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Auditorías · pdf · documento original ↗

Tabla 1 (página 4 · 1 filas)

En virtud de la Resolución N°30, debemos precisar que el artículo 2°, indica que: “Toda
Rendición de Cuentas, está constituida por:

Tabla 2 (página 4 · 1 filas)

Asimismo, se refiere sobre la autenticidad de la documentación de respaldo, indicando que
deberá ser:

Tabla 3 (página 5 · 13 filas)

Es válido indicar que, la Resolución N°30, indica que todo funcionario, como
asimismo toda persona o entidad que custodie, administre, recaude, reciba, invierta
o pague fondos del fisco, de las municipalidades y de otros servicios o entidades
sometidos a la fiscalización de la Contraloría General, están obligados a rendir a
ésta, las cuentas comprobadas de su manejo en la forma y plazos legales, y en caso
de no presentar el estado de la cuenta de los valores que tenga a su cargo,
debidamente documentado, a requerimiento del Órgano de Control, se presumirá
que ha cometido sustracción de tales valores;
Que dicha rendición será examinada por la Contraloría General, con el objeto de
verificar los atributos de legalidad, fidelidad de la documentación de respaldo,
acreditación, exactitud de los cálculos, proporcionalidad e imputación que
deben concurrir en las cuentas que se le informan y presentan, comprobando si se
ha dado cumplimiento a las disposiciones legales y reglamentarias que rigen su
ingreso, egreso o traspaso;

Tabla 4 (página 7 · 4 filas)

De la misma forma, la totalidad de la documentación de respaldo de las
subvenciones enteradas a la Corporación Municipal de Desarrollo Social de Macul,
acreditan cada uno de los gastos y saldos de dichos importes, salvo algunas
excepciones, las cuales se profundizarán más adelante. Por tanto, hasta recepcionar
las justificaciones, la acreditación se encuentra parcialmente en conformidad.

Tabla 5 (página 7 · 4 filas)

Se observa una proporcionalidad adecuada, ya que los fondos entregados a la
Corporación Municipal de Desarrollo Social de Macul, y posteriormente consignados
en cada informe de rendición según su respectivo centro de cosos, refleja que son
utilizados mensualmente en cada proyecto, y en base a los objetivos de cada uno
de ellos.

Tabla 6 (página 8 · 2 filas)

Por tanto, según lo indicado en Informe de rendición y en vista de los documentos
de respaldo, los gastos van en directa relación con el progreso o avance
proporcional de la actividad llevada a cabo por el receptor del proyecto.

Tabla 7 (página 8 · 1 filas)

Debemos hacer presente que, los fondos en estudio, son transferidos en la medida
que exista la disponibilidad presupuestaria municipal.

Tabla 8 (página 8 · 5 filas)

De acuerdo a la Resolución N°30 de la Contraloría General de la República, fechada
en marzo del año 2015, indica que, tratándose de transferencias o subvenciones,
deberá especificarse en el informe de rendición y/o en su documentación de
respaldo, el origen de los recursos y el proyecto, programa o subprograma asociado
a aquellas y su imputación o la identificación de la cuenta extrapresupuestaria,
según corresponda.

Tabla 9 (página 8 · 3 filas)

En consideración al punto que antecede, cada rendición presenta e informa, los
orígenes de los recursos, mediante los comprobantes de ingresos y cartolas
bancarias, el programa que se encuentra entre los objetivos consignado en Decreto
Alcaldicio N°254 y sus respectivas cuentas contables por centro de costos.

Tabla 10 (página 8 · 5 filas)

La misma Resolución N°30, en su parte introductoria, indica expresamente, que
dicha rendición será examinada por la Contraloría General, con el objeto de verificar
los atributos de exactitud de los cálculos, es decir, validar que el detalle y total del
gasto descrito en el Informe de Rendición, al ser cotejado con el monto total de
Subvención entregado, sea coincidente, por lo que se tratará de una cuadratura de
montos entregados versus los fondos rendidos.

Tabla 11 (página 8 · 4 filas)

En consideración a lo descrito en punto que antecede, analizadas las rendiciones
de cada proyecto, se observa que existen montos de gasto en el Informe de
Rendición que son menores a los montos que indica la Factura o boletas, sin
adjuntar, además, ningún informe que justifique esta diferencia, como un detalle de
prorrateo.

Tabla 12 (página 8 · 3 filas)

Sin perjuicio de lo anterior, se advierte que la Dirección de Finanzas no solicitó, ni
dispone de un archivo magnético aportado por la Corporación de Desarrollo Social
de Macul, a objeto de validar y contrastar la totalidad de los importes rendidos por
cada uno de los proyectos.

Tabla 13 (página 8 · 4 filas)

Por tanto, la Exactitud de los cálculos es Observada, hasta clarificar aquella
diferencia descrita respecto a la ausencia de una política de prorrateo, que no se
tuvo a la vista, y la ausencia de respectiva validación de las rendiciones, en cotejo
con los fondos aportados, debido a que no disponen de un archivo magnético que
consigne la totalidad de ellos.

Tabla 14 (página 9 · 1 filas)

A través de Oficio N° 509 de fecha 19.07.2024, la Dirección de Finanzas dio como
repuesta:

Tabla 15 (página 9 · 3 filas)

Mediante Oficio N° 208, de fecha 14 de junio del presente año, esta Unidad de
Control, remite a la Dirección de Finanzas, un Preinforme de Auditoría, donde se
consigna y describe las observaciones detectadas durante el examen. Lo anterior a
fin que dicha Dirección municipal, informe y/o justifique la observación.

Tabla 16 (página 9 · 1 filas)

A través de Oficio N° 509, de fecha 19.07.2024, la Dirección de Finanzas da
respuesta a las diversas observaciones planteadas en el Pre Informe.

Tabla 17 (página 9 · 2 filas)

Por tanto, a continuación, se describen y se detallan las observaciones detectadas,
los respectivos comentarios de la Dirección de Finanzas y las conclusiones de la
Dirección de Control, a cada punto observado

Tabla 18 (página 22 · 20 filas)

NombreMesHoras Extras 25%Horas Extras 50%TotalMinutos extrasMinutos extras por mesHoras extras promedio por día
Cabezas Ayala María AngélicaEnero$451.828$1.431.759$1.883.587133544457
Cabezas Ayala María AngélicaFebrero$453.923$494.484$948.40770372354
Cabezas Ayala María AngélicaAbril$206.944$665.030$871.97461792063
Cabezas Ayala María AngélicaJunio$509.231$1.011.810$1.521.041109793666
Cabezas Ayala María AngélicaAgosto$191.670$878.183$1.069.85374972504
Cabezas Ayala María AngélicaSeptiembre$190.438$740.417$930.85565552194
Cabezas Ayala María AngélicaOctubre$73.293$704.054$777.34753581793
Guaman Maridueña Lisseth de las MercedesSeptiembre$223.116$1.900.497$2.123.61377422584
Guaman Maridueña Lisseth de las MercedesOctubre$140.031$1.445.957$1.585.98857631923
Guaman Maridueña Lisseth de las MercedesNoviembre$212.613$797.335$1.009.948sin inf
Ramos Fontalvo Milena MargaritaEnero$105.957$1.536.136$1.642.09359391983
Ramos Fontalvo Milena MargaritaFebrero0$1.920.941$1.920.94168592294
Ramos Fontalvo Milena MargaritaMarzo$635.272$1.547.899$2.183.17182492755
Ramos Fontalvo Milena MargaritaAbril$668.180$1.244.312$1.912.49273062444
Ramos Fontalvo Milena MargaritaMayo$773.669$2.317.227$3.090.896115893866
Ramos Fontalvo Milena MargaritaJunio$1.100.874$1.690.450$2.791.324107533586
Ramos Fontalvo Milena MargaritaJulio$551.254$1.388.824$1.940.07873212444
Ramos Fontalvo Milena MargaritaAgosto$548.453$1.404.788$1.953.24173662464
Ramos Fontalvo Milena MargaritaSeptiembre$624.303$2.183.078$2.807.381104703496
Ramos Fontalvo Milena MargaritaOctubre$647.875$2.982.653$3.630.528134264487

Tabla 19 (página 23 · 1 filas)

Salinas Galaz Soledad JacquelineEnero$376.451$1.946.477$2.322.928117753937
Salinas Galaz Soledad JacquelineAgosto$98.780$960.713$1.059.49352991773