Documento · Huechuraba · Transparencia Municipal

Tabla 1 (página 1 (texto) · 3 filas)

INFORME FIN
Municipalidad
INFORME N° 568/2021
26 DE OCTUBRE DE 2021

Tabla 2 (página 3 · 5 filas)

	Firmado electrónicamente por:
	Nombre	RENE MORALES ROJAS
	Cargo	Contralor Regional
	Fecha firma	26/10/2021
	Código validación	ACgASchcT
	URL validación	https://www.contraloria.cl/validardocumentos

Tabla 3 (página 4 · 5 filas)

	Firmado electrónicamente por:
	Nombre	RENE MORALES ROJAS
	Cargo	Contralor Regional
	Fecha firma	26/10/2021
	Código validación	ACgAScjLZ
	URL validación	https://www.contraloria.cl/validardocumentos

Tabla 4 (página 5 · 5 filas)

	Firmado electrónicamente por:
	Nombre	RENE MORALES ROJAS
	Cargo	Contralor Regional
	Fecha firma	26/10/2021
	Código validación	ACgAScgqV
	URL validación	https://www.contraloria.cl/validardocumentos

Tabla 5 (página 6 · 5 filas)

	Firmado electrónicamente por:
	Nombre	RENE MORALES ROJAS
	Cargo	Contralor Regional
	Fecha firma	26/10/2021
	Código validación	ACgASchIT
	URL validación	https://www.contraloria.cl/validardocumentos

Tabla 6 (página 7 · 5 filas)

	Firmado electrónicamente por:
	Fecha firma	26/10/2021
	Código validación	ACgASchd7
	Nombre	RENE MORALES ROJAS
	Cargo	Contralor Regional
	URL validación	https://www.contraloria.cl/validardocumentos

Tabla 7 (página 8 (texto) · 25 filas)

RESUMEN EJECUTIVO .......................................................................................	..	3
JUSTIFICACIÓN ...................................................................................................	..	6
ANTECEDENTES GENERALES ..........................................................................	..	7
OBJETIVO.............................................................................................................	1	0
METODOLOGÍA ....................................................................................................	1	0
UNIVERSO Y MUESTRA ......................................................................................	1	0
RESULTADO DE LA AUDITORÍA .........................................................................	1	1
I. ASPECTOS DE CONTROL INTERNO ...........................................................	1	1
1. Debilidades generales del control interno .......................................................	1	1
2. Situaciones de riesgo no controlados por el servicio ......................................	1	4
II. EXAMEN DE LA MATERIA AUDITADA..........................................................	1	6
3. Sobre horas extraordinarias ............................................................................	1	6
4. Sobre contratos a honorarios suscritos con funcionarios con desempeño en
las áreas de gestión municipal, de educación y salud ...........................................	1	9
III. EXAMEN DE CUENTAS .................................................................................	2	0
5. Gastos no acreditados ....................................................................................	2	0
6. Desembolso insuficientemente respaldado.....................................................	2	1
7. Enteros efectuados por pagos masivos y cargo en cuenta corriente, no
acreditados ............................................................................................................	2	1
8. Pagos de horas extraordinarias sin respaldo bancario ...................................	2	2
9. Desigualdades detectadas entre distintas fuentes de información .................	2	3
10. Autorización de pago de horas extraordinarias no respaldadas .....................	2	5
CONCLUSIONES ..................................................................................................	2	6
ANEXO N° 1: Apertura y autorización de cuentas corrientes ................................	3	0
ANEXO N° 2: Ausencia de dictación de actos administrativos que formalizan los
contratos a honorarios ...........................................................................................	3	1

Tabla 8 (página 9 (texto) · 14 filas)

ANEXO N° 3:	Ausencia de acreditación de	competencias	respecto	de cont	ratado
con título prof	esional ...................................	......................	...............	............	......... 33
ANEXO N° 4:	Ausencia de acreditación de	competencias	respecto	de cont	ratado
sin título profe	sional ....................................	......................	...............	............	......... 35
ANEXO N° 5:	Gastos no acreditados ..........	......................	...............	............	......... 36
ANEXO N° 6:	Enteros efectuados por pago	s masivos y ca	rgo en cu	enta co	rriente,
no acreditado	s .............................................	......................	...............	............	......... 39
ANEXO N° 6.1	: Enteros efectuados por pag	os masivos y	cargo en	cuenta
corriente, resp	aldados .................................	......................	...............	............	......... 42
ANEXO N° 6.2	: Enteros efectuados por pag	os masivos y	cargo en	cuenta
corriente, sin r	espaldo .................................	......................	...............	............	......... 45
ANEXO N° 7:	Pagos de horas extraordinari	as sin respald	o bancari	o ..........	......... 46
ANEXO N° 8:	Desigualdades detectadas e	ntre distintas fu	entes de	informa	ción
relacionadas c	on contrataciones a honorari	os ..................	...............	............	......... 49
ANEXO N° 9:	Estado de Observaciones de	Informe Final	N° 568, d	e 2021	.........52

Tabla 9 (página 10 (texto) · 40 filas)

	C	ONTRALORÍA	GENERAL	DE LA REP	ÚBLICA
I C	ONTR	ALORÍA REGIO	NAL METROP	OLITANA DE	SANTIAGO
		UNID	AD DE AUDIT	ORÍA 3
		RESUMEN	EJECUTIVO
		Informe Final	N° 568, de 20	21
		Municipalidad	de Huechura	ba
Objetivo: Compro	bar el	cumplimiento de	las disposicio	nes legales y	reglamentarias
relativas a horas ex	traord	inarias pagadas	al personal de	planta y a con	trata regido por
la ley N° 18.883,	duran	te el período co	mprendido en	tre el 1 de a	bril y el 31 de
diciembre de 2020	, y a	la contratación	de servicios a	honorarios de	l personal con
desempeño en las	áreas	de gestión muni	cipal, de educa	ción y salud,	en el año 2020,
en la Municipalidad	de H	uechuraba.
Preguntas de la A	uditor	ía:
 ¿Implementó la	Muni	cipalidad de Hu	echuraba proc	edimientos y	controles que
permitan asegur	ar la e	fectiva prestació	n de los servici	os contratado	s a honorarios,
y el cumplimien	to de	las horas extra	ordinarias rea	lizadas por lo	s funcionarios
municipales?
 ¿Dispuso la en	tidad	comunal de co	ntroles para	la gestión de	los recursos
financieros?
 ¿Dio cumplimie	nto el	municipio a la n	ormativa vige	nte que rige l	as materias de
contratación a h	onorar	ios y asignación	de horas extra	ordinarias?
 ¿Se encuentran	acord	e con la normativ	a vigente los p	agos realizado	s por concepto
de horas extraor	dinari	as en estado de	emergencia?
 ¿Fueron efectiv	ament	e prestados los s	ervicios contra	tados?
 ¿Los desembol	sos po	r concepto de h	onorarios se	encuentran ac	reditados y se
ajustan a la nor	mativa	vigente?
Principales Resul	tados	:
 Se constató	que l	a Municipalidad	de Huechurab	a cuenta con	un manual de
procedimientos qu	e regu	la los cursos de	acción relativo	s a la autoriza	ción, ejecución
y control de las	horas	extraordinarias,	además de	un reglament	o que fija los
procedimientos re	lativos	a la contrata	ción de perso	nas bajo la	modalidad de
honorarios, no así	los de	partamentos de	salud y educac	ión los cuales	carecen de un
manual operativo q	ue fije	las actividades q	ue correspond	e seguir respe	cto de la última
materia.
Ese municipio de	berá,	para los aludid	os departame	ntos de salud	y educación,
confeccionar dicho	man	ual, en armonía	con lo previ	sto en el num	eral 45 de la
resolución exenta	N° 1.4	85, de 1996, de	esta Entidad	de Control, y	proceder a su
formalización a tra	vés d	el decreto alcald	icio respectivo	, informando	de ello a este
Organismo de Con	trol, e	n el plazo de 60	días hábiles, co	ntado desde l	a recepción del
presente informe.
			3

Tabla 10 (página 11 (texto) · 43 filas)

I	CONTRALORÍA	REGIONAL M	ETROPOLITANA DE	SANTIAGO
		UNIDAD DE	AUDITORÍA 3
 Se detect	ó la falta de	fundamenta	ción de los decre	tos alcaldicios
Nos 01/518/2020;	01/1088/2020;	01/1301/2020	; 01/1481/2020; 01/	17/35/2020; y,
01/2367/2020, tod	os de 2020, que	autorizaron tr	abajos extraordinarios	para los meses
de marzo, abril, ju	nio, julio, agosto y	octubre, todo	s de 2020, respectiva	mente por parte
la Municipalidad d	e Huechuraba.
Esa entidad edili	cia deberá, en l	o sucesivo, a	utorizar los trabajos	extraordinarios,
especificando exp	resamente en lo	s actos admin	istrativos pertinentes l	as razones que
los justifican, y l	as circunstancias	especiales	e impostergables por	las cuales se
requieren, dando	cumplimiento a lo	establecido	en el artículo 63, incis	o primero, de la
ley N° 18.883, y a	la jurisprudencia	administrativ	a de esta Entidad Fis	calizadora en la
materia.
 Se constat	ó la falta de o	portunidad en	la dictación del de	creto alcaldicio
N° 01/1088/2020,	de 30 abril d	e 2020, qu	e autorizó la ejecu	ción de horas
extraordinarias, a	sí como la omisi	ón de asignac	ión de horas en el de	creto alcaldicio
N° 01/518/2020, d	e 28 de febrero d	e ese mismo	año, acto administrativ	o que formalizó
los trabajos extra	ordinarios.
Esa municipalidad	deberá, en lo su	cesivo, dar c	umplimiento a la norm	ativa pertinente
a labores extraord	inarias, en armo	nía con los di	ctámenes Nos 5.921 y	67.622, ambos
de 2010 y 13.258	, de 2011, todos	de esta Con	traloría General, res	pecto a que los
trabajos extraord	inarios deben	ser autorizad	os mediante actos	administrativos
dictados en forma	previa a su ejec	ución, en los	que se individualizará	el personal que
las desarrollará,	el número de h	oras a efect	uar y el periodo qu	e abarca dicha
aprobación, últim	o que no puede	ser indefinid	o, toda vez que se	trata de tareas
impostergables.
 Se observó	que la municipa	lidad contrató	bajo la modalidad a	honorarios a las
personas que se i	ndividualizan en	los Anexos N	os 3 y 4, para desemp	eñar labores sin
que los decreto	s alcaldicios co	ntaran con	antecedentes que a	creditaran sus
competencias o q	ue disponían de l	os conocimie	ntos necesarios para	desempeñar las
tareas que les fue	ron encomendad	as.
Ese órgano com	unal deberá, e	n lo sucesiv	o, velar por que en	las próximas
contrataciones de	personas a hon	orarios cuent	en con la debida acr	editación de las
competencias req	ueridas, en confo	rmidad a lo re	suelto por este Organ	ismo de Control
mediante los dictá	menes Nos 13.69	4, de 1991, y	3.339, de 2007.
Asimismo, ese m	unicipio deberá	instruir un pr	ocedimiento disciplina	rio tendiente a
determinar las ev	entuales respons	abilidades ad	ministrativas que pudi	eran derivar de
la situación obse	rvada, remitiend	o el decreto	alcaldicio que orden	e su inicio a la
Unidad de Segui	miento de la Fisc	alía de este O	rganismo de Control	, en el plazo de
15 días hábiles, c	ontado desde la r	ecepción del	presente informe.
 Se estable	cieron gastos no	acreditados,	por $651.512; enteros	efectuados por
pagos masivos y	cargo en cuenta	corriente, no	acreditados, por $11.	328.977; pagos
de horas extraord	inarias sin respa	ldo bancario,	por $12.903.554; y,	autorización de
pago de horas ext	raordinarias no r	espaldadas, p	or $409.844.

Tabla 11 (página 12 (texto) · 31 filas)

	I CONT	RALORÍA REG	IONAL METROP	OLITANA D	E SA	NTIAGO
		UNI	DAD DE AUDITO	RÍA 3
La Municipalidad	de Hue	churaba deberá	remitir en el plaz	o de 30 días	hábil	es, contado
desde la recep	ción de	l presente inf	orme, los antece	dentes qu	e res	palden los
desembolsos ob	servado	s, como son los	decretos de pag	o; comprob	antes	de egreso;
boleta de honora	rios; inf	orme de las act	ividades desarrol	ladas; nómi	na de	l banco del
Estado de Chile	que info	rma el detalle	de los cargos rea	lizados a la	cuen	ta corriente
del municipio p	or el en	tero de los ho	norarios y trabaj	os extraord	inario	s; cartolas
bancarias que i	dentifiqu	en debidamen	te los pagos res	pectivos; y	los r	egistros de
asistencia pertin	entes,	según cada ca	so, vencido el c	ual, sin qu	e se	efectúe la
justificación pert	inente,	se formulará el	reparo correspon	diente por	la su	ma total de
$25.293.887, en	virtud	de lo prescrito	en los artículos	95 y sigui	entes	de la ley
N° 10.336. Ello,	sin perju	icio de lo dispu	esto en el artícul	o 116 de es	e mis	mo cuerpo
legal.
 Se establ	eció qu	e ese municipi	o autorizó pagar	al funciona	rio
las sumas	de $10	8.734 y $301.11	0, respectivamen	te, por conc	epto	de trabajos
extraordinarios,	los que	no se encuen	tran acreditados,	toda vez	que e	sa entidad
comunal no prop	orcionó	los registros de	asistencia de los	meses de ju	nio y	octubre de
2020.
Esa municipalid	ad deb	erá adoptar	las medidas pa	ra iniciar	un p	roceso de
regularización d	e lo obse	rvado, del alud	ido funcionario, y	, si procedie	re, lle	var a cabo
las acciones nec	esarias	para obtener, p	revia audiencia d	el interesad	o, el r	eintegro de
las sumas resp	ectivas,	remitiendo los	antecedentes pe	rtinentes a	esta	Contraloría
Regional, en el	plazo d	e 60 días háb	iles, contado des	de la emisi	ón d	el presente
informe. De no	acreditar	se, dentro del r	eferido plazo, la	realización	efecti	va de tales
trabajos extraord	inarios,	o, en su defect	o, la obtención d	el reintegro	que p	roceda, se
incluirán las sum	as resp	ectivas en el pe	rtinente reparo.
Asimismo, en rel	ación a	los dos puntos	precedentes, ese	órgano com	unal	deberá, en
lo sucesivo, apli	car las	medidas de con	trol que proceda	n, en orden	a que	se cursen
los pagos resp	ectivos	verificando la	totalidad de los	requisitos	que	los hagan
admisibles, a fin	de dar	cumplimiento a	lo prescrito en e	l artículo 55	del	decreto ley
N° 1.263 de 197	5.

Tabla 12 (página 13 (texto) · 32 filas)

	PMET N° 18.025	/2021	INFORME FINAL D	E AUDIT	ORÍA	N° 568,
	REFs. N°s 830.076	/2021	DE 2021, SOBRE	AUDITORÍ	A AL	GASTO
	830.467/	2021	EN HORAS EX	TRAORD	INARI	AS Y
	ICRM N° 1.420	/2021	CONTRATOS A H	ONORAR	IOS,	EN LA
			MUNICIPALIDAD D	E HUECH	URAB	A.
			SANTIAGO,
			En cumplimiento	del pla	n an	ual de
fi	scalización de esta	I Contraloría Regi	onal Metropolitana	de Santia	go par	a el año
2	021, y en conformid	ad con lo establec	ido en los artículos	95 y sigui	entes	de la ley
N	° 10.336, de Organi	zación y Atribucion	es de la Contraloría	General d	e la R	epública,
y	el artículo 54 del	decreto ley N° 1.	263, de 1975, Org	ánico de	Admin	istración
F	inanciera del Estado	, se efectuó una a	uditoría al gasto en	horas extr	aordin	arias y a
l	a contratación de ser	vicios a honorarios	del personal con de	sempeño	en las	áreas de
g	estión municipal, de	educación y salud	, en la Municipalida	d de Huec	hurab	a.
J	USTIFICACIÓN
			La presente auditorí	a se planifi	có ten	iendo en
c	onsideración los rie	sgos identificados	en la entidad co	munal, los	cual	es dicen
r	elación con el gasto	por concepto de h	oras extraordinarias,	en un año	de p	andemia,
y	con dobles contrata	ciones suscritas co	n funcionarios de la	propia ent	idad e	dilicia.
			Asimismo, a través	de la pres	ente	auditoría,
e	sta Contraloría Regi	onal busca contrib	uir a la implementaci	ón y cump	limien	to de los
1	7 Objetivos de Desa	rrollo Sostenible,	ODS, aprobados por	la Asamb	lea Ge	neral de
l	as Naciones Unidas	en su Agenda 2	030, para la erradic	ación de	la po	breza, la
p	rotección del planet	a y la prosperidad	de toda la humanida	d.
			En tal sentido, esta	revisión s	e en	marca en
l	os ODS N° 16, Paz,	Justicia e Institucio	nes Sólidas, especí	ficamente,	con l	as metas
N	° 16.6, Crear a tod	os los niveles instit	uciones eficaces y t	ransparen	tes qu	e rindan
c	uentas.
A	L SEÑOR
R	ENÉ MORALES RO	JAS
C	ONTRALOR REGIO	NAL
I	CONTRALORÍA RE	GIONAL METROP	OLITANA DE SANT	IAGO
P	RESENTE

Tabla 13 (página 14 · 30 filas)

Agrega el inciso segundo del anotado
pre cepto legal que “Los trabajos extraordinarios se compensarán con descanso
complementario. Si ello no fuere posible por razones de buen servicio, aquéllos serán
compensados con un recargo en las remuneraciones”.
En conformidad con el artículo 64, de dicho
texto legal, se entenderá por trabajo nocturno el que se realiza entre las veintiuna horas
de un día y las siete horas del día siguiente.
En tanto, el artículo 65, de la citada ley, que el
descanso complementario destinado a compensar los trabajos extraordinarios
realizados a continuación de la jornada, serán igual al tiempo trabajado más un
aumento de veinticinco por ciento.
Añade su inciso segundo, que en el evento
que lo anterior no fuere posible, la asignación que corresponda se determinará
recargando en un veinticinco por ciento el valor de la hora diaria de trabajo. Para estos
efectos, el valor de la hora diaria de trabajo ordinario será el cuociente que se obtenga
de dividir por ciento noventa el sueldo y las demás asignaciones que determine la ley.
Por su parte, el artículo 66 de la referida ley
Nº 18.883, previene que los empleados que deban realizar trabajos nocturnos o en
días sábado, domingo y festivos deberán ser compensados con un descanso
complementario igual al tiempo trabajado más un aumento de cincuenta por ciento. En
caso de que el número de empleados de una municipalidad o unidad de la misma,
impida dar el descanso complementario a que tienen derecho los funcionarios que
hubieren realizado trabajos en días sábado, domingo y festivos u horas nocturnas, se
les abonará un recargo del cincuenta por ciento sobre la hora ordinaria de trabajo
calculada conforme al artículo anterior.
Al respecto, la jurisprudencia administrativa
de esta Entidad de Control, contenida, entre otros, en los dictámenes Nos 5.921, de
2010 y 12.463, de 2013, ha precisado que las horas extraordinarias solo se configuran
y otorgan los derechos correlativos -compensación con descanso complementario o
pago-, cuando concurren tres requisitos copulativos esenciales, esto es, que hayan de
cumplirse tareas impostergables; luego, que exista orden de la máxima autoridad

Tabla 14 (página 15 · 25 filas)

edilicia; y, por último, que los trabajos respectivos se realicen a continuación de la
jornada ordinaria, de noche o en días sábados, domingos o festivos.
Enseguida, conviene recordar que de
conformidad con el artículo 9° de la ley N° 19.104, que Reajusta Remuneraciones de
los Trabajadores del Sector Público y Dicta Otras Normas de Carácter Pecuniario
-modificado por el artículo 3° de la ley N° 20.280-, el máximo de horas extraordinarias
diurnas cuyo pago podrá autorizarse, será de 40 horas por funcionario al mes,
limitación que solo podrá excederse cuando se trate de labores de carácter imprevisto
motivado por fenómenos naturales o calamidades públicas que hagan imprescindible
trabajar un mayor número de horas extraordinarias, de lo cual deberá dejarse expresa
constancia en la resolución que ordene la ejecución de tales trabajos, lo que tratándose
de los entes edilicios se dispondrá mediante un decreto alcaldicio fundado, en el cual
deberán precisar, entre otros, los costos que la medida implica para las arcas
municipales, con mención específica de los montos involucrados (aplica dictámenes
Nos 62.597, de 2012, y 26.191, de 2013, ambos de esta Entidad Fiscalizadora).
Luego, cumple con puntualizar que el referido
límite de horas extraordinarias únicamente se refiere a las diurnas y no alcanza a las
que se trabajen en horario nocturno o en días sábado, domingo o festivos (aplica
dictamen N° 15.353, de 2011, de esta Contraloría General).
Por otra parte, es del caso indicar que en
razón de la emergencia ocasionada por la pandemia del COVID-19, esta Contraloría
General concluyó en su dictamen N° 3.610, de 2020, en lo que importa, que no resulta
jurídicamente admisible la posibilidad de realizar trabajos extraordinarios por el
personal sujeto a trabajo a distancia como medida dispuesta en el contexto de la
contingencia sanitaria, atendido que dichas labores se prestarán fuera del lugar de
trabajo y sin sujeción a las medidas de control establecidas en situación de normalidad.

Tabla 15 (página 16 (texto) · 43 filas)

		CON	TRALORÍA GE	NERAL DE LA R	EP	ÚBLICA
I	CON	TRAL	ORÍA REGIONAL	METROPOLITANA	DE	SANTIAGO
			UNIDAD D	E AUDITORÍA 3
			En efe	cto, como lo ha prec	isa	do este Órgano
Fiscalizador en lo	s dictá	mene	s N°s 5.762, de 20	00, y 15.868, de 200	5,	entre otros, son
labores accidenta	les a	quélla	s que si bien corr	esponde a la entida	d e	dilicia ejecutar,
no obstante su d	esarro	llo es	ocasional o circun	stancial, vale decir,	no	son tareas que
en forma perman	ente y	habit	ual la municipalida	d debe cumplir.
			En es	e mismo sentido,	lo	s dictámenes
Nos 1.399, de 20	03, y	78.8	77, de 2012, am	bos de este Órgan	o d	e Control, han
expresado que, s	i bien	es p	osible contratar ba	jo la modalidad de	hon	orarios labores
municipales per	manen	tes, l	a prestación de	servicios debe inc	idir	en cometidos
específicos, es d	ecir, e	n tar	eas puntuales, de	bidamente individua	liza	das, en forma
transitoria y circu	nscrita	s a u	n objetivo especial	.
			Por s	u parte, la revisi	ón	considera los
honorarios imputa	dos e	n la cu	enta presupuestar	ia 21.04.004 Presta	cion	es de Servicios
en Programas Co	munit	arios,	la cual comprende	los convenios con	pers	onas naturales
sobre la base de	honor	arios,	para actividades o	casionales y/o trans	itor	ios, ajenos a la
gestión administr	ativa i	nterna	de los municipios	, que estén directam	en	te asociados al
desarrollo de pro	grama	s en b	eneficio de la com	unidad, en materias	de	carácter social,
cultural, de rehab	ilitació	n o p	ara enfrentar situac	iones de emergenci	a, a	corde lo define
el decreto N° 854	, de 2	004, d	el Ministerio de Ha	cienda, que Determ	ina	Clasificaciones
Presupuestarias.
			Como	puede apreciar	se,	los gastos
comprendidos en	el al	udido	ítem son aquellos	que derivan de la	s co	ntrataciones a
honorarios de per	sonas	natur	ales que tengan p	or objeto la prestació	n d	e servicios que
reúnan copulativ	ament	e las	siguientes caracte	rísticas: a) que sea	n o	casionales y/o
transitorios; b) qu	e sea	n ajen	os a la gestión ad	ministrativa interna	de	las respectivas
municipalidades	y; c),	que s	e encuentren dir	ectamente asociado	s a	l desarrollo de
programas en be	nefici	o de	la comunidad, en	materias de caráct	er	social, cultural,
deportivo, de reh	abilitac	ión o	para enfrentar situ	aciones de emergen	cia	, ejecutados en
cumplimiento de l	as fun	cione	s previstas en el a	rtículo 4° de la referi	da l	ey N° 18.695.
			Luego,	para poder imputa	r e	l gasto de las
contrataciones a	honor	arios	al anotado ítem,	debe existir previam	ent	e un programa
comunitario sobr	e mate	rias d	e carácter social,	cultural, deportivo,	de	rehabilitación o
para enfrentar situ	acion	es de	emergencia, el qu	e deberá ser aprobad	o p	or el respectivo
decreto alcaldicio	y con	tar co	n presupuesto mu	nicipal para su ejecu	ció	n.
			Por me	dio del oficio N° E	132	.785, de 24 de
agosto de 2021,	de e	sta p	rocedencia, con	carácter confidenci	al,	fue puesto en
conocimiento de	la Mu	nicipa	lidad de Huechura	ba el preinforme de	au	ditoría N° 568,
de 2021, con la fi	nalida	d de	que formularan los	alcances y precisio	nes	que a su juicio
procedieran, lo	que s	e co	ncretó por medio	de los oficio N°	s 1	900/34/2021 y
1900/25/2021, in	gresa	dos a	esta Contraloría	General el 20 y 23	de	septiembre de
igual año, respec	tivame	nte.

Tabla 16 (página 17 (texto) · 42 filas)

	CONTRALORÍA G	ENERAL	DE LA REP	ÚBLICA
I CON	TRALORÍA REGIONA	L METRO	POLITANA DE	SANTIAGO
	UNIDAD	DE AUDIT	ORÍA 3
OBJETIVO
	Efec	tuar una	auditoría al g	asto en horas
extraordinarias realiza	do durante el período	comprendid	o entre el 1 de	abril y el 31 de
diciembre de 2020, y	a la contratación de	servicios a	honorarios de	l personal con
desempeño en las á	reas de gestión mu	nicipal, d	e educación y	salud, en la
Municipalidad de Huec	huraba.
	Asim	ismo, se	realizó un e	xamen de las
cuentas relacionadas c	on la materia en revis	ión, de con	formidad a lo d	ispuesto en los
artículos 95 y siguien	tes de la ley N° 10.3	36, la res	olución 30, de	2015, de este
Organismo Fiscalizad	or, que Fija Normas	de Proce	dimiento sobre	Rendición de
Cuentas, y lo señalado	en el referido decreto	ley N° 1.2	63, de 1975.
METODOLOGÍA
	El e	xamen se	practicó de a	cuerdo con la
metodología de audi	toría de este Orga	nismo Sup	erior de Con	trol, y de las
disposiciones contenid	as en la resolución N	° 20, de 2	015, que Fija la	s Normas que
Regulan las Auditorías	Efectuadas por la Con	traloría Ge	neral de la Rep	ública, además
de los procedimientos	de control aprobados	mediante r	esolución exen	ta N° 1.485, de
1996, que Aprueba	Normas de Contro	l Interno	de la Contra	loría General,
considerando los resul	tados de la evaluació	n de contro	l interno y det	erminándose la
realización de pruebas	de auditoría en la me	dida que s	e estimaron ne	cesarias.
	Las	observacio	nes que este	Organismo de
Control formula con oc	asión de las fiscalizaci	ones que r	ealiza se clasific	an en diversas
categorías, de acuerd	o con su grado de c	omplejidad	. En efecto, s	e entiende por
Altamente complejas (	AC)/Complejas (C), a	quellas ob	servaciones qu	e, de acuerdo
con su magnitud, reite	ración, detrimento pa	trimonial,	graves debilida	des de control
interno, eventuales re	sponsabilidades func	ionarias, s	on considerad	as de especial
relevancia por la Con	traloría General; en t	anto, se cl	asifican como	Medianamente
complejas (MC), aquel	las que tienen menor	impacto en	esos criterios.
UNIVERSO Y MUEST	RA
	De	acuerdo	con los	antecedentes
proporcionados por la	entidad fiscalizada, d	urante el p	eríodo compren	dido entre el 1
de abril y el 31 de dicie	mbre de 2020, el mon	to total de	desembolsos p	or concepto de
horas extraordinarias d	e funcionarios1 que d	esempeñar	on sus funcion	es combinando
el trabajo presencial	y el remoto, ascen	dió a $17	.361.285, equi	valente a 109
empleados municipale	s.
	A s	u turno, l	os gastos po	r contratos a
honorarios suscritos	con funcionarios con	desempe	ño en las áre	as de gestión
municipal, de educa	ción y salud, en el	año 202	0, totalizaron	$704.299.924,
correspondiente a 199	servidores municipale	s.
1 Se examinaron los funcio	narios con cargo en las pla	ntas directiva	, profesional, jefat	ura y de técnicos.

Tabla 17 (página 18 · 4 filas)

Materia Específica	Universo		Muestra		Total examinado
	$	# (*)	$ (**)	#	$	#
Horas Extraordinarias	17.361.285	109	14.439.214	50	14.439.214	50
Honorarios	704.299.924	199	293.985.319	31	293.985.319	31
TOTAL	721.661.209	308	308.424.533	81	308.424.533	81

Tabla 18 (página 19 (texto) · 42 filas)

I	CONTRALORÍA	REGIONAL MET	RO	POLITANA D	E SANTIAGO
		UNIDAD DE AU	DI	TORÍA 3
889, de 2018, qu	e regula tanto l	a estructura com	o l	as funciones	de las distintas
unidades, confor	me lo prescribe e	l artículo 31 de l	a al	udida ley N° 1	8.695, el que se
encuentra publica	do en la página	web municipal w	ww	.huechuraba.	cl.
		No obstan	te	lo anterior,	las validaciones
practicadas en el	banner de transp	arencia activa del	mu	nicipio, permi	tieron determinar
que el mencionad	o reglamento, se	encuentra desac	tua	lizado, dado q	ue no contempla
las modificacione	s aprobadas med	iante los enuncia	dos	actos adminis	trativos. Idéntica
situación se obse	rvó respecto del	organigrama inst	ituc	ional, toda ve	z que se verificó
que este no incl	uye los cambios	aprobados por	los	aludidos dec	retos alcaldicios
Nos 3.568, de 201	7, y 889, de 201	8.
		Lo indicado	, no	se aviene co	n lo dispuesto en
el artículo 7°, letra	a), de la Ley de	Transparencia d	e la	Función Púb	lica y de Acceso
a la Información d	e la Administraci	ón del Estado, a	pro	bada por el ar	tículo primero de
la ley N° 20.285	, Sobre Acceso	a la Informac	ión	Pública, que	señala que le
corresponde al m	unicipio mantene	r disponible en s	us	sitios electrón	icos, entre otros
antecedentes, su	estructura orgáni	ca, actualizada,	a lo	menos, una v	ez al mes, lo que
no se verifica en l	a especie.
		Ahora bien	, so	bre la mater	ia fiscalizada, el
aludido instrumen	to establece en	la letra h) del art	ícul	o 48, que el d	epartamento de
recursos human	os es responsa	ble de “manten	er	actualizados	los registros e
información en m	ateria de person	al de planta, cont	rat	as y honorario	s”.
		A su turno,	el a	rtículo 50, en	su letra j), indica
que la oficina de	personal munici	pal, tiene la func	ión	de “velar por	el cumplimiento
de Horas extras,	y su retribución,	en dinero o en	des	canso compl	ementario según
las instrucciones	impartidas por el	jefe del servicio	”.
		Por su pa	rte,	el artículo	51, del aludido
documento, seña	la que, dentro	de las labores d	e l	a oficina de	remuneraciones
municipales, se	encuentra la d	e “calcular, regi	stra	r y ejecutar	el proceso de
remuneraciones	del personal de p	lanta, a contrata	, h	onorarios y c	ódigo del trabajo
para su posterior	pago”.
		Por otra p	arte	, el artículo	64, del anotado
reglamento previ	ene que el depa	rtamento de salu	d “	endrá como T	objetivo dirigir y
administrar los re	cintos de atenció	n primaria de sa	lud	de responsab	ilidad municipal.
Coordinar las pol	íticas de salud c	on el ministerio	del	ramo y obte	ner los recursos
económicos. Prop	oner proyectos d	e salud pública a	bor	dables por el	municipio”.
		Por último	,	acorde al	artículo 68, al
departamento de	educación le cor	res dirigir ponde “	y a	dministrar los	establecimientos
educacionales d	e responsabilida	d municipal. C	oord	inarse con	el Ministerio de
Educación para l	a implementació	n de las políticas	de	l sector y la	obtención de los
recursos provenie	ntes de ellos. Pr	oponer proyectos	en	el área de e	ducación, cultura
y deporte que ten	ga alcance en el	estudiantado y e	n la	comunidad e	n general”.

Tabla 19 (página 20 (texto) · 42 filas)

		El municipio	en su respuesta i	nformó que con
		Asimismo, s	e constató que	esa repartición
fecha 27 de julio de	2021, fue a	probado el text	o refundido del	reglamento de
organización y funcion	amiento N°	2 -el que adju	nta-, en tanto,	el organigrama
actualizado fue publicad	o en la aludi	da página web	municipal, por lo	que se subsana
la observación formulad	a.
1.2 Omisión de ma	nuales de pro	cedimientos
		En el preinf	orme se indicó,	en cuanto a la
formalidad de las actua	ciones admin	istrativas, que e	sa repartición edi	licia cuenta con
el Reglamento N° 22, d	e 18 de mayo	de 2016, que f	ija los procedimie	ntos relativos a
la contratación de perso	nas bajo la m	odalidad de ho	norarios, sin emb	argo, se verificó
que carece de un manu	al que describ	a los cursos de	acción relativos a	la autorización,
ejecución y control de la	s horas extra	ordinarias.
		Además, se	advirtió que los	departamentos
de salud y educación n	o disponen d	e documentos	que regulen las a	ctuaciones que
corresponden seguir en	materia de h	onorarios.
edilicia no cuenta con	un manual	operativo que	establezca los	procedimientos
administrativos orientad	os a la dete	cción y control	de los eventuale	s conflictos de
intereses que pudiere	n afectarle a	determinados	empleados mu	nicipales en el
ejercicio de sus funcion	es, mediante	el cual se logre	disminuir los ries	gos de alterar la
imparcialidad con que	estos deben	desempeñarse,	aun cuando dich	o conflicto sea
solo potencial, debiendo	abstenerse	de intervenir en	tales materias.
		Lo descrito,	no se ajusta a l	o previsto en el
numeral 45, de la resolu	ción exenta N	° 1.485, de 199	6, de este Organi	smo de Control,
el cual consigna que “L	a documenta	ción relativa a l	as estructuras de	control interno
debe incluir datos sob	re la estruc	tura y políticas	de una instituc	ión, sobre sus
categorías operativas,	objetivos y pr	ocedimientos d	e control. Esta in	formación debe
figurar en documentos t	ales como la	guía de gestión,	las políticas adm	inistrativas y los
manuales de operación	y de contabil	idad”.
		La entidad	comunal, en su	respuesta, en
relación con la observac	ión relativa a	la falta de un m	anual que contem	plara los cursos
de acción relativos a la	autorización,	ejecución y con	trol de las horas	extraordinarias,
señala que la municip	alidad dispon	e de un proce	dimiento adminis	trativo sobre el
particular, el que fue a	probado por	el decreto alca	ldicio N° 01/2664	/2015, de 1 de
septiembre de 2015, el	que en esta	ocasión se ac	ompaña, el cual	, conforme a lo
verificado, establece las	instancias d	e autorización, e	jecución y contro	l del proceso en
comento, por lo que se	levanta lo ob	servado.
		Seguidamen	te, en relación	a que los
departamentos de salu	d y educació	n no cuentan c	on un procedimi	ento definido a
través de un documen	to que regul	e las actuacion	es que correspo	nden seguir en
materia de honorarios,	la municipal	idad indica que	, mediante el de	creto alcaldicio
N° 01/3422/2018, de	19 de dicie	mbre de 2018,	fue sancionado	el manual de
procedimientos relativo	a la revisión	de informes d	e los prestadores	de servicios a

Tabla 20 (página 21 (texto) · 42 filas)

I	CONTRALORÍA	REGIONAL	METROPOLITA	NA DE	SANTIAGO
		UNIDAD D	E AUDITORÍA 3
honorarios, aplica	ble a las direccio	nes munici	pales y a los ref	eridos	departamentos,
antecedentes que	no adjunta, por l	o que se ma	ntiene la objeció	n form	ulada.
		Enseg	uida, acerca de	la falta	de un manual
operativo para situ	aciones de confli	ctos de inter	eses, ese munic	ipio se	ñala que estima
que no es necesa	rio en atención a	que la ley N°	20.880, Sobre P	robida	d en la Función
Pública y Preven	ción de los Confl	ictos de Int	ereses, cuenta c	on un	reglamento, en
función de lo esta	blecido en el artíc	ulo 52 de la	ley N° 18.575, O	rgánic	a Constitucional
de Bases Genera	les de la Administ	ración del E	stado.
		Al resp	ecto, cabe indic	ar que	la importancia
de contar con dic	ho manual es la	de fortalec	er las actividad	es ad	ministrativas del
municipio, determ	inando líneas de	autoridad y	responsabilidad	en el d	esarrollo de las
operaciones de d	etección y de con	trol de even	tuales conflictos	de int	ereses, a lo que
cabe agregar, el	hecho de que la	normativa q	ue resguarda el	princi	pio de probidad
administrativa no	solo se refiere	a los aspe	ctos contemplad	os en	la aludida ley
N° 20.880, declar	ación de patrimo	nio e intere	ses, sino que t	ambié	n se extiende a
materias regulada	s en otros cuerpo	s legales, p	or lo que necesar	iamen	te en el anotado
manual, se debe	n contemplar dis	posiciones	relativas a la pr	obida	d administrativa
contenidas en l	as leyes Nos	18.575; 19.	880, de Base	s del	Procedimiento
Administrativo qu	e rige los Actos	de los Órga	nos de la Admi	nistrac	ión del Estado;
18.695, y 18.883,	entre otros.
		Por l	o precedentem	ente	expuesto, se
mantiene lo obser	vado.
2. Situacion	es de riesgo no c	ontrolados p	or el servicio
2.1 Apertura	y autorización de	cuentas cor	rientes
		En el p	reinforme se est	ableci	ó, en materia de
administración d	e los recursos	financieros,	que el Tesor	ero M	unicipal de la
Municipalidad de	Huechuraba, me	diante el cer	tificado S/N°, de	julio d	e 2021, informó
que para el perio	do 2020 esa repa	rtición edilic	ia dispuso de oc	ho cu	entas corrientes
para el pago de h	onorarios y horas	extras de l	as áreas municip	al, sal	ud y educación,
en las materias qu	e corresponden e	n cada cas	o, las que se indi	viduali	zan en el Anexo
N° 1.
		Efectu	adas las ve	rificaci	ones a las
mencionadas cue	ntas bancarias e	n el Sistema	de Información	y Con	trol de Personal
de la Administraci	ón del Estado -en	adelante SI	APER-, de este	Organi	smo de Control,
se comprobó que	estas se encont	raban autori	zadas por esta	Entida	d Fiscalizadora,
conforme a lo dis	puesto en el artíc	ulo 54 de la	aludida ley N° 1	0.336.
2.2 Autorizaci	ón de giradores d	e cuentas b	ancarias
		En el	preinforme se	señaló	, en cuanto al
cumplimiento de l	a obligación prev	ista en el a	rtículo 54 de la l	ey N°	10.336, que los
funcionarios que	se detallan en l	a siguiente	tabla, durante	el peri	odo fiscalizado,
contaron con la a	utorización de est	e Organism	o de Control para	dese	mpeñarse como

Tabla 21 (página 22 · 6 filas)

Nombre							Rut N°			Oficio Contraloría General
										N°	Fecha
										13.258	29-11-2018
										13.258	29-11-2018
										13.258	29-11-2018
										13.258	29-11-2018
										13.258	29-11-2018

Tabla 22 (página 22 · 5 filas)

N° de póliza	Compañía de seguros	Póliza vigente en SIAPER
231497	HDI Seguros	Sí
226305	HDI Seguros	Sí
08-81-394508	HDI Seguros	Sí
08-81-394608	HDI Seguros	Sí
08-81-924215	HDI Seguros	Sí

Tabla 23 (página 23 · 21 filas)

En el preinforme se señaló que los actos
administrativos que afecten los derechos de los particulares, tanto los de contenido
negativo o gravamen como los que sean favorable, deberán ser fundados, debiendo,
por tanto, la autoridad que los dicta, expresar los motivos -esto es, las condiciones
que posibilitan y justifican su emisión-, los razonamientos y los antecedentes de hecho
y de derecho que le sirven de sustento y conforme a los cuales ha adoptado su
decisión, pues de lo contrario implicaría confundir la discrecionalidad que le concede
el ordenamiento jurídico con la arbitrariedad, sin que sea suficiente la mera referencia
formal, de manera que su sola lectura permita conocer cuál fue el raciocinio para la
adopción de su decisión (aplica dictámenes N°s 91.219, de 2014, y 1.342, de 2015,
ambos de este Organismo de Control).
En este orden de ideas, los dictámenes
N°s 499, de 2012, y 4.567, de 2015, ambos de este Órgano Fiscalizador, han precisado
que la exigencia de fundamentación de los actos administrativos se vincula con el
recto ejercicio de las potestades otorgadas a la Administración activa, toda vez que
permite cautelar que éstas se ejerzan de acuerdo a los principios de juridicidad -el que
lleva implícito el de racionalidad-, evitando todo abuso o exceso, de acuerdo con los
artículos 6° y 7° de la Constitución Política de la República, en relación con el artículo
2° de la ley N° 18.575, y de igualdad y no discriminación arbitraria -contenido en el
artículo 19, N° 2, de la Carta Fundamental- como, asimismo, velar porque tales
facultades se ejerzan en concordancia con el objetivo considerado por el
ordenamiento jurídico al conferirlas.

Tabla 24 (página 24 · 23 filas)

Ahora bien, la revisión practicada determinó
de 2015.
En relación a los decretos alcaldicios
que en los decretos alcaldicios Nos 01/518/2020; 01/1088/2020; 01/1301/2020;
01/1481/2020; 01/17/35/2020; y, 01/2367/2020, todos de 2020, que autorizaron
trabajos extraordinarios para los meses de marzo, abril, junio, julio, agosto y octubre,
respectivamente, no se establecieron los motivos que fundamentan su realización,
situación que impide acreditar si con ello se cumplieron tareas impostergables
relacionadas con el quehacer municipal, según lo consigna el artículo 63, inciso
primero, de la ley N° 18.883.
El municipio en su respuesta informa que las
horas extraordinarias autorizadas mediante los precitados actos administrativos se
encuentran sustentadas por los antecedentes adjuntos a los mismos decretos
alcaldicios Nos 01/1301/2020; 01/1481/2020; 01/17/35/2020; y, 01/2367/2020, todos
de 2020, los que darían cuenta de la necesidad de la disposición de las señaladas
horas extraordinarias, ello en armonía con el procedimiento administrativo sobre
trabajos extraordinarios, aprobado por el aludido decreto alcaldicio N° 01/2664/2015,
Nos 01/518/2020 y 01/1088/2020, ambos de 2020, la autoridad comunal no se
pronuncia.
Ahora bien, sin perjuicio de los antecedentes
aportados por el municipio en esta ocasión, considerando que en los aludidos actos
administrativos no se establecieron los motivos que fundamentaron la realización de
horas extraordinarias, y toda vez que se trata de una situación consolidada, se
mantiene lo observado.

Tabla 25 (página 25 · 6 filas)

Rut N°			Nombre									Grado
												10
												12
												8
												12
												11
												10

Tabla 26 (página 26 (texto) · 39 filas)

4. Sobre co	ntra	tos	a hon	orarios s	uscrito	s con funci	onarios con	desempeño en
las áreas	de	ge	stión m	unicipal,	de edu	cación y sal	ud
4.1 Ausencia	de	dic	tación	de actos	admini	strativos qu	e formaliza	n los contratos a
honorari	os
					En el	preinforme	se señaló	que, del análisis
de los anteceden	tes	pro	porcion	ados po	r la Mu	nicipalidad	de Huechu	raba, se advirtió
la falta de dictaci	ón d	e	decreto	s alcaldic	ios qu	e formaliza	n 39 contra	tos a honorarios
de 21 prestadore	s de	s	ervicios,	cuyo de	talle c	onsta en el	Anexo N° 2	.
					Lo ex	puesto, imp	licó una tr	ansgresión a lo
previsto en los	artíc	ulo	s 3° y	5° de l	a ley	N° 19.880,	y al artícu	lo 12 de la ley
N° 18.695, con	form	e	a los	cuales	las d	ecisiones	escritas qu	e adopten las
municipalidades	deb	en	materia	lizarse e	n un d	ocumento es	crito y apro	barse mediante
el respectivo dec	reto,	si	endo es	te el que	produ	ce el efecto j	urídico bás	ico de obligarlos
conforme a la ley	(ap	lic	a dictám	enes N°	s 31.8	70, de 2010,	y 78.056,	de 2013, ambos
de esta Entidad	de C	on	trol).
					La a	utoridad co	munal en	su respuesta
adjunta como re	spa	ldo	los de	cretos a	lcaldic	ios que san	cionaron l	os acuerdos de
voluntades susc	ritos	co	n los s	ervidores	indivi	dualizados	en el referi	do Anexo N° 2,
antecedentes qu	e e	xa	minados	permite	n leva	ntar lo obs	ervado, a	excepción de la
servidora señora						, toda	vez que e	se municipio no
remitió el decret	o al	cal	dicio qu	e forma	lizó su	contrato a	honorarios	, por lo que se
mantiene la obse	rvac	ió	n formul	ada a su	respe	cto.
4.2 Falta de	acre	dit	ación d	e compet	encias
					En el	preinforme	se indicó	que acorde a lo
resuelto en los d	ictá	me	nes N°	s 60.378,	de 2	004, y 3.339	, de 2007,	ambos de esta
Entidad Fiscaliz	ador	a,	la expe	rticia en	deter	minadas ma	terias, no	necesariamente
implica poseer tít	ulos	pr	ofesion	ales o téc	nicos	de nivel sup	erior, dicha	calidad la posee
quien tenga esp	ecia	l c	onocim	iento en	una	materia, da	da la práct	ica, habilidad o
experiencia en la	mis	ma	, no ob	stante, a	quella	debe acredit	arse media	nte documentos
fidedignos que la	aut	ori	dad edi	licia debe	rá sol	icitar en su	oportunidad	a las personas
que requiera con	trata	r c	omo tal	, lo que	no ocu	rrió en la es	pecie.
					Ahora	bien, de	la revisión	practicada se
estableció que e	sa r	ep	artición	edilicia c	ontrat	ó bajo la m	odalidad a	honorarios a las
personas que se	indi	vid	ualizan	en los A	nexos	N°s 3 y 4, pa	ra desemp	eñar las labores
que allí se detall	an, s	in	que los	decretos	alcald	icios que ap	robaron su	s contrataciones
presenten respa	ldos	d	e sus	compete	ncias,	situación	que no ar	moniza con los
precitados pronu	ncia	mi	entos. S	in que t	ampoc	o esa entid	ad comunal	, haya aportado
los antecedentes	qu	e p	ermitie	ran deter	minar	que los ser	vidores dis	pusieron de los
conocimientos n	eces	ari	os para	desemp	eñar la	s tareas qu	e les fueron	encomendadas
a través de la me	ncio	na	da mod	alidad de	contr	atación.

Tabla 27 (página 27 (texto) · 41 filas)

			Con todo, se pu	do deter	minar	que en el caso
de las personas c	ontratadas a ho	norari	os del Anexo Nº	3, aquel	las cue	ntan con título
profesional que no	corresponde a l	as lab	ores que realiza	n, lo que	resulta	improcedente,
toda vez que, co	nforme lo ha	resuel	to la jurisprude	ncia ad	ministr	ativa, de este
Organismo de Co	ntrol contenida	en los	dictámenes Nºs	13.694,	de 199	1, y, 3.339, de
2007, las labores	accidentales y	no ha	bituales de la m	unicipali	dad, pa	ra las que se
contrata a honorar	ios a profesion	ales, t	écnicos o expert	os, requ	ieren q	ue las mismas
sean atingentes a	la especialidad	que s	e acredite.
			El municipio e	n su res	puesta	transcribe la
normativa relativa	al personal a h	onora	rios y la jurispru	dencia a	dminis	trativa de este
Organismo de Co	ntrol, además d	e lo es	tablecido en el	artículo 4	° de la	ley N° 18.883,
como también lo	concluido por	esta	Entidad Fiscaliz	adora a	través	del dictamen
N° 3.339, de 2007	, aludiendo, ade	más,	a lo establecido	en el art	ículo 4	° y 5° de la ley
N° 18.695.
			Continúa indic	ando, e	n sínt	esis, que los
prestadores a hon	orarios fueron c	ontrat	ados conforme	a su prof	esión y	experticia, así
como también p	or sus recon	ocidas	capacidades	en las	áreas	en que se
desempeñaron, no	obstante, no a	djunta	n antecedentes	que den	cuenta	de aquello.
			Ahora bien,	consid	erando	que los
argumentos esgrim	idos por esa au	torida	d comunal no d	esvirtúan	lo plan	teado por esta
Entidad Fiscalizad	ora, y que no a	compa	ña documentac	ión que	acredite	lo informado,
se mantiene lo ob	servación formu	lada.
III. EXAMEN	DE CUENTAS
5. Gastos no	acreditados
			En el preinfor	me se e	stablec	ió que, pese
haber sido requeri	dos, la Municip	alidad	de Huechuraba	no puso	a dispo	sición de este
Organismo de Con	trol el respaldo	de los	honorarios pag	ados a lo	s diez	servidores que
se detallan en el A	nexo N° 5, que	totaliz	aron $20.372.9	37, esto	es, dec	retos de pago;
comprobantes de	egreso; bole	ta d	e honorarios;	informe	de la	s actividades
desarrolladas; nó	mina del banco	del E	stado de Chile	que info	rma el	detalle de los
cargos realizados	a la cuenta cor	riente	del municipio p	or el ent	ero de	los honorarios
respectivos.
			Al respecto, c	orrespon	de an	otar que con
arreglo a lo prece	ptuado en el	artícul	o 55 del decret	o ley N°	1.263	de 1975, los
ingresos y gastos	de los servicios	o entid	ades del Estado	deben	contar c	on el respaldo
de la documenta	ción original q	ue jus	tifique tales op	eracione	s y qu	e acredite el
cumplimiento de la	s leyes tributar	ias, de	ejecución pres	upuestar	ia y de	cualquier otro
requisito que exija	n los reglament	os o le	yes especiales	sobre la	materi	a.
			El mismo prec	epto dis	pone q	ue, en casos
calificados, podrá	n aceptarse en	subs	idio de la docu	mentaci	ón orig	inal, copias o
fotocopias debida	mente autenti	ficada	s por el minis	tro de	fe o	el funcionario
correspondiente, s	ituación que en	la es	pecie no aconte	ció.

Tabla 28 (página 28 · 2 filas)

	o que configura
un incumplimiento a la disposición legal establecida en el aludido artículo 55 del
aludido decreto ley N° 1.263, de 1975.

Tabla 29 (página 28 · 2 filas)

	El municipio en su respuesta adjunta el citado
decreto de pago N° 631, de 2020, y la boleta de honorarios N°			, de 31 de marzo de
ese mismo año, por $240.950, por lo que se levanta la observación formulada.

Tabla 30 (página 28 · 2 filas)

	artículo 55 del
aludido decreto ley N° 1.263, de 1975, relativo al respaldo documental de las
operaciones de ingresos y gastos de los

Tabla 31 (página 29 · 2 filas)

Nombre			Horas autorizadas al 25%	Horas autorizadas al 50%	Horas realizadas al 25%	Horas realizadas al 50%
			30	10	23	5
			20	10	12	5

Tabla 32 (página 29 · 1 filas)

	Las situaciones descritas implicaron una
artículo 55 del aludido decreto ley N° 1.263, de 1975.

Tabla 33 (página 30 · 4 filas)

El municipio en su respuesta adjunta como
respaldo las liquidaciones de remuneraciones que acreditan el pago de las horas
extraordinarias a los funcionarios municipales, y la nómina de pago de las
remuneraciones de los mismos, los que, una vez analizados permiten levantar la suma
de $1.535.660, correspondiente a los meses de

Tabla 34 (página 30 · 1 filas)

Nombre			Monto líquido libro de remuneración del mes de septiembre $	Monto líquido nómina de pago de remuneraciones para cargo en cuenta corriente municipal $	Diferencia $
			1.925.047	1.768.068	156.979

Tabla 35 (página 31 · 4 filas)

Área de gestión	Total Libro de honorarios pagados $	Total honorarios pagados según SICOGEN $	Diferencia $
Educación	71.669.522	87.067.081	-15.397.559
Municipal	4.885.526.649	4.527.787.495	357.739.154
Salud	1.798.555.012	1.784.584.230	13.970.782
TOTAL	6.755.751.183	6.399.438.806	356.312.377

Tabla 36 (página 31 · 6 filas)

	La municipalidad en su respuesta, en relación
a la diferencia observada en el área de educación, informó que dicha situación se
debió, por una parte, a la circunstancia de que en la plataforma de transparencia activa
de ese municipio se omitió informar algunos de los pagos de honorarios efectuados a
servidores en los meses de enero, febrero, mayo y septiembre de 2020, por un total
de $15.314.925, y por otra, a una diferencia de $82.634, que fue ajustada en dicho
portal conforme lo registrado en la contabilidad.

Tabla 37 (página 31 · 6 filas)

	Enseguida, sobre la desigualdad en el área
de gestión municipal, esa entidad comunal indicó, en síntesis, que esta se produjo,
por una parte, por la circunstancia de que el monto informado en SICOGEN, no incluye
los pagos a honorarios imputados a cuentas extrapresupuestarias, que totalizaron
$266.804.424 -según nómina que acompaña- y por otra, debido al desfase que se
presentó entre el mes real de pago y la fecha de publicación en la página de
transparencia activa.

Tabla 38 (página 31 · 3 filas)

	Agrega, que, en el portal de transparencia
activa de enero de 2020, corresponde a diciembre de 2019, mes que registra
contablemente la suma de $356.856.406, y no la de $413.481.365, generándose una
diferencia de $56.624.959, lo que fue informado en el mes de enero en dicho portal.

Tabla 39 (página 32 · 2 filas)

	Añade, que lo publicado en la página de
trasparencia activa, en el mes de diciembre de 2020, corresponde al mes de
noviembre de ese año y al ajuste por las sumas de $365.419.787 y $44.391.296.

Tabla 40 (página 32 · 5 filas)

	Luego, en cuanto a diferencia de
$13.970.782, correspondiente al área de salud, esa entidad comunal expone que esta
se originó por los honorarios pagados en el mes de enero de los años 2020 y 2021,
que corresponden al mes de diciembre de 2019 y 2020, respectivamente, los que se
encuentran publicados en el portal de transparencia activa, por las sumas de
$166.820.008 y $180.790.790, en cada caso.

Tabla 41 (página 32 · 4 filas)

	Ahora bien, sin perjuicio de que el municipio
remitió un archivo en formato Excel que contiene análisis de cuentas
extrapresupuestarias en relación con las observaciones procedentemente señaladas,
cabe indicar que ello no resulta suficiente para subsanar lo observado, por lo que se
mantiene la objeción formulada.

Tabla 42 (página 33 · 2 filas)

	No obstante, lo anterior, y en virtud de los
resultados obtenidos en la presente auditoría, algunas observaciones dieron lugar a
las siguientes acciones:

Tabla 43 (página 34 · 3 filas)

	Asimismo, la Municipalidad de Huechuraba
deberá adoptar las medidas pertinentes con el objeto de dar estricto cumplimiento a
las normas legales y reglamentarias que la rigen, entre las cuales se estima necesario
considerar, a lo menos, las siguientes:

Tabla 44 (página 35 (texto) · 43 filas)

		CONTRALORÍA	GENERAL	DE LA RE	PÚBLICA
	I CON	TRALORÍA REGION	AL METROP	OLITANA D	E SANTIAGO
		UNIDA	D DE AUDITO	RÍA 3
		7.	Por otra par	te, sobre lo o	bservado en los
puntos 9.1, ho	ras ext	raordinarias, y 9.2,	honorarios (	ambos AC)	, esa autoridad
comunal deber	á acredit	ar documentadamen	te la impleme	ntación de u	n procedimiento
de control ori	entado	a efectuar cuadrat	uras periódic	as respect	o de los datos
reportados en e	l libro d	e remuneraciones;	en la nómina	de pago de	remuneraciones
para cargo en	cuenta c	orriente municipal;	en el libro de	honorarios;	y, en el Sistema
de Contabilida	d Gener	al de la Nación de	este Organi	smo de Con	trol, hecho que
deberá ser com	unicado	a esta I Contraloría	Regional Met	ropolitana d	e Santiago, en el
plazo de 60 día	s hábile	s, contado desde la	recepción del	presente inf	orme.
		8.	Tratándose	de lo adver	tido en el punto
3.1, falta de just	ificación	en la autorización d	e trabajos ext	raordinarios	(C), esa entidad
edilicia deberá,	en lo s	ucesivo, autorizar l	os trabajos e	xtraordinario	s, especificando
expresamente	en los a	ctos administrativos	pertinentes la	s razones q	ue los justifican,
y las circunstan	cias es	peciales e imposterg	ables por las	cuales se r	equieren, dando
cumplimiento a	lo estab	lecido en el artículo	63, inciso pri	mero, de la	ley N° 18.883, y
a la jurispruden	cia adm	inistrativa de esta E	ntidad Fiscaliz	adora.
		9.	A su turn	o, en lo co	ncerniente a lo
señalado en los	puntos	3.2, falta de oportuni	dad en la dict	ación del act	o administrativo,
y 3.3, omisión	de asig	nación de horas en	decreto alcal	dicio que fo	rmaliza trabajos
extraordinarios	(ambo	s C), esa munici	palidad deb	erá, en lo	sucesivo, dar
cumplimiento a	la norm	ativa pertinente a la	bores extraor	dinarias, en	armonía con los
dictámenes Nos	5.921	y 67.622, ambos de	2010 y 13.2	58, de 2011	, todos de esta
Contraloría Gen	eral, re	specto a que los trab	ajos extraordi	narios deben	ser autorizados
mediante actos	adminis	trativos dictados en	forma previa	a su ejecució	n, en los que se
individualizará	el perso	nal que las desarro	llará, el núm	ero de horas	a efectuar y el
periodo que ab	arca dic	ha aprobación, últim	o que no pu	ede ser ind	efinido, toda vez
que se trata de	tareas i	mpostergables.
		10.	Respecto d	e lo mencion	ado en el punto
4.2, falta de acr	editació	n de competencias	(C), ese muni	cipio deberá	, en lo sucesivo,
velar por que e	n las pr	óximas contratacion	es de person	as a honorar	ios cuenten con
la debida acred	itación	de las competencias	requeridas,	en conformid	ad a lo resuelto
por este Organi	smo de	Control mediante los	dictámenes	Nos 13.694, d	e 1991, y 3.339,
de 2007.
		11.	En cuanto a	lo señalado	en el punto 1.2,
omisión de man	uales d	e procedimientos (M	C), ese munic	ipio deberá	confeccionar los
manuales oper	ativos qu	e regulen las mater	ias de honora	rios, para lo	s departamentos
de salud y edu	cación,	y de conflictos de	intereses qu	e afecten a	los funcionarios
municipales, en	armon	ía con lo previsto e	n el numeral	45 de la re	solución exenta
N° 1.485, de 19	96, de e	sta Entidad de Cont	rol, y procede	r a sanciona	rlos a través del
decreto alcaldi	cio resp	ectivo, informando	de ello en e	l plazo de	60 días hábiles,
contado desde	la recep	ción del presente inf	orme.

Tabla 45 (página 36 · 3 filas)

Firmado electrónicamente por:
Nombre:	MANUEL ALVAREZ SAPUNAR
Cargo:	Jefe de Unidad de Control Externo
Fecha:	26/10/2021

Tabla 46 (página 37 · 9 filas)

N°	NOMBRE DE LA CUENTA CORRIENTE	BANCO	OFICIO AUTORIZACIÓN CGR
			N°	FECHA
1	Ingresos y gastos Municipalidad de Huechuraba	Estado	13.258	29-11-2018
2	Cuentas complementarias área municipal	Estado	13.258	29-11-2018
3	Cuentas familias unidas del sistema lazos el área municipal	Estado	13.258	29-11-2018
4	Cuentas convenio plan comunal de seguridad pública del área municipal	Estado	13.258	29-11-2018
5	Ingresos y gastos del área de educación	Estado	13.258	29-11-2018
6	Ingresos y gastos Ley SEP	Estado	13.258	29-11-2018
7	Fondos programa PIE	Estado	13.258	29-11-2018
8	Ingresos y gastos del área salud	Estado	13.258	29-11-2018

Tabla 47 (página 38 · 24 filas)

FUNCIONARIO	CARACTERÍSTICA DEL CONTRATO
	DEPENDENCIA	VIGENCIA	MONTO MENSUAL $
Municipal	Dirección de Obras Municipales	01-01-2020 al 31-12-2020	925.200
Municipal	DIDECO	01-01-2020 al 30-06-2020	648.845
	DIDECO	01-07-2020 al 30-09-2020	648.845
	DIDECO	01-10-2020 al 31-12-2020	648.845
Municipal	DIDECO	01-01-2020 al 30-06-2020	932.579
Municipal	DIDECO	01-01-2020 al 30-06-2020	873.800
	DIDECO	01-07-2020 al 30-09-2020	873.800
	DIDECO	01-10-2020 al 31-12-2020	873.800
Salud	Director de Salud	01-01-2020 al 31-12-2020	909.500
Municipal	DIDECO	01-01-2020 al 30-06-2020	550.597
	DIDECO	01-07-2020 al 30-09-2020	550.597
	DIDECO	01-10-2020 al 31-12-2020	550.597
Municipal	DIDECO	01-01-2020 al 30-06-2020	651.512
	DIDECO	01-07-2020 al 30-09-2020	651.512
	DIDECO	01-10-2020 al 31-12-2020	651.512
Municipal	Dirección de Obras Municipales.	01-01-2020 al 31-12-2020	1.007.440
Municipal	Dirección de secretaria de Planificación Comunal	01-01-2020 al 31-12-2020	2.070.000
Municipal	DIDECO	01-01-2020 al 31-12-2020	1.350.579
	DIDECO	01-07-2020 al 30-09-2020	1.350.579
	DIDECO	01-10-2020 al 31-12-2020	1.350.579
Salud	Director de Salud	01-01-2020 al 31-12-2020	556.950
Municipal	Dirección de Obras Municipales	01-01-2020 al 31-12-2020	976.600
Salud	Director de Salud	01-01-2020 al 31-12-2020	217.250

Tabla 48 (página 39 · 17 filas)

FUNCIONARIO	CARACTERÍSTICA DEL CONTRATO
	DEPENDENCIA	VIGENCIA	MONTO MENSUAL $
Salud	Director de Salud	01-01-2020 al 31-12-2020	1.476.000
Salud	Director de Salud	01-01-2020 al 31-12-2020	378.000
Municipal	DIDECO	01-01-2020 al 30-06-2020	1.210.084
	DIDECO	01-06-2020 al 30-09-2020	1.210.084
	DIDECO	01-10-2020 al 31-12-2020	1.210.084
Salud	Director de Salud	01-01-2020 al 31-12-2020	165.900
Salud	Director de Salud	01-01-2020 al 31-12-2020	382.500
Municipal	No indica	01-01-2020 al 30-06-2020	632.318
	No indica	01-07-2020 al 30-09-2020	632.318
	No indica	01-10-2020 al 31-12-2020	632.318
Municipal	No indica	01-01-2020 al 30-06-2020	637.989
	No indica	01-07-2020 al 30-09-2020	637.989
	No indica	01-10-2020 al 31-12-2020	637.989
Municipal	No indica	01-01-2020 al 30-06-2020	737.861
	No indica	01-07-2020 al 30-09-2020	737.861
	No indica	01-10-2020 al 31-12-2020	737.861

Tabla 49 (página 40 · 2 filas)

NOMBRE	RUT N°	TITULO PROFESIONAL	COMETIDO
		psicólogo 04-03-2008	1. Asesorar en el proceso de gestión asociada a la evaluación social para la entrega de beneficios y servicios, correspondiente a la oferta programática de la Oficina de Atención Social. 2. Diseñar, coordinar e implementar acciones para el cumplimiento programático de la Oficina Comunal de Turismo. 3. Implementar y controlar la gestión administrativa y presupuestaria del programa, a través de un plan de compras, pagos y gastos operacionales. 4. Prestar asesoría técnica o apoyo técnico en aquellas materias que fueran solicitadas por la Dirección de Desarrollo Comunitario, en el marco de la emergencia sanitaria.
		psicólogo 20-12-1995	1. Planificar e implementación de un programa de capacitación técnica (con etapas trimestrales) para la inserción laboral de los vecinos/as. 2. Gestión de acciones para mantener una red de apoyo y lograr captación de nuevos aportes técnicos para la optimización de recursos y cumplimiento de las tareas asociadas al programa. 3. Prestar asesoría técnica o apoyo técnico en aquellas materias que fueran solicitadas por la Dirección de Desarrollo Comunitario, en el marco de la emergencia, crisis y catástrofes.

Tabla 50 (página 41 · 1 filas)

NOMBRE	RUT N°	TITULO PROFESIONAL	COMETIDO
		psicólogo 04-11-2011	1. Desarrollar de forma presencial o remota el diseño, coordinación e implementación de acciones para el cumplimiento programático de la oficina comunal para personas mayores 2. Realizar actualización, ejecución y control de la gestión administrativa y presupuestaria del programa, a través de un plan de compras, pagos y gastos operacionales. 3. Prestar asesoría técnica o apoyo técnico en aquellas materias que fueran solicitadas por la Dirección de Desarrollo Comunitario, en el marco de la emergencia, crisis y catástrofes.

Tabla 51 (página 42 · 2 filas)

NOMBRE	RUT N°	VIGENCIA DE LOS CONTRATOS	COMETIDO
		01-01-2020 al 30-06- 2020 01-07-2020 al 30-09- 2020 01-10-2020 al 31-12- 2020	1. Desarrollar e implementar de forma presencial o vía remota el diseño de acciones de intervención que fomenten la inclusión comunitaria y participativa de las mujeres de la comuna. 2. Realizar y mantener actualizadas las estadísticas de atenciones sociales realizadas por la oficina comunal de la mujer. 3. Prestar asesoría técnica o apoyo técnico en aquellas materias que fueran solicitadas por la Dirección de Desarrollo Comunitario, en el marco de la emergencia, crisis y catástrofes.
		01-01-2020 al 30-06- 2020 01-07-2020 al 30-09- 2020 01-10-2020 al 31-12- 2020	1. Efectuar y desarrollar de forma presencial o vía remota la evaluación, atención e implementación de acciones dirigidas a usuarios/as que participen en el Centro Integral de Terapias Complementarias Preferente para Adultos Mayores. 2. Prestar asesoría técnica o apoyo técnico en aquellas materias que fueran solicitadas por la Dirección de Desarrollo Comunitario, en el marco de la emergencia, crisis y catástrofes.

Tabla 52 (página 43 · 5 filas)

CARACTERÍSTICAS DEL CONTRATO
FECHA	DEPENDENCIA	VIGENCIA	MES DE PAGO	MONTO MENSUAL BRUTO $	ESTADO DE LA OBSERVACIÓN
31-12-2019 Modificación 31-03-2020 28-05-2020 30-09-2020	DIDECO DIDECO DIDECO	01-01-2020 al 30- 06-2020 01-07-2020 al 30- 09-2020 01-01-2020 al 31- 12-2020	Febrero Abril Septiembre Diciembre	932.579 932.579 932.579 932.579	Se levanta Se levanta Se levanta Se levanta
31-12-2019 Modificación 31-03-2020 28-05-2020 30-09-2020	DIDECO DIDECO DIDECO	01-01-2020 al 30- 06-2020 01-07-2020 al 30- 09-2020 01-10-2020 al 31- 12-2020	Abril Septiembre Diciembre	873.800 873.800 873.800	Se levanta Se levanta Se levanta
31-12-2019 30-09-2020	DIDECO DIDECO	01-01-2020 al 30- 06-2020 01-10-2020 al 31- 12-2020	Febrero Abril Diciembre	550.597 550.597 550.597	Se levanta Se levanta Se levanta
31-12-2019 Modificación 31-03-2020	DIDECO	01-01-2020 al 30- 06-2020	Febrero Abril	651.512 651.512	Se levanta Se mantiene

Tabla 53 (página 44 · 7 filas)

CARACTERÍSTICAS DEL CONTRATO
FECHA	DEPENDENCIA	VIGENCIA	MES DE PAGO	MONTO MENSUAL BRUTO $	ESTADO DE LA OBSERVACIÓN
30-09-2020	DIDECO	01-10-2020 al 31- 12-2020	Diciembre	651.512	Se levanta
31-12-2019	DIDECO	01-01-2020 al 31- 12-2020	Febrero Abril	1.350.579 1.350.579	Se levanta Se levanta
31-12-2019 28-05-2020	No indica No indica	01-01-2020 al 30- 06-2020 01-07-2020 al 30- 09-2020	Febrero Abril Septiembre	425.744 425.744 425.744	Se levanta Se levanta Se levanta
31-12-2019	DIDECO	01-01-2020 al 30- 06-2020	Febrero Abril	1.210.084 1.210.084	Se levanta Se levanta
31-12-2019	No indica	01-01-2020 al 30- 06-2020	Febrero Abril	632.318 632.318	Se levanta Se levanta
31-12-2019	No indica	01-01-2020 al 30- 06-2020	Febrero Abril	637.989 637.989	Se levanta Se levanta

Tabla 54 (página 45 · 3 filas)

NOMBRE	CARACTERÍSTICAS DEL CONTRATO
	FECHA	DEPENDENCIA	VIGENCIA	MES DE PAGO	MONTO MENSUAL BRUTO $	ESTADO DE LA OBSERVACIÓN
	31-12-2019	No indica	01-01-2020 al 30- 06-2020	Febrero Abril	737.861 737.861	Se levanta Se levanta
TOTAL					20.372.937

Tabla 55 (página 46 · 19 filas)

MES DE PAGO	DECRETO DE PAGO		EGRESO PAGADO		BOLETA DE HONORARIOS
	FECHA	N°	FECHA	N°	MONTO MENSUAL $	MES DE PAGO	FECHA	N°
Febrero	06-03-2020	1051	11-03-2020	954	925.200	Febrero	28-02-2020
Junio	02-07-2020	2506	03-07-2020	2393	925.200	Junio	30-06-2020
Septiembre	30-09-2020	3929	08-10-2020	3681	925.200	Septiembre	30-09-2020
Febrero	06-03-2020	1050	11-03-2020	953	550.597	Febrero	28-02-2020
Septiembre	30-09-2020	3932	08-10-2020	3684	550.597	Septiembre	30-09-2020
Septiembre	30-09-2020	3931	08-10-2020	3683	648.845	Septiembre	30-09-2020
Febrero	06-03-2020	1050	11-03-2020	953	395.948	Febrero	28-02-2020
Septiembre	30-09-2020	3932	08-10-2020	3684	395.948	Septiembre	30-09-2020
Enero	07-02-2020	239	10-02-2020	459	909.500	Enero	31-01-2020
Febrero	04-03-2020	421	05-03-2020	746	1.241.000	Febrero	28-02-2020
Agosto	01-09-2020	2090	02-09-2020	3948	1.368.500	Agosto	31-08-2020
Septiembre	30-09-2020	3933	08-10-2020	3685	550.597	Septiembre	30-09-2020
Septiembre	30-09-2020	3933	08-10-2020	3685	651.512	Septiembre	30-09-2020
Febrero	06-03-2020	1051	11-03-2020	954	1.007.440	Febrero	28-02-2020
Septiembre	30-09-2020	3929	08-10-2020	3681	1.007.440	Septiembre	30-09-2020
Febrero	06-03-2020	1051	11-03-2020	954	2.070.000	Febrero	28-02-2020
Septiembre	30-09-2020	3929	08-10-2020	3681	2.070.000	Septiembre	30-09-2020
Septiembre	30-09-2020	3933	08-10-2020	3685	1.350.579	Septiembre	30-09-2020

Tabla 56 (página 47 · 22 filas)

MES DE PAGO	DECRETO DE PAGO		EGRESO PAGADO		BOLETA DE HONORARIOS
	FECHA	N°	FECHA	N°	MONTO MENSUAL $	MES DE PAGO	FECHA	N°
Febrero	04-03-2020	421	05-03-2020	746	438.450	Febrero	28-02-2020
Agosto	01-09-2020	2090	02-09-2020	3948	560.900	Agosto	31-08-2020
Febrero	06-03-2020	1050	11-03-2020	953	492.037	Febrero	28-02-2020
Septiembre	30-09-2020	3932	08-10-2020	3684	492.037	Septiembre	30-09-2020
Febrero	06-03-2020	1051	11-03-2020	954	976.600	Febrero	28-02-2020
Septiembre	30-09-2020	3929	08-10-2020	3681	976.600	Septiembre	30-09-2020
Febrero	04-03-2020	421	05-03-2020	746	651.750	Febrero	28-02-2020
Agosto	01-09-2020	2090	02-09-2020	3948	699.150	Agosto	31-08-2020
Febrero	06-03-2020	1050	11-03-2020	953	709.320	Febrero	28-02-2020
Junio	08-07-2020	2549	14-07-2020	2475	702.227	Junio	30-06-2020
Septiembre	30-09-2020	3932	08-10-2020	3684	709.320	Septiembre	30-09-2020
Enero	03-02-2020	232	05-02-2020	429	1.476.000	Enero	31-01-2020
Febrero	04-03-2020	421	05-03-2020	746	1.098.000	Febrero	28-02-2020
Julio	06-08-2020	1792	10-08-2020	3416	2.718.000	Julio	31-07-2020
Agosto	04-09-2020	2156	04-09-2020	3957	1.944.000	Agosto	31-08-2020
Enero	03-02-2020	232	05-02-2020	429	378.000	Enero	31-01-2020
Febrero	04-03-2020	421	05-03-2020	746	828.000	Febrero	28-02-2020
Marzo	01-04-2020	631	02-04-2020	991	324.000	Marzo	31-03-2020
Septiembre	30-09-2020	3933	08-10-2020	3685	1.210.084	Septiembre	30-09-2020
Enero	07-02-2020	239	10-02-2020	459	165.900	Enero	31-01-2020
Febrero	04-03-2020	421	05-03-2020	746	375.250	Febrero	28-02-2020

Tabla 57 (página 48 · 20 filas)

NOMBRE	MES DE PAGO	DECRETO DE PAGO		EGRESO PAGADO		BOLETA DE HONORARIOS
		FECHA	N°	FECHA	N°	MONTO MENSUAL $	MES DE PAGO	FECHA	N°
	Agosto	01-09-2020	2090	02-09-2020	3948	639.900	Agosto	31-08-2020
	Febrero	04-03-2020	421	05-03-2020	746	359.450	Febrero	28-02-2020
	Marzo	01-04-2020	631	02-04-2020	991	359.450	Marzo	31-03-2020
	Agosto	04-09-2020	2156	04-09-2020	3957	327.850	Agosto	31-08-2020
	Febrero	04-03-2020	421	05-03-2020	746	331.800	Febrero	28-02-2020
	Agosto	01-09-2020	2090	02-09-2020	3948	323.900	Agosto	31-08-2020
	Febrero	06-03-2020	1050	11-03-2020	953	945.194	Febrero	28-02-2020
	Septiembre	30-09-2020	3932	08-10-2020	3684	945.194	Septiembre	30-09-2020
	Febrero	06-03-2020	1050	11-03-2020	953	395.948	Febrero	28-02-2020
	Septiembre	30-09-2020	3932	08-10-2020	3684	395.948	Septiembre	30-09-2020
	Febrero	06-03-2020	1051	11-03-2020	954	1.007.440	Febrero	28-02-2020
	Septiembre	30-09-2020	3929	08-10-2020	3681	1.007.440	Septiembre	30-09-2020
	Enero	03-02-2020	232	05-02-2020	429	382.500	Enero	31-01-2020
	Febrero	04-03-2020	421	05-03-2020	746	382.500	Febrero	28-02-2020
	Agosto	04-09-2020	2156	04-09-2020	3957	382.500	Agosto	31-08-2020
	Septiembre	30-09-2020	3933	08-10-2020	3685	632.318	Septiembre	30-09-2020
	Septiembre	30-09-2020	3933	08-10-2020	3685	637.989	Septiembre	30-09-2020
	Septiembre	30-09-2020	3933	08-10-2020	3685	737.861	Septiembre	30-09-2020
TOTAL						45.664.910

Tabla 58 (página 49 · 17 filas)

MES DE PAGO	DECRETO DE PAGO		EGRESO PAGADO		BOLETA DE HONORARIOS
	FECHA	N°	FECHA	N°	MONTO MENSUAL $	MES DE PAGO	FECHA	N°
Febrero	06/03/2020	1051	11/03/2020	954	925.200	Febrero	28/02/2020
Septiembre	30/09/2020	3929	08/10/2020	3681	925.200	Septiembre	30/09/2020
Febrero	06/03/2020	1050	11/03/2020	953	550.597	Febrero	28/02/2020
Septiembre	30/09/2020	3932	08/10/2020	3684	550.597	Septiembre	30/09/2020
Septiembre	30/09/2020	3931	08/10/2020	3683	648.845	Septiembre	30/09/2020
Febrero	06/03/2020	1050	11/03/2020	953	395.948	Febrero	28/02/2020
Septiembre	30/09/2020	3932	08/10/2020	3684	395.948	Septiembre	30/09/2020
Agosto	01/09/2020	2090	02/09/2020	3948	1.368.500	Agosto	31/08/2020
Septiembre	30/09/2020	3933	08/10/2020	3685	550.597	Septiembre	30/09/2020
Septiembre	30/09/2020	3933	08/10/2020	3685	651.512	Septiembre	30/09/2020
Febrero	06/03/2020	1051	11/03/2020	954	1.007.440	Febrero	28/02/2020
Septiembre	30/09/2020	3929	08/10/2020	3681	1.007.440	Septiembre	30/09/2020
Febrero	06/03/2020	1051	11/03/2020	954	2.070.000	Febrero	28/02/2020
Septiembre	30/09/2020	3929	08/10/2020	3681	2.070.000	Septiembre	30/09/2020
Septiembre	30/09/2020	3933	08/10/2020	3685	1.350.579	Septiembre	30/09/2020
Agosto	01/09/2020	2090	02/09/2020	3948	560.900	Agosto	31/08/2020

Tabla 59 (página 50 · 18 filas)

	DECRETO DE PAGO		EGRESO PAGADO		BOLETA DE HONORARIOS
	FECHA	N°	FECHA	N°	MONTO MENSUAL $	MES DE PAGO	FECHA	N°
ebrero	06/03/2020	1050	11/03/2020	953	492.037	Febrero	28/02/2020
eptiembre	30/09/2020	3932	08/10/2020	3684	492.037	Septiembre	30/09/2020
ebrero	06/03/2020	1051	11/03/2020	954	976.600	Febrero	28/02/2020
eptiembre	30/09/2020	3929	08/10/2020	3681	976.600	Septiembre	30/09/2020
gosto	01/09/2020	2090	02/09/2020	3948	699.150	Agosto	31/08/2020
ebrero	06/03/2020	1050	11/03/2020	953	709.320	Febrero	28/02/2020
eptiembre	30/09/2020	3932	08/10/2020	3684	709.320	Septiembre	30/09/2020
ulio	06/08/2020	1792	10/08/2020	3416	2.718.000	Julio	31/07/2020
gosto	04/09/2020	2156	04/09/2020	3957	1.944.000	Agosto	31/08/2020
eptiembre	30/09/2020	3933	08/10/2020	3685	1.210.084	Septiembre	30/09/2020
gosto	01/09/2020	2090	02/09/2020	3948	639.900	Agosto	31/08/2020
gosto	04/09/2020	2156	04/09/2020	3957	327.850	Agosto	31/08/2020
gosto	01/09/2020	2090	02/09/2020	3948	323.900	Agosto	31/08/2020
ebrero	06/03/2020	1050	11/03/2020	953	945.194	Febrero	28/02/2020
eptiembre	30/09/2020	3932	08/10/2020	3684	945.194	Septiembre	30/09/2020
ebrero	06/03/2020	1050	11/03/2020	953	395.948	Febrero	28/02/2020
eptiembre	30/09/2020	3932	08/10/2020	3684	395.948	Septiembre	30/09/2020

Tabla 60 (página 51 · 8 filas)

NOMBRE	DECRETO DE PAGO		EGRESO PAGADO		BOLETA DE HONORARIOS
	FECHA	N°	FECHA	N°	MONTO MENSUAL $	MES DE PAGO	FECHA	N°
	06/03/2020	1051	11/03/2020	954	1.007.440	Febrero	28/02/2020
	30/09/2020	3929	08/10/2020	3681	1.007.440	Septiembre	30/09/2020
	04/09/2020	2156	04/09/2020	3957	382.500	Agosto	31/08/2020
	30/09/2020	3933	08/10/2020	3685	632.318	Septiembre	30/09/2020
	30/09/2020	3933	08/10/2020	3685	637.989	Septiembre	30/09/2020
	30/09/2020	3933	08/10/2020	3685	737.861	Septiembre	30/09/2020
TOTAL					34.335.933

Tabla 61 (página 52 · 20 filas)

	MES DE PAGO	DECRETO DE PAGO		EGRESO PAGADO		BOLETA DE HONORARIOS
		FECHA	N°	FECHA	N°	MONTO MENSUAL $	MES DE PAGO	FECHA
	Junio	02-07-2020	2506	03-07-2020	2393	925.200	Junio	30-06-2020
	Enero	07-02-2020	239	10-02-2020	459	909.500	Enero	31-01-2020
	Febrero	04-03-2020	421	05-03-2020	746	1.241.000	Febrero	28-02-2020
	Febrero	04-03-2020	421	05-03-2020	746	438.450	Febrero	28-02-2020
	Febrero	04-03-2020	421	05-03-2020	746	651.750	Febrero	28-02-2020
	Junio	08-07-2020	2549	14-07-2020	2475	702.227	Junio	30-06-2020
	Enero	03-02-2020	232	05-02-2020	429	1.476.000	Enero	31-01-2020
	Febrero	04-03-2020	421	05-03-2020	746	1.098.000	Febrero	28-02-2020
	Enero	03-02-2020	232	05-02-2020	429	378.000	Enero	31-01-2020
	Febrero	04-03-2020	421	05-03-2020	746	828.000	Febrero	28-02-2020
	Marzo	01-04-2020	631	02-04-2020	991	324.000	Marzo	31-03-2020
	Enero	07-02-2020	239	10-02-2020	459	165.900	Enero	31-01-2020
	Febrero	04-03-2020	421	05-03-2020	746	375.250	Febrero	28-02-2020
	Febrero	04-03-2020	421	05-03-2020	746	359.450	Febrero	28-02-2020
	Marzo	01-04-2020	631	02-04-2020	991	359.450	Marzo	31-03-2020
	Febrero	04-03-2020	421	05-03-2020	746	331.800	Febrero	28-02-2020
	Enero	03-02-2020	232	05-02-2020	429	382.500	Enero	31-01-2020
	Febrero	04-03-2020	421	05-03-2020	746	382.500	Febrero	28-02-2020
TOTAL						11.328.977

Tabla 62 (página 53 · 23 filas)

ESTAMENTO	PAGO ABRIL $	PAGO MAYO $	PAGO JULIO $	PAGO AGOSTO $	PAGO SEPTIEMBRE $	PAGO NOVIEMBRE $	TOTAL PAGADO $
Profesional	538.651	301.110	108.734	486.794	341.258	301.110	2.077.657
Directivo	788.352						788.352
Jefatura	720.306						720.306
Directivo	594.874						594.874
Profesional	276.017	8.364		297.764			582.145
Directivo	505.354						505.354
Directivo	413.311						413.311
Jefatura	373.735						373.735
Directivo	360.967						360.967
Profesional	342.165						342.165
Profesional	314.490	12.580					327.070
Profesional	327.070						327.070
Técnico	222.388	97.595					319.983
Jefatura	305.878						305.878
Profesional
Jefatura	250.925	50.185					301.110
Profesional	295.682						295.682
Directivo	274.335	14.439					288.774
Profesional	265.980						265.980
Jefatura	256.077						256.077
Técnico	252.644						252.644
Jefatura	240.484						240.484
Profesional	234.506						234.506

Tabla 63 (página 54 · 24 filas)

ESTAMENTO	PAGO ABRIL $	PAGO MAYO $	TOTAL PAGADO $
Profesional	224.241		224.241
Técnico
Técnico	201.589		201.589
Jefatura	193.789		193.789
Profesional	193.723		193.723
Profesional	163.135	30.588	193.723
Profesional	180.666		180.666
Directivo	180.414		180.414
Técnico	177.178		177.178
Profesional	175.647		175.647
Jefatura	167.283		167.283
Profesional	158.919		158.919
Profesional	156.415		156.415
Profesional	155.573		155.573
Técnico	147.192		147.192
Técnico	143.547		143.547
Técnico	143.145		143.145
Técnico	138.763		138.763
Técnico	138.420		138.420
Técnico	119.993	15.999	135.992
Profesional	135.499		135.499
Técnico	132.792		132.792
Profesional	122.351		122.351
Jefatura	117.657		117.657

Tabla 64 (página 55 · 6 filas)

ESTAMENTO	PAGO ABRIL $	TOTAL PAGADO $
Técnico	115.994	115.994
Jefatura	114.516	114.516
Técnico	109.352	109.352
Profesional	107.645	107.645
Jefatura	103.065	103.065
		14.439.214

Tabla 65 (página 56 · 1 filas)

ÁREA	MES	LIBRO DE HONORARIOS PAGADOS MUNICIPAL TOTAL BRUTO $	LIBRO DE HONORARIOS PAGADOS MUNICIPAL TOTAL LÍQUIDO $	TOTAL BRUTO LIBRO DE HONORARIOS PAGADOS MUNICIPAL $	TOTAL BRUTO HONORARIOS PAGADOS SEGÚN SICOGEN $	DIFERENCIA $
EDUCACIÓN	Enero Febrero Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre	5.842.839 6.666.668 3.973.656 7.475.890 7.646.945 5.647.253 5.647.253 7.386.441 6.030.276 9.424.745 5.927.556	5.216.545 5.950.001 3.546.489 6.672.233 6.824.897 5.040.175 5.040.175 6.592.397 5.382.023 8.411.583 5.290.345	71.669.522	87.067.081	-15.397.559

Tabla 66 (página 57 · 1 filas)

ÁREA	MES	LIBRO DE HONORARIOS PAGADOS MUNICIPAL TOTAL BRUTO $	LIBRO DE HONORARIOS PAGADOS MUNICIPAL TOTAL LÍQUIDO $	TOTAL BRUTO LIBRO DE HONORARIOS PAGADOS MUNICIPAL $	TOTAL BRUTO HONORARIOS PAGADOS SEGÚN SICOGEN $	DIFERENCIA $
MUNICIPAL	Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre	413.481.365 425.773.393 403.194.632 409.829.014 412.082.402 420.341.585 401.539.252 396.705.402 407.431.861 388.529.045 396.807.615 409.811.083	369.032.102 380.002.733 359.851.193 365.772.378 367.783.530 375.154.844 358.373.764 354.059.553 363.632.915 346.762.157 354.150.779 365.756.367	4.885.526.649	4.527.787.495	357.739.154

Tabla 67 (página 58 · 2 filas)

ÁREA	MES	LIBRO DE HONORARIOS PAGADOS MUNICIPAL TOTAL BRUTO $	LIBRO DE HONORARIOS PAGADOS MUNICIPAL TOTAL LÍQUIDO $	TOTAL BRUTO LIBRO DE HONORARIOS PAGADOS MUNICIPAL $	TOTAL BRUTO HONORARIOS PAGADOS SEGÚN SICOGEN $	DIFERENCIA $
SALUD	Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre	101.017.479 130.815.905 155.321.151 152.223.193 131.168.939 138.655.485 155.415.189 145.672.159 152.059.170 175.738.784 172.460.314 188.007.244	90.158.101 116.753.194 138.624.127 135.859.190 117.068.280 123.750.019 138.708.057 130.012.404 135.712.813 156.846.856 153.920.828 167.796.456	1.798.555.012	1.784.584.230	13.970.782
TOTAL		6.755.751.183	6.029.509.503	6.755.751.183	6.399.438.806	356.312.377

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Nº DE OBSERVACIÓN Y EL ACÁPITE	MATERIA DE LA OBSERVACIÓN	NIVEL DE COMPLEJIDAD	REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR LA OBSERVACIÓN O VERIFICAR MEDIDAS ADOPTADAS
Capítulo II examen de la materia auditada punto 4.2	Falta de acreditación de competencias.	C: Observación compleja	Ese municipio deberá instruir un procedimiento disciplinario tendiente a determinar las eventuales responsabilidades administrativas que pudieran derivar de la situación observada, remitiendo el decreto alcaldicio que ordene su inicio a la Unidad de Seguimiento de la Fiscalía de este Organismo de Control, en el plazo de 15 días hábiles, contado desde la recepción del presente informe.
Capítulo III examen de cuentas numeral 5	Gastos no acreditados, por $651.512.	AC: Observación altamente compleja	La Municipalidad de Huechuraba deberá remitir en el plazo de 30 días hábiles, contado desde la recepción del presente informe, los antecedentes que respalden los desembolsos observados, como son los decretos de pago; comprobantes de egreso; boleta de honorarios; informe de las actividades desarrolladas; nómina del banco del Estado de Chile que informa el detalle de los cargos realizados a la cuenta corriente del municipio por el entero de los honorarios y trabajos extraordinarios; cartolas bancarias que identifiquen debidamente los
Capítulo III examen de cuentas numeral 7	Enteros efectuados por pagos masivos y cargo en cuenta corriente, no acreditados, por $11.328.977.
Capítulo III examen de cuentas numeral 8	Pagos de horas extraordinarias sin respaldo bancario, por $12.903.554.

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Nº DE OBSERVACIÓN Y EL ACÁPITE	MATERIA DE LA OBSERVACIÓN	NIVEL DE COMPLEJIDAD	REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR LA OBSERVACIÓN O VERIFICAR MEDIDAS ADOPTADAS
			pagos respectivos; y los registros de asistencia pertinentes, según cada caso, vencido el cual, sin que se efectúe la justificación pertinente, se formulará el reparo correspondiente por la suma total de $24.884.043, en virtud de lo prescrito en los artículos 95 y siguientes de la ley N° 10.336. Ello, sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo 116 de ese mismo cuerpo legal
Capítulo III examen de cuentas punto 9.1	Desigualdades detectadas entre distintas fuentes de información, respecto de horas extraordinarias, por $ 156.979.	AC: Observación altamente c o mpleja	Esa entidad comunal deberá aclarar y respaldar documentadamente las diferencias determinadas ascendentes a $156.979 y, $356.312.377, así como también remitir los antecedentes que acrediten la realización de los ajustes contables que procedan, en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente informe, vencido el cual, sin que ello ocurra, esta I Contraloría Regional Metropolitana de Santiago, evaluará remitir los antecedentes al Ministerio Público, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 62 y siguientes de la resolución N° 20, de 2015, de esta Entidad de Control. Asimismo, deberá acreditar documentadamente la
Capítulo III Examen de cuentas Punto 9.2	Desigualdades detectadas entre distintas fuentes de información, referido a honorarios, por $ 356.312.377.

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Nº DE OBSERVACIÓN Y EL ACÁPITE	MATERIA DE LA OBSERVACIÓN	NIVEL DE COMPLEJIDAD	REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR LA OBSERVACIÓN O VERIFICAR MEDIDAS ADOPTADAS	MEDIDA IMPLEMENTADA Y SU DOCUMENTACIÓN DE RESPALDO	FOLIO O NUMERACIÓN DOCUMENTO DE RESPALDO	OBSERVACIONES Y/O COMENTARIOS DEL SERVICIO
			implementación de un procedimiento de control orientado a efectuar cuadraturas periódicas respecto de los datos reportados en el libro de remuneraciones; en la nómina de pago de remuneraciones para cargo en cuenta corriente municipal; en el libro de honorarios; y, en el Sistema de Contabilidad General de la Nación de este Organismo de Control, hecho que deberá ser comunicado a esta I Contraloría Regional Metropolitana de Santiago, en igual plazo, contado desde la recepción del presente documento.
Capítulo III examen de cuentas numeral 10	Autorización de pago de horas extraordinarias no respaldadas, por $409.844.	AC: Observación altamente compleja	La Municipalidad de Huechuraba deberá remitir en el plazo de 30 días hábiles, contado desde la recepción del presente informe, los registros de asistencia de los meses de junio y octubre de 2020, y las nóminas de pago de remuneraciones enviadas al banco de Estado de Chile para el cargo de la cuenta corriente N° , vencido el cual, sin que se efectúe la justificación pertinente, se formulará el reparo correspondiente por la suma total de $409.844, en virtud de lo prescrito en

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	a esta I
Contraloría Regional Metropolitana de
Santiago,

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Nº DE OBSERVACIÓN Y EL ACÁPITE	MATERIA DE LA OBSERVACIÓN	NIVEL DE COMPLEJIDAD	REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR LA OBSERVACIÓN O VERIFICAR MEDIDAS ADOPTADAS	MEDIDA IMPLEMENTADA Y SU DOCUMENTACIÓN DE RESPALDO	FOLIO O NUMERACIÓN DOCUMENTO DE RESPALDO	OBSERVACIONES Y/O COMENTARIOS DEL SERVICIO
			los artículos 95 y siguientes de la ley N° 10.336. Ello, sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo 116 de ese mismo cuerpo legal. Asimismo, ese municipio deberá adoptar las medidas para iniciar un proceso de regularización de lo observado, previo traslado al funcionario y, si procediere, llevar a cabo las acciones necesarias para obtener el reintegro de las sumas, remitiendo los antecedentes pertinentes a esta Contraloría Regional, en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la emisión del presente informe. De no acreditarse, dentro del referido plazo, la realización efectiva de tales trabajos extraordinarios, o, en su defecto, la obtención del reintegro que proceda, se incluirán las sumas respectivas en el pertinente reparo.

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Nº DE OBSERVACIÓN Y EL ACÁPITE	MATERIA DE LA OBSERVACIÓN	NIVEL DE COMPLEJIDAD	REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR LA OBSERVACIÓN
Capítulo I aspectos de control interno punto 1.2	Omisión de manuales de procedimientos	MC: Observación medianamente compleja	Ese municipio deberá confeccionar los manuales operativos que regulen las materias de honorarios, para los departamentos de salud y educación, y de conflictos de intereses que afecten a los funcionarios municipales, en armonía con lo previsto en el numeral 45 de la resolución exenta N° 1.485, de 1996, de esta Entidad de Control, y proceder a sancionarlos a través del decreto alcaldicio respectivo, informando de ello en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente informe.
Capítulo II examen de la materia auditada Punto 4.1	Ausencia de dictación de actos administrativos que formalizan los contratos a honorarios	MC: Observación medianamente compleja	Esa autoridad comunal deberá remitir el decreto alcaldicio que formalizó el contrato a honorario suscrito con la señora , de acuerdo a los previsto en los artículos 3° y 5° de la ley N° 19.880, y el artículo 12 de la ley N° 18.695, en el plazo de 60 días, contado desde la recepción del presente informe.

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