Documento · Huechuraba · Transparencia Municipal

Tabla 1 (página 1 (ocr) (texto) · 55 filas)

		CON	TRAL	ORÍA GENERAL \| DE LA REP	ÚBLICA '
	— PRESENTE -		o	uN
	- A C C O O N N T T R R A A L L O O R R Í R	EGI A RE	ONAL SIONAL	e , METROPOLITANA DE SANTIAG	O -
		a CON	TRALOR	ÍA REGIONAL METROPOLITANA E D	E. SANTIAGO:
				- UNIDAD: DE AUDITORÍA 3.	o
				FINAL N* 678,	-DE 2019, SOBR	E
		/201	9 C	N INFORME
> -	PMET No 18. 025			ING	RESOS PROPIO	S 0
O	YANS	o	1	AUDITORÍA A-LOS:
				POR CONCEPTO -	DE PATEN=	0%
a		a			DUSTRIALES;	-
				“TES COMERCIALES,	IN
	: A
O O	N		0	PROFESIYO DE	NALES ALCOHOLES, EN	; +5
				A MUNICIPALIDAD DE	: HUECHURABA.	0
				oo	e
			. : o	Ñ Ñ : : = 7 z * * S	. : c a . z - :	,
				. 7 A O
		A		o SANTIAGO. E 0, m0	.
		E		N cumplimiento \| del.	plan “anual de	o
SE	S
				onal Metropolitana de Sa	ntiago para el año:	+.
N	i scalización: de: ,	esta 1	Contralo d. con lo	ría Regi establecido.en.los artículos-95 y s	iguientes de la ley	*
2 —	019, y en confo N*+10. 336, de Or	rmida ganiz	ación y o	Atribuciories de esta Institución, Y de Administración Financiera del	54 deldecreto.ley* Estado, se: efectuó	.=.
	o 1:263,-de' 197 -una auditoría - a	5, Or los	gánic ingresos	: propios por concepto: de pate	ntes”: comerciales,	0 o
	industriales, pro	fesion	ales y'	de alcoholes -en adelante pate	ntes CIPA-- en. la
-	Municipalidad de	Huec	huraba	. \| .	a
				—
				-
	A	>	\|	> la actual revisión se	fundamenta. en e
				staria y contable. remi	tida. a esta Entidad	* -.
	- análisis: fealizad	o ala	informac	ión presupue
				opolitana, el q	ue determinó. en	el
	+Fiscalizadora po	r los!	municipi	os de la Región. Metr
				ación pará.el año 2019, de este Org	anismo \| de Control-	>
E	- fmarco del proces	o. de	planific
+	que la Municipal	idad.	de' Hue	churaba, al 30 de: noviembre de	2018; presentaba.	o
					37.300:855.	-
)	ingresos por. cor	icepto	de pat	entés municipales por un monto de	$. 17.2
					por: este Órgano	.
¿0?	Además, Cabe:	indic	ar que l	a' materia no. ha. 4. sido. examinada
To ,	Fiscalizador des	de el	año 201	7. EN ,	O
			:	- "Asimismo, “a través de	esta auditoría, vesta	o
o	\|	] onal	Metrop	olitana busca - contribuir: a: la'.	implementación Yo
CR \|	Contraloría “Reg	i				2
.	.. cumplimiento d	e los 1	7 Objet	ivos de Desarrollo. Sostenible, .ODS	, aprobados. porla
					dicación	a
	— Asamblea Gener	al de	las Nac	iones Unidas en su Agenda 2030,	para la' erra
						o
	de \| la pobreza, l	a prot	ección. de	l. planeta y la: prosperidad de toda	El húmanidad. .
			2	O ER tal sentido, esta r revi	sión se enmarca en	o
3%
e	l 0DS, N 46, P	az, Ju	sticia e	Instituciones Sólidas. o
				Al Ñ E A
	CALSEÑOR			o e A	pea e
	«RENÉ MORALE	S RO	JAS”	a

Tabla 2 (página 2 (ocr) (texto) · 43 filas)

		CO	NTRALO	RÍA GEN	ERAL	DE LA REPÚBL	ICA
		\| CON	TRALORÍA	REGIONA	L METRO	POLITANA DE SA	NTIAGO
			-	UNIDAD	DE AUDI	TORÍA 3 q
-	ANTECEDENT	ES GEN	ERALES
			)	De «	manera	previa, ne? pre	cisar que el	'
	artículo 13 de l	a-ley N*	18.695, Or	gánica Con	stitucion	al de Municipalid	ades, señala,
	en su letra f), q	ue el pat	rimonio de	las munici	palidade	s estará constitui	do, en lo que
	interesa, por l	os tributo	s que se	recauden p	or conc	epto de las paten	tes a que se
	refieren los art	ículos 2	3 y 32 de	l decreto	ley N” 3	.063, de 1979, s	obre Rentas
	Municipales y	en el art	ículo 3* de	la ley N*	19.925, s	obre Expendio y	Consumo de	.
	Bebidas Alcohó	licas.		\|
				Al re	specto,	el artículo 23 del	mencionado
	decreto ley pre	vé, en s	u inciso p	rimero, qu	e el ejer	cicio de toda prof	esión, oficio,
	industria, comer	cio, art	e o cualqu	ier otra act	ividad l	ucrativa secundari	a o terciaria,
-	sea cual fuere	su natu	raleza o d	enominaci	ón, está	sujeta a una con	tribución de
	Pa municip	al, con	aaa a l	as disposic	iones as	ese- cuerpo legal.
	y ee	:	:	Por s	u bel	el inciso primero d	el artíguld 29
	del eterido dec	reto ley	N* 3.063,	de 1979, es	tablece	que el valor fijado	-conforme al
	artículo 24 del	ordenami	ento jurídi	co en come	nto-, co	rresponde a la pat	ente de doce
	meses compren	didos e	ntre el 1 de	julio del a	ño de la	declaración y el 3	0 de junio del
-	año siguiente.	A su vez,	su inciso	tercero dis	pone, en	lo que importa, q	ue la patente
¡	se podrá pagar	al cont	ado o en d	os cuotas	iguales,	en la ón	respectiva, ,
	dentro de los m	eses de	julio y ene	ro de cada	año. -
				Asiña	ishto, el	aicilo 32 de la	citada norma
l	egal, Acierto	s que las	personas	que ejerza	n profes	iones liberales o c	ualquier otra
	profesión u ocu	pación l	ucrativa de	acuerdo c	on la def	inición del artículo	42, N* 2, del
	decreto ley N”	824, de	1974, del	Ministerio	de Haci	enda, que Aprueb	a Texto que
	Indica de la Le	y Sobre	Impuesto	a la Renta	, pagará	n su patente anu	al solo en la
	comuna donde	tengan	instalada	su consul	ta, estu	dio u oficina prin	cipal. Dicha
	patente las hab	ilitará pa	ra ejercer	en todo el	territorio	nacional.
				Cab	e menc	ionar que, co	n carácter
	confidencial, a	través de	l oficio N*	E 1.741, d	e 11 de s	eptiembre de 2019	, fue puesto
.	en conocimient	o de la a	utoridad c	omunal el p	reinform	e de observacione	s N* 678, de
	igual año, con l	a finalid	ad de que f	ormulara lo	s alcanc	es y precisiones q	ue a su juicio
	procedieran, lo	que se	concretó a	través del	oficio or	dinario N* 1.201/	140/2019, de
	15 de octubre d	e la mis	ma anualid	ad, emitido	por el	cio de Asesorí	a iS de
	la Municipalida	d de Hue	churaba.			-	i
	OBJ ETIVO
				La a	uditoría	tuvo por objeto p	racticar una
ne	auditoría a los ¡	ingresos	percibidos	por la Muni	cipalida	d de Huechuraba,	por.concepto
-	de patentes co	merciale	s, industri	ales, profe	sionales	y de alcoholes -	CIPA-, por el
	período compre	ndido e	ntre el 1 d	e julio de 2	018 y el	31 de enero de 2	019, análisis	-
	que en algunos	casos a	barcó año	s anteriore	s y poste	riores, en cuanto	se consideró
	necesario.		\|			al

Tabla 3 (página 3 (ocr) (texto) · 56 filas)

\|	o	"CONTRA ?	LORÍA: GENERAL	DE LA REPÚB	LICA
'mencion	ados.
A	JE)	CONTRALO	RÍA REGIONAL METROP	OLITANA DE S	ANTIAGO.
		A	UNIDAD: DE : AUDIT	ORÍAS CR
a		OS \|	La finalidad d	e la revisión: fue	determinar si
				la	mentarias, se 2
Has trár	isaccione	s cumplen:	con las. «disposiciones l	egales y: reg
		do	cumentadas, sus cál	culos son. exac	tos';y. están..	.
+ encuent	ran. debi	damente
		tradas.	Todo "lo. anterior, en.	concordancia c	on las: leyes U	N
S “adecua	damente	regis		19	79, todos ' ya.
: N9_ 10.	336," 18. 6	95, 19, 925;	Y. el decreto. ley N?	3.063, de.
	E	ca
METOD	OLOGÍA	ON	o A NS	y
			examen: s	e' “ejecutó de: ac	uerdo. con la:
			El		ón \|	3 a
oo Metodol	ogía dé A	uditoría de e	sta Entidád Fiscalizado	ra, contenida. e	n la trésoluci
-¿N? 20,	de.2015,	que Fija No	rmas. que. Regulan; las:	"Auditorias Efec	tuadas' por la:
Contralo	ría. Gene	ral de -la	República, y “con ..lo	s” procedimiento	s \| de. control -
5
		reso	lución exenta N* 1. 485, d	e.1996, que: Ap	rueba: Normas. -
“saricio	nados med	iante la			ado”, de la -
	Iinter	no' de esta	Entidad de Control, con	siderando. el re	sult
de. Cont	rol				inándose .
o. evaluac	ión de con	trol interno	respecto. de la materia.	examinada Y; dé	term
-, «la reali	zación: de	pruebas de	auditoría en-la medida:	“que .se estimar	on necesarias,
o tales co	mo, análi	sis document	al, validaciones en terr	eno, entre otros.	Asimismo, se:
realizó.	untexame	n dellas cue	ntas relacionadas. con e	l tópico en revisi	ón. ES
IS	o ue	SN	Las observac	iones que: > este	Organismo de	O
Control	formula!	cón ocasión	' de. las. «fiscalizaciones	que realiza, se	: clasifi can: en,	=
3 “diversa	s categorí	as, de acuer	do con su grado de compl	ejidad: ¿En efect	o, se entiende	*.
			plejas (C),' aqu	ellas ' observaci	ones. que, de:
por. “Al	tamente. c	omplejas (A	CI Com		uales
'- acuerdo	: a “su	. magnitud	; .* reiteración, detrimen	to patrimonial	;- event
a, respons	abilidade	s funcionari	as, son. consideradas de	especial. relev	ancia pof esta	e
Entida	d : Fiscaliz	adora; ¿“en t	anto, se clasifican co	mo Medianamen	te complejas	A
e (MC)/L	evemente	complejas	(LC), aquellas que tie	nen menor , imp	acto; en esos.	o
					Da
an critériós	: * ES	]	o	ES
UNIVE	RSO Y M	UESTRA	A on “e	a Z EN	a
o	\|		-. . De” ¡acuerd	o con” “lós-	“antecedentés	\|
proporc	ionados p	orlá. entidad	fiscalizada. entre el1 de	julio: de 2018 y	el 31 de enero .	*
“de 201	9;. los.	ingresos. po	r patentes municipale	s, alcanzaron.	la: 'suma : des:
o $:11.83	9.258.50	2.. A	o		O > \|
			as”. partida	s \| “sujetas. a	examen" sé.	o
SS			L	ivel de: confi	anza del 95% y:
determi	naron me	diante “muest	reo. estádístico, con un	. n
:-. una ta	sa dé erro	r de 3%, par	ámetros aprobados por	está Entidad. Fi	scalizadora, el.	*
, que. de	terminó ú	na muestra	“ascendente a $ 4.725.7	89.786, corresp	ondiente. a 9	3
sa patente	s, lo que	representa e	l 40% del universo. ante	s identif cado. -	y IN
	5 sd	. -	Asimisino, s	e incorporaron	como > partidas -	2,
Da
7 cláves	22 casos,	cuyo: monto	ascendió a $ 1.660.482,	que. correspon	den; a patentes.	.
0% de alco	holes sel	eccionadas «	con el fin de verificar el	cumplimiento d	e la restricción	o
\| previst	a en.el ar	tículo '8” de	la citada ley- -N? 19, 925,	referida a-que.t	os. locales' con.	7
- patent	es de esa: n	aturaleza. no	o pueden encontrarse ub	icados a a: menos	dec cien metros o
os de un 1 p	lantel edu	cacional.	o, A		o A

Tabla 4 (página 4 (ocr) (texto) · 38 filas)

	i A	CONTRALORÍA	REGIONAL	METROPOLITANA DE SAN	TIAGO
			UNIDAD D	E AUDITORÍA 3
		C	UADRO N	? 1
,				. PARTIDAS TAS
MATERIA		UNIVERSO	MUESTRA	CLAVES TOTAL	EXAMINADO
ESPECIFICA		N?	Ñ	JUNE N?	N?
\|		AI Y	:	A INCA	al)
Patentes CIPA. \| 1	1.83	9.258.502 \| 5.998 \|	4.725,789.786	\| 93 1.660.482 \| 22 \| 4.727.4	50.268 \|-115
Fuente de Informac	ión:	Elaboración propia	sobre la base	de los datos proporcionados me	diante correo
electrónico de 11 de	junio	de 2019, por la Ofici	na de Patentes	Comerciales de la Municipalidad E	S Huechuraba.
(*): Número de pagos	por	once nto de patente	rap	-
		\|	Por o	tra parte, para la: real	ización de
validaciones e	n te	rreno se dete	rminó una	muestra analítica de 3	7 ingresos
equivalentes a-	22 c	ontribuyentes c	uyo propósi	to fue verificar el ejercicio	efectivo de
la actividad ec	onóm	ica registrada	por la enti	dad comunal, la que se	encontraría
afecta a la contr	ibu	ción municipal e	n comento.
ES
RESULTADO D	E L	A AUDITORÍA:
			Del ex	amen practicado, y consi	derando los
argumentos y	ante	cedentes aport	ados por	la jefatura edilicia en su	respuesta,
specto de las	si	tuaciones obser	vadas en	este informe, se determin	ó lo que a
continuación se	men	ciona:
l. ASPEC	TO	S DE CONTROL	INTERNO	-
			El estu	dio de la estructura de con	trol interno
y de sus factore	s de	riesgo permitió	obtener un	a comprensión del entorn	o en que se
ejecutan las ope	rac	iones, del cual s	e despren	de lo siguiente:
ed Estruct	ura	orgánica de la e	ntidad.
			ER el	brelfforme se señal	ó que la
epa d	e H	uechuraba cue	nta con el	Reglamento N” 2, de 3	de junio de
2004, modifica	do p	or el decreto al	caldicio N*	1.486, de 20 de mayo de	2015, que
regula tanto la	estr	uctura como la	s funcione	s asignadas a las distinta	s unidades,
entre las que	se	encuentran los	Departam	entos de Tesorería Muni	cipal y de
Atención al Con	trib	uyente, depend	iendo de	este último las Oficinas d	e Patentes
Comerciales, d	e Re	valorización de	Capital Pro	pio Inicial y de Cobranzas.
			Ademá	s, ese “municipio o	s de la
ordenanza N?	19,	de 24 de julio	de 2008, q	ue regula la cobranza d	e deudores
morosos, la que	fue	aprobada por e	l concejo	municipal a través del acu	erdo N* 79,
celebrado en se	sió	n extraordinaria	N” 14, de	igual data. Dicho instrume	nto edilicio
fue modificado	por	los decretos al	caldicios N	*s. 1.922, de 30 de octu	bre de ese

Tabla 5 (página 5 (ocr) (texto) · 51 filas)

		Pas ' od	. 0 .	> +.		o Po, . . -. ES . “o. Po	es
		CONTRAL	ORÍA GE	NERAL D	E L	A: A REPÚBLICA
			EGIONA	L. METROP	OLI	TANADE SANTIAGO 0
		a 1CONTRALORÍ	A R			o e	MS
		0	17 UNIDAD	DE E AUDITO	RÍA	3.
		TO	, “Sob	re a mató	ria.	“fiscalizada, el citádo:	e
	A					. eñ el artículo:7”,	a
o	reglamento: en	nel artículo 43, le	tra: h), y la	enunciada o	rde	nanza
'.	establecen qu	e. el. Departamen	to de Teso	rería Munici	pal.	es. responsable , de los ,
	convenios de	pago, su periodici	dad y el núm	ero: de cuot	as,	atendiendo el monto del.
	mismo y su. na	turaleza u origen	. o		a
	E					:54 del. aludido	o
.	E o	s	Por	su parte, téntes	el. Com	artículo erciales le' corresponde.	E o
A	-reglamánto int	erno: indica. quea	la Oficina'	de Pa
+	efectuar el pr	oceso de otorgami	ento, trasl	ado, transfer	enci	a, caducidad, registro y -.	(
	- giro de patent	es, de alcoholes,	permisos y	otros relac	iona	dos; elaborar y emitirlos :
	informes ' par	a inspección de	trámite d	e patentes;	. tr	amitar lós decretós. de
	otorgamiento	y transferencia de	patente; em	itir los. giros	y bo	letines de pago; realizar	e
				es, tanto d	iur	nas ..como- “nocturnas, en-
.	inspecciones,	a. establecimiento	s comercia	l
eS	“coordinación:	con el: Departame	nto' de In	spección y:	otra	s 'unidades munióipales;
	- mantener la in	formación: del gep	artamento	actualizada	y ex	pedita, entre otros.
.				tUO, el ar	tícu	lo: 55 Séñala fespácto: de
oo	C	I 4	A	U
						;
	los: contribuye	ntes n no » enrolados	, que, la Ofi	cina. de Reva	lori	zación de- Capital. Propio
	Inicial deberá	efectuar los cálcu	los de capi	tal propio, y	su-	cruce. con la. información
	_ originada en e	l Servicio: de Impue	stos Inter	nos; realizar	el ca	tastro de contriguyentes
	- sin'patente y	la regularización d	e los mism	os; elaborac	ión:	de-convenio de pago de-
	- este tipo de co	ntribuyentes; soli	citar a la Di	rección de: "	Ope	raciones visita inspectiva '	-
	- arempresas y	contribuyentes mo	rosos y su	posterior c	itac	ión al al:Juzgado de Policía	_
	. Local: cuando	corresponda, entr	e Otros,		a	e
-	po	o i	Lue	go. el “a	rtíc	ulo 58 del “anotado
	“reglamento: di	spone que la Ofic	ina de. Cobr	anzas tiene	las	funciones de gestionar el
e po	“judicial y judic cobro a los' c	ia)-de' contribuyen ontribuyentes: "mo	tes moroso rosos con	s ' con la Dir o-sin conve	ecci nio;	ón de Asesoría, Jurídica; gestionar el cobro pres	,. : z :
	« gestionar..el' e	nvío. de citacione	s a través	de.una. em	pre	sa de -cobranzas u' otros	2 -*.
	- medios; envia	r: listados al Depar	tamento. d	e Inspecció	n de	aquellos” contribúyerites	o
.	que no- regul	aricen : su: situac	ión; coord	inar 'con .el	. _De	partaménto : Jurídico la,	y
	"designación	de "Deuda -Incob	rable" de	contribuyent	es \|	MOFOSOS \| Para posterior -
	apfobación de	l Concejo, Municip	al, entre otr	os. '		o ]
eN		A	Al	respecto,”	se	constató" que \| ttanto: el
o	“reglamento co	mo. , la ordenanza	antes menc	ionados, se:	enc	úentran. publicados . enel:
	sitio'web insti	tucional WWW. huec	huraba. cl	idando cump	limi	ento alo dispuesto en: el.	-
	- artículo 7”, let	ras'a); _b) y 9), de	la' Ley de T	ransparenci	a de	: la Función Pública y de-	.
	Acceso a la.	Información de la	Administrac	ión del Esta	do,	“aprobada por el artículo A
	* primero de la:	ley N? 20. 285, Sob	re Acceso,	a la: Informac	ión	Pública, no advirtiéndose
o	- situaciones qu	e \| indicar. ; o		o		AA
	a “Manua	l de procedimient	o. O	S y p	o	o e
	z >	o	E =>	el preinfor	mes s	e. :advirtió, en cúañto : a. , la
	- formalidad: d	e las atuaciónes	' administr	ativas que:	corr	esponde... .seguir en. las.	*
	- Operaciones,	que esa. entidad c	omunal.a t	ravés del de	cret	o alcaldicio N? 4. 517, .de	S .
	o, de. mayo	de, 2015, aprobó:	el manual	de: procedi	tni	entos para la, ofi cina: de

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	\| CONTRAL	ORÍ	A REGIONAL ME	TROPOLITANA	DE	SANTIAGO
			UNIDAD DE A	UDITORÍA 3
Patentes Comerci	ales relati	vo a	l otorgamiento	de permisos o	au	torizaciones de
funcionamiento de	actividad	com	ercial en la com	una, sin embar	go,	se verificó que
carece de un instr	umento que	de	scriba los cursos	de acción y las	lín	eas de autorida
y responsabilidad	para modif	icar	el estado de la	s patentes vige	nte	s en el sistema,
Sl9/e es, de anulac	ión e inact	ivid	ad.
\|			Adicional	mente, “se	veri	ficó que el
Departamento dé	Tesorería	Mun	icipal no dispon	e de un proced	imi	ento formal que
establezca la peri	odicidad c	on q	ue se deben en	viar a la Oficin	a d	e Cobranza los
antecedentes rela	tivos a los	deu	dores por conven	io de pago.
:			Lo descri	to, no se dá	a	lo previsto en el
numeral 45 de la	resolució	n ex	enta N” 1.485,	de 1996, de e	ste	Organismo de
Control, el cual con	signa que	“La	documentación	relativa a las es	truc	turas de contro
interno debe inclui	r datos sobr	e l	a estructura y pol	íticas de una in	stit	ución, sobre sus
categorías operati	vas, objeti	vos	y procedimientos	de control. Est	a i	nformación debe
figurar en documen	tos tales	com	o la guía de ges	tión, las polític	as a	dministrativas y
los manuales de o	peración y	de	contabilidad”.
			/
	,		En lo q	ue respecta a	la	carencia de un
instrumento . que	describa	los	cursos de acc	ión y las líne	as	de autoridad y
responsabilidad pa	ra modific	ar e	l estado de las	patentes vigent	es e	n el sistema; la
jefatura comunal e	n su resp	uest	a informa que p	or decreto exen	to	N* 2:695, de 10
de octubre de 201	9, cuya c	opia	acompaña, se	sancionó el “P	roc	edimiento de la
Municipalidad de H	uechurab	a pa	ra la descarga d	e patentes”.
			Luego, e	n lo que dde re	lac	ión a la falta de
		s
un procedimiento	formal que	est	ablezca la perio	dicidad cón que	se	deben enviar a
la Oficina de Cobr	anza los a	nte	cedentes relativ	os a los deudor	es	por convenio de
pago, el director	de aseso	ría	jurídica señala	que, a través.	del	memorándum
N* 779/2019, de 8	de octubr	e de	2019, el cual ad	junta, se instru	yó a	la Dirección de
Administración y F	inanzas co	nfe	ccionar un manua	l de procedimi	ent	os de gestión de
convenios de pago	. Sin perj	uici	o de ello, el Dep	artamento de T	eso	rería Municipal
puso en práctica -	a partir de	sep	tiembre de la mi	sma anualidad-	rem	itir a la Unidad
de Cobranza, dura	nte la pri	mera	semana de cad	a mes, un detal	le d	e los convenios
morosos paa ejec	utar las ac	cio	nes de cobro que	ds bal
			Pese a	lo informado po	r. e	se municipio, y
considerando, por	una parte,	que	el procedimient	o aprobado no	hac	e mención a los
cursos de acción y	las líneas	de a	utoridad y respo	nsabilidad para	mod	ificar el estado
de las patentes vi	gentes En	el s	istema, esto es,	de anulación e	ina	ctividad, y, por
otra, que no se ha	materializ	ado l	a confección del	aludido manual	de	procedimientos
se mantienen las o	bservacio	nes	formuladas.
:			Por últi	mo, se establec	ió	que si bien la
Oficina de Patente	s Comerci	ales	dispoñe de un	procedimiento p	ara	la descarga de
la información de l	os contrib	uyen	tes registrados.e	n el sistema de	pat	ente, este no se
ncuentra sancion	ado, infrin	gien	do con ello el pri	ncipio de formal	izac	ión consignado
en el artículo 3* d	e la ley N*	19	.880, que Estab	lece Bases de	los	Procedimientos

Tabla 7 (página 7 (ocr) (texto) · 53 filas)

			Ñ A Lo-
	C	ONTRALO	RÍA GENERAL: IONAL: METROP	DE: LA REPÚBL OLITANA DE SA	ICA NTIAGO E
	+C	ONTRALORÍ	A REG
					a.	“-
			¿UNIDAD DE AUDIT	ORÍA 3.
					del Estado;
DS	“Administrativos q que	Rigen los Act	os. de los Órganos de 4	: la Administraci	ón
	en cuanto a que las	decisiones é	scritas. que: adopte la	Administración s	e expresarán.
, -			: contiene	n ' declaraciones	de voluntad .
	. por. medio - -de act	os administr	ativos que		e- tos
	realizadas" en el ej	ercicio de u	na potestad pública,	los cuales, trat	ándose d
				. 695, IS	2 o
	municipios, «se regul	an: en el artí	culo 12 de fa ley N> 1	8
	“informa. dúe > median	te. el dii	álcald“icLiao: “ jNeOf.a 0t1u/ra2 6. a	9 c5o/m2u01n9a;l “d e€ 10. en'	sdeu o rcetsupburees tdea \|
			c	arga! de la. infor	mación de: los .
	2019, se. formalizó.	el aludido: Pr	ocedimiento de des
			A a a AAA
	tas co yd .	rrientes. O :	%, A o	N
	Él . - Cuen
	Ó	N	En el preinfo	rme d de. observa	ciones de; que
o
				s, se c	onstató gue a:
	se o trata; en materia	de administr	ación de lós recursos	financiero
”					de: -
		os N*s; 9.30	9, de 7 de febrero	de” 2014- y 13. 2	58,.de 29-
	través. de, los, ofic	i			sto en.
	-- noviembre de-2018,	este Organ	ismo de Control én co N* 10.336, otorgó au	nformidad con l torización para	ó dispue la' apertura. de”
	- el artículo; 54 de la	anotada ley
				de los Banco	s Santander y
	s cuentas corrien	tes N%s.:150	3965-5 y. 3540900002	7,
					os. por
M d	el Estado de Chil	e; respectiv	amente, . habilitadas p	ara manejar los	: ingres
	- Conéepto ( de patent	es CIPA, no	constatándose situac	iones que indicar	. \|
		e o	- Cabe precis	ar que la cuénta	. corriente del”
	AN tado d	e Chile fue ha	bilitada por ese muni	cipio a contar de	l mes de: enero '
	“Banco del Es
	de 2019.	A	Ó	N	o
Z 08	A “Autorizació	n de- girador	es de las cuentas ban	carias.
Ñ o	a		- Acerca del c	umplimiento de:	la. obligación:
	previstas en. nel artícu	lo 54: de ta a	notada ley N* 10,336,	en.el preinform	e sé estableció -*
			1,	durante el perío	do fiscalizado,
	.que los funcionario	s que se deta	llan en el Anexo N*-	Control para,	desempeñarse:
ve z E	S _cóntaron con la au	torización d	e este Organismo: d	e
iD	COMO: giradores: de	.lás citadas	cuentas corrientes N'	s. 1503965- 5 y	35409000027,
	cumpliendo la oblig	ación previs	ta en a: citada norma	legal. \|
	Bo Cauciones	.	A o co	e A
	E	e	Sóbre las cá	uciones S destinad	as" a ; asegurar.
	Cel Sorrectó 6 cumplim	iento de deb	eres! y obligaciones: d	e los funcionari	os municipales -
	. que desarrollarón	las funcione	s de- cajero y de gir	ador de las cuen	tas, Bancarias .
	lsainsd ivvaildiudaalciizoandeass eefn	eeclt unáudmaesr aeln 3	e dl eSli psrteesmean tdee- c Iapníftourlmo	,a ceinóenl y p Croenitnrfoolr mde	e:l s Pee irnsdoincaól q udee.. z :	o
\|	la Administración. d	el Estado de	esta Entidad . Fiscali	zadora, SIAPER,	comprobaron *
0	% que, durante el per	íodo examin	ado, todos éontaban	con dicha. garant	ía, tal comó.lo- Co
	exige el artículo: 68	de la. aludi	da ley N? 10. 336, El.	detalle de los fu	ncionarios, con	>
	. caución consta en	el Anexo NE	MI	,

Tabla 8 (página 8 (ocr) (texto) · 39 filas)

		UNIDAD	DE AUDITORÍA	3. -
6. - Conciliac	iones banca	rias.
6.1 ' Elaboraci	ón.
		En	.el preinforme	se indicó	que las
conciliaciones ba	ncarias d	e las citadas	cuentas- corrien	tes N”s.1	503965-5 y
35409000027, so	n prepara	das en forma me	nsual por las fun	cionarias P	aola Lagos
Lorca y Rommy	. Osses	Aguayo, ambas	dependientes	de la Di	rección de
Administración y	Finanzas,	no determinándo	se observacione	s que indic	ar.
6.2 Revisión.
		En.	el preinforme-	se advirti	ó que las
enunciadas cuadr	aturas ño	cuentan con la	firma de un funci	onario resp	onsable de
su revisión y apro	bación, lo	que no se cond	ice con lo estipu	lado en lo	s numerales
57 y 58 de la re	ferida reso	lución exenta N	* 1.485, de: 199	6, de esta	Entidad de
Control, que dis	ponen -en	lo que intere	sa- que debe e	xistir una	supervisión
competente para	garantizar	el logro de los ob	jetivos del contro	l interno, d	ebiendo las
personas que ej	erzan tal r	ol, examinar y	aprobar, cuand	o precada,	el trabajo
encomendado.
pS		EN	director de ase	soría juríd	ica en su
respuesta dianifie	stá que se	tiene contempla	do nombrar a un f	uncionario	que cumpla
con la función d	e revisión	y aprobación d	e las conciliacio	nes bancar	ias, el que
dependerá direct	amente de	la Dirección de	Administración y	Finanzas. S	in perjuicio
e ello, el director	de la alud	ida dependencia	ha firmado las co	nciliacione	s bancarias
correspondientes	a los mes	es de julio, ago	sto, septiembre,	octubre, n	oviembre Y
da de año	2018. y en	ero 2019, las qu	e acompaña.
		En a	tención a que el	citado direc	tor revisó y
firmó las concilia	ciones ban	carias del perio	do Es a fisca	lización, se	súbsana la
observación form	ulada. -
E Procedimi	ento de ca	tión de efectivo	.	\|	(
		En e	l preinforme se s	eñaló que n	o se obtuvo
evidencia de la r	ealización	de arqueos sorp	resivos a los fo	ndos existe	ntes en la
cajas recaudador	as habilita	das para la perc	epción, entre otr	os, de los i	ngresos por
pago de patente	municipal,	durante el perí	odo comprendido	entre el 1	de julio de
018 y el 31 de e	nero de 20	19,
8. - Sistemas	informátic	os.
		En	el preinforme s	e establec	ió que los
“servicios de soft	ware de ge	stión municipal,	hardware, mant	ención y so	porte” para
a Municipalidad	de Huechu	raba, según de	creto alcaldicio	N” 01/2697	, de 27 de
septiembre de 20	17, fue adj	udicado a la em	presa Cas Chile	S.A. de l.,	en el marco
de la licitación púb	lica ID N*	2793-97-LR17,	suscribiéndose e	l respectivo	contrato el
26 de octubre de	igual año,	con una durac	ión de 36 meses	, instrume	nto que fue

Tabla 9 (página 9 (ocr) (texto) · 46 filas)

		CONT EN RA , LORÍ. AA . GEN	ERÁLos os DE LA REPÚBL	ICA O-S	es
A od
	N	\| CONTRALORÍA REGIONAL:	METROPOLITANA! DE: SAN	TIAGO *
		UNIDAD D	E AUDITORÍA B	A
				A 4 e No e
		o
. “	formalizado . por	esa. repartición municipa	l - mediante el: decre	to4 alcaldicio	O
Do	N? 01/3040/2017,	de 2 de noviembre de esa m	isma anualidad. e	= O	S
		\| Ñ o En es	te contexto, se observó. q	ue: entre los. o	Ml :
Si	stemas «contrat	ádos: por ese municipio, se	encuentran lós relativo	s a- patentes,
				de manera.
	municipales, cont	abilidad y tesorería, los: cúa	les' permiten administrá	r
CL	automatizada -en	tre otros- los ' procesos asoci	ados al otorgamiento: de,	la: patente di de,
e A	que se e trata, su r	egistro contable, y las s operaci	ones de pago de dicho g	ravamen. *
\| o	PA	ER -Puntu	alizado. lo anterior, se. d	eterminaron. :	o
l	as siguientes def	ciencias de control sobre él	sistema de patentes: munic	ipales...
	81 : Coptrol d	ea accesos, O	z % Do E	A uN
		En m	ateria. de, seguridad; ¿s	e verificó la	MA
>, %	\| OS pk			tos; * Z	O
'	inexistencia deu un	procedimiento formal de asi	gnación de perfiles, acces	o W atribu
e o	como: también, au	sencia de una política orient	ada a evaluar las cuenta	s de: usarios '	o
“	y vigencia de los	misrhos.. A		. O
o .	AS	\| A ef e	ecto; del respaldóo. de la	s actividades '
				a Zúñiga	e
> eS	desarrolladas en	el précitado sistema, se'obt	uvo qué: la funcionaria Ro	min
a *	Cruchaga, en el p	eríodo: comprendido entre el	1 de julio de 2018 y el31	de enero de *
o 2	019, Tealizó. Ope	raciones que involucrarory	agregar, calcular, graba	r y: modificar *	o
:	datos eiel aludid	o sistena, no obstante desem	peñarse en la Dirección	de: Desarrollo	o
2. C	omunitario, seg	ún. ló informó-la Directora	de la Dirección' de - Ge	stión de las	:"“.
20070 +:	Personas de la: M	unicipalidad de Huechuraba	mediante correo. electró	nico de 26 de .	0
N \| a	gosto de 2019.	EN ÓN		A	S
. o E -	82 . -Operativi	dad del sistema.
E	N no	7 c	el preinfomie,, sé- “adv	irtieron \| las
\| -	siguientés. debil	idades del sistema de pate	ntes, conforme a los	antecedentes .
A	examinados: %	o o Ñ	A \| AS	,
ON	e , No: dispone	. de un campo para ingre	sar los motivo5s * gue oc	asionaron la
A	descarga y	anulación de una patente, i	nformación necesaria par	a. ven icar, ta
AS	validez. de-d	icha operación. so	\| i	o os
A	b) Omite bloqu	ear de manera. automática la	s patentes provisorias qu	e cumplieron”
	"el plazo leg	al permitido: En el Anexo N?	3, sé citañ'a modo de: e	jemplo. casos
	o validados: e	n el aludido: sistema, los que:	figuran con estado vigent	e.
	9.7 Iñexistencia	. de un procedimiento de !co	ntrol respecto de los dat	os emariados
	v.: de las disti : o	ntas fuentes de: información.	ÓN T a o a . .	A e - o	o E
	y \|	a, -En el	preinformers se conistató: q	ue la éntidad	o
“	comunal. no. ha:	establecido fórmalmente. c	ontroles permanentes. q	ue . permitan -.
	conciliar. la infor	mación que'se genera. en lo	s sistemas de lás distin	tas Unidades \|
:	intervinientes “en	. el: proceso “auditado, esto	es, 'Oficina-de- Patentes	Comerciales,

Tabla 10 (página 10 (ocr) (texto) · 41 filas)

		CONTRA	LORÍA	GENERAL DE	LA RE	PÚBLICA
	-	¡CONTRALO	RÍA REGI	ONAL METROPOLI	TANA D	E SANTIAGO
			UNI	DAD DE AUDITORÍ	A 3
				Las situaciones ex	puestas	en los numerales
	7,8 y 9 denotan un	a debilidad	de control	, que se aparta d	e lo prev	isto en la letra e),
	vigilancia de los co	ntroles, num	eral. 38,	de la resolución e	xenta N	” 1.485, de 1996,
“	de 'esta Entidad	Fiscalizador	a, .en c	uanto a que los	directi	vos deben vigilar
	continuamente sus	operacione	s y adop	tar las medidas a	dministr	ativas pertinentes
	ante cualquier evid	encia de irr	egularida	d o de actuación co	ntraria	alos s Apn nOs de
	economía, ena ap	a o eficacia.
	LA Ebo			En lelación al nume	ral 7, l	a éfatura comunal
-	en su respuesta in	forma que el	Director	de Administració	n y Fina	nzas, mediante el
	oficio ordinario N*	3.642/2019,	de 7 de	octubre de 2019,	instruyó	al Departamento
	de Tesorería realiz	ar a lo men	os dos a	rqueos sorpresivo	s mensu	ales a los fondos
	existentes de las c	ajas recauda	doras mu	nicipales, lo que	deberá	ser informado a la
	citada dirección.
e	di	:		Sin perjuicio de l	a medid	a informada, y en
	atención a que. l	a dbjeción	plantead	a se trata de un	hecho	pongo dada. no
	susceptible de regu	larizar, la o	bservació	n se mantiene.
				Seguidamente, e	n cuant	o al Aleta: 8,
	punto 8. 1, el Direct	or de Asesor	ía Jurídi	ca de la Municipali	dad de	Huechuraba en su
“	respuesta adjunta	el decreto	exento	N* 01/982/2016,	de 15 d	e abril de 2016,
	mediante el cual s	e aprobó el	“Procedi	miento control de	acceso	a-los sistemas de
	Gestión Municipal”,	por lo: que	se levant	a lo observado.
		:		Respecto al punt	o 8.2 la	jefatura comunal
	adjunta el oficio or	dinario N*3.	639; de	7 de octubre de	2019, me	diante el cual el
	Director de Adminis	tración y Fi	nanzas s	olicita a Administr	ación M	unicipal gestionar
	ante la empresa C	AS Chile S.	A. de 1. l	as modificaciones	al módu	lo del sistema de
p	atentes, con el fin	de habilitar	un camp	o en el sistema qu	e permit	a ingresar notas y
	comentarios. Ade	más, la	instalaci	ón de .una re	stricción	«que inhabilite
	automáticamente u	na patente	provisori	a cuando cumpla	un año	desde la fecha de
	otorgamiento, dejá	ndola como	vencida	y sin oler	de modi	ficaciones. -
				Mientras no-se Con	creten	las modificaciones
	solicitadas a la em	presa CAS	Chile S.A	. de \|., respecto	al módu	lo del sistema de :
“	patentes, se manti	ene la obser	vación fo	rmulada.	7	AZ
				Finalmente, en rel	ación al	numeral 9 informa
q	ue la entidad com	unal efectúa	control	es permanentes co	n el obj	eto de conciliar la -
	información gener	ada por lós	sistema	s de las distintas	unida	des intervinientes,
	detectando diferen	cias que han	sido com	unicadas a las em	presas.	correspondientes.
				Añade, que la mig	ración	de datos desde la
\|	empresa SMC Ltda	. a CAS Chi	le S.A. d	e 1., en virtud de	la citada	licitación pública
	ID N? 2793-97- LR1	7, generó p	roblema	s en la migración	de dato	s, que a la fecha

Tabla 11 (página 11 (ocr) (texto) · 38 filas)

		A CON	TRALORÍ	A REGIONAL M	ETROPOL	ITANA [ DE: S	ANTIAGO ES	o
			S	s - UNIDAD DE	AUDITOR	ÍAS , e	o
		e Co	s	Finalme	nte; alud	e al rol de car	gó 5 del periodo
		auditado; y a las incon	sistencia	s encontradas	entre l	ós distintos de	partamentos, '
		indicando. -que,a través	del-oficio	ordinario N*	3.638, d	e 7.de. octub	re -de-2019, la	z: a c
		Dirección de Administra	ción y Fin	anzas solicitó	a la Admin	istración Mun	icipal instruir”	. o. \|
		“efectuar un. análisis co	n el objet	o de detectar-	tas difer	encias de mon	tos.desde el	* —*
E	A Le	periodo' comprendido en	tre el-1 d	e julio 2018 y	el 31 de	enero de 201	9 respecto de	: :*
		los registros de las Uni	dades de	Tesorería, Cont	abilidad	. y Patentes. C	omerciales.
o> N		e > . a corresponde á á una p	ml a p	m -Conside de voluntad p	ernádnideon:t e	q due:e la: medid concreción	,a s" ee nmiainntciieandea	..
		la objeción formulad			o		o	:
o	o .	Me > EXAMEN DE L	A MATER	IA AUDITADA
		a 4 Tasa de patent	e municipa	l.
		segundo € del artículo. 2	4 del dec	reto. leEyn N e*l 3p	.r0e6i3n,f odrme	e .'1 S9e7.9 ,s deiñaslpóo	nqeu -ee ne ll íon cqisuoe: ó	s .
		interesa- que el valor p	or doce m	eses de la pa	tente se	rá de' ún'mon	to equivalente
		entre eldos y medio por	mil y elici	nco por mil del	capital pr	opio. de cada	contribuyente,	' .*
		“y no podrá ser inferior. a	una aunida	d tributaria men	sual ni s	uperior a och	o mil unidades	Z
		: tributarias mensuales.	CI	Lo	y	o	\| SN
r i	o o	A	0	E * Agrega	dicha. d	isposición: q	ue dl Alcalde, O	N
		con-acuerdo del coricejo	, podrá, d	entro del rang	o señala	do, fijar: indis	tintamente un	a:
+		tasa única o tasas di	ferenciada	s de, la: paten	te para	todo' el territ	orio. comunal,”	:..
o	a	mediante: la dictación'	del' corr	espondiente	decreto	alcaldicio, el	cual. deberá	ES
	o	: publicitarse debidament	e. al interi	or de la comun	a.		\| p	o
		í o A ne			1	-
o	El	A OS	o	Al respe	cto; se :	determinó. qu	e esa: entidad	— Mi
o		> municipal aplicó: a las pá	tentés. mu	nicipales, dur	ante el p	eríodo examin	ado, unaltasa
		única de un cinco por m	il del cap	ital propio-de'	cada con	tribuyente, d	e acuerdo a lo	-
		fijado en los decretos al	caldicios N	“s. :01/3376,.	de 6 de di	ciembre de 20	17 y 01/3199,
		. de 28 de noviembre de	2018, no	advirtiéndose	objecion	es que formula	r. \|
	co	o Falta de: docum	entación e	de. . respaldo	para e	l otorgamient	o, de paterite
		o municipal.	A			O	S
		oa, o . ]	o
				“En el pr	einforme	¿ se indikó que	'exaininada la	oo
		Ñ documentación: acomp	añada en	los 86 expedi	entes d	e las patentes	, comerciales,
	\|	+ indústriales y de alcoho	les selecc	ionádas en la	muestra,	que correspo	nden aos 1 15	.
		\| ingresos'seleccionados	en la mues	tra, se eviden	ció: que	1:1 de ellas no	contaban con	0:
		todos los antecedentes	” que sirvi	eron: de base	para su	otorgamiento,	'como son: él”	.
	\|	”_ certificado de fecepción	final de l	os: inmúebles,	la resolu	ción sanitaria	y: el certificado
		UN de zónificación. Los cas	os obser	vados se + prese	ntan € en	el Anexo. N" 4 4	.

Tabla 12 (página 12 (ocr) (texto) · 37 filas)

				UNID	AD DE	AUDITORÍ	A 3
				L	o expue	sto, no s	e ajustó. a derecho; toda
	vez que devela	un incumpl	imi	ento a lo es	tableci	do en el y	a mencionado decreto ley
-	N*3.063, de 19	79, especí	fica	mente en su	artícu	lo 26, rela	cionado con el certificado
	de zonificación	y resolució	n sa	nitaria de l	a Secre	taría Regi	onal Ministerial de Salud
	de la Región M	etropolitan	a -	SEREMI de	Salud-;	ni con lo	estipulado en el artículo
	145, del decret	o con fue	rzad	. e ley N* 4	58, de	1975, del	Ministerio de Vivienda y
	Urbanismo, qu	e Aprueba	Nue	va Ley Gen	eral d	e Urbanis	mo y Construcciones, en
	cuanto a la rece	pción final	de l	os inmueble	s de ma	nera prev	ia a ser habitados (aplica
	eno conteni	do en el dic	tam	en N? 40.61	0, de 20	13, de est	e Organismo de Control).
				L	a jefatu	ra mura	l en su respuesta, para
_	los rolés objeta	dos N*s. 20	0009	, 200348,	201887,	951117,	200280,.400143,400579;
	960717, 10009	0, 96291	7 y.	100038,	adjunta	. la docu	mentación que. no fue
:	proporcionada	en el trans	cur	so de la aud	itoría,	a saber,	certificados de recepción
-	final de los inm	uebles, cer	tifi	cados de zon	ificaci	ón y-resol	ución sanitaria, por lo que
	se levanta lo ob	servado. E	l det	alle consta	en el A	nexo N*	4.1.
	9, j Límite	de las Paten	tes	de alcohole	s.
				E	n el pr	einforme s	e señaló. «de la ya citada
l	ey N* 19. 925,	cuyo artícu	lo p	rimero apru	éba la	Ley sobre	Expendio y Consumo de
	Bebidas Alcohó	licas, cont	empl	a la existen	cia de	patentes	de alcoholes con carácter
	limitado que, a	corde con	su	artículo 7”,	no pu	eden exce	der la proporción de un
“	establecimiento	por cada	600	habitantes.	Estas	patentes c	orresponden a las de los
	negocios clasif	icados. en	las	letras A, E,	F y H	del artíc	ulo 3” de la ley, esto es,
-	depósitos de b	ebidas alc	ohól	icas; cantin	as, bar	es, pubs	y tabernas; expendio de
	cervezas o sidr	as de frutas	; y,	mini merca	dos de	bebidas a	lcohólicas.
	\|			P	or otra	parte, la	Intendencia de la: Región
	Metropolitana,	mediante r	esol	ución exent	a. N* 9	28, de 30	de mayo de 2016, fijó el
-	límite de las pa	tentes clas	ific	adas en las	citadas	letras, de	acuerdo a lo establecido
	en la normativ	a citada pr	eced	entemente,	para l	as comun	as de esa región, por un
-	período de 3 añ	os a conta	r de	la referida	fecha,	definiendo	para la a o de
	Huechuraba, u	n total de 9	8 pa	tentes.		:
				E	n este	contexto,	y del análisis dleútuado a
	a información	obtenida d	el s	istema de	patent	e proporc	ionada por la Oficina de
	Patentes Comer	ciales, el 2	9 d	e agosto de	2019,	se constat	ó que esa entidad edilicia
	en el segundo	semestre	del	año 2018	no se	ajustó al	límite fijado en la: citada
-	resolución, pue	s otorgó 5	7 d	e la categor	ía A, e	n circuns	tancias que las patentes
	autorizadas e	n -el seña	lado	documen	to “asc	endieron	a la cantidad de. .52,
:	generándose u	na diferenc	ia d	e 5, según	se expo	ne en el s	iguiente o

Tabla 13 (página 13 (ocr) (texto) · 44 filas)

		\| CONTRA	LORÍA RE	GIONAL.	M	ETROP	OLITANA DE S	ANTIAGO
			UN	IDAD: D	E	AUDIT	ORÍA 3
	A		CU	ADRO N		*z'= o	2
	A	N	Ñ			D	n o AN	PATENTES op
	>	CLASIFICA	CIÓN +			\|	ona \| S	EGUNDO:
A							NA SE	MESTRE AÑO-
A	E		A	o			208	0.
	A) Depósitos	de Bebidas Alcohól	icas.- .				52. DS	TAN
F	E) Cantinas, b	ares, pubs. y taber	nas, o				y A	AY
co	A EP). Establecim	ientos de expendio	de cerveza	o cidra de			48 O E	o E
f	rutas.	a		A		Y	ÓN E
	(H) Mini merca	dos” \| Ñ	O	S			17 C	A
5.	Fuente de infor	mación; Elaboración”	propia sobre.	a base d	e	a inform	ación proporcionada	por la € Oficina > de
e	- Patentes Comerc	iales. mediante corr	eo electrónico	de 29 de ag	o	sto de 2	019. ES
	. a	A	LS	El dir	e	ctor. d	e.” “asesoría jur	ídica, en sú	Ñ
	- fespuesta; m	anifiesta que. e	s. s efectivo	gue la	a	ludida-	resolución. exen	ta N*: 928, de	.
	« 2016, fijó:en	52: patentes de:	alcohol ca	tegoría	A	para la	comuna, no ob	stante, según	-
	- consta en el	decreto exerito	-N” 01/154	/2016, d	e	20 de	enero de 2016,	de renovación '	-
	- de patentes	de: alcoholes, s	e encontr	aban vige		ntes 57	de la categoría	A; las cuales
	se han mant	enido en el tie	mpo cumpl	iendo c	o	n los re	quisitos. señala	dos: en la: ley,	E
	por lo que: s	é ha procedido ¿ a	su renov	ación.
				En at	e	nción a	ió expuesto p	or a jefatura
+ eN	comunal y a	nalizalios los a	ntecedent	es aport		ados po	r el municipio,	se. levanta lo:
	¿ Observado. :	A
\|	y A Cobr	anza municipal	. 2	2			-	E
								F -
				En el p		reinfor	me. se indicó. qu	é ¿de acuerdo
a c	on la inform	áción: proporci	onada. por	la Oficin	a	. de Co	branza y. el Dep	artamento. de.	.
	- Tesorería Mu	nicipal, los co	ntribuyent	es en mo		ra y l	os deudores por	-convenio de	.”
e .	.pago, al: 31	de enero de 2	019; ascen	dieron	a	13.37	7 y: 73, respect	ivamente, por	-
	$ 6.354: 106:	441 y $.148. 09	1. 522, en	cada ca	s	o; En. e	l'Anexo NE 9 s	e > expone por.
									n
ES	“año o da: moros	idad del tributo	en "coment	o. -		2			a
	A		o	Ahora	b	ien. la	verificación del	cumplimiento	no
	_de las actua	ciones atdministr	ativas, de	terminó	l	as sigui	entes situacione	s:
o Z o	aj.” - Depa	rtamento de Te	sorería Mu	nicipal:		* a	co A o
								/
	t	oo, %
\| o	,	.	CN	“Sobre	e	l partic	ular e es 'pertine	nteindicar que
te E	S según. lo pre	scribe el “artícu	lo 43; letr	a hy); del		aludido”	: Reglamento N	* 2, de 2004,	.
	«dicho depár	tamento está a	cargo de	los conv	e	nios de	pago por pate	nte municipal;	o
	respecto de	lo cual,:se verifi	có la utiliz	ación de	u	na plan	illa electrónica.	Excel parassu	*
Y >	. control la q	ue contiene los	siguiente	s, datos,		número	y fecha de- su	scripción de	l
	- convenio; “n	ombre -del' contr	ibuyente;	número		dé rol	O de expedien	te; «Condición.	,
	Pagado segú	n Ccuota..:	o mo					o

Tabla 14 (página 14 (ocr) (texto) · 43 filas)

	CONTRALO	RÍA GENE	RAL DE LA REPÚB	LICA .
	- \| CONTRALORÍA	REGIONAL	METROPOLITANA DE SA	NTIAGO
		UNIDAD D	E AUDITORÍA 3
			Y
	7	En est	e sentido, se observó q	ue tal archivo
delas de inform	ación relevante p	ara el segui	miento de tales conveni	os como RUT
el contribuyente;	período adeudad	o; vencimie	nto, monto y cuotas del	convenio; y,
si fue sometido e	l contribuyente -	en caso de	encontrarse. moroso- a	acciones de
cobranza o del in	spección.		:
		Adicion	almente, “se consta	tó que - el
pisa de	Tésorería Munici	pal no disp	one de registros sobre	los convenios
de pago por paten	te municipal susc	ritos con a	nterioridad al año 2017.	\|
		Las s	ituaciones .antes eales	tás pugnan
con el principio de	contro! consagr	ado en el art	ículo 3* de la ley N* 18.5	75, Orgánica
Constitucional de	Bases Generales	de la Admin	istración del Estado.
-	Eno	Respec	to a que la planilla Exc	el carece de
lomcción relev	ante para el segu	imiento de	los convenios, la jefatur	a comunal en
su respuesta señ	ala que aquello	noes efect	ivo, y que esto se de	bió a que los
sistemas informá	ticos “no conver	saron (con	versión)” entre sí con	los sistemas
contables de pate	ntes y tesorería,	situación qu	e fue subsanada con la	incorporación
de los campos fa	ltantes a la planill	a de control	y les de conve	nios.
		Consi	derando a que el municip	io agregó en
dicho archivo de	Excel los campos	faltantes,	lo que fue corroborado p	or esta Sede
Regional, se sub	sana la observaci	ón formulad	a. -
\|		En cua	nto a que no se dispon	e de registros
sobre los conveni	os der pago por p	atente munic	ipal suscritos con anter	ioridad al año
2017, la aludida j	efatura informa q	ue está en p	roceso para la construcc	ión del nuevo
registro de gestió	n de convenios	que compre	nderá los estados de a	vances, de la
siguiente forma:
- Periodo 2014: E	n proceso de com	pletar la to	talidad dela información	.
- Periodo 2015:	Información comp	leta por un	total de 348 convenio	s celebrados
correspondientes	a patentes comer	ciales y de	rechos de aseo domicilia	rios.
	=
- Periodo 2016: E	n proceso de com	pletar la to	talidad de la información	.
		Consi	derando que la medid	a. enunciada
corresponde « aun	a manifestación d	e voluntad	pendiente de concreción,	se mantiene
la objeción formul	ada.	\|
b) Oficina d	e Patentes Comerc	iales.
		Para	el cumplimiento de	la función
asignada. a la cit	ada dependencia	municipal di	spuesta en el artículo 54	, letra 0), del
anotado Reglame	nto N* 2, de 20	04, alusiva'	a la realización. de “i	nspecciones a
establecimientos	comerciales, tant	o diurnas co	mo nocturnas, en coordi	nación con el
Departamento de	Inspección y otr	as unidade	s municipales”, la revisi	ón practicada
estableció que me	diante el decreto	Is aaiclo N	? 01/2908, de 11 de oct	ubre de 2016,

Tabla 15 (página 15 (ocr) (texto) · 49 filas)

“	> * ALORÍ- C ONTR	A GEN- ERAL	DE LA RfoE”.P	ÚBLICA
M	CONTRALORÍA. REG	IONAL METRO	POLITANA D	E SANTIAGO:
O	o + U	NIDAD DE AUDI	TORÍA 3.	A tos
				e. -
	!	- ! :
Z	. .
se desianó a la se	ñzo ra: y Le Viviana Manci	lla Gatica co	mo inspéctor	a municipal, para	o,
' realizar fiscalizaci	ones sobre los contr	ibuyentes moro	sos registr	ados en el sistema.
- de patentes y los i	nformados por las	Oficinas de- Cob	ranza y de	Revalorización.de	-,
- Capital Propio Inic	ial, funcionaria qu	e: fue destina	da. a la. Ofi	cina. de Patentes	.
- Comercialés en el	mes 5 de n marzo. de 2	018. a		1
			s	del: caso «sóñalar	,
\| Ñ	FS	- Precisado. lo se deter	“anterior. e minó. que “	la. aludida * Oficina"	",
“que: de: los. docu	mentos. proporcion	ados
implémentó una pla	nilla electrónica Exc	el:para el contr	ol de gestión	: yde: seguimiento	no
las operaciones	de inspección eje	cutadas, -de cuy	a: revisión s	e obtuvo que para	.“ a
de
el período auditad	o se practicaron 247	actividades de	fistalización	y se cuúrsáron 117:	..
: citaciones para-.e	l: “Juzgado” de Po	licía: Local : p	or- diversas:	infracciones, no	ES
¡comprobándose' si	tuaciones qué obser	var. o o	a	o
9) \| . cof cina de	Revalgrización dé C	apita Propio In	icial. O	o E - e OF -
	1		tí2.culo	” 55 del “citado”	o '
	o	“Conforme é	l. ar
Reglámento: Ne 2	, de. 72004; ala	aludida. Oficin	a” le corre	sponde sobre los	.
“contribuyentes - no	: enrolados solici	tar: a. la Direcc	ión. de Op	eraciones visitas
inspéctivas a deud	ores morosos y su	citación al Juz	gado de Pol	icía: Local \| cuándo	o
¿' Corresponda, entre	otras labores.	ES		£
			¡0	.
	a	Al respecto	, debe" ánot	arse que: de las
diligencias Sfectua	das el día 26 de ag	osto de 2019 s	e advirtió: qu	e: la citada unidad	\|
A realiza acciones d	e: cobranza sobre	los contribuye	ntes en mor	a nó enrolados, a.
través; “del envío	de. “un “correo “ele	ctrónico, alos	mismos, -g	estienes que son
controladas median	te: una Planilla e elec	trónica Excel h	abilitada: par	a tales efectos.
A Po	\|	¿Sin perjuicio.	de lo antér	ior, no se obama.
- evidencia” de gue	esa dependenicia	en el período”	, auditado“ h	aya femitido ' 'ala
Dirección de Opera	ciones información	relativa: alos d	eudores por	patente. municipal
co enrolados, infri	ngiendo: la preceptiv	a anotada. Ó	S » o	A
\| o	eN N	En su oficio	. de respue	sla, la dutoridad	3
- edilicia señala « qu	e, la. Oficina de Re	valorización. d	e Capital P	ropio" solicitó. a la
- Dirección de Opéra	ciones: a, través del	oficio ordinari	o N* 3.626, d	e 4. de octubre de
2019, que se fisc	alice a 49. empresa	s que se encu	entran. ejerc	iendo la: actividad	Ñ
_Somercial sin paten	te y encontrándose	activas en el S	il. a
	o	De los: ant	ecederitós. a	portados. por la
"municipalidad, se	pudo. evidenciar € q	ue el: municipio	“acreditó g	estiones de: “cobro
sobre los deudores	morosos, tales co	mo visitas inspe	ctivas y cit	aciones al Juzgádo
. de Policía Local, a	ntecedentes que pe	rmiten. subsana	r la observa	ción formulada..
OS Ofic icina de	Cobranza.	O Ml	A . no .oa	o eN L Ñ	A
		o) Pos En lo relativo	" a las funci	ones ejercidas por:
: esa: unidad muriici	pal « en: cumplimient	o. alo dispuest	o en el artíc	ulo: 56: del aludido	NN
: Reglamento. N?-2;	de: 2004, se dete	rminó que: par	a el. contro!	de. los. deudores	:

Tabla 16 (página 16 (ocr) (texto) · 44 filas)

	\| C	ONTRALORÍA	REGIONAL	METROPOLITANA	DE SA	NTIAGO
			UNIDAD D	E AUDITORÍA 3
morosos por pat	ente	municipal di	cha*oficina	implementó una.	planill	a electrónica
xcel que registr	a la	información e	manada de	l rol de cargos se	mestral	del sistema
de patentes.	\|					:
			Asimi	smo, se comprobó	que e	n el NEnioda
fiscalizado la Ofi	cina	de Cobranza	gestionó	el cobro del grav	amen	en estudio a
1.842, contribuy	ente	s en mora; re	alizó cobr	anzas judiciales	a 32 d	eudores del
impuesto de que	se t	rata; envió al	Departamen	to de Inspección	inform	ación relativa
a 6 contribuyent	es	con situación	irregular	, para su fiscaliz	ación.	Además, se
stableció que me	dia	nte el oficio N*	2.770, de	1 de agosto de 20	19, rem	itió a través
de la Dirección d	e A	dministración	y Finanzas	a la Dirección d	e Ases	oría Jurídica
antecedentes sob	re	contribuyentes	deudores	del tributo en com	ento p	ara declarar
los créditos respe	cti	vos como InGO	DraniEs, no	determinándose	observ	aciones que
formular,		,
) * Dirección	de	Asesoría Juríd	ica.
			- Acerc	a de las acciones	de obi	dozo judicial
realizadas en vir	tud	de lo consign	ado en el	artículo 56, letra	b), del	mencionado
Reglamento-N” 2	, de	2004, se com	probó que	esa dirección en	el perí	odo auditado
no efectuó gestio	nes	de dicha natur	aleza sobr	e los deudores del	tributo	en comento;
in embargo, de	los	antecedentes	aportados	por el Director de	Aseso	ría' Jurídica,
mediante el oficio	N”	-1201/120/201	9, de 4 de	septiembre de 20	19, se	constató que
los días 17 de ju	nio y	29 de agosto	de 2019,	esa unidad inició	e tram	itación de 31
acciones civiles d	e c	obro de patent	e municipal	.
			Enseg	uida, en cuanto	a la am	iltabión de
declaración de	inco	brabilidad de	deudas p	or el gravamen	en cu	éstión, cuya
participación le c	orr	esponde en co	nformidad	con lo indicado	en la l	etra g) de la
precitada disposi	ción	, esa jefatura	comunal n	o informó para el	períod	o fiscalizado
acciones en ese	sént	ido; no obstant	e, proporc	ionó el oficio N* 2.	770, de	1 de agosto
de 2019, del Dire	ctor	de Administra	ción y Fina	nzas, documento	que da	cuenta de la
tramitación de cré	dit	os incobrables	por morosi	dad determinada	entre el	1? semestre
de 2000 hasta el	1? s	emestre de 20	14.			\|
			Sin pe	rjuicio de lo antes	:menci	onado, cabe
ertir que slen	dida	la cuantía de	los contri	buyentes en mora	y los	deudores po
onvenio de pago	, al	31 de enero d	e 2019, ind	ividualizados en el	citado	Anexo N?* 5,
ascendentes a' 13	.37	7 y a 73, respe	ctivamente	, que totalizan su	mas ad	eudadas por
$ 6.354.106.441	y $	148.091.522,	en cada ca	so, y a que los p	eríodos	de mora se
extienden a lo me	nos	desde el año	2003, se o	bserva que la enun	ciada	dependencia
municipal no ha d	ado	cumplimiento	cabal a las	obligaciones impu	estas'	en el aludido
is intern	o mu	nicipal.				\|
			-Lajefa	tura comunal en,	su resp	uesta señala
que la Dirección	Ju	rídica para	poder pro	ceder judicialment	e, las	direcciones
correspondientes	d	eben , informa	r respect	o del monto a	deuda	do por. los
contribuyentes. N	o	obstante lo an	terior, con	el objeto de da	r obser	vancia a lo
señalado en el a	ludi	do Reglament	o N” 2, de	2004, se consult	ó a la	Dirección de

Tabla 17 (página 17 (ocr) (texto) · 43 filas)

		- CONTR	ALORÍ	A GEN	ERAL DE LA R	EPÚ	BL	ICA \|
	+	1 CONTRALO	RÍA. REG	IONAL.	METROPOLITANA	DE	SAN	TIAGO Ml	\|
		Ñ	Ñ ¿UN	IDAD D	E AUDITORÍA 3.		É	o
								a
	Administración y F	inanzas, m	ediante o	ficio ord	inario Ne 695, de	4 d	e se	ptiembre de -
N 2	019, cuya copia	acompaña	, “si, :ha	dado. cu	mplimiento a, los	' req	ueri	mientos . de. .
t CA	Secretaría . "Munici	pal, y si	la. Direcc	ión : Jurí	dica: no: registra,	feq	uefi	mientos: de .
o	acciones judiciale	s pendientes	. - o.	.	E		N	o o
C	A		2	“De” lo	expuesto y co	nsid	erán	ido que el
-	argumeñito esgrim	ido por el	municipio	. no o perm	ite, desvirtuar la.	situ	ació	n advertida, ;
	se mantiene la. obs	ervación.			e
-			?	” r	: + Zo oa .			O
E	So Contribuye	ntes” «con	activida	d. lucrat	iva ' registrada \| “p	or.	el «	Sendcio” de”
	«Impuestos	Internos, ñ	o recono	cidos po	r. el municipio. .	\|		o
	CS o	o	o,	Én el	preinforme. se ind	icó	que >	cotejáda, la
a	información. corit	enida ' en.	Ía bas	e “de d	atos «delas "pa	tent	es:	municipalés_.	-
AE	correspondiente a	l período 1	dejulio de	2018 al	31 de mayo de 2	01 9,	con	la. aportada.
p	or el Servicio de	Impuestos	Interhos -	referida	a la declaración	de c	apit	al propio de *'
-	los contribuyentes	-, prueba-	que dete	rminó “q	ue 4. 312 empres	as y/	o" co	merciantes ..	\|
_	ejercerían activid	ades en la	comuna	de Hue	churaba, sin“la	resp	ect	iva patente . o
mun	icipal, toda: ve	z qué ho ap	arecen e	n los' reg	istros de patente	del m	uni	cipio. A vía”
-“	de-ejemplo, en el	Anexo N? 6	, se deta	llan cas	os que se encuen	tran	eñ	la situación
e	ri cuy	o Capital: p	ropio. tri	butario.	declarado: super	a	la c	antidad. des:
	. mn	A	Ñ	Le Sobre	lo expuesto, -cab	é in	dica	r" que el ya A
-	citado decreto ley	N2 3. 063, d	e 1979, p	rescrib	e en-su artículo 23	qu	e el	ejercicio de ”
-	toda profesión, of	i icio, industr	ia, comer	cio, art	e'o cualquier otr	a act	ivid	ad. lucrativa o
. \| I	secundária o. terci	aria,. “Sea c	ual fuere	su natur	aleza 0: «denomina	ción	, e	stá sujeta a...
cu	na contribución d	e patente	municipal	, y que,	según. do. dispues	to: e	n el.	artículo 58'
”	del mismo cuerp	o normativo	, faculta	al Alcal	de: para: clausura	r lo	s-ne	gocios que -	..
OS	“carecen ' de -esa a	utorización	, medida	cuya a	plicación no “qu	eda .	enit	regada ala:	>.
-	-discreción de la	autoridad e	dilicia” (a	plica cr	iterio contenido	.en. l	os:	dictámenes _ C	a
\|	Ns. 19. 366, de 20	01, y 15: 39	7, de 200	5, ambo	s de este: Organi	smo	de: C	ontrol),
.	ES \|	ro		A su v	ez; 'el hecho adv	ertid	o. s	e- opone: al
o	principio. de ef icien	cia la consag	rado en lo	s artícul	os 3? i inciso segur	ido y	5”,	de la citada: _
-	ley N*18. 575, últ	imo que dis	pone, qu	e los: ór	ganos de la. Admini	stra	ció	n, entre los
-	cuales: formán' part	e-las munic	ipalidade	s, debe	n en su. actuar vel	ar p	or la	eficiente e.
Ls	idónea administrac	ión de los.	medios. pú	blicos.	\| \|			\|
e			3	La jefa	tura comunal er s	u re	spu	esta señala	OS
-	que por. decreto ex	ento" Ne 1 4	86, de 2	0 de ma	yo de:2015, fue-	crea	da la	Unidad de
	Revalidación: de	Capital' Pro	pio, con.	.el obje	to * de detectar. '	cónt	ribu	yentes que. .
o	ejercieran \|. la. activi	dad' 'comerc	ialsin con	tar con	su: respectiva. pat	ente	mun	icipal. Por *
"Jo	stanto, una de: s	us. funcione	s es; en	la medi	da de (que: los' co	ntri	buye	ntes. vayan “	+.
re	gularizando; env	iaí a la Uni	dad de: P	atentes	Comerciales, par	a q	ue e	sta otorgue o	L
A	patente provisoria.	o definitiva,	según c	orrespon	da. ES			o

Tabla 18 (página 18 (ocr) (texto) · 41 filas)

	CONTRALO	RÍA GENE	RAL DE LA REPÚB	LICA
	\| CONTRALORÍA	REGIONAL	METROPOLITANA DE SA	NTIAGO:
		UNIDAD D	E AUDITORÍA 3
		”
,		Sobre	la facultad del Alcalde p	ara clálistirar
los negocios. q	ue carecen de una	patente muni	cipal, manifiesta que, p	ara proceder
a efectuar el	cierre, debe co	n anteriorid	ad la autoridad comun	al estar en
conocimiento o	haber sido requer	ido por las u	nidades responsables.
		Ahora	bien, en atención a lo	señalado Y a
los antecedent	es aportados. resp	ecto de las	gestiones realizadas par	a: recabar el
tributo en come	nto de cada uno d	e los contrib	uyentes: citados en el An	exo N” 6, e
que para esos	casos se subsana	la situación a	dvertida.
		Sin em	—bargo, se nañtége la	observación
respecto. del r	esto de los contri	buyentes, es	decir, para los 4.148	restantes, en
onsideración	a que ese munici	pio no remi	tió los antecedentes q	ue acrediten
gestiones de c	obranza.
6. Declara	ción de Insobrabil	idad y castig	o de deudas municipales	.
K		-En el	preinforme se indicó que	el artículo 66
del decreto ley	NO 3.063, de 1979,	contempla e	l procedimiento para cas	tigar deudas
unicipales, fa	cultando a las corp	oraciones edi	licias para que, una vez	agotados lo
medios de co	bro de toda clase	de créditos	, previa certificación d	el secretario
municipal, medi	ante decreto alcald	icio, emitido	con acuerdo del concejo,	los declaren
incobrables y	los castiguen de s	u contabilida	d una vez transcurrido,	a lo menos,
cinco años des	de que se Son	exigibles.
	:	«Ahora	bien, de acuerdo con l	a información
proporcionada	por la Oficina de C	obranza el	12 de agosto de 2019, s	e desprende
que la autoridá	d administrativa no	. ha aplicado	el referido procedimient	o, pues al 31
de enero de 2	019 se constató la	existencid	a e 4.069 contribuyentes	en mora, con
una antigúedad	superior a cinco a	ños, por un	monto, de a lo menos, $	872.893.677.
	:	A su v	ez, cabe precisar que la	valorización
de los morosos	por patente munic	ipal, no con	sidera los deudores por	convenio de
pago suscritos	con anterioridad al	año 2017, e	n atención a que como y	a mencionara
en el numer	al 4, letra a), del p	resente capí	tulo, el Departamento	de Tesorería
Municipal no d	ispone de dicha	información.	En el Anexo N* 7 se	exponen los
deudores moro	sos ans presentan	la situación	asperia.
		Lo in	dicado no guarda armo	nía con los
principios de	control y de coor	dinación, co	nsagrados en el artícu	lo 3”, inciso
segundo, de la	referida ley N* 18.	575.	\|	-
»		El dir	ector de' asesoría jur	ídica en su
respuesta inf	orma que se pre	sentará «al c	oncejo municipal el li	stado de lo
contribuyentes	en mora; con un p	eriodo superi	or a 5 años, para que se	proceda a la
declaración de	incobrabilidad.

Tabla 19 (página 19 (ocr) (texto) · 44 filas)

		%,	a CONTR	ALORÍA REGIONA	L M	ETROPOLITA	NA. DE S	ANTIAGO
				\| UNIDAD	DE	AUDITORÍA	3 \|
						4
a	\|			o Con	side	rando” - q	ue lo	o “informado	ES
Ñ “	correspond	e:	a ina medid	a futura. que; a: sa f	echa	: no. se ha c	oncretado	; se mantiene
	lo observad	o:	a	Z		N	R	.. o
						1 - : : -	oe	A
	o N a o		O	En	rela	ción 'con la.	no' “valor	ización de. los	e
A	morosos. p	or	convenio de:	pago, la aludida je	fatu	ra: manifiest	a quese	han. efectuado.	\|
«	cobranzas.	a	través de car	tás, desde,los añ	os 2	014. al 2018,	«según da	n cuentan.los	.
+	sistemas d	e	admisión de	la Empresa de C	orre	os: de' Chile	, 'os: que	adjunta como	UN
cl	respaldo,
			o o	Sobr	e. e	ste. punto, l	a “autori	dad edilicia” nó”	. o	E
“	hacé más	q	ue proporcio	nar. antecedentes	re	specto” -de :	las gestio	nes ' de cob	ro.	..
.	realizadas	a	través de la	Empresa dé Corr	eos	de Chile, du	rante los	años" 2014 al -
N a 2	018, docu	m	entos. que no	permiten subsana	r. l	a observació	n por cua	nto no: consta	no
o q	ue la valo	ri	zación de los.	morosos por pate	nte	municipal inc	luya: a los	, deudores de	o
.	Pago, suscr	it	os antes. del p	eriodo 2017.	E	S o.		ÓN	o	o
	7 - Val	i	daciones en te	rreno. E	A	Ml o		>. 7
	- A			o En. e	l pr	einforme. se	indicó; qu	e, como parte.	\| a	o
d	e las aoti	vi	dades de ti stal	ización; los días 4	y 5	de septiembr	e: de 2019	, en conjunto -		A
	con la. señ	or	a Viviana" Man	cilla Gatica, de	la O	ficina “de Pat	entes Co	mercialés, se
“v	isitó. a 22	co	ntribuyentes	seleccionados' en	la m	uestra, con	el propósi	to de verificar
-	6l. ejercicio	ef	ectivo de la a	ctividad económic	a re	conocida po	r la. entid	ad comunal, Ja.
q	ue, se enc	on	traría afecta	a la. contribución m	uni	cipal en com	ento.
	o		\| ae	Al “r	esp	ecto, clas. d	iligencia	s -practigadas.	- us	NN
«d	etectaron	¿	ontribuyentes	registrados por el	Ser	vicio: de Imp	uestos Int	ernos, queno	o
:*	fueran. inf	or	mados por la	Oficina de.Patent	es . C	omerciales,	y que: se	encontraban -
de	sarrollan	d	o actividad. ec	onómica en la co	muna	, sin contar:	con pate	nte municipal.		mr
	E detalle d	e	lo observado	se expone, en el s	igui	ente cuádro:.		A	,
a	- As
	Zo	o o	A a - m7	o CUADRO	N?	3 Ñ e o o	E Ñ o	o : a e o . \| A q”	\| o	e
	7 y79.	75	0: 680- -K inge	Aniera y Const ruAcci	ó n Ma	driAd_S:aA. .	“4Pa3l2	a5c,i oP Riisóe s2c.o:	\|
							É£
							\| “Aven	ida del Valls : L	o 0
	A -76.	37	6.504-0 Come	rcial Vercó S. A.
						A	A	ÓN
C	o aa	nar	ano \| Web	Class.. Leaming M	ana	gement Syst	em Aven	ida dsivals
ce]	27 76,	30	4.329-0 Limi	tada L		e	\| 964;	oficina 5704 '
OO	S c		iAAA Pos	ton WorksL eS.aA.r	to	.l	y] « OABA	venida oficidneal 2V7a0l3l.e '
ASSo	78. l	91	3. 280- \| 4 \| Fré	udeñbercq Próductos	del	Hogga r Limi tad	a: " A5v7e0n	,i odfai cdienla V 3a0l3le.y .\|'
-	Fuente de info	rm	ación: Elaboració	n “propia Sobre da. base d	e las	visitas realizada	s los dias'4.	y 5 de septiembre ';
	de 2019, en c	onj	unto con la seño	ra Viviana Mancilla Gat	ica,	de la Ofi icina de	Patentes C	omerciales, 'a los
"	contribuyentes	in	formados en la	base de datos -proporc	ionad	a por el Servici	o de Impues	tos internos y no E	S —
Te	gistrados-e en	la	base dé patentes	municipales proporcion	ada p	or la Municipalid	ad de Huech	uraba. p	s

Tabla 20 (página 20 (ocr) (texto) · 39 filas)

i				a ante	rior, Sdé	nela que la	Municipalidad
	-	cobranza, med	iante correo el	ectrónico.
	o	Webclass Lea	rning. Managem	ent System	Ltda.: Co	ntribuyente p	agó actividad
	de	Alsthuraba a	ctuó sin apego a	lo previsto	en el artí	culo 3* de la l	ey N* 18.575,
	que	indica que la	Administración	debe observa	r en su a	ctuar, entre ot	ros prBonlOS,
	los	de control, res	ponsabilidad, ef	iciencia y efi	cacia.
							\|
			V
				La jefa	tura comu	nal en su res	puesta señala
	que.	eclitamente	dichas patente	s no fueron i	nformada	s por no conta	r con patente
-.	come	rcial, por lo	que no corres	pondía inclui	rlas dent	ro del rol. No	obstante, el.
	muni	cipio procedi	ó a eallzar la	gestión de	cobranza	y regularizac	ión según el
-	sigu	iente detalle:		i
e	>	Ingeniería y C	onstrucción Mad	rid S.A.: No	se cuent	a con informac	ión si el inicio
	-	«de actividade	s fue en la. comu	na de Huech	uraba, r	azón por la cua	l se consultó.
		al Servicio de	Impuestos Inte	rnos sobre el	inicio de	la actividad	comercial, así
		como al cont	ribuyente solici	tándole docu	mentació	n para la ob	tención de la.
		patente comerc	ial.			\|	:
	+	Comercial Ve	rco S.A.: Inició	actividad com	ercial en	la comuna c	on fecha 7 de
		mayo de 201	4, y con fecha	24 de octub	re. de 20	47, se efect	uó gestión de
		comercial cor	respondiente al	primer semes	tre 2019,	mediante ord	en de ingreso
		municipal N*	101582, de 1 de	marzo de 2	019, y co	n fecha 12 de	abril de igual
		año, la Direcc	ión de Obras Mu	nicipales not	ificó neg	ativamente al	contribuyente
		sobre la BBISn	ción de la paten	te comercial.		\|
	+ -	Poston Works	S. A: La empre	sa pagó la a	ctividad c	omercial corre	spondiente al
	-	segundo seme	stre del 2019,	según da c	uenta la	orden de ingr	eso municipal
		N* 155225, de	6 de SS	del mismo	año.
	o	Picea	Productos. del	Hogar Ltda.	: Contri	buyehte pagó	la “actividad
		comercial res	pecto: del segun	do semestre	del 2019,	mediante ord	en de ingreso
		municipal N*	15297, de 6 de s	eptiembre de	2019.
				En ate	nción a q	ue el municipio	no aportó los:
a	nte	cedentes que	indica en su re	spuesta se ma	ntiene l	o observado.
	ni.	EXAMEN	DE CUENTAS	\|
				En la	present	e auditoría	se revisó el
	cum	plimiento de l	as ones	legales y re	glamenta	rias que rigen	los ingresos,
	la v	eracidad y f	idelidad*de las	: cuentas, l	a, autenti	cidad y perti	nencia de la
	doc	umentación r	espectiva, la e	xactitud de	las oper	aciones arit	méticas y de
-	cont	abilidad, en r	elación con los	93 pagos por	patente	municipal, que	involucraron.
	ingr	esos por $ 4.7	25.789.786, en	conformidad	con lo est	ablecido en lo	s artículos .95
	y p	ias de la	ley N* 10.336. .	e

Tabla 21 (página 21 (ocr) (texto) · 45 filas)

		C	ONTRALORÍA	GENERAL	DE LA REPÚ	BL	ICA
		X \|	CONTRALORÍA REG	IONAL METROP	OLITANA DE.	SA	NTIAGO -
			? \| ¿UN	IDAD DE: AUDIT	ORÍA 3 \|		e,
"	1: 7 Ingresos	'ho	percibidos. *				\|
	A N	N	A	Tal tomo se.	indicó. « en > el	nu	meral: 4, del	o
o ,	Ñ cápitulo. fl, éxam	en d	e la materia audita	da, esa. muñicip	alidad al31 d	e: 'e	nero.de 2019
\| -	presentó: contrib	uye	ntes en mora y deu	dores por conv	enio de: -pago	; as	cendentes	a
	la suma de:$ (6	.354	.106. 441 y $ 148.	091, 522, Cifras	que Corresp	ond	en. a 13. BTT
e	:MOrosos y a 73	conv	enios, , Tespectiva	mente, según s	e expone: en e	l a	ludido Anexo	SN
a	2. “Contribuy	ent	es con. actividad	comercial. reg	istrada. por	el	Servicio: de	sl
	\| - Impuestos	Int	ernos, na: reconoci	dos por esa ent	idád comunal.	.	e
			3% o E	"Comoya se me	ncionara en	el n	urheral 5, del	e
	“aludido: capítulo:	IN d	e la: comparación	entre la informa	ción: contenid	a e	n la'base de	* \|
-	datos de' las. pat	ente	s municipales. y la	proporcionada.	por el Servici	o. d	e Impuestos	0
	«Internos, en'el. p	rei	nforme se: establec	ió que 4.312 em	presas y/o	com	erciantes no	. > '-
t.	aparecen en-l	os r	egistros de .la ent	idad . -comunal,	lo que. imp	lic	aría que se
"enc	ontrarían. des	arro	llando actividad' en	la comuna de	Huechuraba,	sin	la respectiva
>	patente. municipa	l; “E	n el citado "Anexo	-N* 6,. se detall	an a modo. d	e ej	emplo casos	—.
.	que ' $e: encuent	ran	* en -la. situación	comentada, c	uyo capital "	pro	pio tributario	A
A	declarado ' super	a la:	cantidad de M$ 1:	000.000, para l	os cuales la pa	ten	te municipal	o
o	alcanzaría un mo	nto:	total de 94 4 s17. 12	2, 862.			_
					e a e
O	S	Ss	o	-Las situacione	s descritas e	n l	os precitadós	a
o	humibrales. 1. y 2	no	se > ajustan a los pri	ncipios de respo	nsabilidad. y	con	trola que se	.
«	encuentra obliga	dá l	a Administración, e	n virtud de lo: pr	evisto en los	art	ículos CIN
	dela ley N” 18.5	75.	A e		A		\|
			to.
	A	o -	coo. 0 ll : 4	En relación a	l numeral 4	el	director de
S	asesor (a: jurídica	en	su respuesta info	rma que el mun	icipio siempr	e, h	a. efectuado	a
S	acciones de' cob	ro; «	en primera instanc	ia, a través de	.cobranza: ad	min	istrativa. por
a,	medio de lá' emp	res	a externa contráta	da' para esos e	fectos, Y po	ste	riormente, a	o
E	través. de la Direc	ció	n de Asesoría Jurí	dica.	A			ES
o	E		A A	Respecto. de	- da su
					má	dbs	ervada de	Ñ
E	N $: 354. 106. 441,	sé	ñala: que, descono	ce cómo esta	Sede Regiona	l: o	btuvo dicho
-	monto, indicando	¡ qu	é la cifra real ascen	dería según.el	último report	e. d	el sistema, a
-	$ 5:257.247. 162,	la” c	ual ha.sido rebaja	da en $ 298.44	7 449, product	o. d	e las nuevas
o	descargas. de pa	tent	és: del. sistema, ad	juntando las re	soluciones q	ue	justifican las,
N P	eSCargas \| con. su	s r	espectivos respaldo	s:			\|
				F :	: ] e .		A
	A		p	respecto.-	comó “cuestió	n: p	revia, “cabo	o
-	precisar que la d	eud	á. por mora ascen	dente a $ 6.35	4.106.441, f	ue	determinada	' ..
-	sobre lá base de	lá	información propo	rcionada por l	a Oficina de:	Cob	ranza de la	o
:	Municipalidad a de	Hue	churaba el. 12 de	agosto de 2019.	..		Mt
				23 7	- - Ce		o
				r cs	o. . , o?		:

Tabla 22 (página 22 (ocr) (texto) · 42 filas)

	\| C	ONTRALO	RÍA REGIONAL M	ETRO	POLITANA DE SA	NTIAGO -
			UNIDAD DE	AUDI	TORÍA 3.
			De est	e mod	o, y en atenció	n a que :ese
municipio apor	tó a	nteceden	tes. que suste	ntan	la descarga d	e 62 roles
correspondiente	al m	onto de	$ 298.447.449,	adju	ntando para tale	s efectos los
antecedentes d	e res	paldo, co	rrespondientes a	los	contribuyentes qu	e efectuaron
término de gir	o, d	eclaraci	ones mensuales	de	impuestos sin	movimientos,
regularización d	e de	udas, e	ntre otros, por. l	o que	se ajusta la c	ifra objetada
inicialmente res	pect	o de los	deudores por.	mora,	quedando en	la suma de
$ 6:055. 658.992.	El d	etalle co	nsta en el Anexo	5.1.
Fr		:	Respect	o. d	el. monto $	148. 091. 322,
correspondiente	a 7	3 deudor	es por convenio	de pa	go, la nus co	munal no se
pronuncia, por l	o que	se manti	ene lo observado.
			En tant	o, pa	ra el numeral 2,	el director de
asesoría. jurídica	adju	nta -resp	ecto de los 164 c	ontri	buyentes los que f	ueron citados
a modo de ejem	plo y	que deta	llan en el Anexo	N”6-,	antecedentes qu	e dan cuenta
de pagos de ac	tivid	ad comerc	ial durante el pe	riodo	auditado, gestio	nes de cobro
efectuados por	el mu	nicipio,	citaciones a la o	ficina	de Revalorizació	n de Capital
Propio Inicial, c	ontri	buyentes	derivados a la e	mpres	a de cobranza e	xterna, entre
otros, por lo qu	e se	subsana	en tal sentido lo	obse	rvado. No obstant	e lo anterior,
abe indicar que	la Mu	nicipalid	ad de Huechurab	a no h	a acreditado se h	aya realizado
alguna gestión	de c	obro. para	. los restantes 4	.148.	contribuyentes, p	or-lo que se
mantiene pate: e	stos	lo observ	ado.		-
Ta eofle	nda	s compr	obadas entre las	distin	tas fuentes de inf	ormación.
			En el	ámbit	o. de la verifi	cación de la
información pro	porc	ionada p	or la entidad mun	icipa	l relativa 'a los	ingresos por
contribución de	pate	nte munic	ipal, en particula	r, bas	es de datos del	período 1 de
ulio al 31 de dic	iemb	re de 20	18 y del mes de e	nero	de 2019, se pract	icó un cotejo
ntre lo registr	ado	en el Bal	ance de Ejecuci	ón Pr	esupuestaria de	la repartición
comunal obteni	do del	Sistema	de Contabilidad	con l	o consignado en e	l Sistema de
Tesorería, prue	ba qu	e determ	inó, las desigual	dades	que se expone	n en el Anexo
a
\|			Lo ante	rior,	pugna. con los	principios d
responsabilidad	y con	trol a que	se encuentra ob	ligada	la Administración	, en virtud de
lo previsto en el	artíc	ulo 3” de	la enunciada ley N	* 18.	575.
	+		La jefat	ura c	omunal en su resp	uesta reitera
que dichas incon	sist	encias se	debieron a la falt	a de c	onversión comput	acional entre
los sistemas op	erat	ivos de	contabilidad, pat	entes	y tesorería con	la empresa
proveedora CAS	Chi	le S.A. d	e \|., al no depurar	y/o f	iltrar la nprmecia	n: en es
oportuno..					\|
\|			Sin perj	uicio:	da lo expuesto,	dado que la
entidad comunal	no	aportó a	ntecedentes que	permi	tan aclarar las di	ferencias, se
mantiene lo obse	rvad	o.		-	\|

Tabla 23 (página 23 (ocr) (texto) · 43 filas)

o		A	-Atendidas. la	s. consideracio	nes expuestas.
	durante el «desarrollo	del presente. t	rabajo, la. Muni	cipalidad -de: H	uechuraba: ha
“	aportado antecedentes	e iniciado acc	iones que han p	ermitido. salvar.	algunas de las	,
	situaciones planteadas	: en el preinfor	me de observaci	ones.N”. 678, d	e 2019, de esta	o
	! Contraloría Regional	Metropolitana d	e Santiago. \|	\|	o
	Vo ,	-
M	./ Ó	N	En efecto, la	s observacióne	s-señaladas em:
á	los. capítulos E aspect	os de control- i	nteino, -numeral	2, manual de	procedimientos :
r	especto. de. la descar	ga. de patente	s; puntos: 6.2,	revisión” “de las	conciliaciones	-
-.	bancarias; 8:1, control.	de accesos; Il,	examen de la:	materia: auditada	, numerales 2,	*
-	falta de documentació	n de respaldo p	ara el otorgam	iento de paten	te municipal; S
" +	límite patente. de alcoh	oles; 4, letras	a), y c), ausenc	ia de informasi	ón relevante en	7
e	planilla: electrónica Ex	cel; y, “oficina.	de revaloriza	ción de- capital	propio inicial;	a
*.	respectivamente; 5; «co	ntribuyentes « co	n actividad luc	rativa registrada	por el Servicio	-
:	de Impuestos. Internos,	no reconocido	s por: el munici	pio, y Ml, exam	en de Cuentas,
	164 contribuyentes . con	actividad come	rcial, registrad	a: por el Servici	o de Impiestos .
-	Internos, no reconocid	os, por esa en	tidad -comunal	, se. dan por:	subsanadas'. o
	levantadas,” "según. se	a el: caso, cori	siderando las	explicaciones y	antecedentes
	aportados por la entida	d edilicia.	o	ES
	o €	o Ñ \|	Referente a	lo señalado. en	el capítulo M
-	examen de cuentas, “	numeral 3, inco	nsistencias co	mprobadas ent	re las* distintas
'	fuentes' : de. ' inform	ación (AC),	entidad	comunal. deb	erá - \| infórmar:
	documentadamente' re	specto ' de. las:	disdropancas	que se expone	n en el Anexo	.
Eos,	N? 8, .y de la realizació	n. de. los ajuste	s contables. qu	e procedan, en	él: “plazo. de 60.	..
-	días hábiles, contado	desde la recep	ción del presen	te informe. En.	caso, contrario,	:
+	estal Contraloría Regi	onal Metropolit	ana de Santiag	o evaluará apli	car las-acciones	"
pz	derivadas que correspo	ndieren: de co	nformidad con	lo dispuesto 'en J	os artículos 62	\|
2%	y siguientes d de: la citad	a resolución, N”	20, de. 2015.		o
	a +	. o	- Respecto de	áquell7 as obsÑe rv	Aa cio:n es= ques se	”
"	mantienen, esa entidad	deberá adopta	r las medidas	pertinentes“con e	l objeto de: dar
	estricto cumplimiento: a	las normas Jeg	ales y reglame	ntarias que las	rigen, entre las.	\|
: .	cuales, se estima neces	ario considerar	, a lo menos, l	as siguientes:	e - A,
			a “Sobre	lo mencionado	e en el capítulo	o
o	cursos de acción y las	lÍneas de autori	dad: Y / responsab	ilidad \| para modi	ficar el estado O!	\|
.	de las patentes vigent	es en el sistem	a, esto es, de	anulación e in	actividad, y). la
	inexistencia de un proc	edimiento form	al que estable	zca la periodici i	dad. del envío a	..
,.-	la Oficina..de Cobranza	. los anRtEéOcede	ntes relativosEa r	a te lzos deudores	' pÓoNr convenio,
-	ambas ( 4 esa mu	nicipalidad' “d	eberá acredit	ar la confecci	ón de: dichos*
	docume Y y procede	r: a sancionar	los a través del	decreto alcaldi	cio respectivo,
.*,	ciñéndosé a' lo dispue	sto en los artí	culos 3”.de-la	ley N” 19.880	y 12 de la le	y
¿	N*718.695, lo que debe	rá informar en	el: plazo de' 60	días hábiles, co	ntado desde la.	o
r	ecepción del presente	informe. \| SS		o e	Ñ
	E	O	S	a
	CO a	o	o

Tabla 24 (página 24 (ocr) (texto) · 46 filas)

		CONTRA	LORÍA GE	NERAL	DE LA A REPÚBL	ICA
	-	\| CONTRALO	RÍA REGIONA	L METRO	POLITANA DE SAN	TIAGO
			UNIDAD	DE AUDI	TORÍA 3
	;	EN	\| Ager	es de lo	planteado en-	une Fe
	atingente a la-omi	sión de pro	cedimiento de	control	de efectivo (o)	es entidad
Y	comunal deberá d	isponer las	medidas para	que, en lo	sucesivo, sereáli	cen arqueos
"X	sorpresivos a los f	ondos exist	entes en las ca	jas recau	dadoras, a fin de c	eñirse a los
	principios de contr	ol estableci	dos en la resol	ución exe	nta N” 1.485, de 19	96, de este
	Organismo de Cont	rol. .
		>	- En	torno a	lo indicado :en el.	punto 8.2,
y	lanas con l	as debilida	des que pos	ee el sis	tema de patentes	(MO), esa	.
A.	municipalidad deb	erá adoptar	las medidas n	ecesarias	para que este dis	ponga de un
	campo que permit	a ingresal	r os motivos de	la descar	ga y, que permita	bloquear de
“	manera automátic	a las patent	es provisorias	que cump	lieron el plazo lega	l.
j			Asim	ismo, en	relación a lo adve	rtido en el
s	numeral 9, ret	en a la	inexistencia d	e un proc	edimiento de contr	ol respecto
py,	de los datos eman	ados de la	s distintas fue	ntes de	información! (MC),	esa entidad
XL	comunal deberá	establecer	un mecanism	o de con	trol que permita	conciliar la
	información que s	e genera e	n las distintas	unidade	s intervinientes en	el proceso	:
	auditado, en conf	ormidad con	lo indicado e	n el nume	ral 38 de la citad	a resolución
	exenta N* 1.485, d	e 1996,-de	esta Entidad d	e Control	, lo que deberá se	r acreditado
	en el plazo de 60	días hábiles,	contado desd	e la ROc	ncIón del presente	informe.
			' ze	Respe	cto a la observ	ado en el
	capítulo Il, exame	n de la mat	eria auditada,	numeral	es 4, letra a),'ine	xistencia d	e -
	registros de los c	onvenios d	e pago por p	atente mu	nicipal; y”6, refer	ido a la no
A	Valorización de de	udores por.	convenio de-	pago, sus	critos con anterior	idad al año
2	017 por patente	municipal	\| (ambas MC),	la entid	ad comunal deber	á tomar las
	medidas que corr	espondan-ce	n-elbfin de d	isponer	de los registros de	gestión de
	convenio con info	rmación actu	alizada, compl	eta y val	orizada, con el obje	to de poder
	efectuar de maner	a enciente l	as gestiones d	e cobro q	ue procedan.
			En	lo que co	ncierne, a lo obse	rvado en el
	numeral 4, letra e),	sobre la-no	realización de	accione	s de cobranza judic	ial respecto
	de los deudores d	el tributo en	comento, la di	rección	de asesoría jurídica	deberá, en
	lo sucesivo, actuar	por propia i	niciativa, coor	dinándos	e con las unidades	municipales	'
	pertinentes a fin de	requerir lo	s antecedente	s necesar	ios para obtener el	pago de las	-
	patentes municipa	les adeudad	as, o, de lo co	ntrario, e	ntablar las. accion	es judiciales
	que correspondan	, en confor	midad a lo di	spuesto e	n los incisos segu	ndo, de los
	artículos 7? y 3”, d	e la pes N	*s. 19.880 y 1	8.575, res	pectivamente.
:			Refe	rido a lo	mencionado en el	numeral 5,
	alusivo a contrib	uyentes co	n actividad l	ucrativa r	egistrada por el S	ervicio «de
Y	Impuestos Interno	s, no recon	ocidos por el	municipi	o, (MC), la Munici	palidad de
	Huechuraba debe	rá realizar e	l análisis de l	os 4.148	contribuyentes inf	ormados por
	el Servicio de Imp	uestos Inte	rnos, que no	registran	patente vigente en	el periodo
	auditado, a fin de	validar por l	os distintos me	dios disp	onibles el ejercicio	efectivo de
-	la actividad comerc	ial, para ef	ectos de aplic	ar las me	didas establecidas	en el inciso
ln	segundo del artíc	ulo 58 del d	ecreto ley N”	3.063, d	e 1979, a saber, l	a inmediata
2 -	clausura de dichos	negocios y	cobrar los gr	avámenes	correspondientes,	si procede,

Tabla 25 (página 25 (ocr) (texto) · 54 filas)

		1	052) +: UN	IDAD DEAU	DITORÍA 3 +		:
		A1
	A —acteditándo. tal	es * “acci	ones y “sus”	resultados	- a esta 4	Con	traloría Regional.
	Metropolitana,	.en .el pla	zo: de 60 día	s - hábiles,	contado. des	de	. la: récepción. del.
OS	- presente inform	e.	a \|	o
	e		o	-Sin - perj	uicio “de d	o	. s
A	“municipal						eñalado, ” esa,
	idad d	eberá or	denar la instr	ucción de u	n procedimie	nt	o disciplinario á fiñ--
	de” determinar	las” even	tuales” respo	nsabilidade	s administra	tiv	as: que pudieran
o o	rddeerinvaarse” de: la iniciar ta	: l “psriotucaécsioón	a olbá sUenrivdaadda ,d	y remitir e Seguimice	onptioa_del' act de Fiscal	oi a	addem einsitsatrativo que, ' Entidad de -
k	«Control, en. el P	lazo de	A > días hábile	s: contado:	desde la fe	cep	ción del presente
							a
	informe.	T	T		\|		A
o	o	A	ÓN	En relació	n, al-numera	l 6	, “tespecto ala do
e Po 1	. declaración de términos previst	incobrabi os en el a	lidad/ (MC), e rtículo-66 del	sa: entidad d	edilicia “deb	er	á proceder en los”.
				ecreto le	y N? 3.063, d	e	1979, respécto de -
ee Py	. Jos 4.069- contr	ibuyentes	en mora; con	. una anti	gúedad super	ior	a cinco años, en'
> A “ A	'cuanto.a realiza	r las gesti	ones de
			cobr	anza sobre	dichos crédit	os;	para luego previa: ..
iS %-.	certificación “del	. secretari	o : municipal,	“mediante	. decreto - alc	ald	i
							ció. emitido con
j	- - acuerdo del.con	cejo munic	ipal, declara	rlos incobra	bles y castig	arl	os contablemente, oi
lo	“acciones que de	berán ser	acreditadas	en el plazo	de 60 días. há	bil	es, contado. desde :
Xx	lar recepción del	presente	documento.		o \|		o \|
O E	A			-ER torno"	a. lo: adverti	do	en
							el numeral. 7.
	- contribuyentes; r	egistrado	s por el Servi	cio: de Imp	uestos... te	rmo	s, que. no: fueron
	informados por	la Oficina	de Patentes	: Comercial	es” (MC); e	se.	municipio. debe
							rá,
	respecto. de lo	s contrib	uyentes Post	on Works.	S.A—RÚT	N”	99.529.440-0, y,.
	- Freudenbérg Pro	ductos: d	el Hogar, RU	T N? 78. 913	.280-1, remi	tir	los comprobantes
	de ingresos que	acredite.	el efectivo pa	go del impu	esto-en' anál	isi	s, «además de las. o
	NE respectivas' cart	olas: banc	arias donde.	conste el e	ntero: en. ar	cás	municipales, del A
	_tribúto en comen	to, todo e	n el plazo de	60 días háb	iles, contad	o d	esde la” recepción
	del presente inf	orme.
				£
ir : 2	. 2 : Da 5
o pr	_ Management Sy :	stem Limi A	tada, RUT N e -	e 76.304. 32 Sobre, la	9-0( ope e em	sa We	entidadcómunal, bclass Learning A
	- deberá ' remitir e	l «corripr	obante de in	greso: corr	espon: iénte	al	pago del primer... -
	“semestre
	. 2019; \| - impu	cartola. b	ancaria que	acredite el	entero en ar	ca	s municipales del.
	esto en Anál	isis. -y, co	rreo electrón	ico al contr	ibuyente inf	orm	ando la respuesta.
	de la Dirección d	e Obras	Municipales,	lo que debe	rá ser acredi	ta	do: eri el plazo d de
EN (	50 días hábiles, c	ontado d	esde la recep	ción del pr	esente docum	en	to. -
	A e
			y	ER cuanto	a los contrib	uye	ntes: Ingeniería y 7
	Conistrucción M
	a	drid A	s RUT NS 7	9.750: 680- k	y: Comercia	l. V	erco: SA. RUT >
	NP. 76; :376:504-0	-(ámbos M	C), sa: enti	dad edilicia	deberá acred	it	ar, para el primer”
	y "Caso. la tramit: c	ión de.la	-patente enl	a "municipa	lidad: dé Hue	ch	uraba, NA para el *
	segundo, - las sus	cripción	de conveni	o “de : pago	con la - .emp	re	sa por. la sumas
	adeudadas por c	oncepto d	e patente mun	icipal, todo	lo anterior e	n e	l plazo de 60 días ;
	- hábiles, gontado	desde la'	recepción del	presente I	nforme...	o
				.o.	“e :
				: E o	a . , : - .	. A	: . . mot , Ñ . - . PAoS:

Tabla 26 (página 26 (ocr) (texto) · 42 filas)

			3	Tratándos	e de	lo o	bservado en. el
	los antecedentes	que confirmen q	ue se decret	ó la clausu	ra de	los	establecimientos
	capítulo Ill, ex	amen de cuent	as, numera	l 1, ingr	esos	no	percibidos, por
	$ 6.055. 658.992,	por concepto d	e deudores	por mora	(AC),	el D	epartamento de
	Tesorería en con	junto la Unidad d	e Cobranzas,	deberá c	oordin	arse	con la Dirección
	Jurídica, a fin de	adjuntar la susc	ripción de c	ónvenio	s de pag	o c	on los deudores
-	morosos, acredit	ar que interpuso	las acciones	judiciales	de cob	ran	za de los.que se
e	ncuentren con	convenio de pag	o en mora y	/o remitir	el act	o ad	ministrativo que
	formaliza los crit	erios considerado	s para no per	severar e	n las a	ccio	nes de cobranza
	de los montos ad	eudados por los c	ontribuyente	s si ello cor	respon	die	re, lo que deberá
	ser informado e	n el plazo de 6	0 días hábile	s, contad	o des	de	la recepción el
	presente informe.			:
	\|		Sobre	“la sum	a, de		$. 148.091.522,
	correspondiente	a deudores por	convenio (AC)	, esa ent	idad ed	ilic	ia deberá remitir
	comerciales que	corresponde, sin	perjuicio de l	as accione	s judic	iale	s que procediere
	interponer para o	btener el pago d	e lo adeudad	o, acorde	a lo d	ispu	esto en el inciso
	58 del referido de	creto ley N” 3.06	3, de 1979, m	edidas qu	e deb	erá	n ser acreditadas
	a esta Contralor	ía Regional, en	el plazo de	60 días	hábiles	, co	ntado desde la
-	recepción del pre	sente documento	.
	:		Sin per	juicio de l	o dena	lad	o en los párrafos
	epa uan es	a municipalidad	deberá incor	porar. las	mater	ias	observadas que
	dicen relación c	on deudores por	mora y conv	enio, al P	rgESO	su	marial que debe
-	ordenar instruir e	sa jefatura li	Dn
			--En lo	que atañ	e a l	o o	bservado en el
	numeral 3, incon	sistencias compr	obadas entre	las distin	tas fu	ente	s de información
,	(AC), el municipi	o deberá. acredit	ar document	adamente	la im	ple	mentación de un
	procedimiento de	control orientado	a efectuar c	uadraturas	perió	dica	s respecto de los
	datos reportados	en la base de da	tos de patent	es con lo	registr	ado	en el Balance de
	Ejecución Presup	uestaria, hecho	que deberá	ser info	rmado	a e	sta \| Contraloría
	Regional Metropo	litana de Santiag	o, en el plaz	o de 60 d	ías háb	iles	, contado desde
l	a recepción del	pIeaSnie informe.
			\| Por otr	a parte, pa	ra aqu	ella	s observaciones
-	que se mantiene	n, deberá dar r	espuesta a l	os requer	imient	os f	ormulados en el
	Anexo N* 9, “Es	tado de Observa	ciones de In	forme Fina	l N* 6	78,	de 2019”, en el
p	lazo que se ha	ya otorgado en c	ada caso, su	biendo los	antec	ede	ntes respectivos
	en el Sistema	de Seguimiento	y Apoyo C	GR, con	la sa	lved	ad de aquellas
	observaciones A	C. que_son ma	teria de un	, procedi	miento	di	sciplinario, cuya-
	documentación d	e r: respaldo tiene	que ser remit	ida a este	Organ	ism	o de Control.
S	\| )		Finalme	nte, se	hace	pre	sente que para
	aquellas observa	ciones que se ma	ntienen y qu	e fueron c	atego	riza	das comó MC el
s	cumplimiento de	las acciones cor	rectivas deb	erá ser ac	redita	do	y validado pór la
	Directora de Cont	rol, cargando en	el referido Si	stema de	EO	S	y Apoyo CGR;
l	a docummenntación	que lo demuestr	e.

Tabla 27 (página 27 (ocr) (texto) · 52 filas)

	“CO	NTRA	LOR	ÍA	GÉNERAL	E DE	LA REPÚ	BL	ICA
	a CONT	RALO	RÍA	REG	IONAL METRO	POL	ITANA DE S	ANT	IAGO -
	N	S	U	NI	DAD DE AUDI	TORÍ	A 3 O		oz
				“	Rémitase. el	pres	ente informe	al \|	Alcalde d	e
	é,
M	únicipalidad de: Huec	hurab	a, a	l Con	cejo Municip	al, y	al Director.	de	Control de
c	ha entidad edilicia.	o
	- A				A
	to.
s	:
		A			N UNI	DAD.	DE AUDITORI	A 3	-
		Ó	N		e METROP -y CO	OLI NTRA	TANA DE: LORÍA REGIO	a N
Cs
							,		.
4
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	Tos	y								-
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							e				.
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					29 -				o
											a

Tabla 28 (página 28 (ocr) (texto) · 33 filas)

AUTORIZ	ACIÓN DE GIR	ADOR	ES DE LA	S CUENTAS B	ANC	ARIAS
	/
EAS	%	N* O	FICIO	CUENTA	COR	RIENTE \|
						\|
FUNCIONARIO \|	.		;			NCO
dl (A)	RUT N	CONTR	ALORÍA	=: N?		BA
\|	\|	GEN	ERAL	)		\|
Julia	do	9.309,	de-2014.	1503965-5		Santander
Tihista	10.851.570-8	TE	O			;
Sánchez	: 1	3.258,	de 2018	\|35409000027\|	Es	tado de Chil
Leonardo	E		eE	SA	2	pl
- Obreque	213.275.551-5\|.	13.258,	de 2018	\|35409000027\|	Es	tado de Chil
Bravo					:	j
Pablo					9	ee
; Machuca	12.722.986-4\|	13.258,	de 2018	\|35409000027\|	Es	tado de Chil
- Alvarez				;
Samuel	\|	9.309,	de 2014	1503965-5		Santander :
Rivas	17.861.378-2		STE			E
Chandía		13.258,	de 2018	\|35409000027\|	Es	tado de Chil
Moisés \|	V	9.309,	de 2014.	\|- 1503965-5		Santander
Oviedo	13,244.353-K					;
Molina	1	3.258,	de 2018	\|35409000027\|	Es	tado de Chil
Francisco .	E			A		Ed
Olavarría	10.118.841-8\|	9.309,	de 2014	1503965-5		Santander
Tapia h	e				m	és.
Brasiliano	de:			:
Henríquez	5.291.363-2\|	9.309,	de 2014	1503965-5'	-	Santander
Parada .	Ne
duan Sandoval \|	+4 639.006-K\|,	9.309,	de 2014 \|	1503965-5	\|.	Santander
Fernández
uente de Información	: Elaboración propia	sobre la	base de la in	formación consignad	a en c	ertificado S/N”,
7 de junio de 2019, p	roporcionado por el T	esorero	Municipal, que	individualiza los gi	radore	s de las ya alud
uentas corrientes, c	omo también las val	idaciones	practicadas	en el Sistema de I	nforma	ción y Control
ersonal de la Admini	stración del Estado	de esta I	nstitución Fisc	alizadora, y los ofic	ios N*s	. 9. 309, de 20

Tabla 29 (página 29 (ocr) (texto) · 60 filas)

			UNIDAD! DE AUDITORÍA	3
		.
			ANEXON" 20
							A
CAUCION	ES DE CA	JEROS Y.	GIRADORES DE Las CU	EN	TA	S CORRI	ENT	E
s: 15039	65- $ Y 354	09000027,	DE LOS BANCOS SANTA	ND	E	R Y DEE E	STA	D
DE CHILE	.		Ñ
			, . y
				Y		a	o DE
FUNCION	ARIO (A (£ Ay	--RUTN?'	- PÓLIZAN? \|
						URO"	.
					:	SEG
Arturo	Rubio +	: 7,126,477-	7. Cajero L08-81-345107"	Ase	gu	radora Mag	úlla	né
“ Rom	éro *
Alberto	Flores 7
		8,/451078	-5 \| 08-81-201504	Ase	gu	radora Mag	alla	ne
- Gonz	ález O	E.
Julia T	ihista \|
		10.851.570	-8 Giradora\| ' 1231497		“Le	Mans i	se	.
¿“Sán	chez ro
Leonardo	Obreque :	“4 3.275. 551	5 \| Girador” -881226805 \|	Ase	gu	radora Mag	alla	ne
Brav	o.-
“Pablo M	achuca
	\|	42.722.986	-4 08-81-924215 \|	e	A	D Seguro	s \| :
			Girador
Álva	rez -
Samue	l Rivas . '
		? 17:86 1.378	-2 08-81 -394508	M\| a	gal	lanes Seg	uro	s
			Girador \|
+ Cha	ndía
Moisés.	Ovisdo- 8	13, 244, 353	08- 81 -394608 - Ki Girador	M	aga	llanes .Se	guto	s \|
Mol	ina : =
Fuente de “in	formación:; Ela	boración propi	a sobre la base de la nformación:	prop	orc	ionada por el	Tes	ore
Municipal de	Huechuraba,	y validaciones	efectuadas al: Sistema de Informaci	ón y	Con	trol del Pers	onál	de
dministració	n dél Estado d	e esta Contralo	ría General.			:
					4
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M 20
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	.
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		-
a	z .
						A .
		.
ll						1

Tabla 30 (página 30 (ocr) (texto) · 43 filas)

			ANEXO	N E
S	TEMA NO BLOQU	EÓ L	AS PATENTES	PROVISORIAS QUE CU	MP
		sl	PLAZO LEGAL	PERMITIDO	\|
	ROL [FECHA	DE O	TORGAMIENTO	DE LA PATENTE ESTADO D	E LA
	905914;	\|	04-02-2014	j N	E
	905914 \|		04-02-2014	j	v
	AQUI S		02-04-2015	¿	Ne
1	2903	eS	12-05-2015		V
9	14813 7 .		09-05-2013		V.
9	14813. -		"09-05-2013		V
0	473152		01-06-2015 -		V
	917315 g		01-06-2015		V
	918715		- 01-07-2015		V
	918715.		01-07-2015	e	V
	923815		01-07-2013	- 5	V
	923815 IES		2 01-07-2013	A	V
	925315	E,	13-07-2015		V
	925315, ee		13-07-2015		V
-	928798 ' h		- 01-01-1999		V
	928798 ]		01-01-1999	-	E
	928798		01-01-1999:	¿	Ml
	930111 \|		214 24-12:2014 :		V
	930111 -	pe	24-12-2014	e	N
	930111 ei		abr DA DOTA		V
	930111		24-12-2014		V
	930704 \| Se		16-07-2004		V
	931115		07-01-2014		V
	931115		07-01-2014		V
	931415 \|	:	01-09-2014		V
	931512	\|	06-08-2012,		V
	932412 *	A	or e		V
-	933715		01-01-2015		V
	983815, )		01-01-2015	:	V
	933815: ¡		01-01-2015		-V
	934015 -	2-0	204-07-2015		V>
7	934015		01-07-2015		V
	934315		11-03-2015		V
	934315: \| -		11-03-2015	:	V
	934812		05-09-2012		V
	935012		23-08-2012		V
9	35312		05-09-2012.		Y
	935515.		15-09-2014		M
	935615 z		16-04-2014		V
			¿2		(

Tabla 31 (página 31 (ocr) (texto) · 49 filas)

	o i		S REGIONA	L: METROPOLIT	ANA DE E	SANTIASO
			UNIDAD	DE : AUDITORÍA	3,
						ll
						a TA
			7	7 o	I
	FECH	A DE	OTORGAMIENTO	DEÍA PATENTE,	ESTADO	DELA PATENTE
93591	5 >		NTAT	ETTS
936245"	.-		+. 01-07-2014	. ' \|		y a
o 936215:			01-07-2014	7:		j
7 936915 *			+ 01207-2015		-	-
936945			01-07-2015.
: 93851 ,	4		“01-09-2014.
' 939215: .	.		01-07-2015
4 932157	.	O	04-07-2045	+0. :
“ : 939515 .	'		N .01-07-2015
930515	. \|		01-07-2015	-		K
039615 +			28-01-2015	: 0
939615	1,		28-01-2015.
940115	T	AT	TOO T2015
CANO		o	D1-07-20145
941515.	..		-01-05-2015
941515		po	01-05-201	>5
941615			01-05-2015
941615:	ts		01-05-2015
TES			01-01-2015
- 941815 '			01-01-2015
942915			«19-06-2015
“942915			19-06-2015
943015			24-06-2015.	>
-. 943015 :	-	.	7 24-06-2015	.
0AB2 5			01-05-2015
		E	ET
943215 :	. e		S
944915 *			36-08-2015
. :944915-		20	16-08-2015			>
945315 +		-	18-05-2015.	' -
945315	o		2 18-05-201	5. 0
DABBI	D 2		OA-OB-2015
“947515 2	4		BAZO			: l
EI			- 16-06-201	8 >.		> M
94931	5 >		16-08-2015	>.		Vo >
- 949515			01-07-2015		\|	;
949515.	:		0. 01-07-2015	*>	A	IN
951215.	*		11-10-2015	* 2		MA
9512185	'		11-10-2015			VE 7
o 952318,			01-07-2015			Mo
052715	\|		04-08-2018	.		NS E
ET	E		o DAOB 2015	0,		¿Ma
053315:	.-		o 04-05-2015	A		SS
7 953715 *	-* -	L	l 30-01-2015	00		CM

Tabla 32 (página 32 (ocr) (texto) · 19 filas)

ROL	FECHA DE OTOR	GAMIENTO DELA PATENTE [ESTADO DE	LA PATE
953715 '		30-01-2015 ¡ \| RN
O	2	14-08-2015: * p$	ME E
955615.	¡ 05	-08-2015	V
55615		05-08-2015, -.	Wo
o OA	IN	15-09-2015 : \| CO	S
936115.	[:..' -	15-09-2015	ATEN
957815	\| \| 1	6-09-2015 S	N
957815	¡	16-09-2015 o
957915 ,	Se	16-09-2015	SS,
7915	'	16-09-2015	V
958015.	\|	01-07-2015 - N	DS
958015	EA	01-07-2015	Vo
958215:	-	01-07-2015	V
958215	2	01-07-2015	V
977404	EEE	01-07-2005	V
77404	\| ( 0	1-07-2005 A
977404	E	01-07-2005 . á	Vo
de Información:	Elaboración propia so	bre la base de a la información contenida en el si	stema de pat
nicipalidad de	Huechuraba.	4 E	»

Tabla 33 (página 33 (ocr) (texto) · 32 filas)

o	C	ONTRALORÍA	GENERAL
FS E		. UNI	DAD DE AUDI
			: al 7 - . d
		“ANE	XO N 4.
APS y C	ON	TRALORÍA REGI	ONAL, METRO
Zo”
ALTA: DE. E DOCUMENTACI	ÓN	DE : RESPALDO P	ARA EL OTO
		: b :
- DECLAR	A	CIÓN CAPITAL -	cerncan
PROPIO	O	DECLARACIÓN .
			DE
e JURAD	A	SIMPLE PARA Z	ONIFICACI
			-
		Da
400381
04823
200595.
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204488.
203570.
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200845 —
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200933		e
204515:
201786 E
Los, Y .
		ES	to.
		o.	. a e

Tabla 34 (página 34 (ocr) (texto) · 28 filas)

			CO	NTRALORÍA GEN	ERAL. DE L	A REPÚBLICA
		-	[C	ONTRALORÍA REGIONAL	METROPOLIT	ANA DE SANTIAGO
			A	\| UNIDAD	DE AUDITORÍA	3
				en
					1
					4ps
	\|	0 -BEOLAR	AG	IÓN CAPITAL \| ce R	TFICADO \|:	"SERVICIO DE	os	na
1%		0		ZONI	FICACIÓN \| D	E SALUD DEL	\|	e
	¡ ?	PRIME \| ]	RA	PATENTE de eL	AER	Ni : AMBIENTE		\|
17	201056		E	N	oN	A	Vo	y
18 ;	204411,			NE:	4S	N/A	y	y
19	200615			y	A	E 7		y
20	204005	+ bs	EN	UN	y	N/A	NE	y
21 \|	400568			y	y	y	y	Y
ES	200544			y :	y	y	EGO	NR
2	204667			y	y	N/A	pio O	N
24	204855			y	3	N/A A	O
25	93118			Me	sa	N/A	p*	a
DO de	204364	- : Ñ		y	y	N/A	y	y
3 O	U			ES	y	NE	ve	y
28 ;	200009			y	Xx	Xx E		Ao
gas	203064		d	t	y	N/A	y	y
30.	202838			Vo	y	N/A	yo	y
gr,	204161			Vo	y	N/A N		y
32	202431			Ny	y	N/A	y	y
33. 220	2576:	6		y	Y,	N/A N	N	y
34	203430			y	y	N/A S	N	mE
35 20	1312			y	y	N/A	NE	y
36 _	203849		y		y	N/A:	Y S	N

Tabla 35 (página 35 (ocr) (texto) · 26 filas)

			A	CONTRALORÍA REGIONÁL	METROPOLITANA DE SANTIAGO ES — C	O
					RÍA 3. o C	A
				UNIDAD D	E AUDIFO
EN	E AA		ÓON	E* DECLARACIÓN.CAPITAL E	- RESOLUCIÓN Polat
E O	A			PROPIO O DECLARACIÓN \| CERTI	FICADO ¡“SERVICIO DE-
					"RECEPCIÓN \|	INICIACIÓNDE
A	C		at	\| PRIMERA PATENTE - -ZONIF	ICA y N: - DE SALUD DÉL -\|.'..'
					-
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	ato	L. 20	4069.	y	“o N/A. *
	42	\|	200140 -		NAO
	AB	2	0196
2	4.44	\|: >.	202718.
	45	\| 4	00033
						PAPA PAPA PRPRPRPRPRPAPRPUPA DAA PRE
	AR	\| 4	00828	\|	PAPA A PRPRPRPAPRPAPRPRPRPAPAPRPRPRPRPS
	CA	B	200053		E E
	O		ESA	i	NA
	50	\|	200348	\|.	ANA
a	Br	o,	2063		o =>
	057	4 [-.	200678		NAT
	55]	4	00977
					A
					Lt
					o

Tabla 36 (página 36 (ocr) (texto) · 27 filas)

		CONTRALORÍA GENE		RAL DE LA	REPÚBLICA
	!	CONTRALORÍA REGIONAL	M	ETROPOLIT	ANA DE SANTIAGO
		- UNIDAD DE		AUDITORÍA 3		ES
		/
\|	yes \| DECLARA	CIÓN CAPITAL \| CERTI	F	ICADO >	SERMICIÓDE	E	A
E	\| A	ide ZONIFI		CACIÓN \| D	E SALUD DEL	\|
	PRIME	RA PATENTE			i \|	\|	:
	¡	añ			AMBIENTE
57	201887	EN		da	A	e	y
58 =	- 200428	y	y		N/A	Y E	N
59	1951117	y	y		N/A	X	No
60 \|	204269	rl S		S	N/A O	N C	N
61	200307	y	y		y o	N	y
62	OATES	y		V	N/A ==)	A	Vo.
63	202937 dad	y A	N		N/A	USE	y
ba	203101 \|	Y E		>	“N/A —	N	y
65 \|	200709	y 0	N		N/A	y	yo
66	204899	y	y		N/A	y	y
67	100456 o	y \| q	e		AN	Vo	y
68	200280 :	y	N		Wo	Es	O
NOE	400143.	y		o	N/A	de	y
70	- 400579	y		a	N/A	y oy	)
71	400351	y E			y	y	y
72	400352	No		Ni	y	V	Wo,
LSO	22	y	y		N/A:	30	y
74	960717	Vo e	y		N/A	A EN
75	400090	y 2			20	e	Y
76 \|	100001	y	y		y E	!	y

Tabla 37 (página 37 (ocr) (texto) · 26 filas)

						e . : -	.	A
		Ñ	“CONTRAL	ORÍ	A	€ GENERAL DE LA R	EPÚB	LICA	.
			ES IRONTRALORÍ	A R	EGI	ONAL METROPOLITANA	\| DE SA	NTIA	GO:
	:		¿y	U	NID	AD DEAUDITORÍA 300	0	0
	NN	A
		D	ECLARACIÓN CAPIT	AL.	\|	cenmiéicaDo \| d	o	n	\|	E	IS
E	A	¿\| P	ROPIO:O DECLARACI	ÓN	-	PRTEICADO:			RE	CEPCIÓN. I	R NICIACIÓN DE
	NR	ROL				ODE - SALU	D/SERV	ICIO	-
	a	IO, 7 \| J	URADA SIMPLE PAR
				A	+	ZONIFICACIÓN \| “DE E S	ALUD	DEL.		FINAL. \|	ACTIVIDADES -
	e		PRIMERA PATENT	E	\|	“OMIICAA!					\|
d	e TT E	200809?
	eleo7e po?	. 200904: *>...\|								ES le
			A
:	80. \|	: . 202334
										AAA A
	R	208572
						E		S
	1.086. la	so 00373	o	A		EA A LI	NA			e .	A
	Fuente de informac	ión: Elaboración propia (sobre	la base de los, antecedentes a	djunt	os e	n las carpetas habilitadas, para	cada co	ntribu	yente por	parte del municip	io: -- *
	Se ericuéntra laí	documentación” en la-carpeta:	OS 2 o o	e				ÓN
	- X¿Nose encuentra,	la documentación en la. Carpet	a:				e			,
N	/A: No' a
	plica.	ANA -	SS EZ	A		ON e o		E
	Ñ E Pendiente pór se	r patente provisoria. A	AS A	S		.- e AN TON	o		E	.
			Po		O	S . et.			: 5		. :
		: 7 o r 7	Sa $. ñ : nr - -	o.	ta. :	Ñ nt z z z oa	t => =	il - .	2 -	" - z +	- + — : a

Tabla 38 (página 38 (ocr) (texto) · 23 filas)

						E
		ANEX	O N 4.1
	FALTA DE DOCUMEN	TACIÓN DE RESPALDO P	ARA EL OTORGAM	IENTO DE ROEN	TE MUNICI	PAL
)	\| D	ECLARACIÓN CAPITAL — \|	CERTIFICADO \|	SERVICIODE \|.	:	d	as
A	- P	ROPIO O DECLARACIÓN	\|		RECEPCIÓ	N \| INICIA	CI
N \|	ROL	\|	DE	SALUD/SERVICIO
	AR	JURADA SIMPLE PARA	O		FINAL	ACTIV	ID
	\|	PRIMERA PATENTE	: ]	: \|		dE Y
		PAS \|		AMBIENTE
1	400381.	on]	EN	oN	O:		y
2	200009	y	y	AOS ;	J		Af
3	200348	y	q	N/A	y		y
4	951117	y \|	y	N/A	p*		vo
5	200280	EN	Ne	y	y		3
6	400143	ON	eso	NAS	TE		y
Y	400579	CN,	ON	N/A	MN		y
8	A o	dal	y	N/A	p*		N
9	100090 \|	y	E	y \|	y		m
10	“962917	ON	NOA	NÁCS	oy		y
UN	400038 -	\| A	y	i y 1	nl		y
te de informac	ión: Elaboración propia be l	a base de los antecedentes adjuntos.	en las carpetas habilitad	as para cada contibuyenie	por parte del m	unicipio.
:						Ñ
encuentra la	documentación en la carpeta.
No aplica.

Tabla 39 (página 39 (ocr) (texto) · 37 filas)

Ml CONTR	ALORÍA REGIONAL M	ETROPOLITANA DE	SANTIAGO	*
	\| UNIDAD DE	AUDITORÍA SN		\|
	“ANEXO: Ne 5
CONTRIBUYENTE	S: EN MORA AL 31 D	E ENERO: DE 2019	o a	A
a SEM/AÑO	e CANT DAD. DE	MONTO D	EUDA”
	-CONTRIBUYENTES:
			E 105	760
S 112003 >:
112004 :	13\|	'	0 2B.DB	BAB
77 212004	LA		0. 55,637	,389	0
1/2005 '*	-2
212008...	184		14.097.	578	\|
ZOO	170:	\|	11.440	.802	\| .
. 212006. '			29.744	.388
112007.	I	E	“27.607	.403	\|
212007		NE	GAB	A
2 112008" .	1951	.	28.52	0.74	9:
>. “:212008 -	CA	A	61.371	.343
Z	.259\|	- .	5 63.075	.252	\|-
0 212009".	a	e	87.037.	928	\|.
1120101	270		90.226	.901	\|
212010.			75.996	.540	. +
112012: :	“383		_ 55.608	.193]
22/2012	324		_.- 56.853	.133	\|..:-
TA	20	61 A	BAGO	TAZ
0 212013	453\|	a	96:223	.963
ARO	Ml 471		* 116:503	:708'	e
EA	0541.		490.694.	131
14/2015" *	Te	l	7 7215.216	.306
“212015:	A	T	-.203,080	.635	a
172016 \|	“.894.		410.2	76.8	85
ETT	8		\| -- 422.480	.229	\|
	03	\|	444.522.	318
212017	.1.189\|	HT	812	.132
AR2O18	4.302	\|. +	1.252:	674.	36
2/2018.-	1,477	\|	_1:303.952	.080\|	-
OTAL.	18.377	\| 7 7	6.354.106,	441\|	*
te de: Información: Elaboració	n propia. sobre la base de l	a infomación proporciona	do por ta 2 Ofic	ina de.

Tabla 40 (página 40 (ocr) (texto) · 8 filas)

ALORÍA GEN	ERAL DE LA RE	PÚ
ORÍA REGIONAL	METROPOLITANA	DE
UNIDAD D	E AUDITORÍA 3
ONVENIO DE PA	GO AL 31 DE EN	ER
\| Pa	17 N* CONTR	IB
2 1988 11	91-52	25
126.093.40	3 EE
148.091.522		73
propia sobre la base	de la información pr	op

Tabla 41 (página 41 (ocr) (texto) · 52 filas)

Ni C	ON	TRALORÍA REGIONA	L METROPOLITANA DE SAN	TIAGO -
		¿UNIDAD	DE AUDITORÍAS -	o
		e >
		“AÑEXO N*	5. a
RIBUY	EN	TES EN MORA
RE	SO	LUCIÓN \|		MONTO”
			ioDo \| ca
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			2% Sém 2018 -
ESE		06- 09-2019 \| "2	00622 Ye Sem 2016"	_T, 244	]:
		03-10-2019 .*.. 2	50151 2% Sem 2016-..\|	- _60. 738
		2	01161 2% Sem2018 al \|	'
			.2% Ser2019
				444058 :	7 \|
	\|	04-10-2019	Sem:2019. 1 1 2 Sem 2018: 200158	7 7.
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139	.	20 1:04-10-2019 \|	0269 2% Sem 2017	Be0ta	lt...
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			2% Sem:2018
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		"94-10-2019	2% sem 2019 \|	> 104188201	>.
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		y 40061	2 "01
		f ,	2% Sem'2016 al 1 Sém.2017:	Cos A 398.751)	e
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	\|	04-10-2019 \|- 20	" 2301.	o 13200	de
			1% Sem.2017 —.
			ce Sem 2016 al. \|
14		0410-2019 \|		151, 937.	E
9	: .		240108 ue Sem 2017 +	\|.
450		04-10.2019.1... -	280994; 1% Sem 2016: "\|	59; 538 .
		¿D4-10-2019 \|	1% Sem'2019. 203304 :	1651. I	S
			n	o
		04-10-2019 \|	\|1*.Sem 2016" E 3275	-182, 084,	o
		2	0
			J1%Sem 2017 ..
			1 Som 2OtT +	=
	[	04-10-2019	200124	51.8	08.
		- 04-10-2019 \| 20	2733. 2% Sem 2015 -	DEC	IS
	1	04-10-2019	2% Sem 2015	181.54	4 +0 7
	\|	04-10-2019 ,	204027 1 Sem2018 '	-465:108.947	\|.
160	-	+-04-10-2019. 2	01212 2% Sém 2017...	"8,133,534	\|...
- 163,		04-10-2019 \|. -:	280979 2% Sem2016	99,973
168	. +	04-10-2019]	203758: 2% Sem 2015 -	2 B5.772	\|
		“04-10-2019 \| -- 20	0674 2% Sem 2015 \|	I	N

Tabla 42 (página 42 (ocr) (texto) · 46 filas)

		CON	TRALORÍ	A GENE	RAL DE LA REP	ÚBL	ICA a
		\| a CONT	RALORÍA RE	GIONAL	METROPOLITANA DE	SAN	TIAGO -
			U	NIDAD D	E AUDITORÍA 0
		RESOLU	CIÓN				"MONTO
NE:		Ne	EUA	N R	OL PERIODO	-	ERAS	\|
28		170	07-10-2019	2	03319 \| 1% Sem-2017		61.808
29		172	07-10-2019		202370 \|2% Sem 2015		1.061.192
30		173 \|.	07-10-2019	203	671 \| 2% Sem 2015		142.009
		cn	20	140054-4	00060 \| 240
31		174 -	07-10-2019	y 400061	2% Sem a		151.842
32	4	75	07-10-2019	\| 2	02722 \| 2% Sem 2016		- 495.692
33		179	07-10-2019		201753 \|2% Sem 2019		267.926
	a	:	\|	a	nanma 118 Sem 2016	al.
34		180	07-10-2019		201261 (e Sem 2017		144.840
		e			2% Sem 2017	al	\|
735		181	07-10-2019		202572 24% Sem 2018		188.834
:	a		\| ;	.	1% Sem 2018	al
36	1	82	07-10-2019		203162 \| 4er Sem 2079	\|	\| 1.693.057
			\|		1 Sem 2016	al	SNA
37	\|	183	07-10-2019.		201429 48 Sém 2017		\| 16.901.598
o		/			) 2% Sem 2017	al
38-		184	08-10-2019		200159 (4 Som: 2019	.	10.292.505
			\|	!	2% Sem 2017	al	es
39		LEDO	08-10-2019		100154 2% Sem 2019		4.888.779
40.		191. \|	08-10-2019		202925 \| 2% Sem 201	5	1.034.216
a		192.	08-10-2019		203417 \|2% Sem 2015		501.982
*	h	e			-, 11% Sem 2009	al	oe
42	2	194	08-10-2019		201659 \| 4er Som 2017		19.193.955
43		196	09-10-2019		201174 \| 1% Sem 2017		61.808
44	-	199	09-10-2019		202000 \| 2% Sem 2016		2.847.94	6 \|
45		200	09-10-2019		203098 \| 2% Sem 2015		-2.630.300	\|-
		0		ee	1% Sem 201	6 al .	\|	a
46	2	01	09-10-2019	¿	240103 1 Som:2017-		151.937	\|
AT		202 \|	09-10-2019	\|	210161 \| 2% Sem 2011		47.677
48		205. \|	09-10-2019		280747 \| 2% Sem 201	7 -	62.342
49	2	07	09-10-2019		204105 \| 2% Sem 2017		62.343
! E		OS	Ne		2% Sem 2018	al	» \|
50	2	08 \|	09-10-2019.		250217 \| der Sem 2019		128.037
51		209	09-10-2019		203868 \| 2% Sem 2015		123.973
52		210	09-10-2019	\| ,	210264 \|2% Sem 2017		69.818
53		211	09-10-2019		250275 \| 1 Sem 2019		64.457
54	1	912	09-10-2019	\| ,	203239 2% Sem 2015		488.60	6 \|
55		213	09-10-2019	-	201869 \| 2% Sem 2015		236.602
56		214	09-10-2019'	2	04012 \| 2% Sem 2015		1.907.472
57		215	09-10-2019	-	203914 \| 2% Sem 2015		48.798
58		Pa ER	SI		202589 \| 2% Sem 2017		235.768
59		218... \|	09-10-2019		202526 \| 1% Sem 2017		- 61.808

Tabla 43 (página 43 (ocr) (texto) · 35 filas)

		CONTR	ALOR	ÍA	GENE	RAL DE LA REP	ÚBL	ICA +
		] CONTRAL	ORÍA	RE	GIONAL	METROPOLITANA DE	SANT	IAGO Poa
				: U	NIDAD. D	É AUDITORÍA $ -	o	0
							mo 2
		mn
	E R	ESOLUCI	ÓN			A		MONTO”
				7	NP	ROL > PERIOD	\| D O :	ESCARGADO	o o
	\| N	"F A	ECHA					$
0	E	CN OO	ZO	9	FO 2	03821 1% Sem201	5	Aaa
er	] 22	0. . -09-	10-201	9	28	Sem.2018. 0483 \| 20	Y	A 63.58	0:
		09-	40-2019	-	oEy 2	10209 1” 20y3 27d Sem”	-	124: 030
A		2		“	TOTAL	e a		-298:447. 4a9\|	0:
Fuente de	Información:	Elaboración	propia So	bre	la.base de	la información proporcionad	a en l	a respuesta al..	.
preinforme.	de observaci	ones N' 678,	de 291 9,.	med	iante ofici	o ordinario N N? 1201/140/2019,	de: 15	de octubre de	OS
		1	j \|			: -
						o,
				a
						_ MONTO	AJU	STADO
“	ADEUDAD	O,			po	!
EO	o .	7
*	:
. 08	354.1 06.	441. eN		298	, 447.4	49 o o —6.055:	658.	992- o
uente. de	Información:	Elaboración p	ropia So	bre	la base de	la nformación proporcionad	a. enl	a respuesta al.
preinforme	de observaci	ones NO 678,	de 207 9,	med	iante ofici	o ordinario N” 1201/140/2019,	de: 15	de octubre de' U	e ”
2019.
						L
								“+e
								e
								'
						;
								A t-
								4	a
								- : mn
						Po
						,			,
						mm			:

Tabla 44 (página 44 (ocr) (texto) · 51 filas)

		A	NEX	O N? 6		—
CO	NTRIBUYE	NTES CON ACTIV	IDA	D LUCRATIV	A	REGISTRA	DA P	OR EL
	SERVICIO D	E IMPUESTOS \|N	TER	NOS, NO R	EC	ONOCIDOS	PO	R EL
			MUNI	CIPIO
				:		CAPITAL		MONTO
Ne	\| RUTN*	RAZÓN SOCIAL:		DIRECCIÓN		PROPIO: :	I	MPUESTO
	ÓN	e		AVDA DEL		Ai	a	ol
1. \|	76.045:966-8 \|	ANSONTRESSPA	\| >am	Quearor 10	\|	979%:874.872	\|	339.983.374
		INVERSIONES		\| \|		\|	0
2 \|	76.462.119-0	FERNANDEZ		no 1	\|	46.091.589.164	\|	230.457.946
	\|	ROMERO SPA				o		Se
	;	HORTIFRUT		pS				]
		INVERSIONES	AV.	EL CONDOR .
Ip	TODAS	E RCIO NALES		So ADS		37.487.009.614\|		187.435.048
		S.A. -						\|
\|		“HISPANO CHILENA	\|	AVDA DEL		\| \|
4 \|	96.801.220-K. \|	DE INVERSIONES S A	\| PA	RQUE 276 504	\|	38:827.394.940	\|	184.130.975
\|		INVERSIONES Y		0		e \|		\|
5 \|	77.085.680-9 \|	ASESORIAS HYC		\|“	\|.	32.826.586.965		164.132.935 \|
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Tabla 45 (página 45 (ocr) (texto) · 70 filas)

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Tabla 46 (página 46 (ocr) (texto) · 56 filas)

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Tabla 47 (página 47 (ocr) (texto) · 67 filas)

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Tabla 48 (página 48 (ocr) (texto) · 49 filas)

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Tabla 49 (página 49 (ocr) (texto) · 66 filas)

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Tabla 50 (página 50 (ocr) (texto) · 46 filas)

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Tabla 51 (página 51 (ocr) (texto) · 70 filas)

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Tabla 52 (página 52 (ocr) (texto) · 59 filas)

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Tabla 53 (página 53 (ocr) (texto) · 50 filas)

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Tabla 54 (página 54 (ocr) (texto) · 22 filas)

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TOTAL >	y		4.069	872.893.677
información: Elaboración	propia	sobre la	base de la información pro poraO	S por la Oficina d
de la Municipalidad de Hue	churab	a el 12 de'	O de 2019.

Tabla 55 (página 55 (ocr) (texto) · 28 filas)

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				Ú	NIDAD' DE	AUD	ITORÍA	3. 3
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				A	NEXO N 8	.
		- INCONSIST	ENCIAS COMP	ROBADAS E	NTRE LAS D	IST	INTAS S	FUENTE	S D	E INFORMACIÓN
	PER	ÍODO 1 DE = JULIO A	L 31 DE DICI	EMBRE DE 20	18
			AS			- DES
				"BALANCE DE	EJECUCIÓN P	RE	SUPUES	TARIA DEL
	¿BA	SE DE DATOS DE PATE	NTES -							“SISTEMA DE TES	ORERÍA
	=— DE	NOMINACIÓN E			MUNICIP	IO	-
a	a	COMERCIALES ..- p	o—	CUENTA Coma 116-0301 00	1n ] i 3	0		A		-115-03-01-001-091-001 \| CUENTA CONTABLE i	a
											. . z
	PATENTES	ALCOHOLES O	13.808.550 \|	-	: \|			o	\|	115:03-01-001-001-002.	o 995.997.874
	PATENTES	INDUSTRIALES. yA	> 479.914.108 o	A				:	.	15:08:01-901-01-064.	\| 13.808.569
:	PATENTES	OTROS (KIOSKO) : N	N 16.361.423	ps			E		EN	115-03-01:001-001.005 \|	e 286.086
	e	lec	\| Peores y				-			co	o -
o	PATENTES	com. Mer o	95407,	\|			\|	ES	E	\| 20 o	:
+ H	OTALES.	7 > a e	omesrosi\|				y 7	.034.664.0	60 \|	. O	¿TOBA SA1.985
>	DIFERENCI	A (1)	1.019.076.113								ha .
											rs
-	[DIFERENCI	A (2) -	1.019.053.998\|.	-	y						, .
E F	uente de Inf	ormación: Elaboración pr propia	, sobre la base de	la. información fegi	strada en la bas	e de	datos dé p	atentes CIP	A de	r período q. de jui al 31 de	diciembre de 201
	proporcionada	por. el municipio, comó tamb	ién de. áquella obte	nida: del Balance d	e Ejecución Pres	upues	taria y del	Sistemá de	Teso	reria. '
-	(HoDiferericia	determinada entre la inform	ación registrada en	la basé de. datos d	e patentes cor la	cons	ignada, en	el Balance d	e Ej	ecución: Presspuestada. -.	y E
o	(2): Diferencia	determinada entie la inform	ación consultada en	la baso de datos d	e patentes coñ l	a a rep	ortada en: e	l Sistema de	Tes	orería,
					- * z :	7 :	no.
		;
					. 5 A h	o MN	A cn
					A7 -	CaÑ z	S no A

Tabla 56 (página 56 (ocr) (texto) · 18 filas)

		I CONTRALORÍA	REGIONAL	METROPOLITANA DE SA	N	TIAGO
			UNIDAD D	E AUDITORÍA 3
			>)
- MES	DE ENERO DE 201	9
BA	SE DE DATOS DE PATE	NTES \| BALANCE	DE EJECUCI	ÓN PRESUPUESTARIA		SISTEMA DE TESO	RERÍA .
DEN	OMINACIÓN	5 > [CUENTA CONTA	BLE \|	cl ENS		CUENTA CONTABLE	$
[PATENTES	COMERCIALES \|	5.317.456.779\| 115-03-01-00	1	\| - 6.237.544:555	\|	115-03-01-001-001-001 \|	5.639.915.997
PATENTES	ALCOHOLES	13.558.228 \|	se		\|	115-03-01-001-001-002	377.078.443
PATENTES	PROFESIONALES	A		NS	1	115-03-01-001-001-003	206.759.791
[PATENTES	INDUSTRIALES	451.182.765	sE	ES ) \|		115-03-01-001-001-004	13.558.228
PATENTES	OTROS (KIOSKO)	8.502,122 \|		( o \|		115-03-04-001-001-005 \|	“232.096
PATENTES	DE FERIAS LIBRES \|	4.728.608				\|
PATENTES	COM.M.EF. >	5.153.284		(
TOTALES	-.	5.802.716.348	JS	E 6.237.544.555		\|	_6.237.544.555
[DIFERENCI	A	434.828.207		i
Fuente de Info	rmación: E aleación propia	sobre la base de la información registr	ada en la base d	e datos de bátentes O CIPA del me	s d	e enero de 2019, proporciona	da porel municipio
como también	de aquella obtenida del Bala	nce de Ejecución Presupuestaria y de	l Sistema de Te	sorería. .
					/	sb
	(

Tabla 57 (página 57 (ocr) (texto) · 28 filas)

:			- ,			E C	ONTRALO	RÍA GE	NER	A	L DE LA	R	EPÚBLICA -	A
,					e	A CO	NTRALORÍA	REGIONA	L: M	ETR	OPOLITAN	A	. DE = SANTIAGO *	.
			ñ o			Sl	ap	* UNIDAD!	DE	AUD	ITORÍA	B	O	o po
	-						O	ANEXO: N	eo	.				0
	bo		z,		-	ESTADO DE O	BSERVACI	ONES IN	FOR	ME	FINAL N?	6	78, DE 2019.	A
E	EA	S	m	a		Y —RE—Q	UERIMIEN	TO.0 PAR	A S	UBS	ANAR LA	\|-	I MPLMEEMDEINDTAA DAY	[NUMERACIÓN [+ ¿DEL \|	OBSERVACIÓN
22	\| \| NDELA/	-	MATER	IA		\| NVELDE	- OBSE	RVOA VCER	IÓ IFIC	ANR	MEDIDAS -	\|,	Su. \|	DOCUMENTO	lomos
	. OBSERVACIÓ ACI	N [	- - OBSERV :	ADA	3	COMPLEJIDAD* OCOACIIS	(	- ADOPTA	DAS	o	o	D	, OCUMENTACIÓN,	DE“*,	COMENTARIOS DE LA ENTIDAD:
	\|		o. O	ACI		IICA						.	DE-RESPALDO*	RESPALDO!	\|
-	o		Carencia . s	desc	un	i	-				0 S	o	Ñ a		o
	.		instrumento, qu	e desc	riba	\|. o	Esa municipáli	dad deberá	conf	ecc	ionar “dichos \|	- E	N E *		. .
	Y EC	- \|	los cursos de a	cción	y las	os	documeñtos, en	conformida	d cori	lo i	ndicado en el	\|	”. -* NS		: ml
,	Capítulo \|,	_.	Ííneas. de- aut	orida	d Y	+ \|	numeral 45, de l	a citada reso	lución	exe	nta N? 1.485,		eN		: >
	aspectos ...	de	[responsabilidad		paraj	Observación	[deA1996, de est	a Entidad de	Contro	l, y	sancionarlos	\|	> o
co	ntrol interno		modificar el est	ado de	una	\| Medianamente \|	através del decr	eto alcaldici	o respe	cti	vo, ciñéndosée	\|	p
,	(numeral 2.	,	patente, y, la. i	nexist	encia	- Compleja:	[alo dispuesto e	n el artículo	3* de	la l	ey N? 19.880,				2
E			de “un pro	cedimi	ento.	co 7 a	cción que debe	rá ser: acred	itada	en e	l plazo de60\|		:	: :	y
			formal respecto	del en	víoaj	. -—	\|días hábiles, c	ontado de	sde l	a. r	ecepción: del.		OS	A
	: «	pl	a oficina de”co	branz	a de	>.	presente informe	: -			oy		Ñ	il
		_.\|	los deudores por	conve	nio.	1		Ñ			z			a	-
			\|	ns	,	[E	sa entidad.	comunal. de	berá	- es	tablecer Y		e	a.	:
			E			"'\|	mecanismo de,	control que	per	mita	- conciliar la		Sra -
	\| Ca ituló 1		Inexistencia —.	de	Un	i "+ co...	información que	se genera e	n las d	isti	ntas unidades		Zo	Ñ
	p a		procedimiento “	de cont	roti\|	Observación ' \|	intervinientes e	nel proceso"	audit	ado,	“afin de dar]		7
« “\|:	caosnptercotlo si.n terno	de	\|r.especto "de.	tos d	atos\|	Medi: aname E nte .	cumplimiento. a	lo previsto. e	n el	nume	ral 38. de la	¿	f - o .	E .	-
ll	umétal o.		emanados de l	as dist	intas	-Compleja ** .\|	citada Tesolució	n exenta N*	1485,	de	1996, de esta]	.	ES eS	E -	-
	INS		fuentes de infor	mación	. ES	e OS	Entidad de:Contr	ol, lo. que de	berá	ser	acreditado enm	f	ooo as	7,	o
			,			o pe	l plazo. de 6	0 días hábil	es,, c	ont	ado ' desde, la				me
						o Ñ	recepción del pr	esente, docum	ento	.	\|		>	\|	o

Tabla 58 (página 58 (ocr) (texto) · 31 filas)

		- (	CONTRALOR	Í	A GENE	RAL DE LA R	EPÚBLICA
			desde la recepció	n	del presente	informe.
		a Ñ CON	TRALORÍA R	E	GIONAL M	ETROPOLITANA	DE SANTIAGO
					AS DE	AUDITORÍA 3
							MEDIDA	NUMERACIÓN
NoDE LA	MATERIA	NIVEL DE	REQUERIMIE OBSERVACIÓ	N N	TO PARA S O VERIFI	UBSANAR LA CAR MEDIDAS	IMPLEMENTADA Y SU	: DEL DOCUMENTO
OBSERVACIÓN	y OBSERVADA C	OMPLEJIDAD		A	DOPTADAS	\|	DOCUMENTACIÓN	DE
							' DERESPALDO	RESPALDO
			La Municipalidad	d	e Huechuraba	deberá realizar el
			análisis de los 4.	1	48 restantes	informados por el
			Servicio de Impue	s	tos” Internos,	que no registran
			patente vigente e	n	el periodo	auditado; a fin de
			validar por “los:	di	stintos medi	os disponibles el
			ejercicio efectivo	d	e la activida	d comercial, para
			aplicar las medi	d	as estableci	das en el inciso
			segundo del artícu	lo	58, del decre	to ley N” 3.063, de
			1.979, a saber,	la	-inmediata c	lausura de dichos
	Contribuyentes - con		negocios y		cobrar l	os gravámenes
Capítulo 11,	actividad lucrativa	-\| Observación	correspondientes,		si procede,	acreditando tales.\|
examen de la	registrada por el Servicio	“\| Medianamente	acciones y sus	re	sultados a	ésta \| Contraloría
materia auditada,	de Impuestos Interno, no		Regional Metropol	i	tana, en el	plazo de 60 días
		Compleja
numeral 5 .	reconocidos ' por el		hábiles, contado	d	esde la recep	ción: del presente
	municipio :		informe.		:
			Asimismo, la auto	ri	dad comunal	deberá ordenar la
			instrucción de un	pr	ocedimiento d	isciplinario a fin de
			determinar las		eventuales	'responsabilidades
			administrativas q	u	e pudieran	derivarse de la
			situación observ	ad	a, y remiti	r copia del acto \|
			administrativo qu	e	ordena inicia	r tal proceso a la
			Unidad de Seguim	ie	nto de Fiscal	ía de esta Entidad
			de Control, en el	pl	azo de 15 dí	as hábiles contado

Tabla 59 (página 59 (ocr) (texto) · 47 filas)

			0 CO DN A CON	NTRALOR TRALORÍA	ÍA. GENER REGION	AL DE LA	REPÚBLICA
					AL.	ANA	DE SANTIAGO
					_ UNIDAD DÉ A	UDITORÍA: 3
					4
							rn
							NUMERACIÓN	OBSERVACI
NN DÉLA:	MATERI	A \|.	NIVEL DE”	o REQUERIM	IENTO PARA SU	BSANAR LA”	- IMPLEMENTADAY : DEL :	ÓN	\|\|”.
								ES Y/O
		C	OMPLEJIDAD \|	- OBSERVAC	IÓN O VERIFICA	R MEDIDAS *	¡DOCUMENTO
OBSERVACIÓN	\|. OBSERVADA -			ES	ADOPTADAS *	o	SU: DOCUMENTACIÓN *	COMENTARIOS.	[
						to	DE \| RESPAL+DO . .DE RE	DELA ENTIDAD	\|:
							SPALDO, \|
				Esa. entidad '	cómunLeal déberá p	roceder en. los
				tminos previs	tos en -el artículo 66	del decreto. ley,	-
				3.063, - “de	1979. , Tespecto	de los 4.069
				contribuyentes	-en -AnOrá, con”. u	na, antigiiedad	\|.
Capítulo e Al				superior a cinc	o 'años,; en
examen: .de	No : declaración -	del	Obs-ervación		cuant	o a realizar .las
' la	de	-	medianamente .	gestiones de co	branza sobre dicho	s créditos, para	Za
materia: “auditada,	incobrabilidad. >			luego previa, cer	tificación del. secre	tario” municipal,
numer			- compleja... '
at6. “:				mediante decret	o alcaldicio emitido	con acuérdo del
ES				-COncejo - munic	ipal declararlos	incobrables y.
				castigarlos. cont	ablemente, accion	es que .deberán
				ser acreditadas	'en el” plazo de 6	0 días hábiles;
			j	“contado desde l	a recepción del pre	sente informe.
					A	a
			"\|	Ese- municipio,	respecto de los	contribuyentes,	2.
				Poston Works	S.A,, RUT -N” 9	9.529.440-0, y,	\|
				Freudenberg. : -	Prodúctos* - del	Hogar + RUT
				N*-78.913, 280- 4	, deberá adjuntar lo	s comprobantes	\|
				de. ingresos” qu	e atredite el efe	ctivó pago: del
			.	[impuesto en an	álisis, además. de	las respectivas
	Cohtribuyoñtes			cartolas bancari	as donde conste. el	entero en arcas
Capítulo ' MM,
	registrados por él Servicio	\|-		-municipales ' del	tributo en comento	, lo qué, deberá	eN
examen de' fa		”	Observación \|	ser) a
	de. impuestos Ínternos,			creditado: a	ésta \| “Contraloría	Régional, en el
materia, «numeral \|	que no fueron informados	\|.m	edianamente -	plazo” de. '60	días * hábiles, ' con	tado desde tal
	por la: Oficina de” Patentés	-	= compleja . *	recepción del pr	esente informe.
	Comerciales * -		-\|	En cuanto a	las. empresa. Webo	láss. Leáming \|	. %
				Management .	System _ "> Lim	itada, . RUT
				N?* 76.304:329-	0, esa entidad “c	omunal, -- deberá
			.	remitir. el compr	obante de- ingreso	cofrespondiente
				al pago del prim	er semestre' 20189,	cartola baricaria	¡..
			\|	que “acredite'el	entero en arcas	municipales - del \|	-
			a	impuesto- en a	nálisis, y, .correo'	electrónico “al
			o	contribuyente 3 :	informando. la. re	spuesta de la

Tabla 60 (página 60 (ocr) (texto) · 41 filas)

				C	ONTRALOR	ÍA GENER	AL D	E LA REPÚBLICA
				\| CO	NTRALORÍA R	EGIONAL ME	TROP	OLITANA DE SANTIAGO .
						UNIDAD DE A	UDIT	ORÍA 3:
								"MEDIDA	NUMERACIÓN
					REQUERIMIE	NTO PARA SU	BSAN	AR LA
								IMPLEMENTADA Y	DEL
N* DE	LA	MA	TERIA	NIVEL DE	: OBSERVACIÓ	N O VERHFICA	R MED	IDAS Sur"	DOCUMENTO
BSERV	ACIÓN	OBSE	RVADA CO	MPLEJIDAD	_	ADOPTADAS:		DOCUMENTACIÓN	DE
								DE RESPALDO-	RESPALDO ,
					Dirección de Obra	s Municipales, lo	que d	eberá ser	AN
					acreditado a esta	\| Contraloría Regio	nal, e	n el plazo:
					de 60 días hábiles	, contado desde	la rece	pción del
					presente informe.			,
					Respecto de lo	s' itunlyentes
							Inge	niería y
					Construcción Madr	id S.A., RUT N*	79.750	.680-K y
					Comercial Verco	S.A., RUT N* 76	.376.50	4-0, esa
					entidad edilicia d	eberá acreditar,	para	el primer
					caso, la tramit	ación de la p	atente	en. la
					municipalidad de	Huechuraba, y par	a el se	gundo, la
					suscripción de co	nvenio de pago	con la	empresa
					por la sumas ade	udadas por conc	epto d	e patente
					municipal, lo que	deberá ser acre	ditado	a esta \|
					Contraloría Region	al, en el plazo de	60 día	s hábiles,
					.contado desde la	recepción del pre	sente i	nforme.
					En cuanto a lo	s ingresos no	percibi	dos, por
					$ 6.055.658.992,	el Departamento	de Tes	orería en
					conjunto con la	Unidad de Cob	ranzas	, según
					corresponda, deb	erá coordinarse c	on. la	Dirección
					Jurídica, [a fin	de, adjuntar la	suscri	pción de
		Ingresos	no . percibidos,
Capítulo	118	por concept	o de deudores		convenios de [p acreditar que int	ago con los deud erpuso las accion	ores es judi	morosos, ciales de
examen :	: de	por mora $	6.055.658.992,	Observación Altamente	cobranza de los q	ue se encuentren	con co	nvenio de
cuentas,	numeral	y deudores	por convenios
				Compleja	pago'en mora y/o	remitir el acto ad	ministr	ativo que
1		de -- p	ago por,		formaliza .los cr	iterios consider	ados	para no
		$ 148.091.5	22
					perseverar en la	s acciones «de c	obranz	a de los
					montos adeudado	s por los contri	buyent	es si ello
				* \|	correspondiere, lo	que deberá ser	inform	ado en el
				.\|	plazo de 60 d	ías hábiles, con	tado	desde la
					recepción del pres	ente informe.

Tabla 61 (página 61 (ocr) (texto) · 33 filas)

		+	CO	NTRALORÍA:G	EN	ERAL DE LA	R	EPÚBLICA :	O	:
		== .5	22.0 \| CO	NTRALORÍA REGION	AL	METROPOLITAN		A DE SANTIAGO. y	A	A
		Z E o a		E es . UNIDA	D D	E AUDITORÍA 3..		+ e		e DI V
				AH : EN				e . : .. - ,	. Ñ AR Ñ -,	E Pz,
	CN	PTS	po	E				TA MEDIDA	[NUMERACIÓN q	q
ol .	O . A NPDELA.	MATERIA.	NIVEL DE :	R0E8QU ERIMICIEÓNNTO PA	RA	SUBSANAR EDIDAS.L A - \|\|		IMPLEMENTADA YY .	o OCDUEMELN TO\|	OBSEESR VYA/CO-I>ÓN:
>	PBSERVACIÓN	- OBSERVADA” OBSERVADA: *	COMPLEJIDAD	SERVACIÓN O VE ! - ADOPTA	RIF DAS	ICAR MEDIDAS + - A	\|	Mi DOCUMENTACIÓN	D “DE. \|	COMENTARIOS
										DE' LA ENTÍDAD
ES	o	o A		“Sobre la suma de $ 145. 091	. 522	, correspondiente a		o o N	0	E
	O		1. 7 *	[deudores, por convenio (A	C),	esa entidad edilicia	\|	... * o CA SN e	de o a o	o po a
	o	ter	o y -	\| deberá remitir llos anteced	ente	s que acreditén que	\|	: 0	IN	A
	A	O		se decretó la. clausura .d	e' l	os establecimientos		o
	A	A		comerciales. a que corresp	onde	, sin perjuicio de la	s	]... < 00	A
	A	O		acciones judiciales que corr	espo	ndiére. realizar para		O A	A	E
	:	ÓN	“o	btener el. pago- de lo "	adeu	dado, acorde cala]		... ..“ E		A
		A		dispuesto en el incisó'58	del	referido «decreto l	e	y. o	OS E	o
	A	o. E	o 7 7	N* 3,063, de 1979, med	ida	s que “deberán ser]		“0-00	E	EN
	DS A		O	acreditadas a'esta Contralor	ia R	egional, igual plazo.		A.	A
		TN	CN A	Asimismo, esa municipalid	ad, de	berá i incorporar las]		2 A	A
	o	A	\|	materias representadas, y	que	dicen relación con \|		.. . A	O	SEAS
	A	O	E	deudorés por-mo y conve	rniao,	al proceso sumarial]	.	*	AS	o
	O		A	que debe ordenar instruir e	sa j	efatura comunal. .
		o	e	Ese municipio deberá acred	itar	documéntadamente		Co A
		E	“= +]	ta. implementación de un p	roce	dimiento de control]	.	* o	Lo
-	Ca. p- íLtulAo ' IM I	nconsistelcia-s”.> C	Ip 07N4,	forientado: a- efectuar: c	uadr	aturas .. periódicas	\|-	- -= NS	Eo 0	eN o,
				respecto de los «datos re	port	ados “en la base de]		2. % 0.0000	Ro	a
[	Examen . de c	omprobadas, entre las	Observación d	atos de patentes con lo r	egis	trado en el Balance		e A		NS %
“\|	cuentas, numeral \|	distintas - .. fuentes ..de	\|]' 2	de Ejecución Presupuestari	a, he	cho que deberá ser	\|:	.- A
	ES	información. Ao	- eCo mpPle jJaa" .-”¡	informado a ' esta: tf.	: Co	ntraloría Regional		Aa A	aAS AA	,
	A	.	-	"Metropolitana de Santiago,.	en,	él plazo de'60 días		A	O
	:	o o	no. -- \|	hábiles, cóntado' desde: la	rece	pción. del Presente		E	A
	O	AN A		informe. CN	E	¡ E		A	ES	>
	« o. Lar	Ce. Ñ Te : tr 7 : ys	_ = A : 7 _	eN . Ñ : Pm -	/	=-* Ñ cs H Ñ rd -	-	S- 7 ñ : : A	: sE - eS - : ' o	- OS
	-	> se.	E	, s ,	: o	-		en ¿ a	]	Ñ

Tabla 62 (página 63 (ocr) (texto) · 27 filas)

	CONTRALORÍA	\| GENERA	L DEL	A REPÚBLI	CA
\| CO	NTRALORÍA REGI	ONAL MET	ROPOLI	TANA DE SAN	TIAGO.
	e UNI	DAD DE AU	DITORÍ	A 3.
<(PMET NE. 1	e005/mot9 id	REMI	TE INF	ORME FIQ	NAL UE INDICA.
REE 7 N	OS O 21D		O	E	RA S
ICRM "N* *	1:643/2019.
y Y
a,
ER	: ns q	e a	E
				CONTRALORÍA Gens	0 LanEPU8LicA ñ
	o
				21312019111	415138
\|	:	Alto	. remi	to. - a Ud.	,. para: su
e conocimien
to y f	ines pertinentes,	Informe Fin	al N* 67	8, de 2019;	debidamente
aprobado, sobre	auditoría a los	ingresos p	ropios p	or concepto	de patentes
. comerciales, ind	ustriales, profesion	ales. y de	alcohole	s en la Muni	cipalidad d
- Huechuraba.	A		j E	s O
		S Saluda	atentam	ente a Ud., a
		RENE	o RO	JAS. so
a		A		o
AM	ca UA
e E	ANTEDED
\| ALSEÑOR -		\|		a
- MUNICIPALIDAD DIRECTOR DE C	DE HUECHURAB ONTROL	A o a a	A a	1 w
				o 02	Es
PRESENTE.	\|	Eo	E	cra
				ro	o

Tabla 63 (página 65 (ocr) (texto) · 26 filas)

				CONTRALORÍA GEN	ERAL DE	LA RE	PÚBLI	CA
			\| CO	NTRALORÍA REGIONAL	METROPOL	ITANA	DE SAN	TIAGO
				\| UNIDAD	DE AUDITOR	ÍA 3 .
		PMET.	N*	18.025/2019 :	REMITE IN	FORME	FINAL Q	UE INDICA.
		REF.	N* - 2
				08.782/2019				:
		ICRM	NP?	1.643/2019
						CONTRAL	ORÍA GENERA	L DE LA REPÚBLICA
							REGIÓN	131
					SANTIAGO,	14 NOV	2019	N* 15.136
							en	s]
							21312019111	415138
					Adjunto, re	mito	a Ud.,	para su
	c	onocimi	ento y	fines pertinentes, Infor	me Final N*	678, de	2019,	debidamente
	a	probado	, sobr	e auditoría a los ingre	sos propios	por co	ncepto	de patentes
	co	mercia	les, ind	ustriales, profesionales	y de alcohol	es en	la Muni	cipalidad de
	H	uechura	ba.
					Saluda atent	amente	a Ud.,
					ORALES	ROJAS
				REN	M E	:
				METR	c OPOLITANA DE E	s ANTUGO
				RTE
				ANTECED
A	L	SEÑO	R
	DI	RECTO	R DE C	ONTROL \|
	MU	NICIP	ALIDAD	DE HUECHURABA
	PR	ESEN	TE

Enlace

Tabla 1 (página 1 (ocr) (texto) · 55 filas)

Tabla 2 (página 2 (ocr) (texto) · 43 filas)

Tabla 3 (página 3 (ocr) (texto) · 56 filas)

Tabla 4 (página 4 (ocr) (texto) · 38 filas)

Tabla 5 (página 5 (ocr) (texto) · 51 filas)

Tabla 6 (página 6 (ocr) (texto) · 46 filas)

Tabla 7 (página 7 (ocr) (texto) · 53 filas)

Tabla 8 (página 8 (ocr) (texto) · 39 filas)

Tabla 9 (página 9 (ocr) (texto) · 46 filas)

Tabla 10 (página 10 (ocr) (texto) · 41 filas)

Tabla 11 (página 11 (ocr) (texto) · 38 filas)

Tabla 12 (página 12 (ocr) (texto) · 37 filas)

Tabla 13 (página 13 (ocr) (texto) · 44 filas)

Tabla 14 (página 14 (ocr) (texto) · 43 filas)

Tabla 15 (página 15 (ocr) (texto) · 49 filas)

Tabla 16 (página 16 (ocr) (texto) · 44 filas)

Tabla 17 (página 17 (ocr) (texto) · 43 filas)

Tabla 18 (página 18 (ocr) (texto) · 41 filas)

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