Documento · Santiago · Transparencia Municipal

Tabla 1 (página 1 (texto) · 4 filas)

AUDITORÍA
FINAL
ntiag
me: 6/2012
io de 2012

Tabla 2 (página 2 (texto) · 22 filas)

CONTRALORÍA GEN	ERAL DE LA	REPÚBLICA
DIVISIÓN DE	MUNICIPALIDADES
SUBDIVISIÓN DE A	UDITORÍA E INSPE	CCIÓN
ÁREA A	UDITORÍA 2
(cid:9)
PMET N°: (cid:9) 16.050/2012	REMITE INFORME	FINAL QUE INDICA.
REF (cid:9) N°: 183.883/2012
DMSAI N°: (cid:9) 500/2012
	SANTIAGO, 1 9 JU	*3 6 2 9 9 N I 2 (cid:9)
	Adjunto, remito a U	d., copia de Informe
N° 6, de 2012, debidamente aproba	do, sobre auditoría	a los macroproces
abastecimiento e ingresos propios, en	la dirección de salud	de la Municipalida
Santiago.
	Salud ttent•mente	a Ud.
	POR ORDEN DEL	,ONTRALOR GENERAL
	PRISCILA J	ARA FUENTES
	B	OGADO
	n	ds Municipalidades
		6 2
AL SEÑOR
ALCALDE DE LA
MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO
PRESENTE

Tabla 3 (página 3 (texto) · 25 filas)

DIVISIÓ	N DE MU	NICIPALI	DADES
SUBDIVISIÓN	DE AUD	ITORÍA E	INSPECCIÓ	N
ÁR	EA AU	DITORÍA 2
(cid:9)
PMET N°: (cid:9) 16.050/2012	R	EMITE INF	ORME FINA	L QU	E IN	DICA.
REF (cid:9) N°: 183.883/2012
DMSAI N°: (cid:9) 500/2012
	SA	NTIAGO,(cid:9)	1 8 !UN "I	2 (cid:9)	*3 3	3 O O
	Ad	junto, sírv	ase encont	rar c	opia	del Info
Final N° 6, de 2012, de esta Contr	aloría Ge	neral, con	el fin de qu	e, en	la pri	mera se
que celebre el concejo municipal,	desde la	fecha de	su recepció	n, se	sirva	ponerlo
conocimiento de ese órgano colegi	ado entr	egándole c	opia del mis	mo.
	Al	respecto,	Ud. deberá	acre	ditar	ante es
Contraloría General, en su calid	ad de s	ecretario	del concejo	y mi	nistro	de fe,
cumplimiento de este trámite dentr	o del pla	zo de diez	días de efe	ctuad	a esa	sesión.
	S	aluda a e	nta ente a U	d.
a
		P	OR ORDEN BEL C	ONTRALu	GENER	AL
			PRISCI: A JA	RA I	ENTE	S
				GADO
			Jare.Di isión (le	Munici	palidade	s
AL SEÑOR
SECRETARIO MUNICIPAL DE S	ANTIAG	O
PRESENTE
		R	TE.
		rrv 1	i cEDEI.4- ,

Tabla 4 (página 4 (texto) · 20 filas)

CONTRALORÍA GE	NERAL	DE LA REP	ÚBLICA
DIVISIÓ	N DE MUNICI	PALIDADES
SUBDIVISIÓN	DE AUDITOR	ÍA E INSPECCIÓN
ÁR	EA AUDITOR	IA 2
PMET N° 16.050/12	REMITE INF	ORME FINAL QUE I	NDICA
REF (cid:9) N° 183.883/12
DMSAI N° (cid:9) 500/12
	SANTIAGO,	1 B.JUN 17*0363	01
	Adjunto, rem	ito a Ud., copia de	Informe Final
N° 6, de 2012, debidamente apr	obado, sobre	auditoría a los macr	oprocesos de
abastecimiento e ingresos propio	s, en la Direc	ción de Salud de la	Municipalidad
de Santiago.
	Saluda atenta	m (cid:9) Ud.
		POR ORDEN DEL OR G	ENERAL
		PRISCILA JA FUE	NTES
		ASO ADO
		Jefe División Municipali	dades
A LA SEÑORA
DIRECTORA DE CONTROL
MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO
PRESENTE

Tabla 5 (página 5 (texto) · 24 filas)

CONTRALORÍA GE	NERAL	DE LA	REPÚBLICA
DIVISIÓ	N DE MUNICIP	ALIDADES
SUBDIVISIÓN	DE AUDITORI	A E INSPE	CCIÓN
ÁR	EA AUDITORI	A 2
PMET N° 16.050/12	REMITE INFO	RME FINA	L QUE INDICA
REF (cid:9) N° 183.883/12
DMSAI N° (cid:9) 500/12
	SANTIAGO, (cid:9)	1 8 YJ hi 1 2	(cid:9) *3 6 3 0 2
	Adjunto, remi	to a Ud., c	opia de Informe Fina
N° 6, de 2012, debidamente apr	obado, sobre	auditoría a	los macroprocesos d
abastecimiento e ingresos propio	s, en la direcció	n de salud	de la Municipalidad d
Santiago.
	Saluda atenta	mente a Ud	.
		POR ORDEN DEL	CO (cid:9) OR GENERAL
		PRISCILA J	ARA FUENTES
		ABO	G
		Jafe_División, d	e Municipalidades.
			CONTRALORIA G RAL DE LA
			JAIME DRIGUEZ A
			Jek nidad de Seguim
			/División Municipalida
AL SEÑOR			`1/006y
JEFE UNIDAD DE SEGUIMIENT	O
DIVISIÓN DE MUNICIPALIDADE	S	edwel.v
PRESENTE		ANTEC	EDEN .

Tabla 6 (página 6 (texto) · 43 filas)

CON	TRALORÍA GENERAL	DE LA REP	Ú	BLIC	A
	DIVISIÓN DE MUNICI	PALIDADES
	SUBDIVISIÓN DE AUDITOR	ÍA E INSPECCI	Ó	N
	ÁREA DE AUDIT	ORÍA 2
PMET N°: 16.050/	2012 INFOR	ME FINAL N	°	6, DE	2012, SOBRE
REF (cid:9) N°: 183.883	/2012 AUDIT	ORÍA A LOS M		ACRO	PROCESOS DE
DMSAI N°: (cid:9) 500	/2012 ABAST	ECIMIENTO E	I	NGR	ESOS PROPIOS
	EN LA	DIRECCIÓ	N	DE	SALUD DE LA
	MUNIC	IPALIDAD DE	S	ANTI	AGO.
	SANTIA	GO, 1 8 JUN	.	2512
	En cu	mplimiento		del p	lan anual de
fiscalización de est	a Contraloría General par	a el año 2012		y de	acuerdo con las
facultades estableci	das en la ley N° 10.336, d	e Organización		y Atri	buciones de esta
Institución, se efect	uó una auditoría de transa	cciones en la	di	recció	n de salud de la
Municipalidad de S	antiago, que comprendió	la revisión de	l	os ma	croprocesos de
abastecimiento e ing	resos propios.
Objetivo
	La aud	itoría tuvo po	r	final	idad verificar el
cumplimiento de las	disposiciones legales y re	glamentarias v	i	gente	s que regulan los
procesos precitado	s durante el período compr	endido entre	el	1 de	enero y el 30 de
septiembre de 2011	; así como comprobar la v	eracidad y fide	li	dad d	e las cuentas; la
autenticidad de la do	cumentación de respaldo,	conforme lo di	s	puesto	en el artículo 95
de la ley N° 10.336	; la correcta imputación	y cálculo de l	o	s ingr	esos propios; la
concordancia de las	adquisiciones con la ley	N° 19.886, de	B	ases	sobre Contratos
Administrativos de S	uministro y Prestación de	Servicios, y su		reglam	ento, contenido
en decreto N° 250,	de 2004, del Ministerio de	Hacienda; y qu	e	los b	ienes y servicios
adquiridos hubiera	n sido recibidos y sus pa	gos fuesen ín	te	gra y	oportunamente
contabilizados.
Metodología
	El exa	men se pract	ic	ó de	acuerdo con la
metodología de aud	itoría aceptada por este Or	ganismo Supe	ri	or de	Control e incluyó
el análisis de proces	os y la identificación de rie	sgos de la enti	d	ad, d	eterminándose la
realización de prue	bas de validación en la me	dida que se es	t	imaro	n necesarias, de
acuerdo con dicha e	valuación.
	Las lab	ores desarroll	a	das s	e llevaron a cabo
sobre la base de	la información proporci	onada por e	s	a ent	idad edilicia y,
comprendieron, pr	incipalmente, el análisis	y validación	d	e los	procedimientos
aplicados por las un	idades relacionadas con lo	s macroproces	o	s pre	citados, así como
un examen de las cu	entas de ingresos y gastos	relacionadas.
A LA SEÑORA
PRISCILA JARA FU	ENTES
JEFE DIVISIÓN DE	MUNICIPALIDADES
PRESENTE
CGG/DSP

Tabla 7 (página 7 (texto) · 45 filas)

Universo
		Conf	orme los ant	ecedentes	recopilados,
durante el período	comprendido	entre el 1 de	enero y el 30	de septiemb	re de 2011, el
monto total de ingr	esos propios	de la direcció	n de salud asce	ndió a $ 23	.941.998.-, en
tanto los egresos a	sociados al	macroproces	o de abastecim	iento totaliz	aron la suma
de $ 991.114.661.-,	según se det	alla a continu	ación:
I	ngresos			Gastos
Cuenta		Monto ($)	Cuenta		Monto ($)
Cuentas (cid:9) por (cid:9) cob	rar (cid:9) otros	9.376.261	Cuentas por pag	ar bienes	903.540.193
ingresos (cid:9) corriente	s, (cid:9) ítem		y servicios de co	nsumo.
multas (cid:9) y (cid:9)	sanciones
pecuniarias.
Cuentas(cid:9) por (cid:9) cob	rar (cid:9) otros	14.565.737	Cuentas (cid:9) por(cid:9)	pagar	87.574.468
ingresos (cid:9) corriente	s, (cid:9) ítem		adquisición de a	ctivos no
otros.			financieros.
Total		23.941.998	Total		991.114.661
Muestra
		Para	el macroproce	so de ingres	os propios, se
revisó el 100% del	universo citad	o en el párra	fo precedente.
		En ta	nto, el examen	de los egre	sos se realizó
a través de un mu	estreo aleato	rio simple, c	on un nivel de	confianza d	el 95% y una
tasa de error de	3%, parám	etros estad	ísticos aprob	ados por e	sta Entidad
Fiscalizadora, lo q	ue determinó	una muestra	de $ 301.050.	998.-, esto	es, el 30,38%
del universo antes i	dentificado.
		Cabe	precisar que,	con carácter	confidencial,
mediante el oficio	N° 18.351, de	30 de marzo	de 2012, fue p	uesto en co	nocimiento de
la autoridad edilicia	el preinform	e con las obs	ervaciones est	ablecidas al	término de la
visita, con la finalid	ad de que fo	rmulara los	alcances y pre	cisiones qu	e, a su juicio,
procedieran, lo que	se concretó	mediante el o	rdinario N° 890	, de 24 de a	bril de 2012.
		La in	formación utiliz	ada fue prop	orcionada por
el departamento d	e finanzas de	la dirección	de salud y pue	sta a dispos	ición de esta
Contraloría Genera	l con fecha 16	de enero de	2012.
ANTECEDENTES	GENERALES
		La a	tención primari	a de salud c	omprende las
acciones de preve	nción y prime	ra consulta	de enfermedad	y constituye	la puerta de
entrada al sistema	público de sal	ud.
		Conf	orme a lo seña	lado en el ar	tículo 4°, letra
b), de la ley N° 18	.695, Orgánic	a Constituci	onal de Municip	alidades, la	salud pública
constituye una de	las funcione	s no privativ	as de tales en	tidades, cu	ya estructura
orgánica contempl	a una unidad	de servicios	incorporados a	la gestión	municipal, a la
que corresponde,	según el art	ículo 23 de	la misma ley,	asesorar a	l Alcalde y al
concejo en la formu	lación de las	políticas apli	cables a dichas	áreas y, ad	emás, cuando
la municipalidad ad	ministre direc	tamente tales	servicios —co	mo sucede e	n la especie-,
proponer y ejecu	tar medidas	tendientes	a materializar	acciones	y programas
relacionados con	salud pública	y administr	ar los recursos	humanos,	materiales y
financieros, en coor	dinación con	la unidad de	administración	y finanzas.

Tabla 8 (página 8 (texto) · 55 filas)

		CO	NTRA	LORÍA	GENERAL DE	LA REPÚBL	ICA
				DIVISI	ÓN DE MUNICIPAL	IDADES
			SUBDI	VISIÓN	DE AUDITORÍA E	INSPECCIÓN
				Á	REA DE AUDITORÍ	A 2
					- 3 -
					De acuerdo	a lo resuelto po	r la	jurisprudencia
em	ana	da de este O	rganis	mo Su	perior de Control, c	omo la función	en re	ferencia debe
ser	ej	ercida, mien	tras no	se cr	ee el cargo de dir	ector de los se	rvic	ios de salud,
ed	uca	ción y demá	s incorp	orado	s a la gestión muni	cipal, conforme	lo p	revisto en los
art	ícul	os 23 y 47 d	el cita	do cue	rpo legal, resulta	procedente qu	e la	dirección de
de	sarr	ollo comunit	ario as	uma ta	l función, por cuan	to a esa unida	d le	corresponde,
ent	re	otras atribuci	ones,	atende	r aquellas que dic	en relación con	la e	ducación y la
sal	ud d	e la comuna	.
					Ello, atendid	o que si bien d	e co	nformidad con
el	artí	culo 16 de l	a ley N	° 18.6	95, el municipio n	o está obligad	o a	incluir en su
est	ruct	ura interna l	a menci	onada	dirección de servic	ios de salud, e	duca	ción y demás
inc	orp	orados a la	gestión	munic	ipal, no es menos	cierto que la f	unci	ón respectiva
nec	es	ariamente de	be ejer	cerse,	razón por la cual, c	orresponde qu	e se	a asumida por
la d	ire	cción de desa	rrollo c	omunit	ario (aplica dictame	n N° 25.930, de	20	00).
					Conforme lo	anterior, la dir	ecció	n de salud de
la	Mun	icipalidad d	e Santi	ago d	epende directame	nte de la direc	ción	de desarrollo
co	mun	itario, según	consta	en el a	rtículo 23 del regla	mento sobre est	ruct	ura, funciones
y c	oor	dinación inte	rna de	ese m	unicipio, aprobado	por reglament	o N°	70, de 23 de
sep	tie	mbre de 199	2, cuyo	texto	refundido y actuali	zado data del	mes	de febrero de
200	8.
					Las princi	pales funcion	es d	e la referida
uni	dad	son las de a	sumir l	a direc	ción administrativa	de los establec	imie	ntos de salud
mu	nic	ipal, en con	formid	ad a l	a normativa legal	vigente, prov	eer	los recursos
nec	esa	rios para el	normal	funcion	amiento de los serv	icios asistencia	les	y/o entrega de
las	pre	staciones qu	e corre	spond	a, velar por el cum	plimiento de las	nor	mas, planes y
pro	gra	mas que imp	arta el	Minist	erio de Salud; y, co	ordinar las acc	ione	s que tengan
rela	ció	n con la salu	d públic	a, dent	ro de las normas vi	gentes.
					En la actua	lidad, esa enti	dad	tiene bajo su
ad	min	istración un	centro	de sal	ud familiar, CESF	AM, un centro	de s	alud mental,
CO	SA	M, una unida	d de at	ención	primaria oftalmológ	ica, UAPO, tres	cen	tros de salud
y c	ator	ce estacione	s médic	as de	barrio, cuyo detalle	es el siguiente:
		CESFAM Ign	acio Do	meyko	.
		Centro de Sa	lud Pad	re Ore	llana.
		Centro de Sa	lud Ben	jamín	Viel.
		Centro de Sa	lud San	Vicen	te.
		COSAM.
		UAPO.
		Estación Mé	dica de	Barrio	Balmaceda.
		Estación Mé	dica de	Barrio	Nicola D'onofrio.
		Estación Mé	dica de	Barrio	Concha y Toro.
		Estación Mé	dica de	Barrio	Brasil.
		Estación Mé	dica de	Barrio	Parque Forestal.
		Estación Mé	dica de	Barrio	Dávila Larraín.
		Estación Mé	dica de	Barrio	Gacitúa.
		Estación Mé	dica de	Barrio	Coquimbo.
		Estación Mé	dica de	Barrio	San Borja
	-	Estación Mé	dica de	Barrio	Carol Urzúa.
	-	Estación Mé	dica de	Barrio	Sargento Aldea.
	-	Estación Mé	dica de	Barrio	San Emilio.
		Estación Mé	dica de	Barrio	Arauco.
	-	Estación Mé	dica de	Barrio	Pedro Montt.

Tabla 9 (página 9 (texto) · 42 filas)

	En re	sumen, la au	dito	ría practi	cada estableció
lo siguiente:
I. (cid:9) SOBRE EVALUAC	IÓN DE CONTROL	INTERNO
	El est	udio de la es	tru	ctura de	control interno y
de sus factores de riesgo	, permitió obtener u	na compren	sió	n del ent	orno en que se
ejecutan las operaciones,	desprendiéndose lo	siguiente:
	La M	unicipalidad	de	Santiag	o cuenta con el
reglamento sobre estru	ctura, funciones y	coordinació	n i	nterna N	° 70, de 23 de
septiembre de 1992, el q	ue establece las fu	nciones inh	ere	ntes a c	ada una de las
unidades involucradas en	la gestión del munici	pio.
	A su t	urno, la dire	cci	ón de sal	ud mantiene el
reglamento interno de or	den, higiene y segur	idad N° 208	, d	e 22 de	marzo de 2004,
que contiene las obligacio	nes, prohibiciones y	sanciones p	or l	as cuales	debe regirse el
personal que presta servic	ios en dicha unidad.
	En c	uanto al c	om	ponen	te métodos y
procedimientos, se verific	ó que la dirección de	salud dispo	ne	de un ma	nual elaborado
por la secretaría comunal	de planificación. S	ECPLAN, vig	en	te a parti	r del año 2006,
sin que la dirección cuent	e con documentos q	ue lo formali	cen	, según l	o informado por
la directora de salud, señ	ora María Teresa Es	cobar	en	correo el	ectrónico de 14
de febrero de 2012. En	todo caso, con po	sterioridad	al	período	de corte de la
auditoría, se constató la	aprobación de un nu	evo manual	de	procedi	mientos para la
dirección de salud, a trav	és del decreto secci	ón segunda	N°	2.059, d	e 28 de octubre
de 2011.
	Respe	cto al macro	pro	ceso de	abastecimiento,
cabe señalar que la munic	ipalidad cuenta con	el reglament	o N	° 410, de	adquisición de
bienes o contratación de s	ervicios de la Munic	ipalidad de	San	tiago, de	11 de mayo de
2011; no obstante, ef	ectuada la corre	spondiente	v	alidació	n en el portal
www.mercadopublico.cl s	e verificó que el re	glamento p	ub	licado c	orresponde al
aprobado mediante secció	n segunda N° 2.090	, de 30 de d	icie	mbre de	2009, en virtud
de lo cual, no se está dan	do cumplimiento a l	o dispuesto e	n	el inciso f	inal del artículo
4°, del reglamento de la le	y N° 19.886.
	Adem	ás, el aludido	re	glamento	N° 410 no está
actualizado, ya que no tie	ne incorporadas la	s modificacio	ne	s introdu	cidas por la ley
N° 20.238 a la ley N° 19.8	86, que asegura la	protección d	e l	os trabaja	dores y la libre
competencia en la provisi	ón de bienes y servi	cios a la Adm	ini	stración	del Estado y, en
la ley N° 20.355, que modi	fica el artículo 66 de	la ley N° 18.	69	5.
	Sobr	e esta mate	ria	, la auto	ridad comunal
manifiesta que la secretar	ía de planificación c	omunal, por	me	morándu	m N° 683, de 17
de abril de 2012, solicit	ó resolver acerca	de la public	ac	ión del r	eglamento de
adquisiciones, así como d	e la incorporación d	e modificaci	on	es a éste.	Agrega, que la
dirección de asesoría jur	ídica, por resolució	n N° 02, de	23	de abril	del mismo año,
requirió a la directora de	control autorizar los	cambios req	ue	ridos par	a el reglamento
de que se trata.

Tabla 10 (página 10 (texto) · 50 filas)

CONTR	ALO	RÍA GENER	AL DE	LA REPÚBLIC	A
	DIV	ISIÓN DE MUN	ICIPAL	IDADES
SU	BDIVIS	IÓN DE AUDIT	ORÍA E	INSPECCIÓN
		ÁREA DE AU	DITORÍ	A 2
		- 5	-
		Al te	nor de	lo informado, s	e mantiene la
observación formulad	a, has	ta que no se co	ncrete	n las medidas en	unciadas en los
documentos precitados	.
		Por	otra par	te, se constató q	ue el plan anual
de compras para el añ	o 2011	, se encontrab	a public	ado en el sistema	de información
de compras públicas, a	corde	lo dispuesto en	el artícu	lo 12 de la ley N°	19.886.
		En c	uanto	a la asignación	de claves de
acceso al sistema de i	nform	ación antes se	ñalado,	se estableció qu	e son cinco los
funcionarios de la direc	ción d	e salud que cue	ntan co	n ellas, para reali	zar procesos de
compras en dicho port	al, tal c	omo consta en	Ord. N	° 3.795 — 2011/D	CL, del Director
de Compras y Contrata	ción P	ública.
		Res	pecto a	los sistemas info	rmáticos, cabe
hacer presente que,	media	nte la resoluci	ón N° 1	.248, de 23 de j	ulio de 2009, la
entidad edilicia adjudicó	la pro	puesta pública	ID 2582	-38-LP09 a la soc	iedad Sistemas
Modulares de Comp	utaci	ón Limitada,	SMC,	por la prestació	n de servicios
computacionales aso	ciado	s a la gestión	municip	al. Dicho proce	so dio origen al
contrato suscrito el 30	de ese	mismo mes y	año, pr	evio acuerdo del	concejo N° 149,
de 24 de junio de 2009	, con v	igencia a partir	del 3 de	agosto de ese a	ño y hasta el 30
de abril de 2012, por un	valor	mensual de 95	2 UF.
		Sobr	e el par	ticular, el artículo	8°, numeral 8.3,
de las bases adminis	trativa	s de la propue	sta púb	lica en comento	, señala que el
contrato podrá ser ren	ovado	por períodos i	guales,	lo que deberá se	r avisado por el
administrador municip	al, pre	via evaluación,	media	nte carta enviada	con 90 días de
anticipación, situación	que vu	lnera lo prescr	ito en el	artículo 12 del re	glamento de la
ley N° 19.886.
		En r	elación	con la materia, l	a jurisprudencia
de este Organismo de	Contr	ol ha manifesta	do, ade	más, que la prác	tica de acordar
continuas prórrogas d	e con	tratos, cuya vi	gencia	se extiende, en	consecuencia,
indefinidamente, no pa	rece c	onciliable con el	artículo	9° de la ley N° 1	8.575, Orgánica
Constitucional de Base	s Gen	erales de la Ad	ministra	ción del Estado, n	i con el sistema
de licitación pública est	ableci	do en la ley N°	19.886,	cuya finalidad es	asegurar la libre
concurrencia de una pl	uralida	d de proponent	es, con	el objeto de sele	ccionar la oferta
más conveniente al in	terés	del servicio lic	itante (	aplica criterio co	ntenido en los
dictámenes N° 48.524,	de 200	6 y N° 19.712,	de 2007	, entre otros).
		Al re	specto,	la administrador	a municipal, en
uso de las atribuciones	que l	e fueron delega	das por	el señor Alcalde	, manifiesta que
en el citado oficio Re	serva	do N° 02, de	2012, s	e indica que la	prohibición de
renovación automática	será	considerada en	los sig	uientes procesos	licitatorios, sin
perjuicio de que las licit	acione	s en curso ya la	han inc	orporado.
		Aten	didos l	os argumentos	expuestos, se
mantiene la observació	n form	ulada hasta que	no se	concrete la medid	a enunciada.
		Por o	tra part	e, a través de la l	icitación pública
__, ID N° 2582-11-LP10,	la dir	ección de salu	d llam	ó a propuesta p	ara proveer los
servicios de sistema y	plata	forma tecnoló	gica, pa	ra la atención in	tegral de salud
primaria y la gestión a	dminis	trativa de la di	rección	de salud de la M	unicipalidad de
Santiago.

Tabla 11 (página 11 (texto) · 52 filas)

CON	TRALORÍA GE	NERAL DE LA	REPÚBLICA
	DIVISIÓN DE	MUNICIPALIDA	DES
S	UBDIVISIÓN DE	AUDITORÍA E IN	SPECCIÓN
	ÁREA D	E AUDITORÍA 2
		6
		Al efecto, media	nte la resolución	N° 1.317, de
31 de mayo de 201	0, se sancionó l	a adjudicación	de la licitación a	la empresa
Rezebra Technologi	es S.A., por un m	onto mensual de	200 U.F. IVA inc	luido, por un
período de tres añ	os, pudiendo se	r renovado por	hasta dos anua	lidades, en
parcialidades de un a	ño, previa resoluci	ón fundada.
		En otro orden d	e ideas, el muni	cipio cuenta
con una dirección de	control, conforme	lo dispuesto en	los artículos 15 y	29 de la ley
N° 18.695, compue	sta por 27 funcio	narios, cuya org	anización y func	iones están
definidas en el capítu	lo V, del reglame	nto interno antes	aludido. Su objeti	vo es apoyar
la gestión del munici	pio y procurar su	máxima eficienci	a administrativa i	nterna, en el
marco de las normas	legales vigentes.
		Sobre la materi	a, se observó qu	e la dirección
de control elaboró u	n plan anual de	fiscalización pa	ra el año 2011, e	l cual no se
encuentra formaliza	do. Asimismo, se	estableció la re	alización de una	auditoría de
contratos de atención	dental para la dir	ección de salud,	cuya ejecución fu	e postergada
para el año 2012, de	acuerdo a lo infor	mado por el subd	irector de control,	señor Víctor
Arratia m	ediante correo elec	trónico de 21 de	febrero de este a	ño.
		Respecto a la o	bservación de qu	e se trata, la
autoridad comunal	no se pronuncia,	sin perjuicio de	lo cual, consta q	ue, una vez
elaborado el plan an	ual de fiscalizaci	ón, este fue pue	sto en conocimi	ento del jefe
comunal a través de	l Ord. N° 000051	, de 10 de ener	o de 2011 -quien	no formuló
observaciones ni re	paros- para su po	sterior ejecució	n por parte de la	dirección de
control. Además, a	raíz de lo observ	ado por esta Co	ntraloría Genera	l, el plan de
auditoría para el año	2012 fue aprobad	o mediante el de	creto sección seg	unda N° 883,
de 10 de mayo del m	ismo año, en virt	ud de lo cual, se	da por superada	la situación
cuestionada.
		La dirección de	control cuenta co	n matrices de
riesgo de los proces	os internos, con e	l fin de detectar	y, posteriorment	e, mitigar los
potenciales riesgos p	or medio de contro	les preventivos y	detectivos.
		En lo relativo	a la instrucción	de procesos
disciplinarios efectu	ados durante el	año 2011 en la	dirección de salu	d, el jefe de
recursos humanos d	e dicha unidad, s	eñor Alejandro d	e la Fuente	a través de
Ord. N° 156, de 24 d	e enero de 2012,	informó que dur	ante el período f	iscalizado se
realizó un total de ca	torce procesos di	sciplinarios, de lo	s cuales, dos se	encontraban
pendientes, a saber:
Decreto Fecha	Situación investigad	a Fi	scal	Etapa
Ex. 556 07/10/11	Validación (cid:9) carga	s (cid:9) familiares. Pi	lar Abad	Cierre (cid:9) etapa
	Salud digitación.			indagatoria.
3.469 21/10/11	Eventual (cid:9) respons	abilidad (cid:9) por Al	ejandra	Indagatoria.
	descuentos qu	e debieron M	árquez
	efectuarse a los se	ñores Cristián
	Prieto , Sa	lvador Salas
	y Juana Sa	ldivia
		Sobre lo anterio	r, cabe hacer pre	sente que la
ley N° 18.883, Estat	uto Administrativo	para Funcionari	os Municipales, e	n su artículo
141, norma supletori	a para el persona	l de atención pri	maria de salud, es	tablecida en
el artículo 4° de la le	y N° 19.378, Esta	tuto de Atención	Primaria de Salu	d Municipal,
prescribe que venci	dos los plazos de	instrucción de u	n sumario, y no	estando éste

Tabla 12 (página 12 (texto) · 47 filas)

	SUBDIVISIÓN DE	AUDITORÍA E I	N	SPECCIÓN
	ÁREA	DE AUDITORÍA	2
		7
afinado, el Alcalde	deberá revisarlo,	adoptar las me	d	idas tendientes	a agilizarlo y
determinar la respo	nsabilidad del fisca	l.
		En su respu	es	ta, esa autorida	d adjunta el
memorándum N° 1	43, de 18 de abril	de 2012, del jef	e	de recursos hum	anos, en que
señala que el suma	rio instruido por de	creto exento N	° 5	56, de 2011, se	encuentra en
etapa resolutiva, p	or cuanto ya fue e	vacuada la vista	fi	scal; en tanto qu	e el proceso
disciplinario ordena	do por decreto N° 3	.469, de 2011,	es	tá en etapa indag	atoria.
		Analizada la	in	formación propo	rcionada, se
levanta la observa	ción referida al su	mario incoado	po	r decreto exent	o N° 556, de
2011.
		Respecto del	q	ue aún se encue	ntra en etapa
indagatoria, se deb	e mantener el cues	tionamiento has	ta	su completa tram	itación, toda
vez que el plazo leg	al de sustanciació	n se encuentra v	en	cido.
II. (cid:9) MACROPRO	CESO INGRESOS	PROPIOS
		En el período	e	n revisión, el tota	l de ingresos
propios de la dire	cción de salud as	cendió a $ 23.	94	1.998.-, según	información
proporcionada por	el departamento de	finanzas, de ac	ue	rdo al siguiente d	etalle:
N° de cuenta		Denominación		M	onto $
115.08.02.008.003.	012 Multas y san	ciones (Dir. de Sa	lud	)	9.376.261
115.08.99.001.002.0	01 Remuneracio	nes			2.453.184
115.08.99.001.002.	008 Otras devolu	ciones y reintegro	s		12.112.553
Total					23.941.998
		Al respecto, d	ur	ante el desarroll	o de la visita
no fueron puestos a	disposición, pese	a haber sido sol	ici	tados y reiterado	s a la jefa del
departamento d	e finanzas, seño	ra Sofía Soto		a, los origin	ales de los
comprobantes de in	gresos que se indi	can en anexo N°	1	.
		Sobre el par	tic	ular, cabe señ	alar que, en
conformidad al artíc	ulo 95 y siguientes	de la ley N° 10	.3	36, a esta Contra	loría General
le corresponde efe	ctuar el examen y j	uzgamiento de	cu	entas, en relació	n con lo cual,
todo documento qu	e requieran los fun	cionarios de est	e	Organismo de Co	ntrol para su
examen, debe ser o	riginal, excepto qu	e una ley expres	e	lo contrario, com	o sucede con
las boletas de com	praventa, situació	n regulada por	el	decreto ley N°	825, de 1974
(aplica criterio conte	nido en dictamen	N° 27.663, de 20	08	).
		Como puede	ad	vertirse de la nor	mativa citada
los servicios públic	os, como regla gen	eral, para los fin	es	de control, está	n obligados a
mantener en sus	respectivos archi	vos la docume	nt	ación original q	ue justifique
suficientemente s	us ingresos, incl	uidos, por ciert	o,	los originales	de los actos
administrativos pert	inentes.
		En relación c	o	n lo observado,	la autoridad
manifiesta que la u	nidad de finanzas	de la dirección	de	salud respalda	sus ingresos
con el comprobante	contable y la docu	mentación sust	en	tatoria correspon	diente, todos
en original, y que	sólo se utilizan ór	denes de ingre	s	o en el caso de	los recursos
provenientes de fu	entes externas, co	mo el Servicio d	e	Salud Metropolit	ano Central y
la Junta Nacional d	e Auxilio Escolar y	Becas, JUNAEB	,	entre otros. Agreg	a, que se ha
coordinado una reu	nión con la direcció	n de administra	ci	ón y finanzas mu	nicipal, con el

Tabla 13 (página 13 (texto) · 49 filas)

C	ONTRALOR	ÍA GENERAL	DE LA REP	ÚBLICA
	DIVIS	IÓN DE MUNICIP	ALIDADES
	SUBDIVISIÓ	N DE AUDITORÍ	A E INSPEC	CIÓN
		ÁREA DE AUDIT	ORÍA 2
		- 8 -
fin de unificar cr	iterios respec	to a este tema y	, adecuarse	a lo instru	ido por esta
Contraloría Gene	ral.
		Adiciona	lmente, info	rma los mo	tivos por los
cuales las transa	cciones objet	adas no tendrían	órdenes de	ingreso, y	adjunta a su
respuesta los co	mprobantes de	ingreso N°s. 31.	920; 31.921,	de 18 y 31	de marzo de
2011, respecti	vamente, y	el N° 31.922, d	e 21 de feb	rero del	mismo año,
correspondientes	a los registros	10-21; 10-26 y 1	0-17, los que	totalizan $	951.455.-.
		Estudiad	o lo anterior,	esta Contra	loría General
ha estimado del	caso salvar la	observación ver	tida en el pr	einforme re	specto de los
comprobantes de	ingreso propo	rcionados por la	entidad com	unal en su r	espuesta, sin
embargo, debe	mantenerse p	ara los casos res	tantes, que	totalizan $	22.990.543.-
toda vez que no	proporcionan	antecedentes dif	erentes a los	ya analiza	dos por este
Organismo Contr	alor. El nuevo	detalle se ilustra e	n anexo N° 1	.
		Pese a l	a limitación a	ntes aludid	a, se efectuó
la revisión en ba	se a los comp	robantes contab	les de ingre	so, determi	nándose las
situaciones que s	e indican a co	ntinuación:
1. Comprob	antes insuficie	ntemente acredita	dos.
		Median	te el exame	n de rigor	fue posible
establecer que in	gresos por un	total de $ 3.892.	315.-, corres	pondientes	a: reintegros
por la renuncia d	e una funciona	ria; asignación d	e desempeño	; inasistenc	ias y atrasos
de funcionarios;	cheque caduc	ado; y, devolució	n por exces	o de cobro,	no contaban
con la document	ación suficien	te que acreditara	, de manera	cabal, la p	ercepción de
fondos. El desglo	se es el siguie	nte:
Documento F	echa Monto	($)	Det	alle
10-22 25/	03/11 137.	296 Reintegro ren	uncia Catarin	a Ovalle Car	valho 21/03
10-26 31/	03/11 177.	610 Reintegro asi	gnación dese	mpeño col. R	es. Ex 172
10-21 18/	03/11 482.	100 Reintegro asi	gnación dese	mpeño col. O	rd 1.456
10-17 21/	02/11 290.	745 Ingresos por	inasistencias	y atrasos feb	rero 2011.
10-46 31/	05/11 1.913.	810 Devolución c	obro en exces	o Telefónica	(Vale vista)
10-53 15/	06/11 82.	800 Cheque cadu	cado cta. 48	N° 4.558 y N	° 4.559
10-55 15/	06/11 807.	854 Reintegro po	r atrasos e ina	sistencia ma	yo 2011.
	Total 3.892.2	15
		En su re	spuesta, la a	utoridad co	munal remite
la información qu	e avala los ga	stos en referencia	, la que fue v	alidada con	forme, lo que
permite salvar la	observación pl	anteada.
2. Descuento	s por atrasos	e inasistencias de	l personal.
		Sobre	el particula	r, se exa	minaron los
comprobantes d	e movimient	os contables y u	na muestra	de las liqui	daciones de
remuneraciones	de los respecti	vos funcionarios.
		Así, se v	erificó que, e	n el períod	o auditado, la
dirección de sal	ud realizó de	scuentos a funci	onarios por	concepto d	e atrasos e
inasistencias, sin	embargo, el c	álculo no se ajust	ó a las dispo	siciones con	tenidas en el
artículo 69 de la	ley N° 18.883,	toda vez que se	detectaron d	iferencias e	n los montos
efectivamente d	escontados, p	or un total de $ 2	0.237.-, seg	ún se deta	lla en anexo
N° 2.

Tabla 14 (página 14 (texto) · 50 filas)

C	ONTRALORÍA	GENERAL	DE LA REPÚ	BLICA
	DIVISIÓ	N DE MUNICIP	ALIDADES
	SUBDIVISIÓN	DE AUDITORÍ	A E INSPECCIÓ	N
	ÁRE	A DE AUDIT	ORÍA 2
		- 9 -
		Dichas	diferencias s	e deben	a que esa
dirección no c	onsideró dentro d	e su procedim	iento de cálcu	lo, la asi	gnación de
desempeño en	condiciones difícil	es, que debió	incluirse, toda	vez que	el concepto
remuneración	comprende todos	aquellos est	ipendios que,	participa	ndo de esa
naturaleza, se	pagan habitualme	nte y perma	nentemente a l	os servid	ores, como
acontece con di	cho estipendio (ap	lica criterio co	ntenido en el dic	tamen N	° 12.206, de
1998).
		En rela	ción a lo obse	rvado, e	sa entidad
edilicia informa	que la diferencia n	o descontada	al personal en e	l año 20	11, asciende
a $ 10.789.-, la	que será reintegra	da en el mes	de mayo de 20	12, previ	o aviso a los
funcionarios qu	e prestan servicios	en el Cesfam	Ignacio Domey	ko, único	que percibe
la asignación de	desempeño en co	ndiciones difíc	iles desde el añ	o 2011.
		Agrega q	ue, a partir del	mes de a	bril de 2012,
se ha corregido	el procedimiento c	onforme lo ob	servado por esta	Contral	oría General,
incluyendo dent	ro del cálculo del d	escuento por	atrasos e inasist	encias, l	a asignación
antes indicada.
		Atendid	o lo expuesto	por esa	autoridad y
analizada la d	ocumentación qu	e respalda s	us argumentos	, es pos	ible dar por
superada la obs	ervación inicialme	nte formulada,	toda vez que s	e incorpo	ró a la base
utilizada para a	plicar los descuen	tos, la asigna	ción de desem	peño en	condiciones
difíciles no cons	iderada inicialment	e.
		No obst	ante, cabe prec	isar que	si bien esa
dirección corrigi	ó el procedimiento	aplicado, no a	claró la diferenci	a respec	to del monto
determinado p	or esta Entidad de	Control, no o	bstante, se des	estimó p	or esta vez
mantener lo obs	ervado al respecto,	atendida su e	scasa cuantía.
III. MACROPR	OCESO DE ABA	STECIMIENT	O
		Al respe	cto, se consta	tó que,	en términos
generales, las tr	ansacciones se aju	staron a la no	rmativa legal y r	eglament	aria vigente,
además de con	tar con la documen	tación de res	paldo que corre	sponde,	a excepción
de los casos qu	e se presentan a co	ntinuación:
1. (cid:9) Contrato	s de arriendo.
		La fiscal	ización practic	ada dete	rminó que la
dirección de sal	ud mantiene vigent	es contratos d	e arriendo de bi	enes inm	uebles para
ser utilizados	como estacione	s médicas d	e barrio, cuyo	detalle	se indica a
continuación:
Contratista	Dirección	Fecha	Vigencia del cont	rato	Monto
		contrato			mensual ($)
Sandra (cid:9) Díaz	Sargento (cid:9) Alde	a 11/04/06	1 año, con cláusu	la de	265.000
Molina	N° 1.470, Santiago.		renovación autom	ática y
			sucesiva.
Juan Expósito	San Emilio N° 2.106	, 21/12/06	11 meses, con cl	áusula de	400.000
Rodríguez	Santiago.		renovación por	períodos
			iguales.
Matilde López	Rosas (cid:9) N° (cid:9) 1.96	3, 16/01/07	11 meses, con cl	áusula de	500.000
Roldán	Santiago.		renovación por	períodos
			iguales.

Tabla 15 (página 15 (texto) · 50 filas)

	DIVISIÓN DE	MUNICIPALIDADES
	SUBDIVISIÓN DE A	UDITORÍA E INSPECC	IÓN
	ÁREA D	E AUDITORÍA 2
		- 10 -
		Las respectivas clá	usulas	sextas de los
contratos suscrito	s con don Juan Expó	sito y doña	Matilde	López
establecen que	éstos tendrán una du	ración de 11 meses, l	a que s	erá sucesiva y
automáticamente	renovada, si ninguna	de las partes manifiest	a por es	crito la voluntad
de poner término	a éstos. Para el caso	del contrato celebrad	o con la	señora Sandra
Díaz , la	cláusula tercera señ	ala que la vigencia d	e éste s	erá de un año,
renovable por per	iodos iguales.
		Sobre el particular,	se ob	servó que las
renovaciones de	los contratos, a con	tar del año 2007, no h	an sido	informadas ni
sancionadas por	decreto alcaldicio, tal	como da cuenta el cer	tificado	de 6 de febrero
de 2012, de la jef	a del departamento de	finanzas.
		En este sentido, es o	portuno	destacar que,
según lo ha recon	ocido la jurisprudenci	a administrativa -conte	nida en	los dictámenes
N°s 31.870, de 2	010 y 10.449, de 201	1, entre otros- en arm	onía con	el principio de
escrituración que	rige a los actos de la	Administración del Es	tado, co	nsagrado en el
artículo 5° de la c	itada ley N° 19.880, d	e Bases de los Procedi	mientos	Administrativos
que rigen los Act	os de los Órganos de	la Administración del	Estado,	las decisiones
que adopten las	municipalidades deb	en materializarse en u	n docu	mento escrito y
aprobarse media	nte decreto alcaldicio,	por lo que la expresió	n formal	de la voluntad
de la entidad edili	cia, sólo puede perfec	cionarse con la expedi	ción del	respectivo acto
administrativo, sie	ndo éste el que produ	ce el efecto de obligar	al munici	pio conforme a
la ley.
		Respecto de la obse	rvación	formulada, la
municipalidad señ	ala que, mediante Or	d. N° 583, de 11 de abr	il de 201	2, se solicitó al
director de gestió	n administrativa del m	unicipio, señor Raúl Ul	loa	que dicte
las resoluciones d	e arriendo correspond	ientes.
		Analizado el documen	to en cu	estión, es dable
indicar, que en	él se requiere la form	alización de los con	tratos d	e arriendo del
inmueble ubicad	o en calle Espineta N°	2.824, y no de las co	nvencion	es observadas
por esta Contralor	ía General, por lo que	se debe mantener la de	ficiencia	advertida.
2. (cid:9) Compras a	la Central Nacional de	Abastecimiento, CENA	BAST.
2.1. Deuda con	CENABAST.
		La auditoría practicad	a deter	minó que, al 30
de septiembre de	2011, la dirección d	e salud municipal man	tenía un	a deuda con la
Central de Abast	ecimiento del Sistema	Nacional de Servicios	de Salu	d, CENABAST,
por un total de $ 6	0.339.227.-.
		Esta información fue	propor	cionada por la
CENABAST, a t	ravés de la ejecutiva	de cobranza, señora	Liza T	orres R
mediante correo e	lectrónico de 18 de en	ero de 2012.
		En su respuesta, el m	unicipio	señala que del
total de facturas i	nformadas impagas, $	61.038.103.-, fueron pa	gados p	or esa entidad.
		Agrega, que las fac	turas e	mitidas por la
CENABAST, qu	e suman $ 2.017.148	.-, carecen de docum	entació	n de respaldo,
mientras que las	operaciones que totali	zan $ 5.094.550.-, y $ 2	.680.61	2.-, no cuentan
con las facturas	correspondientes, p	roducto de errores d	e folio e	n las guías de
despacho emitida	s por esa repartición	o porque éstas no han	sido rec	epcionadas por
la municipalidad,	respectivamente.

Tabla 16 (página 16 (texto) · 45 filas)

	DIVI	SIÓN DE	MUNICIPALIDADES
	SUBDIVIS	IÓN DE A	UDITORÍA E INSPECCI	ÓN
		ÁREA D	E AUDITORÍA 2
			- 1 1 -
			Analizados los antece	dentes a	po	rtados por
ese municipio, tal	es como, co	mproban	tes de pago, entre otros	, se esta	ble	ció que el
monto total pagad	o ascendió	a $ 51.90	8.090.-, y que la diferenc	ia corresp	on	de, como
ya se mencionó,	a facturas p	endientes	por errores de emisión	o porque	n	o han sido
recibidas en esa d	irección de s	alud.
			En virtud de lo expuest	o, se da p	or	superado
el hecho cuestion	ado inicialm	ente, sin	perjuicio de que la situ	ación de	la	s facturas
pendientes, será v	erificada en	una futura	visita de fiscalización.
2.2. Pago de fac	turas.
			El mandato de compr	a celebr	ad	o el 6 de
marzo de 2009, e	ntre la Muni	cipalidad	de Santiago y la CENAB	AST, sa	nci	onado por
decreto sección 2	da N° 943, d	e 22 de j	unio de 2009, prescribe	en su clá	us	ula sexta,
letra c), que la ent	idad edilicia	deberá p	rovisionar los fondos de	ntro del p	laz	o máximo
de 30 días, conta	dos desde l	a fecha d	e facturación, para que l	a Central	N	acional de
Abastecimiento pu	eda realizar	el pago a	l respectivo proveedor.
			No obstante, durante el	período f	isc	alizado, la
dirección de salu	d efectuó p	agos con	retraso, comprobándos	e en alg	un	os casos,
hasta 83 días de	desfase res	pecto de	la fecha de facturación	, lo que s	e	detalla en
anexo N° 4.
			Acerca de este hecho, l	a autorid	ad	municipal
indica que se ha	efectuado u	na reing	eniería de los procesos	internos,	te	ndiente a
optimizar los tie	mpos de e	misión de	órdenes de compra, l	a tramita	ci	ón de los
expedientes para	la visación d	e la unida	d de control municipal y	la forma	de	recepción
de las facturas.
			Atendida la explicació	n, se est	im	a dar por
superada la situa	ción objetad	a, en el e	ntendido que esa munic	ipalidad	ha	dispuesto
medidas para corr	egirla, las qu	e serán v	erificadas en futuras fisc	alizacione	s.
3. (cid:9) Contratos d	e servicios.
3.1. Contrato sus	crito con Re	zebra Te	chnologies S.A.
			De acuerdo a lo disp	uesto e	n l	as bases
administrativas, p	arte II, del c	ontrato,	artículo 2°, el pago de lo	s servici	os	prestados
por el arriendo de	los sistemas	se efectu	ará por mes vencido.
			La revisión documental	practicad	a,	estableció
que la dirección d	e salud no d	io cumpli	miento a lo anterior, dad	o que exi	ste	n facturas
que fueron pagad	as con varios	meses d	e desfase, tal como se in	dica a co	nti	nuación:
Comp. pago Fe	cha	N° Factur	a Detalle	M	o	nto ($)
81-907 09	/06/11	13091	Servicio enero 2011		4	.295.403
81-907 09	/06/11	13130	Servicio febrero 201	1	4	.305.390
81-908 09	/06/11	12954	Servicio octubre 201	0	4	.276.620
81-908 09	/06/11	13011	Servicio noviembre	2010	4	.286.782
81-908 09	/06/11	13051	Servicio diciembre 2	010	4	.290.834
				Total	21	.455.029

Tabla 17 (página 17 (texto) · 46 filas)

CONT	RALORÍA	GE	NERAL	DE LA	REPÚBLICA
	DIVISIÓ	N D	E MUNICI	PALIDA	DES
SU	BDIVISIÓN	DE	AUDITOR	ÍA E INS	PECCIÓN
	ÁR	EA	DE AUDIT	ORÍA 2
			- 12 -
			En este	tenor, c	abe hacer prese	nte que esta
situación ya había sid	o observada	po	r esta Con	traloría	General, a través	del Informe
Final N° 25, de 2011,	sobre auditor	ía a	l macropr	oceso de	adquisiciones.
			En su re	spuesta,	esa autoridad m	anifiesta que
la totalidad de la docu	mentación n	ec	esaria par	a cursar	los pagos fue rec	ibida por el
inspector técnico de	l contrato e	l 2	6 de abril	de 201	1, por lo que el	tiempo real
transcurrido entre la r	ecepción de	la d	ocumenta	ción y el	pago de los serv	icios habría
sido de 44 días corrido	s. Además,	indi	ca adjunta	r memor	ándum y correos	electrónicos
emitidos por el inspec	tor técnico,	par	a obtener	de la em	presa la docume	ntación que
acompaña a los estad	os de pago,	sin	embargo,	dichos	documentos no s	e incluyeron
entre los antecedentes	remitidos ju	nto	con la res	puesta.
			Atendi	do lo a	nterior, se m	antiene la
observación formulad	a, por cuant	o n	o se prop	orcionar	on los anteceden	tes que den
cuenta del actuar del	inspector té	cnic	o, ni la fe	cha del i	ngreso efectivo d	el total de la
documentación neces	aria para efec	tua	r los pago	s.
3.2. Contrato suscrito	con Paulina	Az	ócar Esc	alona.
			El 1 de	junio de	2009, la Munic	ipalidad de
Santiago, suscribió un	contrato co	n la	señora P	aulina A	zócar E	sancionado
por decreto sección 2	da N° 1.446,	de	3 de sep	tiembre	de ese año, par	a proveer el
servicio de un camión	fletero para	la d	irección d	e salud,	cuyo valor mensu	al ascendió
a $ 496.000.-, por cua	tro días al m	es.	Adicional	mente, e	l contrato incluyó	un servicio
extraordinario por un	total de $ 1	3.6	18.-, corre	spondie	nte a cada hora	adicional al
servicio fijo. Su vige	ncia se ext	en	dería por	tres añ	os, a contar de l	a fecha de
suscripción del contrat	o.
3.2.1. Error en el núm	ero de la licit	ació	n.
			El cont	rato sus	crito con la señ	ora Azócar
a, en su apa	rtado prime	ro,	estableci	ó que es	a entidad edilici	a efectuó el
llamado a licitación pú	blica a travé	s d	el ID N° 2	582-26-0	006; no obstante,	dicho ID no
fue habido en el portal	www.merca	dop	ublico.cl,	al efectu	ar la respectiva va	lidación.
			Requer	ido el jef	e de abastecimie	nto, informó
que el ID consignado	en ese cont	rato	era errón	eo, corr	espondiendo -en	definitiva- al
ID 2582-14-LP09, qu	e efectivame	nte	estaba re	gistrado	en el sistema de	información
mencionado.
			Al efect	uar las	validaciones e	n el citado
sistema, se constató	que el contra	to r	espectivo	no estab	a publicado, vuln	erando con
ello lo dispuesto en	el artículo 5	7,	letra b), n	umeral	6, del reglamen	to de la ley
N° 19.886.
			En relaci	ón con e	ste tema, el mun	icipio admite
que existe un error e	n la ID asign	ada	en el co	ntrato y,	en la falta de pu	blicación del
mismo en el portal.
			Al efect	o, indica	que se envió	el ordinario
N° 584, de 11 de abril	de 2012, al	dire	ctor de as	esoría ju	rídica, señor Patri	cio Lazcano

Tabla 18 (página 18 (texto) · 47 filas)

	SUBDIVISIÓ	N DE A	UDITORÍA E I	NSPE	CCIÓN
	Á	REA D	E AUDITORÍA	2
			- 13 -
		A	demás, expre	sa qu	e, con po	sterioridad a la
corrección mencio	nada, se in	formará	a SECPLAN	para q	ue publiq	ue en el portal
mercado público el	contrato rect	ificado.
		S	obre el parti	cular,	se mant	iene el hecho
observado, mient	ras no se co	ncreten	las medidas	infor	madas par	a subsanar la
deficiencia advertid	a.
3.2.2. Reajuste no	aplicado.
			Conforme a lo	estab	lecido en e	l artículo 17 de
las bases admini	strativas, el	monto	contratado s	erá ex	presado	en pesos y se
reajustará cada 12	meses, seg	ún la var	iación que exp	erime	nte el índi	ce de precios al
consumidor en el p	eríodo que c	orrespon	da.
			Revisados l	os co	mproba	ntes de pago
pertinentes, se co	nstató que e	sa dire	cción no ha re	ajusta	do el valo	r del contrato,
contraviniendo con	ello la dispo	sición alu	dida. El detall	e es el	siguiente:
Comp. pago N°	Factura	Fecha	Monto		Monto	Monto insoluto
		factura	pagado ($)	reaju	stado ($)	($)
81-371	389	16/03/11	1.088.383		1.114.362	25.979
81-1.217	426	14/06/11	1.357.339		1.389.736	32.397
81-1.684	441	20/07/11	1.313.080		1.388.277	75.197
					Total	133.573
			En relación	a lo o	bservado	, esa entidad
edilicia señala que	, efectivame	nte, exist	e una diferenc	ia no	pagada al	concesionario,
ascendente a la su	ma total de	$ 994.54	0.-, correspo	ndient	e al períod	o comprendido
entre junio de 2010	a febrero de	2012, l	o que será fact	urado	por la em	presa, en forma
separada del cobro	mensual de	los servi	cios.
			Pese a que el	munici	pio recono	ce que adeuda
al contratista la apl	icación del re	ajuste p	or el período p	recita	do, no es p	osible salvar la
observación, mient	ras no se acr	edite el	pago del mont	o adeu	dado.
3.2.3. Boleta de ga	rantía.
			Las bases ad	minis	trativas,	en el apartado
Naturaleza y mont -	os de garant	ías", est	ablecen que el	adjudi	catario de	bía caucionar el
fiel cumplimiento d	el contrato a	través d	e una boleta b	ancari	a o vale vi	sta equivalente
a $ 1.800.000.-, co	n una vigen	cia de 6	0 días posterio	res al	término d	el mismo, cuya
glosa sería "para r	esponder por	el fiel c	umplimiento d	e contr	ato de la	oferta licitación
servicio de camión	fletero para	la direc	ción de salud,	de la	Ilustre Mu	nicipalidad de
Santiago".
			Sobre lo ante	rior, la	señora P	aulina Azócar
entregó	a esa entid	ad edilic	ia, el depósit	o a la	vista N° 7	708-1, que no
incluye la glosa des	crita en el pá	rrafo pre	cedente.
			Al respecto,	la aut	oridad inf	orma que las
instituciones banca	rias no inclu	yen glos	a en los depó	sitos a	la vista y,	que como este
tipo de document	o se encont	raba es	tipulado com	o gara	ntía en la	s bases antes
citadas, se conside	ró aceptarlo	. Añade	que, en lo suc	esivo,	en las bas	es de licitación
se hará la precisión	de los conte	nidos de	cada tipo de	docum	ento que s	e acepte como
garantía.

Tabla 19 (página 19 (texto) · 50 filas)

	DIVISIÓN	DE MUN	ICIPALIDADES
S	UBDIVISIÓN D	E AUDIT	ORÍA E INSPE	CCIÓN
	ÁREA	DE AU	DITORÍA 2
		- 14	-
		En at	ención a lo info	rmado por	esa entidad, es
posible dar por sub	sanada la obs	ervación	originalment	e advertid	a, lo que será
verificado en futuras	fiscalizaciones.
3.3. Contrato suscrit	o con Telefónic	a Empre	sas CTC Chile	S.A.
		Al re	specto, segú	n se des	prende de los
antecedentes tenido	s a la vista, esa d	irección	de salud, a lo m	enos des	de el año 2004,
mantenía contratos	individuales con	Telefón	ica Empresas	CTC Chile	S.A., por cada
uno de sus estableci	mientos de salud	, para la	prestación de	servicios A	DSL.
		Post	eriormente, el	19 de ene	ro de 2006, la
Municipalidad de	Santiago suscr	ibió el c	ontrato de pr	estación	de servicio de
telecomunicaciones	y arriendo de e	quipos N	° 043970, con	la citada e	mpresa, por la
incorporación del s	ervicio de enlac	e ADSL	multiusuario a	18 depe	ndencias de la
dirección de salud, s	egún anexo N° 1	adjunto	al contrato, qu	e reempla	zó los contratos
individuales existent	es hasta entonce	s.
		Sobr	e (cid:9) el (cid:9) part	icular, (cid:9)	analizada (cid:9) la
documentación prop	orcionada, se es	tableció	que esa entida	d comunal	no sancionó el
contrato en cuestión,	a través de un d	ecreto a	lcaldicio.
		Al (cid:9)	respecto, (cid:9) ca	be (cid:9) reit	erar que (cid:9) las
declaraciones formal	es que emiten lo	s Órgan	os de la Admin	istración d	el Estado y que
contienen declarac	iones de volunt	ad, real	izadas en el e	jercicio de	una potestad
pública, deben mate	rializarse a travé	s de la d	ictación del res	pectivo ac	to, conforme al
principio de formalid	ad de los actos	administ	rativos establec	ido en el a	rtículo 3° de la
ley N° 19.880, en co	ncordancia, co	n el artíc	ulo 12 de la le	y N° 18.69	5, que dispone
que las resolucione	s que adopten la	s munic	ipalidades se d	enominar	án, entre otros,
decretos alcaldicios,	que versan sobr	e casos	particulares.
		Ace	rca de lo exp	uesto, e	sa autoridad
municipal no se pro	nuncia en su re	spuesta	, por lo que se	mantiene	la observación
inicialmente plantead	a.
		En o	tro orden de id	eas, cabe	hacer presente
que, la contratación	de estos servici	os vulne	ró lo prescrito	en el artíc	ulo 1° de la ley
N° 19.886, al no aj	ustarse a las n	ormas y	principios del	citado cu	erpo legal y su
reglamento.
		En e	fecto, en el añ	o 2006, a	l suscribirse el
contrato en coment	o, dicho cuerpo l	egal se	encontraba vig	ente, sin e	mbargo, no se
aplicaron los proced	imientos definid	os en e	lla, recurriendo	a la contr	atación directa
con la empresa que	venía prestando	el servic	io a través de c	onvencion	es individuales
por establecimiento	, en lugar de li	citar púb	licamente, co	nforme el	procedimiento
general establecido	en aquel cuerpo	legal.
		Ade	más, la contrat	ación de l	os servicios se
realizó al margen de	l portal www.me	rcadopu	blico.cl , y no s	e dictó la	resolución que
justificara la contra	tación directa,	transgre	diendo el artí	culo 8° de	la aludida ley
N° 19.886.
		Prec	isado lo anteri	or, cabe c	onsignar que la
cláusula tercera del	contrato vigente	en el pe	ríodo auditado,	esto es, 1	° de enero al 30
de septiembre de 20	11, establece u	na vigen	cia de dos año	s, renovab	le automática y
sucesivamente por i	gual período, si	ninguna	de las partes	manifiesta	su intención de
ponerle término, noti	ficando de su de	cisión c	on al menos 60	días de an	ticipación.

Tabla 20 (página 20 (texto) · 51 filas)

	DIVI	SIÓN DE	MUNICIPALIDADES
	SUBDIVISI	ÓN DE A	UDITORÍA E INSPEC	CIÓN
		ÁREA D	E AUDITORÍA 2
			- 15 -
			Amparándose en la ci	tada cláusu	la, las partes
involucradas han	renovado, sis	temática	mente, el contrato, situ	ación que n	o se concilia
con las disposici	ones legales v	igentes,	en particular, el artícu	lo 12 del re	glamento de
la ley N° 19.886,	contenido en	el decret	o N° 250, de 2004, del	Ministerio d	e Hacienda,
y la jurisprudenc	ia vertida sobr	e el parti	cular, según la cual, la	renovació	n automática
de un contrato v	ulnera el princ	ipio de p	robidad administrativa	, por la vía	del principio
de transparencia	aludido, en ta	nto por	su intermedio la autori	dad adminis	trativa omite
o evita la exposi	ción de acuer	dos real	es o tácitos con su co	ntraparte p	articular, en
orden a mantene	r un status qu	o fijado c	on anterioridad (aplica	criterio con	tenido en los
dictámenes N°s	46.746, de 200	9 y 7.661	, de 2010).
			Cabe destacar que,	la direcció	n de control
municipal, en ofi	cio Ord. N° 1.	087, de 8	de julio de 2008, hiz	o presente	a la directora
de salud munici	pal que el co	ntrato se	encontraba ya expira	do y sin p	osibilidad de
renovación a la f	echa de presta	ción de l	os servicios.
			No obstante lo anterio	r, dicha dire	cción visó la
resolución de p	ago N° 753, c	onsidera	ndo que el servicio s	e había pre	stado en los
meses de febrer	o, marzo y ab	ril de 20	08, pero hizo present	e expresam	ente que se
debía proceder,	a la brevedad,	a una nu	eva contratación med	iante licitaci	ón pública a
través del port	al Chilecomp	ra, lo cu	al, pese al tiempo t	ranscurrid	o, no se ha
materializado.
			En su respuesta, esa	autoridad c	onfirma que
el contrato ha si	do renovado	automáti	camente, de acuerdo	al apartad	o tercero de
éste, y que a la	fecha se en	cuentra	vigente producto de	la aplicaci	ón de dicha
cláusula. Añade	, que atendie	ndo a lo	observado por esta	Contraloría	General, se
disminuirán los p	untos de cone	xión aso	ciados a ese contrato,	los que cor	responden a
seis líneas en de	suso.
			Además, indica que m	ediante el	oficio Ord. N°
545, de 4 de abr	il de 2012, se	ha solicit	ado a la unidad técnic	a competen	te evaluar la
factibilidad de in	cluir los servic	ios cons	iderados en el actual	contrato co	n Telefónica,
en los servicios	provistos po	r la emp	resa GTD, asociado	a la licitac	ión pública
ID 2582-10-LP1	0 "Contratació	n del trá	fico SLM, servicio de l	arga distan	cia, telefonía
móvil y otros ser	vicios de comu	nicación	y transmisión de datos	".
			Asimismo, expresa q	ue se ha r	equerido a la
asesoría jurídica	, analizar la m	ejor ma	nera de poner término	anticipado	al contrato e
incorporar los s	ervicios a la c	onvenció	n suscrita con la empr	esa GTD, l	o que, de no
ser factible, lleva	ría a la direcci	ón de sal	ud a levantar un nuevo	proceso lic	itatorio.
			Atendido lo anteri	ormente e	xpuesto y,
validados los ant	ecedentes pu	estos a d	isposición de esta Enti	dad Fiscali	zadora se da
por superada la	situación cue	stionada	inicialmente, en el ent	endido que	el municipio
se abstendrá de	continuar ren	ovando	el contrato en referenc	ia y sin per	juicio de que
deba informar, e	n un plazo de	30 días, l	a implementación de l	as medidas	enunciadas.
3.3.1. Intereses	por mora.
			La revisión efectuada	advirtió qu	e la empresa
Telefónica Empr	esas CTC Chi	le S.A. h	a realizado cobros de i	ntereses po	r mora en el
pago de factura	s por el servici	o contrat	ado, debido a la exist	encia de pa	gos fuera de
plazo y facturas	pendientes,	recargos	que no han sido pag	ados por e	sa dirección,
desembolsando	únicamente lo	s montos	correspondientes a lo	s servicios	prestados. Lo
anterior, se pres	enta en anexo	N° 5.

Tabla 21 (página 21 (texto) · 50 filas)

	CO	NTRALORÍA GE	NERAL DE	LA	REPÚBLICA
		DIVISIÓN D	E MUNICIPAL	IDAD	ES
		SUBDIVISIÓN DE	AUDITORÍA E	INS	PECCIÓN
		ÁREA	DE AUDITORÍ	A 2
			- 16 -
			Al respecto,	la cl	áusula séptim	a del	contrato
e	n comento, expre	sa que el no pago	de las rentas	den	tro de los plaz	os se	ñalados,
d	evengará el int	erés máximo qu	e la ley permi	te e	stipular para	oper	aciones
re	ajustables en mo	neda nacional, de	terminado por	la Su	perintendencia	de B	ancos e
In	stituciones Fina	ncieras o el organi	smo que la ree	mpla	ce. De igual m	aner	a, añade
q	ue el no pago de	una o más rentas	faculta a la em	pres	a para hacer e	xigibl	e el total
d	el saldo adeudad	o, suspender los s	ervicios y/o po	ner té	rmino ipso fac	to al	contrato,
lo	que es de conoc	imiento del cliente	y aceptado por	él.
			Sobre el pa	rticu	lar, la autorid	ad m	unicipal
m	anifiesta que, m	ediante ordinario N	° 581, de 11 d	e ab	ril de 2012, se	cons	ultó a la
di	rección de contro	l municipal por el	procedimiento	para	el pago de los	inter	eses por
m	ora, el cual se ap	licará una vez cono	cido éste.
			Atendido q	ue el	hecho objeta	do a	ún no ha
si	do resuelto, se m	antiene lo observad	o.
4.	Pago de fac	turas.
			La auditorí	a pr	acticada dete	rmin	ó que la
di	rección de salud	efectuó algunos	pagos por co	mpra	de bienes o p	erce	pción de
s	ervicios, que no s	e ajustaron a los pl	azos estableci	dos p	or el oficio circ	ular	N° 23, de
2	006, del Ministeri	o de Hacienda, qu	e imparte instr	uccio	nes sobre el pl	azo d	e pago a
p	roveedores, toda	vez que presentaro	n un desfase s	uperi	or a los 30 días	.
			Dicha situ	ación	demuestra la	falta	de pago
o	portuno, respecto	del cual los servici	os públicos de	ben o	bservar espec	ial cu	idado, de
a	cuerdo a las dire	ctrices de la Direc	ción de Compr	as y	Contratación	Públic	a; que si
b	ien no resultan	obligatorias para	los municipi	os, d	eben estimar	se co	mo una
re	comendación en	tal sentido. Su deta	lle se expone	en an	exo N° 6.
			En relació	n a lo	cuestionado	en es	te punto,
la	autoridad no se	pronuncia, por lo q	ue procede m	anten	er la observac	ión fo	rmulada
in	icialmente.
5	. Inventario d	e existencias.
			Para el co	ntro	l de los med	icam	entos e
in	sumos médicos y	dentales, que ingr	esan a la bode	ga c	entral y que so	n distr	ibuidos a
la	s diferentes depe	ndencias de la dire	cción de salud,	ésta	utiliza un mód	ulo de	l sistema
c	omputacional que	provee la empresa	Rezebra Tech	nolog	ies S.A.
			Practicado	un in	ventario al 1	de fe	brero de
2	012, sobre una m	uestra de 18 prod	uctos, se deter	mina	ron diferencias	entr	e el stock
e	n bodega y lo regi	strado en el sistem	a, según const	a en	el siguiente cua	dro:
	Nombre del produc	to N° de	unidades N°	unida	des registrado	Difer	encia
		en stoc	k real (1) sist	ema. (	2)	entre	(1) y (2)
	Ácido acetilsalicílic	o 100 mg.	158.000		140.000		18.000
	Ácido valproico 200	mg.	72.930		178.110		-105.180
	Atorvastatina 10 m	g.	178.800		405.000		-226.200
	Carbamazepina		124.700		123.700		1.000
	Ciprofloxacino 500	mg.	39.830		40.032		-202
	Clorpromazina 100	mg.	27.900		27.720		180
	Digoxina		26.160		26.160		-
	Enalapril 20 mg.		7.700		7.700		-

Tabla 22 (página 22 (texto) · 50 filas)

CO	NTRALORÍA GENE	RAL DE LA RE	PÚBL	ICA
	DIVISIÓN DE M	UNICIPALIDADES
	SUBDIVISIÓN DE AU	DITORÍA E INSPE	CCIÓN
	ÁREA DE	AUDITORÍA 2
	-	17-
Fluoxetina 20 mg.	30	4.000	322.0	00	-18.000
Glibenclamida	52	5.840	510.4	00	15.440
Ibuprofeno 400 mg.	8	5.000	105.1	30	-20.130
Levotiroxina 100 m	cg. 7	8.150	73.3	00	4.850
Losartan	39	1.360	389.0	30	2.330
Metformina 850 mg	. 37	1.140	3712	00	-60
Olanzapina 10 mg.	2	3.010	21.6	60	1.350
Polivitamínico ACD	5	5.070	56.0	70	-1.000
Sacarina	2.33	2.300	2.314.4	00	17.900
Tramadol 50 mg	1	2.000	12.	000	-
	E	n relación a lo	expues	to, la au	toridad
manifiesta que las	diferencias obedecen a	un conjunto de fac	tores a	sociados a	errores
en el sistema infor	mático, insuficiente infr	aestructura de la b	odega	y falta de p	ersonal
para el manejo d	e entradas y salidas	de los producto	s; aña	de, que s	e están
implementando me	didas para subsanar lo	objetado, tales co	mo:
- Informar a la emp	resa Rezebra Technol	ogies S.A. los error	es del s	istema info	rmático
que provee, esper	ando tener soluciones	en el corto plazo y	la impl	ementación	de una
bincard manual, pa	ra llevar un control del	stock en forma par	alela.
- Ejecución de tra	bajos para mejorar la	infraestructura de	la bode	ga, con lo	que se
dispondrá de una	mejor distribución de	los espacios, alm	acenar	los produ	ctos en
forma ordenada y c	ontrolar su vencimient	o.
- Incorporación a	la bodega un funcion	ario adicional, con	22 hor	as seman	ales, de
manera de contar c	on un encargado en c	ada sección de ést	a.
- Implementar a p	artir de la última sem	ana de abril de 20	12, la to	ma de inv	entario
selectivo en form	a quincenal y capaci	tación interna al	person	al de bod	ega, en
materias de manej	o del sistema para co	ntrol de fechas de	caducid	ad, conver	sión de
unidades matemáti	cas, almacenamiento	de fármacos, etc.
	A	pesar de los argu	mento	s expuesto	s por la
autoridad, no es p	osible dar por supera	da la situación obs	ervada	, por cuant	o no se
han aclarado las	diferencias determ	inadas en el inve	ntario	practicad	o a las
existencias, ni se	han concretado toda	s las medidas en	unciad	as, las qu	e serán
validadas en una fu	tura visita de fiscalizac	ión.
6. (cid:9) Inventario d	e bienes de la direcció	n de salud y sus de	penden	cias.
	E	n relación al contro	l admin	istrativo d	e bienes
de uso, la jefa de	l departamento de fi	nanzas de la direc	ción d	e salud m	unicipal
informó, mediante	certificado de 17 de e	nero de 2012, que	no exi	ste un libro	auxiliar
de control de bien	es, por lo que en conj	unto con la unidad	de adq	uisiciones,	se está
depurando y actual	izando el inventario fís	ico al 31 de diciem	bre de 2	011, recur	sos que
serán valorizados d	urante el año 2012, de	acuerdo con su pl	anificac	ión.
	E	n relación con lo a	nterior,	el 3 de fe	brero de
2012, se realizó un	a validación a cuatro	oficinas de las dep	endenci	as adminis	trativas
de la dirección de	salud, ubicada en Sa	n Diego N° 474, e	n com	pañía de la	señora
Cecilia Henríque	z a, funci	onaria de la unid	ad de	abasteci	miento,
estableciéndose lo	siguiente:
a. (cid:9) La informa	ción correspondient	e a los bienes mu	ebles	existentes	en las
dependencias mun	icipales, se encuentra	centralizada en un	a planill	a Excel.

Tabla 23 (página 23 (texto) · 45 filas)

	DIVI	SIÓN DE	MUNICIPALIDADES
	SUBDIVIS	IÓN DE A	UDITORÍA E INSPECCI	ÓN
		ÁREA D	E AUDITORÍA 2
			- 18 -
b. Existen b	ienes que n	o cuenta	n con la placa que ide	ntifica su n	úmero de
inventario.
c. En el caso	de los biene	s que cue	ntan con dicha placa, és	tas no obe	decen a un
correlativo que id	entifique su d	ependenc	ia.
			Acerca de este tema, la	autoridad p	lantea que
se está trabajan	do en el dise	ño e impl	ementación de un sistem	a informát	ico propio,
conjuntamente c	on la redacci	ón de un r	eglamento de inventario	, el que est	á en etapa
de validación e	n la contralo	ría munic	ipal, para luego ser vi	sado por la	asesoría
jurídica.
			Adicionalmente, me	nciona qu	e se está
trabajando en un	plan de mod	ificación d	el sistema de placas de	inventario,	por uno de
impresión gráfica	en el mismo	mobiliario	.
			Finalmente, indica que	los bienes	adquiridos
antes del uso de	la planilla Ex	cel, prese	ntan número de inventari	o único aso	ciado a su
adquisición, sin	embargo, u	na vez pu	esto en marcha el siste	ma en des	arrollo, la
dirección de sa	lud se incor	porará al	uso del criterio resulta	nte de los	procesos
regulatorios inter	nos.
			No obstante lo expuesto	precedent	emente, se
ha estimado m	antener la o	bservació	n formulada, mientras	no se con	creten las
medidas enuncia	das para sub	sanar la d	eficiencia advertida.
IV.- OTRAS OBS	ERVACIONE	S
1. (cid:9) Conciliaci	ones bancaria	s.
			Revisadas (cid:9) las (cid:9) conc	iliaciones (cid:9)	bancarias
confeccionadas	al 30 de septi	embre de	2011, de las cuentas cor	rientes N°	01-07149-1
y 01-48854-6, am	bas del banc	o Santan	der, se comprobó que su	s saldos no	presentan
diferencias con	respecto al b	alance d	e comprobación y saldo	s a la mism	a fecha, a
saber:
N° Cuenta S	aldo según	Cheques g	irados y Saldo según	Saldo seg	ún balance
corriente	banco ($)	no cobr	ados conciliación ()	conta	ble ($)
01-07149-1 2.	027.901.692	78.	983.446 1.948.818.246	1.9	48.818.246
01-48854-6	200.115.859	4.	899.910 195.215.949	1	95.215.949
1.1. (cid:9) Cheques	pendientes de	cobro.
			Del examen practicad	o, se deter	minó que,
dentro de los che	ques girados	y no cob	rados, se encuentran do	cumentos c	aducados,
que no fueron	cobrados p	or los pr	oveedores, lo que dist	orsiona e	l saldo de
disponibilidades.
			El monto de los che	ques gira	dos y no
cobrados, venci	dos al 30 de	septiembr	e de 2011, ascendió a $	10.423.98	5.-, girados
entre los años	1998 a 2011	. La alud	ida cifra está compues	ta por $
referida a cheq	ues con ant	igüedad	entre 90 días y 5 año	s y, $ 495.	970.-, por
documentos con	antigüedad	mayor a 5	años. Lo anteriormente	expuesto se	detalla en
anexo N° 7 y, se	resume en el	siguiente	cuadro.

Tabla 24 (página 24 (texto) · 47 filas)

		DIVISIÓN DE	MUNICIPALID	ADES
	SUBD	IVISIÓN DE	AUDITORÍA E I	NSPECCIÓN
		ÁREA D	E AUDITORÍA	2
			-19-
Antigüe	dad	Cta cte N°	01-07149-1 Ct	a cte N° 01-488	54-6 Total($)
90 días y meno	s de 5 años		5.397.227	4.530	.788 9.928.015
5 años y	más		268.513	227	.457 495.970
Total cheque	s caducos		5.665.740	4.758	.245 10.423.985
			En relación	con la materi	a, se debe hacer
presente que la	normativa	contable em	itida por esta C	ontraloría Gen	eral, contenida en
el oficio N° 60.	820 de 20	05, ha manif	estado que los	cheques gira	dos y no cobrados
dentro de los	plazos le	gales, debe	n contabilizar	se en la cue	nta documentos
caducados, rec	onociéndo	se el increme	nto de las dispo	nibilidades.
			En el evento	que no se ha	gan efectivas las
obligaciones de	pago den	tro del plazo	legal de 5 años	, los valores d	eben reconocerse
como ingresos	propios en	las cuentas d	e deudores pre	supuestarios	correspondientes,
según procedi	miento K-0	3, sobre cheq	ues caducado	s por vencimie	nto de plazo legal
de cobro, consi	gnado en	el oficio N° 3	6.640, de 2007	, tanto en lo re	lativo al ajuste por
la prescripción	legal de la	deuda, com	o para su aplic	ación al ingre	so presupuestario
(aplica criterio c	ontenido e	n dictamen N	° 8.236, de 20	08).
			Al respecto, l	a entidad com	unal informa que,
durante el me	s de abril	de 2012, se	reconocerán	como chequ	es caducados los
documentos ob	jetados, co	n el fin de re	gularizar la situ	ación en come	nto.
			Efectuadas l	as validacion	es pertinentes, se
determinó que	ese munic	ipio realizó lo	s ajustes corre	spondientes	a los cheques con
más de cinco	años de a	ntigüedad,	no así para aq	uellos con m	enos tiempo, por
consiguiente, s	e levanta	la observaci	ón por un total	de $ 495.970	.-, manteniéndose
por los $ 9.928	.015.- rest	antes, en tan	to no sean efe	ctivamente co	ntabilizados como
cheques caduc	ados.
1.2. Autorizaci	ón apertur	a de cuentas	corrientes.
			De los antece	dentes que o	bran en poder de
este Organism	o Superio	r de Control	, se constató	que la apertu	ra de las cuentas
corrientes exa	minadas s	e encuentra	debidamente a	utorizada po	r esta Contraloría
General, dando	cumplimie	nto a lo dispu	esto en el artíc	ulo 54 de la le	y N° 10.336.
2. (cid:9) Funcion	aria contrat	ada a plazo f	ijo que cumple f	unciones de j	efatura.
			El examen r	ealizado dete	rminó que, en la
dotación de la	dirección d	e salud, la fu	ncionaria señor	a Sofía Soto	contratada a
plazo fijo, ejerc	e labores d	e jefatura, se	gún se observa	en el siguient	e cuadro:
Nombre		Cargo		Grado	Plazo de contrata
Sofía Soto		Jefa depar	tamento finanzas	B-15	01/01/12 — 31/12/12
			Sobre la mate	ria, cabe hac	er presente que el
nombramiento	de un con	tratado a pla	zo fijo constitu	ye una desig	nación transitoria,
puesto que sól	o pueden c	umplir funci	ones por períod	os iguales o i	nferiores a un año
calendario, po	r lo que n	o resulta pr	ocedente que	sean design	ados como jefes,
atendido que l	as tareas	de jefatura d	eben cumplirl	as quienes oc	upen plazas que
orman parte d	e la orga	nización est	able del servic	io, toda vez	que esas labores
implican el des	arrollo de f	unciones de	carácter resolut	ivo, decisorio	o ejecutivo (aplica
criterio conteni	do en dicta	men N° 37.3	92, de 2009).

Tabla 25 (página 25 (texto) · 50 filas)

CON	TRALORÍA	GENERAL	DE L	A REPÚBLICA
	DIVISIÓ	N DE MUNICI	PALI	DADES
S	UBDIVISIÓN	DE AUDITOR	ÍA E	INSPECCIÓN
	ÁR	EA DE AUDIT	ORÍA	2
		- 20 -
		En relac	ión a	esta funcionaria,	se efectuó una
validación de su sit	uación en el	sistema de ad	mini	stración de perso	nal del Estado
(SIAPER), con que	cuenta este	Organismo de	Con	trol, establecién	dose que doña
Sofía Soto fu	e contratada	mediante de	creto	alcaldicio N° 4	.924 de 31 de
diciembre de 2010, r	egistrado con	observacione	s, seg	ún consta en el of	icio N° 29.674,
de 11 de mayo de	2011, situac	ión que al 14	de f	ebrero de 2012,	no había sido
regularizada.
		Sobre e	l par	ticular, esa autori	dad municipal
no se pronuncia, mot	ivo por el cua	l se mantiene	la ob	servación inicialme	nte planteada.
V.- CONCLUSIONE	S
		Atendid	as la	s consideracion	es expuestas
durante el desarroll	o del presen	te trabajo, cor	resp	onde concluir qu	e las medidas
implementadas por e	sa entidad h	an permitido sa	lvar	diversas observac	iones incluidas
en el preinforme de	esta Contralo	ría General, e	n tan	to otras se manti	enen, según el
detalle que sigue, re	specto de una	s y otras:
		1.- L	as o	bservaciones se	ñaladas en el
capítulo 1, sobre eva	luación de co	ntrol interno, r	eferid	as a la falta de for	malización del
plan anual de fiscali	zación para e	l año 2011, al	sum	ario instruido por	decreto exento
N° 556, de 2011; en	el capítulo II,	macroproceso	ingre	sos propios, sobr	e la falta de los
comprobantes origi	nales que tot	alizan $ 951.4	55.-,	numerales 1 y 2	comprobantes
insuficientemente ac	reditados y d	escuentos por	atras	os e inasistencia	s del personal,
respectivamente; en	el capítulo III	, numerales 2.	1 y 2.	2, sobre deuda co	n CENABAST
y pago de facturas,	3.2.3, boleta	de garantía;	3.3 c	ontrato suscrito c	on Telefónica
Empresas CTC Chi	le S.A.; y, en	el capítulo IV	, otra	s observaciones	, alusiva a los
cheques caducados	con más de c	inco años de a	ntigü	edad, por un total	de $ 495.970.-
, se dan por subsan	adas, consid	erando las exp	licac	iones y antecede	ntes aportados
por la entidad.
		2.-	En cu	anto al capítulo	I, ya citado, la
autoridad deberá	concretar la	s medidas inf	orm	adas sobre la ac	tualización y
publicación del regl	amento de ad	quisiciones, a	fin d	e cumplir con lo d	ispuesto en la
normativa pertinente	, informando	al respecto a e	ste O	rganismo de Cont	rol en un plazo
de 30 días, contados	desde la fec	ha de recepció	n del	presente informe.
		Por otra	part	e, respecto del co	ntrato suscrito
con la empresa S	MC Ltda., el	municipio de	berá	abstenerse de	renovar dicha
convención, efectua	ndo con la d	ebida antelaci	ón el	llamado a licitaci	ón pública que
corresponda, lo qu	e deberá ser	comunicado	a es	ta Entidad de Co	ntrol, una vez
producido el hecho.
		Asimis	mo,	en lo atingent	e al sumario
ordenado por decre	to N° 3.469	, de 2011, la	autor	idad edilicia deb	erá agilizarlo y
determinar la eventu	al responsab	ilidad del fisca	l en	su demora, confor	me lo previsto
en el artículo 141 de	la ley N° 18.8	83.
		3.- A	cerc	a de los hechos ob	servados en el
capítulo II, macrop	roceso de in	gresos propio	s, es	a dirección de s	alud municipal
deberá, en lo suces	ivo, emitir lo	s comprobant	es de	ingreso para cad	a transacción
contable que realice	, documentarl	os debidamen	te y m	antenerlos a disp	osición de esta
Contraloría General	para su revisi	ón.

Tabla 26 (página 26 (texto) · 43 filas)

CO	NTRALORÍA	GENERAL DE L	A REPÚBLI	CA
	DIVISIÓ	N DE MUNICIPALID	ADES
	SUBDIVISIÓN	DE AUDITORÍA E I	NSPECCIÓN
	ÁR	EA DE AUDITORÍA	2
		-21 -
		4.- Sobre	lo observado	en el capítulo III,
macroproceso de	abastecimiento	, numeral 1, contra	tos de arriend	o, el edil deberá
dictar los respectiv	os decretos alc	aldicios, a fin de for	malizar las ren	ovaciones de los
contratos de inmu	ebles que mantie	ne en arriendo, rem	itiendo los ant	ecedentes a este
Organismo de Con	trol, en el términ	o de 30 días.
		En cuanto al	numeral 3.1,	contrato suscrito
con Rezebra Tech	nologies S.A., e	sa autoridad deberá	arbitrar las me	didas necesarias
para que, en lo su	cesivo, se dé cu	mplimiento a las ob	ligaciones con	traídas dentro de
los plazos establ	ecidos, atendid	os los reiterados r	etrasos en la	solución de sus
compromisos.
		En relación al	punto 3.2.1, e	rror en el número
de licitación, el e	dil deberá con	cretar las medida	s enunciada	s, corrigiendo y
publicando en el	portal mercado	público, el contrat	o suscrito con	Paulina Azócar
Escalona, a fin de	dar cumplimient	o a lo dispuesto en	la ley N° 19.88	6, lo cual deberá
ser acreditado en e	l mismo plazo d	e 30 días.
		A su turno, so	bre el punto 3	.2.2, reajuste no
aplicado, la autor	idad deberá re	alizar las gestione	s necesarias	para el pago del
reajuste adeudado	, acreditando el	desembolso a este	Ente Fiscaliza	dor, en el mismo
plazo señalado en	el párrafo anteri	or.
		En lo que se	refiere a lo o	bservado en el
numeral 3.3, el jef	e comunal deber	á dictar el decreto	que apruebe el	contrato suscrito
con Telefónica	Empresas CT	C Chile S.A., con	el fin de for	malizar el acto
administrativo corr	espondiente.
		En lo que c	oncierne al	numeral 3.3.1,
intereses por mora	, ese municipio	deberá informar a e	ste Organismo	de Control sobre
las medidas aplica	das para corregi	r el hecho advertido	, en el mismo p	lazo ya indicado.
		En cuanto a	los numerale	s 4, 5 y 6, sobre
pago de facturas,	inventario de ex	istencias e inventa	rio de bienes d	e la dirección de
salud, respectivam	ente, esa entida	d deberá procurar	ajustarse a los	plazos fijados en
la circular 23, de	2006, del Minis	terio de Hacienda	, para el pago	a proveedores;
aclarar las difere	ncias detectada	s en las existenci	as e implemen	tar las medidas
enunciadas para e	l control de bien	es, informando de	ello a esta Co	ntraloría General,
en el mismo plazo	ya referido.
		5.- Respe	cto del capítul	o IV, sobre otras
observaciones, la	autoridad debe	rá aplicar el proce	dimiento K-03	, sobre cheques
caducados por ve	ncimiento de pla	zo legal de cobro,	esto es, con un	a antigüedad de
más de 90 días y	menos de 5 a	ños, consignado e	n Manual de	Procedimientos
Contables para e	l Sector Municip	al, comunicando e	l ajuste corres	pondiente en el
término de 30 días	.

Tabla 27 (página 27 (texto) · 11 filas)

DIVISIÓN DE	MUNICIPALIDADES
SUBDIVISIÓN DE A	UDITORÍA E INSPECCIÓN
ÁREA D	E AUDITORÍA 2
	- 22 -
	Finalmente, en relación al punto 2, func	ionaria
contratada a plazo fijo que cumple f	unciones de jefatura, corresponde q	ue se
regularice dicha situación, informando	de ello a este Ente Fiscalizador en el	mismo
plazo precitado.
	Transcríbase al Alcalde, a la direct	ora de
control y al concejo municipal de Santia	go, así como a la Unidad de Seguimient	o de la
División de Municipalidades de esta Con	traloría General.
	Saluda atentamente a Ud.,

Tabla 28 (página 28 (texto) · 31 filas)

DIVISIÓN	DE MUNICIPALI	DADES
SUBDIVISIÓN D	E AUDITORÍA E	INSPECCIÓN
ÁRE	A DE AUDITORÍ	A 2
	-23-
			ANEXO 1
s de ingreso en origina	l no proporcionad	os.
mprobante	Fecha	Cuenta	Monto
			($)
10-84	16/09/2011	1150899001002001	2.453.184
10-1	24/01/2011	1150899001002008	10.000
10-15	10/02/2011	1150899001002008	399.162
10-22	25/03/2011	1150899001002008	137.296
10-24	25/03/2011	1150899001002008	147.100
10-25	25/03/2011	1150899001002008	151.725
18-6	08/04/2011	1150899001002008	8.363
10-32	18/04/2011	1150899001002008	26.456
10-33	18/04/2011	1150899001002008	416.497
18-12	18/04/2011	1150899001002008	-1.000
10-35	25/04/2011	1150899001002008	6.921.654
10-46	31/05/2011	1150899001002008	1.913.810
10-48	31/05/2011	1150899001002008	82.075
10-49	06/06/2011	1150899001002008	742.155
10-53	15/06/2011	1150899001002008	82.800
10-55	15/06/2011	1150899001002008	807.854
10-68	20/07/2011	1150899001002008	2.283.038
10-74	12/08/2011	1150899001002008	2.671.667
18-52	31/08/2011	1150899001002008	20.700
10-79	05/09/2011	1150899001002008	1.261.400
10-37	29/04/2011	1150802008003012	661.593
10-56	20/06/2011	1150802008003012	8.714.668
10-47	31/05/2011	115089900100200	-6.921.654
		Total	22.990.543

Tabla 29 (página 29 (texto) · 59 filas)

CV
o
w				£9		1.0	39	96	t7L		617	t7L	47	96	L£	99	L6	t79	73
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		ot													1				efi
		neu	)$(																dla
		cse	RG																toT
		D	C
				28		38	42	28	38		05	38	22	90	92	34	24	44
		núg	)$(	7.4		6.4	0.	7.4	6.4		1.8	6.4	7.6	01	0.8	8.1	0.2	1.5
		es	da	1		1	22	1	1		2	1	1	3	01	4	1	1
		otneucseD	dilapicinum
							(cid:9)7
		nóicaren		137.884.1		322.428	14.034.1	542.350.1	714.034.1		£96.999	714.034.1	861.708	L99-966.	715.369.1	040.943.2	099.617L.	875.810.1
		umer
		lat												1			1
	.d	oT	)$(
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	s			r	n	r n		1		oi	r	n		r	n
	ai	ell		get	etsi	get etsi	sos	02	sos	nu	get	etsi		get	etsi
	cn	at		ni	s	ni s	ar	oil	ar	J	ni	sa		ni	sa
	et	eD		eR	ani	eR ani	tA	uJ	tA	ed	eR	ni		eR	ni
	sis
	ani			110		110	110		110		11.0			110
				3		2	2		3/		3/			2
	rop	ahc		/90		/40/	/80/		1.0/		60/			/20/
		e		/		8	2		0					0
	s	F		9		1	1		3		9			1
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	c	O		1-		CO	N-
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	eD	0z

Tabla 30 (página 30 (texto) · 46 filas)

		DIVISIÓ	N DE M	UNICIPALIDADES
		SUBDIVISIÓN	DE AU	DITORÍA E INSPECCIÓ	N
		ÁR	EA DE	AUDITORÍA 2
			-	25-
						ANEXO 3
euda pen	diente c	on CENABAST a	l 30 d	e septiembre de 2011.
N° doc	Tipo	Documento	Fecha	documento Fecha ve	ncimiento	Monto ($)
1078877	Factura	Deudor		07/08/2007	06/09/2007	311.562
1078878	Factura	Deudor		07/08/2007	06/09/2007	14.067
1078899	Factura	Deudor		07/08/2007	06/09/2007	297.608
1078937	Factura	Deudor		07/08/2007	06/09/2007	13.749
1083217	Factura	Deudor		05/09/2007	05/10/2007	32.183
1083218	Factura	Deudor		05/09/2007	05/10/2007	35.090
1083219	Factura	Deudor		05/09/2007	05/10/2007	8.366
1100018	Factura	Deudor		28/12/2007	27/01/2008	877.335
1100029	Factura	Deudor		28/12/2007	27/01/2008	4.701
1121345	Factura	Deudor		03/06/2008	03/07/2008	85.355
1121410	Factura	Deudor		03/06/2008	03/07/2008	35.642
1130630	Factura	Deudor		04/08/2008	03/09/2008	113.670
1130653	Factura	Deudor		04/08/2008	03/09/2008	759
1132339	Factura	Deudor		18/08/2008	17/09/2008	19.756
1132340	Factura	Deudor		18/08/2008	17/09/2008	13.171
1132341	Factura	Deudor		18/08/2008	17/09/2008	8.373
1132349	Factura	Deudor		18/08/2008	17/09/2008	13.171
1134327	Factura	Deudor		30/08/2008	29/09/2008	104.570
1142892	Factura	Deudor		05/11/2008	05/12/2008	919.550
1143014	Factura	Deudor		05/11/2008	05/12/2008	61.503
1143033	Factura	Deudor		05/11/2008	05/12/2008	159.127
1143034	Factura	Deudor		05/11/2008	05/12/2008	37.264
1150590	Factura	Deudor		09/01/2009	08/02/2009	64.724
1150743	Factura	Deudor		09/01/2009	08/02/2009	1.073.174
1159575	Factura	Deudor		10/03/2009	09/04/2009	5.034
1159578	Factura	Deudor		10/03/2009	09/04/2009	18.641
1159580	Factura	Deudor		10/03/2009	09/04/2009	6.875
1159581	Factura	Deudor		10/03/2009	09/04/2009	6.875
1159583	Factura	Deudor		10/03/2009	09/04/2009	9.530
1163449	Factura	Deudor		03/04/2009	03/05/2009	2.649
1171053	Factura	Deudor		25/05/2009	24/06/2009	5.046
1217778	Factura	Deudor		04/05/2010	03/06/2010	7.319
1217809	Factura	Deudor		04/05/2010	03/06/2010	5.588
1226962	Factura	Deudor		09/07/2010	08/08/2010	38.023
63558	Nota Cr	édito Deudor		12/08/2010	12/08/2010	-13.373
1242632	Factura	Deudor		31/08/2010	30/09/2010	19.552
1252318	Factura	Deudor		30/09/2010	30/10/2010	14.146
68327	Nota Cr	édito Deudor		25/11/2010	25/11/2010	-10.974
68351	Nota Cr	édito Deudor		30/11/2010	30/11/2010	-10.974
68352	Nota Cr	édito Deudor		30/11/2010	30/11/2010	-18.290

Tabla 31 (página 31 (texto) · 47 filas)

		SUBDIVISIÓN DE AUD	ITORÍA E INSPECCI	ÓN
		ÁREA DE A	UDITORÍA 2
		-2	6-
N° doc	Ti.o	Documento Fecha d	ocumento Fecha ve	ncimiento Mo	nto ($)
68353	Nota Cr	édito Deudor	30/11/2010	30/11/2010	-7.316
68354	Nota Cr	édito Deudor	30/11/2010	30/11/2010	-18.290
68355	Nota Cr	édito Deudor	30/11/2010	30/11/2010	10.974 -
68358	Nota Cr	édito Deudor	30/11/2010	30/11/2010	-10.974
68359	Nota Cr	édito Deudor	30/11/2010	30/11/2010	-14.632
68360	Nota Cr	édito Deudor	30/11/2010	30/11/2010	-7.316
68362	Nota Cr	édito Deudor	30/11/2010	30/11/2010	-3.658
68363	Nota Cr	édito Deudor	30/11/2010	30/11/2010	-10.974
68364	Nota Cr	édito Deudor	30/11/2010	30/11/2010	-7.316
68365	Nota Cr	édito Deudor	30/11/2010	30/11/2010	-10.974
1276630	Factura	Deudor	30/11/2010	30/12/2010	7.823
1285959	Factura	Deudor	12/01/2011	11/02/2011	189.729
1252318	Pago de	Clientes	14/02/2011	14/02/2011	-14.145
1242632	Pago de	Clientes	16/02/2011	16/02/2011	-19.551
1308022	Factura	Deudor	16/03/2011	15/04/2011	58.091
1313901	Factura	Deudor	07/04/2011	07/05/2011	927
1318572	Factura	Deudor	25/04/2011	25/05/2011	23.280
1326424	Factura	Deudor	17/05/2011	16/06/2011	7.134
1326429	Factura	Deudor	17/05/2011	16/06/2011	19.365
1332393	Factura	Deudor	31/05/2011	30/06/2011	74.756
1337036	Factura	Deudor	15/06/2011	15/07/2011	524.497
1338686	Factura	Deudor	15/06/2011	15/07/2011	65.004
1342804	Factura	Deudor	22/06/2011	22/07/2011	4.289
1313901	Abono		27/07/2011	27/07/2011	-925
1348233	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	5.588
1348250	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	112.285
1348253	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	5.563
1348254	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	7.632
1348255	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	7.341
1348256	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	2.940
1348257	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	9.679
1348280	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	14.269
1348326	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	5.588
1348351	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	5.588
1348359	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	1.211
1348360	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	29.209
1348361	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	28.003
1348362	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	14.632
1348363	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	68.872
1348411	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	11.173
1348430	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	10.525
1348431	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	17.094
1348457	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	128.098
1348458	Factura	Deudor	13/07/2011	1 (cid:9) 12/08/2011	34.189

Tabla 32 (página 32 (texto) · 47 filas)

		SUBDIVISIÓN DE AUD	ITORÍA E INSPECCI	ÓN
		ÁREA DE A	UDITORÍA 2
		-2	7-
N° doc	Tipo	Documento Fecha d	ocumento Fecha ve	ncimiento Mo	nto ($)
1348476	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	7.134
1348477	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	3.740
1348486	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	971
1348487	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	3.280
1348488	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	7.341
1348508	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	16.999
1348513	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	16.113
1348533	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	5.588
1348544	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	17.534
1348545	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	11.956
1348546	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	3.280
1348547	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	927
1348549	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	7.134
1348550	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	110.026
1348551	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	174.742
1348552	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	128.930
1348553	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	147.004
1348554	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	54.194
1348555	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	98.767
1348556	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	26.855
1348557	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	14.985
1348558	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	46.672
1348559	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	7.316
1348560	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	73.287
1348563	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	9.677
1348564	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	10.343
1348565	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	121.019
1348566	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	6.559
1348567	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	30.096
1348568	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	61.537
1348569	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	14.269
1348570	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	5.676
1348571	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	40.903
1348572	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	26.204
1348573	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	1.211
1348574	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	22.579
1348575	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	57.444
1348576	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	61.304
1348577	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	204.865
1348578	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	173.752
1348579	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	106.766
1348580	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	43.162
1348581	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	185.587
1348582	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	29.264

Tabla 33 (página 33 (texto) · 46 filas)

		SUBDIVISIÓN DE AUD	ITORIA E INSPECCI	ÓN
		ÁREA DE A	UDITORIA 2
		-2	8-
N° doc	Tipo	Documento Fecha d	ocumento Fecha ve	ncimiento	Monto ($)
1348583	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	107.724
1348584	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	7.506
1348585	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	60.767
1348586	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	29.512
1348587	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	35.143
1348588	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	3.280
1348589	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	3.708
1348590	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	22.414
1348591	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	3.280
1348592	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	7.134
1348593	Factura	Deudor	13/07/2011	12/08/2011	408.694
1350830	Factura	Deudor	15/07/2011	14/08/2011	4.289
1350831	Factura	Deudor	15/07/2011	14/08/2011	4.289
1351140	Factura	Deudor	15/07/2011	14/08/2011	217.379
1351141	Factura	Deudor	15/07/2011	14/08/2011	1.367.804
1351142	Factura	Deudor	15/07/2011	14/08/2011	129.335
1357222	Factura	Deudor	25/07/2011	24/08/2011	4.289
1357223	Factura	Deudor	25/07/2011	24/08/2011	4.289
1357224	Factura	Deudor	25/07/2011	24/08/2011	8.578
1357225	Factura	Deudor	25/07/2011	24/08/2011	8.578
1357226	Factura	Deudor	25/07/2011	24/08/2011	4.289
1357227	Factura	Deudor	25/07/2011	24/08/2011	4.289
1357228	Factura	Deudor	25/07/2011	24/08/2011	4.289
1357229	Factura	Deudor	25/07/2011	24/08/2011	4.289
1357230	Factura	Deudor	25/07/2011	24/08/2011	4.289
1357231	Factura	Deudor	25/07/2011	24/08/2011	4.289
1357232	Factura	Deudor	25/07/2011	24/08/2011	4.289
1357233	Factura	Deudor	25/07/2011	24/08/2011	4.289
1357234	Factura	Deudor	25/07/2011	24/08/2011	4.289
1357235	Factura	Deudor	25/07/2011	24/08/2011	4.289
1364844	Factura	Deudor	12/08/2011	11/09/2011	6.112
1364845	Factura	Deudor	12/08/2011	11/09/2011	12.356
1364846	Factura	Deudor	12/08/2011	11/09/2011	2.713
1364847	Factura	Deudor	12/08/2011	11/09/2011	120.569
1364848	Factura	Deudor	12/08/2011	11/09/2011	6.143
1364849	Factura	Deudor	12/08/2011	11/09/2011	11.481
1364850	Factura	Deudor	12/08/2011	11/09/2011	61.079
1364851	Factura	Deudor	12/08/2011	11/09/2011	10.525
1348492	Nota Cr	édito Deudor	16/09/2011	16/09/2011	-957.403
1330040	Abono		20/09/2011	20/09/2011	-33.371
1371245	Factura	Deudor	26/08/2011	25/09/2011	4.036
1371246	Factura	Deudor	26/08/2011	25/09/2011	4.036
				Total	9.673.616

Tabla 34 (página 34 (texto) · 58 filas)

	DIVI	SIÓN DE	MUNICIPALIDADES
	SUBDIVISI	ÓN DE A	UDITORÍA E INSPEC	CIÓN
		ÁREA D	E AUDITORÍA 2
			-29-
				ANEX	O 4
acturas de CEN	ABAST pagad	as con d	esfase.
Comprobante	Fecha (A) N°	Factura	Fecha (B) Monto (	$) Días desfase (A-	B)
de pago
		1207063	14/03/2011	3.103	50
		1307064	14/03/2011	5.324	50
		1307065	14/03/2011	8.451	50
		1306727	14/03/2011 81	1.305	50
81-592	03/05/2011	1306728	14/03/2011 23	0.836	50
81-495	13/04/2011	1292971	10/02/2011 1.11	2.953	62
		1292857	10/02/2011 19	0.126	62
		1292858	10/02/2011 2	3.963	62
		1292859	10/02/2011 8	8.664	62
		1292860	10/02/2011 7	9.565	62
		1292861	10/02/2011 5	5.039	62
81-475	13/04/2011	1292862	10/02/2011	4.591	62
		1286034	12/01/2011 2	1.511	57
81-259	10/03/2011	1286035	12/01/2011 1.23	6.166	57
		1306702	14/03/2011 13	8.666	50
		1306703	14/03/2011 1	4.754	50
		1306718	14/03/2011 21	8.665	50
		1306719	14/03/2011	5.324	50
		1306712	14/03/2011 19	7.880	50
		1306721	14/03/2011 1	5.137	50
		1306722	14/03/2011 3	4.250	50
		1306723	14/03/2011	9.837	50
		1306724	14/03/2011 2	0.500	50
		1307066	14/03/2011 12	0.443	50
		1307067	14/03/2011 2	5.102	50
		1307068	14/03/2011 1	2.488	50
		1307069	14/03/2011	971	50
		1306704	14/03/2011 2	5.102	50
		1306705	14/03/2011 16	9.694	50
		1306706	14/03/2011 2	4.597	50
		1306707	14/03/2011 14	0.128	50
		1306708	14/03/2011 7	6.808	50
81-589	03/05/2011	1306709	14/03/2011 1	1.004	50
		1285872	12/01/2011 58	0.990	57
		1285873	12/01/2011 30	3.153	57
		1285874	12/01/2011 5	6.789	57
		1285875	12/01/2011	3.401	57
		1285876	12/01/2011 7	0.108	57
		1285877	12/01/2011 1	3.598	57
		1285878	12/01/2011 27	6.171	57
		1285879	12/01/2011 7	5.861	57
		1285880	12/01/2011 10	5.401	57
		1285881	12/01/2011 1	6.106	57
		1285882	12/01/2011 1	7.395	57
		1285883	12/01/2011 1	2.109	57
		1285884	12/01/2011 2	5.086	57
		1285885	12/01/2011	9.183	57
81-262	10/03/2011	1286169	12/01/2011 23	7.098	57
		1285800	12/01/2011 14	2.074	57
		1285801	12/01/2011 7	1.065	57
81-273	10/03/2011	1285802	12/01/2011 1	8.921	57

Tabla 35 (página 35 (texto) · 60 filas)

	DIVI	SIÓN DE	MUNICIPALIDADES
	SUBDIVISI	ÓN DE A	UDITORÍA E INSPEC	CIÓN
		ÁREA D	E AUDITORÍA 2
			- 30 -
		1285803	12/01/2011 3	7.842	57
		1285804	12/01/2011 8	9.773	57
		1285805	12/01/2011 11	0.779	57
		1285806	12/01/2011	7.334	57
		1285807	12/01/2011	4.591	57
		1285808	12/01/2011	5.298	57
		1285897	12/01/2011 2	2.705	57
		1285898	12/01/2011 3	1.472	57
		1285899	12/01/2011 11	3.526	57
		1285900	12/01/2011 2	1.003	57
		1285901	12/01/2011 24	0.777	57
		1285902	12/01/2011 7	3.398	57
		1285903	12/01/2011 3	4.189	57
		1285904	12/01/2011 35	2.390	57
		1285905	12/01/2011 26	5.260	57
		1285906	12/01/2011 32	4.697	57
		1285907	12/01/2011 1	8.145	57
		1285908	12/01/2011 14	2.410	57
		1285909	12/01/2011 3	5.962	57
		1285910	12/01/2011 58	3.549	57
		1285911	12/01/2011 60	3.580	57
		1285912	12/01/2011 27	3.792	57
		1285913	12/01/2011 6	1.167	57
		1285914	12/01/2011 3	1.242	57
		1285915	12/01/2011 2	5.181	57
		1285916	12/01/2011 19	3.431	57
81-269	10/03/2011	1285917	12/01/2011 13	1.483	57
		1338680	15/06/2011 45	0.532	70
		1338681	15/06/2011 37	7.716	70
		1338682	15/06/2011 2	4.643	70
		1338683	15/06/2011 35	9.762	70
		1338684	15/06/2011 26	7.706	70
81-1.479	24/08/2011	1338662	15/06/2011 1	5.026	70
		1348327	13/07/2011 1	1.164	79
		1348328	13/07/2011 5	7.164	79
		1348329	13/07/2011 12	9.016	79
		1348330	13/07/2011 12	4.076	79
		1348331	13/07/2011 8	6.557	79
		1348332	13/07/2011 14	4.194	79
		1348333	13/07/2011 11	1.807	79
		1348334	13/07/2011	5.244	79
		1348335	13/07/2011 2	3.809	79
		1348336	13/07/2011	1.211	79
		1348337	13/07/2011 2	0.884	79
		1348338	13/07/2011 3	2.670	79
		1348339	13/07/2011 1	4.632	79
		1348340	13/07/2011	4.415	79
		1348345	13/07/2011	2.940	79
		1348344	13/07/2011 2	5.683	79
		1348343	13/07/2011 6	0.509	79
		1348342	13/07/2011 1	3.623	79
		1348341	13/07/2011 5	0.330	79
		1348346	13/07/2011 5	4.158	79
		1348347	13/07/2011 5	3.098	79
		1348348	13/07/2011 2	2.629	79
		1348349	13/07/2011 2	8.361	79
81-1.759	30/09/2011	1348350	13/07/2011	3.280	79

Tabla 36 (página 36 (texto) · 60 filas)

		DIVI	SIÓN DE	MUNICIPALIDADES
		SUBDIVISI	ÓN DE A	UDITORÍA E INSPEC	CIÓN
			ÁREA D	E AUDITORÍA 2
				-31-
			1337078	15/06/2011 24	1.528	82
			1337080	15/06/2011 23	9.560	82
			1337081	15/06/2011 1	2.299	82
			1337082	15/06/2011 6	4.029	82
			1337083	15/06/2011 7	2.499	82
			1337084	15/06/2011 5	5.375	82
			1337085	15/06/2011 11	4.542	82
			1337086	15/06/2011 1	6.855	82
81-1	.598	05/09/2011	1337087	15/06/2011 1	9.513	82
			1338758	15/06/2011 27	0.359	56
			1338759	15/06/2011 4	8.621	56
81-	1.503	10/08/2011	1338760	15/06/2011 11	0.599	56
			1348212	13/07/2011 14	4.178	79
			1348213	13/07/2011 14	0.293	79
			1348214	13/07/2011 9	4.815	79
			1348215	13/07/2011 17	4.168	79
			1348216	13/07/2011 12	8.319	79
			1348220	13/07/2011 2	3.967	79
			1348219	13/07/2011 3	4.507	79
			1348218	13/07/2011 7	7.135	79
			1348217	13/07/2011 1	3.102	79
			1348223	13/07/2011 12	3.847	79
			1348222	13/07/2011 2	9.264	79
			1348221	13/07/2011 10	6.588	79
			1348224	13/07/2011 19	8.445	79
			1348225	13/07/2011 16	4.612	79
			1348226	13/07/2011 15	7.719	79
			1348227	13/07/2011 1	6.547	79
			1348228	13/07/2011 2	7.246	79
			1348229	13/07/2011 10	1.467	79
			1348230	13/07/2011 1	1.013	79
			1348231	13/07/2011 8	6.456	79
81-	1.762	30/09/2011	1348232	13/07/2011	7.429	79
			1324380	12/05/2011 3	4.189	62
			1324439	12/05/2011 62	7.168	62
			1324440	12/05/2011 7	5.684	62
			1324441	12/05/2011 4	6.710	62
			1324442	12/05/2011 3	6.202	62
			1324443	12/05/2011 6	2.175	62
			1324444	12/05/2011	3.280	62
			1324445	12/05/2011	7.331	62
			1324446	12/05/2011 1	8.341	62
81 -	1.158	13/07/2011	1324447	12/05/2011 3	3.664	62
			1326375	17/05/2011 3	5.610	57
			1326376	17/05/2011 30	9.812	57
81 -	1.171	13/07/2011	1326377	17/05/2011 10	5.392	57
			1326413	17/05/2011 19	1.007	70
			1326414	17/05/2011 13	5.836	70
81 -	1.213	26/07/2011	1326415	17/05/2011 3	8.931	70
			1326463	17/05/2011 2	2.284	57
81 -	1.176	13/07/2011	1326464	17/05/2011 1.86	4.760	57
			1348470	13/07/2011 7	3.148	79
			1348471	13/07/2011 11	2.472	79
			1348472	13/07/2011 2	2.252	79
			1348473	13/07/2011	6.559	79
			1348474	13/07/2011	927	79
				4	.4 f17G I (cid:9)	7r1

Tabla 37 (página 37 (texto) · 60 filas)

		DIVI	SIÓN DE	MUNICIPALIDADES
		SUBDIVISI	ÓN DE A	UDITORÍA E INSPEC	CIÓN
			ÁREA D	E AUDITORÍA 2
				-32-
			1348459	13/07/2011	7.442	79
			1348460	13/07/2011 14	0.811	79
			1348461	13/07/2011 16	2.124	79
			1348462	13/07/2011 16	6.589	79
			1348463	13/07/2011 10	6.992	79
			1348464	13/07/2011 12	8.496	79
			1348465	13/07/2011 1	3.102	79
			1348466	13/07/2011 2	4.976	79
			1348467	13/07/2011 2	3.336	79
			1348468	13/07/2011 1	4.632	79
			1348469	13/07/2011 6	1.579	79
			1348594	13/07/2011 7	5.112	79
			1337037	15/06/2011	6.943	56
			1337038	15/06/2011 64	3.203	56
			1337039	15/06/2011 83	5.535	56
			1337040	15/06/2011 23	5.715	56
			1337041	15/06/2011 2	8.249	56
			1337042	15/06/2011 12	8.057	56
			1337043	15/06/2011 10	8.733	56
			1337044	15/06/2011 14	4.998	56
81	- 1.413	10/08/2011	1337045	15/06/2011 13	1.880	56
			1313970	07/04/2011 2	2.208	70
81	- 937	16/06/2011	1313971	07/04/2011 1.44	4.409	70
			1348281	13/07/2011	7.442	79
			1348282	13/07/2011 5	1.750	79
			1348283	13/07/2011	6.349	79
			1348284	13/07/2011 16	3.982	79
			1348285	13/07/2011 2	1.948	79
			1348286	13/07/2011	8.830	79
			1348287	13/07/2011 15	1.507	79
			1348288	13/07/2011 27	6.591	79
			1348289	13/07/2011 13	9.275	79
			1348290	13/07/2011 17	1.503	79
			1348293	13/07/2011	3.633	79
			1348292	13/07/2011 1	3.102	79
			1348291	13/07/2011 5	8.579	79
			1348294	13/07/2011 9	1.600	79
			1348295	13/07/2011	1.388	79
			1348296	13/07/2011 56	4.730	79
			1348297	13/07/2011 2	2.402	79
			1348298	13/07/2011 2	3.469	79
			1348299	13/07/2011 1	3.623	79
			1348300	13/07/2011 5	8.655	79
			1348301	13/07/2011 1	7.572	79
81	- 1.757	30/09/2011	1348302	13/07/2011	5.875	79
			1337006	15/06/2011 24	7.965	56
			1337007	15/06/2011 25	4.135	56
			1337008	15/06/2011	5.650	56
			1337009	15/06/2011 13	6.137	56
			1337010	15/06/2011 14	3.401	56
			1337011	15/06/2011 2	0.135	56
81	-1.408	10/08/2011	1337012	15/06/2011 2	1.761	56
			1337148	15/06/2011 20	4.347	68
			1337149	15/06/2011 1.61	7.284	68
81	- 1.463	22/08/2011	1337150	15/06/2011 17	0.289	68
			1337069	15/06/2011 18	4.780	68
81	- 1.464	22/08/2011	1337070	15/06/2011 (cid:9) 25	5.334	68

Tabla 38 (página 38 (texto) · 58 filas)

		DIVI	SIÓN DE	MUNICIPALIDADES
		SUBDIVISI	ÓN DE A	UDITORÍA E INSPEC	CIÓN
			ÁREA D	E AUDITORÍA 2
				-33-
			1337071	15/06/2011 1	0.065	68
			1337072	15/06/2011 8	1.473	68
			1337073	15/06/2011 14	1.372	68
			1337074	15/06/2011 2	9.025	68
			1337075	15/06/2011 8	3.165	68
			1337076	15/06/2011 1	4.633	68
			1337077	15/06/2011 1	8.429	68
			1313959	07/04/2011 1	0.508	70
			1313960	07/04/2011 13	9.400	70
			1313961	07/04/2011 18	2.405	70
			1313962	07/04/2011 16	3.825	70
			1313963	07/04/2011 6	4.269	70
81 -	934	16/06/2011	1313964	07/04/2011 1	9.685	70
			1313942	07/04/2011 29	3.860	70
			1313943	07/04/2011 13	8.040	70
			1313944	07/04/2011 8	3.014	70
81 -	925	16/06/2011	1313945	07/04/2011 1	0.525	70
			1313919	07/04/2011 14	0.718	70
			1313920	07/04/2011 14	9.348	70
			1313921	07/04/2011 11	0.828	70
81 -	927	16/06/2011	1313922	07/04/2011	5.903	70
			1336940	15/06/2011 4	1.257	68
			1336941	15/06/2011 20	5.112	68
			1336942	15/06/2011 46	7.396	68
			1336943	15/06/2011	5.650	68
			1336944	15/06/2011 16	7.236	68
			1336945	15/06/2011 15	0.013	68
			1336946	15/06/2011	3.785	68
			1336947	15/06/2011 21	4.872	68
			1336948	15/06/2011 8	0.798	68
			1336949	15/06/2011 1	6.855	68
			1336950	15/06/2011 1	3.080	68
			1336951	15/06/2011 1	9.005	68
			1336952	15/06/2011	5.254	68
1 -	1.462	22/08/2011	1336953	15/06/2011	5.111	68
			1313915	07/04/2011 20	8.323	70
			1313916	07/04/2011 20	9.447	70
			1313916	07/04/2011 14	5.870	70
81 -	928	16/06/2011	1313918	07/04/2011	5.053	70
			1313923	07/04/2011 37	8.946	83
			1313924	07/04/2011 21	2.047	83
			1313925	07/04/2011 8	6.408	83
1 -	1.064	29/06/2011	1313926	07/04/2011 1	0.106	83
			1336928	15/06/2011 23	3.459	68
			1336929	15/06/2011 31	3.956	68
			1336930	15/06/2011 3	4.568	68
			1336931	15/06/2011 1	1.299	68
			1336932	15/06/2011 1	4.512	68
			1336933	15/06/2011 4	2.686	68
			1336934	15/06/2011 2	6.679	68
			1336935	15/06/2011 7	2.499	68
			1336936	15/06/2011 10	4.507	68
			1336937	15/06/2011	3.785	68
			1336938	15/06/2011 10	5.163	68
1 -	1.460	22/08/2011	1336939	15/06/2011 5	7.599	68

Tabla 39 (página 39 (texto) · 93 filas)

											I
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Tabla 40 (página 40 (texto) · 74 filas)

									1
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		C	d

Tabla 41 (página 41 (texto) · 27 filas)

		DIVISIÓN DE MUNIC	IPALIDADES
	SUBD	IVISIÓN DE AUDITOR	ÍA E INSPEC	CIÓN
		ÁREA DE AUDI	TORÍA 2
		-36-
				Anex	o
ago de facturas	con desfa	se de 30 días.
Comprobante	Fecha	Factura Fecha re	cepción M	onto ($) Días desfas	e
de pago N°	(A)	N° factur	a (B)	(A-B)
81-743	23/05/11	17560	30/03/11	4.466.849	54
81-256	10/03/11	17422	29/12/10	5.019.096	71
		17425	29/12/10	2.605.081	71
		17423	29/12/10	2.094.345	71
81-257	10/03/11	17424	29/12/10	2.086.159	71
81-760	24/05/11	66143	08/04/11	2.522.800	46
81-602	09/05/11	24526	24/03/11	389.074	46
81-103	24/02/11	19698	18/01/11	1.882.234	37
81-503	13/04/11	425	07/03/11	9.314.391	37
81-467	13/04/11	157150	25/02/11	1.147.086	47
81-500	13/04/11	19053	07/03/11	1.213.800	37
81-464	13/04/11	144935	22/02/11	1.360.000	50
81-445	08/04/11	250167	23/02/11	1.069.572	44
81-469	13/04/11	3586243	31/01/11	1.045.878	72
81-186	05/03/11	1011	21/01/11	368.900	43
81-616	09/05/11	926	15/03/11	2.003.000	55
81-101	24/02/11	20782	18/11/10	474.001	98
		29304	13/04/11	1.592.791	64
81-946	16/06/11	29047	13/04/11	1.002.932	64
			Total	41.657.989

Tabla 42 (página 42 (texto) · 16 filas)

° Docto	Fecha M	onto ($)		Benefic
9252103	12/09/2007	120.000	Norma Porra
9252452	08/11/2007	21.134	Ecomed Ltda.
9255525	31/12/2009	100.674	Ecoworld Limit	ada
9256111	21/07/2010	369.644	Awad	Eduardo
9256290	22/09/2010	101.150	Awad	Eduardo
9256488	18/11/2010	10.948	Awad	Eduardo
9256579	11/12/2010	280.687	Soza La	ura
9256786	31/12/2010	59.500	Awad r	Eduardo
9257392	26/04/2011	41.400	Quinteros	Cristin
9257409	26/04/2011	41.400	Soler G	ustavo A
9257440	26/04/2011	41.400	Torres	Sara
9257439	26/04/2011	20.700	Vellejos Ruth
9257375	26/04/2011	20.700	Yánez	Sara An
9257585	03/06/2011	28.322	Lazo E	lena Eliz
9257652	09/06/2011	4.139.568	Rezebra Tech	nologies
	Total	5.397.227

Tabla 43 (página 43 (texto) · 60 filas)

	CONTRALORÍA G	ENER	AL DE LA	REP	ÚB	LICA
	DIVISIÓN	DE MUN	ICIPALIDAD	ES
	SUBDIVISIÓN D	E AUDIT	ORÍA E INS	PEC	CIÓ	N
	ÁRE	A DE AU	DITORÍA 2
		-38	-
corrien	te N° 01-48854-6
cto	Fecha Mont	o ($)		Be	nefi	ciario
1917	04/12/2007	50.413	Instituto Sanit	as
2090	04/12/2008	20.000	Reinaldo Díaz	Díaz
2978	16/06/2009	20.000	Patricia Tapia
3138	30/06/2009	180.000	Jessica Aguile	ra
3121	30/06/2009	220.000	Jorge Leyton
3142	30/06/2009	60.000	Manuel Tapia
3144	30/06/2009	60.000	Patricia Silva
3630	15/12/2009	100.000	Carlos Barrer	a Cast	ro
3646	15/12/2009	20.000	Clarita Ovalle
3620	15/12/2009	200.000	Gustavo Sole	r Lorc	a
3637	15/12/2009	60.000	Jessica Aguile	ra He	rná	ndez
3591	15/12/2009	20.000	Jorge Sagred	o
3598	15/12/2009	40.000	María Rencor	et Các	ere	s
3594	15/12/2009	40.000	Marcelo Boya	Flore	s
3644	15/12/2009	20.000	María Letelier	Muño	z
3645	15/12/2009	20.000	Marta Tapia I	ba/ez
3638	15/12/2009	20.000	Rebeca Soba	rzo Va	ld
3713	23/12/2009	60.000	Marcela del C	armen	Re	yes Cavi
3792	23/12/2009	80.000	María Magdal	ena R	ass	e Alborno
3733	23/12/2009	80.000	María Silvia Z	úñiga	Ald	unate
3763	23/12/2009	40.000	Marlene Zurita	Silva
3741	23/12/2009	20.000	Paola Andrea	Muño	z Je	rez
3811	23/12/2009	100.000	Patricia Dolor	es del	Car	men San
3716	23/12/2009	80.000	Verónica Luz	Silva	Ace	vedo
3724	23/12/2009	40.000	Vilma Gladys	Carra	sco	Pulgares
3901	31/12/2009	80.000	Clara Sandov	al Cid
3880	31/12/2009	40.000	Marcela Mene	ses
3900	31/12/2009	20.000	Patricia Cecili	a Sap	una	r Cerda
3896	31/12/2009	40.000	Zulema del C	armen	Urr	a Qui/len
4752	14/01/2010	40.435	Gómez Veneg	as Ch	ind	a del Car
4176	20/04/2010	20.000	Correa Pérez	María	Cla	ra
4107	20/04/2010	40.000	González Sep	úlved	a Ve	rónica
4113	20/04/2010	40.000	Inostroza Ore	llana E	na	Luz
4180	20/04/2010	40.000	Inostroza Ore	llana E	na	Luz
4131	20/04/2010	40.000	Moreno Faria	s Elcir	a
4136	20/04/2010	40.000	Oliveros Toro	Maritz	a D	enis
4197	20/04/2010	40,000	Salas Fuente	alba R	osa	del Carm
4152	20/04/2010	40.000	Sapunar Cerd	a Patr	icia	Cecilia
4213	20/04/2010	40.000	Valdivia Fuen	tes Ma	rga	rita
4171	20/04/2010	40.000	Zúñiga Aldun	ate Ma	ría
4272	23/04/2010	80.000	López Soto N	elly de	l C	armen
4376	30/06/2010	40.000	Barraza Colla	o Guill	erm	ina
4359	30/06/2010	20.000	Barrera Castr	o Carl	os
4495	30/06/2010	20.700	Bascuñan Flo	res Ta	nia
4402	30/06/2010	40.000	González Rob	erto
4516	30/06/2010	20.700	González Sar	rua M	aría	Yalila
4524	30/06/2010	41.400	Inostroza Ore	llana	Ena	Luz
4525	30/06/2010	41.400	Inostroza Ore	llana	Ena	Luz
4550	30/06/2010	82.800	Oliveros Toro	Maritz	a D	enis
4593	30/06/2010	20.700	Olmos Galda	mes Aí	da
4363	30/06/2010	40.000	Ovalle Clarita
4394	30/06/2010	20.000	Padilla Ibáñez	Marta
4377	3010612010	20.000	Prado Guiller	mina
4419	30/06/2010	82.800	Rifo Mora Ro	sa Isle	nia

Tabla 44 (página 44 (texto) · 36 filas)

	CONTRALORÍA G	ENER	AL DE L	A REP	ÚBLIC
	DIVISIÓN	DE MUN	ICIPALID	ADES
	SUBDIVISIÓN D	E AUDIT	ORÍA E	INSPECC	IÓN
	ÁREA	DE AU	DITORÍA	2
		-39	-
4592	30/06/2010	62.100	Sandoval	Cid Clara	Silvia
4378	30/06/2010	40.000	Soler Lorc	a Gustavo	Adolfo
4467	30/06/2010	41.400	Valdivia F	uentes Ma	rgarita
4398	30/06/2010	40.000	Villalobos	Orlando
4591	30/06/2010	62.100	Zúñiga Ald	unate Ma	ría
4624	23/08/2010	42.840	Awad Man	zur Eduar	do
4726	14/09/2010	62.100	Almuna M	edel Amor	a Cecili
4780	14/09/2010	62.100	Neira Her	nández M	anuela
4783	14/09/2010	41.400	Oliveros T	oro Maritz	a Denis
4791	14/09/2010	62.100	Poblete V	era Nelda	Ester
4703	14/09/2010	41.400	Rifo Mora	Rosa Isle	nia
4907	23/11/2010	41.400	Carrillo M	aría
4891	23/11/2010	41.400	Contreras	Tapia Iris
4894	23/11/2010	20.700	Cortes Oj	eda Jorge	Ernesto
4920	23/11/2010 1	24.200	González	Roberto
4897	23/11/2010	20.700	Inostroza	Louis
4924	23/11/2010	62.100	Millagui R	osa
4872	23/11/2010 1	03.500	Ovalle Cla	rita
5063	16/12/2010	41.400	Gómez Ve	negas Ch	inda de
5073	16/12/2010	41.400	Jara Alarc	ón Maibet	t
5091	16/12/2010	41.400	Moreno F	arias Elcira
5108	16/12/2010	20.700	Reyes Co	ca Carme	n
5032	16/12/2010	41.400	Solano Hu	enuan Ma	rcelina
5374	31/12/2010 2	61.800	Awad Man	zur Eduar	do
5272	31/12/2010	62.100	Carrillo M	aría
5296	31/12/2010	20.700	Contreras	Tapia Iris
5268	31/12/2010	41.400	Flores Ma	rcela
5292	31/12/2010	62.100	Herrera M	ateluna A	na Marí
5251	31/12/2010	20.700	Ibarra Tap	ia Gabriel
5259	31/12/2010	20.700	Medina Ir	ma
5279	31/12/2010	41.400	Muñoz Of	elia
5240	31/12/2010	20.700	Ovalle Cla	rita

Tabla 45 (página 46 (texto) · 45 filas)

		DIVISIÓN DE	MUNICIPALIDADES
		UNIDAD D	E SEGUIMIENTO
			ATIENDE OFICIO N°	1.597, DE 2012, DE
: 205.26	1/20	12
REF (cid:9)
			LA ADMINISTRADO	RA MUNICIPAL DE
DMSAI : 1.350/	201	2	SANTIAGO, SOBRE	OBSERVACIONES
			FORMULADAS EN E	L INFORME FINAL
			N° 6, DE 2012.
			(cid:9) SANTIAGO, E	NE13*083587
			16
			Mediante el oficio de	la referencia se ha
dirigido a esta Co	ntral	oría General, la	administradora municipa	l de Santiago, dando
respuestas a algu	nas	observaciones	contenidas en el informe	final N° 6, de 2012,
sobre auditoría a	los	macroprocesos	de abastecimiento e in	gresos propios, en la
dirección de salud	de l	a Municipalidad d	e Santiago.
			Los (cid:9) antecedentes (cid:9)	aportados (cid:9) fueron
analizados con	el fi	n de verificar la	pertinencia de las ac	ciones correctivas
implementadas, ar	roja	ndo los resultado	s que en cada caso se in	dican.
SOBRE EVALUA	CIÓ	N DE CONTROL	INTERNO.
Reglamento de a	dqui	siciones desact	ualizado.
			Respecto (cid:9) al (cid:9)	macroproceso (cid:9) de
abastecimiento,	se	observó que el	reglamento de adquis	iciones de bienes o
contratación de se	rvic	ios publicado en	el portal Mercado Públ	ico no se encontraba
actualizado.
			Sobre esta materia, la	autoridad comunal se
limita a informar q	ue e	l reglamento en c	uestión se encuentra en	etapa de revisión por
las diferentes uni	dad	es municipales,	para luego ser publica	do y subido al citado
portal, lo cual no re	sult	a suficiente para	dar por superada la obse	rvación.
Renovación auto	máti	ca de contrato s	obre sistemas informá	ticos.
			Se observó que el cont	rato de prestación de
servicios computa	cion	ales asociados a	la gestión municipal, su	scrito con la sociedad
Sistemas Modula	res	de Computació	n Limitada, SMC, inclu	yó una cláusula que
establecía que e	l co	ntrato podía s	er renovado por perío	dos iguales, previa
evaluación, medi	ant	e carta enviada	con 90 días de anticip	ación, situación que
vulnera lo prescrito	en	el artículo 12 del	reglamento de la ley N° 1	9.886.
			En su respuesta, la adm	inistradora municipal
informa que se di	o in	icio a un nuevo	proceso de licitación p	ara dichos servicios
informáticos, cuya	s b	ases han sido vis	adas por la dirección d	e asesoría jurídica y,
remitidas a la secr	etar	ía comunal de pl	anificación, para su post	erior ingreso al portal
Mercado Público.
A LA SEÑORA
ALCALDESA DE L	A
MUNICIPALIDAD	DE	SANTIAGO
PRESENTE
PJF/MCP/JRM

Tabla 46 (página 47 (texto) · 44 filas)

		- 2 -
		Conform	e a lo anter	ior y teniendo en
consideración que el	municipio n	o remitió las b	ases de licita	ción visadas por la
dirección de asesoría j	urídica, cor	responde mante	ner la observ	ación, toda vez que
no es posible verificar	el adecuado	cumplimiento d	e lo dispuesto	en el citado artículo
12 del reglamento de la	ley N° 19.8	86.
Demora en la instrucc	ión de proc	esos disciplina	rios.
		Se represe	ntó el retraso	en la sustanciación
del sumario administrat	ivo instruido	mediante el de	creto N° 3.4	69, de 2011, el cual,
al momento de la audito	ría, se enco	ntraba en etapa	indagatoria.
		En su resp	uesta, el mun	icipio sólo adjunta el
oficio N° 1.144, de 201	2, de la dire	ctora de salud, m	ediante el cu	al informa al director
(s) de control municip	al, las med	idas disciplina	rias propues	tas por el fiscal del
referido procedimiento	sumarial.
		Pues bien,	considerando	que el municipio no
acredita el término de	l referido s	umario administ	rativo, corres	ponde mantener la
observación. Lo anterio	r, sin perjui	cio que la Alcald	esa —en el c	aso que éste aún se
encuentre pendiente d	e tramitació	n— determine la	procedencia	de instruir un nuevo
procedimiento discipl	inario para	establecer las	eventuales	responsabilidades
administrativas que p	uedan afect	ar a los servido	res que hay	an participado en la
demora aludida, en los	términos de	l citado artículo	141 de la ley	N° 18.883 y 28 de la
ley N° 18.695, lo cua	l será verif	icado por esta	Contraloría	General en futuras
fiscalizaciones.
MACROPROCESO DE	ABASTEC	IMIENTO.
Contratos de arriendo	no formali	zados.
		Se observ	ó que las re	novaciones de los
contratos suscritos con	don Juan E	xpósito	y doña Mat	ilde López a
contar del año 2007, no	han sido in	formadas ni san	cionadas por d	ecreto alcaldicio.
		Al respecto	, el municipio	adjunta los decretos
sección 2" N" 1.019 y	1.017, amb	os de 2012, que	dan cuenta d	e la formalización de
los contratados en anál	isis, situació	n que permite da	r por subsana	da la observación.
Contrato de servicio s	uscrito con	Rezebra Techn	ologies S.A.
		Se estable	ció que la di	rección de salud no
pagó oportunamente l	os servicios	contratados a la	empresa Re	zebra Technologies
S.A., considerando qu	e fueron ve	rificadas factura	s pagadas c	on varios meses de
desfase.
		En su resp	uesta, la auto	ridad edilicia adjunta
un informe de factura	ciones y su	pervisión del c	ontrato en es	tudio, en el cual se
informa que mucha	s de las fa	cturas de la e	mpresa en c	uestión no fueron
recepcionadas, por no	poseer la	debida docume	ntación oblig	atoria de respaldo,
situación no atribuib	le al muni	cipio y que ex	plica el retr	aso en los pagos
correspondientes.
		Revisados	los anteced	entes aportados en
esta oportunidad por el	municipio,	corresponde lev	antar la obse	rvación inicialmente
formulada.

Tabla 47 (página 48 (texto) · 46 filas)

		DIVISIÓN DE	MUNICIPALIDADES
		UNIDAD D	E SEGUIMIENTO
			- 3 -
Contrato suscrit	o con	Paulina Azócar	Escalona
			Se observó que en el contr	ato suscrito con la
señora Paulina Az	ócar	se cit	ó erróneamente el ID de la l	icitación que le dio
origen, lo cual d	ebía s	er corregido y	publicado en el portal Me	rcado Público, de
conformidad con l	o disp	uesto en el artí	culo 57, letra b), numeral 6,	del reglamento de
la ley N°19.886.
			El municipio en su resp	uesta, adjunta el
contrato corregid	o —q	ue singulariza	correctamente la licitació	n— y acredita su
publicación en la	plataf	orma Mercado P	úblico, lo cual resulta sufici	ente para levantar
la observación.
			Por su par-te, se observó q	ue el municipio no
reajustó el monto	del c	ontrato en com	ento, de conformidad con l	o dispuesto en el
propio acuerdo co	ntract	ual.
			En su respuesta, la entidad	edilicia remitió los
comprobantes c	ontab	les que acredi	tan el pago del reajuste n	o aplicado en su
oportunidad, raz	ón p	or la cual corre	sponde, también, da por	subsanada esta
observación.
Contrato suscrit	o con	Telefónica Em	presas CTC Chile S.A.
			Se estableció que la ent	idad comunal no
sancionó el cont	rato s	uscrito con la c	itada empresa el día 19 d	e enero de 2006,
referido a la inc	orpo	ración del ser	vicio de enlace ADSL m	ultiusuario a 18
dependencias de	la dir	ección de salu	d, mediante la dictación de	l correspondiente
decreto alcaldicio.
			Sobre lo expuesto, la	administradora
municipal se limita	a re	mitir copia del or	dinario N° 1.113, de 2012,	mediante el cual la
directora de sa	lud s	olicita al secre	tario municipal la dicta	ción del decreto
correspondiente.
			Conforme a lo anterior, los	antecedentes no
resultan suficient	es pa	ra levantar la o	bservación, habida conside	ración que no se
acredita la forma	lizaci	ón del contrato	en estudio, mediante la d	ictación del acto
administrativo corr	espon	diente.
Intereses por mo	ra.
			La revisión efectuada advir	tió que la empresa
Telefónica Empre	sas C	TC Chile S.A, ha	realizado cobros de intere	ses por mora en el
pago de facturas	por el	servicio contrat	ado —debido a la existenc	ia de pagos fuera
plazo y facturas	pendi	entes— lo cua	les no han sido pagados	por el municipio,
desembolsando ú	nicam	ente los montos	correspondientes a los serv	icios prestados.
			A este respecto, la auto	ridad municipal
informa que la dir	ecció	n de control ha	indicado que, una vez que	se recepcíone la
facturación de l	os mo	ntos adeudad	os por cobros de interes	es por mora, se
procederá a su pa	go.
			Pues bien, considerando q	ue la situación en
estudio aún no h	a sid	o resuelta en f	orma definitiva, correspo	nde mantener la
observación inicial	mente	realizada.

Tabla 48 (página 49 (texto) · 45 filas)

		DIVISIÓN DE	MUNICIPALIDADES
		UNIDAD D	E SEGUIMIENTO
			-4-
Inventario de ex	istencias	.
			Practicado un inventario a l	a bodega central,
sobre una mues	tra de 1	8 productos,	se determinaron diferenci	as entre el stock
existente en bode	ga y lo r	egistrado en e	l sistema.
			En relación a lo observa	do, la autoridad
manifiesta que l	as difere	ncias obede	cen a un conjunto de facto	res asociados a
errores en el sist	ema info	rmático, insufi	ciente infraestructura de la	bodega y falta de
personal.
			Asimismo, (cid:9) indica (cid:9) que (cid:9)	el (cid:9) municipio
implementará dis	tintas me	didas para su	bsanar esta situación, tales	como: 1) Informar
a empresa Reze	bra Tech	nologies S.A,	los errores del sistema, para	tener soluciones
en el corto plazo	, además	de la implem	entación de una tarjeta binc	ard manual, para
llevar un contr	ol de fo	rma paralel	a; 2) Ejecutar trabajos p	ara mejorar la
infraestructura d	e la bode	ga; 3) Incorp	orar a la bodega un funcion	ario adicional, de
manera de conta	r con un	encargado en	cada sección de ésta; y, 4)	Implementar una
toma de inventar	io selecti	vo en forma q	uincenal y capacitación inte	rna al personal de
bodega.
			Conforme la revisión de l	os antecedentes
entregados por e	sa entida	d, no es posi	ble subsanar la observación	, toda vez que no
se acredita la imp	lementa	ción de las me	didas informadas.
Inventario de bi	enes de l	a dirección d	e salud y sus dependenci	as.
			En validación realizada a c	uatro oficinas de
las dependenci	as admin	istrativas de	la dirección de salud, se e	stableció que la
información corr	espondie	nte a los bien	es muebles existentes en l	as dependencias
municipales se e	ncontraba	centralizada	en una planilla Excel.
			Por su parte, se observó qu	e existían bienes
que no contaba	n con un	a placa que	identificara su número de	inventario y, que
respecto de los	bienes	que sí conta	ban con dicha placa, no r	esultaba posible
identificar su dep	endencia	.
			En su respuesta, la auto	ridad adjunta el
memorándum N°	442, de	2012, median	te el cual el director de Info	rmática informa a
la dirección de s	alud que	el sistema de	control de bienes se encue	ntra en etapa de
desarrollo, con e	l objeto d	e permitir un	mejor control y administrac	ión de los bienes
municipales.
			Conforme a lo anterior, no e	s posible levantar
la observación p	lantead	a, habida cu	enta que no se acredita la	implementación
efectiva de un n	uevo sis	tema de inve	ntario de bienes municipa	les, que permita
resolver las obse	rvaciones	señaladas.
OTRAS OBSER	VACIONE	S.
			Se constató que en las	conciliaciones
bancarias de las	cuentas	corrientes N"	01-07149-1 y 01-48854-6,	ambas del Banco
Santander, existí	an chequ	es caducado	s con una antigüedad super	ior a 90 días, por
un monto de $ 9.	928.015.-	, lo cual distor	siona el saldo de disponibili	dades.

Tabla 49 (página 50 (texto) · 16 filas)

	- 5	-
	Al r	especto, la	entidad edi	licia remite el
memorándum N°7, de 2012, del d	epa	rtamento de	Finanzas,	en el cual se
acompañan comprobantes contables	que	respaldan el	registro y re	gularización de
algunos de los cheques caducados en c	uest	ión.
	Lo	manifestado	por la autorid	ad comunal no
permite levantar la objeción advertid	a, po	r cuanto no	adjunta los	comprobantes
correspondientes por el total del mont	o ob	servado, cuy	o detalle se	encuentra en el
anexo N° 7 del informe final N° 6, de 20	12.
	Fina	lmente, cabe	señalar que	respecto de las
restantes observaciones contenidas	en	el informe N	° 6, de 201	2, la autoridad
municipal no se pronuncia, por lo que to	das	ellas se manti	enen.
	Tra	nscríbase al	concejo y a	la dirección de
control de la Municipalidad de Santiago	, y a	la Unidad Té	cnica de Con	trol Externo de
esta División.
	Salu	da atentame	nte a Ud.
		POR ORDEN D	EL CONTRI\ LOR GE	NERN. .."

Informe Final Nº 0006 de 2012

Tabla 1 (página 1 (texto) · 4 filas)

Tabla 2 (página 2 (texto) · 22 filas)

Tabla 3 (página 3 (texto) · 25 filas)

Tabla 4 (página 4 (texto) · 20 filas)

Tabla 5 (página 5 (texto) · 24 filas)

Tabla 6 (página 6 (texto) · 43 filas)

Tabla 7 (página 7 (texto) · 45 filas)

Tabla 8 (página 8 (texto) · 55 filas)

Tabla 9 (página 9 (texto) · 42 filas)

Tabla 10 (página 10 (texto) · 50 filas)

Tabla 11 (página 11 (texto) · 52 filas)

Tabla 12 (página 12 (texto) · 47 filas)

Tabla 13 (página 13 (texto) · 49 filas)

Tabla 14 (página 14 (texto) · 50 filas)

Tabla 15 (página 15 (texto) · 50 filas)

Tabla 16 (página 16 (texto) · 45 filas)

Tabla 17 (página 17 (texto) · 46 filas)

Tabla 18 (página 18 (texto) · 47 filas)

Tabla 19 (página 19 (texto) · 50 filas)

Tabla 20 (página 20 (texto) · 51 filas)

Tabla 21 (página 21 (texto) · 50 filas)

Tabla 22 (página 22 (texto) · 50 filas)

Tabla 23 (página 23 (texto) · 45 filas)

Tabla 24 (página 24 (texto) · 47 filas)

Tabla 25 (página 25 (texto) · 50 filas)

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Tabla 41 (página 41 (texto) · 27 filas)

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Tabla 43 (página 43 (texto) · 60 filas)

Tabla 44 (página 44 (texto) · 36 filas)

Tabla 45 (página 46 (texto) · 45 filas)

Tabla 46 (página 47 (texto) · 44 filas)

Tabla 47 (página 48 (texto) · 46 filas)

Tabla 48 (página 49 (texto) · 45 filas)

Tabla 49 (página 50 (texto) · 16 filas)