Documento · La Reina · Transparencia Municipal

Tabla 1 (página 3 · 5 filas)

	Firmado electrónicamente por:
	Nombre	RENE MORALES ROJAS
	Cargo	Contralor Regional
	Fecha firma	24/02/2021
	Código validación	ruyljwPL8
	URL validación	https://www.contraloria.cl/validardocumentos

Tabla 2 (página 4 · 5 filas)

	Firmado electrónicamente por:
	Nombre	RENE MORALES ROJAS
	Cargo	Contralor Regional
	Fecha firma	24/02/2021
	Código validación	ruyljwP4o
	URL validación	https://www.contraloria.cl/validardocumentos

Tabla 3 (página 5 · 5 filas)

	Firmado electrónicamente por:
	Nombre	RENE MORALES ROJAS
	Cargo	Contralor Regional
	Fecha firma	24/02/2021
	Código validación	ruyljwNCz
	URL validación	https://www.contraloria.cl/validardocumentos

Tabla 4 (página 6 · 5 filas)

	Firmado electrónicamente por:
	Nombre	RENE MORALES ROJAS
	Cargo	Contralor Regional
	Fecha firma	24/02/2021
	Código validación	ruyljwMhI
	URL validación	https://www.contraloria.cl/validardocumentos

Tabla 5 (página 7 · 5 filas)

	Firmado electrónicamente por:
	Nombre	RENE MORALES ROJAS
	Cargo	Contralor Regional
	Fecha firma	24/02/2021
	Código validación	ruyljwPhS
	URL validación	https://www.contraloria.cl/validardocumentos

Tabla 6 (página 16 · 16 filas)

CUENTA PRESUPUESTARIA			UNIVERSO		MUESTRA		TOTAL EXAMINADO
			N°	$	N°	$	N°	$
21	04	004	125	825.767.580	10	116.765.297	10	116.765.297
22	01	001	14	4.654.454	2	890.057	2	890.057
22	02	003	23	24.984.367	1	4.485.320	1	4.485.320
22	001	001	25	43.376.123	1	10.794.763	1	10.794.763
22	06	002	7	12.409.307	1	4.700.000	1	4.700.000
22	06	006	7	5.496.894	1	2.269.024	1	2.269.024
22	07	002	105	81.443.069	2	11.618.446	2	11.618.446
22	08	011	19	139.773.115	2	44.610.000	2	44.610.000
22	09	003	37	88.462.513	1	6.386.799	1	6.386.799
22	09	006	19	95.036.195	1	8.450.000	1	8.450.000
22	12	003	2	24.099.485	1	24.000.000	1	24.000.000
22	12	004	2	973.860	2	973.860	2	973.860
22	12	005	9	9.422.987	1	6.441.670	1	6.441.670
22	12	999	18	8.586.518	3	6.002.598	3	6.002.598
TOTAL			412	1.364.486.467	29	248.387.834	29	248.387.834

Tabla 7 (página 19 · 6 filas)

CONCEPTOS	2017 $	2018 $	2019 $
Presupuesto Inicial	27.740.536.000	30.196.469.000	34.268.660.000
Presupuesto Final	29.948.298.000	31.470.177.000	37.751.465.000
Ingresos Devengados Acumulados	29.807.391.206	32.443.166.829	36.428.689.406
Ingresos Percibidos Acumulados	27.925.893.253	30.145.624.091	32.757.149.839
Ingresos Devengados Acumulados superiores al Presupuesto Final (*)	1.384.042.206	3.189.917.829	2.970.322.406
Ingresos por Recuperar	1.881.497.953	2.297.542.738	3.671.539.567

Tabla 8 (página 21 · 7 filas)

CONCEPTOS	PERÍODO
	2017 $	2018 $		2019 $
Presupuesto Inicial	27.740.536.000	30.196.469.000		34.268.660.000
Presupuesto Final	29.948.298.000		31.470.177.000	37.751.465.000
Gastos Devengados Acumulados	28.220.445.015	28.862.161.769		33.236.816.123
Pagos realizados Acumulados	27.233.914.461		28.069.454.145	32.122.976.333
Gastos Devengados Acumulados inferiores al Presupuesto Final	1.727.852.985	2.608.015.231		4.514.648.877
Deuda Exigible	986.530.554	792.707.624		1.113.839.790

Tabla 9 (página 23 · 2 filas)

	En relación al punto 1.1, la directora de
asesoría jurídica en su respuesta indica, en síntesis, respecto de la subestimación
de ingresos para el año 2017, que para

Tabla 10 (página 24 · 1 filas)

	presupuesto final vigente a esa
misma data, no advirtiéndose objeciones que indicar.

Tabla 11 (página 26 · 2 filas)

El hecho indicado vulnera el principio de
control consagrado en el artículo 3° de la ley N° 18.575, Orgánica Constitucional de
Bases Generales de la Administración del Estado.

Tabla 12 (página 27 · 4 filas)

CONCEPTOS	MONTO SEGÚN UNIDAD GIRADORA AL 31-12-2018 MENOS IMPUESTOS Y DERECHOS ADEUDADOS DE AÑOS ANTERIORES PAGADOS EN EL AÑO 2019 $	MONTO SEGÚN BALANCE DE COMPROBACIÓN Y DE SALDOS AL 31-12-2019 $	DIFERENCIA $
Patentes Municipales Enroladas (*)	3.206.424.374	1.292.064.205	1.914.360.169
Derechos de Aseo (**)	1.025.563.515	606.944.056	418.619.459
Licencias Médicas	120.978.174	169.841.588	-48.863.414
TOTAL	4.352.966.063	2.068.849.849	2.284.116.214

Tabla 13 (página 28 · 4 filas)

CONCEPTOS	MONTO SEGÚN UNIDAD GIRADORA AL 31-12- 2018 $	MONTO PAGADO AL 31-12- 2019 $	MONTO ADEUDADO AL 31-12-2019 $	PORCENTAJE (*)
Patente Municipal (**)	3.295.128.485	88.704.111	3.206.424.374	73,66%
Derecho de Aseo (***)	1.100.888.399	75.324.884	1.025.563.515	23,56%
Licencias Médicas	120.978.174	0	120.978.174	2,78%
TOTAL	4.516.995.058	164.028.995	4.352.966.063	100,00%

Tabla 14 (página 29 · 9 filas)

AÑO	MONTO $	PORCENTAJE (*)
1996 a 2013	1.736.758.934	52,71%
2014	241.373.918	7,33%
2015	277.589.602	8,42%
2016	310.066.421	9,41%
2017	361.068.676	10,96%
2018	368.270.934	11,18%
Morosos al 31-12-2018	3.295.128.485	100%
Menos: Patentes adeudadas y pagadas en el año 2019	88.704.111
Morosos al 31-12-2019	3.206.424.374	100%

Tabla 15 (página 29 · 9 filas)

AÑO	MONTO $	PORCENTAJE (*)
1996 a 2013	532.458.136	48,37%
2014	76.274.031	6,93%
2015	120.845.122	10,98%
2016	100.050.152	9,09%
2017	106.663.023	9,69%
2018	164.597.935	14,95%
Morosos al 31-12-2018	1.100.888.399	100%
Menos: Derechos de aseo de años anteriores y pagados en el año 2019	75.324.884
Morosos al 31-12-2019	1.025.563.515	100%

Tabla 16 (página 30 · 5 filas)

AÑO	MONTO $	PORCENTAJE %
2016	11.790.741	9,99%
2017	18.160.147	15,38%
2018	22.742.923	19,26%
2019	65.388.278	55,38%
TOTAL	118.082.089	100%

Tabla 17 (página 31 · 4 filas)

CONCEPTOS	CONTRIBUYENTES EN MORA CON UNA ANTIGÜEDAD SUPERIOR A CINCO AÑOS
	N°	$
Patente Municipal	3.250	1.511.261.219
Derechos de Aseo	15.265	480.154.743
TOTAL	18.515	1.991.415.962

Tabla 18 (página 35 · 13 filas)

	En relación con lo expuesto, se debe
manifestar que el concejo municipal en su rol de fiscalizador debe encontrarse
debidamente informado acerca del detalle de los programas para aprobar el
presupuesto -hecho que no consta en la especie-, por cuanto la jurisprudencia de esta
Entidad Fiscalizadora ha manifestado que, en general, las decisiones del citado
cuerpo colegiado, en orden a aceptar o rechazar las proposiciones que le formule el
Alcalde, deben adoptarse teniendo en consideración los antecedentes que la
autoridad edilicia debe proporcionarle a ese órgano obligatoriamente y en forma
oportuna, para una adecuada e informada toma de decisiones, y que constituye una
obligación para los concejales el cabal estudio de las propuestas, pues solo así
podrán adoptar determinaciones informadas, en consideración a la trascendencia de
lo que se resuelve y la responsabilidad que conlleva su cargo (aplica criterio
contenido en los dictámenes N° 78.628, de 2013, y 52.337, de 2015, ambos de este
Organismo de Control).

Tabla 19 (página 36 · 9 filas)

En el preinforme se comprobó que la
totalidad de los acuerdos de voluntades examinados, no incluyeron la cláusula de
inhabilidades, incumpliendo lo ordenado en el artículo 5°, inciso octavo, de la ley
N° 19.896, Introduce Modificaciones al Decreto Ley Nº 1.263, de 1975, Orgánico de
Administración Financiera del Estado y Establece otras Normas sobre Administración
Presupuestaria y de Personal, que, prescribe que las normas sobre inhabilidades e
incompatibilidades administrativas establecidas en los artículos 54, 55 y 56 de la ley
N° 18.575, serán aplicables a los contratados a honorarios, debiendo dejarse
constancia en los convenios respectivos de una cláusula que así lo disponga. La
individualización de los contratos consta en el Anexo N° 5.

Tabla 20 (página 37 · 3 filas)

	No obstante lo anterior, el análisis efectuado
a los acreedores presupuestarios del año 2020, registrados en el Libro Diario del
mes de enero de 2020, extraído del aludido sistema de información, permitió advertir
que ese municipio

Tabla 21 (página 39 · 3 filas)

	Considerando que ese municipio no aportó
antecedentes que permitan desvirtuar lo objetado por esta Sede Regional, y dada la
circunstancia de que se trata de un hecho que no es posible de corregir para el
período auditado, se mantiene la observación formulada.

Tabla 22 (página 42 · 9 filas)

A este respecto, se determinó que como
respaldo del aludido decreto alcaldicio N° 229, de 2020, se acompañó el
memorándum N° 28, de 13 de enero de 2020, de la directora jurídica, quien solicitó
al administrador municipal la autorización para contratar los servicios del aludido
estudio jurídico, en consideración a la cantidad y diversidad de materias que revisa
esa dirección, resultando necesario contar con los servicios de un estudio jurídico “
especializado en derecho administrativo municipal, que permita ser fuente constante
de consultas y evacue informes relativos a materias de Contraloría General de la
República, control interno, tribunales ordinarios de justicia, entre otros, que
complementen el quehacer municipal”.

Tabla 23 (página 43 · 12 filas)

	Como ya se mencionara, ese municipio
utilizó la modalidad de contratación directa amparándose en lo dispuesto en el
artículo 10, N° 7, letra m), del decreto N° 250 de 2004,		que establece que procederá
ese procedimiento cuando se trate de la contratación de servicios especializados
inferiores a 1.000 UTM, de conformidad con lo establecido en el artículo 107 de ese
texto reglamentario.
	Enseguida, y en cuanto a la procedencia de
recurrir a dicho procedimiento de contratación, cabe indicar que, el N° 2) del artículo
105 de la indicada preceptiva, define la prestación de servicios personales
especializados, como aquella que supone la preparación en una determinada ciencia,
arte o actividad, de manera que quien la provea o preste sea experto, tenga
conocimientos o habilidades muy específicas, como ocurre, por ejemplo y entre otras,
con la asistencia jurídica especializada.

Tabla 24 (página 43 · 8 filas)

	Luego, los artículos 106 y 107 de la
normativa en examen, en sus incisos segundo y tercero, respectivamente, disponen
que la resolución que autorice esa clase de trato directo deberá expresar los motivos
que lo justifican, la clasificación de una labor como especializada y las razones por
las cuales esas funciones no pueden ser realizadas por personal de la propia entidad,
debiendo dicho acto señalar, en tal caso, la justificación de la idoneidad técnica y la
conveniencia de recurrir a este tipo de procedimiento, la que deberá publicarse en el
Sistema de Información (aplica dictamen N° 9.605, de 2019, de esta Organismo de
Control).

Tabla 25 (página 43 · 9 filas)

	En este ámbito, la jurisprudencia
administrativa de esta Entidad de Control, contenida en los dictámenes N°s. 46.564,
de 2011, y 80.720, de 2015, ha señalado que la modalidad de contratación por trato
directo es excepcional, por lo que exige que al momento de disponerla se
demuestren, de modo efectivo y debidamente documentado, los motivos que
justificaron su procedencia, a fin de acreditar de manera suficiente la concurrencia
simultánea de todos los elementos que configuran las hipótesis que contempla la
normativa que se pretende aplicar, no bastando que el acto administrativo que la
disponga se limite únicamente a hacer referencia a las disposiciones legales y
reglamentarias que la fundamenten.

Tabla 26 (página 43 · 5 filas)

Sobre lo anterior, corresponde observar que,
de los antecedentes tenidos a la vista, no consta la acreditación efectiva y
documentadamente de las circunstancias que motivaron recurrir a la contratación de
que se trata, en particular, de las situaciones expuestas por la directora jurídica a
través del memorándum N° 28, de 13 de enero de 2020, como tampoco la verificación
de la idoneidad técnica del prestador.

Tabla 27 (página 44 · 3 filas)

	de modo efectivo y debidamente documentado, los motivos que justificaron
su procedencia, a fin de acreditar de manera suficiente la concurrencia simultánea de
todos los elementos que configuran las hipótesis que contempla la normativa, se
mantiene lo observado.

Tabla 28 (página 45 · 22 filas)

9.2 Demora en la publicación del acto administrativo que autoriza el trato directo.
Se verificó que el municipio para la
contratación de los servicios del estudio jurídico Cisternas, Concha y Compañía
Limitada, emitió la orden de compra electrónica ID N° 2699-27-SE20, de 4 de marzo
de 2020, por la cantidad de $ 14.400.000, a través del portal www.mercadopublico.cl.
Luego, se estableció que, en esa misma
data, el municipio publicó en dicha plataforma de adquisiciones, el decreto alcaldicio
N° 229, de 12 de febrero de 2020, que autorizó la contratación directa del aludido
estudio jurídico, incumpliendo el plazo establecido para ello. En efecto, según el
artículo 8°, de la ley N° 19.886, las resoluciones fundadas que autoricen la
procedencia de la materia de que se trata, deberán publicarse en el referido sistema
de información a más tardar dentro de las 24 horas contadas desde su dictación, lo
que no aconteció en el caso en análisis.
La directora de asesoría jurídica en su
respuesta señala, en síntesis, que el aludido decreto N° 229, de 2020,
respectivamente, se publicó en el sistema de información en la fecha en que se
emitió la correspondiente orden de compra toda vez que la plataforma no cuenta con
la posibilidad de publicarlos de manera independiente, sino que deben estar
asociados a un procedimiento de contratación que, en este caso, está constituido
por la respectiva orden de compra.
Así, en consideración a la verificación de lo
afirmado por la entidad comunal, se levanta lo observado.
9.3 Omisión de celebración de convenio por los servicios contratados.

Tabla 29 (página 52 · 4 filas)

CUENTA CONTABLE	GLOSA CUENTA CONTABLE		SALDO PENDIENTE DE RENDIR $
1140302	Departamento de Adquisiciones		1.890.269
1140309		Dirección de Desarrollo	219.057
		Comunitario
TOTAL			2.109.326

Tabla 30 (página 59 · 3 filas)

Firmado electrónicamente por:
Nombre:	MANUEL ALVAREZ SAPUNAR
Cargo:	Jefe de Unidad de Control Externo
Fecha:	24/02/2021

Tabla 31 (página 60 · 12 filas)

CUENTA	DENOMINACIÓN	PRESUPUESTO		INGRESOS		RESULTADOS
		1	2	3	4	"3-4"	"2-3"
		INICIAL $	VIGENTE $	DEVENGADO $	PERCIBIDO $	POR PERCIBIR $	SALDO POR DEVENGAR $
11503	Tributo sobre el uso de bienes y la realización de actividades	19.784.921.000	19.611.693.000	20.087.081.162	19.247.998.497	839.082.665	-475.388.162
11505	Transferencias corrientes	4.184.064.000	4.757.006.000	4.839.017.060	4.839.017.060	0	-82.011.060
11506	Rentas de la Propiedad	362.901.000	490.423.000	501.312.213	501.312.213	0	-10.889.213
11507	Ingresos de operación	30.031.000	42.031.000	43.798.757	43.798.757	0	-1.767.757
11508	Otros ingresos corrientes	2.166.857.000	2.635.962.000	2.651.020.831	2.648.627.076	2.393.755	-15.058.831
11510	Venta de activos no financieros	450.000.000	6.690.000	10.590.000	10.590.000	0	-3.900.000
11512	Recuperación de préstamos	281.210.000	347.187.000	1.271.049.566	231.028.033	1.040.021.533	-923.862.566
11513	Transferencias para gastos capital	312.000	532.357.000	403.521.617	403.521.617	0	128.835.383
11515	Saldo Inicial de caja	480.240.000	1.524.949.000	0	0	0	0
TOTAL		27.740.536.000	29.948.298.000	29.807.391.206	27.925.893.253	1.881.497.953	-1.384.042.206

Tabla 32 (página 61 · 12 filas)

CUENTA	DENOMINACIÓN	PRESUPUESTO		INGRESOS		RESULTADOS
		1	2	3	4	"3-4"	"2-3"
		INICIAL $	VIGENTE $	DEVENGADO $	PERCIBIDO $	POR PERCIBIR $	SALDO POR DEVENGAR $
11503	Tributo sobre el uso de bienes y la realización de actividades	21.215.916.000	20.513.057.000	21.574.102.416	21.017.282.048	556.820.368	-1.061.045.416
11505	Transferencias corrientes	4.857.662.000	4.798.413.000	4.737.680.624	4.737.680.624	0	60.732.376
11506	Rentas de la Propiedad	376.122.000	404.706.000	399.243.780	399.243.780	0	5.462.220
11507	Ingresos de operación	30.337.000	57.736.000	52.545.704	52.545.704	0	5.190.296
11508	Otros ingresos corrientes	2.429.710.000	2.804.116.000	3.269.447.968	3.102.000.135	167.447.833	-465.331.968
11510	Venta de activos no financieros	0	0	0	0	0	0
11512	Recuperación de préstamos	356.163.000	276.163.000	1.842.692.653	269.418.116	1.573.274.537	-1.566.529.653
11513	Transferencias para gastos capital	319.000	399.058.000	567.453.684	567.453.684	0	-168.395.684
11515	Saldo Inicial de caja	930.240.000	2.216.928.000	0	0	0	0
TOTAL		30.196.469.000	31.470.177.000	32.443.166.829	30.145.624.091	2.297.542.738	-3.189.917.829

Tabla 33 (página 62 · 12 filas)

CUENTA	DENOMINACIÓN	PRESUPUESTO		INGRESOS		RESULTADOS
		1	2	3	4	"3-4"	"2-3"
		INICIAL $	VIGENTE $	DEVENGADO $	PERCIBIDO $	POR PERCIBIR $	SALDO POR DEVENGAR $
11503	Tributo sobre el uso de bienes y la realización de actividades	22.545.612.000	23.165.907.000	24.515.312.445	22.979.346.597	1.535.965.848	-1.349.405.445
11505	Transferencias corrientes	5.051.758.000	5.780.404.000	5.786.733.388	5.786.733.388	0	-6.329.388
11506	Rentas de la Propiedad	618.516.000	388.787.000	390.812.691	390.812.691	0	-2.025.691
11507	Ingresos de operación	53.197.000	64.734.000	65.678.064	65.678.064	0	-944.064
11508	Otros ingresos corrientes	2.965.586.000	3.690.128.000	3.224.827.378	3.158.103.508	66.723.870	465.300.622
11512	Recuperación de préstamos	0	0	0	0	0	0
11510	Venta de activos no financieros	637.260.000	239.013.000	2.309.246.189	240.396.340	2.068.849.849	-2.070.233.189
11513	Transferencias para gastos capital	321.000	129.394.000	136.079.251	136.079.251	0	-6.685.251
11515	Saldo Inicial de caja	2.396.410.000	4.293.098.000	0	0	0	0
TOTAL		34.268.660.000	37.751.465.000	36.428.689.406	32.757.149.839	3.671.539.567	-2.970.322.406

Tabla 34 (página 63 · 12 filas)

CUENTA	DENOMINACIÓN	PRESUPUESTO		MOVIMIENTOS			RESULTADOS
		1	2	3	4	5	4-5	2-3
		INICIAL $	VIGENTE $	OBLIGACIÓN $	DEVENGADO $	PAGADO $	DEUDA EXIGIBLE $	SALDO PRESUPUESTARIO $
21521	Gastos en Personal	7.018.720.000	7.018.660.000	6.530.777.574	6.530.777.574	6.507.192.047	23.585.527	7.018.660.000
21522	Bienes y Servicios de Consumo	6.522.880.000	6.343.628.000	5.753.845.383	5.694.239.451	5.006.159.743	688.079.708	6.343.628.000
21523	Prestaciones de Seguridad Social	50.000.000	32.155.000	32.155.110	32.155.110	32.155.110	-	32.155.000
21524	Transferencias Corrientes	12.297.456.000	13.520.170.000	13.390.236.338	13.383.941.004	13.361.206.073	22.734.931	13.520.170.000
21526	Otros Gastos Corrientes	57.927.000	110.327.000	87.822.284	87.643.759	86.132.914	1.510.845	110.327.000
21529	Adquisición de Activos no Financieros	89.612.000	173.101.000	135.265.480	135.265.480	46.892.111	88.373.369	173.101.000
21531	Iniciativas de Inversión	486.758.000	729.415.000	496.312.692	404.713.232	356.412.988	48.300.244	729.415.000
21533	Transferencias de Capital	50.000.000	175.479.000	131.281.000	131.281.000	131.281.000	-	175.479.000
21534	Servicio de la Deuda	1.167.183.000	1.845.363.000	1.820.428.405	1.820.428.405	1.706.482.475	113.945.930	1.845.363.000
TOTAL		27.740.536.000	29.948.298.000	28.378.124.266	28.220.445.015	27.233.914.461	986.530.554	29.948.298.000

Tabla 35 (página 64 · 12 filas)

CUENTA	DENOMINACIÓN	PRESUPUESTO		MOVIMIENTOS			RESULTADOS
		1	2	3	4	5	4-5	2-3
		INICIAL $	VIGENTE $	OBLIGACIÓN $	DEVENGADO $	PAGADO $	DEUDA EXIGIBLE $	SALDO PRESUPUESTARIO $
21521	Gastos en Personal	7.337.269.000	7.350.769.000	6.675.332.756	6.675.332.756	6.668.421.808	6.910.948	7.350.769.000
21522	Bienes y Servicios de Consumo	7.009.489.000	6.861.897.000	6.250.167.636	6.121.184.517	5.516.892.171	604.292.346	6.861.897.000
21523	Prestaciones de Seguridad Social	10.000	10.000	0	0	0	-	10.000
21524	Transferencias Corrientes	14.294.386.000	14.767.616.000	14.503.137.268	14.484.376.081	14.475.474.122	8.901.959	14.767.616.000
21526	Otros Gastos Corrientes	69.963.000	119.963.000	78.602.153	76.925.576	76.506.120	419.456	119.963.000
21529	Adquisición de Activos no Financieros	121.241.000	155.391.000	99.138.840	84.920.393	74.009.129	10.911.264	155.391.000
21531	Iniciativas de Inversión	383.152.000	1.008.842.000	430.976.266	239.761.495	188.735.883	51.025.612	1.008.842.000
21533	Transferencias de Capital	162.025.000	162.025.000	150.229.000	150.229.000	150.229.000	-	162.025.000
21534	Servicio de la Deuda	818.934.000	1.043.664.000	1.029.431.951	1.029.431.951	919.185.912	110.246.039	1.043.664.000
TOTAL		30.196.469.000	31.470.177.000	29.217.015.870	28.862.161.769	28.069.454.145	792.707.624	31.470.177.000

Tabla 36 (página 65 · 12 filas)

CUENTA	DENOMINACIÓN	PRESUPUESTO		MOVIMIENTOS			RESULTADOS
		1	2	3	4	5	4-5	2-3
		INICIAL $	VIGENTE $	OBLIGACIÓN $	DEVENGADO $	PAGADO $	DEUDA EXIGIBLE $	SALDO PRESUPUESTARIO $
21521	Gastos en Personal	8.308.346.000	8.398.346.000	7.415.911.849	7.413.667.405	7.411.736.293	1.931.112	8.398.346.000
21522	Bienes y Servicios de Consumo	8.066.999.000	8.416.381.000	7.278.938.179	6.885.592.713	6.170.511.873	715.080.840	8.416.381.000
21523	Prestaciones de Seguridad Social	100.000.000	0	0	0	0	0	-
21524	Transferencias Corrientes	15.805.469.000	17.223.080.000	16.864.597.184	16.835.285.019	16.731.519.738	103.765.281	17.223.080.000
21526	Otros Gastos Corrientes	131.462.000	276.462.000	242.178.440	242.178.440	240.142.874	2.035.566	276.462.000
21529	Adquisición de Activos no Financieros	236.140.000	370.140.000	296.654.306	284.851.937	264.051.195	20.800.742	370.140.000
21531	Iniciativas de Inversión	553.358.000	2.208.462.000	1.542.478.005	858.002.216	664.668.304	193.333.912	2.208.462.000
21533	Transferencias de Capital	166.886.000	101.886.000	0	0	0	0	101.886.000
21534	Servicio de la Deuda	900.000.000	756.708.000	717.238.393	717.238.393	640.346.056	76.892.337	756.708.000
TOTAL		34.268.660.000	37.751.465.000	34.357.996.356	33.236.816.123	32.122.976.333	1.113.839.790	37.751.465.000

Tabla 37 (página 66 · 13 filas)

MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA	SESIÓN CONCEJO MUNICIPAL		DECRETO ALCALDICIO		INGRESOS			GASTOS
N°	N°	FECHA	N°	FECHA	AUMENTO	DISMINUCIÓN	SALDO	AUMENTO	DISMINUCIÓN	SALDO
					$	$	$	$	$	$
1	5	05-02-2019	241	12-02-2019	1.912.483.559	0	1.912.483.559	2.271.250.935	358.767.376	1.912.483.559
2	15	22-05-2019	844	31-05-2019	133.721.000	0	133.721.000	133.721.000	0	133.721.000
3	16	04-06-2019	875	07-06-2019	0	0	0	30.000.000	30.000.000	0
4	18	18-06-2019	987	25-06-2019	58.107.721	0	58.107.721	58.107.721	0	58.107.721
5	21	23-07-2019	1248	12-08-2019	404.000.000	0	404.000.000	440.000.000	36.000.000	404.000.000
6	29	08-10-2019	1645	17-10-2019	191.192.000	0	191.192.000	291.192.000	100.000.000	191.192.000
7	5	22-10-2019	1803	15-11-2019	0	0	0	23.000.000	23.000.000	0
8	32	12-11-2019	1857	22-11-2019	0	0	0	145.000.000	145.000.000	0
9	35	10-12-2019	2051	24-12-2019	783.300.621	0	783.300.621	783.300.621	0	783.300.621
10	36	17-12-2019	2088	30-12-2019	1.260.642.691	1.260.642.691	0	7.809.989	7.809.989	0
TOTAL							3.482.804.901			3.482.804.901

Tabla 38 (página 67 · 7 filas)

NOMBRE DEL PROGRAMA	OBJETIVO	MONTO ASIGNADO $
Programa de Gestión Asistencial	Propender a apoyar íntegramente a las personas y/o grupos familiares de la comuna, que presenten condiciones de vulnerabilidad o necesidades manifiestas y/o transitorias en las áreas económicas, salud, educación y vivienda.	81.589.631
Programa de Protección al Desarrollo Familiar y al Adulto Mayor	Impulsar el ejercicio pleno y efectivo de los derechos de los vecinos de la comuna por medio de la implementación de políticas locales de primera infancia, adolescentes y jóvenes y adultos mayores, a través de planes de acción pertinente al contexto local. Prevenir y atender vulneraciones de derechos de niños, niñas y adolescentes a través de la atención directa y la articulación de la respuesta del gobierno local y los actores del territorio, como garantes de derechos de niños, niñas y adolescentes en el ámbito local.	91.167.152
Programa Departamento de Vivienda-EGIS	Mejorar la calidad de vida de vida de los vecinos y vecinas de la comuna de La Reina, a través de la gestión de soluciones habitacionales de mejoramiento, construcción y adquisición de viviendas mediante la implementación activa y permanente de los distintos subsidios habitacionales que ofrece el Ministerio de Vivienda y Urbanismo.	49.904.382
Programa de Migración	Desarrollar una línea de trabajo en pos de la inclusión social y no discriminación de las personas migrantes residentes en la comuna.	15.337.914
Programa de Discapacidad	Generar una cultura de inclusión social, educativa y laboral de las personas en situación de discapacidad, contribuyendo a la accesibilidad universal y al desarrollo de su vida autónoma e independiente.	3.547.374
Programa de Apoyo, Asesoría y Promoción de Las Organizaciones Comunitarias de La Reina	Implementar acciones tendientes a potenciar y fortalecer la participación de las organizaciones comunitarias y otras agrupaciones presentes en la comuna, gestionando iniciativas que promuevan la adecuada participación de las mismas y mejorar la calidad de vida de los vecinos a través de la vinculación y mediación entre vecinos y municipio. Promover la participación y la asociatividad en los adultos mayores organizados de la comuna de La Reina, potenciando "El Envejecimiento Activo", a través de una intervención integral favoreciendo la inclusión de este grupo etario como sujetos de derecho, cualquiera sea su condición física, social, cultural y/o económica.	318.478.295
Programa de Emprendimiento, Capacitación y Empleabilidad de La Reina	Generar oportunidades para que los vecinos y vecinas de La Reina, por intermedio de micro-emprendimientos y facilitación laboral, puedan aumentar sus expectativas y calidad económica.	59.699.202

Tabla 39 (página 68 · 5 filas)

NOMBRE DEL PROGRAMA	OBJETIVO	MONTO ASIGNADO $
Programa de Planificación, Participación y Apoyo en Las Actividades en Terreno con los Vecinos	Desarrollar alternativas de comunicación con las diferentes áreas de la municipalidad y los diferentes niveles de la estructura municipal que se requiera, para dar a conocer a los vecinos, a través de las distintas plataformas institucionales, las múltiples iniciativas, eventos y actividades planificadas, implementadas y desarrolladas para fortalecer a la comunidad, generando instancias de apoyo vecinal, en actividades de formación y capacitación, esparcimiento, cultura, deporte y recreación, entre otros, que contribuyan al mejoramiento de la calidad de vida de los vecinos de La Reina.	134.668.710
Programa para la Gestión y Desarrollo Integral del Medio Ambiente	Acercar a los vecinos a servicios, planes, acciones, actividades y eventos de interés medioambiental relacionados con áreas verdes, proyectos de espacios públicos, educación ambiental, preservación de la naturaleza, aseo y tenencia responsable de mascotas, entre otros, que contribuyan al mejoramiento de la calidad de vida de los vecinos y mejoramiento del entorno y equipamiento de sus espacios públicos.	37.672.956
Programa Gestión Integral de Proyectos para el Desarrollo Comunal	Mejorar la calidad de vida de los vecinos, mediante la gestión integral de iniciativas relacionadas con la generación, conservación o mejoramiento de equipamiento, infraestructura pública, de vivienda y/o tecnologías al servicio del ciudadano.	28.062.492
Programa Apoyo a la Comunidad en la Atención, Asistencia y Recopilación de Información de Eventos en la Vía Pública	Brindar a los residentes y visitantes de la comuna una respuesta y atención expedita en circunstancias de riesgo, emergencias o cualquier otro hecho que pudiese afectar el normal uso de la vía pública y afecte la calidad de vida de los vecinos.	33.371.892
Programa Traslado de Vecinos de La Reina	• Acceder a servicios, actividades sociales, culturales, recreativas y de beneficencia, entre otras, a través del traslado de los vecinos u organizaciones que lo soliciten. • Que los vecinos dispongan de traslado para asistir al acompañamiento en funerales de miembros de la comunidad que lo requieran. • Facilitar el acceso de los vecinos de la comuna a sectores de difícil llegada y de características en que se requieran condiciones de traslado especiales. • Apoyar a personas con capacidades diferentes en el traslado a diferentes actividades.	(*)

Tabla 40 (página 69 · 14 filas)

N°	DECRETO QUE FORMALIZA CONTRATO A HONORARIOS
	202		04-03-2019
		N°		Fecha
1	115		21-01-2019
2	91		21-01-2019
3	123		21-01-2019
4	146		21-01-2019
5	158		21-01-2019
6	138		21-01-2019
7	143		21-01-2019
8	97		21-01-2019
9	134		21-01-2019
	305		23-05-2019
10	402		17-07-2019
	511		25-09-2019

Tabla 41 (página 70 · 3 filas)

RUT		CONTRATOS DECRETO QUE FECHA DE						PROGRAMA COMUNITARIO DE LA	LABOR EFECTUADA SEGÚN INFORME DE ACTIVIDADES
N°		FORMALIZA CONTRATO N° FECHA			INICIO Y DE TÉRMINO	LABORES CONTRATADAS		PRESTACIÓN DE SERVICIOS
	123		21-01-2019	01-01-2019 al 31-12-2019		Coordinar y apoyar la conservación de espacios de trabajo comunitarios en óptimas condiciones de higiene, orden y seguridad, proporcionado una adecuada extracción y reposición de los implementos necesarios para la correcta ejecución del Programa de Apoyo, Asesoría y Promoción de las Organizaciones Comunitarias.	Apoyo, asesoría y promoción de las organizaciones comunitarias de La Reina		Mantención de higiene en distintas dependencias de DIDECO y habilitación de espacios en la oficina del Director de Desarrollo Comunitario para reuniones de jefes de área y audiencia
	143		21-01-2019	01-01-2019 al 31-12-2019		Mantener un archivo computacional con la información y solicitudes de órdenes de compra cursadas por el Departamento de Abastecimiento, en relación a las múltiples iniciativas, eventos y actividades planificadas, implementadas y desarrolladas para fortalecer a través del programa de planificación, participación y apoyo en las actividades en terreno con los vecinos.	Programa de planificación, participación y apoyo en las actividades en terreno con los vecinos.		Elaborar archivo Excel con registro de todos los procesos de compra por el Departamento de Abastecimiento, solicitudes de compra y documentos, de la Dirección de Desarrollo Comunitario, con el fin de solicitar e informar de los distintos procesos de compra de los requerimientos del programa.

Tabla 42 (página 71 · 8 filas)

CARÁTULA	MATERIA	TRIBUNAL	FECHA	MONTO $	ETAPA ACTUAL
- Municipalidad de La Reina	Indemnización de Perjuicios	20° Juzgado Civil de Santiago	27-12-2016	106.000.000	Conciliación
Enel Distribución Chile S.A. con Municipalidad de La Reina	Reclamo de Ilegalidad	Corte de Apelaciones de Santiago	02-10-2017	2.000.000	En acuerdo
Stand Off con Palacios	Reclamo de Ilegalidad	Corte de Apelaciones de Santiago	24-01-2018	2.000.000	En acuerdo
con Municipalidad de La Reina	Recurso de Protección	Corte de Apelaciones de Santiago	11-06-2018	2.000.000	Fallada terminada
con Municipalidad de La Reina	Recurso de Protección	Corte de Apelaciones de Santiago	27-06-2018	2.000.000	Admisible
con Municipalidad de La Reina	Indemnización de Perjuicios	6° Juzgado Civil de Santiago	13-01-2018	25.556.421	Terminada
con Municipalidad de La Reina	Indemnización de Perjuicios	23° Juzgado Civil de Santiago	05-06-2018	11.500.000	Admisible
CBP Financia Capital Factoring con Municipalidad de La Reina	Cobro de Pesos	26° Juzgado Civil de Santiago	02-02-2018	19.486.995	En relación

Tabla 43 (página 72 · 5 filas)

ROL	CARÁTULA	MATERIA	TRIBUNAL	FECHA	MONTO $	ETAPA ACTUAL
	Servicios Financieros Avanza S.A. con Municipalidad de La Reina	Juicio Ejecutivo de Facturas	27° Juzgado Civil de Santiago	27-03-2018	29.498.961	Ejecutoriada
	Constructora y Comercial El Alba Ltda. con Municipalidad de La Reina	Juicio Ejecutivo de Facturas	28° Juzgado Civil de Santiago	13-12-2017	32.154.296	Ejecutoriada
	Solo Verde S.A. con Municipalidad de La Reina	Juicio Ejecutivo de Facturas	11° Juzgado Civil de Santiago	25-09-2019	61.132.072	Archivada
	con Municipalidad de La Reina	Nulidad del Despido. Despido Injustificado y Cobro de Prestaciones Laborales Adeudadas	2° Juzgado de Letras del Trabajo	01-07-2019	2.781.247	Audiencia de Juicio
TOTAL					296.109.992

Tabla 44 (página 73 · 7 filas)

N°	DESCRIPCIÓN	SALDO AL 31 DE JULIO DE 2020 $
1	Fondos Ordinarios Municipales	5.682.764.106
2	Programa Previene	26.786.128
3	Programas Mejoramiento Urbano	473.583.615
4	Fondos MIDEPLAN	35.657.025
5	Programas de Seguridad y Participación Ciudadana	42.633.513
6	Fondo Social Presidente de la Republica	0
7	OPD La Reina	13.136.381

Tabla 45 (página 74 · 7 filas)

ESTADO DE TRÁMITE	N° PÓLIZA	COMPAÑÍA DE SEGURO	PÓLIZA ESTA VIGENTE EN SIAPER
Aceptado-valido	315598	HDI Seguros S.A	√
Aceptado-valido	256764	HDI Seguros S.A	√
Aceptado-valido	294192	Le Mans	√
Aceptado-valido	295417	ISE	√
Aceptado-valido	228553	HDI Seguros S.A	√
Aceptado-valido	275864	Le Mans	√
Aceptado-valido	262219	HDI Seguros S.A	√

Tabla 46 (página 75 · 9 filas)

N°	DECRETO DE PAGO			COMPROBANTE DE EGRESO		CONCEPTO
	N°	FECHA	MONTO $	N°	FECHA
1	4052	25/11/2019	492.336	3710	03/12/2019	Pago de factura N° de 11/11/19 porción de alimentos para celebración día personas en situación de discapacidad.
2	4368	17/12/2019	397.721	4186	30/12/2019	Pago de factura N° de 16/09/19 por desayuno americano con empanadas de entrega de cajas de mercadería.
3	4520	26/12/2019	4.485.320	4150	30/12/2019	Pago de factura N° de 20/08/19 por vales para compra portal ChileCompra N°449-547-CM.
4	2665	21/08/2019	10.794.763	2513	29/08/2019	Pago de factura N° DEL 17/07/19 por pago N° 1 y único Proyecto "Mejoramiento La Quintrala”.
5	4169	02/12/2019	4.700.000	3785	06/12/2019	Pago de factura N° del 17/10/19 por reparación de camión aljibe ppu wc* compra portal Chilecompra N°449-797-S
6	2329	24/07/2019	2.269.024	2227	05/08/2019	Pago de factura N° del 22/07/19 por reparación de bomba de agua, según Chilecompra N°449-592-SE19.
7	1708	03/06/2019	5.664.400	1906	10/07/2019	Pago factura N° , del 14/03/2019 por 28 toldos y 28 banderas, solicitado por Tránsito.
8	2844	10/09/2019	5.954.046	2709	24/09/2019	Pago de factura N , de 04/07/19 por impresión de 2.000 librillos cuenta para ser entregados en la actividad.

Tabla 47 (página 76 · 10 filas)

N°	DECRETO DE PAGO			COMPROBANTE DE EGRESO		CONCEPTO
	N°	FECHA	MONTO $	N°	FECHA
9	765	26/03/2019	22.610.000	696	01/04/2019	Pago de factura N° , de 10/03/19 por producción integral evento día en la reina 2019.
10	2968	11/09/2019	22.000.000	2645	13/09/2019	Pago de factura N del 07/08/19 por evento "cierre de celebración mes 56 realizado el día 27/07.
11	2493	05/08/2019	6.386.799	2383	21/08/2019	Pago factura N° del 30/06/19 por vehículos hyundai tucson y mitsubish de seguridad y prevención del delito
12	1415	10/05/2019	8.450.000	1423	29/05/2019	Pago de factura N del 11/04/19 por equipos y concepto de copias, solicitado por informática.
13	1703	03/06/2019	24.000.000	1723	26/06/2019	pago de factura pago de factura N° , de 27/05/19 por realización de cuenta pública 2018, en el Club Aéreo de Santiago.
14	2578	13/08/2019	6.441.670	2373	20/08/2019	Pago de factura pago correspondiente al permiso de anteproyecto para el nuevo edificio consistorial.
15	1738	06/06/2019	2.942.632	1706	25/06/2019	Pago de factura N° de 22/05/19 por 2.000 lápices y 2.000 libretas ceremonia de la cuenta pública.
16	1743	06/06/2019	1.209.754	1715	26/06/2019	Pago de factura N° , de 22/05/19 por 1.000 bolsitas de siembra para la cuenta pública.
17	2532	07/08/2019	1.850.212	2374	20/08/2019	Pago de factura N° de 13/05/19 por 1.000 regalos compra portal Chilecompra N° 449-267-

Tabla 48 (página 77 · 5 filas)

N°	DECRETO DE PAGO			COMPROBANTE DE EGRESO		CONCEPTO
	N°	FECHA	MONTO $	N°	FECHA
18	1724	19-06-2019	2.806.020	1621	19/06/2019	Pago de factura N° , de 28/02/19 por impresión de 30 lienzos y 30 posteras para permisos de circulación 2019.
19	1139	25-04-2019	2.810.780	1051	08/05/2019	Pago de factura N° de 12/03/19 por impresión. instalación y retiro.
20	2125	05-07-2019	2.014.670	2028	26/06/2019	Pago de factura N° de 27/05/19 por impresión, instalación y retiro de compra portal chile compra N° 443-3.
TOTAL			138.280.147

Tabla 49 (página 78 · 14 filas)

PROGRAMA CON FONDOS EXTERNOS				PROGRAMA COMUNITARIO MUNICIPAL IMPUTADO A LA CUENTA CONTABLE 21.04.004
DECRETO QUE FORMALIZA CONTRATO		LABOR CONTRATADA	NOMBRE DEL PROGRAMA	DECRETO QUE FORMALIZA CONTRATO		LABOR CONTRATADA	NOMBRE DEL PROGRAMA	EGRESO		DECRETO DE PAGO
N°	FECHA							N°	FECHA	N°	FECHA	MONTO $
417	22/03/2019	Realizar las funciones de encargada de Línea Independiente, elaborando diagnósticos de las mujeres jefas de hogar de la comuna, gestionando alianzas con empresas presentes en la comuna para el fortalecimiento de los emprendimientos de las usuarias, generando gestión en redes con los servicios públicos representados en la comuna e instituciones privadas para la realización de actividades y apoyo en el ámbito del fomento productivo, otorgando información y orientación oportuna en materia de oferta pública para las mujeres del programa, de acuerdo a las orientaciones técnicas año 2019.	Programa Mujeres Jefas de Hogar del Servicio Nacional de La Mujer y Equidad de Género	134	21-01-2019	Realizar y registrar todas las gestiones emanadas del Convenio Mujeres Trabajadoras y Jefas de Hogar ejecutado por el Programa de Emprendimiento, Capacitación y Empleabilidad de La Reina perteneciente a la Dirección de Desarrollo Comunitario.	Programa de emprendimiento, capacitación y empleabilidad de La Reina	71	29/1/2019	121	25/01/2019	576.800
								440	28/2/2019	473	21/02/2019	576.800
								663	28/3/2019	729	25/03/2019	576.800
								942	29/4/2019	1078	23/04/2019	576.800
								1380	29/05/19	1580	24/05/2019	576.800
				305	23-05-2019			1758	27/06/19	1963	24/06/2019	1.036.950
								2061	29/07/19	2309	22/07/2019	1.036.950
								2457	29/08/19	2690	21/08/2019	1.036.950
								2763	27/09/19	3071	23/09/2019	1.036.950
								3172	24/10/19	3475	18/10/2019	1.268.196
								3650	27/11/19	3994	21/11/2019	1.036.950
								4038	26/12/19	4398	18/12/2019	1.036.950

Tabla 50 (página 79 · 9 filas)

NOMBRE	PROGRAMA CON FONDOS EXTERNOS				PROGRAMA COMUNITARIO MUNICIPAL IMPUTADO A LA CUENTA CONTABLE 21.04.004
	DECRETO QUE FORMALIZA CONTRATO		LABOR CONTRATADA	NOMBRE DEL PROGRAMA	DECRETO QUE FORMALIZA CONTRATO		LABOR CONTRATADA	NOMBRE DEL PROGRAMA	EGRESO		DECRETO DE PAGO
	N°	FECHA							N°	FECHA	N°	FECHA	MONTO $
	299	28/02/2019	Realizar en terreno, domicilio de las familias y/o oficina, las labores de apoyo familiar integral a través del registro de actividades, el diagnostico familiar, visitas domiciliarias, sesiones individuales, familiares y grupales, para la correcta implementación e intervención de la modalidad de acompañamiento Psicosocial, según el convenio vigente entre la municipalidad y el Fondo de Solidaridad e Inversión Social (FOSIS)	Gestión Asistencial	402	17-07-2019	Realizar el seguimiento a las solicitudes y postulaciones realizadas por los vecinos durante el año 2019, correspondiente a ayudas técnicas, subsidios y prestaciones estatales, tales como becas, pensiones entre otros beneficios otorgados por el Programa de Gestión Asistencial o por el Estado.	Gestión Asistencial	2052	29/07/19	2310	22/07/2019	475.289
									2471	29/08/19	2689	21/08/2019	475.289
					511	25-09-2019			2876	03/10/19	3189	30/09/2019	1.534.969
									3208	24/10/19	3478	18/10/2019	1.766.215
									3646	27/11/19	4004	22/11/2019	1.534.969
									4017	26/12/19	4403	18/12/2019	1.534.969
TOTAL													17.695.596

Tabla 51 (página 80 · 8 filas)

N° RUT	DECRETO DE PAGO		COMPROBANTE DE EGRESO		MONTO $	DETALLE
	N°	FECHA	N°	FECHA
	3662	04-11-2019	3362	08-11-2019	231.246	Pago boleta de honorarios N°83, de 31/10/2019 programa social, mes de octubre 2019.
	688	14-03-2019	553	14-03-2019	1.111.111	Pago de boleta de honorarios N° 63, de 18/11/2019, servicios de retiro de desechos y del espacio público, mes de febrero 20.
	3660	04-11-2019	3405	12-11-2019	231.246	Pago boleta de honorarios N° 167, de 31/1 programa social, mes de octubre 2019.
	3658	04-11-2019	3404	12-11-2019	231.246	Pago boleta de honorarios N° 101 del 31/1 programa social, mes de octubre 2019.
	231	30-01-2019	124	31-01-2019	1.016.129	Pago de boleta de honorarios N° 4, prestación de servicios en programa diciembre 2018, solicitado por DIDECO.
	3659	04-11-2019	3406	12-11-2019	231.246	Pago boleta de honorarios N° 42 del 31/10 programa social, mes de octubre 2019.
TOTAL					3.052.224

Tabla 52 (página 81 · 3 filas)

Nº DE LA OBSERVACIÓN	MATERIA OBSERVADA	NIVEL DE COMPLEJIDAD	REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR LA OBSERVACIÓN O VERIFICAR MEDIDAS ADOPTADAS
Capítulo I aspectos de control interno numeral 2.	Omisión de manual de procedimientos para cobranza de impuestos y derechos municipales.	Observación Medianamente Compleja	Esa entidad comunal deberá incorporar al manual aprobado por el decreto alcaldico N° 2.072, de 16 de noviembre de 2012, los cursos de acción respecto de la cobranza de los deudores morosos por impuestos y derechos municipales, y definir las líneas de autoridad y responsabilidad de las unidades que participan en el mismo, en conformidad con lo indicado en el numeral 45, de la resolución exenta N° 1.485, de 1996, de este Organismo Fiscalizador, informando de ello en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente informe.
Capítulo II examen de la materia auditada punto 2.2.	Falta de análisis de las operaciones registradas en la cuenta contable 115- 12-10.	Observación Compleja	Ese municipio deberá formalizar un procedimiento de control que comprenda el análisis de los movimientos registrados en la cuenta contable 115-12-10, con el fin de disponer de información confiable para la toma de decisiones, en atención a la materialidad de los recursos involucrados, informando de ello en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente documento
Capítulo II examen de la materia auditada punto 2.2.1.	Diferencia entre los saldos de los deudores registrado en el Balance de Comprobación y de Saldos al 31 de diciembre de 2019, y las bases datos proporcionadas por la unidad de contabilidad.	Observación Altamente Compleja	Ese órgano edilicio deberá acreditar documentadamente la implementación de un procedimiento de control orientado a efectuar cuadraturas periódicas respecto de los datos reportados en las aludidas fuentes de información, hecho que deberá ser comunicado a esta I Contraloría Regional Metropolitana de Santiago, en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente informe.

Tabla 53 (página 82 · 2 filas)

Nº DE LA OBSERVACIÓN	MATERIA OBSERVADA	NIVEL DE COMPLEJIDAD	REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR LA OBSERVACIÓN O VERIFICAR MEDIDAS ADOPTADAS	MEDIDA IMPLEMENTADA Y SU DOCUMENTACIÓN DE RESPALDO	NUMERACIÓN DEL DOCUMENTO DE RESPALDO	OBSERVACIONES Y/O COMENTARIOS DE LA ENTIDAD
			A su vez, sobre los deudores por permiso de circulación, procede que la dirección de administración y finanzas instruya a la unidad de contabilidad reconocer en la cuenta contable 115-12-10, los morosos por este tipo de impuesto, ascendentes a $ 118.082.089, a fin de dar cumplimiento al principio de exposición consagrado en el citado oficio circular N° 60.820. de 2005, lo que deberá ser acreditado en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente documento. Por otra parte, esa entidad edilicia deberá informar documentadamente respecto de la diferencia determinada, por $ 2.284.116.214 y de la realización de los ajustes contables que procedan, en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente informe, vencido el cual, esta Sede Regional evaluará aplicar las acciones derivadas que correspondieren de conformidad con lo dispuesto en el artículo 62 y siguientes de la resolución N° 20, de 2015, que Fija Normas Que Regulan las Auditorías Efectuadas por la Contraloría General de República.
Capítulo II examen de la materia auditada punto 2.3.	Inobservancia del procedimiento dispuesto en el artículo 66 del decreto ley N° 3.063, de 1979.	Observación Compleja	Ese municipio deberá, en lo sucesivo, proceder en los términos previstos en el artículo 66 del decreto ley N° 3.063, de 1979, respecto de los contribuyentes en mora y deudores por convenio de pago, con una antigüedad superior a cinco años, en cuanto a realizar las gestiones de cobranza sobre dichos créditos, para luego, previa certificación del secretario municipal, mediante decreto alcaldicio, emitido con acuerdo del concejo, declararlos incobrables y castigarlos contablemente, acciones cuyo estado de avance deberá ser acreditado en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente informe.

Tabla 54 (página 83 · 3 filas)

Nº DE LA OBSERVACIÓN	MATERIA OBSERVADA	NIVEL DE COMPLEJIDAD	REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR LA OBSERVACIÓN O VERIFICAR MEDIDAS ADOPTADAS
			Asimismo, deberá incoar un sumario administrativo, a fin de determinar las eventuales responsabilidades administrativas que pudieran asistirle a los funcionarios involucrados en la situación representada, debiendo remitir el decreto alcaldicio que lo ordena a la Unidad de Seguimiento de la Fiscalía de este Organismo de Control, en el plazo de 15 días hábiles contado desde la recepción del presente documento.
Capítulo II examen de la materia auditada punto 2.4, letra a).	Ausencia de acreditación de gestiones de cobo por la unidad de cobranza.	Observación Compleja	Esa autoridad edilicia deberá acreditar documentadamente las acciones de cobranza practicadas sobre los deudores morosos por concepto de patentes comerciales empresas RUT N°s. 76.157.625-9, 77.378.320-9, 78.018.500-7, 79.570.250-4, 96.680.890-K, 96.957.450-0, y, 99.592.570-2 y, tres deudores por derecho de aseo RUT N°s. , en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente informe.
Capítulo II examen de la materia auditada punto 2.4, letra b).	Falta de acreditación de la realización de acciones judiciales sobre morosos por impuestos y derechos municipales	Observación Compleja	Esa repartición edilicia deberá remitir la notificación judicial de las demandas de cobro sobre las patentes adeudadas por las empresas RUT N°s. 76.157.625-9, 96.957.450-0 y, 99.592.570-2 y, respecto de los deudores por derechos de aseo RUT N°s. , en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente documento.

Tabla 55 (página 84 · 3 filas)

Nº DE LA OBSERVACIÓN	MATERIA OBSERVADA	NIVEL DE COMPLEJIDAD	REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR LA OBSERVACIÓN O VERIFICAR MEDIDAS ADOPTADAS
Capítulo II examen de la materia auditada punto 7.1.	Omisión de tramitación de cierre de cuenta corriente sin movimiento.	Observación Medianamente Compleja	Esa entidad comunal deberá tramitar ante el Banco Itaú Corpbanca el cierre de la cuenta corriente N° , lo que deberá ser acreditado en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente informe.
Capítulo III, examen de cuentas numeral 1, puntos 4.1, 5.1 y 5.2.	Gastos sin respaldo, por $ 138.280.147, honorarios pagados por misma labor, por $ 7.321.700, y fondos entregados pendientes de rendir, por $ 2.109.326, y otros deudores financieros, por $ 697.943.	Observación Altamente Compleja	La Municipalidad de La Reina deberá remitir en el plazo de 30 días hábiles, contado desde la recepción del presente informe, los decretos de pago no proporcionados debidamente autentificados por el ministro de fe o el funcionario correspondiente y los antecedentes que respalden los desembolsos allí observados, vencido el cual, sin que se efectúe la justificación pertinente, se formulará el reparo correspondiente por la suma total de $ 148.409.116, en virtud de lo prescrito en los artículos 95 y siguientes de la ley N° 10.336. Ello, sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo 116 de ese mismo cuerpo legal.
Capítulo III examen de cuentas punto 4.2.	Inconsistencias comprobadas en información aportada por la entidad comunal	Observación Compleja	Esa municipalidad deberá informar documentadamente respecto de la diferencia determinada, por $ 3.052.224, y de la realización de los ajustes contables que procedan, en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente documento.

Enlace

Tabla 1 (página 3 · 5 filas)

Tabla 2 (página 4 · 5 filas)

Tabla 3 (página 5 · 5 filas)

Tabla 4 (página 6 · 5 filas)

Tabla 5 (página 7 · 5 filas)

Tabla 6 (página 16 · 16 filas)

Tabla 7 (página 19 · 6 filas)

Tabla 8 (página 21 · 7 filas)

Tabla 9 (página 23 · 2 filas)

Tabla 10 (página 24 · 1 filas)

Tabla 11 (página 26 · 2 filas)

Tabla 12 (página 27 · 4 filas)

Tabla 13 (página 28 · 4 filas)

Tabla 14 (página 29 · 9 filas)

Tabla 15 (página 29 · 9 filas)

Tabla 16 (página 30 · 5 filas)

Tabla 17 (página 31 · 4 filas)

Tabla 18 (página 35 · 13 filas)

Tabla 19 (página 36 · 9 filas)

Tabla 20 (página 37 · 3 filas)

Tabla 21 (página 39 · 3 filas)

Tabla 22 (página 42 · 9 filas)

Tabla 23 (página 43 · 12 filas)

Tabla 24 (página 43 · 8 filas)

Tabla 25 (página 43 · 9 filas)

Tabla 26 (página 43 · 5 filas)

Tabla 27 (página 44 · 3 filas)

Tabla 28 (página 45 · 22 filas)

Tabla 29 (página 52 · 4 filas)

Tabla 30 (página 59 · 3 filas)

Tabla 31 (página 60 · 12 filas)

Tabla 32 (página 61 · 12 filas)

Tabla 33 (página 62 · 12 filas)

Tabla 34 (página 63 · 12 filas)

Tabla 35 (página 64 · 12 filas)

Tabla 36 (página 65 · 12 filas)

Tabla 37 (página 66 · 13 filas)

Tabla 38 (página 67 · 7 filas)

Tabla 39 (página 68 · 5 filas)

Tabla 40 (página 69 · 14 filas)

Tabla 41 (página 70 · 3 filas)

Tabla 42 (página 71 · 8 filas)

Tabla 43 (página 72 · 5 filas)

Tabla 44 (página 73 · 7 filas)

Tabla 45 (página 74 · 7 filas)

Tabla 46 (página 75 · 9 filas)

Tabla 47 (página 76 · 10 filas)

Tabla 48 (página 77 · 5 filas)

Tabla 49 (página 78 · 14 filas)

Tabla 50 (página 79 · 9 filas)

Tabla 51 (página 80 · 8 filas)

Tabla 52 (página 81 · 3 filas)

Tabla 53 (página 82 · 2 filas)

Tabla 54 (página 83 · 3 filas)

Tabla 55 (página 84 · 3 filas)