Documento · Santiago · Transparencia Municipal

Tabla 1 (página 1 (texto) · 8 filas)

1.	CONTROL INTERNO	3
2.	LEVANTAMIENTO DE PROCESOS	78
	Y PROCEDIMIENTOS
3.	ESTADOS FINANCIEROS, NOTAS	92
	Y DICTAMEN
4.	PLAN DE CONTINGENCIAS	104
5.	REGLAMENTO DE ESTRUCTURA,	111
	FUNCIONES Y COORDINACIÓN
	INTERNA

Tabla 2 (página 2 (texto) · 42 filas)

Señora
Carolina Toha M	orales, Alca	ldesa
y Concejo Munic	ipal
Ilustre Municipal	idad de San	tiago
Presente
De nuestra consi	deración:
Como parte de	l proceso	de planificació	n y ejec	ución de nues	t	ra	audito	ría a	los Estados
Financieros y d	e procedim	ientos de la	Ilustre M	unicipalidad d	e	Sa	ntiago	por	los periodos
comprendidos e	ntre el 01	de enero y el	31 de di	ciembre de 20	0	9 a	2012	, con	sideramos su
estructura de co	ntrol intern	o con el objeto	de determ	inar la natural	e	za,	oport	unida	d y alcance de
nuestros proced	imientos de	auditoría, con	el propó	sito de expresa	r	una	opin	ión d	ichos estados
financieros. Nue	stra consid	eración de la e	structura	de control inte	r	no n	o ne	cesari	amente cubre
la totalidad de l	as debilida	des eventualme	nte exist	entes en las ár		eas b	ajo r	evisi	ón, ni señalan
aquellos numero	sos proced	imientos estab	lecidos co	rrectamente.	S	i el	prop	ósito	de la revisión
hubiese sido ex	presar una	opinión sobre	el sistem	a de control in	t	erno	, los	proc	edimientos de
evaluación habrí	an sido ma	s extensos y es	pecíficos	que los practic	a	dos.	Por l	o ant	erior, no se ha
probado el cum	plimiento y	continuidad de	todos lo	s controles en	u	so y	nue	stras	observaciones
no incluyen ne	cesariamen	te las posible	s sugeren	cias que pod	r	ían	pone	rse d	e manifiesto,
mediante un est	udio especi	al sobre la mate	ria.
En el estudio y e	valuación e	fectuado con e	l limitado	propósito desc	r	ito,	nota	mos c	iertos asuntos
sobre el funcion	amiento del	control interno	y de ge	stión del Munic	ip	io,	que c	onsid	eramos deben
ser incluidos en	este infor	me, tanto para	cumplir	con las norma		s de	audi	toría	generalmente
aceptadas y las	IFRS, cua	nto como para	aportar	a la Administr	a	ción	elem	ento	s que puedan
contribuir esenci	almente a:	salvaguardar	en forma	más efectiva s	u	s ac	tivos,	mej	orar la calidad
de la informació	n, optimiza	r la eficiencia a	dministra	tiva, propender		al m	ejora	mient	o continuo de
sus operaciones	y lograr un	a efectiva adhe	sión a las	políticas prees	t	ablec	idas.
La Ilustre Munici	palidad de	Santiago ha si	do audita	da en los años	b	ajo	revisi	ón p	or la Dirección
de Control del	Municipio y	por la División	de Mun	icipalidades de		la C	ontra	loría	General de la
República, situa	ción consid	erada en la pla	nificación	y ejecución de		la a	uditor	ia. D	e acuerdo con
el trabajo contr	atado se e	miten los los s	iguientes	informes: 1.	A	la “	Adm	inistr	ación sobre el
Control Interno	en uso”,	2. “Levantam	iento de	procesos y p	r	oced	imie	ntos”,	3. “Estados
Financieros, de	resultados,	notas y opinió	n”, 4. “P	lan de conting	e	ncia	s” y	5. “R	eglamento de
estructura, coor	dinación y	organización in	terna”, in	formes emitido	s	par	a el	conoc	imiento y uso
de las autoridad	es del Muni	cipio.
Agradecemos ta	nto a las au	toridades, ejec	utivos, pr	ofesionales, té	c	nicos	y a	todo	el personal de
la Ilustre Munici	palidad de	Santiago por l	a colabor	ación que nos	p	rest	aron	en el	desarrollo de
nuestro trabajo	al efectua	r las evaluacio	nes y an	álisis que per	m	itier	on la	emi	sión de estos
informes
		ENRIQUE	GARCÍA	SANDOVAL
		SOCI	O CONS	ULTOR
		CONSAUD	IT INTE	RNATIONAL
Santiago, 27 de	septiembre	de 2013.
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Tabla 3 (página 3 (texto) · 6 filas)

MUNICIPALIDAD
DE SANTIAGO
INFORME
NTROL INTERNO
VERSIÓN 1.0
DE 2013
3

Tabla 4 (página 4 (texto) · 26 filas)

I.	OBJETIVOS Y ALCA	NCE DE LA AUD
II.	RESTRICCIONES Y	LIMITACIONES
III.	DESCRIPCIÓN DEL	TRABAJO REAL
IV.	OBSERVACIONES
	1. CONCILIACIONE	S DE BANCOS
	2. DEUDORES PRE	SUPUESTARIOS
	3. ACTIVO FIJO
	4. CONTRATACI	ÓN POR LICI
	CONVENIOS	MARCO Y PROY
	5. PASIVOS CIRCU	LANTES
	6. AJUSTES PATRI	MONIALES
	7. INGRESOS
	8. GASTOS
	9. PERSONAL Y RE	MUNERACIONE
	10. CONTROL INT	ERNO
	11. EXPOSICIÓN	AL RIESGO
	12. PRESUPUEST	OS
	13. CONTROL DE	GESTIÓN
	14. SISTEMAS
	15. DEVENGAMIE	NTO DE GASTO
	16. MANUAL Y PL	AN DE AUDITO
	17. HECHOS POS	TERIORES
	18. SISTEMA CON	TABILIDAD GE
	19. SISTEMA CON	TABLE V/S PR
	20. INFORMACIÓ	N REQUERIDA
	21. DIDECO-PRO	GRAMAS Y CON
	22. SISTEMA DE	PAGOS

Tabla 5 (página 5 (texto) · 44 filas)

		INFORME DE CON	TROL INTERNO
I ALCANCE	DE LA	AUDITORIA:
Dentro del proc	eso de	planificación y ejec	ución de nuestra	auditoria	a los Estados
Financieros y Pr	esupues	tarios de la Ilustre	Municipalidad de	Santiago	, por los años
2009, 2010, 20	11 y 20	12 respectivament	e, consideramos	su estruct	ura de control
interno para	determin	ar la naturaleza,	oportunidad y	alcance	de nuestros
procedimientos d	e audito	ría, con el propósit	o de expresar una	opinión so	bre ellos.
Nuestro examen	asociad	o a la estructura de	control interno c	ontable gu	bernamental y
presupuestario,	conte	mpla los princip	ales procesos	y los	procedimientos
administrativos	contable	s, presupuestarios	y operacionales e	n uso, en	consecuencia,
no necesariame	nte cub	ren la totalidad de	las debilidades y	riesgos	eventualmente
existentes en l	as área	s bajo revisión,	ni se indican ne	cesariame	nte todos los
procedimientos a	decuad	amente establecidos	y ejecutados.
II DESCRIPCIÓ	N DEL	TRABAJO REALIZA	DO:
En nuestro exa	men eva	luamos el sistema	de control intern	o y los p	rocesos con la
profundidad y ex	tensión	que consideramos	necesario en las ci	rcunstanc	ias, de acuerdo
con normas de a	uditoría	generalmente acep	tadas y de las rest	ricciones	señaladas en el
punto II anterior	.
El propósito de	ésta ev	aluación y estudio	es adquirir la com	prensión	del sistema de
contabilidad gub	ername	ntal, presupuestaria	y de las operacio	nes que s	e realizan, para
establecer las fo	rtalezas	y debilidades de lo	s sistemas, adem	ás, establ	ecer la base de
confianza en aq	uellos c	ontroles sobre los	que se desea ap	oyar para	determinar la
naturaleza, opor	tunidad	y alcance de los p	rocedimientos y t	écnicas d	e auditoría que
deban aplicarse	en el	examen a los	estados financier	os gube	rnamentales y
presupuestarios.
La responsabili	dad de	elaborar los in	formes financier	os guber	namentales y
presupuestarios	para u	so público correspo	nde a la Direcci	ón de Ad	ministración y
Finanzas de la Il	ustre M	unicipalidad de Sant	iago, debido a est	o y a su	dependencia de
los sistemas en	uso, pa	ra recopilar la infor	mación necesaria	en la ela	boración de los
señalados esta	dos e	informes, es imp	rescindible consi	derar si	los controles
proporcionan u	na segu	ridad razonable d	e que estará di	sponible	la información
requerida para	la elabo	ración de estados	que reflejen ade	cuadame	nte la realidad
económico, finan	ciera y	presupuestaria de l	a Ilustre Municipal	idad de S	antiago y la de
sus operaciones,	así com	o también, estén d	e acuerdo con las	normas	emitidas por la
Contraloría Gene	ral de l	a República, los Bol	etines Técnicos d	el Colegio	de Contadores
de Chile A.G., c	on leye	s que regulan la A	dministración del	Estado de	Chile y Leyes
específicas que n	orman	a los Municipios.
Estos exámenes	han in	cluido pruebas sele	ctivas de la docu	mentación	y registro del
área contable, p	resupue	staria, finanzas y de	las operaciones d	e la Ilustr	e Municipalidad
de Santiago, ta	mbién, d	e los registros cont	ables, de tesorería	y presu	puestos y otros
procedimientos	de audit	oría, en la medida q	ue consideramos	necesario	s aplicar en las
circunstancias. D	ebido a	las limitaciones inh	erentes a todo sis	tema de	control interno,
pueden ocurrir	errores	o irregularidades s	in que ellos sean	detecta	dos. Asimismo,
proyectar cualqu	ier eval	uación del sistema	para períodos fut	uros, tien	e el riesgo de
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Tabla 6 (página 6 (texto) · 32 filas)

qu	e los procedimiento	s se	conviertan en	inadecua	dos, debid	o a cambio	s del ambiente
o d	e las condiciones im	per	antes.
OB	SERVACIONES:
Co	mo parte del proc	eso	de planificació	n y ejecu	ción del	trabajo con	tratado por la
Ilu	stre Municipalidad	de	Santiago se	emitirán	los siguie	ntes infor	mes según los
pro	ductos licitados y o	fert	ados:
1.	DE CONTROL INT	ERN	O A LA ADMI	NISTRAC	IÓN QUE	INCLUYÓ:
	I De acuerdo co	n lo	s términos de	referencia	licitados
	Informe con anális	is	descriptivo de	las obse	rvaciones	- hallazgo	s encontrados,
	expresando lo pro	pue	sto e indican	do en lo	s objetivo	s tanto g	enerales como
	específicos.
	Descripción de c	ada	situación vincu	lada a los	objetivos	específicos	ya indicados.
	Conclusiones y r	ecom	endaciones
	Informe sobre siste	ma	de control mun	icipal
	Riesgos directos	y/o	encubiertos
	Informe de Auditori	a
	Informe con las	defic	iencias encont	radas y su	conclusió	n y recome	ndación
	Propuestas de m	ejor	amiento en los	aspectos	de Admini	stración Mu	nicipal
2.	LEVANTAMIENTO	DE	PROCESOS Y	DIAGNÓ	STICO SI	TUACIÓN	ACTUAL:
	II Productos agreg	ado	s resultantes d	el estudio	y evaluaci	ón:
	De diagnóstico	sobr	e los proceso	s efectuad	os en las	Direccion	es y áreas del
	Municipio a ser	eva	luadas, debilid	ades, fort	alezas y	recomenda	ciones para su
	mejora.
	Acerca del estu	dio,	análisis, eva	luación s	obre la g	estión de	los actores y
	comportamiento	pre	supuestario de	ingresos	percibidos	y gastos d	evengados y/o
	pagados en el	pe	ríodo bajo a	nálisis y	del cum	plimiento	de las metas
	fundamentales d	e la	organización.
	Resumen de deb	ilida	des, observaci	ones y/o s	ugerencia	s.
3.	ESTADOS FINANC	IER	OS DICTAMI	NADOS Y	SUS RES	PECTIVAS	NOTAS.
4.	PLAN DE CON	TI	NGENCIAS”	QUE R	ESUELVA	LAS	PRINCIPALES
	OBSERVACIONES	Y S	UGERENCIAS	.
5.	REGLAMENTO DE	FUN	CIONALIDA	D Y DE OR	GANIZAC	IÓN INTE	RNO.
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Tabla 7 (página 7 (texto) · 41 filas)

	es	tra evaluació	n efectuada con el prop	ósito limita	do descrito en los	puntos y
r	ra	fos anteriore	s, no necesariamente	revela t	odas las debilid	ades y/o
t	a	lezas material	es del sistema.
	nf	orme N° 4 “Pla	n de Contingencias” descr	ibe e identifi	ca lo siguiente:
a	.	Materia y riesg	o implícito
b	.	Impacto y prob	abilidad de ocurrencia
c	.	Accionar frente	a la ocurrencia o siniestr	o
d	.	Responsable m	áximo de mando
e	.	Política comuni	cacional a institucionaliza	r
f	.	Solución y secu	encia de actividades para	eliminar, di	sminuir o mitigar e	l riesgo de
		ocurrencia
g	.	Actividades de	monitoreo y control de la	solución
h	.	Modo de inform	ar a la autoridad sobre el	manejo de	la situación.
P	la	n de Contingen	cia orienta las actividades	con el obje	to de:
1	.	Racionalizar y	normalizar internament	e los meca	nismos y procedim	ientos en
		materias de ge	stión y control señaladas	en este info	rme de control inte	rno.
2	.	Licitar para l	a Ilustre Municipalidad	de Santiag	o un proceso de	Desarrollo
		Organizacional	que integre la planificació	n, los proce	sos, los sistemas e	n uso y en
		desarrollo, los	presupuestos, la contab	ilidad, el n	uevo reglamento	decretado,
		basado en una	administración con base	en el riesgo	, estableciendo me	didores de
		control de gest	ión y con orientación haci	a el contribu	yente.
3	.	Licitar para la	Ilustre Municipalidad de S	antiago una	auditoria computa	cional que
		valide los sist	emas en uso, en desar	rollo y las	seguridades nece	sarias, las
		plataformas d	e hardware, software	y comunica	ciones, la metod	ología de
		desarrollo de	sistemas, los manuales d	e usuario y	los flujos de traba	jo de cada
		especificación	técnica y caso de uso,	el grado de	satisfacción usua	ria de los
		sistemas y los	requerimientos del contri	buyente.
4	-	Licitar para la	Ilustre Municipalidad de	Santiago l	as actividades con	ducentes y
		necesarias par	a normalizar y regularizar	la situación	actual de activo fij	o.
	e	mbargo, el es	tudio y evaluación deter	minó situaci	ones que pudieran	constituir
b	ili	dades importan	tes para la Ilustre Munici	palidad de S	antiago relacionada	s con:
	1.	Normativa:
		a. Bases	generales de la Administr	ación del Es	tado.
		b. Conta	ble y presupuestaria de	general ac	eptación y que re	gula a los
		Munic	ipios.
	2.	Ley Orgánica	Constitucional de Municip	alidades.
	3.	Reglamento	de estructura, funcione	s y coordin	ación interna de	la Ilustre
		Municipalidad	de Santiago.
	4.	Manuales de	procedimientos administr	ativos
	5.	Manuales del	usuario de los sistemas c	ontratados p	or el Municipio.
	6.	Operación de	sistema y contable guber	namental y	presupuestario.
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Tabla 8 (página 8 (texto) · 9 filas)

	7.	Control operaciones de caja, bancos, contabilidad, tesorería y conciliaciones	de
		bancos..
	8.	Recursos Humanos y sistema de Remuneraciones.
A c	onti	nuación señalamos nuestras observaciones, que para una mejor exposición,	son
	pres	entadas de acuerdo al siguiente detalle:
1.	Mate	ria
2.	Desc	ripción de la situación
3.	Ries	go e implicancia
4.	Reco	mendación
			8

Tabla 9 (página 9 (texto) · 47 filas)

La nómina de cu	entas cor	rientes por	las que	se co	nfirm	ó o se	pretend
confirmar su saldo	es la sigu	iente:
I MUNICIPALIDAD D	E SANTIAG	O
BANCOS
BANCO SANTANDER
EDUCACIÓN	N° de CUEN	TA CIRCULA	RIZADO R	ECON	CILIA	DO
Liceo Javiera Carrera	00 - 12625-	0	X			NO	FIRMADA
Liceo Teresa Prat de S	00 - 14378-	2	X			NO	FIRMADA
Liceo Manuel Barros B	00 - 14569-	6	X			NO	FIRMADA
Liceo Dario Salas	00 - 14574-	2	X			NO	FIRMADA
Escuela Irene frei de C	00 - 14579-	3	X			NO	FIRMADA
Liceo Republica de Br	00 - 14585-	8	X			NO	FIRMADA
Escuela Piloto Pardo	00 - 14590-	4	X			NO	FIRMADA
Escuela Fernando Ale	00 - 14596-	3	X			NO	FIRMADA
Escuela Republica del	01 - 12637-	7	X			NO	FIRMADA
I.M.S. FONDOS TRAD	62 - 96423 -	5	X			NO	FIRMADA
FONDOS GENERALE	01 - 07146 -	7	X			NO	FIRMADA
REMUNERACIONES	01 - 07147 -	5	X			NO	FIRMADA
I.M.S. APORTE SUPL	00 - 593627	-6	X			NO	FIRMADA
SALUD
Fondos Generales	01 - 07149 -	1	X
Remuneraciones	01 - 07150 -	5	X
S S M C	01 - 48854 -	6	X
MUNICIPIO
	01-07136-0		X		X
	01-08105- 5		X		X
	01-08106-3		X		X
	01-08107-1		X		X
	01-12761-6		X		X
	06-58699-6		X		X
	61-91120-0		X		X
	62-28624-5		X		X
	64-76219-2		X		X
	64-76221-4		X		X
	64-76222-2		X		X
	64-76224-9		X		X
	64-76229-0		X		X
	01-07137-8		X		X
	01-07527-6		X		X
Como se aprecia, l	as cartas	de confirma	ción de sa	ldos p	ara	ser entr	egadas p
el equipo auditor e	n el Banc	o Santander	no fueron	firma	das	en su to	talidad p
os apoderados res	pectivos.
No obstante lo ant	erior para	los años en	revisión	2009,	201	0, 2011	y 2012,
Banco Santander c	onfirmó l	os saldos de	la totalid	ad de	las	cuentas	corrient
que la Ilustre M	unicipalida	d de Sant	iago y E	ducaci	ón y	Salud	mantie
vigentes con ellos.
A la Fecha de nu	estra rev	isión la Dir	ección de	Educ	ación	conta	ba con l
siguientes 50 cuen	tas corrie	ntes bancari	as en uso	(43 co	legio	s) y (7	central):

Tabla 10 (página 10 · 130 filas)

ESTABLECIMIENTO		CTA.CTE.	APADERADO (A)	R . U . T .	Nº POLIZA
A-1	Liceo Javiera Carrera	00 - 12625- 0	JULIA ALVARADO THIMEOS	5797318-8	317702
			OLGA DEL CARMEN SAN JUAN MORENO	5543322-4	317752
A-24	Liceo Gabriel Gonzalez V.	00 - 12626- 8	LILIANA PATRICIA ESPINOZA GARCIA	7627931-4	317713
			MARÍA EUGENIA BLIN NECOCHEA	7687837-4	345502
			LUIS MAURICIO FORNO VIDAL	8299697-4	345506
A-17	Internado Nacional Barros A.	00 - 12822- 8	NANCY DEL PILAR FLORES BUSTAMANTE	7810547-K	336427
			RAFAEL BRITO DIAZ	8604199-5	336426
A-26	Liceo Eduardo Frei Montalva	00 - 12880- 5	LUIS ESPINOSA PLAZA	6496160-8	317715
			CARLOS ARNOLDO CASTRO FERNANDEZ	6176118-7	316923
			MARLENNE CRETTÓN SOLÍS	8978404-2	345488
1712	Escuela Santiago Apostol	00 - 13901- 7	RODRIGO SANHUEZA MENDOZA	10276023-9	317754
			PATRICIA MERINO ALARCON	7136014-8	337152
A-7	Liceo Teresa Prat de Sarratea	00 - 14378- 2	TERESA JARA ILLANES	10411959-K	341749
			MARGARITA MENDEZ VASQUEZ	5715983-9	299175
			RAUL ARMANDO HORTA SALINAS	5817003-8	TRAMITE
			BERTA GONZALEZ AYALA	6973517-7	TRAMITE
E-17	Escuela Libertadores de Chile	00-14379-0	JORGE ESCOBEDO SALAZAR	8827363-K	277968
			PAMELA FLORES AGUIRRE	11721672-1	345489
A-2	Liceo Miguel Luis Amunategui	00 - 14566- 1	LUZ MARIA MALDONADO HEVIA	7690653-K	317738
			JOSE OSVALDO BLUE HUEPE	6254205-5	337151
A-4	Liceo Isaura Dinator de G.	00 - 14567- 0	FRESIA ELENA LOPEZ SANTANDER	6372963-9	265768/317736
			FRANCISCO ROJAS CASTILLO	5054670-5	265799
			SYLVIA PONCE CASTRO	7918547-7	265791
A-9	Liceo Aplicación	00 - 14568- 8	ANTONIO PACHECO ROJAS	5868001-K	271533
			JAIME ANDRES RODRIGUEZ PEMJEAN	7203096-6	335420
			ANA EDITH LEAL LEAL	10792993-2	S/P
A-10	Liceo Manuel Barros Borgoño	00 - 14569- 6	LUIS ENRIQUE VALENZUELA SALAS	6226972-3	317765
			WALTER ROJAS LIZAMA	9880587-7	EN TRÁMITE
			JAIME LUIS SUAZO ITURRA	8003598-5	EN TRÁMITE
A-13	Liceo Confederación Suiza	00 - 14570- 0	ROSA EUGENIA LEMUS FARIAS	6113365-8	317734
			JOSE VELIZ RODRIGUEZ	6285571-1	317767
A-18	Liceo Miguel de Cevantes	00 - 14572- 6	HORTENSIA SUAREZ RUBIO	6736523-2	299185
			PAOLA LASTRA BASUALTO	11835728-0	299172
			MANUEL VALDES CARREÑO	5543778-5	265811
A-14	Liceo Jose de San Martin	00 - 14573- 4	SIRIA ISLAME TAPIA	8630728-6	317723
			JUAN NAVARRO TORRES	50762025	265780
A-16	Liceo Dario Salas	00 - 14574- 2	JULIO GARCIA PROVOSTE ( S )	5024909-3	299169
			GUILLERMO DEISCHER BELAUND	4612981-4	265344
			JUAN ROLDAN MILLACH	6325609-9	265802
A-20	Liceo Eliodoro Garcia Zegers	00 - 14575- 0	JORGE MARTICORENA ZILLERUELO	6370915-8	317742
			MARIA ANGELICA NAVARRO SANCHEZ	7203464-3	317745
			MARIA VELOSO MARTINEZ	5316269-K	265812
D-101	Liceo Metropolitano de Adultos	00 - 14576- 9	EDELBERTO RODOLFO GOMEZ CERDA	5023339-1	317719
			CARLOS SEGUNDO ALE BENITEZ	5385403-6	317701
E-10	Escuela Cadete Arturo Prats	00 - 14577- 7	PEDRO FLORENCIO CONCHA SAN MARTIN	5709970-4	318823
			JUAN RUBEN HERNANDEZ SOTO	6493431-7	EN TRÁMITE
			SOLEDAD DEL ROSARIO CORTES CACERES	8773363-7	331914
D-11	Escuela Republica de Uruguay	00 - 14578- 5	GUSTAVO ADOLFO CORNEJO JARA	5088944-0	299164
			MARIELA SÁNCHEZ TORO	11648743-8	EN TRÁMITE
			ROXANA ISABEL GARRIDO MORAGA	7826081-5	317718
E-12	Escuela Irene frei de Cid	00 - 14579- 3	VICTOR HUERTA RIVAS	7516869-1	265837
			LEONARDO MADARIAGA CANCINO	9257654-K	299174
			MARCELA PICCARDO CARRASCO	9252115-K	322866
D-18	Escuela Miguel de Cervantes	00 - 14580- 7	CARLOS FERNANDEZ PEREDO	5605460-K	258449
			ALEJANDRO CASTRO LOZA	6342688-1	265349
			MAGDA SEPULVEDA PRADENAS	6056062-5	317757
E-19	Escuela Republica del Libano	00 - 14581- 5	SONIA DEL CARMEN ARAYA TREVERTON	5405468-8	317705
			LILIANA NATHALIE ESPINOSA COLLADO	10092690-3	338053
			JUSSY AIDA DE LOURDES ESPINA SANTANDE	8203704-7	339872
E-25	Escuela Benjamin Vicuña M.	00 - 14582- 3	MARIA LUCY VALLE CELIS	6287803-7	233939
			MACARENA MARTA SARDA LOPEZ	7812277-3	317755
			RAUL MANRIQUEZ TORRES	4798350-9	276650
F-38	Escuela Republica de Haiti	00 - 14583- 1	ALEJANDRO EUGENIO ARCOS JAJAM	6225732-6	341138
			BERTA ELIZABETH TOBAR ALMARCEGUI	9186960-8	336432
			ABRAHAM ANTONIO JIMENEZ ALFARO	5791823-3	322863
( F - 42 )	Liceo Republica de Brasil	00 - 14585- 8	MIRYAM LOPEZ MELGAREJO	6851815-6	233941
			OLIVIA PEREZ ESPINOZA	6494317-0	299179
			CECILIA ENRIQUETA FLORES CORTES	7931847-7	283576
D-45	Escuela Provincia de Chiloe	00 - 14586- 6	ROSA BLANCA EJZMAN ESCOBAR	4506062-4	265355/317712
			XIMENA MORAGA ZAMORA	6346621-2	337153
F-46	Escuela Reyes Catolicos	00 - 14587- 4	REBECA BASTIDAS	6797517-0	339906
			KATHERINE ZAMORA SILVA	14430366-0	339905
E-50	Escuela Republica de Israel	00 - 14588- 2	MIGUEL ARCE MONROY	5867687-K	318822
			ANA EUGENIA ARAVALES VIDAL	9749774-5	323056
D-63	Escuela Republica de Colombia	00 - 14589- 0	DORIAN CHRISTIAN TOBAR FLORES	6056497-3	317759
			JUAN GUERRA MÉNDEZ	6290907-2	345490
			LAURA GUTIERREZ MELLA	9094723-0	EN TRÁMITE
F-64	Escuela Piloto Pardo	00 - 14590- 4	SAMUEL HERRERA CHELECH	5279643-1	317722
			MARIA PIA SILVA ORTIZ	10328322-1	317758
E-66	Escuela Republica de Alemania	00 - 14591- 2	LEOPOLDO CERDA CACERES	4854864-4	317709
			JUAN CARLOS LLANOS FUENTES	5529776-2	336430
			ANA CAROLINA GONZALEZ REYES	10081813-2	336428
D-67	Escuela Luis Calvo Mackenna	00 - 14593- 9	PATRICIO MORALES BORBAL	5035862-3	232127
			RAMON VICTORIANO ARAYA	5722282-4	265343
D-69	Escuela Republica de Panama	00 - 14594- 7	MANUEL JESUS MUÑOZ CORNEJO	7893384-4	EN TRÁMITE
			LIZETTE DEL CARMEN PEÑA LE-FEUVRE	9328848-3	331220
E-70	Escuela Santiago de Chile	00 - 14595- 5	ANA SOTO BUSTOS	6976708-7	265807
			FRANCISCO JUAN JIMENEZ ORTIZ	5841440-9	317725
D-73	Escuela Fernando Alessandri	00 - 14596- 3	SIGRI INES WILSON RAMIREZ	6497266-9	265816/299188
			VICTORINO GILBERTO LUCERO ROMO	5202921-K	339904
D-84	Liceo Centro de Capacitación	00 - 14601- 3	IRENE CONCHA BARRIOS	7232417-K	258453
			CREMILDA URRUTIA PLAZA	7283740-1	336433
			ENRIQUE ANTONIO GUERRA BUSTAMANTE	12664065-K	336429
D-88	Escuela Salvador Sanfuentes	00 - 14602- 1	RUBEN O'HIGGINS CARREÑO CORREA	4609260-0	267119/317708
			RODRIGO ANDRES FARIAS HIDALGO	12462110-0	322860
F-86	Escuela Juan Sandoval Carrasco	01 - 12636- 9	VILMA CRUZAT FUENTES	8893989-1	269454
			MARIA ISABEL VILLOUTA FERRADA	7800322-7	331365
E-87	Escuela Republica del Ecuador	01 - 12637- 7	HUGO EDIPO ARAUS RAMIREZ	7704887-1	317703
			MARGARITA YOLANADA ZEPEDA PIZARRO	6981440-9	323067
A - 0	Instituto Nacional	01 - 12638- 5	JORGE HUMBERTO TORO BERETTA	5276500-5	317760
			CARLOS RAUL BLIN NECOCHEA	7687811-0	339907
			LORENZO VILLAGRA MASSERA	6116989-K	340267
E-71	Escuela Republica de Mexico	01 - 12938- 4	ALFONSO JUAN PEÑA FLORES	6141991-8	265786/317749
			VICTOR LUIS SEPULVEDA LARRONDO	5817685-0	271535
			XIMENA VARGAS FUENZALIDA	9472332-9	276648
F-91	Liceo Herbert Vargas Wallis	62 - 73600 - 3	CRISTIAN DANILO ARAYA SALINAS	9775123-4	317704
			FRANCISCO QUIROZ ESCOBAR	9770733-2	345493
E - 106	Escuela Especial de Menores	64 - 31639 - 7	CESAR EUGENIO MENA RETAMAL	9747528-8	326448
			MARIA CRISTINA SALAZAR GONZALEZ	7746158-2	326449
01-07146-	7FONDOS GENERALES D.E.M.	01 - 07146 - 7	ROSSANA ALONSO MORALES	10773562-3	341136
			CARLOS DEL CAMPO RECABAL	8768335-4	271486
			RICARDO RIVERA MUÑOZ	10980826-1	339047
01-07147-	5REMUNERACIONES D.E.M.	01 - 07147 - 5	ROSSANA ALONSO MORALES	10773562-3	341136
			CARLOS DEL CAMPO RECABAL	8768335-4	271486
			RICARDO RIVERA MUÑOZ	10980826-1	339047
00-593627	I.M.S. APORTE SUPLEMENTARIO LEY N° 19.532	00 - 593627-6	ROSSANA ALONSO MORALES	10773562-3	341136
			CARLOS DEL CAMPO RECABAL	8768335-4	271486
			RICARDO RIVERA MUÑOZ	10980826-1	339047
62-73042-	0I .M .S . F O N D O S D E L I C E O S T RA D I C IO N A L E S M I N E D U C	62 - 73042 - 0	ROSSANA ALONSO MORALES	10773562-3	341136
			CARLOS DEL CAMPO RECABAL	8768335-4	271486
			RICARDO RIVERA MUÑOZ	10980826-1	339047
62-96423-	5I .M . S . F O N D O S TRADICIONALES LICEO D E A P L IC A C IÓ N	62 - 96423 - 5	ROSSANA ALONSO MORALES	10773562-3	341136
			CARLOS DEL CAMPO RECABAL	8768335-4	271486
			RICARDO RIVERA MUÑOZ	10980826-1	339047
64-59473-	7I .M .S . L IC E O S B IC E N T E NARIOS M IN E D U C L IC E O A - 0 7	64 - 59473 - 7	ROSSANA ALONSO MORALES	10773562-3	341136
			CARLOS DEL CAMPO RECABAL	8768335-4	271486
			RICARDO RIVERA MUÑOZ	10980826-1	339047
65-63014-	I.M.S. SUBVENCION ESCOLAR PREFERENCIAL MINEDUC	65 - 63014 - 1	ROSSANA ALONSO MORALES	10773562-3	341136
			CARLOS DEL CAMPO RECABAL	8768335-4	271486
			RICARDO RIVERA MUÑOZ	10980826-1	339047

Tabla 11 (página 11 · 19 filas)

SALUD
	01 - 07149 - 1	X
	01 - 07150 - 5	X
	01 - 48854 - 6	X
MUNICIPALIDAD
	01-07136-0	X	X
	01-08105- 5	X	X
	01-08106-3	X	X
	01-08107-1	X	X
	01-12761-6	X	X
	06-58699-6	X	X
	61-91120-0	X	X
	62-28624-5	X	X
	64-76219-2	X	X
	64-76221-4	X	X
	64-76222-2	X	X
	64-76224-9	X	X
	64-76229-0	X	X
	01-07137-8	X	X
	01-07527-6	X	X

Tabla 12 (página 12 · 10 filas)

Fondo Generales	2012		2011		2010
Saldo según Cartola bancaria (Santander)	15.043.734.749	ok	14.842.919.843	ok	6.073.434.564	ok
Giros o Cargos Banco no contabilizados en la entidad	4.128.102		81.045		91.732.884
Depósitos o cargos de a entidad no registrados por el banco	751.952
			175.024.860		562.842.777
Depósitos o abonos banco no contabilizados en la entidad
	668.936.097		473.206.501		2.073.021.795
Cheques girados y no cobrados Cheques caducados %	3.252.541.250	ok	2.047.767.325	ok	2.375.356.628	ok
	8.376.360		4.674.192		115.371.350
	4,9		2,2		10,9
Saldo Según Mayor	11.127.137.456	ok	12.497.051.922	ok	2.279.631.802	ok

Tabla 13 (página 12 · 9 filas)

Remuneraciones	2012		2011		2010
Saldo según Cartola bancaria (Santander)	692.032.289	ok	654.472.405	ok	800.297.376	ok
Giros o Cargos Banco no contabilizados en la entidad	544.037		84.391
					291.430.831
Depósitos o cargos de a entidad no registrados por el banco	0		32.658		4.372.112
Depósitos o abonos banco no contabilizados en la entidad	84.941		1.737.117		39.829.151
Cheques girados y no cobrados Cheques Caducados %	287.283.802	ok	448.616.821	ok	897.952.998	ok
	3.080.478		0		17.377.667
	1,4		0,0		9,3
Saldo Según Mayor	405.207.583	ok	204.235.516	ok	158.318.170	ok

Tabla 14 (página 12 · 4 filas)

FONDOS GENERALES	CTA. CTE. 01‐07136‐0
2012	Montos	Total Cheques
CHEQUE GIRADO NO COBRADO	3.252.541.250	1039
CHEQUES CADUCADOS	8.376.360	51
%	0,26	4,9

Tabla 15 (página 12 · 3 filas)

2011	Montos	Total Cheques
CHEQUE GIRADO NO COBRADO	2.047.767.325	765
CHEQUES CADUCADOS	4.674.192	17
%	0,23	2,2

Tabla 16 (página 12 · 3 filas)

2010	Montos	Total Cheques
CHEQUE GIRADO NO COBRADO	2.375.356.628	809
CHEQUES CADUCADOS	115.371.350	88
%	4,86	10,9

Tabla 17 (página 12 · 4 filas)

REMUNERACIONES	CTA. CTE. 01‐07137‐8
2012	Montos	Total Cheques
CHEQUE GIRADO NO COBRADO	287.283.802	1479
CHEQUES CADUCADOS	3.080.478	20
%	1,07	1,4

Tabla 18 (página 12 · 3 filas)

2011	Montos	Total Cheques
CHEQUE GIRADO NO COBRADO	448.616.821	577
CHEQUES CADUCADOS	0	0
%	0,00	0,0

Tabla 19 (página 12 · 3 filas)

2010	Montos	Total Cheques
CHEQUE GIRADO NO COBRADO	897.952.998	994
CHEQUES CADUCADOS	17.377.667	92
%	1,94	9,3

Tabla 20 (página 13 (texto) · 34 filas)

La Contraloría Ge	ner	al de la Repúblic	a en sus	informes h	a recomendado que
los cheques girad	os c	aducados no se p	resenten	rebajando	el saldo contable de
bancos, deben se	r pr	esentados en una	cuenta d	e pasivo: c	heques caducados.
RESULTADO DE	LA	APLICACIÓN EN	EL INS	TITUTO NA	CIONAL:
El Instituto Na	cion	al maneja la	cuenta	corriente	habilitada para la
administración de	leg	ada en el Banco	Santand	er N° 0112	638-5 en la que se
depositan los fo	ndo	s propios (mat	rículas,	certificados	, estacionamientos,
quioscos, casino,	est	adio, arriendos d	e espaci	o para ante	nas), traspaso para
giro global (gas	tos	de oficina, ase	o, sumi	nistros) y	traspaso para sub
mantenimiento. L	os e	gresos se efectúa	n por or	den de pago	.
Cada mes se efe	ctú	a el proceso de	conciliaci	ón bancaria	y en diciembre de
cada año se realiz	an	dos conciliacione	s. No se	encuentra h	abilitado un sistema
computacional qu	e a	poye la actividad	tal com	o se apoya	computacionalmente
en el Municipio y	Salu	d.
Las llamadas con	cilia	ciones de bancos	en el In	stituto Nac	ional se efectúan en
forma artesanal,	a m	ano, con el consi	guiente r	iesgo de er	rores significativos o
con una alta prob	abil	idad de que dicho	s errores	se puedan	provocar.
Se observa que	en	cuenta se man	tienen a	ltos saldos	reales diarios. En
diciembre de 2	012	entre $ 35.91	1.950 (	28.12.2012	) y $ 45.272.763
(03.12.2012) y en	ab	ril 2012 entre $ 4	7.336.0	67 (30.04.2	012) y $ 58.699.996
(02.04.2012). La	sit	uación descrita e	videncia	una inadec	uada administración
financiera del rec	urso	.
El mayor de la c	uen	ta contable banco	01-126	38-5 Santa	nder (01.12.2012 al
31.12.2012) seña	la	que el registro d	e los tr	aspasos con	tables comienzan a
partir del 24.12.2	012	, lo que refleja qu	e en dic	ha fecha se	registraron todos los
movimientos del a	ño.
La conciliación se	efe	ctúa contra un re	gistro e	n un libro d	e Bancos que realiza
la funcionaria que	de	sarrolla la concilia	ción ban	caria. Este	libro de banco no se
reconcilia contra	el m	ayor de la cuent	a contab	le. El libro	banco en el Instituto
entrega un saldo	de	$ 32.914.112 en	cambio	el mayor co	ntable un saldo de $
42.658.182.
RESULTADO DE	LA	APLICACIÓN EN	EL ÁRE	A DE SALU	D:
Las conciliaciones	de	bancos en el á	rea de s	alud se ver	ifican por el mismo
sistema computac	ion	al que las del Mun	icipio y s	e realizan p	eriódicamente.
					13

Tabla 21 (página 14 (texto) · 40 filas)

cos en	la contabilidad,	no sólo	incumple	las	instrucciones que	e	ma	nan
de la Co	ntraloría General	de la R	epública p	ara la	Contabilidad de la	N	aci	ón,
o que im	pide reflejar la re	al posic	ión de caj	a de l	a entidad e incump	le	la	Ley
Traspar	encia y de probida	d.
			pesos
	año	Ch Gira	dos		Ch
		no cob	rados		caducados		%
	2012		3.539.825.	052	11.456.83	8		0,3
	2011		2.496.384.	146	4.674.19	2		0,2
	2010		3.273.309.	626	132.749.01	7		4,1
	Total		9.309.518.	824	148.880.04	7		1,6
	Cheque	s cad	ucado	s en	pesos
.000.000.	000
.500.000.	000
.000.000.	000
.500.000.	000
							201	2
.000.000.	000
.500.000.	000						201	1
.000.000.	000						201	0
500.000.	000
	0
	no cobrados		ca	ducado	s %
		númer	o de che	ques
año	Ch Girados		Ch
	no cobrad	os	caducado	s	%
2012		2.518		71	2,8
2011		1.342		17	1,3
2010		1.803		180	10,0
Tota	l	5.663		268	4,7
	Número d	e ch	eque	s ca	ducados
3.000
2.500
2.000
						20	12
1.500
						20	11
1.000
						20	10
500
0

Tabla 22 (página 15 (texto) · 36 filas)

Registrar las operacione	s c	on retraso y realiz	ar las c	onciliaciones de	bancos en
forma manual y/o con	tra	el propio registr	o (libro	bancos) gener	ado por la
misma funcionaria que	la d	esarrolla, expone	a la en	tidad al riesgo d	e cometer
errores significativos pr	opio	s o deliberados.
Conclusiones y recom	en	daciones
La entidad debe cumpli	r y	hacer cumplir la	normativ	a vigente resp	ecto de los
cheques girados caduca	dos	.
La conciliación de banco	s e	fectuada periódica	mente	por las áreas de	la entidad
forma parte importante	de	las normas de con	trol inte	rno.
En la Ilustre Munici	pali	dad de Santiag	o, las	conciliaciones	bancarias
relacionadas con las cu	ent	as corrientes que	adminis	tra el Municipio	y el área
de salud, se efectúan m	edi	ante un sistema c	omputac	ional, práctica	no habitual
en el área de Educación	en	la que no existe u	n sistem	a que apoye la	actividad.
Se recomienda que la	Dire	cción de Control	incluya	en su Program	a Anual de
Auditoría, de forma rec	urre	nte, destinando p	ersonal	idóneo en la m	ateria, una
revisión de las conciliac	ion	es de todas las cu	entas co	rrientes de Ban	cos que el
Municipio y las áreas d	e	Educación y Salud	admini	stran, a lo me	nos las de
cierre de cada año cont	able	y de forma aleat	oria par	a cada cuenta y	área la de
un mes en el año, infor	man	do de ello a la Ad	ministra	ción.
Se recomienda que par	a ca	da administración	delegad	a en el área de	educación
se habilite un sistema	de	conciliación de b	ancos d	e aplicación uni	versal que
sirva de base para q	ue	la Dirección de	Control	ejerza eficient	emente su
actividad propia.
Al ajustar contableme	nte	los saldos de la	s cuent	as por cobrar,	deudores
presupuestarios, de los	de	vengamientos de	años an	teriores se deb	e tener en
cuenta la situación de lo	s d	epósitos sin identi	ficar en	Bancos.
2. DEUDORES PRE	SU	PUESTARIOS
Descripción de la situ	aci	ón
De acuerdo a la normat	iva	impartida por la C	ontralor	ía General de la	República
los ingresos económ	icos	correspondient	es a	cada ítem d	e ingreso
presupuestario, deben	ser	devengados, esta	situació	n determina lo	s deudores
presupuestarios de cada	añ	o por contribuyen	te.
Al pago del tributo de c	ada	contribuyente se	produce	la rebaja de la	estimación
efectuada. Naturalment	e a	l cierre de cada	año se	producirá una	morosidad
importante al aplicar e	l m	encionado mecan	ismo de	registro y co	ntrol en la
materia.
					15

Tabla 23 (página 16 (texto) · 27 filas)

Por otra par	te, en la Nota	N°	4 Activo C	ircul	ante – Deudores Presup	uestarios a
los estados	financieros dic	tam	inados 2	009 a	2011 y 2012 respectiv	amente se
indica:
“En relación	con las cuent	as	contables	1150	3 y 11512 la Contralor	ía General
de la Repúb	lica en sus Dic	tám	enes N°	3058	5 del año 2004, N° 581	92 del año
2009, N° 2	4.072 del año	20	09, N° 33	393	del año 1995, N° 4065	3 del año
2000, N° 92	94 del año 20	03,	N° 54106	del a	ño 2006, N° 60459 del	año 2008,
N° 11721 d	el año 2006,	N°	32609 de	l año	1993, en cuanto a de	rechos de
aseo, patent	es municipale	s y	otros der	echos	en la especie, ha sido	recurrente
en decretar	que de acuer	do	con la C	onstit	ución Política de la Re	pública de
Chile que	nos rige, los	mu	nicipios y	/o s	us representantes leg	ales están
impedidos d	e redimir deud	as,	condonar	, reb	ajar total o parcialment	e la deuda
o deducir in	tereses y mult	as	según sea	el c	aso, motivo por el cual	los saldos
pendientes	de pago o mor	oso	s año en	año,	permanecerán en los re	gistros de
los respecti	vos periodos	has	ta que e	xista	una resolución en con	trario. Lo
señalado an	teriormente co	n b	ase en lo	dispu	esto en los artículos 60	, N° 14, y
62, inciso cu	arto, N° 1, de	la	Constitució	n Po	lítica del Estado de Chile	”.
Esta situació	n se encuentr	a d	escrita en	la mi	sma Nota N° 4 antes se	ñalada:
La cuenta co	ntable 11512	Rec	uperación	de p	réstamos (morosidad) a	l cierre de
cada ejercici	o ha mostrado	la	siguiente	evolu	ción:
	incr	em	ento v/s r	ecuper	o v/s
	año dev	eng	amiento d	eveng	amiento
	2009		0,9		0,3
	2010		2,4		0,9
	2011		5,9		1,4
	Promedio		3,1		0,9
	Ilustre M	un	icipalid	ad d	e Santiago
	Análisis mo	ro	sidad a	ños	2009 a 2011

Tabla 24 (página 17 (texto) · 39 filas)

			AÑO		Incre	mento/de‐	Recup	ero/deven‐
					venga	miento	gamie	nto
					%		%
			2009			0,9			0,	3
			2010			2,4			0,	9
			2011			5,9			1,	4
			2012			10,4			5,	1
			Promedio			4,9			1,	9
		Ilu	stre Mun	ic	ip	alidad	de	Santi	a	go
		Aná	lisis Moro	s	ida	d año	s 2	009 a		2012
	1	2,0
	1	0,0
		8,0
								In	c	remento/de‐vengamiento
		6,0						%
		4,0						R	e	cupero/deven‐gamiento %
		2,0
		0,0
		2009 201	0 2011		201	2
	Par	a el año 2012 el i	ncremento	v/	s s	u deven	gam	iento e	s	de un 10,4 % y el de
r	ec	upero v/s deveng	amiento es	de	un	5,1 %.
L	os	saldos consider	ados para	la	ev	aluación	se	ñalada		precedentemente son
	des	pués de efectuad	os los ajust	es	co	ntables	que	a conti	n	uación se señalan.
	No	obstante lo ante	rior, en la r	ev	isió	n de sa	ldos	de cie	r	re de un año respecto
	de	su apertura al	año siguien	te	s	e obser	vó	que en		la cuenta 11.512 se
	pro	ducen ajustes co	ntables pat	ri	mon	iales de	añ	os ante	r	iores, en el año 2012
	en	la cuenta 1151	2.1000.100	.1	001	Moros	os	Patent	e	s Comerciales 45 %
	Mu	nicipalidad, se aju	stó $ 1.116	.7	78.	239 y e	n la	cuenta		11512.1000.100.1002
	Mor	osos Patentes C	omerciales	5	5 %	FCM s	e a	justó $		1.364.951.181 según
c	om	probante N° 22-	150 del 31.	12	.20	12.
L	a	cuenta contabl	e 46367 r	eg	istr	a num	eros	os aju	s	tes patrimoniales al
	dev	engamiento dete	rminado en	ca	da	año.
L	a	estructura de los	deudores pr	es	up	uestario	s de	cada a	ñ	o es la siguiente:
	DEUD	ORES PRESUPUESTARIOS				15.892.871.587		15.765.838.692		10.446.115.568 10.682.592.836
	11503	Tributo sobre uso de bienes				6.834.127.091		7.054.995.259		4.312.736.959 1.515.183.158
	11506	Rentas de la propiedad				73.772		163.250.740		2.624.629 123.820
	11507	Ingresos de operación				0		868.023		487.701 7.146.858
	11508	otros ingresos corrientes				84.640.362		190.948.515		36.816.735 106.862.000
	11512	Recuperación de préstamos				8.974.030.362		8.355.776.155		6.093.449.544 9.053.277.000
										17

Tabla 25 (página 18 (texto) · 31 filas)

Dicha estructura	correspon	de	a un 18,3 %	del t	otal de activos	para el año
2012 y a un 20,0	% del tot	al de	activos para	el año	2011.
Riesgo e implica	ncia
Se observa que a	ño en añ	o se	incrementa l	a mor	osidad. Al cierre	del ejercicio
anual se efectúan	ajustes	al d	evengamient	o que	determinan la	deuda de los
contribuyentes po	r cuyas c	ifras	contableme	nte no	existen anteced	entes que lo
justifique.
Conclusiones y	recomen	daci	ones
Ejercer mediante	el área d	e in	spección del	Munic	ipio las respecti	vas acciones
de cobranza y	las accio	nes	legales en	el Juz	gado correspon	diente para
perseguir la cobra	nza de lo	s ma	yores deudo	res mo	rosos en la mat	eria.
Efectuar acciones	coordina	das	con la Subd	irecció	n de Desarroll	o Regional y
Administrativa pa	ra la rec	uper	ación de las	moro	sidades relacion	adas con el
%% %% FCM.
Crear una Comisi	ón que inc	luya	a las Direcci	ones d	e Control, DAF,	Fiscalía para
que autorice los	ajustes	al d	evengamient	o de	años anteriores	dejando la
documentación q	ue sustent	a el	ajuste junto	al acta	que justifique d	e lo obrado.
3. ACTIVO FI	JO
Descripción de l	a situaci	ón
En el N° 82 de lo	s requeri	mient	os de inform	ación	y antecedentes	solicitados el
21.06.2013 respe	cto del ac	tivo	fijo se incluy	ó lo si	guiente: “Regist	ro del activo
fijo (administrati	vo y con	tabl	e – en me	dio m	agnético) al 3	1.12.2011 y
31.12.2012, resp	ectivamen	te.
A pesar de haber	solicitad	o la	información	y regi	stro del activo f	ijo la Ilustre
Municipalidad de	Santiago	no p	resentó el ar	chivo	computacional	de los bienes
del activo fijo. Lo	s rubros	del	activo fijo q	ue se	encuentran fuer	a de control
contable alcanzan	respecto	del	activo total	de cad	a año 2009 a	2012 el 59,6
%, 53,2 %, 48,5	% y 45,6	% r	espectivame	nte. Po	r sobre el 3% d	e los activos
totales se encuen	tran en r	iesg	o las Edifica	ciones	y las Biblioteca	s, Museos y
similares. Estas u	ltimas co	nsid	eran las asig	nadas	por Ley como	Monumentos
Nacionales, cuyo	valor econ	ómi	co es indeter	minad	o.
						18

Tabla 26 (página 19 · 1 filas)

CONSTRUCCIONES Y OBRAS DE INFRAESTRUCTURA 27.906.505.823 27.373.880.470 24.901.628.461 24.241.814.798
	32,1 34,7 35,5 40,2

Tabla 27 (página 19 · 1 filas)

	3,0 3,5
19,3 21,2 23,8 27,1

Tabla 28 (página 19 · 1 filas)

DEPRECIACION ACUMULADA (12.858.799.048) (12.285.406.391) ‐11.617.803.511 ‐11.062.471.211
	‐12,6 ‐13,4 ‐14,2 ‐15,9

Tabla 29 (página 20 (texto) · 30 filas)

De un listado de con	trol de 153	proy	ec	tos	por $ 37.831.148.8	57	de los años
2009 a 2102, $ 25.51	8.068.220	equiv	al	ent	es a un 67,45 % fuer	on	contratados
mediante licitación	pública (	52	pro	ye	ctos equivalentes a	l	34,0%), $
11.918.061569 con	un 31,50	medi	ant	e	contratación directa	(6	6 proyectos
equivalentes al 43,1%	) y $ 395.	019.	068	c	on un 1,05 correspon	den	a convenio
marco (35 proyectos	equivalente	s al 2	2,	9%	).
P	ROYECTO	S O	B	R	AS CIVILES
	%			M	ONTO $ N	°	%
Publica	67	,5		25	.518.068.220	52	34,0
Trato directo	31	,5		11	.918.061.569	66	43,1
Convenio Marco	1	,0			395.019.068	35	22,9
%	sobre	m	o	n	tos en $
pr	oyect	os	o	b	ras civiles
67,5
		3	1,	5
					1,0
Publica	T	rato	di	re	cto Convenio	Ma	rco
Nú	meros	y	%		proyectos
	obr	as	c	iv	iles
		66
52
34,0				43	,1 35
					2	2,	9
Publica	T	rato	Di	re	cto Convenio	Mar	co
Los proyectos que a	continuació	n se	ind	ica	n, después de concl	uido	el término
del contrato, fueron	autorizados	par	a	que	su término accedie	ra	a un mayor
plazo al estipulado pa	ra su ejecu	ción	y a	un	aumento del precio.
Se aprecia que para	estos 10	cont	rat	os	suscritos por $ 3.3	36.	355.529, la
mayoría por reparaci	ones post t	erre	mo	to,	su precio de aumen	to	del contrato
fue suscrito por sobre	el 30,0 %	perm	iti	do.
							20

Tabla 30 (página 21 (texto) · 36 filas)

	CONTRATOS CON AUMENTO	DE OBRAS SOBR	E	EL 30 %
	NOMBRE DE LA OBRA		T	IPO	NO	MBRE		M	ONTO $ AU	MENTO $	% AUME	NTO
			L	ICITACIÓN	CO	NTRATISTA		C	ONTRATO
	Reparación Palacio Consistorial	de la I. M.S.	P	ública	Co	nstructora B y	C		940.292.978	307.892.66	6	0,33
	Reparación Centro Adulto Mayor	Matucana	P	ública	Co	nstructora Tor	ra C	ia	335.629.894	144.450.37	2	0,43
					Ltd	a
	Mejor.Instalac.sanitarias y eléctri	cas en 4 establec	P	ública	Em	presa Constru	cto	ra	38.982.764	12.377.63	7	0,32
	educac Esc Rep de Colombia D	63			Ca	rdenal Ltda
	Reparaciones post terremoto 2d	a etapa Liceo A 7	P	ública	Ar	quisoc Arquitec	tura	y	16.954.207	7.177.29	1	0,42
	Teresa Prats de Sarratea				Co	nstrucción Ltd	a
	Reparaciones post terremoto en	Liceo Internado	T	rato Directo	Ro	dolfo Espina			294.210.359	116.527.64	7	0,40
	Nacional Barros Arana A 17				Sa	ntander
	Reparaciones post terremoto Es	cuela Piloto Pardo	T	rato Directo	Jor	ge Martín			20.701.169	12.035.05	6	0,58
	F 64				Fe	rnandez
	Reparaciones post terremoto Ins	tituto Nacional	T	rato Directo	Co	nstructora Boe	tsc	h	32.307.281	22.538.25	4	0,70
	Jose Miguel Carrera A 0				S	A
	Reparaciones post terremoto Lic	eo Industrial	T	rato Directo	Ro	dolfo Espina			224.685.885	125.892.34	6	0,56
	Eliodoro García Zegers A 20				Sa	ntander
	Restauración Palacio Real Adua	na para Museo	P	ública	Ca	rlos Enrique R	om	an	289.268.094	144.633.56	4	0,50
	Precolombino				He	rrera
	Reparaciones post terremoto lice	o Manuel Barros	T	rato Directo	Co	nstructora B y	C		1.143.323.898	430.553.94	4	0,38
	Borgoño A 10
									3.336.356.529	1.324.078.77	7	0,40
	Riesgo e implican	cia
	Aumentar los cont	ratos prov	e	nientes	d	e licitac	ió	n p	ública o t	rato dir	ecto	por
s	obre el 30% incu	mple la Ley		de Contr	a	taciones	P	úbl	icas.
L	a entidad debe e	n la mayo	r	ía de lo	s	casos p	ro	pe	nder a ge	stionar	proce	sos
	mediante el meca	nismo de		licitación		pública	e	n	el caso d	e nece	sidad	de
c	ontratar servicios	externos.
	Conclusiones y re	comenda	c	iones
	Propender a que	un número		importa	nt	e y ma	yo	r d	e proyect	os se c	ontra	ten
	mediante el meca	nismo de		licitación		pública	(	en	pesos ac	tual 68	% y	en
	número de proyect	os actual 3		4 % subi	r	a sobre	el	60	%) y baja	r el trat	o dire	cto
(	actual en pesos 3	2% y en n	ú	mero de		proyecto	s	act	ual 43%	bajar po	r deb	ajo
	del 20%).
	Hacer cumplir la	Ley en c	u	anto a	n	o exced	er	e	l monto	del 30	% en	la
	eventualidad de pr	orrogar con		tratos.

Tabla 31 (página 22 · 2 filas)

PASIVOS	%	%	%	%
CIRCULANTES - FCM	5,5	6,1	3,8	1,7
TOTAL	5,5	6,1	3,8	1,7

Tabla 32 (página 23 (texto) · 28 filas)

Descripción de la	situación
Para el registro	de los ajustes	patrimoniales a lo	s ingresos	y gastos la
contabilidad establ	eció las cuentas	contables que a con	tinuación s	e mencionan:
		PESOS AL 31	DE DICIEMBRE DE
		2012 2011	2010	2009
46367 Ajuste a los i	ngresos patrimonial-2.7	42.839.238 7.598.04	1 -3.688.046.6	78 -2.079.587.902
años anterior	es
56367 Ajustes a los	gastos patrimoniale 8	21.950.587 -5.262.694.47	6 58.912.3	02 1.518.711
años anterior	es
En general los aju	stes contables o	bedecen a errores	en el deve	ngamiento de
años anteriores, r	egularizaciones,	errores propiament	e tales, m	orosidades de
propaganda, de co	ncesiones, conve	nios, etc.
Estos ajustes perm	iten un descuad	re entre las cuentas	de ingres	os y gastos de
la contabilidad	financiera resp	ecto de la cont	abilidad	administrativa
(presupuestos).
Riesgo e implica	ncia
Los ajustes patri	moniales de año	s anteriores evide	ncian riesg	os por malas
determinaciones s	ean estos por fa	ctores externos o in	ternos seg	ún el caso, lo
que implica un ma	l presupuesto en	el ITEM correspond	iente.
Se pueden estar	ajustando cifra	s que realmente	se deben	cobrar como
morosas.
Conclusiones y r	ecomendacione	s
Dado que existe	un error en la	determinación pres	upuestaria	del ITEM en
comento, se sugie	re, conformar u	na comisión compu	esta por l	as Direcciones
de Administración	y Finanzas, Cont	rol, SECPLAN y Jurí	dica, Renta	s Municipales,
para que se aboq	ue a dar solució	n a este delicado	problema,	levantando el
acta que corresp	onda para autor	izar el ajuste, tod	o ello en	consulta a la
Contraloría Genera	l de la República	.
				23

Tabla 33 (página 24 · 6 filas)

INGRESOS	%	%	%	%
Patentes y tasas por derechos	32,8	30,3	31,9	33,2
Permisos y licencias	3,7	3,1	3,4	3,2
Participación en Impuesto territorial Art. 37	16,0	14,4	15,9	16,9
Transferencias corrientes de otras entidades públicas	38,0	34,0	38,9	37,3
Multas y sanciones pecuniarias	5,5	4,1	5,0	5,7
TOTAL	96,0	85,9	95,1	96,3

Tabla 34 (página 25 (texto) · 20 filas)

Descripción d	e la situació	n
La evaluación	de riesgos pe	rmite asev	erar que las	remuneraciones al	personal
consumen alre	dedor del 5	0,0% de	los ingreso	s municipales inclu	idas las
subvenciones d	e educación	y el ingres	o per-cápita	de salud, que alred	edor del
13,0% lo consu	men los serv	icios básico	s y general	es, que alrededor d	el 20,0%
lo consumen la	s transferenc	ias corrient	es al secto	r público y privado,	mientras
que en término	s financieros	alrededor	del 17,0%	permanece en banc	os y a la
vista, lo que e	quipara a los	pasivos de	corto plazo	.
La situación de	scrita asegu	ra en cuan	to a riesgo	financiero una solv	encia de
capacidad sufic	iente para so	lventar las	deudas, sin	embargo las evalua	ciones al
sistema de pa	gos no perm	ite asegura	r una solv	encia de puntualida	d de los
mismos.
El diferimiento	de gastos se	expresa en	el punto N	° 15 de este informe	.
Riesgo e impl	icancia
La situación de	scrita implica	un bajo ni	vel de tran	sferencias al sector	público y
privado.
Conclusiones	y recomend	aciones
El Municipio po	dría optimiz	ar su funci	ón social a	umentando el 20,0	% de las
transferencias	señaladas y	optimizan	do el gasto	en los servicios b	ásicos y
generales.
					25

Tabla 35 (página 26 (texto) · 30 filas)

9. PERSONAL Y	REMUNERACIONES
CARPETAS DEL PERS	ONAL
MUNICIPIO
DESCRIPCIÓN DE LA	SITUACIÓN
En cuanto a los ante	cedentes en las carpetas de	l persona	l, se compro	bó	si ellas
contienen todos los an	tecedentes exigidos por ley	para ser	contratados y	s	e cuenta
con los documentos	fidedignos para incorporarl	os a los	sistemas d	e	recursos
humanos.
Se tomo una muestr	a del 30 carpetas personale	s a las	que se les e	fec	tuó una
revisión integral de la	documentación relevante	que debe	contener ca	da	una de
ellas.
La carpeta de Eduardo	Flores Toledo sólo contenía e	l mail de	contratación.
Algunas carpetas no c	ontienen todos los anteced	entes bás	icos. El resul	ta	do de la
aplicación lo detallam	os a continuación reflejad	o en por	centaje resp	ect	o de la
muestra:
CURRICUL.	17 %
FOTOGRAFIA	23 %
C.IDENTIDAD	67 %
CERT.TITULO	13 %
P.ANTECE.	17 %
C.SALUD	17 %
S.MILITAR	20 %
RIESGO E IMPLICAN	CIA:
Mantener desactualiza	da las carpetas del personal	no obser	va las norma	s l	egales y
básicas de la administr	ación de personal.
CONCLUSIONES Y R	ECOMENDACIONES
Es recomendable que	la oficina de personal cuand	o envíe a	la Contralorí	a	General
de la República los a	ntecedentes de las contrata	ciones de	l personal a	lo	menos
deje fotocopias de tod	os los antecedentes entregad	os a dich	o organismo	co	ntralor,
sobre todo el de las je	faturas y exigir la document	ación per	tinente para	ali	mentar
los sistemas en uso.

Tabla 36 (página 27 (texto) · 25 filas)

DESCRIPCIÓN DE L	A	SITUACIÓN
En cuanto a los ante	ce	dentes en las	carpetas del pe	rsonal d	el área	de l	a salud, s	e tomo
una muestra de 21 c	ar	petas ´para re	visar el conteni	do de c	ada una	de e	llas:
Se constató que a l	a	del funcionario	Gonzalo Mira	nda Arn	ais le fa	lta l	a resoluc	ión del
ascenso a grado 11	y a	Carolina Mun	daca Mundaca	a grado	13
Se comprobó alguna	s	deficiencias en	el sistema SM	C en el	informe	que	exporta	a Excel
el libro de remunera	cio	nes: aparece	3 veces en la li	quidació	n Macar	ena	Sanchez	Sabag,
dado que se la asoci	a a	tres centros	de costos.
Además los funcion	ari	os que cuyas	remuneracione	s están	compue	stas	por dos	o mas
grados refleja sólo u	no	.
Algunas carpetas no	ti	enen todos los	antecedentes	básicos	cuyo re	sulta	do detall	amos a
continuación reflejad	o	en porcentaje	respecto de la	muestra	:
DECRETO		10%
CURRICUL.		14%
C.IDENTIDAD		24%
P.ANTECE.		24%
C.SALUD		38%
SERVICIO MILITAR		60%
RIESGO E IMPLICA	N	CIA:
Mantener desactuali	za	da las carpet	as del person	al no o	bserva	las	normas l	egales
básicas de la admini	str	ación de perso	nal.
CONCLUSIONES Y	RE	COMENDACI	ONES
Como una forma de	ev	itar que el sist	ema SMC de re	munera	ciones i	mpri	ma tres v	eces a
personas que se di	str	ibuye su rem	uneración en	más de	un ce	ntro	de costo	, debi
colocarle una condici	ón	al programa	que asuma solo	uno.
Si fuese posible que	a l	os funcionario	s con más de u	n grado	, el siste	ma i	mprima l	os dos.

Tabla 37 (página 28 · 19 filas)

GASTOS AÑOS		2012		2011		2010		2009
Sueldos y Sobresueldos Personal de Planta		2.688.157		2.351.321		2.209.304		927.666
Aportes del Empleador Personal de Planta		68.493		62.691		65.641		633
Asignación por Desempeño Personal de Planta		345.833		301.000		345.764		140.942
Remuneraciones Variables Personal de Planta		182.385		151.901		130.651		53.883
Aguinaldos y bonos Personal de Planta		63.742		36.273		46.466		28.955
		3.397.293		2.934.013		2.822.765		1.152.082
Sueldos y Sobresueldo Personal a Contrata		1.774.386		1.616.568		902.791
Aportes del Empleador Personal a Contrata		45.809		44.722		24.645
Asignación por Desempeño Personal a Contrata		104.953		91.219		57.816
Remuneraciones Variables Personal a Contrata		102.845		70.573		37.889
		2.027.994		1.823.083		1.023.143
	PORCENTAJE DE CONTRATA VERSUS PLANTA		0,60		0,62		0,36		1,69
Aguinaldos y Bonos Personal de Planta		48.680		30.825		24.937
HONORARIOS A SUMA ALZADA		69.236		6.621		1.666
Remuneraciones Reguladas por el Cod. del Trabajo						156.811		1.949.073
T O T A L E S		5.494.524		4.763.718		4.004.387		3.101.156
		5.494.524		476371		8 400438		7 310115
		730.806		75933		0 90323		1
% DE AUMENTO VERSUS AÑO ANTERIOR			0,15

Tabla 38 (página 29 · 3 filas)

 Determinación de descuentos sobre el 15 % se tomo como muestra el mes de diciembre
de 2012 y se depuró los descuentos totales: las leyes sociales, impuesto y retención
judicial, y se calculó sobre el total de las remuneraciones del señalado mes cuanto fue el
% de descuento por cada trabajador.

Tabla 39 (página 30 · 1 filas)

	Controlar la certificación para el otorgamiento de los créditos a COOPEUCH,
	descuentos que sobrepasan el límite legal del 15 %

Tabla 40 (página 31 (texto) · 21 filas)

PAGO COTIZACIO	NES PREVISIONALES DICIEM	BRE 2011 y 2012
DESCRIPCIÓN DE	LA SITUACIÓN
Se verificó que los	valores pagados correspondan a	l periodo de acuerd	o al libro de
remuneraciones del	mes de la muestra.
Se comprobó que	las cotizaciones y descuentos	de la muestra se	encuentren
retenidas y pagadas	en los plazos legales.
Se Cotejo el total i	mponible de la planilla de remu	neraciones, lo rete	nido para las
diferentes institucio	nes de previsión y que estos	se encuentren	debidamente
pagados en todas la	s entidades
Se verificó que lo	s descuentos no sobrepasen	el límite establec	ido por las
disposiciones legale	s vigentes.
La confirmación de	saldos efectuada permite identific	ar lo siguiente:
Existe una deud	a previsional al IPS (Ins	tituto de Previs	ión Social)
ascendente a $ 98	.197.553 (valor nominal inso	luto) y $ 121.284	.997 (valor
nominal original)	a la que sumado las multas,	reajustes e intere	ses alcanza
la suma de $ 546.4	40.218.
RIESGO E IMPLICA	NCIA
La situación descrita	implica no fue detectada por la	Dirección de Contr	ol a cargo de
certificar que se esta	al dia en el pago previsional.
CONCLUSIONES Y	RECOMENDACIONES
Cumplir y hacer cu	mplir las obligaciones de retenci	ón y pago de las r	etenciones o
cotizaciones previsio	nales.

Tabla 41 (página 32 · 15 filas)

REVISIÓN EVALUACIONES
NOMBRE	R U T	PUNTAJE
TRONCOSO MEZA RAFAEL ANTONIO	10079326-1	70
NAHUELAN HUENCHUÑIR PEDRO JUAN	10567846-0	70
MOSQUEIRA CAMPOS ANDRES IGNACIO	11395356-K	70
PARRAGUEZ PARRAGUÉZ NATALIA ANDREA	12661948-0	70
GOMEZ MIRANDA DAVID ANTONIO	13495099-4	70
CONTRERAS MIRANDA JULIO SERGIO	15343920-6	70
MUÑOZ IBARRA JAVIER FERNANDO	5706602-4	69
CORDOVA FERNANDEZ MARCO AURELIO	6199845-4	70
REYES SPADACCINI JUAN LUIS	6617113-2	70
ARAYA LOYOLA ALEJANDRO GABRIEL	7413664-8	70
HERREROS SOLAR MARIA EUGENIA	7810425-2	70
BARRAZA GONZALEZ DANIEL HUMBERTO	8166651-2	69
ISLAME SOTO OSVALDO SAIDE	8405485-2	70
CARREÑO CORNEJO IRIS CECILIA	9799151-0	70

Tabla 42 (página 33 (texto) · 19 filas)

RIESGO E IMPLIC	ANCIA
Considerar sólo el	ponderador de	asistencia	y atrasos implica en general n	o observar
otros ponderadore	s que harían	la evaluaci	ón más justa respecto del re	sto de los
funcionarios evalua	dos.
OBSERVACIONES	Y RECOMEN	DACIONES
Se recomienda estu	diar los ponde	radores uti	lizados en el sistema de evalua	ción.
HONORARIOS
DESCRIPCIÓN DE	LA SITUACI	ÓN
Se constató que	el gasto sea	efectivo,	corresponda, este presupuest	ado y se
encuentre debidam	ente contabiliz	ado.
Se verifico en las c	arpetas de los	programas	la base del pago de honorarios
Se revisó con el ma	yor los pagos	realizados
Se verifico si los	pagos estab	an de acu	erdo con los contratos de	honorarios
respectivos
Se revisó el gasto c	on: decreto pa	go; Boleta	de honorarios y Certificación d	el trabajo.
La muestra abarco	el 20 % del ga	sto del año
RIESGO E IMPLIC	ANCIA
SIN OBSERVASION	ES
CONCLUSIONES Y	RECOMENDACI	ONES
El saldo representa	los gastos refl	ejados en d	icha cuenta.

Tabla 43 (página 34 (texto) · 37 filas)

	Se constató	si en los	estados fin	ancieros se	reflejan las	cuentas por	cobrar
c	orrespondiente	s a los	subsidios p	or incapacid	ad laboral	adeudados p	or las
e	ntidades de pre	visión co	rrespondient	es y existan	controles ad	ecuados.
	Se revisó la	s fechas	de presen	tación de l	as licencias	por parte	de los
f	uncionarios
	Se verificó el	control e	xistente
	Se revisó la r	ecuperaci	ón de los sub	sidios en ca	da año
	Se revisó si s	e encuen	tra contabiliz	ado en el ac	tivo los sub	sidios adeudad	os por
F	ONASA E ISAP	RES.
	A nivel macr	o tomam	os las cifras	recaudadas	en la direcc	ión de educac	ión de
a	cuerdo al may	or de los	años 2009 a	l 2012 y la	comparamos	con lo percib	ido de
a	cuerdo a los cu	adros de	control de lic	encias de to	dos esos año	s
S	e comprobó qu	e en el a	ño 2009 el 1	1 % de las l	icencias fuer	on presentada	s fuera
d	e plazo por los	funciona	rios, adjunta	mos cuadro,	32 de ellas	corresponden	a pre y
p	ost natal, 5 de	estas no	tienen fecha	de ingreso y	3 la fecha e	s errónea.
	LICENCIAS P	RESENTA	DAS FUERA	DE PLAZO
	DÍAS DE	NÚMERO
	ATRASO	DE CASO	S
	1	438
	2	159
	3	43
	4	13
	5	14
	6	8
	7	4
	8	4
	9	7
	10	3
	11	2
	12	4
	13	1
	15	1
	18	2
	19	1
	21	1
	23	1
	26	2
	TOTAL	708	11	%

Tabla 44 (página 35 (texto) · 37 filas)

En la Dirección de Educ	ación existe u	n procedim	iento de cobro	, sin em	bargo, en el
año 2009 el cuadro de	control determ	ina 14.155	días aproxima	damente	en licencias
con 4, 5, 6 y más días	que no se ha	recuperado	las cotizacione	s previsi	onales ni los
días que corresponde pa	gar al funcion	ario. En el	caso especial d	e 118 lic	encias, por 7
días no se ha recuperad	o ni el pago qu	e correspon	de al funcionar	io ni las	cotizaciones.
Existen casos de licenci	as de 30, 21	o 15 días q	ue la entidad	de previs	ión no pago
todos los días de ella.
También se constató qu	e la planilla re	fleja como	días por cobrar	parte de	licencias de
post natal que se superp	onen con el p	re natal, al	nacer la guagua	antes d	e la fecha de
estimada para el términ	o del pre nata	l. Como eje	mplo podemos	señalar	los casos de
Marta Medina Medina fig	ura con 13 dí	as por cobra	r del 10 al 23	de junio	de 2009 que
no corresponden y Marí	a Pino Hermo	silla figura	con 5 días por	cobrar d	el 2 al 6 de
setiembre de 2009.
El sistema S M C para	el control de	subsidios p	or incapacidad	laboral a	l parecer no
refleja fielmente lo que	informa, difi	ere conside	rablemente en	sus par	tidas con lo
efectivamente ingresado	y con el par	alelo que s	e lleva en una	planilla	Excel como
control. Situación que co	mprobamos c	on el anexo	adjunto.
SUBSIDIOS PAGADOS P	OR FONASA E	ISAPRES –	SISTEMA SMC
AÑOS
PAGOS 2009	873.674	.314
FONASA 2012-2012	250.757	.413
ISAPRES 2010-2012	577.292	.314
ACHS	120.064	.985
TOTAL	1.821.789	.026
RECUPERACIÓN SEG	ÚN CUADR	O CONTRO	L PLANILLA	EXCEL
2009	890.969.900
2010	839.055.347
2011	941.808.043
2012	844.522.285
TOTAL	3.516.355.575
CUADRO INGRESOS	DE SUBSID	IOS POR	INCAPACIDA	D LAB	ORAL
EDUCACIÓN
AÑOS 2009	2010	2011	201	2 TO	TALES
				ACUM	ULADOS
ACHS 22.419.827	30.287.251	49.788.271	32.192.517		134.687.866
ISAPRES 292.780.185	347.535.031	470.677.094	365.467.775	1.	476.460.085
FONASA 554.562.853	487.718.278	467.108.092	521.507.303	2.	030.896.526
TOTALES 869.762.865	865.540.560	987.573.457	919.167.595	3.6	42.044.477

Tabla 45 (página 36 (texto) · 19 filas)

Contablemente en	Educación no está refle	jado el activ	o de los S	ubsidios por
incapacidad laboral	que adeudan por dicho	concepto las	ISAPRES, F	ONASA y la
Asociación Chilena d	e Seguridad.
RIESGOS E IMPLI	CANCIA
Mantener fuera de	control el recupero de la	s licencias mé	dicas hace	incurrir a la
entidad en mayores	costos remunerativos.
CONCLUSIONES Y	RECOMENDACIONES:
Estamos frente a un	problema que la Direcció	n de la Munici	palidad debe	solucionar,
internamente o con	tratar especialistas para q	ue realicen lo	s cobros a l	as entidades
que corresponda y	recuperar estos fondos.	De acuerdo c	on lo estab	lecido en el
inciso segundo del a	rtículo N° 24 de la Ley N°	18.469, el der	echo de los	trabajadores
a impetrar el cobro	del subsidio prescribe en	seis meses co	ntados desd	e el término
de la respectiva	licencia, el derecho de	los servicios	públicos e	instituciones
empleadoras a solici	tar los pagos y devolucion	es que deben	efectuar los	Servicios de
Salud y las Cajas d	e Compensación prescribe	en el mismo	plazo de se	is meses. Al
respecto el plazo se	ñalado rige solamente pa	ra solicitar el	reembolso	a las citadas
entidades, rigiendo	el plazo de cinco años qu	e establece el	Código Civil	para cobrar
materialmente el su	bsidio. Para ello se debe p	resentar la sol	icitud forma	l de cobro.
Recomendamos agr	egar al cuadro de control	la fecha de pr	esentación	de la licencia
a la entidad previsio	nal

Tabla 46 (página 37 (texto) · 27 filas)

a d	e las definiciones ac	eptadas i	nternacional	ment	e sobre la m	ate	ria señala
el	control interno es	un proce	so efectuad	o por	ñla alta dir	ecc	ión de la
ida	d, la gerencia o los	directivos	principales	u otro	s miembros	del	personal,
eña	do para entregar un	a segurid	ad razonabl	e resp	ecto al logro	de	objetivos
los	siguientes aspectos	:
1.	Confiabilidad de la i	nformació	n financiera.
2.	Efectividad y eficien	cia de las	operaciones
3.	Cumplimiento de le	yes y regu	laciones
co	ncebido el control in	terno deb	e comprend	er la	interrelación	de	objetivos
pec	to de a lo menos cin	co compo	nentes fund	amen	tales:
1.	El ambiente de cont	rol: Debe	reflejar el e	stilo d	e la organiza	ció	n e influir
	en la conciencia de	control d	e sus miem	bros.	Es la base	de	todos los
	componentes del co	ntrol inter	no, aportan	do dis	ciplina y estr	uct	ura.
2.	La evaluación de rie	sgo: Proc	eso de iden	tificac	ión y análisis	qu	e hace la
	entidad sobre su	s riesgos	relevantes	par	a lograr lo	s	objetivos,
	estableciendo las b	ases para	determinar	como	se deben ad	mi	nistrar los
	riesgos.
3.	Las actividades de	control:	Están con	stitui	das por las	p	olíticas y
	procedimientos que	ayudan	a asegurar	que	se estén ej	ecu	tando las
	directrices de la ad	ministració	n.
4.	Los sistemas de	informa	ción y c	omun	icaciones:	Sop	ortan la
	identificación, captu	ra e inter	cambio de i	nform	ación de un	a fo	rma y en
	un plazo determin	ado que	permiten a	las	personas de	sar	rollar sus
	responsabilidades.
5.	El monitoreo: Proce	so que p	ermite evalu	ar la	calidad de l	a g	estión de
	control interno a lo	largo de	l tiempo. Q	ue lo	s controles e	xis	tan, sean
	útiles y se practique	n.
							37

Tabla 47 (página 38 (texto) · 21 filas)

Descripción de la	situación
Para los puntos 1	a 5 anteriores la	revisión permit	e indicar que	en la Ilustre
Municipalidad de S	antiago y en sus	dependencias	si bien existe	disciplina de
control, este no es	administrado con	base en el riesg	o:
a. Las políticas	y procedimientos	no orientan las	actividades d	e control.
b. Los sistema	s de informació	n y comunica	ciones no s	oportan una
adecuada ca	ptura e intercam	bio que apoy	en una eficie	nte toma de
decisiones.
c. La supervisió	n no presenta un	adecuado moni	toreo que eva	lúe la calidad
del control in	terno en el tiemp	o.
En general se pued	e aseverar que e	l control intern	o a pesar de	existir es aún
demasiado básico.
La entidad no cuen	ta con un adecuad	o mecanismo d	e control de g	estión.
Riesgo e implican	cia
Ejercer el control	sin basarlo en el	riesgo, permi	te orientar la	s actividades
innecesariamente a	funciones que no	agregan valor.
Esta situación perm	ite que cada Dire	cción efectúe a	ctividades fue	ra de control,
aumentando la bur	ocracia imperante	en la gestión p	ropia.
Conclusiones y re	comendaciones
Instaurar como pol	ítica general auell	a en que cada	área suscriba	determinados
controles de gestió	n basados en una	administración	con base en e	l riesgo.
				38

Tabla 48 (página 39 (texto) · 28 filas)

Descripción de	la situa	ci	ón
Además de los	riesgos s	eñ	alados en	todos los	puntos de e	ste “In	forme a la
administración s	obre el c	on	trol interno	” que des	cribe la situa	ción, id	entifica los
riesgos y come	nta las	co	nclusiones	y recom	endaciones,	se pue	de indicar
también, que un	a de las	v	isiones ade	cuadas p	ara establece	r meca	nismos de
evaluación de rie	sgos se	or	ienta sobre	la base d	e identificar p	ondera	dores para
confeccionar una	matriz g	e	neral de rie	sgos, la q	ue debe cons	iderar	a lo menos
los siguientes as	pectos:
a) Exposición al	riesgo en	r	elación con	una valu	ación ante ca	mbios	probables:
Medioambient	ales, te	c	nológicos,	económi	cos, político	s, leg	ales y/o
regulatorios.
b) Exposición al	riesgo co	n	una valora	ción del	conocimiento	del rec	urso de la
entidad: su	tamaño,		valor, de	tipo fina	nciero, del	recurso	humano,
intangibles o f	ísicos, de		movilidad, a	ccesibilid	ad o localizaci	ón.
c) Exposición al	riesgo co	n	una valora	ción de e	scenarios difí	ciles de	medir, de
baja probabili	dad de	oc	urrencia y	de alta	consecuencia	como:	desastres
naturales, terr	orismo,	sa	botaje o fra	ude.
El riesgo de cada	pondera	d	or puede se	r medido	como alto, m	edio o b	ajo.
Matriz de riesgo	s cuya ex	p	osición se h	a determ	inado por sob	re el 3	% del total
general de activ	os e ingre	s	os de cada	año, los q	ue para el añ	o 2012	ascienden
a $ 86.853.003.	951 (tota	l d	e activos)	y $ 121.5	08.132.538 (t	otal de	ingresos).
Las cifras de lo	s activos	,	pasivos y	patrimoni	o están repr	esentad	as por los
saldos al cierre d	el períod	o	(31 de dicie	mbre de	cada año).
Las cifras de los	ingresos	y	gastos rep	resentan	la acumulació	n del p	eríodo y la
suma de los IT	EM de e	ne	ro a dicie	mbre de	cada año. La	difere	ncia entre
ingresos y egres	os anuale	s	representa	el déficit	o superávit d	el ejerci	cio.
Consideramos q	ue las pa	rt	idas por so	bre el 3%	al calificarla	s como	riesgosas
es un monto ade	cuado.
							39

Tabla 49 (página 40 · 1 filas)

CONSTRUCCIONES Y OBRAS DE INFRAESTRUCTURA 27.906.505.823 27.373.880.470 24.901.628.461 24.241.814.798
	32,1 34,7 35,5 40,2

Tabla 50 (página 40 · 1 filas)

	3,0 3,5
19,3 21,2 23,8 27,1

Tabla 51 (página 40 · 1 filas)

DEPRECIACION ACUMULADA (12.858.799.048) (12.285.406.391) ‐11.617.803.511 ‐11.062.471.211
	‐12,6 ‐13,4 ‐14,2 ‐15,9

Tabla 52 (página 41 · 1 filas)

PESOS AL 31 DE DICIEMBRE DE
2012 2011 2010 2009

Tabla 53 (página 42 · 2 filas)

32,8 30,3 31,9 33,2
3,7 3,1 3,4 3,2
16,0 14,5 15,9 16,9

Tabla 54 (página 42 · 2 filas)

‐32,7 ‐28,6 ‐35,5 ‐34,0
‐9,3 ‐7,5 ‐7,7 ‐7,4
‐7,3 ‐6,4 ‐7,3 ‐9,1

Tabla 55 (página 42 · 1 filas)

‐9,0 ‐13,2 ‐4,9 ‐8,5
‐10,0 ‐10,5 ‐12,4 ‐12,0

Tabla 56 (página 43 (texto) · 35 filas)

A continuación se inf	orma por rubro sobre el re	sultado de la aplica	ción:
ACTIVO CIRCULAN	TE:
RUBRO DISPONIBL	E:
Por debajo del 3 %	se encuentra las cuentas	Caja y Fondos po	r Enterar, no
califican.
BANCOS
Además de lo desta	cado, en el punto N° 1 C	onciliaciones de ba	ncos de este
Informe se consigna	lo siguiente:
Las cuentas del acti	vo disponible – bancos -	al 31 de diciembre	de cada año
(2012, 2011, 2010 y	2009) señalan que del tot	al general de activ	os (100%) un
20.4%, 23.0%, 7.2	% y 10.3% corresponde	n a disponibilidade	s líquidas en
bancos al término d	e cada periodo. Estas c	uentas contables i	ncluyen a las
cuentas bancarias ad	ministradas por el municip	io, educación y sal	ud.
Mantener elevados	saldos y en las magnit	udes indicadas de	muestra una
inadecuada administ	ración financiera del recur	so y coloca al Mun	icipio en alto
riesgo financiero ante	el manejo y gestión de la	s cuentas corriente	s bancarias.
A pesar de ello, en e	l Municipio y área de salud	existe un adecuad	o mecanismo
computacional de c	onciliaciones bancarias,	sin embargo, en	el área de
educación no se pu	ede señalar lo mismo, el	control mediante	conciliaciones
bancarias es artesan	al, se realiza a mano, con	el alto riesgo que e	llo implica.
En educación se	debe implementar un	mecanismo comp	utacional de
conciliaciones banca	rias dotando a cada esta	blecimiento de un	sistema que
garantice a la jefatu	ra, una gestión en esta	materia, revisión	y supervisión
eficiente.
RUBRO ANTICIPOS	Y APLICACIONES DE F	ONDOS:
Todas las cuentas d	el rubro: anticipos a ren	dir cuenta, garantí	as otorgadas,
aplicación de fondos	en administración, anticip	os previsionales, o	tros deudores
financieros y tarjeta	s de créditos ponderan p	or debajo del 0,8%	del total de
activos por lo que no	califican.
RUBRO DEUDORES	PRESUPUESTARIOS:
Además de lo desta	cado en el punto N° 2	de este Informe s	e consigna lo
siguiente: El rubro al	canza entre un 15% a un	20% del total gene	ral de activos
en los periodos 2009	a 2012. Califican entre u	n 6,0% y un 9,0%	los deudores
por tributos sobre el	uso de bienes y entre un	9,0% y un 15% la	recuperación
de préstamos (moros	os).
			43

Tabla 57 (página 44 (texto) · 36 filas)

La Contraloría Gen	eral de la	República h	a señalado que de	acuerdo con la
Constitución Polític	a de la	República	de Chile, los munic	ipios y/o sus
representantes lega	les están i	mpedidos d	e redimir deudas, con	donar, rebajar
total o parcialmente	la deuda o	deducir int	ereses y multas según	sea el caso.
Lo señalado anterio	rmente con	base en lo	dispuesto en los artíc	ulos 60, N° 14,
y 62, inciso cuarto,	N° 1, de la	Constitució	n Política del Estado d	e Chile”.
A pesar que por es	te motivo lo	s saldos pe	ndientes de pago o	morosos crecen
año en año y que p	ermanecer	án en los re	gistros contables de	los respectivos
periodos hasta que	exista una	resolución	en contrario y a sus	magnitudes y
montos involucrado	s se deben	ejercer la	s acciones legales qu	e correspondan
en tribunales, al efe	cto de su co	branza.
La Ley Orgánica C	onstitucion	al de Muni	cipalidades indica q	ue una de las
importantes funcio	nes asigna	das a los	Directivos del Munic	ipio es la de
salvaguardar los ac	tivos. Si no	se ejercen	las acciones señalada	s se vulnera la
propia Ley.
RUBRO DOCUMEN	TOS POR C	OBRAR:
Todas las cuentas d	el rubro: Do	cumentos	protestados, detrimen	to en recursos,
rendiciones de cuen	tas y en c	obranza jud	icial ponderan por de	bajo del 0,2%
del total general de	activos, no	califican.
RUBRO OTROS DE	UDORES
En el año 2010 las	rendiciones	de cuentas	alcanzaban el 9,7%	del total de los
activos de dicho p	eriodo, en	los demás	períodos por debajo	del 1,9%, no
califican. Estas ren	diciones se	rindieron y	contabilizaron con	retraso, al año
siguiente.
RUBRO ACTIVO FI	JO:
Este rubro pondera	para los añ	os 2009 a	2012 en un 59,6%, 5	3,2%, 48,5% y
45,6%. La importan	cia relativa	del rubro r	especto del activo tot	al en cada año
está disminuyendo.	En el punt	o N° 3 de	este informe de cont	rol interno se
deja constancia qu	e no nos	fue propo	rcionado el archivo	computacional,
registro y control, b	ien a bien,	para la audi	toria.
Dado lo anterior no	se miden lo	s riesgos al	rubro.
Mantener fuera de	control el r	ubro de ac	tivo fijo que mantie	ne bienes cuyo
valor económico se	encuentra	entre el 4	5% y 60% del valor	de los activos
totales deja sin apli	cación la Le	y Orgánica	Constitucional de Mun	icipalidades en
cuanto a que la dire	cción se ob	liga a salva	guardar los activos. S	i no se ejercen
las acciones señalad	as en la Le	y se vulnera	la propia Ley.
				44

Tabla 58 (página 45 (texto) · 34 filas)

RUBRO OTROS AC	TIVOS:
En este rubro com	puesto por	sistemas de	información	y su a	mortización y
estudios básicos y	“proyectos”	sólo califica e	ste último co	n un	11,7%, 5,3%,
12,0% y 9,6% en lo	s años 201	2 a 2009 respe	ctivamente.
En el punto N° 4 Pr	oyectos se a	naliza el rubro	.
RUBRO PASIVOSC	IRCULANT	ES:
OBLIGACIONES F	INANCIER	AS CORTO PL	AZO:
En este rubro com	puesto por	garantías reci	bidas, admin	istraci	ón de fondos,
obligaciones financi	eras tesoro	público, rete	nciones previ	sionale	s, tributarias,
voluntarias y judicia	les califican	por debajo de	l 2,8%.
ACREEDORES PRE	SUPUESTA	RIOS:
En este rubro comp	uesto por:	bienes y servi	cios de consu	mo, pr	estaciones de
seguridad social,	transferen	cias corrient	es, otros	gasto	s corrientes,
adquisiciones de bi	enes no fina	ncieros, inicia	tivas de inve	rsión,	servicios de la
deuda, documentos	caducados	califican por d	ebajo de del	0,7%.
CUENTAS POR PA	GAR:
En este rubro co	mpuesto p	or: fondos	de terceros,	IVA	débito fiscal,
obligaciones con e	l FCM por	anticipos y a	portes, oblig	aciones	por registro
multas de tránsit	o, obligac	iones por re	caudaciones	de o	tras multas,
empréstitos de la S	UBDERE sól	o califica oblig	aciones por a	portes	al FCM con un
5,5%, 6,1% y 3,8	% en los a	ños 2012, 20	11 y 2010 r	espect	ivamente, los
demás por debajo d	el 1,9%, no	califican.
RUBRO PATRIMO	NIO:
En general no califi	ca, excepto	por su variaci	ón respecto d	el défi	cit o superávit
año en año. No ob	stante se d	ebe considerar	también el r	iesgo	asociado a los
ajustes patrimonial	es efectuad	os en relación	con el deveng	amien	to de ingresos
y gastos exigido po	r la Contralo	ría General de	la república.
RUBRO INGRESO	S
En este rubro sólo	califican re	specto del tota	l de ingresos	año	en año (2012,
2011, 2010 y 2009	): patentes	y tasas por de	rechos (32,8	%, 30	,3%, 31,9% y
33,2%), permisos	y licencias	(3,7%, 3,1%,	3,4% y 3,2	%), pa	rticipación en
impuesto territorial	Art. 37 (1	6,0%, 14,5%,	15,9% y 16	,9%),	transferencias
corrientes de otras	entidades	públicas (38,0	%, 34,0%,	38,9%	y 37,3%), y
multas y sanciones	pecuniarias	(5,5%, 4,1%,	5,0% y 5,7%	).
					45

Tabla 59 (página 46 (texto) · 40 filas)

RUBRO GASTOS
En este rubro só	lo califican respecto	del total d	e ingresos a	ño en	año (2012,
2011, 2010 y 20	09): gastos en rem	uneracione	s personal d	e plan	ta (32,7%,
28,6%, 35,5%	y 34,0%), gastos	en remune	raciones per	sonal	a contrata
(9,3%, 7,5%, 7,	7% y 7,4%), otra	s remunera	ciones (7,3%	, 6,4	%, 7,3% y
9,1%), Servicios	básicos (4,7%, 4,	7%, 5,0%	y 6,5%), se	rvicio	s generales
(8,3%, 6,6%, 7	,7% y 8,4%), tra	nsferencias	corrientes	al sec	tor privado
(9,0%, 13,2%,	4,9% y 8,5%), tra	nsferencias	corrientes a	otra	s entidades
públicas (10,0%,	10,5%, 12,4% y 12	,0%).
Conclusiones y	recomendaciones
Del total de activ	os año en año 201	2, 2011, 20	10 y 2009 e	l rubr	o disponible
Bancos califican	con un 20.4%, 23.0	%, 7.2% y	10.3%. En e	ducac	ión se debe
implementar un	mecanismo computa	cional de co	nciliaciones	bancar	ias dotando
a cada establecim	iento de un sistem	a que garan	tice a la jefa	tura,	una gestión
en esta materia,	revisión y supervisió	n eficiente.
Del total de activ	os año en año 201	2, 2011, 20	10 y 2009	el rubr	o deudores
presupuestarios	alcanza un 18,3%,	20,0%, 14,	9% y 17,7%	. De a	cuerdo con
disposiciones leg	ales sobre la mate	ria la autor	idad en los	munic	ipios o sus
representantes le	gales están impedi	dos de redi	mir deudas,	condo	nar, rebajar
total o parcialme	nte la deuda o deduc	ir intereses	y multas seg	ún se	a el caso.
Del total de activ	os año en año 201	2, 2011, 20	10 y 2009 e	l rubr	o activo fijo
representa el 45,	6%, 48,5%, 53,2%	y 59,6 %.	Este rubro s	e encu	entra fuera
de control admi	nistrativo contable.	Mantener f	uera de con	trol e	l rubro del
activo fijo que m	antiene bienes cuy	o valor eco	nómico se e	ncuen	tra entre el
45% y 60% del	valor de los activos	totales deja	sin aplicació	n la L	ey Orgánica
Constitucional de	Municipalidades e	n cuanto a	que la dire	cción	se obliga a
salvaguardar los	activos.
Del total de acti	vos año en año 201	2, 2011, 2	010 y 2009	en el	rubro otros
activos sólo califi	can los “Proyectos”	con un 11,7	%, 5,3%, 1	2,0%	y 9,6%. De
un listado de con	trol de 153 proyecto	s por $ 37.	831.148.857	de los	años 2009
a 2102, $ 25.5	18.068.220 equivale	ntes a un	67,45 % fu	eron	contratados
mediante licitac	ión pública (52	proyectos	equivalentes	al	34,0%), $
11.918.061569 c	on un 31,50 medi	ante contra	tación direc	ta (6	6 proyectos
equivalentes al 4	3,1%) y $ 395.019.	068 con un	1,05 corresp	onden	a convenio
marco (35 proyec	tos equivalentes al	22,9%).
La entidad debe	propender a que un	número imp	ortante y m	ayor d	e proyectos
se contraten med	iante el mecanismo	de licitación	pública (en	pesos	actual 68%
y en número de	proyectos actual 34	% subir a	sobre el 60%	) y b	ajar el trato
directo (actual en	pesos 32% y en n	úmero de p	royectos actu	al 43	% bajar por
debajo del 20%).
					46

Tabla 60 (página 47 · 3 filas)


		21,6%, 23,4%, 8,7% y
11,1%	exceden el total de pasivos circulantes que califican con un		16,0%,
16,6%, 12,6% y 7,4%

Tabla 61 (página 48 · 25 filas)

RUBRO		2012			2011			2010			2009
ACTIVOS		%			%			%			%
CIRCULANTES - BANCOS		20,4			23,0			7,2			10,3
DEUDORES PRESUPUESTARIOS		18,3			20,0			14,9			17,7
ACTIVO FIJO		45,6			48,5			53,2			59,6
OTROS ACTIVOS - PROYECTOS		11,7			5,3			12,0			9,6
	TOTAL		96,0			96,8			87,3			97,2
PASIVOS		%			%			%			%
CIRCULANTES - FCM		5,5			6,1			3,8			1,7
	TOTAL			5,5			6,1			3,8			1,7
INGRESOS		%			%			%			%
Patentes y tasas por derechos		32,8			30,3			31,9			33,2
Permisos y licencias		3,7			3,1			3,4			3,2
Participación en Impuesto territorial Art. 37		16,0			14,4			15,9			16,9
Transferencias corrientes de otras entidades públicas		38,0			34,0			38,9			37,3
Multas y sanciones pecuniarias		5,5			4,1			5,0			5,7
	TOTAL		96,0			85,9			95,1			96,3
GASTOS
Gastos en remuneraciones personal de planta		32,7			28,6			35,5			34,0
Gastos en remuneraciones personal a contrata		9,3			7,5			7,7			7,4
Otras remuneraciones		7,3			6,4			7,3			9,1
Servicios básicos		4,7			4,7			5,0			6,5
Servicios generales		8,3			6,6			7,7			8,4
Transferencias corrientes al sector privado		9,0			13,2			4,9			8,5
Transferencias corrientes a otras entidades públicas		10,0			10,5			12,4			12,0
	TOTAL		81,3			77,5			78,5			85,9

Tabla 62 (página 49 (texto) · 38 filas)

Descripción de la	situación
El artículo N° 6 de	la Ley Orgánica C	onstitucional	de Municipalida	des N° 18695,
cuyo texto refundi	do, coordinado y	sistematizad	o esta publicad	o en el Diario
Oficial 38523 de	26 de julio de 2	006 exige a	los Municipios	los siguientes
instrumentos: a) e	l plan comunal	de desarrollo	y sus program	as, b) el plan
regulador comunal	y c) el presupues	to municipal a	nual.
Así, el proceso pre	supuestario debe	adoptar neces	ariamente cua	tro fases:
1. elaboración
2. sanción o ap	robación
3. ejecución
4. control de su	ejecución
El presupuesto an	ual debe ser pres	entado por el	Alcalde al Con	cejo Municipal
quien lo aprueba.
El artículo 21 de la	Ley señala que	a la “Secretar	ía comunal de	planificación y
coordinación” en	la letra b) le	corresponde	“asesorar al	Alcalde en la
elaboración de los	proyectos de pla	n comunal de	desarrollo y d	e presupuesto
municipal” y en la	letra c) “evaluar	el cumplimien	to de los plan	es, programas,
proyectos y el pr	esupuesto Munic	ipal e inform	ar sobre esta	s materias al
Concejo, a lo	menos semestr	almente”. T	ambién las	modificaciones
presupuestarias.
El artículo 27 de l	a Ley señala que	a la DAF le c	orresponde: le	tra b) punto 2
“colaborar con la	Secretaría Comu	nal de planifi	cación en la e	laboración del
presupuesto munic	ipal”, punto 3 “Vi	sar los Decret	os pagos”, pun	to 4 “Llevar la
contabilidad muni	cipal en conform	idad con las	normas de l	a contabilidad
nacional y con las	instrucciones q	ue la Contral	oría General d	e la República
imparta al respect	o”; en la letra c)	“informar trim	estralmente al	Concejo sobre
el detalle mensua	l de los pasivos	acumulados	desglosando la	s cuentas por
pagar por el munic	ipio y las corpora	ciones munici	pales.
Al efecto, dichas c	orporaciones deb	erán informar	a esta unidad	acerca de su
situación financiera	, desglosando la	s cuentas por	pagar”, letra d	) mantener un
registro mensual,	el que estará disp	onible para c	onocimiento pú	blico, sobre el
desglose de los ga	stos del municipio	.
En todo caso cad	a Concejal, tendr	á acceso per	manente a to	dos los gastos
efectuados por la	municipalidad”, l	etra e) “El inf	orme trimestra	l y el registro
mensual a que se	refieren las letra	s c) y d) de	berán estar dis	ponibles en la
página web de los	municipios y, en	caso de no c	ontar con ella,	en el Portal de
la Subsecretaría	de Desarrollo	Regional y	Administrativo	en un sitio
especialmente hab	ilitado para ello”.
				49

Tabla 63 (página 50 (texto) · 29 filas)

El artículo 29	de la Ley señala	en l	a letra	b) que a la unid	ad encargada del
control le cor	responde “contro	lar l	a ejecu	ción financiera	y presupuestaria
municipal” y le	tra d) “colaborar	dire	ctamen	te con el Concejo	para el ejercicio
de sus funcione	s fiscalizadoras”.
El artículo 30	de la Ley señ	ala q	ue el	“Administrador M	unicipal será el
colaborador di	recto del Alcald	e en	las t	areas de coordin	ación y gestión
permanente de	l Municipio, y en	la el	aboració	n y seguimiento	del plan anual de
acción municip	al y ejercerá las a	tribu	ciones	que señale el regl	amento municipal
y las que le del	egue el Alcalde, s	iemp	re que	estén vinculadas	con la naturaleza
de su cargo”. “	El cargo de admi	nistr	ador mu	nicipal será inco	mpatible con todo
otro empleo, fu	nción o comisión	en la	Admin	istración del Esta	do”.
Los actores qu	e podrían tener r	espo	nsabilid	ades en el proce	so presupuestario
municipal anu	al son: CONNCE	JO	MUNICI	PAL, ALCALDE,	ADMINISTRADOR
MUNICIPAL, SE	CPLAN, DAF, CON	TRO	L.
El “Reglament	o de Funcionali	dad	y Org	anización” es co	herente con las
señaladas disp	osiciones legales.
De acuerdo a	lo señalado prec	eden	tement	e el siguiente cu	adro clasifica las
funciones que	de acuerdo con la	Ley	les corr	esponde a los act	ores:
Etapa	Actores y funciones	en c	ada eta	pa según la Ley
Elaboración	SECPLAN: “asesor	ar al	Alcalde	en la elaboración d	e los proyectos de
	plan comunal de de	sarro	llo y de	presupuesto munici	pal”.
	DAF: “colaborar c	on la	Secret	aría Comunal de p	lanificación en la
	elaboración del pre	supue	sto mun	icipal”.
Sanción	ALCALDE: recibe	de	las ár	eas respectivas l	a propuesta de
	presupuesto anual	y la	somete	a la consideración	del Concejo para
	su aprobación.
	CONCEJO: recibe	la pr	opuesta	de presupuesto a	nual, la estudia y
	aprueba.
Ejecución	TODAS las áreas.
					50

Tabla 64 (página 51 · 8 filas)

ETAPAS DEL PROCESO
actores	elaboración	sanción	ejecución	control
Concejo		X		X
Alcalde		X	X	X
Administrador	X			X
SECPLAN	X			X
DAF	X		X	X
Control				X
Otras Direc.			X

Tabla 65 (página 52 · 9 filas)

ETAPAS DEL PROCESO
actores	elaboración			sanción			ejecución			control
	direct		indirec	direct		indirec	direct		indirec	direct		indirec
Concejo					X							X
Alcalde					X				X			X
Administrador												X
SECPLAN		X									X
DAF								X			X
Control								X			X
Otras Direc.								X

Tabla 66 (página 53 (texto) · 31 filas)

13. EL CONT	ROL DE GES	TIÓN	, ESTRUCT	URA Y PRESUP	UESTOS
Descripción de la	situación
ESTRUCTURA
El control de gesti	ón requiere	de la	adopción de	estructuras inst	itucionales:
a) funcional
b) por unida	des de nego	cio
c) matricial
La adopción de alg	una de ellas	no	necesariame	nte son una deb	ilidad, por el
contrario, en cuan	to al recurs	o hu	mano, podrí	a señalar a una	entidad con
un alto grado de e	mpoderamie	nto.
La estrategia de	la entidad	tien	e una infl	uencia determin	ante en su
estructura. A su v	ez, el tipo d	e es	tructura infl	uye en el diseño	del sistema
de control interno	y de control	de g	estión en la	organización.
Aunque existen or	ganizaciones	de t	odo tipo, su	s estructuras pu	eden adherir
sólo a las tres cate	gorías gene	rales	señaladas:
a) Estructura f	uncional,	dond	e cada dir	ectivo es resp	onsable de
funciones específic	as.
b) Estructura po	r unidades	de	negocio, e	n la que cada d	irector de la
unidad es respon	sable de la	may	oría de las	actividades de	su particular
unidad, funcionan	do como una	part	e semiindep	endiente de la o	rganización.
c) Estructura m	atricial, e	n la	que las u	nidades funcio	nales tienen
responsabilidades	duales.
Se evidencia que	la estructu	ra a	doptada por	la Ilustre Muni	cipalidad de
Santiago, de acue	rdo con la	Ley,	según el R	eglamento sobre	estructura,
funciones y coordi	nación inter	na y	el organigra	ma en uso, ES	FUNCIONAL,
de acuerdo con la	siguiente for	ma:
Unidades que dep	enden del	Alcal	de (Título II	, Articulo N° 6)	: Secretaría
Municipal, SECPLA	N, Asesoría	Juríd	ica, Direcció	n de Control, DI	DECO, DOM,
Aseo, Ornato y	Medio Ambi	ente	, Tránsito	y Transporte P	úblico, DAF,
Fiscalización, Com	unicaciones	, Op	eraciones,	Seguridad Vecin	al, Salud y
Educación.
					53

Tabla 67 (página 54 (texto) · 36 filas)

La racionalidad en	la estructura fu	ncional implica la	existencia de	un tipo de
director con un	conocimiento	especializado en	el área pa	ra tomar
decisiones relativ	as a funciones	específicas, en c	ontraste con	directores
generalistas, que	carecen de cono	cimientos especial	izados.
Observamos en c	ambio, que las d	ecisiones se toma	n como si la	estructura
fuese por unidade	s de negocios	muy compartiment	adas y los si	stemas se
desarrollan de form	a matricial y no	orientados al contr	ibuyente.
PRESUPUESTO
El presupuesto co	nstituye informa	ción de carácter	contable, cua	ntitativa y
proyectada, referid	o a un plan estr	atégico, con el fin	de ayudar al p	roceso de
adopción de decis	iones entre alter	nativas de acción	sobre las cua	les existe
información incom	pleta, reduciend	o así el riesgo i	mplícito del p	roceso de
decisiones para p	ermitir un poster	ior control de la	gestión del m	unicipio y
áreas de su compe	tencia para el log	ro de las metas es	tablecidas.
El desempeño de l	os presupuestos d	epende de la direc	ción de la enti	dad.
Uno de los aspect	os mas important	es del proceso de	planificación y	control y
de las actualizacio	nes la constituye	el presupuesto anu	al.
Así, el proceso de	planificación debie	ra incluir:
a) Definició	n de metas por se	ctor y áreas
b) Especific	ación de objetivos	generales y espec	íficos
c) Estableci	miento de política	s generales
d) Elaboraci	ón de los Planes	de acción
e) Preparaci	ón de programas	de trabajo
f) “Confecci	ón del presupues	to anual”
g) Decisión	de estrategias a s	eguir
h) Adaptaci	ón de la estructur	a a los nuevos des	afíos
i) Adaptaci	ón de la organizac	ión a los sistemas	de información
j) Adaptaci	ón del sistema de	control interno y d	e gestión
k) Preparaci	ón de los encargo	s directivos
l) Puesta e	n marcha del plan
m) Seguimie	ntos y evaluacion	es
n) Reformul	aciones.
En este sentido,	no observamos	una integración	entre el des	arrollo de
sistemas, los sist	emas en uso, la	estructura organ	izacional, el s	istema de
control interno, el	inexistente contr	ol de gestión, los	encargos direc	tivos y su
orientación al cont	ribuyente.
				54

Tabla 68 (página 55 (texto) · 9 filas)

Riesgo e implican	cia
La inobservancia	de un	adecuado proceso de	planificación	y control
presupuestario que	integre lo	s elementos descritos d	e sistemas, su	desarrollo y
explotación, la orga	nización y	su estructura, el contr	ol interno y de	gestión, los
encargos directivos	y su orie	ntación al contribuyent	e permite una	inadecuada
orientación del recu	rso huma	no, material y financiero	.
Conclusiones y re	comenda	ciones
Instruir para que co	n éxito s	e efectúe un desarrollo	organizacional	que integre
adecuadamente las	materias	observadas.
				55

Tabla 69 (página 56 (texto) · 41 filas)

La	inf	ormación solicita	da al inicio de lo	s trabajos de auditoría	, 21.07.2013,
res	pec	to de la informáti	ca incluyó:
VI	IN	FORMÁTICA:
1.	Lis	tado de los sistem	as computacionales	en aplicación, manuale	s de uso a los
	us	uarios.
2.	Inv	entario de equipam	iento: computadores	personales (PC), impres	oras, servidores,
	otr	os equipos. (que inc	luya: denominación,	especificación técnica, áre	a o dirección de
	su	ubicación física.)
3.	Ha	bilitar un PC en sa	la de trabajo de aud	itoría y otorgar conectivid	ad a consultas a
	los	sistemas en uso.
4.	Ha	bilitar una impresor	a en sala de trabajo d	e auditoría.
5.	Da	r conectividad medi	ante INTERNET a lo	s auditores externos.
6.	Co	ntratos de los añ	os 2009 a 2012 c	on la empresa sistemas	modulares de
	co	mputación (acceso	a internet, arriendo d	e equipos, sistemas de ap	licación), listado
	de	pagos por fecha.
7.	Co	ntratos de servicios	de comunicaciones:	telefonía e internet.
8.	Co	ntratos de manteni	miento de equipos co	mputacionales.
9.	Inv	entario de software	en uso, contratos de	mantenimiento y equipo d	e residencia.
10.	Re	specto de la segurid	ad informática, lo sig	uiente
	a)	Listado de personal	con acceso a sala d	e servidores, procedimient	o y control.
	b)	Listado de persona	l con acceso a los sis	temas informáticos, proce	dimiento, control
		y administración de	claves.
	c)	Normativa y proced	imientos de respaldo	y seguridades.
	d)	Planes de continge	ncia ante catástrofes	.
	e)	Equipamientos de s	eguridad anti-robo y	anti-incendio para oficinas	en general.
	f)	Pólizas de seguros.
Sól	o d	e los puntos 3, 4	y 5 se tuvo noticia	s.
En	la	entrevista person	al con el Sub Dir	ector de Informática s	eñor Guillermo
Ver	gar	a San Martín ef	ectuada el 13 de	septiembre az Las 13	horas P.M. se
soli	cit	ó e insistió en lo s	iguiente:
		Organigrama del	área
		Listado de los S	OFTWARE (siste	mas) en uso: nombre	del software,
		usuario de uso, p	ropiedad y equipo	de residencia.
		Listado de	HARDWARE exis	tentes: número,	denominación,
		características té	cnicas.
		Metodología de la	s comunicaciones	y elementos que la com	ponen.
		Plan Informático	y/o Tecnológico
		Manuales de proc	edimientos y/o de	l usuario
		Descripción de la	metodología de d	esarrollo de sistemas (	casos de uso y
		especificaciones t	écnicas)
		Normas de respa	ldo de la informaci	ón. (seguridad)
					56

Tabla 70 (página 57 (texto) · 20 filas)

 Respect	o d	e la segur	idad: tasa	de falla,	listado de fa	llas frecuentes,
grado de	r	esolución d	e la falla.
 Cuadro	de	fortalezas,	debilidades	y carencia	s.
El 25.09.2013	se	recibió ade	cuada respu	esta a o s	iguiente:
 Organig	ram	a del área
 Plan Inf	orm	ático y/o T	ecnológico
 Descripc	ión	de la met	odología de	desarrollo	de sistemas	(casos de uso y
especific	ac	iones técnic	as)
 Normas	de	respaldo d	e la informa	ción. (seg	uridad)
 Cuadro	de	fortalezas,	debilidades	y carencia	s.
De lo demás n	o s	e recibió re	spuesta.
En cuanto a d	esa	rrollo de si	stemas la m	etodologí	a basado en	especificaciones
técnicas y caso	s	de uso es la	adecuada.
Riesgo e impl	ic	ancia
La incompleta	re	spuesta de	l área a los	requerim	ientos de au	ditoría pone en
evidencia que	no	se cuenta c	on informac	ión sobre	los elemento	s requeridos.
Conclusiones	y	recomend	aciones
Hacer participa	r a	ún más al	usuario, que	en definit	iva hará uso	del sistema.
Incorporar y	po	ner a disp	osición del	usuario	para cada c	aso de uso el
respectivo flujo	d	e trabajo.
						57

Tabla 71 (página 58 (texto) · 37 filas)

Descripción de	la situación
La Nota N° 2, le	tra h expresa: “Al	31 de diciembre	de 2009, 2010	y 2011 se
han diferido gas	tos al ejercicio siguie	nte”, según se d	etalla:
	ILUSTRE MUNICIP	ALIDAD DE SANTIAGO
	CUADRO DE CIFRAS NO	DEVENGADAS AÑO ANTERI	OR
N° de Cuenta	Nombre	2010	2011 20	12
Tran	sferencias corrientes al sector
5410102 priva	do	188.357.769	300.345.201 1	61.293.262
5410103 Servi	cios informátic os	94.089.802	54.266.086 1	11.375.210
5320801 Servi	cios de aseo	321.483.108	294.424.124 2	55.846.193
5320802 Servi	cios básicos	79.907.414	78.899.734 3	07.154.737
5320803 Servi	cios mantención jardines	390.368.594	262.903.863 3	61.142.927
Servi	cios y mantención alumbrado
5320804 públ	ico	279.235.812	446.651.324 4	91.729.870
Tran	sferencias a otras personas
5410103 juríd	icas y privadas	0	5.697.019.966 6	04.278.311
Total		1.353.442.499	7.134.510.298 2.2	92.820.510
El dictamen emi	tido el 20 de agosto	de 2013 referid	o a los estados	financieros
2009, 2010, 20	11 expresa en la N	ota N° 3, lo s	iguiente: “El M	unicipio de
acuerdo a lo qu	e se señala en la No	ta 2 letra g, al	31 de diciembr	e de 2009,
2010 y 2011	ha diferido gastos	financieros al a	ño siguiente d	e los que
correspondía se	r provisionado, cuy	as cifras asciend	en a $ 1.353.	442.499, $
7.134.510.298 y	$ 2.292.820.510 re	spectivamente”.
Lo señalado pre	cedentemente se ex	presó con una	excepción en la	opinión de
auditoría. En es	ta materia en el a	ño 2010 respec	to del año 200	9 hubo un
cambio en los	procedimientos esta	blecidos. Dicho	cambio permit	ió que las
rendiciones sob	re los recursos ent	regados a rendi	r cuenta se ef	ectuaran y
contabilizaran co	n mucho retraso, al	año siguiente.
Riesgo e implic	ancia
La situación de	scrita vulnera los p	rincipios contab	les (devengami	ento) y el
adecuado tratam	iento presupuestari	o en la materia.
Conclusiones y	recomendaciones
La Contraloría G	eneral de la Repúbli	ca ha establecid	o que la contab	ilidad y los
ingresos y gast	os a cierre de cad	a ejercicio cont	able y presupu	estario se
registren sobre	base devengada. Se	debe cumplir c	on esta disposici	ón y junto
con ello efectua	r el devengamiento	que en la mater	ia corresponda,	al margen
de cuando se ef	ectúan las respectiva	s rendiciones.
				58

Tabla 72 (página 59 (texto) · 34 filas)

Descripción d	e l	a situación
Se tuvo a la vi	sta	el Manual de Proce	d	imientos y el	Plan	anual de aud	itoría.
El Plan de Au	dit	oria años 2012 en		cuanto a Inf	orme	s emitidos	se ejecutó
normal y acuci	osa	mente.
En cuanto a c	ont	rol interno, de ges	t	ión y de ad	minis	tración con b	ase en el
riesgo, existe	n d	eficiencias las qu	e	han sido e	xplic	itadas en el	presente
informe.
En general, el	Pla	n de Auditoría año	2	014, ademá	s de l	as que la Le	y le exige,
debiera liderar	al	gunos de los proce	s	os relevante	s al c	onsiderar un	a revisión
más extensa e	n la	s siguientes materi	a	s:
 Concilia	cion	es de bancos (ver r	e	comendación	en e	l punto resp	ectivo).
 Contrato	s:	incluir en esta m		ateria una r	evisió	n mas inte	nsa a los
Conveni	os	y Programas relac	i	onados con	la D	IDECO, EDU	CACIÖN Y
SALUD.
 Activo fi	jo:	actualizar el registr	o	y control, bi	en a	bien de dicho	s bienes.
 Pagos:	evit	ar autorización de p	a	gos con repa	ros.
 Cuadre	ent	re el registro de l	a	ejecución p	resu	puestaria y	el registro
económ	ico	en la contabilidad s	o	bre base dev	enga	da en ambos	sistemas.
 Revisar	el P	lan Informático y la		metodología	de de	sarrollo de s	istemas.
 Solicitar	a	cada área los medi	d	ores de gesti	ón p	ara el cumpli	miento de
metas.
 Revisar	las	cuadraturas de cier	r	e y apertura	año e	n año.
 Revisar	las	morosidades del co	n	tribuyente.
 Revisar	la	implementación de	l	Reglamento	Inte	rno de funci	onalidad y
coordina	ció	n.
Control de ge	sti	ón de contratos:
La Dirección d	e C	ontrol del Municipio		cuenta con u	n áre	a específica	encargado
para tal efecto	: a	rriendos de vehícul	o	s e inmueble	s, al	umbrado púb	lico, agua
potable, mant	enci	ón de jardines, veh	íc	ulos y pavim	enta	ción, parquím	etros.
El área partici	pa	en la generación d	e	las bases a	dmin	istrativas de	licitación,
Resolución de	adj	udicación y Contrat	o	mismo y ent	rega	cometarios a	l respecto.
El control de l	a g	estión de contratos	i	mplica en ge	neral	una revisión	del objeto
del contrato y	qu	e la prestación del	s	ervicio se cu	mpla	con base en	el mismo
(fiscalización)	par	a ello existe un man		ual de proced	imien	tos.
							59

Tabla 73 (página 60 (texto) · 20 filas)

Para visar un p	ago se genera una ca	rpeta	(manual y el	ectrónica) con	todos los
antecedentes	requeridos: Bases,	resol	ución de a	djudicación,	garantías,
aplicación de m	ultas, resolución de	pago,	cumplimient	o de formalid	ades y de
objetivos.
Si el grado de	cumplimiento para el	pago	adolece de	fallas menore	s: falla de
registro en el s	istema se cursa con a	lcanc	e, en la even	tualidad de u	na falta de
documentación	o carencia de cum	plimie	nto en mat	eria relevante	, este se
rechaza.
En el área no e	xiste un registro univ	ersal	que controle	la gestión pro	pia, pagos
cursados, curs	ados con alcances,	no	cursados o	rechazados,	todo por
funcionario y ti	po de pago.
Riesgo e impl	icancia
El control de g	estión de contratos	al no	registrar al	interior del á	rea algún
mecanismo de	control, deja sin ant	ecede	ntes a la pro	pia área y si	n registros
sobre la materi	a.
Conclusiones	y recomendaciones
Además de las	existentes para la ge	nerac	ión del Plan	de Auditoría,	considerar
las materias de	scritas y establecer u	n me	canismo de	medidor para	controla la
gestión propia	en esta materia.
A continuación	se exponen ejemplos	de co	ntrol de cont	ratos:
					60

Tabla 74 (página 61 (texto) · 48 filas)

	antecedentes propuesta púb	lica	A través del Portal w	ww.mercado
	licitación Pública		ID‐2582‐33 LP‐11
	N° CONTRATOS N	° 6
	fecha		22‐07‐2011
	RAZÓN SOCIAL		ARAUCARIA PAISAJIS	MO LIMITADA		RUT: 79.850.740	‐0
1	OBJETO		"MANTENCION ARBO	LES CENTRAL
			CENTRO PONIENTE"
2	RESOLUCIÓN		1793
2	MONTO MENSUAL		$ 15.833.928.‐			IMPUESTOS INC	LUIDOS
3	PLAZO		VIGENCIA, TRES AÑO	S A CONTAR DE	LA	Fecha Inicio	Fecha
			FECHA DEL ACTA DE	ENTREGA DE		Contrato 08‐08‐	término
			TERRENO			2011	contrato
							08‐08‐
							2014
4	EXPEDIENTE ADMINISTRATV	O	SI
5	BASES TECNICAS		RES: 975 DEL 20‐04‐2	011 Y LAS
			ACLARACIONES APRO	BADAS EN RES:	N°
			1109 DEL 05‐05‐2011
6	GARANTÍA		BOLETA DE GARANTI	A		POLIZA DE
						REPONSABILID
						AD CIVIL
	N°		35495959			30‐46‐2
	BANCO		CORPBANCA			HDI SEGUROS
	MONTO		$ 32.000.000			UF 2.000
	VENCIMIENTO		02‐08‐2013			01‐08‐2012
	VIGENCIA POLIZA		RENOVARSE OPORTU	NAMENTE		RENOVARSE
						OPORTUNAME
						NTE
7	SUPERVISIÓN		Estará a cargo de la D	irección de Orn	ato,
			Parques y Jardines, d	e la Ilustre
			Municipalidad de San	tiago.
8	DOMICILIO		Los comparecientes fi	jan su domicilio	en
			la comuna de Santiag	o
	OBSERVACIONES
		Según Resolución N° 2	416 del 10‐08‐2012,	por ampliación	de
		contrato, Mantencion	Areas Verdes y Arbo	les de la Comun	a de
		Santiago, Arboles Sec	tor Centro Poniente".
		Se adjunta nueva poli	za de garantía.
		GARANTÍA	BOLETA DE GARANTI	A
		N°	108602
		BANCO	CORPBANCA
		MONTO	$ 9.510.000
		VENCIMIENTO	15‐12‐2013
		VIGENCIA POLIZA	RENOVARSE OPORTU	NAMENTE
	VISTOS:	1.‐Bases Administrativ	as y Especificaciones	Técnicas, según	Reso	del 22‐07‐2011
		2.‐ Contrato de Presta	ción de Servicios entr	e Ilustre Munici	palida	d de Santiago
		y Araucaria Paisajis	mo Limitada.
		3.‐ Boletas de garantia	y polizas de respons	abilidad civil
		4.‐ Acta de entrega

Tabla 75 (página 62 (texto) · 65 filas)

D	AD DE SANTIAGO
TA	LUCIA
	antecedentes propuesta pública	A través del portal w	ww.mercado p	ublic	o.cl se lic
		ito la Mantención de	las areas verd	es del	cerro
		Santa Lucia
	Licitación Pública	ID 2582‐94‐LP10
	CONTRATOS N° 7
	fecha	14‐Feb‐11
	RAZÓN SOCIAL	"SOCIEDAD RAFAEL D	E PABLO Y CO	MPA	ÑÍA LTDA.	RUT: 78.593.7
1	OBJETO	"MANTENCION DE LAS	AREAS VERDES	DEL CE	RRO SANTA LU	CIA"
2	RESOLUCIÓN	367
2	MONTO MENSUAL	$ 13.868.638.‐
3	PLAZO	VIGENCIA DE TRES A	ÑOS A CONTA	R Fe	cha Inicio F	echa
		DEL ACTA DE ENTREG	A DEL	C	ontrato 05‐ T	érmino
		TERRENO, El contrato	podrá	03	‐2011 C	ontrato 05‐
		renovaRSE POR UN A	ÑO, POR		0	3‐2014
		Resolución fundada,	previo informe
		de la Dirección de Or	nato, Parques	y
4	EXPEDIENTE ADMINISTRATVO	Memorandum n° 622	‐2010 del 03‐	12‐20	10
5	BASES TECNICAS	Memorandum n° 622	‐2010 del 03‐	12‐20	10
6	GARANTÍA	BOLETA DE GARANTI	A	P	OLIZA DE REP	ONSABILIDAD C
	N°	387551		01	‐45‐049177‐0	00
	BANCO	CREDITO E INVERSIO	NES	A	SEGURADORA	MAGALLANES
	MONTO	$ 27.737.276.‐		U	F 2.000
	VENCIMIENTO	07‐07‐2014			04‐03‐2012
	VIGENCIA POLIZA	RENOVARSE OPORTU	NAMENTE	RE	NOVARSE OP	ORTUNAMENT
7	SUPERVISIÓN	Inspección Técnica de	la Obra
		designada por la I. M	unicipalidad d	e
		Santiago.
8	DOMICILIO	Los comparecientes f	ijan su domicil	io
		en la comuna de Sant	iago
D	AD DE SANTIAGO
U	R PONIENTE (AREAS VERDES)	Fecha de entrega terreno	27‐02‐2012
R	ORIENTE (ARBOLADO)	fecha de entrega terreno	01‐03‐2012
	antecedentes propuesta pública	Através del portal www.	mercado publi	co.cl
		se licito la "MANTENCIÓ	N DE LAS AREA	S
		VERDES Y ARBOLES DE L	A COMUNA DE
		SANTIAGO
	LICITACION PUBLICA	ID 2582‐33‐Lp‐11
	fecha	09‐02‐2012
	RAZÓN SOCIAL	"ARAUCARIA PAISAJISM	O LIMITADA"	RU	T: 79.850.740	‐0
1	OBJETO	Se adjudica mediante lici	tacit0 el sector	SUR
		PONIENTE AREAS VERDES	LOTE 1 Y ‐
		MANTENCION ARBOLADO	URBANO SEC	TOR
		SUR ORIENTE LOTE 2
2	RESOLUCIÓN	415
2	MONTO MENSUAL	LOTE N° 1 $ 38.037.700.	‐ IVA INCLUID	O Y
		LOTE N° 2 $ 26.079.778.‐	IVA INCLUIDO	.
3	PLAZO	VIGENCIA DE TRES AÑOS	A CONTAR DE	LA	Fecha Inicio	Fecha
		FECHA DEL ACTA DE ENT	REGA DE TERR	ENO	Contrato	TérminoCont
					lote 1 . 27‐02‐	rato lote 2
					2012	27‐02‐2015
4	EXPEDIENTE ADMINISTRATVO	SI
5	BASES TECNICAS
6	GARANTÍA	BOLETA DE GARANTIA			POLIZA DE RE	PONSABILIDAD
	N°	94737			32516
	BANCO	CORPBANCA			HDI SEGUROS	S.A.
	MONTO	$ 76.076.000.‐			UF 2.000
	VENCIMIENTO	15‐08‐2013			27‐02‐2013
	VIGENCIA POLIZA	RENOVARSE OPORTUNA	MENTE		RENOVARSE O	PORTUNAMEN
7	SUPERVISIÓN	Inspección Técnica de la	Obra designad	a por
		la I. Municipalidad de Sa	ntiago.
8	DOMICILIO	Los comparecientes fijan	su domicilio e	n la
		comuna de Santiago
	OBSERVACIONES	Se adjunta fotocopia de c	ontrato		OK
		El Contrato de reajustara	una vez al año	, y

Tabla 76 (página 63 (texto) · 15 filas)

17. S	ISTEMA	CONTABILIDAD GEN	ERAL DE LA NACIÓN
Descripción d	e la situ	ación
Al emitir desd	e este si	stema los estados fina	ncieros consolidados	(municipio,
educación y sa	lud) se e	videnció un descuadre	en las cifras.
Este descuadre	es del a	ño 2009 sector educac	ión.
Para efectos d	e los est	ados financieros consol	idados a dictaminar la	cifra de $
15.483.673 se	ajustó c	ontra patrimonio.
Riesgo e imp	licancia
El descuadre	descrito	implica un riesgo inh	erente y falta de co	ntrol en el
manejo y actu	alizacion	es del sistema, lo que	vulnera la totalidad e	integridad
de los datos y	la inform	ación que entrega el ba	lance por sí sólo.
Denota falta d	e supervi	sión en el manejo del s	istema.
Conclusiones	y recom	endaciones
El administrad	or del sis	tema debe monitorear	adecuadamente los ci	erre de año
y apertura del	año sigui	ente.
				63

Tabla 77 (página 64 (texto) · 41 filas)

	Descripción de	la situación
E	n consideració	n de que e	l actual	trat	amiento contable	gubernamental
(	activos, pasivo	s, ingresos y	gastos) es	so	bre base devengada	, las cifras del
p	resupuesto ope	racional y de l	a contabili	dad	difieren entre sí.
	Hemos cotejad	o dichas cifra	s entre e	l e	stado financiero em	itido desde el
s	istema contabl	e (31 de dici	embre de	ca	da año- 2010, 201	1, 2012) y el
r	espectivo infor	me sobre el a	vance de l	a e	jecución presupuest	ario al término
d	el año (31 de d	iciembre de ca	da año) e	ntre	gado por la Direcció	n de Control.
	Se solicitó una	reunión a la	que asisti	era	el señor Contador,	señor ITS del
	Contrato, para a	clarar la mate	ria y mejo	r re	solver.
E	n la reunión, c	on los anteced	entes del	est	ado presupuestario	de ingresos de
l	a cuenta presu	puestaria 03	y del est	ado	de comprobación	y saldos de la
c	uenta 115 deu	dores presupu	estarios, s	e de	termina que la cifra	por percibir es
d	e $ 15.892.871	.587, las que	coinciden	ent	re sí.
L	as cuentas 115	del balance	de compro	bac	ión y de saldos al 3	1.12.2012 son
1	1503 por $ 6.	834.127.091,	11506 por	$	73.772, 11508 por $	84.640.362 y
1	1512 por $ 8.9	74.030.362 q	ue suman	$ 1	5.892.871.587 y qu	e coinciden con
e	l saldo por perc	ibir del estado	presupue	star	io $ 15.892.871.587	.
L	os siguientes c	uadros muestr	an el resul	tad	o de la aplicación:
	Comparación	sistema de Cont	abilidad v/s	Eje	cución Presupuesta
		INGRES	OS AÑOS 20	12
	ITEM		PRESUPUE	STO	M$	CONTABILIDAD
	M	UNICIPIO ED	UCACIÓN	S	ALUD TOTAL	M$
	Ingresos					121.508.133
	Ajustes					2.742.839
	Total					124.250.972
	Inicial	103.760.439	33.974.230		8.289.122 146.023.79	1
	Vigente	116.888.920	38.652.603		9.808.078 165.349.60	1
	Devengados	120.811.841	37.300.914		7.601.494 165.714.24	9
	Percibidos	104.918.969	37.300.914		7.601.494 149.821.37	7
	% Cumplimiento	89,8	96,5		77,5 90,6
		GASTO	S AÑOS 201	2
	ITEM		PRESUPU	EST	O	CONTABILIDAD
	Gastos					115.977.008
	Ajustes					-821.951
	Total					115.155.057
	Inicial	103.760.439	33.974.230		8.289.122 146.023.79	1
	Vigente	116.888.920	38.652.603		9.808.078 165.349.60	1
	Devengados	106.386.668	37.203.722		7.875.232 151.465.62	2
	Pagados	105.680.816	37.034.816		7.816.066 150.531.69	8
	% Cumplimiento	91,0	96,3		80,3 91,6
						64

Tabla 78 (página 65 (texto) · 45 filas)

			INGRESOS	AÑOS 2011
	ITEM		PRESUPUE	STO M$	CON	TABILIDAD
		MUNICIPIOE	DUCACIÓN	SALUD	TOTAL	M$
	Ingresos					132.212.228
	Ajustes					-7.598.041
	Total					124.614.187
	Inicial	98.175.155	32.969.153	5.974.649	137.118.957
	Vigente	113.295.317	35.907.555	10.032.394	159.235.266
	Devengados	128.469.395	35.427.608	7.558.907	171.455.910
	Percibidos	112.703.556	35.427.608	7.558.907	155.690.071
	% Cumplimiento	99,5	98,7	75,3	97,8
			GASTOS A	ÑOS 2011
	ITEM		PRESUP	UESTO	CON	TABILIDAD
	Gastos					130.172.961
	Ajustes					-5.262.694
	Total					124.910.267
	Inicial	98.175.155	32.969.153	5.974.650	137.118.958
	Vigente	113.295.317	35.907.555	10.032.396	159.235.268
	Devengados	105.226.508	34.398.549	6.737.342	146.362.399
	Pagados	104.485.290	34.351.436	6.718.569	145.555.295
	% Cumplimiento	92,2	95,7	67,0	91,4
	Compar	ación sistema	de Contabi	lidad v/s E	jecución Presup	uesta
			INGRESOS	AÑOS 2010
	ITEM		PRESUPUE	STO M$	CON	TABILIDAD
		MUNICIPIOE	DUCACIÓN	SALUD	TOTAL	M$
	Ingresos					107.758.100
	Ajustes					3.688.047
	Total					111.446.147
	Inicial	93.770.799	31.887.208	5.679.342	131.337.349
	Vigente	106.453.836	34.073.917	7.454.833	147.982.586
	Devengados	106.826.733	32.933.191	6.215.634	145.975.558
	Percibidos	96.380.618	32.933.191	6.215.634	135.529.443
	% Cumplimiento	90,5	96,7	83,4	91,6
			GASTOS A	ÑOS 2010
	ITEM		PRESUP	UESTO	CON	TABILIDAD
	Gastos					103.649.707
	Ajustes					58.912
	Total					103.708.619
	Inicial	93.770.799	31.887.208	5.679.342	131.337.349
	Vigente	106.453.828	34.073.917	7.454.833	147.982.578
	Devengados	99.340.140	32.943.169	5.786.696	138.070.005
	Pagados	98.422.781	32.881.233	5.786.696	137.090.710
	% Cumplimiento	92,5	96,5	77,6	92,6
L	as cifras cont	ables del es	tado consol	idado fuer	on validadas al	efectuar la
c	onciliación de	algunas cuent	as de los e	stados por	sector: municipio	, educación
y	salud y su su	matoria con la	s propias d	el consolida	do.

Tabla 79 (página 66 (texto) · 37 filas)

11.101 2	10.751.259	753.618.654	105.824.264	1.070.194.1	77	1.070.194.177
11.103 11.9	01.788.725	3.785.891.148	1.990.569.861	17.678.249.7	34	17.678.249.734
11.503 6.8	34.127.091	0	0	6.834.127.0	91	6.834.127.091
11.512 8.9	74.030.362	0	0	8.974.030.3	62	8.974.030.362
21.405 1.1	16.160.910	1.253.379.403	23.639.285	2.393.179.5	98	2.393.179.598
31.101 51.0	23.441.682	4.677.619.653	403.224.588	56.104.285.9	23	56.104.285.923
43.201 39.7	83.181.839	58.844.932	0	39.842.026.7	71	39.842.026.771
43.203 19.4	97.415.000	0	0	19.497.415.0	00	19.497.415.000
44.103 2.7	10.450.059	36.093.134.961	7.416.758.177	46.220.343.1	97	46.220.343.197
54.101 10.9	52.321.910	0	0	10.952.321.9	10	10.952.321.910
54.103 12.1	36.339.068	0	0	12.136.339.0	68	12.136.339.068
Se determinó q	ue ambos	estados en r	ealidad no s	on homol	oga	bles entre sí,
dado que el est	ado de ej	ecución presu	puestaria no	consider	a pa	rtidas que el
estado de ingre	sos y gas	tos sí conside	ra: ajustes	contables	y c	ontabilización
financiera de de	preciacion	es y otras reg	ularizaciones	pertinent	es.
PROYECCIÓN D	EL PRES	UPUESTO PA	RA EL AÑO	2013:
En relación con	el cumpli	miento de la	legalidad vi	gente para	el	área en esta
materia, La dire	cción de C	ontrol ha info	rmado trime	stralment	e en	el año 2013
sobre la ejecuci	ón presup	uestaria: El D	ecreto N° 1	de 02.01	.20	12 y N° 1 de
02.01.2013 apr	obó el pr	esupuesto an	ual municip	al para 2	012	y 2013 con
acuerdo del Con	cejo por M	$ 103.760.43	49 y M$ 113	.697.011	resp	ectivamente.
Vistos los inform	es trime	strales de la	Dirección de	Control	sobr	e la materia,
informan de	desviacion	es importan	tes en re	lación co	n	la ejecución
presupuestaria e	n el año	2013, en efec	to, el Ordin	ario N° 91	4 d	e 13.05.2013
de la Dirección	de Contro	l da cuenta	que el pres	upuesto in	icial	2013 se ha
aumentado a M$	124.351.	237 lo que ha	sido aproba	do por el	Con	cejo, y que la
modificación se	debe prin	cipalmente a	modificacion	es al sald	o in	icial de caja,
también que el	avance en	ñla ejecució	n presupuest	aria en el	pri	mer trimestre
2013 alcanza al	32,12% ci	fra que estim	a de razonab	le en la o	casió	n.
FLUJO DE CAJA	:
En el Punto N° d	e este Inf	orme referido	a la Concili	ación de B	anc	os se expresó
que existen dem	asiados f	ondos en Ban	co (Caja) lo	señalando	que	en cuanto a
riesgo financiero	la solven	cia de capacid	ad de pago	esta garan	tiza	da.
GESTIÓN INTE	RNA:
En esta materia	, las oblig	aciones de la	DAF, SECPL	AN, CON	CEJO	Y CONTROL
han dado cump	limiento	a la Ley N°	18.695 y n	ormas so	bre	la ejecución
presupuestaria.	La Contral	oría General	de la Repúbli	ca no las	ha r	eparado.
						66

Tabla 80 (página 67 (texto) · 22 filas)

INDICADORES:
El análisis de ries	go expue	sto en este	Informe de	Control Inter	no permite
señalar que existe	un salto	importante	en las cifras	financieras y	económicas
entre los años 200	9 y 2010	respecto d	e las del año	2011 y 2012	, expresado
esencialmente en la	s cuenta	s de bancos	y deudores p	resupuestarios	.
Riesgo e implican	cia
Este hecho implic	a que a	l determina	r un medid	or que utilice	las cifras
financieras expuest	as, dicha	s cifras deb	en ser depur	adas, para po	der mostrar
situaciones reales.
Conclusiones y re	comend	aciones
Efectuar las consul	tas a la	Contraloría	General de l	a República q	ue sobre la
materia se requier	an, para	mejor res	olver, difere	ncia entre el	balance de
comprobación y de	saldos y	el de la ejec	ución presup	uestaria.
El devengamiento	de ing	resos no	propios (F	CM en los	porcentajes
correspondiente) r	elacionad	os con la	morosidad	debiera ser u	na de las
componentes de la	cifra de p	asivo como	deuda.
Las áreas involucra	das debe	n estudiar l	a materia y	compatibilizar	tanto en la
contabilidad cuanto	en el pre	supuesto un	mismo trata	miento.
Los ajustes de eje	rcicios a	nteriores po	drían registr	arse directam	ente contra
patrimonio.
Las cifras de ing	resos y	gastos (de	vengados) d	el presupuest	o y de la
contabilidad deben	ser simila	res o iguale	s.
					67

Tabla 81 (página 68 (texto) · 8 filas)

Descripción de la sit	uación
El Contrato de la audit	oria para la Ilustre Municipalidad de San	tiago licitada	y
adjudicada se firmó en	Notaría el 31.05.2013.
El acta de inicio de la	prestación de los servicios profesionales	de auditoría	se
firmó el 25.06.2013, e	n ella se señala que ellos comenzaron el	14.06.2013,	no
obstante lo anterior, e	n la misma acta, se deja constancia que l	a oficina para	la
auditoría fue habilita	da el lunes 24.06.2013 y los sistem	as puestos	a
disposición el día 25.06	.2013.
			68

Tabla 82 (página 76 (texto) · 29 filas)

20. D	IDECO- PRO	GRAMAS Y	CONVENIOS
Descripción d	e la situació	n
Las bases técn	icas además	de las mate	rias propias de la auditorí	a financiera y
presupuestaria	solicitó una v	erificación	del debido cumplimiento,	pertinencia y
cobertura, que	incluya entr	e otros: ge	stión social quiero mi ba	rrio, previene
CONACE, y un	a verificación	de los con	venios celebrados con ot	ras entidades
públicas.
Al respecto la	información re	querida el	21.06.2013 incluyó para l	a DIDECO en
el punto 22 lo	siguiente: “Li	stado de con	venios y/o programas sociale	s 2011 y 2012
(gestión, quiero	mi barrio, previ	ene CONAC	E), convenios con otras enti	dades públicas
2009 a 2012, co	ntrol de gestión	de contratos	2011 y 2012, gestionados po	r DIDECO”. No
se recibió respue	sta.
En entrevista efe	ctuada el marte	s 17.09.2013	entre las 8,45 y 9,45 horas A	. M. al Director
de la DIDECO se	ñor Andrés Tor	o Aguilar se l	e solicitó la siguiente informac	ión:
Organigrama act	ual del área.
Manuales de pro	cedimientos.
Cuadro de fortale	zas y debilidad	es, carencias	.
Elementos de de	cisión.
Propósitos y obje	tivos para las p	rincipales act	ividades del área.
Listado de softwa	re computacion	ales de apoy	o.
Normas o leyes q	ue regulan la a	ctividad.
Listado de Progr	amas (Gobierno	Central) y d	e Convenios, con objetivos y	metas) y de su
financiamiento. .
De esta solicitud	de información	no se recibió	respuesta.
Riesgo e impl	icancia
La ausencia de	información	implicó efe	ctuar las tareas para dar	cumplimiento
al contrato en	esta materia.
Conclusiones	y recomend	aciones
Instruir al resp	ecto para que	esta neglig	encia no se vuelva a repet	ir.
				76

Tabla 83 (página 77 (texto) · 21 filas)

21. SI	STEMA DE	PAGOS
Descripción d	e la situaci	ón
Las pruebas d	esarrolladas	para validar	el sistema d	e que	genera la	resolución
de pago hasta	la entrega	del cheque	permiten señ	alar qu	e existe e	n algunos
casos excesivo	celo en dich	o proceso.
La generación	de la solicit	ud de pago	en la unidad	de ori	gen, el co	ntrol y las
autorizaciones	dispuestas	por la propia	Dirección de	Contr	ol, la gen	eración de
la resolución d	e pago en	el área de	presupuesto,	el pas	e a la DA	F para la
emisión del ch	eque y la en	trega final p	ara su cobro,	hacen	que este p	roceso de
pagos demore	demasiados	días, llegan	do incluso a m	as de	un mes. E	jemplo: el
pago de la seg	unda cuota d	e esta audit	oria.
En otros casos	se observó	que en algu	nos de ellos	la Dire	cción de C	ontrol los
cursa con salve	dades, en c	ondiciones d	e reparo que	son sa	lvables.
Riesgo e impl	icancia
La situación d	escrita impl	ica aument	ar la burocra	cia im	perante e	n algunas
áreas de la en	tidad e inn	ecesariamen	te el riesgo	financi	ero de sol	vencia de
puntualidad lo	que incluye	mantener al	tos saldos en	las cue	ntas banc	arias.
Conclusiones	y recomen	daciones
Revisar el siste	ma de autor	izaciones y	vistos buenos	en el	sistema de	pagos de
la entidad lo	que debie	ra incluir	por cierto l	os ran	gos sujet	os a las
autorizaciones	y firmas.
						77

Tabla 84 (página 78 (texto) · 7 filas)

MUNICIPALIDAD
DE SANTIAGO
INFORME
O DE PROCESOS Y
PROCEDMIENTOS
VERSIÓN 1.0
DE 2013
78

Tabla 85 (página 79 (texto) · 23 filas)

Descripción de	la situaci	ón:
ENCUESTA - E	NTREVISTA
Descripción de	la situaci	ón:
Con el objeto d	e emitir un	informe	“Levantamiento	de proces	os y diagnóstico
de su situación	actual” qu	e incluirí	a el estudio de	los proce	sos relevantes y
procedimientos	en uso, su	relación	con el control i	nterno, pa	ra cumplir estos
objetivos la ofe	rta técnica	incluyó u	n modelo que i	ncluía la a	plicación de una
encuesta a un n	úmero dete	rminado	de funcionarios d	e la entid	ad y después del
resultado de ella	una entrev	ista en p	rofundidad a un	número re	ducido de ellas.
Lo señalado pr	ecedentem	ente per	mitiría evaluar	el proces	o administrativo
contable, presu	puestario,	del rec	urso humano y	de las	remuneraciones,
informático, de	ingresos y	gastos, d	e gestión social,	en gener	al del modelo de
negocios de la	entidad y	de las re	sponsabilidades	de los pri	ncipales actores
relacionados con	dichos pro	cesos.
La encuesta inc	luyó para	su llena	do lo siguiente:	a) Datos	y antecedentes
generales, b) A	ntecedente	s perso	nales y laborale	s, c) Por	cada actividad:
nombre, objetiv	o, docume	ntos de	entrada y de s	alida, list	ado de leyes y
regulaciones y	mecanismos	de apoy	o (software) y u	na breve	descripción de la
actividad, d) R	elación de	la activi	dad con un pro	ceso, e) C	inco principales
funciones.
El 11.07.2013 s	e envió vía	email a	los correos elect	rónicos de	los funcionarios
seleccionados. P	osteriorme	nte se pr	ocedió a entrevis	tar a algu	nos funcionarios,
el resultado de e	sta parte d	e la aplic	ación fue el sigui	ente:
					79

Tabla 86 (página 80 · 47 filas)

	Antecedentes			Encuesta			Entrevista
UBICACIÓN	NOMBRE	PLANTA	Dirección	1er Envío	2do Envío	Respuesta	Solicitad a	Agendada	Realizad a
Administrador Municipal	AGUILERA CONTRERAS ISABEL MARGARITA	PROFESIONALES	Administrador Municipal	11‐Jul	30‐Jul
Personal ‐ Depto. de Remuneraciones	ALARCON ARANCIBIA MARIO ARMANDO	JEFATURAS	Personal ‐ Depto. de Remuneraciones	11‐Jul	30‐Jul
Secplan	ALLENDES ROCA MARIA IGNACIA	PROFESIONALES	Secplan	11‐Jul	30‐Jul
Asesoria Jurídica ‐ Dirección	ANDREOLI BIONDI PAOLA MARIETTA	PROFESIONALES	Asesoria Jurídica ‐ Dirección	12‐Jul	30‐Jul
Direccion de Higiene Ambiental	ARENAS IBACETA PAMELA LORENA	ADMINISTRATIVOS	Direccion de Higiene Ambiental	12‐Jul	30‐Jul
Direccion de Turismo	ASTUDILLO SEPULVEDA MARIA DE LOS ANGELES	PROFESIONALES	Direccion de Turismo	12‐Jul		29‐Jul	Si	31‐Jul	15:45
Tránsito ‐ Direccion de Transito	AZOCAR VALDES VALESKA DEL CARMEN	PROFESIONALES	Tránsito ‐ Direccion de Transito	10‐Jul	30‐Jul
Subdireccion de Desarrollo Social	BAKOVIC ITURRIAGA BERNARDITA MARIA	DIRECTIVOS	Subdireccion de Desarrollo Social	11‐Jul	30‐Jul
Secretaría Municipal	BARRA HUICHIQUEO MARIA	TECNICOS	Secretaría Municipal	11‐Jul	30‐Jul
Sub Director	BARRAZA GONZALEZ DANIEL	DIRECTIVOS	Dirección de Personal	11‐Jul	30‐Jul		Si	06‐Ago	10:30
Secplan	BARRAZA ORTIZ XENIA MYRIAM	PROFESIONALES	Secplan	11‐Jul	30‐Jul		Si
Direccion de Higiene Ambiental	BORCOSKI ESPINEIRA JEANNETTE IVONNE	PROFESIONALES	Direccion de Higiene Ambiental	11‐Jul	30‐Jul
Direccion de Turismo	BORQUEZ BERTRAN ISABEL	DIRECTIVOS	Direccion de Turismo	11‐Jul	30‐Jul		Si	14‐Ago
Ventanilla Unica ‐ Direccion	BUCAREY MIRANDA ROSA AMELIA	TECNICOS	Ventanilla Unica ‐ Direccion	15‐Jul		29‐Jul
Direccion de Turismo	BUSTOS MENESES MARIA	ADMINISTRATIVOS	Direccion de Turismo	15‐Jul		25‐Jul
Subdireccion de Estudios Sociales	BUSTOS PEREZ BERNARDITA ELIANA	DIRECTIVOS	Subdireccion de Estudios Sociales	10‐Jul	30‐Jul		Si
Contabilidad ‐Depto.Gestión Contable	CABRERA BUGUENO JOSE MIGUEL	JEFATURAS	Contabilidad ‐Depto.Gestión Contable	12‐Jul	30‐Jul
Aseo	CABRERA CORDAL EUGENIO	ADMINISTRATIVOS	Aseo	12‐Jul	30‐Jul
Dirección de Medio Ambiente	CALAGAZ VELIZ FERNANDA CRUZ	ADMINISTRATIVOS	Dirección de Medio Ambiente	12‐Jul	30‐Jul
Tránsito ‐ Direccion de Transito	CANAVE CASTRO CLAUDIA PAMELA	PROFESIONALES	Tránsito ‐ Direccion de Transito	12‐Jul	30‐Jul
Jefe de sección	CANCINO ABURTO JORGE	ADMINISTRATIVOS	Dirección de Informática	12‐Jul	30‐Jul	06‐Ago
Tránsito ‐ Direccion de Transito	CANTILLANA NEGRETE LORETO DEL CARMEN	JEFATURAS	Tránsito ‐ Direccion de Transito	12‐Jul		29‐Jul
Asesoria Jurídica ‐ Dirección	CAÑAS CASTRO DANIELA FRANCISCA	DIRECTIVOS	Asesoria Jurídica ‐ Dirección	10‐Jul	30‐Jul
Obras ‐ Dirección de Obras	CARRASCO MONTERO INELIA DEL CARMEN	PROFESIONALES	Obras ‐ Dirección de Obras	10‐Jul	30‐Jul
DIDECO ‐ Oficina de Partes	CARREÑO PINTO SANDRA TERESA DE JES	PROFESIONALES	DIDECO ‐ Oficina de Partes	10‐Jul	30‐Jul		Si
Gestion Admin.‐ Direccion	CARVALLO PALOMINOS SALVADOR ENRIQUE	ADMINISTRATIVOS	Gestion Admin.‐ Direccion	12‐Jul	30‐Jul
Rentas ‐ Depto. Impuestos y Derechos	CASTILLO FERNANDEZ RODRIGO AGUSTIN	JEFATURAS	Rentas ‐ Depto. Impuestos y Derechos	12‐Jul	30‐Jul
Gestion Admin.‐ Direccion	CASTILLO SANCHEZ CARLOS RENE	JEFATURAS	Gestion Admin.‐ Direccion	12‐Jul	30‐Jul
Dirección Contabilidad y Finanzas	CASTRO GONZALEZ CAROLINA RUTH	TECNICOS	Dirección Contabilidad y Finanzas	12‐Jul	30‐Jul
Direccion de Higiene Ambiental	CHILET MEERSOHN FERNANDO	DIRECTIVOS	Direccion de Higiene Ambiental	10‐Jul	30‐Jul		Si
Direccion de Desarrollo Comunitario	CODOCEO ORTIZ MAGNA CAROLA	PROFESIONALES	Direccion de Desarrollo Comunitario	12‐Jul	30‐Jul
Obras ‐ Dirección de Obras	CONTRERAS CARVAJAL CLAUDIO ANDRES	PROFESIONALES	Obras ‐ Dirección de Obras	12‐Jul	30‐Jul
Departamento de Deportes	DARRAS BERMUDES RUTH MIREYA	PROFESIONALES	Departamento de Deportes	12‐Jul	30‐Jul
Subdirección de Gestión Comunitaria	DOXRUD OVIEDO MARIA DE LA PAZ	DIRECTIVOS	Subdirección de Gestión Comunitaria	12‐Jul	30‐Jul		Si
Obras ‐ Subdireccion Pavimentación	DROGUETT ELGUETA SERGIO ALBERTO	DIRECTIVOS	Obras ‐ Subdireccion Pavimentación	12‐Jul	30‐Jul
Directora SECPLAN	ELGUETA POBLETE GABRIELA	DIRECTIVOS	Directora SECPLAN	15‐Jul	30‐Jul
Dirección de Medio Ambiente	ELORZA MARCOS MARIA INES	PROFESIONALES	Dirección de Medio Ambiente	12‐Jul	30‐Jul	09‐Ago	Si	08‐Ago	15:15
Dirección de Medio Ambiente	ESCOBAR MARCHANT PAOLA GUICELA DEL ROSARIO	DIRECTIVOS	Dirección de Medio Ambiente	15‐Jul	30‐Jul		Si
Administrador de Cajas	ESCOBEDO PUIG JUAN CARLOS	ADMINISTRATIVOS	Tesorería	15‐Jul	30‐Jul		Si
OTROS	ESPINOZA BUSTOS CLAUDIA	TECNICOS	OTROS	12‐Jul	30‐Jul
Direccion de Cultura	ESPINOZA FLORES IRENE LORENA	ADMINISTRATIVOS	Direccion de Cultura	12‐Jul	30‐Jul
Tránsito ‐ Direccion de Transito	ESPINOZA HERRERA MONICA ALEJANDRA	ADMINISTRATIVOS	Tránsito ‐ Direccion de Transito	12‐Jul	30‐Jul
Departamento de Deportes	FARIAS ALIAGA MARIA TERESA MELANIA	TECNICOS	Departamento de Deportes	12‐Jul	30‐Jul
	FARIAS VIDELA ANGIE	DIRECTIVOS	Directora Deportes				Si	09‐Ago	11:30
Asesoria Jurídica ‐ Dirección	FLISFISCH BRONSTEIN JORGE MAURICIO	PROFESIONALES	Asesoria Jurídica ‐ Dirección	12‐Jul	30‐Jul
Secretaría Municipal	FUENTES ASTUDILLO CARLOS	JEFATURAS	Secretaría Municipal	10‐Jul	30‐Jul

Tabla 87 (página 81 · 46 filas)

Secplan	FUENTES HERRERA RUTH VIVIANA	PROFESIONALES	Secplan	10‐Jul	30‐Jul		Si	13‐Ago
Obras ‐ Dirección de Obras	FUENTES MUÑOZ MACARENA DEL PILAR	PROFESIONALES	Obras ‐ Dirección de Obras	12‐Jul	30‐Jul
Secplan	GAJARDO NUÑEZ RAMON FREDDY	PROFESIONALES	Secplan	11‐Jul		26‐Jul
Secretaría Municipal	GALAZ BURGUEÑO SERGIO DANIEL	ADMINISTRATIVOS	Secretaría Municipal	11‐Jul	30‐Jul
Aseo ‐ Dirección	GAMONAL MEDINA JUAN CARLOS	PROFESIONALES	Aseo ‐ Dirección	12‐Jul	30‐Jul
Direccion de Desarrollo Comunitario	GANA HERNANDEZ MARITZA AMANDA	ADMINISTRATIVOS	Direccion de Desarrollo Comunitario	12‐Jul	30‐Jul
Dirección Seguridad Comunal	GARCIA ARAVENA CARLOS ALFONSO	JEFATURAS	Dirección Seguridad Comunal	10‐Jul	30‐Jul
Direccion de Desarrollo Comunitario	GONZALEZ MORALES DAMARIS	ADMINISTRATIVOS	Direccion de Desarrollo Comunitario	12‐Jul	30‐Jul
Personal ‐ Depto. Recursos Humanos	GONZALEZ RIVERA LUZ ALEJANDRA	PROFESIONALES	Personal ‐ Depto. Recursos Humanos	12‐Jul	30‐Jul
Aseo ‐ Dirección	GONZALEZ SILVA RUBEN ARTURO	ADMINISTRATIVOS	Aseo ‐ Dirección	12‐Jul	30‐Jul
Sub director	GATICA ORDENES OLIVIA	DIRECTIVOS	Unidad de Empleo	12‐Jul	30‐Jul		Si
Secplan	GUTIERREZ CACERES MARIA	PROFESIONALES	Secplan	11‐Jul	30‐Jul
Subdirección de Gestión Comunitaria	GUTIERREZ CASTILLO WINSTON	ADMINISTRATIVOS	Subdirección de Gestión Comunitaria	12‐Jul	30‐Jul
Direccion de Cultura	GUTIERREZ SUAZO RUBEN	ADMINISTRATIVOS	Direccion de Cultura	12‐Jul	30‐Jul
Administrador Municipal	GUZMAN BILBAO MARIA JOSEFINA	DIRECTIVOS	Administrador Municipal	15‐Jul	30‐Jul
Obras ‐ Departamento de Urbanismo	GYSLING CASELLI SANDRA ORIANA	DIRECTIVOS	Obras ‐ Departamento de Urbanismo	10‐Jul	30‐Jul	01‐Ago	Si	09‐Ago	9:30
Administrador Municipal	HERNANDEZ QUIROZ MIGUEL ANGEL	ADMINISTRATIVOS	Administrador Municipal	11‐Jul	30‐Jul
Direccion Seguridad e Informacion	HERNANDEZ SAN MARTIN JULIO CESAR	JEFATURAS	Direccion Seguridad e Informacion	10‐Jul		25‐Jul
Control ‐ Dirección	HERREROS SOLAR MARIA EUGENIA	PROFESIONALES	Control ‐ Dirección	10‐Jul	30‐Jul
Personal ‐ Depto. Capacitación	LEE CAMPOS BLANCA YUP‐LIN	PROFESIONALES	Personal ‐ Depto. Capacitación	10‐Jul	30‐Jul
Control ‐ Dirección	LEYTON LATORRE ANA MARIA	JEFATURAS	Control ‐ Dirección	10‐Jul	30‐Jul
Seguridad Interna Municipal	LIBERONA BREVIS CARLOS ALBERTO	ADMINISTRATIVOS	Seguridad Interna Municipal	10‐Jul	30‐Jul
Control ‐ Dirección	LIBERONA SCHURTER RODRIGO	TECNICOS	Control ‐ Dirección	11‐Jul		29‐Jul	Si	02‐Ago	9:30
Tesoreria ‐ Of Partes	LILLO RUBIO HERNAN ALEJANDRO	ADMINISTRATIVOS	Tesoreria ‐ Of Partes	11‐Jul	30‐Jul
Director	MARTINEZ AHUMADA FRANCISCO ANTONIO	DIRECTIVOS	Mantenimiento y T. Mun.	11‐Jul	30‐Jul		Si
Gestion Admin.‐ Direccion	MARTINEZ SEPULVEDA ELIZABETH DEL CARMEN	ADMINISTRATIVOS	Gestion Admin.‐ Direccion	11‐Jul	30‐Jul		Si
Control ‐ Dirección	MARTINEZ TAPIA LUIS ROBERTO	TECNICOS	Control ‐ Dirección	11‐Jul	30‐Jul
Secretaría Municipal	MENESES FARIAS MARCELA	ADMINISTRATIVOS	Secretaría Municipal	11‐Jul	30‐Jul
Subdireccion de Desarrollo Social	MILLAR MORAGA LEONARDO ANTONIO	ADMINISTRATIVOS	Subdireccion de Desarrollo Social	12‐Jul	30‐Jul
Omil	MIRANDA JIMENEZ TANIA DEL	PROFESIONALES	Omil	10‐Jul	30‐Jul
Direccion de Area Operaciones	MIRANDA TAPIA CLAUDIA DEL CARMEN	TECNICOS	Direccion de Area Operaciones	12‐Jul	30‐Jul
Direccion de Administración y Finanz	MONTENEGRO CONCHA RICARDO ANTONIO	DIRECTIVOS	Direccion de Administración y Finanz	12‐Jul	30‐Jul		Si
Control ‐ Dirección	MORAGA CORNEJO MARIO	PROFESIONALES	Control ‐ Dirección	11‐Jul		29‐Jul
Dirección Contabilidad y Finanzas	MORALES FUENZALIDA MARGARITA RAQUEL	TECNICOS	Dirección Contabilidad y Finanzas	15‐Jul	30‐Jul
Secplan	MORALES LEDEA GLORIA TERESA	PROFESIONALES	Secplan	11‐Jul	30‐Jul
Direccion de Cultura	MOSQUEIRA CAMPOS ANDRES	TECNICOS	Direccion de Cultura	12‐Jul	30‐Jul
Gestion Admin.‐ Direccion	MOYA MORALES MARLENE ALEJANDRA	JEFATURAS	Gestion Admin.‐ Direccion	10‐Jul		29‐Jul	Si	14‐Ago	16:50
Subdireccion de Desarrollo Social	MOYANO LOBO NANCY AGRIPINA	PROFESIONALES	Subdireccion de Desarrollo Social	12‐Jul	30‐Jul		Si	08‐Ago	11:30
Tránsito ‐ Direccion de Transito	MULET FIGUEROA JUAN CARLOS	ADMINISTRATIVOS	Tránsito ‐ Direccion de Transito	12‐Jul	30‐Jul
Secplan	MUÑOZ CATALAN KERLA LISSETTE	TECNICOS	Secplan	11‐Jul	30‐Jul
Secplan	MUÑOZ PARADA GLORIA LUCIA	JEFATURAS	Secplan	11‐Jul	30‐Jul
Secretaría Municipal	NAWRATH HERNANDEZ MONICA	ADMINISTRATIVOS	Secretaría Municipal	10‐Jul	30‐Jul
Administrador Municipal	NETTLE CAMPOS XIMENA JAQUELIN	JEFATURAS	Administrador Municipal	11‐Jul	30‐Jul
Inspec.‐ Depto. Inspec.General	NIEDBALSKI CATALDO ELISABETH CAROLINA	JEFATURAS	Inspec.‐ Depto. Inspec.General	10‐Jul	30‐Jul		Si
Dirección Contabilidad y Finanzas	NOVOA VERA PATRICIA ALEJANDRA	ADMINISTRATIVOS	Dirección Contabilidad y Finanzas	12‐Jul	30‐Jul
Subdireccion de Desarrollo Social	ORELLANA DELGADILLO JESSICA LILIANA	TECNICOS	Subdireccion de Desarrollo Social	12‐Jul	30‐Jul
Departamento de Deportes	ORELLANA DURAND ANA EMMA	DIRECTIVOS	Departamento de Deportes	12‐Jul	30‐Jul		Si	09‐Ago	12:30

Tabla 88 (página 82 · 50 filas)

DIDECO ‐ Oficina de Partes	ORELLANA GARRIDO SONIA DE LOURDES	ADMINISTRATIVOS	DIDECO ‐ Oficina de Partes	12‐Jul	30‐Jul
Subdireccion de Desarrollo Social	PALACIOS ZUNIGA SANDRA GEORGINA	TECNICOS	Subdireccion de Desarrollo Social	12‐Jul	30‐Jul
Obras ‐ Dirección de Obras	PARRA CASTRO JESSICA IVONNE	TECNICOS	Obras ‐ Dirección de Obras	12‐Jul	30‐Jul
Tesoreria ‐ Of Partes	PAVEZ IBARRA JOSE DOMINGO	DIRECTIVOS	Tesoreria ‐ Of Partes	12‐Jul	30‐Jul	02‐Ago	Si
Aseo ‐ Dirección	PEDRAZA DIAZ SAMUEL VICTOR	JEFATURAS	Aseo ‐ Dirección	10‐Jul	30‐Jul
Bienestar ‐ Servicio Social	PEÑA PAVEZ POLIANA MACARENA	PROFESIONALES	Bienestar ‐ Servicio Social	12‐Jul	30‐Jul	02‐Ago
Inspec.‐ Depto. Inspec.General	PEREZ MATUS ALEJANDRO ENRIQUE JO	JEFATURAS	Inspec.‐ Depto. Inspec.General	10‐Jul	30‐Jul
Comunicaciones ‐ Dirección	PEREZ MATUS PRISCILA INOCENCIA	JEFATURAS	Comunicaciones ‐ Dirección	10‐Jul	30‐Jul
Direccion de Turismo	PIZARRO BECERRA CARMEN GLORIA	TECNICOS	Direccion de Turismo	12‐Jul	30‐Jul
Departamento de Deportes	POBLETE GODOY NELSON HARRY	PROFESIONALES	Departamento de Deportes	12‐Jul	30‐Jul		Si
Jefe de Departamento	PRIETO CONTRERAS MARÍA	PROFESIONALES	Rentas y Finanzas	12‐Jul	30‐Jul		Si	08‐Ago	14:30
Subdireccion Secretaria de la Mujer	PUELMA ALFARO MARIA EUGENIA	PROFESIONALES	Subdireccion Secretaria de la Mujer	10‐Jul	30‐Jul		Si	08‐Ago	10:00
Obras ‐ Dirección de Obras	PUELMA GOMEZ ALEJANDRA SOLEDAD	PROFESIONALES	Obras ‐ Dirección de Obras	10‐Jul	30‐Jul
Administrador Municipal	PUGA ARAVENA PAULA DEL PILAR	ADMINISTRATIVOS	Administrador Municipal	11‐Jul	30‐Jul
Ventanilla Unica ‐ Direccion	RABI MOURGUET RODNY NICOLE	PROFESIONALES	Ventanilla Unica ‐ Direccion	10‐Jul	30‐Jul		Si
Secretaría Municipal	RASSE RIVEROS RUTH VERONICA	TECNICOS	Secretaría Municipal	11‐Jul	30‐Jul
Obras ‐ Dirección de Obras	REYES PEREZ SILVIA BELINDA	TECNICOS	Obras ‐ Dirección de Obras	12‐Jul	30‐Jul
Subdirección de Gestión Comunitaria	RIVERA GUZMAN JESSICA ISABEL	PROFESIONALES	Subdirección de Gestión Comunitaria	15‐Jul	30‐Jul
Direccion de Cultura	ROBA CAMPOS CARMEN JULIA	PROFESIONALES	Direccion de Cultura	12‐Jul	30‐Jul
Secretaria del Adulto Mayor	RODRIGUEZ SEPULVEDA ANA MARCELA	PROFESIONALES	Secretaria del Adulto Mayor	11‐Jul	30‐Jul
Control ‐ Dirección	ROMERO MENDOZA CECILIA HERMOSINA	ADMINISTRATIVOS	Control ‐ Dirección	11‐Jul	30‐Jul
Seguridad e Información	RUBILAR MORALES ELIAS GREGORIO	ADMINISTRATIVOS	Seguridad e Información	12‐Jul	30‐Jul
Tránsito ‐ Direccion de Transito	RUZ CRUZ CLAUDIO HUGO	TECNICOS	Tránsito ‐ Direccion de Transito	11‐Jul	30‐Jul
Jefe de Departamento	SAAVEDRA SAENZ MIGUEL	DIRECTIVOS	DOM	12‐Jul	30‐Jul		Si
Obras ‐ Dirección de Obras	SALAZAR FUENTES MARINKA FEELY	PROFESIONALES	Obras ‐ Dirección de Obras	12‐Jul	30‐Jul	31‐Jul
Dirección de Control Contratos	SALINAS LEON LUCIA TERESA	JEFATURAS	Direcc. De Control. Contratos	10‐Jul	30‐Jul	01‐Ago	Si	05‐Ago	10:00
Direccion de Mantenimiento	SAN MARTIN DIAZ OSCAR EUGENIO	JEFATURAS	Direccion de Mantenimiento	11‐Jul	30‐Jul
Dirección Contabilidad y Finanzas	SANCHEZ GARATE BERNARDITA	PROFESIONALES	Dirección Contabilidad y Finanzas	12‐Jul	30‐Jul	31‐Jul
Subdireccion de Desarrollo Social	SANDOVAL DIAZ LENKA VERONICA	PROFESIONALES	Subdireccion de Desarrollo Social	10‐Jul	30‐Jul		Si
Comunicaciones ‐ Dirección	SANDOVAL SCHWARTZMANN MONICA DANIELA	DIRECTIVOS	Comunicaciones ‐ Dirección	12‐Jul	30‐Jul
Obras ‐ Dirección de Obras	SEPULVEDA DIAZ CLAUDIA ALEXANDRA	TECNICOS	Obras ‐ Dirección de Obras	12‐Jul	30‐Jul
Ventanilla Unica ‐ Direccion	SEPULVEDA SANCHEZ JORGE LUIS	JEFATURAS	Ventanilla Unica ‐ Direccion	12‐Jul	30‐Jul
Tránsito ‐ Direccion de Transito	SILVA BAQUERIZO GINA JACQUELINE	PROFESIONALES	Tránsito ‐ Direccion de Transito	12‐Jul	30‐Jul
Control ‐ Dirección	SILVA FLORES PIEDAD FERNANDA	TECNICOS	Control ‐ Dirección	11‐Jul	30‐Jul
Unidad de Empleo	SILVA KOSCINA SEBASTIAN	PROFESIONALES	Unidad de Empleo	11‐Jul	30‐Jul
Rentas ‐ Depto. Impuestos y Derechos	SILVA SOTO JAIME ALBERTO	JEFATURAS	Rentas ‐ Depto. Impuestos y Derechos	11‐Jul	30‐Jul
	SOTO ALVAREZ VICTOR	JEFATURAS	Sub dirección Rentas y Finanzas		30‐Jul			09‐Ago	15:30
Direccion de Informática	TEJEDA IBARBE MARIO JORGE	PROFESIONALES	Direccion de Informática	11‐Jul	30‐Jul
Direccion de Desarrollo Comunitario	TORO AGUILAR MIGUEL ANDRES	DIRECTIVOS	Direccion de Desarrollo Comunitario	11‐Jul	30‐Jul
Subdireccion de Desarrollo Social	TORO AREVALO SOLEDAD DEL CARMEN	PROFESIONALES	Subdireccion de Desarrollo Social	12‐Jul	30‐Jul		Si
Obras ‐ Dirección de Obras	TRONCOSO FAJARDO MYRIAM GEMA	PROFESIONALES	Obras ‐ Dirección de Obras	12‐Jul	30‐Jul		Si	07‐Ago	9:30
Direccion Ornato,Parques y Jardines	URRUTIA SEPULVEDA MARGARET DEL PILAR	PROFESIONALES	Direccion Ornato,Parques y Jardines	12‐Jul	30‐Jul
Secplan	VALDERRAMA TAPIA CLAUDIA ALEJANDRA	TECNICOS	Secplan	11‐Jul	30‐Jul		Si	14‐Ago	15:30
	VALDIVIESO AVENDAÑO LUIS	VIVIENDA	Jefe Unidad		30‐Jul			14‐Ago	16:00
Gestion Admin.‐ Direccion	VARGAS BARRA JUAN DANILO	ADMINISTRATIVOS	Gestion Admin.‐ Direccion	10‐Jul	30‐Jul
Control ‐ Dirección	VARGAS TOLMO SILVESTRE	JEFATURAS	Control ‐ Dirección	11‐Jul		29‐Jul	Si
Subdirección de Gestión Comunitaria	VASQUEZ ROZAS INGRID ALEJANDRA	TECNICOS	Subdirección de Gestión Comunitaria	15‐Jul	30‐Jul
	VERGARA SAN MARTIN GUILLERMO	DIRECTIVOS	Sub director Informática DAF	15‐Jul	30‐Jul	05‐Ago	Si	07‐Ago	12:30
Asesoria Jurídica ‐ Dirección	VILLAGRA ABURTO OLGA VICTORIA	TECNICOS	Asesoria Jurídica ‐ Dirección	12‐Jul	30‐Jul
Subdireccion de Desarrollo Social	VIVANCO ZUNIGA VALERIA SILVANA	PROFESIONALES	Subdireccion de Desarrollo Social	12‐Jul	30‐Jul
Jefa de Departamento DOM	ZORRILLA FUENZALIDA ISABEL	PROFESIONALES	DOM	12‐Jul	30‐Jul		Si	14‐Ago	10:00

Tabla 89 (página 83 · 1 filas)

Direccion Ornato,Parques y Jardines	ZUÑIGA CIFUENTES BLANCA MONICA	JEFATURAS	Direccion Ornato,Parques y Jardines	12‐Jul	30‐Jul
Contabilidad ‐ Ejecuion Presupuesta.	ZUÑIGA PRADO PATRICIA INES	TECNICOS	Contabilidad ‐ Ejecuion Presupuesta.	10‐Jul	30‐Jul

Tabla 90 (página 83 · 7 filas)

				Encuesta			Entrevista
ESTABLECIMIENTO	NOMBRE	CARGO	DIRECCIÓN	1er Envío	2do Envío	Respuesta	Solicitad a	Agendada	Realizad a
Corporación Educacional	LUCO ROJAS NANCY	Directora	Corporación Educacional	15‐Jul	30‐Jul		Si
Corporación Educacional	DEL CAMPO RECABAL CARLOS	Adm. Y Finanzas	NIVEL CENTRAL I. M. DE SANTIAG	15‐Jul	30‐Jul
Corporación Educacional	BELTRÁN ORTIZ LUIS ANDRÉS	Recursos Humanos	Corporación Educacional	15‐Jul	30‐Jul
A‐001 LICEO JAVIERA CARRERA	ALVARADO THIMEOS JULIA ELIANA	Directora Establecimiento	A‐001 LICEO JAVIERA CARRERA	15‐Jul	30‐Jul		Si
A‐000 INSTITUTO NACIONAL	PÉREZ BARRERA FERNANDO	Director Establecimiento	A‐000 INSTITUTO NACIONAL	31‐Jul			Si	02‐Ago	10:00
	GONZALEZ YANINA	Jefa de Administración	A‐000 INSTITUTO NACIONAL				Si	02‐Ago	11:00

Tabla 91 (página 83 · 4 filas)

Dirección de Salud	ESCOBAR MEZA MARÍA TERESA	Directora	Dirección de Salud	15‐Jul		Si	13‐Ago	10:00
Dirección de Salud	SOTO JAÑA SOFÍA	Adm. Y Finanzas	Dirección de Salud	15‐Jul	30‐Jul	Si	13‐Ago	10:30
Dirección de Salud	DE LA FUENTE VIDAL ALEJANDRO	Recursos Humanos	Dirección de Salud	15‐Jul	30‐Jul	Si
IGNACIO DOMEYKO	LEON FERNANDEZ SANDRA	Directora CESFAM	IGNACIO DOMEYKO	15‐Jul	30‐Jul
ARAUCO	CARO AMPUERO ANDREA	Directora CESFAM	ARAUCO	15‐Jul	30‐Jul

Tabla 92 (página 86 · 11 filas)

NOMBRE	CARGO	DIA/HORA	UBICACION
César Valarezo Hormazabal	Dirección de Tránsito	Viernes13 9:30 a 11:00 horas	Amunátegui 980, piso 3,
Guillermo Vergar San Martin	Subdirección de Informática	Viernes13 12:00 a 13:30 horas	Santo Domingo 916, piso 12
Víctor Gómez Oñat	Dirección de Obras	Lunes 16 9:30 a 10:30 horas	Santo Domingo 916, piso 3.
Sra. María Teresa Escobar Meza	Dirección de Salud	Martes 17 10:10 a 11:20 horas	San Diego 474
Andrés Toro Aguilar	DIDECO	Martes 17 8:30 a 9:45 horas	Monjitas 755, piso 2
Ricardo Montenegro	Dirección de Administración y Finanzas	Lunes 16, 12:00 horas NO SE REALIZÓ
Agustín Elgarrista Álvarez	Dirección Fiscalización	Viernes 16 16:30 a 17:45 horas	Philips 451, piso 3
Gastón Llona Ledger	Dirección Educación	Lunes 16 11:30 a 13:00 horas	Amunátegui 980, piso 5
Luz Marina Silva Carvajal	Dirección de Aseo y Limpieza Urbana	Viernes 13 15:30 a 16:30 horas	Amunátegui 980, piso 5
Fernando Vallejo Martínez	Dirección de aseo, ornato y medio ambiente	Martes 24 15:30 a 12:30	Santo Domingo 916, oficina 802
Sergio Ruz Merino	Control Gestión Contratos	Jueves 26 9:30 a 10:30	Santo Domingo 916, piso 10

Tabla 93 (página 87 · 4 filas)

Dirección	Materia solicitada
Dirección de Tránsito	 Organigrama  Manuales  Fortalezas y debilidades  Carencias del área  Normativas y leyes  Sistemas de apoyo  Mecanismos de custodia de valores Se recibió adecuada respuesta.
Subdirección de Informática	 Organigrama del área  Listado de los SOFTWARE (sistemas) en uso: nombre del software, usuario de uso, propiedad y equipo de residencia.  Listado de HARDWARE existentes: número, denominación, características técnicas.  Metodología de las comunicaciones y elementos que la componen.  Plan Informático y/o Tecnológico  Manuales de procedimientos y/o del usuario  Descripción de la metodología de desarrollo de sistemas (casos de uso y especificaciones técnicas)  Normas de respaldo de la información. (seguridad)  Respecto de la seguridad: tasa de falla, listado de fallas frecuentes, grado de resolución de la falla.  Cuadro de fortalezas, debilidades y carencias. El 25.09.2013 se recibió adecuada respuesta a o siguiente:  Organigrama del área  Plan Informático y/o Tecnológico  Descripción de la metodología de desarrollo de sistemas (casos de uso y especificaciones técnicas)  Normas de respaldo de la información. (seguridad)  Cuadro de fortalezas, debilidades y carencias. De lo demás no se recibió respuesta.
Dirección de Obras	 Organigrama  Manuales de procedimientos  Listado de leyes y normas  Listado de software de apoyo  Listado de procesos  Fortalezas y debilidades  Carencias No se recibió respuesta
Dirección de Salud	Organigrama Manuales Reglamento interno de salud

Tabla 94 (página 88 · 3 filas)

	Manuales de procedimientos Manuales de operaciones técnicas Fortalezas y debilidades Carencias Listado de software Listado de normas y leyes Conciliaciones de bancos al 31.12.2012 No se recibió respuesta, excepto el organigrama.
DIDECO	Las bases técnicas además de las materias propias de la auditoría financiera y presupuestaria solicitó una verificación del debido cumplimiento, pertinencia y cobertura, que incluya entre otros: gestión social quiero mi barrio, previene CONACE, y una verificación de los convenios celebrados con otras entidades públicas.  Al respecto la información requerida el 21.06.2013 incluyó para la DIDECO en el punto 22 lo siguiente: “Listado de convenios y/o programas sociales 2011 y 2012 (gestión, quiero mi barrio, previene CONACE), convenios con otras entidades públicas 2009 a 2012, control de gestión de contratos 2011 y 2012, gestionados por DIDECO”. No se recibió respuesta. En entrevista efectuada el martes 17.09.2013 entre las 8,45 y 9,45 horas A. M. al Director de la DIDECO señor Andrés Toro Aguilar se le solicitó la siguiente información:  Organigrama actual del área.  Manuales de procedimientos.  Cuadro de fortalezas y debilidades, carencias.  Elementos de decisión.  Propósitos y objetivos para las principales actividades del área.  Listado de software computacionales de apoyo.  Normas o leyes que regulan la actividad.  Listado de Programas (Gobierno Central) y de Convenios, con objetivos y metas) y de su financiamiento. . De esta solicitud de información no se recibió respuesta.
Dirección de Administración y Finanzas	No se produjo la entrevista
Dirección Fiscalización	 Organigrama  Manual de procedimientos  Normas internas y Leyes  Software  Fortalezas y debilidades  Carencias

Tabla 95 (página 89 · 4 filas)

	 Objetivos del área La respuesta se recibió después de emitido el informe
Dirección Educación	Organigrama del área Organigrama de un establecimiento Listado de establecimientos: denominación, dirección, nombre Director, Banco y N° de cuenta corriente, N° profesores, N° de alumnos PADEM, otros programas. Reglamento Interno Manual de convivencia Listado de software Fortalezas y debilidades Carencias No se recibió respuesta
Sub Dirección de Aseo	Organigrama (recibido) Manuales Ordenanzas Normas y leyes Software de apoyo Fortalezas y debilidades Carencias Listado de principales contratos No se recibió respuesta
Dirección de Aseo Ornato y medio ambiente	Organigrama Manuales Listado con la normativa legal Software de apoyo Fortalezas y debilidades Carencias No se recibió respuesta
Control Gestión Contratos	No se solicitó información

Tabla 96 (página 90 (texto) · 39 filas)

	Se aprecia celo	profesional en la	s dife	rentes direcc	iones,	lo que pone en
	riesgo la adecu	ada coordinació	n en	áreas compa	rtidas	que no tienen
	líneas de comun	icación definidas	.
	Objetivos estra	tégicos que reca	en ba	jo una deter	minad	a dirección, no
	son necesariam	ente compartidos	con l	a misma prio	ridad p	or otra.
	No se percibe u	na coordinación s	uperi	or.
	Directores de	vasta experienc	ia té	cnica y for	mación	especializada,
	carecen de pr	otocolos para	prese	ntar y desa	rrollar	proyectos de
	eficiencia munic	ipal y beneficios	a con	tribuyentes d	e la co	muna.
	Se aprecia un	trabajo específic	o de	la administr	ación	municipal como
	una dirección m	ás del organigr	ama,	no observan	do el r	ol coordinador,
	integrador y de	apoyo a las difer	entes	direcciones.
	Carencia de un	plan de fortaleci	mient	o del person	al: Fis	calización, para
	funciones espec	íficas: Rentas y f	inanz	as, permisos	e inspe	cciones.
	Debilidad profe	sional en la dotac	ión d	e planta. Se	sugiere	capacitación o
	elevación del	perfil profesion	al d	el personal	de in	spección y o
	fiscalización, d	e acuerdo a la	s dif	erentes exig	encias	por área de
	servicios.
	Se observa tra	bajo de personal	a ho	norarios cum	pliendo	funciones con
	responsabilidad	administrativa, l	o que	implica una	firma a	jena al trabajo
	operativo.
	La modificación	al Reglamento	de es	tructura y f	uncione	s (Acuerdo N°
	27) ha generad	o una suerte de	des	adaptación e	n algu	nas unidades e
	incidencia en la	s funciones dele	gadas	por eliminac	ión de	cargos, lo que
	ha debido suplir	se directamente	por la	administraci	ón mu	nicipal.
	No obstante	existir estudios	pre	vios de co	mpeten	cias y clima
	organizacional,	las competencias	prof	esionales no	están	delimitadas por
	la exigencia leg	al o parámetros q	ue m	idan capacid	ades.
	Los sistemas in	formáticos propi	os: R	entas, Admi	nistraci	ón, Aseo, etc.,
	no disponen de	la flexibilidad pa	ra ge	nerar informe	s esta	dísticos propios
	en cada direcc	ión, lo que ob	liga a	solicitarlos	a la	administración
	informática, qu	e maneja diferent	es pri	oridades.
	Es importante	destacar la nece	sidad	de diferencia	r la di	sponibilidad de
	los equipos inf	ormáticos según	el tip	o de progra	mas q	ue utiliza cada
	dirección.
	No se observa	un manual de pr	ocedi	mientos para	progra	mas sociales y
	fondos concurs	ables (DIDECO),	una	vez asignad	os los	recursos a las
	organizaciones	comunitarias. Se	requ	iere un man	ual de	procedimientos
	que permita ve	rificar el cumplim	iento	de proyecto	s y la r	endición de los
						90

Tabla 97 (página 91 (texto) · 35 filas)

	recursos entregados	. La unidad de c	ontrol de contratos	podría agregar
	los convenios y progr	amas a este tipo	de control.
	El municipio efectuó	inversiones relaci	onadas con máquin	as de ejercicios
	y profesionales de ap	oyo en recinto pr	ivado (interior de c	ondominios).
	De las modificacio	nes realizadas	al reglamento so	bre estructura,
	funciones y coordina	ción interna, se	estableció una ven	tanilla única de
	atención de público,	lo que afecta las	responsabilidades	administrativas
	de una oficina de pag	os, que debiera	permanecer bajo la	responsabilidad
	de la dirección de Ad	ministración y Fin	anzas.
	En educación: Se	realizaron entre	vistas en el Ins	tituto Nacional,
	destacando la necesi	dad de implemen	tar un manual de p	rocedimientos y
	competencias en l	as áreas de p	resupuesto y or	den financiero,
	planificación y gast	o; El edificio no	cuenta con cert	ificado final de
	recepción de obras;	No existe manu	al de procedimient	os para manejo
	de personal y co	ntrol administrat	ivo (administrativ	o y docente);
	Inexistencia de siste	mas operativos (	software) relaciona	dos a la función
	docente (Liceo Javi	era Carrera cue	nta con plataform	a virtual para
	trabajo ON LINE en	períodos de “toma	”), se sugiere impl	ementarlo en el
	área.
	En Salud: Se apr	ecia un orden	administrativo y	de gestión en
	procedimientos adec	uados a las exige	ncias Ministeriales	, Convenios, así
	como con la direcció	n de salud muni	cipal. En materias	administrativas,
	la dependencia co	n Administració	n Municipal gene	ra atrasos en
	resoluciones de co	mpetencia técni	ca, licitaciones y	solicitudes de
	requerimientos (Se j	untan requerimie	ntos nuevos con lo	s anteriores no
	cursados en meses).	El área informáti	ca presenta riesgos	de mantención
	por escases de p	ersonal (4 func	ionarios para ser	vidores y 200
	terminales, página	web independie	nte asociada a	web municipal,
	además de intranet e	n 18 lugares dist	antes en la comuna	).
	Se declara disponibil	idad de 2.000 m	illones de pesos p	ara compras de
	nuevos terrenos, de	excedentes presu	puestarios (Se ign	ora acuerdo del
	Concejo Municipal o	protocolo).
	Se sugiere incorpor	ar en la adminis	tración municipal	una contraparte
	técnica del área s	alud, que repr	esente las priorid	ades y agilice
	autorizaciones ante e	l Concejo Municip	al.
				91

Tabla 98 (página 92 (texto) · 7 filas)

MUNICIPALIDAD
DE SANTIAGO
INFORME
OS FINANCIEROS
TAS Y DICTAMEN
VERSIÓN 1.0
DE 2013
92

Tabla 99 (página 95 (texto) · 5 filas)

cha 20 de agosto de 2013 se hizo entrega a la señorita	Alcaldesa
a Toha Morales lo siguiente:
Informe de los Estados Financieros auditados, estado de	resultados,
notas y opinión con salvedades de los auditores, de	la Ilustre
Municipalidad de Santiago por los periodos 2009 a 2012.
	95

Tabla 100 (página 99 (texto) · 4 filas)

Informe de los Estados Financieros auditados, estado de	resultados,
notas y opinión con salvedades de los auditores, de	la Ilustre
Municipalidad de Santiago por el ejercicio terminado al 31 de	diciembre
de 2012.
	99

Tabla 101 (página 104 (texto) · 7 filas)

ILUSTRE	MUNICIPALIDAD
	DE SANTIAGO
	INFORME
4	CONTINGENCIAS
	VERSIÓN 1.0
E CHILE
TIEMBRE	DE 2013
	104

Tabla 102 (página 105 (texto) · 36 filas)

co	nsideración de	las situaciones p	lant	eada	s en el Infor	me N° 1 a la	“Administración
bre	el Control Int	erno en uso”, se	pre	senta	el presente	“Plan de Con	tingencias” que
nti	ene las sugere	ncias y medidas	que	pod	rían dar por	superadas la	s mencionadas
bili	dades de gesti	ón y control.
nf	orme “Plan de	Contingencias” d	escri	birá	e identificara	lo siguiente:
a.	Materia y riesg	o implícito
b.	Impacto y prob	abilidad de ocur	renc	ia
c.	Accionar frente	a la ocurrencia	o sin	iestr	o
d.	Responsable m	áximo de mando
e.	Política comuni	cacional a institu	cion	aliza	r
f.	Solución y secu	encia de activida	des	para	eliminar, dis	minuir o miti	gar el riesgo de
	ocurrencia
g.	Actividades de	monitoreo y con	trol	de la	solución
h.	Modo de inform	ar a la autoridad	sob	re el	manejo de la	situación.
Pla	n de Contingen	cia orientará las	acti	vidad	es para:
1.	Racionalizar y	normalizar int	erna	ment	e los mecan	ismos y pro	cedimientos en
	materias de ge	stión y control s	eñal	adas	en el informe	de control in	terno.
2.	Licitar para l	a Ilustre Munic	ipali	dad	de Santiago	un proceso	de Desarrollo
	Organizacional	que integre la p	lanif	icació	n, los proces	os, los siste	mas en uso y en
	desarrollo, los	presupuestos,	la c	ontab	ilidad, el n	uevo reglame	nto decretado,
	basado en una	administración	con	base	en el riesgo,	estableciend	o medidores de
	control de gest	ión y con orienta	ción	haci	a el contribu	yente.
3.	Licitar para la	Ilustre Municipal	idad	de S	antiago una	auditoria com	putacional que
	valide los sist	emas en uso,	en	desar	rollo y las	seguridades	necesarias, las
	plataformas d	e hardware, s	oftw	are	y comunica	ciones, la	metodología de
	desarrollo de	sistemas, los ma	nua	les d	e usuario y l	os flujos de t	rabajo de cada
	especificación	técnica y caso	de	uso,	el grado de	satisfacción	usuaria de los
	sistemas y los	requerimientos d	el c	ontri	buyente.
4-	Licitar para la	Ilustre Municip	alida	d de	Santiago la	s actividades	conducentes y
	necesarias par	a normalizar y r	egul	ariza	r la situación	actual de a	ctivo fijo: mapa
	para las ubicac	iones de los bie	nes,	toma	de inventari	o físico, codif	icación de cada
	bien, valorizac	ión económica	de c	ada	bien, cuadre	con los tota	les contables y
	ajustes necesa	rios, determinac	ión	de la	vida útil de	cada bien, id	entificación del
	código en el	bien mismo, cre	ar l	os pr	ocedimiento	s de actualiz	ación de altas,
	traslados, baj	as y castigos, p	roce	dimie	nto de cuad	ratura entre	el registro del
	activo fijo y la	ubicación del bie	n en	el m	apa.
							105

Tabla 103 (página 106 · 7 filas)

1 Materia y riesgo	Normalizar los mecanismos y/o procedimientos
Impacto y probabilidad de ocurrencia	La inobservancia de normalizar mecanismos y/o procedimientos coloca a los diferentes actores en riesgo de no cumplir con las metas preestablecidas, no agregar valor a las funciones y actividades que le son propias e incurrir en mayores costos ocultos.
Accionar frente a la ocurrencia	Dar integra solución a los problemas de control informados. - Instruir para proveer de un mecanismo computacional de conciliaciones de bancos al sector educación. - Determinar mejores mecanismos para presupuestar adecuadamente los ingresos por devengamiento. - Mecanismos para mejorar y hacer más eficiente la cobranza administrativa de contribuyentes en mora. - Mecanismos y procedimientos para no diferir gastos. - Disminuir las actividades de las funciones de gestión administrativa y de control en pos de una mayor eficiencia operacional relacionada con la atención al contribuyente y la comunidad: DIDECO, DOM, Aseo y Jardines, etc. - Disminuir los días considerados para el flujo de pagos (solvencia de puntualidad) - Instruir para que se elimine el mecanismo de ajuste patrimonial o ejercerlo contra patrimonio con la debida autorización de la Contraloría General de la República. - Instruir que en el desarrollo de sistemas (software) se incorpore una metodología que mediante la utilización de especificaciones técnicas y casos de uso realiza los programas computacionales junto con disminuir el uso de manuales de procedimientos y aumentando el uso de flujos de trabajo según cada caso de uso. - Establecer la política para que cada área administre la gestión con base en el riesgo y se creen los mecanismos para establecer indicadores de gestión con base en objetivos generales y específicos.
Responsable máximo de mando	Comité conformado por la DAF, Dirección de Control y SECPLAN.
Política comunicacional a institucionalizar	Informes periódicos a la Alcaldía, Concejo Municipal y Comités.
Solución y secuencia de actividades	Director de Control determina los programas de trabajo que den solución a los problemas. Horizonte de tiempo: seis meses. Establecer una carta gantt con las actividades a desarrollar para dar solución a lo planteado.
Actividades de monitoreo y control de la solución	De acuerdo con los requerimientos.
Modo de informar a la autoridad sobre el manejo de la situación	Informe mensual de cumplimiento.

Tabla 104 (página 107 · 7 filas)

2. Materia y riesgo	Licitar para la Ilustre Municipalidad de Santiago un proceso de Desarrollo Organizacional que integre la planificación, los procesos, los sistemas en uso y en desarrollo, los presupuestos, la contabilidad, el nuevo reglamento decretado, basado en una administración con base en el riesgo, estableciendo medidores de control de gestión y con orientación hacia el contribuyente.
Impacto y probabilidad de ocurrencia	La inobservancia sobre la integración de los elementos señalados implica aumentar la burocracia en la gestión de la entidad y solventar mayores costos ocultos, permitiendo con ello una administración que incumple la norma de hacer las cosas con eficiencia, eficacia y economicidad.
Accionar frente a la ocurrencia	Incluir en las actividades la solución a los puntos 10 a 14 del informe de control interno.
Responsable máximo de mando	Concejo Municipal y el Alcalde
Política comunicacional a institucionalizar	Informes periódicos del Alcalde.
Solución y secuencia de actividades	El Concejo y el Alcalde determinan los objetivos y bases de la licitación. Un Comité conformado por los Directores de las áreas involucradas se abocará a determinar las actividades a desarrollar. Horizonte de tiempo: seis meses. Establecer una carta gantt con las actividades a desarrollar para dar solución a lo planteado. Crear las bases Publicar en Mercado Público Evaluar antecedentes Adjudicar Contrato Ejecución del Contrato Recepción de los Informes Sistemas y procesos integrados en operación
Actividades de monitoreo y control de la solución	Las ejercerá la Dirección de Control y la SECPLAN.
Modo de informar a la autoridad sobre el manejo de la situación	Informe mensual de seguimiento y cumplimiento.

Tabla 105 (página 108 · 7 filas)

3. Materia y riesgo	Licitar para la Ilustre Municipalidad de Santiago una auditoria computacional que valide los sistemas en uso, en desarrollo y las actividades de seguridades, las plataformas de hardware, software y comunicaciones, la metodología de desarrollo de sistemas, los manuales del usuario, los flujos de trabajo de cada especificación técnica y caso de uso, el grado de satisfacción usuaria de los sistemas, los requerimientos y necesidades del contribuyente.
Impacto y probabilidad de ocurrencia	Contar con una opinión técnica externa sobre la materia implica tener antecedentes suficientes para dar solución a la desintegración evidente observada en el informe decontrol interno.
Accionar frente a la ocurrencia	Conformar una comisión técnica que de solución al llamado de licitación.
Responsable máximo de mando	Informática
Política comunicacional a institucionalizar	Informes periódicos del Alcalde
Solución y secuencia de actividades	El Concejo y el Alcalde determinan los objetivos y bases de la licitación. Un Comité conformado por los Directores de las áreas involucradas se abocará a determinar las actividades a desarrollar. Horizonte de tiempo: seis meses. Establecer una carta gantt con las actividades a desarrollar para dar solución a lo planteado. Integrar este proceso con el crado para un Desarrollo Organizacional.
Actividades de monitoreo y control de la solución	Dirección de Control
Modo de informar a la autoridad sobre el manejo de la situación	Informe mensual de seguimiento y cumplimiento.

Tabla 106 (página 109 · 7 filas)

4. Materia y riesgo	Licitar para la Ilustre Municipalidad de Santiago las actividades conducentes y necesarias para normalizar y regularizar la situación actual de activo fijo: Mapa con ubicaciones de bienes, toma de inventario físico, codificación inteligente de cada bien, valorización económica de cada bien, cuadre con los totales contables y ajustes necesarios, determinación de la vida útil de cada bien, identificación del código en el bien mismo, crear los procedimientos de actualización de altas, traslados, bajas y castigos, procedimiento de cuadratura entre el registro del activo fijo y la ubicación del bien en el mapa.
Impacto y probabilidad de ocurrencia	No dar solución a lo señalado implica dejar sin control o salvaguarda al 50% del valor de los activos de la entidad.
Accionar frente a la ocurrencia	Crear las bases de la licitación
Responsable máximo de mando	Director de la DAF
Política comunicacional a institucionalizar	Decreto del acuerdo del Consejo
Solución y secuencia de actividades	Horizonte de tiempo: seis meses. Establecer una carta gantt con las actividades a desarrollar para dar solución a lo planteado. Crear las bases Publicar en Mercado Público Evaluar antecedentes Adjudicar Contrato Ejecución del Contrato Recepción de los Informes Sistema operando
Actividades de monitoreo y control de la solución	Dirección de Control - SECPLAN
Modo de informar a la autoridad sobre el manejo de la situación	Informe mensual al Alcalde.

Tabla 107 (página 110 (texto) · 8 filas)

MUNICIPALIDAD
DE SANTIAGO
INFORME
RE ESTRUCTURA,
FUNCIONES
ACIÓN INTERNA
VERSIÓN 1.0
DE 2013
110

Tabla 108 (página 111 (texto) · 36 filas)

En atención del acu	erdo N°	97 de 22 de mayo	de 2013 se ree	mplaza completo
el “Reglamento sob	re estruc	tura, funciones y	coordinación inte	rna de la Ilustre
Municipalidad de S	antiago”.
En efecto, el Conce	jo en su	Sesión Ordinaria	de la señalada fe	cha, y teniendo
presente lo establ	ecido en	el Artículo 31 y	65 letra k, de l	a Ley Orgánica
Constitucional de M	unicipalid	ades vigente y lo	transcrito en el I	nforme N° 3, de
igual fecha, de l	a Comisi	ón de Normativ	a Comunal, aco	rdó reemplazar
completo el Regla	mento so	bre “Reglamento	sobre estructu	ra, funciones y
coordinación intern	a de la	Ilustre Municipali	dad de Santiago	”, conforme se
indica de fojas 3 a	la 26, las	que forman parte	integrante del pr	esente acuerdo.
El mencionado Reg	lamento e	stá estructurado	en Títulos desde	el I al III, este
último contiene los	Capítulos	I al XVII, y con	47 artículos en to	tal.
El Artículo N° 5 del	Título I	, señala que para	el funcionamient	o y del ejercicio
de las atribuciones	estableci	das en la Ley org	ánica, la Municip	alidad dispondrá
de las unidades qu	e se defi	nen en el ´prese	nte Reglamento.	Agrega, que el
Presente Reglamen	to Munici	pal regula la estr	uctura y organiz	ación interna de
la Municipalidad, as	í como la	s funciones gener	ales y específicas	asignadas a las
distintas unidades,	y la coord	inación entre ella	s.
El Artículo N° 6 de	l Título I	I determina la es	tructura organiza	cional y estable
las 15 Direcciones	que depe	nderán directame	nte del Alcalde o	indirectamente
por medio del Adm	inistrador	Municipal.
El Artículo N° 8 s	eñala la i	ntegración de ca	da Dirección en	Departamentos,
Secciones u Oficina	s, denom	inación que eman	a de la propia Ley	Orgánica.
El Artículo N° 13 d	efine los	Departamentos p	ara la Dirección	de Ventanilla
Única, esta Direc	ción no e	stá incorporada	en la estructura	definida en el
Artículo N° 6 ya me	ncionado	.
El Título III, Cap	ítulos I	a XVII, determin	a por unidad los	objetivos y sus
funciones.
El proceso de en	cuestas y	entrevistas inic	ial y las entrevi	stas a algunas
Direcciones final, p	ermite s	eñalar que si bie	n es cierto, este	Reglamento es
conocido por parte	de los ac	tores, no es men	os cierto que est	á en proceso de
implementación, el	que se en	cuentra con retra	so.
Riesgo e implican	cia: Imp	lementar con retr	aso este Reglame	nto implica que
las Direcciones del	Municipio	actúen en la estr	uctura y función a	nterior.
Conclusiones y r	ecomend	aciones: Instruir	para que cada u	nidad readecúe
sus funciones al Re	glamento	Decretado.
				111

Informe Final

Tabla 1 (página 1 (texto) · 8 filas)

Tabla 2 (página 2 (texto) · 42 filas)

Tabla 3 (página 3 (texto) · 6 filas)

Tabla 4 (página 4 (texto) · 26 filas)

Tabla 5 (página 5 (texto) · 44 filas)

Tabla 6 (página 6 (texto) · 32 filas)

Tabla 7 (página 7 (texto) · 41 filas)

Tabla 8 (página 8 (texto) · 9 filas)

Tabla 9 (página 9 (texto) · 47 filas)

Tabla 10 (página 10 · 130 filas)

Tabla 11 (página 11 · 19 filas)

Tabla 12 (página 12 · 10 filas)

Tabla 13 (página 12 · 9 filas)

Tabla 14 (página 12 · 4 filas)

Tabla 15 (página 12 · 3 filas)

Tabla 16 (página 12 · 3 filas)

Tabla 17 (página 12 · 4 filas)

Tabla 18 (página 12 · 3 filas)

Tabla 19 (página 12 · 3 filas)

Tabla 20 (página 13 (texto) · 34 filas)

Tabla 21 (página 14 (texto) · 40 filas)

Tabla 22 (página 15 (texto) · 36 filas)

Tabla 23 (página 16 (texto) · 27 filas)

Tabla 24 (página 17 (texto) · 39 filas)

Tabla 25 (página 18 (texto) · 31 filas)

Tabla 26 (página 19 · 1 filas)

Tabla 27 (página 19 · 1 filas)

Tabla 28 (página 19 · 1 filas)

Tabla 29 (página 20 (texto) · 30 filas)

Tabla 30 (página 21 (texto) · 36 filas)

Tabla 31 (página 22 · 2 filas)

Tabla 32 (página 23 (texto) · 28 filas)

Tabla 33 (página 24 · 6 filas)

Tabla 34 (página 25 (texto) · 20 filas)

Tabla 35 (página 26 (texto) · 30 filas)

Tabla 36 (página 27 (texto) · 25 filas)

Tabla 37 (página 28 · 19 filas)

Tabla 38 (página 29 · 3 filas)

Tabla 39 (página 30 · 1 filas)

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Tabla 41 (página 32 · 15 filas)

Tabla 42 (página 33 (texto) · 19 filas)

Tabla 43 (página 34 (texto) · 37 filas)

Tabla 44 (página 35 (texto) · 37 filas)

Tabla 45 (página 36 (texto) · 19 filas)

Tabla 46 (página 37 (texto) · 27 filas)

Tabla 47 (página 38 (texto) · 21 filas)

Tabla 48 (página 39 (texto) · 28 filas)

Tabla 49 (página 40 · 1 filas)

Tabla 50 (página 40 · 1 filas)

Tabla 51 (página 40 · 1 filas)

Tabla 52 (página 41 · 1 filas)

Tabla 53 (página 42 · 2 filas)

Tabla 54 (página 42 · 2 filas)

Tabla 55 (página 42 · 1 filas)

Tabla 56 (página 43 (texto) · 35 filas)

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