Documento · Lo Prado · Transparencia Municipal

Tabla 1 (página 4 · 5 filas)

	Firmado electrónicamente por:
	Código validación	yT0exmAdQ
	URL validación	https://www.contraloria.cl/validardocumentos
	Nombre	RENE MORALES ROJAS
	Cargo	Contralor Regional
	Fecha firma	04/08/2023

Tabla 2 (página 5 · 5 filas)

	Firmado electrónicamente por:
	Cargo	Contralor Regional
	Fecha firma	04/08/2023
	Nombre	RENE MORALES ROJAS
	Código validación	yT0exmBCF
	URL validación	https://www.contraloria.cl/validardocumentos

Tabla 3 (página 8 · 4 filas)

Esa
contribuyentes	roles Nos			y	, el informe escrito de Carabineros de Chile;
roles Nos		y	, la autorización sanitaria, y de los roles individualizados en
la tabla N° 5, la recepción definitiva del inmueble, lo que deberá ser acreditado						en el
plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente informe.

Tabla 4 (página 9 · 11 filas)

Ese municipio deberá acompañar un documento que informe el desglose de los
ingresos depositados en la cuenta bancaria N°		, del Banco del Estado de
Chile	, con los respaldos que permitan verificar el ingreso efectivo en arcas municipales
el pago de las patentes que se detallan en el anexo N° 3, en el plazo de 60 días
hábiles, contado desde la recepción del presente informe,		vencido el cual, sin que ello
ocurra, se formulará el reparo respectivo por la suma anotada, en virtud de lo prescrito
en los artículos 95 y siguientes de la ley N° 10.336. Ello, sin perjuicio de lo dispuesto
en el artículo 116 de ese mismo cuerpo legal. Además,			deberá	implementar un
procedimiento de control orientado a que los ingresos que se perciban por patente de
alcohol adjunten los antecedentes que permitan verificar el ingreso efectivo en arcas
municipales, a fin de dar cumplimiento a lo prescrito en el artículo 55 del decreto ley
N° 1.263, de 1975.

Tabla 5 (página 12 · 2 filas)

	Al respecto, es del caso señalar que este
último precepto legal, en su artículo 65, letra o), dispone que el alcalde requerirá el
acuerdo del concejo para otorgar, renovar, caducar y trasladar patentes de alcoholes.

Tabla 6 (página 13 · 3 filas)

		A su turno, el inciso segundo del citado
artículo 5° de la citada Ley de Alcoholes, establece, en lo que interesa, que el valor de
las patentes deberá ser pagado por semestres anticipados, en los meses de enero y
julio de cada año.

Tabla 7 (página 13 · 3 filas)

Efectuar una auditoría a los procesos de
otorgamiento, renovación y cobro de patentes de alcoholes por parte de la
Municipalidad de Lo Prado, y a los ingresos propios percibidos por dicho concepto,
para el período comprendido entre el 1 de julio de 2022 y el 31 de enero de 2023.

Tabla 8 (página 13 · 8 filas)

	El examen se practicó de acuerdo con la
metodología de auditoría de este Organismo Superior de Control, y de las
disposiciones contenidas en la resolución N° 10, de 2021, Establece Normas que
Regulan las Auditorías Efectuadas por la Contraloría General de la República, además
de los procedimientos de control aprobados mediante resolución exenta N° 1.485, de
1996, que Aprueba Normas de Control Interno de la Contraloría General, y la
resolución exenta N° 1.962, de 2022, en lo pertinente, considerando los resultados de
la evaluación de control interno y determinándose		la realización de pruebas de
auditoría en la medida que se estimaron necesarias.

Tabla 9 (página 14 · 3 filas)

Materia específica	Universo		Muestra		Total examinado
	$	N°(*)	$	N°(*)	$	N°(*)
Patentes de alcoholes	40.578.179	467	8.661.538	50	8.661.538	50
Total	40.578.179	467	8.661.538	50	8.661.538	50

Tabla 10 (página 17 · 3 filas)

A su vez, lo expuesto no guarda armonía con
lo establecido en la resolución exenta N°		1.962, de 2022, de esta Entidad de Control,
cuyo punto 3.2,	indica como principio que <La máxima autoridad de la entidad ejerce
la supervisión del desempeño del sistema de control interno=.

Tabla 11 (página 18 · 8 filas)

La situación precitada vulnera lo dispuesto en
la letra e), N° 38, y, letra a), N° 72, de la resolución exenta N° 1.485, de 1996, de este
Organismo de Fiscalización, relativos al deber de los directivos de vigilar
continuamente los controles, y su responsabilidad en la aplicación y supervisión de
los controles internos específicos, respectivamente.
Asimismo, lo expuesto se aparta de lo
previsto en la resolución exenta N°		1.962, de 2022, de esta Entidad de Control, cuyo
punto 3.2,	indica como principio que <La máxima autoridad de la entidad ejerce la
supervisión del desempeño del sistema de control interno=.

Tabla 12 (página 18 · 3 filas)

Además, indica que se instruyó al director de
administración y finanzas adoptar las medidas para regularizar a la brevedad la
desigualdad advertida, y al director de control se le solicitó contemplar en el plan anual
de auditoría arqueos de cajas esporádicos.

Tabla 13 (página 19 · 1 filas)

Año	Monto $	Porcentaje %
1990 a 2006	459.899.083	98.31%

Tabla 14 (página 20 · 7 filas)

Año	Monto $	Porcentaje %
2007	4.825.161	1.03%
2008	2.529.666	0.54%
2009	171.425	0.04%
2010	166.887	0.04%
2011	106.280	0.02%
2016	71.529	0.02%
Total	467.770.031	100

Tabla 15 (página 21 · 2 filas)

N° Rol	Rut	Fecha otorgamiento	Nombre	Dirección
	76.798.289-5	01-01-2002	Inversiones Montserrat Spa.	Avenida San Pablo N° 6495
		07-12-2013

Tabla 16 (página 22 · 3 filas)

Rut	Fecha otorgamiento	Nombre	Dirección
	20-07-2004	.
	12-02-2014
76.665.324-3	26-10-2017	Inversiones Jk Corporation Ltda.	Avenida San Pablo N° 6530

Tabla 17 (página 22 · 2 filas)

N° Rol	Rut	Fecha de otorgamiento	Patente comercial asociada	Giro principal	Contribuyente	Dirección
		01-01-2002	200095	Restaurant Diurno
	77.249.090-9	01-01-2002	201539	Restaurant Diurno	R.P. Schop Ltda.	Avenida San Pablo N° 6529

Tabla 18 (página 23 · 5 filas)

Rut	Fecha otorgamient o	Nombre	Dirección
	01-01-2002
	01-01-2002
7	07-12-2013
76.134.941-4	01-11-2007	Administradora De Supermercados Hiper Limitada	Avenida Neptuno N° 720
	12-02-2014

Tabla 19 (página 24 · 5 filas)

	que el desarrollo de una actividad lucrativa supone, por regla general, la
existencia de un recinto cuya construcción haya sido legalmente recibida por la entidad
edilicia, quedando solo entonces habilitado el interesado para ejecutarla en su interior,
de forma tal que la falta de recepción definitiva de una determinada construcción impide
su ejercicio, toda vez que se trata de un requisito esencial para ello (aplica dictámenes
Nos 15.108, de 2009, y 60.832, de 2014, de esta Entidad de Control).

Tabla 20 (página 25 · 2 filas)

Rol		Rut N°		Nombre			Fecha de otorgamiento (*)	Fecha defunción
							10-07-2013	07-12-2021
							07-12-2013	21-02-2021

Tabla 21 (página 28 · 13 filas)

Atendidas las consideraciones expuestas
durante el desarrollo del presente trabajo y el inicio de acciones, la Municipalidad de
Lo Prado ha aportado antecedentes que han permitido salvar parte de las situaciones
planteadas en el preinforme de auditoría N° 318, de 2023, de esta I Contraloría
Regional Metropolitana de Santiago.
En efecto, las observaciones señaladas en
los numerales 4, ausencia de aprobación de patente municipal, y 5, omisión de
documentación en la carpeta de los contribuyentes, respecto de la falta de informe
escrito de Carabineros de Chile para los roles Nos	,	y,	; y 10,
ingresos no acreditados, se dan por levantadas, considerando las explicaciones y
antecedentes aportados por la entidad.
No obstante lo anterior, y en virtud de los
resultados obtenidos en la presente auditoría, algunas observaciones dieron lugar a
las siguientes acciones:

Tabla 22 (página 29 · 44 filas)

1. Sobre lo observado en los puntos 1.1,
falta de análisis de los movimientos de fondos de cuenta bancaria; 1.2, desigualdad
determinada entre los saldos contable y bancario; y, 1.3, partidas no aclaradas ni
respaldadas (todas AC), esa entidad edilicia deberá instruir un procedimiento
disciplinario tendiente a determinar las eventuales responsabilidades administrativas
que pudieran derivarse de las situaciones objetadas, remitiendo una copia del decreto
alcaldicio que disponga su inicio a la Unidad de Seguimiento de Fiscalía de este
Organismo de Control, en el plazo de 15 días hábiles contado desde la recepción del
presente informe.
2. En torno a lo indicado en el punto 1.2,
desigualdad entre los saldos contable y bancario (AC), esa municipalidad deberá
aclarar documentadamente la diferencia de $263.001.475, y acreditar la realización
de los ajustes contables			que corresponden al efecto,				en el plazo de 60 días hábiles,
contado desde la recepción del presente documento, vencido el cual, sin que ello
ocurra, esta I Contraloría Regional Metropolitana de Santiago, evaluará aplicar las
acciones contempladas en el artículo 59 y siguientes de la aludida resolución N° 10,
de 2021.
3. Tratándose de lo mencionado en el
punto 1.3, partidas no aclaradas ni respaldadas (AC), ese órgano comunal deberá
remitir los antecedentes que aclaren y respalden los rubros incluidos en la conciliación
bancaria del mes de diciembre de 2022, de la cuenta corriente N°									, del Banco
del Estado de Chile, informando de ello en el plazo de 60 días hábiles, contado desde
la recepción del presente informe, vencido el cual, sin que ello ocurra, esta I
Contraloría Regional Metropolitana de Santiago, evaluará aplicar las acciones
contempladas en el artículo 59 y siguientes de la aludida resolución N° 10, de 2021.
4.					Referido a lo planteado en el numeral 9,
ingreso sin respaldo bancario por				$4.799.760	(AC), ese municipio deberá acompañar
un documento que informe el desglose de los ingresos depositados en la cuenta
bancaria N°	, del Banco del Estado de Chile					, con los respaldos que permitan
verificar el ingreso efectivo en arcas municipales el pago de las patentes que se
detallan en el anexo N° 3, en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción
del presente informe,		vencido el cual, sin que ello ocurra, se formulará el reparo
respectivo por la suma anotada, en virtud de lo prescrito en los artículos 95 y
siguientes de la ley N° 10.336. Ello, sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo 116 de
ese mismo cuerpo legal.
Asimismo, esa entidad comunal deberá
adoptar las medidas pertinentes con el objeto de dar estricto cumplimiento a las
normas legales y reglamentarias que la rigen, entre las cuales se estima necesario
considerar, a lo menos, las siguientes:
5. También, en lo que respecta a lo
señalado en el punto 1.1, falta de análisis de los movimientos de fondos de cuenta
bancaria (AC), esa municipalidad deberá confeccionar para el mes de enero de 2023,
la conciliación bancaria de la cuenta corriente principal N°								, del Banco del
Estado de Chile, cotejando las anotaciones contables y los resúmenes bancarios,
ajustándose resolución exenta N°				1.962, de 2022, de esta Entidad de Control						, acción

Tabla 23 (página 30 · 1 filas)

que deberá acreditar en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del
presente informe.

Tabla 24 (página 30 · 34 filas)

6. Además, sobre lo establecido en los
puntos 1.2, desigualdad determinada entre los saldos contable y bancario y 1.3,
partidas no aclaradas ni respaldadas (ambos AC), la Municipalidad de Lo Prado
deberá definir un procedimiento formal orientado a que las conciliaciones bancarias
se elaboren cotejando las anotaciones contables con los resúmenes bancarios,
esclareciendo las diferencias que resulten de esa cuadratura, así como efectuando
los ajustes contables que procedan al efecto, proceso para el cual, se deberá definir
los cursos de acción y las líneas de autoridad y responsabilidad de las unidades que
participen, lo que deberá ser acreditado en el plazo de 60 días hábiles, contado desde
la recepción del presente informe.
7.			En lo relativo a lo expuesto en el
numeral 9, ingresos sin respaldo bancario (AC), ese municipio deberá						implementar un
procedimiento de control orientado a que los ingresos que se perciban por patente de
alcohol adjunten los antecedentes que permitan verificar el ingreso efectivo en arcas
municipales, a fin de dar cumplimiento a lo prescrito en el artículo 55 del decreto ley
N° 1.263 de 1975.
8. Respecto de lo observado en el
numeral 2, falta de análisis de la cuenta contable 115-12-10, ingresos por percibir (C),
ese órgano comunal deberá formalizar un procedimiento de control que comprenda el
análisis de los movimientos registrados en la citada cuenta contable, con el fin de
disponer de información confiable para la toma de decisiones, en atención a la
materialidad de los recursos involucrados, informando de ello en el plazo de 60 días
hábiles, contado desde la recepción del presente documento.
9. Asimismo, en relación a lo indicado en
el punto 1.4, ausencia de arqueos de fondos (MC), la Municipalidad de Lo Prado
deberá, en lo sucesivo, realizar arqueos sorpresivos a los fondos existentes en las
cajas recaudadoras que dispone, los cuales deberán ser practicados por personas
que no participen directamente en el manejo de fondos, con el fin de dar cumplimiento
a lo dispuesto en la resolución exenta No		1.962, de 2022, de		esta Entidad de Control,
como también a lo previsto en el artículo 3° de la ley N° 18.575.
10. En lo atingente a lo mencionado en el
punto 1.5, conciliación de la información (MC), esa municipalidad deberá aclarar
documentadamente las diferencias individualizadas en el anexo N° 2 y acreditar la
realización de los ajustes contables	que correspondan al efecto,				en el plazo de 60 días
hábiles, contado desde la recepción del presente documento.

Tabla 25 (página 31 · 34 filas)

11. En lo que concierne a lo planteado en el
numeral 3, inobservancia de la norma legal que permite la declaración de
incobrabilidad y castigo de las deudas municipales (MC), esa repartición edilicia
deberá llevar a cabo un plan de trabajo que considere el procedimiento previsto en el
artículo 66 del decreto ley N° 3.063, de 1979, de lo cual debe informar en el plazo de
60 días hábiles, contado desde la recepción del presente informe.
12. A su turno, respecto de lo advertido en
el numeral 5, omisión de documentación en la carpeta de los contribuyentes (MC), esa
entidad comunal deberá adoptar las medidas necesarias para obtener de los
contribuyentes			roles Nos					y		, el informe escrito de Carabineros de Chile;
roles Nos				y		, la autorización sanitaria; y, de los roles individualizados
en la tabla N° 5, la recepción definitiva del inmueble, lo que deberá ser acreditado														en
el plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente informe.
13. Luego, en lo que atañe a lo señalado en
el numeral 6, renovación de patentes de contribuyentes fallecidos (MC), ese municipio
deberá remitir los antecedentes que acrediten la actualización del registro de patentes
municipales, conforme la situación comercial de los contribuyentes roles Nos
y,	, en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente
documento.
14. De igual modo, en torno a lo establecido
en el numeral 7, falta de acreditación de procedimientos de cobranza de patente (MC),
ese órgano comunal deberá acreditar documentadamente las acciones de cobranza
practicadas sobre los deudores morosos por concepto de patentes de alcoholes roles
Nos		;			;		;		;		;	y,	, y la aplicación de
las medidas previstas en el inciso cuarto del artículo 5° de la Ley de Alcoholes,
conforme resulte procedente, en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la
recepción del presente informe.
15. En relación a lo expuesto en los literales
8.a), y, 8.b), incumplimiento de la exigencia dispuesta en el artículo 8° de la Ley de
Alcoholes (ambos MC), la Municipalidad de Lo Prado deberá verificar que no se infrinja
la prohibición sobre distanciamiento, prevista en el artículo 8°, inciso cuarto, de la ley
N° 19.925; y adoptar, previa audiencia de los interesados, las medidas que en derecho
correspondan, en caso de constatarse el funcionamiento irregular de los locales
respectivos, informando fundada y documentadamente de ello a esta Sede Regional
en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente documento.

Tabla 26 (página 32 · 3 filas)

	Firmado electrónicamente por:
	Nombre:	MANUEL ALVAREZ SAPUNAR
	Cargo:	Jefe de Unidad de Cont rol Externo
	Fecha:	04/08/2023

Tabla 27 (página 33 · 11 filas)

Detalle	Total $
1. Saldo según certificado de banco	1.227.376.854
MÁS:
2. Giros o cargos del Banco no contabilizados en la entidad	48.287.634
3. Depósitos o abonos de la entidad no registrados por el Banco	0
SUB-TOTAL	1.275.664.488
MENOS:
4. Depósitos o abonos del Banco no contabilizados en la entidad	743.006.674
5. Cheques girados y no cobrados o abonos de la entidad no registrados por el Banco	401.301.176
TOTAL	131.356.638
Saldo según Registro Contable (cuentas contables 111-02-01 y 111-08)	394.358.113
DIFERENCIA DETERMINADA CGR	263.001.475

Tabla 28 (página 34 · 27 filas)

FECHA PAGO	TOTAL PAGO	N° CAJA	FORMA DE PAGO	TOTAL SEGÚN LISTADO DE PAGOS DETALLADOS POR FORMAS DE PAGO DEL SISTEMA DE TESORERÍA $		CUENTA CORRIENTE N° SEGÚN RESUMEN DIARIO CAJERO $		CUENTA CORRIENTE N° SEGÚN RESUMEN DIARIO CAJERO $		CUENTA CORRIENTE N° SEGÚN RESUMEN DIARIO CAJERO $	TOTAL INGRESOS SEGÚN RESUMEN DIARIO CAJERO $		DIFERENCIA
													ENTRE
													LISTADO DE
													PAGOS
													DETALLADOS
													POR
													FORMAS DE
													PAGO
													RESUMEN
													DIARIO
													CAJERO
													$
29-07-2022	208.600	5	Efectivo		4.340.310	4.105.234		148.908			4.254.142	86.168
19-07-2022	206.230	2	Efectivo		2.713.870		1.860.308		844.325		2.704.633	9.237
19-07-2022	208.599	2	Transbank Debito	4.045.626	4.045.626	4.054.363					4.054.363	-8.737
25-07-2022	229.700	2	Efectivo	5.467.760		5.163.233		276.954			5.440.187	27.573
25-07-2022	251.570	2	Efectivo	5.467.760		5.163.233		276.954			5.440.187	27.573
25-07-2022	210.680	2	Efectivo	5.467.760		5.163.233		276.954			5.440.187	27.573
19-07-2022	208.599	2	Transbank debito	4.045.626	4.045.626	4.054.353					4.054.353	-8.727
28-07-2022	240.631	5	Transbank debito	2.559.747	2.559.747	2.607.071					2.607.071	-47.324
22-07-2022	211.100	5	Efectivo	2.814.380		2.717.492		66.648			2.784.140	30.240
29-07-2022	276.922	2	Transbank debito	2.940.049	2.940.049	1.997.219					1.997.219	942.830
27-07-2022	377.415	5	Transbank debito	1.700.739	1.700.739	1.615.118					1.615.118	85.621
29-07-2022	232.250	2	Efectivo	3.562.654		4.078.065		175.719		8.870	4.262.654	-700.000
23-01-2023	76.810	11	Efectivo	2.083.249		1.640.643		407.447			2.048.090	35.159
26-01-2023	221.207	11	Transbank crédito	3.521.583	3.521.583	3.540.521					3.540.521	-18.938
23-01-2023	105.420	2	Efectivo	6.924.480		6.476.972		436.093			6.913.065	11.415
23-01-2023	62.180	2	Efectivo	6.924.480		6.476.972		436.093			6.913.065	11.415

Tabla 29 (página 34 · 10 filas)

TOTAL
SEGÚN
LISTADO DE
PAGOS
DETALLADOS
POR
FORMAS DE
PAGO DEL
SISTEMA DE
TESORERÍA
$

Tabla 30 (página 34 · 7 filas)

CUENTA
CORRIENTE
N°
SEGÚN
RESUMEN
DIARIO
CAJERO
$

Tabla 31 (página 34 · 7 filas)

CUENTA
CORRIENTE
N°
SEGÚN
RESUMEN
DIARIO
CAJERO
$

Tabla 32 (página 34 · 7 filas)

CUENTA
CORRIENTE
N°
SEGÚN
RESUMEN
DIARIO
CAJERO
$

Tabla 33 (página 34 · 7 filas)

CUENTA
CORRIENTE
N°
SEGÚN
RESUMEN
DIARIO
CAJERO
$

Tabla 34 (página 34 · 6 filas)

TOTAL
INGRESOS
SEGÚN
RESUMEN
DIARIO
CAJERO
$

Tabla 35 (página 34 · 3 filas)

N°
COMPROB.
DE
INGRESO

Tabla 36 (página 34 · 1 filas)

FECHA
PAGO

Tabla 37 (página 34 · 1 filas)

TOTAL
PAGO

Tabla 38 (página 34 · 1 filas)

N°
CAJA

Tabla 39 (página 35 · 22 filas)

FECHA PAGO	TOTAL PAGO	N° CAJA	FORMA DE PAGO	TOTAL SEGÚN LISTADO DE PAGOS DETALLADOS POR FORMAS DE PAGO DEL SISTEMA DE TESORERÍA $		CUENTA CORRIENTE N° SEGÚN RESUMEN DIARIO CAJERO $	CUENTA CORRIENTE N° SEGÚN RESUMEN DIARIO CAJERO $	TOTAL INGRESOS SEGÚN RESUMEN DIARIO CAJERO $		DIFERENCIA
										ENTRE
										LISTADO DE
										PAGOS
										DETALLADOS
										POR
										FORMAS DE
										PAGO
										RESUMEN
										DIARIO
										CAJERO
										$
23-01-2023	154.830	2	Efectivo	6.924.480		6.476.972	436.093	6.913.065	11.415
16-01-2023	107.696	15	Transbank debito	3.360.210	3.360.210	3.258.214		3.258.214	101.996
18-01-2023	171.320	15	Transbank debito	1.493.240		1.451.904		1.451.904	41.336
23-01-2023	226.222	11	Transbank crédito	4.023.493	4.023.493	4.269.369		4.269.369	-245.876
23-01-2023	191.417	11	Transbank crédito	4.023.493	4.023.493	4.269.369		4.269.369	-245.876
30-01-2023	266.760	11	Efectivo	5.502.270		5.034.035	259.347	5.293.382	208.888
30-01-2023	223.410	11	Efectivo	5.502.270		5.034.035	259.347	5.293.382	208.888
30-01-2023	225.160	11	Transbank debito	2.774.604	2.774.604	2.159.894		2.159.894	614.710
30-01-2023	293.660	11	Transbank debito	2.774.604	2.774.604	2.159.894		2.159.894	614.710
25-01-2023	400.190	11	Transbank debito	2.271.929	2.271.929	2.337.039		2.337.039	-65.110
									1.756.159

Tabla 40 (página 35 · 10 filas)

TOTAL
PAGO DEL
SISTEMA DE
TESORERÍA
$
SEGÚN
LISTADO DE
PAGOS
DETALLADOS
POR
FORMAS DE

Tabla 41 (página 35 · 7 filas)

CUENTA
$
CORRIENTE
N°
SEGÚN
RESUMEN
DIARIO
CAJERO

Tabla 42 (página 35 · 7 filas)

CUENTA
CORRIENTE
N°
SEGÚN
RESUMEN
DIARIO
CAJERO
$

Tabla 43 (página 35 · 7 filas)

CUENTA
CORRIENTE
N°
SEGÚN
RESUMEN
DIARIO
CAJERO
$

Tabla 44 (página 35 · 7 filas)

CUENTA
CORRIENTE
N°
SEGÚN
RESUMEN
DIARIO
CAJERO
$

Tabla 45 (página 35 · 6 filas)

TOTAL
INGRESOS
SEGÚN
RESUMEN
DIARIO
CAJERO
$

Tabla 46 (página 35 · 3 filas)

N°
COMPROB.
DE
INGRESO

Tabla 47 (página 35 · 2 filas)

FORMA
DE
PAGO

Tabla 48 (página 35 · 1 filas)

FECHA
PAGO

Tabla 49 (página 35 · 1 filas)

TOTAL
PAGO

Tabla 50 (página 35 · 1 filas)

N°
CAJA

Tabla 51 (página 36 · 11 filas)

N°	Rut	Nombre	Patente categoría	Monto Alcoholes $	N° boletín	Total pagado $	N°		Fecha		Total	Cuota	Año cuota	N° caja	Método de pago
							comprob.		comprob.		pago
							Ingreso		Ingreso		$
1			G	203.868	17965	218.059		28-07-2022		218.060		2	2022	2	Efectivo
2			D	203.868	18027	208.599		29-07-2022		208.600		2	2022	5	Efectivo
3	77.249.090-9	R.P. Schop Ltda.	O	116.496	18034	146.022		27-07-2022		146.026		2	2022	2	Transbank crédito
4	76.798.289-5	Inversiones Montserrat Spa	D	203.868	18047	208.599		19-07-2022		208.599		2	2022	2	Transbank débito
5			D	203.868	18049	213.330		25-07-2022		213.330		2	2022	5	Transbank crédito
6	76.798.289-5	Inversiones Montserrat Spa	D	203.868	18093	208.599		19-07-2022		208.599		2	2022	2	Transbank débito
7			D	203.868	18095	240.631		28-07-2022		240.631		2	2022	5	Transbank débito
8			D	203.868	18101	276.922		29-07-2022		276.922		2	2022	2	Transbank débito
9	76.437.776-1	Sociedad Hotelera Juntos Ii Ltda.	I	291.240	18619	377.415		27-07-2022		377.415		2	2022	5	Transbank débito

Tabla 52 (página 36 · 1 filas)

Año
cuota

Tabla 53 (página 36 · 1 filas)

N°
caja

Tabla 54 (página 36 · 1 filas)

Método
de pago

Tabla 55 (página 37 · 13 filas)

N°	Rut	Nombre	Patente categoría	Monto Alcoholes $	N° boletín	Total pagado $	N°		Fecha		Total	Cuota	Año cuota	N° caja	Método de pago
							comprob.		comprob.		pago
							Ingreso		Ingreso		$
10			D	203.868	18103	232.249		29-07-2022		232.250		2	2022	2	Efectivo
11			F	30.885	3528	40.912		17-01-2023		40.912		1	2023	2	Transbank débito
12			C	74.123	3532	130.480		17-01-2023		130.480		1	2023	2	Transbank débito
13			A	61.769	7103	82.988		26-01-2023		89.988		1	2023	2	Transbank débito
14			A	61.769	7477	76.811		31-01-2023		76.811		1	2023	11	Transbank débito
15			D	216.192	7131	221.207		26-01-2023		221.207		1	2023	11	Transbank crédito
16			H	92.654	3669	107.696		16-01-2023		107.696		1	2023	15	Transbank débito
17			D	216.192	3671	230.200		18-01-2023		171.320		1	2023	15	Transbank débito
18	76.798.289-5	Inversiones Montserrat Spa	D	216.192	3673	221.207		16-01-2023		221.207		1	2023	2	Transbank débito
19			D	216.192	3675	226.222		23-01-2023		226.222		1	2023	11	Transbank crédito
20	76.134.941-4	Administrador a De Supermercad os Hiper Limitada	P	185.307	3694	191.417		23-01-2023		191.417		1	2023	11	Transbank crédito

Tabla 56 (página 37 · 1 filas)

Año
cuota

Tabla 57 (página 37 · 1 filas)

N°
caja

Tabla 58 (página 37 · 1 filas)

Método
de pago

Tabla 59 (página 38 · 9 filas)

N°	Rut	Nombre	Patente categoría	Monto Alcoholes $	N° boletín	Total pagado $	N°		Fecha		Total	Cuota	Año cuota	N° caja	Método de pago
							comprob.		comprob.		pago
							Ingreso		Ingreso		$
21	76.798.289-5	Inversiones Montserrat Spa	D	216.192	3717	221.207		16-01-2023		221.207		1	2023	2	Transbank débito
22			D	216.192	7155	255.160		30-01-2023		225.160		1	2023	11	Transbank débito
23			D	216.192	7156	223.857		27-01-2023		223.857		1	2023	2	Transbank débito
24			D	216.192	7157	293.660		30-01-2023		293.660		1	2023	11	Transbank débito
25	76.437.776-1	Sociedad Hotelera Juntos Ii Ltda.	I	308.845	3726	400.190		25-01-2023		400.190		1	2023	11	Transbank débito
26			D	216.192	7158	246.276		30-01-2023		246.276		1	2023	2	Transbank débito
Total				4.799.760		5.499.915				5.418.042

Tabla 60 (página 38 · 1 filas)

Año
cuota

Tabla 61 (página 38 · 1 filas)

N°
caja

Tabla 62 (página 38 · 1 filas)

Método
de pago

Tabla 63 (página 39 · 21 filas)

Fecha pago	Total pago $	N° caja	Total ingresos según resumen diario de caja $	Cuenta corriente N° según resumen diario de caja $		Cuenta corriente N° según resumen diario de caja $	Cuenta corriente N° según resumen diario de caja $	Total ingresos no acreditados $
27/7/2022	72.440	2	2.320.630	265.769			20.730	286.499
25/7/2022	86.180	5	6.148.872	245.120				245.120
28/7/2022	218.060	2	3.002.340	114.931				114.931
29/7/2022	208.600	5	4.254.142	148.908				148.908
19/7/2022	206.230	2	2.704.633		844.325			844.325
19/7/2022	217.080	5	2.530.050		107.900			107.900
25/7/2022	229.700	2	5.440.187	276.954				276.954
21/7/2022	209.540	5	3.491.150		187.512			187.512
25/7/2022	251.570	2	5.440.187	276.954				276.954
25/7/2022	210.680	2	5.440.187	276.954				276.954
22/7/2022	211.100	5	2.784.140	66.648				66.648
29/7/2022	232.250	2	4.262.654	175.719		8.870		184.589
19/8/2022	220.360	15	2.103.420	25.062				25.062
23/1/2023	76.810	11	2.048.090	407.447				407.447
20/1/2023	91.370	15	2.137.329	816.430				816.430
27/1/2023	231.230	2	2.612.470	442.753				442.753
25/1/2023	76.810	2	2.385.040	200.912				200.912
23/1/2023	105.420	2	6.913.065	436.093				436.093
23/1/2023	62.180	2	6.913.065	436.093				436.093
23/1/2023	154.830	2	6.913.065	436.093				436.093
16/1/2023	218.700	15	4.752.649	247.267				247.267

Tabla 64 (página 39 · 3 filas)

Total ingresos según
resumen diario de
caja
$

Tabla 65 (página 39 · 3 filas)

Cuenta corriente
N°				según
resumen diario de caja
$

Tabla 66 (página 39 · 3 filas)

Cuenta corriente
N°		según
resumen diario de caja
$

Tabla 67 (página 39 · 3 filas)

Cuenta corriente N°
		según
resumen diario de caja
$

Tabla 68 (página 39 · 2 filas)

Total
pago
$

Tabla 69 (página 39 · 2 filas)

Total ingresos no
acreditados
$

Tabla 70 (página 39 · 1 filas)

N° comprobante
de ingreso

Tabla 71 (página 39 · 1 filas)

Fecha
pago

Tabla 72 (página 39 · 1 filas)

N°
caja

Tabla 73 (página 40 · 8 filas)

N° comprobante de ingreso	Fecha pago	Total pago $	N° caja	Total ingresos según resumen diario de caja $	Cuenta corriente N° según resumen diario de caja $	Cuenta corriente N° según resumen diario de caja $	Cuenta corriente N° según resumen diario de caja $	Total ingresos no acreditados $
	18/1/2023	58.310	15	4.814.310	122.458	169.799		292.257
	18/1/2023	223.710	2	3.259.480	132.422			132.422
	25/1/2023	222.210	11	4.211.520	204.079			204.079
	18/1/2023	186.140	15	4.814.310	122.458	169.799		292.257
	30/1/2023	266.760	11	5.293.382	259.347			259.347
	30/1/2023	223.410	11	5.293.382	259.347			259.347
	18/1/2023	226.220	2	3.259.480	132.422			132.422
Total				115.543.229	7.668.377	348.468	20.730	8.037.575

Tabla 74 (página 40 · 3 filas)

Total ingresos según
resumen diario de
caja
$

Tabla 75 (página 40 · 3 filas)

Cuenta corriente
N°		según
resumen diario de caja
$

Tabla 76 (página 40 · 3 filas)

Cuenta corriente
N°		según
resumen diario de caja
$

Tabla 77 (página 40 · 3 filas)

Cuenta corriente N°
		según
resumen diario de caja
$

Tabla 78 (página 40 · 2 filas)

Total
pago
$

Tabla 79 (página 40 · 2 filas)

Total ingresos no
acreditados
$

Tabla 80 (página 40 · 1 filas)

N° comprobante
de ingreso

Tabla 81 (página 40 · 1 filas)

Fecha
pago

Tabla 82 (página 40 · 1 filas)

N°
caja

Tabla 83 (página 41 · 2 filas)

Nº DE LA OBSERVACIÓN	MATERIA OBSERVADA	NIVEL DE COMPLEJIDAD	REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR LA OBSERVACIÓN O VERIFICAR MEDIDAS ADOPTADAS	MEDIDA IMPLEMENTADA Y SU DOCUMENTACIÓN DE RESPALDO	NUMERACIÓN DEL DOCUMENTO DE RESPALDO	OBSERVACIONES Y/O COMENTARIOS DE LA ENTIDAD
Capítulo I, aspectos de control interno punto 1.1.	Falta de análisis de los movimientos de fondos de cuenta bancaria.	AC: Observación altamente compleja	Esa municipalidad deberá confeccionar para el mes de enero de 2023, la conciliación bancaria de la cuenta corriente principal N° , del Banco del Estado de Chile, cotejando las anotaciones contables y los resúmenes bancarios, ajustándose resolución exenta N° 1.962, de 2022, de esta Entidad de Control, acción que deberá acreditar en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente informe. Asimismo, esa entidad edilicia deberá instruir un procedimiento disciplinario tendiente a determinar las eventuales responsabilidades administrativas que pudieran derivarse de las situación representada, remitiendo copia del decreto alcaldicio que disponga ordena su inicio a la Unidad de Seguimiento de Fiscalía de este Organismo de Control, en el plazo de 15 días hábiles contado desde la recepción del presente informe.
Capítulo I, aspectos de control interno punto 1.2.	Desigualdad entre los saldos contable y bancario.	AC: Observación altamente compleja	Esa municipalidad deberá aclarar documentadamente la diferencia de $263.001.475, y acreditar la realización de los ajustes contables que corresponden al efecto, en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente documento, vencido el cual, sin que ello ocurra, esta I Contraloría Regional Metropolitana de Santiago, evaluará aplicar las acciones contempladas en el artículo 59 y siguientes de la aludida resolución N° 10, de 2021. Además, ese municipio deberá definir un procedimiento formal orientado a que las conciliaciones bancarias se elaboren cotejando las anotaciones contables con los resúmenes bancarios, esclareciendo las diferencias que

Tabla 84 (página 42 · 2 filas)

Nº DE LA OBSERVACIÓN	MATERIA OBSERVADA	NIVEL DE COMPLEJIDAD	REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR LA OBSERVACIÓN O VERIFICAR MEDIDAS ADOPTADAS	MEDIDA IMPLEMENTADA Y SU DOCUMENTACIÓN DE RESPALDO	NUMERACIÓN DEL DOCUMENTO DE RESPALDO	OBSERVACIONES Y/O COMENTARIOS DE LA ENTIDAD
			resulten de esa cuadratura, así como efectuando los ajustes contables que procedan al efecto, proceso para el cual, se deberá definir los cursos de acción y las líneas de autoridad y responsabilidad de las unidades que participen, lo que deberá ser acreditado en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente informe. Asimismo, esa entidad edilicia deberá instruir un procedimiento disciplinario tendiente a determinar las eventuales responsabilidades administrativas que pudieran derivarse de la situación representada, remitiendo copia del decreto alcaldicio que disponga ordena su inicio a la Unidad de Seguimiento de Fiscalía de este Organismo de Control, en el plazo de 15 días hábiles contado desde la recepción del presente informe.
Capítulo I, aspectos de control interno punto 1.3.	Partidas no aclaradas ni respaldadas.	AC: Observación altamente compleja	Ese órgano comunal deberá remitir los antecedentes que aclaren y respalden los rubros incluidos en la conciliación bancaria del mes de diciembre de 2022, de la cuenta corriente N° del Banco del Estado de Chile, informando de ello en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente informe, vencido el cual, sin que ello ocurra, esta I Contraloría Regional Metropolitana de Santiago, evaluará aplicar las acciones contempladas en el artículo 59 y siguientes de la aludida resolución N° 10, de 2021. Además, ese municipio deberá definir un procedimiento formal orientado a que las conciliaciones bancarias se elaboren cotejando las anotaciones contables con los resúmenes bancarios, esclareciendo las diferencias que resulten de esa cuadratura, así como efectuando los ajustes contables que procedan al efecto, proceso para el cual, se deberá definir los cursos de acción y las líneas de autoridad y responsabilidad de las unidades que participen, lo que deberá ser acreditado en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente informe.

Tabla 85 (página 43 · 3 filas)

Nº DE LA OBSERVACIÓN	MATERIA OBSERVADA	NIVEL DE COMPLEJIDAD	REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR LA OBSERVACIÓN O VERIFICAR MEDIDAS ADOPTADAS
			Asimismo, esa entidad edilicia deberá instruir un procedimiento disciplinario tendiente a determinar las eventuales responsabilidades administrativas que pudieran derivarse de las situaciones objetadas, remitiendo una copia del decreto alcaldicio que disponga su inicio a la Unidad de Seguimiento de Fiscalía de este Organismo de Control, en el plazo de 15 días hábiles contado desde la recepción del presente informe.
Capítulo II, examen de la materia auditada numeral 2.	Falta de análisis de la cuenta contable 115-12-10, ingresos por percibir.	C: Observación compleja	Ese órgano comunal deberá formalizar un procedimiento de control que comprenda el análisis de los movimientos registrados en la citada cuenta contable, con el fin de disponer de información confiable para la toma de decisiones, en atención a la materialidad de los recursos involucrados, informando de ello en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente documento.
Capítulo III, examen de cuenta numeral 9.	Ingreso sin respaldo bancario por $4.799.760.	AC: Observación altamente compleja	Ese municipio deberá acompañar un documento que informe el desglose de los ingresos depositados en la cuenta bancaria N° del Banco del Estado de Chile, con los respaldos que permitan verificar el ingreso efectivo en arcas municipales el pago de las patentes que se detallan en el anexo N° 3, en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente informe, vencido el cual, sin que ello ocurra, se formulará el reparo respectivo por la suma de $4.799.760, en virtud de lo prescrito en los artículos 95 y siguientes de la ley N° 10.336. Ello, sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo 116 de ese mismo cuerpo legal.

Tabla 86 (página 43 · 6 filas)

Ese municipio deberá acompañar un documento que
informe el desglose de los ingresos depositados en la cuenta
bancaria N°	del Banco del Estado de Chile	, con
los respaldos que permitan verificar el ingreso efectivo en
arcas municipales el pago de las patentes que se detallan
en el anexo N° 3, en el plazo de 60 días hábiles, contado
desde la recepción del presente informe,

Tabla 87 (página 43 · 2 filas)

Ingreso sin
respaldo bancario
por $4.799.760.

Tabla 88 (página 44 · 5 filas)

Nº DE OBSERVACIÓN Y EL ACÁPITE	MATERIA DE LA OBSERVACIÓN	NIVEL DE COMPLEJIDAD	REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR LA OBSERVACIÓN
Capítulo I, aspectos de control interno, punto 1.5.	Diferencia advertida entre distintas fuentes de información	MC: Observación Medianamente Compleja	Esa municipalidad deberá aclarar documentadamente las diferencias individualizadas en el anexo N° 2 y acreditar la realización de los ajustes contables que correspondan al efecto, en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente documento.
Capítulo II, examen de la materia auditada, numeral 3.	Inobservancia de la norma legal que permite la declaración de incobrabilidad y castigo de las deudas municipales.	MC: Observación Medianamente Compleja	Esa repartición edilicia deberá llevar a cabo un plan de trabajo que considere el procedimiento previsto en el artículo 66 del decreto ley N° 3.063, de 1979, de lo cual debe informar en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente informe.
Capítulo II, examen de la materia auditada, numeral 5.	Omisión de documentación en la carpeta de los contribuyentes.	MC: Observación Medianamente Compleja	Esa entidad comunal deberá adoptar las medidas necesarias para obtener de los contribuyentes roles Nos y , el informe escrito de Carabineros de Chile; roles Nos y , la autorización sanitaria; y, de los roles individualizados en la tabla N° 5, la recepción definitiva del inmueble, lo que deberá ser acreditado en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente documento.
Capítulo II, examen de la materia auditada, numeral 6.	Renovación de patentes de contribuyentes fallecidos.	MC: Observación Medianamente Compleja	Ese municipio deberá remitir los antecedentes que acrediten la actualización del registro de patentes municipales, conforme la situación comercial de los contribuyentes roles Nos y, , en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente informe.
Capítulo II, examen de la materia auditada, numeral 7.	Falta de acreditación de procedimientos de cobranza de impuesto.	MC: Observación Medianamente Compleja	Ese órgano comunal deberá acreditar documentadamente las acciones de cobranza practicadas sobre los deudores morosos por concepto de patentes de alcoholes roles Nos ; ; ; y, , y la aplicación de las medidas previstas en el inciso cuarto del artículo 5° de la Ley de Alcoholes, conforme resulte procedente, en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente informe.

Tabla 89 (página 45 · 1 filas)

Nº DE OBSERVACIÓN Y EL ACÁPITE	MATERIA DE LA OBSERVACIÓN	NIVEL DE COMPLEJIDAD	REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR LA OBSERVACIÓN
Capítulo II, examen de la materia auditada, literales 8.a) y 8.b).	Incumplimiento de la exigencia dispuesta en el artículo 8° de la Ley de Alcoholes.	MC: Observación Medianamente Compleja	La Municipalidad de Lo Prado deberá verificar que no se infrinja la prohibición sobre distanciamiento, prevista en el artículo 8°, inciso cuarto, de la ley N° 19.925; y adoptar, previa audiencia de los interesados, las medidas que en derecho correspondan, en caso de constatarse el funcionamiento irregular de los locales respectivos, informando fundada y documentadamente de ello a esta Sede Regional en igual el plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente informe.

Enlace

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Tabla 14 (página 20 · 7 filas)

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Tabla 40 (página 35 · 10 filas)

Tabla 41 (página 35 · 7 filas)

Tabla 42 (página 35 · 7 filas)

Tabla 43 (página 35 · 7 filas)

Tabla 44 (página 35 · 7 filas)

Tabla 45 (página 35 · 6 filas)

Tabla 46 (página 35 · 3 filas)

Tabla 47 (página 35 · 2 filas)

Tabla 48 (página 35 · 1 filas)

Tabla 49 (página 35 · 1 filas)

Tabla 50 (página 35 · 1 filas)

Tabla 51 (página 36 · 11 filas)

Tabla 52 (página 36 · 1 filas)

Tabla 53 (página 36 · 1 filas)

Tabla 54 (página 36 · 1 filas)

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