnos que fu	eron sorp	rendido con
							bombas moloto	v en el IN	BA.

Tabla 28 (página 28 (texto) · 35 filas)

					ÁR	EA DE AUDITORÍA 2
					DIAS	CAMBIO DE FISCAL	DIAS			TOTAL DIAS
RO	L							OBSERVACION	ES	TRANSCURRI-
INTE	RNO	FECHA	ESTADO	FISCAL	TRANSCU-	ROL	TRANSCU-
						FISCAL	RRIDOS			DOS
					RRIDOS IN	TERNO
								Decreto(cid:9) ordena(cid:9)	sumario
								administrativo, en contra	de aquellos
					SE	CC 3RA		que(cid:9) resulten(cid:9) respon	sables(cid:9) por
Secc.	3era.	26-01-2015					37	denuncia realizada po	r el Jefe del	108
EX N	° 71		Vigente		71 EX	N° 263
					0	7-05-15		Depto. de Recursos Hu	manos, por
								los documentos extrav	iados de la
								señora
								Decreto(cid:9) ordena(cid:9) instr	uir(cid:9) sumario
					Se	cc. 3era		administrativo en contra	de quienes
Secc.	3era.					.		resulten responsables e	n relación a	47
		22-04-2015	Vigente		21 EX	N° 288	26
EX N°	199
					25	-05-15		lo formulado por CGR,	en oficio N°
								21.795 de 2015.
								Decreto(cid:9) ordena(cid:9) rea	pertura(cid:9) de
								sumario administrativo	N° 23-d de
						3era.
					Se	cc.		20122, en contra de los	funcionarios
Secc.	3era.
Ex	N°	08-06-2015	Vigente		24	EX N°	O	que(cid:9) resulten(cid:9) respon	sables(cid:9) ara	24
1.3	50				1.	715 13-		determinar la responsab	ilidad en los
						07-15
								hechos denunciados po	r la CGR en
								informe final N° 51 de 20	121.
				Promedio de		Promedio de
								Promedio de días		140
					109		32
				días		días
fuente	de informaci	ón: Elaboración	propia sobre	la base de la información	proporcionada por el	Departamento de Educación Municip	al de Santiago, m	ediante Ord. N° 51 de 10 de s	eptiembre de 201	5, del Abogado Je

Tabla 29 (página 29 (texto) · 42 filas)

				A	NEXO N° 2
e	tall	e d	e sumarios e	investigaciones sumarias, pendientes en la	Dirección de Educac	ión Mu	nicipal	de Sant	iago — En	tre	1 de en	ero 2014	y
	jun	io	de 2015. (Info	rmación proporcionada el 10 de septiembr	e de 2015), en lo que	se regi	stra el	mismo fi	scala cargo	d	el proced	imiento.
					DIAS
									OBSERVA	CI	ÓN
R	OL I	NT	ERNO FEC	HA ESTADO FISCAL
					TRANSCURRIDOS
					D	ecreto or	dena su	mario ad	ministrativo, e	n c	ontra de
	Res	. N	° 66 24-01-	2014 Vigente	358
									de la Escuela	E	-87.
						Decreto	ordena	sumario a	dministrativo,	en	contra de	Directores	y	equipo
	Res	. N	° 371 19-03-	2014 Vigente	320
							doc	entes direc	tivos Escuela	s	D-45, D-88	y E-70.
						Decreto	ordena	investiga	ción en contra	d	e don
	Res	. N	° 808 30-04-	2014 Vigente	291
								do	cente Escuel	a	D-101.
						Decreto	ordena	sumario a	dministrativo,	e	n contra de	la docente
	Res	. N°	953 09-05-	2014 Vigente	285
									d	e l	a Escuela	A-14.
						Decreto	ordena	sumario a	dministrativo	en	contra de	Directores	y	equipo
R	es.	N°	1.136 09-06-	2014 Vigente	265
								docentes	directivos de	la	Escuela A-	20.
						Decret	o orden	a investiga	ción en contr	a	de la docen	te
R	es.	N°	1.101 03-06-	2014 Vigente	269
								H	, de la E	sc	uela D-88.
						Decreto	ordena	sumario a	dministrativo	en	contra de	Directores	y	equipo
R	es.	N°	1.227 20-06-	2014 Vigente	256
								docentes	directivos de	la	Escuela D-	45.
						Decreto	ordena	sumario a	dministrativo	en	contra de	Directores	y	equipo
R	es.	N°	1.369 02-07-	2014 Vigente	248
								docentes	directivos de	la	Escuela A	-2.
					De	creto ord	ena inv	estigación	en contra de	l d	ocente
R	es.	N°	1.441 07-07-	2014 Vigente	245
									del Nivel Ce	nt	ral.
						Decreto	ordena	sumario a	dministrativo	en	contra de	Directores	y	equipo
R	es.	N°	1.498 14-07-	2014 Vigente	240
								docentes	directivos de	la	Escuela A-	14.
						Decreto o	rdena s	umario ad	ministrativo e	n	contra del	docente
R	es.	N°	2.869 03-12-	2014 Vigente	143
							z con d	esempeño	en el Liceo M	u	nicipal Metr	opolitano d	e	Adulto
					D	ecreto or	dena su	mario ad	ministrativo en	c	ontra del d	ocente
R	es.	N°	3.321 15-12-	2014 Vigente	136
								, c	on desempe	ño	en el Liceo	A-2.

Tabla 30 (página 30 (texto) · 46 filas)

					DIAS
ROL I	NTER	NO	FECHA	ESTADO FISCAL
								OBSERVA	CIÓ	N
					TRANSCURRIDOS
Secc.	3era.	Ex
			31-01-2014	Vigente	353	Decreto ordena	sumario	administrativo,	en c	ontra de aquello	s que	resulten
N	° 83					responsabl	es en ad	ulteración de b	oleta	s de rendición q	ue ind	ica.
Secc.	3era.	Ex				Decreto ordena	sumario	administrativo,	en c	ontra de aquello	s que	resulten
			31-01-2014	Vigente
					353
N	° 76					resp	onsable	s por robo sufri	do en	la Escuela D-8	8.
Secc.	3era.	Ex				Decreto ordena	investig	ación en contra	de d	on		con
			09-04-2014	Vigente
					305
N	° 310					d	esempe	ño en la Escuel	a Sa	ntiago Apóstol.
						Decreto ordena	sumario	administrativo,	en c	ontra de aquello	s que	resulten
Secc.	3era.	Ex
N	° 363		30-04-2014	Vigente	291	responsables e	n la pérd	ida de un teclad	o Ya	maha DGX-230	y otro	s, en el
							Dep	artamento de A	dmin	istración.
Secc.	3era.	Ex				Decreto ordena	sumario	administrativo,	en c	ontra de aquello	s que	resulten
			02-06-2014	Vigente	270
N	° 467					responsables en	la pérdi	da de implemen	tos t	ecnológicos, en	el Lic	eo A-16.
						Decreto ordena	sumario	administrativo,	en c	ontra de aquello	s que	resulten
Secc.	3era.	Ex
N°	466		02-06-2014	Vigente	270	responsable	s en la p	érdida de mate	riale	s adquiridos con	recur	sos
							p	rovenientes de	la le	y SEP.
						Decreto ordena i	nvestiga	ción sumaria en	cont	ra de		co
Secc.	3era.	Ex	17-06-2014
N°	509			Vigente	259	desempeño a ni	vel centr	al de la direcció	n de	educación, para	deter	minar la
						responsabilida	d que le	pueda correspo	nder	en los hechos d	enun	ciados.
						Decreto ordena	sumario	administrativo,	en c	ontra de aquello	s que	resulten
Secc.	3era.	Ex
			08-07-2014
N°	550			Vigente	244	responsables	en la pér	dida de un com	puta	dor en la bibliote	ca de	l Liceo
								Javiera Ca	rrera	.
Secc.	3era.	Ex				Decreto ordena	sumario	administrativo,	en co	ntra de aquello	s que	resulten
			30-10-2014	Vigente	166
N°	698					respon	sables en	la contratació	n del	servicio de guar	dias.
Secc.	3era.	EX				Decreto orden	a sumar	io administrativ	o, en	contra de quien	es re	sulten
			19-11-2014	Vigente
					153
N°	815					respons	ables fre	nte a los hecho	s den	unciados en el	INBA.
					D	ecreto ordena s	umario a	dministrativo, e	n con	tra de
Res.	N° 39	6	03-03-2015	Vigente	82	y		para determinar	su r	esponsabilidad	en los	hechos
								denuncia	dos.
						Decreto orden	a sumar	io administrativ	o, en	contra del doce	nte P	atricio
Res.	N° 68	5	09-04-2015	Vigente	56	Paredes Sá	ez, para	determinar su r	espo	nsabilidad en lo	s hec	hos

Tabla 31 (página 31 (texto) · 49 filas)

					ÁR	EA DE AUDITORÍA	2
						DIAS
ROL I	NT	ER	NO	FECHA	ESTADO FISCAL				O	BSERVACIÓN
						TRANSCURRIDOS
							Decreto ord	ena sum	ario adm	inistrativo, en	contra	del docente
Res.	N°	1.0	37	12-06-2015	Vigente	12						a
							determ	inar su	responsa	bilidad en los	hechos	denunciados.
							Decreto ord	ena su	mario ad	ministrativo, en	contra	del docente
Res.	N°	1.0	13	09-06-2015	Vigente	15		a	fin de de	terminar su re	sponsab	ilidad en los he
										denunciados.
							Decreto ord	ena sum	ario adm	inistrativo, en	contra	de quienes resu
Res.	N°	1.0	43	23-06-2015	Vigente	5	responsables de	las acu	saciones	realizadas po	r la señ	ora
									, doc	ente del colegi	o D-10	1.
							Decreto orden	a suma	rio admin	istrativo, en co	ntra de	la docente Alej
Res.	N°	1.0	80	23-06-2015	Vigente	5	Picardo Carrasc	o, del lic	eo D-10	1, por incumpli	miento	del plan de estu
										la docente.
Secc.	3e	ra.	EX				Decreto orden	a sumar	io admin	istrativo, en co	ntra de	aquellos que re
				26-01-2015	Vigente	108
N	° 7	2					respons	ables p	or denun	cia en la unida	d de re	muneraciones.
Secc.	3e	ra.	EX				Decreto orde	na sum	ario adm	inistrativo, en	contra d	e la asistente
				26-01-2015	Vigente	108
N	° 7	0							por la	s denuncias r	ealizad	as en su contra.
Secc.	3e	ra.	EX				Decreto orden	a sumari	o admini	strativo, en co	ntra de	todos los que re
				20-03-2015	Vigente	69
N	° 1	52					respo	nsables	en el ro	bo ocurrido en	el esta	blecimiento.
							Decreto orden	a sumari	o admini	strativo, en co	ntra de	todos los que re
Secc.	3e	ra.	EX				responsables e	n el retr	aso en e	l pago de las f	acturas	de la empresa
N	° 1	82		08-04-2015	Vigente	57
									integr	ación tecnológ	ica.
							Decreto orden	a instrúy	ase brev	e investigació	n en co	ntra de la asiste
Secc.	3e	ra.	EX		Vigente	37	educación			para determ	inar su	responsabilidad
N	° 2	70		07-05-2015
								hechos	denuncia	dos, inasisten	cia reit	eradas.
Secc.	3e	ra.	EX				Decreto ordena	instruir	sumario	administrativo	en con	tra de quienes r
				07-05-2015	Vigente	37
N	° 2	59					respo	nsables	en el ro	bo ocurrido en	el esta	blecimiento.
							Decreto ordena	instruir	sumario	administrativo	en cont	ra de quienes r
Secc.	3e	ra.	EX				responsables e	n el robo	de las t	arjetas de navi	dad de	los profesores d
				07-05-2015	Vigente	37
N	° 2	60
								de ext	raescola	r del estableci	miento	D-88.
							Decreto ordena	instruir	sumario	administrativo	en cont	ra de quienes r
Secc.	3e	ra.	EX			37	respons	ables en	el robo	de material did	áctico y	personales del
				07-05-2015	Vigente
N	° 2	61
									es	tablecimiento
Secc.	3e	ra.	EX				Decreto ordena	instruir	sumario	administrativo	en cont	ra de quienes r
						31
				15-05-2015	Vigente
N	° 2	81					responsables p	or la pé	rdida de	una caja de út	iles esc	olares de la JUN

Tabla 32 (página 32 (texto) · 17 filas)

					DIAS
ROL I	NTER	NO	FECHA	ESTADO FISCAL			OBSER	VACIÓN
					TRANSCURRIDOS
Secc.	3era.	EX			Decreto or	dena instruir su	mario admin	istrativo	en	contra de quiene
			18-05-2015	Vigente	30
N	° 283					responsables po	r el robo oc	urrido en	el	establecimiento.
					Decreto ord	ena instruir una	breve inves	tigación	en	contra de don
Secc.	3era.	Ex	24-06-2015		4	nochero de la	dirección de	educac	ión	, para determina
				Vigente
N°	362
					respo	nsabilidad en los	hechos de	nunciado	s, i	nsistencias reiter
					Decret	o ordena instruc	ción de sum	ario adm	inis	trativo en contra
Secc.	3era.	Ex			funciona	rios que resulten	responsab	les en p	ago	de finiquito de l
			24-06-2015	Vigente	4
N°	363						ex funcion	aria de la	Di	rección de educa
						a	los hechos	denuncia	do	s.
				Promedio de días	161
ente de	inform	ación: E	laboración propia so	bre la base de la información proporcionada por e	l Departamento de Educación Municipal	de Santiago, media	nte Ord. N° 51	de 10 de	sept	iembre de 2015, del

Tabla 33 (página 33 (texto) · 49 filas)

CONTRAL	OR	ÍA GE	NERAL DE	LA REPÚBLIC	A
	DIVI	SIÓN DE	MUNICIPALI	DADES
SUBD	IVISI	ÓN DE	AUDITORÍA E	INSPECCIÓN
		ÁREA D	E AUDITORÍA	2
		AN	EXO N° 3
etalle de cuentas corrientes	vig	entes e	n la Direcció	n de Educación	Municipal	de
antiago.
Dirección de Educción Muni	cipa	l.
NÚMERO		DETA	LLE		ESTADO
01-07146-7	F	ondos G	enerales		Autorizada
01-07147-5	R	emuner	aciones		Autorizada
05-93627-5	Apor	te Supl.	Ley 19.532		Autorizada
62-73042-0	Li	ceo Trad	icionales		Autorizada
62-96423-5	Líc	eo Tradi	cional A-9		Autorizada
64-59473-7	Lic	eos Bice	ntenarios		Autorizada
65-63014-1	Sub.	Escolar	Preferencial		Autorizada
67-93522-5 Fondo. Apoyo E	duc	ación Pú	blica de Calida	d MINEDUC	Autorizada
ente de informacion: Elaboración propi	a sob	re la base	de la información	proporcionada media	nte certificado	S/N
10 de septiembre de 2015, de doña			Jefa Depart	amento Contabilidad	y Finanzas d	e la
rección de Educación de Santiago.
) Establecimientos Educacion	ales
NÚMERO		DETAL	LE		ESTADO
01-12638-5		Liceo	A-0		Autorizada
01-12625-0		Liceo	A-1		Autorizada
00-14566-1		Liceo	A-2		Autorizada
00-14567-0		Liceo	A-4		Autorizada
00-14378-2		Liceo	A-7		Autorizada
00-14568-8		Liceo	A-9		Autorizada
00-14569-6		Liceo A	-10		Autorizada
00-14570-0		Liceo A	-13		Autorizada
00-14573-4		Liceo A	-14		Autorizada
00-14574-2		Liceo A	-16		Autorizada
00-12822-8		Liceo A	-17		Autorizada
00-14572-6		Liceo A	-18		Autorizada
00-14575-0		Liceo A	-20		Autorizada
00-12626-8		Liceo A	-24		Autorizada
00-12880-5		Liceo A	-26		Autorizada
00-14576-9		Liceo D	-101		Autorizada
00-14585-8 L	iceo	Repúblic	a de Brasil		Autorizada
00-14577-7		Escuela	E-10		Autorizada
00-14578-5		Escuela	D-11		Autorizada
00-14579-3		Escuela	E-12		Autorizada
00-14379-0		Escuela	E-17		Autorizada
00-14581-5		Escuela	E-19		Autorizada
00-14580-7		Escuela	D-18		Autorizada
00-14582-3		Escuela	E-25		Autorizada
00-14583-1		Escuela	F-38		Autorizada
00-14586-6		Escuela	D-45		Autorizada
00-14587-4		Escuela	F-46		Autorizada
00-14588-2		Escuela	E-50		Autorizada

Tabla 34 (página 34 (texto) · 22 filas)

	CONTRALORÍA GE	NERAL DE	LA REPÚBLIC	A
	DIVISIÓN D	E MUNICIPALI	DADES
	SUBDIVISIÓN DE	AUDITORÍA E	INSPECCIÓN
	ÁREA	DE AUDITORÍA	2
	NÚMERO DETA	LLE		ESTADO
	00-14591-2 Escuela	E-66		Autorizada
	00-14594-7 Escuela	D-69		Autorizada
	00-14589-0 Escuela	D-63		Autorizada
	00-14590-4 Escuela	F-64		Autorizada
	00-14593-9 Escuela	D-67		Autorizada
	00-14595-5 Escuela	E-70		Autorizada
	01-12938-4 Escuela	E-71		Autorizada
	00-14596-3 Escuela	D-73		Autorizada
	00-14601-3 Escuela	D-84		Autorizada
	01-12636-9 Escuela	F-86		Autorizada
	01-12637-7 Escuela	E-87		Autorizada
	00-14602-1 Escuela	D-88		Autorizada
	00-13901-7 Escuela	1712		Autorizada
	62-73600-3 Liceo H.	Vargas		Autorizada
	64-31639-7 Escuela	E-106		Autorizada
Fu	ente de información: Elaboración propia sobre la base	de la información	proporcionada media	nte certificado
de	10 de septiembre de 2015, de doña	Jefa Depart	amento Contabilidad	y Finanzas
Di	rección de Educación de Santiago.

Tabla 35 (página 35 (texto) · 55 filas)

etalle de las	contrataciones	a honorari	os de l	a señora	entr	e los año
006 y 2009.
FECHA DEL	LUGAR DE
CONTRATO	DESEMPEÑO		FUNCIÓ	N	DESDE	HASTA
		Diseño,(cid:9) ejec	ución(cid:9)	y(cid:9) análisis(cid:9) de
		estudios, mon	itoreo y	evaluaciones de
		los distintos p	rograma	s y servicios del
	Municipalidad	área social,(cid:9)	como d	e la población
30-12-2005
					01-01-2006	30-06-2006
	de Santiago	usuaria de su	s prest	aciones, donde
		deberá rendi	r cuenta	a la unidad de
		estudios soci	ales de	pendiente de la
		dirección de D	esarroll	o Comunitario.
	Municipalidad
30-06-2005	de Santiago	Modifica contr	ato en c	uanto al plazo	01-07-2006	31-12-2006
		Elaboración(cid:9)	de(cid:9) indi	cadores(cid:9) y(cid:9) de
		desempeño, r	especto	de 28 proyectos
	Municipalidad	que se desarr	ollan en	la Dirección de
30-12-2006
	de Santiago	educación(cid:9)			01-01-2007	31-12-2007
		M	unicipal,(cid:9)	el(cid:9) que(cid:9) será
		supervisado p	or la sec	retaria comunal
		de planificació	n.
		Elaboración	de un d	iagnostico que
		revele las co	ndicion	es sociales del
		proceso de e	nvejecim	iento y vincule
	Municipalidad	lineamientos(cid:9)	de(cid:9)	intervención
31-07-2006
	de Santiago			,	1-08-2007	31-12-2007
		focalizado en	la pobla	ción de adultos
		mayores de la	comuna	de Santiago, el
		que será supe	rvisado	por la secretaria
		comunal de pl	anificaci	ón.
		Elaboración d	e un dia	gnóstico de las
		estrategias de	gestión	definidas por la
		dirección(cid:9) de(cid:9)	Educa	ción(cid:9) municipal,
	Municipalidad
30-12-2007
	de Santiago	vinculadas(cid:9) a	(cid:9) los(cid:9)	proyectos(cid:9) de	01-01-2008	31-12-2008
		inversión(cid:9) 2	008.,(cid:9)	el(cid:9) que(cid:9) será
		supervisado p	or la sec	retaria comunal
		de planificació	n.
		Desarrollo de	una sínt	esis diagnóstico
		para(cid:9) cad	a(cid:9)	establecimiento
		educacional(cid:9)	munic	ipal,(cid:9) donde
		visualice los d	atos e i	nformación más
		relevante qu	e caract	eriza de forma
	Municipalidad
30-12-2008	de Santiago	particular a c	ada uni	dad educativa,	01-01-2009	30-06-2009
		vinculada y e	valuada	respecto de los
		lineamientos d	e trabaj	o propuestos en
		el Plan Anual	de Desa	rrollo Educativo
		PADEN el que	será su	pervisado por la
		secretaria com	unal de	planificación.
uente de informa	ción: Elaboración pr	opia sobre la ba	se de los	contratos a honora	rios de la señora

Tabla 36 (página 36 (texto) · 45 filas)

				CO	NTRALORÍA	GENE	RAL	DE LA R	EPÚBLICA
					DIVISI	ÓN DE MU	NICI	PALIDADE	S
					SUBDIVISIÓ	N DE AUD	ITOR	ÍA E INSPE	CCIÓN
					Á	REA DE A	UDIT	ORÍA 2
						ANE	XO	N° 5
stado de	Observ	aciones de Inf	orm	e Final N° 1.095,	de 2015.
									MEDIDA
					REQUERIMIENT	O PARA S	UBSA	NAR LA	IMPLEMENTADA Y
N° D	E	MATERIA DE L	A	NIVEL DE	OBSERVACIÓ	N SOLICIT	ADA	POR	SU
OBSERV	ACIÓN	OBSERVACIÓ	N	COMPLEJIDAD	CONTRALORÍA	GENERAL	EN IN	FORME
									DOCUMENTACIÓN
						FINAL
									DE RESPALDO
					Esa municipalidad	deberá rem	itir a	este Ente
Capítulo	I,	Sumarios			de Control los ac	tos admin	istrati	vos que
Aspectos	de	administrativos,			afinan(cid:9) los(cid:9) proc	edimientos(cid:9)	disc	iplinarios
				C: Compleja
control	interno,	pendientes	de		observados, en el	plazo de 6	0 días	hábiles,
numeral 4.		término.			contados desde e	l día hábil	sigui	ente a la
					recepción del pres	ente inform	e.
					La(cid:9) entidad(cid:9) edilic	ia(cid:9) deberá(cid:9)	acr	editar(cid:9) la
					revisión y aprobac	ión de las	conci	liaciones
Capítulo	I,				bancarias para el	período en	ero d	e 2014 a
		Inexistencia	de	MC:
					mayo de 2015, d	e las cuen	tas c	orrientes
Aspectos	de	revisión(cid:9) de	las	Medianamente
					consignadas en el	cuadro de l	a obs	ervación,
control	interno,	conciliaciones.
				Compleja
numeral 6					remitiendo tales do	cumentos	a este	Ente de
					Control,(cid:9) en(cid:9) idén	tico(cid:9) plazo(cid:9)	al(cid:9)	señalado
					precedentemente.
					Ese(cid:9) municipio(cid:9)	deberá(cid:9) re	mitir(cid:9)	a(cid:9) esta
					Contraloría Gener	al, los ante	ceden	tes de la
					propuesta de fianz	a de fidelid	ad fu	ncionaria
					para manejo de fon	dos de doñ	a
	I,
Capítulo				MC:
Aspectos	de	Sin(cid:9) póliza	de	Medianamente	Asim	ismo,(cid:9) resp	ecto(cid:9)	de(cid:9) las
control	interno,	fianza.			cauciones de los c	onductores
				compleja
numeral 7
								en el
					plazo de 60 días h	ábiles, cont	ados	desde el
					día(cid:9) hábil(cid:9) siguien	te(cid:9) a(cid:9) la(cid:9)	recep	ción(cid:9) del
					presente informe.

Tabla 37 (página 37 (texto) · 36 filas)

					Á	REA	DE AUD	ITORÍA 2
									MEDIDA
				REQUERIM	IEN	TO PA	RA SUBS	ANAR LA
									IMPLEMENTADA Y
N° DE		MATERIA DE LA	NIVEL DE	OBSERV	ACI	ÓN SO	LICITAD	A POR	SU
OBSERVACIÓ	N	OBSERVACIÓN	COMPLEJIDAD	CONTRALO	RÍA	GENE	RAL EN	INFORME	DOCUMENTACIÓN
						FINA	L
									DE RESPALDO
				La entidad de	ber	á dictar	el decre	to alcaldicio
Capítulo(cid:9)	II,	Falta(cid:9) de		que autorice	la s	uscripc	ión del p	rograma en
			MC:
		del		re	miti	endo(cid:9)	tal(cid:9) act	o(cid:9) a(cid:9) esta
examen(cid:9) de(cid:9)	la	formalización(cid:9)		comento,(cid:9)
materia auditad	a,	programa por parte	Medianamente	Contraloría G	en	eral, en	el plazo	de 60 días
			compleja
numeral 1.		del municipio		hábiles conta	dos	desde	el día há	bil siguiente
				a la recepció	n de	l prese	nte inform	e.
				El municipio	debe	rá rect	ificar la r	endición del
	III	Pago por concepto		programa F	AEP	2014,(cid:9)	por la	suma de
Capítulo
(cid:9)	'	indemnizaciones a		$ 7 089 710 -	' re	stituye	ndo(cid:9) dich	a(cid:9) cifra(cid:9) al
examen	de	personal(cid:9) no	AC:(cid:9) Altamente	'(cid:9) '(cid:9) '	(cid:9)
cuentas(cid:9) nume	ral	docente(cid:9) o	Compleja	saldo contabl	e de	l progr	ama, doc	umentando
2. Punto 2.2 le	tra	asistente(cid:9) de(cid:9) la		tal acción en	el	plazo	de 60 dí	as hábiles,
				contados de	sde	el día	hábil sig	uiente a la
a)		educación.
				recepción del	pre	sente i	nforme.
				El(cid:9) ente(cid:9) co	mu	nal,(cid:9) d	eberá(cid:9) r	ealizar(cid:9) la
Capítulo(cid:9)	III,			rectificación	de	la rend	ición del	programa
examen(cid:9)	de	pago(cid:9) en(cid:9) exceso		FAEP 2014,	por	la sum	a de $ 1	.771.778.-,
			AC: Altamente
				restituyendo	dich	a cifra	al saldo c	ontable del
cuentas(cid:9) nume	ral	por(cid:9) concepto(cid:9) de
			Compleja
2. Punto 2.2 le	tra	indemnizaciones		programa, ac	red	itando	documen	tadamente
c)				tales(cid:9) accion	es,(cid:9)	en(cid:9)	análogo(cid:9)	plazo(cid:9) al
				considerado	en e	l cuadr	o preced	ente.

Informe Final N° 1095 de 2015

Tabla 1 (página 1 (texto) · 6 filas)

Tabla 2 (página 2 (texto) · 32 filas)

Tabla 3 (página 3 (texto) · 22 filas)

Tabla 4 (página 4 (texto) · 20 filas)

Tabla 5 (página 5 (texto) · 23 filas)

Tabla 6 (página 6 (texto) · 16 filas)

Tabla 7 (página 7 (texto) · 27 filas)

Tabla 8 (página 8 (texto) · 40 filas)

Tabla 9 (página 9 (texto) · 43 filas)

Tabla 10 (página 10 (texto) · 42 filas)

Tabla 11 (página 11 (texto) · 60 filas)

Tabla 12 (página 12 (texto) · 41 filas)

Tabla 13 (página 13 (texto) · 46 filas)

Tabla 14 (página 14 (texto) · 50 filas)

Tabla 15 (página 15 (texto) · 47 filas)

Tabla 16 (página 16 (texto) · 43 filas)

Tabla 17 (página 17 (texto) · 41 filas)

Tabla 18 (página 18 (texto) · 44 filas)

Tabla 19 (página 19 (texto) · 45 filas)

Tabla 20 (página 20 (texto) · 46 filas)

Tabla 21 (página 21 (texto) · 40 filas)

Tabla 22 (página 22 (texto) · 46 filas)

Tabla 23 (página 23 (texto) · 55 filas)

Tabla 24 (página 24 (texto) · 47 filas)

Tabla 25 (página 25 (texto) · 49 filas)

Tabla 26 (página 26 (texto) · 23 filas)

Tabla 27 (página 27 (texto) · 52 filas)

Tabla 28 (página 28 (texto) · 35 filas)

Tabla 29 (página 29 (texto) · 42 filas)

Tabla 30 (página 30 (texto) · 46 filas)

Tabla 31 (página 31 (texto) · 49 filas)

Tabla 32 (página 32 (texto) · 17 filas)

Tabla 33 (página 33 (texto) · 49 filas)

Tabla 34 (página 34 (texto) · 22 filas)

Tabla 35 (página 35 (texto) · 55 filas)

Tabla 36 (página 36 (texto) · 45 filas)

Tabla 37 (página 37 (texto) · 36 filas)