Documento · Santiago · Transparencia Municipal

Tabla 1 (página 1 (texto) · 4 filas)

DIRECCIÓN
ILUSTRE M
Informe Con
Periodo: ent
2016

Tabla 2 (página 2 (texto) · 28 filas)

RTA	DE CONTROL INT	ERN	O ...............................................................................................................................	.. 4
AN	TECEDENTES GE	NER	ALES DE LA AUDITORÍA ........................................................................................	.. 6
1.	Introducción ........	.......	.......................................................................................................................	.. 6
2.	Metodología de T	rabaj	o de nuestra Auditoría ...................................................................................	.. 7
3.	Marco de Referen	cia	General ...........................................................................................................	.. 8
4.	Materia Específic	a Au	ditada .............................................................................................................	10
5.	Objetivos Genera	les d	el Trabajo .......................................................................................................	10
6.	Procedimientos a	plica	dos .................................................................................................................	11
7.	Abreviaturas y/o n	ome	nclaturas utilizadas ........................................................................................	12
8.	Oportunidad del tr	abaj	o de auditoria .................................................................................................	12
9.	Equipo de auditor	es y	responsable ...................................................................................................	13
10.	Limitación al al	canc	e .....................................................................................................................	13
CO	NCLUSIONES ......	........	..................................................................................................................................	20
RE	SULTADOS DETA	LLA	DOS DE LA AUDITORÍA ..........................................................................................	23
1.	Rubro: Disponibili	dad	en Moneda Nacional ......................................................................................	23
2.	Rubro: Anticipos	y Apl	icación de Fondos ..........................................................................................	32
3.	Rubro: Deudores	Pres	upuestarios ....................................................................................................	36
4.	Rubro: Bienes de	Uso	Depreciables .................................................................................................	38
5.	Rubro: Bienes de	Uso	No Depreciables............................................................................................	47
6.	Rubro: Bienes Int	angib	les .................................................................................................................	48
7.	Rubro: Costos de	Inve	rsión...............................................................................................................	53
8.	Rubro: Depósitos	de T	erceros ..........................................................................................................	54
9.	Rubro: Acreedore	s Pr	esupuestarios .................................................................................................	65
10.	Rubro: Ajustes	a Di	sponibilidad ....................................................................................................	71
11.	Rubro: Cuenta	s por	Pagar ............................................................................................................	72
12.	Rubro: Patrimo	nio d	el Gobierno General ......................................................................................	74
13.	Rubro: Transfe	renci	as Corrientes .................................................................................................	75
14.	Rubro: Ingreso	s Pat	rimoniales ......................................................................................................	77
15.	Rubro: Gastos	Patri	moniales ........................................................................................................	79

Tabla 3 (página 3 (texto) · 19 filas)

16. Otro	s p	rocedi	mient	os aplicad	os ..........	.........	.....	.........................	.................................................	114
ANEXOS .	....	...........	...........	................	.................	.........	......	...........................	......................................................	133
1. Anexo	N°	1: Che	ques	Caducos.	..............	.........	.....	.........................	.................................................	133
2. Anexo	N°	2: No	se evi	dencia en	carpeta p	erso	nal	decreto alcaldic	io de nombramiento o
contrato de	tra	bajo vi	gente	al 2016. ..	..............	.........	.....	.........................	.................................................	139
3. Anexo	N°	3: No	se evi	dencia en	carpeta p	erso	nal	copia de cédula	de identidad. ...........................	140
4. Anexo	N°	4: No	se evi	dencia en	carpeta p	erso	nal	certificado que	evidencie tener salud
compatible	con	el de	sempe	ño del ca	rgo. ........	.........	.....	.........................	.................................................	141
5. Anexo	N°	5: No	se evi	dencia en	carpeta p	erso	nal	Título de Profes	or o Educador legalizados
y/o cotejado	s p	or la	DEM. .	................	..............	.........	.....	.........................	.................................................	142
6. Anexo	N°	6: No	se evi	dencia en	carpeta p	erso	nal	documentación	que acredita bienios. ...............	143
7. Anexo	N°	7: No	se evi	dencia en	carpeta p	erso	nal	decretos de no	mbramiento y contratos
originales. ..	....	..........	.........	................	..............	.........	.....	.........................	.................................................	144
8. Anexo	N°	8: Est	ableci	mientos d	ependient	es de	la	DEM. ...............	.................................................	145
9. Anexo	N°	9: Doc	entes	que regis	tran firma	solo	ent	rada y/o salida.	.................................................	146
10. Ane	xo	N°10:	Asiste	ntes que	registran	firma	sol	o entrada y/o so	lo salida. ..................................	147
11. Ane	xo	N°11:	Asiste	ntes que	se les pa	ga ho	ras	extras y no se e	ncuentran respaldadas en
libro de asis	ten	cia. ...	.........	................	..............	.........	.....	.........................	.................................................	148
12. Ane	xo	N°12:	Pago	de seguro	de cesa	ntía a	pe	rsonal Docente.	.................................................	150
13. Ane	xo	N°13:	Detall	e de Acre	edores Pr	esup	ues	tarios. ..............	.................................................	151

Tabla 4 (página 4 (texto) · 29 filas)

CARTA DE CONTR	OL INTERNO
Señores
Alcalde y Concejo	de la Ilustre Muni	cipalidad de	Santiago
Presente
De nuestra consider	ación,
En la planificación y	realización de nue	stra auditoría	forense de la	Dirección de Educ	ación, al 31 de
diciembre de 2016,	consideramos el co	ntrol interno	sobre el proces	o de preparación	y presentación
de la información fin	anciera como una	base para dis	eñar nuestros	procedimientos de	auditoría que
son apropiados en	las circunstancias,	con el objetiv	o de expresar	una opinión sobre	la efectividad
del control interno d	e la Dirección de E	ducación.
Una deficiencia en	el control interno	existe cuand	o el diseño de	la operación de	un control no
permite a la Admi	nistración o a su	personal, du	rante el curso	normal de realiz	ación de sus
funciones asignada	s, prevenir o detect	ar y corregir o	portunamente	representaciones	erróneas. Una
debilidad important	e es una deficienc	ia o una com	binación de de	ficiencias en el c	ontrol interno,
cuyo carácter impli	ca que existe un	a posibilidad	razonable que	una representac	ión incorrecta
significativa en los e	stados financieros	no será oport	unamente prev	enida o detectada	y corregida.
Nuestra consideraci	ón del control inter	no fue con el	objetivo limitad	o descrito en el p	rimer párrafo y
no fue diseñado p	ara identificar tod	as las deficie	ncias en el c	ontrol interno qu	e podrían ser
debilidades importa	ntes. Sin embargo	, pueden exis	tir debilidades	importantes que	no hayan sido
identificadas.
En el presente inf	orme efectuamos	revelación d	e algunas sit	uaciones que se	comentan a
continuación, pero	de las cuales se	mencionan	nuestras reco	mendaciones par	a corregir las
deficiencias señalad	as y para mejorar	el ambiente d	e control interno	de la Dirección d	e Educación.
La Administración	de la Dirección	de Educació	n, es la resp	onsable del esta	blecimiento y
mantención del sist	ema de control inte	rno. Para cum	plir con esta re	sponsabilidad, la	administración
necesita hacer apre	ciaciones y juicios	para poder	evaluar los be	neficios esperado	s y los costos
relacionados con lo	s procedimientos	de control. L	os objetivos de	un sistema de	control interno
contable son los de	proporcionar a la A	dministración	una razonable	seguridad, pero n	o absoluta, de
que los activos está	n resguardados co	ntra pérdidas	por disposicion	es o usos no auto	rizados, y que
las transacciones se	ejecutan de acuer	do con princip	ios de contabili	dad general de la	nación.

Tabla 5 (página 5 (texto) · 11 filas)

Debido a las li	mitaciones	inherentes en todo sistema de contr	ol interno	contable, p	ueden ocurrir
errores o irreg	ularidades	sin que sean detectados. Asimismo,	proyectar	cualquier e	valuación del
sistema hacia	períodos	pasados, está sujeto al riesgo que los	procedim	ientos se c	onviertan en
inadecuados d	ebido a ca	mbios en las condiciones, o porque se	deteriore	el grado de	cumplimiento
de los procedim	ientos est	ablecidos.
Esta comunica	ción está	dirigida únicamente para la informació	n y uso d	e la Admini	stración y no
tiene por objet	o, ni debi	era ser utilizado por cualquier otra p	ersona o	instancia q	ue no sea la
Administración	de la Dire	cción de Educación.
Agradecemos l	a amplia y	cordial colaboración recibida del pers	onal de la	Dirección	de Educación
cuya ayuda y g	estión fue	fundamental para emitir este informe de	finitivo.
Fortunato y As	ociados Ltd	a.
Santiago, 03 de	Abril 201	7

Tabla 6 (página 6 (texto) · 30 filas)

I. ANTECEDE	NTES GEN	ERALES DE	LA AUDITORÍA
1. Introducció	n
El sistema de c	ontabilidad	general de l	a Nación se suste	nta en l	a teoría cont	able de general
aceptación, por l	o que todo	s los hechos	económicos susce	ptibles de	ser expresa	dos en términos
monetarios debe	n registrars	e sobre la ba	se del método de l	a partida	doble. En el	sistema contable
se asume que to	das las ope	raciones finan	cieras constituyen,	al mome	nto de gener	arse, un derecho
a percibir o un co	mpromiso	a pagar, aun c	uando ellas se efe	ctúen en	base a efecti	vo, posibilitando,
de este modo, la	obtención	de informes re	lativos al comporta	miento p	resupuestario	de acuerdo con
los flujos registra	dos en las	cuentas de D	eudores Presupue	starios y	Acreedores	Presupuestarios,
salvo disposición	legal expre	sa que excluy	a determinados mo	vimientos	de esta oper	atoria.
Las transaccione	s se conta	bilizan en el	momento en que s	e genera	n y es posib	le determinar su
cuantía en forma	objetiva.	Asimismo, los	resultados econó	micos de	ben reconoc	erse cuando las
operaciones que	los originan	quedan perfe	ccionadas desde e	l punto de	vista de la l	egislación o de la
práctica comerci	al aplicable	, y se hayan	ponderado fundad	amente to	dos los ries	gos inherentes a
éstas.
La Contraloría G	eneral de	la República	en sus últimos o	ficios ha	solicitado a	las instituciones
estatales dirigir s	us esfuerz	os en mejorar	la calidad de la in	formación	patrimonial,	respecto de sus
activos en bienes	, bancos, d	eudores o de	rechos por cobrar,	como así	mismo, de la	totalidad de sus
pasivos, a fin de	que la in	formación cu	mpla con los atrib	utos nece	sarios para	la preparación y
presentación de l	os estados	financieros.
Lo mencionado	en párrafo	anterior se	enmarca en la ne	cesidad	de obtención	de información
razonable de los	estados fin	ancieros, con	el propósito de co	nocer la r	eal posición	financiera de las
instituciones, inc	luso los	requerimiento	s por parte de	la Contr	aloría serán	aún mayores,
considerando qu	e ya algun	as institucione	s públicas están i	mplement	ando o han	implementado la
norma internacio	nal de con	tabilidad para	el sector público	(NICSP),	cuyo alcanc	e en el mediano
plazo abarcará a	todo el Est	ado.
Independiente qu	e uno de l	os objetivos p	rincipales de confe	ccionar e	stados financ	ieros razonables
es contar con inf	ormación ú	til para que l	a administración p	ueda apo	yar la toma	de decisiones, la
confección de los	estados fi	nancieros será	un tema obligator	io en el c	orto o median	o plazo para las
municipalidades,	dado que	estas también	deberán converge	r a la nor	mativa conta	ble internacional,
tema que será ex	igido por la	Contraloría G	eneral de la Repúb	lica.

Tabla 7 (página 7 (texto) · 19 filas)

2. Metodolog	ía de Traba	jo de nu	estra Auditoría
Conocimiento	Preliminar
Breve estudio	y evaluac	ión de	los distintos siste	mas y procedi	mientos ad	ministrativos y
operacionales	que actualm	ente se	encuentran en fun	cionamiento al	interior de l	a organización,
relacionados co	n los objetiv	os de la	auditoría.
Estudio y Eval	uación
Después de ha	ber obtenido	y compr	obado el entendimie	nto de la natura	leza de las	operaciones, se
visualizaron los	principales	procesos	y sistemas utilizado	s, procedimient	os administr	ativos de índole
general y princi	palmente tra	bajo en	terreno a través de	entrevistas con	personal cla	ve de las áreas
a auditar, para	así estable	cer las	sugerencias pertine	ntes y determin	ar el grado	de alcance de
nuestro trabajo	sustantivo.
Ejecución del	Trabajo
Consistió en ap	licar los con	ocimien	tos obtenidos respe	cto de la organi	zación, nue	stra experiencia
profesional y la	s definicione	s técnic	as generales y espe	cíficas con el ob	jeto de obte	ner y evaluar la
evidencia de a	uditoría y l	uego ob	tener las conclusio	nes al respect	o. Nuestro	trabajo estuvo
orientado en la	evaluación	consid	erando las perspec	tivas financiera	, contable,	presupuestaria,
normativa, siste	mas de info	rmación.
Cierre del Trab	ajo
Recopila los res	ultados del	trabajo r	ealizado anteriorme	nte, con el objeti	vo de analiz	ar los hallazgos
detectados y ob	tener una c	onclusión	general.

Tabla 8 (página 8 (texto) · 24 filas)

3.	Ma	rco de Referencia	Gene	ral
Con	el p	ropósito de cumplir	con l	os objetivos de	la auditoría	, se ha de	finido utilizar el	siguiente marco
de r	efer	encia:
	-	Ley Nº18.695, Org	ánica	Constitucional	de Municip	alidades,	contenida en	el D.F.L. Nº1 de
		2006, fija el texto	refun	dido, coordina	do y sistem	atizado d	e la Ley de	Municipalidades,
		determinando las f	uncio	nes y atribucio	nes de ést	os órgano	s, todos ellos	referidos sólo al
		ámbito financiero.
	-	Ley N°18.883, Est	atuto	Administrativo	aplicable	a los fun	cionarios Mun	icipales, el cual
		reviste gran importa	ncia	en todo lo relac	ionado con	Recursos	Humanos.
	-	Ley Nº 18.575, Or	gáni	ca Constitucion	al de Bas	es Gener	ales de la Ad	ministración del
		Estado, modificada	por l	a Ley Nº 19.65	3, presenta	particular	relevancia, es	pecíficamente en
		lo relativo a la probi	dad a	dministrativa.
	-	Ley N°19.070, Est	atuto	Docente, qu	e regula	el estatut	o de los Prof	esionales de la
		Educación.
	-	Código del Trabaj	o, qu	e regula las	relaciones	laborales	del personal	asistente de la
		educación.
	-	Ley N°19.886, Com	pras	Públicas.
	-	Ley N°19.880 Proce	dimi	entos Administr	ativos.
	-	Ley N° 20.285, sob	re Ac	ceso a la Infor	mación Públ	ica, entre	otras normativ	as que regulan a
		la actividad municip	al y e	ducacional.
	-	Ley Nº 19.913, Prev	enció	n de Lavado d	e Dinero y F	inanciami	ento del Terror	ismo.
	-	Ley Nº 20.393, Re	spons	abilidad Penal	de las Per	sonas Jur	ídicas en Delit	o de Lavado de
		Activos, Financiami	ento	del Terrorismo	y Delitos de	Cohecho.
	-	Especial atención	se te	ndrá del Ofici	o C.G.R. N	º 36.640	del año 2007	referente a los
		Procedimientos Con	table	s para el Secto	r Municipal.

Tabla 9 (página 9 (texto) · 28 filas)

-	Junt	o c	on lo anterior se con	templa la correcta	aplicación	de l	a normativa d	el Sistema de
	Con	tabil	idad General de la N	ación, mediante Of	icio Nº 60	.820	del año 2005	y el Oficio Nº
	36.3	10 d	el año 2007.
-	Ley	Org	ánica Constitucional d	e Municipalidades
-	DAC	20	1 de la Contraloría G	eneral de la Repúb	lica, Com	pleme	nta el catálog	o del Plan de
	Cue	ntas	del Sector Municipal	.
-	Nor	mas	de Auditoría General	mente Aceptadas (N	AGAS)
-	Adic	iona	lmente se tomará	conocimiento de l	a normati	va in	terna dictami	nada por las
	auto	rida	des edilicias y que	pueda tener un i	mpacto en	los	estados pres	upuestarios o
	situ	ació	n patrimonial de la Dir	ección de Educació	n.
-	Res	pect	o a los responsables	de los directivos de	la DEM, m	enci	onamos lo sigu	iente;
		a)	Es del caso precisar	que el Jefe del D	epartamen	to d	e Educación	Municipal, que
			como se ve, ocupa	un cargo directivo	en el dep	artam	ento de adm	inistración de
			educación municipal,	según el artículo 1	de la Ley	N° 1	9.070, debe q	uedar afecto a
			esta ley, lo que signif	ica que no reviste la	calidad d	e exc	lusiva confian	za del Alcalde,
			resultando obligatori	o proveer el cargo	a través	de u	n concurso y	cesar por las
			causales que indica l	a ley.
		b)	Conforme al artículo	36 de la citada ley	N° 19.070	que i	ndica -en lo p	ertinente- que
			los profesionales de	la educación que	tengan la	con	dición de titu	lares, tendrán
			derecho a la estabi	lidad en las horas	y labore	s de	finidas en los	decretos de
			designación, a meno	s que deban cesa	r en ellas	por	alguna de las	causales de
			expiración señaladas	en dicho estatuto	, todo lo	cual,	confirma que	este jefe en
			comento no es de la	exclusiva confianza	del Alcald	e de	los señalados	en el artículo
			47 de la Ley 18.695.
		c)	En otro orden de ide	as, conforme el artí	culo 63 de	la Le	y 18.695, el A	lcalde tiene la
			atribución de Repres	entar judicial y extra	judicialme	nte a	la municipalid	ad y es por lo
			mismo que toda acci	ón judicial que se p	retenda di	rigir	en contra del	Departamento
			de Administración de	Educación Municip	al, siendo	una	Unidad más d	e esta entidad
			edilicia, deberá hacer	se también a este m	ismo alca	lde.

Tabla 10 (página 10 (texto) · 25 filas)

4.	Ma	teria Específic	a Auditada
	-	Estado de Situa	ción Patrimonial.
	-	Estado de Situa	ción Presupuest	aria.
	-	Proceso de Ela	boración y Segui	miento del	Presupuesto
	-	Proceso de Re	muneraciones.
	-	Proceso de Co	mpras y Contrata	ciones.
	-	Procesos Finan	ciero-Contables	y Presupue	starios.
5.	Ob	jetivos Genera	les del Trabajo
El o	bjeti	vo de nuestro	enfoque de audi	taría aplic	ado a este trab	ajo de asesoría pa	rticular, estará
orie	ntad	o a cumplir co	n los objetivos	manifestad	os en bases l	icitación de acuerd	o al siguiente
deta	lle:
	-	Realizar una au	ditoría forense d	e carácter	detectiva de la	situación Financier	a por cada uno
		de los proyect	os provenientes,	tanto por	Transferencias	aporte Municipal,	Transferencias
		Ministerio Edu	cación (subvenci	ón genera	l, FAEP, SEP	y PIE), como aqu	ellos ingresos
		propios.
	-	Para esta audit	oria se solicita la	revisión d	el 100% de los	gastos efectuados	en el período
		comprendido e	ntre el 1 de ener	o de 2016	y el 31 de dicie	mbre de 2016 y la	comprobación
		de la proceden	cia y legalidad de	éstos.
De	esta	manera, se esp	era obtener:
a) In	form	ación detallada	de los ingresos	percibidos	por las distintas	fuentes de financia	miento
	-	Transferencias	aporte Municipal	,
	-	Transferencias	Ministerio Educa	ción Subve	nción General,
	-	Transferencias	Ministerio Educa	ción FAEP	,
	-	Transferencias	Ministerio Educa	ción SEP,
	-	Transferencias	Ministerio Educa	ción PIE,
	-	Ingresos propio	s.

Tabla 11 (página 11 (texto) · 21 filas)

b) I	nfor	mación detal	lada de la ejecu	ción de los fon	dos por las distintas fuentes de	financiamiento
indic	ada	en la letra a	nterior.
c) D	eter	minar la situ	ación financiera	y presupuestari	a al 31 de diciembre del 2016 y	la legalidad de
dich	os g	astos.
d) D	eter	minar si exis	tiese fraude y la	cuantía de este	, considerando responsabilidade	s y sus efectos
dire	ctos	e indirectos.
e) R	eali	zar recomen	daciones para el	fortalecimiento	de acciones de control interno c	on el propósito
de e	vita	r la ocurrenc	ia de los hechos	detectados.
Par	a el	cumplimien	to de los objet	ivos descritos	en los párrafos anteriores, uti	lizaremos una
met	odol	ogía eficient	e en términos de	materialidad y	eficaz en términos de disminución	de los riesgos
de a	udit	oría, lo cual	permita a la "Ilu	stre Municipalid	ad de Santiago” contar con un in	forme técnico,
inde	pen	diente, confi	able y a costos ra	zonables.
6.	Pro	cedimiento	s aplicados
Algu	nas	de las Prue	bas y Procedimie	ntos de Auditorí	a utilizados fueron:
	-	Revisión de	conciliación banc	aria.
	-	Análisis de f	ormulario 29.
	-	Revisión de	libro de remuner	aciones.
	-	Revisión de	carpetas del per	sonal.
	-	Análisis de	Pagos Previsiona	les.
	-	Análisis a lo	s Bienes de Uso	Depreciables e	Intangibles.
	-	Confección	de planillas y hoj	as de trabajo, e	ntre otras.
	-	Verificación	de información d	e terceros y ent	revistas con personal.

Tabla 12 (página 12 (texto) · 18 filas)

7.	Abreviat	uras y/o nomenclat	uras utilizadas
Las	abreviatu	ras corresponden en	la representación de palabras escribiendo sólo una o	varias	de
sus	letras, las	utilizadas en el pres	ente informe corresponde a las siguientes:
	- C.G.R	: Contraloría Genera	l de la Republica.
	- CPEI	P: Centro de Perfecc	ionamiento, Experimentación e Investigaciones Pedagógi	cas.
	- DEM:	Dirección de Educa	ción Municipal.
	- EEFF	: Estados Financiero	s.
	- FAEP	: Fondo de Apoyo a	la Educación Pública.
	- Mined	uc: Ministerio de Ed	ucación.
	- PCGA	: Principios de Cont	abilidad Generalmente Aceptado.
	- PCGN	: Principios Contabl	es Generales de la Nación.
	- PIE: P	rograma de Integrac	ión Escolar.
	- SCAP	: Sistema Cálculo A	signación Perfeccionamiento.
	- SEP:	Subvención Escolar	Preferencial.
	- S.I.I:	Servicio de Impuesto	s Internos.
	- SMC:	Sistema Modular de	Computación.
8.	Oportuni	dad del trabajo de	auditoria
El p	lazo para	la ejecución del trab	ajo y entrega de los resultados serán contados desde la	fecha	de
entr	ega de la	documentación, par	a este caso desde el 16 de febrero 2017, y se extende	rá por	45

Tabla 13 (página 13 · 6 filas)

Nº	Nombre	Profesión	Cargo	Trabajó en terreno y/o en oficina a la fecha
1	Franco Fortunato G.	Contador Auditor	Socio a Cargo	Oficina
2	Alfredo Villarroel F.	Contador Auditor	Gerente de Auditoría	Terreno - Oficina
3	Cristian Rojas N.	Abogado	Asesor Legal	Oficina
4	Cinthya Ahumada H.	Contador Auditor	Auditor	Terreno – Oficina
5	Melisa Arias A.	Contador Auditor	Auditor	Terreno – Oficina
6	Marlene Fernández W.	Contador Auditor	Auditor	Terreno – Oficina

Tabla 14 (página 14 (texto) · 34 filas)

	b. En e	l artículo 27° nú	mero 4.- i	ndica sobre las	responsabilidades de	la unidad de
	Adm	inistración y Fin	anzas, en	donde indica: “	Llevar la contabilidad	municipal en
	conf	ormidad con las	normas d	e la contabilida	d nacional y con las	instrucciones
	que	la Contraloría G	eneral de	la República imp	arta al respecto.”
Bajo	esta respo	nsabilidad, cabe	señalar	que en el Ofici	o CGR N° 60.820 e	mitido por la
Con	traloría Gen	eral de la Repú	blica, que	regula el siste	ma de Contabilidad G	eneral de la
Nac	ió, establece	como principios	contables	obligatorios los	siguientes:
a.	Exposición
	Los estados	contables debe	n contener	toda la informa	ción necesaria para u	na adecuada
	interpretació	n de las situa	ciones pr	esupuestaria y	económica finan	ciera de las
	entidades co	ntables.
b.	Objetivos G	enerales de la In	formación	Financiera
	La informac	ión financiera e	stá destin	ada básicament	e para servir las ne	cesidades de
	control y de	toma de decisio	nes de los	múltiples usuari	os.
c.	Registros y	Comprobantes C	ontables:
	Las entidad	es públicas deb	en habilita	r los registros y	comprobantes conta	bles que les
	permita dej	ar constancia d	e las ope	raciones que r	ealizan, los cuales	forman parte
	integral de l	a contabilidad g	eneral de	la Nación. Sin	perjuicio de ello, deb	erán habilitar
	aquellos reg	istros especiales	que seña	lan las leyes o r	eglamentos u otros q	ue la entidad
	contable req	uiera.
	Se establec	en como registro	s y compr	obantes fundam	entales los siguientes	:
		Registro Diario.	Contiene	el registro de pr	imera entrada de las	operaciones
		realizadas por la	entidad.
		Registro Mayor.	Es un reg	istro de segund	a entrada en el cual s	e ordena por
		cuenta y en ord	en cronol	ógico los movi	mientos provenientes	del Registro
		Diario.
		Registro de In	ventarios	y Balances. C	ontiene el registro	detallado de
		los activos, pa	sivos y	patrimonio, tan	to físico como fina	nciero, con
		sus respectivo	s resúme	nes.
		Comprobantes	de Ingres	os. Se anotan l	as operaciones relac	ionadas con
		entradas de efe	ctivo.
		Comprobantes	de Egreso	s. Se anotan l	as operaciones relac	ionadas con
		salidas de efecti	vo.
		Comprobantes	de Traspa	sos. Se anotan	las operaciones que	no implican
		entradas o salid	as de efec	tivo.

Tabla 15 (página 15 (texto) · 31 filas)

	En conclusión p	ode	mos indicar	que t	anto la ad	ministración de	la	DEM y la Dire	cción de
	Administración y	Fin	anzas no e	stán cu	mpliendo c	on las obligacio	nes	emanadas po	r la ley y
	están en una ev	ident	e infracción	a sus	funciones.
-	Organigrama vi	gente	, en concor	dancia	a lo indica	do en el puto a	nter	ior este docum	ento fue
	solicitado en m	últiple	s ocasione	s a la	Administrac	ión de la DEM,	no	siendo previst	o por el
	mismo indicand	o que	no existe.
-	Reglamento Int	erno	de Funcion	es, en	concordan	cia a lo indica	do e	n el puto ante	rior este
	documento fue	solici	tado en mú	ltiples	ocasiones	a la Administra	ción	de la DEM, n	o siendo
	previsto por el	mism	o indicando	que n	o existe.
-	Documentación	de r	espaldo de	habe	res y desc	uentos realizad	os,	en concordan	cia a lo
	indicado en el	puto	anterior e	ste do	cumento fu	e solicitado en	m	últiples ocasio	nes a la
	Administración	de la	DEM, no si	endo p	revisto por	el mismo indica	ndo	que no existe
-	Análisis o detall	e de	fondos por	rendir	del año a a	uditar, en conco	rda	ncia a lo indic	ado en el
	puto anterior es	te do	cumento fu	e solici	tado en mú	ltiples ocasione	s a	la Administrac	ión de la
	DEM, no siendo	prev	isto por el	mismo	indicando	que no existe
-	Detalle de todo	s los	fondos reci	bidos	en administ	ración, detalle d	e s	u aplicación y	carpetas
	con respectiva	docu	mentación.	en co	ncordancia	a lo indicado	en	el puto ante	rior este
	documento fue	solici	tado en mú	ltiples	ocasiones	a la Administra	ción	de la DEM, n	o siendo
	previsto por el	mism	o indicando	que n	o existe
-	Inventarios de	bien	es del acti	vo fijo	vigente al	31 de diciemb	re	del año a re	visar, en
	concordancia a	lo i	ndicado en	el put	o anterior e	ste documento	fue	solicitado en	múltiples
	ocasiones a la A	dmi	nistración d	e la DE	M, no sien	do previsto por	el m	ismo indicand	o que no
	existe
-	Listado de bien	es e	ntregados	en co	modato y s	u respaldo leg	al,	en concordan	cia a lo
	indicado en el	puto	anterior e	ste do	cumento fu	e solicitado en	m	últiples ocasio	nes a la
	Administración	de la	DEM, no si	endo p	revisto por	el mismo indica	ndo	que no existe
-	Informes mensu	ales	y de cierre	anual	enviados a	contraloría. (Sol	o s	e recepciona e	l informe
	cierre 2016).
	Esta situación c	onsti	tuye una gr	ave fal	ta de contr	ol interno y de n	orm	ativa legal, de	acuerdo
	a lo expresado e	n la	ley 18.695.
	Cabe menciona	r que	no podem	os indi	car que est	os informes no	exis	tan, solo que n	o fueron
	proporcionados	por l	a administra	ción d	e la DEM.

Tabla 16 (página 16 (texto) · 20 filas)

	Al cierre del present	e informe aún no	habían sido	entregados.
-	Arqueos de caja, los	cuales no se re	alizan.
-	Informes trimestrale	s presentados al	Concejo Mu	nicipal.
	Esta situación const	ituye una grave	falta de contr	ol interno y de nor	mativa leg	al, de acuerdo
	a lo expresado en la	ley 18.695.
	Cabe mencionar qu	e no podemos in	dicar que est	os informes no exi	stan, solo	que no fueron
	proporcionados por l	a administración	de la DEM.
	Al cierre del present	e informe aún no	habían sido	entregados.
-	Certificado de deuda	s emitido por la	Tesorería Ge	neral de la Repúbl	ica.
-	Circularizaciones al	Abogado Munic	ipal, Finanza	s Municipalidad y	Entidades	Previsionales.
	Esta documentació	n fue solicita	da al inicio	del proceso de a	uditoría y	requerida en
	múltiples ocasiones	en la ejecución	de la misma	, no siendo respo	ndida en ti	empo y forma
	prudente para analiz	arla.
	Es por este motiv	o que no pode	mos opinar	sobre eventuale	s continge	ncias legales
	derivadas de juicios	laborales, civiles	, penales o d	e cobranza al no c	ontar con	la información
	certificada de un pro	fesional de la DE	M.
	Es necesario inves	tigar y solicitar	a los profe	sionales respons	ables de	entregar esta
	información por qué	no fue entregad	a en tiempo y	forma a la empre	sa auditora	y analizar los
	procesos administrat	ivos internos de	la demora.
	Finalmente, esta sit	uación constituy	e una limita	ción grave al alca	nce de la	opinión de la
	presente auditoría.

Tabla 17 (página 17 (texto) · 28 filas)

				Informac	ión Presupues	tari	a de la Direcci	ón de Educa	c	ió	n d	e S	antiago
				A continu	ación presenta	mos	Estado de Situ	ación Presup	u	es	tari	a a	diciembre	de	2	016, respecto	de
				los ingre	sos y gastos de	la D	EM a dicha fec	ha:
											P r e s	u p u	e s t o			E je c u c	ió n
				D E T	A L L E P R E S U P U E S T O	D E I N	G R E S O S		I	n ic i	a l		A c t u a l	D e	v e	n g a d a C o b r a	d o		P o r	C o	b r a r
								0	1 /	0 1 /2	0 1 6		3 1 /1 2 /2 0 1 6	3 1	/1	2 /2 0 1 6 3 1 /1 2 /2	0 1 6		3 1 /	1 2 /2	0 1 6
u b	t ít	u lo			D e n o	m in a c	ió n			M $			M $			M $ M $				M $
1 1	5 0	5	T R	A N S F E R E N C	I A S C O R R I E N T E S				4	0 .2	4 0 .6 9	5	6 1 .4 1 0 .6 8 9		5 2	.7 6 7 .5 0 1 5 2 .7	6 7 .5 0	1				-
1 1	5 0	8	O T	R O S I N G R E S	O S C O R R I E N T E S					1 .2	8 5 .4 0	3	1 .9 5 4 .5 8 2		2	.9 8 3 .0 6 6 1 .8	8 8 .6 5	9		1 .0	9 4 .4 0	7
1 1	5 1	2	R E	C U P E R A C I Ó	N D E P R É S T A M O S							-	7 2 5 .0 2 2			7 9 2 .5 3 9 7	8 3 .0 2	5			9 .5 1	5
					S U B T O T A L E S				4	1 .5	2 6 .0 9	8	6 4 .0 9 0 .2 9 3		5 6	.5 4 3 .1 0 6 5 5 .4	3 9 .1 8	4		1 .1	0 3 .9 2	2
1 1	5 1	5	S A	L D O I N I C I A L	D E C A J A					3 .4	6 9 .9 2	7	-			-		-				-
				T O	T A L P R E S U P U E S T O D	E I N	G R E S O		4	4 .9	9 6 .0 2	5	6 4 .0 9 0 .2 9 3		5 6	.5 4 3 .1 0 6 5 5 .4	3 9 .1 8	4		1 .1	0 3 .9 2	2
											P r e s	u p u	e s t o			E je c u c	ió n
				D E	T A L L E P R E S U P U E S T O	D E	G A S T O S		I	n ic	ia l		A c t u a l	D e	v	e n g a d a P a g a	d a		P o	r P a	g a r
								0	1 /	0 1 /2	0 1 6		3 1 /1 2 /2 0 1 6	3 1	/1	2 /2 0 1 6 3 1 /1 2 /2	0 1 6		3 1 /	1 2 /2	0 1 6
u b	t ít	u lo			D e n o	m in a c	ió n			M	$		M $			M $ M $				M $
2 1	5 2	1	G A	S T O S E N P E	R S O N A L				3	6 .9	4 2 .9 6	5	4 9 .3 8 9 .2 7 4		4 9	.3 2 9 .1 7 3 4 9 .3	2 9 .1 7	3				-
2 1	5 2	2	B I	E N E S Y S E R	V I C I O S D E C O N S U M O					5 .6	9 8 .7 6	1	8 .2 5 6 .5 4 4		6	.4 6 8 .5 5 2 4 .6	0 6 .8 2	6		1 .8	6 1 .7 2	5
2 1	5 2	3	P R	E S T A C I O N E	S D E S E G U R I D A D S O C	I A L				3	3 2 .3 3	2	3 .1 3 8 .3 7 4		3	.1 2 6 .9 4 8 1 .0	3 0 .3 1	6		2 .0	9 6 .6 3	2
2 1	5 2	4	T R	A N S F E R E N C	I A S C O R R I E N T E S								3 4 .1 5 0			2 7 .3 2 4	4 .3 4	2			2 2 .9 8	2
2 1	5 2	9	A D	Q U I S I C I Ó N	D E A C T I V O S N O F I N A N	C I E R	O S			1 .6	2 5 .9 6	2	1 .4 9 1 .5 1 0		1	.2 1 7 .1 6 0 4	2 7 .2 5	4		7	8 9 .9 0	6
2 1	5 3	1	I N	I C I A T I V A S D	E I N V E R S I Ó N					3	9 6 .0 0	5	2 9 8 .6 0 7			1 9 3 .6 9 5 1	3 2 .1 3	8			6 1 .5 5	7
2 1	5 3	4	S E	R V I C I O S D E	L A D E U D A							-	1 .4 8 1 .8 3 5		1	.4 4 4 .9 0 7 1 .3	9 1 .0 6	0			5 3 .8 4	7
					S U B T O T A L E S				4	4 .9	9 6 .0 2	5	6 4 .0 9 0 .2 9 4		6 1	.8 0 7 .7 5 9 5 6 .9	2 1 .1 1	0		4 .8	8 6 .6 4	9
				T	O T A L P R E S U P U E S T O D	E G A	S T O S		4	4 .9	9 6 .0 2	5	6 4 .0 9 0 .2 9 4		6 1	.8 0 7 .7 5 9 5 6 .9	2 1 .1 1	0		4 .8	8 6 .6 4	9
				A efecto	de realizar un m	ayo	r análisis de la	ejecución pre	s	up	ues	tari	a del año	aud	it	ado, presenta	mo	s
				presupue	sto de ingresos	y g	astos aperturad	as por rubro	y	a	su v	ez	por progra	ma	s,	SEP, PIE, FA	EP	,
				Gestión,	Revitalización, e	ntr	e otros, de acue	rdo a la infor	m	a	ción	ext	raída desd	e l	a	contabilidad:

Tabla 18 (página 18 · 6 filas)

Rubros		Programas						Total Rubro M$
Ítems	Denominación	Gestión M$	SEP M$	Revitalización M$	PIE M$	FAEP M$	Otros M$
11505	TRANSFERENCIAS CORRIENTES	42.576.703	6.204.622	-	1.647.812	2.338.363	-	52.767.500
11508	OTROS INGRESOS CORRIENTES	2.956.480	21.916	-	-	-	4.670	2.983.066
11512	RECUPERACIÓN DE PRÉSTAMOS	792.539	-	-	-	-	-	792.539
11515	SALDO INICIAL DE CAJA	-	-	-	-	-	-	-
Total		46.325.722	6.226.538	-	1.647.812	2.338.363	4.670	56.543.105

Tabla 19 (página 18 · 9 filas)

Rubros		Programas						Total Rubro M$
Ítems	Denominación	Gestión M$	SEP M$	Revitalización M$	PIE M$	FAEP M$	Otros M$
21521	GASTOS EN PERSONAL	42.827.326	3.664.718	-	2.218.580	618.549	-	49.329.173
21522	BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO	3.710.224	1.414.094	1.687	9.951	1.332.595	-	6.468.551
21523	PRESTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL	3.038.494	21.108	-	220	67.127	-	3.126.949
21524	TRANSFERENCIAS CORRIENTES	-	23.786	-	-	3.538	-	27.324
21529	ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS	421.826	662.239	-	-	133.095	-	1.217.160
21531	INICIATIVAS DE INVERSIÓN	137.804	-	43.381	-	12.511	-	193.696
21534	SERVICIOS DE LA DEUDA	572.195	618.049	90.847	8.097	155.719	-	1.444.907
Total		50.707.869	6.403.994	135.915	2.236.848	2.323.134	-	61.807.760

Tabla 20 (página 18 · 2 filas)

Total Ingresos por Programa M$	46.325.722	6.226.538	-	1.647.812	2.338.363	4.670	56.543.105
Total Gastos por Programa M$	50.707.869	6.403.994	135.915	2.236.848	2.323.134	-	61.807.760
Deficit y/o Superavit M$	(4.382.147)	(177.456)	(135.915)	(589.036)	15.229	4.670	(5.264.655)

Tabla 21 (página 19 (texto) · 28 filas)

El cuadro exhibe,	ingresos y	gastos	presupuestarios	extr	aídos directa	ment	e de	la c	ont	abilidad del
año 2016, al efectu	ar análisis	de esta	información pudi	mos	detectar lo si	guie	nte:
1. Evidencia	mos que lo	s gatos	informados en	la	contabilidad,	difie	ren	de l	as	rendiciones
enteradas	a la Superi	ntenden	cia de Educación	, en	esta relación	deb	emo	s me	nci	onar que la
auditoria s	e basa me	diante e	videncias otorgad	as	por terceros,	a ef	ecto	de v	erifi	car que los
saldos pre	sentados e	n los Es	tados Financieros	se	presentan raz	ona	blem	ente.
Es por lo	anterior, q	ue no	podemos opinar	res	pecto a la r	azon	abili	dad	de	saldos por
programas	, debido a	que el r	egistro contable	difi	ere considera	blem	ente	con	la	información
expresada	en las corr	espondi	entes rendiciones	de	cuentas.
Como se puede	apreciar	en el	Hallazgo N°14:	O	bservaciones	a	las	Ren	dici	ones a la
Superintendencia d	e Educació	n, las r	endiciones de SE	P,	PIE y FAEP, m	anti	enen	sald	os	desiguales
a los informados	como gast	o en la	contabilidad, pa	ra	mayor precisi	ón	exhib	íam	os	la situación
descrita.
			S E P		P I E	F A E P		T	o t a l	e s
	D e t a l l e
			M $		M $	M $			M $
T o t a l G a s t o s s	e g ú n C o n t a b	i l i d a d	6 . 4 0 4		2 . 2 3 7	2	. 3 2 3		1	0 . 9 6 4
T o t a l G a	t o s s e g ú n R e	n d i c i ó n	4 . 9 3 7		1 . 8 6 5	3	. 4 2 9		1	0 . 2 3 1
	D i f e r e n c i a s		( 1 . 4 6 7 )		( 3 7 2 )	1	. 1 0 6			( 7 3 3 )
Podemos concluir,	que las im	putacio	nes contables n	o so	n realizadas	con	la p	rolijid	ad	debida por
parte de los funcio	narios a ca	rgo, o b	ien la información	ex	traída por el d	epa	rtam	ento	de	rendiciones
es parcial o errón	ea. En cu	alquiera	de los dos ca	sos	existe un de	sord	en	y de	sco	ntrol de la
administración del	DEM y p	or exten	sión a la Direcc	ión	de Administr	ació	n y	Finan	za	s y Control
Municipal, puesto	que ningu	na de d	ichas instancias	ha	velado por la	cor	recta	exp	osi	ción de los
estados financiero	s de la DEM	.
Finalmente, el per	sonal cont	able y q	uienes realizan	las	rendiciones c	orre	spon	dien	tes	no poseen
coordinación en su	s trabajos,	siendo l	a administración	de l	a DEM respon	sabl	e po	r la e	fici	encia en los
procesos mediant	e un conci	liación	entre las dos ár	eas	, dejando un	pro	ceso	mu	y i	mportante y
relevante sin super	visión y co	ntrol ade	cuado.

Tabla 22 (página 20 · 12 filas)

Concepto	Monto M$
ACREEDORES PRESUPUESTARIOS	4 .886.649
PASIVO OMITIDO	4 6.250
SEP	4 .875.076
PIE	9 89.307
FAEP	5 .158.651
LEYES SOCIALES ADEUDADAS (*)	3 .475.984
IMPUESTOS RETENIDOS	3 62.978
INTERESES Y MULTAS	-
LICENCIAS MEDICAS OTRAS ÁREAS	1 51.655
FONDOS EN ADMINISTRACIÓN	3 31.764
ANTICIPO DE SUBVENCIONES	1 .086.189
Total	2 1.364.503

Tabla 23 (página 20 · 8 filas)

Disponibilidad	Monto M$
CTA. CTE. 01-07146-7 FONDOS GENERALES	2 05.695
CTA. CTE. 01-07147-5 REMUNERACIONES	1 66.185
CTA. CTE. 05-93627-6 APORTE SUPL. LEY 19.532	4 .032
CTA. CTE. 62-73042-0 LICEO TRADICIONALES	3 21.263
CTA. CTE. 64-59473-7 LICEOS BICENTENARIOS	9 8
CTA. CTE.65-63014-1 SUBV.ESCOLAR PREFERENCIAL	3 08.215
CTA. CTE. 67-93522-5 FDOS.APOYO EDUC.PUBLICA DE CALIDAD MINEDUC	1 .357
Total	1 .006.845

Tabla 24 (página 21 (texto) · 31 filas)

Esta situación crítica	está originada p	rincipalm	ente, porq	ue los g	astos asociados a	remuneraciones
del personal exceden	en casi un 40%	los ingre	sos de op	eración,	situación que obligó	en el año 2016
utilizar fondos destina	dos a programa	s SEP, P	IE y FEP	para su	financiamiento, co	mo se detalla en
el presente informe.
La cuestión esencial	es porque el co	sto en pe	rsonal es	tan elev	ado, dicha respues	ta no es resorte
exclusivo de esta au	ditoría, pero hem	os podid	o detectar	algunas	situaciones que p	odrían entender
este gasto excesivo, t	ales como:
1. Hora de almu	erzo está incluid	o en la jo	rnada labo	ral.
2. Relación de	horas lectivas v	/s horas	no lectiva	s es de	55% y 45%, sien	do la normativa
vigente de 75	% y 25 % respe	ctivament	e.
3. Funcionarios	no encontrados	en colegi	os y DEM.
4. Funcionarios	contratados por	la DEM y	que prest	an servic	ios en la municipal	idad.
5. Falta de cont	rol en cumplimie	nto de jor	nada labor	al
6. Falta de cont	rol general sobre	el área p	ersonal y	de remu	neraciones.
Esta falta de liquidez	implicó que la	DEM no	pagara las	cotizac	iones previsionales	retenidas a los
funcionarios generan	do una deuda pr	evisional	que ha d	evengad	o intereses, reajust	es y multas que
no sido posible cuanti	ficarlas en el pr	oceso de	auditoría.
La responsabilidad	administrativa	de esta	s graves	situacio	nes cabe princip	almente en la
administración del	DEM y posterio	rmente	en los fu	ncionario	s a cargo de c	ada área, pero
obviamente, dicha re	sponsabilidad es	extensiv	a a las un	idades d	e Finanzas y Cont	rol municipal, al
Concejo y al Alcalde,	debido a que lo	s balance	s presupu	estarios	y patrimoniales refl	ejaban la crítica
situación financiera d	e la DEM.
Desde un punto de	vista administrat	ivo, las	faltas com	etidas p	or el personal son	variadas, tales
como:
1. Traspasos d	e fondos desde	cuentas	corrientes	SEP, P	IE y FAEP a cuen	ta corrientes de
fondos ordina	rios y remunera	ciones.
2. Deficiencia d	e conciliaciones	bancarias	.
3. Deudas previ	sionales impaga	s.
4. Falta de docu	mentación labor	al.
5. Pago de rem	uneraciones de f	uncionari	os que no	ejercen l	abor docente.
6. Pago de rem	uneraciones de f	uncionari	os que no	ejercen f	unciones en la DE	M.
7. Falta de cont	rol de todas las d	ependen	cias de la	DEM, en	tre otras.

Tabla 25 (página 22 (texto) · 24 filas)

No existe un manu	al de	funciones	que defin	a las dep	endencias, responsab	ilidades	y cargos de los
funcionarios de la D	EM,	actualizado	con el r	equerimien	to del sistema compu	tacional.
Esta situación ha g	enera	do que en	forma as	istemática	e informal se distribu	yan las f	unciones en los
distintos departame	ntos,	unidades	o seccion	es de acu	erdo a disposiciones i	nternas y	producto de la
costumbre del car	go, s	in tomar e	n consid	eración la	s competencias prof	esionales	individuales o
colectivas del equip	o de	trabajo.
El no mantener u	na e	structura	de funcio	nes actua	lizada provoca que	ciertas	actividades se
dupliquen o no se	realic	en en form	a eficien	te, debido	a que no se tiene c	erteza en	qué etapa del
proceso termina la	respo	nsabilidad	de un fun	cionario y	empieza la del otro.
Adicionalmente, al	no e	xistir una	claridad	sobre las	dependencias y resp	onsabilid	ades, aquellos
procesos que son tr	ansv	ersales a d	istintas á	reas, com	o personal o adquisici	ones, no	son terminados
en forma eficiente,	gener	ando perío	dos de im	plementa	ción largos y complejo	s.
Al no estar estable	cido	los puntos	anterior	es, es imp	racticable la implem	entación	de un plan de
auditoría interna, q	ue pe	rmita detec	tar y evid	enciar las	debilidades de contro	l o propo	ner mejoras de
procedimientos en	el	corto plazo	. Por l	o que se	hace necesario for	talecer a	través de la
conformación de un	equ	ipo de trab	ajo y for	malizar una	unidad orientada al	control in	terno dentro de
la actual estructura	orga	nizacional
No existen matric	es	de riesgos	que in	diquen la	s debilidades de c	ontrol e	n los distintos
procedimientos que	perm	itan identif	icarlos y	minimizarl	os.
Finalmente, desde	un p	unto de vi	sta conta	ble los est	ados financieros no	cumplen	los estándares
mínimos para emitir	una	opinión so	bre su raz	onabilidad	, no existen detalles d	e cuenta	s contables, no
existen inventarios	de	bienes y e	n genera	l no exist	e una sustentación d	e las ci	fras expuestas,
considerando que l	as co	ntabilizacio	nes se e	ncuentran	erradas y en alguno	s casos,	presuntamente,
no reflejan los gasto	s pro	venientes	de las de	udas previ	sionales existentes.
A continuación enc	ontrar	án los resu	ltados de	tallados d	el informe.

Tabla 26 (página 23 · 38 filas)

Cuenta	Nombre Cuenta	Saldo al 31-12-2016 M$
C-1110102	CAJA MUNICIPAL DEM	68
C-1110301201	CTA. CTE. 01-07146-7 FONDOS GENERALES	205.695
C-1110301202	CTA. CTE. 01-07147-5 REMUNERACIONES	166.185
C-1110301203	CTA. CTE. 05-93627-6 APORTE SUPL. LEY 19.532	4.032
C-1110301204	CTA. CTE. 62-73042-0 LICEO TRADICIONALES	321.263
C-1110301206	CTA. CTE. 64-59473-7 LICEOS BICENTENARIOS	98
C-1110301207	CTA. CTE.65-63014-1 SUBV.ESCOLAR PREFERENCIAL	308.215
C-1110301208	CTA. CTE. 67-93522-5 FDOS.APOYO EDUC.PUBLICA DE CALIDAD MINEDUC	1.357
C-1110301251	CTA. CTE. 01-12638-5 LIC. A-0	43.101
C-1110301252	CTA. CTE. 01-12625-0 LIC. A-1	7.222
C-1110301253	CTA. CTE. 00-14566-1 LIC. A-2	4.592
C-1110301254	CTA. CTE. 00-14567-0 LIC. A-4	1.306
C-1110301255	CTA. CTE. 00-14378-2 LIC. A-7	3.660
C-1110301256	CTA. CTE. 00-14568-8 LIC. A-9	1.023
C-1110301257	CTA. CTE. 00-14569-6 LIC. A-10	4.751
C-1110301258	CTA. CTE. 00-14570-0 LIC. A-13	2.479
C-1110301259	CTA. CTE. 00-14573-4 LIC. A-14	570
C-1110301260	CTA. CTE. 00-14574-2 LIC. A-16	3.129
C-1110301261	CTA. CTE. 00-12822-8 LIC. A-17	27.535
C-1110301262	CTA. CTE. 00-14572-6 LIC. A-18	953
C-1110301263	CTA. CTE. 00-14575-0 LIC. A-20	86
C-1110301264	CTA. CTE. 00-12626-8 LIC. A-24	3.954
C-1110301265	CTA. CTE. 00-12880-5 LIC. A-26	1.353
C-1110301266	CTA. CTE. 00-14576-9 LIC. D-101	281
C-1110301267	CTA. CTE. 00-14585-8 LIC. R.DE BRASIL	946
C-1110301269	CTA. CTE. 00-14578-5 ESC. D-11	5.222
C-1110301270	CTA. CTE. 00-14579-3 ESC. E-12	5
C-1110301271	CTA. CTE. 00-14379-0 ESC. E-17	707
C-1110301272	CTA. CTE. 00-14581-5 ESC.E-19	170
C-1110301273	CTA. CTE. 00-14580-7 ESC. D-18	142
C-1110301274	CTA. CTE. 00-14582-3 ESC. E-25	4.188
C-1110301275	CTA. CTE. 00-14583-1 ESC. F-38	131
C-1110301277	CTA. CTE. 00-14586-6 ESC. D-45	1.020
C-1110301279	CTA. CTE. 00-14588-2 ESC. E-50	688
C-1110301280	CTA. CTE. 00-14591-2 ESC. E-66	914
C-1110301281	CTA. CTE. 00-14594-7 ESC. D-69	312
C-1110301282	CTA. CTE. 00-14589-0 ESC. D-63	1.836
C-1110301283	CTA. CTE. 00-14590-4 ESC. F-64	344

Tabla 27 (página 24 · 3 filas)

Cantidad Cuentas Corrientes	Grupo de Cuentas Corrientes	Saldo Banco 31-12-2016 M$
5	Nivel Central	940.983
43	Establecimientos Educacionales	397.707
Totales		1.338.690

Tabla 28 (página 25 (texto) · 29 filas)

1.2 No	pudimos vali	dar la correct	a segregación de	funciones de	los mandatari	os de cuentas
corrient	es.
Al obten	er la respuest	a de la circula	rización del Banco	Santander reci	bida con fecha	7 de marzo de
2017, n	o pudiendo evi	denciar cómo	actúan los apodera	dos o mandat	arios de las cue	ntas corrientes
y validar	una adecuad	a segregación	de funciones y/o ár	eas de la instit	ución.
Cabe m	encionar que	la administrac	ión de la DEM no	s proporcionó	“Detalle Apode	rados Cuentas
Corrient	es” que corre	sponde a un	documento inter	no de la insti	tución, donde	puntualiza los
apodera	dos vigentes,	cargo y tipo d	e transacción autor	izada para el f	uncionario, doc	umento que no
pudo se	r validado con	un tercero, tal	como la institución	financiera.
1.3 No	evidenciamo	s aprobació	n de las cuentas	corrientes,	por la Contr	aloría General
Republi	ca.
Al realiz	ar análisis de l	a información	proporcionada por l	a DEM respect	o a las cuentas	corrientes que
mantení	a vigentes en	el periodo aud	itado, no fue posibl	e validar la ap	robación de ca	da una de ellas
por la C	ontraloría Gen	eral de la Rep	ublica.
1.4 Co	nciliaciones b	ancarias con	información irregu	lar.
Al reali	zar análisis	de las conc	iliaciones bancaria	s, proporcion	adas por la	encargada de
conciliac	iones bancari	as y la unidad	de administración	delegada, pud	imos constatar	que existen 48
cuentas	corrientes, de	las cuales 43	de ellas pertenec	en a Estableci	mientos Educac	ionales y las 5
restante	s a Nivel Ce	ntral que corr	esponden a admin	istración de la	DEM, en est	a relación y al
analizar	el procedimie	nto con los en	cargados, nos com	entan que las	conciliaciones	de colegios son
confecci	onadas por el	establecimien	tos correspondient	e, la unidad d	e administració	n delegada las
revisa a	efecto de val	idar su correct	a ejecución, y a su	vez las conci	liaciones que c	orresponden al
Nivel Ce	ntral de la DE	M, son ejecuta	das y visadas por l	a Jefa de Conta	bilidad.
Con tod	o lo anterior	y los análisis	efectuados, es qu	e detectamos	las siguientes	falencias a en
procedi	miento y mec	anismo de co	ntrol interno efect	uados por la	institución, pa	ra las cuentas
corrient	es.
	1.4.1 Existen	cheques gira	dos y no cobrados	que están ca	ducos.
	De la revisión	efectuada a la	s 48 cuentas corrie	ntes del Banco	Santander, se	comprobó que
	la Dirección d	e Educación	de la I. Municipalid	ad de Santiag	o, no caduca	periódicamente
	aquellos cheq	ues que no ha	n sido cobrados d	entro del plazo	legal de nove	nta días según

Tabla 29 (página 26 · 18 filas)

Cuenta Corriente	Cantidad de Cheque	Concepto	Monto M$
00-14378-2	6	Varios Conceptos	2 1
00-14574-2	3	Varios Conceptos	3 96
00-14575-0	1	Varios Conceptos	9 97
00-14578-5	1	Varios Conceptos	5
00-14582-3	2	Varios Conceptos	6 01
00-14583-1	1	Varios Conceptos	1
00-14586-6	9	Varios Conceptos	2 77
00-14589-0	5	Varios Conceptos	1 95
00-14593-9	2	Varios Conceptos	1 29
00-14595-5	1	Varios Conceptos	-
00-14602-1	1	Varios Conceptos	1
01-07146-7	2	Varios Conceptos	- 7
01-07147-5	127	Varios Conceptos	1 7.173
01-12638-5	9	Varios Conceptos	3 .398
01-12938-4	3	Varios Conceptos	-
65-63014-1	24	Varios Conceptos	4 .494
67-93522-5	7	Varios Conceptos	- 4 8
Totales			2 7.633

Tabla 30 (página 27 · 2 filas)

Cantidad Cuentas Corrientes	Banco	Saldo Balance 31-12-2016 M$	Saldo Conciliación 31-12-2016 M$	Diferencia M$
21	Santander	86.656	39.913	4 6.743
Totales		86.656	39.913	46.743

Tabla 31 (página 28 (texto) · 40 filas)

Det	allado d	e la siguiente	forma:
									3 1 -	1 2 - 2 0 1 6
					N ú m	e	r o
N °	C u e n t a C o	n t a b le	N o m b r	e	C u e	n t	a	S a ld o C o	n t a b l	S a ld o e		D if e	r e n c ia
					C o r r i	e n	t e			C o n c ilia c ió	n
								M $		M $			M $
1	C - 1 1 1 0 3	0 1 2 5 1 C T A . C T E	. 0 1 - 1 2 6 3 8 - 5	L IC . A - 0	0 1 - 1	2 6	3 8 - 5		4 3 .1 0	1 1 5 .	9 9	3	2 7 .1	0 8
2	C - 1 1 1 0 3	0 1 2 5 2 C T A . C T E	. 0 1 - 1 2 6 2 5 - 0	L IC . A - 1	0 0 - 1	2 6	2 5 - 0		7 .2 2	2	6 0	1	6 .6	2 1
3	C - 1 1 1 0 3	0 1 2 5 4 C T A . C T E	. 0 0 - 1 4 5 6 7 - 0	L IC . A - 4	0 0 - 1	4 5	6 7 - 0		1 .3 0	6	2 1	6	1 .0	9 0
4	C - 1 1 1 0 3	0 1 2 5 5 C T A . C T E	. 0 0 - 1 4 3 7 8 - 2	L IC . A - 7	0 0 - 1	4 3	7 8 - 2		3 .6 6	0	5	5	3 .6	0 5
5	C - 1 1 1 0 3	0 1 2 5 7 C T A . C T E	. 0 0 - 1 4 5 6 9 - 6	L IC . A - 1 0	0 0 - 1	4 5	6 9 - 6		4 .7 5	1 4 .	9 8	8 (	2	3 7 )
6	C - 1 1 1 0 3	0 1 2 5 9 C T A . C T E	. 0 0 - 1 4 5 7 3 - 4	L IC . A - 1 4	0 0 - 1	4 5	7 3 - 4		5 7	0	5 9	1 (		2 1 )
7	C - 1 1 1 0 3	0 1 2 6 0 C T A . C T E	. 0 0 - 1 4 5 7 4 - 2	L IC . A - 1 6	0 0 - 1	4 5	7 4 - 2		3 .1 2	9 3 .	7 4	1 (	6	1 2 )
8	C - 1 1 1 0 3	0 1 2 6 3 C T A . C T E	. 0 0 - 1 4 5 7 5 - 0	L IC . A - 2 0	0 0 - 1	4 5	7 5 - 0		8	6		3		8 3
9	C - 1 1 1 0 3	0 1 2 6 5 C T A . C T E	. 0 0 - 1 2 8 8 0 - 5	L IC . A - 2 6	0 0 - 1	2 8	8 0 - 5		1 .3 5	3 2 .	3 0	9 (	9	5 6 )
1 0	C - 1 1 1 0 3	0 1 2 6 9 C T A . C T E	. 0 0 - 1 4 5 7 8 - 5	E S C . D - 1 1	0 0 - 1	4 5	7 8 - 5		5 .2 2	2	6 2	6	4 .5	9 6
1 1	C - 1 1 1 0 3	0 1 2 7 0 C T A . C T E	. 0 0 - 1 4 5 7 9 - 3	E S C . E - 1 2	0 0 - 1	4 5	7 9 - 3			5	6	0 (		5 5 )
1 2	C - 1 1 1 0 3	0 1 2 7 1 C T A . C T E	. 0 0 - 1 4 3 7 9 - 0	E S C . E - 1 7	0 0 - 1	4 3	7 9 - 0		7 0	7	5 4	5	1	6 2
1 3	C - 1 1 1 0 3	0 1 2 7 4 C T A . C T E	. 0 0 - 1 4 5 8 2 - 3	E S C . E - 2 5	0 0 - 1	4 5	8 2 - 3		4 .1 8	8 2 .	5 1	0	1 .6	7 8
1 4	C - 1 1 1 0 3	0 1 2 7 5 C T A . C T E	. 0 0 - 1 4 5 8 3 - 1	E S C . F - 3 8	0 0 - 1	4 5	8 3 - 1		1 3	1		1	1	3 0
1 5	C - 1 1 1 0 3	0 1 2 7 7 C T A . C T E	. 0 0 - 1 4 5 8 6 - 6	E S C . D - 4 5	0 0 - 1	4 5	8 6 - 6		1 .0 2	0	1 9	1	8	2 9
1 6	C - 1 1 1 0 3	0 1 2 7 9 C T A . C T E	. 0 0 - 1 4 5 8 8 - 2	E S C . E - 5 0	0 0 - 1	4 5	8 8 - 2		6 8	8	6 8	9 (		1 )
1 7	C - 1 1 1 0 3	0 1 2 8 1 C T A . C T E	. 0 0 - 1 4 5 9 4 - 7	E S C . D - 6 9	0 0 - 1	4 5	9 4 - 7		3 1	2 2 .	8 5	1 (	2 .5	3 9 )
1 8	C - 1 1 1 0 3	0 1 2 8 2 C T A . C T E	. 0 0 - 1 4 5 8 9 - 0	E S C . D - 6 3	0 0 - 1	4 5	8 9 - 0		1 .8 3	6		-	1 .8	3 6
1 9	C - 1 1 1 0 3	0 1 2 8 3 C T A . C T E	. 0 0 - 1 4 5 9 0 - 4	E S C . F - 6 4	0 0 - 1	4 5	9 0 - 4		3 4	4 3 .	1 0	7 (	2 .7	6 3 )
2 0	C - 1 1 1 0 3	0 1 2 8 6 C T A . C T E	. 0 1 - 1 2 9 3 8 - 4	E S C . E - 7 1	0 1 - 1	2 9	3 8 - 4		1 .2 3	0	4 9	0	7	4 0
2 1	C - 1 1 1 0 3	0 1 2 9 4 C T A . C T E	. 0 1 - 1 2 6 3 7 - 7	E S C . E - 8 7	0 1 - 1	2 6	3 7 - 7		5 .7 9	5	3 4	7	5 .4	4 8
T o t	a l								8 6 .6 5	6 3 9 .	9 1	4	4 6 .7	4 2
1.6	Ausen	cia de proced	imiento	formal re	lacionad	o	a la	s concil	iaci	ones banca	ri	as.
Al	sostener	entrevista co	n encarg	ada de co	nciliacion	e	s y	Jefa de	Con	tabilidad de	la	DEM,	pudim	os
evi	denciar	que no se ma	ntiene un	procedim	iento est	a	blec	ido en c	uant	o a la forma	li	dad, con	fecci	ón,
vis	ación y	aprobación	de las c	onciliacio	nes banc	a	rias,	adicion	alm	ente nos c	o	mentan	que	las
con	ciliacion	es bancarias	se mantie	nen con	respaldo	el	ectr	ónico y f	ísic	o, esto últim	o	no pudie	ndo	ser
con	stado, d	ebido que las	conciliac	iones de	los Estab	le	cim	ientos E	duc	acionales sol	o	se enco	ntrab	an
en	formato	electrónico, y	las física	s se man	tenían ba	j	o la	custodia	de	control de la		DEM, po	r lo q	ue
no	pudiero	n ser exhibid	as en el	transcurs	o de nu	es	tro	trabajo.	Es	necesario m	e	ncionar	que	los
res	paldos e	lectrónicos pr	oporcion	ados no	mantenías		apro	bacione	s, e	n cuanto al	ej	ecutor, v	isaci	ón,
rev	isión etc	.
Es	menest	er señalar,	que los	procedim	ientos f	or	mal	izados	corr	esponden a		un inst	rume	nto
ad	ministrati	vo que apoy	a la gest	ión cotidi	ana de la	s	áre	as de l	a in	stitución, ad	e	más de	perm	itir
est	ablecer l	os controles a	propiado	s que red	uzcan los	r	iesg	os de la	DE	M.

Tabla 32 (página 29 (texto) · 29 filas)

especial énfasis	que actualment	e la DEM, y to	mando en c	onsideración la lim	itación de las
ciones físicas d	e los establec	imientos que	no pudier	on ser revisadas,	si bien las
ciones de la DEM	son firmadas, n	o especifica a q	uien corre	sponde esta firma,	además de no
lación a un enca	rgado de su ejec	ución, visación	y aprobaci	ón, por tanto no pod	emos evaluar
dimiento control	ejercido para e	ste control adm	inistrativo.	Es importante men	cionar que la
estar sujeto a es	te tipo de proced	imiento, se deb	e disponer	de un ejecutor de l	a conciliación,
rgado que la vise	la correcta rece	pción y quien a	pruebe su	información, para t	ales efectos la
a cargo debiera	mantener un c	argo administrat	ivo en la i	nstitución, ajeno al	departamento
zas, a efecto de	cumplir con una	correcta segreg	ación de fu	nciones.
1.6.1 Conciliaci	ones Bancarias	sin firma y/o ti	mbre de re	sponsables y apr	obación.
Evidenciamos qu	e las conciliacio	nes no mantien	en formato	oportuno, ya que lo	s documentos
proporcionados	no dejan en man	ifiesto a los resp	onsables d	e su confección y e	ncargados de
su aprobación, e	sta última contr	ibuyendo a la d	isminución	en la ocurrencia	de errores y/o
detectarlos a tie	mpo, además	de la detección	oportuna	de la correcta se	gregación de
funciones en est	e procedimiento	administrativo.
1.6.2 Conciliaci	ones Bancarias	sin detalle de	número de	cheque.
Evidenciamos q	ue las conciliaci	ones no mantie	nen detalle	del beneficiario d	el documento
extendido por la	DEM, esto afe	ctando en la re	visión exha	ustiva de los cheq	ues tanto por
personal interno	de la instituci	ón, como emp	resas exte	rnas que realicen	pruebas que
respalden la info	rmación proporc	ionada.
s o Implicancias	.
Al recepcionar la	respuesta de c	ircularización in	completa,	no se puede verifica	r y ratificar la
información con	table que comp	one los Estad	o Financie	ros, con un tercer	o ajeno a la
institución, limita	ndo la ejecución	de importantes	pruebas de	auditoria.
Al no mantener	registro de los a	poderados y m	andatarios	actualizados y reg	istrados en el
banco, deja vuln	erable el uso de	los recursos de	la instituci	ón. A su vez, la seg	regación de la
actuación de ma	ndatarios debe	ser clara al señ	alar cuáles	son los mandates	oficiales y los
subrogantes, se	gregando la resp	onsabilidad de l	os mandan	tes en distintas áre	as de la DEM,
idealmente una	correspondiente	a la alta admin	istración y	otra correspondien	te al área de
finanzas.

Tabla 33 (página 30 (texto) · 27 filas)

	Al no contar con	manuales de p	roce	dimientos propios	de la DEM	se genera	n posibles
	irregularidades o	falencias en c	ontr	oles que minimic	en los ries	gos en det	ección de
	anomalías financie	ras.
	No contar con m	anuales de pro	ced	imiento actualizad	os limita a	l personal	conocer y
	estructurar sus fu	nciones, contar	co	n controles deter	minados, m	antener un	a correcta
	segregación de fu	nciones y estab	lec	er las responsabili	dades de c	ada departa	mento y/o
	funciones.
	Posibles fiscalizaci	ones por parte	del	Ministerio de Educ	ación o Co	ntraloría Ge	neral de la
	República en dond	e se solicite cu	ent	a de la disponibili	dad de los	fondos para	cubrir los
	programas compro	metidos.
	Los estados finan	cieros no prese	nta	n razonablemente	los montos	disponible	s con que
	cuenta el departa	mento, ya que	co	ntemplan cheques	girados y	no cobrad	os que no
	corresponden a es	a figura.
	La información ex	presada en los	est	ados financieros n	o represen	ta razonable	mente los
	montos por rendir	que por conce	pto	de la ley SEP se	encuentran	en las rend	iciones de
	fondos de los estab	lecimientos edu	cac	ionales administrad	os por la DE	M.
	Posibles errores	del personal	al	no mantener las	competen	cias neces	arias para
	realizalización de l	as funciones d	esig	nadas, por falta d	e conocimie	nto de la N	ormativa y
	Circulares Vigente	s atingentes a	la	institución, respe	cto de sus	procesos	financieros
	contable y/o contro	l administrativo.
	Sumarios y multas.
ome	ndaciones de Au	ditoría.
	Mantener como pr	actica regular de	la	DEM, circularizar a	las entidad	es financier	as a efecto
	de corroborar su	información co	ntab	le con terceros, y	mantener	a disposici	ones para
	posibles auditores	y/o fiscalizad	ore	s, que puedan e	jecutar rev	isión a su	s Estados
	Financieros.
	Mantener respaldo	actualizado de	los	apoderados y man	datarios en	el Banco S	antander, a
	efecto de validar su	respectiva segr	ega	ción.

Tabla 34 (página 31 (texto) · 28 filas)

	Mantener manuale	s de procedim	ient	os establecidos pa	ra apoyar la	correc	ta gestión que
	realiza la DEM re	specto a todas	las	actividades relacio	nadas con los	fond	os disponibles,
	tales como la con	fección de con	cilia	ción bancaria y asi	gnación de fo	ndo f	ijo, y todas las
	obligaciones deriv	adas de estas	acti	vidades. Todo esto	, a efecto qu	e el	personal pueda
	estar apoyado fre	nte a posibles	inqu	ietudes, dudas o d	esconocimient	os ge	nerados por la
	ausencia de la ins	titución o pers	onal	a cargo de la activ	idad, añadien	do la	importancia del
	cumplimiento de lo	s objetivos y ta	reas	designadas por su	cargo.
	La unidad de cont	rol debe efectu	ar c	ontroles y revisione	s periódicas (	a lo m	enos cada tres
	meses) de las co	nciliaciones ba	ncar	ias, su estructura,	confección, a	utoriz	ación y registro
	contable.
	Durante el periodo	2017, analizar	los	casos que aún sea	n cheques gira	dos y	no cobrados y
	que dentro de los	plazos legales	esta	blecidos originarán	una regularida	d de l	a disponibilidad
	de los saldos cont	ables bancarios	y re	conocerán una obli	gación en la c	uenta	de documentos
	caducos. En el eve	nto que no se	haga	n efectivas las obli	gaciones de p	ago y	se produzca su
	prescripción legal,	los valores de	ben	reconocerse como	Ingresos Pr	opios	en las cuentas
	deudoras correspo	ndientes.
	Mejorar los conoci	mientos y com	pete	ncias de quienes in	tegran la DEM	; ya	que es a través
	de las personas, d	e sus ideas, c	apa	cidades y trabajo, c	omo se pued	e lleg	ar a desarrollar
	eficientemente un	departamento.	Por	medio de la capaci	tación podem	os ins	truir al personal
	con conocimientos	teóricos y prá	ctico	s que incrementan	el desempaño	de la	s actividades y
	colaboración dentr	o de la direcció	n de	educación.
	Establecer un pla	n de inversión	que	asegure la utilizaci	ón de la total	idad	de los recursos
	obtenidos por la Le	y SEP de acue	rdo	a los planes de me	joramiento de	cada	establecimiento
	de la comuna, así	como también	no e	xceder los gastos	respecto de lo	s ingr	esos para cada
	establecimiento.
	Implementar a la b	revedad, un re	glam	ento que norme lo	s procedimien	tos re	lacionados con
	la ejecución de los	planes e inver	sione	s relacionados con	la ley SEP.
	Efectuar una con	ciliación anual	de	los fondos pendie	ntes de ejecu	tar in	dicados en las
	rendiciones anuale	s que se realiz	an a	l Mineduc y lo regist	rado en los es	tados	financieros.

Tabla 35 (página 32 · 48 filas)

Cuenta	Nombre Cuenta	Saldo al 31-12-2016 M$
C-1140301201	G.M. INSTITUTO NACIONAL A-0	285
C-1140301214	G.M. LICEO INSUCO A-26	213
C-1140301215	G.M. LICEO MIGUEL DE CERVANTES A-18	460
C-1140301252	G.M. SALA CUNA DEM	62
C-1140302004	Otros Fondos a rendir	203
C-1140306201	F.R. COMETIDO FUNCIONARIO	1.902
C-1140306202	F.R. PROYECTOS Y TALLERES	213
C-1140306204001	Fdo. Global Liceo José de San Martin	384
C-1140306204005	Fdo. Global Esc. Cadete Arturo Prat Chacón E-10	497
C-1140306205005	FDO. GLOBAL A RENDIR SEP INBA	641
C-1140307001	F.R. SUBV.MANT. INSTITUTO NACIONAL A-0	1.869
C-1140307005	F.R. SUBV.MANT. LICEO TERESA PRATS DE SARRATEA A-7	989
C-1140307008	F.R. SUBV.MANT. LICEO CONFEDERACION SUIZA A-13	98
C-1140307010	F.R. SUBV.MANT. LICEO DARIO SALAS A-16	3.430
C-1140307017	F.R. SUBV.MANT. LICEO REPUBLICA DE BRASIL	224
C-1140307018	F.R. SUBV.MANT. ESC.CADETE ARTURO PRAT E-10	362
C-1140307031	F.R. SUBV.MANT. ESC.PILOTO PARDO F-64	997
C-1140307032	F.R. SUBV.MANT. ESC.REPUBLICA DE ALEMANIA E-66	1.113
C-1140307048	F.R. SUBV.MANT.ESC.DE MENORES E-106	115
C-1140308001	G.G. INSTITUTO NACIONAL A-0	1.678
C-1140308012	G.G. LICEO MIGUEL DE CERVANTES A-18	2.795
C-1140308023	G.G. ESC.REPUBLICA DEL LIBANO E-19	1.817
C-1140308031	G.G. ESC.PILOTO PARDO F-64	1.766
C-1140308032	G.G. ESC.REPUBLICA DE ALEMANIA E-66	2.381
C-1140308034	G.G. ESC.REPUBLICA DE PANAMA D-69	2.440
C-1140308047	G.G. LIC. HERBERT VARGAS W.	76
C-1140308048	G.G. ESC.DE MENORES E-106	699
C-1140309002	F.R. PROG.INVER. LICEO JAVIERA CARRERA A-1	2.000
C-1140309003	F.R. PROG.INVER. LICEO M. LUIS AMUNATEGUI A-2	1.000
C-1140309004	F.R. PROG.INVER. LICEO ISAURA DINATOR DE GUZMAN A-4	596
C-1140309008	F.R. PROG.INVER. LICEO CONFEDERACION SUIZA A-13	1.000
C-1140309009	F.R. PROG.INVER. LICEO JOSE DE SAN MARTIN A-14	8
C-1140309010	F.R. PROG.INVER. LICEO DARIO SALAS A-16	15.225
C-1140309011	F.R. PROG.INVER. INTERNADO BARROS ARANA A-17	8.173
C-1140309017	F.R. PROG.INVER. LICEO REPUBLICA DE BRASIL	1.000
C-1140309022	F.R. PROG.INVER. ESC.MIGUEL DE CERVANTES D-18	45
C-1140309048	F.R. PROY.INVER. ESC.E-106	417
C-1140421	Garantías Otorgadas Vigentes	4.840
C-1140528004	Apl. de Fdos.Mineduc Post Terremoto INBA	171.118
C-1140528008	Apl. de Fdos.Mineduc Post Terremoto Liceo A-01	15.708
C-1140530001	Apl.de Fondos Mineduc Fdos.Liceo Bicentenario A-07	25.075
C-1140532009	Apl. Fdos. Proy. Equipamiento y mejora para talleres de Artes A-17	57
C-1140532010	Apl. Fdos. Proy. de Educación Artística en Est. Escolares	4.944
C-1140532011	Apl. Fdos. Prog. Actuar a Tiempo SENDA	37.463
C-1140532012	Apl. Fdos. Prog. Previene en la Comunidad SENDA	22.769
C-1140601	Asignaciones Familiares	15.468
C-1140821001	Ampl. Edificio Escuela D-73	986
Total Rubro		355.601

Tabla 36 (página 33 (texto) · 16 filas)

Hallazgo N° 2: Obs	ervaciones derivad	as del	rubro.
2.1 Inexistencia de	análisis de cuenta	s para	el rub	ro.
El saldo del rubro	"Anticipo y Aplicació	n de F	ondo"	presenta,	al 31 de diciembre del a	ño 2016 un
monto de M$355.60	1.- No obstante, no	existe	anális	is de cue	ntas, que compongan el	mencionado
rubro y que permita	establecer la confor	mación	de dic	ha cifra, p	or lo que no podemos op	inar sobre si
se presenta razonab	lemente en los esta	dos fina	nciero	s.
2.2 Cuenta 11405 n	o conciliada con 2	1405.
Al analizar las cue	ntas que compone	n en r	ubro,	pudimos	evidenciar que en gran	medida se
constituye por las cu	entas 11405 “Aplica	ción de	Fond	o” las que	corresponden a rendición	de cuentas
de los fondos entre	gados en administra	ción, la	s que	se mantie	nen con saldos al cierre	del periodo
auditado, a su vez	en la cuenta 2140	5 “Adm	inistra	ción de F	ondo” se exhiben los sa	ldos de los
fondos recibidos p	or este concepto.	Con lo	men	cionado	y la validación corresp	ondiente se
desprende que esta	s cuentas no han si	do ajus	tadas	de acuerd	o a la normativa atingen	te para esta
institución, debido	que estos Estad	os Fin	ancier	os se p	resentan abultados en	la cuenta
presupuestaria 214	05 en relación al	saldo	de lo	rendido	en la cuenta 11405. L	a situación
mencionada contrav	iene con lo señalad	o en O	ficio C	.G.R N° 6	0.820, de 2005 y su Cir	cular 33.640
de esta misma, espe	cíficamente división	H-01.

Tabla 37 (página 34 (texto) · 37 filas)

La mencio	nada situación se	expon	e en el sig	uiente cua	dr	o,	a efecto de	mostrar la	s cuentas que	no
han sido a	justadas de acuer	do a la	normativa	vigente;
	A d m in is t r a c ió n d e F o	n d o					A p lic a c ió n d e F o n d o
									D if e r e n c ia	d e
			S a ld o a l					S	a ld o a l S a ld o s
N ° C u e n t a	N o m b r e C u e n t a		3 1 - 1 2 - 2 0 1 6	N ° C u e n t a			N o m b r e C u e n t a	3 1 -	1 2 - 2 0 1 6
			M $						M $ M $
C - 2 1 4 0 5 2 8 0 0 4	A d m . d e F d o s .M in e d u c P o s t	T e r r e m o to -	1 7 1 .1 1 8 .2 3 0	C - 1 1 4 0 5 2 8 0 0 4	A p	l. d	e F d o s .M in e d u c P o s t T e	r r e m o to 1 7 1	.1 1 8 .2 2 9 -	1
	IN B A				IN	B A
C - 2 1 4 0 5 2 8 0 0 8	A d m . d e F d o s .M in e d u c P o s t T	e r r e m o to -	1 5 .7 0 8 .2 4 6	C - 1 1 4 0 5 2 8 0 0 8	A p	l. d	e F d o s .M in e d u c P o s t T e r	r e m o to 1 5	.7 0 8 .2 4 6 -
	L ic e o A - 1				L ic	e o	A - 0 1
C - 2 1 4 0 5 3 0 0 0 1	A m d .F d o s M in e d u c F d o s .L ic e	o -	2 5 .1 7 2 .9 7 7	C - 1 1 4 0 5 3 0 0 0 1	A p	l.d e	F o n d o s M in e d u c F d o s .L	ic e o 2 5	.0 7 5 .3 8 9 - 9 7 .5 8	8
	B ic e n te n a r io A - 0 7				B i	c e n t	e n a r io A - 0 7
C - 2 1 4 0 5 3 2 0 0 9	A d m . F d o s .P r o y . E q u ip a m ie n t	o y -	5 6 .7 0 0	C - 1 1 4 0 5 3 2 0 0 9	A p	l. F	d o s . P r o y . E q u ip a m ie n to	y m e jo r a	5 6 .7 0 0 -
	m e jo r a p a r a ta lle r e s d e A r te s	A - 1 7			p a	r a t	a lle r e s d e A r te s A - 1 7
C - 2 1 4 0 5 3 2 0 1 0	A d m . F d o s . P r o y . d e E d u c a c i	ó n A r tis tic a -	4 .9 4 4 .1 0 4	C - 1 1 4 0 5 3 2 0 1 0	A p	l. F	d o s . P r o y . d e E d u c a c ió n	A r tís tic a 4	.9 4 4 .1 0 4 -
	e n E s t. E s c o la r e s				e n	E s t	. E s c o la r e s
C - 2 1 4 0 5 3 2 0 1 1	A d m . F d o s . P r o g . A c tu a r a T i	e m p o -	4 1 .3 2 7 .0 5 9	C - 1 1 4 0 5 3 2 0 1 1	A p	l. F	d o s . P r o g . A c tu a r a T ie m	p o 3 7	.4 6 3 .3 3 9 - 3 .8 6 3 .7 2	0
	S E N D A				S E	N D	A
C - 2 1 4 0 5 3 2 0 1 2	A d m . F d o s . P r o g . P r e v ie n e e	n la -	2 3 .2 3 4 .2 3 5	C - 1 1 4 0 5 3 2 0 1 2	A p	l. F	d o s . P r o g . P r e v ie n e e n l	a 2 2	.7 6 9 .2 3 0 - 4 6 5 .0 0	5
	C o m u n id a d S E N D A				C o	m u	n id a d S E N D A
2.3 Cuen	ta 1140821001	“Ampl	. Edificio	Escuela D	-	73	” sin clarida	d de sal	do. (Items otr	os
deudores	financieros).
Al efectua	r análisis de la cu	enta “	Ampl. Edific	io Escuela		D-	73”, con enca	rgado de	contabilidad, n	os
comentan	que no mantiene	n clarid	ad respecto	a que he	c	ho	s económicos	son los	que componen	el
saldo de	la cuenta, monto	que a	sciende a	la suma	d	e	M$986.- Si b	ien este	saldo podría	ser
inmaterial	respectos a los v	alores	manejados	en los EE	F	F	de la DEM, al	no conte	mplar un análi	sis
de cuenta	y de su saldo,	debido	a que no	existen a	n	á	lisis de cuen	tas, y a	su vez no te	ner
informació	n respecto a s	u com	posición, d	eja en e	vi	de	ncia importa	ntes fale	ncias de cont	rol
administra	tivo. Cabe menci	onar q	ue la codifi	cación co	nt	ab	le utilizada c	orrespon	de al ítem “Otr	os
Deudores	Financieros”, lo q	ue corr	espondería	a una deu	d	a	a favor de la D	EM.
Riesgos o	Implicancias.
 Po	sible sanción de	Contra	loría por la	falta de o	p	ort	unidad en la	rendición	de cuentas en	la
fo	rma prevista en l	os artíc	ulos 89 de	la ley N°		10	.336, y 60 de	l decreto	ley N° 1.263,	de
19	75.
 A	su vez existiría u	n cuest	ionamiento	por parte	d	el	organismo co	ntralor de	control y análi	sis
de	las cuentas de fo	ndos p	or rendir lo	que expon	d	rí	a a la DEM a	pruebas	más exhaustiva	s y
de	mayor detalle.

Tabla 38 (página 35 (texto) · 21 filas)

	Al no mantener	un análisis d	e estas cuentas no	podemos	opinar s	obre s	u razona	bilidad por
	lo que implica un	a limitación	al alcance del rubro.
	Distorsión de la	información	presentada en los e	stados fi	nancieros	, ya qu	e se en	tiende que
	los fondos son e	ntregados p	ara gastos del corto	plazo, y	éstos ya	entreg	ados de	ben haber
	sido eventualm	ente ocupad	os, por lo que n	o se est	á refleja	ndo e	n el pe	riodo que
	corresponde el g	asto de la c	uenta.
	Adicionalmente,	constituye	una grave falta d	e control	interno	al no	poder	determinar
	mediante un in	forme detall	ado la composición	de los	saldos d	e las	cuentas	contables
	descritas previa	mente.
ome	ndaciones de	Auditoría.
	Confeccionar a	nálisis que	demuestren la conf	ormación	de los	saldos	indicad	os en las
	cuentas contabl	es, para dete	rminar si correspon	de a un a	ctivo o, e	n su d	efecto,	efectuar su
	castigo contable	(disminució	n patrimonial).
	El departamento	de contabil	idad deberá presen	tar, a lo	menos un	a vez	al año,	el análisis
	demostrativo de	cuentas.
	Efectuar concili	aciones per	manentes sobre las	cuentas	de aplica	ción y	adminis	tración de
	fondos.
	Mantener una	política de	seguimiento al me	nos men	sual e	históric	a, de l	os fondos
	entregados y d	e las rendici	ones recibidas, par	a evitar i	ncurrir en	la ce	sión de	dineros a
	personas que n	o han cumpli	do con la obligación	de rendi	r cuenta,	según	el num	eral 5.4 de
	la Resolución 7	59 de la C	.G.R, que fija norm	as de p	rocedimie	ntos s	obre re	ndición de
	cuentas.

Tabla 39 (página 36 · 11 filas)

Cuenta	Nombre Cuenta	Saldo al 31-12-2015 M$	S a ldo al 31-12-2016 M$
C-1150801002003001	Isapre Colmena Golden Cross	47.172	48.750
C-1150801002003002	Isapre Consalud	- 26.924	69.709
C-1150801002003003	Isapre Cruz Blanca	139.162	172.811
C-1150801002003004	Isapre Vida Tres	11.503	5.863
C-1150801002003005	Isapre Optima (ex Ferrosalud)	2.006	3.163
C-1150801002003006	Isapre Mas Vida	91.868	105.716
C-1150801002003007	Isapre Banmédica	103.335	128.329
C-1150801002003008	Fonasa (Caja Compensación de los Andes)	- 112.459	558.993
C-1150801002003009	Isapre Fundación	1.633	160
C-1150801002003010	Isapre El Teniente	-	913
Totales		257.296	1.094.407

Tabla 40 (página 37 · 2 filas)

Cuenta	Nombre Cuenta	Saldo al 31-12-2015 M$	S a ldo al 31-12-2016 M$
C-1151210016	MOROSOS ADMINISTRADORAS DE SALUD	346.386	9.515
Totales		346.386	9.515

Tabla 41 (página 38 · 44 filas)

Cuenta	Nombre Cuenta	Saldo al 31-12-2016 M$
C-1410101201	LICEO A-17 INTERNADO NACIONAL BARROS ARANA ROL 242-15	5.230.355
C-1410101202	LICEO A-00 INSTITUTO NACIONAL ROL 380-001	10.116.169
C-1410101203	LICEO A-01 JAVIERA CARRERA ROL 139-8	6.642.034
C-1410101204	LICEO A-02 MIGUEL LUIS AMUNATEGUI ROL 384-1	2.859.039
C-1410101205	LICEO A-04 ISAURA DINATOR DE GUZMAN ROL 418-2	1.642.187
C-1410101206	LICEO A-07 TERESA PRATS DE SARRATEA ROL 3726-5	1.524.318
C-1410101207	LICEO A-09 APLICACION ROL 463-087	462.547
C-1410101208	LICEO A-10 BARROS BORGOÑO ROL 3474-7	1.703.840
C-1410101209	LICEO A-13 CONFEDERACION SUIZA ROL 682-010	2.491.526
C-1410101210	LICEO A-14 JOSE DE SAN MARTIN ROL 2815-2	2.257.613
C-1410101211	LICEO A-16 DARIO ENRIQUE SALAS ROL 860-21	395.772
C-1410101212	LICEO A-20 ELIODORO GARCIA ZEGERS ROL 222-01	1.506.999
C-1410101213	LICEO A-24 GABRIEL GONZALEZ VIDELA ROL 617-2	733.038
C-1410101214	LICEO A-26 INST. SUPERIOR DE COMERCIO RO 87-37	1.511.577
C-1410101215	LICEO F-42 REPUBLICA DE BRASIL ROL 3792-002	645.452
C-1410101217	ESC. E-10 CADETE ARTURO PRAT CHACON ROL 492-13	876.114
C-1410101218	D-11 ESC. REPUBLICA DEL URUGUAY ROL 621-20	986.590
C-1410101219	E-12 ESC. IRENE FREI DE CID ROL 3459-31	1.028.973
C-1410101220	E-19 ESC. REPUBLICA DEL LIBANO ROL 237-010	752.944
C-1410101221	E-25 ESC. BENJAMIN VICUÑA MACKENNA ROL 672-2	1.162.305
C-1410101222	F-38 ESC. REPUBLICA DE HAITI ROL 3761-1	128.922
C-1410101223	D-45 ESC. PROVINCIA DE CHILOE ROL 1473-16	309.541
C-1410101224	F-46 ESC. REYES CATOLICOS ROL 3606-4	161.904
C-1410101225	E-50 ESC. REPUBLICA DE ISRAEL ROL 273-002	283.647
C-1410101226	D-63 ESC. REPUBLICA DE COLOMBIA ROL 805-24	1.419.971
C-1410101227	F-64 ESC. PILOTO PARDO ROL 3153-017	243.939
C-1410101228	E-66 ESC. REPUBLICA DE ALEMANIA ROL 72-144	927.496
C-1410101229	D-67 ESC. LUIS CALVO MACKENNA ROL 195-20	244.738
C-1410101230	D-69 ESC. REPUBLICA DE PANAMA ROL 341-023	748.496
C-1410101231	E-70 ESC. SANTIAGO DE CHILE ROL 3021-034	525.800
C-1410101232	E-71 ESC. REPUBLICA DE MEXICO ROL 519-1	2.745.207
C-1410101233	D-73 ESC. FERNANDO ALESSANDRI R. ROL 3792-2	580.771
C-1410101234	D-84 CENTRO DE CAPAC. LABORAL ROL 718-015	330.467
C-1410101235	F-86 ESC. JUAN SANDOVAL CARRASCO RO 3496-022	254.485
C-1410101236	E-87 ESC. REPUBLICA DEL ECUADOR ROL 560-019	790.184
C-1410101237	D-88 ESC. SALVADOR SANFUENTES ROL 308-003	580.191
C-1410101238	F-2038 ESC. DE PARV. PARQUE OHIGGINS ROL 3189-3	363.221
C-1410401	MAQ.OFICINA, EQUIPOS, INST. TECNICOS	580.954
C-1410502	VEHICULOS D.E.M.	293.576
C-1410503	VEHICULOS ESTABL.EDUCACIONALES	71.195
C-1410601	MUEBLES Y ENSERES	750.896
C-1410801	EQUIPO COMPUTACIONAL	2.101.846
C-14109	Equipos de Comunicaciones para Redes Informáticas	48.197
Total Rubro		59.015.037

Tabla 42 (página 39 (texto) · 46 filas)

Depreciación Acumul	a	d	a
										S a	l d	o	a l
C u e n t a									N o m b r e C u e n t a	3 1 - 1	2 -	2	0 1 6
											M $
C - 1 4 9 0 1 0 1 2 0 1 D E P	- A	C	U	M	L I C	E O	A	- 1 7	I N T E R N A D O N A C I O N A L B A R R O S A R A N A R	O L 2 4 2 - 1 5	3 .	7	6 8 .	1
C - 1 4 9 0 1 0 1 2 0 2 D E P	- A	C	U	M	L I C	E O	A	- 0 0	I N S T I T U T O N A C I O N A L R O L 3 8 0 - 0 0 1		5 .	2	5 4 .	9
C - 1 4 9 0 1 0 1 2 0 3 D E P	- A	C	U	M	L I C	E O	A	- 0 1	J A V I E R A C A R R E R A R O L 1 3 9 - 8		2 .	6	8 0 .	4
C - 1 4 9 0 1 0 1 2 0 4 D E P	- A	C	U	M	L I C	E O	A	- 0 2	M I G U E L L U I S A M U N A T E G U I R O L 3 8 4 - 1		1 .	1	8 7 .	0
C - 1 4 9 0 1 0 1 2 0 5 D E P	- A	C	U	M	L I C	E O	A	- 0 4	I S A U R A D I N A T O R D E G U Z M A N R O L 4 1 8 - 2		1 .	1	1 8 .	1
C - 1 4 9 0 1 0 1 2 0 6 D E P	- A	C	U	M	L I C	E O	A	- 0 7	T E R E S A P R A T S D E S A R R A T E A R O L 3 7 2 6 - 5			7	2 2 .	9
C - 1 4 9 0 1 0 1 2 0 7 D E P	- A	C	U	M	L I C	E O	A	- 0 9	A P L I C A C I O N R O L 4 6 3 - 0 8 7			2	4 1 .	5
C - 1 4 9 0 1 0 1 2 0 8 D E P	- A	C	U	M	L I C	E O	A	- 1 0	B A R R O S B O R G O Ñ O R O L 3 4 7 4 - 7			8	6 9 .	0
C - 1 4 9 0 1 0 1 2 0 9 D E P	- A	C	U	M	L I C	E O	A	- 1 3	C O N F E D E R A C I O N S U I Z A R O L 6 8 2 - 0 1 0		1 .	1	1 7 .	4
C - 1 4 9 0 1 0 1 2 1 0 D E P	- A	C	U	M	L I C	E O	A	- 1 4	J O S E D E S A N M A R T I N R O L 2 8 1 5 - 2		1 .	5	3 6 .	4
C - 1 4 9 0 1 0 1 2 1 1 D E P	- A	C	U	M	L I C	E O	A	- 1 6	D A R I O E N R I Q U E S A L A S R O L 8 6 0 - 2 1			1	1 4 .	1
C - 1 4 9 0 1 0 1 2 1 2 D E P	- A	C	U	M	L I C	E O	A	- 2 0	E L I O D O R O G A R C I A Z E G E R S R O L 2 2 2 - 0 1			3	8 0 .	5
C - 1 4 9 0 1 0 1 2 1 3 D E P	- A	C	U	M	L I C	E O	A	- 2 4	G A B R I E L G O N Z A L E Z V I D E L A R O L 6 1 7 - 2				9 7 .	2
C - 1 4 9 0 1 0 1 2 1 4 D E P	- A	C	U	M	L I C	E O	A	- 2 6	I N S T . S U P E R I O R D E C O M E R C I O R O L 8 7 - 3 7			5	5 3 .	9
C - 1 4 9 0 1 0 1 2 1 5 D E P	- A	C	U	M	L I C	E O	F	- 4 2	R E P U B L I C A D E B R A S I L R O L 3 7 9 2 - 0 0 2			3	6 7 .	0
C - 1 4 9 0 1 0 1 2 1 7 D E P	- A	C	U	M	E S	C . E	-	1 0 C	A D E T E A R T U R O P R A T C H A C O N R O L 4 9 2 - 1	3		2	8 0 .	2
C - 1 4 9 0 1 0 1 2 1 8 D E P	- A	C	U	M	E S	C . D	-	1 1 R	E P U B L I C A O . D E L U R U G U A Y R O L 6 2 1 - 2 0			3	7 6 .	8
C - 1 4 9 0 1 0 1 2 1 9 D E P	- A	C	U	M	E S	C . E	-	1 2 I	R E N E F R E I D E C I D R O L 3 4 5 9 - 3 1			4	8 7 .	3
C - 1 4 9 0 1 0 1 2 2 0 D E P	- A	C	U	M	E S	C . E	-	1 9 R	E P U B L I C A D E L L I B A N O R O L 2 3 7 - 0 1 0				5 7 .	3
C - 1 4 9 0 1 0 1 2 2 1 D E P	- A	C	U	M	E S	C . E	-	2 5 B	E N J A M I N V I C U Ñ A M A C K E N N A R O L 6 7 2 - 2			5	3 1 .	3
C - 1 4 9 0 1 0 1 2 2 2 D E P	- A	C	U	M	E S	C . F	-	3 8 R	E P U B L I C A D E H A I T I R O L 3 7 6 1 - 1				4 1 .	0
C - 1 4 9 0 1 0 1 2 2 3 D E P	- A	C	U	M	E S	C . D	-	4 5 P	R O V I N C I A D E C H I L O E R O L 1 4 7 3 - 1 6				4 4 .	6
C - 1 4 9 0 1 0 1 2 2 4 D E P	- A	C	U	M	E S	C . F	-	4 6 R	E Y E S C A T O L I C O S R O L 3 6 0 6 - 4				7 4 .	0
C - 1 4 9 0 1 0 1 2 2 5 D E P	- A	C	U	M	E S	C . E	-	5 0 R	E P U B L I C A D E I S R A E L R O L 2 7 3 - 0 0 2				6 4 .	9
C - 1 4 9 0 1 0 1 2 2 6 D E P	- A	C	U	M	E S	C . D	-	6 3 R	E P U B L I C A D E C O L O M B I A R O L 8 0 5 - 2 4			5	8 3 .	9
C - 1 4 9 0 1 0 1 2 2 7 D E P	- A	C	U	M	E S	C . F	-	6 4 P	I L O T O P A R D O R O L 3 1 5 3 - 0 1 7				4 2 .	3
C - 1 4 9 0 1 0 1 2 2 8 D E P	- A	C	U	M	E S	C . E	-	6 6 R	E P U B L I C A D E A L E M A N I A R O L 7 2 - 1 4 4			6	2 1 .	1
C - 1 4 9 0 1 0 1 2 2 9 D E P	- A	C	U	M	E S	C . D	-	6 7 L	D R . L U I S C A L V O M A C K E N N A R O L 1 9 5 - 2 0				2 9 .	2
C - 1 4 9 0 1 0 1 2 3 0 D E P	- A	C	U	M	E S	C . D	-	6 9 R	E P U B L I C A D E P A N A M A R O L 3 4 1 - 0 2 3			4	6 1 .	5
C - 1 4 9 0 1 0 1 2 3 1 D E P	- A	C	U	M	E S	C . E	-	7 0 S	A N T I A G O D E C H I L E R O L 3 0 2 1 - 0 3 4				8 4 .	6
C - 1 4 9 0 1 0 1 2 3 2 D E P	- A	C	U	M	E S	C . E	-	7 1 R	E P U B L I C A D E M E X I C O R O L 5 1 9 - 1		1 .	4	1 8 .	8
C - 1 4 9 0 1 0 1 2 3 3 D E P	- A	C	U	M	E S	C . D	-	7 3 F	E R N A N D O A L E S S A N D R I R . R O L 3 7 9 2 - 2			4	4 4 .	0
C - 1 4 9 0 1 0 1 2 3 4 D E P	- A	C	U	M	E S	C . D	-	8 4 C	E N T R O D E C A P A C . L A B O R A L R O L 7 1 8 - 0 1 5				7 0 .	7
C - 1 4 9 0 1 0 1 2 3 5 D E P	- A	C	U	M	E S	C . F	-	8 6 J	U A N S A N D O V A L C A R R A S C O R O L 3 4 9 6 - 0 2 2				3 3 .	9
C - 1 4 9 0 1 0 1 2 3 6 D E P	- A	C	U	M	E S	C . E	-	8 7 R	E P U B U B L I C A D E L E C U A D O R R O L 5 6 0 - 0 1 9			3	8 3 .	3
C - 1 4 9 0 1 0 1 2 3 7 D E P	- A	C	U	M	E S	C . D	-	8 8 S	A L V A D O R S A N F U E N T E S R O L 3 0 8 - 0 0 3			3	9 8 .	6
C - 1 4 9 0 1 0 1 2 3 8 D E P	- A	C	U	M	E S	C . F	-	2 0 3	8 P A R V U L O S P A R Q U E O H I G G I N S R O L 3 1 8 9 -	3			7 6 .	4
C - 1 4 9 0 4 D e p	r e	c i	a c	ió	n A c	u m	u l	a d a	d e M á q u in a s y E q u ip o s d e O fic in a			1	4 3 .	7
C - 1 4 9 0 5 D e p	r e	c i	a c	ió	n A c	u m	u l	a d a	d e V e h íc u lo s			1	8 1 .	4
C - 1 4 9 0 6 D e p	r e	c i	a c	ió	n A c	u m	u l	a d a	d e M u e b le s y E n s e r e s			1	6 4 .	7
C - 1 4 9 0 8 D e	p r e	c	ia	c ió	n A	c u m	u	la d a	d e E q u ip o s C o m p u ta c io n a le s y P e r ifé r ic o s			3	9 2 .	9
C - 1 4 9 0 9 D e p	r e	c i	a c	ió	n A c	u m	u l	a d a	d e E q u ip o s d e C o m u n ic a c io n e s p a r a R e d e s I n	fo r m á tic a s				1
									T o t a l R u b r o		2 7 .	4	9 8 .	9

Tabla 43 (página 40 · 43 filas)

Nombre Cuenta	Saldo al 31-12-2016 M$
LICEO A-17 INTERNADO NACIONAL BARROS ARANA ROL 242-15	1.462.214
LICEO A-00 INSTITUTO NACIONAL ROL 380-001	4.861.248
LICEO A-01 JAVIERA CARRERA ROL 139-8	3.961.612
LICEO A-02 MIGUEL LUIS AMUNATEGUI ROL 384-1	1.671.951
LICEO A-04 ISAURA DINATOR DE GUZMAN ROL 418-2	524.051
LICEO A-07 TERESA PRATS DE SARRATEA ROL 3726-5	801.344
LICEO A-09 APLICACION ROL 463-087	221.023
LICEO A-10 BARROS BORGOÑO ROL 3474-7	834.819
LICEO A-13 CONFEDERACION SUIZA ROL 682-010	1.374.065
LICEO A-14 JOSE DE SAN MARTIN ROL 2815-2	721.188
LICEO A-16 DARIO ENRIQUE SALAS ROL 860-21	281.592
LICEO A-20 ELIODORO GARCIA ZEGERS ROL 222-01	1.126.453
LICEO A-24 GABRIEL GONZALEZ VIDELA ROL 617-2	635.827
LICEO A-26 INST. SUPERIOR DE COMERCIO RO 87-37	957.648
LICEO F-42 REPUBLICA DE BRASIL ROL 3792-002	278.393
ESC. E-10 CADETE ARTURO PRAT CHACON ROL 492-13	595.875
D-11 ESC. REPUBLICA DEL URUGUAY ROL 621-20	609.751
E-12 ESC. IRENE FREI DE CID ROL 3459-31	541.627
E-19 ESC. REPUBLICA DEL LIBANO ROL 237-010	695.547
E-25 ESC. BENJAMIN VICUÑA MACKENNA ROL 672-2	630.965
F-38 ESC. REPUBLICA DE HAITI ROL 3761-1	87.862
D-45 ESC. PROVINCIA DE CHILOE ROL 1473-16	264.905
F-46 ESC. REYES CATOLICOS ROL 3606-4	87.868
E-50 ESC. REPUBLICA DE ISRAEL ROL 273-002	218.713
D-63 ESC. REPUBLICA DE COLOMBIA ROL 805-24	835.999
F-64 ESC. PILOTO PARDO ROL 3153-017	201.595
E-66 ESC. REPUBLICA DE ALEMANIA ROL 72-144	306.341
D-67 ESC. LUIS CALVO MACKENNA ROL 195-20	215.459
D-69 ESC. REPUBLICA DE PANAMA ROL 341-023	286.952
E-70 ESC. SANTIAGO DE CHILE ROL 3021-034	441.162
E-71 ESC. REPUBLICA DE MEXICO ROL 519-1	1.326.312
D-73 ESC. FERNANDO ALESSANDRI R. ROL 3792-2	136.736
D-84 CENTRO DE CAPAC. LABORAL ROL 718-015	259.673
F-86 ESC. JUAN SANDOVAL CARRASCO RO 3496-022	220.561
E-87 ESC. REPUBLICA DEL ECUADOR ROL 560-019	406.801
D-88 ESC. SALVADOR SANFUENTES ROL 308-003	181.586
F-2038 ESC. DE PARV. PARQUE OHIGGINS ROL 3189-3	286.810
MAQ.OFICINA, EQUIPOS, INST. TECNICOS	437.216
VEHICULOS D.E.M.	183.346
MUEBLES Y ENSERES	586.103
EQUIPO COMPUTACIONAL	1.708.865
Equipos de Comunicaciones para Redes Informáticas	48.013
Total Rubro	31.516.068

Tabla 44 (página 41 (texto) · 26 filas)

La validación del ru	bro se	efectúa	mediante div	ersas pr	uebas de	a	uditoria, tales c	omo;
- Verificar q	ue el sa	ldo de la	cuenta coinc	ida con	el mayor	y	con el balance	.
- Análisis de	la cue	nta y val	idación con e	l mayor	y balance	.
- Recálculo	de depr	eciación	.
- Recálculo	de la ac	tualizac	ión del bien.
- Verificar la	propie	dad por	medio de un	a mues	tra de las	a	dquisiciones d	e biene	s de uso del
año audita	do, med	iante fa	ctura u otro d	ocumen	to de com		pra.
- Validar vid	a útil y	valor res	idual.
Nuestro trabajo tu	vo por	objetivo	evaluar los	aspecto	s que se		relacionan con	los Bie	nes de Uso
Depreciable, espe	cíficame	nte los	relacionados	a valori	zación y d		epreciación de	los bien	es; las altas
y bajas de activo fij	o; los p	rocedim	ientos de inve	ntarios	; procedim	i	entos de contro	l y cont	abilización.
Lo anterior, con el	propósi	to de ve	rificar si las m	aterias	examinad		as cumplan con	las no	rmas legales
y reglamentarias	atinge	ntes pa	ra esta inst	itución,	como t	a	mbién validar	si se	encuentran
debidamente docu	mentad	as, la ex	actitud de su	s cálcul	os y si son		registradas cor	rectame	nte.
La revisión consid	eró en	el 100%	de las cuent	as que	integran e	l	rubro Bienes d	e Uso	Depreciable,
relacionado con la	valoriza	ción y d	epreciación.
Producto de las p	ruebas	de audi	toría señalad	as, se	detectaron		las siguientes	observ	aciones para
este rubro:
Hallazgo N° 3: Ob	servac	iones d	erivadas del	rubro.
3.1 Inexistencia d	e proce	dimien	tos formales	de los	Bienes de		Uso Deprecia	bles.
Al realizar validaci	ones d	el rubro	Bienes de U	so Dep	reciable, v		erificamos que	el depa	rtamento de
contabilidad, al 31	de dici	embre d	e 2016, no m	antiene	manuale	s	de procedimie	ntos y/	o instructivos
organizacionales,	que es	tablezca	n instruccion	es refe	rentes al		control financi	ero-con	table de los
bienes de uso, rel	acionad	os a los	criterios de a	doptad	os de est	o	s bienes por la	instituc	ión, además
que puedan regula	r la asi	gnación	de vida útil,	altas, b	ajas, tras	p	asos de biene	s, etc.	A efecto que
esta información s	e encue	ntre dis	ponible para l	os depa	rtamentos		relacionados c	on el ru	bro, dejando
sin efecto posibles	interpre	tacione	s a este ámbi	to.

Tabla 45 (página 42 (texto) · 31 filas)

ulo de Deprec	iación d	el ejercicio d	e los Bienes	de Uso Deprec	iable.
r conocimiento	de los	procedimient	os utilizados	por la institució	n, media	nte entrevista al
l encargado d	e conta	bilidad, cons	tatamos que	la institución	realiza	el cálculo de la
ción utilizando	planilla	s Excel y s	u actualizació	n es manual,	lo que p	odría incurrir en
ción involuntar	ia de la	s variables u	tilizadas para	ejecutar el pr	ocedimie	nto aritmético en
.
el departame	nto de	contabilidad	nos proporcio	nó control ad	ministrativ	o de bienes del
auditado, con	el respec	tivo cálculo d	e la depreciaci	ón del ejercicio	, depreci	ación acumulada,
asignada, vid	a útil re	sidual, etc.	Todo esto, a	efecto de rea	lizar los	correspondientes
os de la inform	ación. Es	importante m	encionar que	esta informació	n no det	alla uno a uno los
e uso deprecia	bles que	componen c	ada grupo de a	ctivos fijos.
3.2.1 Metodolo	gía de c	álculo de la	depreciación	contraviene a	la norma	vigente.
Con la inform	ación pr	oporcionada	y las entrevi	stas con pers	onal a c	argo, realizamos
recálculos del	control a	dministrativo	en cuanto al d	esgaste de los	bienes de	uso, detectando
que la DEM no	ejecuta	la depreciació	n de los biene	s de uso de ac	uerdo a l	o estipulado en el
oficio C.G.R N°	60.820	y sus actualiz	aciones, que in	struye lo siguie	nte;
“Los bienes de	uso suj	etos a desga	ste, cuyo cost	o se distribuye	en relaci	ón a los años de
utilización eco	nómica	deben depre	ciarse median	te la aplicació	n del m	étodo de cálculo
constante o lin	eal.
El monto así d	etermina	do debe con	tabilizarse co	mo Gastos Pat	rimoniale	s, utilizando para
dicho efecto el	método	de registro in	directo o de a	cumulación, lo	cual impli	ca que durante el
transcurso de l	a vida ú	til de las esp	ecies la depre	ciación acumul	ada debe	registrarse en la
cuenta de valu	ación de	activo que co	rresponda.
El cálculo y reg	istro de	la depreciació	n debe efectu	arse en cada p	eríodo co	ntable, hasta que
la vida económ	ica útil	estimada de l	as especies s	e extinga, cons	iderando	un valor residual
de una unidad	monetari	a ($1). Al tér	mino del períod	o proyectado.
Las cuentas d	e bienes	de uso depr	eciables y las	respectivas cu	entas de	valuación, deben
ajustarse en e	l ejercici	o siguiente a	aquél en qu	e se extinga la	vida útil	estimada de las
especies.
Todos los bien	es de us	o sujetos a d	epreciación, q	ue hayan sido	adquirido	s en el segundo
semestre del	ejercicio	respectivo,	no deben de	preciarse dura	nte el pr	imer año de su
adquisición.”

Tabla 46 (página 43 (texto) · 24 filas)

	3.2.2 Posibles	errores e	n la pérdida refl	ejada en	el patrimonio.
	Los auxiliares p	roporcion	ados de bienes	de uso tot	alizados, sin un d	etalle uno	a uno y sin
	fecha de adqui	sición, par	a algunos casos	, para los	cuales no podem	os realiza	r pruebas de
	auditoria tales	como re	calculo de la p	erdida ref	lejada en patrim	onio por	concepto de
	depreciación d	e los bie	nes de uso, la	que se e	ncuentra contabi	lizada en	los Estados
	Financieros.
	El método de c	álculo emp	leado por la DE	M, contrav	iene con lo expre	sado en o	ficios y guías
	prácticas de C	ontraloría	General de la R	epublica.	Las que dejan en	manifiest	o “Todos los
	Bienes de Uso	sujetos a	depreciación, qu	e hayan	sido adquiridos ha	sta el prim	er semestre
	del ejercicio res	pectivo. E	n el caso de los	bienes de	uso adquiridos e	n el segun	do semestre
	no deben depre	ciarse dur	ante el primer añ	o de su a	dquisición.
	Para los efecto	s de sim	plificar los cálcu	los de la	depreciación de	los Biene	s de Uso, la
	Normativa Cont	able vigen	te ha adoptado	el criterio q	ue se grafica a co	ntinuación	”.
3.3 Erro	r en la actualiz	ación de	los Bienes de U	so Depre	ciable.
Al toma	r conocimiento	de los	procedimientos	utilizados	por el departam	ento de	contabilidad,
mediant	e entrevista al	personal	y recálculos efec	tuados a	auxiliar de biene	s de uso,	constatamos
que los	bienes de uso	provenien	tes del año ante	rior y los	adquiridos en el t	rascurso	del año 2016
(esto úl	timo derivado	de la fal	ta de fechas d	e adquisi	ción en planilla	administra	tiva), fueron
actualiz	ados según el í	ndice anu	al del año 2015,	esto últim	o contraviniendo	con lo expr	esado por la
normativ	a vigente y guí	as práctic	as establecidas	por la Con	traloría General d	e la Repu	blica, las que
expresa	n lo siguiente;
“Los Bie	nes de Uso pro	venientes	del año anterior	y los adqu	iridos en el prime	r semestre	del ejercicio
contable	respectivo, de	ben actual	izarse de acuerd	o al índice	de actualización	anual.
Los bie	nes de uso adq	uiridos en	el segundo se	mestre del	ejercicio contabl	e respectiv	o, no deben
actualiz	arse.

Tabla 47 (página 44 · 4 filas)

Cuenta	Nombre Cuenta	Saldo Contable al 31-12-2016 M$	Detalle Extra C o n t a ble al 31-12-2016 M$	D i f e r e ncia M$
C-1410401	MAQ.OFICINA, EQUIPOS, INST. TECNICOS	5 80.954	4 53.785	1 27.169
C-1410601	MUEBLES Y ENSERES	7 50.896	5 76.174	1 74.722
C-1410801	EQUIPO COMPUTACIONAL	2 .101.846	1 .702.409	3 99.437
Totales		3.433.696	2.732.368	701.328

Tabla 48 (página 45 (texto) · 26 filas)

3.5 Inex	istencia	de inve	ntario de los	Bienes de	Uso.
No se h	a eviden	ciado la	existencia de	inventario	de los bie	nes de us	o de la Dirección	de Educación
de la I.	Municipal	idad de	Santiago, que	contempl	e toda infor	mación co	ntable necesaria	para valorizar
los bien	es adquir	idos por	esta direcció	n.
Si bien	se nos p	roporcio	nó un control	administra	tivo donde	se detalla	n los bienes de	la institución y
de los e	stablecim	ientos e	ducacionales	, este no e	s congruen	te con la	información finan	ciera contable
que ma	ntiene la	DEM en	sus EEFF. P	or su parte	, personal	a cargo d	el inventario adm	inistrativo nos
informa	que la D	EM se e	ncuentra en p	roceso de	regulación	respecto	al inventario.
Cabe m	encionar	que Co	ntraloría Gen	eral de la	República e	n variado	s dictámenes ha	comentado la
necesid	ad de ma	ntener u	n control sob	re los bien	es, bajo un	procedim	iento de control	administrativo.
Sin perj	uicio de l	o anterio	r, las buena	s prácticas	de control	y gestión	interna recomien	dan mantener
un inven	tario act	ualizado	, a lo menos	una vez	al año y q	ue respald	e los hechos ec	onómicos que
contemp	lan los e	stados fi	nancieros de	la instituci	ón en cues	tión.
Adiciona	lmente,	un inve	ntario actuali	zado perm	ite admini	strar eficie	ntemente el us	o de bienes y
evitar pé	rdidas, h	urtos o	compras inne	cesarias.
Finalme	nte, la a	usencia	de este regist	ro, o el m	antenerlo d	esactualiz	ado, constituye u	na grave falla
en el co	ntrol inter	no de la	institución.
Riesgos	o Impli	cancias	.
	Al no co	ntar co	n manuales	de proced	imientos p	ropios de	la DEM se gen	eran posibles
	irregulari	dades	o falencias	en control	es que m	inimicen	los riesgos en	detección de
	anomalía	s financ	ieras.
	No cont	ar con	manuales d	e procedim	iento actu	alizados	limita al person	al conocer y
	estructur	ar sus	funciones, c	ontar con	controles	determin	ados, mantener	una correcta
	segrega	ción de	funciones y	establecer	las respo	nsabilidad	es de cada dep	artamento y/o
	funcione	s.
	Incumpli	miento	con la norma	vigente	que regula	ala DEM	, oficios circula	res de C.G.R
	N°60.82	0, de 2	005 y 54.900	, de 2006	, en relac	ión a la	adquisición de b	ienes de uso

Tabla 49 (página 46 (texto) · 29 filas)

	No contar con inventari	os actualizad	os, y	procedimiento qu	e formalice este pr	oceso, deja en
	evidencia una importan	te falencia e	n el	control interno de	la DEM, ya que e	l inventario de
	bienes de uso permite	tener el con	trol	directo de estos	bienes. Además d	e mantener el
	registro real de los bien	es a disposici	ón y	estado de ellos.
	Al no mantener un aná	lisis detallad	o de	los bienes que f	orman parte del act	ivo fijo, no es
	posible determinar si el	patrimonio d	e la	DEM se encuentr	a sobrevalorado o d	isminuidos, lo
	que implica no poder o	pinar sobre la	raz	onabilidad de los a	ctivos fijos.
	Al no contar con fech	as de compr	as	de los bienes, no	se puede determ	inar vida útil,
	depreciación y correcci	ón monetaria	de l	os bienes de uso,	además de cuando	se deben dar
	de baja, por lo que cla	ramente se p	ued	e estar ajustando	y depreciando sin	discriminación
	alguna y sin cumplimie	nto a lo descri	to e	n el Oficio N°60.8	20.
	El estado patrimonial n	o representa f	ielm	ente la situación fi	nanciera de la DEM	.
	Adicionalmente, constit	uye una falta	de	control interno n	o poder determina	r mediante un
	informe detallado la	composición	de	los saldos de l	as cuentas conta	bles descritas
	previamente.
ome	ndaciones de Auditor	ía.
	Mantener manuales d	e procedimien	tos	establecidos para	apoyar la correct	a gestión que
	realiza la Dirección de	Educación r	esp	ecto a todas las	actividades relacio	nadas con los
	bienes de uso depreci	able, y todas	las	obligaciones deriv	adas de estas acti	vidades. Todo
	esto, a efecto que el p	ersonal pued	a es	tar apoyado frente	a posibles inquiet	udes, dudas o
	desconocimientos gen	erados por la	au	sencia de la insti	tución o personal	a cargo de la
	actividad, añadiendo la	importancia	del	cumplimiento de l	os objetivos y tare	as designadas
	por su cargo.
	Ajustarse a la normativ	a vigente po	r las	que se debe reg	ir la institución, ofi	cios circulares
	N°60.820, de 2005 y	54.900, de 2	006	, en relación a l	a adquisición de b	ienes de uso
	depreciables.
	Realizar un levantami	ento de inve	ntari	o de la totalidad	de los bienes qu	e mantiene la
	institución y los estab	lecimientos,	med	iante el análisis	contable del rubro,	el que debe
	coincidir en cantidad,	fecha de ad	quis	ición y valores.	Instalar por cada	espacio físico
	planchetas que conten	gan la espec	ifica	ción del bien, ad	emás de dejar con	stancia de los

Tabla 50 (página 47 (texto) · 19 filas)

	movimientos	de es	tos	bienes t	ales	co	mo; t	raslados, bajas y altas.	Pudiendo	verificar
	físicamente e	n las p	lan	chetas, el	bien	que	tuvo	movimiento, fecha, y respo	nsable de	este, en
	definitiva cua	lquier a	nte	cedente q	ue e	l enc	arga	do encuentre relevante pod	rá solicitar	.
	Una vez efe	ctuado	el	levantam	iento	de	los	bienes de uso, el invent	ario, reca	lcular la
	corrección m	onetari	a y	depreciaci	ón,	para	con e	llo realizar los ajustes con	tables.
	Conciliar el in	forme	ana	lítico con l	as c	uent	as co	ntables correspondientes d	el Estado	de
	Situación Pat	rimonia	l, a	lo menos	una	vez	al añ	o.
.	Rubro: Bien	es de U	so	No Depre	ciab	les
bie	nes intangible	s al 31	de	diciembre	de 2	016	se pr	esentan a continuación:
									S a l	d o a l
C	u e n t a					N o m b	r e C u e	n t a	3 1 - 1 2	- 2 0 1 6
									M	$
2 0 1 0	2 0 0 1 M	A N U E L R	O D	R I G U E Z S U R	N º 7 3	7 S T G	O .			8 7 . 1 4 2
				T o t a l	R u b r	o				8 7 . 1 4 2
alid	ación del rubr	o se ef	ect	úa median	te di	vers	as pr	uebas de auditoria, tales co	mo;
-	Verificar que	el sald	o d	e la cuenta	coi	ncida	con	el mayor y con el balance.
-	Análisis de la	cuenta	y	validación	con	el m	ayor	y balance.
-	Recálculo de	actuali	za	ción del bie	n.
stro	trabajo tuvo	por obj	eti	vo evaluar	los	aspe	ctos	que se relacionan con los	Bienes de	Uso No
reci	able, específi	camen	te r	elacionad	o a	la v	alora	ción del terreno, adquirido	el 30 de	junio de

Tabla 51 (página 48 (texto) · 29 filas)

	6.		Rubro: Bien	es Intangibles
Los	bie	n	es intangible	s al 31 de diciem	bre	d	e 2016 s	e	presentan a	continuación:
Bie	ne	s	Intangibles
												S a l d o a l
		C	u e n t a				N o m b r	e	C u e n t a		3	1 - 1 2 - 2 0 1 6
												M $
C - 1 5	1 0 2		S i	s te m a s d e I n fo r m a c ió n								4 5 . 9 6 8
					T o t a	l	R u b r o					4 5 . 9 6 8
Am	ort	iz	ación Acum	ulada
												S a l d o a l
		C	u e n t a				N o m b r	e	C u e n t a		3	1 - 1 2 - 2 0 1 6
												M $
C - 1 5	2 0 2		A	m o r tiz a c ió n A c u m u la d a	d e S	is t	e m a s d e I n f	o r m	a c ió n			2 1 . 8 3 9
					T o t a	l	R u b r o					2 1 . 8 3 9
Bie	ne	s	Intangibles N	eto
												S a l d o a l
		C	u e n t a				N o m b r	e	C u e n t a		3	1 - 1 2 - 2 0 1 6
												M $
S is te	m a s	d	e I n fo r m a c ió n									2 4 . 1 2 9
					T o t a	l	R u b r o					2 4 . 1 2 9
La v	ali	d	ación del rubr	o se efectuó me	dian	t	e diversa	s	pruebas de	auditoria, tales co	mo;
	-		Verificar que	el saldo de la cu	ent	a	coincida	c	on el mayor	y con el balance.
	-		Análisis de la	cuenta y validac	ión	c	on el ma	y	or y balance	.
	-		Recálculo de	amortización.
	-		Recálculo de	la actualización	del	b	ien.
	-		Verificar la p	ropiedad por me	dio	d	e una m	ue	stra de las	adquisiciones de	bienes	intangibles
			del año audit	ado, mediante fa	ctu	ra	u otro d	oc	umento de	compra.
	-		Validar vida ú	til y valor residu	al.
Nue	str	o	trabajo tuvo	por objetivo eval	uar	l	os aspec	to	s que se re	lacionan con los b	ienes	intangibles,
esp	ecí	fi	camente los	relacionados a	valo	ri	zación y	a	mortización	los bienes intan	gibles;	las altas y

Tabla 52 (página 49 (texto) · 27 filas)

De lo anterior,	mencionamos q	ue los bienes	intangibles de	ben contabilizarse	conforme	a las normas
atingentes par	a los bienes de	uso y se de	ben amortizar	en cuotas anuale	s, iguales	y sucesivas,
durante un pla	zo no superior a	cinco años.
La revisión c	onsideró en el	100% de la	s cuentas qu	e integran el rub	ro Bienes	Intangibles,
relacionado co	n la valorización	y amortizació	n.
Producto de la	s pruebas de a	uditoría señal	adas, se dete	ctaron las siguient	es observa	ciones para
este rubro:
Hallazgo N° 4:	Observacione	s derivadas d	el rubro.
4.1 Inexistenc	ia de procedim	ientos formal	es de Bienes	Intangibles.
Observación d	etectada ídem	al punto 3.1	de los Biene	s de Uso Depreci	able, relac	ionada a la
inexistencia de	procedimiento	s formales y/	o instructivos	organizacionales,	para este	caso de los
bienes intangib	les.
4.2 Amortizac	ión del ejercici	o de los Bien	es Intangibles	.
Al tomar cono	cimiento de lo	s procedimie	ntos utilizado	s por el departam	ento de	contabilidad,
pudimos evide	nciar que las o	peraciones re	alizadas para	este rubro son eq	uivalentes	a la de los
bienes de uso	depreciables, p	or lo que esta	observación e	s ídem al punto 3.	2 de los Bi	enes de Uso
Depreciables.
4.2.1 M	etodología de	cálculo de la	amortización	contraviene a la n	orma vig	ente.
Con la	información p	roporcionada	y las entrevi	stas con departam	ento de	contabilidad,
realiza	mos recálculos	del control	administrativo	en cuanto al de	sgaste de	los bienes
intangi	bles, detectando	que la DEM	no ejecuta la a	mortización de los	bienes, de	acuerdo a lo
estipul	ado en el oficio	C.G.R N°60.8	20 y sus actual	izaciones, la que in	struye lo s	iguiente;
“Se en	tiende por biene	s intangibles,	los bienes adq	uiridos o desarrolla	dos por la	entidad con
el prop	ósito de facilitar	, mejorar o tec	nificar sus acti	vidades, susceptib	les de ser	valorados en
términ	os económicos,	tales como:	patentes, ma	rcas, sistemas co	mputacion	ales y otros
derech	os intelectuales,	que constituy	en privilegios	o ventajas de comp	etencia.
Los bie	nes intangibles	deben contab	ilizarse confor	me a las normas qu	e rigen pa	ra los bienes
de uso	y se amortizan	en cuotas an	uales, iguales	y sucesivas, duran	te un plazo	no superior

Tabla 53 (página 50 (texto) · 21 filas)

a cinco años. El	registro de	la amortizac	ión de	los bienes inta	ngibles debe	efectuarse
mediante el méto	do indirecto,	habilitando e	l uso de	las cuentas de	Amortización	Acumulada
de Intangibles del	Activo y Am	ortización de	Bienes I	ntangibles en G	astos Patrimo	niales.
Los bienes intan	gibles y sus	respectivas	cuentas	de valuación,	Amortización	Acumulada,
deben actualizars	e de acuerdo	al índice de	actualiz	ación anual”.
Todo esto tomad	o en consider	ación, ya qu	e la nor	ma que regula	a la Comisión	del Sistema
Nacional de Cer	tificación de	Competenci	as Labo	rales, según s	u estructura,	fuentes de
ingresos, objetivo	s, etc. Corre	sponde a los	PCGN	, mientras que	sus bienes int	angibles en
cuanto a la amort	ización se as	emejan en gr	an medi	da a los PCGA.
4.2.2 Posibles er	rores de pér	dida reflejad	a en el	patrimonio.
Los auxiliares de	bienes intan	gibles, sin de	talle un	o a uno y sin f	echa de adqui	sición, para
algunos casos,	para los cua	les no pode	mos re	alizar pruebas	de auditoria	tales como
recalculo de la p	erdida reflej	ada en patri	monio,	producto de la	amortización	calculada y
contabilizada en l	os Estados F	inancieros.
El método de cálc	ulo emplead	o por la DEM	, contra	viene con lo ex	presado en ofi	cios y guías
prácticas de Con	traloría Gene	ral de la Rep	ublica.	Las que dejan	en manifiesto	“Los Bienes
Intangibles se a	mortizan en c	uotas anual	es y su	cesivas, durant	e un plazo no	superior a
cinco años.
Esto significa que	el valor del	Bien Intangi	ble se di	vide por los añ	os de amortiz	ación (entre
dos y cinco), dete	rminando un	monto fijo de	cargo a	nual por amorti	zación.
El cálculo de la	amortización	debe efectu	arse so	bre la base de	l saldo actual	izado de la
cuenta de bienes	intangibles y	de la respec	tiva cue	nta de valuación	”.

Tabla 54 (página 51 (texto) · 17 filas)

4.3	Ine	xistencia de inve	ntario de control	administrativo	de los	Bienes I	ntangibles.
Al to	mar	conocimiento de	los procedimiento	s utilizados por	la instit	ución, pu	dimos evidenci	ar que las
ope	racio	nes realizadas p	ara este rubro son	iguales a la d	e los bi	enes de	uso depreciabl	es, por lo
que	esta	observación es	ídem al punto 3.4 d	e los Bienes de	Uso D	epreciable	s.
Rie	sgos	o Implicancias.
		Al no contar con	manuales de proc	edimientos prop	ios de	la instituc	ión se genera	n posibles
		irregularidades	o falencias en co	ntroles que m	inimice	n los rie	sgos en dete	cción de
		anomalías financ	ieras.
		No contar con	manuales de pro	cedimiento act	ualizado	s limita	al personal c	onocer y
		estructurar sus	funciones, contar	con controles	determ	inados,	mantener una	correcta
		segregación de	funciones y estab	lecer las respo	nsabilid	ades de	cada departa	mento y/o
		funciones.
		Incumplimiento c	on la norma vigen	te, atingente a	la DEM	, oficios	circulares N°6	0.820, de
		2005 y 54.900, d	e 2006, en relación	a la adquisición	de bie	nes intan	gibles.
		No contar con in	ventarios actualiza	dos, y procedi	miento	que form	alice esta tarea	, deja en
		evidencia una im	portante falencia e	n el control inte	rno de	la instituc	ión, ya que el	inventario
		de bienes intangi	bles permite tener	el control direct	o de es	tos biene	s. Además de	mantener
		el registro real de	los bienes a dispo	sición y estado	de ellos	.

Tabla 55 (página 52 (texto) · 14 filas)

	Mantener manuales de	procedimientos estab	lecidos para	apoyar	la correcta	gestión que
	realiza la institución resp	ecto a todas las activi	dades relacion	adas co	n los bienes	intangibles,
	y todas las obligaciones	derivadas de estas ac	tividades. Tod	o esto,	a efecto que	el personal
	pueda estar apoyado fre	nte a posibles inquie	tudes, dudas	o desc	onocimientos	generados
	por la ausencia de la ins	titución o personal a c	argo de la act	ividad, a	ñadiendo la	importancia
	del cumplimiento de los o	bjetivos y tareas desi	gnadas por su	cargo.
	Realizar un levantamie	nto de inventario de	la totalidad	de los	bienes intan	gibles que
	mantiene la institución y	los establecimientos,	mediante el a	nálisis c	ontable del r	ubro, el que
	debe coincidir en cantid	ad, fecha de adquisici	ón y valores.	Instalar	por cada es	pacio físico
	planchetas que conteng	an la especificación	del bien, ade	más de	dejar consta	ncia de los
	movimientos de estos	bienes tales como;	traslados, baj	as y a	ltas. Pudien	do verificar
	físicamente en las planch	etas, el bien que tuvo	movimiento, f	echa, y	responsable	de este, en
	definitiva cualquier antec	edente que el encarga	do encuentre	relevan	te podrá solic	itar.
	Una vez efectuado el le	vantamiento de los b	ienes intangi	bles, el	inventario, r	ecalcular la
	corrección monetaria y d	epreciación, para con	ello realizar lo	s ajuste	s contables.

Tabla 56 (página 53 (texto) · 23 filas)

Los costos de in	versión al 31 de	diciembre de	2016 se presentan a cont	inuación:
					S	a l d	o a l
C u e n t a		N	o m b r e C u e n t a		3 1	- 1 2 -	2 0 1 6
						M	$
C - 1 6 1 0 2 9 9	C o s to s A c u m u la d	o s					1 4 1 . 4 6 0
		T o t a l R u b r	o				1 4 1 . 4 6 0
Hallazgo N° 5:	Observaciones	derivadas de	l rubro.
5.1 Rubro pres	enta saldo no r	egularizado a	la fecha.
Al sostener ent	revista con Jefa	de Contabilid	ad nos comenta que el	saldo que pr	esent	a e	l rubro,
corresponde a l	a liquidación de	un proyecto d	e “Obras Post Terremoto	Ejecutadas"	, liquid	ac	ión que
no ha sido cont	abilizada, de acu	erdo al siguie	nte mail, que nos envía	la Jefa de Co	ntabil	ida	d; “Con
respecto a est	e punto adjunto	Mayor con	las Obras Post Terrem	oto INBA, e	l cual	in	dica el
movimiento de	la cuenta y	los montos	involucrados, además	de acuerdo	al M	an	ual de
Procedimientos	contables para	el Sector Muni	cipal de la C.G.R., nos e	ncontramos	en el p	ro	ceso de
Movimientos Ec	onómicos aun fa	ltando el ultim	o asiento que correspon	de a la conta	biliza	ció	n por la
liquidación del	Proyecto, en la	cual debemos	reunir los antecedente	s de rendició	n de	cu	entas al
Ministerio de	Educación y Ac	tas de recep	ción final conforme de	las Obras	Post	Te	rremoto
Ejecutadas”.
Además debem	os mencionar qu	e no existe a	nálisis de cuentas, que	respalde la r	azona	bil	idad del
saldo presentad	o en el rubro cos	tos de inversi	ón.
Riesgos o Impl	icancias.
 Al no m	antener análisis	de cuentas n	o podemos opinar sobre	la razonabilid	ad de	s	u saldo,
siendo	una limitación.
 Posible	s observaciones	de C.G.R.

Tabla 57 (página 54 · 29 filas)

Cuenta	Nombre Cuenta	Saldo al 31-12-2016 M$
C-2141001003	ADMINISTRADORAS DE SALUD-FAEP	6.787
C-2141002001	ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES-GESTION	1.551.709
C-2141002002	ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES-SEP	197.194
C-2141002003	ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES-FAEP	31.839
C-2141003001	INSTITUTO DE NORMALIZACION PREVISIONAL- GESTION	502.485
C-2141003002	INSTITUTO DE NORMALIZACION PREVISIONAL -SEP	38.470
C-2141003003	INSTITUTO DE NORMALIZACION PREVISIONAL- FAEP	5.357
C-2141004001	ASOCIACION CHILENA DE SEGURIDAD-GESTION	169.787
C-2141004002	ASOCIACION CHILENA DE SEGURIDAD-SEP	10.887
C-2141004003	ASOCIACION CHILENA DE SEGURIDAD-FAEP	2.005
C-2141005001	COTIZACIONES APV Y CÑIAS DE SEGUROS-GESTION	1.462
C-2141005002	COTIZACIONES APV Y CÑIAS DE SEGUROS-SEP	1
C-2141007	SUELDOS LIQUIDOS	14.702
C-2141012001	CAJA DE COMPENSACION-GESTION	133.020
C-2141012002	CAJA DE COMPENSACION-SEP	1.901
C-2141012003	CAJA DE COMPENSACION FAEP	1.905
C-2141101002001	IMPUESTO UNICO TRABAJADORES DEM-GESTION	49.917
C-2141101002002	IMPUESTO UNICO TRABAJADORES DEM-SEP	6.384
C-2141101002003	IMPUESTO UNICO TRABAJADORES FAEP	1.033
C-2141102001001	HONORARIOS 10% GESTION	748
C-2141102001003	HONORARIOS 10% FAEP	885
C-2141201001	Ret. Voluntarias	134.712
C-2141201002	Retenciones Voluntarias-SEP	1.839
C-2141201004	DESCTO. LICENCIAS MEDICAS	18.355
C-2141201006	Retenciones Voluntarias-FAEP	91
C-2141301001	RETENCIONES POR REINTEGROS-GESTION	143.917
C-2141301002	RETENCIONES POR REINTEGROS-SEP	4.007
C-2141301003	RETENCIONES POR REINTEGROS-FAEP	1.091
Total Rubro		4.507.183

Tabla 58 (página 55 · 43 filas)

Cuenta	Nombre Cuenta	Saldo al 31-12-2016 M$
C-2140402	DEPOSITOS GARANTIA DE CONTRATO	12.215
C-2140405	GARANTIAS ARRIENDOS Y CONCESIONES	701
C-2140406	GARANTIAS VARIAS	342
C-2140521003	ADM. FDOS. APORTE SUPL. AMPLIACION LIC. A-20	3.868
C-2140522001	ADM. P.M.E. A-14 LIC.JOSE DE SAN MARTIN	8
C-2140522008	ADM. P.M.E. LIC. HERBERT VARGAS	108
C-2140526001	PROGRAMA MEJOR.DE LA GESTION DE EDUCACION MUNICIPAL	935
C-2140528004	Adm. de Fdos.Mineduc Post Terremoto INBA	171.118
C-2140528008	Adm. de Fdos.Mineduc Post Terremoto Liceo A-1	15.708
C-2140528012	Adm. de Fdos. Mineduc Obras Post Terremoto Esc.F-46	1.002
C-2140528015	Adm. de Fdos. Mineduc Post Terremoto Esc.E-70 Santiago de Chile	212
C-2140528016	Adm. de Fdos. Mineduc Liceo Tradicional A-1	89.698
C-2140528017	Adm. de Fdos.Mineduc Liceo Tradicional A-10	42.497
C-2140528019	Adm. de Fdos. Mineduc Liceo Tradicional A-17	100.596
C-2140528020	Adm. de Fdos. Mineduc Liceo Tradicional A-13	22.490
C-2140528021	Adm. de Fdos. Mineduc Liceo Tradicional D-101	22.493
C-2140528022	Adm. de Fdos. Mineduc Esc. Reyes Catolicos F-46	42.275
C-2140530001	Amd.Fdos Mineduc Fdos.Liceo Bicentenario A-07	25.173
C-2140531001	Adm.Fdos Mineduc Proy.para Equip.Talleres Lic.D-101	1.128
C-2140531002	Adm.Fdos Mineduc Proy.para Equip. Talleres Lic.Herbert V.	4
C-2140532008	Adm. Fdos, Plan de superacion profesional	23
C-2140532009	Adm. Fdos.Proy. Equipamiento y mejora para talleres de Artes A-17	57
C-2140532010	Adm. Fdos. Proy. de Educación Artistica en Est. Escolares	4.944
C-2140532011	Adm. Fdos. Prog. Actuar a Tiempo SENDA	41.327
C-2140532012	Adm. Fdos. Prog. Previene en la Comunidad SENDA	23.234
C-2140950	SUBSIDIO INC.LAB.I.MUNICIPALIDAD DE STGO.	19.835
C-2140951	SUBSIDIO INC.LAB.DIR.DE SALUD	131.820
C-2140953001	A-0 INST.NACIONAL JOSE MIGUEL CARRERA	855
C-2140953007	A-10 LICEO MANUEL BARROS BORGONO	451
C-2140953011	A-17 INTERNADO NACIONAL BARROS ARANA	134
C-2140953012	A-18 LICEO MIGUEL DE CERVANTES Y S.	98
C-2140953017	LICEO REPUBLICA DE BRASIL	6
C-2140953020	E-12 ESCUELA IRENE FREI DE CID	140
C-2140953037	D-73 ESCUELA FERNANDO ALESSANDRI R.	7
C-2140954	OTROS FONDOS DE TERCEROS	47.799
C-2140955	ADM.DELEGADA KIOSCOS Y CASINOS	25.214
C-2140956	ALIMENTACION INBA	2.534
C-2140958	RECHAZO DEPOSITO BCO.CTA. REM Y SEP	11.118
C-2140959	REABONO V.V. CADUCADOS BCO.	113.870
C-2140960	ABONOS POR ACLARAR BCO. SANTANDER	251.515
C-2140961	RECHAZO BCO. PROVEEDORES	56
C-2141001001	ADMINISTRADORAS DE SALUD-GESTION	239.989
C-2141001002	ADMINISTRADORAS DE SALUD-SEP	7.093

Tabla 59 (página 56 (texto) · 25 filas)

Hallazgo N° 6: Observaciones derivadas del rubro.
6.1 Inexistencia de análisis de cuentas para el rubro.
A la fecha de emisión del presente informe no hemos obtenido	el a	nálisis de la	cuenta y	de su saldo,
ya que no existen análisis de cuentas, por lo que no podemo	s d	ar una opini	ón sobre	si este rubro
presenta razonablemente su saldo y si efectivamente correspon	de	n a un derech	o real o	efectivo.
6.2 Existencia de deuda por subsidios de incapacidad la	bo	ral con Mun	icipalida	d y Dir. De
Salud.
En reunión efectuada con Jefa del Departamento Contabilidad	y F	inanzas, se	consultó	composición
de saldos de las cuentas “2140950 Subsidio Inc. Lab. I. Municip	ali	dad de Stgo”	y “21409	51 Subsidio
Inc. Lab. Dir. De Salud”, al respecto nos señalan que correspon	de	n a fondos p	or devolv	er a terceros
en este caso al Municipio y Dir. de Salud respectivamente, gen	era	dos por rece	pción de	subsidios de
licencias médicas, donde parte de ellos corresponden a fondos	de	las entidade	s mencio	nadas, cabe
considerar que el saldo asciende a la suma de M$ 152.510.- y	se	compone de	fondos	desde el año
2014 que a la fecha no han sido regularizados por falta de dispo	nib	ilidad financi	era de la	DEM.
6.3 Existencia de deuda previsional según Dirección del Tr	aba	jo.
De acuerdo a lo conversado con Jefa del Departamento	Con	tabilidad y	Finanzas	y Jefa de
Remuneraciones, debido a déficit financiero que presenta la DE	M,	existe deuda	previsio	nal vigente a
la fecha correspondiente a los meses de septiembre, octubre y	no	viembre del	2016, la	mencionada
deuda ha sido regularizada parcialmente, priorizando casos exc	epc	ionales com	o por eje	mplo deudas
de trabajadores finiquitados o funcionarios que se encuentran e	n t	rámites para	la obten	ción créditos
hipotecarios.
A su vez, se extrajo del portal institucional de la página web de	la	Dirección de	l Trabajo	cuyo link es
http://tramites.dirtrab.cl/webitel/MoraPrev/GetMoraPrev.aspx.
Listado de posibles moras previsionales, es menester conside	rar	que dicha d	euda cor	responde al
periodo noviembre del 2010 a diciembre del 2016, a contin	ua	ción se exp	one deta	lle de mora
previsional por institución y cantidad de funcionarios.

Tabla 60 (página 57 (texto) · 32 filas)

I n s t	i t u c	i ó	n	A h o r r o	C o t i z a c i ó n	C o t i	z a	c i ó n S	e g u r o
									T	o	t a l
P r e v	i s i o	n a	l V	o l u n t a r i o	O b l i g a t o r i a	V o l u	n	t a r i a C	e s a n t í a
A F C				-	-		-		2 0	2	0
A F P C A P	I T A	L		1	1		4		-	6
A F P C U	P R U	M		5	-		-		-	5
A F P H A B	I T A	T		-	-		2 1		-	2	1
A F P P L A	N V	I T A	L	-	1		-		-	1
A F P P R	O V I D	A		1 9	-		2		-	2	1
T o t a l e s				2 5	2		2 7		2 0	7	4
o hemos ob	ten	id	o respu	esta a to	das Circula	rizac	io	nes a las	entidades p	r	evisi	onales.
cha 9 de fe	bre	ro	2017 s	e gestion	aron con In	specto	r	Técnico	Auditoría For	e	nse,	junto con la
d de inform	aci	ón	inicial	dirigida a	l Director d	e Edu	ca	ción (S),	cartas de cir	c	ulariz	ación a las
s entidade	s	pre	visiona	les, a o	bjeto que	esta	D	irección	realizara tra	m	itaci	ón con las
iones resp	ecti	va	s para	obtener	respuestas	sobre		moras vig	entes a la f	e	cha	del periodo
do, sin emba	rgo	,	a la fec	ha de cie	rre de nuest	ra aud	it	oría no fu	e proporcion	a	da la	información
siguientes in	stit	uc	iones p	revisiona	les:
								F e c h	a d e
			C i r c u l a r	i z a c i ó n a I	n s t i t u c i ó n P r e	v i s i o n	a l
								C i r c u l a	r i z a c i ó n
		C	ir c u la r iz a	c io n I P S				0 9 / 0 2	/ 2 0 1 7
		C	ir c u la r iz a	c io n A C H S				0 9 / 0 2	/ 2 0 1 7
		C	ir c u la r iz a	c io n C a ja lo	s A n d e s			0 9 / 0 2	/ 2 0 1 7
		C	ir c u la r iz a	c io n A F P H	a b ita t			0 9 / 0 2	/ 2 0 1 7
		C	ir c u la r iz a	c io n A F P C	u p r u m			0 9 / 0 2	/ 2 0 1 7
		C	ir c u la r iz a	c io n A F P C	a p ita l			0 9 / 0 2	/ 2 0 1 7
		C	ir c u la r iz a	c io n I s a p r e	B a n m é d ic a			0 9 / 0 2	/ 2 0 1 7
		C	ir c u la r iz a	c io n I s a p r e	V id a T r e s			0 9 / 0 2	/ 2 0 1 7
		C	ir c u la r iz a	c io n I s a p r e	C h u q u ic a m a ta			0 9 / 0 2	/ 2 0 1 7
		C	ir c u la r iz a	c io n I s a p r e	E l T e n ie n te			0 9 / 0 2	/ 2 0 1 7
		C	ir c u la r iz a	c io n I s a p r e	Ó p tim a			0 9 / 0 2	/ 2 0 1 7
		C	ir c u la r iz a	c io n I s a p r e	F u n d a c ió n			0 9 / 0 2	/ 2 0 1 7
		C	ir c u la r iz a	c io n F o n a s	a			0 9 / 0 2	/ 2 0 1 7

Tabla 61 (página 58 (texto) · 20 filas)

6.4.	1 No se puede e	xtraer deud	a previsio	nal actuali	zada.
Teni	endo el portal w	eb a la vista	proporcion	ado por el	departamento de rem	uneraciones de
la D	EM, el corresp	ondiente a A	FP Provid	a, no per	mite descarga de de	uda previsional
exp	oniendo el siguie	nte mensaje	“Empleado	r en cobro	judicial abogado activo	”, con respecto
a lo	s portales web d	e AFC y AFP	Modelo, n	o permite	n la descarga de certifi	cados masivos
de d	eudas prevision	ales, posibilit	ando la de	scarga solo	por funcionario, lo an	terior expuesto
limit	a la prueba de	validación d	e auditoría	respecto	a la obtención de cir	cularización de
deu	das por terceros.
6.5 No hem	os obtenido cer	tificado deu	da con Te	sorería Ge	neral de la República	.
En solicitud	Inicial dirigida al	Director de	Educación	(S) y rece	pcionada por la DEM	el 9 de febrero
2017, se s	olicita en la letr	a I3 Certific	ado de de	udas emit	ido por la Tesorería	General de la
República, e	l cual a la fecha	de cierre de	nuestra aud	itoría no fu	e proporcionado. Debi	do a lo anterior
no podemos	validar la existe	ncia de posib	les deudas	con esta e	ntidad.
6.6 Resum	en de deuda pre	visional en	relación a	saldo con	table.
De acuerdo	a la información	obtenida de	la contabi	lidad a dic	iembre de 2016 la de	uda previsional
neta (sin int	ereses, reajustes	y multas) as	ciende a M	$2.916.594	.-
Derivado de	las pruebas de	auditoría ap	licadas a f	ebrero de	2017, la deuda previs	ional neta (sin
intereses, re	ajustes y multas)	, certificada	mediante l	a compara	ción del libro de remun	eraciones y las
planillas de	cotizaciones, con	siderando q	ue las cotiz	aciones p	revisionales de diciem	bre de 2016 se
pagan en e	nero de 2016, l	a deuda pre	visional a	diciembre	de 2016 asciende a	M$3.475.984.-,
detallada a c	ontinuación:

Tabla 62 (página 59 (texto) · 35 filas)

		P a g a d o	e n L i b r o d e P a g a	d o e	n P l a n i	l l a s S a l	d o n o p a g a d	o
	M e s d e 2 0 1 6	R e m u	n e r a c i o n e s d e	c o t i	z a c i o n e	s	2 0 1 6
			M $	M	$		M $
	E n e r o		9 2 2 . 7 6 6		9 2 3 .	2 6 7	- 5	0 1
	F e b r e r o		8 6 2 . 5 1 8		8 6 2 .	3 4 1	1	7 7
	M a r z o		8 8 3 . 2 7 4		8 8 3 .	1 8 5		8 9
	A b r il		9 0 9 . 0 9 5		8 8 7 .	9 2 9	2 1 . 1	6 6
	M a y o		9 2 4 . 3 0 9		9 1 0 .	7 1 8	1 3 . 5	9 1
	J u n io		9 3 6 . 5 5 9		9 1 6 .	9 6 7	1 9 . 5	9 2
	J u lio		1 . 0 4 0 . 4 6 4		1 . 0 2 8 .	3 0 0	1 2 . 1	6 4
	A g o s to		9 4 8 . 6 5 7		9 3 1 .	1 3 6	1 7 . 5	2 1
	S e p tie m b r e		9 8 2 . 1 6 6		2 5 0 .	1 0 5	7 3 2 . 0	6 1
	O c tu b r e		9 6 1 . 2 5 1		1 3 1 .	4 2 6	8 2 9 . 8	2 5
	N o v ie m b r e		9 5 2 . 1 3 1		1 3 3 .	6 5 2	8 1 8 . 4	7 9
	D ic ie m b r e ( * )		1 . 0 1 1 . 8 2 0			-	1 . 0 1 1 . 8	2 0
	T o t a l		1 1 . 3 3 5 . 0 1 0		7 . 8 5 9 .	0 2 6	3 . 4 7 5 . 9	8 4
	(*) Pagada en e	nero de 20	17.
Cabe menci	onar que la di	ferencia	detectada entre	la in	forma	ción con	table y físi	ca de	M$559.390,
puede debe	rse, presunta	mente, a	que los costos	de i	nteres	es, multa	s y reajust	es de	vengadas y
pagadas por	deudas previ	sionales	no hayan sido co	ntab	ilizad	as como	gasto y ha	yan de	scontado la
deuda previs	ional.
La administr	ación de la DE	M no cla	rificó esta situaci	ón,	entend	iéndose	entonces, q	ue la	contabilidad
podría habe	r ocultado es	tos mon	tos con el objet	o de	no r	eflejarlos	en los es	tados	financieros
correspondie	ntes.
Es imperioso	hacer presen	te en pri	mer término, que	el ar	tículo	5° inciso	primero, d	e la le	y N° 18.575,
Orgánica C	onstitucional d	e Bases	Generales de l	a A	dminis	tración d	el Estado,	disp	one que las
autoridades	y funcionarios	deberán	velar por la efic	iente	e idó	nea gest	ión de los	medio	s públicos y
por el debido	cumplimiento	de la fu	nción pública.
Por otra pa	rte, correspo	nde indi	car que los pa	gos	de la	s impos	iciones de	los	funcionarios
municipales	constituyen ob	ligacione	s ineludibles que	deb	en cu	mplirse e	n tiempo y	forma	como parte
de la debida	ejecución de	los debe	res que impone l	a efi	cienci	a en la ap	licación pr	esupu	estaria, y en
cumplimient	o, además, d	el princip	io de legalidad	del	gasto	público,	el que su	pone	una estricta
sujeción a la	s normas que	rigen un	determinado pre	supu	esto.
Asimismo, la	obligación d	e declar	ar y pagar oport	una	mente	las cotiz	aciones pr	evision	ales de los
trabajadores	que se des	empeñan	en los munici	pios	const	ituye un	imperativo	lega	l que debe
cumplirse p	or quienes tie	nen a s	u cargo la adm	inist	ración	de los	recursos	munici	pales, y su

Tabla 63 (página 60 (texto) · 34 filas)

Además	, resulta perti	nente record	ar que el criterio	expuesto en la	jurisprudencia	administrativa,
contenid	a entre otros,	en los dictá	menes N° 51.792,	de 2011, y 81.	868, de 2013,	ha determinado
que la d	emora en el pa	go de las co	tizaciones previsio	nales en un tiem	po que exced	e el plazo de los
diez prim	eros días del	mes siguient	e a aquel en el que	las remuneraci	ones se deven	garon, implica la
infracció	n a un deber n	ormativo que	trae como consec	uencia un detrim	ento del patri	monio público.
Finalme	nte, es relevan	te indicar qu	e al practicar el mu	nicipio los desc	uentos en las	remuneraciones
del pers	onal y no paga	r las sumas p	ertinentes a las en	tidades acreedo	ras, se produc	e un incremento
injustific	ado de su pat	rimonio, entr	e la retención de	dichos fondos y	hasta el pag	o efectivo a sus
destinat	arios, y, por o	tra, que dic	hos recursos bajo	ningún concep	to pudieron u	tilizarse para el
cumplim	iento de otras	obligaciones	municipales, por p	ertenecer a los	funcionarios, n	o ajustándose a
derecho	los incumplimi	entos financi	eros del municipio	en esta materia	, los que han a	fectado a todos
los funci	onarios de la D	EM.
Desde u	n Punto de Vi	sta Jurídico	podemos indicar	que:
En rela	ción a la mat	eria que nos	ocupa, a saber,	la normativa y	jurisprudenci	a administrativa
aplicabl	e por la respon	sabilidad ad	ministrativa derivad	a del incumpli	miento tardío o	no pago de las
cotizacio	nes prevision	ales y descu	entos voluntarios	que están obli	gados a efect	uar los órganos
públicos	, es del caso te	ner presente	las siguientes con	sideraciones:
1.	Corresponde p	recisar que e	l artículo 22 de la	ley N° 17.322,	que establece	Normas para la
	Cobranza Jud	icial de Coti	zaciones, Aportes	y Multas de l	as Institucione	s de Seguridad
	Social, precep	túa que los	empleadores, c	omo asimismo	sus represe	ntantes legales,
	mandatarios y	trabajadores	que, por cuenta d	e ellos, descuen	ten de las rem	uneraciones de
	sus trabajador	es cualquier	suma a título de	cotizaciones,	aportes o div	idendos de las
	obligaciones d	e éstos a fav	or de las institucio	nes de segurid	ad social, esta	rán obligados a
	declarar y a en	terar esos de	scuentos y sus pro	pias imposicion	es dentro de l	os diez primeros
	días del mes	siguiente a a	quel en que se d	evengaron dich	as remuneraci	ones. Agrega la
	norma legal pr	ecitada, resp	ecto de los pagos	que no se efe	ctúen oportuna	mente, que por
	cada día de at	raso, la deud	a reajustada deven	gará un interés	penal equivale	nte a la tasa de
	interés corrient	e para opera	ciones reajustables	en moneda na	cional.
2.	A su turno, e	l artículo 19	del decreto ley	N°3.500, que	Establece Nue	vo Sistema de
	Pensiones, dis	pone en su	inciso primero, qu	e las cotizacio	nes establecid	as deberán ser
	declaradas y p	agadas por	el empleador, el tr	abajador indepe	ndiente o la e	ntidad pagadora
	de subsidios,	según corres	ponda, en la Admi	nistradora de F	ondos de Pen	siones a que se
	encuentre afili	ado el trabaja	dor, dentro de los	diez primeros	días del mes s	iguiente a aquél
	en que se dev	engaron las	remuneraciones y	rentas afectas	a aquéllas, o	aquel en que se
	autorizó la lic	encia médica	por la entidad c	orrespondiente,	en su caso,	término que se

Tabla 64 (página 61 (texto) · 33 filas)

	prorrogará hasta	el primer día	hábil sigu	iente si dicho	plazo finaliza		en	día sába	do, domingo
	o festivo.
3.	Cabe agregar q	ue con ocasió	n de las m	odificaciones	introducidas	p	or	el artícul	o 91, N° 11,
	letra e), de la le	y N° 20.255,	que estab	lece Reforma	Previsional,	se	in	corporó	al antedicho
	artículo 19 del d	ecreto ley N°	3.500 un i	nciso 24, el cu	al preceptúa	q	ue	los empl	eadores que
	no pagaren las	cotizaciones	establecid	as en el Títul	o III de dich	o	de	creto ley	, no podrán
	percibir recursos	provenientes	de institu	ciones pública	s o privadas	,	fin	anciados	con cargo a
	recursos fiscales	de fomento	productivo	, sin acreditar	previamente	a	nte	las insti	tuciones que
	administren los	instrumentos	referidos,	estar al día e	n el pago de	d	ic	has cotiz	aciones. Sin
	embargo, podrá	n solicitar su	acceso a	tales recursos	, los que sól	o	se	cursará	n acreditado
	que sea el pago	respectivo.
4.	La Contraloría G	eneral de la	República,	en su Dictam	en N° 51.79	2,	de	2011, h	a expresado
	que el entero ta	rdío de las co	tizaciones	previsionales	en un tiemp	o	qu	e exced	e el plazo de
	los diez primer	os días del	mes sigu	iente a aque	l en el que	l	as	remune	raciones se
	devengaron, im	plica la infrac	ción a un	deber norma	tivo que trae		co	mo cons	ecuencia un
	detrimento del p	atrimonio púb	lico, que	puede y debe	ser resarcid	o	m	ediante l	a instrucción
	del respectivo j	uicio de cuen	tas, toda	vez que en	este caso el	o	rg	anismo p	úblico debe
	asumir mayores	costos que n	o les son p	ropios, tales c	omo los reaj	us	tes	, interes	es, multas y,
	eventualmente,	las costas de	la causa	derivadas de	las cobranz	as	ju	diciales	que pudiera
	incoar la Admi	nistradora de	Fondos	de Pensiones	respectiva.		Del	mismo	modo, deja
	suficientemente	claro que se	produciría	un enriquecim	iento sin cau	s	a e	n la situ	ación que se
	practiquen desc	uentos volun	tarios en	las remunera	ciones del p	er	so	nal y no	se paguen
	oportunamente l	as sumas cor	respondie	ntes a las ent	idades acree	d	ora	s, recur	sos que bajo
	ningún concepto	podrían des	tinarse al	cumplimiento	de otras ob	lig	ac	iones de	l organismo
	público, por pert	enecer a los f	uncionario	s.
5.	En relación a l	a actitud esp	erable de	l funcionario	público, la C	o	ntr	aloría G	eneral de la
	República, en s	u Dictamen N	° 27.262	del año 2006,	dispone que	e	l e	jercicio	de la función
	pública supone	que todo serv	idor, en s	u quehacer fu	ncionario y e	n	to	das sus	actuaciones,
	dé estricto cum	plimiento al p	rincipio de	probidad ad	ministrativa, e	l	cu	al en es	te ámbito de
	aplicación debe	ser practica	do evitan	do la verifica	ción, entre	ot	ra	s, de la	s conductas
	descritas en el	artículo 62, N	° 8, de la	ley N° 18.57	5, esto es, co	n	tra	venir los	deberes de
	eficiencia, eficac	ia y legalidad	que rige	n el desempe	ño de los ca	rg	os	público	s, con grave
	entorpecimiento	del servicio	o del	ejercicio de	los derech	os		ciudadan	os ante la
	Administración.

Tabla 65 (página 62 · 4 filas)

Cuenta	Nombre de la Cuenta	Saldo al 31-12-2016 M$
C-2141101002001	IMPUESTO UNICO TRABAJADORES DEM-GESTION	49.917
C-2141101002002	IMPUESTO UNICO TRABAJADORES DEM-SEP	6.384
C-2141101002003	IMPUESTO UNICO TRABAJADORES FAEP	1.033
Total		57.334

Tabla 66 (página 62 · 2 filas)

Año 2016	Concepto	Monto
DICIEMBRE	FORMULARIO 29 (IMPUESTO UNICO)	5 7.297
Total		57.297

Tabla 67 (página 63 (texto) · 21 filas)

	Por	concepto	de	Retención	de	10%
								S a	l d o	a l
		C u e n t a				N o m b r e d	e l a C u e n t a	3 1 -	1 2 - 2 0	1 6
									M $
	C - 2	1 4 1 1 0 2 0 0 1 0 0	1	H O N O R A R I O	S 1 0	% G E S T I O	N			7 4 8
	C - 2	1 4 1 1 0 2 0 0 1 0 0	2	H O N O R A R I O	S 1 0	% S E P				-
	C - 2	1 4 1 1 0 2 0 0 1 0 0	3	H O N O R A R I O	S 1 0	% F A E P				8 8 5
	T o t a	l							1 .	6 3 3
		A ñ o 2 0 1 6				C o n	c e p t o	M	o n t o
	D I C I	E M B R E		F O R M U L A R I	O 2 9	( I M P U E S T	O U N I C O )			-
	D I C I	E M B R E		F O R M U L A R I	O 2 9	( R E T E N C I	Ó N 1 0 % )		1 .	0 8 4
	T o t a	l							1 .	0 8 4
	D i f e	r e n c i a								5 4 9
En la r	elación	de todo lo	de	scrito en h	alla	zgo N°6,	debemos men	cionar que segú	n lo	estipulado
el dict	amen	2004/1985	de	la C.G.R.,	los	municipi	os “No están	legalmente facul	tado	s para pa
interes	es por	la prestaci	ón	de algún se	rvic	io, por lo	que es impro	cedente que las e	mpr	esas apliq
interes	es por	mora”. Sin	e	mbargo, est	a s	ituación s	e enmarca en	el supuesto de	que	la DEM d
cumpli	r con s	us obligac	ione	s financier	as	en los pla	zos estipulad	os. Lo anterior gu	ard	a relación
los pri	ncipios	de contr	ol,	responsabil	ida	d y eficie	ncia que la	administración d	ebe	observar,
acuerd	o al ar	tículo 3 de	la	Ley 18.575	de	Bases de	la Administra	ción del Estado.	Ade	más, el mi
dictam	en 200	4/1985 afir	ma	que lo ya d	es	crito es si	n perjuicio de	la voluntad de re	solve	r el probl
de las	partes	o que una	de	ellas interpo	ng	a accione	s legales ante	los Tribunales de	Jus	ticia.

Tabla 68 (página 64 (texto) · 22 filas)

	.
	La pérdida del con	trol de las obl	igaciones previsi	onales y tributarias	, pudiese llevar a la	acumulación
	de deudas no canc	eladas, afect	ando el rol del m	unicipio respecto r	entabilidad social qu	e le atañe.
	La distorsión en la	presentación	de los estados	financieros, respec	to a las obligaciones	pendientes,
	no permiten tomar	decisiones re	specto a la gesti	ón de los recursos	ni a una eficiente pla	nificación en
	la elaboración del	presupuesto.
	El dictamen 2004	/85, si bien	prohíbe a los	municipios pagar	intereses, establece	que dicha
	prohibición es sin	perjuicio de	la facultad de	los afectados de	“interponer las acci	ones legales
	correspondientes a	nte los tribun	ales de justicia”.
	Al no mantener u	n análisis d	e estas cuenta	s no podemos op	inar sobre la razon	abilidad de
	las mismas, lo qu	e implica un	a limitación al a	lcance del presen	te informe
	Multas y sancion	es establec	idas en las no	rmas legales que	obligan a realiza	r los pagos
	correspondientes	a retencion	es de funcionari	os.
	Posibles observ	aciones de	Contraloría	General de la	República ante l	a falta de
	documentación q	ue respalde	los saldos pres	entados en los es	tados financieros.
ome	ndaciones de A	uditoría.
	El departamento	de contabili	dad deberá pre	sentar, al menos	una vez al año, el	análisis de
	dichas cuentas.
	Realizar cotejos	mensuales	de lo pagado p	or concepto de c	otizaciones previsi	onales y lo
	descontado en e	l libro de re	muneraciones,	objeto mantener	información actual	izada de la
	situación previsio	nal de sus	funcionarios, y	así evitar mante	ner deudas de me	ses y hasta
	años, que incurr	en en multa	s, reajustes, in	tereses y proce	sos judiciales que	aplican las
	respectivas entid	ades fiscaliz	adoras.

Tabla 69 (página 65 · 47 filas)

Cuenta	Nombre Cuenta	Saldo al 31-12-2016 M$
C-2152201001	Para Personas	11.528
C-2152202002001	Vestuario	5.005
C-2152202003	Calzado	29
C-2152203001002	PETROLEO	533
C-2152204001	Materiales de Oficina	72.313
C-2152204002	Textos y Otros Materiales de Enseñanza	247.581
C-2152204004	Productos Farmacéuticos	499
C-2152204007	Materiales y Útiles de Aseo	18.161
C-2152204009	Insumos, Repuestos y Accesorios Computacionales	97.219
C-2152204010	Materiales para Mantenimiento y Reparaciones de Inmuebles	30.895
C-2152204011	Repuestos y Accesorios para Mantenimiento y Reparaciones de Vehículos	1.165
C-2152204012	Otros Materiales, Repuestos y Útiles Diversos	2.573
C-2152204013	Equipos Menores	7.165
C-2152204999003	OTROS MATERIALES	21.207
C-2152205001	Electricidad	11.761
C-2152205003	Gas	7.627
C-2152205005	Telefonía Fija	25.902
C-2152205006	Telefonía Celular	6.000
C-2152205007	Acceso a Internet	49.135
C-2152206001	Mantenimiento y Reparación de Edificaciones	194.900
C-2152206002	Mantenimiento y Reparación de Vehículos	3.931
C-2152206003	Mantenimiento y Reparación Mobiliarios y Otros	343
C-2152206004	Mantenimiento y Reparación de Máquinas y Equipos de Oficina	7.082
C-2152206007	Mantenimiento y Reparación de Equipos Informáticos	10.843
C-2152206999001	OTRAS MANTENCIONES	6.730
C-2152207001001	AVISOS MEDIOS COMUNICACION	726
C-2152207001002	DIFUSION,PUBLICIDAD Y SERV.EXPOSICIONES	9.473
C-2152207002001	FOTOCOPIAS Y OTRAS REPRODUCCIONES	236
C-2152207002002	IMPRES.FOLLETOS REVISTAS MEMORIAS ETC	5.571
C-2152207003	Servicios de Encuadernación y Empaste	88
C-2152208002004	SERV.VIGILANCIA ESTABL.EDUCACIONALES	2.009
C-2152208007001	REEMBOLSO LOCOMOCION PERSAL MUNICIPAL	3.092
C-2152208007002	PASAJES POR COMISIONES DE SERVICIOS	3.339
C-2152208999001	AMPLIFICACION DE SONIDO	2.764
C-2152208999003	SERV.GRALES. VARIOS	62.845
C-2152208999005	SERV.GESTION EDUCACIONAL	27.315
C-2152209002	Arriendo de Edificios	182.825
C-2152209003	Arriendo de Vehículos	112.970
C-2152209004	Arriendo de Mobiliario y Otros	2.749
C-2152209005	Arriendo de Máquinas y Equipos	3.248
C-2152209006	Arriendo de Equipos Informáticos	205
C-2152209999001	ARRIENDOS VARIOS	19.811
C-2152211002002	CURSOS CONTRATADOS CON TERCEROS	345.945
C-2152211999	Otros	200.483
C-2152212002	Gastos Menores	1
C-2152212005001	GASTOS NOTARIALES Y JUDICIALES	1.800
C-2152212999003	OTROS	34.107

Tabla 70 (página 66 · 7 filas)

Rubro	Nombre Rubro	Monto M$
21522	C X P BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO	1.861.725
21523	C X P PRESTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL	2.096.632
21524	C X P TRANSFERENCIAS CORRIENTES	22.982
21529	C X P ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS	789.906
21531	C X P INICIATIVAS DE INVERSIÓN	61.557
21534	C X P PRÉSTAMOS	53.847
Total		4.886.649

Tabla 71 (página 67 (texto) · 5 filas)

A su vez, e	xhibimos la antigüedad de la deuda de acuerdo al mes de devengamiento durante el	año
2016, que m	antuvo la DEM en el año auditado:
De acuerdo	al grafico anterior, podemos evidenciar que las deudas con acreedores aumentaron	en
un 78,19%,	entre los meses de noviembre y diciembre del año 2016.
En Anexo	N°13 adjunto presentamos detalle de los proveedores que componen el rubro	de
acreedores	presupuestarios.

Tabla 72 (página 68 · 12 filas)

Cuenta	Nombre de Cuenta	Decreto	Fecha	Documento	Monto Pasivo Omitido
2152204010	MATERIALES PARA MANTENIMIENTO Y REPARACIONES DE INMUEBLES	5811	23/12/2016	-	7 63.268
2152204013	EQUIPOS MENORES	1779	31/03/2016	F-2.025	1 86.546
2153407001023	BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO	952	29/01/2016	-	2 .000.473
2153407001023	BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO	953	29/01/2016	-	2 59
2153407001023	BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO	952	29/01/2016	-	4 17.565
2153407001023	BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO	952	29/01/2016	-	7 66.347
2152906001	EQUIPOS COMPUTACIONALES Y PERIFÉRICOS	5242	14/11/2016	F-455	2 6.457.807
2152906001	EQUIPOS COMPUTACIONALES Y PERIFÉRICOS	5242	14/11/2016	F-455	1 2.677.700
2152209005	ARRIENDO DE MÁQUINAS Y EQUIPOS	5686	30/11/2016	F-135.060	4 50.181
2152209005	ARRIENDO DE MÁQUINAS Y EQUIPOS	0	30/12/2016	F-135.871	4 40.807
2152906001	EQUIPOS COMPUTACIONALES Y PERIFÉRICOS	4651	26/09/2016	F-1.577	2 .089.628
Total					4 6.250.581

Tabla 73 (página 69 (texto) · 22 filas)

	Mantener s	aldos de	sactualiz	ados del pas	ivo generan in	formación poco c	onfia	ble para la
	toma de d	ecisiones	y conf	ección de p	resupuestos e	rróneo o poco e	xact	o haciendo
	referencia a	cuentas	por paga	r por un mon	to mucho meno	r al que realmente	se ti	ene.
	Un monto r	elevante	de pasiv	o omitido im	plica un uso d	el presupuesto vig	ente	que debió
	haberse utili	zado en	el perío	do anterior, lo	que conlleva	a analizar en que	se g	astaron los
	recursos qu	e se ha	bían pre	supuestados	en pagar a	proveedores y qu	e si	n embargo,
	quedaron pa	ra el año	siguient	e.
	No verificar	cotidian	amente l	os registros	extracontables	de los obligados,	que	entrega el
	sistema SM	C, provoc	a una fa	lta de contro	l sobre aquella	s solicitudes u órd	enes	de compra
	emitidas qu	e no h	an sido	finiquitadas,	o que se e	ncuentran pendie	ntes,	omitiendo
	información	referente	a las ca	usas de por q	ué esas obliga	ciones no se han d	even	gado.
	No registrar	en el s	istema S	MC la totali	dad de los ob	ligados provenient	es d	e contratos
	suscritos, im	plica ne	cesariam	ente perder	el control respe	cto de la cifra pre	supu	estada que
	se dispuso a	l momen	to de la	adjudicación	de la compra o	licitación, sobre to	do e	n los casos
	materia de	este infor	me, ya q	ue como se	detalló, el mon	to es relevante de	ntro	del total de
	cuentas por	pagar.
	La informac	ión de im	portante	s cuentas p	or pagar en cu	anto a su monto,	sin	un respaldo
	documental	que sust	ente dich	os registros,	afecta la verac	idad y relevancia d	e la	información
	que se quier	e entreg	ar. Un co	mpromiso qu	e se incluye d	entro de las cuenta	s po	r pagar que
	no tiene res	paldo gen	era ince	rtidumbre en	cuanto a su ex	actitud y relevancia	.
	No formaliza	r la deud	a a su	monto real pr	ovoca seguir e	ntregando informac	ión i	nexacta del
	verdadero e	stado de	la deuda	presupuesta	da.
	Posibles obs	ervacion	es de Co	ntraloría en f	uturas fiscaliza	ciones.

Tabla 74 (página 70 (texto) · 26 filas)

	Mejorar el procedim	iento de registr	ar la totalida	d de las opera	ciones de comp	ras y	contratos
	suscritos al sistema	SMC de obliga	ciones a obje	to de manten	er un registro d	e la de	uda tanto
	comprometida por	solicitudes de	compra co	mo de la de	uda compromet	ida en	base a
	contratos suscritos,	ya sean de arr	iendo o serv	icios general	es. Este proced	imient	o es muy
	importante ya que g	enera una alte	rnativa de c	ontrol interno	hacia las cuen	tas po	r pagar y
	hacia el presupuest	o, ya que se p	uede registr	ar como obli	gado el monto	total a	nual que
	genera un contrato	suscrito e ir	rebajando a	medida que	se vaya deve	ngand	o con la
	recepción del docum	ento de pago c	orrespondie	nte.
	Ver la posibilidad	de crear un p	rocedimient	o para hacer	un chequeo	periódi	co a las
	obligaciones por de	vengar y regist	rar extracon	tablemente la	s causas por l	as que	algunas
	obligaciones se de	bieron anular o	modificar s	u monto com	prometido inicia	l. Est	o es una
	medida de control i	nterno adiciona	l que permit	e mantener u	n registro consi	stente	entre un
	período y otro, y no	perder la secue	ncia estable	cida de la co	mpra desde sus	inicios	hasta su
	consecución.
	Devengar contable	mente los docu	mentos en	el momento	que se recepc	ionan,	evitando
	registrarlos en el pe	riodo siguiente.	Con esto s	e evita el pasi	vo omitido y se	tiene	un mayor
	control sobre la ejec	ución presupue	staria en cu	rso. Además	se establece el	saldo	real de la
	deuda flotante que	se incorpora b	ajo ese íte	m en el pres	upuesto vigente	y no	se omite
	información al respe	cto, evitando d	e esa forma	confeccionar	presupuestos n	o ajust	ados a la
	verdadera situación	presupuestaria	de la Munici	palidad.
	El departamento de	contabilidad d	eberá presen	tar, al meno	s una vez al añ	o, el a	nálisis de
	dichas cuentas.
	Realizar cotejos me	nsuales de lo	pagado por	concepto de	cotizaciones pr	evision	ales y lo
	descontado en el li	bro de remuner	aciones, ob	jeto mantene	r información ac	tualiza	da de la
	situación previsiona	l de sus funcio	narios, y as	í evitar mante	ner deudas de	mese	s y hasta
	años, que incurren	en multas, rea	justes, inter	eses y proce	sos judiciales	que a	plican las
	respectivas entidade	s fiscalizadora	s.

Tabla 75 (página 71 · 5 filas)

Cuenta	Nombre Cuenta	Saldo al 31-12-2016 M$
C-2160101	CHEQUES CADUCADOS CTA FONDOS GENERALES	18.964
C-2160102	CHEQUES CADUCADOS CTA REMUNERACIONES	206.219
C-2160103	CHEQUES CADUCOS CTA. SEP	44.453
C-2160104	CHEQUES CADUCADOS CTA. REVITALIZACION	6.883
Total Rubro		276.519

Tabla 76 (página 72 (texto) · 24 filas)

Recomendaciones de	Aud	itoría.
 Confeccionar	los a	nálisis que demu	estren la co	nfor	ma	ción de los	saldos	indicados	en las
cuentas conta	bles,	para determinar	si correspo	nde	a e	ste rubro o	debier	a ser ajus	tado a
cuentas de dis	ponib	ilidades.
 El departamen	to de	contabilidad deb	erá present	ar, a	lo	menos una	vez al a	ño, el anál	isis de
dichas cuenta	s.
 Mantener un	regist	ro de los docum	entos cad	ucos	al	cierre de	los esta	dos finan	cieros,
incorporando r	espe	ctivo análisis dond	e se deter	mine	los	cheques q	ue debe	n ser reaju	stados
por su prescrip	ción	leal.
11. Rubro: Cuent	as po	r Pagar
Las cuentas por pagar	al 31	de diciembre de	2016 se pre	sent	an	a continuac	ión:
								S a l d o	a l
C u e n t a			N o m b r e C u e n	t a				3 1 - 1 2 - 2	0 1 6
								M $
C - 2 2 1 0 5 O b li	g a c io n e	s c o n la S u b s e c r e ta r ia d	e E d u c a c ió n p o	r A n tic	ip o s	O b te n id o s		1 . 0	8 6 . 1 8 9
		T o t a l R u b	r o					1 . 0	8 6 . 1 8 9
Hallazgo N° 9: Obser	vacio	nes derivadas d	el rubro.
9.1 Fondos asignado	s no	aplicados por la	DEM.
En relación al saldo	que	presenta este ru	bro, corres	pond	e a	l retiro vol	untario	de los do	centes
pertenecientes a esta i	nstitu	ción, adeudado.
De acuerdo a lo ante	rior e	fectuamos anális	is de los	abon	os	otorgados	por la	Subsecreta	ria de
Educación, evidencian	do qu	e estos recursos	no han sid	o uti	liza	dos, para l	a finalida	d en que	fueron
entregados. Además	se c	onstata que est	os recurso	s n	o s	e encuent	ran en	disponibil	idades
bancarias, según detal	le de	observación N15.	1, presumie	ndo	un	mal uso de	estos re	cursos.
Este monto se compon	e por	dos movimientos	contables,	que	se	detallan a c	ontinuac	ión;

Tabla 77 (página 73 (texto) · 26 filas)

									S a l d o a l
		F e c h a C	u e n t	a	N o	m b	r e C u e n t a		3 1 - 1 2 - 2 0 1 6
									M $
				O b lig a c i	o n e s c o n la S u b	s e c r	e ta r ia d e E d u c a c ió n p	o r
	2 8	/ 1 0 / 2 0 1 6 C - 2 2	1 0 5						6 8 4 . 3	5	8
				A n tic ip o s	O b te n id o s
				O b lig a c i	o n e s c o n la S u b	s e c r	e ta r ia d e E d u c a c ió n p	o r
	1 6	/ 0 8 / 2 0 1 6 C - 2 2	1 0 5						4 0 1 . 8	3	1
				A n tic ip o s	O b te n id o s
T o	t	a l e s							1 . 0 8 6 . 1	8	9
sg	os	o Implicanci	as.
		Constituye un	a gra	ve falta de	control inter	no	al no poder deter	minar m	ediante un	i	nforme
		detallado de la	com	posición de	los saldos d	e la	s cuentas contab	les descr	itas previam	e	nte.
		Posibles obse	rvaci	ones de las	entidades r	eg	uladoras y fiscaliz	adoras a	que está s	u	jeto la
		dirección de e	duca	ción por la	vulneración	al	principio de expo	sición de	la contabili	d	ad, ya
		que sus esta	dos f	inancieros	no presentar	ía	saldos relacionad	os con	la naturalez	a	de la
		cuenta.
		Al no mantene	r un	análisis de	estas cuenta	s n	o podemos opina	r sobre s	u razonabili	d	ad por
		lo que implica	una l	imitación al	alcance del	pre	sente informe.
		Posible detrim	ento	patrimonial	de la DEM.
om	e	ndaciones d	e Aud	itoría.
		Gestionar rep	osició	n de recurs	os otorgados	po	r la Subsecretaria	de Educ	ación.
		Confeccionar	los a	nálisis que	demuestren	la	conformación de	los sald	os indicados		en las
		cuentas conta	bles.
		Evaluar posibi	lidad	de contrata	r personal qu	e r	ealice análisis de	cuentas	contables.
		Mantener com	o pra	ctica la reg	ularización d	e lo	s saldos no ajust	ados que	mantenga l	a	DEM,
		dentro del peri	odo	contable.

Tabla 78 (página 74 (texto) · 19 filas)

El patrimonio del gobie	rno general	al 31 de	diciembre d	e 2016 se presenta a continuación	:
					S a l d	o a l
C u e n t a			N o m b r e C u	e n t a 3	1 - 1 2 -	2 0 1 6
					M	$
C - 3 1 1 0 1 0 2 P A T	R I M O N I O D E M				3 2	. 1 0 4 . 9 0 1
C - 3 1 1 0 2 R e s	u lta d o s A c u m u la	d o s			( 4	. 5 0 4 . 5 7 7 )
		T o t a l R	u b r o		2 7	. 6 0 0 . 3 2 4
Hallazgo N° 10: Obse	rvaciones	derivada	s del rubro.
10.1 Inexistencia de	análisis de	cuentas	para el rub	ro.
A la fecha de emisión	del present	e informe	no se prop	orcionó análisis de cuentas de la c	om	posición
del rubro, debido a q	ue no exist	e análisi	s de cuen	tas, por lo que no podemos dar u	na	opinión
sobre si este rubro pre	senta razon	ablement	e su saldo	y si efectivamente corresponden a	un	derecho
real o efectivo.
Riesgos o Implicanci	as.
 Al no mantene	r un análisi	s de esta	s cuentas n	o podemos opinar sobre su razon	abili	dad por
lo que implica	una limitaci	ón al alca	nce del pre	sente informe.
Recomendaciones d	e Auditoría.
 Confeccionar	los análisis	que dem	uestren la	conformación de los saldos indica	dos	en las
cuentas conta	bles.
 Contabilizar la	s actualizac	iones de	patrimonio	como lo indica el Oficio C.G.R. N°	60.	820, de

Tabla 79 (página 75 · 5 filas)

Cuenta	Nombre Cuenta	Saldo al 31-12-2016 M$
C-4410301	Del Tesorero Publico	4.608.382
C-4410302	De la Subsecretaría de Educación	40.766.930
C-4410304	De la Municipalidad a Servicios Incorporados a su Gestión	5.590.000
C-4410399	De Otras Entidades Públicas	716.000
Total Rubro		51.681.312

Tabla 80 (página 76 (texto) · 4 filas)

En el siguiente gráfico, se presentan los aportes entregados por parte de la I. Municipalida	d de
Santiago a la DEM, en el año 2016;
Como se puede evidenciar, los aportes de la I. Municipalidad de Santiago, ascienden a la suma	total
de M$5.590.000.- Siendo el mayor recurso en abril 2016, que corresponden a un 51,88% del	total
entregado.

Tabla 81 (página 77 (texto) · 27 filas)

Los otros ingresos	patrimoniales a	l 31 de dici	embre de 2	016 se presentan a continua	ción:
Otros Ingresos Pa	trimoniales
					S a l d o	a l
C u e n t a			N o m b r e C u e n	t a	3 1 - 1 2 - 2	0 1 6
					M $
C - 4 6 1 0 1 0 2	R e c u p e r a c ió n a r t. 1	2 L e y 1 8 . 1 9 6			2 . 8	9 6 . 9 8 8
C - 4 6 1 0 4 0 1	D e v o lu c io n e s y R e	in te g r o s n o p r o v	e n ie n te s d e im p	u e s to		2 9 . 7 4 3
C - 4 6 1 0 4 9 9	O tr o s				2	4 5 . 1 9 2
		T o t a l R u b	r o		3 . 1	7 1 . 9 2 3
Actualizaciones y	Ajustes
					S a l d o	a l
C u e n t a			N o m b r e C u e n	t a	3 1 - 1 2 - 2	0 1 6
					M $
C - 4 6 3 0 1 0 2	A c tu a liz a c ió n d e B ie	n e s M u e b le s				6 5 . 8 9 4
C - 4 6 3 0 1 0 3	A c tu a liz a c ió n d e B ie	n e s I n m u e b le s			1 . 3	3 7 . 3 3 0
		T o t a l R u b	r o		1 . 4	0 3 . 2 2 4
Hallazgo N° 11: O	bservaciones	derivadas	del rubro.
11.1 Inexistencia	de proceso f	ormalizado	, en cuant	o a la gestión de recuper	o y/o co	bro de
licencias médicas	.
Al sostener entrev	ista con encar	gado de lic	encias mé	dicas, pudimos evidencias	que la DE	M, no
cuenta con un proc	edimiento form	alizado de	gestión y/o	recupero de licencias médic	as, lo que	limita
la evaluación de c	ontrol interno	ejecutado a	ctualmente	. Si bien existen procedimi	entos de	buena
práctica en el dep	artamento de	licencias m	édicas, es	tos se han desarrollado de	acuerdo	a las
necesidades que	se han genera	do en el t	iempo. Es	menester señalar, que los	procedim	ientos
formalizados corre	sponden a un	instrumento	administra	tivo que apoya la gestión	cotidiana	de las
áreas de la institu	ción, además	de permitir	establecer	los controles apropiados q	ue reduzc	an los
riesgos de la DEM	, además de	apoyar al p	ersonal en	estructurar sus funciones y	establec	er sus
responsabilidades.

Tabla 82 (página 78 (texto) · 15 filas)

	La DEM no posee	información	actualizada de	los montos adeudados por	concepto de
	licencias médicas po	r parte de en	tidades prevision	ales que permitan gestionar u	na cobranza
	eficiente en lo que	respecta a	tiempos y mon	tos, por lo que se está tra	bajando con
	información extempo	ránea.
	Eventualmente exist	en montos	no cobrados a	las instituciones pagadores	de licencias
	médicas.
ome	ndaciones de Audit	oría.
	Circularizar y exigir	respuestas	oportunas de la	totalidad de las licencias	médicas que
	queden pendientes d	e cobro de	licencias médica	a las entidades previsionales	u otras que
	tengan dicha informa	ción.
	Mantener manuales	de procedim	ientos estableci	dos para la gestión de cobro	o recupero,
	pago, contabilización	, entre otro	s, directamente	relacionados a los procesos	de licencias
	médicas, para que e	l personal p	ueda estar apoy	ado frente a posibles inquietu	des o dudas
	generadas por el cum	plimiento de	los objetivos de	signados por su cargo.
	La Dirección de Edu	cación debe	registrar los ing	resos correspondientes a la	recuperación
	por licencias médicas	correspond	ientes al área de	educación.

Tabla 83 (página 79 · 15 filas)

Cuenta	Nombre Cuenta	Saldo al 31-12-2016 M$
C-5310101	SUELDOS Y SOBRESUELDOS PERSONAL PLANTA	( 16.212.597)
C-5310102	APORTES DEL EMPLEADOR PERSONAL PLANTA	( 459.702)
C-5310103	ASIGNACION POR DESEMPEÑO PERSONAL PLANTA	( 2.830.296)
C-5310104	REMUNERACIONES VARIABLES PERSONAL PLANTA	( 27.250)
C-5310105	AGUINALDOS Y BONOS PERSONAL PLANTA	( 277.046)
C-5310201	SUELDOS Y SOBRESUELDOS PERSONAL A CONTRATA	( 12.378.950)
C-5310202	APORTES DEL EMPLEADOR PERSONAL A CONTRATA	( 362.012)
C-5310203	ASIGNACIONES POR DESEMPEÑO PERSONAL A CONTRATA	( 2.567.700)
C-5310204	REMUNERACION VARIABLES PERSONAL A CONTRATA	( 9.574)
C-5310205	AGUINALDOS Y BONOS PERSONAL A CONTRATA	( 240.507)
C-5310301	HONORARIOS A SUMA ALZADA PERSONAS NATURALES	( 86.592)
C-5310304	REMUNERACIONES REGULADAS POR EL CODIGO DEL TRABAJO	( 12.700.528)
C-5310305	SUPLENCIAS Y REEMPLAZOS	( 780.187)
C-5310399	OTRAS REMUNERACIONES	( 396.233)
Total Rubro		(49.329.173)

Tabla 84 (página 80 · 45 filas)

Cuenta	Nombre Cuenta	Saldo al 31-12-2016 M$
C-5320404	PRODUCTOS FARMACEUTICOS	( 858)
C-5320407	MATERIALES Y UTILES DE ASEO	( 82.705)
C-5320408	MENAJE PARA OFICINA, CASINO Y OTROS	( 744)
C-5320409	INSUMOS, RESPUESTOS Y ACCESOIOS COMPUTACIONALES	( 205.044)
C-5320410	MATERIALES PARA MANTENIMIENTO Y REPARACIONES DE INMUEBLE	( 112.724)
C-5320411	REPUESTOS Y ACCESORIOS PARA MANTENIMIETO Y REPARACIONES	( 1.965)
C-5320412	OTROS MATERIALES, REPUESTOS Y UTILES DIVERSOS	( 15.447)
C-5320413	EQUIPOS MENORES	( 20.898)
C-5320499	OTROS MATERIALES DE USO O CONSUMO	( 52.353)
C-5320501	ELECTRICIDAD	( 513.719)
C-5320502	AGUA	( 547.447)
C-5320503	GAS	( 55.565)
C-5320504	CORREO	( 63)
C-5320505	TELEFONIA FIJA	( 63.307)
C-5320506	TELEFONIA CELULAR	( 11.203)
C-5320507	ACCESO A INTERNET	( 93.816)
C-5320601	MANTENIMIENTO Y REPARACION DE EDIFICIOS	( 487.374)
C-5320602	MANTENIMIENTO Y REPARACION DE VEHICULOS	( 4.539)
C-5320603	MANTENIMIENTO Y REPARACION DE MOBILIARIO Y OTROS	( 6.433)
C-5320604	MANTENIMIENTO Y REPARACION DE MAQUINAS Y EQUIPOS DE OFICINA	( 25.822)
C-5320607	MANTENIMIENTO Y REPARACION DE EQUIPOS INFORMATICOS	( 60.135)
C-5320699	OTROS MANTENIMIENTOS Y REPARACIONES	( 76.214)
C-5320701	SERVICIOS DE PUBLICIDAD	( 33.826)
C-5320702	SERVICIOS DE IMPRESION	( 8.528)
C-5320703	SERVICIOS DE ENCUADERNACION Y EMPASTE	( 88)
C-5320799	OTROS SERVICIOS DE PUBLICIDAD Y DIFUSION	( 2.312)
C-5320802	SERVICIOS DE VIGILANCIA	( 7.797)
C-5320807	PASAJES, FLETES Y BODEGAJES	( 8.425)
C-5320810	SERVICIOS DE SUSCRIPCION Y SIMILARES	( 776)
C-5320899	OTROS SERVICIOS GENERALES	( 480.673)
C-5320902	ARRIENDOS DE EDIFICIOS	( 1.114.386)
C-5320903	ARRIENDOS DE VEHICULOS	( 185.945)
C-5320904	ARRIENDOS DE MOBILIARIOS Y OTROS	( 2.749)
C-5320905	ARRIENDOS DE MAQUINAS Y EQUIPOS	( 5.321)
C-5320906	ARRIENDOS DE EQUIPOS INFORMATICOS	( 281)
C-5320999	OTROS ARRIENDOS	( 41.061)
C-5321102	CURSOS DE CAPACITACION	( 391.064)
C-5321199	OTROS SERVICIOS TECNICOS Y PROFESIONALES	( 255.899)
C-5321202	GASTOS MENORES	( 140.452)
C-5321204	INTERESES, MULTAS Y RECARGOS	( 12.533)
C-5321205	DERECHOS Y TASAS	( 4.155)
C-5321206	CONTRIBUCIONES	( 5.022)
C-5321299	OTROS	( 88.648)
C-53214	Gastos Bienes Muebles	( 323.191)
Total Rubro		(6.795.397)

Tabla 85 (página 81 · 2 filas)

Cuenta	Nombre Cuenta	Saldo al 31-12-2016 M$
C-57102	Costos de Proyectos	( 201.410)
Total Rubro		(201.410)

Tabla 86 (página 82 (texto) · 31 filas)

El	cuadro	s	igu	iente demues	tra el ex	ceso en gast	os en perso	nal	co	rrespondiente al	año 2016,	de
acu	erdo a	s	u c	orrespondient	e detalle	:
				T o t a l			S e g u r o			I n g r e s	o
					M u t	u a l S I S				T o t a l	E x c e	s o
	C o n c e	p t o	G a	t o s H a b e r e	s		C e s a n t ía			A s o c ia	d o
	R e m u	n e	r a c i	ó n M o n t	o M o	n t o M o n t o	M o n t o		M	o n t o M o n t o
											%
				M $	M	$ M $	M $			M $ M $
O p e	r a c io n a l			4 1 .5 9 6 .6	1 1 5	1 2 .3 2 7 4 4 9 .	0 7 9 1 4 7 .3 0	5	4	2 .7 0 5 .3 2 2 3 0 .5 8 2	.7 8 2 1 3 9 ,6	4 %
S E P				3 .3 8 2 .9	9 2	4 1 .7 6 2 4 0 .	0 5 6 3 8 .0 2	3		3 .5 0 2 .8 3 3 5 .9 6 0	.0 2 4 5 8 ,7	7 %
P IE				2 .3 5 5 .0	4 0	2 9 .6 5 2 2 9 .	3 2 1 1 9 .3 1	3		2 .4 3 3 .3 2 6 1 .9 4 9	.6 0 1 1 2 4 ,8	1 %
F A E	P			5 9 3 .	8 0 3	7 .3 1 6 7 .	4 4 5 3 .9 2	3		6 1 2 .4 8 7 5 .0 5 8	.0 6 4 1 2 ,1	1 %
T o t	a le s			4 7 .9 2 8 .4	4 6 5	9 1 .0 5 7 5 2 5 .	9 0 1 2 0 8 .5 6	4	4	9 .2 5 3 .9 6 8 4 3 .5 5 0	.4 7 1 1 1 3 ,1	0 %
Es	import	an	te	destacar que	la relaci	ón demuestra	en el ítem “	Op	era	cional” la relació	n del costo	de
rem	unera	cio	ne	s de personal	de plan	ta, contrata y	reemplazo d	e l	os	establecimientos	educacional	es
y l	a admi	nis	tr	ación central,	monto q	ue debiera se	r cubierta po	r l	a s	ubvención norma	l, teniendo	en
con	sidera	ci	ón	que en la rela	ción, no	se encuentran	incluidos lo	s g	as	tos operacionales	de la gesti	ón,
tale	s com	o,	in	sumos, materia	les y otr	os.
Co	nsider	ar	ca	si un 40% de	exceso e	n relación al i	ngreso es un	a	situ	ación grave e ins	ostenible, q	ue
de	be ser	a	bo	rdada por la a	dministr	ación de la D	EM, con el	ob	jet	o de minimizar e	sta relación	y
llev	arla a	no	m	ás del 80% de	l ingreso	.
El	exceso	d	e	personal y de	horas c	ontratadas n	o trabajadas	de	mu	estra un notable	abandono	de
de	beres	de	co	ntrol por part	e de las	autoridades d	e la DEM y	la	m	unicipalidad, gene	rando deud	as
pre	vision	ale	s,	comerciales y	estatale	s que no perm	iten viabilida	d a	la	institución en el m	ediano pla	zo,
sin	una in	ter	ve	nción de orga	nismos s	uperiores de c	ontrol.
Es	imperi	os	o,	la contratació	n de una	asesoría en	recursos hu	man	os	que permita dar	una viabilid	ad
eco	nómic	a	y t	écnica al proy	ecto, ide	ntificando las	variables qu	e p	er	mitan bajar el cost	o en perso	nal
sin	afecta	r	la	calidad de lo	s servici	os, pero en u	n ámbito d	e	fi	nanciamiento sust	entable en	el
tie	mpo.
Fin	alment	e	la	evolución de e	sta rela	ción no es po	sible efectua	rla	en	base a la informa	ción obteni	da
req	uiriend	o	el	análisis de, po	r lo men	os, cinco año	s, de distinto	s fa	ct	ores que afectan l	a contrataci	ón
de	horas,	te	ma	que excede e	l ámbito	de aplicación	de la presen	te	au	ditoría.

Tabla 87 (página 83 (texto) · 26 filas)

Hallazgo N° 12: Obser	vac	iones derivadas del	rubro.
12.1 Información no r	ecep	cionada de acuerdo	a solicitud ini	cial de au	ditoría.
En solicitud inicial dirig	ida	al Director de Educa	ción (S) el 09 d	e febrero	de 2017,	se solicita en la
letra C1 y C4 Organigr	ama	y Calificaciones del	personal respec	tivamente	, dicha inf	ormación no fue
proporcionada por la D	EM	debido a la inexistenc	ia de la misma.
12.2 Inexistencia d	e	manuales de pro	cedimientos	formaliza	dos en	departamento
remuneraciones.
No evidenciamos man	uale	s de procedimiento	en el periodo	auditado,	para el d	epartamento de
remuneraciones, que	regu	len y contemplen c	ada labor a d	esempeña	r de los f	uncionarios. Es
trascendental señalar	que	un manual de proc	edimientos cont	ribuye en	la gestión	administrativa,
permitiendo mantener	en	forma sistemática	y ordenada lo	s procedi	mientos y	funciones del
departamento, a efecto	de	contribuir en la dism	inución de los r	iesgos sig	nificativos	y/o deficiencias
de control en la instituc	ión.
12.3 Libro de remuner	acio	nes limita recálculo	masivo de ha	beres.
Según solicitud inicial	de a	uditoría se recibieron	por Inspector	Técnico de	Auditoría	Forense, libros
de remuneraciones del	año	2016, a objeto de re	alizar recálculo	s masivos	de habere	s, con lo que se
pudo detectar que la in	form	ación que entrega el	sistema SMC co	mo libro d	e remuner	aciones limita la
realización de recálcul	os m	asivos de algunos	haberes, ya que	este no	entrega la	información de
todos los nombramient	os q	ue realizan los funcio	narios detalland	o cada un	o de ellos,	si no que suma
la cantidad de horas	trab	ajadas, expone solo	un establecim	iento en	el que s	e realizaron las
funciones siendo que	en a	lgunos casos pudiera	n ser más de u	no, en la	columna d	e bienios no se
muestra información d	e la	cantidad real de los	mismos expon	iendo por	ejemplo q	ue trabajadores
tienen desde 1 a 127	bie	nios siendo que el m	áximo establec	ido por la	norma a	plicable son 15,
además en las column	a de	jornadas básica – m	edia se expon	e en algun	os casos	una cantidad de
horas que supera el m	áxim	o de 44 horas establ	ecidas, todo est	o entre otr	as situacio	nes imposibilita
realizar pruebas de au	ditor	ía, que respalden el	correcto cálculo	de haber	es en las	remuneraciones
de los funcionarios.

Tabla 88 (página 84 (texto) · 30 filas)

12.4 Irregularidad	en el pago de	asignación de per	feccionamie	nto.
Para poder validar	el correcto pag	o de esta asignació	n a los funcio	narios, solicitam	os información del
portal SCAP del M	INEDUC a di	ciembre del año 20	16, sin emb	argo, mediante	correo electrónico
recibido el 14 de	marzo 2017, la	encargada de per	feccionamien	to del departam	ento de Recursos
Humanos, proporc	iona respaldo	de su proceder, do	nde informa	a su jefatura irr	egularidades en el
perfeccionamiento	entre los añ	os 2012 al 2014,	solicitando	autorización y	confirmación para
proceder al respec	to, debido a qu	e existen docentes	que están re	cibiendo un porc	entaje mayor de la
asignación que les	corresponde,	adjunta informe envi	ado a su jefa	tura donde seña	la lo siguiente:
“En el proceso d	e recepción	de información e	información	ya subida a	la plataforma de
perfeccionamiento	SCAP, se han	generado consultas	por dudas s	obre el procedi	miento anterior, las
cuales han sido	clarificadas	por CPEIP órga	no oficial d	el pago de	perfeccionamiento,
evidenciándose las	siguientes situ	aciones anómalas:
 Títulos sin	registro públic	o
 Títulos sin	horas de perfe	ccionamiento
 Títulos sin	la sede donde	se realiza los estudi	os
En relación a los tí	tulos con obse	rvaciones, según ins	trucción de	CPEIP, se cump	le con la recepción
de documento siem	pre que se ve	rifique su fidelizació	n con la nor	ma de registro p	úblico (número que
entrega CPEIP a l	os centros de	formación para hac	er uso del b	eneficio), como	también las horas
que deben ser info	rmadas en el tí	tulo a entregar y la s	ede donde s	e lleva a realiza	r.
Por lo anterior, de	spués de hac	er el curso el funcio	nario tiene	sólo dos años p	ara hacer valer el
beneficio, de lo co	ntrario se pier	de automáticament	e (a excepci	ón de docentes	que trabajaron en
otra comuna y se i	ncorporan a tr	abajar en la DEM),	sin embargo	, se registra info	rmación de plazos
que superan los do	s años y han s	ido aceptados y can	celados. Se	hace el alcance	que la información
ingresada a SCAP	está desde el	año 1999, sin emba	rgo, nunca s	e ha generado	cierre anual, lo que
repercute en que	los certificado	s no pueden gener	arse, como t	ambién que la	información no se
encuentre físicame	nte para coteja	r, según la ley se d	ebe mantene	r un registro de	los últimos 5 años,
lo que en estos	momentos pue	de que esté, pero	nadie sabe	en qué parte s	e puede ubicar la
información, esto	genera que n	o se pueda realiza	r cierre anu	al y que en es	tos momentos los
certificados se real	icen de maner	a manual y sin clarid	ad de la fidel	ización de infor	mación.”
En relación a lo ex	puesto, no se p	udo validar el corre	cto pago de l	a asignación de	perfeccionamiento
a los funcionarios d	ependientes d	e esta Dirección de	Educación.

Tabla 89 (página 85 (texto) · 31 filas)

12.5	Pa	go de seguro de cesantía	a personal Do	cente.
Al a	nali	zar el libro de remuneracio	nes pudimos	evidenciar qu	e existe	n docentes a q	uienes se les
inclu	ye	el pago de seguro de	cesantía dent	ro de sus re	munera	ciones, contrav	iniendo a lo
esta	blec	ido en la Ley 19.728 sobr	e el Seguro de	Cesantía en	el Títul	o I Art. 1 donde	se establece
“…u	n s	eguro obligatorio de ces	antía, en adel	ante “el Seg	uro”, e	n favor de los	trabajadores
dep	endi	entes regidos por el Códig	o del Trabajo,	en las condici	ones pr	evistas en la pre	sente ley…” ,
ente	ndié	ndose de esta forma qu	e la DEM no	debiera real	izar el	pago por dicho	concepto a
func	iona	rios docentes, los cuales	se rigen por E	statuto Doce	nte. Es	importante cons	iderar que el
cost	o an	ual de dicho concepto asc	iende a M$7.3	52.- como apo	rte del	empleador. Los	docentes que
se e	ncu	entran en esta situación se	detallan en An	exo N°12.
12.6	Ob	servaciones relacionadas	al proceso y	resguardo d	ocume	ntal de los ante	cedentes del
per	sona	l.
Par	a la r	evisión de las carpetas de	personal se co	nsideró lo est	ablecid	o en el artículo 2	4 del estatuto
doc	ente	y sus modificaciones. Cab	e hacer prese	nte que, de ac	uerdo a	lo señalado en	el artículo 71
del	mis	mo cuerpo normativo, se	aplicará sup	letoriamente	el Códi	go del Trabajo	y las leyes
com	plem	entarias en todo aquello q	ue no se encu	entre previsto	por este	Estatuto.
De l	o an	terior, podemos sostener q	ue de acuerdo	a lo estableci	do en:
	-	El artículo 23 de la Ley N	° 18.695 Orgá	nica Constituc	ional de	Municipalidade	s, en su letra
		b), otorga a la Dirección	de Educación	Municipal la	función	de administrar	los recursos
		humanos, entre otras.
	-	En virtud del artículo 53	de la misma	Ley N° 18.6	95, las	resoluciones q	ue dicten las
		municipalidades deberán	registrarse en	la Contralorí	a Gen	eral de la Repú	blica cuando
		afecten a funcionarios mun	icipales, debie	ndo las entida	des edi	licias remitir los	antecedentes
		que le sean requeridos.
	-	La Contraloría General	de la Rep	ública, en s	u circu	lar sobre dis	posiciones y
		recomendaciones referent	e a la elimi	nación de d	ocumen	tos, contenida	en el Oficio
		Instructivo contenido en el	Dictamen nú	mero 28.704	del año	1981 aplicable t	ambién a las
		municipalidades, expresam	ente prescribe	, en cuanto a	los doc	umentos relativo	s al personal,
		la conveniencia de mante	nerlos indefini	damente, salv	o que l	os antecedentes	del caso se
		encuentren registrados en	libros o tarjeta	s individuales	, lo que	permitiría presc	indir de estos
		documentos que daten de	cinco años, co	nservándose	solo aq	uellos cuya infor	mación no se
		encuentre consignada en l	a forma enunci	ada.

Tabla 90 (página 86 (texto) · 31 filas)

-	Además, la referida	Circular disp	one que, para los	documentos en	ge	neral,	la autorización
	de la Municipalidad	para elimin	ar documentos de	sus archivos	corr	espon	de otorgarla al
	Alcalde, mediante la	dictación de	un decreto exento	y previa propo	sici	ón de l	a jefatura de la
	unidad respectiva.
-	Además refuerza	la obligaci	ón anterior el p	rincipio de t	ran	sparen	cia contenido
	especialmente en el	artículo 16	de la Ley N° 19.8	80 sobre base	s d	e los	procedimientos
	administrativos que r	igen los act	os de los órganos d	e la Administra	ció	n del	Estado, el cual,
	indica que son públi	cos los acto	s y resoluciones d	e los órganos	de	la Ad	ministración del
	Estado (también apli	cables a las	municipalidades), a	sí como sus fun	da	mento	s y documentos
	en que éstos se cont	engan, y los	procedimientos que	utilicen en su	ela	boració	n o dictación.
-	De este modo, en vi	rtud del artíc	ulo 17 letra D) del	mismo cuerpo	nor	mativo	, las personas,
	en sus relaciones c	on la Admin	istración (Municipa	lidad), tienen d	ere	cho a	acceder a los
	actos administrativo	s y sus doc	umentos, en los té	rminos previst	os	en la l	ey. Es preciso
	prevenir en esta par	te que este	derecho tendría c	omo especiales	li	mitacio	nes cuando su
	publicidad, comunic	ación o	conocimiento afec	te los derech	os	de	las personas,
	particularmente tratá	ndose de	su seguridad, su s	alud, la esfer	a d	e su	vida privada o
	derechos de carácter	comercial,	o económico, como	lo sostiene el a	rtíc	ulo 21	número 2 de la
	Ley 20285 sobre acc	eso a la info	rmación pública.
o l	o anterior, para la	revisión de	las carpetas del	personal doce	nte	, nos	enfocamos al
plim	iento de las siguiente	s formalidad	es:
	Validar mediante dec	reto alcaldic	io su calidad de con	trato (titular, co	ntr	ata).
	Validar bienios, segú	n lo señalad	o en libro de remun	eraciones, y ve	r si	existe	certificado que
	acredite su cambio d	e bienio.
	Validar si carpeta tie	ne adjunto l	os títulos universitar	ios y timbre de	la	DEM s	egún lo señala
	la ley Nº 19.088.
	Ver si carpetas tien	en adjuntos	declaraciones jur	adas, certificad	o	de sal	ud compatible,
	certificado de antece	dentes y cer	tificado de situación	militar al día s	egú	n corre	spondiese.
	Validar existencia de	concurso p	úblico en caso que	la persona teng	a c	ontrat	o en calidad de
	titular.
	Ver si tiene adjunto	en sus res	pectivas carpetas l	os certificados	de	cursos	y porcentajes
	para la asignación de	perfecciona	miento.
iend	o presente lo anterior	, se evidenc	iaron las siguientes	situaciones:

Tabla 91 (página 87 (texto) · 26 filas)

12.6.1 Limit	aciones al	alcan	ce e	n revisió	n de carpe	tas del	personal.
En solicitud	inicial de a	uditorí	a d	irigida al	Director de	Educa	ción (S) y recepcio	nada por la
DEM el 9 d	e febrero	2017,	se	requiere	en el punt	o C16	tener disponibles C	arpetas de
Personal, el	Inspector	Técnic	o Au	ditoría F	orense resp	onde e	n “Acta de entrega	información
solicitud inic	ial” del 16	de feb	rero	2017 “D	isponibles	en ofici	na según sean req	ueridas”, de
acuerdo a	lo anterior	se e	fect	uó solici	tud de m	uestra	de carpetas media	nte correo
electrónico	el 01 de ma	rzo de	20	17 por un	total de 3	56 carp	etas con una fecha	máxima de
entrega de	la totalida	d de	las	mismas	el 08 de	marzo	2017, cumpliéndos	e el plazo
establecido,	no obtuvim	os la i	nfor	mación s	olicitada. P	osterior	a esta fecha, recib	imos desde
el departam	ento de pe	rsonal	par	te de la	muestra ef	ectuada	, por ello finalment	e limitamos
nuestra revi	sión a un t	otal de	10	0 carpeta	s de funcio	narios.	Cabe señalar que d	entro de la
información	recibida, s	e halla	ron	carpetas	que no fu	eron so	licitadas en la mue	stra, lo que
junto con lo	expuesto a	nterior	me	nte deja a	la vista la	falta de	dedicación al cump	limiento de
nuestra solic	itud.
12.6.2 No s	e evidenc	ia en	car	peta per	sonal dec	reto al	caldicio de nomb	ramiento o
contrato de	trabajo vi	gentes	al	2016.
Estatuto Do	cente
De acuerdo	al Art. 2	9 del	Est	atuto Do	cente que	establ	ece “Los profesion	ales de la
educación, s	erán desig	nados	o c	ontratado	s para el d	esemp	eño de sus funcione	s mediante
la dictación	de un decr	eto alc	aldi	cio…”, e	n las carpe	tas per	sonales de 38 funci	onarios que
se detallan	en Anexo	N°2 n	o s	e eviden	cia decret	o alcald	icio de nombramie	nto con su
calidad de c	ontrato (tit	ular, co	ntr	ata) vigen	tes al 2016	. Cabe	considerar que den	tro de esta
observación	se incluye	n docu	me	ntos que	se encontr	aban e	n carpeta de person	al, pero sin
firma respec	tiva que lo	respa	lde	como do	cumento o	riginal,	debido a que el de	creto es el
documento	oficial del	nombr	ami	ento del	trabajador,	consid	eramos que es im	portante su
legalidad a l	a hora de r	espald	ar la	relación	laboral entr	e la DE	M y el funcionario.
A modo de e	jemplo a c	ontinua	ció	n se pres	enta respal	do de la	situación antes me	ncionada;

Tabla 92 (página 88 (texto) · 12 filas)

Código del trabajo
De acuerdo al Art.	7 del Códi	go del trabajo	que estable	ce “Contrato in	dividual d	e trabajo es
una convención po	r la cual e	l empleador y	el trabajado	r se obligan re	cíprocam	ente, éste a
prestar servicios pe	rsonales b	ajo dependen	cia y subord	inación del prim	ero, y aq	uél a pagar
por estos servicios	una remun	eración deter	minada.” y A	rt. 8 que establ	ece “Tod	a prestación
de servicios en los	términos s	eñalados en e	l artículo ant	erior, hace pres	umir la e	xistencia de
un contrato de tra	bajo.”, se	evidencia que	en las car	petas personal	es de 9	funcionarios
detallados en Ane	xo N°2 no	se encuentra	contrato de	trabajo vigent	e al año	2016. Cabe
considerar que den	tro de esta	observación	se incluyen	documentos qu	e se enc	ontraban en
carpeta de person	al, pero si	n firma respec	tiva que lo	respalde como	docume	nto original,
consideramos que	es importa	nte su legalida	d a la hora	de respaldar la	relación l	aboral entre
la DEM y el trabaja	dor.
A modo de ejemplo	a continua	ción se prese	nta respaldo	de la situación	antes me	ncionada;

Tabla 93 (página 89 (texto) · 8 filas)

12.6.3 N	o se evid	encia en carpeta person	al copia de céd	ula d	e identidad.
Se evide	ncian 23	funcionarios detallados en	Anexo N°3, qu	e no	mantienen en sus	carpetas
copia de	Cédula	de Identidad que acredita	ser cuidadano	de	acuerdo al Art. 24	N°1 del
Estatuto	Docente.
12.6.4 N	o se evi	dencia en carpeta perso	nal certificado	de h	aber cumplido co	n la Ley
de Reclu	tamiento	y Movilización, cuando	fuere procede	nte.
Se evide	ncian 8	funcionarios detallados a	continuación,	que	no mantiene certifi	cado de
haber cu	mplido c	on la Ley de Reclutamient	o y Movilizació	n de	acuerdo a lo indica	do en el
Art. 24 N	°2 del Es	tatuto Docente.

Tabla 94 (página 90 · 13 filas)

N°	RUT	Nombre del funcionario
1	8958346-2	FLORES BRUNA MARCELO
2	16752289-0	FLORES MANRÍQUEZ CATALINA PAZ
3	7690198-8	HAUENSTEIN ROCHA MARTA GLORIA
4	10286635-5	MORAGA GONZALEZ RAMON EDUARDO
5	17270291-0	MUÑOZ ROMERO CATALINA ANGÉLICA
6	5809754-3	ORTEGA CACERES HECTOR MANUEL
7	16951405-4	SEGURA LICANQUEO DANITZA ANDREA
8	9907014-5	TAMBUTTI GARRIDO SILVANA BEATRIZ
9	13256200-8	TOBAR JANA TERESA
10	10856059-2	VALDES ALIAGA MARITZA
11	15311861-2	VALDES LAGOS FRANCISCO JAVIER
12	14232227-7	VALENZUELA GAETE CLAUDIA ESTRELLA
13	16367118-2	VILLALOBOS REIJER MACARENA DEL PILAR

Tabla 95 (página 91 (texto) · 17 filas)

12.6.7 No se e	viden	cia en carpeta p	ersonal Título	de Pro	fesor o	Educador	legalizados
y/o cotejados	por la	DEM.
La Ley 19.088	indica	que “..sólo será	necesario pres	entar lo	s origin	ales de los	documentos
que sean requ	eridos,	o copias o fotoc	opias autoriza	das de	ellos, y d	ejar fotoco	pias simples
de los mismos	. El fu	ncionario admin	istrativo recep	tor las	cotejará	y luego d	evolverá los
documentos a	los int	eresados, entend	iéndose que h	a efectu	ado tal	cotejo por e	l sólo hecho
de estampar e	n la fo	tocopia el timbr	e de recepción	, la fec	ha y su	nombre y	firma...” De
acuerdo a lo a	nterior	y según lo evide	nciado, si bien	en alg	unas car	petas exist	e el título de
Profesor o Edu	cador,	en 18 casos deta	llados en Ane	xo N°5	dicho do	cumento co	rresponde a
una fotocopia q	ue no	se encuentra leg	alizada o coteja	da por	la DEM	con timbre o	riginal.
A modo de eje	mplo a	continuación se	presenta respa	ldo de l	a situaci	ón antes me	ncionada;
12.6.8 No se	evide	ncia en carpeta	personal De	claraci	ón Jura	da de Inh	abilidad de
funciones.
Según lo evide	nciado	existen 15 funci	onarios los cu	ales se	detallan	a continua	ción, que no
mantenían en	sus re	spectivas carpeta	s, declaración	jurada	de acue	rdo a lo in	dicado en el
Art. 24 N°5 d	el Esta	tuto Docente "N	o estar inhabi	litado p	ara el e	jercicio de	funciones o
cargos público	s, ni ha	llarse condenado	por crimen o	simple	delito ni	condenado	en virtud de
la ley 19.325, s	obre V	iolencia Intrafami	liar”.

Tabla 96 (página 92 · 1 filas)

Asig. de perfecc. M$	Dif. asig. Perfecc. M$	Asig. perfecc. prof. M$	Asig. Perfecc. no doc M$	Total M$
1.445.129	50.603	18.225	41.282	1.555.239

Tabla 97 (página 93 (texto) · 30 filas)

	12.6.11 N	o se eviden	cia en carpe	t	a personal d	ecreto	s de nombrami	ento	y contratos
	originale	s.
	De acuer	do a la revisi	ón efectuada	s	e pudo const	atar la	existencia de co	ntrat	os y decretos
	de nombr	amiento en f	otocopia, no	t	eniendo a la	vista e	l documento orig	inal	que respalde
	fidedigna	mente la rela	ción laboral. C		abe considera	r que d	ichos documento	s so	n el medio de
	respaldo	oficial de la	relación labo	r	al entre la D	EM y	sus funcionarios	, sie	ndo de suma
	importanc	ia contar co	n ellos ante	e	ventuales sit	uacione	s que requiera	n co	mo medio de
	prueba d	icha docum	entación en	o	riginal, los fu	nciona	rios que se en	cuen	tran en esta
	situación	ascienden a	29 detallados	e	n Anexo N°7.
	Cabe me	ncionar que	no hubo res	p	uesta por pa	rte de l	a administració	n de	la DEM de la
	ausencia	de los c	itados docu		mentos. Co	nsidera	mos esta sit	uaci	ón grave y
	solicitam	os que esta	observación		sea respond	ida al	Concejo Munic	ipal	por parte de
	los funci	onaros de la	DEM.
	Adicional	mente con	sideramos		que la Dir	ección	de Control	Mun	icipal debe
	implemen	tar planes	de auditoría	a	nual que co	ntempl	e la revisión d	e la	sustentación
	documen	tal de las ca	rpetas de pe	r	sonal.
	Finalmen	te, al cierre	del presente		informe aún	no se	había obtenido	res	puesta por la
	falta de d	ocumentaci	ón.
12.7 Ga	stos asu	midos por la	DEM, no co	rr	espondiente	s a su	operación.
Al efect	uar análisi	s de las rem	uneraciones p	a	gadas a los f	unciona	rios de la DEM,	con	Encargada de
Persona	l, pudim	os evidencia	r que la in	s	titución audit	ada, e	n el año 2016	, a	sumió costos
remuner	acionales	por funcion	arios destinad	o	s a ejercer l	abores	en las depende	ncia	s de la Ilustre
Municip	alidad de	Santiago, cu	mpliendo funci	o	nes de Guar	dias de	Seguridad.
Los fun	cionarios	que se enc	uentran en l	a	situación m	enciona	da corresponde	n a	43, que son
específi	camente	los que se	desempeñan		en “función	de Se	guridad Guardia	s”, e	n “Ubicación
Inspecto	res Unifo	rmados”, de	acuerdo al lib	r	o de remuner	acione	s proporcionado	por	Encargada de
Remune	raciones.
Es impo	rtante ind	icar, que la D	EM mantiene		ingresos por	concep	to de subvencion	es o	rdinarias, Ley
SEP, PI	E, FAEP,	destinados a	financiar gas	t	os propios de	su ope	ración y de progr	ama	s específicos,
no a fin	anciar gas	tos de otras	reparticiones		municipales,	dejando	en manifiesto u	n po	sible mal uso
de fond	os público	s.

Tabla 98 (página 94 (texto) · 50 filas)

Esta situación es sabida y conocida	por l	a	administra	ció	n de la DEM	,	por ta	l motivo ti	ene direc
responsabilidad en esta falta administ	rativa	, a	sí mismo	las	unidades de		Finanza	s y Contr	ol Municip
que han aceptado esta operación irre	gular,	al	menos en	el	año 2016.
El costo que la DEM asumió en el	año 2	0	16, respe	cto	de los funci	o	narios	aludidos,	asciende
M$464.829.-, detallado a continuación	:
N ° R u t N o m b re F u n c io n a rio		T o	ta l T ip o d	e C o n	tra to P	la	n ta	U b	ic a c ió n
	H	a b	e re s
1 1 0 0 7 4 4 0 6 -6 T O L E D O A S T O R G A E L E N A P A T R IC IA			9 .8 1 0 C O D IG O D	E L T R	A B A J O S E G U R ID A	D	G U A R D IA S	IN S P E C T O R E S	U N IF O R M A D O S
2 1 0 1 7 0 0 8 4 -4 C U B IL L O S U R R A M A N U E L A N T O N IO			1 0 .6 5 9 C O D IG O D	E L T R	A B A J O S E G U R ID A	D	G U A R D IA S	IN S P E C T O R E S	U N IF O R M A D O S
3 1 0 1 8 3 5 9 7 -9 M A L D O N A D O M IR A N D A A L V A R O			9 .4 5 5 C O D IG O D	E L T R	A B A J O S E G U R ID A	D	G U A R D IA S	IN S P E C T O R E S	U N IF O R M A D O S
4 1 0 5 6 3 6 6 3 -6 C A R R A S C O R IF O E N R IQ U E A L E J A N D R O			1 0 .7 6 8 C O D IG O D	E L T R	A B A J O S E G U R ID A	D	G U A R D IA S	IN S P E C T O R E S	U N IF O R M A D O S
5 1 0 6 3 7 2 0 6 -3 S A N C H E Z C O R N E J O H E C T O R			1 1 .7 1 3 C O D IG O D	E L T R	A B A J O S E G U R ID A	D	G U A R D IA S	IN S P E C T O R E S	U N IF O R M A D O S
6 1 0 8 0 6 7 4 9 -7 A L B A R R A N L A B R A B E N J A M IN E L IA S			1 2 .0 5 0 C O D IG O D	E L T R	A B A J O S E G U R ID A	D	G U A R D IA S	IN S P E C T O R E S	U N IF O R M A D O S
7 1 0 9 3 5 6 0 4 -2 N E R C E L L E S R IV E R A J O R G E A V E L IN O			9 .4 2 0 C O D IG O D	E L T R	A B A J O S E G U R ID A	D	G U A R D IA S	IN S P E C T O R E S	U N IF O R M A D O S
8 1 0 9 8 1 0 5 5 -K IB A R R A D IA Z J O S E D A N IE L			1 2 .2 1 8 C O D IG O D	E L T R	A B A J O S E G U R ID A	D	G U A R D IA S	IN S P E C T O R E S	U N IF O R M A D O S
9 1 1 7 0 6 7 0 8 -4 C A B E L L O A P IP J O S E D IE G O			1 2 .0 4 5 C O D IG O D	E L T R	A B A J O S E G U R ID A	D	G U A R D IA S	IN S P E C T O R E S	U N IF O R M A D O S
1 0 1 2 2 8 4 6 9 7 -0 B E C E R R A M O N T E N E G R O O V E N S E B A S T IA N			1 3 .4 3 4 C O D IG O D	E L T R	A B A J O S E G U R ID A	D	G U A R D IA S	IN S P E C T O R E S	U N IF O R M A D O S
1 1 1 2 4 9 3 4 8 4 -2 V E R A F U E N T E S K U R T			1 0 .8 2 7 C O D IG O D	E L T R	A B A J O S E G U R ID A	D	G U A R D IA S	IN S P E C T O R E S	U N IF O R M A D O S
1 2 1 2 7 0 2 8 2 4 -9 G U T IE R R E Z C A N D IA E S T E B A N A L E X IS			1 3 .1 4 8 C O D IG O D	E L T R	A B A J O S E G U R ID A	D	G U A R D IA S	IN S P E C T O R E S	U N IF O R M A D O S
1 3 1 3 4 3 8 9 9 3 -1 G U T IE R R E Z C A N D IA F R A N K A L E X A N D E R			1 2 .0 2 9 C O D IG O D	E L T R	A B A J O S E G U R ID A	D	G U A R D IA S	IN S P E C T O R E S	U N IF O R M A D O S
1 4 1 3 4 4 1 0 2 7 -2 C A R M O N A L O P E Z J O S E L U IS			1 1 .8 3 9 C O D IG O D	E L T R	A B A J O S E G U R ID A	D	G U A R D IA S	IN S P E C T O R E S	U N IF O R M A D O S
1 5 1 3 9 4 0 0 5 6 -9 B E N A V ID E S P A S T E N E S J U A N M A N U E L			9 .0 6 6 C O D IG O D	E L T R	A B A J O S E G U R ID A	D	G U A R D IA S	IN S P E C T O R E S	U N IF O R M A D O S
1 6 6 1 9 9 5 5 9 -5 G O N Z A L E Z R O S S I J A IM E G E R A R D O			1 .9 5 1 C O D IG O D	E L T R	A B A J O S E G U R ID A	D	G U A R D IA S	IN S P E C T O R E S	U N IF O R M A D O S
1 7 6 4 5 3 2 3 9 -1 M O R A L E S E S C O B A R E R N A G L O R IA D E L C A R	M E N		1 1 .0 3 4 C O D IG O D	E L T R	A B A J O S E G U R ID A	D	G U A R D IA S	IN S P E C T O R E S	U N IF O R M A D O S
1 8 7 0 4 6 3 9 9 -7 A V IL A A G U IL A R A N D R E S F E R N A N D O			7 .6 1 1 C O D IG O D	E L T R	A B A J O S E G U R ID A	D	G U A R D IA S	IN S P E C T O R E S	U N IF O R M A D O S
1 9 7 1 0 3 1 8 4 -5 M A R C H A N T L E IV A J O R G E			1 1 .9 5 7 C O D IG O D	E L T R	A B A J O S E G U R ID A	D	G U A R D IA S	IN S P E C T O R E S	U N IF O R M A D O S
2 0 7 1 9 5 5 9 9 -0 C O R D O V A F E R N A N D E Z M A R IA L U IS A			8 .3 3 9 C O D IG O D	E L T R	A B A J O S E G U R ID A	D	G U A R D IA S	IN S P E C T O R E S	U N IF O R M A D O S
2 1 7 4 1 7 1 0 2 -8 A R C E A G U IR R E R A F A E L E N R IQ U E			1 1 .7 0 3 C O D IG O D	E L T R	A B A J O S E G U R ID A	D	G U A R D IA S	IN S P E C T O R E S	U N IF O R M A D O S
2 2 7 5 4 2 4 4 1 -8 O L IV O V E R G A R A R O B E R T O A N T O N IO			1 2 .5 1 7 C O D IG O D	E L T R	A B A J O S E G U R ID A	D	G U A R D IA S	IN S P E C T O R E S	U N IF O R M A D O S
2 3 7 6 8 5 4 0 8 -4 Z A M O R A N O A L T A M IR A N O J O S E L U IS			1 1 .7 8 1 C O D IG O D	E L T R	A B A J O S E G U R ID A	D	G U A R D IA S	IN S P E C T O R E S	U N IF O R M A D O S
2 4 7 9 1 6 8 3 2 -7 E S P IN O S A E S P IN O S A G U IL L E R M O A B E L A R D O			9 .8 1 9 C O D IG O D	E L T R	A B A J O S E G U R ID A	D	G U A R D IA S	IN S P E C T O R E S	U N IF O R M A D O S
2 5 8 1 2 6 0 1 9 -2 S U A R E Z M A L D O N A D O C E S A R E N R IQ U E			1 0 .6 9 7 C O D IG O D	E L T R	A B A J O S E G U R ID A	D	G U A R D IA S	IN S P E C T O R E S	U N IF O R M A D O S
2 6 8 3 3 1 8 7 1 -6 B R A V O D IA Z F R A N C IS C O A N T O N IO			1 1 .2 1 2 C O D IG O D	E L T R	A B A J O S E G U R ID A	D	G U A R D IA S	IN S P E C T O R E S	U N IF O R M A D O S
2 7 8 3 5 1 2 7 2 -5 Z A V A L A E S P IN O Z A V IC T O R H U G O			1 3 .3 9 1 C O D IG O D	E L T R	A B A J O S E G U R ID A	D	G U A R D IA S	IN S P E C T O R E S	U N IF O R M A D O S
2 8 8 6 3 9 2 9 9 -2 R O J A S R O J A S E R N E S T O J O E L			1 1 .5 9 1 C O D IG O D	E L T R	A B A J O S E G U R ID A	D	G U A R D IA S	IN S P E C T O R E S	U N IF O R M A D O S
2 9 8 7 1 3 5 6 1 -6 P IN T O R U B IL A R P E D R O O R L A N D O S E G U N D O			1 0 .5 7 9 C O D IG O D	E L T R	A B A J O S E G U R ID A	D	G U A R D IA S	IN S P E C T O R E S	U N IF O R M A D O S
3 0 8 8 4 7 6 6 0 -3 A R A V E N A H E R N A N D E Z D A V ID A N T O N IO			1 1 .5 4 5 C O D IG O D	E L T R	A B A J O S E G U R ID A	D	G U A R D IA S	IN S P E C T O R E S	U N IF O R M A D O S
3 1 8 9 1 4 6 9 1 -7 Z U N IG A V E G A J O R G E R A M O N			1 3 .8 5 6 C O D IG O D	E L T R	A B A J O S E G U R ID A	D	G U A R D IA S	IN S P E C T O R E S	U N IF O R M A D O S
3 2 9 0 0 8 4 7 1 -2 G O N Z A L E Z L O P E Z L U IS			9 .6 4 5 C O D IG O D	E L T R	A B A J O S E G U R ID A	D	G U A R D IA S	IN S P E C T O R E S	U N IF O R M A D O S
3 3 9 2 5 1 0 8 0 -8 G A R R ID O T R O N C O S O R O D O L F O E N R IQ U E			9 .1 9 0 C O D IG O D	E L T R	A B A J O S E G U R ID A	D	G U A R D IA S	IN S P E C T O R E S	U N IF O R M A D O S
3 4 9 2 6 8 1 8 2 -3 V A L V E R D E P E Ñ E IP IL V IC T O R H U G O			1 1 .0 3 5 C O D IG O D	E L T R	A B A J O S E G U R ID A	D	G U A R D IA S	IN S P E C T O R E S	U N IF O R M A D O S
3 5 9 3 0 2 9 2 9 -1 V IL C H E S C A V IE R E S J U A N C A R L O S			9 .6 9 8 C O D IG O D	E L T R	A B A J O S E G U R ID A	D	G U A R D IA S	IN S P E C T O R E S	U N IF O R M A D O S
3 6 9 4 7 9 2 7 5 -4 D O N O S O V IL L A R R O E L L U IS A N T O N IO			9 .3 0 4 C O D IG O D	E L T R	A B A J O S E G U R ID A	D	G U A R D IA S	IN S P E C T O R E S	U N IF O R M A D O S
3 7 9 5 7 9 9 7 1 -K G A E T E V ID E L A H E R IB E R T O			1 2 .7 1 6 C O D IG O D	E L T R	A B A J O S E G U R ID A	D	G U A R D IA S	IN S P E C T O R E S	U N IF O R M A D O S
3 8 9 6 6 6 6 1 3 -6 T O L E D O A L A R C O N J O R G E A L E J A N D R O			8 .8 5 0 C O D IG O D	E L T R	A B A J O S E G U R ID A	D	G U A R D IA S	IN S P E C T O R E S	U N IF O R M A D O S
3 9 9 6 7 7 5 1 7 -2 L O P E Z M A R T IN E Z M A R C O A N T O N IO			1 1 .3 9 0 C O D IG O D	E L T R	A B A J O S E G U R ID A	D	G U A R D IA S	IN S P E C T O R E S	U N IF O R M A D O S
4 0 9 7 2 1 9 4 7 -8 S A N H U E Z A R A M IR E Z J U L IO A L B E R T O			1 1 .6 1 4 C O D IG O D	E L T R	A B A J O S E G U R ID A	D	G U A R D IA S	IN S P E C T O R E S	U N IF O R M A D O S
4 1 9 8 7 6 4 9 3 -3 R IV A S R IV A S B E R N A B E			1 1 .0 7 3 C O D IG O D	E L T R	A B A J O S E G U R ID A	D	G U A R D IA S	IN S P E C T O R E S	U N IF O R M A D O S
4 2 9 9 0 2 7 6 2 -2 T A R R ID E M U Ñ O Z R O D R IG O			1 2 .0 1 2 C O D IG O D	E L T R	A B A J O S E G U R ID A	D	G U A R D IA S	IN S P E C T O R E S	U N IF O R M A D O S
4 3 9 9 5 9 1 6 3 -3 O S S A N D O N N E G R E T E N E L S O N E D U A R D O			1 0 .2 3 8 C O D IG O D	E L T R	A B A J O S E G U R ID A	D	G U A R D IA S	IN S P E C T O R E S	U N IF O R M A D O S
T o ta l		4 6	4 .8 2 9

Tabla 99 (página 95 (texto) · 32 filas)

12.8	Au	sencia del Libro de R	emuneracio	nes im	preso en hojas	timbradas p	or el S.I.	I.
Al s	olicit	ar información al depa	rtamento de	Remun	eraciones de la D	EM, respecto	a la m	antención de
los	libro	s de remuneración im	presos en	hojas t	imbradas por el	Servicio de	Impuest	os Internos,
evid	enci	amos que no mantien	en esta infor	mación	. Lo que contrad	ice el artícul	o 62 de	l Código del
Trab	ajo,	para aquellos funcion	arios contrata	dos ba	jo éste régimen.
Es i	ndis	pensable proporcionar	los argumen	tos jurí	dicos para apoya	r la invariable	observa	ción que ha
efec	tuad	o nuestra empresa e	n relación a	la ob	ligación que le	asiste a la M	unicipal	idad o a la
Dire	cció	n de Educación Muni	cipal de llev	ar libro	de remuneracio	nes timbrado	por el	Servicio de
Imp	uest	os Internos, en los sigu	ientes términ	os:
	1.	De conformidad con	el artículo 1	de la	ley 19.070 comp	lementado p	or el art	ículo 71 del
		mismo cuerpo normati	vo, esta ley e	s aplic	able al profesion	al docente, y	en lo no	previsto por
		ella, supletoriamente r	egirá el Códi	go del	Trabajo.
	2.	Las personas contrata	das por las m	unicip	alidades o por la	Dirección de	Educaci	ón Municipal
		en virtud del Código	del Trabajo,	estar	án amparadas e	n sus derech	os y a	fectas a las
		obligaciones contenida	s en este cu	erpo no	rmativo, de man	era exclusiva.
	3.	El artículo 62 del Có	digo del Tra	bajo o	bliga a la parte	empleadora	a llevar	un libro de
		remuneraciones cuand	o cuenta con	cinco	o más trabajador	es.
	4.	La Circular número 19	emanada d	el Serv	icio de Impuesto	s Internos, d	e fecha	11 de Mayo
		de 1995, hace exigibl	e que este lib	ro de	remuneraciones	sea timbrado	por est	e organismo
		público, entendiendo	el timbraje	como	un procedimient	o que legali	za los	documentos
		necesarios para resp	aldar las dif	erentes	operaciones qu	e los contrib	uyentes	realizan al
		llevar a cabo sus activ	idades econó	micas,	y que consiste e	n la aplicació	n de un	timbre seco
		en este documento.
	5.	Con este requisito de	formalidad, s	ólo las	remuneraciones	que en este	libro fig	uren pueden
		considerarse como ga	stos por este	conce	pto en la contabil	idad de la Mu	nicipali	dad. En este
		registro deben ser con	siderados to	dos los	trabajadores de l	a Municipalid	ad o de	la DEM que
		prestan servicios con	el vínculo	de su	bordinación y de	pendencia y	debe c	ontener las
		cantidades brutas que	el empleado	r pague	a los dependien	tes.
Tod	a in	fracción a las obligac	iones conte	nidas	en los numerale	s precedente	s, dará	lugar a las
san	cion	es que puedan eman	ar de la Dir	ección	del Trabajo por	la labor de	fiscaliza	ción de Las
Insp	ecci	ones del Trabajo, en	virtud del	artículo	503 y siguiente	s del Códig	o del T	rabajo, y la
Con	tralo	ría General de la Rep	ública, por es	tar suj	etas las municipa	lidades a su	especia	l jurisdicción
en c	onfo	rmidad con la ley 10.3	36.

Tabla 100 (página 96 · 21 filas)

N°	Rut	Nombre Funcionario	Establecimiento Educacional
1	6418802-K	ANTIPAN PILQUINAO ALEJANDRO SEGUNDO	A-18
2	6921266-2	ARAVENA MARIN LUIS ORLANDO	A-18
3	7818833-2	ASPEE HERNANDEZ SUSY DEL CARMEN	D-101
4	16962588-3	BELLO SILVA EDUARDO ALEJANDRO	E-87
5	7197548-7	BERNALES CONTRERAS ARGELIA MARGARITA	E-025
6	13553538-9	CABRERA MARTINEZ PAMELA PATRICIA	A-16
7	10339914-9	CACERES VALENZUELA ALFREDO ORLANDO	A-4
8	6496160-8	ESPINOSA PLAZA LUIS ARTURO	D-101
9	6546156-0	ESPINOZA ESPINOZA MARGARITA DE LA LUZ	D-67
10	8431746-2	FABRES FABRES ALEJANDRO FELIPE	F-64
11	10074096-6	GONZALEZ ARAYA SUSANA DEL TRANSITO	F-86
12	5997071-2	GUTIERREZ BUSTAMANTE CARMEN LORETO	A-7
13	7688835-3	GUTIERREZ VASQUEZ VICTOR HUGO	A-16
14	13906340-6	HUERTA CACERES PAMELA ALEJANDRA	A-4
15	7697848-4	IBARRA YAÑEZ MONICA VIVIANA	A-12
16	10146830-5	OLIVARES HENRIQUEZ CECILIA DEL	F-38
17	5522918-K	ORMENO ORTIZ ELIZABETH ESTRELLA	A-12
18	5783241-K	RAMIREZ SAVOY PATRICIA ARGENTINA	D-88
19	8070911-0	SEGOVIA MARTINEZ ALIRO ANDRES	A-18
20	7077425-9	SOLORZANO MANZO XIMENA DEL CARMEN	D-11
21	8043534-7	URREA MUÑOZ ELENA	F-64

Tabla 101 (página 97 (texto) · 36 filas)

lizada la s	it	uaci	ón anterior c	on enca	rgado de control de	asiste	ncia en los
blecimientos		(Dir	ectores, Inspe	ctores G	enerales, Secretarias,	entre	otros), nos
entan que e	x	isten	casos en los	que los f	uncionarios firman en la	depe	ndencia de la
, sin embar	g	o al	corroborar esta	informaci	ón con el departamento d	e per	sonal de esta
cción, no ev	id	enci	amos la existen	cia de ev	idencia de control de asis	tencia	de dieciocho
ionarios, es	i	mpo	rtante mencion	ar que el	costo anual asociado a	estos	funcionarios
ende a la su	m	a de	M$268.732.-
funcionarios	d	escr	itos anteriormen	te son lo	s siguientes:
						E s t a b l	e c i m i e n t o
N ° R u	t		N	o m b r e F u	n c i o n a r i o
						E d u	c a c i o n a l
1 6 4 1 8 8 0 2	- K		A N T I P A N P I L Q U I	N A O A L E J A	N D R O S E G U N D O		A - 1 8
2 7 8 1 8 8 3 3	- 2		A S P E E H E R N A N D	E Z S U S Y	D E L C A R M E N	D	- 1 0 1
3 1 6 9 6 2 5 8	8 -	3	B E L L O S I L V A E D	U A R D O A L	E J A N D R O	E	- 8 7
4 7 1 9 7 5 4 8	- 7		B E R N A L E S C O N T	R E R A S A R	G E L I A M A R G A R I T A	E	- 0 2 5
5 1 3 5 5 3 5 3	8 -	9	C A B R E R A M A R T I	N E Z P A M E	L A P A T R I C I A		A - 1 6
6 1 0 3 3 9 9 1	4 -	9	C A C E R E S V A L E N	Z U E L A A L	F R E D O O R L A N D O		A - 4
7 6 4 9 6 1 6 0	- 8		E S P I N O S A P L A Z A	L U I S A R T	U R O	D	- 1 0 1
8 6 5 4 6 1 5 6	- 0		E S P I N O Z A E S P I N	O Z A M A R G	A R I T A D E L A L U Z		D - 6 7
9 8 4 3 1 7 4 6	- 2		F A B R E S F A B R E S	A L E J A N D	R O F E L I P E		F - 6 4
1 0 5 9 9 7 0 7 1	- 2		G U T I E R R E Z B U S	T A M A N T E	C A R M E N L O R E T O		A - 7
1 1 7 6 8 8 8 3 5	- 3		G U T I E R R E Z V A S	Q U E Z V I C T	O R H U G O		A - 1 6
1 2 1 3 9 0 6 3 4	0 -	6	H U E R T A C A C E R	E S P A M E L A	A L E J A N D R A		A - 4
1 3 1 0 1 4 6 8 3	0 -	5	O L I V A R E S H E N R	I Q U E Z C E C	I L I A D E L		F - 3 8
1 4 5 5 2 2 9 1 8	- K		O R M E N O O R T I Z	E L I Z A B E T H	E S T R E L L A		A - 1 2
1 5 5 7 8 3 2 4 1	- K		R A M I R E Z S A V O Y	P A T R I C I A	A R G E N T I N A		D - 8 8
1 6 8 0 7 0 9 1 1	- 0		S E G O V I A M A R T I N	E Z A L I R O	A N D R E S		A - 1 8
1 7 7 0 7 7 4 2 5	- 9		S O L O R Z A N O M A	N Z O X I M E N	A D E L C A R M E N		D - 1 1
1 8 8 0 4 3 5 3 4	- 7		U R R E A M U Ñ O Z E	L E N A			F - 6 4
ional a lo an	te	rior	evidenciamos la	s siguien	tes situaciones:
La Sra. Ele	n	a U	rrea Muñoz, Di	rectora d	el establecimiento F-64,	no f	irma libro de
asistencia,	po	r el	lo no obtuvimo	s eviden	cia del debido cumplimie	nto d	e su jornada
laboral.
El Sr. Luis	E	spin	osa Plaza, se	encuentr	a en un proceso judicia	l de	acuerdo a lo
comentado	po	r fu	ncionaria del de	partamen	to de personal de la DE	M, no	recibiendo al
cierre de est	e	info	rme evidencia e	scrita que	verifique la situación des	crita,	por tal motivo
no considera	m	os l	a justificación e	ntregada	por la DEM.

Tabla 102 (página 98 (texto) · 38 filas)

- El Sr.	Ale	jandro Antipan	Pilqu	inao, en cali	dad de doc	ente seg	ún libro de
remunera	cio	nes, durante el añ	o 20	16 ejerció labor	es en la DEM	como “Co	ordinador del
departam	en	to técnico”, al ef	ectua	r la consulta	por este caso	, el dep	artamento de
personal,	n	os indica que “es	hab	itual que funci	onarios que n	o tienen	destinado un
estableci	mie	nto, cumplan f	uncio	nes en las	dependencias	de la	DEM como
administr	ativ	o”. Cabe consid	erar	que el funci	onario se en	cuentra	contratado y
percibien	do	remuneraciones c	omo	Docente durant	e el año 2016.
Finalmente c	ons	tatamos que de l	os di	eciocho funcion	arios exhibido	s en el c	uadro anterior
quince de el	los	perciben una r	emun	eración por co	ncepto de do	cencia, e	s importante
considerar q	ue	el costo anual	asoci	ado a estos fu	ncionarios as	ciende a	la suma de
M$238.129.-	los	mencionados son	los s	iguientes:
						E s t a b l	e c i m i e n t o
N °	R u	t	N o	m b r e F u n c i o n a r i	o
						E d u	c a c i o n a l
1 6 4 1 8	8 0 2	- K A N T I P A N P I L	Q U I N A	O A L E J A N D R O S	E G U N D O		A - 1 8
2 7 8 1 8	8 3 3	- 2 A S P E E H E R N	A N D E	Z S U S Y D E L C A R	M E N	D	- 1 0 1
3 1 6 9 6	2 5 8	8 - 3 B E L L O S I L V A	E D U A	R D O A L E J A N D R	O	E	- 8 7
4 7 1 9 7	5 4 8	- 7 B E R N A L E S C	O N T R	E R A S A R G E L I A M	A R G A R I T A	E	- 0 2 5
5 1 3 5 5	3 5 3	8 - 9 C A B R E R A M	A R T I N	E Z P A M E L A P A T R	I C I A		A - 1 6
6 6 4 9 6	1 6 0	- 8 E S P I N O S A P	L A Z A L	U I S A R T U R O		D	- 1 0 1
7 6 5 4 6	1 5 6	- 0 E S P I N O Z A E	S P I N O	Z A M A R G A R I T A D	E L A L U Z		D - 6 7
8 8 4 3 1	7 4 6	- 2 F A B R E S F A B	R E S A	L E J A N D R O F E L I P	E		F - 6 4
9 5 9 9 7	0 7 1	- 2 G U T I E R R E Z	B U S T	A M A N T E C A R M E N	L O R E T O		A - 7
1 0 7 6 8 8	8 3 5	- 3 G U T I E R R E Z	V A S Q	U E Z V I C T O R H U G	O		A - 1 6
1 1 1 0 1 4	6 8 3	0 - 5 O L I V A R E S H	E N R I Q	U E Z C E C I L I A D E L			F - 3 8
1 2 5 5 2 2	9 1 8	- K O R M E N O O R	T I Z E L	I Z A B E T H E S T R E	L L A		A - 1 2
1 3 5 7 8 3	2 4 1	- K R A M I R E Z S A	V O Y P	A T R I C I A A R G E N T	I N A		D - 8 8
1 4 8 0 7 0	9 1 1	- 0 S E G O V I A M A	R T I N E	Z A L I R O A N D R E S			A - 1 8
1 5 7 0 7 7	4 2 5	- 9 S O L O R Z A N O	M A N	Z O X I M E N A D E L C	A R M E N		D - 1 1
El Estatuto D	oc	ente en su Art.	1 me	nciona “Queda	rán afectos al	presente	Estatuto los
profesionales	de	la educación qu	e pre	stan servicios e	n los establec	imientos	de educación
básica y me	dia	, de administraci	ón m	unicipal o part	icular reconoc	ida oficia	lmente…” Lo
anterior men	cio	nado contraviene	al pr	esente artículo	, ya que no s	e pudo	constatar que
dichos funcio	nar	ios se encuentren	ejerc	iendo su labor d	ocente en un	establecim	iento.
AL cierre de	l p	resente informe	la ad	ministración d	e la DEM no	presento	información
respecto de	est	a situación, ni el	esta	do de estos fu	ncionarios, co	nstituye	ndo una falta
grave de co	ntr	ol interno. Consi	dera	mos esta situa	ción grave y	solicitam	os que esta
observación	se	a respondida al	Conc	ejo Municipal	por parte de	los funci	onaros de la
DEM.

Tabla 103 (página 99 (texto) · 16 filas)

Adicionalm	ente consider	amos que la	Direcció	n de	Control Munic	ipal debe
implementa	r planes de	auditoría anual	que cont	emple	la revisión de	libros de
asistencia.
Finalmente,	al cierre del p	resente informe	aún no s	e había	obtenido respu	esta por la
falta de doc	umentación.
12.10 Asistentes q	ue se les paga	horas extras y	no se en	cuentra	n respaldadas	en libro de
asistencia.
Al efectuar análisis	de los libros d	e control de asis	tencia de	los asis	tentes de la ed	ucación, se
detecta que no exh	iben detalle d	e las horas extra	s efectua	das y p	agadas en las	respectivas
remuneraciones. De	conformidad	con lo establecido	en el Ar	t. 30 d	el Código del T	rabajo, “Se
entiende por jorna	da extraordina	ria la que exc	ede del	máximo	legal o de l	a pactada
contractualmente, si	fuese menor”, a	su vez el Art. 32	señala, “L	as horas	extraordinarias	sólo podrán
pactarse para atend	er necesidades	o situaciones tem	porales de	la empr	esa. Dichos pact	os deberán
constar por escrito y	tener una vigen	cia transitoria no	superior a	tres mes	es, pudiendo re	novarse por
acuerdo de las parte	s…”
En esta situación se	encuentran los	establecimientos,	detallados	en Anex	o N°11.
A modo de ejemplo a	continuación s	e presenta respald	o de la sit	uación a	ntes mencionad	a;

Tabla 104 (página 100 (texto) · 36 filas)

12.11 In	existencia de	procedimiento f	ormal para	el contro	l y registro de a	sistencia en los
estable	cimientos.
En la in	spección ocular	realizada, se det	ectó que en	todos los	establecimientos s	e administra una
modalid	ad propia para	el registro de la e	ntrada y sali	da de los	funcionarios, como	también para el
desarrol	lo del envío de l	a información a la	Dirección de	Educació	n (masivas).
Al realiz	ar la auditoria s	e comprobó que e	l Departame	nto de Pe	rsonal de la Direcc	ión de Educación
de la I.	Municipalidad	de Santiago, no c	uenta con u	n proced	imiento formalizad	o que señale, en
forma si	stemática y ord	enada como llevar	el registro y	control d	e asistencia en los	establecimientos,
a objeto	de estandariza	r el proceso y evit	ar deficienci	as de con	trol. Cabe mencion	ar que el registro
de asist	encia se debe	enfocar de acuer	do a lo est	ablecido	en normas suplem	entarias como lo
señalad	o en el Art.33 d	el código del traba	jo, donde se	expone	que “para los efect	os de controlar la
asistenc	ia y determinar	las horas de traba	jo, sean ord	inarias o	extraordinarias, el e	mpleador llevará
un regis	tro que consistir	á en un libro de a	sistencia del	personal	o en un reloj contr	ol con tarjetas de
registro”	.
	12.11.1 Libros	no exhiben horar	ios con jorn	ada de tr	abajo de cada fun	cionario.
	Durante la revis	ión a los 44 esta	blecimientos,	se pudo	evidenciar que las	modalidades de
	registro de con	trol de asistenci	a, sean est	os libros	o tarjetas de con	trol no dejan en
	evidencia la jor	nada laboral que	debe cumpl	ir cada fu	ncionario. Es impo	rtante tener a la
	vista dicha info	rmación, a objet	o de facilitar	el contr	ol del funcionario	encargado de la
	revisión de los	mismos y/o terce	ros que teng	an que r	evisar o fiscalizar la	información que
	estos controles	proporcionan.
	12.11.2 Libros	de asistencia sin	cierre sema	nal y me	nsual.
	En el análisis e	fectuado durante	la revisión	de control	es de asistencia, s	e detectó que la
	totalidad de libr	os de asistencia d	e los funcion	arios no	presentan cierre se	manal y mensual
	en hojas por tr	abajador. En rela	ción a cóm	o llevar u	n buen registro p	ara el control de
	asistencia, cual	quiera sea el siste	ma que se lle	ve, éste	debe dar cumplimie	nto a lo dispuesto
	en el Art. 20 del	Reglamento 969	de 1933 del	Ministerio	del Trabajo que ind	ica “Con el fin de
	establecer el	número de hora	s extraordi	narias, e	l empleador colo	cará diariamente
	formularios o li	bros de asistenci	a que los e	mpleado	s firmarán a las h	oras precisas de
	llegadas y salid	as y también en lo	s casos de a	usencias	por asuntos ajenos	al servicio. Al fin
	de cada seman	a, el empleador s	umará el tot	al de hor	as trabajadas por c	ada empleado, y
	éste firmará e	n el mismo form	ulario o libr	o, en se	ñal de aceptación.	Estos libros o
	formularios será	n exhibidos a los	inspectores	del Trabaj	o cada vez que ést	os lo requieran, y
	estos funcionari	os denunciarán al	empleador	cuando lo	s libros o formulario	s no estén al día
	o tengan firmas	anticipadas.” De	acuerdo a lo	anterior,	no realizar este tipo	de cierre deja en
	evidencia impor	tantes deficiencia	s de control,	ya que la	remuneración de lo	s funcionarios es
	pagada de acue	rdo a las horas ef	ectivamente	trabajada	s.

Tabla 105 (página 101 (texto) · 6 filas)

A modo de	ejemplo a conti	nuación se	presenta re	spaldo de la situación	antes me	ncionada:
12.11.3 D	ocentes y asiste	ntes que	registran fir	ma solo entrada y/o	salida.
En relació	n a las firmas de	entradas	y salidas, se	detecta que en la ma	yoría de	los libros de
control de	asistencia, no	se estam	pa la firma	correspondiente del	docente	y asistente,
dejando e	spacios vacíos y	libros inco	mpletos. En	esta situación se det	ectan 31	funcionarios
docentes,	detallados en An	exo N°9	y 28 funciona	rios, detallado en Ane	xo N°10.
A modo de	ejemplo a conti	nuación se	presenta re	spaldo de la situación	antes me	ncionada;

Tabla 106 (página 102 (texto) · 12 filas)

12.11.4 Libros	de	clases	utilizados c	omo libro	de	asistencia.
Al efectuar la r	evi	sión corr	espondient	e, pudimos	det	ectar que en c	inco estableci	mientos se
registra la asis	ten	cia en l	os libro de	clases, en	el	que firman la	asistencia de	acuerdo al
horario de cad	a	curso q	ue les corr	esponde,	por	lo que no cu	mple con la	formalidad
necesaria para	un	libro de	asistencia.
Los establecimi	en	tos que u	tilizan libro	de asisten	cia	se muestran a	continuación:
N °			E s	t a b l e c i m i e n t	o E	d u c a c i o n a l
	1 L	I C E O M I G	U E L L U I S A M	U N A T E G U I			A - 0 2
	2 L	I C E O B I C	E N T E N A R I O	T E R E S A P R A	T S	D E S A R R A T E A	A - 0 7
	3 L	I C E O I N T	E R N A D O N A C	I O N A L B A R	R O S	A R A N A	A - 1 7
	4 L	I C E O I N D	U S T R I A L E L I	O D O R O G A R	C Í A	Z E G E R S	A - 2 0
	5 L	I C E O D A R	Í O S A L A S				A - 1 6
A modo de eje	mpl	o a conti	nuación se	presenta re	spa	ldo de la situa	ción antes men	cionada;

Tabla 107 (página 103 (texto) · 19 filas)

12.11.5 Est	ablecim	ien	tos	donde no	existe hoja	de asistencia in	dividual	por cada
funcionario	.
Al efectuar	análisis	de	lo	s libros de	asistencia, p	udimos evidenciar	que e	xisten once
establecimie	ntos qu	e	no	mantienen	registro de	asistencia individu	al por	funcionario,
exhibiendo	libro qu	e c	onti	ene detalla	do la totalida	d de funcionarios	por ho	ja, dejando
estampada s	u firma	de	ent	rada sin det	alle de nombr	es y apellidos.
En esta situa	ción se	enc	uen	tran los sigu	ientes establ	ecimientos:
	N °			E s t a	b l e c i m i e n t o E d	u c a c i o n a l
	1 I N	S T I	T U T O	N A C I O N A L J O	S É M I G U E L C A	R R E R A	A - 0 0
	2 L I C	E O	D E	A P L I C A C I Ó N			A - 0 9
	3 L I C	E O	D A R	Í O S A L A S			A - 1 6
	4 L I C	E O	M I G	U E L D E C E R V	A N T E S Y S A A V E	D R A B Á S I C A	D - 1 8
	5 E S	C U	E L A	R E P Ú B L I C A D E	C O L O M B I A		D - 6 3
	6 E S	C U	E L A	F E R N A N D O A L	E S S A N D R I R O D	R Í G U E Z	D - 7 3
	7 E S	C U	E L A	S A L V A D O R S A	N F U E N T E S		D - 8 8
	8 E S	C U	E L A	R E P Ú B L I C A E L	L Í B A N O		E - 1 9
	9 L I C	E O	R E P	Ú B L I C A D E B R	A S I L		F - 4 2
	1 0 E S	C U	E L A	R E Y E S C A T Ó L I	C O S		F - 4 6
	1 1 E S	C U	E L A	D I F E R E N C I A L	J U A N S A N D O V A	L C A R R A S C O	F - 8 6
A modo de	ejemplo	a c	onti	nuación se p	resenta respa	ldo de la situación	antes m	encionada;

Tabla 108 (página 104 (texto) · 31 filas)

12.12 Horario de colac	ión inclui	do dent	ro de la jornad	a laboral.
De acuerdo a lo evi	denciado,	el tie	mpo destinado	a la hora de	colación, en	todos los
establecimientos tanto	docentes	como a	sistentes, inclu	yen el descanso d	e colación d	entro de la
totalidad de su jornada	pactada, lo	que co	ntraviene con lo	las siguientes nor	mas:
Estatuto Docente
De acuerdo el Art. 69	del Est	atuto D	ocente que es	tablece “La jornad	a semanal	docente se
conformará por horas	de docen	cia de	aula y horas d	e actividades curr	iculares no l	ectivas. La
docencia de aula sema	nal no pod	rá exce	der de 28 horas	con 30 minutos, e	xcluidos, los	recreos, en
los casos en que el doc	ente hundi	ere sido	designado en	una jornada de 44 h	oras. El hora	rio restante
será destinado a activid	ades curr	iculares	no lectivas. Cu	ando la jornada co	ntratada fuer	e inferior a
44 horas semanales, el	máximo d	e clases	quedará deter	minado por la propo	rción respect	iva”.
Actividades curriculares	no lectiva	s
Según Art. 6 letra b d	el Estatut	o Docen	te las activida	des curriculares no	lectivas so	n “Aquellas
labores educativas co	mplementa	rias a	la función doc	ente de aula, rela	tiva a los p	rocesos de
enseñanza-aprendizaje	consider	ando, p	rioritariamente,	la preparación	y seguimien	to de las
actividades de aula, la	evaluación	de los	aprendizajes d	e los estudiantes, y	las gestione	s derivadas
directamente de la func	ión de au	la. Asim	ismo, se consi	derarán también l	as labores de	desarrollo
profesional y trabajo co	laborativo	entre do	centes, en el m	arco del Proyecto	Educativo Ins	titucional y
del Plan de Mejoramien	to Educat	ivo del e	stablecimiento,	cuando correspon	da. Asimismo	, considera
aquellas actividades pr	ofesionale	s que c	ontribuyen al de	sarrollo de la com	unidad escol	ar, como la
atención de estudiant	es y apo	derados	vinculada a	los procesos de	enseñanza;	actividades
asociadas a la respons	abilidad d	e jefatu	ra de curso, c	uando corresponda	; trabajo en	equipo con
otros profesionales de	l estable	cimiento	; actividades	complementarias	al plan de	estudios o
extraescolares de índo	le cultural	, científi	ca o deportiva;	actividades vincul	adas con or	ganismos o
instituciones públicas o	privadas	, que co	ntribuyan al m	ejor desarrollo del	proceso edu	cativo y al
cumplimiento del Proy	ecto Educ	ativo In	stitucional y de	l Proyecto de Mej	oramiento E	ducativo, si
correspondiere, y otras	análogas	que sea	n establecidas	por la dirección, pr	evia consulta	al Consejo
de Profesores. Un regla	mento dic	tado por	el Ministerio d	e Educación determ	inará aquella	s labores y
actividades comprendid	as dentro	de aqu	ellas señaladas	en el inciso anteri	or. Correspo	nderá a los
directores de establecim	ientos ed	ucacion	ales velar por l	a adecuada asigna	ción de tarea	s, de modo
tal que las horas	no lectiv	as sea	n efectivamen	te destinadas a	los fines	señalados
precedentemente…”

Tabla 109 (página 105 (texto) · 21 filas)

De ac	uerdo al Art.	34	del Código d	el Trabaj	o que establ	ec		e “	La jornada d	e trabajo se divid	irá en dos
partes	, dejándose e	ntr	e ellas, a lo	menos, e	l tiempo de	m	e	dia	hora para l	a colación. Este p	eríodo no
se con	sidera trabaj	ado	para comp	utar la du	ración de la j	or	n	ad	a diaria”.
A obje	to de entrega	r e	l impacto en	gasto qu	e genera est	a	o	bs	ervación, da	mos el siguiente	ejemplo:
Para d	eterminar el	gas	to de colaci	ón de un	funcionario “	X”	,	to	maremos un	total haberes pr	omedio de
$650.	000.- y se mu	ltip	licará por la	cantidad	de horas tra	b	a	jad	as semanal	mente, en este c	aso 44 hrs
por 4	semanas lo q	ue	equivale a	176 hrs	en el mes, lu	e	g	o a	objeto de	establecer el pag	o de hora
diaria	dividiremos e	l to	tal de haber	es por lo	s 176, dando	u		n r	esultado de	$3.693.- por hora	, a su vez
este r	esultado lo di	vid	iremos por	2 consid	erando el va	lo	r	de	½ hora co	mo colación, lo q	ue nos da
como	resultado $1.	84	7.-, si este	valor lo c	onsideramos	p		ag	ado durante	aproximadamen	te 22 días
hábile	s que tiene u	n	mes, nos da	como re	sultado un	pa		go	mensual po	r funcionario de	$40.625.-,
multip	licando dicho	va	lor mensual	pagado	por 12 mes	es	,	te	nemos com	o resultado $487	.500.- por
funcio	nario docent	e,	finalmente	considera	ndo un pro	m	e	di	o de 3.000	docentes tenem	os como
resulta	do anual un	gas	to por hora	de colació	n de $1.462	.5	0	0.	000.-
	T o t a	l H	a b e r e s		6 5 0 . 0 0	0
	T o t a	l H	r s . S e m a n a l	e s	4	4
	T o t a	l H	r s . M e s		4	4		x	4 =	1 7 6
	P a g	o p	o r H r		6 5 0 . 0 0	0		÷	1 7 6 =	3 . 6 9 3
	1 / 2	H r .	C o l a c i ó n		3 . 6 9	3		÷	2 =	1 . 8 4 7
	2 2 d	í a s	h á b i l e s		1 . 8 4	7		x	2 2 =	4 0 . 6 2 5
	1 2 m	e s	e s		4 0 . 6 2	5		x	1 2 =	4 8 7 . 5 0 0
	3 0 0	0 F	u n c i o n a r i o s		4 8 7 . 5 0	0		x	3 0 0 0 = 1 . 4	6 2 . 5 0 0 . 0 0 0

Tabla 110 (página 106 (texto) · 26 filas)

	Multas y sanciones	establecidas	en las no	rmas lega	les que o	bligan la mante	nción de los
	registros contables	impresos en h	ojas foliada	s y timbr	adas.
	El Código del Tra	bajo expresa	fehaciente	mente en	su Art. 6	2 que solo son	reconocidos
	como gastos acept	ados, las remu	neraciones	impresa	s en hojas	timbradas por e	l Servicio de
	Impuestos Internos	, el no cump	limiento p	uede pro	vocar que	dichos gastos	puedan ser
	declarados como re	chazados, co	n las corres	pondiente	s implica	ncias tributarias.
	No mantener los li	bros oficiales	timbrados,	implica n	o tener l	os respaldos ofic	iales de los
	estados financieros	y por lo tan	to expone	a la DEM	a que	se realicen modi	ficaciones o
	ajustes posteriores	a los cierres c	ontables.
	Posibles errores e	n cálculos re	gistrados e	n el proc	eso de r	emuneraciones q	ue generen
	pagos en exceso o	detrimento en	la remuner	ación del	trabajado	r.
	No contar con m	anuales de p	rocedimien	to actual	izados li	mita al personal	conocer y
	estructurar sus f	unciones, co	ntar con	controles	determi	nados, tener u	na correcta
	segregación de fun	ciones y estab	lecer las re	sponsabil	idades de	cada departame	nto.
	Falta de control y n	o mantención	al día de c	arpetas de	funciona	rios, puede provo	car error en
	la contratación de	los mismos u	observaci	ones por	parte de	la Contraloría G	eneral de la
	República ante una	posible fiscali	zación.
	Los casos que s	e mostraron	fueron to	mados m	ediante	una muestra al	eatoria, sin
	condicionar que los	casos podría	n aumenta	r si se ha	ce una re	visión exhaustiva	a todos los
	funcionarios.
	Incumplimiento de	la formalidad	necesaria	para un	libro de	asistencia, segú	n Art.33 del
	Código del Trabajo	y dictámenes	asociados.
	Incumplimiento a la	s normas que	no estable	cen que e	l horario d	e colación debe	ser parte de
	la jornada ordinaria	pactada con c	ada funcio	nario.
	Al pagar la hora d	e colación den	tro de la j	ornada or	dinaria de	trabajo, la DEM	vulnera las
	normas aplicables	a este concep	to, ya que	la misma	exhibe l	as labores que c	onforman la
	jornada de trabajo,	no incluyendo	la hora de	colación.

Tabla 111 (página 107 (texto) · 22 filas)

	Proporcionar man	uales de procedim	iento estab	lecidos, para que cada	departamento
	conozca todas sus	responsabilidades y	funciones a	desempeñar dentro de la D	EM.
	Mantener al perso	nal capacitado res	pecto de la	s normativas y sus actualiz	aciones para
	operar en base a le	y que los rija según	la labor que	desempeñen.
	Establecer una pla	nificación para impr	imir, en hoja	s timbradas por el Servicio	de Impuestos
	Internos, prontame	nte los libros contab	les obligator	ios.
	Efectuar periódica	mente validaciones	de cálculos	y modificaciones tributarias	relacionadas
	con tablas de impu	esto y topes imponi	bles.
	A la Encargada de	Personal, efectua	r un levanta	miento de los antecedente	s faltantes en
	carpetas de person	al, a fin de adjuntarl	os en un pla	zo razonable.
	Al Departamento d	e Personal, estable	cer e imple	mentar procedimiento forma	lizado para la
	mantención del re	gistro de asistencia	, donde se	detalle en forma sistemátic	a y ordenada
	como llevar cada ti	po de control en los	establecimi	entos y dependencias de la	DEM, a objeto
	de estandarizar pro	cesos y evitar defici	encias de c	ontrol.
	Anterior y durante	la implementación	del procedi	miento formalizado descrit	o en el punto
	anterior, realizar vi	sitas semestrales o	trimestrales	a los establecimientos, a ob	jeto de tomar
	conocimiento del re	al control que se lle	va y corregir	lo que sea necesario.
	Implementar un for	mato de envío de	la informaci	ón mensual a la Dirección	de Educación
	Municipal (masivas	), y velar por el cum	plimiento de	éste por cada establecimie	nto.
	Habilitar el softwar	e al reloj control di	gital en los	establecimientos que lo po	seen y no se
	encuentran operati	vos, ya que con est	a modalidad	se obtendrá una informació	n más segura
	y confiable de la a	sistencia de los func	ionarios, lo	que afecta directamente al	correcto pago
	de remuneraciones	.

Tabla 112 (página 108 (texto) · 28 filas)

Halla	zgo	N° 13: Obser	vaciones a los	bienes y ser	vicios de consum	o.
13.1	Ob	servaciones a	los Decretos	de Pago.
Para	la	validación de e	ste rubro real	izamos revisió	n de la totalidad	de los decre	tos de pago año
2016	, pa	ra ello se efec	tuó el levantam	iento de los p	rocesos de comp	ras y pagos	respectivamente,
enfo	cánd	onos en la rev	isión documen	tal señalada p	or los encargados	de adquisic	iones y finanzas,
junto	con	lo estipulado	en “Manual de	Procedimiento	para la adquisició	n de Bienes	y contratación de
servi	cios	y Obras Men	ores de la Dir	ección de Edu	cación Municipal	de Santiago	”, al respecto se
revis	ó ex	istencia de lo	s respaldos do	cumentales qu	e se deben tene	r para efectu	ar el pago de la
solici	tud,	lo cual se exp	ondrá a contin	uación, dando	especial énfasis a	l acta de rec	epción conforme
de lo	s pr	oductos y/o ser	vicios, la cual r	espalda la ace	ptación y conform	idad del pedi	do solicitado.
		Firmas de Jefe	de Contabilid	ad, Jefe Depto	. Contabilidad, Fi	nanzas y Rec	ursos Humanos,
		Subdirector Ad	ministración, F	inanzas y Rec	ursos Humanos y	Director de E	ducación: validar
		visaciones mín	imas que deb	en realizarse p	ara efectuar el pr	oceso de pa	go del respectivo
		bien o servicio	.
		Documentos I	nternos DEM:	validar existen	cia del document	o de solicitu	d de compra de
		bienes /servici	os, validar exi	stencia de pla	nilla de chequeo	de requisito	s según formato
		establecido en	el punto 6.4	del Manual de	Procedimientos y	con especia	l énfasis, validar
		existencia de	acta de recep	ción conforme	según formato	establecido e	n punto 6.3 del
		Manual de Pro	cedimiento la c	ual declara ha	ber recibido confo	rme el pedido	solicitado.
		Orden de com	pra u Ordinar	io: validar exi	stencia de emisió	n de docum	ento formal que
		autorice el gas	to, ya sea Ord	en de Compra	u Ordinario dond	e la descripci	ón y el monto de
		la misma coinc	ida con lo indic	ado en Decret	o de Pago.
		Certificado de	Disponibilidad	Presupuestaria	: Validar existenc	ia de certifica	do emitido por el
		departamento	de finanzas qu	e indique dispo	nibilidad presupue	staria para r	ealizar el gasto.
		Documentos d	e respaldos: V	alidar existenci	a de documento tr	ibutario que r	espalde el gasto,
		dicho docume	nto se debe en	contrar autoriz	ado por el S.I.I. c	on anteriorid	ad a su fecha de
		emisión, debe	estar a nomb	re de la Munici	palidad, el detalle	del mismo d	ebe relacionarse
		con la imputac	ión presupuest	aria y tanto la	glosa del docume	nto como el	monto deben ser
		consistentes a	lo contenido e	n el respectivo	decreto de pago.

Tabla 113 (página 109 (texto) · 18 filas)

	Egreso: va	lidar	existencia	de documento de egr	eso que inc	luya el tipo de	pago que se
	realizó, qu	e el m	onto del	mismo sea consistente	con el gast	o devengado y	pagado, que
	incluya el	tipo d	e egreso	con número de docu	mento si pr	ocede y la cue	nta corriente
	respectiva	a la qu	e se car	gó dicho gasto.
	Recepción	de los	bienes o	servicios: se verificó la	existencia d	e documento de	recepción de
	bienes o s	ervicio	s, con el	objeto de determinar si	el bien se r	ecibió o se prest	ó el servicio,
	firmado po	r el en	cargado r	esponsable.
Es mene	ster consi	derar	que seg	ún “Manual de Procedi	miento para	la adquisición	de Bienes y
contratac	ión de ser	vicios	y Obras	Menores de la Dirección	de Educaci	ón Municipal de	Santiago”, el
cual se n	os proporc	ionó ví	a digital,	menciona en su punto 2	.1 lo siguient	e:
Persona	s y unidade	s invo	lucradas	en el proceso de Compr	as
“Unidad	de Adquisi	ciones	: Unidad	dependiente del Depar	tamento de	Administración,	dependiendo
de ella lo	s operado	res y	superviso	res de compra. Es la u	nidad encar	gada de realizar	la compra o
contratac	ión del s	ervicio	, es de	cir, gestiona los req	uerimientos	que generen	los distintos
departam	entos del	Nivel	Central y	Establecimientos Educ	acionales, a	plicando la norm	ativa vigente
de comp	ras pública	s, y el	presente	manual de procedimient	os.”
Teniendo	presente	lo ant	erior, se	evidencian observacion	es que a co	ntinuación se m	encionan, en
éstas se	expondrán	situac	iones do	nde en algunos casos s	e repite el d	ecreto, a objeto	de mostrar el
gasto im	putado en l	a cont	abilidad:

Tabla 114 (página 110 · 16 filas)

Decreto de Pago
N° Decreto de Pago	Fecha Decreto Pago	Monto Decreto de Pago
2657	10/06/2016	22.807.720
2657	10/06/2016	30.000
2688	14/06/2016	23.881
2688	14/06/2016	21.651
2688	14/06/2016	16.716
5054	30/11/2016	15.088.645
5065	06/12/2016	15.648.754
5082	30/11/2016	18.303.868
5086	06/12/2016	6.042.988
5090	30/11/2016	16.649.721
5090	30/11/2016	4.850.279
5130	30/11/2016	21.500.000
5141	30/11/2016	15.500.507
5453	23/12/2016	105.247.080
5453	23/12/2016	52.623.540

Tabla 115 (página 111 · 1 filas)

N° Decreto de Pago	Fecha Decreto Pago	Monto Decreto de Pago
5090	30/11/2016	4.850.279

Tabla 116 (página 111 · 19 filas)

N° Decreto de Pago	Fecha Decreto Pago	Monto Decreto de Pago
2620	29/08/2016	96.390
2639	29/06/2016	988.151
2657	10/06/2016	22.807.720
2657	10/06/2016	30.000
2688	14/06/2016	23.881
2688	14/06/2016	21.651
2688	14/06/2016	16.716
2748	30/12/2016	15.373.149
3017	08/11/2016	26.158.480
5054	30/11/2016	15.088.645
5065	06/12/2016	15.648.754
5082	30/11/2016	18.303.868
5086	06/12/2016	6.042.988
5090	30/11/2016	16.649.721
5090	30/11/2016	4.850.279
5130	30/11/2016	21.500.000
5141	30/11/2016	15.500.507
5419	30/11/2016	105.192
5476	30/11/2016	42.000

Tabla 117 (página 112 (texto) · 22 filas)

Al cierre del pres	ente informe la	administr	ación de la DE	M no	presento	información
respecto de esta	situación, ni	el estado	de los decre	tos d	e pago	observados..
Consideramos e	sta situación	grave y	solicitamos q	ue e	sta obse	rvación sea
respondida al Con	cejo Municipal	por parte	de los funcionar	os de	la DEM.
Adicionalmente	consideramos	que la	Dirección de	Con	trol Mun	icipal debe
implementar plan	es de auditoría	anual que	contemple la re	visión	aleatoria	de decretos
de pago.
Finalmente, al cie	rre del present	e informe	aún no se había	obte	nido res	puesta por la
falta de document	ación.
13.1.7 Factura tim	brada por SII p	osterior a l	a fecha de emisi	ón.
Al analizar las fac	turas de compra	, pudimos	detectar que la	DEM	recepcion	ó facturas no
autorizadas por el	Servicio Impuest	os Internos	antes de su fech	a de	emisión, lo	anterior deja
en evidencia falta	s de controles	necesarios	para la gestió	n de	recepció	n y pago de
documentos legale	s. Observación	efectuada s	egún lo dispues	to en	Circular N	º 19 de 1995
sobre timbraje de d	ocumentos.
Lo mencionado se	presenta en dos	situaciones	descritas a cont	inuaci	ón:
		D e c r e t o	d e P a g o
N ° D e c r e t o	M o n t o	D e c r e t o d e		F e c h a	d e
F e c h a D e	c r e t o P a g o		N ° F a c t u r a		F e	c h a t im b r a je S I I
d e P a g o		P a g o	D	o c u m e	n t o
7 1 3	2 1 /0 4 /2 0 1 6	5 5 0 .4 9 4	1 0 6 7 0	0 7	/1 1 /2 0 1 5	0 9 /1 1 /2 0 1 5
1 8 1 8	1 6 /1 1 /2 0 1 6	7 6 4 .2 5 9	5 0 0 2	0 2	/0 3 /2 0 1 6	0 3 /0 3 /2 0 1 6
Respaldo SII:

Tabla 118 (página 113 (texto) · 9 filas)

	Falta de control en los procedimient	os estipulados por la Dirección	de Educación	.
	Posible sanción de Contraloría por	la falta de formalidad mínima	necesaria para	gestionar y
	realizar pagos de decretos de pago,	Además de posibles sancione	s por SII.
ome	ndaciones de Auditoría.
	Al departamento correspondiente, r	evisar los respaldos que debe	n estar en la c	onfección de
	los decretos de pago.
	Al recibir documentos que tengan	el carácter de legales y/o tri	butarios, const	atar que se
	encuentren timbrados por los entes	que los regulen.
	Mantener los procedimientos impre	sos y en conocimiento del pers	onal que está	interiorizado
	en los procesos de decretos de pag	o.

Tabla 119 (página 114 (texto) · 26 filas)

16.	Otros proce	dimientos	aplicados
azg	o N° 14: Obs	ervacione	s a las Rendi	ciones a la	Superintendencia	de Educaci	ón.
nfor	mación analiz	ada respec	to a las rendi	ciones efect	uadas a la Superinte	ndencia de	Educación,
on p	roporcionada	s por la Dir	ección de Ed	ucación de la	Ilustre Municipalida	d de Santi	ago.
o pa	rticular de ca	da subvenc	ión sujeta a r	endiciones d	e cuentas, precisam	os lo siguie	ntes:
-	La Subvenci	ón Escolar	Preferencial	fue creada	por la Ley 20.248	del año 2	008, la que
	contempla d	erechos y	obligaciones a	los sosten	edores para impetra	r este ben	eficio, entre
	otros, la de	presentar	anualmente	a la Supe	rintendencia de Ed	ucación, d	entro de la
	rendición de	cuenta púb	lica del uso d	e los recurso	.
-	Se establece	una renov	ación automá	tica de la a	signación de recurs	os de esta	naturaleza,
	cumpliendo c	iertos requ	isitos, en esp	ecial, del art	ículo 7 bis, como ta	mbién, las	infracciones
	y sanciones	posibles en	el artículo 34	de su texto	normativo, que dan	derecho a l	a aplicación
	de multas y r	etenciones	.
-	El Programa	de Integra	ción Escolar f	ue creado e	n virtud de la Ley 20	.201 del añ	o 2007 que
	introdujo mo	dificaciones	al Decreto co	n Fuerza de	Ley N° 2 del año 1	998.
-	El Fondo de	Apoyo a la	Educación P	ública para e	l año 2015 se conte	mpla en la	Ley 20.798
	sobre Presu	puesto para	el Sector Pú	blico corres	pondiente al año 20	15 y se reg	lamenta en
	la Resolució	n N° 22 del	Ministerio de	Educación d	e igual año. A su ve	z, para el a	ño 2016, se
	incorpora en	la Ley 20.	882 sobre Pre	supuesto pa	ra el Sector Público	y se regla	menta en la
	Resolución 1	1 del Minis	terio de Educ	ación corres	pondiente a este mis	mo año.
-	Para todas la	s subvenci	ones precitad	as le es apli	cable, de manera su	pletoria el	Decreto con
	Fuerza de Le	y N° 2 del	Ministerio de	Educación c	orrespondiente al añ	o 1998.
e m	encionar que	al cierre	del presente	informe aún	se estaban ingres	ando infor	mación a la
afor	ma de la la	Superinten	dencia de E	ducación, si	bien se encontrab	a vigente	la fecha de
ició	n, encontram	os que est	as deben que	dar listas a	más tardar en febr	ero de cad	a año, para
tuar	las conciliac	iones nece	sarias con la	contabilidad	y la Dirección de C	ontrol pued	a revisarlas
un t	iempo pruden	te.

Tabla 120 (página 115 (texto) · 21 filas)

Cerrar una rendición tan r	elevante dentro	del proceso intern	o de la DEM sin una	conciliación o
revisión con un tiempo p	rudente aume	nta las posibilidad	es de error y constit	uye una falta
administrativa y d control de	la administraci	ón de la DEM.
Subvención Escolar Prefe	rencial
La Subvención Escolar Pre	ferencial se es	tableció para contri	buir a la igualdad de op	ortunidades y
mejorar la equidad y calidad	de la educaci	ón, mediante la entr	ega de recursos adicio	nales por cada
alumno calificado como	prioritario a	los sostenedores	de establecimientos	educacionales
subvencionados.
El sostenedor, para percibir	esta subvenció	n debe firmar, un c	onvenio de igualdad de	oportunidades
y excelencia educativa, m	ediante el cua	l se comprometen	a cumplir una serie	de requisitos,
obligaciones y compromiso	s. Algunos d	e los requisitos y	obligaciones que debe	n cumplir los
sostenedores que se suscri	ben a la SEP, e	stá la de respetar c	iertos beneficios estable	cidos para los
alumnos y alumnas prioritar	ios y construir	un plan de mejorami	ento educativo con la p	articipación de
toda la comunidad escolar,	con el objetivo	esencial de mejor	ar los resultados de ap	rendizaje, que
contemple acciones específi	cas en las área	s de la gestión insti	tucional.
14.1 No se evidenció el us	o total de los	recursos SEP.
Producto de la comparación	realizada de lo	s ingresos correspo	ndientes a la Subvenció	n Educacional
Preferencial recibidos me	nsualmente p	or los establecimi	entos educacionales	de la Ilustre
Municipalidad de Santiago,	con los desem	bolsos efectuados p	or gastos e inversiones	realizadas en
virtud del Plan de Mejorami	ento Educacio	nal de cada estable	cimiento que hemos ten	ido a la vista,
hemos podido determinar q	ue no han sid	o utilizados todos	los recursos de acuerd	o al siguiente
detalle:

Tabla 121 (página 116 · 17 filas)

N°	RBD	Establecimiento	Saldo 2015 M$	Año 2016 M$
				Subvención	Reliquidación	Gastos No Aceptados	Gastos	Saldo Acreditar
27	8535-9	LICEO REPUBLICA DE BRASIL	5 3.815	9 8.510	1 .480	1 .049	(109.159)	4 5.695
28	8536-7	ESCUELA BASICA REPUBLICA DE ISRAEL	8 3.235	1 60.422	6 88	2 .961	(144.330)	1 02.976
29	8540-5	ESCUELA BASICA REPUBLICA DE HAITI	1 2.891	7 3.808	5 27	5 .207	(73.771)	1 8.662
31	8548-0	ESCUELA BASICA DOCTOR LUIS CALVO MACKENNA	1 99.372	2 11.753	3 .601	1 1.753	(132.970)	2 93.509
32	8549-9	ESCUELA BASICA FERNANDO ALESSANDRI RODRIGUEZ	5 5.199	7 9.718	3 .063	-	(54.593)	8 3.387
33	8552-9	ESCUELA BASICA SALVADOR SANFUENTES	3 66.105	4 17.687	6 .452	3 .283	(428.851)	3 64.676
35	8555-3	ESCUELA BASICA REPUBLICA DEL LIBANO	2 1.051	5 2.031	2 .009	5 .515	(43.529)	3 7.077
36	8561-8	ESCUELA BASICA REPUBLICA DE ALEMANIA	4 1.722	8 4.188	4 .406	7 .149	(62.039)	7 5.426
37	8562-6	ESCUELA BÁSICA CIUDAD SANTIAGO DE CHILE	1 05.504	1 19.850	2 .324	5 .739	(80.725)	1 52.692
38	8563-4	ESCUELA REPUBLICA DE MEXICO	6 0.581	1 31.502	3 .454	1 1.522	(82.068)	1 24.991
39	8569-3	ESCUELA BASICA REPUBLICA DEL ECUADOR	9 6.710	1 76.086	1 .516	6 .814	(131.049)	1 50.077
40	8571-5	ESCUELA HOGAR DE MENORES	1 8.644	2 8.735	(15)	-	(10.966)	3 6.398
41	8576-6	ESCUELA BASICA REYES CATOLICOS	6 2.390	7 6.667	1 .227	3 .412	(79.601)	6 4.095
42	8581-2	ESCUELA BASICA PILOTO PARDO	9 1.252	7 9.140	2 .439	2 .674	(58.748)	1 16.757
45	AC	ADMINISTRACION CENTRAL	-	-	-	-	(448.949)	(448.949)
Total			3 .374.647	5 .960.024	2 46.880	2 30.455	(4.936.930)	4 .875.076

Tabla 122 (página 117 (texto) · 20 filas)

14.1.1 Transfere	ncias desde la	cuenta SEP, a otra	s cuentas.
Analizada la co	ntabilidad de	la DEM, constatam	os que la	cu	enta cont	able	número
1110301207, den	ominada “Cta.	Cte.65-63014-1 Sub	v. Escolar Pr	efe	rencial”, c	orre	sponde a
las transaccione	s efectuadas	por concepto de la	subvención	S	EP, que	se	mantiene
contablemente a	bonada por un	monto de M$7.771.2	91.- y a su v	ez	debitada	por	un monto
de M$7.463.076.-	, generando un	a saldo en cuenta co	rriente de M$	30	8.215.-
			S a ld o	a l 3	1 - 1 2 - 2 0 1 6
C u e n t a	N	o m b r e C u e n t a		M	$
			I n g r e s o s	G a s	t o s P o r E	je c u t a r
	C T A . C T E .6 5 - 6 3 0 1 4	- 1 S U B V .E S C O L A R
C - 1 1 1 0 3 0 1	2 0 7		7 .7 7 1 .2 9 1	7 .4	6 3 .0 7 6 3	0 8 .2 1	5
	P R E F E R E N C IA L
El saldo por eje	cutar exhibido	en cuadro anterior,	corresponde	al	saldo que	ma	ntiene la
cuenta corriente,	la que se encue	ntra conciliada al 31	de diciembre	de	2016.
En lo relacionado	a los gastos m	ostrados, evidencia	mos que M$3.	15	7.358.- co	rres	ponden a
transferencias ef	ectuadas desd	e la cuenta corrient	e SEP, a ot	ras	cuentas,	tal	es como,
Cuenta Fondos G	enerales, Cue	nta Remuneraciones	y FAEP. En	est	a relación	, la	DEM nos
proporcionó las	transferencias	efectuadas, con de	talle de las	cue	ntas de	dest	ino y su
concepto, ademá	s de las autoriz	aciones pertinentes,	para llevar a c	ab	o dicha g	estió	n.
Con todo lo ante	rior mostramos	cuadro resumen d	e transferenc	ias	ejecutad	as e	n el año
auditado.

Tabla 123 (página 118 (texto) · 53 filas)

Tra	ns	ferencias Ef	ect	u	a	d	a	s	desde	SEP	a	Otras	Cuentas.
															C u e n ta C	o rr	ie n	te D e	s tin o				A u	to riz a c ió n d e T ra	n s fe re n c ia p o r la	D E M
												M o	n to
N °	F o lio	F e c h a N ° C ta . C	te .	N o	m b	re	C u	e n t	a C o rrie n te O ri	N ° g e n	C o m	p . T ra n s f	C u e n ta F e re n c ia	o n d	o s	C u	e n	ta	F A E	P		S u b d	ire c to r	J	e fe	A s	e s o ría					G lo s a
T	ra n s f.	T ra n s f. O rig e n								C o	n ta b	le M	G e n e ra $	le s	R e m u	n e	ra	c io n e	s			A d m in	T e s y F z a s .	o re ra C o n ta	b ilid a d y D ire	c to r/a J u	ríd ic a
													0 1 -0 7 1 4	6 -7	0 1	-0 7	1 4	7 -5	6 7 -9 3 5	2 2	-5			P	p to .
1	7	2 9 /0 3 /2 0 1 6 6 5 -6 3 0 1 4	-1 S	U B	V .E	S C	O L	A R	P R E F E R E N C IA	L 1	9 -1 1	4	2 4 0 .0 0 0		-		2	4 0 .0 0	0			-	P	P	P	N A	N A	T ra s p	a s o	a R e	m u n	e ra c io n e s s u e ld o m a rz o
																												2 0 1 6
2	1 7	0 9 /0 5 /2 0 1 6 6 5 -6 3 0 1 4	-1 S	U B	V .E	S C	O L	A R	P R E F E R E N C IA	L 1	9 -1 2	9	4 7 .3 8 3		-			4 7 .3	8 3			-	P	P	P	P	N A	T ra n s	fe re	n c ia	p a g o	im p o s ic io n e s m a rz o
																												2 0 1 6
3	2 0	0 9 /0 5 /2 0 1 6 6 5 -6 3 0 1 4	-1 S	U B	V .E	S C	O L	A R	P R E F E R E N C IA	L 1	9 -1 3	0	1 0 2 .6 1 7		-		1	0 2 .6 1	7			-	P	P	P	P	N A	T ra n s	fe re	n c ia	p a g o	im p o s ic io n e s m a rz o
																												2 0 1 6
4	2 1	1 2 /0 5 /2 0 1 6 6 5 -6 3 0 1 4	-1 S	U B	V .E	S C	O L	A R	P R E F E R E N C IA	L 1	9 -1 3	1	2 5 0 .0 0 0		-		2	5 0 .0 0	0			-	P	P	P	P	N A	T ra n s	fe re	n c ia	p a g o	im p o s ic io n e s a b ril 2 0 1 6
5	2 5	2 6 /0 5 /2 0 1 6 6 5 -6 3 0 1 4	-1 S	U B	V .E	S C	O L	A R	P R E F E R E N C IA	L 1	9 -1 3	7	2 4 8 .0 0 0		-		2	4 8 .0 0	0			-	P	P	P	P	N A	T ra n s	fe re	n c ia	s u e ld	o , b rp , b o n o e s c e
																												in c e n t	iv o	m a y o	2 0 1	6
6	2 7	3 0 /0 5 /2 0 1 6 6 5 -6 3 0 1 4	-1 S	U B	V .E	S C	O L	A R	P R E F E R E N C IA	L 1	9 -1 5	0	1 2 0 .0 0 0 1	2 0 .0	0 0				-			-	P	P	P	P	N A	T ra n s	fe re	n c ia	p a g o	p ro v e e d o re s
																												W E B C	L A	S S
7	2 9	0 1 /0 6 /2 0 1 6 6 5 -6 3 0 1 4	-1 S	U B	V .E	S C	O L	A R	P R E F E R E N C IA	L 1	9 -1 5	6	6 .5 0 0	6 .5	0 0				-			-	P	P	P	P	N A	T ra n s	fe re	n c ia	p a g o	re m u n e ra c io n e s a b ril
																												2 0 1 4
8	3 9	1 7 /0 6 /2 0 1 6 6 5 -6 3 0 1 4	-1 S	U B	V .E	S C	O L	A R	P R E F E R E N C IA	L 1	9 -1 6	7	4 4 .5 4 6	4 4 .5	4 6				-			-	P	P	P	P	N A	T ra n s	fe re	n c ia	p a g o	im p o s ic io n e s ju n io 2 0 1 6
9	4 2	2 8 /0 6 /2 0 1 6 6 5 -6 3 0 1 4	-1 S	U B	V .E	S C	O L	A R	P R E F E R E N C IA	L 1	9 -1 6	9	1 4 9 .8 2 6		-		1	4 9 .8 2	6			-	P	P	P	P	N A	T ra n s	fe re	n c ia	p a g o	s u e ld o P IE ju n io 2 0 1 6
1 0	4 3	2 8 /0 6 /2 0 1 6 6 5 -6 3 0 1 4	-1 S	U B	V .E	S C	O L	A R	P R E F E R E N C IA	L 1	9 -1 7	0	4 4 .0 0 5		-				-	4	4 .0 0	5	P	P	P	P	N A	T ra n s	fe re	n c ia	p a g o	d e s u e ld o fa e p , ju n io
																												2 0 1 6
1 1	4 8	0 7 /0 7 /2 0 1 6 6 5 -6 3 0 1 4	-1 S	U B	V .E	S C	O L	A R	P R E F E R E N C IA	L 1	9 -1 8	9	1 0 .2 1 9	1 0 .2	1 9				-			-	P	P	P	P	N A	T ra n s	fe re	n c ia	p a g o	b o n o ju n io 2 0 1 6
1 2	4 9	0 7 /0 7 /2 0 1 6 6 5 -6 3 0 1 4	-1 S	U B	V .E	S C	O L	A R	P R E F E R E N C IA	L 1	9 -1 9	0	1 2 1 .0 0 0 1	2 1 .0	0 0				-			-	P	P	P	P	N A	T ra n s	fe re	n c ia	p a g o	b o n o ju n io 2 0 1 6
1 3	5 8	1 3 /0 7 /2 0 1 6 6 5 -6 3 0 1 4	-1 S	U B	V .E	S C	O L	A R	P R E F E R E N C IA	L 1	9 -2 0	0	3 8 .7 8 2		-			3 8 .7 8	2			-	P	P	P	P	N A	T ra n s	fe re	n c ia	p a g o	im p o s ic io n e s ju n io 2 0 1 6
																												A F P
1 4	8 2	1 3 /0 8 /2 0 1 6 6 5 -6 3 0 1 4	-1 S	U B	V .E	S C	O L	A R	P R E F E R E N C IA	L 1	9 -2 4	9	7 5 .9 8 2		-			7 5 .9 8	2			-	P	P	P	P	N A	T ra n s	fe re	n c ia	p a g o	im p o s ic io n e s ju lio 2 0 1 6
1 5	8 4	1 7 /0 8 /2 0 1 6 6 5 -6 3 0 1 4	-1 S	U B	V .E	S C	O L	A R	P R E F E R E N C IA	L 1	9 -2 5	1	1 2 .3 5 7		-				-	1	2 .3 5	7	P	P	P	P	N A	T ra n s	fe re	n c ia	p a g o	c o n s u m o s b a s ic o s
1 6	8 8	2 6 /0 8 /2 0 1 6 6 5 -6 3 0 1 4	-1 S	U B	V .E	S C	O L	A R	P R E F E R E N C IA	L 1	9 -2 6	8	1 0 0 .0 0 0 1	0 0 .0	0 0				-			-	P	P	P	P	P	T ra n s	fe re	n c ia	p a g o	c o n s u m o s b a s ic o s
1 7	9 0	2 9 /0 8 /2 0 1 6 6 5 -6 3 0 1 4	-1 S	U B	V .E	S C	O L	A R	P R E F E R E N C IA	L 1	9 -2 7	0	7 .3 1 0		-				-		7 .3 1	0	P	P	P	P		T ra n s	fe re	n c ia	p a g o	c o n s u m o s b á s ic o s
1 8	9 2	2 9 /0 8 /2 0 1 6 6 5 -6 3 0 1 4	-1 S	U B	V .E	S C	O L	A R	P R E F E R E N C IA	L 1	9 -2 8	6	9 3		-				-		9	3	P	P	P	P		T ra n s	fe re	n c ia	p a g o	p ro v e e d o re s
1 9	9 3	2 9 /0 8 /2 0 1 6 6 5 -6 3 0 1 4	-1 S	U B	V .E	S C	O L	A R	P R E F E R E N C IA	L 1	9 -2 8	7	2 .8 6 4		-			2 .8 6	4			-	P	P	P	P		T ra n s	fe re	n c ia	p a g o	re m u n e ra c io n e s
																												d e s c u	e n t	o s v a	rio s
2 0	1 0 8	1 3 /0 9 /2 0 1 6 6 5 -6 3 0 1 4	-1 S	U B	V .E	S C	O L	A R	P R E F E R E N C IA	L 1	9 -3 0	8	1 6 5 .0 0 0		-		1	6 5 .0 0	0			-	P	P	P	P		T ra n s	fe re	n c ia	p a g o	im p o s ic io n e s a g o s to
																												2 0 1 6
2 1	1 1 8	2 3 /0 9 /2 0 1 6 6 5 -6 3 0 1 4	-1 S	U B	V .E	S C	O L	A R	P R E F E R E N C IA	L 1	9 -3 3	3	2 9 .8 9 6	2 9 .8	9 6				-			-	P	P	P	P		T ra n s	fe re	n c ia	p a g o	d e a rrie n d o
2 2	1 1 9	2 9 /0 9 /2 0 1 6 6 5 -6 3 0 1 4	-1 S	U B	V .E	S C	O L	A R	P R E F E R E N C IA	L 1	9 -3 3	4	3 9 8 .0 0 0		-		3	9 8 .0 0	0			-	P	P	P	P		T ra n s	fe re	n c ia	p a g o	s u e ld o s e p tie m b re 2 0 1 6
2 3	1 2 8	0 6 /1 0 /2 0 1 6 6 5 -6 3 0 1 4	-1 S	U B	V .E	S C	O L	A R	P R E F E R E N C IA	L 1	9 -3 4	6	4 6 .2 1 3		-			4 6 .2 1	3			-	P	P	P	P		T ra n s	fe re	n c ia	p a g o	im p u e s to ú n ic o s e p t.
																												2 0 1 6
2 4	1 3 0	0 6 /1 0 /2 0 1 6 6 5 -6 3 0 1 4	-1 S	U B	V .E	S C	O L	A R	P R E F E R E N C IA	L 1	9 -3 4	8	7 .5 7 6	7 .5	7 6				-			-	P	P	P	P		T ra n s	fe re	n c ia	p a g o	c o n s tru c to ra m a fe ro
2 5	1 6 5	1 4 /1 1 /2 0 1 6 6 5 -6 3 0 1 4	-1 S	U B	V .E	S C	O L	A R	P R E F E R E N C IA	L 1	9 -4 1	1	2 7 .3 1 3		-			2 7 .3 1	3			-	P	P	P	P	P	T ra n s	fe re	n c ia	p a g o	d e in d e m n iz a c ió n rit C -
																												4 1 2 5 -	2 0 1	6
2 6	1 6 8	1 6 /1 1 /2 0 1 6 6 5 -6 3 0 1 4	-1 S	U B	V .E	S C	O L	A R	P R E F E R E N C IA	L 1	9 -4 1	5	2 .3 7 3	2 .3	7 3				-			-	P	P	P	P	P	T ra n s	fe re	n c ia	p a g o	p ro v e e d o re s .
2 7	1 6 9	2 1 /1 1 /2 0 1 6 6 5 -6 3 0 1 4	-1 S	U B	V .E	S C	O L	A R	P R E F E R E N C IA	L 1	9 -4 2	2	3 .7 2 5	3 .7	2 5				-			-	P	P	P	P	P	T ra n s	fe re	n c ia	p a g o	p ro v e e d o re s .
2 8	1 7 0	2 1 /1 1 /2 0 1 6 6 5 -6 3 0 1 4	-1 S	U B	V .E	S C	O L	A R	P R E F E R E N C IA	L 1	9 -4 2	3	4 4 .7 0 7		-				-	4	4 .7 0	7	P	P	P	P	P	T ra n s	fe re	n c ia	p a g o	c o n s u m o s b á s ic o s
2 9	1 8 7	1 2 /1 2 /2 0 1 6 6 5 -6 3 0 1 4	-1 S	U B	V .E	S C	O L	A R	P R E F E R E N C IA	L 1	9 -4 5	5	5 0 .0 7 1	5 0 .0	7 1				-			-	P	P	P	P	P	T ra n s	fe re	n c ia	d e v .	Im p o s ic io n e s n o v ie m b re
																												2 0 1 6
3 0	S A	2 9 /0 1 /2 0 1 6 6 5 -6 3 0 1 4	-1 S	U B	V .E	S C	O L	A R	P R E F E R E N C IA	L	1 9 -2		5 1 1 .0 0 0		-		5	1 1 .0 0	0			-	S A	S A	S A	S A	S A	D P -2 2	4 I	. M . S	. D ir	e c c io n d e S a lu d
3 1	S A	2 9 /0 2 /2 0 1 6 6 5 -6 3 0 1 4	-1 S	U B	V .E	S C	O L	A R	P R E F E R E N C IA	L	1 9 -9		2 5 0 .0 0 0		-		2	5 0 .0 0	0			-	S A	S A	S A	S A	S A	D P -1 3	0 2	I. M u	n ic ip	a lid a d d e S a n tia g o
T	o ta l T r	a n s fe re n c ia s e fe c tu a d a s p	o r S E	P								3	.1 5 7 .3 5 8 4	9 5 .9	0 6		2 .5	5 2 .9 8	0	1 0	8 .4 7	2
SA:	Sin	Antecedentes.
NA:	No	Aplica.
X :	Doc	umento Sin Fir	ma.

Tabla 124 (página 119 (texto) · 16 filas)

Programa de In	tegración E	scolar
El Programa de	Integración	Escolar se	estableció para	contribuir en el mej	oramiento c	ontinuo de la
calidad de la e	ducación q	ue se imp	arte en el esta	blecimiento, favore	ciendo la p	resencia, la
participación y el	logro de lo	s aprendizaj	es esperados de	“todos y cada uno	de las y los	estudiantes”,
especialmente d	e aquellos	que present	an necesidades	educativas especia	les (NEE), s	ean estas de
carácter perman	ente o trans	itorio.
A través del P	IE se pon	en a dispo	sición recursos	humanos y mat	eriales adici	onales para
proporcionarles	apoyos y e	quiparar op	ortunidades de	aprendizaje y part	icipación. El	sostenedor,
para percibir est	a subvenci	ón debe firm	ar, un convenio	donde se comprom	eten a reali	zar acciones
que colaboren e	n la ejecuc	ión de un P	IE para unos o	más establecimien	tos, cada un	o dentro del
ámbito de sus co	mpetencias	y con dere	chos y obligacion	es definidas.
14.2 No se evid	enció el us	o total de l	os recursos PIE	.
Producto de la	comparació	n realizada	de los ingresos	correspondientes	a la Subven	ción del PIE
recibidos mensu	almente p	or los esta	blecimientos ed	ucacionales de la	Ilustre Muni	cipalidad de
Santiago, con l	os desemb	olsos efectu	ados por gasto	s e inversiones re	alizadas en	virtud de la
implementación	del program	a en cada	establecimiento	que hemos tenido	a la vista, h	emos podido
determinar que n	o han sido	utilizados to	dos los recursos	de acuerdo al sigui	ente detalle:

Tabla 125 (página 120 (texto) · 35 filas)

N °	R B D	E s t a b le c im ie n t o			S a ld o	2 0	1 5			M $
					M	$			G a	s t o	s	N o			S a ld	o
							S	u b v e n c ió n R e liq u id a c ió n	A c	e p t	a d	o s		G a s t o s	A c r e d	it a r
1	2 4 6 2 2 - 0 E S C	U E L A B A S IC A M IG U E L D E C E R V A N	T E	S Y S A A V E	D R A		-	1 9 .6 7 5	-				-	( 1 9 .4 2	0 )	2 5	5
2	8 4 9 5 - 6 L IC	E O C O N F E D E R A C IO N S U IZ A					7 2	4 9 .9 2 1	-				-	( 5 0 .3 1	2 )	( 3 1 9
3	8 4 9 6 - 4 L IC	E O P O L IV A L E N T E L IB E R T A D O R G E N	E R	A L J O S E D	E		1 4	4 9 .3 7 1	-				-	( 4 9 .3 1	5 )	7	0
4	8 4 9 9 - 9 IN T	E R N A D O N A C IO N A L B A R R O S A R A N	A				-	1 7 9 .3 2 9	-		2 1	.3 8	6	( 1 8 9 .2 2	1 ) 1	1 .4 9	4
5	8 5 0 0 - 6 IN D	U S T R IA L E L E O D O R O G A R C IA Z .					3 1	8 0 .6 1 0	-				-	( 8 4 .6 5	0 ) (	4 .0 0 9
6	8 5 0 1 - 4 L IC	E O C O M E R C IA L G A B R IE L G O N Z A L E	Z V	ID E L A			7 5	7 6 .1 9 8	-				-	( 7 6 .4 9	0 )	( 2 1 7
7	8 5 1 3 - 8 E S C	U E L A B A S IC A R E P U B L IC A D E L U R U	G	U A Y		8 4 .5	5 6	1 1 6 .9 7 5	-				-	( 9 4 .9 0	4 ) 1 0	6 .6 2	7
8	8 5 2 0 - 0 E S C	U E L A B A S IC A P R O V IN C IA D E C H IL O	E			2 7 .1	5 6	7 9 .1 8 1	-				-	( 8 6 .6 5	1 ) 1	9 .6 8	6
9	8 5 2 2 - 7 E S C	U E L A B A S IC A R E P U B L IC A D E C O L O	M	B IA			-	1 6 .2 8 6	-				-	( 1 6 .2 6	1 )	2	5
1 0	8 5 2 3 - 5 E S C	U E L A B A S IC A R E P U B L IC A D E P A N A	M	A		5 8 .0	6 4	4 3 .5 8 0	-				-	( 5 3 .8 0	9 ) 4	7 .8 3	5
1 1	8 5 3 0 - 8 E S C	U E L A B A S IC A C A D E T E A R T U R O P R	A T	C H A C O N		2 2 .2	7 4	1 0 4 .7 4 0	-				-	( 1 0 4 .7 0	9 ) 2	2 .3 0	5
1 2	8 5 3 1 - 6 E S C	U E L A B A S IC A IR E N E F R E I D E C ID			1	2 9 .6	8 6	1 2 3 .5 2 6	-				-	( 1 0 3 .5 7	1 ) 1 4	9 .6 4	1
1 3	8 5 3 2 - 4 E S C	U E L A B A S IC A L IB E R T A D O R E S D E C	H I	L E		2 0 .7	2 5	6 3 .0 9 1	-				-	( 6 2 .0 9	0 ) 2	1 .7 2	6
1 4	8 5 3 3 - 2 E S C	U E L A B A S IC A B E N J A M IN V IC U N A M	A C	K E N N A		3 1 .0	5 9	9 8 .4 9 6	-				-	( 8 4 .8 6	7 ) 4	4 .6 8	8
1 5	8 5 3 5 - 9 L IC	E O R E P U B L IC A D E B R A S IL				5 3 .9	3 5	8 4 .2 0 9	-				-	( 8 0 .3 7	8 ) 5	7 .7 6	6
1 6	8 5 3 6 - 7 E S C	U E L A B A S IC A R E P U B L IC A D E IS R A	E L			5 8 .0	2 4	9 0 .1 5 8	-				-	( 1 0 5 .0 5	8 ) 4	3 .1 2	4
1 7	8 5 4 0 - 5 E S C	U E L A B A S IC A R E P U B L IC A D E H A IT I				5 5 .1	7 2	5 2 .4 3 9	-				-	( 5 3 .0 8	1 ) 5	4 .5 3	0
1 8	8 5 4 1 - 3 L IC	E O D E A D U L T O S H E R B E R T V A R G A S	W	A L L IS		7	1 0	7 6 .8 3 0	-				-	( 6 6 .8 0	0 ) 1	0 .7 4	0
1 9	8 5 4 8 - 0 E S C	U E L A B A S IC A D O C T O R L U IS C A L V O	M	A C K E N N A		5 1 .9	7 5	1 0 8 .1 2 1	-				-	( 8 9 .2 4	1 ) 7	0 .8 5	5
2 0	8 5 4 9 - 9 E S C	U E L A B A S IC A F E R N A N D O A L E S S A N	D	R I R O D R IG	U E Z	2 9 .9	3 6	5 4 .5 7 6	-				-	( 4 3 .3 5	3 ) 4	1 .1 5	9
2 1	8 5 5 2 - 9 E S C	U E L A B A S IC A S A L V A D O R S A N F U E N	T	E S			-	7 .4 9 7	-				-	( 3 0 .2 4	8 ) ( 2	2 .7 5 1
2 2	8 5 5 5 - 3 E S C	U E L A B A S IC A R E P U B L IC A D E L L IB A	N	O		7 0 .2	1 5	5 9 .6 1 6	-				-	( 4 3 .6 9	9 ) 8	6 .1 3	2
2 3	8 5 6 1 - 8 E S C	U E L A B A S IC A R E P U B L IC A D E A L E M	A N	IA			-	7 .5 5 8	-				-	( 1 1 .6 0	2 ) (	4 .0 4 4
2 4	8 5 6 2 - 6 E S C	U E L A B Á S IC A C IU D A D S A N T IA G O D	E	C H IL E		5 4 .2	0 3	6 4 .6 3 0	-				-	( 5 7 .5 8	6 ) 6	1 .2 4	7
2 5	8 5 6 3 - 4 E S C	U E L A R E P U B L IC A D E M E X IC O				9 6 .9	6 8	1 1 5 .3 6 8	-				-	( 9 4 .1 7	3 ) 1 1	8 .1 6	3
2 6	8 5 6 9 - 3 E S C	U E L A B A S IC A R E P U B L IC A D E L E C U	A D	O R			-	1 5 .2 3 9	-				-	( 1 5 .1 6	3 )	7	6
2 7	8 5 7 1 - 5 E S C	U E L A H O G A R D E M E N O R E S				7 .4	2 0	1 5 .8 8 1	-				-	( 2 3 .2 6	5 )	3	6
2 8	8 5 7 6 - 6 E S C	U E L A B A S IC A R E Y E S C A T O L IC O S				3 0 .7	1 0	4 9 .8 3 9	-				-	( 3 9 .6 3	4 ) 4	0 .9 1	5
2 9	8 5 8 1 - 2 E S C	U E L A B A S IC A P IL O T O P A R D O					3 7	4 6 .6 6 1	-				-	( 3 5 .1 4	6 ) 1	1 .5 5	2
	T o t a l				8	8 3 .0	1 7	1 .9 4 9 .6 0 1	-		2 1	.3 8	6 (	1 .8 6 4 .6 9	7 ) 9 8	9 .3 0	7
No	existe	una cuenta corriente e	s	pecífic	a que adm	i	nistr	e estos fondos, y	con	si	d	er	and	o qu	e la cue	nt	a
de	fondos	ordinarios que posee	la	DEM	asciende	a	M$	205.695.-, consid	era	m	os	q	ue	este	monto	no
se	encuen	tra disponible como flu	j	o de c	aja.

Tabla 126 (página 121 (texto) · 29 filas)

Fondo de Apoyo a	la Educac	ión Públic	a
El Fondo de Apoyo	a la Ed	ucación Pú	blica se e	ncuentra con	siderad	o en la	ley N	° 20.713, de
Presupuestos para	el Sector	Público del	año 2014,	el que indic	a en lo	principal,	que t	ales recursos
tendrán por finalida	d el apoyo	a la educa	ción públic	a municipal,	su ges	tión, su c	alidad	y su mejora
continua, y agrega,	que debe	rán ser utili	zados con	fines educa	cionales	y consid	erado	s para todos
los efectos como ing	resos pro	pios del sos	tenedor.
Por su parte, el Min	isterio de	Educación,	mediante e	l oficio ordin	ario N°	2.393 d	e 11 d	e septiembre
de 2014, indicó que	los recur	sos otorgad	os a través	del citado f	ondo, d	eben ser	utiliz	ados en fines
educacionales, con	especial f	oco en el p	roceso de	saneamiento	financi	ero del s	ervicio	educacional
municipal y del fort	alecimient	o de la cali	dad de su	educación,	prioriza	ndo la re	gulaci	ón financiera,
legal y normativo-té	cnica de lo	s estableci	mientos edu	cacionales d	ependi	entes del	muni	cipio.
El sostenedor, para	percibir e	ste fondo d	ebe firmar,	un convenio	que tie	ne por fin	alidad	la ejecución
y desarrollo del plan	de fortale	cimiento ed	ucacional.
14.3 No se evidenc	ió el uso	total de lo	s recursos	FAEP.
Producto de la com	paración r	ealizada de	los ingreso	s correspon	dientes	a los Fo	ndos d	e Apoyo a la
Educación Pública	recibidos	por la Il	ustre Muni	cipalidad de	Santi	ago, con	los	desembolsos
efectuados por gast	os e inve	rsiones rea	lizadas en	virtud de la	implem	entación	del p	rograma que
hemos tenido a la v	ista, hemo	s podido d	eterminar q	ue no han s	ido utili	zados tod	os los	recursos de
acuerdo al siguiente	detalle:
				A ñ o 2	0 1 6
				M $
	A ñ o	S a l d o 2 0 1 5				S a l d o
			S u b v e n c	i ó n G a s t	o s
						A c r e d i t a r
A ñ o	2 0 1 4	6 6 5 . 8 5	0	- ( 6 6	5 . 8 0 4 )		4 6
A ñ o	2 0 1 5	2 . 8 6 4 . 0 0	8 9 0 0	. 0 0 0 ( 9 2	1 . 2 9 1 )	2 . 8 4 2 . 7	1 7
A ñ o	2 0 1 6		- 4 . 1 5 8	. 0 6 4 ( 1 . 8 4	2 . 1 7 6 )	2 . 3 1 5 . 8	8 8
T o t a	l	3 . 5 2 9 . 8 5	8 5 . 0 5 8	. 0 6 4 ( 3 . 4 2	9 . 2 7 1 )	5 . 1 5 8 . 6	5 1
La cuenta corriente	bancaria q	ue la DEM	posee para	administrar	los fond	os FAEP	, pose	e un saldo
de M$1.357.-, gener	ándose u	n saldo por	acreditar po	r monto de	M$5.15	7.294.-

Tabla 127 (página 122 (texto) · 21 filas)

14.3.1 Transfere	ncias desde la	cuenta FAEP, a otr	as cuentas.
Analizada la co	ntabilidad de	la DEM, constatam	os que la cue	nta contable	número
1110301208, de	nominada “Cta.	Cte. 67-93522-5 F	dos. Apoyo Edu	c.Publica De	Calidad
Mineduc”, corres	ponde a las tra	nsacciones efectua	das por concepto	del programa	FAEP,
que se mantien	e contablement	e abonada por un	monto de M$6.	682.574- y a	su vez
debitada por un	monto de M$	6.681.217.-, generan	do una saldo en	cuenta corri	ente de
M$1.357.-
			S a ld o	a l 3 1 - 1 2 - 2 0 1 6
C u e n	t a	N o m b r e C u e n t a		M $
			I n g r e s o s	G a s t o s P o r E je	c u t a r
	C T A . C T E . 6 7 - 9 3	5 2 2 - 5 F D O S .A P O Y O
C - 1 1 1 0 3 0	1 2 0 8		6 .6 8 2 .5 7 4	6 .6 8 1 .2 1 7	1 .3 5 7
	E D U C .P U B L IC A	D E C A L ID A D M IN E D U C
El saldo por eje	cutar exhibido	en cuadro anterior,	corresponde al s	aldo que man	tiene la
cuenta corriente,	la que se encue	ntra conciliada al 31	de diciembre de	2016.
En lo relacionado	a los gastos m	ostrados, evidencia	mos que M$4.896	.327.- corresp	onden a
transferencias ef	ectuadas desd	e la cuenta corrient	e FAEP, a otras	cuentas, tales	como,
Cuenta Fondos	Generales y	Cuenta Remuneraci	ones. En esta r	elación, la DE	M nos
proporcionó las	transferencias	efectuadas, con de	talle de las cuen	tas de destin	o y su
concepto, ademá	s de las autoriz	aciones pertinentes,	para llevar a cabo	dicha gestión.
Con todo lo ante	rior mostramos	cuadro resumen d	e transferencias	ejecutadas en	el año
auditado:

Tabla 128 (página 123 · 25 filas)

N°	Folio Transf.	Fecha Transf.	N° Cta. Cte Origen	Nombre Cuenta Corriente Origen	N° Comp. Contable	Monto Transferencia M$	Cuenta Corriente Destino		Autorización de Transferencia por la DEM				Glosa
							Cuenta Fondos Generales	Cuenta Remuneraciones	Subdirector Admin y Fzas.	Tesorera	Jefe Contabilidad y Ppto.	Director/a
							01-07146-7	01-07147-5
1	1	08/03/2016	67-93522-5	FDOS.APOYO EDUC.PUBLICA DE CALIDAD MINEDUC	19-13	900.000	900.000	-	P	P	P	NA	Devolución para pago remuneraciones año 2016
2	8	29/03/2016	67-93522-5	FDOS.APOYO EDUC.PUBLICA DE CALIDAD MINEDUC	19-115	80.000	-	80.000	P	P	P	NA	A remuneraciones marzo 2016.
3	18	09/05/2016	67-93522-5	FDOS.APOYO EDUC.PUBLICA DE CALIDAD MINEDUC	19-125	3.271	-	3.271	P	P	P	P	Imposiciones marzo 2016 declaradas
4	47	07/07/2016	67-93522-5	FDOS.APOYO EDUC.PUBLICA DE CALIDAD MINEDUC	19-188	1.899	1.899	-	P	P	P	P	Ptmo por pago bono reconocimiento prof junio 2016
5	57	13/07/2016	67-93522-5	FDOS.APOYO EDUC.PUBLICA DE CALIDAD MINEDUC	19-199	7.824	-	7.824		P	P		A remuneraciones imposiciones junio 2016 AFP.
6	62	15/07/2016	67-93522-5	FDOS.APOYO EDUC.PUBLICA DE CALIDAD MINEDUC	19-204	282.018	-	282.018	P	P	P	P	Pago sueldos junio 2016 sep pie y faep
7	63	15/07/2016	67-93522-5	FDOS.APOYO EDUC.PUBLICA DE CALIDAD MINEDUC	19-205	476.910	-	476.910	P	P	P	P	Pago bono invierno julio 2016 sep pie y faep
8	64	15/07/2016	67-93522-5	FDOS.APOYO EDUC.PUBLICA DE CALIDAD MINEDUC	19-206	46.308	-	46.308	P	P	P	P	Pago remu julio 2016 imp. Desctos varios.
9	65	19/07/2016	67-93522-5	FDOS.APOYO EDUC.PUBLICA DE CALIDAD MINEDUC	81-1897	80.000	80.000	-	P	P	P	P	Remuneraciones personal DEM pago proveedores
10	67	21/07/2016	67-93522-5	FDOS.APOYO EDUC.PUBLICA DE CALIDAD MINEDUC	81-1901	1.400.000	1.400.000	-	P	P	P	P	Devolucion de ptmo y pago remuneraciones
11	122	29/09/2016	67-93522-5	FDOS.APOYO EDUC.PUBLICA DE CALIDAD MINEDUC	19-337	340.122	340.122	-	P	P	P	P	Ptmo para pago de brp excelencia, bonos adeco y avdi, 09-16
12	124	04/10/2016	67-93522-5	FDOS.APOYO EDUC.PUBLICA DE CALIDAD MINEDUC	19-342	85.942	85.942	-	P	P	P	P	Ptmo para pago de dctos varios 08-16
13	126	05/10/2016	67-93522-5	FDOS.APOYO EDUC.PUBLICA DE CALIDAD MINEDUC	19-344	3.525	3.525	-	P	P	P	P	Ptmo para pago de planilla anexa 09-16 gestion y pie
14	129	06/10/2016	67-93522-5	FDOS.APOYO EDUC.PUBLICA DE CALIDAD MINEDUC	19-347	37.000	37.000	-	P	P	P	P	Pago RP 2152 Constructora mafero
15	175	29/11/2016	67-93522-5	FDOS.APOYO EDUC.PUBLICA DE CALIDAD MINEDUC	19-437	521.313	-	521.313	P	P	P	P	Dev ptmo pago sueldos y brp nov 2016
16	176	30/11/2016	67-93522-5	FDOS.APOYO EDUC.PUBLICA DE CALIDAD MINEDUC	19-438	198.149	-	198.149	P	P	P	P	Dev ptmo pago docentes retiro volunt 2do grupo 2016
17	180	02/12/2016	67-93522-5	FDOS.APOYO EDUC.PUBLICA DE CALIDAD MINEDUC	19-448	407	407	-		P	P		Dev por error en la cta cte que se pagan cons basicos
18	182	06/12/2016	67-93522-5	FDOS.APOYO EDUC.PUBLICA DE CALIDAD MINEDUC	19-450	190.732	-	190.732	P	P	P	P	Pago imposiciones sept 2016
19	183	06/12/2016	67-93522-5	FDOS.APOYO EDUC.PUBLICA DE CALIDAD MINEDUC	19-451	38.932	-	38.932	P	P	P	P	Pago retiro voluntario 2da parte 2016
20	184	07/12/2016	67-93522-5	FDOS.APOYO EDUC.PUBLICA DE CALIDAD MINEDUC	19-452	78.801	-	78.801	P	P	P	P	Pago dctos varios octubre 2016
21	185	09/12/2016	67-93522-5	FDOS.APOYO EDUC.PUBLICA DE CALIDAD MINEDUC	19-453	40.174	-	40.174	P	P	P	P	Pago imp unico noviembre 2016
22	186	12/12/2016	67-93522-5	FDOS.APOYO EDUC.PUBLICA DE CALIDAD MINEDUC	19-454	83.000	83.000	-	P	P	P	P	Dev ptmo para pago imposiciones noviembre 2016
	Total Transferencias efectuadas por FAEP					4.896.327	2 .931.895	1 .964.432

Tabla 129 (página 124 (texto) · 27 filas)

	Mal uso de fondos	públicos	por parte	de	la administración	de la DEM, al utiliz	ar recursos
	provenientes de la l	ey SEP	en financi	ar	gastos operacion	ales de la DEM, es	ta situación
	constituye una falta	grave	a la norm	ativ	a vigente y exp	one a la organizaci	ón y a los
	funcionarios a cargo	a sa	nciones ad	mini	strativas y penal	es, que pueden co	ncluir en la
	restitución de los fon	dos ma	l utilizados	y pe	nas de cárcel.
	Posibles fiscalizacio	nes p	or parte d	el	Ministerio de Ed	ucación, Superinte	ndencia de
	Educación o Contra	loría G	eneral de	la	República en d	onde se solicite cu	enta de la
	disponibilidad de los	fondos	para cubrir	los	programas compr	ometidos.
	Posible incumplimie	nto de	los compr	om	isos suscritos en	el Convenio de I	gualdad de
	Oportunidades y Exc	elencia	Educativa	sus	crito con el MINE	DUC y establecido e	n los planes
	de mejoramiento edu	cacion	al, estando l	a D	EM sujeta a posib	les sanciones y mul	tas.
	La información expr	esada	en los esta	do	s financieros no	representa razonab	lemente los
	montos por rendir q	ue por	concepto d	e l	a ley SEP se en	cuentran en las ren	diciones de
	fondos de los estable	cimien	tos educaci	ona	les administrados	por la Corporación.
ome	ndación de Auditor	ía.
	Establecer un plan	de inve	rsión que a	seg	ure la utilización	de la totalidad de l	os recursos
	obtenidos por Ley SE	P de a	cuerdo a lo	s pl	anes de mejorami	ento de cada estable	cimiento.
	Establecer un plan a	nual d	e revisión y	fis	calización interna	de las inversiones	y los saldos
	pendientes de rendic	ión por	cada estab	leci	miento dependien	te de la Corporación	.
	Establecer un proced	imiento	de control	de	activos adquiridos	con financiamiento	proveniente
	de la Ley SEP, in	dicand	o estableci	mie	nto, proveedor,	número de factura	, fecha de
	adquisición y detalle	de los	artículos co	mpr	ados.
	Mantener un archiv	o físico	todos los	an	tecedentes relaci	onados con la cont	ratación de
	ATEs, la ejecución d	e los p	rogramas c	ont	ratados y las evid	encias necesarias p	ara realizar
	los pagos mensuales	por los	servicios p	res	tados.
	Efectuar una concili	ación	anual de lo	s f	ondos pendientes	de ejecutar indica	dos en las
	rendiciones anuales	que se	realizan al	Mini	sterio de Educaci	ón y lo registrado en	los estados
	financieros.

Tabla 130 (página 125 · 12 filas)

Concepto	Monto M$
ACREEDORES PRESUPUESTARIOS	4 .886.649
PASIVO OMITIDO	4 6.250
SEP	4 .875.076
PIE	9 89.307
FAEP	5 .158.651
LEYES SOCIALES ADEUDADAS (*)	3 .475.984
IMPUESTOS RETENIDOS	3 62.978
INTERESES Y MULTAS	-
LICENCIAS MEDICAS OTRAS ÁREAS	1 51.655
FONDOS EN ADMINISTRACIÓN	3 31.764
ANTICIPO DE SUBVENCIONES	1 .086.189
Total	2 1.364.503

Tabla 131 (página 125 · 8 filas)

Disponibilidad	Monto M$
CTA. CTE. 01-07146-7 FONDOS GENERALES	2 05.695
CTA. CTE. 01-07147-5 REMUNERACIONES	1 66.185
CTA. CTE. 05-93627-6 APORTE SUPL. LEY 19.532	4 .032
CTA. CTE. 62-73042-0 LICEO TRADICIONALES	3 21.263
CTA. CTE. 64-59473-7 LICEOS BICENTENARIOS	9 8
CTA. CTE.65-63014-1 SUBV.ESCOLAR PREFERENCIAL	3 08.215
CTA. CTE. 67-93522-5 FDOS.APOYO EDUC.PUBLICA DE CALIDAD MINEDUC	1 .357
Total	1 .006.845

Tabla 132 (página 126 (texto) · 29 filas)

Hall	azg	o N° 16: Observ	ación al p	rocedimient	o de resg	uardo y	dev	olució	n d	e garantías
reci	bida	s por la DEM.
A e	fecto	de tomar conoc	imiento del	procedimient	o ejecutado	el año	201	6, por	la D	irección de
Edu	caci	ón de Santiago, r	especto al	resguardo y	devolución	de gara	ntías,	las q	ue t	ienen como
obje	tivo	garantizar el fiel c	umplimiento	de contrato,	sostuvimos	reunión	con E	ncarg	ado	de Custodia
de V	alor	es, ubicado en el	departament	o de Tesorer	ía, en las de	pendenc	ias d	e la I.	Muni	cipalidad de
San	tiag	o, debido que este	departamen	to es el resp	onsable de l	a custod	ia de	las gar	antí	as recibidas
por	la D	EM.
De	acue	rdo a reunión sost	enida con E	ncargado de	Custodia de	Valores,	se de	sprend	e lo	siguiente;
	-	El departamento	de Custodia	de Valores,	es respons	able de l	a cus	todia	de la	s garantías
		entregadas por la	Dirección de	Educación d	e Santiago,	y no eje	cutan	gestió	n de	devolución
		de garantías.
	-	El encargado del i	ngreso de in	formación, al	detalle de g	arantías	en Ex	cel, co	rres	ponde al Sr.
		Hernán Lillo, Enca	rgado de Cu	stodia de Val	ores
	-	“Las boletas de g	arantías de	años anterio	res al 2011,	físicam	ente	se enc	uen	tran en otro
		lugar del Edificio (	bodega subt	erráneo). Po	r lo tanto no	están	a la	vista,	Y e	n cuanto a
		planilla Excel de	esos años	simplemente	no están se	paradas	las g	arantía	s de	la DEM del
		resto.
		La información e	stá físicame	nte y com	pleta y se	resgua	rdan	para	ser	consultadas
		cuando se requier	an”.
	-	El resguardo de	las garantía	s es realiza	do en el d	epartam	ento	de Te	sore	ría de la I.
		Municipalidad de	Santiago, s	e mantienen	en archivad	ores los	cual	es son	agr	upados por
		años, y cada arc	hivador se	encuentra e	n orden alf	abético,	de a	cuerdo	al	nombre del
		tomador de la gar	antía. Estos	archivadores	mantienen	todas la	s ga	rantías	reci	bidas, tanto
		DEM, Salud, Ope	raciones, et	c., se disting	ue a quien	corresp	onde	cada g	ara	ntía, porque
		esta va pegada e	n una hoja b	lanca, que d	etalla ID inte	rna, N°	de O	rdinario	de	entrega y a
		qué departamento	de la munic	ipalidad corre	sponde.
	-	Quincenalmente e	l Encargado	de Custodia	de Valores	, envía	correo	electr	ónic	o a la DEM
		con Oficio Ordina	rio firmado	por Tesorero	Municipal, c	on nómi	na d	e las g	aran	tías que se
		encentran por ven	cer en los pr	óximos 15 dí	as siguiente	s.

Tabla 133 (página 127 (texto) · 26 filas)

-	Las garantías	son recibida	s median	te	un Ofic	io Ordinario que a	djunta la	garantía física
	(Vales Vista, P	óliza de Segu	ro y/o B	olet	as de G	arantías), y a su ve	z las que	son solicitadas
	para devolució	n, también so	n inform	ada	s media	nte un Oficio Ordin	ario, amb	os documentos
	generados por	la DEM.
-	El Oficio Ordin	ario de devol	ución de	gar	antías, c	orresponde a un r	espaldo m	ediante el cual,
	la DEM solicit	a a la Munic	ipalidad	la	devoluci	ón de la garantía	al dueño	del documento
	financiero. Al r	ecibir el Enc	argado d	e V	alores e	stá orden de devo	lución, lib	era la boleta a
	efecto que el d	ueño de esta	pueda r	etir	arla, dej	ando sus datos es	tampados	en el “Libro de
	Registros”, lib	ro en que s	e detalla	n t	odas las	boletas devuelta	s a su to	mador, con el
	respectivo resp	aldo de entre	ga confo	rme	.
-	Para el caso d	el reguardo d	e los Va	les	Vista, c	omo procedimiento	, se recib	en mediante un
	Oficio Ordina	rio con el d	ocument	o	financie	ro adjunto, la M	unicipalida	d los ingresa
	seguidamente	por caja del	municipio	, ge	nerando	una Orden de Ing	reso, la qu	e se envía a la
	DEM. Para re	alizar la de	volución	del	Vale	Vista se debe sol	icitar a la	Dirección de
	Contabilidad y	Presupuestos	, adjunta	nd	o la Orde	n de Ingreso Origi	nal.
-	La existencia	de garantías	vencida	s m	antenid	as en custodia po	r la I. M	unicipalidad de
	Santiago, se d	ebe a que la	empresa	pr	estadora	de servicios, no s	olicita su	devolución a la
	DEM.
-	Para hacer efe	ctiva una gar	antía, pri	mer	o que to	do, llega un oficio	de la DEM	, que solicita la
	realización de	esta operació	n, conjun	ta	mente co	n el detalle de las	razones d	e esta petición.
	El encargado	de Custodia	de Valor	es,	realiza	una carta al banc	o a efecto	de ejecutar la
	mencionada g	arantía, una v	ez obten	ido	s los fo	ndos del banco, q	ue se entr	egan mediante
	Vale Vista, so	n depositado	s en caja	s d	e la mu	nicipalidad, a la c	uenta “Ga	rantías hechas
	efectivas”, gen	erando una	orden de	in	greso,	que es enviada a	la DEM.	Posteriormente
	contabilidad re	aliza el traspa	so corre	spo	ndiente	a las cuentas de la	Dirección	de Educación.
-	En la I. Munic	ipalidad de S	antiago	no	existen	procedimientos for	malizados	, respecto a la
	custodia, ingre	so, devolució	n de gara	ntí	as.

Tabla 134 (página 128 (texto) · 51 filas)

Se	e	fe		ctu	ó un arqueo físico c	on	tras	tado con detalle	administr	ativ	o	e	miti	d	o	por	el Encar	ga	do	de
Cus	to		di	a	de Valores de la Muni	ci	pali	dad, evidenciand	o que la to	tali	d	ad	de	g	ar	antí	as recibid	as	en	el
año	2	0		16	, corresponden a 25 d	oc	um	entos valorizados	, que se c	om	p	on	en	p	or	8 p	ólizas de	se	gur	os,
15 b	o	l	e	ta	s de garantías y 2 Cert	ifi	cad	o Fianza, que se	detallan a	con	ti	nu	ació	n	.
N °	T i	p o	d	e G	a r a n t ía T o m a	d o r		I n s t it u c ió n	N º		F e c	h a	d e		M	o n t o	M o n t	o U	F
								F in a n c ie r a	D o c u m e n t o		E m	is i	ó n			M $
1 B o	le	ta	d	e G	a r a n tia C h a v e z G o m e z C la u d io			E s ta d o	7 1 4 0 2 7 4	2	1 /1	2 /2	0 1 6			2	1 2			-
2 P o	liz	a	d	e S	e g u r o C a s ta ñ e d a J o r g e C ia . L td a .			R e n ta N a c io n	a l 7 7 7 6 9 6 - 1	2	5 /0	2 /2	0 1 6				-		1 .2 0 0	,0 0
3 B o	le	ta	d	e G	a r a n tia C e r ó n L e ó n J o r q u in			E s ta d o	6 8 5 8 2 4 7	1	6 /0	2 /2	0 1 6			1	0 0			-
4 B o	le	ta	d	e G	a r a n tia C h a v e z G o m e z C la u d io			E s ta d o	6 7 3 5 8 2 4	1	1 /0	1 /2	0 1 6			3	1 2			-
5 C	e r t	ific	a	d o	F ia n z a G o n z á le z T a p ia A le x			F ir s t A v a l	1 4 2 5 7	1	2 /0	4 /2	0 1 6			2 .9	2 0			-
6 P o	liz	a	d	e S	e g u r o G o n z á le z T a p ia A le x			P e n ta S e c u r ity	1 0 8 5 1 3 8 3	1	6 /0	2 /2	0 1 6				-		1 .0 0 0	,0 0
7 P o	liz	a	d	e S	e g u r o G o n z á le z T a p ia A le x			P e n ta S e c u r ity	1 0 8 5 1 3 8 8	0	7 /0	3 /2	0 1 6				-		1 .1 4 0	,0 0
8 B o	le	ta	d	e G	a r a n tia J .P .M .A . In g e n ie r ía y C o n s tr	u c c	ió n	C h ile	2 5 7 1 4 8 - 9	0	6 /0	1 /2	0 1 6			3	5 0			-
9 B o	le	ta	d	e G	a r a n tia J .P .M .A . In g e n ie r ía y C o n s tr	u c c	ió n	B c i	3 1 2 0 9 3	1	1 /0	4 /2	0 1 6			1	7 5			-
1 0 B o	le	ta	d	e G	a r a n tia L e g a l C o r p o r a tiv o A s e s .J u r í	d ic	a s y J u	d ic ia le s B c i	3 0 7 0 2 0	0	4 /0	2 /2	0 1 6			3	0 0			-
1 1 B o	le	ta	d	e G	a r a n tia M o lin a H e r m o s illa R o d o lfo			S a n ta n d e r	9 0	1	5 /0	2 /2	0 1 6			3 .2	3 2			-
1 2 P o	liz	a	d	e S	e g u r o M o lin a H e r m o s illa R o d o lfo			L ib e r ty S e g .	2 3 0 1 3 1 6 0	1	5 /0	2 /2	0 1 6				-		1 .0 0 0	,0 0
1 3 P o	liz	a	d	e S	e g u r o M o lin a H e r m o s illa R o d o lfo			L ib e r ty S e g .	2 4 0 2 5 4 4 0	1	5 /0	2 /2	0 1 6				-		1 .2 6 1	,0 0
1 4 B o	le	ta	d	e G	a r a n tia P a tte r n C a p a c ita c ió n			B c i	3 1 6 7 2 7	0	5 /0	9 /2	0 1 6			7 .6	0 0			-
1 5 B o	le	ta	d	e G	a r a n tia P e z o a E s p in o z a M a r is o l			S a n ta n d e r	1 8 0 4 2 6	0	1 /0	3 /2	0 1 6			1	0 0			-
1 6 P o	liz	a	d	e S	e g u r o R a m ir e z Z a m b r a n o N e s to r			H D I S e g u r o s	0 1 - 4 5 - 1 0 1 4 0 9	0	4 /0	3 /2	0 1 6				-		1 .0 0 0	,0 0
1 7 P o	liz	a	d	e S	e g u r o R a m ir e z Z a m b r a n o N e s to r			H D I S e g u r o s	0 1 - 7 0 - 1 0 0 5 4	3	1 /0	3 /2	0 1 6				-		4 6 1	,0 0
1 8 B o	le	ta	d	e G	a r a n tia R a m ir e z Z a m b r a n o N e s to r			B c i	3 1 2 0 7 2	0	6 /0	4 /2	0 1 6			1 .1	8 8			-
1 9 C	e r t	ific	a	d o	F ia n z a R a m ir e z Z a m b r a n o N e s to r			F ir s t A v a l	1 4 2 7 7	1	8 /0	4 /2	0 1 6			4 .3	1 8			-
2 0 B o	le	ta	d	e G	a r a n tia R o b le d o O r tiz S u s a n a			E s ta d o	6 8 5 8 2 4 6	1	6 /0	2 /2	0 1 6			1	0 0			-
2 1 B o	le	ta	d	e G	a r a n tia T a z S . A .			S c o tia b a n k	1 4 4 1 9 1	1	1 /0	1 /2	0 1 6			4	4 1			-
2 2 B o	le	ta	d	e G	a r a n tia T a z S . A .			S c o tia b a n k	1 5 7 9 0 9	1	4 /0	4 /2	0 1 6			2	2 0			-
2 3 B o	le	ta	d	e G	a r a n tia U n iv e r s id a d M e tr o p o lita n a C	ie n	c ia s E	d u c . B c i	3 1 1 4 6 0	0	3 /0	3 /2	0 1 6			4 .1	4 0			-
2 4 P o	liz	a	d	e S	e g u r o V a le n z u e la U r ib e C a r o lin a C	o n	s tr u c c i	o n e s R S A	5 0 2 8 1 3 2	1	1 /0	1 /2	0 1 6				-		2 .0 0 0	,0 0
2 5 B o	le	ta	d	e G	a r a n tia W e b c la s s L e a r n in g M a n a g e	m e	n t S y s t	e m E s ta d o	9 0 5 4 8 4 7	2	9 /0	1 /2	0 1 6			1 5 .3	0 0			-
T o t a l																4 1 .0	0 8		9 .0 6 2	,0 0
De l	a	t	o	ta	lidad de garantías revi	sa	das	, evidenciamos q	ue 9 de ell	as,	s	e	man	t	en	ían	liberadas	a	efe	cto
de q	u	e		el	tomador pudiera hace	r r	etir	o de estas, en tal	efecto, 3 d	e e	ll	as	se	m	a	nten	ían registr	ad	as	en
“Lib	ro		d	e	Registros”, el que exhi	be	la	recepción confor	me de la ga	ra	ntí	a	dev	u	el	ta al	tomador.
								In s titu c ió n	N º F e c h	a d e			M o n to			R e s p	a ld o O rd in a rio	" L	ib ro	d e
N ° T	ip	o	d	e G	a ra n tía T o m a d o r
								F in a n c ie ra D o	c u m e n to E m i	s ió n			M $			D	e v o lu c ió n	R e	g is tr	o "
1 B o	le t	a d	e	G a	ra n tia C h a v e z G o m e z C la u d io			E s ta d o	7 1 4 0 2 7 4 2 1 /1 2	/2 0 1 6				2 1	2	O rd . 9 2	E d u c a c ió n		N O
2 B o	le t	a d	e	G a	ra n tia C e ró n L e ó n J o rq u in			E s ta d o	6 8 5 8 2 4 7 1 6 /0 2	/2 0 1 6				1 0	0	O rd . 3 8	8 E d u c a c ió n		S I
3 B o	le t	a d	e	G a	ra n tia C h a v e z G o m e z C la u d io			E s ta d o	6 7 3 5 8 2 4 1 1 /0 1	/2 0 1 6				3 1	2	O rd . 1 4	4 8 E d u c a c ió n		S I
4 B o	le t	a d	e	G a	ra n tia J .P .M .A . In g e n ie ría y C o n s tru c c i	ó n		C h ile	2 5 7 1 4 8 -9 0 6 /0 1	/2 0 1 6				3 5	0	O rd . 3 9	8 E d u c a c ió n		N O
5 B o	le t	a d	e	G a	ra n tia M o lin a H e rm o s illa R o d o lfo			S a n ta n d e r	9 0 1 5 /0 2	/2 0 1 6			3	.2 3	2	O rd . 2 5	4 E d u c a c ió n		N O
6 B o	le t	a d	e	G a	ra n tia P e z o a E s p in o z a M a ris o l			S a n ta n d e r	1 8 0 4 2 6 0 1 /0 3	/2 0 1 6				1 0	0	O rd . 3 8	8 E d u c a c ió n		N O
7 B o	le t	a d	e	G a	ra n tia R a m ire z Z a m b ra n o N e s to r			B c i	3 1 2 0 7 2 0 6 /0 4	/2 0 1 6			1	.1 8	8	O rd . 2 9	6 O b ra s -E je c .		N O
8 B o	le t	a d	e	G a	ra n tia R o b le d o O rtiz S u s a n a			E s ta d o	6 8 5 8 2 4 6 1 6 /0 2	/2 0 1 6				1 0	0	O rd . 3 8	8 E d u c a c ió n		N O
9 B o	le t	a d	e	G a	ra n tia T a z S . A .			S c o tia b a n k	1 4 4 1 9 1 1 1 /0 1	/2 0 1 6				4 4	1	O rd . 4 3	4 E d u c a c ió n		S I
Es	m	e	n	e	ster mencionar, que el	ci	tado	Oficio Ordinario	, en cuadro	a	nt	eri	or,	e	s	efec	tuado por	la	DE	M,
y es		e	n	vi	ado al Encargado de	Cu	sto	dias de Valores,	a efecto q	ue	e	st	e últ	i	mo	lib	ere la gar	an	tía	en
cue	st	i	ó	n,	y el tomador pueda	h	acer	retiro de ella,	a su vez	el t	o	m	ador		al	ret	irar el do	cu	me	nto
fina	n	ci	e	ro	estampa su conform	id	ad	de recepción en	el “Libro	de	R	e	gistr	o	”,	qu	e se mant	ie	ne	en
cust	o	d	i	a	del aludido departamen	to	.

Tabla 135 (página 129 (texto) · 42 filas)

Realizamos revisión	de la	s g	arantías físicas	mantenidas	e	n		custodias, ver	sus el det	alle
administrativo proporcio	nado	por	Encargado de C	ustodia de	Va	lo	r	es de la I. M	unicipalidad	de
Santiago, a efecto de	valid	ar el	correcto registro	y custodia	s	d	e	los documen	tos financi	eros
correspondientes. Con l	o ant	erior,	detectamos que	se mantien	en	g	a	rantías vencida	s, que no	han
sido devueltas a sus tom	ador	es, es	to deja en manifi	esto la inexi	ste	n	c	ia de procedimi	entos y ges	tión
de devolución de garan	tías.	De	un total de 25 g	arantías rec	ibi	d	a	s en el año a	uditado, 21	se
encontraban vencidas y	mante	nida	s en custodia.
			I n s t it u c ió n	N º	F e c	h a	d	e F e c h a d e	M o n t o
N ° T ip o d e G a r a n t ía	T o m a	d o r							M o n t	o U F
			F in a n c ie r a	D o c u m e n t o	E m	is i	ó n	V e n c im ie n t o	M $
1 P o liz a d e S e g u r o C a s ta ñ e d a J o r g e	C ia . L td a	.	R e n ta N a c io n a	l 7 7 7 6 9 6 - 1	2 5 /0	2 /2	0	1 6 3 0 /0 6 /2 0 1 6	- 1 .2	0 0 ,0 0
2 B o le ta d e G a r a n tia C e r ó n L e ó n J o r q	u in		E s ta d o	6 8 5 8 2 4 7	1 6 /0	2 /2	0	1 6 1 6 /0 5 /2 0 1 6	1 0 0	-
3 C e r tific a d o F ia n z a G o n z á le z T a p ia	A le x		F ir s t A v a l	1 4 2 5 7	1 2 /0	4 /2	0	1 6 0 7 /1 1 /2 0 1 6	2 .9 2 0	-
4 P o liz a d e S e g u r o G o n z á le z T a p ia	A le x		P e n ta S e c u r ity	1 0 8 5 1 3 8 3	1 6 /0	2 /2	0	1 6 1 7 /0 2 /2 0 1 7	- 1 .0	0 0 ,0 0
5 P o liz a d e S e g u r o G o n z á le z T a p ia	A le x		P e n ta S e c u r ity	1 0 8 5 1 3 8 8	0 7 /0	3 /2	0	1 6 2 7 /0 2 /2 0 1 7	- 1 .1	4 0 ,0 0
6 B o le ta d e G a r a n tia J .P .M .A . In g e n ie	r ía y C o n s	tr u c c ió n	C h ile	2 5 7 1 4 8 - 9	0 6 /0	1 /2	0	1 6 1 1 /0 4 /2 0 1 6	3 5 0	-
7 B o le ta d e G a r a n tia J .P .M .A . In g e n ie	r ía y C o n s	tr u c c ió n	B c i	3 1 2 0 9 3	1 1 /0	4 /2	0	1 6 3 0 /1 1 /2 0 1 6	1 7 5	-
8 B o le ta d e G a r a n tia L e g a l C o r p o r a tiv	o A s e s .J u	r íd ic a s y	J u d ic ia le s B c i	3 0 7 0 2 0	0 4 /0	2 /2	0	1 6 2 8 /0 2 /2 0 1 7	3 0 0	-
9 B o le ta d e G a r a n tia M o lin a H e r m o s ill	a R o d o lfo		S a n ta n d e r	9 0	1 5 /0	2 /2	0	1 6 2 8 /0 6 /2 0 1 6	3 .2 3 2	-
1 0 P o liz a d e S e g u r o M o lin a H e r m o s ill	a R o d o lfo		L ib e r ty S e g .	2 3 0 1 3 1 6 0	1 5 /0	2 /2	0	1 6 2 8 /0 9 /2 0 1 6	- 1 .0	0 0 ,0 0
1 1 P o liz a d e S e g u r o M o lin a H e r m o s ill	a R o d o lfo		L ib e r ty S e g .	2 4 0 2 5 4 4 0	1 5 /0	2 /2	0	1 6 2 9 /1 0 /2 0 1 6	- 1 .2	6 1 ,0 0
1 2 B o le ta d e G a r a n tia P e z o a E s p in o z a	M a r is o l		S a n ta n d e r	1 8 0 4 2 6	0 1 /0	3 /2	0	1 6 3 1 /0 5 /2 0 1 6	1 0 0	-
1 3 P o liz a d e S e g u r o R a m ir e z Z a m b r a	n o N e s to r		H D I S e g u r o s	0 1 - 4 5 - 1 0 1 4 0 9	0 4 /0	3 /2	0	1 6 0 2 /0 7 /2 0 1 6	- 1 .0	0 0 ,0 0
1 4 P o liz a d e S e g u r o R a m ir e z Z a m b r a	n o N e s to r		H D I S e g u r o s	0 1 - 7 0 - 1 0 0 5 4	3 1 /0	3 /2	0	1 6 2 9 /0 7 /2 0 1 6	- 4	6 1 ,0 0
1 5 B o le ta d e G a r a n tia R a m ir e z Z a m b r a	n o N e s to r		B c i	3 1 2 0 7 2	0 6 /0	4 /2	0	1 6 0 6 /0 8 /2 0 1 6	1 .1 8 8	-
1 6 C e r tific a d o F ia n z a R a m ir e z Z a m b r a	n o N e s to r		F ir s t A v a l	1 4 2 7 7	1 8 /0	4 /2	0	1 6 3 0 /0 7 /2 0 1 6	4 .3 1 8	-
1 7 B o le ta d e G a r a n tia R o b le d o O r tiz S u	s a n a		E s ta d o	6 8 5 8 2 4 6	1 6 /0	2 /2	0	1 6 1 6 /0 5 /2 0 1 6	1 0 0	-
1 8 B o le ta d e G a r a n tia T a z S . A .			S c o tia b a n k	1 5 7 9 0 9	1 4 /0	4 /2	0	1 6 2 0 /0 9 /2 0 1 6	2 2 0	-
1 9 B o le ta d e G a r a n tia U n iv e r s id a d M e tr	o p o lita n a	C ie n c ia s	E d u c . B c i	3 1 1 4 6 0	0 3 /0	3 /2	0	1 6 2 6 /0 4 /2 0 1 6	4 .1 4 0	-
2 0 P o liz a d e S e g u r o V a le n z u e la U r ib e	C a r o lin a	C o n s tr u c	c io n e s R S A	5 0 2 8 1 3 2	1 1 /0	1 /2	0	1 6 2 2 /0 6 /2 0 1 6	- 2 .0	0 0 ,0 0
2 1 B o le ta d e G a r a n tia W e b c la s s L e a r n i	n g M a n a g	e m e n t S y	s te m E s ta d o	9 0 5 4 8 4 7	2 9 /0	1 /2	0	1 6 1 7 /0 3 /2 0 1 7	1 5 .3 0 0	-
T o t a l									3 2 .4 4 3 9 .0	6 2 ,0 0
16.2 Ausencia de pr	ocedi	mien	to formal relacio	nado a las g	ar	a	n	tías.
Al sostener entrevista co	n Enc	arga	do de Custodia de	Valores del	m	u	n	icipio, pudimos	evidenciar,	que
no existe un manual for	mal p	or es	crito que defina lo	s procedimi	en	to	s	relacionados c	on la custo	dia,
control, vigencia y devol	ución	de la	s garantías. Anali	zada la infor	ma	c	i	ón anterior, con	contraparte	de
la DEM, nos reiteran dich	a info	rmac	ión.
Es importante mencion	ar, qu	e al	no mantener un	procedimie	nt	o		formalizado, en	cuanto a	las
garantías, deja en evide	ncia	impo	rtantes faltas de	control para	la	i	n	stitución audita	da, ya que	no
existe por escrito las o	bligac	iones	, funciones y pr	ocesos que	d	eb		e seguir el enc	argado de	los
documentos aludidos, ta	les fu	ncion	es entre otras son	; mantener	ga	ra	n	tías vigentes q	ue respalde	n la
realización de todo el c	ontrat	o qu	e se encuentra p	restando ser	vic	io		s, para ampliac	iones de pl	azo
solicitar la garantía que r	espal	de es	ta acción, devolu	ción de gara	ntí	as		vencidas, etc.

Tabla 136 (página 130 (texto) · 30 filas)

16.2.1 A	uxiliar admi	nistrativo d	e garantías en	form	ato Excel.
El regis	tro es realiza	do por enca	rgado de Cust	odia d	e Valores, se reali	za en	pla	nilla Excel,
que co	mprende los	siguientes	datos: Nro. In	terno,	Nro. Documento,	fecha	d	e emisión,
vigencia	hasta, emis	or, monto,	materia, moned	a, pro	veedor, razón soci	al y O	fici	o Ordinario
de ingr	eso y devolu	ción. No log	rando identific	ar a q	ue ID de licitació	n corre	sp	onde cada
garantía	, si bien ma	ntiene infor	mación del no	mbre	del contrato, no s	e enc	ue	ntra textual
desde e	l concepto uti	lizado para	licitación.
Es impo	rtante menci	onar el riesg	o de mantener	planil	las Excel, ya que e	l regis	tro	se ejecuta
manual	mente, y p	odría estar	expuesto a	erro	res involuntarios	de d	igi	tación y/o
modifica	ciones de la	planilla adm	inistrativa.
Analiza	do el detalle e	n cuestión,	evidenciamos	que;
	- La Póliza d	e Seguro N	°10851388, tie	ne erró	neamente ingresa	da la f	ec	ha de inicio
	de vigencia,	ya que la p	lanilla expone	fecha	07/03/2016, siend	o que	el	documento
	físico mantie	ne fecha 16	/02/2016.
	- La Boleta	de Garantí	a N°311460,	tiene	erróneamente ing	resada	la	fecha de
	vencimiento,	ya que la p	lanilla expone	fecha	26/04/2016, siend	o que	el	documento
	físico mantie	ne fecha 29	/04/2016.
	- La Póliza	de Seguro	N°10851388,	tiene	erróneamente ing	resada	l	a fecha de
	vencimiento,	ya que la p	lanilla expone	fecha	27/02/2016, siend	o que	el	documento
	físico mantie	ne fecha 07	/03/2016.
	- La Póliza	de Seguro	N°23013160	tiene	erróneamente ing	resada	la	fecha de
	vencimiento,	ya que la p	lanilla expone	fecha	28/09/2016, siend	o que	el	documento
	físico mantie	ne fecha 28	/06/2016.
	- La Póliza	de Seguro	N°24025440	tiene	erróneamente ing	resada	la	fecha de
	vencimiento,	ya que la p	lanilla expone	fecha	29/10/2016, siend	o que	el	documento
	físico mantie	ne fecha 28	/06/2016.
	- La Boleta	de Garant	ía N°90, no	mantie	ne ingresado el	Oficio	O	rdinario de
	liberación de	boleta, si	endo que se	encon	traba archivada j	unto a	l	as que se
	encuentran	en este ú	ltimo estado.	Soli	citamos al encar	gado	d	e custodia
	proporcionar	el Oficio Or	dinario que res	palde	la ubicación del al	udido	do	cumento, el
	que fue prop	orcionado sa	tisfactoriament	e.

Tabla 137 (página 131 (texto) · 19 filas)

16.2.2 Resguard	o de Garant	ías.
La custodia de	garantía no	cumple con	el debid	o resguardo q	ue debe existir	con un
documento valor	izado, ya qu	e se encuentra	n en un	archivador, y a	su vez de en un	mueble
archivo de propi	edad del dep	artamento de T	esorerí	a de la I. Munic	ipalidad de Sant	iago, de
acceso a todo el	personal del	municipio.
Adicionalmente	evidenciamos	que los archi	vadores	en que se man	tienen las gara	ntías, no
son separadas	por unidad a	la que corre	sponde	el documento	valorizado, sino	que su
agrupación solo	es por año, l	a identificación	de la un	idad garantizad	a se exhibe en	un papel
en blanco donde	es anexada	la garantía. Es	preciso	recalcar, que c	ada archivador	tiene las
garantías de tod	as las unidad	es a las que la	municip	alidad realiza la	gestión aludida,	en este
caso mantienen	el resguardo	de las garantía	s de Op	eración, DEM, S	alud y Municipa	lidad.
16.2.3 Inexisten	cia de Inven	tario de Garan	tías.
No se evidencia	arqueos de g	arantía periódi	cos por	el departament	o encargado de	custodia
de valores, ni po	r la institución	auditada.
16.2.4 Inexisten	cia de proce	dimiento para	la gesti	ón de devoluc	ión de garantía	s.
No se evidencia	la existencia	de procedimie	nto form	al y/o de buen	a práctica, relaci	onado a
la gestión que d	ebe realizar la	DEM, respect	o a la de	volución de ga	rantías. Si bien e	xiste un
Oficio Ordinario	que libera	el documento	valoriza	do en Tesorer	ía, este se real	iza solo
cuando el tomad	or solicita su	devolución, de	jando e	n evidencia que	no se ejecuta la	gestión
de comunicar al	tomador que	su garantía se	encuent	ra vencida y/o li	berada para su	retiro.

Tabla 138 (página 132 (texto) · 25 filas)

	Posible pérdida de doc	umento	s valorizados	que garanticen el	fiel cumplimiento d	e contratos
	de servicios.
	Posibilidad cierta de te	ner cont	ratos sin una	garantía vigente.
	El desconocimiento de	la canti	dad real de bo	letas en garantía	vigentes en la Cám	ara, es una
	falla grave del control i	nterno e	n el proceso a	dministrativo aso	ciado a dicho evento	.
	Al no existir un man	ual o	instrucciones	formales existe	un desconocimien	to de las
	responsabilidades asoc	iadas a	la custodia y	control de las bole	tas de garantía.
ome	ndaciones de Audito	ría.
	Implementar módulo d	e gara	ntía en siste	ma informático c	on el objeto de m	antener un
	control sistémico de	dichos	documentos,	implementando	las alertas necesa	rias a los
	funcionarios del área, p	ara info	rmar el venci	miento de dichos d	ocumentos.
	Incorporar la bitácora	o cor	respondencia	, en el registro	de garantías de	la planilla
	extracontable.
	Instruir a la institució	n, que	al momento	de formalizar lo	s contratos de ser	vicios que
	requieran de garantías	, confec	cionen un inf	orme, enviando a	l responsable del r	esguardo y
	control de dichos docu	mentos	la informació	n necesaria para	su correcto ingreso	al sistema
	computacional. Adem	ás de	la informaci	ón para devolve	r el documento	valorizado,
	incorporando antecede	s perso	nales del tom	ador, correo elec	tro, teléfono, etc. A	efecto de
	informarle que su gara	ntías est	a vencida y/o	liberada para su r	etiro.
	Establecer un procedim	iento fo	rmal relacion	ado con el contro	l, custodia y admini	stración de
	las garantía, estableci	miento r	esponsabilida	des y dependenci	as de los funcionari	os a cargo
	del proceso.
	Las boletas de garantí	a debe	estar custodi	adas en una caja	fuerte o mueble s	imilar para
	limitar la posibilidad de	pérdida	.
	Mantener en archivos s	eparad	os las boletas	de garantía vigen	tes y vencidas.
	Agrupar las garantías p	or unid	ad, respecto a	quien correspond	e la garantía.

Tabla 139 (página 133 · 50 filas)

N°	Cuenta Corriente	Fecha Emision	N° Cheque	Concepto	Monto M$
1	01-07147-5	17/05/2010	9434902	GARRIDO ZURA LEONOR LIBORIA	- 274
2	01-07147-5	30/06/2010	252906	VIDAL DOMINGUEZ RENATO	- 1.448
3	01-07147-5	30/07/2010	9447463	TESORERO MUNICIPAL DE SANTIAGO	17
4	01-07147-5	18/10/2010	9263761	ARANCIBIA CORADINES PAOLA ANDREA	- 58
5	01-07147-5	31/12/2010	9432545	MUNCICIPALIDAD DE SANTIAGO	- 6
6	01-07147-5	31/12/2010	9414164	MUNCICIPALIDAD DE SANTIAGO	- 15
7	01-07147-5	31/12/2010	9414184	MUNCICIPALIDAD DE SANTIAGO	- 18
8	01-07147-5	31/12/2010	9339107	TESORERO MUNICIPAL DE SANTIAGO	- 19
9	01-07147-5	31/12/2010	9446329	MUNCICIPALIDAD DE SANTIAGO	- 26
10	01-07147-5	31/12/2010	9430902	MUNCICIPALIDAD DE SANTIAGO	- 26
11	01-07147-5	31/12/2010	9414167	MUNCICIPALIDAD DE SANTIAGO	- 27
12	01-07147-5	31/12/2010	9412699	MUNCICIPALIDAD DE SANTIAGO	- 38
13	01-07147-5	31/12/2010	9430395	MUNCICIPALIDAD DE SANTIAGO	- 100
14	01-07147-5	31/12/2010	9433192	CUELLO CORTES PATRICIA KIMENA	- 162
15	01-07147-5	31/12/2010	9431137	MUNCICIPALIDAD DE SANTIAGO	- 221
16	01-07147-5	31/12/2010	9431131	MUNCICIPALIDAD DE SANTIAGO	- 277
17	01-07147-5	18/05/2011	9435729	ARAYA MOSCOSO MARCELA PAZ	- 125
18	01-07147-5	30/12/2011	9438993	ORELLANA FLORES KAREN JOCELYN	- 388
19	01-07147-5	28/02/2012	9447960	NAVEAS BOBADILLA NORA	- 16
20	01-07147-5	20/04/2012	9398292	CHAVEZ PEREO ESPERANZA DEL CARMEN	- 28
21	01-07147-5	19/11/2012	9449603	CALFULEN CURAQUEO LUIS ALBERTO	- 24
22	01-07147-5	07/12/2012	272730	ARAYA LÓPEZ CAMILO EMMANUEL	- 48
23	01-07147-5	07/12/2012	273802	ARAYA LÓPEZ CAMILO EMMANUEL	- 50
24	01-07147-5	07/12/2012	9441027	OLIVA OLIVA CATALINA DEL CARMEN	- 82
25	01-07147-5	07/12/2012	9441190	ARAYA LÓPEZ CAMILO EMMANUEL	- 140
26	01-07147-5	07/12/2012	271706	OLIVA OLIVA CATALINA DEL CARMEN	- 251
27	01-07147-5	11/12/2012	9449604	QUEZADA PEREZ MIGUEL ESTEBAN	- 25
28	01-07147-5	28/12/2012	9450200	DEBORA ORMENO TOLEDO	390
29	01-07147-5	11/02/2013	9450101	DEBORA ORMENO TOLEDO	- 352
30	01-07147-5	11/02/2013	9449806	DEBORA ORMENO TOLEDO	- 379
31	01-07147-5	12/02/2013	9449498	ISAPRE BANMEDICA S.A.	- 48
32	01-07147-5	12/02/2013	9449589	ISAPRE BANMEDICA S.A.	- 48
33	01-07147-5	12/02/2013	9449681	ISAPRE BANMEDICA S.A.	- 48
34	01-07147-5	12/02/2013	9449796	ISAPRE BANMEDICA S.A.	- 48
35	01-07147-5	12/02/2013	9449872	ISAPRE BANMEDICA S.A.	- 48
36	01-07147-5	12/02/2013	9449961	ISAPRE BANMEDICA S.A.	- 48
37	01-07147-5	12/02/2013	9450086	ISAPRE BANMEDICA S.A.	- 48
38	01-07147-5	18/02/2013	274161	CARRASCO CARRERA BLANCA FLOR DEL CARMEN	- 328
39	01-07147-5	21/02/2013	9441381	ROJAS CICERONE PAOLA ALEXANDRA	- 34
40	01-07147-5	24/06/2013	279224	DÍAZ PINO CAROLINA PÍA	- 233
41	01-07147-5	24/06/2013	279259	SANTELICES ARROSPIDE SERGIO NICOLAS	- 396
42	01-07147-5	08/10/2013	281952	VARGAS PONCE DE LEON FRANCISCA BELEN TRI	- 662
43	01-07147-5	29/10/2013	283392	CALAS MUNOZ NIZA DEL CARMEN	- 57
44	01-07147-5	21/11/2013	9450995	VELASQUEZ MIRANDA ELIZABETH CLARA	- 4.007
45	01-07147-5	18/12/2013	283913	REYES MILLAR ANA OTILIA	- 706
46	01-07147-5	27/12/2013	281849	SANHUEZA MENDOZA RODRIGO ANTONIO	- 178
47	01-07147-5	09/10/2014	291949	MUNIZAGA GUZMAN FERNANDA ANDREA	- 22
48	01-07147-5	10/12/2014	9452493	NAVARRETE BRICENO GUSTAVO	250
49	01-07147-5	11/12/2014	9452511	CORPORACION PARA EL DESARROLLO DE SANTIA	160
50	01-07147-5	31/12/2014	9452369	RETAMALES ACUNA ELIZABETH TAMARA	191

Tabla 140 (página 134 · 60 filas)

N°	Cuenta Corriente	Fecha Emision	N° Cheque	Concepto	Monto M$
51	01-07147-5	31/12/2014	9452368	ORTIZ ASTUDILLO FERNANDO DAVID	163
52	01-07147-5	31/12/2014	9452562	IP ZAGAL KAI-WING HORACIO	160
53	01-07147-5	31/12/2014	9452370	RIOSECO VENEGAS VICTOR DAVID	56
54	01-07147-5	31/12/2014	9452367	CORDOVA BECERRA CLAUDIO MARCELO	27
55	01-07147-5	31/12/2014	9452366	ARCOS TRALMA ADRIAN RODRIGO	18
56	01-07147-5	30/01/2015	290254	MUÑOZ CARO CLAUDIO FELIPE	- 174
57	01-07147-5	12/06/2015	9452872	TESORERO MUNICIPAL DE SANTIAGO	- 27
58	01-07147-5	30/09/2015	9453261	TESORERO MUNICIPAL DE SANTIAGO	25
59	01-07147-5	30/10/2015	9453384	TESORERO MUNICIPAL DE SANTIAGO	129
60	01-07147-5	30/10/2015	9453403	AFP HABITAT S.A.	30
61	01-07147-5	30/10/2015	9453367	TESORERO MUNICIPAL DE SANTIAGO	24
62	01-07147-5	16/11/2015	9453443	TESORERO MUNICIPAL DE SANTIAGO	130
63	01-07147-5	16/11/2015	9453427	TESORERO MUNICIPAL DE SANTIAGO	25
64	01-07147-5	31/12/2015	9453499	C.C.A.F. LOS ANDES	194
65	01-07147-5	31/12/2015	9453480	CORPORACION PARA EL DESARROLLO DE SANTIA	164
66	01-07147-5	31/12/2015	9453504	MAGALHARES DA SILVEIRA FILHO VEREDIANO J	131
67	01-07147-5	31/12/2015	9453563	SAAVEDRA CARMONA NANCY VIVIANA	3
68	01-07147-5	31/12/2015	9453563	SAAVEDRA CARMONA NANCY VIVIANA	1
69	01-07147-5	31/12/2015	9453436	MAGALHARES DA SILVEIRA FILHO VEREDIANO J	1
70	01-07147-5	18/01/2016	9453622	C.C.A.F. LOS ANDES	211
71	01-07147-5	18/01/2016	9453584	CORPORACION PARA EL DESARROLLO DE SANTIAGO	164
72	01-07147-5	29/01/2016	9456334	RUIZ RUIZ JACQUELINE ALEJANDRA	83
73	01-07147-5	17/02/2016	9453672	TESORERO MUNICIPAL DE SANTIAGO	798
74	01-07147-5	17/02/2016	9453677	SOTO PABON JOSE HOLMES	132
75	01-07147-5	09/03/2016	9453741	MUNICIPALIDAD DE HUECHURABA	132
76	01-07147-5	09/03/2016	9453738	TESORERO MUNICIPAL DE SANTIAGO	42
77	01-07147-5	31/03/2016	9453208	TESORERO MUNICIPAL DE SANTIAGO	- 29
78	01-07147-5	31/03/2016	9452632	TESORERO MUNICIPAL DE SANTIAGO	- 51
79	01-07147-5	31/03/2016	9452640	TESORERO MUNICIPAL DE SANTIAGO	- 384
80	01-07147-5	07/04/2016	9453607	TESORERO MUNICIPAL DE SANTIAGO	- 131
81	01-07147-5	13/04/2016	9453795	CLUB DEPORTIVO DE FUNCIONARIOS MUNICIPALES DE SANT	24
82	01-07147-5	13/04/2016	9453807	TESORERO MUNICIPAL DE SANTIAGO	7
83	01-07147-5	19/05/2016	9453896	CLUB DEPORTIVO DE FUNCIONARIOS MUNICIPALES DE SANT	24
84	01-07147-5	19/05/2016	9453908	TESORERO MUNICIPAL DE SANTIAGO	7
85	01-07147-5	31/05/2016	9453962	QUEZADA LUCAS PATRICIA TUZNELDA	105
86	01-07147-5	31/05/2016	9453950	CAVIERES QUINTEROS RODRIGO FERNANDO	19
87	01-07147-5	10/06/2016	9454045	CLUB DEPORTIVO DE FUNCIONARIOS MUNICIPALES DE SANT	24
88	01-07147-5	10/06/2016	9454055	TESORERO MUNICIPAL DE SANTIAGO	7
89	01-07147-5	13/06/2016	9453795	TESORERO MUNICIPAL DE SANTIAGO	- 7
90	01-07147-5	13/06/2016	9453807	TESORERO MUNICIPAL DE SANTIAGO	- 24
91	01-07147-5	30/08/2016	9454283	VIVANCO CONTULIANO JUAN ANTONIO	59
92	01-07147-5	30/08/2016	9454282	CAVIERES QUINTEROS RODRIGO FERNANDO	15
93	01-07147-5	31/08/2016	9454230	ASOCIACION DE FUNCIONARIOS NO DOCENTES DE EDUCACIO	1.520
94	01-07147-5	07/09/2016	9454299	TABILO ROJAS CONNIE SABRINA	13
95	01-07147-5	30/09/2016	9454331	ASOCIACION DE FUNCIONARIOS NO DOCENTES DE EDUCACIO	1.510
96	01-07147-5	30/09/2016	9454330	ASOCIACION DE FUNCIONARIOS NO DOCENTES DE EDUCACIO	1.353
97	01-07147-5	30/09/2016	9454324	AFE	718
98	01-07147-5	30/09/2016	9454325	AFE	144
99	01-07147-5	14/10/2016	9454435	RIVERA ALARCON JUAN	146
100	01-07147-5	17/10/2016	9452613	QUIROZ ORELLANA JUAN SERVANDO	- 114
101	01-07147-5	30/11/2016	9454339	CLUB DEPORTIVO DE FUNCIONARIOS MUNICIPALES DE SANT	24
102	01-07147-5	30/11/2016	9454490	CLUB DEPORTIVO DE FUNCIONARIOS MUNICIPALES DE SANT	23
103	01-07147-5	30/11/2016	9454350	TESORERO MUNICIPAL DE SANTIAGO	7
104	01-07147-5	30/11/2016	9454498	TESORERO MUNICIPAL DE SANTIAGO	7
105	01-07147-5	29/12/2016	9454696	SARMIENTO CONTRERAS PATRICIA	14
106	01-07147-5	30/12/2016	9454701	GALAZ DE LA GUARDA ELIZABETH EUFROSI	8.319
107	01-07147-5	30/12/2016	9454703	LEON BANDA MARIO ALBERTO	7.509
108	01-07147-5	30/12/2016	9454728	VASQUEZ LARA ALVARO	477
109	01-07147-5	30/12/2016	9454729	VASQUEZ LARA ALVARO	472
110	01-07147-5	30/12/2016	9454730	VASQUEZ LARA ALVARO	472

Tabla 141 (página 135 · 25 filas)

N°	Cuenta Corriente	Fecha Emision	N° Cheque	Concepto	Monto M$
1	65-63014-1	22/11/2016	10822	SOCIEDAD DE TRANSPORTES ANDINA DEL SUD LTDA	440
2	65-63014-1	25/11/2016	10896	TECHNOSYSTEMS CHILE LTDA.	122
3	65-63014-1	20/12/2016	11026	RODRIGUEZ TORRES JAVIER ANDRES	569
4	65-63014-1	20/12/2016	11047	INFESO LIMITADA	94
5	65-63014-1	20/12/2016	11042	AUSIN HNOS. S.A.	77
6	65-63014-1	21/12/2016	11106	COMERCIALIZADORA NEUMACLICK SPA	631
7	65-63014-1	21/12/2016	11121	EASTON LTDA.	94
8	65-63014-1	21/12/2016	11112	IMPORTADORA Y COMERCIALIZADORA ANDO CREANDO LTDA.	42
9	65-63014-1	23/12/2016	11190	TORRES RAMIREZ LUCAS	25
10	65-63014-1	29/12/2016	11200	VILLALVA RUBILAR ERNESTO ANDRES	31
11	65-63014-1	30/12/2016	11245	PRODUCTOS Y SERVICIOS VIVOSPORT LTDA.	565
12	65-63014-1	30/12/2016	11266	SANDOVAL GARCES CARLOS	368
13	65-63014-1	30/12/2016	11255	INZULZA MOLINA GAMADIEL AUGUSTO	233
14	65-63014-1	30/12/2016	11290	COMERCIALIZADORA RINCON DIDACTICO LTDA.	186
15	65-63014-1	30/12/2016	11285	KLAIBER ESPERGUEL JOSE	165
16	65-63014-1	30/12/2016	11237	SANTILLANA DEL PACIFICO S.A. DE EDICIONES	157
17	65-63014-1	30/12/2016	11299	SOCIEDAD COMERCIAL PROOFFICE LTDA.	147
18	65-63014-1	30/12/2016	11284	RODRIGUEZ TORRES JAVIER ANDRES	121
19	65-63014-1	30/12/2016	11275	RODRIGUEZ TORRES JAVIER ANDRES	107
20	65-63014-1	30/12/2016	11277	COMERCIALIZADORA ROMULO LTDA	102
21	65-63014-1	30/12/2016	11312	JUGUETES Y DIDACTICOS SPA	70
22	65-63014-1	30/12/2016	11226	COMERC. E IMPORT. MATERIAL DIDACTICO PTO.EDUCATIVO	59
23	65-63014-1	30/12/2016	11318	SOCIEDAD COMERCIAL PROOFFICE LTDA.	58
24	65-63014-1	30/12/2016	11324	ABATTE S.A	31
Total					4.494

Tabla 142 (página 136 · 10 filas)

N°	Cuenta Corriente	Fecha Emision	N° Cheque	Concepto	Monto M$
1	00-14586-6	20/10/2004	3743930	TESORERIA MUNICIPAL	1
2	00-14586-6	06/09/2005	3744289	CYCOM COMPUTACIÒN	37
3	00-14586-6	29/09/2008	3744864	TESORERIA MUNICIPAL	32
4	00-14586-6	22/10/2010	3743878	FERRETERIA ANTOFAGASTA	-
5	00-14586-6	03/10/2016	3746088	ILUSTRE MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO	14
6	00-14586-6	11/10/2016	3746092	ILUSTRE MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO	14
7	00-14586-6	09/11/2016	3746095	ILUSTRE MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO	14
8	00-14586-6	30/11/2016	3746100	ILUSTRE MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO	68
9	00-14586-6	05/12/2016	3746101	SOC. IMP Y EXP. MAQUIN LTDA	98
Total					278

Tabla 143 (página 136 · 7 filas)

N°	Cuenta Corriente	Fecha Emision	N° Cheque	Concepto	Monto M$
1	00-14378-2	13/10/2015	4072115	Sergio Huenchun	4
2	00-14378-2	16/10/2015	4072120	Pamela Oyaneder	4
3	00-14378-2	20/10/2015	4072121	Solange Rodriguez	4
4	00-14378-2	21/10/2015	4072122	Marta Marín Marin	4
5	00-14378-2	21/10/2015	4072123	Claudia Martinez Pinto	4
6	00-14378-2	28/10/2015	4072139	Alicia Villegas Olave	4
Total					24

Tabla 144 (página 137 · 2 filas)

N°	Cuenta Corriente	Fecha Emision	N° Cheque	Concepto	Monto M$
1	00-14575-0	13/12/2016	3745883	DISEÑO Y PRODUCCION PROVANTI SPA	997
Total					997

Tabla 145 (página 138 (texto) · 23 filas)

Cuenta C	o	r	rient	e	N°	00-14578-5	“ESC.	D-11”.
C u	e n t	a		F	e c h	a									M	o n t	o
N °						N ° C h e q u	e			C	o	n	c e	p t	o
C o r r	ie n	t e		E	m is io	n										M $
1 0 0 - 1 4	5 7	8 -	5	0 2 /	0 6 /2	0 1 6 3 7 4 6 1 0 6	T E S O	R E R O M U	N IC IP A L									5
T o t a l																		5
Cuenta C	o	r	rient	e	N°	00-14583-1	“ESC.	F-38”.
C u	e n t	a		F	e c h	a									M	o n t	o
N °						N ° C h e q u	e			C	o	n	c e	p t	o
C o r r	ie n	t e		E	m is io	n										M $
1 0 0 - 1 4	5 8	3 -	1	0 9 /	1 2 /2	0 1 0 3 7 4 4 9 0 1	R O S	A L A Z O										1
T o t a l																		1
Cuenta C	o	r	rient	e	N°	00-14595-5	“ESC.	E-70”.
C u	e n t	a		F	e c h	a									M	o n t	o
N °						N ° C h e q u	e			C	o	n	c e	p t	o
C o r r	ie n	t e		E	m is io	n										M $
1 0 0 - 1 4	5 9	5 -	5	1 4 /	1 1 /2	0 0 7 3 7 4 5 8 9 8	IS ID O	R A L IB R O	S								-
T o t a l																	-
Cuenta C	o	r	rient	e	N°	00-14602-1	“ESC.	D-88”.
C u	e n t	a		F	e c h	a									M	o n t	o
N °						N ° C h e q u	e			C	o	n	c e	p t	o
C o r r	ie n	t e		E	m is io	n										M $
1 0 0 - 1 4	6 0	2 -	1	0 4 /	1 0 /2	0 0 4 3 7 4 9 7 5 2	L U IS	M O R A L E S	A R E L L A N O									1
T o t a l																		1

Tabla 146 (página 139 · 38 filas)

N°	RUT	Nombre del funcionario
1	6062801-7	ALLENDE SALINAS LUIS ALBERTO
2	6526229-0	ARENAS ASTUDILLO JAIME
3	12226458-0	BARRIENTOS YIANATOS MARIA ANGELICA
4	15602481-3	CABALLERO GUZMAN LORENA IVONNE
5	8004577-8	CARRENO COSMELLI MARIA ELIANA
6	7201014-0	CASTRO MORENO LUIS
7	8975234-5	CORTES AHUMADA MARIA ANTONIETA
8	8478612-8	DIAZ PARRAGUEZ CLAUDIA CECILIA
9	7575863-4	ESPEJO ARELLANO OLGA
10	11616021-8	FERNANDEZ ASTUDILLO DANIA LORENA
11	16752289-0	FLORES MANRÍQUEZ CATALINA PAZ
12	7109811-7	GONZALEZ GARCIA PILAR DEL CARMEN
13	7815687-2	GONZALEZ LUCERO ANGELA DEL CARMEN
14	14092505-5	GUTIERREZ PALMA JENNIFFER ISABEL
15	7690198-8	HAUENSTEIN ROCHA MARTA GLORIA
16	6954216-6	HENRIQUEZ MUÑOZ ROBERTO JOSE
17	13185582-6	HONORES CARVAJAL LUCIA VERONICA
18	13915950-0	LOPEZ MONTERO PABLO
19	14145611-3	MANRIQUEZ CONTRERAS JENIFFER NOELIA
20	10286635-5	MORAGA GONZALEZ RAMON EDUARDO
21	17270291-0	MUÑOZ ROMERO CATALINA ANGÉLICA
22	9129862-7	NUÑEZ ROJAS MARCELA ISIDORA
23	5809754-3	ORTEGA CACERES HECTOR MANUEL
24	13265462-K	PAREDES LUAN PAOLA ANDREA
25	13492884-0	PICARTE ESPINOZA ROSA RAQUEL
26	4400396-1	RAMOS GONZALEZ ROBINSON ANTONIO
27	16951405-4	SEGURA LICANQUEO DANITZA ANDREA
28	16544228-8	SEPULVEDA PARRAO MARIA VICTORIA
29	7779566-9	SILVA ACEVEDO JAIME MARCELO
30	9907014-5	TAMBUTTI GARRIDO SILVANA BEATRIZ
31	13256200-8	TOBAR JANA TERESA
32	8569288-7	TOLEDO RODRIGUEZ NADIA GRACIELA
33	10856059-2	VALDES ALIAGA MARITZA
34	15311861-2	VALDES LAGOS FRANCISCO JAVIER
35	14232227-7	VALENZUELA GAETE CLAUDIA ESTRELLA
36	15770584-9	VERGARA CARRASCO KATHERIN ROXANA
37	16367118-2	VILLALOBOS REIJER MACARENA DEL PILAR
38	15706832-6	ZAMORA PLAZA RAUL ALEJANDRO

Tabla 147 (página 140 · 23 filas)

N°	RUT	Nombre del funcionario
1	6526229-0	ARENAS ASTUDILLO JAIME
2	14161622-6	CARRASCO PARRA FRANCESCA GABRIELA
3	8004577-8	CARRENO COSMELLI MARIA ELIANA
4	8958346-2	FLORES BRUNA MARCELO
5	16752289-0	FLORES MANRÍQUEZ CATALINA PAZ
6	7815687-2	GONZALEZ LUCERO ANGELA DEL CARMEN
7	14092505-5	GUTIERREZ PALMA JENNIFFER ISABEL
8	7690198-8	HAUENSTEIN ROCHA MARTA GLORIA
9	6603153-5	HERRERA MANCILLA MARIA ALEJANDRA
10	13915950-0	LOPEZ MONTERO PABLO
11	14145611-3	MANRIQUEZ CONTRERAS JENIFFER NOELIA
12	10286635-5	MORAGA GONZALEZ RAMON EDUARDO
13	17270291-0	MUÑOZ ROMERO CATALINA ANGÉLICA
14	5809754-3	ORTEGA CACERES HECTOR MANUEL
15	7056527-7	SALDIVIA GONZALEZ HECTOR
16	16951405-4	SEGURA LICANQUEO DANITZA ANDREA
17	9907014-5	TAMBUTTI GARRIDO SILVANA BEATRIZ
18	13256200-8	TOBAR JANA TERESA
19	8569288-7	TOLEDO RODRIGUEZ NADIA GRACIELA
20	10856059-2	VALDES ALIAGA MARITZA
21	15311861-2	VALDES LAGOS FRANCISCO JAVIER
22	14232227-7	VALENZUELA GAETE CLAUDIA ESTRELLA
23	16367118-2	VILLALOBOS REIJER MACARENA DEL PILAR

Tabla 148 (página 141 · 36 filas)

N°	RUT	Nombre del funcionario
1	17708930-3	ALLENDE MOLINA MARIA FRANCISCA
2	6808633-7	ARAYA TRONCOSO VICTOR HERNAN
3	6526229-0	ARENAS ASTUDILLO JAIME
4	10394411-2	ARGANDOÑA CABEZAS MARGARITA EDITH
5	7001821-7	BALBOA ARRIAGADA MIRTA ELIANA
6	14161622-6	CARRASCO PARRA FRANCESCA GABRIELA
7	8004577-8	CARRENO COSMELLI MARIA ELIANA
8	11616021-8	FERNANDEZ ASTUDILLO DANIA LORENA
9	8958346-2	FLORES BRUNA MARCELO
10	16752289-0	FLORES MANRÍQUEZ CATALINA PAZ
11	7815687-2	GONZALEZ LUCERO ANGELA DEL CARMEN
12	14092505-5	GUTIERREZ PALMA JENNIFFER ISABEL
13	7690198-8	HAUENSTEIN ROCHA MARTA GLORIA
14	6954216-6	HENRIQUEZ MUÑOZ ROBERTO JOSE
15	6603153-5	HERRERA MANCILLA MARIA ALEJANDRA
16	13185582-6	HONORES CARVAJAL LUCIA VERONICA
17	13915950-0	LOPEZ MONTERO PABLO
18	10286635-5	MORAGA GONZALEZ RAMON EDUARDO
19	17270291-0	MUÑOZ ROMERO CATALINA ANGÉLICA
20	9129862-7	NUÑEZ ROJAS MARCELA ISIDORA
21	5809754-3	ORTEGA CACERES HECTOR MANUEL
22	13265462-K	PAREDES LUAN PAOLA ANDREA
23	9186979-9	PIZARRO WALKER ELSIE ANDREA
24	7449758-6	RAMIREZ DAUVIN GLORIA LORETO
25	17489522-8	ROJAS CISTERNA ROBERTO ANDRES
26	7056527-7	SALDIVIA GONZALEZ HECTOR
27	16951405-4	SEGURA LICANQUEO DANITZA ANDREA
28	16544228-8	SEPULVEDA PARRAO MARIA VICTORIA
29	9907014-5	TAMBUTTI GARRIDO SILVANA BEATRIZ
30	13256200-8	TOBAR JANA TERESA
31	8569288-7	TOLEDO RODRIGUEZ NADIA GRACIELA
32	10856059-2	VALDES ALIAGA MARITZA
33	15311861-2	VALDES LAGOS FRANCISCO JAVIER
34	14232227-7	VALENZUELA GAETE CLAUDIA ESTRELLA
35	16367118-2	VILLALOBOS REIJER MACARENA DEL PILAR
36	15706832-6	ZAMORA PLAZA RAUL ALEJANDRO

Tabla 149 (página 142 · 18 filas)

N°	RUT	Nombre del funcionario
1	17708930-3	ALLENDE MOLINA MARIA FRANCISCA
2	6062801-7	ALLENDE SALINAS LUIS ALBERTO
3	10394411-2	ARGANDOÑA CABEZAS MARGARITA EDITH
4	7001821-7	BALBOA ARRIAGADA MIRTA ELIANA
5	8975234-5	CORTES AHUMADA MARIA ANTONIETA
6	6954216-6	HENRIQUEZ MUÑOZ ROBERTO JOSE
7	13185582-6	HONORES CARVAJAL LUCIA VERONICA
8	13915950-0	LOPEZ MONTERO PABLO
9	14145611-3	MANRIQUEZ CONTRERAS JENIFFER NOELIA
10	9129862-7	NUÑEZ ROJAS MARCELA ISIDORA
11	13265462-K	PAREDES LUAN PAOLA ANDREA
12	8253659-0	PINO BASCUR TERESITA DEL PILAR
13	4400396-1	RAMOS GONZALEZ ROBINSON ANTONIO
14	17489522-8	ROJAS CISTERNA ROBERTO ANDRES
15	7056527-7	SALDIVIA GONZALEZ HECTOR
16	9014366-2	SOTO GODOY MARGOT VICTORIA
17	8043534-7	URREA MUÑOZ ELENA
18	15706832-6	ZAMORA PLAZA RAUL ALEJANDRO

Tabla 150 (página 143 (texto) · 29 filas)

s	e		evidencia e	n	carpeta	personal document	ación	q
°			R U T			N o m b r e d e l f u n c i o n a	r i o
1	6	0	6 2 8 0 1 - 7	A L	L E N D E S A	L I N A S L U I S A L B E R T O
2	7	0	0 1 8 2 1 - 7	B A	L B O A A R R	I A G A D A M I R T A E L I A N A
3	1	2	2 2 6 4 5 8 - 0	B A	R R I E N T O	S Y I A N A T O S M A R I A A N G	E L I C A
4	1	5	6 0 2 4 8 1 - 3	C A	B A L L E R O	G U Z M A N L O R E N A I V O N	N E
5	1	4	1 6 1 6 2 2 - 6	C A	R R A S C O	P A R R A F R A N C E S C A G A	B R I E L	A
6	7	5	7 5 8 6 3 - 4	E S	P E J O A R E	L L A N O O L G A
7	1	1	6 1 6 0 2 1 - 8	F E	R N A N D E Z	A S T U D I L L O D A N I A L O R	E N A
8	1	6	7 5 2 2 8 9 - 0	F L	O R E S M A	N R Í Q U E Z C A T A L I N A P A Z
9	7	8	1 5 6 8 7 - 2	G O	N Z A L E Z L	U C E R O A N G E L A D E L C	A R M E	N
0	1	4	0 9 2 5 0 5 - 5	G U	T I E R R E Z	P A L M A J E N N I F F E R I S A B	E L
1	6	9	5 4 2 1 6 - 6	H E	N R I Q U E Z	M U Ñ O Z R O B E R T O J O S	E
2	1	3	1 8 5 5 8 2 - 6	H O	N O R E S C	A R V A J A L L U C I A V E R O N	I C A
3	1	3	9 1 5 9 5 0 - 0	L O	P E Z M O N	T E R O P A B L O
4	1	4	1 4 5 6 1 1 - 3	M A	N R I Q U E Z	C O N T R E R A S J E N I F F E R	N O E	L I
5	1	0	2 8 6 6 3 5 - 5	M	O R A G A G O	N Z A L E Z R A M O N E D U A R	D O
6	5	8	0 9 7 5 4 - 3	O R	T E G A C A	C E R E S H E C T O R M A N U E	L
7	1	3	2 6 5 4 6 2 - K	P A	R E D E S L U	A N P A O L A A N D R E A
8	1	3	4 9 2 8 8 4 - 0	P I	C A R T E E S	P I N O Z A R O S A R A Q U E L
9	9	1	8 6 9 7 9 - 9	P I	Z A R R O W A	L K E R E L S I E A N D R E A
0	4	4	0 0 3 9 6 - 1	R A	M O S G O N	Z A L E Z R O B I N S O N A N T	O N I O
1	1	6	9 5 1 4 0 5 - 4	S E	G U R A L I C	A N Q U E O D A N I T Z A A N D	R E A
2	1	6	5 4 4 2 2 8 - 8	S E	P U L V E D A	P A R R A O M A R I A V I C T O R	I A
3	9	9	0 7 0 1 4 - 5	T A	M B U T T I G	A R R I D O S I L V A N A B E A T	R I Z
4	8	0	4 3 5 3 4 - 7	U R	R E A M U Ñ	O Z E L E N A
5	1	4	2 3 2 2 2 7 - 7	V A	L E N Z U E L	A G A E T E C L A U D I A E S T R	E L L A
6	1	5	7 7 0 5 8 4 - 9	V E	R G A R A C	A R R A S C O K A T H E R I N R	O X A N	A
7	1	6	3 6 7 1 1 8 - 2	V I L	L A L O B O S	R E I J E R M A C A R E N A D E	L P I L A	R
8	1	5	7 0 6 8 3 2 - 6	Z A	M O R A P L	A Z A R A U L A L E J A N D R O

Tabla 151 (página 144 (texto) · 30 filas)

denc	ia	en carpeta personal	dec	ret	os
		N o m b r e d e l f u n c	i o n a	r i o
3	A L	L E N D E M O L I N A M A R I A F R A N	C I S C	A
2	A L	V A R E Z C U E L L O K A R O L L O R E	T O
	A R	A Y A T R O N C O S O V I C T O R H E	R N A	N
2	A R	G A N D O Ñ A C A B E Z A S M A R G A	R I T	A E D	I T	H
	B A	L B O A A R R I A G A D A M I R T A E L I	A N A
6	C A	R R A S C O P A R R A F R A N C E S C	A G	A B R I	E L	A
	C O	L L I N P A I N E N M A R G A R I T A
4	F E	R N A N D E Z J I M E N E Z J A C Q U E	L I N N	E E L	I Z	A
3	G U	Z M A N C O R N E J O P A O L A A L E	J A N	D R A
	L E	C A R O S M E D I N A R O B E R T O E	L I S E	O
0	M	O R A G A R O J A S G U I L L E R M O R	A U L
	O L	A V E E S P I N O Z A J O R G E A L B E	R T O
6	O R	T I Z M A Y O R G A L O R E N A I V O N
1	P A	D I L L A R I Q U E L M E J O N A T H A N	A N	D R E	S
	P I	N O B A S C U R T E R E S I T A D E L P	I L A R
	P I	Z A R R O W A L K E R E L S I E A N D R	E A
	R I	V E R A T O R O M A R I A S O L E D A D
8	R O	J A S C I S T E R N A R O B E R T O A	N D R	E S
	S A	L D I V I A G O N Z A L E Z H E C T O R
5	S A	N C H E Z P I Z A R R O C A M I L O S I	M O N
	S A	N H U E Z A T S U T S U M I M I G U E L	A N G	E L
	S A	N T I B A Ñ E Z U G A L D E N A D I A D	E L C	A R M	E	N
0	S E	P U L V E D A G U Z M A N M A C A R E	N A D	E L	P I L	A
K	S U	A Z O L E A L L I S S E T T E L O R E N	A
	T A	P I A V I L L A B L A N C A V E R O N I C A
5	T O	R R E A L B A C A S T I L L O C Y N T H I	A
3	T O	R R E S F A R I A S M A R I A A N G E L	I C A
K	V A	S Q U E Z V A S Q U E Z S E B A S T I A	N A N	D R E	S
7	V E	N E G A S N U N E Z M A R I O E N R I	Q U E

Tabla 152 (página 145 · 44 filas)

N°	Establecimiento		Tipo de Control de Asistencia
1	-	ESCUELA DE PÁRVULOS PARQUE O’HIGGINS	LIBRO DE ASISTENCIA
2	A-0	INSTITUTO NACIONAL JOSÉ MIGUEL CARRERA	LIBRO DE ASISTENCIA
3	A-01	LICEO JAVIERA CARRERA	RELOJ CONTROL DIGITAL
4	A-02	LICEO MIGUEL LUIS AMUNÁTEGUI	LIBRO DE CLASES
5	A-04	LICEO ISAURA DINATOR DE GUZMÁN	RELOJ CONTROL TARJETAS
6	A-07	LICEO BICENTENARIO TERESA PRATS DE SARRATEA	LIBRO DE CLASES
7	A-09	LICEO DE APLICACIÓN	LIBRO DE ASISTENCIA
8	A-10	LICEO MANUEL BARROS BORGOÑO	RELOJ CONTROL DIGITAL
9	A-13	LICEO CONFEDERACIÓN SUIZA	RELOJ CONTROL DIGITAL
10	A-14	LICEO JOSÉ DE SAN MARTÍN	RELOJ CONTROL DIGITAL
11	A-16	LICEO DARÍO SALAS	LIBRO DE CLASES
12	A-17	LICEO INTERNADO NACIONAL BARROS ARANA	LIBRO DE CLASES
13	A-18	LICEO MIGUEL DE CERVANTES Y SAAVEDRA	LIBRO DE ASISTENCIA
14	A-20	LICEO INDUSTRIAL ELIODORO GARCÍA ZEGERS	LIBRO DE CLASES
15	A-24	LICEO COMERCIAL GABRIEL GONZÁLEZ VIDELA	RELOJ CONTROL DIGITAL
16	A-26	LICEO COMERCIAL INSTIT. SUP. DE COMERCIO EDO. FREI MONTALVA	RELOJ CONTROL DIGITAL
17	D-11	ESCUELA REPÚBLICA DEL URUGUAY	LIBRO DE ASISTENCIA
18	D-18	LICEO MIGUEL DE CERVANTES Y SAAVEDRA BÁSICA	LIBRO DE ASISTENCIA
19	D-45	ESCUELA PROVINCIA DE CHILOÉ	LIBRO DE ASISTENCIA
20	D-63	ESCUELA REPÚBLICA DE COLOMBIA	LIBRO DE ASISTENCIA
21	D-67	ESCUELA LUIS CALVO MACKENNA	LIBRO DE ASISTENCIA
22	D-69	ESCUELA REPÚBLICA DE PANAMÁ	LIBRO DE ASISTENCIA
23	D-73	ESCUELA FERNANDO ALESSANDRI RODRÍGUEZ	LIBRO DE ASISTENCIA
24	D-84	ESCUELA DIFERENCIAL CENTRO DE CAPACIT. LABORAL DE STGO.	LIBRO DE ASISTENCIA
25	D-88	ESCUELA SALVADOR SANFUENTES	LIBRO DE ASISTENCIA
26	D-101	LICEO	LIBRO DE ASISTENCIA
27	E-10	ESCUELA CADETE ARTURO PRAT CHACÓN	LIBRO DE ASISTENCIA
28	E-12	ESCUELA IRENE FREI DE CID	LIBRO DE ASISTENCIA
29	E-17	ESCUELA LIBERTADORES DE CHILE	LIBRO DE ASISTENCIA
30	E-19	ESCUELA REPÚBLICA EL LÍBANO	LIBRO DE ASISTENCIA
31	E-25	ESCUELA BENJAMÍN VICUÑA MACKENNA	LIBRO DE ASISTENCIA
32	E-50	ESCUELA REPÚBLICA DE ISRAEL	LIBRO DE ASISTENCIA
33	E-66	ESCUELA REPÚBLICA DE ALEMANIA	RELOJ CONTROL TARJETAS
34	E-70	ESCUELA SANTIAGO DE CHILE	LIBRO DE ASISTENCIA
35	E-71	ESCUELA REPÚBLICA DE MÉXICO	RELOJ CONTROL TARJETAS
36	E-87	ESCUELA REPÚBLICA DEL ECUADOR	LIBRO DE ASISTENCIA
37	E-106	LICEO E 106	LIBRO DE ASISTENCIA
38	F-38	ESCUELA REPÚBLICA DE HAITÍ	LIBRO DE ASISTENCIA
39	F-46	ESCUELA REYES CATÓLICOS	LIBRO DE ASISTENCIA
40	F-64	ESCUELA PILOTO PARDO	LIBRO DE ASISTENCIA
41	F-81 1712	ESCUELA BÁSICA ESPECIAL SANTIAGO APÓSTOL	RELOJ CONTROL TARJETAS
42	F-86	ESCUELA DIFERENCIAL JUAN SANDOVAL CARRASCO	LIBRO DE ASISTENCIA
43	F-42	LICEO REPÚBLICA DE BRASIL	LIBRO DE ASISTENCIA
44	F-91	LICEO DE ADULTOS HERBERT VARGAS WALLIS	LIBRO DE ASISTENCIA

Tabla 153 (página 146 · 31 filas)

N°	Establecimiento	Mes Revisado	Nombre
1	A-04	OCTUBRE	AMOROS VALENZUELA RAFAEL MARIO
2	A-04	OCTUBRE	APROSIO BARICIC SUYLI
3	A-04	OCTUBRE	ARCE ARGOMEDO MAURICIO
4	A-04	OCTUBRE	CARVALLO BONTA JUAN SEGUNDO
5	A-16	OCTUBRE	FROLA LIZAMA PATRICIA DEL CARMEN
6	A-16	OCTUBRE	GARAY REYES OSCAR PATRICIO
7	A-16	OCTUBRE	GONZALEZ LEMOINE MURIEL CAROLINA
8	A-18	OCTUBRE	GONZALEZ ESPINOZA JUANA
9	A-18	OCTUBRE	MILLAN DIAZ VICTOR
10	D-101	MAYO	CARRASCO PARRA JUVENCIO RAMON
11	D-11	OCTUBRE	ASTORGA CERDA VENTURA JACQUELINE
12	D-11	OCTUBRE	LABRANA ALVAREZ FERNANDO IVAN
13	D-11	OCTUBRE	REINOSO SEGOVIA VALENTINA DE LOS ANGELES
14	D-11	OCTUBRE	SANCHEZ TORO MARIELA SOFIA
15	D-45	OCTUBRE	GONZALEZ GONZALEZ MARIA PAZ
16	D-45	OCTUBRE	MORALES LEMUS SOFIA INES
17	D-45	OCTUBRE	SEPULVEDA PARRAO ISABEL ALICIA
18	D-67	OCTUBRE	BAEZA VIVEROS MARIA JOSE
19	D-67	OCTUBRE	CACERES RAMIREZ LUIS
20	D-67	OCTUBRE	GONZALEZ GONZALEZ MARIA PAZ
21	D-73	OCTUBRE	CARRERE VALDES GONZALO
22	D-73	OCTUBRE	PEMPELFORT OYARZUN GERALDINE
23	D-73	OCTUBRE	WILSON RAMIREZ SIGRI INES
24	E-17	MAYO	ROJAS FARIÑA CARLOS ANDRES
25	E-50	MAYO	FERNANDEZ JIMENEZ JACQUELINNE ELIZABETH
26	E-66	OCTUBRE	ROMAN NUÑEZ MIRIAM DE LAS M.
27	E-66	OCTUBRE	VICENCIO ORTIZ LUIS ARTURO
28	E-70	MAYO	CAMPOS PEÑA MAGALY
29	E-70	MAYO	JIMENEZ ORTIZ FRANCISCO JUAN
30	E-71	OCTUBRE	MIRANDA GATICA MARIA TERESA
31	F-81	MAYO	LENG RUBILAR LEONORA LUZ DE LAS MERCEDES

Tabla 154 (página 147 (texto) · 29 filas)

	Anexo	N°10:	Asistentes	q	ue reg	is	tran firma	solo entrada y/o so	lo	s	ali
	E s t a	b l e c i m i e	n t o M e s R e	v	i s a d o			N o m b r e
	1	A - 1 7	M A Y O			G U	Z M A N H E R N	A N D E Z B E R N A R D O A	N T	O N	I O
	2	A - 1 7	M A Y O			R	O C C O O L I V A R	E S B E R T A V I V I A N A
	3	A - 1 7	M A Y O			S E	P U L V E D A H	O R M A Z A B A L M O R E L I A	D E	L	R O
	4	A - 1 7	M A Y O			T A	P I A V I L L A B L	A N C A V E R O N I C A
	5	A - 1 7	M A Y O			V A	R G A S R O C C	O K A T H E R I N E O R I A N A
	6	A - 1 8	O C T U B	R	E	B R	A V O C A R C A	M O F A B I O L A A M A L I A
	7	A - 2	M A Y O			G	O N Z A L E Z C A	C E R E S M A R C E L A P A T	R I C	I A	D
	8	A - 2	M A Y O			L A	G O S L E A L L U	I S A L O R E T O
	9	A - 2	M A Y O			M I	N O N A V A R R	E T E L U I S R O D R I G O
1	0	A - 2	M A Y O			M	O N T E C I N O S	A R I S M E N D I M A R I A D E L	R	O	S A R
1	1	A - 2	M A Y O			O R	T I Z B A R R A M	U N O S I L V I A L U C I A
1	2	A - 2	M A Y O			P A	R A D A S A N T	O S K A T H E R I N E A L E J A N	D	R A
1	3	A - 2	M A Y O			R	O M Á N M O N D	A C A L U Z M A G A L I
1	4	A - 2	M A Y O			R	O S A S S O B A R	Z O T E R E S A N O E M I
1	5	A - 2	M A Y O			R U	I Z M I R A N D A	J O R G E E D U A R D O
1	6	A - 2	M A Y O			S A	N D O V A L C O	N T R E R A S D I E G O A N T	O N I	O
1	7	A - 2	M A Y O			S E	P U L V E D A G	O N Z A L E Z G I O C O N D A P
1	8	A - 2	M A Y O			T R	O N C O S O D E	L A V E G A L E Y L A K A T I C	H	K A
1	9	A - 2	M A Y O			T U	R N E R V A L E	N Z U E L A K A R E N D E N I S	E
2	0	A - 2	M A Y O			V A	S Q U E Z V A L L	E J O S I V A N I G N A C I O
2	1	D - 1 1	O C T U B	R	E	A U	S E C H E R I Z O	P A O L A A N D R E A
2	2	D - 1 1	O C T U B	R	E	B E	T A N Z O Y A N	E Z C E S A R A N T O N I O
2	3	D - 1 1	O C T U B	R	E	B R	A V O M A R T I N	E Z G L A D Y S L O R E N A
2	4	D - 4 5	O C T U B	R	E	P A	R A D A O R T E	G A A N A M A R I A
2	5	D - 8 4	M A Y O			F E	R N A N D E Z F	I G U E R O A F E R N A N D A	P A Z
2	6	E - 1 2	M A Y O			C	O V A R R U B I A S	E S C O B A R L I D I A D E L C	A R	M	E N
2	7	E - 6 6	O C T U B	R	E	H	O R M A Z A B A L	C H A C O N M A U R I C I O A N	T	O N	I O
2	8	F - 8 1	M A Y O			M	E N E S E S S U S	A R T E B A R B A R A L E T I C	I A

Tabla 155 (página 148 · 35 filas)

N°	Establecimiento	Mes Revisado	Nombre	Cantidad de Horas Extras
1	A-02	OCTUBRE	ORDENES MACHUCA JUANA ELISA	10
2	A-04	OCTUBRE	COLIPI GALLEGOS JOSE ARMANDO	2
3	A-04	OCTUBRE	CUTURRUFO ZAMORANO CARLOS ALBERTO	16
4	A-04	OCTUBRE	PONCE CASTRO SYLVIA	4
5	A-04	OCTUBRE	SEPULVEDA LIZANA MAGALY	8
6	A-07	MAYO	YANEZ MENDEZ LUIS MIGUEL	12
7	A-07	MAYO	ZUNIGA LEON MARIA JAMILET	13
8	A-16	OCTUBRE	BALBONTIN CHAVARRIA TERESA DEL CARMEN	5
9	A-16	OCTUBRE	CAYULEO ESPINOZA RODRIGO ALEXIS	11
10	A-16	OCTUBRE	CAZENAVE IBACACHE VICTOR DENNIS	5
11	A-16	OCTUBRE	CISTERNAS ROJAS AURORA MAFALDA	9
12	A-16	OCTUBRE	MONTECINOS VENEGAS LAURA LUZ	5
13	A-16	OCTUBRE	ORREGO GONZALEZ VERONICA DEL CARMEN	5
14	A-17	MAYO	DIAZ ORTEGA MARIANKA LILIANA	10
15	A-17	MAYO	DÍAZ PÉREZ DANIEL	16
16	A-17	MAYO	GALVEZ GALVEZ VICENTE DEL CARMEN	8
17	A-17	MAYO	MARTINEZ TOBAR MOISES SEGUNDO	16
18	A-17	MAYO	RUIZ-TAGLE ITURRA ROLANDO	6
19	A-17	MAYO	SUAZO AGUILERA ANA SABINA	9
20	A-18	OCTUBRE	ANCALAF QUILAQUEO ALBERTO ANTONIO	20
21	A-18	OCTUBRE	LASTRA BASUALTO PAOLA ANDREA	22
22	A-20	MAYO	CASTELLANO PEÑA JORGE	5
23	A-20	MAYO	FAUNDEZ ARRIAGADA ROMILIA DEL CARMEN	20
24	D-101	MAYO	ESCANILLA VILLEGAS MARIA DELIA	17
25	D-101	MAYO	GUTIERREZ CISTERNAS GUSTAVO ENRIQUE	5
26	D-11	OCTUBRE	MORAGA ROJAS ANDREA SIGNIA	8
27	D-45	OCTUBRE	MORAGA ZAMORA XIMENA MONSERRAT	15
28	D-63	MAYO	BAEZA MADARIAGA ANA MARIA	2
29	D-63	MAYO	BENITEZ TAPIA CLAUDIA LORENA	4
30	D-63	MAYO	CASTILLO CONTRERAS ROSSANA DEL PILAR	1
31	D-63	MAYO	CESPEDES RODRIGUEZ GUACOLDA	4
32	D-63	MAYO	CIFUENTES NAVARRETE EDUARDO ALFONSO	1
33	D-63	MAYO	RODRIGUEZ TORO EDITH	1
34	D-63	MAYO	VALENZUELA PRADO CLAUDIA JOHANNA	1
35	D-63	MAYO	VALENZUELA PRADO RUTH ESTER	1

Tabla 156 (página 149 (texto) · 38 filas)

	E s t a b	l e c i	m i e n t o	M e	s R e	v	i s a d o		N o m b r e
											H o r a s E x t r	a	s
3	6	D - 6	7	O C	T U B	R	E C	A C	E R E S R A M I R E Z L U I S			1	6
3	7	D - 6	7	O C	T U B	R	E L	U E	N G O B A H A M O N D E S J U A N J A C I N T O			1	5
3	8	D - 6	9	M A	Y O		C	A B	E L L O R I O S G E R T R U D I S D E L A S M E	R	C E S	2	9
3	9	D - 6	9	M A	Y O		S	E P	U L V E D A A R I A S M A R I A D E L C A R M E	N			5
4	0	D - 7	3	O C	T U B	R	E A	V E	N D A Ñ O A V I L A M A R I A I S A B E L				5
4	1	D - 7	3	O C	T U B	R	E C	O	R O N A D O S E G U E L M O N I C A P A T R I C I A				5
4	2	D - 7	3	O C	T U B	R	E M	O	Y A L U N A M A R I E L A A L E J A N D R A				5
4	3	E - 1	0	O C	T U B	R	E O	S	O R I O I Z A M J A C Q U E L I N E A N T O N I A			3	0
4	4	E - 1	0	O C	T U B	R	E P	A L	M A R O J A S V I O L E T A E L I Z A B E T H			3	0
4	5	E - 1	2	M A	Y O		P	A I	N E N M A R I P I L S U S A N A			1	5
4	6	E - 1	7	M A	Y O		A	L C	A M A N F E R N A N D E Z E L I Z A B E T H D E L		C A R M E N		3
4	7	E - 1	7	M A	Y O		E	S C	O B A R T A P I A A L I C I A D E L C A R M E N				3
4	8	E - 1	7	M A	Y O		E	S C	O B E D O S A L A Z A R J O R G E E N R I Q U E				7
4	9	E - 1	7	M A	Y O		L	E G	U A R O J A S A I D A D E L C A R M E N				5
5	0	E - 1	9	M A	Y O		P	E Z	O P E Z O M A R I A C E C I L I A				5
5	1	E - 1	9	M A	Y O		R	U	B I O P I Z A R R O C R I S T I A N R O D R I G O			1	0
5	2	E - 2	5	O C	T U B	R	E A	N T	I L N I C O L A S C L E M E N T I N A R O S A			1	5
5	3	E - 5	0	M A	Y O		C	A R	R A S C O T O R R E S E S T E R D E L A S M E	R	C E D E	1	5
5	4	E - 6	6	O C	T U B	R	E A	V I	L A M A R I N J U A N C A R L O S				2
5	5	E - 6	6	O C	T U B	R	E N	U	N E Z H O R M A Z A B A L J A V I E R A N G E L			4	2
5	6	E - 6	6	O C	T U B	R	E P	O B	L E T E H E R N A N D E Z C E C I L I A			4	0
5	7	E - 7	0	M A	Y O		B	A R	R A R I V E R O S J U A N C A R L O S				5
5	8	E - 7	0	M A	Y O		M	A L	L I A V A L D E B E N I T O V E R O N I C A D E L	C .			5
5	9	E - 7	0	M A	Y O		S	E R	R U Y S A G U I R R E M A R I A I S A B E L				5
6	0	F - 3	8	M A	Y O		G	A J	A R D O C H A C O N A N A M A R I A				6
6	1	F - 3	8	M A	Y O		G	O	N Z A L E Z Q U I J O N R O S A S I L V I A				5
6	2	F - 3	8	M A	Y O		Q	U I	M E N A N T I N A O J O H A N A P A M E L A				4
6	3	F - 4	2	O C	T U B	R	E E	S C	O B A R H E R R E R A M A R I A			3	8
6	4	F - 4	2	O C	T U B	R	E F	A R	I N A M U N O Z C E C I L I A Y O A H A N E				1
6	5	F - 4	2	O C	T U B	R	E F	L O	R E S V A L E N Z U E L A K A T H E R I N E D E L	O	U R D E S	1	2
6	6	F - 4	2	O C	T U B	R	E U	R	E T A E S P I N O Z A I S A B E L H O R T E N S I A			1	1
6	7	F - 4	6	M A	Y O		A	S T	O R G A S O L I S C O N S U E L O D E L C A R M	E	N		4
6	8	F - 4	6	M A	Y O		G	U	T I E R R E Z A G U I R R E N A T A L I A D E L C A	R	M E N		3
6	9	F - 4	6	M A	Y O		P	E N	C H U L E F M I L L A L E N A B E L S E G U N D O				4
7	0	F - 4	6	M A	Y O		R	A	M O S S I L V A L A U R A E L I Z A B E T H				4
7	1	F - 6	4	O C	T U B	R	E C	O	N T R E R A S V E N E G A S R O S A A M E L I A			1	1
7	2	F - 8	6	O C	T U B	R	E M	E	R C A D O M E R C A D O M I G U E L A N G E L				5

Tabla 157 (página 150 · 41 filas)

N°	RUT	Nombre del funcionario
1	17597366-4	ACEITUNO NUÑEZ VALESKA ALEXANDRA
2	10674619-2	AGUILAR VALENCIA PAMELA
3	16115101-7	ARAVENA ARAVENA JUAN PABLO
4	15796640-5	BOGGIANO AGUILA GIOVANNI ALFONSO
5	18026121-4	CALDERON SAGREDO MELISSA NICOLE
6	17768904-1	CARRILLO ROJAS CRISTIAN ALEJANDRO
7	12641809-4	CASAS MERA ALEJANDRA CLAUDIA
8	15787660-0	CASTILLO NOZIGLIA GIANINA ANDREA
9	17580402-1	CASTRO GODOI DANIELA ANDREA
10	16370847-7	CASTRO LOPEZ GERMAN IGNACIO
11	17961930-K	CORONADO ORTIZ CAROLINA FERNANDA
12	17841665-0	CORTES CONTRERAS MYRIAM EUGENIA
13	15563082-5	ESCOBAR RUBILAR KATHERINE SUSANA
14	17562724-3	FARÍAS CÁRCAMO GUSTAVO IGNACIO
15	17102151-0	FLORES COBAISE DIEGO
16	18497802-4	FUENTES ORTIZ JOCELYN PRISCILLA
17	17404184-9	GARCES MONTES NADIA
18	14748317-1	GARCÍA MAYANGA EDUARDO MARTÍN
19	16359574-5	HERRERA ORTIZ ANDRES ALEJANDO
20	16919750-4	LEVIN BLANCO PATRICIO ARMANDO
21	16726739-4	LOPEZ VALDES ALVARO IGNACIO
22	16371747-6	MACHUCA ESCALONA YASNA ALEJANDRA
23	17687834-7	MAÑAN ROJAS ABIGAIL CONSTANZA
24	17386181-8	MELIVILU MATURANA CAMILO JAVIER
25	13642386-K	MOLINA MILLA LORENA BENILDA
26	17832136-6	ORTEGA GALLEGOS CRISTOBAL
27	15419685-4	ORTEGA PARRA GEMA ANDREA
28	13010477-0	PALMA MANCILLA RICARDO ALEJANDRO
29	16789755-K	PALMA RIVAS RICARDO JAVIER
30	11877766-2	RIOS VALDES MARIA GRISELDA
31	12634256-K	RIQUELME ROJAS GLORIA ALEJANDRA
32	16280896-6	SAEZ PALMA ESTEBAN FRANCISCO
33	15639928-0	SALAZAR SANDOVAL CRISTIAN ENRIQUE
34	16841141-3	SEGOVIA SILVA LIZT MITZI
35	17681195-1	SEPULVEDA ZUÑIGA CRISTIAN ANTONIO
36	15534931-K	TRONCOSO LIZAMA DANIELA
37	13756382-7	URBINA GONZALEZ GUSTAVO RODRIGO
38	15584996-7	URIBE BUSTAMANTE TOMAS CRISTIAN
39	16111645-9	URIBE HERNANDEZ VANESSA RAQUEL
40	13708428-7	VALDEBENITO LOPEZ MELISSA ANDREAUSS
41	16740048-5	VALDEBENITO SOLIS KATHERINE ESTER

Tabla 158 (página 151 (texto) · 52 filas)

Anexo N°1	3:	De	ta	lle	de	A	cre	ed	o	res	P	re	su	p	ue	st	arios.
R u t												N o	m b	r e			M o n t	o
																	M $
- 3 S A																				2	5	2
- 3 S A																				2	1	4
.1 5 2 - 5 P A G O	B O	N IF IC	A C	IÓ N	P O R	R	E T IR	O V	O	L U N	T A R	IO	L E	Y N	° 2 0	.8 2	2	2	1	.5	0	0
.6 1 4 - 7 P A G O	B O	N IF IC	A C	IÓ N	P O R	R	E T IR	O V	O	L U N	T A R	IO	L E	Y N	° 2 0	.8 2	2	1	8	.5	9	5
.9 7 0 - 5 P A G O	P O	R A R	R IE	N D	O D E	IN	M U E	B L E	L	IC E O	A -	1 8	F A	E P	2 0 1	6		1	1	.4	0	0
.9 5 9 - 8 P A G O	B O	N IF IC	A C	IÓ N	P O R	R	E T IR	O V	O	L U N	T A R	IO	L E	Y N	° 2 0	.8 2	2	2	1	.5	0	0
.3 1 8 - 3 P A G O	B O	N IF IC	A C	IÓ N	P O R	R	E T IR	O V	O	L U N	T A R	IO	L E	Y N	° 2 0	.8 2	2	1	7	.4	3	2
.5 5 4 - 2 P A G O	B O	N IF IC	A C	IÓ N	P O R	R	E T IR	O V	O	L U N	T A R	IO	L E	Y N	° 2 0	.8 2	2	2	1	.5	0	0
.9 3 6 - 7 P A G O	B O	N IF IC	A C	IÓ N	P O R	R	E T IR	O V	O	L U N	T A R	IO	L E	Y N	° 2 0	.8 2	2	2	1	.5	0	0
.1 0 7 - 8 P A G O	B O	N IF IC	A C	IÓ N	P O R	R	E T IR	O V	O	L U N	T A R	IO	L E	Y N	° 2 0	.8 2	2	2	0	.3	3	8
.4 3 7 - 6 P A G O	B O	N IF IC	A C	IÓ N	P O R	R	E T IR	O V	O	L U N	T A R	IO	L E	Y N	° 2 0	.8 2	2	2	1	.5	0	0
.4 0 7 - 0 P A G O	B O	N IF IC	A C	IÓ N	P O R	R	E T IR	O V	O	L U N	T A R	IO	L E	Y N	° 2 0	.8 2	2	1	7	.4	3	2
.2 8 8 - 0 P A G O	B O	N IF IC	A C	IÓ N	P O R	R	E T IR	O V	O	L U N	T A R	IO	L E	Y N	° 2 0	.8 2	2	2	1	.5	0	0
.2 1 3 - 9 P A G O	B O	N IF IC	A C	IÓ N	P O R	R	E T IR	O V	O	L U N	T A R	IO	L E	Y N	° 2 0	.8 2	2	1	9	.1	7	6
.7 1 0 - 2 P A G O	B O	N IF IC	A C	IÓ N	P O R	R	E T IR	O V	O	L U N	T A R	IO	L E	Y N	° 2 0	.8 2	2	2	1	.5	0	0
.4 4 4 - 5 P A G O	B O	N IF IC	A C	IÓ N	P O R	R	E T IR	O V	O	L U N	T A R	IO	L E	Y N	° 2 0	.8 2	2	2	1	.5	0	0
.4 6 0 - K P A G O	B O	N IF IC	A C	IÓ N	P O R	R	E T IR	O V	O	L U N	T A R	IO	L E	Y N	° 2 0	.8 2	2	2	1	.5	0	0
.8 7 6 - 3 P A G O	B O	N IF IC	A C	IÓ N	P O R	R	E T IR	O V	O	L U N	T A R	IO	L E	Y N	° 2 0	.8 2	2	2	1	.5	0	0
.0 4 1 - 2 P A G O	B O	N IF IC	A C	IÓ N	P O R	R	E T IR	O V	O	L U N	T A R	IO	L E	Y N	° 2 0	.8 2	2	2	1	.5	0	0
.4 5 2 - 2 P A G O	B O	N IF IC	A C	IÓ N	P O R	R	E T IR	O V	O	L U N	T A R	IO	L E	Y N	° 2 0	.8 2	2		9	.8	7	8
.2 0 9 - 7 P A G O	B O	N IF IC	A C	IÓ N	P O R	R	E T IR	O V	O	L U N	T A R	IO	L E	Y N	° 2 0	.8 2	2	2	1	.5	0	0
.2 8 2 - 4 P A G O	B O	N IF IC	A C	IÓ N	P O R	R	E T IR	O V	O	L U N	T A R	IO	L E	Y N	° 2 0	.8 2	2	2	1	.5	0	0
.2 0 1 - 8 P A G O	B O	N IF IC	A C	IÓ N	P O R	R	E T IR	O V	O	L U N	T A R	IO	L E	Y N	° 2 0	.8 2	2	1	8	.0	1	4
.8 5 0 - 6 P A G O	B O	N IF IC	A C	IÓ N	P O R	R	E T IR	O V	O	L U N	T A R	IO	L E	Y N	° 2 0	.8 2	2	1	7	.4	3	2
.0 8 1 - 2 P A G O	B O	N IF IC	A C	IÓ N	P O R	R	E T IR	O V	O	L U N	T A R	IO	L E	Y N	° 2 0	.8 2	2	1	7	.4	3	2
.1 0 1 - 2 P A G O	B O	N IF IC	A C	IÓ N	P O R	R	E T IR	O V	O	L U N	T A R	IO	L E	Y N	° 2 0	.8 2	2	2	1	.5	0	0
.0 0 3 - 8 P A G O	D E	IN D E	M N	IZ A	C IÓ N		E S T A	B L E	C I	D A E	N A	R T	7 0	D	F L 1	/1 9	9 6	1	7	.6	9	8
.0 0 1 - K C O N T	A B IL	IZ A	G A	S T O	E F E	C	T U A D	O E	N	N O V	IE M	B R	E	S E	P D	- 6 6						1
.4 5 1 - 1 R E G U	L A R	IZ A C	H	E 9 2	6 E G	R	E S O 8	1 - 9	1 1	D E	F E C	H A	3 0	.0 4	.2 0	1 3					1	0
.7 8 3 - 9 P A G O	B O	N IF IC	A C	IÓ N	P O R	R	E T IR	O V	O	L U N	T A R	IO	L E	Y N	° 2 0	.8 2	2	2	1	.5	0	0
.0 7 1 - 2 P A G O	B O	N IF IC	A C	IÓ N	P O R	R	E T IR	O V	O	L U N	T A R	IO	L E	Y N	° 2 0	.8 2	2	2	1	.5	0	0
.1 1 9 - 2 P A G O	B O	N IF IC	A C	IÓ N	P O R	R	E T IR	O V	O	L U N	T A R	IO	L E	Y N	° 2 0	.8 2	2	2	0	.9	1	9
.3 4 0 - 9 P A G O	B O	N IF IC	A C	IÓ N	P O R	R	E T IR	O V	O	L U N	T A R	IO	L E	Y N	° 2 0	.8 2	2	2	1	.5	0	0
.0 5 7 - 9 P A G O	B O	N IF IC	A C	IÓ N	P O R	R	E T IR	O V	O	L U N	T A R	IO	L E	Y N	° 2 0	.8 2	2	2	1	.5	0	0
.7 0 1 - 9 P A G O	B O	N IF IC	A C	IÓ N	P O R	R	E T IR	O V	O	L U N	T A R	IO	L E	Y N	° 2 0	.8 2	2	2	1	.5	0	0
.9 4 4 - 0 P A G O	B O	N IF IC	A C	IÓ N	P O R	R	E T IR	O V	O	L U N	T A R	IO	L E	Y N	° 2 0	.8 2	2	2	1	.5	0	0
.0 9 4 - 1 P A G O	B O	N IF IC	A C	IÓ N	P O R	R	E T IR	O V	O	L U N	T A R	IO	L E	Y N	° 2 0	.8 2	2	2	1	.5	0	0
.0 8 4 - K C O M P	R A	D E 3	P A	Ñ O S	D E	P	A S T O	S IN	T	E T IC	O (	D - 7	3 )							3	6	4
.6 3 8 - 4 P A G O	B O	N IF IC	A C	IÓ N	P O R	R	E T IR	O V	O	L U N	T A R	IO	L E	Y N	° 2 0	.8 2	2	1	8	.5	9	5
.8 1 0 - 2 A D Q U	IS IC	IÓ N	D E	4 0 A	T L A	S	G E O	G R A	F I	C O D	E C	H I	L E						1	.2	3	6
.9 8 9 - K P A G O	B O	N IF IC	A C	IÓ N	P O R	R	E T IR	O V	O	L U N	T A R	IO	L E	Y N	° 2 0	.8 2	2	2	1	.5	0	0
.6 0 7 - 9 P A G O	IN D	E M N	IZ A	C IÓ	N R	E N	U N C	IA V	O L	U N T	A R	IA	S U	B P	D E	M		1	3	.3	3	4
.6 9 3 - 9 P A G O	B O	N IF IC	A C	IÓ N	P O R	R	E T IR	O V	O	L U N	T A R	IO	L E	Y N	° 2 0	.8 2	2	1	9	.7	5	7
.5 6 5 - 9 P A G O	B O	N IF IC	A C	IÓ N	P O R	R	E T IR	O V	O	L U N	T A R	IO	L E	Y N	° 2 0	.8 2	2	2	1	.5	0	0
.6 6 5 - 7 P A G O	B O	N IF IC	A C	IÓ N	P O R	R	E T IR	O V	O	L U N	T A R	IO	L E	Y N	° 2 0	.8 2	2	1	8	.0	1	4
.3 0 4 - 7 P A G O	B O	N IF IC	A C	IÓ N	P O R	R	E T IR	O V	O	L U N	T A R	IO	L E	Y N	° 2 0	.8 2	2	2	1	.5	0	0
.4 7 1 - K P A G O	B O	N IF IC	A C	IÓ N	P O R	R	E T IR	O V	O	L U N	T A R	IO	L E	Y N	° 2 0	.8 2	2	1	7	.5	9	1
.2 4 7 - 0 P A G O	B O	N IF IC	A C	IÓ N	P O R	R	E T IR	O V	O	L U N	T A R	IO	L E	Y N	° 2 0	.8 2	2	1	6	.2	7	0
.9 0 1 - 6 P A G O	B O	N IF IC	A C	IÓ N	P O R	R	E T IR	O V	O	L U N	T A R	IO	L E	Y N	° 2 0	.8 2	2	1	7	.4	3	2
.8 2 7 - 0 P A G O	B O	N IF IC	A C	IÓ N	P O R	R	E T IR	O V	O	L U N	T A R	IO	L E	Y N	° 2 0	.8 2	2 6 2 2 4 8 2 7 - 0	1	6	.2	7	0

Tabla 159 (página 152 · 50 filas)

N°	Rut	Nombre	Monto M$
51	6.225.686-9	PAGO BONIFICACIÓN POR RETIRO VOLUNTARIO LEY N° 20.822	10.459
52	6.228.357-2	PAGO BONIFICACIÓN POR RETIRO VOLUNTARIO LEY N° 20.822	21.500
53	6.228.933-3	PAGO BONIFICACIÓN POR RETIRO VOLUNTARIO LEY N° 20.822	21.500
54	6.236.576-5	PAGO BONIFICACIÓN POR RETIRO VOLUNTARIO LEY N° 20.822	20.338
55	6.260.070-5	PAGO BONIFICACIÓN POR RETIRO VOLUNTARIO LEY N° 20.822	21.500
56	6.270.382-2	PAGO BONIFICACIÓN POR RETIRO VOLUNTARIO LEY N° 20.822	21.500
57	6.325.609-9	PAGO BONIFICACIÓN POR RETIRO VOLUNTARIO LEY N° 20.822	21.500
58	6.334.608-K	PAGO BONIFICACIÓN POR RETIRO VOLUNTARIO LEY N° 20.822	21.500
59	6.345.979-8	PAGO BONIFICACIÓN POR RETIRO VOLUNTARIO LEY N° 20.822	17.432
60	6.348.277-3	PAGO BONIFICACIÓN POR RETIRO VOLUNTARIO LEY N° 20.822	21.500
61	6.356.318-8	PAGO BONIFICACIÓN POR RETIRO VOLUNTARIO LEY N° 20.822	21.500
62	6.361.579-K	PAGO BONIFICACIÓN POR RETIRO VOLUNTARIO LEY N° 20.822	21.500
63	6.369.646-3	PAGO BONIFICACIÓN POR RETIRO VOLUNTARIO LEY N° 20.822	21.500
64	6.376.034-K	PAGO BONIFICACIÓN POR RETIRO VOLUNTARIO LEY N° 20.822	21.500
65	6.385.334-8	PAGO BONIFICACIÓN POR RETIRO VOLUNTARIO LEY N° 20.822	19.176
66	6.419.978-1	PAGO BONIFICACIÓN POR RETIRO VOLUNTARIO LEY N° 20.822	21.500
67	6.428.598-K	PAGO POR ADQUISICION DE 506 PREMIOS TROMEDAL MEDALLA DE PREMIACION(74-	542
68	6.493.431-7	PAGO BONIFICACIÓN POR RETIRO VOLUNTARIO LEY N° 20.822	15.636
69	6.496.449-6	PAGO BONIFICACIÓN POR RETIRO VOLUNTARIO LEY N° 20.822	11.622
70	6.497.266-9	PAGO DE INDEMNIZACIÓN ART 34 ESTATUTO DOCENTE	27.317
71	6.526.229-0	PAGO BONIFICACIÓN POR RETIRO VOLUNTARIO LEY N° 20.822	21.500
72	6.534.770-9	PAGO BONIFICACIÓN POR RETIRO VOLUNTARIO LEY N° 20.822	17.432
73	6.539.857-5	PAGO DE INDEMNIZACIÓN RETIRO VOLUNTARIO LEY 20822	13.682
74	6.550.189-9	PAGO BONIFICACIÓN POR RETIRO VOLUNTARIO LEY N° 20.822	21.500
75	6.563.407-4	PAGO BONIFICACIÓN POR RETIRO VOLUNTARIO LEY N° 20.822	11.727
76	6.591.299-6	PAGO BONIFICACIÓN POR RETIRO VOLUNTARIO LEY N° 20.822	17.432
77	6.599.003-2	PAGO POR ADQUISICION DE 3 SILLON EJECUTIVO	357
78	6.613.267-6	PAGO BONIFICACIÓN POR RETIRO VOLUNTARIO LEY N° 20.822	17.432
79	6.650.599-5	PAGO INDEMNIZACION ART. 70 RENUNCIA VOLUNTARIAS	29.047
80	6.680.769-K	PAGO BONIFICACIÓN POR RETIRO VOLUNTARIO LEY N° 20.822	21.500
81	6.681.484-K	PAGO BONIFICACIÓN POR RETIRO VOLUNTARIO LEY N° 20.822	15.636
82	6.690.584-5	ADQ. DE SET ESCOLAR ENSEÑANZA MEDIA	640
83	6.747.762-6	ARRIENDO DE BUSES D-88	52.296
84	6.759.410-K	PAGO BONIFICACIÓN POR RETIRO VOLUNTARIO LEY N° 20.822	2.219
85	6.797.573-1	ADQ. DE 15 BALONES HANDBOL MOLTEN FAEP 2016	1.558
86	6.803.019-6	PAGO DE INDEMNIZACIÓN ART 73 DEL ESTATUTO DOCENTE	17.277
87	6.870.614-9	PAGO BONIFICACIÓN POR RETIRO VOLUNTARIO LEY N° 20.822	21.500
88	6.878.347-K	PAGO BONIFICACIÓN POR RETIRO VOLUNTARIO LEY N° 20.822	17.432
89	6.891.772-7	PAGO BONIFICACIÓN POR RETIRO VOLUNTARIO LEY N° 20.822	21.500
90	6.902.025-9	PAGO BONIFICACIÓN POR RETIRO VOLUNTARIO LEY N° 20.822	17.432
91	6.918.313-1	PAGO BONIFICACIÓN POR RETIRO VOLUNTARIO LEY N° 20.822	21.500
92	7.034.236-7	COMPRA DE 4 WC KINDER	2.460
93	7.042.087-2	PAGO BONIFICACIÓN POR RETIRO VOLUNTARIO LEY N° 20.822	21.500
94	7.100.070-2	PAGO BONIFICACIÓN POR RETIRO VOLUNTARIO LEY N° 20.822	21.500
95	7.106.978-8	PAGO BONIFICACIÓN POR RETIRO VOLUNTARIO LEY N° 20.822	21.500
96	7.116.271-0	PAGO BONIFICACIÓN POR RETIRO VOLUNTARIO LEY N° 20.822	21.500
97	7.127.262-1	PAGO BONIFICACIÓN POR RETIRO VOLUNTARIO LEY N° 20.822	21.500
98	7.180.303-1	PAGO BONIFICACIÓN POR RETIRO VOLUNTARIO LEY N° 20.822	13.682
99	7.189.930-6	PAGO BONIFICACIÓN POR RETIRO VOLUNTARIO LEY N° 20.822	21.500
100	7.191.242-6	ADQ. DE TINTAS ALTERNATIVA	2.574

Tabla 160 (página 153 · 50 filas)

N°	Rut	Nombre	Monto M$
101	7.193.927-8	PAGO BONIFICACIÓN POR RETIRO VOLUNTARIO LEY N° 20.822	21.500
102	7.196.033-1	PAGO POR ADQ. 110 LIBROS IMP. PARA LA ESC. D-88, LEY SEP	471
103	7.200.148-6	ADQUISICION DE 680 LIBROS	4.918
104	7.200.838-3	PAGO BONIFICACIÓN POR RETIRO VOLUNTARIO LEY N° 20.822	21.500
105	7.207.543-9	PAGO BONIFICACIÓN POR RETIRO VOLUNTARIO LEY N° 20.822	21.500
106	7.246.937-2	PAGO BONIFICACIÓN POR RETIRO VOLUNTARIO LEY N° 20.822	19.757
107	7.258.591-7	PAGO BONIFICACIÓN POR RETIRO VOLUNTARIO LEY N° 20.822	17.432
108	7.271.378-8	PAGO BONIFICACIÓN POR RETIRO VOLUNTARIO LEY 20822	21.500
109	7.279.675-6	PAGO BONIFICACIÓN POR RETIRO VOLUNTARIO LEY N° 20.822	17.432
110	7.290.652-7	PAGO BONIFICACIÓN POR RETIRO VOLUNTARIO LEY N° 20.822	21.500
111	7.315.253-4	PAGO BONIFICACIÓN POR RETIRO VOLUNTARIO LEY N° 20.822	11.727
112	7.411.547-0	PAGO BONIFICACIÓN POR RETIRO VOLUNTARIO LEY N° 20.822	17.432
113	7.439.978-9	PAGO POR ADQUISICION DE 10 BALON DE FUTBOLITO Y 10 BALON DE BABY FUTBO	285
114	7.440.012-4	PAGO BONIFICACIÓN POR RETIRO VOLUNTARIO LEY N° 20.822	21.500
115	7.449.758-6	PAGO BONIFICACIÓN POR RETIRO VOLUNTARIO LEY N° 20.822	21.500
116	7.469.496-9	PAGO BONIFICACIÓN POR RETIRO VOLUNTARIO LEY N° 20.822	21.500
117	7.515.289-2	COMPRA DE 120 REGLAS CTM. 10 CMS. CON CALCULADORA	709
118	7.567.901-7	PAGO BONIFICACIÓN POR RETIRO VOLUNTARIO LEY N° 20.822	20.338
119	7.622.842-6	PAGO BONIFICACIÓN POR RETIRO VOLUNTARIO LEY N° 20.822	17.432
120	7.623.856-1	PAGO BONIFICACIÓN POR RETIRO VOLUNTARIO LEY N° 20.822	19.176
121	7.695.706-1	ADQUISICIÓN DE 25 LAPICES ARTEL DE 12 COLORES, 300 LAPIZ GRAFITO FABER	4.287
122	7.745.876-K	PAGO BONIFICACIÓN POR RETIRO VOLUNTARIO LEY N° 20.822	9.509
123	7.746.158-2	PAGO BONIFICACIÓN POR RETIRO VOLUNTARIO LEY N° 20.822	21.500
124	7.747.053-0	PAGO BONIFICACIÓN POR RETIRO VOLUNTARIO LEY N° 20.822	21.500
125	7.931.063-8	ADQUISICION DE 360 X200ML JUGOS ANDINA DURAZNO	77
126	7.981.814-3	PAGO BONIFICACIÓN POR RETIRO VOLUNTARIO LEY N° 20.822	21.500
127	7.985.301-1	ADQ. DE 80 POCILLOS DE CERAMICA Y OTROS ESC. PARVULOS	443
128	8.036.237-4	CONTABILIZA REND. FDOS. ESC. E-10	497
129	8.091.646-9	ADQUISICIÓN DE 25 METALOFONOS DE 13 NOTAS, 25 FLAUTAS DULCE.,CON CARGO	475
130	8.112.942-8	ADQ. DE MORTERO DE HORMION Y OTROS	2.929
131	8.147.658-6	PAGO BONIFICACIÓN POR RETIRO VOLUNTARIO LEY N° 20.822	13.682
132	8.281.389-6	PAGO POR ADQUISICION DE ACCESORIOS PARA INSTRUMENTOS MUSICALES , 6 JUE	1.292
133	8.346.232-9	PAGO BONIFICACIÓN POR RETIRO VOLUNTARIO LEY N° 20.822	19.757
134	8.359.026-2	ESTADO DE PAGO PROY. PINTURA FACHADASLICEO F-91 FAEP 2015- Y DEM	31.856
135	8.613.361-K	PAGO POR ADQUISICION DE 1 ENCERADORA VEX INDUSTRIAL ABRILLANTADORA	576
136	8.758.031-8	ADQ. DE 50 BATERIAS DURACEL A-20 SEP	726
137	8.966.563-9	ADQ. DE UTILES DE OFICINA DEM	134
138	9.159.195-2	CONFECCION DE ARTICULOS CORPORATIVOS	1.806
139	9.337.134-8	PAGO POR LA ADQUISICIÓN DE 5 DOMINOS FIGURAS GEOMETRICAS	25
140	9.983.363-7	PAGO POR LA ADQUISICIÓN DE 34 PUNTEROS LASER TELESCOPICO.	807
141	10.773.562-3	PAGO REEMBOLSO DE LOCOMOCIÓN ASISTENCIA SALA CUNA SEP-2016	3.092
142	11.372.911-2	ADQ. DE 2 ESTANTES ESCOLARES MODULARES	115
143	11.485.227-9	ESTADO DE PAGO N° 1 PROYECTO PINTURA DE FACHADAS LICEO A-10	27.726
144	11.636.478-6	COMPRA DE JUEGOS DE MESA , 10 LUDO,10 PUZZLE,10 SOLITARIO,10 JUEGO DE	388
145	12.124.463-2	ADQ. DE 2 HERVIDORES ELECTRICOS 20 LTS	357
146	12.498.432-7	PAGO POR ASESORIA PROYECTO REGULARIZACIÓN CCC.PP AÑO 2015	8.742
147	12.534.680-4	ADQUISICION DE 12 COLCHONETA DEPORTIVO, 2 JUEGO DE PATIO CASA MUÑECA	1.387
148	12.721.506-5	ADQ DE 2 MICROFONOS A-20 LEY SEP	159
149	13.442.523-7	PAGO POR ADQ. DE ADQUISICIÓN ARREGLOS FLORARES E-10	100
150	13.665.003-3	ADQ. DE FIGURAS GEOMETRICAS E-87 SEP	165

Tabla 161 (página 154 · 50 filas)

N°	Rut	Nombre	Monto M$
151	13.964.232-5	ADQ. DE MOCHILAS ESCOLARES PRORETENCIÓN	908
152	14.316.586-8	ADQUISICIÓN DE 20 BALONES HANBALL 1000 N°3,	3.856
153	15.006.343-4	PAGO INDEMNIZACION EST. ART. 159 RENUNCIA VOLUNTARIA	302
154	15.341.196-4	PAGO POR ADQ. LIBROS DE LECTURA, ESC. E-10 LEY SEP	246
155	15.435.420-4	ADQ. DE EQUIPO DE APOYO NOVIK AMPLIFICADOR E-70 LEY SEP	1.467
156	17.322.344-7	PAGO SERV. MANT. DE INFRAESTRUCT.LICEO A-17	123
157	17.559.904-5	PAGO POR ADQUISICION DE MATERIALES PARA TALLERES DE ARTE	1.589
158	17.882.443-0	PAGO POR ADQUISICION DE 20 TONER IMPRESORA TIPO HP LASER JET P1102W; 7	835
159	18.392.088-K	PAGO CONTRATO DE ALUMNA EN PRACTICA POR COLACIÓN Y MOVILIZACIÓN, DESEM	120
160	52.005.252-6	ADQ. DE 1 TINETA DE ESMALTE AL AGUA	2.118
161	56.053.960-6	GASTOS COMUNES DEPENDENCIAS DEM DIC 2016 FAEP 2016	1.869
162	60.910.000-1	DIPLOMADO EN GESTION PARTCIPATIVA DE LA CONVI. ESCOLAR	92.082
163	60.910.047-8	DIPLOMADO EN SEGURIDAD ESCOLAR PARA UTP FAWEP 2015	41.400
164	69.070.100-6	CONTABILIZA GASTOS G. GIRO GLOBAL OCT Y NOV 2015 ESC. E-19	5.116
165	70.990.700-K	PAGO POR CURSO DE CAPACITACION DEM OC/2451-2872-CM16 DEM	207.759
166	71.091.900-3	ADQUISICIÓN DE 232 ENTRADAS AL MUSEO DE CIENCIAS Y TECNOLOGIA	253
167	71.250.500-1	PAGO POR ADQ. ENTRADAS PLANETARIO PARA ESC. E-12, LEY SEP	1.030
168	71.274.200-3	PAGO DE ARRIENDO DE INMUEBLE E-17 Y A-18 CORDESAN GESTIÓN	450
169	76.000.022-1	ESTADO DE PAGO OBRAS ADICIONALES D-11	133.605
170	76.002.736-7	COMPRA DE 10 ESTANTE LIBRERO E-50	619
171	76.002.988-2	ADQ. DE COLACIONES D-45 SEP	566
172	76.004.178-5	PAGO POR 1 OBRA DE TEATRO ENSEÑANZA BASICA Y TRANSPORTE E-73	3.325
173	76.007.089-0	ADQUISICIÓN DE 7 CAJAS DE 1000U CORCHETES STANLEY, 2 PLASTIFICADORAS G	185
174	76.014.335-9	PAGO POR ADQUISICION DE 3 BEBEDERO URBANO CILINDRICO	906
175	76.017.552-8	COMPRA DE MATERIAL MANTENIMIENTO, 5X1X25 MTS. MALLA 5040,4 PLANCHAS DE	2.392
176	76.018.259-1	COMPRA DE 10 CARTUCHOS DE TINTA YELOW, 10 CARTUCHOS DE TINTA BLACK	1.418
177	76.023.713-2	ADQUISICIÓN 250 DICCIONARIOS ILUSTRADOS DE LA LENGUA ESPAÑOLA Y 10 LIB	831
178	76.024.970-K	ARRIENDO DE 2 CAMIONETAS PARA LOCALES	17.726
179	76.025.528-9	COMPRA DE 4 TROQUELADORAS TRANSPORTABLES BIG SHOT	392
180	76.026.331-1	PAGO POR ADQ. IMPLEMENTOS DEPORTIVOS PARA ESC. D-63, LEY SEP	2.442
181	76.046.809-6	COMPRA DE CANDADOS LATON FORJADO	940
182	76.049.462-3	ADQUISICION DE ACCESORIOS MUSICALES , 3 MICROFONOS VOCAL; 2 MICROFONOS	1.299
183	76.051.425-K	PAGO POR ARRIENDOS DE TOLDOS, SILLAS,CUBRE SILLAS Y OTROS	14.704
184	76.059.183-1	UTILES DE ASEO D-63	6.805
185	76.061.008-9	PAGO POR ADQ. DE MATERIAL DE OFICINA D-67 FAEP 2016	3.887
186	76.067.783-3	ARRIENDO BUS E-10	12.463
187	76.067.864-3	PAGO POR ADQUISICION DE 20 LIBROS CUENTOS ARAUCANOS, 20 LIBROS EL REY	693
188	76.071.489-5	PAGO POR SERVICIO PROCUARADURIA DEM	1.800
189	76.072.421-1	SERVICIO DE EVALUACIÓN ELECTRICA E-25	2.285
190	76.075.901-5	ADQ. DE TONER	975
191	76.078.858-9	COMPRA DE BAUL DE DISFRACES	891
192	76.079.965-3	COMPRA DE 1 CERTIFICADORA DE RED BYTEBROS CATSE6-2-RJ45	595
193	76.080.334-0	COMPRA DE TONER NEGRO	1.451
194	76.080.432-0	COMPRA DE 1 CARRO PSICOMOTOR Y 1 ENCAJE VERTICAL ARGOLLAS X 3.2 ELEME	2.158
195	76.080.780-K	PAGO ARRIENDO INMUEBLE PARA EL LICEO A-18, ARRIENDO MES ENERO 2017	44.133
196	76.082.908-0	COMPRA DE LIBROS DE LECTURA, (10 MI PLANTA DE NARANJA LIMA , 5 CAZADOR	15.867
197	76.093.253-1	ADQ. DE PAPEL HIGIENICO, ESCOBILLA DE LIMPIEZA OTROS	77
198	76.093.358-9	ACCESO A SISTEMA INFORMATICO GESTION Y ADMINISTRACIÓN ESTAB.	102.853
199	76.093.682-0	ADQ. DE 2 PENDONES PUBLICITARIOS	826
200	76.095.376-8	COMPRA DE 2 CHAQUETA DE MEZCLILLA	837

Tabla 162 (página 155 · 50 filas)

N°	Rut	Nombre	Monto M$
201	76.097.178-2	ADQ. DE JUEGOS DE MEZA	1.092
202	76.098.398-5	PAGO POR ADQUISICIÓN DE SILLAS ERICKNEW	476
203	76.098.804-9	TATA TACAS F-64	5.157
204	76.099.648-3	PAGO DE GRABADO DE MEDALLAS NIVEL CENTRAL FAEP 2016	2.695
205	76.102.347-0	PAGO POR ADQ. COLACIONES PARA LA ESC. D-73, SEP	5.215
206	76.102.918-5	ADQ. DE 1 MESON DE RECEPCIÓN CON CAJONERA	3.211
207	76.113.077-3	ADQ. DE CHAQUETAS SOLDADOR A-20 SEP	396
208	76.115.954-2	ADQUISICIÓN DE ACCESORIOS PARA INSTRUMENTOS MUSICALES (2 METRONOMOS M	2.166
209	76.117.470-3	MANTENCION BUSES DEM	3.669
210	76.124.037-4	ADQ. DE I SILLA DE RUEDAS DEM	66
211	76.129.712-0	PAGO POR ADQUISICION DE 8 TIRA GUARDAPOLVO, 4 BROCHA, 1 ESMALTE AL AGU	375
212	76.131.745-8	ADQ. DE TINTAS HP COLORES NIVEL CENTRAL	543
213	76.131.929-9	ADQ. DE TABLET ALCATEL A-18 SEP	991
214	76.139.769-9	COMPRA DE 5 TELON VIDEOPROYECTOR , 2 VIDEO PROYECTOR , 15 TECLADOS Y O	5.338
215	76.141.556-5	COMPRA DE 2 CAJAS DE 6 ROLLOS DE PAPEL HIGIENICO EXTRABLANCO	42
216	76.142.134-4	PAGO POR ADQUISICION DE 6 PARLANTES LOGITECH	5.324
217	76.142.721-0	#N/A	-
218	76.147.357-3	PAGO POR LA CONTRATACION DE DOS TALLERES DE CAPACITACION DE TECNICAS D	4.000
219	76.148.288-2	COMPRA DE 4 ATRIL ARTISTICO	1.385
220	76.148.317-K	ADQ. DE SILLAS UNIVERSITARIAS	1.170
221	76.148.628-4	OLEO SINTETICO E-71	1.812
222	76.148.761-2	RESPARACIÓN DE BUS INBA	262
223	76.148.981-K	PAGO POR ADQUISICION DE 13 CAJAS DE PAPEL MULTIPROPOSITO	325
224	76.163.112-8	ADQ. DE LAPICE3S BLOCK DE DIBUJO Y OTROS PRORETENCIÓN	5.519
225	76.164.654-0	PAGO POR SERVIICIO CATERING ESTANDAR	5.916
226	76.165.107-2	ADQUISICIÓN DE MATERIAL EDUCATIVO DIGITAL (4 BOOKFLIX ENGLISH, 2 FIRST	604
227	76.167.771-3	ADQ. DE SET PELOTAS 80MM E-10 LEY SEP	38
228	76.169.832-K	ADQ. DE DOS SILLAS VELA PARA NIVEL CENTRAL	153
229	76.170.449-4	COMPRA DE 12 DICCIONARIO ENCICLOPEDICO UNIVERSAL	426
230	76.170.725-6	1 AVISAJE DIARIO IMPRESO NACIONAL LA TERCERA	265
231	76.171.754-5	ADQ. DE METALOFONOS MALETA ,ADERA E-87 SEP	435
232	76.176.585-K	PAGO POR ADQUISICION DE SUMINISTROS DE MATERIALES ELECTRICOS	1.913
233	76.179.170-2	COMPRA DE 1 VIDEO PROYECTOR LICEO A-20	300
234	76.183.081-3	PAGO POR ADQUISICION DE 3 CAMPANA LED DE 100 W .	353
235	76.185.139-K	ADQ. DE MATERIAL DE OFICINA	2.980
236	76.191.658-0	ADQUISICIÓN DE PELOTAS DE PING PONG, BALONES MEDICINALES, PALETAS DE P	461
237	76.193.188-1	ADQ. DE 20 SET DE HERRAMIENTAS INGCO	1.073
238	76.196.881-5	PINTURA Y ESMALTE D-101	541
239	76.201.267-7	COMPRA DE ARTICULOS ESCOLARES, 1540 CUADERNOS UNIV. TORRE, 300 CUADERN	2.708
240	76.202.596-5	ADQ. DE 120 SILLAS UNIVERSITARIAS METAL MADERA	2.405
241	76.205.213-K	COMPRA DE 40 SILLA / E-87	434
242	76.214.640-1	PAGO POR ADQ. AGENDAS PARA EL LICEO A-01, LEY SEP	1.110
243	76.218.534-2	ADQ. DE 10 SILLAS DE PARVULOS	114
244	76.220.409-6	ADQ. DE TITERES ZOOLOGICO	313
245	76.231.391-K	ADQ. DE BALLAST BYP ELECTRONICOS Y OTROS	5.396
246	76.232.991-3	SERVICIO DE RUTA TEMATICA A PRIMEROS MEDIOS	1.800
247	76.241.351-5	ADQ. DE 20 PARLANTES NUTECH	2.395
248	76.242.011-2	PAGO POR ADQUISICION DE REGALOS PUBLICITARIOS	4.069
249	76.255.110-1	ADQ. DE 30 LOCKERS METALICOS PARA ESCUELA D-88 LEY SEP	7.636
250	76.255.266-3	TONER A-09	281

Tabla 163 (página 156 · 50 filas)

N°	Rut	Nombre	Monto M$
251	76.256.967-1	ENTRADAS PARA KIDZANIA	13.039
252	76.258.116-7	COMPRA DE MATERIALES PARA CAMBIO DE SENTIDO DE VIAS DE ESCAPE EN ESTAB	3.502
253	76.258.699-1	INSTALACIÓN DE RACK CENTRALES EN 40 COLEGIOS FAEP 2015	44.007
254	76.263.110-5	ADQ. DE SILLA DE OFICINA	153
255	76.267.122-0	ADQ. DE ESTANTE ESCOLAR	2.924
256	76.268.728-3	pago por adq. de utiles escolares	1.030
257	76.271.597-K	PAGO ADQ.JUEGOS INFANTILES ESC. E-17 SEP	60.393
258	76.272.877-K	ADQ. DE 43 SILLAS ESCOLARES EN FORMALITA	576
259	76.276.146-7	ADQ. DE VESTUARIO DEPORTIVO MITRE HOMBRE Y OTROS FAEP 2016 NIV. CENTRA	1.918
260	76.276.399-0	ADQUISICION DE 50 PINCEL SET DE PINCELES DE PELO, 120 JUEGO DE MESA DA	726
261	76.281.789-6	#N/A	1.570
262	76.283.029-9	COMPRA DE 3 CAJAS CERAMICAS,2 PUERTAS DE INTERIOR ,2 CERRADURAS CILIND	146
263	76.286.896-2	ADQ. DE 1 BANCA SUECA 1 ESCALERA DE AGILIDAD LICEO A-26 SEP	2.909
264	76.287.661-2	PAGO POR ADQUISICIÓN DE BOLSAS DE BASURA Y OTROS	232
265	76.287.853-4	ADQ. DE ARTICULOS DE ASEO	969
266	76.292.976-7	ADQ. DE TONER REMANUFACTURADOS	5.827
267	76.293.470-1	COMPRA DE 2 ROUTER LINKSYS DUAL BAND , 12 CABLES SVGA DE 20 MTS. Y 14	698
268	76.293.503-1	PAGO POR ADQUISICION DE 10 PARLANTES MASTER-G BLUETOO	1.056
269	76.299.358-9	ADQ. DE GALLETAS NIK E-12 SEP	176
270	76.310.298-K	COMPRA DE 10 BICICLETAS DISTINTAS MEDIDAS	1.005
271	76.314.355-4	PAGO POR ADQ. 80 LIBROS IMPRESOS PARA ESC. E-87, LEY SEP	316
272	76.321.864-3	PAGO POR ADQUISICION DE 6 MATEMATICAS TFC FRACCIONES CUADRADAS UNIDAD	2.178
273	76.324.241-2	ADQUISICION DE 3 PLASTIFICADORAS INFESO	142
274	76.324.469-5	PAGO POR TINTAS Y TONER PARA ESC. E-50, LEY SEP	1.303
275	76.324.566-7	#N/A	-
276	76.334.381-2	COMPRA DE 7 LICENCIAS KASPERSKY ANTIVIRUS , D-69	193
277	76.338.953-7	ADQ. DE TABLET AOC E-25 SEP	2.050
278	76.341.344-6	ADQ. DE BALONES DE RUGBY GRID FAEP 2016	1.244
279	76.344.234-9	ADQUISICION DE MATEMATICAS ACTIVEBRAIN FRACCIONES 51 PIEZAS	790
280	76.351.520-6	PAGO POR ADQUISICIÓN DE LIBROS, 10 MARCO POLO VIAJERO EXPLORADOR Y 10	96
281	76.355.927-0	COMPRA DE 60 TABLET D-88	6.043
282	76.356.855-5	ADQ. DE MATERIAL DE OFICINA	3.140
283	76.359.104-2	ADQUISICIÓN DE 819 GALLETON DE ALMENDRAS 45G, 273 JUGO WATTS PERA 200C	536
284	76.359.747-4	COMPRA DE COLACIONES	1.124
285	76.360.790-9	ADQ. DE 100 UNIDADES DE TATAMI, IMPLEMENTOS DEPORTIVOS E-66	1.393
286	76.368.858-5	MAT.ESCOLARES E-106	930
287	76.369.116-0	ADQ. DE RECOLECTORES DE TONER XEORX LASER A-9 SEP	2.605
288	76.376.530-K	ADQ. DE KIT MOUSE Y TECLADO GENIUS	1.801
289	76.377.564-K	ADQUISICION DE 1 KIT MOUSE Y TECLADO PARA LA ESCUELA E-87	1.616
290	76.377.858-4	PAGO POR ADQUISICION DE 8 PIZARRA DE CORCHO C/ ATRIL	702
291	76.379.297-8	PAGO POR ANALISIS CURRICULAR, EVALUACIÓN PSICOLABORAL DE POSTULANTES A	11.888
292	76.387.797-3	PAGO POR ADQUISICION DE IMPLEMENTACION DE MATERIAL DEPORTIVO , 20 COLC	3.480
293	76.388.702-2	ADQUISICIÓN DE 3 CUBOS DE SILABAS	103
294	76.398.639-K	PAGO POR ADQ. DE ARTICULOS DEPORTIVOS PARA LA ESC. D-67	3.581
295	76.400.319-5	INSTALACIÓN DE SOFTWARE A-10 FAEP 2016	801
296	76.405.899-2	SERVICIO DE LIMPIEZA DE EDIFICIO TEATINOS 950 PISO 13 Y 15 FAEP 2015	1.309
297	76.416.414-8	ADQ. DE ENTRADAS AL CINE Y 290 SNACK MEDIANOS D-65 Y D-63 SEP	3.915
298	76.419.201-K	ADQ. DE MUÑECAS, TITERES Y OTROS E-70 SEP	354
299	76.420.863-3	ADQ. DE ACCESORIOS DEPORTIVOS NIVEL CENTRAL FAEP 2016	4.191
300	76.421.320-3	CURSO GENERAL EN CAPACITACION DOCENTE , EN CONSRUCCION DE INSTRUMENTOS	3.697

Tabla 164 (página 157 · 50 filas)

N°	Rut	Nombre	Monto M$
301	76.422.190-7	COMPRA DE MATERIAL DIDACTICO, 2 FRACCIONES EN CINTAS MAGNETICAS DE 51	69
302	76.424.440-0	ADQUISICIÓN DE 1 CONSOLA BEHRINGER EUROPOWER	286
303	76.424.515-6	ADQ. DE ACCESORIOS DEPORTIVOS	5.388
304	76.426.265-4	ADQ DE 2 LAPTOP LENOVO	42.538
305	76.426.266-2	ADQ. DE 120 ESTUCHES ESCOLARES	319
306	76.426.528-9	TOLDO D-67	631
307	76.428.294-9	PAGO POR LA ADQUISICIÓN DE PREMIOS, GALVANOS, Y QUIJOTES D-18 LEY SEP	5.299
308	76.428.315-5	ADQUISICION DE 2 VIDEO PROYECTOR BENQ	1.875
309	76.428.497-6	COMPRA MATERIAL ELECTRICO	2.947
310	76.433.383-7	ADQUISICIÓN DE 50 AUDIFONOS K550 EDIFIER	2.100
311	76.441.153-6	ADQ. DE 1 VIDEO PROYECTOR PARA STAFF PROFESORES DEM	328
312	76.462.500-5	COMPRA DE UTILES DE ASEO, 24 ROLLOS DE TOALLA DE PAPEL, 12 X 5 LTS.CER	103
313	76.466.014-5	ADQUISICION DE MATERIAL EDUCATIVO DIGITAL AULANOVA	562
314	76.469.603-4	ADQUISICIÓN DE 3 SET DE JARDINERIA	49
315	76.475.540-5	COMPRA DE 15 TABLET	1.255
316	76.481.073-2	SERV.AMPLIFICACION UTP	298
317	76.490.452-4	PAGO POR LA ADQUISICIÓN DE 1 GUITARRA ELECTRICA, 1 SET BATERIA, 1 EFEC	17.163
318	76.492.314-6	ADQ. DE 3 EQUIPOS DE RUGBY COB LOGO NIVEL CENTRAL FAEP 2016	3.457
319	76.492.780-K	PAGO ADQ. IMPORESORAS E-25	217
320	76.493.820-8	ADQ. DE 2 MASTER RISO CZ B24 Y OTROS A-4	4.200
321	76.496.803-4	ADQ. DE RAQUETAS DE TENIS WILSON FEDERER FAEP 2016	1.646
322	76.499.535-K	COMPRA DE MATERIALES DE FERRETERIA	1.662
323	76.500.380-6	COMPRA DE 2 PARLANTES	313
324	76.505.194-0	PAGO POR ADQUISICIÓN DE BICICLETA ESTATICA E-71 FAEP 2015	476
325	76.508.550-0	DEV. RETENCIÓN 5% AMPLIACIÓN OFICINAS Y OTROS ESCUELA E-10 REVIT	17.206
326	76.532.044-5	ADQ. DE DISEÑO MATERIAL GRAFICO CONVIVENCIA ESOLAR FAEP 2015	1.400
327	76.546.360-2	PAGO POR LA ADQUISICIÓN DE UTILES DE ASEO (5X50 U. BOLSAS DE BASURA TR	2.084
328	76.552.155-6	SERVICIO DE SALIDA PEDAGOGICA VIÑA DEL MAR Y VALPARAISO INCLUYE TRASL	3.570
329	76.563.320-6	ADQUISICION DE 1 LABORATORIO DE CIENCIAS	88.890
330	76.597.170-5	ADQ. DE 200 DISCOS DE CORTE METAL FAEP 2016	183
331	76.597.680-4	CURSO GENERAL DE EXCWEL INTERMEDIO FUNCIONARIOS DEM FAEP 2015	2.205
332	76.654.205-0	PAGO POR SERV. VISITAS GUIADAS A VALPO, ESC. E-10, LEY SEP	2.242
333	76.777.110-K	CURSO 60 PERSONAS AUTOCUIDADO Y TERAPIAS ALTERNAT. FAEP 2016	6.048
334	76.805.650-1	COMPRA DE 50 MOCHILA ESCOLAR CTM	7.409
335	76.837.310-8	ADQ. DE 1 BUTACA SPRING 2 CUERPOS	63
336	76.867.020-K	PAGO POR ADQ. 02 CARROS PSICOM., ESC. E-70 LEY SEP	1.416
337	76.909.170-K	ADQUISICION DE 12 MESAS DE PING PONG	1.555
338	76.935.610-K	PAGO POR SERVICIO ARRIENDO DE BUS PARA TRANSPORTE DE ALUMNOS DE ESCUEL	670
339	77.005.150-9	ADQ. DE CABLES, CONECTORES Y OTROS E-87 SEP	60.404
340	77.012.870-6	COMPRA DE BOLSAS PARA BASURA ,LIMPIADOR CLOROGEL Y GUANTES QUIRURGICOS	2.077
341	77.180.230-3	COMPRA DE 1 PLASTIFICADORA MARCA ROYAL SOVEREIGN MOD. PL-910	194
342	77.198.900-4	MONITOREO ALARMAS ESTABLECIMIENTO DEM	2.009
343	77.225.940-9	PAGO POR LA ADQUISICIÓN DE 300 X 200 CC JUGOS YUZ DAMASCO Y 20 GALLET	214
344	77.248.320-1	ADQUISICION DE 20 TIJERAS DE CORTE ZIG-ZAG, 60 PANDERO DE COLORES	269
345	77.262.930-3	ADQUISICIÓN DE 2 CUADERNILLO COMP: INVENTOS Y EL OSO PANDA; 4 CUADERNI	3.053
346	77.286.940-1	COMPRA DE 25 COLGANTES LANYARD PORTA CREDENCIAL	220
347	77.303.940-2	PAGO ADQ. 02 MASTER Y 05 TINTAS PARA EL LICEO A-17	597
348	77.311.000-K	ADQ. DE CINTAS QRUBBER ANTIDESLIZANTE	420
349	77.315.780-4	15 ROLLOS PAPEL HIGIENICO	128
350	77.339.180-7	COMPRA DE 6 MOCHILAS ESCOLAR TARGUS	1.854

Tabla 165 (página 158 · 50 filas)

N°	Rut	Nombre	Monto M$
351	77.341.890-K	COMPRA DE 120 PLANILLAS	603
352	77.495.960-2	PAGO POR ADQUISICION DE 20 TONER XEROX	758
353	77.498.100-4	PAGO POR ADQUISICION DE 6 TENAZAS, 3 CORTADOR PISTOLA, 3 SET DE PINZAS	134
354	77.534.640-K	ADQ. DE 1 HORNO A GAS NATURAL DOBLE CAMARA	1.631
355	77.558.540-4	PAGO POR ADQUISICIÓN DE ARTICULOS ESCOLARES	951
356	77.599.020-1	ADQ. DE CALCULADORAS CASIO PRORETENCIÓN	2.051
357	77.615.590-K	ADQ. DE 18 UNIDADES TEATRO TITERES	191
358	77.683.370-3	PAGO POR ADQ. CABLES Y CONECTORES, LICEO A-10 LEY SEP	1.245
359	77.688.900-8	REMODELACIÓN GIMNASIO LICEO A-26 REVITALIZACIÓN	73.645
360	77.698.820-0	PAGO SERV. DE COCTEL ANIVERSARIO LICEO A-1	269
361	77.714.930-K	COMPRA DE 1 MANGUERA PARA RIEGO A GOTEO	6.419
362	77.749.210-1	ADQ. DE 1 CAMILLA DE EMERGENCIA DEM	98
363	77.770.220-3	PAGO TALLER AUTOCUIDADO Y MANEJO DEL ESTRES E-106 SEP	2.766
364	77.771.940-8	ADQ. DE AGENDAS GROC PLANIFICACIÓN E-87 SEP	541
365	77.776.240-0	MANTENCIÓN PARA IMPRESORA	21.731
366	77.799.440-9	TRANSPORTE SALA CUNA DEM	26.700
367	77.807.670-5	ADQ. DE ARTICULOS DE ASEO	329
368	77.819.970-K	ADQ. DE 36 LICENCIAS PARA MODULO DE ANÁLISIS TIPO SIMCE A-9 SEP	20.009
369	77.870.840-K	ADQUISICION DE 8 GABINETE -MUEBLE AEREO	3.491
370	77.948.130-1	PAGO POR ADQUISICION DE 1 EQUIPO DE PODIO SHOW	333
371	77.970.930-2	ADQUISICIÓN DE ARTICULOS DEPORTIVOS, 10 BALONES DE BASKETBOL GR 5, 20	794
372	78.094.280-0	COMPRA DE 60 RESPALDOS N°05 Y 60 ASIENTOS N°05 , PARA LICEO A-13.	343
373	78.114.650-1	PAGO POR ADQ. LAPTOP PARA ESC. D-67, D-11, A-0, A-20, LEY SEP	49.723
374	78.132.370-5	ADQ. DE PINO CEPILLADO SECO D-11 SEP	205
375	78.152.830-7	PAGO POR ARRIENDO DE INMUEBLE PARA EL LICEO A-18 EDIFICIO GARCIA REYE	45.981
376	78.178.530-K	ADQ. DE UTILES ESCOLARES	8.412
377	78.201.740-3	ANILLADO DE DOCUMENTOS CARTILLA PREVENCIÓN SUICIDIOS	88
378	78.254.500-0	PAGO POR ADQ. 6 ROUTER ACCES POINT. ESC. D-18, LEY SEP	3.866
379	78.456.070-8	ADQ. DE 2 BATERIAS PARA BUS INSTITUCIONAL	2.524
380	78.491.950-1	UTILES DE OFICINA D-69	605
381	78.613.750-0	PAGO OBRAS ADICIONALES D-67 PLAN PINTURA	8.952
382	78.703.410-1	PAGO POR SERVICIO DE INTERNET 13 ESTABLECIMIENTOS DE STGO. FAEP 2015	20.282
383	78.715.730-0	ADQUISICION DE 20 BASUREROS LIVE CONTENEDOR CON TAPA Y PEDAL	1.095
384	78.810.260-7	SERV. ALIMENTACION Y ARRIENDO AMPLIFICACION Y SALAS D-63	3.446
385	78.821.870-2	PAGO POR ADQ. MATERIALES DE OFICINA PARA LA ESC. D-88	325
386	78.844.090-1	ADQUISICION DE 220 JUGOS WATT	79
387	78.906.980-8	UTILES ASEO DEM	3.424
388	78.922.250-9	VENTA DE 229 ENTRADAS TEATRO COUSIÑO(ENTRADA MAS TRASLADO) OBRA DE TEA	1.985
389	78.961.140-8	COMPRA DE 12 TORTAS	626
390	79.542.460-1	ADQ. DE BALANZA NUMERICA Y OTROS	494
391	79.588.870-5	CARGA PETROLEO DEM	533
392	79.653.750-7	ADQ. DE 100 COTONAS SM POLIESTER AZ	389
393	79.661.570-2	PAGO POR 30 CURSOS DE COMPUTACIÓN ADOBE PHOTOSHOP SEP	2.014
394	79.710.740-9	COMPRA DE 4 VIDEO PROYECTOR	1.021
395	79.748.470-9	COMPRA DE 10 INTERRUPTORES DX-E; 3 INTERRUPTORES DX-3X 16A	277
396	79.862.000-2	ADQ. MATERIALES DE MANT. PARA EL LICEO A-2	102
397	79.909.150-K	COMPRA DE 2 ESTANTE ESCOLAR	421
398	79.955.530-1	ADQ. DE 30 POMELES Y OTROS FAEP 2015	451
399	79.989.850-0	ADQ. DE 3100 VOLANTES IMPRESOS PARA FERIA DE EDUCACIÓN FAEP 2015	5.929
400	80.780.200-3	MORTERO HORMIGON E-17	613

Tabla 166 (página 159 · 50 filas)

N°	Rut	Nombre	Monto M$
401	81.094.100-6	ADQUISICION DE COLACIONES	90
402	81.293.200-4	PINO CEPILLADO D-67	2.097
403	81.698.900-0	ADQ. DE LIBROS IMPRESOS	165.154
404	81.847.600-0	PAGO X SERVICIO DE ARRIENDO DE SALONES PARA JORNADA PADEM 2016	9.330
405	82.531.700-7	ADQ. DE 4 SET DE JUEGOS DIDACTICOS D-88 SEP	400
406	82.574.000-7	ADQUISICION DE 10 LIBRO IMPRESO , "EL LIBRO DE LAS 1001 PALABRAS"	110
407	83.171.800-5	ADQUISICIÓN LIBROS DE LECTURA COMPLEMENTARIA (14 PRUDENCIA, 20 LAS AVE	1.785
408	83.732.700-8	ADQ. DE 43 PUPITRES UNIP SUPERIOR	5.757
409	84.004.200-6	ADQ. DE 1 CORTE 1500 TAMAÑO OPALINA GIRO GLOBAL A-0	152
410	84.888.400-6	ADQUISICION DE 25 LENGUAJE DACTIC SET LETRAS DE GOMA EVA PARA LA ESCUE	48
411	85.541.900-9	ADQ. DE TONER Y CARTUCHOS DE IMPRESIÓN LICEO A-1 LEY SEP	5.637
412	86.020.300-6	ARRIENDO DE BUS PARA SALIDA PEDAGOGICA A GRANJA DE LONQUEN	5.050
413	86.053.400-2	COMPRA DE ESMALTE SINTETICO Y LATEX	2.665
414	87.682.000-5	PAGO POR ADQUISICION DE 15 PREMIOS TROFEOS PAZOS 3107 CLEAR	224
415	87.845.500-2	SERVICIO DE TELEFONIA MOVIL DIRECTORES FAEP 2015	6.000
416	88.417.000-1	ADQ. DE PASAJES AEREOS PARA OLIMPIADAS DEL SILENCIO	3.339
417	88.566.900-K	ADQ. DE RESMAS DE PAPEL MULTIPROPOSITO A-0 SEP	2.939
418	88.579.800-4	ADQ. DE SERVIDOR HP DL 360 G9, INSTALACIÓN Y CONF. DEM FAEP 2015	5.824
419	88.679.500-9	ADQUISICIÓN DE LIBRO CODIGO CONSTITUCIÓN POLITICA 2016 ESTUDIANTE	772
420	88.983.600-8	PAGO POR CONSUMO INTERNET PLAN EMPRESA LICEO A-00	11.762
421	89.293.800-8	SOBRES AMERICANOS DEM	29.385
422	89.504.200-5	PAGO POR ADQ. LICENCIAS BS. MED. TEC. PROF, PARA LICEOS LEY SEP	4.187
423	89.629.300-1	PAGO POR ADQUISICION DE 12 SERVICIO DE INSTALACION EQUIPOS AULANOVA, 1	39.009
424	89.912.300-K	ADQ. DE TONER Y CARTRIDGE	19.332
425	90.193.000-7	PAGO POR SUSCRIPCION AL MERCURIO ANUAL DEM	461
426	90.635.000-9	PAGO POR CONSUMO DE TELEFONIA FIJA E INTERNET, VARIOS EST. EDUC.	3.808
427	90.684.000-6	ADQUISICION DE 150 DICCIONARIOS ILUSTRADO DE LA LENGUA ESPAÑOLA	537
428	91.806.000-6	PAGO POR CARGA DE 2000 LITROS DE GAS NORMA GIRO GLOBAL A-0	780
429	92.083.000-5	ADQ. DE TINTAS Y CINTAS PARA IMPRESORAS	38.107
430	92.999.000-5	PAGO POR ADQ. MATERIALES DE ENSEÑANZA, ESC. D-88, LEY SEP	15.663
431	93.183.000-7	ADQUISICIÓN DE 140 CUADERNOS DE CALIGRAFIA KINDER, 150 KINDER CALIGRAF	15.261
432	93.558.000-5	COMPRA DE PAPEL MULTIPROPOSITO , 1000 RESMAS CARTA Y OFICIO	23.397
433	93.626.000-4	COMPRA DE 12 BOTIQUIN NEXCARE, FAJAS 27 PIEZAS 8 UNIDADES X CAJA	499
434	95.011.000-7	PAGO POR ADQUISICION DE HERRAMIENTAS PARA TALLER DE ELECTRICIDAD , 4 S	208
435	96.444.000-K	#N/A	2.487
436	96.504.550-3	ADQ. DE DISCOS DUROS , CABLE Y CONECTORES	508
437	96.511.460-2	ADQ. DE 4 MARTILLOS CSRP CON MANGO FAEP 2016	1.102
438	96.522.400-9	COMPRA DE 30 LIBROS IMPRESOS HISTORIA MINIMA DE CHILE	359
439	96.522.950-7	ADQUISICION DE COMPRA DE , 5 LIBROS DE RESOLUCION DE PROBLEMAS, 5 LIBR	1.258
440	96.523.180-3	ADQ. DE CARTUCHOS DE TINTA RICOH A-24 SEP	25
441	96.549.620-3	ADQ. DE MEDALLAS CON CUÑO Y LOGO	700
442	96.556.930-8	ADQ. DE CHAQUETAS GEOLOGO REFLECTANMTE	3.684
443	96.556.940-5	ADQ. DE UTILES ESCOLARES	6.396
444	96.568.740-8	ADQ. DE 25 VALES PARA CARGA DE GAS F-86 FAEP 2015	6.114
445	96.579.920-6	ADQ. DE 3 GUITARRAS ELECTROACUSTICAS A-18 LEY SEP	2.057
446	96.587.380-5	ARRIENDO IMPRESORA E-10	14.997
447	96.599.660-5	PAGO POR ADQ. MASTER Y CARTRIDGE ESC. E-25, LEY SEP	560
448	96.601.750-3	ADQ. DE LIBROS IMPRESOS	876
449	96.661.420-K	PAGO POR ADQUISICION DE 70 COMPUTADORES AIO 24-G007LA HP 8GB	57.072
450	96.670.840-9	ADQ. DE INSUMOS VARIOS PROGRAMA HABILIDADES PARA LA VIDA	4.524

Tabla 167 (página 160 (texto) · 34 filas)

														M o n t	o
	R u	t					N o m b r e
														M $
7	4 .9	6 0	- 1 P A G	O P	O R A D Q U IS IC IO N D E 5 7	L A P T O P	L A N IX N E U R O N								1	6 .7	1
8	3 .7	8 0	- 2 A R R	IE N	D O P IS O 1 3 Y 1 5 D E M ,	M E S E N E	R O Y F E B R E R O	2 0 1	7						4	0 .3	5
8	9 .9	7 0	- 0 A D Q	. D	E T IN T A S D E C O L O R E S											5 .2	5
9	3 .1	2 0	- 5 A D Q	U IS	IC IÓ N D E 6 V ID E O P R O	Y E C T O R	E P S O N P O W E R L I	T E	S 3 1							1 .5	9
2	1 .2	8 0	- 6 P A G	O P	O R T E L E F O N IA F IJ A , Y	O T R O S	A G O S T O Y O C T U B	R	E D E	M					4	1 .8	6
2	2 .4	6 0	- K P A G	O P	O R C O N S U M O D E G A S ,	D - 1 8 , A -	1 6 , E - 7 1 Y F - 8 6									2	8
2	4 .3	5 0	- 7 A D Q	U IS	IC IÓ N D E 1 T E S T P A R A	L A C O M	P R E N S IÓ N A U D IT	IV A	D E	L L E	N	G U	A J E Y	1 T E			5
8	1 .3	5 0	- 8 A D Q	. D	E V A L E S D E A L IM E N T A C	IÓ N										2 .8	3
9	2 .4	3 0	- K P A G	O P	O R A D Q . D E M A T E R IA L	E S P A R A	R E P A R A C IO N E S	C .	E - 1 2							7	2
0	0 .4	4 0	- 9 A D Q	. D	E C A R T U L IN A S D IA Z O L	E S P A Ñ O	L A D - 8 8 S E P									2	3
0	0 .5	7 0	- 7 P A G	O P	O R C O N S U M O D E E L E C	T R IC ID A	D E S T . E D U C .								1	6 .9	4
0	3 .4	6 0	- K A D Q	. D	E E S M A L T E A L A G U A											5	6
5	8 .3	7 0	- 0 N O T	E B	O O K A - 0 1									1	0	2 .4	3
6	3 .0	5 0	- 4 A D Q	. D	E 2 0 0 0 H O J A S D E V ID A I	N IC IO IM	P R E S A S P O R A N V	E R	S O							2	3
8	2 .1	4 0	- 7 A D Q	. D	E M O B IL IA R IO , S IL L A S Y	M E S A S									1	5 .8	5
9	1 .4	2 0	- 0 P A G	O P	O R C O N S T R U C C IO N D E	T A B IQ U	E V ID R IA D O S A L	A C	O M	E D O	R	D E	M		9	6 .4	3
9	6 .4	8 0	- 1 C O M	P R	A D E E Q U IP O S Y T U B O S	F L U O R	E S C E N T E S									1	1
0	8 .7	6 0	- K A D Q	. D	E A R T IC U L O S D E A S E O											7	4
0	9 .9	5 0	- 0 A D Q	. D	E 1 2 0 M O C H IL A S P A R A N	O T E B O	O K									2 .5	0
2	8 .5	1 0	- K C O M	P R	A D E V A L E S D E G A S 5 D	E 1 1 K G	.; 5 D E 1 5 K G .									4	5
4	9 .2	0 0	- 8 P A G	O P	O R L A A D Q U IS IC IÓ N , D	E M A T E R	IA L E D U C A T IV O D	IG	IT A L	, S	O F	T W	A R E D	E F O		1 .2	1
7	8 .6	7 0	- 2 A D Q	. D	E M U N Ñ E C O S Y T IT E R E	S										3 .7	9
8	9 .2	5 0	- 2 A D Q	. D	E N E U M A T IC O S D IS T IN T	A S M E D	ID A S									8	4
1	1 .0	0 0	- 3 P A G	O P	O R A D Q . D E M O B IL IA R I	O P A R A	E L L IC E O A - 1 7									3 .7	4
3	6 .0	0 0	- K A R R	IE N	D O D E IN M U E B L E P A R A	E S C U E	L A D - 1 8 J U N IO 2 0	1 6	F A	E P 2	0 1	6			3	9 .0	9
2	3 .8	4 0	- 3 A D Q	U IS	IC IÓ N D E 2 0 M O U S E P A	D M IC R	O L A B , P A D G E L B L	A C	K E	R G O	N	O M	IC			5	2
3	3 .7	8 0	- 0 U T IL	E S	O F IC IN A D - 8 8										3	2 .3	1
4	4 .9	0 0	- 5 P A G	O P	O R L A A D Q U IS IC IÓ N D E	2 3 3 U N I	D A D E S D E L E C H	E S	O P R	O L E	C	H	O C O L A	T E 2 0 0		1 .0	1
6	7 .5	2 0	- K A D Q	. D	E G U A N T E S , C O T O N A S ,	B O T IN E	S Y O T R O S										7
6	8 .8	1 0	- 7 S E R	V IC	IO D E C O F F E B R E A K E S	P E C IA L	F A E P 2 0 1 5									8	3
			S A													2	0
l	g e	n e	r a l											4 .8	8	6 .6	3

Informe Final de Auditoría Externa

Tabla 1 (página 1 (texto) · 4 filas)

Tabla 2 (página 2 (texto) · 28 filas)

Tabla 3 (página 3 (texto) · 19 filas)

Tabla 4 (página 4 (texto) · 29 filas)

Tabla 5 (página 5 (texto) · 11 filas)

Tabla 6 (página 6 (texto) · 30 filas)

Tabla 7 (página 7 (texto) · 19 filas)

Tabla 8 (página 8 (texto) · 24 filas)

Tabla 9 (página 9 (texto) · 28 filas)

Tabla 10 (página 10 (texto) · 25 filas)

Tabla 11 (página 11 (texto) · 21 filas)

Tabla 12 (página 12 (texto) · 18 filas)

Tabla 13 (página 13 · 6 filas)

Tabla 14 (página 14 (texto) · 34 filas)

Tabla 15 (página 15 (texto) · 31 filas)

Tabla 16 (página 16 (texto) · 20 filas)

Tabla 17 (página 17 (texto) · 28 filas)

Tabla 18 (página 18 · 6 filas)

Tabla 19 (página 18 · 9 filas)

Tabla 20 (página 18 · 2 filas)

Tabla 21 (página 19 (texto) · 28 filas)

Tabla 22 (página 20 · 12 filas)

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