Documento · Santiago · Transparencia Municipal

Tabla 1 (página 1 (texto) · 6 filas)

26-111-1927
ALIDAD
DITORÍA
FINA
ago
35/2013
de 2013

Tabla 2 (página 2 (texto) · 29 filas)

PMET N°: 16.00	3/2013	REMITE I	NFORME	FINAL QUE	INDICA.
REF N°s: 203.78	7/2013
205.5	94/2013
DMSAI N°: (cid:9) 1.1	98/2013
		SANTIAGO	, ? 4. SET	1 3 *060 7 2S
		Adjunto, rem	ito a Ud.,	para su conoc	imiento y
fines pertinentes,	el Informe Final N°	35, de 2013	, debida	mente aproba	do, sobre
auditoría al fondo	de apoyo al mejorami	ento de la g	estión mu	nicipal en educ	ación, en
el Departamento d	e Educación de la Mu	nicipalidad d	e Santiag	o.
		Sobre el p	articular,	corresponde	que esa
autoridad adopte	las medidas pertinen	tes, e imple	mente las	acciones que	en cada
caso se señalan, t	endientes a subsanar	las situacio	nes obser	vadas. Aspect	os que se
verificarán en una	próxima visita que p	ractique en	esa Entid	ad este Orga	nismo de
Control.
		Saluda aten	tamente a	Ud.
			,
			POR ORDEN DEL	CONTRALOR GENERAL
			PRISCILA	JARA FUENTES
			AB	OGADO
			Jefe . C3ivisián	de Municipalidades
					SANMAGO
					1
				2 SEP 20	13
				ENTREGA	D()
A LA SEÑORA					ADMINISTRACIÓN
ALCALDESA DE	LA
MUNICIPALIDAD	DE SANTIAGO
PRESENTE
	RTE
	ANTECED

Tabla 3 (página 3 (texto) · 27 filas)

	ÁREA D	E AUDITORÍA	2
PMET N°: 16.003/20	13	REMITE IN	FOR	ME FIN	AL QUE INDIC	A.
REF N°s: 203.787/20	13
205.594/2	013
DMSAI N°: (cid:9) 1.198/20	13
MUNICIPALIDAD DE	SANTIAGO
OFICINA DE P	ARTES
ALCALOI	A
		SANTIAGO,	? 4.	SET 1 3 *	0607'29
23 SEP	2013
S 21)) INGRESO	j3/3°) 1
		Adjunto, remi	to a	Ud., el In	forme Final N°	35,
de 2013, debidamente	aprobado, con el	fin de que, en	la p	rimera se	sión que celebre	el
concejo municipal, des	de la fecha de su	recepción, s	e sirv	a a pone	rlo en conocimie	nto
de ese órgano colegiad	o entregándole c	opia del mism	o.
		Al respecto,	Ud.	deberá a	creditar ante e	sta
Contraloría General,	en su calidad d	e secretaria	del c	oncejo y	ministra de fe,	el
cumplimiento de este tr	ámite dentro del	plazo de diez	días	de efect	uada esa sesión.
		Saluda atenta	ment	e a Ud.
Zu41.1.1
			POR O	RDEN DEL CO	NTRALOR GENERAL
			PRI	SCILA JA	RA FUENTES
				ASOG	ADO
			Jefe	División de	Municipalidades
AL SEÑOR
SECRETARIO MUNIC	IPAL
MUNICIPALIDAD DE	SANTIAGO
PRESENTE

Tabla 4 (página 4 (texto) · 18 filas)

PMET N°: (cid:9) 16.003/2013	REMITE INFOR	ME	FINAL
REF N°s: 203.787/2013
205.594/2013
DMSAI N°: (cid:9) 1.198/2013
	SANTIAGO, 7 4	SET 1	*06 3
	Adjunto, remito a	Ud.,	para su
fines pertinentes, el Informe Final N°	35, de 2013, de	bida	mente a
auditoría al fondo de apoyo al mejorami	ento de la gestión	mun	icipal e
el Departamento de Educación de la Mu	nicipalidad de San	tiago	.
	Saluda atentamen	te a	Ud.
2 5 SET. 2013	POR	ORDEN	DEL CONTR
	PR	ISCIL	A JARA
			ABOGAD
	Jef	e Divis	ión de Mu
//
A LA SEÑORA
DIRECTORA DE CONTROL
MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO
PRESENTE

Tabla 5 (página 5 (texto) · 24 filas)

PMET N°: (cid:9) 16.003/2013	REMITE INFO	RME FIN	AL QUE IND	ICA.
REF N°s: 203.787/2013
205.594/2013
DMSAI N°: (cid:9) 1.198/2013
	SANTIAGO, (cid:9)	? 4. SET 1 3	*060731
	Adjunto, remito	a Ud., para	su conocimi	ento y
fines pertinentes, el Informe Final N°	35, de 2013, de	bidament	e aprobado,	sobre
auditoría al fondo de apoyo al mejorami	ento de la gestió	n municip	al en educaci	ón, en
el Departamento de Educación de la Mu	nicipalidad de Sa	ntiago.
	Sobre el partic	ular, corr	esponde qu	e esa
autoridad adopte las medidas pertinen	tes, e implemen	te las acc	iones que en	cada
caso se señalan, tendientes a subsanar	las situaciones	observada	s. Aspectos q	ue se
verificarán en una próxima visita que	practique en esa	Entidad	este Organis	mo de
Control.
	Saluda atentame	nte a Ud.
		POR ORDEN DEL	CONTRALOR GENERA	L
		PRISCILA J	ARA FUENTE	S
		AB	OGADO
		Jefe División	de Municipalidade	s
			S E
AL SEÑOR			011:::na Cie	Partes
			NivIJI Ce	!I:r7,x1
SUPERINTENDENTE DE EDUCACIÓN	ESCOLAR		n••••••••nnSabou...—
MINISTERIO DE EDUCACIÓN
PRESENTE

Tabla 6 (página 6 (texto) · 28 filas)

	CONTRALORÍA GEN	ERAL DE	LA REPÚBLICA
	DIVISIÓN DE	MUNICIPALI	DADES
	SUBDIVISIÓN DE A	UDITORÍA E	INSPECCIÓN
	ÁREA D	E AUDITORÍA	2
PMET N°: (cid:9)	16.003/2013	REMITE IN	FORME FINAL QUE IND	ICA.
REF N°s: 203	.787/2013
20	5.594/2013
DMSAI N°: (cid:9)	1.198/2013
		(cid:9) SANTIAGO,
			SET 1 3 *060732 ? 1f.
		Adjunto, rem	ito a Ud., para su conocimi	ento y
fines pertinen	tes, el Informe Final N°	35, de 2013	, debidamente aprobado,	sobre
auditoría al fon	do de apoyo al mejorami	ento de la ge	stión municipal en educaci	ón, en
el Departamen	to de Educación de la Mu	nicipalidad d	e Santiago.
		Sobre el pa	rticular, corresponde qu	e esa
autoridad ado	pte las medidas pertinen	tes, e imple	mente las acciones que en	cada
caso se señala	n, tendientes a subsanar	las situacion	es observadas. Aspectos q	ue se
verificarán en	una próxima visita que	practique en	esa Entidad este Organis	mo de
Control.
		Saluda atent	amente a Ud.
			POR ORDEN DEL CONTRALOR GENERAL
			PRISCILA, JARA FUENTES
			ABOGADO
			Jefe División <je Municipalidades
2 5	SEP 2013
A LA SEÑOR	A
JEFA DEPAR	TAMENTO PROVINCIAL	DE EDUCA	CIÓN
SANTIAGO C	ENTRO
PRESENTE

Tabla 7 (página 7 (texto) · 19 filas)

SUBDIVISIÓN DE	AUDITORÍA	E INSPECCIÓ	N
HILE
ÁREA	DE AUDITOR	ÍA 2
PMET N°: (cid:9) 16.003//2013	REMITE	INFORME	FINAL QUE	INDICA.
REF N°s: 203.787/2013
205.594/2013
DMSAI N°: (cid:9) 1.198/2013
	SANTIAG	O, ? 4. SET	1 3*06073	3
	Adjunto, re	mito a Ud., p	ara su conoc	imiento y
fines pertinentes, el Informe Final N	° 35, de 20	13, debidam	ente aproba	do, sobre
auditoría al fondo de apoyo al mejoram	iento de la	gestión muni	cipal en educ	ación, en
el Departamento de Educación de la M	unicipalidad	de Santiago.
	Saluda ate	ntamente a U	d.
		..POR ORDEN DEL CO	NTRALOR OF.NERAL
	y PRIS	CILA JARA	FUENTES
		ABOG	ADO
		-bleb...91445n da	Mvnicipalidades
A LA SEÑORA
JEFA DE DIVISIÓN DE AUDITORIA A	DMINISTR	ATIVA
PRESENTE

Tabla 8 (página 8 (texto) · 22 filas)

	DIVISIÓN DE	MUNICIPALIDADES
	SUBDIVISIÓN DE A	UDITORÍA E INSPECCIÓN
	ÁREA D	E AUDITORÍA 2
PMET N°: (cid:9)	16.003/2013	REMITE INFORME FINA	L QUE IND	ICA.
REF N°s:	203.787/2013
	205.594/2013
DMSAI N°: (cid:9)	1.198/2013
		SANTIAGO, ?4.SET13	*060731
		Adjunto, remito a Ud., para	su conocimi	ento y
fines pertin	entes, el Informe Final N°	35, de 2013, debidament	e aprobado,	sobre
auditoría a	l fondo de apoyo al mejorami	ento de la gestión municipa	l en educació	n, en
el Departa	mento de Educación de la Mu	nicipalidad de Santiago.
		Saluda atentamente a Ud.
	k1/4
		POR ORDEN DEL CO	NTRALOR GENERAL
		PRISCILA JA	RA FUENTES
		ABOG	AD()
		Jefe. División de	Muilicipanda-des
AL SEÑO	R
JEFE UNI	DAD DE SUMARIOS
FISCALÍA
PRESENT	E
	RTE

Tabla 9 (página 9 (texto) · 30 filas)

	CONTRALORÍA GENE	RAL DE	LA REPÚB
	DIVISIÓN DE MU	NICIPALI	DADES
	SUBDIVISIÓN DE AUD	ITORÍA E	INSPECCIÓN
	ÁREA DE A	UDITORÍA	2
T N°: (cid:9)	16.003//2013
	RE	MITE IN	FORME FIN
N°s:	203.787/2013
	205.594/2013
I N°: (cid:9)	1.198/2013
	SAN	TIAGO
		,	? 4. SET 1 3
	Adju	nto, remit	o a Ud., para
ertin	entes, el Informe Final N° 35,	de 2013,	debidamente
ía al	fondo de apoyo al mejoramiento	de la ges	tión municipal
artam	ento de Educación de la Municip	alidad de	Santiago.
	Salu	da atenta	mente a Ud.
		POR	ORDEN DEL CONTRAL
		PR	ISCILA JARA R
			ABOGADO
			División de Muni
		Je	fe
		CONTRALOI1A G	ENERAL DE LA RÉPUBU
		MAURICIO	CASTRO PEDRER
		1.3!,..::	Seguimiento ad de
		Jefe
		División d	e Municipalidades
			k,›
		2	,1 í '9‘ nA3/3
OR
IDAD	DE SEGUIMIENTO
N DE	MUNICIPALIDADES

Tabla 10 (página 10 (texto) · 38 filas)

PTRA. N°: 16.003/	2013		INFORME FINAL N° 3	5, DE 20	1	3, SOBRE
DMSAI N°: 1.198/	2013		AUDITORÍA AL FON	DO DE	A	POYO AL
REF N°s: 203.787/	2013		MEJORAMIENTO	DE LA	G	ESTIÓN
205.594	/2013		MUNICIPAL EN ED	UCACI	Ó	N EN LA
			MUNICIPALIDAD DE S	ANTIAG	O.
			(cid:9) 2 4
			S SANTIAGO,	ET. 2013
ANTECEDENTES G	ENERALES
			En cumplimiento	del pla	n	anual de
fiscalización de est	a Contraloría	Gener	al para el año 2013, y	en confor	m	idad con lo
establecido en los	artículos 95	y sigui	entes de la ley N° 10.3	36, de O	rg	anización y
Atribuciones de la C	ontraloría G	eneral d	e la República, y el artí	culo 54 d	el	decreto ley
1.263, de 1975, Or	gánica de A	dminist	ración Financiera del E	stado, s	e	efectuó una
auditoría a los recu	rsos transfer	idos po	r el Ministerio de Educ	ación, en	e	l marco del
Fondo de Apoyo a	l Mejorami	ento de	la Gestión Municipal	en Edu	ca	ción, en el
Departamento de	Educación	de la M	unicipalidad de Santi	ago, de	a	cuerdo a lo
dispuesto en las res	oluciones e	xentas	N°s. 6.686, de 2010,17	3, 2.954	y	7.617, todas
de 2011, del citado	Ministerio, la	s cuale	s aprobaron el instructi	vo opera	ti	vo del fondo
en comento, y esta	blecieron lo	s mont	os a transferir para cad	a entida	d	edilicia. El
equipo que ejecutó	la fiscalizac	ión fue	integrado por el señor	Luis Cid	A	studillo y la
señora Irma Figuero	a Nieto, aud	itor y su	pervisora, respectivame	nte.
			El mencionado program	a, en lo	qu	e concierne
a la presente audit	oría, se enm	arca e	n la ley N° 20.481, de	Presupu	e	stos para el
Sector Público del a	ño 2011, qu	e cont	empló en la partida 09,	capítulo	0	1, programa
20, del Ministerio de	Educación,	el subt	ítulo 24, ítem 03, asigna	ción 704	,	glosa 13, de
2011, el cual establ	ece un Fond	o de Ap	oyo al Mejoramiento d	e la Gest	ió	n Municipal
en Educación, por u	n monto tota	l de $ 4	2.787.209.000.-, que d	icha cart	er	a distribuyó
en los municipios de	l país, de ac	uerdo	a lo señalado en la indic	ada reso	lu	ción exenta
N° 6.686, de 31 de d	iciembre de	2010.
			La glosa presupuesta	ria N° 13		de la citada
partida dispone qu	e, para acc	eder a	estos recursos, las m	unicipali	da	des deben
presentar y aprob	ar ante la	mencio	nada cartera minister	ial, un p	r	ograma de
mejoramiento de la	gestión educ	ativa, q	ue contenga las accion	es que s	e	financiarán,
sus metas, los cost	os asociado	s a cad	a una de ellas, y los pla	zos defi	ni	dos para su
ejecución.
AL SEÑOR
RAMIRO MENDOZA	ZÚÑIGA
CONTRALOR GEN	ERAL DE LA	REPÚ	BLICA
PRESENTE

Tabla 11 (página 11 (texto) · 40 filas)

	DIVIS	IÓN DE	MUNICIPALIDADES
	SUBDIVISIÓ	N DE A	UDITORÍA E INSPEC	CIÓN
	Á	REA D	E AUDITORÍA 2
			Además, estable	ce que la	municipalidad
respectiva dará	cuenta pública	semes	tral de la ejecución	del proye	cto desarrollado
con estos recur	sos, a través de	su pági	na web y en cada u	no de los	establecimientos
educacionales b	ajo su administra	ción. A	grega, que el Alcald	e deberá,	trimestralmente,
dar cuenta de	tallada al conc	ejo m	unicipal, sobre el	destino	de los fondos,
especificando	el grado de cum	plimien	to del programa en	estudio,	y señalando los
aspectos pendie	ntes.
			A su turno, indic	a que e	l Ministerio de
Educación deb	erá entregar, trim	estral	mente, a las Comisi	ones de	Educación de la
Cámara de Dipu	tados y del Sena	do, y a	la Comisión Especi	al Mixta d	e Presupuestos,
un informe des	glosado por co	muna,	que contenga tanto	las trans	ferencias de los
recursos efectu	adas a cada mu	nicipio,	como el estado de	avance d	e las actividades
incluidas en el	programa, deb	iendo	establecer claram	ente en	este último las
eventuales bre	chas existente	s entre	lo efectivamente	realizado	y el calendario
propuesto origin	almente por la en	tidad e	dilicia.
			Sobre el particula	r, cabe s	eñalar que, por
medio de los ofi	cios ordinarios N	°s. 821	, 1.725, 2.604, todos	de 2011,	y 112, de 2012,
la referida carte	ra remitió a las c	omision	es mencionadas en	el párrafo	precedente, los
informes exigid	os por la Ley de	Presup	uestos, sin embarg	o, éstos n	o se ajustan a lo
exigido por ésta	, en la citada glo	sa, por	cuanto no se detall	an las br	echas existentes
entre el estad	o de avance de	las ac	tividades program	adas y lo	efectivamente
realizado por ca	da entidad comu	nal.
			Por otra parte, me	diante re	solución exenta
N° 173, de 17 d	e enero de 2011,	y su m	odificación, conteni	da en la re	solución exenta
N° 2.954, de 1	0 de mayo del	mismo	año, el Ministerio	de Educ	ación aprobó el
Instructivo Op	erativo 2011, a	través	del cual señaló a	las muni	cipalidades los
lineamientos p	ara la ejecución	de los	programas financi	ados con	los recursos en
estudio, establ	eciendo seis ár	eas de	mejoramiento, de	ntro de la	s cuales deben
enmarcarse las	iniciativas de ca	da enti	dad, a saber: gestió	n de recu	rsos, docentes y
asistentes de la	educación, par	ticipac	ión de la comunida	d educati	va, rendición de
cuentas, transpo	rte escolar; y, m	antenci	ón y funcionamiento	.
			Cabe precisar que,	con carác	ter reservado, el
8 de julio de 2	013, fue puesto	en con	ocimiento de la Al	caldesa	de Santiago, el
preinforme de	observaciones	N° 35	de 2013, con la fin	alidad qu	e formulara los
alcances y prec	isiones que, a s	u juicio,	procedieran. La m	unicipalid	ad respondió en
forma extempo	ránea mediante	oficio N	° 1.644, 31 de julio	de 2013	, no obstante lo
cual, la citada r	espuesta fue co	nsidera	da para la elabora	ción del p	resente informe
final.

Tabla 12 (página 12 (texto) · 36 filas)

CO	NTRA	LORÍA GE	NER	AL DE LA	REPÚBLICA
		DIVISIÓN D	E MU	NICIPALIDA	DES
	SUBD	IVISIÓN DE	AUDI	TORÍA E INS	PECCIÓN
		ÁREA	DE A	UDITORÍA 2
			A s	u turno, por	oficio N° 42.907, d	e 5 de julio
de 2013, el Depart	amento	Provincial d	e Ed	ucación San	tiago Centro fue in	formado de
las observaciones	que son	materia de	su c	ompetencia,	con el objeto de q	ue emitiera
un informe al resp	ecto, lo	que se prod	ujo a	través del o	ficio N° 226, de 22	de julio de
2013.
OBJETIVO
			La	fiscalización	tuvo por objeto e	fectuar una
auditoría a los ingr	esos, g	astos y ren	dició	n de los recu	rsos transferidos,	durante el
período comprend	ido entr	e el 1 de en	ero d	e 2011 y el	29 de febrero de 2	012, por el
Ministerio de Educ	ación a	la Municip	alida	d de Santia	go, en el marco de	l Fondo de
Apoyo al Mejoramie	nto de	la Gestión M	unici	pal en Educ	ación, FAGEM.
			En	particular, p	ara los gastos y re	ndición del
mencionado fondo,	la revis	ión se centr	ó en	determinar s	i las transacciones	asociadas
a las iniciativas de	nomina	das "gestión	de r	ecursos" y "	participación de la	comunidad
educativa", cumple	n con l	as disposic	iones	legales y re	glamentarias pert	inentes, se
encuentran debi	damen	te docume	ntad	as, sus cál	culos son exact	os y están
adecuadamente	registra	das. Todo	lo a	nterior, en c	oncordancia con	la Ley de
Organización y Atr	ibucion	es de esta	Cont	raloría Gene	ral, la resolución	N° 759, de
2003, de este or	igen, q	ue Fija No	rma	s sobre Re	ndición de Cuen	tas; y, las
instrucciones impar	tidas po	r el Minister	io de	Educación.
			Ca	be precisa	r que, de acuer	do con lo
señalado en el Inst	ructivo	Operativo p	ara e	l año 2011, d	e la citada cartera	, la gestión
de recursos inclu	ye inici	ativas que	teng	an como o	bjetivo explícito y	directo la
superación de pro	blemas	de gestión	iden	tificados en	un proceso de dia	gnóstico y
autoevaluación, a n	ivel de	Departame	nto de	Administrac	ión de Educación	Municipal o
Corporación Munic	ipal de	Educación	y/o d	e estableci	mientos educacion	ales, entre
ellas, asesorías en	la selec	ción de pers	onal,	estudios fin	ancieros, entre otro	s.
			A s	u vez, en cu	anto a la particip	ación de la
comunidad educati	va, los	programas	debe	rán contene	r iniciativas que te	ngan como
finalidad integrar a	los esta	blecimiento	s ed	ucativos con	su comunidad y a	quellas que
contribuyan al desa	rrollo d	e los distinto	s est	amentos de	la comunidad esco	lar (padres
y apoderados, prof	esores y	alumnos),	tales	como forma	ción y capacitación	de centros
de alumnos y padre	s, activi	dades depo	rtivas	y culturales,	etc.

Tabla 13 (página 13 (texto) · 32 filas)

	SUB	DIV	ISIÓN DE AUDIT	ORÍA E INSPE	CCIÓ	N
			ÁREA DE AU	DITORÍA 2
METODOLOGÍA
			La re	visión fue des	arroll	ad	a conforme	con las
normas y procedi	mientos	de	control aceptad	os por esta Co	ntral	oría	General, e	incluyó
la aplicación de la	metod	olo	gía de auditoría	aceptada por	este	Or	ganismo Co	ntralor,
sin perjuicio de	aplicar	ot	ros medios té	cnicos estim	ados	n	ecesarios	en las
circunstancias, o	rientad	os	esencialmente	respecto de l	os at	rib	utos de leg	alidad,
respaldo documen	tal e im	put	ación de las ope	raciones.
UNIVERSO Y MU	ESTRA
			De (cid:9)	acuerdo (cid:9)	con (cid:9)	l	os (cid:9) antec	edentes
proporcionados p	or la ent	ida	d fiscalizada, al	29 de febrero	de 2	012	, el monto t	otal de
ingresos percibid	os por c	on	cepto del FAGE	M, ascendió a	$ 53	7.	821.560.-, e	n tanto
los egresos aso	ciados	al	mismo fondo,	para las inic	iativ	as	específica	mente
seleccionadas en l	a prese	nte	auditoría, totaliz	aron $ 212.420	.048	.-.
			Las	partidas s	ujet	as	a exam	en se
determinaron an	alíticam	en	te, efectuándo	se la revisión	del	tot	al de los in	gresos
transferidos por el	Ministe	rio	de Educación po	r concepto de	este	fon	do.
			A su	turno, la revisi	ón de	lo	s gastos se	efectuó
sobre el 100% del	univers	o d	e egresos antes	identificado.
INGRESOS
INICIATIVA		UN	IVERSO	MUESTRA			SELECCIÓN
			$	$		MÉ	TODO	TIPO
Gestión de recurs	os	98	.644.664	98.644.664		An	alítico	100%
Participación de l	a
		116	.410.780	116.410.780
						An	alítico	100%
Comunidad Educa	tiva
Mantención y
		114	.455.390	114.455.390		An	alítico	100%
funcionamiento
Transporte Escol	ar	208	.310.726	208.310.726		An	alítico	100%
Total		537	.821.560	537.821.560

Tabla 14 (página 14 (texto) · 32 filas)

				MUESTRA
	U	NIVERSO DE GAS	TOS		SELECCIÓN
	INICIATIVA			ESTADÍSTICA
		$ Ca	ntidad	$ Cantidad	Método Tipo
	Gestión de
	recursos	96.103.323	4 96	.103.323 4	Analítico 100%
Par	ticipación de la
	Comunidad	116.316.725	21 11	6.316.725 21	Analítico 100%
	Educativa
	Total	212.420.048	25 212	.420.048 25
			La inform	ación utilizada fue pr	oporcionada po
la d	irección de adm	inistración y fina	nzas del	departamento de e	ducación de la
Mu	nicipalidad de Sa	ntiago, y puesta	a dispos	ición de esta Contr	aloría General
med	iante oficio ordina	rio N° 416, de fech	a 6 de m	arzo de 2013.
RES	ULTADO DE LA	AUDITORÍA
			De la aud	itoría practicada, se d	eterminaron las
sigu	ientes situaciones	:
I. (cid:9)	ASPECTOS D	E CONTROL INTE	RNO
			El estudi	o de la estructura de	control interno y
de s	us factores de rie	sgo, permitió obt	ener una	comprensión del ent	orno en que se
ejec	utan las operacion	es, del cual se de	sprende l	o siguiente:
			La Munic	ipalidad de Santiag	o cuenta con el
regl	amento interno N°	70, de 1992, sobr	e estructu	ra, funciones y coord	inación interna,
san	cionado por el de	creto N° 4.660,	de 1997,	y modificado por los	decretos N°s.
6.97	5, de 2004, y 246,	de 2008.
			En relaci	ón con la materia, se	constató que el
dep	artamento de edu	cación cuenta con	un manu	al de procedimientos	administrativos,
el cu	al comprende lo	s procesos de co	ntabilida	d, adquisiciones, ad	ministración de
pers	onal, control de	gestión y proyec	tos, entr	e otros, y dispone, a	demás, de un
orga	nigrama institucio	nal.
			No obst	ante lo anterior, de	acuerdo a lo
seña	lado por el aseso	r jurídico del depa	rtamento	de educación, median	te oficio N° 41,
de 2	011, ambos docu	mentos no se encu	entran fo	rmalizados.

Tabla 15 (página 15 (texto) · 41 filas)

	DIVISIÓN DE	MUNICIPALIDADES
SU	BDIVISIÓN DE A	UDITORÍA E INSPECCIÓN
	ÁREA D	E AUDITORÍA 2
		En relación con lo ante	rio	r, es menester
recordar que, el artíc	ulo 3° de la le	y N° 19.880, que establ	ece	Bases de los
Procedimientos Adm	inistrativos q	ue rigen los Actos de l	os	Órganos de la
Administración del Est	ado, señala q	ue se entiende por acto	ad	ministrativo las
decisiones formales q	ue emitan di	chos órganos, en los cu	ale	s se contienen
declaraciones de volunt	ad, realizadas	en el ejercicio de una pot	esta	d pública y que
éstos tomarán la form	a de decretos	supremos y de resoluc	ion	es. Ello resulta
concordante con el artíc	ulo 12 de la le	y N° 18.695, en orden a qu	e l	as resoluciones
que adopten estas últi	mas se denom	inan decretos cuando v	ers	en sobre casos
particulares.
		En este sentido, es oport	un	o destacar que,
según lo ha reconocido l	a jurisprudenci	a administrativa -contenida	en	los dictámenes
N°s. 31.870, de 2010 y	10.449, de 201	1, entre otros- en armonía	co	n el principio de
escrituración que rige a	los actos de la	Administración del Estado	, c	onsagrado en el
artículo 5° de la citada le	y N° 19.880, la	s decisiones que adopten	las	municipalidades
deben materializarse	en un docume	nto escrito y aprobarse	me	diante decreto
alcaldicio, por lo que la	expresión for	mal de la voluntad de la e	ntid	ad edilicia, sólo
puede perfeccionarse co	n la expedición	del respectivo acto admini	strat	ivo, siendo éste
el que produce el efecto	de obligar al mu	nicipio conforme a la ley.
		La administradora municip	al,	en su respuesta,
confirma lo observado y	señala que el	manual de procedimientos	adm	inistrativos y el
organigrama institucion	al, están siend	o estudiados por ese mu	nic	ipio, para luego
proceder a su formalizaci	ón mediante el	correspondiente decreto al	cald	icio.
		Sin perjuicio de la medida	inf	ormada por esa
autoridad, esta obser	vación debe s	er mantenida, mientras	no	se concrete la
aprobación de los instrum	entos analizad	os.
		En otro aspecto, la munici	pali	dad cuenta con
una dirección de control	interno, confor	me lo establecido en los art	ícul	os 15 y 29 de la
ley N° 18.695, encarga	da, entre otros,	de realizar la auditoría o	per	ativa interna del
municipio, controlar la	ejecución fin	anciera y presupuestari	a m	unicipal, y de
representar trimestralm	ente eventuale	s déficit al concejo y al Alc	ald	e los actos que
estime ilegales.
		Al respecto, de acuerdo a	lo	señalado por la
directora de control de l	a Municipalida	d de Santiago, mediante	cert	ificado, de 7 de
mayo de 2013, durante e	l año 2011 esa	unidad municipal realizó a	udit	orías al proceso
de remuneraciones del	departamento	de educación, con matriz	de	riesgos, y a los
gastos con fondos de ter	ceros denomin	ado "programa de mejora	mien	to de la gestión
de educación municipal"	; sin embargo,	indica que no efectuó aud	itorí	as al programa
FAGEM.

Tabla 16 (página 16 (texto) · 38 filas)

	CONTR	ALORÍA	GEN	ERAL	DE LA REPÚBLI	CA
		DIVISIÓ	N DE	MUNICI	PALIDADES
	SU	BDIVISIÓN	DE A	UDITOR	ÍA E INSPECCIÓN
		ÁR	EA D	E AUDIT	ORÍA 2
				Sobre	la materia, proced	e anotar que la
jurisprudencia a	dministr	ativa de es	te Or	ganismo	de Control, conteni	da en el dictamen
N° 46.618, de	2000, ha	manifesta	do qu	e es re	sponsabilidad de los	municipios definir
la forma como	acomet	er su proc	eso d	e contr	ol, obedeciendo es	a responsabilidad
esencialmente	a las nec	esidades	propia	s de cad	a entidad y a las car	acterísticas de su
control interno.
				A su tur	no, de acuerdo a lo	establecido en el
artículo 29 de	la ley N°	18.695,	Orgá	nica de	Municipalidades, y	la jurisprudencia
administrativa c	ontenida	en los dic	táme	nes N° 2	5.737, de 1995, N°	25.515, de 1997, y
N° 70.465, de	2012, co	rresponde	a ca	da muni	cipio determinar cóm	o desarrollará el
proceso de con	trol intern	o. No obs	tante,	entre la	s principales tareas	de las contralorías
internas se enc	uentran l	a revisión	y eva	luación	sistemática y perma	nente del sistema
de control inter	no de la	entidad, a	dem	ás, de la	revisión periódica	y selectiva de las
operaciones ec	onómico-	financiera	s del	municipi	o, todo esto con el fi	n de determinar el
cabal cumplimi	ento de la	s normas	legal	es y regl	amentarias y, la aplic	ación sistemática
de controles es	pecíficos.
				En torn	o a este acápite, l	a administradora
municipal remit	ió inform	es de aud	itoría	s relativo	s a la Subvención A	nual de Apoyo al
Mantenimiento	y, al Prog	rama de	Mejor	amiento	de la Gestión de Edu	cación Municipal,
ambos del año	2011. A	demás, ad	junta	decreto	alcaldicio N° 254, s	ección 2°, de 4 de
febrero de 20	13, que	aprueba	plan	de audi	toría del año 2013	, el cual incluye
auditorías en m	aterias t	ales como	: ingr	esos, c	ompras y gastos en	establecimientos
educacionales	con admi	nistración	dele	gada, ho	norarios y adquisicio	nes fondos SEP,
entre otras.
				Los an	tecedentes apo	rtados en esta
oportunidad, co	nfirman l	a existenc	ia de	controle	s internos sobre la m	ateria auditada.
				En rela	ción a los sistemas	informáticos, la
entidad edilicia	adjudicó	mediante	el de	creto se	cc. 2da N° 2.634, de	29 de octubre de
2012, modificad	o por de	creto alcal	dicio	N° 3.01	0, de 30 de noviembr	e del mismo año,
la licitación p	ública ID	2582-5	4-LP	12 a la	sociedad Sistema	s Modulares de
Computación L	imitada,	por la pres	tació	n de ser	vicios computacional	es asociados a la
gestión munici	pal, inclu	ido el dep	artam	ento de	educación, por un v	alor de UF 737,8
mensuales, IVA	incluido.	El contrat	o, de	fecha 3	0 de noviembre de 2	012, fue aprobado
por decreto alc	aldicio	N° 236, de	31 d	e enero	de 2013, y su plaz	o de vigencia se
extiende desde	su suscr	ipción has	ta el 1	5 de en	ero de 2015.

Tabla 17 (página 17 (texto) · 39 filas)

CO	NTRALOR	ÍA GENERA	L DE	LA REPÚBLICA
c a,	DIV	ISIÓN DE MUN	ICIPALI	DADES
	SUBDIVIS	IÓN DE AUDIT	ORÍA E	INSPECCIÓN
		ÁREA DE AU	DITORÍA	2
II. (cid:9) EXAMEN DE	CUENTA	S
Transferencia	s Corrientes	— Ingresos
		Medi	ante re	solución exenta N° 2	38, de 5 de
julio de 2011, el Mi	nisterio de	Educación, ap	robó el	programa de mejora	miento de la
gestión de educaci	ón municip	al 2011 presen	tado p	or la Municipalidad de	Santiago, y
puso a disposición	de la entid	ad la cantidad	de $ 53	7.821.560.-. En dich	o programa,
las iniciativas rela	tivas a "ge	stión de recur	sos" y	"participación de la	comunidad
educativa", represe	ntan la sum	a de $ 215.055	.444.-,	según detalle siguient	e:
	(cid:9)			MONTO
I	NICIATIVA
Gestión de recursos(cid:9)					98.644.664
Participación de la c	omunidad ed	ucativa (cid:9)			116.410.780
Total (cid:9)					215.055.444
Fuente: decreto exento N°	238, de 5 de j	ulio de 2011.
1.1. (cid:9) Monto transf	erido.
		De (cid:9)	acuer	do (cid:9) con (cid:9) los (cid:9) a	ntecedentes
proporcionados po	r la entidad	edilicia, el m	onto tot	al de los ingresos pe	rcibidos por
concepto del prog	rama asc	endió a $ 537	.821.5	60.-, cifra que coinc	ide con las
transferencias infor	madas por	el Ministerio de	Educa	ción para el año 2011	, sin que se
determinaran obser	vaciones q	ue formular. El	detalle	es el siguiente:
COMPROBANTE D	E INGRESO
				IMPU	TACIÓN
	MO NTO	FECHA CO	NTABI	LIZACIÓN
N°				CON	TABLE
	$
70591	268.910.78	0 20	/07/201	1
				214-05	-26-001
72724	268.910.78	0 24	/11/201	1
Total (cid:9)	537.821.56	0
Fuente: Comprobantes de	Ingresos y res	paldos 2011.
1.2. (cid:9) Oportunidad	en la transf	erencia de los	recurso	s.
		La re	visión	efectuada compro	bó que los
depósitos de los	recursos	transferidos	por el	Ministerio de Educ	ación a la
Municipalidad de	Santiago,	para la ejecu	ción d	el programa FAGE	M 2011, se
realizaron oportu	namente,	en la cuenta	corrie	nte N° 01-07146-7,	del Banco
Santander.

Tabla 18 (página 18 (texto) · 41 filas)

". CO	NTRALORÍA	GENERAL	DE	LA REPÚ	BLICA
	DIVISIÓ	N DE MUNICI	PALI	DADES
6 a.19i	SUBDIVISIÓN	DE AUDITOR	ÍA E	INSPECCIÓ	N
HILE
	ÁR	EA DE AUDIT	ORÍ	A 2
C	ARTOLA BANCA	RIA		MON	TO DEPOSITO EN
				CUE	NTA CORRIENTE
N°	FEC	HA DEPÓSITO
635		18/07/2011			268.910.780
719		18/11/2011			268.910.780
		Total			537.821.560
Fuente: Cartelas Bancari	as
1.3. (cid:9) Registro con	table.
		El exam	en	practicado	a los libros mayores
advirtió que el mun	icipio contabiliz	ó erróneame	nte l	os valores c	itados anteriormente,
sin ingresarlos al	presupuesto, r	egistrándolo	s en	la cuenta	extrapresupuestaria
214.05.26.001, "pr	ograma de mejo	ramiento de l	a ge	stión de edu	cación municipal", en
circunstancias qu	e debían ser i	mputados en	la c	uenta 115.	05.03.003.002, "CxC
Transferencias cor	rientes de la su	bsecretaría d	e ed	ucación-otro	s aportes", conforme
lo indica el Oficio	C.G.R. N° 36.6	40, de 2007, q	ue	establece el	catálogo de cuentas
para el sector muni	cipal.
		Sobre e	l pa	rticular, cab	e indicar que, acorde
con lo dispuesto en	el artículo 4° d	el decreto ley	N°	1.263, de 19	75, todos los ingresos
que perciban las	entidades del	sector públic	o y	los gastos	que realicen deben
reflejarse en sus	presupuestos,	a menos qu	e un	a disposic	ión legal disponga lo
contrario, lo que n	o se verifica e	n la especie,	por	lo que no	correspondía que los
fondos transferidos	por el Ministeri	o de Educació	n fu	eran consid	erados como recursos
en administración,	ya que tanto la	Ley de Presu	pue	sto para el S	ector Público del año
2011, como el instr	uctivo operativo	del programa	, no	establecen	que ellos se traten en
forma extrapresupu	estaria.
		Referen	te a	esta mate	ria, el administrador
municipal manifiest	a —en síntesis-	que, esa enti	dad	comunal, en	lo sucesivo, registrará
los fondos del prog	rama FAGEM,	conforme lo s	eñal	ado por est	e Organismo Superior
de Control.
		En ate	nci	ón a lo ex	puesto, se estima
pertinente salvar la	observación ex	presada, en e	l en	tendido que	se dará cumplimiento
a lo informado por	esa autoridad, l	o que será ver	ifica	do en futura	s fiscalizaciones.
1.4. (cid:9) Apertura de	cuentas corrient	es.
		De los a	nte	cedentes q	ue obran en poder de
Contraloría Gen	eral se comp	robó que la	ap	ertura de l	a cuenta corriente
N° 01-07146-7,	del Banco Sa	ntander, en	la q	ue se dep	ositaron los fondos
ministeriales en co	mento, cuenta	con la debid	a au	torización d	e este Organismo de

Tabla 19 (página 19 (texto) · 29 filas)

	ÁREA D	E AUDITORÍA	2
2. Transferencias	Corrientes— Ejecució	n
		El examen s	e practicó a los	e	gres	os pagados
por la ejecución	de las iniciativas c	orrespondie	ntes a "gestión		de r	ecursos" y
"participación de l	a comunidad educativ	a", ascendent	es a $ 212.420.	0	48.-,	equivalente
al 39% de los rec	ursos transferidos por	el ministerio d	urante el períod	o	en e	studio.
		La(cid:9) revisión	(cid:9) evidenció (cid:9)		las (cid:9)	siguientes
situaciones:
2.1. (cid:9) Gestión de	Recursos:
		El programa	aprobado por		el Mi	nisterio de
Educación para	el año 2011, al que	se ha hecho	referencia, co	nt	emp	ló en esta
categoría las inici	ativas de renovación	de mobiliario	del departamen	t	o de	educación
municipal, DEM; a	sesoría para el redise	ño de manual	de procedimien	t	o de	la dirección
de educación mu	nicipal de Santiago; y	, renovación d	e mobiliario da	ñ	ado	para liceos
post toma estudia	ntil, con un financiami	ento de $ 98.6	44.664.-.
		Del examen	efectuado se	c	ompr	obaron las
siguientes situacio	nes:
2.1.1. Renovación	de mobiliario del dep	artamento de	educación muni	c	ipal.
		Según lo señ	alado en el info	r	me de	ejecución,
segundo semestr	e de 2011, publicado	en la página	web www.com	u	nidad	escolar.cl ,
del Ministerio de	Educación, la finalid	ad de esta ini	ciativa es mejo	ra	r la	calidad del
ambiente laboral,	a través de la renova	ción del mobil	iario para el us	o	del p	ersonal del
departamento de	educación municipal,	permitiendo c	on ello solucion	a	r el n	udo crítico
N° 2, del mencion	ado programa, descri	to como el det	erioro de las co	n	dicio	nes físicas
del personal de di	cha área.
		Respecto a	la materia, se	e	xam	inaron los
egresos pagad	os a la empresa M	etalúrgica S	ilcosil Ltda.,	p	or u	n total de
$ 19.997.982.-, p	or la adquisición de m	obiliario para	el departamen	t	o de	educación,
sin que se determ	inaran observaciones	sobre el uso	de los recursos	y	docu	mentación
sustentante de los	gastos. El detalle de	los desembols	os se señala a	c	ontin	uación:

Tabla 20 (página 20 (texto) · 40 filas)

SU	BDIVISIÓN DE	AUDITORÍA E	INSPECCIÓN
	ÁREA	DE AUDITORÍ	A 2
EGRESO	FACTUR	A	MONTO	IMPUTACIÓN
PROVEE	DOR	FECHA
			($) CO	NCEPTO
N° FECHA	N '			CONTABLE
	53521	30/11/2011	16.855.430
81- Metalúr 23/02/2012	gica
			M	obiliario 114.05.26.001
336 Silcosil	Ltda.
	53522	30/11/2011	3.142.552
		Total ($)	19.997.982
uente: Egresos 2012
		No obstante	lo anterior, al	igual que en el caso
de los ingresos, se advirt	ió que los egr	esos del fond	o en estudio f	ueron registrados en
la cuenta extrapresupu	estaria 114.0	5.26.001, "p	rograma de	mejoramiento de la
gestión de educación	municipal",	en circunsta	ncias que d	ebieron imputarse
presupuestariamente de	acuerdo a la n	aturaleza del	gasto.
		La situació	n advertida	precedentemente,
vulnera el artículo 4° del	decreto ley N°	1.263, de 19	75, ya citado.
		En relación	con este punt	o, la administradora
municipal reitera lo inform	ado para el n	umeral 1.3, d	el presente c	apítulo, por lo que se
confirma lo allí concluido	, en orden a	entenderse le	vantada la fa	lta determinada, sin
perjuicio de las verificacio	nes que se e	fectúen en fut	uras fiscalizac	iones.
2.1.2. Asesoría para el	rediseño de	manual de p	rocedimiento	de la dirección de
educación municip	al de Santiag	o.
		De acuerdo	a lo señalado	en el citado informe
de ejecución, segundo s	emestre de 2	011, el objetiv	o de esta inic	iativa es contar con
asesoría en el levantam	iento de pro	cesos, descr	ipción de fun	ciones y manuales
internos de la dirección d	e educación,	permitiendo	con ello soluc	ionar el nudo crítico
N° 3 del programa en est	udio, referido	al déficit de c	ompetencias	para implementar la
política educativa.
a) (cid:9) Egreso insuficiente	mente acredit	ado.
		Con el fin d	e dar cumpl	imiento al objetivo
señalado precedentemen	te, la entidad	edilicia adjudi	có, mediante	decreto alcaldicio N°
2.888, de 28 de noviem	bre de 2011,	la licitación p	ública ID N°	2582-84-LE11 a la
empresa Consultora Pen	samiento Late	ral Ltda., por	la asesoría té	cnica para el diseño
del manual de procedimi	entos operati	vos de la Dire	cción de Edu	cación Municipal de
Santiago, por un valor de	$ 23.480.00	0.-. El contrat	o, de fecha 6	de enero de 2012,
fue aprobado extemporán	eamente, me	diante decreto	alcaldicio N°	417, de 7 de marzo
del mismo año, con vigen	cia desde su	suscripción ha	sta el 6 de m	arzo de 2012.

Tabla 21 (página 21 (texto) · 47 filas)

	DIVISIÓN DE	MUNICIPALIDADES
SU	BDIVISIÓN DE A	UDITORÍA E INSPECC	IÓN
	ÁREA D	E AUDITORÍA 2
		Atendido que esa au	toridad n	o se	pronuncia
sobre el hecho observad	o, éste se manti	ene.
		Sobre la materia, e	s preciso	seña	lar que el
capítulo III de las bases t	écnicas respec	tivas establece que l	os produc	tos y	medios de
verificación que debe en	tregar el adjudi	catario para acredita	r el servi	cio, so	n los que
se detallan a continuació	n:
PRODUCT	O	MEDIO DE	VERIFICA	CIÓN
Diagnóstico (cid:9) de(cid:9) la (cid:9)	operatoria (cid:9) del	Informe impreso entre	gado al mu	nicipio	.
servicio, nudos críticos, s	us funciones y
áreas que componen el	departamento
de educación municipal.
Manuales (cid:9) de (cid:9)	procedimientos	Manuales impresos y	validados	por las
administrativos (cid:9) y (cid:9) de	scripción (cid:9) de	autoridades del depart	amento de	educ	ación
funciones (cid:9) del (cid:9) depa	rtamento (cid:9) de	municipal.
educación municipal.
Creación de formularios.		Formularios editados y	validados	por la	s
		autoridades del munici	pio.
Plan de implementación	de manual de	Socialización estructu	rada (talle	res y r	euniones)
procedimientos.		a todos los involucra	dos en el	funcio	namiento
		del sistema, y actas de	participac	ión.
Capacitación (cid:9) y (cid:9)	transferencia	Informe final validado	y conoci	do por	todos los
metodológica.		actores; (cid:9) y jornada (cid:9) d	e (cid:9) capacit	ación (cid:9)	para (cid:9) el
		traspaso (cid:9) de (cid:9) conocim	ientos (cid:9) a (cid:9)	funci	onarios (cid:9) y
		funcionarias en inducc	ión al carg	o.
Taller de coaching ontoló	gico	2 talleres con el equip	o directivo	coach	.
Fuente: Bases Técnicas de licita	ción pública ID N° 25	82-84-LE11
		Al respecto, se advirt	ió que el	pago	efectuado
a la empresa Consultora	Pensamiento L	ateral Ltda., median	te egreso	N° 8	1-624, de
30 de marzo de 2012, po	r $ 23.480.000.	-, con motivo de la as	esoría té	cnica	señalada
precedentemente, se	encontraba pa	rcialmente respal	dado, tod	a ve	z que no
acompaña documentació	n que dé cuenta	que la capacitación	se haya h	echo	extensiva
a todo el personal del de	partamento de	educación, tampoco	respalda	la eje	cución de
los dos talleres de coach	ing ontológico	y del plan de implem	entación	del m	anual de
procedimiento.
		La situación observa	da preced	ente	mente fue
corroborada por el jefe d	el departamen	to de asesoría jurídi	ca del de	parta	mento de
educación municipal, m	ediante oficio	N° 36, de 29 de a	bril de 2	013,	en el que
manifiesta, además, qu	e el manual d	e procedimientos e	laborad	o por	la citada
empresa, no se ha imp	lementado en	el funcionamiento	del dep	artam	ento de
educación y que no ha si	do difundido y s	ocializado a todos su	s funcion	arios.
		En respuesta a e	sta obs	erva	ción, la
administradora municipal	informa que se	efectuará un estudi	o que per	mita e	stablecer
la existencia de antece	dentes que a	meriten la substan	ciación d	e un	proceso
administrativo para determ	inar responsab	ilidades.
		-12-

Tabla 22 (página 22 (texto) · 36 filas)

	SUBDIVISIÓN DE A	UDITORÍA E INSP	ECCIÓN
	ÁREA D	E AUDITORÍA 2
		La medida infor	mada por e	sa j	efatura resulta
insuficiente, pues n	o acompaña los	antecedentes d	e respaldo	pe	rtinentes que
permitan justificar el g	asto, por lo que la	observación debe	ser mante	nida	.
b) (cid:9) Registro conta	ble.
		Se advirtió que, a	l igual que	los	desembolsos
de la iniciativa ant	erior, el egreso	examinado fue	registra	do e	n la cuenta
extrapresupuestaria	114.05.26.001, "	programa de me	joramiento	de	la gestión de
educación municipa	l", debiendo habe	r sido imputado	s presupu	esta	riamente, de
acuerdo a la naturalez	a del gasto.
		Ello vulnera lo di	spuesto en	el	artículo 4° del
decreto ley N° 1.263,	de 1975, tal com	o se señalara en	el numeral	1.3	, del presente
capítulo, al no hab	er disposición le	gal que faculte	proceder	en	dicha forma
excepcional.
		A este respecto,	la adminis	trad	ora municipal
reitera lo señalado	en el numeral 1.	3, del presente	capítulo,	por	lo que debe
entenderse reproduci	da la conclusión, l	evantando la falta	anotada, s	in p	erjuicio de las
validaciones que se p	ractiquen en futura	s visitas.
2.1.3. Renovación de	mobiliario dañado	para liceos post t	oma estudi	antil	.
		Según lo señal	ado en el	ya	mencionado
informe de ejecució	n, publicado en la	página web ww	w.comuni	dad	escolar.cl , la
finalidad de esta inici	ativa es mejorar la	calidad del amb	iente esco	lar,	a través de la
renovación del mob	iliario en mal esta	do de algunos l	iceos, per	miti	endo con ello
solucionar el nudo cr	ítico N° 12 del me	ncionado progra	ma, relativo	al	mobiliario que
resultó dañado lueg	o de finalizada la	toma estudiantil	de los lice	os d	urante el año
2011.
		En relación a la m	ateria, el e	xam	en practicado
al egreso N° 81-82	7, de 9 de mayo	de 2012, paga	do a la em	pre	sa Industria
Metalúrgica Aconca	gua Ltda., ascend	ente a $ 52.625.	341.-, por	la a	dquisición de
mobiliario escolar, no	determinó observ	aciones respecto	al uso de l	os r	ecursos y a la
documentación que re	spalda los gastos.
		No obstante lo	anterior,	al i	gual que los
desembolsos de las	iniciativas anterio	res, el egreso an	alizado fue	re	gistrado en la
cuenta extrapresupue	staria 114.05.26.0	01, "programa de	mejorami	ento	de la gestión
de educación municip	al", correspondien	do su imputación	presupuest	aria	de acuerdo a
la naturaleza del gasto	.

Tabla 23 (página 23 (texto) · 36 filas)

C	ONTR	A	LORÍA GE	NERAL DE L	A REPÚB	LICA
			DIVISIÓN D	E MUNICIPALID	ADES
	SU	B	DIVISIÓN DE	AUDITORÍA E IN	SPECCIÓN
			ÁREA	DE AUDITORÍA	2
				La situación	advertida	precedentemente,
vulnera igualmen	te el ar	tíc	ulo 4° del d	ecreto ley N° 1.2	63, de 1975	, ya citado.
				La observació	n señalada	fue reconocida por la
jefatura municipa	l que r	es	pondiera el	preinforme, al re	iterar lo ind	icado en el numeral
1.3, del presente	capítul	o,	a cuyo resp	ecto debe enten	derse repro	ducida la conclusión
allí señalada, en	cuanto	a	estimarse le	vantada la defic	iencia adver	tida, sin perjuicio de
las verificaciones	que se	e	jecuten con	posterioridad.
2.2. (cid:9) Participaci	ón de l	a	Comunidad	Educativa.
				El programa	aprobado	por el Ministerio de
Educación para	el año	20	11, conside	ró en esta cate	goría, la ini	ciativa denominada
"actividades extra	curricu	la	res, cultural	es con participac	ión de la co	munidad educativa",
la que tuvo com	o obj	eti	vo generar	espacios edu	cativos que	complementen el
currículum esco	lar, y	pr	opicien un	sentido de pert	enencia co	munal y una mejor
convivencia y, d	e esta	ma	nera, resol	ver los nudos cr	íticos N°s.	5, 6, 7, 8, 9,10 y 11,
del citado progra	ma, de	sc	ritos como	el deterioro de l	a convivenc	ia escolar y el clima
organizacional	del dep	ar	tamento de	educación; ba	jos resulta	dos en las pruebas
SIMCE y PSU; f	alta de	ca	pacitación	del personal del	área y falta	de compromiso y/o
participación de l	os acto	re	s educativos	.
				Con el fin de	dar cumpl	imiento al objetivo
señalado preced	enteme	nt	e, la Munici	palidad de Santi	ago desem	bolsó la cantidad de
116.316.725.	-, para	la	ejecución	de las activida	des contem	pladas en la citada
iniciativa, cuyo de	talle se	p	resenta en	Anexo N° 1.
				Del examen ef	ectuado se	advirtió lo siguiente:
2.2.1. Egresos in	suficien	te	mente acred	itados.
				La iniciativa	en análisi	s contempló ocho
actividades, dent	ro de l	as	cuales se c	uentan visitas p	edagógicas	de carácter cultural,
en las regiones	Metro	po	litana, de	Valparaíso y d	e O'Higgins	, para alumnos de
distintos colegios	de la c	om	una de San	tiago.
				Para efectuar	tal cometid	o, la entidad edilicia
adjudicó a travé	s de d	ec	reto alcaldi	cio N° 798, de	4 de abril d	e 2011, la licitación
pública ID N° 25	82-101	-L	P10, a la e	mpresa de trans	portes Bus	es Landeros, por el
arriendo de buse	s de tur	is	mo urbano e	interurbano. El	contrato fue	suscrito el 11 mayo
de 2011, con vige	ncia d	es	de su suscri	pción hasta el 11	de mayo d	e 2013.

Tabla 24 (página 24 (texto) · 42 filas)

	SUBDIVISIÓN D	E AUDITORÍA E I	NSPECCIÓN
(cid:9)
HILE
	ÁREA	DE AUDITORÍA	2
		Sobre el par	ticular, se com	probó que los
pagos efectuados al	citado proveed	or, ascendentes	a $ 54.909.481.-,	por el servicio
de transporte de alum	nos, se encont	raban parcialmen	te respaldados, t	oda vez que no
acompañaban docu	mentación que	diera cuenta d	e los alumnos b	eneficiarios. El
detalle de los desemb	olsos es el sigui	ente:
				MONTO
EGRESO
		FACTURA	FECHA	PAGADO
N°	FECHA	N°
				$
81-1968	11/10/2011	4108	07/09/2011	4.666.066
81-1970	11/10/2011	4121	30/09/2011	9.827.676
81-2481	28/12/2011	4150	21/11/2011	19.010.166
81-2379	13/12/2011	4136	28/10/2011	20.143.962
81-105	26/01/2012 (cid:9)	4173	09/12/2011	1.261 .611
			Total ($)	54.909.481
Fuente: Comprobantes de eg	reso 2011.
		En relación a	lo observado, la	administradora
municipal manifiesta	que, en su op	inión, el gasto o	bservado por es	ta Contraloría
General se encuentr	a respaldado,	toda vez que ad	juntaba planillas	elaboradas y
visadas por el coordin	ador técnico re	sponsable de la	iniciativa, las cu	ales detallaban
los servicios presta	dos por la em	presa transport	ista, el viaje rea	lizado, fecha,
establecimiento educ	acional, destin	o, cursos particip	antes, números	de pasajeros y
horario de salida y reg	reso.
		Concluye es	a jefatura municip	al, informando
que, no obstante, ado	ptará las medid	as tendientes a	evitar, a futuro, la	ocurrencia de
situaciones similares a	la comentada.
		No obstante	lo anterior, est	e Organismo
Superior de Control,	mantiene la ob	servación inicial	mente formulad	a, en tanto esa
municipalidad no remi	ta la nómina de	los alumnos ben	eficiarios con la i	niciativa de que
se trata, con el objet	o de verificar s	u procedencia d	e ser solventado	s con cargo al
fondo en examen, e	specialmente,	considerando lo	planteado en e	l punto 1.4 del
capítulo siguiente.
2.2.2. Registro contab	le.
		Se advirtió, al	igual que los des	embolsos de la
categoría anterior,	que el egres	o examinado	fue registrado	en la cuenta
extrapresupuestaria	114.05.26.001	, "programa de	mejoramiento d	e la gestión de
educación municipal",	en circunstanc	ias que debieron	ser imputados d	e acuerdo a la
naturaleza del gasto.

Tabla 25 (página 25 (texto) · 37 filas)

C	ONTRAL	ORÍA GEN	ERAL DE	LA	REP	ÚBLICA
		DIVISIÓN DE	MUNICIPAL	IDAD	ES
	SUBD	IVISIÓN DE A	UDITORIA E	INSP	ECCI	ÓN
E		ÁREA D	E AUDITORÍ	A 2
			Ello vulnera	lo d	ispue	sto en el ar	tículo 4° del
decreto ley N° 1	.263, de 1	975, tal com	o se señalar	a en	el nu	meral 1.3, d	el presente
capítulo, al no	haber dis	posición le	gal que fac	ulte	a pro	ceder en d	icha forma
excepcional.
			En torno a	este	acápit	e, esa jefat	ura comunal
se refiere en los	mismos té	rminos señal	ados en el n	ume	ral 1.3	, del prese	nte capítulo,
por lo que se	confirma l	o allí concl	uido, en or	den	a ent	enderse le	vantada la
observación det	erminada,	sin perjuici	o de las ver	ifica	ciones	que se ej	ecuten con
posterioridad.
3. Transferencia	s Corriente	s — Rendici	ón
			En relació	n a e	ste ac	ápite, se c	onstató la
rendición de la t	otalidad de	los recurso	s transferido	s po	r el M	inisterio de	Educación
por concepto d	el fondo en	estudio. Al	efecto, cab	e ha	cer pr	esente que	el examen
documental, se	enfocó en	la revisión	de las rendi	cion	es ref	eridas a la	s iniciativas
citadas en el obj	etivo de la	presente aud	itoría.
			Al respecto,	es p	reciso	señalar qu	e la entidad
edilicia, mediant	e oficio ordi	nario N° 76,	de 19 de ab	ril de	2012,	remitió a la	Secretaría
Regional Ministe	rial de Edu	cación, el inf	orme de cier	re de	ejecu	ción del FA	GEM 2011,
por $ 534.502.3	52.-, rendic	ión que publ	icó en la pla	tafor	ma el	ectrónica de	l Ministerio
el 16 de abril de	2012, siend	o aprobada	por la citada	Sec	retaría	Regional M	inisterial, a
través del inform	e de revisió	n y evaluaci	ón, el día 30	del	mismo	mes y año.
			Sobre el p	artic	ular, c	abe obser	var que el
mencionado doc	umento de	aprobación	no contaba	con l	a firm	a y timbre d	e la entidad
otorgante.
			Dado que,	como	resul	tado de las	diligencias
efectuadas en e	sta oportun	idad, se obt	uvo copia de	l info	rme d	e revisión y	evaluación
debidamente fir	mado y tim	brado por la	Secretaría	Reg	ional	Ministerial,	la omisión
planteada debe	entenderse	levantada.
III. (cid:9) EXAMEN	DE LA MA	TERIA AUD	ITADA
1 (cid:9) Cumplimi	ento del ins	tructivo oper	ativo.
1.1 (cid:9) Informe d	e cierre de	ejecución de	l fondo 2010	.
			De conform	idad	a lo di	spuesto en	el punto 4.2
del Instructivo F	AGEM 201	1, para pode	r acceder a	los re	curso	s del fondo	para el año
2011, los bene	ficiarios d	ebían entre	gar en la	Secr	etaría	Regional	Ministerial

Tabla 26 (página 26 (texto) · 35 filas)

		ÁREA DE A	UDITORÍA	2
correspondiente, el	informe d	e cierre de la	ejecución	del Fondo 20	10,	adjuntando los
medios de verificaci	ón y en c	aso de existir	saldos no	ejecutados, e	fect	uar el reintegro
de dichos recursos a	l Ministeri	o de Educació	n.
		Al r	especto, l	a Municipalid	ad d	e Santiago, a
través del oficio ord	inario N°	597, de 15 d	e marzo d	e 2011, remit	ió a	la Secretaría
Regional Ministerial	Metropoli	tana de Educa	ción, el in	forme de cierr	e de	ejecución del
FAGEM 2010, por $	419.275.	616.-rendició	n que pub	licó en la plat	afor	ma electrónica
del ministerio en igu	al fecha,	y que fue apr	obada el	3 de junio de	2011	, por la citada
Secretaría Regional	Ministeria	l.
		Lue	go, el mu	nicipio efectu	ó el	depósito a la
vista N° 0210862, d	e 13 de a	bril de 2011,	del Banc	o Santander,	a fa	vor de aquella
repartición regional,	por $ 5.1	21.033.-, can	tidad que	corresponde	al re	integro de los
fondos no gastados	en el FAG	EM 2010.
1.2 (cid:9) Envío del pro	grama de	Mejoramiento	de la Ges	tión Municipal	en E	ducación.
		La	Municipa	lidad de San	tiag	o remitió a la
Secretaría Regional	Ministeria	l de Educació	n el acuer	do del concej	o mu	nicipal N°111,
de 23 de marzo de 2	011, ado	ptado en sesió	n ordinari	a N° 9, de igu	al fe	cha, mediante
el cual dicho cuerpo	colegiado	aprobó las ini	ciativas d	el programa d	e me	joramiento de
la gestión municip	al en edu	cación para	el año 2	011, dando c	um	plimiento a lo
estipulado en el punt	o 4.1 del	citado instructi	vo operati	vo.
1.3 (cid:9) Envío de los c	omproba	ntes de ingres	o.
		De	acuerdo a	lo estipulado	en	el punto 4.5.2
del instructivo operat	ivo FAGE	M 2011, la en	tidad edili	cia deberá rem	itir a	la Secretaría
Regional Ministerial	los comp	robantes de i	ngresos	correspondien	tes	a la primera y
segunda cuota de lo	s recurso	s transferidos	por el min	isterio, acorde	lo e	stablecido en
el punto 5.2 de la res	olución N	° 759, de 200	3, de esta	Contraloría G	ener	al.
		Al r	especto, l	a revisión de	los	antecedentes
aportados por la en	tidad edil	icia, observó	que la Mu	nicipalidad d	e Sa	ntiago no dio
cumplimiento a las e	xigencias	citadas en el	párrafo p	recedente, da	do q	ue no envió el
primer comprobant	e de ingr	eso, situació	n corrobo	rada por el a	seso	r jurídico del
departamento de ed	ucación, m	ediante certifi	cado de 6	de mayo de 2	011	.
		La	jefatura	edilicia, en	su	respuesta,
manifiesta que arbitr	ará las m	edidas neces	arias para	evitar este tip	o de	situaciones a
futuro, sin embargo,	no inform	a acciones ten	dientes a	regularizar la	falta	advertida, por
lo que ésta debe con	firmarse.

Tabla 27 (página 27 (texto) · 40 filas)

	CONTRA	LORÍA GENER	AL DE	LA REPÚBLICA
		DIVISIÓN DE MUN	ICIPALI	DADES
	SUBD	IVISIÓN DE AUDIT	ORÍA E	INSPECCIÓN
		ÁREA DE AU	DITORÍ	A 2
1.4 (cid:9) Vigencia	de los cont	ratos.
		El pu	nto 3.3	del instructivo opera	tivo establece
que los progra	mas que p	resenten las mu	nicipali	dades con cargo al	FAGEM, no
podrán, en lo	que interes	a, considerar co	ntratos	cuya duración exce	da los doce
meses.
		En r	elación	a lo expuesto, se det	erminó que el
municipio no ac	ató lo estip	ulado en el aludid	o punto	, por cuanto suscribi	ó un contrato
con la empresa	de transpo	rtes Buses Lande	ros., cu	yo plazo de vigenci	a se extendió
por dos años, d	esde el 11	de mayo de 2011	hasta el	11 de mayo de 2013	, tal como se
señala en el nu	meral 2.2.1,	capítulo II del pre	sente pr	einforme.
		Al r	espect	o, la administrador	a municipal
manifiesta que	el objeto d	el contrato observ	ado po	r esta Contraloría G	eneral, era la
prestación de	servicios d	e transporte par	a el per	sonal de esa entid	ad comunal,
agregando que	su celebra	ción no se realiz	ó en el	marco del programa	FAGEM, no
obstante que, o	casionalm	ente, el departam	ento de	educación hacía us	o del mismo,
para dar cumpli	miento a la	iniciativa respectiv	a.
		Indi	ca, ade	más, que el proceder	adoptado por
ese municipio	se efectu	ó para responde	r en fo	rma eficiente y op	ortuna a los
requerimientos	de los estab	lecimientos educa	cionale	s beneficiarios.
		De	confor	midad con lo expres	ado por esa
jefatura, se lev	anta la ob	servación inicial	mente f	ormulada, en atenc	ión a que el
contrato de que	se trata no	se suscribió con	motivo	del programa de mej	oramiento de
la gestión educ	ativa, toda	vez que estable	ce el ar	riendo de servicios	de buses de
turismo urbano	e interurba	no para la Municip	alidad	de Santiago, conform	e resolución
N° 798, de 4 d	e abril de	2011, la cual adju	dica la	propuesta pública	denominada
"Arriendo de S	ervicio de	Buses de Turism	o Urba	no e Interurbano p	ara la Ilustre
Municipalidad d	e Santiago"	, a la empresa ya	mencion	ada.
		Co	n todo,	resulta necesario a	dvertir que el
citado acto adm	inistrativo i	ndica en su consid	erando	primero la necesidad	de contratar
tal servicio de a	rriendo de	buses de turism	o urban	o e interurbano par	a atender los
requerimientos	de las unid	ades municipales	de turis	mo y gestión comun	itaria, para el
transporte den	tro y fuera	de la comuna, d	e junta	s de vecinos, clube	s deportivos,
adulto mayor	y otras or	ganizaciones; si	n alusi	ón alguna al depar	tamento de
educación, alum	nos de los	establecimientos	educac	ionales ni al program	a FAGEM; y,
además, que la	misma res	olución establece	como i	mputación del gasto	respectivo el
ítem 215.22.09.	003, "Arrie	ndo de vehículos"	, del pr	esupuesto de gestió	n municipal y
no del sector ed	ucación.

Tabla 28 (página 28 (texto) · 34 filas)

SUB	DIVISIÓN DE A	UDITORÍA	E INSPECCIÓN
	ÁREA D	E AUDITOR	ÍA 2
		Sin em	bargo, no siend	o m	ateria de la
presente auditoría el alud	ido contrato,	el análisis	del mismo y de l	a pro	cedencia de
extender los servicios que	contempla a	otras unid	ades y beneficiari	os se	rá verificado
en futuras auditorías.
1.5 (cid:9) Actividades que no	se ajustan a l	os objetivo	s de la respectiva i	nicia	tiva.
a) (cid:9) Gestión de recurso	s.
		De acuerd	o a lo indicado en	el pu	nto 3.2.1, del
mencionado instructivo,	bajo la inicia	tiva deno	minada "gestión	de r	ecursos" se
incorporarán todas aquell	as actividades	que tenga	n como objetivo re	solv	er problemas
de gestión a nivel de depa	rtamento de e	ducación.
		Al respec	to, el análisis d	e lo	s objetivos
planteados en el aludido	informe de	ejecución,	determinó que la	fin	alidad de las
actividades de renovación	del mobiliari	o del depa	rtamento de educ	ació	n municipal y
renovación del mobiliario	dañado para l	iceos post	toma estudiantil,	cate	gorizadas por
la entidad como "gest	ión de recu	rsos", no	se ajustan al o	bjet	ivo descrito
precedentemente, toda	vez que busc	an mejora	r la calidad del a	mbie	nte laboral y
escolar, referidas a pr	oblemáticas	de infrae	structura, y no d	e g	estión en el
departamento de educaci	ón; motivo por	el cual, de	bieron ser incluida	s en	la categoría
de "mantención y funciona	miento".
		Sobre el	hecho observa	do,	esa jefatura
comunal no se pronuncia.
		A su turno,	el jefe del Depart	ame	nto Provincial
de Educación Santiago C	entro, en su re	spuesta, a	credita e informa	que	la Secretaría
Regional Ministerial de E	ducación med	iante ordin	ario N° 755, de 7	de n	oviembre de
2011, aprobó la modifi	cación del p	rograma	inicialmente pr	ese	ntado por la
Municipalidad de Santiag	o, debido al d	eterioro qu	e presentaba el	mobi	liario escolar
con ocasión de la toma	estudiantil, a	sí como p	ara evitar posibl	es p	rocesos por
denuncias por falta de	mobiliario id	óneo o sa	nciones product	o de	eventuales
fiscalizaciones.
		Continúa,	argumentando q	ue	su actuación
obedeció a que al momen	to de produci	rse la cont	ingencia que fund	ó la	modificación
del programa de que se tr	ata, la municip	alidad habí	a aplicado el 100	% de	los recursos
transferidos para la catego	ría 3.2.6, man	tención y f	uncionamiento.

Tabla 29 (página 29 (texto) · 40 filas)

	DIVISIÓN DE	MUNICIPALIDADES
	SUBDIVISIÓN DE A	UDITORÍA E INSPECCIÓ	N
	ÁREA D	E AUDITORÍA 2
		Finalmente, manifiest	a que	las definiciones
consignadas en el in	structivo FAGEM	2011 deben interpretar	se de	manera amplia y
flexible, adaptándo	las a la realidad	del momento que, e	n el c	aso en estudio,
correspondió la form	a de reparar la d	estrucción del mobiliar	io esc	olar durante los
eventos de toma estu	diantil.
		Los argumentos es	grimi	dos no resultan
suficientes, toda vez	que se advierte q	ue el Departamento Pr	ovinc	ial de Educación
Santiago Centro just	ifica la autorizació	n ministerial menciona	da en	el hecho que el
financiamiento del c	omponente corres	pondiente a esta clas	e de i	niciativas estaba
agotado, en cuyo ca	so lo que debió ha	cer fue reasignar recurs	os de	una línea a otra,
considerando las nec	esidades emergen	tes derivadas de los det	erioro	s provocados por
las tomas estudiantil	es. Cabe agregar	que, pretender que un	a inter	pretación amplia
del instructivo just	ifique el proced	er observado, implic	aría	desnaturalizar
completamente la ex	istencia de precisa	s líneas de financiamien	to co	ntempladas en el
FAGEM, para abord	ar aspectos espe	cíficos de gestión con	sus re	spectivos nudos
críticos, lo que, en d	efinitiva, implicaría	que la regulación cont	enida	en el instructivo
carece de objeto, qu	edando a la volun	tad de las autoridades	inter	vinientes en qué
invertir los recursos,	lo cual no es con	ciliable con el principio	de le	galidad del gasto
público.
		Por ende, la observaci	ón de	be mantenerse y
tanto la entidad otorg	ante como la que	recibe las transferencia	s arbi	trar las medidas
que resulten pertinen	tes para evitar su r	eiteración en lo sucesivo	.
b) (cid:9) Participación d	e la comunidad ed	ucativa.
		Según lo señalado e	n el	punto 3.2.3, del
instructivo 2011, ba	jo la categoría d	enominada "participac	ión d	e la comunidad
educativa", se incor	porarán todas aqu	ellas actividades que	tenga	n como finalidad
integrar a los estable	cimientos educativ	os con su comunidad y	contr	ibuir al desarrollo
de los distintos estam	entos que la comp	onen, a saber: padres,	apode	rados, alumnos y
profesores.
		Sobre el particular	, el a	nálisis de las
actividades que co	mponen la citada	categoría determinó	que l	a finalidad de la
capacitación del pers	onal del departam	ento de educación en el	uso d	e planillas excel,
no se ajusta al objeti	vo descrito preced	entemente, toda vez qu	e esta	actividad busca
perfeccionar a los	funcionarios del	departamento de ed	ucaci	ón en materias
administrativas, rel	ativas a problem	áticas de gestión en	el de	partamento de
educación, no orienta	das a la comunida	d educativa.
		En su respuesta, la ad	minist	radora municipal
no se refirió a la situa	ción advertida.

Tabla 30 (página 30 (texto) · 40 filas)

CONTR	ALORÍA GEN	ERAL DE LA RE	PÚ	BLI	CA
1 \'2
a'	DIVISIÓN DE	MUNICIPALIDADES
SU 11 t 9 7	BDIVISIÓN DE A	UDITORÍA E INSPEC	CIÓ	N
HILE
	ÁREA D	E AUDITORÍA 2
		Por su parte, el j	efe	del	Departamento
Provincial de Educación	Santiago Centro	, manifiesta que la	categ	oría	"Participación de
la Comunidad Educati	va", permite en	tre otras materias,	gen	erar	actividades que
contribuyan al desarrollo	de los distintos	estamentos de la co	mun	idad	escolar.
		Añade, que son las	entid	ade	s edilicias las que
diseñan y ejecutan las	actividades, las	que —agrega- pu	ede	n be	neficiar tanto de
manera exclusiva a un g	rupo de la comu	nidad escolar, como	a s	u tota	lidad, detallando
luego, las que contem	pló el program	a de capacitación	de	la M	unicipalidad de
Santiago, entre las que s	e encuentra la	capitación al person	al de	l DA	EM. Agrega, que
dicha iniciativa consider	ó, entre otros as	pectos, la calidad d	e se	rvici	os y atención de
usuarios y, capacitación	en excel.
		Enseguida, justifica	la ac	tivid	ad observada por
esta Contraloría Gener	al, en razón de	que los funcionari	os d	el ár	ea de educación
atienden distintos usu	arios de la co	munidad escolar y	ma	neja	n una cantidad
importante de informaci	ón, la que —ind	ica- debe ser proce	sad	a en	el menor tiempo
posible.
		Concluye esa jefat	ura	prov	incial señalando
que el gasto imputado a	la categoría en	estudio, fue aprob	ado,	en v	irtud del objetivo
de la capacitación, de en	tregar un buen	servicio que benefi	ciara	a to	da la comunidad
local.
		Al igual que en el	cas	o pr	ecedente, debe
desestimarse la respuest	a, toda vez que	la actividad de que	se tr	ata d	ebió incluirse en
la línea relativa a gesti	ón de recursos	, la cual conforme	el in	stru	ctivo operativo,
contempla expresament	e como acciones	procedentes la ca	pacit	ación	del personal del
departamento de educac	ión, en tanto la	de participación de l	a co	muni	dad educativa se
refiere solo a la de centr	os de alumnos y	padres y, además,	la d	efinic	ión que contiene
de "comunidad escolar"	no incluye al pe	rsonal del departa	ment	o si	no únicamente a
"padres y apoderados, p	rofesores y alu	mnos". Por ende, se	con	firma	la observación,
en base a los argumento	s ya planteados	en el literal a) del p	rese	nte p	unto.
1.6 (cid:9) Bienes adquiridos	con recursos FA	GEM 2011.
		El punto 3.8 del	inst	ruct	ivo ya citado,
establece que todos los	bienes, equipam	ientos y servicios,	adqu	irido	s con los fondos
en estudio, deben form	ar parte del inv	entario del depart	ame	nto	de educación y,
además, indica que todo	s los bienes mu	ebles deben llevar	la im	age	n corporativa del
ministerio.

Tabla 31 (página 31 (texto) · 35 filas)

	DIVISIÓN DE	MUNICIPALIDADES
	SUBDIVISIÓN DE A	UDITORÍA E INSPECCIÓ	N
	ÁREA D	E AUDITORÍA 2
		En relación a la materia,	como resultado de la
validación en terr	eno realizada el 26	de abril de 2013, se ad	virtió que los bienes
adquiridos con los	fondos en estudio n	o tenían código de inve	ntario y no incluían la
imagen corporativa	aludida, vulnerando	con ello lo estipulado en	el citado punto.
		Asimismo, en relación	a la compra de veinte
discos duros para l	a ejecución de la inic	iativa participación de la	comunidad educativa,
la visita en terreno	determinó un faltante	de seis de ellos.
		En su respuesta, la adm	inistradora municipal
manifiesta que se i	nstruyó a la oficina d	e inventarios de la direc	ción de educación dar
cumplimiento al ins	tructivo del program	a FAGEM, en orden a co	dificar las especies e
implementar en ella	s, la imagen corpora	tiva del ministerio.
		Indica, además, que	se dispondrá una
investigación su	maria para estab	lecer las eventuales	responsabilidades
administrativas der	ivadas de los seis di	scos duros faltantes, sin	embargo, no adjunta
el decreto respectiv	o.
		No obstante, se mant	iene la observación
formulada, en tant	o no se acredite la r	egularización del hecho	observado y el inicio
del proceso discipli	nario anunciado.
1.7 (cid:9) Informes de	avance semestral.
		El punto 3.4, letra b), de	l instructivo operativo
señala que el 50%	restante de los rec	ursos aprobados, será	entregado durante el
segundo semestre,	una vez que haya si	do aprobado por parte de	l ministerio el informe
de rendición de la	primera cuota, con	un gasto efectivo de, a	l menos, un 60% del
monto de la primer	a transferencia recibid	a.
		De la revisión de l	os antecedentes
proporcionados po	r el municipio, se co	nstató que mediante ofic	io ordinario N° 2.064,
de 19 de octubre	de 2011, esa entid	ad edilicia, remitió a la	Secretaría Regional
Ministerial de Ed	ucación la rendició	n de la primera cuota	FAGEM 2011, por
$170.469.133.-,	correspondiente a	l 63,4% del gasto efe	ctivo de la primera
transferencia recibi	da, en conformidad al	mencionado punto.
		Al respecto, cabe ag	regar que el citado
informe de rendició	n fue aprobado por e	l concejo municipal, med	iante acuerdo N° 341,
de 12 de octubre d	e 2011, adoptado en	sesión ordinaria N° 28, d	e igual fecha.

Tabla 32 (página 32 (texto) · 36 filas)

CONTR	ALORÍA GEN	ERAL DE L	A	REPÚBLICA
,c	DIVISIÓN DE	MUNICIPALID	ADE	S
S	UBDIVISIÓN DE A	UDITORÍA E I	NSP	ECCIÓN
	ÁREA DE	AUDITORÍA	2
		Posteriorme	nte	, con fecha	19 de abril de
2012, mediante oficio	ordinario N° 76	, la Municip	alida	d de Santiag	o remitió a la
Secretaría Regional M	inisterial de Edu	cación, la r	endi	ción final por	el total de los
recursos transferidos p	ara el programa	FAGEM 2011	, as	cendente a $	534.502.352.-,
aprobada por acuerdo d	el concejo N° 11	8, de 11 de a	bril	de 2012.
		Dicho inform	e ind	ica el reinteg	ro efectuado a
la misma secretaría por	el monto no gast	ado de $ 3.3	19.2	03.-, lo que fu	e corroborado
de acuerdo a egreso N	° 81-7813, de 17	de abril de	2012	, vale vista N	° 0243645, de
igual fecha.
1.8 (cid:9) Envío de informe	s al Ministerio de	Educación.
		El punto 3.5	del	instructivo op	erativo indica
que los beneficiarios de	ben, a través de	informes de	avan	ces semestra	les, informar el
desarrollo del program	a y sus iniciativas	, así como,	el us	o de los recur	sos obtenidos
del fondo, de acuerdo	a los plazos esta	blecidos, lo	s qu	e deben ser e	nviados a las
respectivas Secretaría	s Regionales Min	isteriales de	Ed	ucación. Ello	fue validado a
través de los informes	semestrales env	iados por la	ent	idad edilicia	a la respectiva
SEREMI.
1.9 (cid:9) Cuenta trimestral	al concejo munic	ipal.
	E	l punto 3.9 d	el in	structivo oper	ativo establece
que el Alcalde de cad	a municipio debe	rá trimestra	lme	nte dar cuent	a detallada al
concejo municipal, del	destino de los re	cursos del f	ondo	, especifican	do el grado de
cumplimiento del prog	rama en ejecuci	ón y señalan	do l	os aspectos	que aún están
pendientes. Asimismo	, cada municipa	lidad dará c	uen	ta pública se	mestral de la
ejecución del programa	desarrollado con	los recursos	del f	ondo, a travé	s de su página
web y en cada uno de lo	s establecimient	os educacion	ales	bajo su admin	istración.
		Sobre el pa	rtic	ular, se com	probó que la
Municipalidad de Sant	iago no dio cum	plimiento al	citad	o punto 3.9,	por cuanto no
entregó una cuenta tri	mestral detallada	al concejo	mun	icipal, acerca	del grado de
cumplimiento y destino	de los fondos de	l FAGEM, a	djun	tando solo la	aprobación de
las rendiciones semestr	ales por parte del	concejo mun	icipa	l.
	L	a situación	adv	ertida preced	entemente fue
corroborada por el jefe	de la dirección	jurídica del	dep	artamento de	educación, a
través del oficio N° 40, d	e 6 de mayo de 2	013.

Tabla 33 (página 33 (texto) · 38 filas)

	DIVISIÓN DE	MUNICIPALIDADES
	SUBDIVISIÓN DE A	UDITORÍA E INSPECC	IÓN
	ÁREA D	E AUDITORÍA 2
		Del mismo modo, en	validaci	ones efectuadas
a la página ww	w.municipalidaddesanti	ago.cl , se comprob	ó que la	entidad no dio
cuenta pública	semestral de la ejecució	n del programa desa	rrollado	con los recursos
del fondo, ni inf	ormó de ello a cada uno	de los establecimiento	s educa	cionales bajo su
administración.
		La administradora mu	nicipal,	en su respuesta,
reconoce las fa	ltas advertidas e informa	que adoptará las acci	ones ne	cesarias para su
corrección.
		Considerando la me	dida en	unciada y, en el
entendido que	ella será efectivament	e implementada, se	levanta	la observación
anotada, cuya	regularización efectiva	será verificada en fut	uras fisc	alizaciones a la
entidad.
2. (cid:9) Sobre su	pervisión técnica del Min	isterio de Educación.
		La revisión de los ant	ecedent	es aportados por
la entidad edilic	ia advirtió que la SERE	MI de educación no e	fectuó la	revisión de los
documentos qu	e sirven de respaldo pa	ra la rendición de cue	ntas, a	saber: facturas,
boletas, etc., t	oda vez que dichos an	tecedentes no cont	aban co	n los timbrajes
respectivos.
		En torno a este	acápit	e, el jefe del
Departamento	Provincial de Educación	Santiago Centro, repr	oduce e	l capítulo IV del
instructivo FAG	EM 2011 y, agrega, qu	e éste no especifica	que se d	eba timbrar los
documentos qu	e forma parte de la rend	ición, como señal de	revisión	de los mismos.
Expresa, que n	o procede deducirse q	ue ese departamento	provinc	ial no revisó los
antecedentes	del expediente de ren	dición, por el solo h	echo de	carecer de los
referidos timbr	es; además, informa q	ue, la aprobación de	la rend	ición de cuenta
respectiva se	sustentó en la evaluaci	ón de los documento	s que la	conformaban,
emitiéndose al	efecto, un informe a travé	s de la plataforma el	30 de ab	ril de 2012.
		Teniendo en conside	ración q	ue la Secretaría
Regional Minis	terial de Educación ap	robó el 30 de abril d	e 2012,	la rendición de
cuenta de que	se trata y en el entendid	o que, efectivamente,	realizó	la revisión de la
documentación	de soporte, se levanta la	omisión advertida.
		No obstante, se debe	enfatiza	r que resulta del
todo recomend	able que esa entidad ev	alúe, como buena me	dida de	administración,
inutilizar los do	cumentos que forman p	arte del expediente de	rendici	ón, con el fin de
evitar duplicida	d en su rendición, reforza	ndo de este modo los	mecani	smos de control
al respecto.

Tabla 34 (página 34 (texto) · 38 filas)

CON	TRALORÍA GEN	ERAL DE	LA REPÚBL	ICA
	DIVISIÓN DE	MUNICIPALI	DADES
	SUBDIVISIÓN DE A	UDITORÍA E	INSPECCIÓN
	ÁREA D	E AUDITORÍA	2
IV. OTRAS OBSE	RVACIONES
1 (cid:9) Incumplimien	to de las bases que r	igen el contr	ato.
1.1. (cid:9) Plazo de dur	ación del contrato y p	roductos es	perados.
		El artículo 3	0 de las bases	administrativas que
rigen el contrato s	uscrito con la empr	esa Consul	tora Pensami	ento Lateral Ltda.,
establece que el pla	zo de duración del a	cuerdo se e	xtenderá por d	os meses, desde el
6 de enero hasta el	6 de marzo de 2012.
		Sobre la eje	cución del ser	vicio contratado, se
observó que la cita	da empresa se exce	dió en el pl	azo señalado	precedentemente,
toda vez que la últ	ima capacitación e	fectuada al	personal del	departamento de
educación municipa	l, data del 23 de mar	zo de 2012.
		A su vez,	en cuanto	a los productos
esperados, el capí	tulo III, de las base	s técnicas d	el acuerdo ex	aminado, exige al
adjudicatario, entre	otras cosas, la impl	ementación	del manual de	procedimientos, lo
que no aconteció en	la especie, tal como	se observa	ra en el capítul	o II, numeral 2.1.2.,
letra a) del presente	preinforme.
		La administr	adora municip	al, en su respuesta,
manifiesta que se r	ealizará una investig	ación sumar	ia para establ	ecer las eventuales
responsabilidades	administrativas deri	vadas de lo	s hechos dete	rminados por esta
Contraloría Genera	l, sin embargo, esa	autoridad n	o adjunta doc	umento alguno que
respalde lo indicado	.
		En virtud de	lo expuesto y	considerando que
se trata de un hec	ho consumado, que	no es susc	eptible de reg	ularización, no es
posible dar por subs	anada la observació	n planteada	, en concordan	cia —además- con
lo concluido en el n	umeral 2.1.2., letra a	), del capítul	o II, debiendo	la autoridad arbitrar
las medidas pertine	ntes para evitar su	reiteración,	lo que será ve	rificado en futuras
fiscalizaciones .
1.2. (cid:9) Multas.
		Respecto a	las multas, e	l artículo 34 de las
citadas bases admin	istrativas establece	que si el atra	so en la entre	ga parcial o total de
los servicios, supera	el plazo de cinco dí	as hábiles d	espués de emi	tida la factura, o los
servicios no se ajust	an a la calidad de la	propuesta, l	a dirección de	educación aplicará
una multa correspon	diente al 5% del tota	l facturado p	or día de atra	so, y si éste supera
los 10 días hábiles,	la mencionada dire	cción podrá	hacer efectiva	la garantía de fiel
cumplimiento del co	ntrato.

Tabla 35 (página 35 (texto) · 43 filas)

•... (cid:9) 9 •--T5 , s,1 (cid:9) -o	CONTRAL	ORÍA GENERAL	DE LA REPÚBLIC	A
c ,c--o		DIVISIÓN DE MUNICIP	ALIDADES
6.III. 192,	SUBD	IVISIÓN DE AUDITORÍ	A E INSPECCIÓN
HiLe
		ÁREA DE AUDIT	ORÍA 2
		En relac	ión con lo anterior, s	e advirtió que la
factura N° 2	9, por $ 23.4	80.000.-, correspon	diente al total comp	rometido por la
asesoría téc	nica para el dis	eño de un manual o	perativo de la direcció	n de educación
de la Munici	palidad de San	tiago, fue emitida el	31 de enero de 2012	por la empresa
Consultora	Pensamiento L	ateral Ltda., pese a q	ue los servicios fuer	on entregados el
23 de marzo	de 2012, y sol	o en forma parcial.
		Además	, se determinó que	el municipio no
aplicó las m	ultas aludidas	precedentemente, p	ese al incumplimient	o de la empresa
observado e	n el numeral 1.	1, del presente capítul	o.
		Sobre	este acápite, (cid:9) la	administradora
municipal in	forma que se i	nstruirá un procedimi	ento disciplinario a fi	n de determinar
las responsa	bilidades deriv	adas de las situacione	s representadas por	esta Contraloría
General, sin	embargo, esa	autoridad no adjunt	a documento alguno	que respalde lo
indicado.
		Si bien	esa jefatura informa	la adopción de
medidas ten	dientes a deter	minar las eventuales	responsabilidades de	los funcionarios
que, con su	omisión, per	mitieron la ocurrenc	ia de los hechos cu	estionados, la
observación	planteada se m	antiene, toda vez qu	e no se acredita la efe	ctiva instrucción
de un proces	o disciplinario,	y considerado —asim	ismo- la gravedad d	e lo observado y
el eventual p	erjuicio patrimo	nial provocado al mun	icipio.
2 (cid:9) Incum	plimiento de la	ley N° 19.886 y su re	glamento.
2.1 (cid:9) Inform	ación de adqui	siciones no publicada	en el portal mercado	público.
		La revi	sión efectuada ad	virtió que ese
municipio n	o publicó en e	l sistema de inform	ación mencionado,	los contratos y
decretos alc	aldicios que apr	ueban las bases y lo	s respectivos contrato	s, vulnerando lo
establecido	en el artículo 5	7, letra b), del decre	to N° 250 de 2004, d	el Ministerio de
Hacienda. A	modo de ejemp	lo, se señalan los sig	uientes casos:
PRO	VEEDOR	N° ID LICITACI	ON OBSE	RVACIÓN
			No se publicó	contrato y el
Servicio d	e Capacitación
		2582-83-LE11	decreto o resol	ución que lo
Proy	ecta Ltda.
			formaliza.
			No se publicó	decreto alcaldicio
Consultora P	ensamiento Late	ral	que aprueba la	s bases,
		2582-84-LE11
	Ltda.		contrato y decr	eto o resolución
			que lo formaliz	a.
Fuente: Sistema	de información merc	ado público

Tabla 36 (página 36 (texto) · 36 filas)

	CONTRALORÍA	GENERAL DE L	A	REPÚB	LICA
	DIVISIÓ	N DE MUNICIPALID	AD	ES
	SUBDIVISIÓN	DE AUDITORÍA E IN	S	PECCIÓN
	ÁR	EA DE AUDITORÍA 2
2.2 (cid:9) Inconsis	tencia entre los ante	cedentes que respa	ld	an la licita	ción p	ública.
		Mediante decr	et	o alcaldici	o N° 2.	172, de 14 de
septiembre de	2011, la entidad ed	ilicia formalizó el l	la	mado a la	propu	esta pública
denominada "d	iseño e implementac	ión del sitio web de	la	dirección	de ed	ucación de la
Municipalidad	de Santiago y los 44	establecimientos e	du	cacionales	". En e	l mismo acto
aprobó las bas	es administrativas y	técnicas, fechas d	e c	onsultas	y aclar	aciones a las
bases, cierre y	apertura de la propu	esta.
		Posteriorment	e,	a través d	el decr	eto N° 3.007,
de 7 de diciem	bre de 2011, el muni	cipio adjudicó la pr	op	uesta púb	lica ID	N° 2582-83-
LE11, a la emp	resa Servicios de Ca	pacitación Proyect	a L	tda., por	$ 24.44	0.000.-.
		No obstante l	o	expuesto	, se a	dvirtió que el
contrato respe	ctivo fue suscrito el	31 de enero de 2	01	1, con ant	elació	n al proceso
licitatorio.
		En su respue	sta	, la admin	istrad	ora municipal
señala que o	rdenará la instrucc	ión de un sumari	o	a objeto	de es	tablecer las
eventuales res	ponsabilidades adm	inistrativas de aqu	el	los funcio	narios	que, con su
actuar u omisi	ón, han permitido la	ocurrencia de las si	tu	aciones o	bserva	das por este
Organismo Su	perior de Control, si	n embargo, esa a	uto	ridad no	adjunta	documento
alguno que res	palde lo indicado.
		Sobre (cid:9) el (cid:9)	pa	rticular, (cid:9)	se (cid:9)	mantiene (cid:9) la
observación e	n tanto esa entidad n	o acompañe el de	cr	eto que or	dena l	a instrucción
del proceso su	marial.
		A su turno, d	e	be confir	mars	e la falta de
publicación de	antecedentes en el S	istema de Informa	ció	n de Com	pras y	Contratación
Pública, obser	vada en el punto 2.1	, mientras no se a	cr	edite la re	gulariz	ación de las
omisiones adve	rtidas.
3. Sobre emisi	ón de órdenes de co	mpra.
		Del examen d	e l	as operac	iones,	se comprobó
que existen ór	denes de compra qu	e fueron emitidas c	o	n fecha po	sterior	a la emisión
de la factura,	lo que resulta imp	rocedente, toda v	ez	que ést	as con	stituyen un
antecedente de	l consentimiento inh	erente a la contrata	ci	ón, que ne	cesari	amente debe
verificarse en f	orma previa a la pre	stación del servici	o.	Ejemplo d	e ello,	se detalla a
continuación:

Tabla 37 (página 37 (texto) · 36 filas)

EGRESO (cid:9) I (cid:9)	N°	FECHA	ID ORDEN DE	FECHA
N° (cid:9)	FACTURA	FACTURA	COMPRA
81-2.379 (cid:9)	4.136	28/10/2011	2451-1279-SE11	04/11/2011
81-2.481	4.150	21/11/2011	2451-1464-SE11	23/11/2011
81-105	4.173	09/12/2011	2451-1608-SE11	23/12/2011
Fuente: Comprobantes d	e egreso 2011.
4. Orden de comp	ra sin fecha.
		La revis	ión efectuada al egres	o N° 81-2484,
de 28 de diciembr	e de 2011, por	$ 4.790.000.-,	pagado al Instituto Pro	fesional CIISA
Ltda., por la capa	citación a fun	cionarios de la	dirección de educac	ión, advirtió la
existencia de la o	rden de com	pra correspond	iente, sin fecha, hec	ho que impide
verificar las etapas	del proceso d	e compra.
		Sobre l	os dos numerales	anteriores, la
administradora m	unicipal expr	esa que se ord	enará la instrucción d	e un sumario
administrativo, pa	ra determinar l	as eventuales r	esponsabilidades de l	os funcionarios
que permitieron la	ocurrencia de	los hechos adv	ertidos por esta Contra	loría General,
sin embargo, no a	djunta docume	nto alguno que r	espalde lo indicado
		En virtu	d de lo expuesto, se	mantienen las
situaciones objeta	das, hasta qu	e no se acredite	con el respectivo dec	reto la medida
enunciada en la re	spuesta de la a	utoridad comun	al.
CONCLUSIONES
		Atendid	as las consideracion	es expuestas
durante el desarr	ollo del prese	nte trabajo, el	Departamento de Ed	ucación de la
Municipalidad de	Santiago ha a	portado antece	dentes e iniciado acc	iones que han
permitido salvar di	versas situaci	ones planteada	s en el Preinforme de	Observaciones
N° 35, de 2013.
		En efect	o, las observaciones s	eñaladas en el
capítulo II, exame	n de cuentas	, numerales 1.	3, registro contable; 2	.1, gestión de
recursos, 2.1.1, re	novación de	mobiliario del de	partamento de educa	ción municipal,
2.1.2, asesoría p	ara el rediseñ	o de manual d	e procedimiento de l	a dirección de
educación munici	pal de Santia	go, letra b), reg	istro contable, 2.1.3, r	enovación de
mobiliario dañado	para liceos po	st toma estudian	til; 2.2, participación d	e la comunidad
educativa, 2.2.2,	registro conta	ble; 3, transfer	encias corrientes-ren	dición; y en el
apítulo III, examen	de la materia	auditada, punto	s 1.4, vigencia de los	contratos, 1.9,
cuenta trimestral a	l concejo muni	cipal; y, 2, sobre	supervisión técnica de	l Ministerio de
Educación, se da	n por subsana	das, consideran	do las explicaciones y	antecedentes
aportados por la en	tidad.

Tabla 38 (página 38 (texto) · 39 filas)

HILt.
		ÁREA DE AUDITO	RÍA 2
		Respect	o de aquellas obs	ervaciones que se
mantienen, se debe	rán adopt	ar medidas con el o	bjeto de dar estric	to cumplimiento a
las normas legale	s y regla	mentarias que las	rigen, entre las	cuales se estima
necesario considera	r, a lo me	nos, las siguientes:
		1.- E	n relación al capít	ulo II, examen de
cuentas, numeral 2.	1.2, letra	a), egreso insuficien	temente acreditad	o, sobre asesoría
para el rediseño de	manual d	e procedimientos de	la dirección de ed	ucación municipal
de Santiago, por $	23.480.0	00.-, se formulará	el reparo pertinen	te, en virtud de lo
prescrito en los artíc	ulos 95 y	101 de la ley N° 10.	336.
		Asimismo	, referente al num	eral 2.2.1, egresos
insuficientemente	acreditad	os, relativo a contr	ato con la empre	sa de transportes
Buses Landeros, es	e municip	io deberá remitir a e	sta Contraloría Ge	neral, en un plazo
de 60 días hábiles	, copia d	e los documento	s que den cuenta	de los alumnos
beneficiarios de los	servicios	de transporte contr	atados, en el marc	o del programa de
que se trata, y que p	ermitan s	ustentar el gasto res	pectivo con cargo	al mismo; en caso
contrario, se formula	rá el repa	ro pertinente.
		2.- A	su turno, sobre l	o advertido en el
capítulo II, punto 2.	1.2, letra	a), y en el capítulo	IV, puntos 1.1 y 1.	2, en relación con
las irregularidades	observa	das respecto del	contrato suscrito	con la empresa
Consultora Pensami	ento Late	ral Limitada, dado e	l cumplimiento par	cial del mismo, sin
que se aplicaran m	ultas ni c	obrasen las garantí	as, pagando el to	tal convenido; así
como respecto de l	o observ	ado en el capítulo	IV, numeral 2.2, e	n relación con el
contrato suscrito c	on la em	presa Servicio de	Capacitación Pro	yecta Ltda., con
antelación a la con	vocatori	a de la licitación p	ública respectiva	, este Organismo
Contralor instruirá u	n sumari	o administrativo, co	n el fin de determi	nar las eventuales
responsabilidades a	dministrati	vas derivadas de tal	es hechos.
		3.- En	lo atingente al ca	pítulo III, punto 1.6,
bienes adquiridos	con recur	sos FAGEM 2011;	el capítulo IV, nu	merales 3, sobre
emisión de orden de	compra;	y, 4, orden de comp	ra sin fecha, tales	materias deberán
ser incluidas en el	proceso	disciplinario que o	rdenará la autori	dad edilicia y que
menciona en su res	puesta, c	on el fin de determin	ar las eventuales	responsabilidades
administrativas en l	os hecho	s observados, rem	itiendo a este En	te Fiscalizador, el
decreto que ordene	su instruc	ción, en el término d	e 15 días.
		4.- E	n relación a las	observaciones
contenidas en el c	apítulo I,	aspectos de cont	rol interno, relati	vas al manual de
procedimientos ad	ministrativ	os y al organigram	a institucional, la	Alcaldesa deberá
adoptar las medidas	tendient	es a formalizar tales	instrumentos, lo q	ue será verificado
en futuras fiscalizaci	ones.

Tabla 39 (página 39 (texto) · 41 filas)

CO	NTRALOR	ÍA GENERAL	DE LA REP	ÚBLICA
	DIVI	SIÓN DE MUNICI	PALIDADES
	SUBDIVISI	ÓN DE AUDITOR	IA E INSPECCI	ÓN
		ÁREA DE AUDI	TORIA 2
		5.-	En cuanto lo o	bservado	en el capítulo
III, examen de la	materia aud	itada, numera	l 1.3, envío de	los com	probantes de
ingreso, correspo	nde que la	entidad remita	a la Secretaría	Region	al Ministerial
Ministerial de Edu	cación el co	mprobante de	ingreso corres	pondient	e a la primera
cuota de los recur	sos transfer	idos por el Min	isterio de Edu	cación, l	o cual deberá
acreditar documen	tadamente	a esta Contral	oría General e	n un pla	zo de 60 días
hábiles.
		6.-	En relación c	on el ca	pítulo IV, se
deberá acreditar la	publicación	de los anteced	entes menciona	dos en e	l punto 2.1, en
el portal mercado	público, así	como la codific	ación de las es	pecies a	dquiridas con
recursos del FAGE	M y la imple	mentación en lo	s mismos de la	imagen c	orporativa del
Ministerio de Educa	ción, omisio	nes objetadas	en el punto 1.6,	todo ello	, en el término
de 60 días hábiles.
		7.-	En lo que con	cierne al	Ministerio de
Educación, ente oto	rgante de la	s transferencias	en análisis, cor	respond	e que éste, por
una parte, adecúe l	os informes	trimestrales qu	e envía a las Co	misiones	de Educación
de la Cámara de	Diputados	y del Senado,	y a la Comisi	ón Espe	cial Mixta de
Presupuestos, a los	requerimie	ntos contenidos	en la respectiv	a Ley de	Presupuestos,
considerando lo o	bservado en	el acápite Ant	ecedentes Gen	erales;	y, por otra, se
abstenga de autor	izar activida	des que no se	ajustan al cont	enido de	la respectiva
línea de financiami	ento que con	templa el fondo	en análisis, co	nforme la	s definiciones
establecidas en el i	nstructivo op	erativo pertinen	te, como ha qu	edado de	manifiesto en
el capítulo III, nu	meral 1.5,	letras a) y b);	lo cual será v	erificad	o en futuras
fiscalizaciones.
		Finalm	ente, el munic	ipio deb	erá remitir el
"Informe de Estado	de Observa	ciones" de acue	rdo al formato	adjunto e	n Anexo N° 2,
en un plazo máxim	o de 60 días	hábiles o el qu	e específicame	nte se h	aya concedido
en cada caso, a par	tir del día si	guiente de la rec	epción del pres	ente rep	orte, indicando
las medidas adopta	das y acomp	añando los ante	cedentes de re	spaldo re	spectivos.
		Transcr	íbase a la Alcal	desa, a l	a dirección de
control, al concejo	municipal	de Santiago, a	la Superinten	dencia	de Educación
Escolar, a la Divisi	ón de Audi	toría Administr	ativa, al Depart	amento	Provincial de
Educación Santia	go Centro	, a la Unidad d	e Sumarios d	e la Fis	calía de este
Organismo de Cont	rol y a la Uni	dad de Seguimi	ento de esta Div	isión.
		Saluda	atentamente a U	d.,
			POR ORDEN D	EL CONTRALO	R GENERAL
			PRISCILA	JARA FU	ENTBS
				ABOGADO

Tabla 40 (página 40 (texto) · 77 filas)

	CONT	RALORÍA G	ENERA	L DE LA	REPÚBLICA
co		DIVISIÓN	DE MUNIC	IPALIDAD	ES
9P		SUBDIVISIÓN D	E AUDITO	RÍA E INSP	ECCIÓN
1:1		ÁRE	A DE AUD	ITORÍA 2
			ANEX	O N° 1
gresos	participación	de la comunid	ad educati	va.
EG	RESO		FACTURA	MONTO ($)		IMPUTACIÓN
N°	FECHA	PROVEEDOR	N°		CONCEPTO	CONTABLE
81-
	11/10/2011
			4108	4.666.066
1968
81-
	11/10/2011		4121	9.827.676
1970
81-					Visitas
	B	uses Landeros	4150
	28/12/2011			19.010.166
2481					Pedagógicas
81-105	26/01/2012		4173	1.261.611
81-
	13/12/2011		4136	20.143.962
2379
81-104	26/01/2012		421	3.840.000
		Celada S.A.
81-279	15/02/2012		426	3.840.000
					Capacitación
81-
	28/12/2011	CIISA Ltda.	1417	4.790.000	Personal DEM
2484
	Co	ntraloría
81-103	26/01/2012 Ge	neral de la	14449	280.000
	Re	pública
					Capacitación
					Equipos
81-	Un	iversidad			Directivos,
	30/12/2011		105084	5.200.000
2577	Ce	ntral de Chile			Escuelas en
					Convivencia
					Escolar.	114.05.26.001.
81-	M	anuel Catron e
	11/10/2011		18187	1.160.380
1972	Hij	os Ltda.
	Fr	anci Mesko
	11/10/2011		17395	943.600
197711	Ga	rcíasco
					Grupo
81-	M 11/10/2011	anuel Catron e	18021	523.600	Folclórico
1973	Hij	os Ltda.
					Comunal
	M	anuel Catron e
81-102	26/01/2012		18411	298.795
		Hijos Ltda.
-	F	elipe Villarroel
	11/10/2011		650	1.037.085
811969		Quis pe
81-
	30/11/2011		394	2.450.000	Talleres (cid:9) Clima
2236		Celada S.A.			Laboral
81-					Planificación
	28/12/2012		420	3.840.000	Estratégica
2485
-	Bl	ue Tree Hotels
			5366	3.850.000
2482	28/12/2012	SP .A.
					Jornada
81-		Chilena de			PADEM 2012
	30/11/2011	Computación	30906	1.313.784
2235
		Ltda.
81-	P	royecta Educa			Página (cid:9) Web
	18/06/2012		384	24.440.000
1089		Ltda.			DEM
		Ingeniería de
					Preuniversitario
81-619	28/03/2012 S	istemas Open	2	3.600.000	Online
		Green Road
			Total ( $ )	116.316.725

Tabla 41 (página 41 (texto) · 33 filas)

		CONTR	ALORÍA GENERAL D	E LA REPÚ
			DIVISIÓN DE MUNICIPA	LIDADES
		SU	BDIVISIÓN DE AUDITORIA	E INSPECCIÓN
			ÁREA DE AUDITOR	IA 2
			ANEXO N° 2
stado de Observ	aciones de Informe	Final N ° 35. de 20	13.
				MEDIDA
		REQUERIMIEN	TO PARA SUBSANAR LA	IMPLEMENTAD
N° DE	MATERIA DE LA	OBSERVACI	ÓN SOLICITADA POR	A Y SU
OBSERVACIÓN	OBSERVACIÓN	CONTRALORÍA	GENERAL EN INFORME	DOCUMENTAC
			FINAL	ION DE
				RESPALDO
		Ese municipio	deberá remitir a esta
Capítulo	Egreso	Contraloría Ge	neral, en un plazo de 60
examen (cid:9) de	insuficientemente	días hábiles, cop	ia de los documentos que
cuentas.	acreditado. respecto	a acrediten la iden	tificación de los alumnos
numeral 2.2.1	contrato (cid:9) con (cid:9)	la
		beneficiarios de	los servicios de transporte
	empresa (cid:9)	de
	transportes (cid:9) Bus	contratados. s es	olventados con cargo al
	Landeros.	FAGEM: en caso	contrario. se formulará el
		reparo pertinente	.
		Tales materias d	eberán ser indagadas en
Capítulo
examen de la		el proceso disci	plinario que ordenará la
materia	Bienes adquiridos co	n autoridad edilici	a y que menciona en su
	fondos FAGEM 201	1
auditada. punto		respuesta. con	el fin de determinar las
1.6. Capítulo IV,	e incumplimiento de	la
	ley N° 19.886 y s	eventuales u	responsabilidades
otras	reglamento.	administrativas	, remitiendo a este Ente
observaciones.		Fiscalizador el	decreto que ordene su
numerales 3 y 4.
		instrucción en un	plazo de 15 días hábiles.

Tabla 42 (página 42 (texto) · 32 filas)

				DIVISIÓN	DE MUNICIPA	LIDADES
92,			SUBD	IVISIÓN D	E AUDITORÍA	E INSPECCIÓN
				ÁREA	DE AUDITOR	ÍA 2
						MEDIDA
			REQUERIMIENTO	PARA SUBS	ANAR LA
N° DE	MATERI	A DE LA				IMPLEMENTADA Y
			OBSERVACIÓN	SOLICITADA	POR	SU
OBSERVACIÓN	OBSERV	ACIÓN
			CONTRALORÍA GENE	RAL EN INFO	RME FINAL	DOCUMENTACIÓN
						DE RESPALDO
			Corresponde que	la entidad	remita a la
			Secretaría (cid:9) Regio	nal (cid:9) Mini	sterial (cid:9) de
Capítulo (cid:9) III,			Educación el com	probante	de ingreso
examen (cid:9) de (cid:9) la	Falta de	envío de	correspondiente a l	a primera c	uota de los
materia	comprob	ante de
			recursos transferid	os por el M	inisterio de
auditada,	ingr	eso
numeral 1.3.			Educación, lo cu	al deberá	acreditar
			documentadamente	(cid:9) a (cid:9) esta (cid:9)	Contraloría
			General en un plazo	de 60 días	hábiles.
			La (cid:9) entidad (cid:9) edilicia	(cid:9) deberá (cid:9)	acreditar (cid:9) la
	Falta (cid:9) de (cid:9)	código (cid:9) de
Capítulo (cid:9) IV,	inventario (cid:9)	y (cid:9) de	codificación (cid:9) de (cid:9) las	(cid:9) especies(cid:9)	adquiridas
otras	imagen (cid:9)	corporativa	con recursos	del FAG	EM y la
observaciones,	del MINE	DUC en	implementación de	la imagen	corporativa
punto 1.6.	bienes adq	uiridos con	del Ministerio de Ed	ucación, e	n el término
	cargo al pro	grama.	de 60 días hábiles.
Capítulo (cid:9) IV			El (cid:9) municipio (cid:9) d	eberá (cid:9) ac	reditar (cid:9) la
,	Omisión (cid:9)	de
otras			publicación de los	antecedent	es faltantes
	publicación (cid:9)	en (cid:9) portal
observaciones ,	mercado pú	blico.	en el citado sistema	de informa	ción, en un
punto 2.1.			plazo de 60 días há	biles.

Tabla 43 (página 43 (texto) · 3 filas)

.1ERAL
26-111-1927
CHILE
www.contraloria.c1

Informe Final 35 de 2013

Tabla 1 (página 1 (texto) · 6 filas)

Tabla 2 (página 2 (texto) · 29 filas)

Tabla 3 (página 3 (texto) · 27 filas)

Tabla 4 (página 4 (texto) · 18 filas)

Tabla 5 (página 5 (texto) · 24 filas)

Tabla 6 (página 6 (texto) · 28 filas)

Tabla 7 (página 7 (texto) · 19 filas)

Tabla 8 (página 8 (texto) · 22 filas)

Tabla 9 (página 9 (texto) · 30 filas)

Tabla 10 (página 10 (texto) · 38 filas)

Tabla 11 (página 11 (texto) · 40 filas)

Tabla 12 (página 12 (texto) · 36 filas)

Tabla 13 (página 13 (texto) · 32 filas)

Tabla 14 (página 14 (texto) · 32 filas)

Tabla 15 (página 15 (texto) · 41 filas)

Tabla 16 (página 16 (texto) · 38 filas)

Tabla 17 (página 17 (texto) · 39 filas)

Tabla 18 (página 18 (texto) · 41 filas)

Tabla 19 (página 19 (texto) · 29 filas)

Tabla 20 (página 20 (texto) · 40 filas)

Tabla 21 (página 21 (texto) · 47 filas)

Tabla 22 (página 22 (texto) · 36 filas)

Tabla 23 (página 23 (texto) · 36 filas)

Tabla 24 (página 24 (texto) · 42 filas)

Tabla 25 (página 25 (texto) · 37 filas)

Tabla 26 (página 26 (texto) · 35 filas)

Tabla 27 (página 27 (texto) · 40 filas)

Tabla 28 (página 28 (texto) · 34 filas)

Tabla 29 (página 29 (texto) · 40 filas)

Tabla 30 (página 30 (texto) · 40 filas)

Tabla 31 (página 31 (texto) · 35 filas)

Tabla 32 (página 32 (texto) · 36 filas)

Tabla 33 (página 33 (texto) · 38 filas)

Tabla 34 (página 34 (texto) · 38 filas)

Tabla 35 (página 35 (texto) · 43 filas)

Tabla 36 (página 36 (texto) · 36 filas)

Tabla 37 (página 37 (texto) · 36 filas)

Tabla 38 (página 38 (texto) · 39 filas)

Tabla 39 (página 39 (texto) · 41 filas)

Tabla 40 (página 40 (texto) · 77 filas)

Tabla 41 (página 41 (texto) · 33 filas)

Tabla 42 (página 42 (texto) · 32 filas)

Tabla 43 (página 43 (texto) · 3 filas)