Documento · Huechuraba · Transparencia Municipal

Tabla 1 (página 3 · 5 filas)

	Firmado electrónicamente por:
	Nombre	CARLOS ALBERTO FRIAS TAPIA
	Cargo	Contralor Regional
	Fecha firma	17/06/2022
	Código validación	CU0Rvd4uT
	URL va lidación	https://www.contraloria.cl/validardocumentos

Tabla 2 (página 4 · 5 filas)

	Firmado electrónicamente por:
	Nombre	CARLOS ALBERTO FRIAS TAPIA
	Cargo	Contralor Regional
	Fecha firma	17/06/2022
	Código validación	CU0Rvd4mK
	URL va lidación	https://www.contraloria.cl/validardocumentos

Tabla 3 (página 5 · 5 filas)

	Firmado electrónicamente por:
	Nombre	CARLOS ALBERTO FRIAS TAPIA
	Cargo	Contralor Regional
	Fecha firma	17/06/2022
	Código validación	CU0Rvd4Eq
	URL va lidación	https://www.contraloria.cl/validardocumentos

Tabla 4 (página 6 (texto) · 26 filas)

		U	NIDAD DE	AUDITORÍA 2
GLOS	ARIO .................	..................	.................	.............................................	................ 7
RESU	MEN EJECUTIV	O ...............	.................	.............................................	................ 8
JUSTI	FICACIÓN .........	..................	.................	.............................................	.............. 12
ANTE	CEDENTES GE	NERALES ..	.................	.............................................	.............. 13
OBJE	TIVO ..................	..................	.................	.............................................	.............. 15
METO	DOLOGÍA .........	..................	.................	.............................................	.............. 15
UNIVE	RSO Y MUEST	RA..............	.................	.............................................	.............. 15
RESU	LTADO DE LA A	UDITORÍA	................	.............................................	.............. 17
I.	ASPECTOS DE	CONTROL	INTERNO	.............................................	.............. 17
1.	Debilidades gen	erales de co	ntrol intern	o. .........................................	.............. 17
1.1	Sobre manuales	de procedim	ientos de	compras...............................	.............. 17
2.	Situaciones de ri	esgo no con	troladas p	or el Servicio. .......................	.............. 18
2.2	Irregularidades e	n la adminis	tración de	las áreas verdes. .................	.............. 18
2.3	Conciliaciones b	ancarias. ....	.................	.............................................	.............. 19
2.3.a	Conciliaciones b	ancarias no	ajustadas	a la norma básica de confec	ción. ...... 19
2.3. b	Falta de control	del libro de e	misión de	cheques. ..............................	.............. 21
2.4	Sobre la solicitud	de custodia	de las bole	tas en garantía de seriedad	de la oferta.
	..........................	..................	.................	.............................................	.............. 22
2.5	Falta de segrega	ción de func	iones. ......	.............................................	.............. 23
2.6	Procedimiento d	isciplinario	sobre el se	rvicio de mantención de á	reas verdes
pendie	nte.....................	..................	.................	.............................................	.............. 25
II.	EXAMEN DE LA	MATERIA	AUDITAD	A ..........................................	.............. 26
3.	Licitación y adjud	icación. .....	.................	.............................................	.............. 26
3.a	Falta de publicac	ión del acto	administrat	ivo que designa la comisión	evaluadora.
	..........................	..................	.................	.............................................	.............. 26
3.b	Boletas de garan	tías de seri	edad de la	oferta. ..................................	.............. 27

Tabla 5 (página 7 (texto) · 28 filas)

II	CONTRALORÍA	RE	GIONAL METRO	POLITANA D	E SANTIA	GO
		UN	IDAD DE AUDI	TORÍA 2
4.a Diferenci	as en los metros	cua	drados de las á	reas verdes lic	itadas. ....	........... 30
4.b Falta de	exactitud en la lo	cali	zación de biene	s de uso públi	co (BNUP)	. ......... 32
4.c Cambio	de los sectores c	onc	esionados. ........	......................	................	........... 33
a) Falta de	la modificación	del c	ontrato por cam	bios en los s	ectores de	l servicio
adjudicado. .....	..........................	.......	.........................	......................	................	........... 33
b) Falta de	respaldo técnico	sob	re las superficie	s cambiadas. .	................	........... 35
4.d Permiso	de ocupación en	bie	n nacional de us	o público. ......	................	........... 36
5. Póliza de	garantía de fiel	cum	plimiento del co	ntrato. ...........	................	........... 37
6. Sobre la	Supervisión de I	nspe	ctor técnico de	servicio. ........	................	........... 39
6.a Falta de	informes de sup	ervis	ión sobre la pre	stación de ser	vicio. ........	........... 39
6.b Sobre la	supervisión del I	nsp	ector técnico de	servicio. ........	................	........... 40
6.c Sobre el	cumplimiento de	los	establecido en e	l Libro Manifo	ld o de se	rvicio. . 42
7. Multas ...	..........................	.......	.........................	......................	................	........... 44
7.a Sobre no	tificación de mul	tas..	.........................	......................	................	........... 44
7.b Sobre ap	elación de multa	s. ...	.........................	......................	................	........... 45
8. Sobre cu	entas corrientes.	......	.........................	......................	................	........... 47
8.a Confecci	ón de conciliacio	nes	bancarias con c	uentas corrien	tes adicio	nales. . 47
8.b Abonos y	cargos consigna	dos	en conciliacione	s bancarias y	en cuenta	corriente,
no registrados	contablemente. .	.......	.........................	......................	................	........... 49
8.c Conciliac	iones bancarias	con	partidas no acla	radas al mes	de agosto	de 2021.
.............	..........................	.......	.........................	......................	................	........... 51
8.d Cheques	girados y no co	brad	os que se encue	ntran caduca	dos. .........	........... 53
8.e Inconsist	encia en cheque	s gir	ados y no cobra	dos. ..............	................	........... 54
8.f Sobre m	ovimientos inusu	ales	en el ítem de c	heques girado	s y no cob	rados. 55
8.g Cheque	contabilizado inc	orre	ctamente. .........	......................	................	........... 57
9. Incumpli	miento de la fech	a de	pago. ..............	......................	................	........... 58
III. EXAME	N DE CUENTA ..	.......	.........................	......................	................	........... 59

Tabla 6 (página 8 (texto) · 28 filas)

10. Falta de certeza	de los metros	cuadrados contratados	respecto de los	pagos
realizados. ..................	.........................	......................................	..........................	...... 59
11. Áreas verdes co	n pagos duplica	dos. ...............................	..........................	...... 62
12. Sobre áreas ver	des cerradas co	n pago del servicio. .......	..........................	...... 64
13. Descuento mal	aplicado para	el servicio prestado en	el sector “Pla	za los
Artesanos”. .................	.........................	......................................	..........................	...... 66
14. Antecedentes de	respaldo para	el pago. .........................	..........................	...... 68
14.a Gastos sin respa	ldos. ................	......................................	..........................	...... 69
15. Registro contabl	e. ......................	......................................	..........................	...... 72
15.a Incumplimiento d	el principio del	devengado. ...................	..........................	...... 72
15.b Incumplimiento	de la emisión	del documento del de	vengo durante	el año
presupuestario. ...........	.........................	......................................	..........................	...... 74
IV. OTRAS OBSER	VACIONES ......	......................................	..........................	...... 75
16. Duplicidad en el	área verde licit	ada, según ID: 2793-181	-LR21. ...............	...... 75
Anexo N°1: Muestra d	e egresos ..........	......................................	..........................	...... 83
Anexo N°2: Plaza los A	rtesanos ..........	......................................	..........................	...... 85
Anexo N°3: Instruccion	es en Libro ma	nifold ..............................	..........................	...... 86
Anexo N°4: Abonos y	cargos consign	ados en conciliaciones	bancarias y en	cuenta
corriente, no registrado	s contablemen	te. ..................................	..........................	...... 88
Anexo N°5: Abonos y	cargos consign	ados en conciliaciones	bancarias y en	cuenta
corriente, no registrado	s contablemen	te, con antigüedad .........	..........................	...... 93
Anexo N°6: Abono de	la entidad no r	egistrados por el banco,	al 31 de diciem	bre de
2020. .........................	.........................	......................................	..........................	...... 96
Anexo N°7: Abono de l	a entidad no re	gistrados por el banco, a	l 31 de agosto d	e 2021
.........................	.........................	......................................	..........................	...... 98
Anexo N°8: Abono de l	a entidad no re	gistrados por el banco, p	artidas antiguas	.... 106
Anexo N°9: Fecha de	pago .................	......................................	..........................	.... 108
Anexo N°10: Compara	ción de metros	cuadrados .....................	..........................	.... 109
Anexo N°11: Personal	sin su acreditac	ión su situación previsio	nal.....................	.... 111

Tabla 7 (página 9 (texto) · 3 filas)

Anexo	N°12:	Egresos sin respaldo de contrato y finiquito ....................................	... 115
Anexo	N°13:	Informe de Inspección de áreas verdes, Unidad de Inspección de	Obras
de la C	ontral	oría General .....................................................................................	... 117
Anexo	N°14:	Estado de Observaciones de Informe Final N° 49, de 2021. ...........	... 141

Tabla 8 (página 10 · 9 filas)

TÉRMINO	CONCEPTO
BNUP	Bienes de uso público
SECPLAN	Secretaria Comunal de Planificación
DIMAO	Dirección de Medio Ambiente, Aseo y Ornato
ITS	Inspector Técnico de Servicio
ITO	Inspector Técnico de Obra
CDP	Certificado de Presupuesto
ID	Número de Licitación
ORD	Oficio Ordinario
SII	Servicios de Impuestos Internos

Tabla 9 (página 11 (texto) · 38 filas)

II CONTR	A	LORÍ	A REGIONA	L METROPOLI	TANA DE S	ANTIAGO
			UNIDAD	DE AUDITORÍA	2
			RESUMEN	EJECUTIVO
Informe Fin		al N°4	9, de 2021,	Municipalidad	de Huechur	aba
Objetivo: La fiscalizac	i	ón tie	ne por final	idad efectuar u	na auditoría	al proceso de
adquisiciones y contrat	a	cione	s públicas,	enfocados en la	licitación pú	blica ID: 2793-
185-LR17, Servicio d	e	man	tención y	equipamiento	de áreas	verdes, en la
Municipalidad de Huec	h	uraba,	en el perio	do comprendido	entre el 1 d	e enero al 1 de
diciembre de 2020, an		álisis	que para a	lgunos casos	abarcará añ	os anteriores y
posteriores, en cuanto	s	e cons	idere neces	ario. La revisió	n tendrá por f	inalidad revisar
la correcta ejecución y		super	visión de la	citada licitaci	ón, así com	o comprobar la
veracidad y fidelidad de	l	as cu	entas relacio	nadas, la auten	ticidad de la	documentación
de respaldo, la exactit	u	d de l	as operacio	nes aritméticas	y de conta	bilidad. Todo lo
anterior, en concordanc	i	a con	la ley N° 10	.336, de Organ	ización y Atr	ibuciones de la
Contraloría General de	l	a Rep	ública.
Preguntas de la Audit	o	ría:
1. ¿Verificó la Municip	a	lidad	de Huechu	raba el cumpli	miento de la	s obligaciones
pactadas en las bases	a	dminis	trativas y té	cnicas, y en el c	ontrato, y, en	caso de existir
incumplimientos por pa	rt	e de l	a empresa a	djudicada, aplic	ó el municipi	o las sanciones
y/o multas correspondi	e	ntes?
2. ¿Determinó el mun	i	cipio	correctamen	te los montos	pagados a	las empresas
concesionarias y se aju	s	tan a	lo contratad	o?
3. ¿Dio cumplimiento la		munic	ipalidad a la	normativa vige	nte y cauteló	la observancia
de los principios de pro	b	idad	administrativ	a, eficiencia y	eficacia en e	l manejo de los
recursos municipales re		spectiv	os?
Principales Resultado	s	:
• Se constató que, e	n	la tota	lidad de 17	comprobantes	de egresos e	xaminados, por
un monto total de $	2	.151.2	33.965, est	os no adjuntaba	n la nómina	de trabajadores
indicando la funció	n	o car	go que cum	plían, además,	de la copia d	e la planilla de
asistencia del perso		nal del	mes de pag	o, donde se señ	ale los lugar	es en los cuales
prestaron sus servi	c	ios, de	conformid	ad con lo establ	ecido en el n	umeral tercero,
letras c) y e) del co	n	trato,	por lo que n	o hay certeza d	e la prestaci	ón del servicio,
cuyas actuaciones	n	o se a	dvienen al p	rincipio de estri	cta sujeción	a las bases y al
principio de juridici	d	ad, cri	terio conten	ido en el dictam	en N° 72.37	8, de 2014, de
esta Entidad Fiscal	iz	adora	.
Al respecto, el mun	i	cipio d	ebe remitir	a esta Contralor	ía Regional l	os documentos
de respaldo que	a	credit	en los trab	ajadores que	realizaron l	os trabajos de
mantención de las	á	reas v	erdes espe	cificadas en el	respectivo c	ontrato, con los
antecedentes que	v	erifiqu	en su asist	encia, en un p	lazo no sup	erior a 30 días

Tabla 10 (página 12 (texto) · 41 filas)

	CONTRALO	RÍA G	ENERAL DE	LA REP	ÚBLICA
II CONTR	ALORÍA REGIO	NAL M	ETROPOLIT	ANA DE	SANTIAGO
	UNIDA	D DE	AUDITORÍA	2
hábiles, contados	desde la recepció	n del	presente info	rme final	.
Sin perjuicio de lo	anterior, esta II	Contral	oría Region	al Metrop	olitana incoará un
procedimiento su	marial, para de	termin	ar las eve	ntuales	responsabilidades
administrativas de	los funcionarios i	nvoluc	rados en los	hechos	observados.
Comparadas las b	ases técnicas y e	l infor	me de audito	ría emitid	o por la Dirección
de Control de esa	municipalidad, s	e cons	tató que del	total de	241 bienes de uso
público, 496.421	m2 y 14.532 m	2 cor	responden a	áreas	verdes cerradas,
pagándose indebi	damente por est	as áre	as, un total	de $96.	775.273, entre los
años 2017 al 202	0, según lo esta	blece l	a Ordenanz	a N°11 d	e 2012 y el oficio
ordinario N°88, de	9 de febrero de	2017,	el cual señal	ó que se	debía proceder a
excluir del contrato	de mantencione	s de ár	eas verdes a	l interior	de calles cerradas,
que conserva el m	unicipio con la	empre	sa Alto Jard	ín S.A.,	cuya situación, se
contrapone con lo	dispuesto en el c	oment	ado artículo	55° del a	notado decreto ley
N°1.263, de 1975.
En lo pertinente, l	a municipalidad	deberá	remitir los	antecede	ntes que acredite
que efectúo los de	scuentos señalad	os, inf	ormando de	ello en un	plazo no superior
a 30 días hábiles c	ontados de la re	cepció	n del present	e inform	e.
En relación con lo	señalado, cabe h	acer p	resente que	vencido	el plazo sin que se
haya aportado los	antecedentes o	que é	stos sean in	suficiente	s, se formulará el
reparo por el mon	to pertinente, en	virtud	de lo presc	rito en l	os artículos 95° y
siguientes de la le	y N° 10.336, sin	perjuic	io de lo indic	ado en e	l artículo 116°, de
dicha normativa le	gal.
Se verificó que el	municipio licitó do	s terre	nos duplicad	os por u	n total de 6.269 m2
en la lista de áre	as verdes desc	ritas e	n las espec	ificacion	es técnicas de la
licitación ID 2793-	185-LR17, solicit	ándos	e a la empre	sa adjud	icada, el reintegro
respectivo por par	te de la entidad	por el	desembolso	realizad	o, sin embargo, la
contratista presen	tó un procedim	iento	de apelació	n, el c	ual fue aceptado
parcialmente por la	municipalidad,	restitu	yéndose por	parte de	l proveedor sólo la
suma de $11.027	.317. No obstan	te, co	nforme lo de	terminad	o en la presente
auditoría, la emp	resa concesiona	ria a	deuda aún,	la cifra	de $24.055.111,
correspondiente al	periodo compre	ndido e	ntre el 1 de	diciembr	e de 2017 al 31 de
enero de 2020, situ	ación que transg	rede l	o dispuesto	en el alud	ido decreto ley N°
1.263, de 1975, qu	e en su artículo	55°.
En lo particular, la	municipalidad de	berá re	mitir los ante	cedente	s que acredite que
solicitó el reintegro	señalado preced	entem	ente, inform	ando de	ello en un plazo no
superior a 30 días	hábiles contados	de la	recepción de	l present	e informe.
Al respecto, cabe	hacer presente q	ue ven	cido el plazo	sin que	se haya aportado
los antecedentes	o que éstos sea	n insu	ficientes, se	formular	á el reparo por el
monto pertinente,	en virtud de lo pr	escrito	en los artíc	ulos 95°	y siguientes de la

Tabla 11 (página 13 (texto) · 43 filas)

II CONTRALO	RÍA	REGIONAL M	ETROPOLITA	NA DE	SANTIAGO
		UNIDAD DE	AUDITORÍA 2
ley N° 10.336, sin perjui	cio	de lo indicado	en el artículo	116°, d	e dicha normativa
legal.
Se constató que la zona	de	nominada “Pla	za los Artesan	os” de	2.266 m2, además
de haber sido incluida	en	la lista de terr	enos consider	ados á	reas verdes en la
licitación 2793-185 LR1	7,	del año 2017,	adjudicada a l	a empr	esa Alto Jardín S.
A., para su mantención,	fu	e entregada ta	mbién a la em	presa	Calzada Chile Spa
Aki KB Minibodegas, en	vir	tud de un per	miso de ocupa	ción de	bien nacional de
uso público, determiná	ndo	se que resp	ecto de un m	ismo e	spacio público la
municipalidad dispuso	el	cuidado o m	antención del	área	por parte de dos
particulares, observándo	se	que la munici	palidad no hab	ría soli	citado el reintegro
por la suma de $14.006.	93	4, por los gast	os de mantenci	ón de á	reas verdes por el
período, 1 de diciembre	de	2017 al 31 de	noviembre de	2020. P	or lo que procede
que el municipio arbitre	la	s medidas q	ue resulten ne	cesaria	s para restituir o
descontar los montos pe	nd	ientes de pago	por el total se	ñalado	precedentemente,
en un plazo no superio	r	a 30 días háb	iles, contados	desde	la recepción del
presente informe final.
En este contexto, cabe	ha	cer presente	que vencido e	l plazo	sin que se haya
aportado los antecedent	es	o que éstos s	ean insuficient	es, se f	ormulará el reparo
por el monto pertinente,	en	virtud de lo p	rescrito en los	artículo	s 95° y siguientes
de la ley N° 10.336, si	n p	erjuicio de lo	indicado en e	l artícu	lo 116°, de dicha
normativa legal.
No obstante lo anterio	r,	corresponde	que esa entid	ad ed	ilicia, instruya un
procedimiento discipli	nar	io tendiente	a determ	inar	las eventuales
responsabilidades adm	inis	trativas de l	os funcionari	os inv	olucrados en las
irregularidades descritas	pr	ecedentement	e, para lo cual	deberá	remitir en el plazo
de 15 días hábiles, copi	a d	el acto admini	strativo corres	pondie	nte a la Unidad de
Seguimiento de Fiscalía	de	esta Contralo	ría General.
Efectuada una compara	ció	n entre los me	tros cuadrado	s de la	s 14 áreas verdes
revisadas en terreno lo	s	días 10 al 13	de enero de	2022,	por la Unidad de
Inspección de esta Con	tral	oría Regional,	las que suma	n un to	tal de 52.982 m2,
con aquellas señaladas	en	las especifica	ciones técnica	s asoci	adas a la licitación
en examen, a saber, ID	27	93-185-LR17,	se constató d	iferenci	as de a lo menos
17.682 m2, determinada	s m	ediante el arc	hivo KMZ –sist	ema uti	lizado a través del
Google Earth- para reali	zar	anotaciones g	eográficas y v	isualiza	ción de mapas en
2D y 3D, no siendo posi	ble	establecer co	n exactitud las	áreas	informadas por el
municipio, estableciéndo	se	, en este conte	xto, un monto	de $21	6.510.301, que se
habrían pagado en exce	so	por el servicio	de mantenció	n en la	s áreas evaluadas
en terreno.
En lo pertinente, corres	po	nde que el m	unicipio elabor	e infor	mes o bien fichas
técnicas que acrediten l	as	áreas verdes	consideradas	en los	contratos, por las
cuales se habría pagado	el	citado monto	de $216.510.3	01, info	rmando su estado
de avance y comunican	do	el mecanismo	que ha realiza	do la en	tidad edilicia para

Tabla 12 (página 14 (texto) · 7 filas)

CONTRALORÍA G	ENERAL DE	LA REPÚBLICA
II CONTRALORÍA REGIONAL M	ETROPOLIT	ANA DE SANT	IAGO
UNIDAD DE	AUDITORÍA	2
recuperar, si procede, los pagos en exce	so producto	del recalculo d	e los m2, lo
que deberá ser informado, en el plazo	de 30 días	hábiles, contad	o desde la
recepción del presente documento, caso c	ontrario y de	no aclararse lo	observado,
esta materia será incorporada en el p	roceso sum	arial que inco	ará esta II
Contraloría Regional Metropolitana.

Tabla 13 (página 15 · 22 filas)

En cumplimiento del plan anual de
fiscalización de esta II Contraloría Regional Metropolitana de Santiago, y en
conformidad con lo establecido en la ley N° 10.336, de Organización y Atribuciones
de la Contraloría General de la República y en el artículo 54 del decreto ley N° 1.263,
de 1975, Orgánico de Administración Financiera del Estado, se efectuó una auditoría
al proceso de adquisiciones y contrataciones públicas, específicamente relacionado
con la licitación pública ID: 2793-185-LR17, Servicio de mantención y equipamiento
de áreas verdes, en la Municipalidad de Huechuraba, en relación con el periodo
comprendido entre el 1 de enero de 2020 al 31 de agosto de 2021, análisis que para
algunos casos consideró años anteriores y posteriores, en la medida que se estimó
pertinente.
JUSTIFICACIÓN
La auditoría se planificó, entre otros aspectos,
teniendo presente la materialidad de los montos involucrados, y las eventuales
irregularidades en el proceso de licitación, así como en los pagos realizados a la
empresa Alto Jardín S.A., adjudicataria de la aludida licitación ID: 2793-185-LR17.
En ese contexto, cabe advertir que a través
de esta auditoría esta Contraloría General busca contribuir a la implementación y
cumplimiento de los 17 Objetivos de Desarrollo Sostenible, ODS, aprobados por la
Asamblea General de las Naciones Unidas en su Agenda 2030, para la erradicación
de la pobreza, la protección del planeta y la prosperidad de toda la humanidad.
En tal sentido, esta revisión se enmarca en el
ODS, N° 16, Paz, Justicia e Instituciones Sólidas.

Tabla 14 (página 16 · 40 filas)

ANTECEDENTES GENERALES
La Municipalidad de Huechuraba es una
corporación autónoma de derecho público, con personalidad jurídica y patrimonio
propio, cuya finalidad es satisfacer las necesidades de la comunidad local y asegurar
su participación en el progreso económico, social y cultural de la comuna, según
dispone el artículo 1° de la ley N° 18.695, Orgánica Constitucional de Municipalidades.
De acuerdo con los artículos 8°, incisos 3° y
4°; y 36° de la ley N° 18.695, las municipalidades pueden otorgar concesiones para la
prestación de determinados servicios municipales o para la administración de
establecimientos o bienes específicos que posean o tengan a cualquier título.
Mediante la concesión de servicios, la
municipalidad entrega a un particular la atención de un servicio destinado a satisfacer
las necesidades de la comunidad local, por su cuenta y riesgo, por un tiempo
determinado, en las condiciones y bajo la vigilancia que la municipalidad establezca,
sin perjuicio de los derechos y responsabilidades que le correspondan, sin que ello
implique el traspaso de sus funciones y/o potestades.
Por su parte, el citado artículo 36° del mismo
cuerpo legal establece, en lo pertinente, que los bienes municipales o nacionales de
uso público, incluido el subsuelo, que administre la municipalidad, podrán ser objeto
de concesiones o permisos, requiriendo el otorgamiento, renovación y término de las
primeras, el acuerdo del concejo, conforme lo previsto en el artículo 65, letra j), de la
ley, en tanto, los permisos son esencialmente precarios y corresponden a una
atribución discrecional del Alcalde, al tenor del citado artículo (aplica criterio contenido
en los dictámenes Nos 25.472, de 2012 y 41.979, de 2016).
Enseguida, corresponde indicar que el inciso
segundo del artículo 66° de la citada ley N° 18.695, preceptúa, en lo que interesa, que
el otorgamiento de concesiones para la prestación de servicios por las
municipalidades se ajustará a las normas de la ley N° 19.886, de Bases sobre
Contratos Administrativos de Suministros y Contratación de Servicios y su reglamento,
aprobado por el decreto N° 250, de 2004, del Ministerio de Hacienda, salvo lo
establecido en los incisos cuarto, quinto y sexto del artículo 8° de la ley N° 18.695.
Además, según se ha precisado, entre otros,
en el dictamen N° 4.372, de 2018, de este Organismo de Control, mediante la
concesión de servicios la municipalidad entrega a un particular la atención de una
prestación destinada a satisfacer las necesidades de la comunidad local, por un
tiempo determinado, en las condiciones y bajo la vigilancia que la entidad edilicia
establezca, sin perjuicio de los derechos y responsabilidades que le correspondan, sin
que ello implique el traspaso de sus funciones y/o potestades.
En relación a la materia, cabe señalar que el
servicio de concesión de mantención de áreas verdes fue adjudicado por la
Municipalidad de Huechuraba al proveedor Alto Jardín S.A., el cual prestó servicios

Tabla 15 (página 17 · 15 filas)

de mantención de áreas verdes y arbolado, generando limpieza, cuidado de parques
y jardines. Al respecto, es pertinente indicar que dicha empresa durante 12 años ha
entregado sus servicios a la citada Municipalidad, y por tanto, desde el año 2009, se
estima que se han pagado a lo menos un total de $14.283.826.366, por la prestación
de servicio, como se detalla a continuación:
Tabla N°1: Detalle de licitaciones con Alto Jardín S.A.
N°	ID Licitación	Año	Nombre de la Licitación	Monto mensual	Años	Monto total $
1	2793-442-LP09	2009	Servicio de Mantención de Áreas Verdes	47.777.822	4 años	2.293.335.456
2	2793-202-LP13	2013	Servicio de Mantención de Áreas Verdes	92.701.161	4 años	4.449.655.728
3	2793-84-LP13	2013	Servicio Provisión y Mantención de Macetas	14.267.489	4 años	684.839.472
4	2793-96-LE13	2013	Servicio Provisión y Mantención de Macetas	19.727.903	2 meses	39.455.806
5	2793-185-LR17	2017	Servicio de Mantención y Equipamiento de Áreas Verdes	125.307.000	4 años	6.014.736.000
6	2793-86-LR17	2017	Servicio Provisión y Mantención de Macetas Ornamentales	16.704.248	4 años	801.803.904
Total						14.283.826.366
Fuente: Elaboración propia, información extraída del portal de mercado público,
www.mercadopublico.cl.

Tabla 16 (página 17 · 5 filas)

Por medio del oficio N° E193209, de 11 de
marzo de 2022, de está procedencia, con carácter confidencial, fue puesto en
conocimiento de la Municipalidad de Huechuraba el preinforme de auditoría N° 49, de
2021, con la finalidad de que formulara los alcances y precisiones que a su juicio
procedieran, lo que se concretó por medio del oficio N° 1900/07/2020, ingresado a
esta Contraloría General el 31 de marzo de 2022.

Tabla 17 (página 18 · 7 filas)

OBJETIVO
La fiscalización tiene por finalidad efectuar
una auditoría al proceso de adquisiciones y contrataciones públicas, enfocados en la
licitación en comento, ID: 2793-185-LR17, Servicio de mantención y equipamiento de
áreas verdes, en la Municipalidad de Huechuraba, en el periodo comprendido entre el
1 de enero de 2020 al 31 de agosto de 2021, considerando en algunos casos años
anteriores y posteriores, de acuerdo a las circunstancias.
METODOLOGÍA

Tabla 18 (página 18 · 11 filas)

UNIVERSO Y MUESTRA
De acuerdo con los antecedentes
proporcionados por la entidad fiscalizada, el total de gastos devengados y pagados
con cargo a la cuenta contable 215.22.08.003 denominada “Servicios de Mantención
de Jardines”, durante el periodo comprendido entre el 1 de enero de 2020 y el 31 de
agosto de 2021, totalizaron la suma de $2.151.233.965.
En este contexto, y considerando la
materialidad de los montos involucrados y las eventuales irregularidades en el
proceso de licitación, así como los pagos realizados a la empresa Alto Jardín S.A., las
partidas sujetas a examen fueron examinadas en un 100% en virtud de la cifra
señalada, cuyo resumen se presenta en la siguiente tabla y su detalle pormenorizado
en el anexo N° 1.

Tabla 19 (página 19 · 30 filas)

Materia Específica				Universo					Muestra Examinada		Total Examinado
				$		#(1)			$	#(1)	%
Servicio de mantención de áreas verdes				2.151.233.965		17			2.151.233.965	17	100
Fuente: Elaboración propia, sobre los comprobantes de egreso remitidos por la Dirección de control,
mediante correo electrónico de 28 octubre de 2021.
Nota (1): Corresponde al número de comprobantes de egresos.
Adicionalmente, se analizaron 14 sectores
considerados como áreas verdes por el municipio en las bases de la licitación y el
contrato, equivalentes a 52.982 m2, que representa el 10,67% del total de metros
cuadrados de la licitación, para lo cual se solicitó la colaboración a la Unidad de
Inspección de Obras, de esta II Contraloría Regional Metropolitana de Santiago, para
realizar validaciones en terreno de los sectores que se detallan a continuación:
Tabla N°3: Muestra de áreas verdes
N°	Ítem		Tipo		Nombre		Dirección					Superficie (m2)
1	19		Bandejón		Bandejón Central Sur Los Libertadores		Los Libertadores, entre Av. El Sauce y Santa Elena					1.013
2	103		Platabanda		Platabanda Punta Nogales-Los Dátiles		Punta Nogales con Los Dátiles, vereda sur y poniente respectivamente					2.128
3	112		Platabanda		Platabanda Carlos Aguirre Luco		Carlos Aguirre con Juan Cristóbal (hacia el poniente)					2.431
4	113		Platabanda		Platabanda Poniente Juan Cristóbal		Juan Cristóbal, entre Carlos Aguirre Luco y Av. Las Torres					4.350
5	125		Platabanda		Platabanda Del Pincoy Norponiente		Platabanda del Pincoy Nor-Poniente entre Guayalolén y Av. recoleta					1.224
6	112		Plaza		Plaza Talud Nuevo Amanecer		Raúl Inostroza desde La Pincoya hasta del Pincoy					2.673
7	172		Platabanda		Platabanda Norte Las Petunias		Las Petunias, entre Las Zinnias y El Pellín, incluye Taludes					2.304
8	203		Plaza		La Paloma		Las Petunias Norte con Los Prunus					5.000
9	210		Platabanda		Platabanda Norte UDP		La Rinconada altura 516, frente a la UDP (arborización)					2.700
10	231		Platabanda		Platabanda Norte Pta. Mocha		Camino Punta Mocha, entre JJ. Aguirre Luco y Camino del Cerro					5.508
11	226		Plaza		Los Artesanos		Los Artesanos con caletera Américo Vespucio					2.266
12	204		Parque		Talud Vista Hermosa		Vista Hermosa, talud desde Zambia a Los Plátanos					14.200
13	197		Bandejón		Bandejón Central Poniente Santa Clara		Santa Clara, entre Av. Recoleta y El Salto					5.301
14		81	Plaza		Plaza Juan Cristóbal			Juan Cristóbal con Av. Las Torres					1.884
Total												52.982
Fuente: Elaboración propia, información extraída de especificaciones técnicas licitación pública ID
2793-185-LR17, público en el portal de mercado público, www.mercadopublico.cl.

Tabla 20 (página 20 (texto) · 39 filas)

	CONTRA	LORÍA GENERA	L DE LA REPÚ	B	LICA
II CONT	RALORÍA REG	IONAL METROP	OLITANA DE	S	ANTIAGO
	UN	IDAD DE AUDIT	ORÍA 2
RESULTADO DE LA	AUDITORÍA
		Del examen	practicado se		constataron las
siguientes situaciones	:
I. ASPECTOS DE	CONTROL IN	TERNO
		Como cuesti	ón previa, es	úti	l indicar que el
control interno es un p	roceso integra	l y dinámico que	se adapta con	st	antemente a los
cambios que enfrenta	la organizaci	ón, es efectuado	por la alta ad	mi	nistración y los
funcionarios de la ent	idad, está dis	eñado para enfre	ntar los riesgo	s	y para dar una
seguridad razonable d	el logro de la	misión y objetivo	s de la entida	d;	cumplir con las
leyes y regulaciones v	igentes; entre	gar protección a l	os recursos de	la	entidad contra
pérdidas por mal uso,	abuso, mala	administración, e	rrores, fraude	e	irregularidades,
así como también, par	a la informaci	ón y documentaci	ón, que tambié	n	corren el riesgo
de ser mal utilizada o	destruida.
		En este cont	exto, el estudi	o	de la estructura
de control interno de	la entidad y	de sus factores d	e riesgo, per	mi	tió obtener una
comprensión del ento	rno en que s	e ejecutan las o	peraciones rel	ac	ionadas con la
materia auditada, del	cual se despre	nden las siguient	es observacio	ne	s:
1. Debilidades gen	erales de contr	ol interno.
1.1 Sobre manuales	de procedimie	ntos de compras	.
		La Municipali	dad de Huech	ur	aba dispone de
un manual de procedi	mientos de ad	quisiciones, sanci	onado median	te	decreto exento
N° 01/3278/2019, de	9 de dicie	mbre de 2019,	documento q	ue	se encuentra
desactualizado, según	las nuevas m	odificaciones pub	licadas en el D	ia	rio Oficial de 21
de enero de 2020, apr	obadas media	nte el decreto N°	821 de fecha	7	de julio de 2019
que “Modifica Decreto	Supremo Nº	250, de 2004, d	el Ministerio	de	Hacienda, que
aprueba el Reglament	o de la ley Nº	19.886, de Bases	sobre Contrat	os	Administrativos
de suministro y presta	ción de servic	ios”. Específicam	ente en los sig	ui	entes aspectos:
		a) No se refi	ere a la nue	va	modalidad de
compra llamada "Com	pra ágil", medi	ante la cual las en	tidades públic	as	podrán adquirir
bienes y/o servicios de	un monto igu	al o inferior a 30 U	TM: “…de una	m	anera dinámica
y expedita, a través d	el procedimien	to de trato directo	, requiriendo	un	mínimo de tres
cotizaciones previas”.
		b) Tampoco	incorpora	la	modificación
introducida, a los pr	ocedimientos	para realizar la	“Compra Coo	rd	inada”, la cual
consiste en una mod	alidad de co	mpra a través de	la cual dos	o	más entidades
públicas: “…pueden a	gregar deman	da mediante un	procedimiento	c	ompetitivo, a fin
de lograr ahorros y re	ducir costos d	e transacción", en	tre otras modi	fic	aciones.

Tabla 21 (página 21 (texto) · 39 filas)

		Adicionalm	ente, esta situa	ción también
incumple lo dispuest	o en el numeral	69° de la res	olución exenta N° 1	.485, de 1996,
que señala que se de	ben revisar las	normas de con	trol interno y efectua	r regularmente
las enmiendas nec	esarias, las cu	ales deben	ser plenamente do	cumentadas y
remitidas a quienes l	e apliquen.
		En su	respuesta, la enti	dad auditada
reconoce lo advertid	o, indicando qu	e se emitió e	l decreto exento N°	833, de 25 de
marzo de 2022, q	ue aprueba el	Manual de	Procedimientos de	Adquisiciones
actualizado, el cual	incorpora los pu	ntos: 3.3.5 E	l procedimiento de l	a Compra Ágil
menor a 30 UTM y	el punto 5.2.4	El procedim	iento de la Compra	Coordinadas
Conjuntas.
		Conforme	lo expuesto, y	dado que el
municipio reconoce e	l alcance formul	ado, a lo que	suma la medida corre	ctiva señalada
en esta oportunidad,	la situación obj	etada se ha s	ubsanado.
2. Situaciones de	riesgo no contro	ladas por el S	ervicio.
2.2 Irregularidades	en la administra	ción de las ár	eas verdes.
		Sobre la	materia, y de acuer	do al análisis
realizados a los proc	esos de licitació	n, adjudicació	n, pagos, y validacio	nes en terreno,
entre otros, se const	ató diversos incu	mplimientos	a las exigencias esta	blecidas en las
bases de la licitación	examinada y en	el contrato, a	sí como también a la	administración
de las áreas verdes	por parte de la	Dirección de	Medio Ambiente, Ase	o y Ornato, ya
que se advirtió defici	encias en la sup	ervisión del s	ervicio por parte del	municipio, falta
de dotación del pers	onal que realizó	las mantenc	iones, modificacione	s e inexactitud
de metros cuadrado	s en las bases t	écnicas para	determinados sector	es, errores en
los cálculos de ev	entuales descu	entos, entre	otras situaciones, l	as que serán
analizadas en forma	detallada en los	acápites II y	III, Examen de la Ma	teria Auditada
y Examen de Cuenta	s, respectivame	nte.
		Lo expues	to, transgrede el nu	meral 38 de las
normas de control int	erno aprobadas	mediante la re	solución exenta N° 1	.485, de 1996,
que establece que	los directivos d	eben vigilar	continuamente las	operaciones y
adoptar inmediatam	ente las med	idas oportun	as ante cualquier	evidencia de
irregularidad o de	actuación contra	ria a los pri	ncipios de economí	a, eficiencia o
eficacia, además de	lo señalado en	el numeral 5	7, el cual dispone q	ue debe existir
una supervisión com	petente de toda	s las funcione	s para el logro de lo	s objetivos del
control interno.
		Tampoco	se aviene con el num	eral 59, el cual
señala que la asigna	ción, revisión y	aprobación de	l trabajo del persona	l exige indicar
claramente las funci	ones y responsa	bilidades atri	buidas a cada emple	ado, examinar
sistemáticamente su	desempeño, en	la medida que	sea necesario, y apr	obar el trabajo
en puntos críticos de	l desarrollo para	asegurarse d	e que avanza según	lo previsto.

Tabla 22 (página 22 (texto) · 42 filas)

			CONTRALOR	ÍA	GENERAL DE	LA REP	ÚBLICA
II CON	TR	ALO	RÍA REGIO	NAL	METROPOLIT	ANA DE	SANTIAGO
			UNIDA	D D	E AUDITORÍA	2
				De i	gual modo, co	ntraviene	el numeral 72, de
la citada resolució	n	exen	ta N° 1.485	, de	1996, referid	o a qu	e la dirección es
responsable de la	ap	lica	ción y vigila	ncia	de los contr	oles inte	rnos específicos,
necesarios para s	us	oper	aciones, por	lo	que debe se	r consci	ente de que una
estructura rigurosa	en	este	ámbito es fu	nda	mental para co	ntrolar la	organización, los
objetivos, las opera	cio	nes	y los recursos	.
				La	municipalidad	respon	de que esto fue
advertido y se instr	uyó	un	sumario adm	inist	rativo para det	erminar	responsabilidades
respecto de los cum	pli	mien	tos que debí	a rea	lizar el I.T.S. d	e la licita	ción ID 2793-185-
LR17 y el Director	de	Med	io Ambiente,	Ase	o y Ornato de	ese en	tonces, los cuales
fueron sancionados	.
				Las	explicaciones	vertidas	por el municipio no
permiten desvirtuar	el	alca	nce formulad	o, d	ado que no ac	ompaña	antecedentes del
proceso administra	tivo	m	encionado y	no	se pronuncia	respect	o a las acciones
correctivas que i	mpl	eme	ntará la mu	nici	palidad para	evitar	la ocurrencia de
irregularidades en l	a a	dmin	istración de	área	s verdes, por l	o que pr	ocede mantener la
observación.
				En	cuanto a la	falta de	supervisión y/o
monitoreo del servi	cio	pres	tado, la entid	ad e	dilicia deberá,	en lo su	cesivo, adoptar las
medidas que forta	lez	can	sus procedi	mien	tos de contro	l interno	, velando por el
cumplimiento de los	ar	tícul	os 3° y 5°, de	la l	ey N° 18.575,	Orgánica	Constitucional de
Bases Generales d	e la	Ad	ministración d	el E	stado.
2.3 Conciliaciones	ba	ncar	ias.
				Com	o cuestión pr	evia, ca	be señalar que la
Municipalidad de H	uec	hura	ba lleva su	regis	tro de los mo	vimiento	s bancarios de las
concesiones por se	rvic	io de	mantención	y eq	uipamiento de	áreas ve	rdes, en la cuenta
corriente N		d	el Banco		.
				Aho	ra bien, anali	zada la	elaboración de la
conciliación bancar	ia	al 31	de diciemb	re d	e 2020 y al 3	1 de ag	osto de 2021, se
identificaron las sig	uie	ntes	situaciones:
2.3.a Conciliacione	s b	anc	arias no ajust	ada	s a la norma b	ásica de	confección.
				Sob	re la materia,	se advir	tieron deficiencias
de control respecto	a la	ela	boración de l	as c	onciliaciones b	ancarias	, ejecutadas por la
Dirección de Ad	min	istra	ción y Fin	anza	s, asociada	a la	cuenta corriente
N° d	en	omin	ada “Ingreso	y G	astos Municip	alidad de	Huechuraba”, del
Banco			debido a qu	e en	el proceso de	concilia	ción de los saldos
contables con los b	anc	ario	s considera c	omo	ítems concilia	torios m	ovimientos que no
corresponden al e	stá	ndar	para llevar	a c	abo el control	de los	cargos o abonos
bancarios y sus re	sp	ectiv	os registros	con	tables, a sab	er, “Che	que girados y no
cobrados o abono	s d	e la	entidad no	re	gistrados por	el banc	o” (se incorporan

Tabla 23 (página 23 (texto) · 40 filas)

regularizaciones por dif	erencia, giro	s a la Muni	cipalidad de Huechura	ba, ajuste por
error, entre otros), as	í como tam	bién por la	conciliación de cuen	tas contables
N° 111.08.01 "Fondo p	or Enterar al	F.C.M" y N°	111.08.02 "Fondo Co	mún Tag". La
situación expuesta, se	analiza con	mayor deta	lle en el numeral 9.a,	del acápite II
Examen de la Materia A	uditada.
		Lo anter	ior, denota un incump	limiento de la
letra e), del punto 3 del	oficio circular	N° 11.629,	de 1982, de esta Entid	ad de Control,
que imparte instruccion	es al sector	municipal s	obre manejo de cuen	tas corrientes
bancarias, que indica q	ue tales conc	iliaciones se	realizan entre los sald	os contables y
los saldos certificados p	or las institu	ciones banc	arias.
		Además,	no se aviene con lo	establecido en
el numeral 51 de la	mencionada	resolución	exenta N° 1.485, de	1996, en lo
concerniente al registro	inmediato y	pertinente	de la información, qu	e es un factor
esencial para asegurar	la oportunida	d y fiabilidad	de aquella que la insti	tución maneja
en sus operaciones y e	n la adopción	de decision	es.
		En su re	spuesta, el municipio	señala que la
conciliación bancaria d	e la cuenta c	orriente N°	del Ban	co se
concilia o se compara	con 3 cuen	tas contable	s, cuenta N°111.03.2	1 “Ingresos y
egresos Municipales”,	N°111.08.01	“Fondo Co	mún a pagar a Tes	orería por los
Permisos de Circulación	” y N°111.08	.02 “Fondo	Común a pagar a la Te	sorería por las
Multas TAG”. Añade qu	e estas cuen	tas se relaci	onan y como medida d	e control para
el municipio, es necesa	rio informarla	s en la con	ciliación bancaria sepa	radamente de
los valores del Fondo	Común que s	e pagan a t	ravés de la misma cu	enta corriente
bancaria.
		Además,	agrega que si bien	es cierto, que
dichas observaciones o	diferencias	expuestas e	n la conciliación banc	aria no fueron
corregidas de manera o	portuna, se	debe consid	erar que durante el añ	o 2020 y 2021
el municipio fue afecta	do por las re	stricciones	derivadas de la pande	mia, donde el
personal del municipio	se vio dismi	nuido en los	tiempos de respuest	a, no teniendo
personal suficiente para	el proceso d	e análisis y	regularizaciones de la	s mismas.
		Por otra	parte, explica que	respecto del
estándar para llevar a	cabo el proc	eso de con	trol, donde se identific	an conceptos
como, regularizaciones	por diferencia	s, giros a la	Municipalidad de Huec	huraba, ajuste
por error y otros, son	conceptos qu	e internam	ente son comprendido	s por quienes
efectúan los procesos	individuales	y son térm	inos que vienen en a	lgunos casos
predeterminados en la	s cartolas b	ancarias o	se identifica en los	comprobantes
contables.
		Por últim	o, señala que acoge	lo observado,
en el sentido de mejor	ar la redacci	ón e inform	ación que reflejan las	diferencias a
conciliar y a partir de es	e momento s	e coordinó c	on las jefaturas respec	tivas para que
se aplique lo indicado.

Tabla 24 (página 24 · 4 filas)

N° Cheque	Fecha de Registro en Libro	Descripción	Egreso	Decreto	Monto Cheque	Respaldo del Servicio
	29-12-2020	Tesorería General de la Republica Cheque Caducado / Nulo memo Nº 2020 Tesorería.	44154	537	2.070	Cheque N° anulado
	21-12-2020	Tesorería General de la Republica Cheque Caducado / Nulo memo Nº 2020 Tesorería.	9721	1600	4.168	Cheque N° anulado
	17-12-2020	Laboratorio Clínico Cruz del Sur Ltda. Cheque Caducado / Nulo Ord. N° 2020 Dideco.	42138	3623	168.000	Cheque N° anulado
Total					174.238

Tabla 25 (página 25 · 4 filas)

Proveedor	N° Boleta en garantía	Monto $	Fecha recepción	Fecha de custodia	Días corridos
Diseño, Servicios y Construcciones Hidrosym Ltda.	334505-1	3.000.000	08-11-2017	02-01-2018	-55
Núcleo Paisajismo S.A.	109646	3.000.000	10-11-2017	02-01-2018	-53
Solo Verde S.A.	396814	3.000.000	10-11-2017	02-01-2018	-53
Alto Jardín S.A.	0122356	3.000.000	09-11-2017	02-01-2018	-54

Tabla 26 (página 26 (texto) · 43 filas)

	CONT	RA	LORÍA GENERAL	DE LA REP	ÚBLIC	A
II CONTR	ALORÍA	RE	GIONAL METROP	OLITANA D	E SAN	TIAGO
		UN	IDAD DE AUDITO	RÍA 2
			Sobre lo ex	puesto, cab	e prec	isar que el
Director de Secretaría	Comunal	de	Planificación, remi	tió el oficio or	dinari	o N°46/2018,
de 2 de enero de 2018	, al Direct	or d	e Administración	y Finanzas, s	olicitan	do el mismo
día, la custodia y dev	olución d	e ga	rantías de seried	ad de la ofe	rta, as	ociadas a la
licitación ya menciona	da.
			La situación	descrita, no	se a	viene con lo
descrito en el artículo	5°, del M	anu	al de procedimien	to sobre Rec	epción	, Custodia y
Devolución de Garantí	as, aprob	ado	mediante decret	o alcaldicio N	°01/3	567/2016, de
4 de diciembre de 201	7, vigente	al	momento de la lici	tación, el cua	l seña	la que “…La
Dirección o Unidad M	unicipal q	ue	haya recepcionad	o la garantí	a deb	erá remitir el
documento a la Tesore	ría Munic	ipal	, en un plazo no s	uperior a dos	días	hábiles, para
que esta última proced	a a su cu	stod	ia”.
			Asimismo, s	e evidencia	una d	ebilidad del
sistema de control in	terno res	pec	to del resguardo	y devolució	n de	este tipo de
documentos, lo que no	se avien	e a	l numeral 46 de la	resolución	exenta	N°1.485, ya
citada, la cual seña	la que l	a d	ocumentación s	obre transac	cione	s y hechos
significativos debe ser	completa	y e	xacta y facilitar el	seguimiento	de la t	ransacción o
hecho, antes, durante	y despué	s de	su realización.
			En su respue	sta, el munici	pio adj	unta el Oficio
N° 1010, de 21 de ma	rzo de 20	22,	dirigido a la Direc	ción de Secr	etaría	Comunal de
Planificación Municipa	l y el Ofic	io N	°1018, de 22 de	marzo del mi	smo a	ño, dirigido a
todas las Direcciones	del Munic	ipio	, instruyéndoles v	elar por los p	lazos	establecidos
en el Decreto Exento	N°3414, d	e 7	de diciembre de 2	021, que Apr	ueba	el Manual de
Procedimiento de Rec	epción, Cu	sto	dia, Registro, Dev	olución y Co	bro de	Documentos
de Garantía, para qu	e se dé	cum	plimiento a las f	echas estipu	ladas	en el citado
Manual, el cual mantie	ne el plaz	o d	e 2 días hábiles pa	ra la entrega	en cu	stodia de los
documentos en garant	ía.
			Agrega, que	el Decreto Ex	ento	N°3414, de 7
de diciembre de 2021,	actualiza	el a	nterior Decreto E	xento N°3567	del a	ño 2016, que
aprueba el Manual de	Procedim	ient	os señalado.
			Conforme lo	expuesto,	y da	do que el
municipio reconoce el	alcance f	orm	ulado, a lo que su	ma que las m	edida	s correctivas
señaladas son de apli	cación fut	ura	y en consideració	n de que se	trata	de un hecho
consolidado no suscep	tible de e	nme	ndar para el perío	do auditado,	proce	de mantener
la observación, debien	do el mu	nici	pio, en lo sucesiv	o, dar estric	to cum	plimiento al
referido Decreto Exent	o N°3414	, 7	de diciembre de 2	021, que Apr	ueba	el Manual de
Procedimiento Recepc	ión, Custo	dia	, Registro, Devolu	ción y Cobro	de Do	cumentos de
Garantía.
2.5 Falta de segrega	ción de fu	ncio	nes.
			De la revisión	realizada al	proce	so licitatorio,
se detectó que el Direc	tor de Me	dio	Ambiente, Aseo y	Ornato, parti	cipó e	n actividades

Tabla 27 (página 27 (texto) · 43 filas)

		UNIDAD DE AU	DITO	RÍA 2
como; la aprobaci	ón de l	as Especificacione	s técn	icas de la	licit	ación, siendo
posteriormente part	e de la c	omisión evaluadora	de la	licitación pú	blica	, certificando,
además, mensualm	ente el s	ervicio de mantenci	ón de	áreas verde	s y	autorizando la
emisión de la orden	de pago	de las facturas del	provee	dor.
		En lo pe	rtinen	te, la situaci	ón d	escrita no se
ajusta a lo dispuest	o en el n	umeral 55, de la men	ciona	da resolución	ex	enta N° 1.485,
de 1996, en cuanto	dispone	que, con el fin de red	ucir el	riesgo de er	rore	s, despilfarros
o actos ilícitos, o la	probabi	lidad de que no se	detect	en este tipo	de	problemas, es
preciso evitar que t	odos los	aspectos fundament	ales d	e una transa	cció	n u operación
se concentren en	manos	de una sola per	sona	o sección.	Las	funciones y
responsabilidades	deben	asignarse sistemáti	camen	te a varias	p	ersonas para
asegurar un equilib	rio eficaz	entre los poderes.	Entre	las funcione	s cl	ave figuran la
autorización y el re	gistro de	las transacciones, l	a emis	ión y el recib	o d	e los haberes,
los pagos y la revisi	ón o fisc	alización de las tran	saccio	nes.
		En su c	ontest	ación, la au	tori	dad municipal
expresa que en la	elabora	ción de las especif	icacio	nes técnicas	, si	n perjuicio de
resultar evidente qu	e dicha	responsabilidad, de	be rad	icarse en la	unid	ad requirente
del servicio a licita	r, estab	lecido en el Decret	o Exe	nto N°01/32	78/	2019, numero
5.2.1.1. párrafo seg	undo; ah	ora bien, en cuanto	a la co	misión evalu	ador	a, tal como su
nombre lo refiere, e	s un órg	ano colegiado, es d	ecir, di	rectamente	se s	itúan fuera de
la consideración de	l numera	l 55 de la resolución	Nº 1.	485, de 199	6, p	ues no es una
sola persona o secc	ión la qu	e evalúa, resultando	impo	rtante la part	icipa	ción en dicha
instancia de la unid	ad técnic	a requirente, esto co	nform	e a las dispos	icio	nes del citado
Decreto Exento N°0	1/3278/2	019, en particular lo	dispu	esto en el nu	mer	al 3.1.13.
		Agrega,	que la	certificación	del	servicios, más
la aprobación de em	isión de	factura por parte de	l prove	edor, si bien	son	acciones que
deben provenir de	la unida	d técnica (ITS más	Direct	or), corresp	ond	e señalar que
estos, no son actos	finales p	ara proceder al pag	o, muy	por el contr	ario,	toda vez que
emitida la factura y	certificad	o de cumplimiento	del ser	vicios, todos	los	antecedentes
son remitidos a la	Direcci	ón de Control Mu	nicipal	, quien proc	ede	previo a la
autorización o visac	ión a un	análisis y examen	de tod	a la docume	ntac	ión adjunta al
proceso de pago, g	arantizán	dose de esta forma	un con	trol cruzado	de l	egalidad de la
operación.
		En con	siderac	ión a que	la r	espuesta del
municipio no desvirt	úa la obj	eción formulada, en	el con	texto de que	el h	echo objetado
dice relación con la	concent	ración de las funcio	nes en	el citado dir	ecto	r y de que se
trata de un hecho c	onsolidad	o no susceptible de	regula	rizar para el	perí	odo auditado,
además de no prop	orcionar l	os antecedentes qu	e perm	itan acredita	r lo	argumentado,
procede mantener	la obser	vación. Por consigu	iente,	corresponde	qu	e el municipio
implemente, en lo s	ucesivo,	las acciones que re	sulten	necesarias p	ara	que las bases
administrativas es	peciales	y la certificació	n del	servicio,	sea	n aprobadas
adicionalmente po	r otro	funcionario distinto	, que	pueda re	visa	r o advertir
irregularidades.

Tabla 28 (página 28 · 4 filas)

N° de Decreto Alcaldicio	Fecha de inicio de sumario	Días corridos desde la fecha de inicio hasta entrega al Alcalde	Fecha entrega al alcalde		Días corridos desde	Total días corridos
					la entrega al Alcalde
					al 19 de enero de
					2022
3.029	11-12-2020	357	03-12-2021	47		404

Tabla 29 (página 28 · 2 filas)

N° de
Decreto
Alcaldicio

Tabla 30 (página 28 · 2 filas)

Fecha de
inicio de
sumario

Tabla 31 (página 28 · 2 filas)

Días corridos desde la
fecha de inicio hasta
entrega al Alcalde

Tabla 32 (página 28 · 2 filas)

Fecha
entrega al
alcalde

Tabla 33 (página 28 · 1 filas)

Total días
corridos

Tabla 34 (página 29 · 3 filas)

RUT	Nombre			Cargo
13.077.XXX-X				Director Asesoría Jurídica
14.130.XXX-X				Secretaria Comunal de Planificación
4.965.XXX-X				Secretario Municipal

Tabla 35 (página 30 (texto) · 42 filas)

II CONTRALORÍA	REGIONA	L	METROPOLITANA	DE SA	NTIAGO
	UNIDAD	D	E AUDITORÍA 2
	Si	n	perjuicio de lo anteri	or, se	constató la falta
de publicación en el Sistema de	informaci	ón	de Compras y Co	ntratac	ión Pública del
acto administrativo que aprueba	la comisi	ón	evaluadora confor	mada e	n el marco del
proceso licitatorio para la contrat	ación del	se	rvicios de mantenci	ón y e	quipamiento de
áreas verdes, acorde lo prevé l	a normativ	a	, para el proceso lic	itatori	o ID 2793-185-
LR17 comisión que se detalla en	la tabla,	lo	que no se condice	con lo	consignado en
el punto 3.1.4 de la Directiva de	Contrata	ció	n Pública N° 14, de	2012	, actualizada el
17 de febrero de 2016, sobre	recomen	da	ciones para el Fu	nciona	miento de las
Comisiones Evaluadoras, el cu	al prevé	qu	e la citada comisi	ón de	be encontrarse
sancionada a través de un acto	administr	ati	vo, dictado por la a	utorida	d competente,
el que deberá publicarse	en el		sistema de info	rmació	n precisado,
www.mercadopublico.cl.
	As	im	ismo, se incumple	con lo	establecido en
la letra b) del artículo 57°, del d	ecreto N°	2	50, de 2004, del Mi	nisteri	o de Hacienda,
reglamento de la ley N° 19.88	6, el cual	e	numera los docum	entos	que deben ser
publicados en el aludido Siste	ma de inf	or	mación, en cuyo n	umeral	4 consigna la
información de la comisión evalu	adora.
	En		su respuesta, señ	ala q	ue si bien no
publicó un decreto que formalice	la Comisi	ón	Evaluadora con el	debido	detalle de sus
miembros, mediante decreto N°	01/2797/2	01	7 se aprueban las	bases	de licitación el
cual fue publicado en el sistema	de comp	ra	s públicas, formaliz	ando e	l contenido de
los títulos IX y XII.
	Ag	re	ga el municipio qu	e medi	ante el decreto
N°01/3641 del año 2021, form	alizó nue	va	s Bases Administr	ativas	Generales de
servicio, que en su artículo 9° ad	vierte la c	o	nformación de la Co	misión	Evaluadora.
	La	s	explicaciones otorg	adas	por ese órgano
comunal no permiten desvirt	uar el	he	cho objetado, da	do qu	e el decreto
N°01/3641/2021, de 30 de dicie	mbre de 2	02	1, según el señalad	o artíc	ulo 9° no hace
mención a la formalización de	la comi	si	ón evaluadora y d	e igua	l forma de la
publicación de los participantes	en el port	al	de mercado públic	o, y en	consideración
de que se trata de un hecho con	solidado n	o	susceptible de enm	endar	para el período
auditado, procede mantener la o	bservació	n.
	Al	re	specto, correspond	e que l	a entidad, en lo
sucesivo, dé cabal cumplimient	o a las ins	tr	ucciones establecid	as en	el artículo 57°,
del decreto N° 250, de 2004, del	Ministerio	d	e Hacienda.
3.b Boletas de garantías de se	riedad de	la	oferta.
	a)		Como cuestión	previa	, cabe hacer
presente que de acuerdo a lo in	dicado en	el	artículo 12° de las	bases	administrativas
generales, la devolución de las	garantías	p	or seriedad de la of	erta, d	ebía realizarse
respecto de los oferentes que qu	edaron e	n l	os tres primeros lug	ares e	n el decreto de
adjudicación, sin indicar plazo d	e devoluci	ón	.

Tabla 36 (página 31 · 4 filas)

Proveedor	N° Boleta en garantía	Monto $	Fecha recepción	Fecha de custodia y devolución	Días corridos
Diseño, Servicios y Construcciones Hidrosym Ltda.	334505-1	3.000.000	08-11-2017	02-01-2018	-55
Núcleo Paisajismo S.A.	109646	3.000.000	10-11-2017	02-01-2018	-53
Solo Verde S.A.	396814	3.000.000	10-11-2017	02-01-2018	-53
Alto Jardín S.A.	0122356	3.000.000	08-11-2017	02-01-2018	-55

Tabla 37 (página 32 (texto) · 42 filas)

		UNID	AD DE	AUDITORÍA 2
para el período a	udit	ado, se mantiene l	a obse	rvación formula	da inicialm	ente. Por ello,
corresponde que	el	municipio, en lo su	cesivo,	dé estricto cum	plimiento	conforme a lo
dispuesto en la	ley	de compras y su	regla	mento respecto	a la dev	olución de las
garantías de seri	eda	d, como también	a su ma	nual de proced	imiento re	lacionado con
la “Recepción, cu	sto	dia, registro, devol	ución y	cobro de docu	mentos en	garantías”.
			b)	En relación	con el	memorándum
N° 354/2019, de	29	de abril de 2019,	remitid	o por el Tesorer	o Municip	al, a la oficina
de partes, sobre l	as d	evoluciones de la	s bolet	as de garantías,	no consta	que se hayan
devuelto las de	seri	edad de la oferta	a todo	s los oferentes	que part	iciparon en la
licitación, toda	vez	que solo se	hace	mención en el	docume	nto, aquellas
pertenecientes a	la	empresa Alto Ja	rdín S.	A., según nóm	ina envia	da por correo
certificado a travé	s d	e Correos de Chil	e, códig	o de envió N°4	32221295	.
			La sit	uación descrita	no se c	ondice con el
Manual de proc	edi	miento sobre rec	epción,	custodia y de	volución	de garantías,
aprobado median	te	decreto exento N	°01/35	67/2016, de 27	de diciem	bre de 2016,
particularmente,	con	el artículo 9°, el c	ual señ	ala que “…una	vez recibi	da la solicitud,
y en un plazo no	su	perior a dos días	hábiles	, se le debe in	formar po	r algún medio
idóneo al tomado	r (	Carta certificada,	correo	electrónico o te	léfono) q	ue la garantía
solicitada se enc	uent	ra disponible para	su ret	iro, informando	día, hora	y lugar que se
efectuará la dev	oluc	ión”. Además, n	o se a	viene con el a	rtículo 10	°, del mismo
documento, el c	ual	establece que al	hacer	“…la devoluci	ón de un	a garantía, la
Tesorería munici	pal	deberá dejar regi	stro en	un acta, sea e	sta de ca	rácter física o
electrónica donde	se	deje constancia d	e fecha	, numero, fecha	de devol	ución, número
de recibo de devo	luc	ión y copia de céd	ula de	identidad”.
			En su	respuesta, la m	unicipalid	ad señala que
en el documento	de	Correos de Chile	sobre	la devolución d	e garantí	as vencidas a
proveedores que	se	indican en listad	o y me	mo N°354, de	29 de abr	il de 2019, se
evidencia la solici	tud	de despacho de c	orrespo	ndencia de las	garantías	vencidas. Este
documento es e	l ún	ico que acredita	la de	volución de tod	as las g	arantías a los
proveedores señ	alad	os, por lo que no	es pos	ible acreditar d	e otra ma	nera, toda vez
que las garantías	fue	ron devueltas el	día 24	de abril de 2019	a los pro	veedores que
participaron en el	pro	ceso de licitación	.
			Agreg	a, que a la fech	a no tiene	n reclamos de
los proveedores s	olic	itando las boletas	al mun	icipio, acto que	corrobora	lo expuesto.
			Analiz	ados los argu	mentos,	estos resultan
insuficientes par	a d	esvirtuar el hech	o objet	ado, dado que	no acom	paña nuevos
antecedentes qu	e ju	stifiquen y respa	lden la	devolución de	boletas	de garantías,
corresponde man	ten	er la observación.
			Al re	specto, el mun	icipio, en	lo sucesivo,
deberá adoptar	los	procedimientos	de con	trol respectivos	, que as	eguren el fiel
cumplimiento el	decr	eto N°01/3414/20	21 que	formaliza el m	anual de	procedimiento
de “Recepción, c	usto	dia, registro, dev	olución	y cobro de doc	umentos	en garantías”,

Tabla 38 (página 33 (texto) · 39 filas)

con la finalidad	de admini	strar, c	ontrolar, registrar	y custodiar	con eficiencia los
documentos en	garantías	entrega	dos por terceros”	, así como t	ambién el debido
respaldo de las d	evolucione	s.
4. Sobre el Co	ntrato y ej	ecución.
			Respecto de	la materia, ca	be consignar que
el acuerdo de v	oluntades	fue sus	crito con la empr	esa Alto Jar	dín S.A. el 27 de
noviembre de 20	17, por un	período	de tres años a c	ontar del 1 de	diciembre de esa
anualidad, conte	mplando la	presta	ción “Servicio de	Mantención y	Equipamiento de
áreas verdes de	la comu	na de	Huechuraba”, pa	ra la totalida	d de 241 bienes
nacionales de us	o público, c	orrespo	ndiente a una sup	erficie total d	e 496.421 m2, acto
que fue formaliza	do por el d	ecreto	alcaldicio N° 01/33	49/2017, de	4 de diciembre del
mismo año, y p	ublicado e	n el po	rtal Mercado Púb	lico, dando	cumplimiento a lo
dispuesto en el a	rtículo 57°,	letra b)	, numeral 8, del re	glamento de l	a ley N° 19.886.
			Conforme la	cláusula ter	cera del referido
contrato, la Munic	ipalidad d	e Huech	uraba debía pagar	a la precitada	empresa la suma
total de $125.307	.000, mont	o sujeto	a reajuste anual c	onforme a la v	ariación que haya
experimentado el	Índice de	Precios	al Consumidor du	rante el perio	do acumulado.
			Por otra part	e, es pertinen	te mencionar que
mediante el oficio	ordinario	N°540,	de 5 de noviembr	e de 2020, el	Director de Medio
Ambiente, Aseo y	Ornato, s	olicitó al	Administrador Mu	nicipal del mu	nicipio en examen,
la autorización p	ara amplia	r en 12	meses el contrat	o con la refe	rida empresa Alto
Jardín S.A., acog	iéndose al	numera	l XXIV de las Bas	es Administra	tivas Especiales e
informando que l	a nueva lic	itación I	D 2793-150-LR32	0 se declara	desierta, dado que
los oferentes no	cumplían	con la	totalidad de los r	equisitos. Por	ello, mediante el
decreto alcaldici	o N°01/27	49/2020	, de 13 de novi	embre de 20	20, se aprobó la
modificación del	contrato,	suscribi	endo una extensi	ón del mismo	por 12 meses, a
contar del día 1 d	e diciembr	e de 20	20 hasta el 30 de	noviembre de	2021, lo anterior,
por un monto tota	l mensual	de $120	.693.760.
			Del exame	n del cont	rato y de las
circunstancias q	ue rodearo	n su c	elebración, como	también de	la verificación del
cumplimiento de l	as obligaci	ones es	tablecidas en el m	ismo y de las	bases que rigieron
la propuesta públ	ica, se det	erminó l	o siguiente:
4.a Diferencias	en los met	ros cua	drados de las área	s verdes licita	das.
			En virtud de	lo expuesto	precedentemente,
cabe señalar qu	e, a fines	de novie	mbre de 2021, s	e inició una n	ueva licitación, ID
2793-181-LR21,	la que fu	e adjud	icada a la empre	sa Sociedad	de Transporte y
Mantención de	Ecogreen	Ltda.,	cuyo contrato fu	e aprobado	mediante decreto
alcaldicio N°01/3	276/2021,	de 24 d	e noviembre de ig	ual año.
			Sobre el p	articular, y	solo como una
constatación de h	echo, es d	able se	ñalar que revisado	la lista de bie	nes de uso público

Tabla 39 (página 34 · 8 filas)

Ítems	ID 2793-185-LR17 Año 2017		ID 2793-150-LR20 Año 2020		Diferencias
	Cantidad de terrenos	Superficie M2	Cantidad de terrenos	Superficie M2	Cantidad de terrenos	Superficie M2
Bandejón	29	102.911	32	113.045	3	10.134
Parque	3	61.227	3	49.754	0	-11.473
Platabanda	78	182.338	54	142.259	-24	-40.079
Plaza	125	145.248	111	120.768	-14	-24.480
Rotonda	6	4.697	4	3.711	-2	-986
Total	241	496.421	204	429.537	-37	-66.884
Total diferencia					-37	-66.884

Tabla 40 (página 34 · 9 filas)

Ítems	ID 2793-150-LR20 Año 2020		ID 2793-181-LR21 Año 2021		Diferencias
	Cantidad de terrenos	Superficie M2	Cantidad de terrenos	Superficie M2	Cantidad de terrenos	Superficie M2
Bandejón	32	113.045	33	106.279	1	-6.766
Parque	3	49.754	2	47.027	-1	-2.727
Platabanda	54	142.259	58	140.262	4	-1.997
Plaza	111	120.768	115	119.710	4	-1.058
Rotonda	4	3.711	6	4.697	2	986
Total	204	429.537	214	417.975	10	-11.562
Total diferencia					10	-11.562
Total diferencia desde 2017 a 2021 -78.446

Tabla 41 (página 35 · 6 filas)

Tipo	Nombre	Dirección	Superficie (m2)
Plaza	Plaza las Golondrinas	Caletera San Martín con Los Chercanes	2.339
Plaza	Plaza los Bomberos	Isluga con Los Chercanes	937
Platabanda	Platabanda poniente paso fino	Paso Fino, Harás V	624
Plaza	Áreas Verdes Pendientes los Dátiles – Punta Nogales	Áreas verdes que ingresarán (*)	7.814
Platabanda	Platabanda Norte UDP	La Rinconada altura 516, frente a la UDP (arborización)	2.700
Platabanda	Platabanda Punta Nogales – Los Dátiles	Punta Nogales con Los Dátiles, vereda sur y poniente respectivamente	2.128

Tabla 42 (página 36 · 1 filas)

Ítem	Tipo	Nombre	Dirección	Estado	Superficie (m2)
58	Plaza	Plaza Quilapi Norte	Santa Rosa de Huechuraba, Quilapi Norte	Acoge a ordenanzas N°11	482

Tabla 43 (página 37 · 9 filas)

Ítem	Tipo	Nombre	Dirección	Estado	Superficie (m2)
59	Plaza	Plaza Quilapi Sur	Santa Rosa de Huechuraba, Quilapi Sur	Acoge a ordenanzas N°11	477
72	Plaza	Plaza Albino	Loteo Harás de Huechuraba II, Pje. Albino	Acoge a ordenanzas N°11	213
73	Plaza	Plaza Alter Real Oriente	Loteo Harás de Huechuraba II, Alter Real Oriente, entre Alter Real Norte y Pje. Bayo	Acoge a ordenanzas N°11	708
74	Plaza	Plaza Alter Real Sur	Loteo Harás de Huechuraba II, Alter Real Sur con Pje. Pinto	Acoge a ordenanzas N°11	1.102
75	Plaza	Plaza Pje. Trotón Poniente	Loteo Harás de Huechuraba II, frente a Pje. Trotón Poniente	Acoge a ordenanzas N°11	527
76	Plaza	Plaza Pje. Trotón Oriente	Loteo Harás de Huechuraba II, frente a Pje. Trotón Oriente	Acoge a ordenanzas N°11	417
142	Platabanda	Platabanda Norte Los Nogales	Platabanda Norte Los Nogales, desde Los Damascos hasta Av. Recoleta	Repite ítem 141	3.269
143	Platabanda	Platabanda Sur Los Nogales	Platabanda Sur Los Nogales, desde Los Damascos hasta Av. Recoleta	Repite ítem 140	3.000
Total 10.195

Tabla 44 (página 38 · 5 filas)

Ítem	Tipo	Nombre	Dirección	Superficie (m2)
244	Bandejón	Bandejón Av. del Cóndor	Bandejón central calle el Cóndor desde Av. del Parque hasta Av. del Parque	2.000
245	Bandejón	Bandejón Av. del Valle Sur	Bandejón central calle el valle sur desde Av. del Parque hasta Av. del Parque.(incluidas rotondas)	3.915
246	Bandejón	Bandejón Av. Los Jardines	Bandejón central calle los jardines desde Av. del Parque hasta Av. Santa Clara	1.671
247	Bandejón	Bandejón Av. del Valle Norte	Bandejón central calle del valle norte Av. del Parque hasta Av. Santa Clara	2.609
Total 10.195

Tabla 45 (página 39 (texto) · 41 filas)

		UNIDAD DE	AUDI	TORÍA 2
		Las	explic	aciones otorgadas	por la entidad
edilicia no desvirtúa	n el alcan	ce formulado,	por c	uanto no aporta res	paldo del acto
administrativo que	instruyó el	sumario, por	lo qu	e se mantiene las	observaciones
planteadas en las le	tras a) y b)	, debiendo pr	esenta	r una copia del acto	administrativo
que lo dispuso, en u	n plazo de	60 días hábil	es, co	ntados desde la rec	epción de este
informe, por medio	del Sistema	de Seguimie	nto y A	poyo CGR.
4.d Permiso de oc	upación en	bien nacional	de us	o público.
		En r	elació	n con el listado d	e los sectores
donde debía efectu	arse el ser	vicio de mante	nción	de áreas verdes, s	e constató que
la zona denominada	“Plaza los	Artesanos” de	2.266	m2, además de hab	er sido incluida
en la lista de terren	os consider	ados áreas v	erdes e	n la licitación 2793	-185 LR17, del
año 2017, adjudica	da a la e	mpresa Alto	Jardín	S. A., para su m	antención, fue
entregada a la emp	resa Calza	da Chile Spa	(Aki	KB Minibodegas), e	n virtud de un
permiso de ocupaci	ón de bien	nacional de	uso pú	blico. Así se inform	a en el Oficio
Ordinario Nº 581/20	20, de 10 d	e marzo de 20	20, de	la Dirección de Obr	as Municipales
de la aludida munici	palidad, do	nde se señal	a que e	l citado bien tiene p	ermiso de uso
según decretos alca	ldicios Nos	3593/2016 y	1265/2	017.
		Es	dable	agregar que en e	l mencionado
decreto alcaldicio N	º 3593, de	2016, que oto	rga el	permiso de ocupaci	ón por 25 años
en favor de la anota	da empres	a Calzada Chi	le Spa	Aki KB Minibodega	s, se consigna
que dicha sociedad	“realizará a	su costo la m	antenc	ión, iluminación, as	eo y ornato del
inmueble, lo que con	tribuirá al e	mbellecimien	to del	sector, sin costo par	a el municipio”.
		Por	consig	uiente, se constató	que respecto
de un mismo espac	io público	la municipalid	ad dis	puso el cuidado o m	antención del
área por parte de d	os particul	ares, uno, Alt	o Jard	ín S. A., en virtud d	el contrato de
mantención y otro, C	alzada Ch	ile Spa (Aki K	B Minib	odegas), en virtud	del permiso de
ocupación aludido,	situación	que fue a	dvertid	a posteriormente	por la propia
municipalidad, toda	vez que co	nsta que por	Oficio	Ordinario Nº 312, d	e 2020, de la
DAJ donde se instru	ye retirar e	sta área de B	NUP de	l contrato de mante	nción de áreas
verdes.
		La	situaci	ón expuesta aten	ta contra los
principios de certez	a jurídica, y	además vuln	era los	principios de eficac	ia, eficiencia, y
control, previstos en	el inciso s	egundo del a	rtículo	3º de la ley Nº 18.5	75 y 5º de ese
mismo cuerpo legal	que impon	e a las autorid	ades y	funcionarios velar	por la eficiente
e idónea administra	ción de lo	s medios públ	icos y	por el debido cum	plimiento de la
función pública.
		Esta	mater	ia será examinada	además en el
numeral 13 del exa	men de cue	ntas del pres	ente inf	orme.
		En	respu	esta, el municipio	señala, en
síntesis, que la plaz	a Los Arte	sanos se dis	minuyó	del contrato de áre	as verdes por
comodato. Agrega q	ue se solic	itó reintegro d	el área	verde mediante ofi	cio N°19 de 14

Tabla 46 (página 40 (texto) · 42 filas)

II C	ONTRAL	ORÍA REGIONAL	METROPOLITANA D	E S	ANTI	AGO
		UNIDAD D	E AUDITORÍA 2
de febrero de 2	021, adj	untando para ello	el formulario respecti	vo	de fe	cha 17 de
febrero de 2021,	el cual s	eñala que se reint	egra el monto de $5.39	8.	582.
		Ate	ndidas las explicacion	es	vertid	as por el
municipio, sobre	esta ma	teria, se mantiene	lo observado, toda ve	z q	ue se	comprobó
que sobre un	mismo	espacio público	el municipio dispuso	,	por u	na parte,
una contratación	para la	mantención de un e	spacio público, bajo la	co	nside	ración que
se trataba de un	área ver	de, y por otra, un p	ermiso de ocupación d	e e	sa mi	sma zona,
la explotación de	estacion	amientos, de mane	ra que activó la presen	ci	a de do	s titulares
de derechos y de	beres in	compatibles sobre	la aludida Plaza Artes	an	os, lo	que derivó
en que la empres	a Alto J	ardín S.A., haya re	stituido lo que se le ha	bía	paga	do por esa
mantención en e	l monto	que indica.
		Por	lo tanto el municipio	, e	n este	aspecto,
deberá, en lo su	cesivo, a	doptar las medida	s que fortalezcan sus	pr	ocedim	ientos de
resguardo, contr	ol y ade	cuado registro de l	os bienes de uso públ	ico	, vela	ndo por el
cumplimiento de	los artíc	ulos 3° y 5°, de la c	itada ley N° 18.575.
		Sin	perjuicio de lo anterio	r, c	orresp	onde que
esa entidad edili	cia, instr	uya un procedimien	to disciplinario tendien	te	a dete	rminar las
eventuales respo	nsabilid	ades administrativa	s de los funcionarios i	nv	olucra	dos en las
irregularidades d	escritas	precedentemente.
. Póliza de g	arantía d	e fiel cumplimiento	del contrato.
		a)	Sobre la materia, v	ale	menc	ionar que
el Director de Ad	ministrac	ión y Finanzas, de	la Municipalidad de H	ue	churab	a, informó
mediante oficio N	° 4494,	de 29 de diciembre	de 2021, que para el	pe	riodo e	n revisión
la póliza de gara	ntía que	garantiza el fiel cu	mplimiento del contrato	N	°4568	271 por un
monto de $479.	998.080	, emitida el 27 de	noviembre de 2017	n	o fue	informada
debidamente par	a su con	tabilización. En lo	pertinente, revisado en	e	l mayo	r contable
de la cuenta de	orden	N° 921.03.00.000.	000.000, denominada	“D	ebe-	Garantías
recibidas de Fiel	Cumplim	iento de Contratos	”, no consta su registr	o c	ontabl	e.
		En	lo pertinente, la	sit	uación	descrita
incumple lo esta	blecido	en el “Manual de	procedimientos de re	ce	pción,	custodia,
registro, devoluci	ón y cob	ro de documentos	en garantía”, aprobad	o m	edian	te Decreto
Exento N°01/34	14/2021,	con fecha 7 de	diciembre de 2021,	qu	e señ	ala en el
procedimiento 5.	7.1 “Pro	ceso de registro c	ontable”, que el último	d	ía háb	il de cada
mes, Tesorería	Municip	al, remitirá un d	ocumento conductor	dir	igió a	l Jefe de
Contabilidad, cuy	o docum	ento incluye el det	alle de todas las garan	tía	s que	deben ser
ingresadas y reg	istradas	en el Sistema de C	ontabilidad Gubernam	ent	al del	Municipio.
		Adic	ionalmente, se debe		precisa	r que la
normativa del Si	stema d	e Contabilidad Gen	eral de la Nación apr	ob	ada po	r el oficio
circular N° 60.82	0, de 20	05, y sus modificaci	ones, entre otras regu	lac	iones,	establece
la estructura de	l plan d	e cuentas y esp	ecíficamente, del apa	rta	do C	uentas de
		37

Tabla 47 (página 41 (texto) · 40 filas)

Responsabilidades	o Derecho	s Eventua	les, en las que de	ben registra	rse, entre otros,
las citadas garantías	.
			En respuesta,	el municipi	o confirma lo
observado, en el en	tendido qu	e la Direc	ción de Administ	ración y Fina	nzas no recibió
la Boleta de Garantí	a de Fiel	Cumplimi	ento de Contrato	N°4568271	por el monto de
$479.998.080 emitid	a el 27 de	noviemb	re de 2017, por t	anto, no fue	posible efectuar
el registro de dicha c	ontabiliza	ción.
			Agrega, que rem	ite en su res	puesta el oficio
N°1010, de 21 de	marzo d	e 2022,	recordándole a	la Secretari	a Comunal de
Planificación Munici	pal el cu	mplimiento	sobre esta mat	eria y oficio	N°3414, 22 de
marzo de 2022, se	ñalándole	s a todas	las Direcciones	del Municip	io velar por los
plazos estipulados in	dicados e	n el decre	to exento N°3414	de, 7 de dici	embre de 2021,
que Aprueba el Man	ual de Pro	cedimien	to Recepción, Cu	stodia, Regi	stro, Devolución
y Cobro de Docum	entos de	Garantía,	para que se dé	cumplimien	to a las fechas
estipuladas en el Ma	nual de P	rocedimie	ntos Actualizado,	el cual mant	iene el plazo de
2 días hábiles para l	a entrega	en custod	ia de los docume	ntos en gara	ntía
			Termina señala	ndo que co	n lo dispuesto
anteriormente, el D	epartame	nto de Te	sorería velará p	or el resgu	ardo de dichas
garantías y serán co	ntabilizad	as en tiem	po oportuno.
			Conforme lo exp	uesto, dado	que el municipio
reconoce el alcanc	e formula	do, en co	nsideración de	que se trat	a de un hecho
consolidado no susc	eptible de	enmenda	r para el período	auditado, p	or cuanto no se
registró contablem	ente en	el period	o correspondie	nte, proced	e mantener la
observación.
			Por consiguiente	, procede q	ue ese órgano
comunal adopte las	medidas p	ertinente	s para potenciar,	en lo sucesi	vo, el resguardo
de los documentos y	oportuno	envió a la	Dirección de Ad	ministración y	Finanzas, para
realizar un registro	pertinente	de los d	ocumentos, ade	más de obse	rvar los plazos
dispuestos en el dec	reto exen	to N°3414	, de 7 de diciem	bre de 2021,	que Aprueba el
Manual de Procedi	miento Re	cepción,	Custodia, Regist	ro, Devoluci	ón y Cobro de
Documentos de Gar	antía.
			b) Cabe pr	ecisar que	el municipio,
registró contableme	nte la ren	ovación	de la póliza de	garantía N°4	568271, por la
extensión de 12 mes	es del co	ntrato, con	una nueva póliz	a N° 541707	4, por un monto
de $529.832.551, cu	ya fecha	de emisión	es el 1 de marzo	de 2021, ad	virtiéndose que
el documento fue co	ntabilizad	o con un	mes de desfase.
			Indistintamente,	se verificó qu	e la caución en
comento se encuent	ra errónea	mente co	ntabilizada en las	cuentas de	responsabilidad
o derechos eventua	les, códig	o 92301,	denominada "D	ebe-garantía	s recibidas por
contratos de constru	cción" y 9	2302, "Ha	ber-responsabilid	ades por gar	antías recibidas
por contratos de con	strucción	", en circu	nstancias que el	oficio circula	r N° 36.640, de

Tabla 48 (página 42 (texto) · 41 filas)

	U	NIDAD DE	AUDITORÍA 2
2007, de esta Entidad de	Control,	que aprobó	el Manual de	Procedi	mientos Contable
y el Catálogo de Cuentas	para el	Sector Muni	cipal, prevé qu	e las bo	letas de garantía
deben ser registradas en	la cuent	a 92103, de	nominada “D	ebe- Ga	rantías Recibidas
de Fiel cumplimiento del C	ontrato”	.
		En r	espuesta, el	munici	pio confirma lo
observado, señalando q	ue efecti	vamente la	renovación	de la p	óliza de garantía
N°4568271, con la nueva	póliza N	°5417074,	por un monto	de $529.	832.551, de 1 de
marzo de 2021, fue regis	trada co	ntablement	e con un mes	de des	fase, ya que fue
informado por el Departa	mento de	Tesorería	para su custo	dia el dí	a 25 de marzo de
2021, derivando al Depart	amento	de Contabil	idad en el mes	de abri	l, y registrándose
en la cuenta de responsa	bilidad.
		Luego	, agrega, que	es preci	so indicar, que la
metodología de registro c	ontable	de los docu	mentos en gar	antía fu	e corregido el día
22 de octubre de 2021,	fecha q	ue fue ajus	tado el registr	o conta	ble de todos los
documentos en garantía	de la e	specie conf	orme a lo est	ablecido	en la normativa
vigente Oficio Circular N°	36.640, d	e 2007.
		En a	tención a qu	e las	argumentaciones
señaladas por el munici	pio no d	esvirtúan l	o objetado, r	econocie	ndo el reproche
formulado y considerando	que co	rresponde	a una situació	n conso	lidada que no es
posible enmendar para e	l período	auditado,	se mantiene l	a observ	ación formulada.
Por tal motivo, correspon	de que	la municipa	lidad, en lo s	ucesivo,	ajuste su actuar
conforme con la normati	va, proc	edimientos	y plan de cue	ntas im	partidos por esta
Entidad de Control en lo	s oficio	s Nos 60.82	0, de 2005 y	36.640	, de 2007 y sus
modificaciones.
. Sobre la Supervisión	de Insp	ector técnic	o de servicio.
6.a Falta de informes de	supervi	sión sobre l	a prestación d	e servici	o.
		De la	revisión a	los libr	os Manifold que
acreditan la supervisión p	or parte	de los ITS d	e la Dirección	de Medi	o Ambiente, Aseo
y Ornato del examinado	municip	io, corresp	ondiente al se	rvicio d	e mantención de
áreas verdes, en relación	con los	periodos 2	017 al 2021,	no cons	ta que se hayan
emitido informes de contr	ol para l	os años 202	0 y 2021, toda	vez qu	e solo se dejó en
evidencia las revisiones a	los sect	ores de Alca	lde Carlos Cu	adrado P	rats, mediante el
oficio ordinario N°315/202	1 de 7 d	e junio de	2021, emitiénd	ose par	a tales efectos el
“Informe de trabajos rea	lizados	1° trimestr	e 2021”, ade	más, de	l oficio ordinario
N°426/2021, de 27 de julio	del mis	mo año, “Inf	orme de trabaj	os realiz	ados 2° trimestre
2021”, los cuales proporci	onan un	reporte de l	as podas, rep	aracione	s, mejoramientos
y mantenciones de áreas	verdes, c	on respaldo	fotográfico de	las situ	aciones ocurridas
durante los meses de ene	ro a juni	o de 2021.
		Sobre	la situación	descrit	a, es del caso
indicar que de acuerdo a	lo establ	ecido en el	artículo 3°, ob	ligacion	es de los ITS, en
el punto 4 del reglamento	de “Res	ponsabilida	des y obligacio	nes ins	pectores técnicos

Tabla 49 (página 43 (texto) · 42 filas)

			CONTRALORÍA	GENERAL DE LA	REPÚB	LICA
II C	ONT	RA	LORÍA REGIONA	L METROPOLITAN	A DE S	ANTIAGO
			UNIDAD D	E AUDITORÍA 2
de obras y servic	ios,	ap	robado mediante d	ecreto alcaldicio N°	01/918/	2016, de 12 de
abril de 2016, “	El I	TS	estará obligado a	informar por docum	ento al	Director de la
Unidad correspo	ndie	nte	, respecto de cu	alquier situación q	ue se	contraponga al
cumplimiento de	los	pla	zos establecidos p	ara la ejecución de	las ob	ra y servicios”.
Adicionalmente	men	cion	a que “Del mismo	modo, deberá info	rmar op	ortunamente al
director, respect	o al	ava	nce y/o estado de	la formación de los	servicio	s contratados”,
lo cual, en confo	rmid	ad	con los document	os tenidos a la vista	, no ha	bría acontecido
en la especie.
			As	imismo, no armoniz	a con lo	establecido en
los citados artícu	los 3	° y	5° de la ley N° 18.	575, que establece	n que la	Administración
debe observar e	n su	act	uar, entre otros, el	principio de control	y "velar	por la eficiente
e idónea gestión	de	los	medios públicos y	por el debido cum	plimient	o de la función
pública".
			La	entidad edilicia res	ponde q	ue, en relación
con el desempe	ño d	el	inspector técnico,	la Dirección de Me	dio Am	biente, Aseo y
Ornato del muni	cipio	, n	o se puede pronu	nciar, ya que el fun	cionari	o se encuentra
cumpliendo med	ida	disc	iplinaria por su fal	ta de fiscalización y	contro	l del respectivo
contrato a su car	go.
			Al	tenor de lo expu	esto y	puesto que el
municipio no se	pron	unc	ió sobre la situació	n objetada, y suma	do a qu	e se trata de un
hecho consolida	do	no	susceptible de re	gularizar para el p	eríodo	auditado, esta
Contraloría Regi	onal	ma	ntiene lo descrito e	n este numeral.
			Pr	ocede que el mun	icipio i	nforme a esta
Contraloría Regi	onal	sob	re el motivo por el	cual no se revisó e i	nformó	oportunamente
sobre los casos i	rreg	ular	es en el servicio d	e mantención de ár	eas verd	es, en relación
con los periodo	s 2	017	al 2021, informa	ndo documentada	mente	de ello a esta
Contraloría Regi	onal	, en	el plazo de 60 día	s hábiles, contado	desde l	a recepción del
presente informe	, po	r m	edio del Sistema d	e Seguimiento y Ap	oyo CG	R.
			A	su vez, deberá arb	itrar la	s medidas que
resulten necesar	ias	par	a informar, de for	ma oportuna, irregu	laridad	es que puedan
acaecer sobre lo	s se	rvic	ios de mantención	de áreas verdes y c	ualquie	r inconveniente
que retrase los p	lazo	s o	bien denunciar los	incumplimientos de	l contrat	o al Director de
la Unidad respe	ctiva	, co	n la finalidad de e	vitar pagos irregula	res sob	re servicios no
prestados u otro	tipo	de	irregularidades en	la prestación del se	rvicio.
6.b Sobre la su	perv	isió	n del Inspector téc	nico de servicio.
			De	la revisión realizad	a a los	Libros Manifold
Nos 5, 6, 7 y 8, en	rela	ció	n con el periodo 1	de enero de 2020 al	30 de a	gosto de 2021,
se constató que	la su	pe	rvisión efectuada p	or el Inspector técn	ico de s	ervicio (ITS), a
cargo de la licita	ción	ID:	2793-185-LR17, c	orrespondiente al a	ño 2020	, consistió en 3
salidas a terreno	. En	es	te contexto, es d	able consignar que	durante	los meses de

Tabla 50 (página 44 · 10 filas)

N°	Mes	Año 2020	Año 2021
1	Enero	1	No se refleja supervisión
2	Febrero	1	No se refleja supervisión
3	Marzo	No se refleja supervisión	4
4	Abril	No se refleja supervisión	5
5	Mayo	No se refleja supervisión	2
6	Junio	No se refleja supervisión	1
7	Julio	No se refleja supervisión	3
8	Agosto	No se refleja supervisión	4
9	Noviembre	1	No se refleja supervisión
Total		3	19

Tabla 51 (página 45 (texto) · 43 filas)

		CONTR	ALORÍA GEN	ERAL DE LA REP	ÚBLIC	A
	II CONT	RALORÍA RE	GIONAL ME	TROPOLITANA DE	SANT	IAGO
		U	NIDAD DE AU	DITORÍA 2
			La falta	de supervisión al c	ontrato	no resulta
conciliable	con lo dis	puesto en los	artículos 3º	y 5º, de la aludida	ley Nº	18.575, en
relación con	la obser	vancia de los	principios de	responsabilidad, ef	icienci	a, eficacia y
control, en e	l sentido	de que las au	toridades y fu	ncionarios deben v	elar por	la eficiente
e idónea ad	ministrac	ión de los me	dios públicos,	junto con el debid	o cump	limiento de
la función p	ública.
			Sobre l	a materia el mu	nicipio	replica lo
indicado en	el punt	o precedente,	en el sentid	o que, respecto	al dese	mpeño del
inspector té	cnico, la	Dirección de	Medio Amb	iente, Aseo y Orn	ato, no	se puede
pronunciar,	ya que el	funcionario s	e encuentra c	umpliendo medida	discipli	naria por su
falta de fisc	alización	y control del r	espectivo con	trato a su cargo.
			Los arg	umentos esgrimido	s por e	l municipio
no desvirtú	an lo obj	etado, es má	s, y dado que	no se pronuncia	sobre	la situación
objetada, y	sumado	se trata de u	n hecho cons	olidado no suscept	ible de	regularizar
para el perí	odo audit	ado se mantie	ne la observa	ción formulada.
			En ate	nción a lo expue	sto, e	l municipio
deberá info	rmar sob	re el motivo p	or el cual no	se procedió a efe	ctuar lo	s controles
pertinentes	a la insp	ección técnica	del servicio d	e mantención, en	el plazo	de 60 días
hábiles, con	tado des	de la recepció	n del present	e documento, por	medio	del Sistema
de Seguimi	ento y Ap	oyo CGR.
			A su v	ez, corresponde	que e	l municipio
disponga m	edidas te	ndientes a ase	gurar que el	municipio dé efectiv	o cump	limiento de
la obligació	n de contr	olar, supervis	ar y evaluar la	calidad del servici	o en te	rreno de los
contratos e	n coment	o, velando de	esta forma po	r el cumplimiento d	e los p	rincipios de
eficiencia, e	ficacia y	control, consi	gnados en lo	s mencionados artí	culos 3	°, 5° y 11°,
de la ley N°	18.575.
6.c Sobre	el cumpli	miento de los	establecido e	n el Libro Manifold	o de s	ervicio.
			Se advir	tió que en los libro	s Manif	old Nos 5, 6,
7 y 8, el ITS	del contr	ato de licitació	n por manten	ción y equipamient	o de ár	eas verdes,
don		, estab	leció 32 instru	cciones de poda, d	e repa	raciones de
filtraciones,	retiro de	juegos, retiro	de basura, c	orte de pasto, entr	e otras,	lo cual fue
firmado por	el Super	visor de Alto J	ardín S.A. y e	l ITS don		.
Sin embarg	o, no con	sta evidencia	del cumplimi	ento de estas instr	uccione	s por parte
del contrati	sta, como	tampoco se	advierte un i	nforme, correo de	respal	do, registro
fotográfico	o supervi	sión posterior	del ITS valid	ando el cumplimien	to y re	gistro en el
libro de ser	vicio, el d	etalle de instr	ucciones se e	xpone en el anexo	N°3.
			Lo anter	ior, no se condice	con lo	establecido
en la cláus	ula sexta	del ya menci	onado contrat	o de servicio, el c	ual señ	ala que las
“…órdenes	deberán	cumplirse den	tro del plazo q	ue al efecto estipul	e la ITS	. Asimismo,
menciona q	ue el incu	mplimiento d	e cada orden,	será sancionado d	e acuer	do al Título
XIX de las b	ases ad	ministrativas e	speciales”, lo	que no consta que	haya s	ucedido por

Tabla 52 (página 46 (texto) · 36 filas)

I	I CONTRALORÍA R	EGIONAL METR	OPOLITA	NA DE SA	NTIAGO
	U	NIDAD DE AUD	ITORÍA 2
cuanto no se	refleja que el contrat	ista haya acatad	o las sug	erencias rea	lizadas por el
ITS del munic	ipio como tampoco s	u supervisión
		Adicionalm	ente, es	del caso s	eñalar que el
citado reglam	ento “…las respons	abilidades y obl	igaciones	inspectore	s técnicos de
obras y servic	ios, aprobado media	nte decreto exen	to N°01/9	18/2016, de	abril de 2016,
en su artícul	o 2°, sobre respons	abilidades del	ITS, punt	o 2, señala	que “…toda
supervisión q	ue efectué el ITS,	para verificar el	cumplim	iento del c	ontrato de un
servicio, debe	rá registrarla en el lib	ro manifold, y c	ada vez q	ue entregue	instrucciones
al contratista,	como así mismo, la	s observaciones	por falla	u omisione	s que puedan
originar multa	s y/o cualquiera otra	información qu	e amerite	ser consid	erada para el
fiel cumplimi	ento del contrato”,	además de lo	mencio	nado en e	l artículo 3°,
obligaciones	de los ITS, en el pu	nto 6, señala q	ue “…es	obligación	ineludible del
Inspector téc	nico registrar detall	adamente en e	l libro d	e novedad	es (Manifold),
cualquier con	travención, por parte	de la persona	natural o	jurídica con	tratada, a las
obligaciones,	responsabilidad, y/o	compromisos co	ntraídos	o cualquier	inobservancia
a las obligacio	nes instruidas por e	l ITS”, lo cual no	consta q	ue haya ocu	rrido.
		Además, l	o expues	to, no arm	oniza con los
comentados p	rincipios de control,	eficiencia y efic	acia, con	sagrados e	n los artículos
3°, inciso seg	undo y 5° de la ley	N° 18.575, toda	vez que	la entidad	auditada debe
velar por la ef	iciente e idónea adm	inistración de lo	s medios	públicos.
		En relació	n a lo e	xpuesto, y	dado que el
municipio no	se pronunció sobre la	situación objet	ada, este	deberá info	rmar el motivo
por el cual no	se efectuó control	a las labores qu	e debió r	ealizar el IT	S respecto al
adecuado reg	istro de supervisión	documentados e	n el Libro	Manifold, c	on la finalidad
de mantener	comunicación oport	una con el prov	eedor y t	ener un reg	istro histórico
completo de	todas las instruccio	nes que realiza	el ITS y	verificar su	cumplimento
posterior, y su	mado a que se trata	de un hecho co	nsolidado	que no es	susceptible de
enmendar par	a el período auditad	o, procede mant	ener la ob	servación.
		Por tanto,	el munici	pio deberá i	nformar en un
plazo de 60 dí	as hábiles, contado	desde la recepci	ón del pr	esente infor	me, por medio
del Sistema d	e Seguimiento y Ap	oyo CGR, el mot	ivo por el	cual no se	realizaron los
controles pert	inentes en relación a	la labor que de	bió desem	peñar el IT	S.
		Asimismo,	la enti	dad deberá	arbitrar las
medidas que	resulten necesarias	para llevar, en lo	sucesivo	, un efectivo	control sobre
el cumplimien	to de los contratos.

Tabla 53 (página 47 · 2 filas)

N°	Motivo	Apelación	Respuesta	Monto
Se aplica en Libro Manifold Nº7	En foja Nº25 del libro Manifold Nº7 Se indica lo siguiente: No cumple con los plazos estipulados en carta Gantt del mes de febrero 1.Punto Nº3, falta podar árbol 2. Punto Nº6, falta terminar poda de 6 palmeras. 3. Punto Nº11 falta terminar despejar luminaria en plaza Los Chercanes.	Carta Alto Jardín de Fecha 16-03-2021	ORD 1704/32/2021	9 UF
Se aplica en Libro Manifold Nº7	En foja Nº47 del libro Manifold Nº7, se indica que no cumplió con lo estipulado en carta Gantt mes de junio. 1. Falta reposición césped en orilla costado izquierdo de la plaza El Carbón 2. Falta retiro de especies secas en plaza.	Carta Alto Jardín de Fecha 28-07-2021	ORD 1704/75/2021	5 UF

Tabla 54 (página 48 (texto) · 38 filas)

II C	ONTRALO	RÍA REGIO	NAL METROPOLIT	ANA DE SAN	TIAGO
		UNIDA	D DE AUDITORÍA	2
			En su respuesta, la	municipalidad	señala que
efectivamente n	o se notificó	a la empres	a a través de oficio	tal como se h	ace mención
en el contrato e	xaminado.
			Continúa señaland	o, que en v	ista que el
Director de Me	dio Ambient	e, Aseo y O	rnato de la municip	alidad, Sr.
dura	nte el año	2020 y hast	a septiembre de 20	21 por razon	es de salud,
estuvo realizan	do teletrabaj	o, se le dific	ultó emitir la respec	tiva notificació	n el día que
se cursaron las	respectivas	multas.
			Agrega, que respec	to a la multa e	mitida el día
28 de febrero d	e 2021, esta	fue cursad	a el día viernes por	la tarde, por	ende y dado
que no se disp	onía de la f	irma del m	encionado director,	esa dirección	procedió a
notificar a la em	presa el día	lunes 2 de	marzo de igual año.
			Termina adjuntand	o al oficio de re	spuesta, las
notificaciones y	el comproba	nte de mult	as.
			Sin perjuicio de las	explicaciones	enunciadas,
no es posible s	ubsanar la o	bservación	planteada, dado qu	e por una par	te no indica
algún mecanis	mo para ag	ilizar los pr	ocesos de emisió	n y aplicación	de multas
existiendo situa	ciones de co	ntingencia,	y por otra, conside	rando que se	trata de una
situación consol	idada no sus	ceptible de	corregir para el perí	odo auditado,	se mantiene
lo observado.
			Sobre la situaci	ón objetada	la entidad
municipal, deb	erá arbitrar	las accione	s que resulten ne	cesarias para	que en lo
sucesivo, no se	obstaculice	el proceso	de emisión y aplicac	ión de multas	.
7.b Sobre ape	lación de m	ultas.
			De acuerdo a lo ref	erido en el nu	meral XXV.,
sobre Multas, d	e las ya men	cionadas ba	ses administrativas	especiales de	la licitación
de que se trata,	al aplicar u	na multa, el	contratista podrá h	acer sus desc	argos dentro
de un plazo de	cinco días h	ábiles conta	ndo desde la fecha	de notificació	n, siendo la
Dirección de M	edio Ambie	nte, Aseo	y Ornado (DIMAO	) de la Muni	cipalidad de
Huechuraba qui	en resolverá	en primera	instancia.
			Al respecto, de a	cuerdo a la	información
proporcionada	por la Direc	ción de co	ntrol, en respuesta	al oficio N°1	, de 30 de
septiembre de	2021, sobre	la materia,	correspondiente a l	os periodos 2	020 y 2021,
informó que se	aplicó tres	multas qu	e no cumplieron c	on los días d	e apelación
establecidos en	las bases,	existiendo	una multa en la qu	e se presentó	la carta de
apelación desp	ués de 17	días desde	la fecha de notific	ación, cuya a	pelación fue
acogida y rebaj	ada, como s	e detalla en	la siguiente tabla:

Tabla 55 (página 49 · 3 filas)

Resolución de Notificación	Fecha de notificación	Monto	Resolución de apelación	Fecha de apelación	Días transcurridos
ORD N° 1704/17/2020	02-03-2020	6 UF	ORD N° 1704/20/2020	28-02-2020	-2
ORD N° 1704/66/2020	13-11-2020	6 UF	ORD N° 1704/71/2020	20-11-2020	6
ORD N° 1704/43/2021	04-05-2021	17 UF	ORD N° 1704/55/2021	26-05-2021	17

Tabla 56 (página 50 · 1 filas)

N° de cuenta contable	Nombre de cuenta contable	Saldo al 31-12-2020	Saldo al 31-08-2021
111-03-21	Ingresos y Gastos Municipalidad de Huechuraba Bco. CTA. CTE. N°	4.410.857.650	7.764.129.306

Tabla 57 (página 50 · 3 filas)

N° de cuenta contable	Nombre de cuenta corriente	Saldo al 31-12-2020 $
111.08.01	Fondo por Enterar al F.C.M.	39.883.554
111.08.02	Fondo Común TAG	2.672.001
Total 42.555.555

Tabla 58 (página 51 (texto) · 41 filas)

permite llevar un c	ontr	ol adecuado de	l movimiento de lo	s recursos	manejados en
cuentas corrientes	banc	arias, lo que n	o se aprecia en la	especie, c	onsiderando la
situación observada	.
			Adicionalmente, se	contravien	e lo indicado en
el oficio N° 20.101,	de 2	016, de la Con	traloría General, qu	e Imparte	instrucciones al
sector municipal sob	re p	resupuesto inici	al, modificaciones y	ejecución	presupuestaria,
en cuyo numeral	4,	conciliaciones	bancarias, señala	que en	relación a las
disponibilidades, es	pecí	ficamente a las	cuentas representa	tivas de cu	entas corrientes
bancarias que mant	eng	a el municipio, e	n el Banco	y en los de	más bancos del
sistema financiero,	resp	ecto de fondo	s propios o de terc	eros que	se registren en
cuentas extrapres	upue	starias, es n	ecesario mantene	r un ade	cuado control
administrativo de ell	as q	ue permita conf	iar en la composici	ón del sald	o.
			Asimismo, lo se	ñalado e	n el presente
numeral se contrap	one	con el principio	de control contemp	lado en el	artículo 3° de la
mencionada ley N° 1	8.5	75, como tambié	n el aludido oficio c	ircular N° 6	0.820, de 2005,
de este Organismo	de C	ontrol, el que e	stablece como car	acterística	cualitativa de la
información financie	ra q	ue sea, entre o	tras, oportuna, com	prensible,	además de una
representación fiel y	veri	ficable, lo que n	o acontece en la es	pecie, tod	a vez que en las
contabilizaciones s	e m	anifiesta dichas	partidas como tra	nsferencia	electrónica de
fondos o depósitos	en e	fectivo.
			Al respecto el	municipio	responde, en
resumen, que la con	cilia	ción bancaria o	bjetada, se compar	a con 3 cue	ntas contables,
a saber, 111.03.21,	en e	sta cuenta prin	cipal que maneja el	municipio,	se registran los
movimientos relacio	nad	os con los ingr	esos por concepto	de Patente	s Comerciales,
Permiso de Circulac	ión,	Licencias, méd	icas, Aseo Domicil	iario, entre	otros, a su vez
se registran los pag	os a	sociados a prov	eedores, remunera	ciones, ent	re otros.
			Continúa señaland	o que resp	ecto a la cuenta
contable N° 111.08.	01,	esta refleja sol	amente los movimie	ntos conta	bles del Fondo
Común de los Permi	sos	de Circulación r	elacionado con el p	ago del 62,	5% que se debe
pagar a la Tesore	ría	General de la	República. Respe	cto a la c	uenta contable
N° 111.08.02, se re	gistr	an los movimie	ntos contables res	pecto al Fo	ndo Común de
las Multas Tag aso	ciad	os a los porce	ntajes que depend	en de las f	echas que son
aplicadas las senten	cias	.
			Finaliza, indicando	que las t	res cuentas ya
mencionadas se enc	uen	tran relacionada	s y como medida d	e control es	necesario para
el municipio mante	nerla	s separadas y	facilitar el control	de los valo	res referidos al
Fondo Común, los c	uale	s deben ser pa	gados a la Tesorerí	a General	de la República
a través de la mism	a cu	enta corriente N
			Considerando l	o inform	ado y los
antecedentes aport	ado	s en esta opo	rtunidad que acred	itan que	dichas cuentas
contables se encue	ntra	n asociadas dir	ectamente a la cu	enta corrie	nte examinada,
corresponde levanta	r la	s observaciones	formuladas.

Tabla 59 (página 52 · 6 filas)

Fecha de Cartola Bancaria	N° Transacción	Concepto	Monto $	Respuesta a las Observaciones de la Contraloría General Ajustados contablemente
12-05-2021	0011098	Cheque pagado por Caja//Dp/1619 no está Contabilizado -Falta Egreso	11.245.276	Traspaso N° 731 del 22-03- 2022
12-05-2021	0011100	Cheque pagado por Caja//Dp/1627 no está Contabilizado -Falta Egreso	109.060	T r a spaso N° 732 del 22-03- 2022
12-05-2021	0011099	Cheque pagado por Caja//Dp/1625 no está Contabilizado -Falta Egreso	26.004	T r a s paso N° 733 del 22-03- 2022
18-08-2021	0001720	Provisión en Línea Convenio Proveedores Número 3540219042 nómina 00008181116 - Dp/2766 Disp.111.03.22 del 30.07.2021	3.727.095	Memo N°108/22 - Decreto Pago N°1233 del 21-03- 2022
26-08-2021	0001720	Provisión en Línea Convenio Proveedores Número 3540219042 nómina 00008203502 - Dp/2996 del 10.08.2021 Disp.111.03.22	776.650	Memo N°107/22 - Decreto Pago N°1232 del 21-03- 2022
Total 15.884.085

Tabla 60 (página 53 · 3 filas)

Fecha de Cartola Bancaria	N° Transacción	Concepto	Monto $	Días corrido desde el 31-08-2021	Respuesta a las Observaciones de la Contraloría General Ajustados contablemente
30-11-2020	0010217	Cheque Recibido en Canje de Banco	2.264.094	274	Memo N°110/22 - Decreto Pago N°1235 del 21-03- 2022 y Egreso Pagado N° 4665
30-11-2020	0010219	Cheque Recibido en Canje de Banco	187.187	274	Memo N°109/22 - Decreto Pago N°1234 del 21-03- 2022 y Egreso Pagado N° 4662
Total 2.451.281

Tabla 61 (página 54 (texto) · 41 filas)

II CONT	RALORÍA	REGIONAL M	ETROP	OLITANA DE SAN	TIAGO
		UNIDAD DE	AUDITO	RÍA 2
que respaldan dichos	registros c	ontables.
		Sobre	lo anter	ior, señala que se	subsanaron
un 95% de lo observ	ado, corre	spondiente a	$269.245	.377, quedando	pendiente un
5% que asciende a $	14.318.421	. El detalle se	refleja e	n el citado anexo	N° 4.
		A su v	ez, resp	ecto a los abonos	no ajustados
por un total de $28	.712.381,	el municipio a	djunta e	n su respuesta	copia de los
comprobantes contab	les que ac	reditan la cont	abilizació	n para un total de	$4.063.582,
quedando pendiente	un valor de	$24.648.799.	El detal	le se refleja en el	citado anexo
N° 5.
		Luego	, sobr	e los ítems	conciliatorios
denominados “Provis	ión en línea	convenio pro	veedores	” y “Cheques pag	ados por caja
que no estaban cont	abilizados	por falta de e	greso” p	or un total de $1	5.884.085, el
municipio manifiesta	que todos	ellos fueron aj	ustados,	adjuntando copia	de ellos.
		Las	explic	aciones y	antecedente
proporcionados por l	a entidad e	dilicia no desv	irtúan el	alcance formulad	o, por cuanto
por una parte, si bi	en dan cu	enta de las c	ontabiliz	aciones realizada	s para varia
partidas conciliatorias	, tal es el c	aso de, Abono	pago a	proveedores, Tra	nsferencia otr
banco de tercero, A	bono por	traspaso, Pa	gos vari	os, entre otros,	aún no se h
terminado de regulari	zar la total	idad de las pa	rtidas, p	or lo que correspo	nde mantene
la observación.
		En lo	pertinen	te, procede que	el municipio
arbitre las medidas q	ue resulten	necesarias p	ara llevar	, en lo sucesivo, u	n análisis de
las operaciones y de	los docum	entos que sus	tentan lo	s cargos y abono	s efectuados
tanto por el banco c	omo en la	s contabilizaci	ones reg	istradas por la e	ntidad, como
también, un registro d	e los hech	os económico	s cuando	éstos ocurren, co	n la finalidad
de no distorsionar la	naturaleza	del citado he	cho econ	ómico que expon	e. Asimismo,
deberá dar cumplimie	nto a las a	cciones comp	rometida	s en su respuesta	respecto de
finalizar el análisis	y correcci	ones de las	concilia	ciones bancarias	pendientes,
informando documen	tadamente	de las situac	iones qu	e faltan por regul	arizar a esta
Contraloría Regional,	en un plaz	o de 60 días h	ábiles a	contar de la rece	pción de este
informe.
8.c Conciliaciones b	ancarias c	on partidas no	aclarad	as al mes de agos	to de 2021.
		Del an	álisis efe	ctuado a las parti	das incluidas
en el registro de la c	onciliación	bancaria al m	es de a	gosto de 2021 en	“Depósito o
Cargo de La Entidad	no Registr	ado por el Ban	co”, de l	a mencionada cue	nta corriente
N° se	advirtió la	existencia de	partidas	no aclaradas pro	venientes del
año 2019 y 2020 po	r la suma	total de $30.	225.867	correspondientes	a “Saldo de
Apertura Cuenta Nos	111.08.0	1 y 111.08.02	”, las qu	e no fueron reg	ularizadas al
término del periodo d	e la audito	ria. El detalle s	e descri	be en la tabla sigu	iente:
		51

Tabla 62 (página 55 · 4 filas)

Fecha comprobante contable	Concepto		Monto
			$
01-01-2019	Saldo de Apertura Cta. 111.08.01	22.825.361
01-01-2019	Saldo de Apertura Cta. 111.08.02	7.400.506
Total 30.225.867

Tabla 63 (página 56 · 10 filas)

FECHA	Proveedor u otro	Monto $	Días de caducidad	Comprobantes contables – Fecha (*)
06-02-2020	Fondo Nacional de Salud	41.111	572	Nulo
04-05-2020	Sociedad Concesionaria Costanera Norte S.A. comprobante contable egreso pagado N° 1750, el cheque esta nulo al parecer	37.164	484	Memo N°124/22 Anula decreto
16-06-2020	La Araucana C.C.A.F.	26.757	441	Nulo
12-01-2021	Tesorería General de la Republica	23.341	231	Nulo y pagado con cheque de Área Salud
05-02-2021	Méndez Asociados Ltda.	2.552.550	207	Traspaso N°749 del 22-03-2022
12-02-2021	Tesorería General de la Republica	6.372	200	Nulo y pagado con cheque de Área Salud
22-02-2021	Importaciones e Inversiones. Hacienda Riesco y Alegría	1.622.528	190	Traspaso N° 739 del 22-03- 2022
23-02-2021	Valdebenito Campos Ximena	21.500	189	Nulo
01-06-2021	Consejo Desarrollo Local de Salud el Barrero	990.940	91	Traspaso N° 722 del 21-03- 2022
Total		5.322.263

Tabla 64 (página 57 · 2 filas)

N° Cheque	Fecha de Registro en Libro	Descripción	N° Egreso	N° Decreto	Monto Cheque $	Comprobantes contables por ajustes contables
	03-12-2020	Fondo Nacional de Salud Cert. Nº 129/2020.	43715	1818	166.253	Traspaso N° 801 del 22-03-2021 se caduca
	03-12-2020	Fondo Nacional de Salud Cert. Nº 167/2020 Nº162/2020.	43716	2159	166.107	Traspaso N° 802 del 22-03-2021 se caduca

Tabla 65 (página 58 · 3 filas)

N° Cheque	Fecha de Registro en Libro	Descripción	N° Egreso	N° Decreto	Monto Cheque $	Comprobantes contables por ajustes contables
	28-12-2020	La Araucana C.C.A.F. Cert. N 191/20 DGP, Pago por concepto de descuento.	44066	2546	26.757	Traspaso N° 820 del 22-03-2021 se caduca
	31-12-2020	Comercial Motorshop Limitada O/C Nº 906/2020 (Int), O/C Nº 2793-918- CM20, Fact.	44309	5319	272.272	Memo N°106/22 - Dp/1231 del 21-03- 2022
Total					631.389

Tabla 66 (página 59 (texto) · 43 filas)

	CON	TRALORÍA G	ENERAL DE	LA	REPÚBLI	CA
II C	ONTRALORÍA	REGIONAL M	ETROPOLIT	AN	A DE SA	NTIAGO
		UNIDAD DE	AUDITORÍA	2
		Lo ex	puesto, inc	um	ple lo ins	truido en los
citados oficios cir	culares Nos 11	.629, de 1982,	numeral 3, n	orm	as de con	trol, y 20.101,
de 2016, numeral	4, conciliacio	nes bancarias,	ambos de e	sta	Contralor	ía General, en
cuanto a que, y	como se h	a señalado c	on anteriorid	ad	, se deb	erán efectuar
periódicamente c	onciliaciones	que permitan	asegurar q	ue	todas sus	operaciones
bancarias estén	reconocidas	correctamente	en la conta	bili	dad y en	el banco. Lo
señalado, origina	rá que, en cas	o de existir dife	rencia entre	el s	aldo cont	able y el saldo
de la cuenta corr	iente, se deb	erán identificar	los errores	y re	gularizar	los saldos en
forma oportuna, l	o cual no se p	roduce en la e	specie.
		Asimi	smo, lo desc	rito	en el pre	sente numeral
contraviene el pri	ncipio de cont	rol contemplad	o en el artícu	lo	3° de la m	encionada ley
N° 18.575, como	también del o	ficio CGR N° 6	0.820, de 20	05	, de este	Organismo de
Control, el que es	tablece como	características	cualitativas	de l	a informa	ción financiera
que sea, entre ot	ras, oportuna	, comprensible	, además de	u	na repres	entación fiel y
verificable, lo que	no acontece	en la especie, t	oda vez que	en	las conta	bilizaciones se
manifiesta dichas	partidas com	o transferenci	a electrónica	de	fondos o	depósitos en
efectivo.
		Al res	pecto, el mu	nic	ipio remit	e en su oficio
de respuesta, ant	ecedentes qu	e acreditan los	abonos seña	lad	os en las	conciliaciones
bancarias registra	dos por el ba	nco y/o ajustad	os contable	men	te.
		Sobre	lo expuesto	, a	ñade que	a la fecha de
los comprobantes	contables qu	e se asocian a	los $100.884	.02	3 se ha re	gularizado un
total de $88.715.6	59, quedand	o pendiente un	monto total	de	$12.168.3	64.
		Asimi	smo, se ha	n	ajustado	un total de
$544.501.958, qu	edando pend	iente por ajus	tar $12.708.	123	, de los.	$557.210.081
señalados como	partidas co	nciliatorias. A	demás, adj	unt	a ajustes	contables y
regularizaciones	de abonos me	diante memorá	ndums, corre	sp	ondiente a	$16.788.208,
quedando pendie	nte $12.574.0	31.
		Termi	na señaland	o q	ue aquello	s montos que
faltan por ajusta	r, se encue	ntran en proc	eso de reg	ula	rización	por parte del
Departamento de	Tesorería mu	nicipal.
		Las e	xplicaciones	y a	ntecedent	es entregados
por esa entidad	edilicia no pe	rmiten desvirt	uar lo objeta	do,	toda vez	que, si bien
proporcionó reg	ularizaciones,	aún perman	ecen otras	p	artidas p	endientes de
regularizar, por lo	que procede	mantener la ob	servación.
		Por lo	tanto, y tal c	om	o se ha p	lanteado en el
literal 8.b del pre	sente acápite,	el municipio d	eberá arbitra	r la	s medida	s que resulten
necesarias para	llevar, en lo	sucesivo, un	análisis de	las	operacio	nes y de los
documentos que	sustentan los	cargos y abon	os efectuado	s t	anto por e	l banco como
en las contabiliz	aciones regis	tradas por la	entidad mun	ici	pal, como	también, un
registro de los h	echos econó	micos cuando	éstos ocurre	n,	con la fi	nalidad de no

Tabla 67 (página 60 · 1 filas)

Fecha	N° Egreso	N° Cheque	N° Factura	Descripción	Monto $
31-12-2020	44309		43261	Comercial Motorshop Ltda. RUT 076193188-1	272.272

Tabla 68 (página 61 (texto) · 42 filas)

		CONTRALORÍA	GENERAL	DE LA REP	ÚBL	ICA
	II CONTRAL	ORÍA REGIONAL	METROPO	LITANA DE	SA	NTIAGO
		UNIDAD D	E AUDITOR	ÍA 2
de marzo de	2022 y Memo	N° 106, de 21 d	e marzo de	igual año so	licit	ando traspaso
de fondos, tr	aspaso de tr	ansferencia banc	aria: N°		de 4	de marzo de
2022 por el	monto de	$272.272 desde	la cuenta	corriente d	el	Banco
N°	a la cu	enta corriente d	el banco	N°		, dado que
actualmente	el municipio	opera todas sus	transaccio	nes con el	Ba	nco y fue
transfiriendo	a la cuenta h	omologa de la an	terior cuenta	del Banco		.
		Co	nforme a l	o expuesto	se	subsana lo
observado, d	ebiendo el m	unicipio adoptar	las medida	s administr	ativa	s necesarias,
para que asp	ectos como l	o representado e	n el present	e apartado n	o s	e reitere, en el
sentido, de c	umplir con los	principios contab	les de repre	sentación fi	el y	verificabilidad,
consagrados	en el oficio ci	rcular N°60.820,	de 2005, de	este origen	.
. Incumpl	imiento de la	fecha de pago.
		De	la revisión e	fectuada a	los	plazos para el
pago a los p	roveedores e	n estudio, se det	erminó una	demora en	dich	o desembolso
de hasta 12	5 días corrido	s en algunos ca	sos, contad	os desde l	a re	cepción de la
factura por c	oncepto de lo	s servicios adquir	idos por la e	ntidad mun	icip	al, cuyo monto
total asciend	e a $2.020.43	4.307. El detalle	se presenta	en el anexo	N°	9.
		Lo	anterior con	traviene lo	est	ablecido en el
clausula terc	era, del contra	to, sobre Pago d	el Servicio, e	l cual señal	a, q	ue “El pago de
factura se ef	ectuará dentr	o de los 30 días	corridos si	guientes a l	a re	cepción de la
misma o del	respectivo i	nstrumento tribut	ario de cob	ro", lo cual	no	sucedió en la
especie.
		Asi	mismo, vuln	era lo indica	do e	n el artículo 2º
quáter de la l	ey Nº 19.983	-según la modifi	cación intro	ducida por la	ley	Nº 21.131, el
cual dispone	que respecto	de los contratos	de suministr	o y prestació	n d	e servicios que
se celebren p	or los organi	smos públicos afe	ctos a las n	ormas de la	ley	Nº 19.886, los
pagos a sus	proveedores	deberán efectu	arse dentro	de los trei	nta	días corridos
siguientes a l	a recepción d	e la factura o del	respectivo in	strumento t	ribu	tario de cobro,
salvo en el c	aso de las exc	epciones que es	e mismo pre	cepto prevé	.
		Lo	expuesto,	concuerda,	ad	emás, con lo
expresado e	n el artículo	79° bis, del dec	reto N° 250	, de 2004,	del	Ministerio de
Hacienda, qu	e al efecto pr	escribe que salvo	en el caso d	e las excepc	ion	es legales que
establezcan	un plazo disti	nto, los pagos a l	os proveedo	res por los	bien	es y servicios
adquiridos po	r las Entidad	es, deberán efec	tuarse por é	stas dentro	de l	os treinta días
corridos sigu	ientes a la re	cepción de la fact	ura o del re	spectivo inst	rum	ento tributario
de cobro. Sin	perjuicio de l	o anterior, podrá e	stablecerse	un plazo dis	tint	o en las bases,
tratándose d	e licitaciones	públicas o privad	as, o en los c	ontratos, tra	tán	dose de tratos
directos, circ	unstancia que	deberá sustenta	rse en motiv	os fundados	, sit	uación que en
la práctica n	o aconteció	(aplica dictamen	Nº E16098	, de 2020,	de	la Contraloría
General).

Tabla 69 (página 62 (texto) · 41 filas)

		CONTRALORÍA	GENERAL DE LA R	EPÚBLICA
II C	ONTRAL	ORÍA REGIONAL	METROPOLITANA	DE SANT	IAGO
		UNIDAD D	E AUDITORÍA 2
		Lo	descrito, además v	ulnera lo	s aludidos
principios de con	trol y efic	iencia consagrad	os en el artículo 3°,	inciso seg	undo de la
ley N° 18.575.
		En	su contestación, e	se órgan	o comunal
acoge lo observa	do por e	sta Contraloría Re	gional y señala que	efectivam	ente hubo
demora en el pag	o de las f	acturas entre los m	eses de febrero de	2020 a jun	io de 2021.
		Agre	ga, que dicha dem	ora se deb	ió a que el
municipio se vio	afectado	por las restriccion	es derivadas a la c	risis sanit	aria a nivel
país, disminuyén	dose los	procesos que inv	olucran los pagos	que llevan	a cabo el
personal municip	al, a sab	er, revisiones, au	torizaciones, visacio	nes, y la	reunión de
antecedentes par	a el cump	limiento de los se	rvicios que avalan la	aceptació	n de estos,
lo que derivó al r	etraso en	los respectivos pa	gos.
		Con	forme lo expuest	o, y dad	o que el
municipio recono	ce el alca	nce formulado, a l	o que suma que la f	alta de me	didas para
prevenir el pago	oportuno	de los servicios c	ontratados y en con	sideración	de que se
trata de un hecho	consolid	ado no susceptibl	e de enmendar para	el períod	o auditado,
procede manten	er la obs	ervación, debiend	o la entidad fiscaliz	ada, en l	o sucesivo,
ejercer sus atribu	ciones co	n mayor diligencia	, adoptando todos l	os medios	dispuestos
para que la situa	ción obse	rvada no vuelva a	ocurrir.
III. EXAMEN D	E CUEN	TA
0. Falta de ce	rteza de	los metros cuadr	ados contratados re	specto de	los pagos
realizados.
		Efec	tuada una compara	ción entre	los metros
cuadrados de las	14 áreas	verdes revisadas	en terreno los días	10 al 13 d	e enero de
2022, por la Uni	dad de In	spección de esta	Contraloría Region	al, las que	suman un
total de 52.982 m	2, con aqu	ellas señaladas e	n las especificacione	s técnicas	asociadas
a la licitación en	examen,	a saber, ID: 2793-	185-LR17, se consta	tó diferen	cias de a lo
menos 17.682 m	2, determi	nadas mediante e	l archivo KMZ –siste	ma utiliza	do a través
del Google Earth	- para rea	lizar anotaciones	geográficas y visua	lización de	mapas en
2D y 3D. El análi	sis detalla	do se muestra en	el anexo N°10.
		No	obstante lo anterior,	es del ca	so señalar
que no fue posibl	e establec	er con exactitud la	s áreas informadas	por el mun	icipio, toda
vez que en los a	ntecedent	es de la licitación	solo se proporciona	un listad	o de áreas,
con nombres refe	renciales	y sus respectivos	metros cuadrados,	sin una inf	ografía que
permita identifica	r con clar	idad el área a inte	rvenir, adjudicándos	e un servi	cio a suma
alzada.
		En e	ste contexto, valori	zadas las	diferencias
detectadas prec	edenteme	nte, según la de	terminación de los	m2, esta	Contraloría
Regional, estable	ció un mo	nto de $216.510.	301 que se habrían p	agado en	exceso por

Tabla 70 (página 63 · 15 filas)

N°	Ítem		Tipo	Nombre	Superficie (m2) ID 2793- 185-LR17		Superficie (m2) Google Earth	Diferencia m2	Estimación monto cobrado por error en m2 $
1	19		Bandejón	Bandejón Central Sur Los Libertadores	1.013		986	27	330.605
2	103		Platabanda	Platabanda Punta Nogales-Los Dátiles	2.128		3.791	-1.663	-20.361.456
3	112		Platabanda	Platabanda Carlos Aguirre Luco	2.431		2.586	-155	-1.897.916
4	113		Platabanda	Platabanda Poniente Juan Cristóbal	4.350		3.159	1.191	14.583.342
5	125		Platabanda	Platabanda del Pincoy Norponiente	1.224		1.151	73	893.857
6	112		Plaza	Plaza Talud Nuevo Amanecer	2.673		2.652	21	257.137
7	172		Platabanda	Platabanda Norte Las Petunias	2.304		1.532	772	9.452.430
8	203		Plaza	La Paloma	5.000		501	4.499	55.088.545
9	210		Platabanda	Platabanda Norte UDP	2.700		633	2.067	25.309.630
10	231		Platabanda	Platabanda Norte Pta. Mocha	5.508		2.500	3.008	36.831.817
11	226		Plaza	Los Artesanos	2.266		2.628	-362	-4.432.552
12	204		Parque	Talud Vista Hermosa	14.200		8.250	5.950	72.855.489
13	197		Bandejón	Bandejón Central Poniente Santa Clara	5.301		4.029	1.272	15.575.157
14		81	Plaza	Plaza Juan Cristóbal		1.884	902	982	12.024.217
Total					52.982		35.300	17.682	216.510.301(1)

Tabla 71 (página 64 (texto) · 43 filas)

	CO	NTRALORÍA	GENERAL DE LA R	EPÚBLIC	A
II CON	TRALORÍ	A REGIONAL	METROPOLITANA	DE SAN	TIAGO
		UNIDAD D	E AUDITORÍA 2
		La	entidad responde qu	e proced	ió a realizar
las mediciones cor	respondie	ntes a los	14 puntos objetados	por pa	rte de esta
Contraloría Regiona	l.
		Co	ntinúa señalando q	ue, res	pecto a la
medición, esta varía	según el t	ipo de tecnolo	gía y toma de puntos	de refer	encias, dado
que el odómetro e	s un inst	rumento que	solo considera la	distancia	de metros
cuadrados recorrido	s, por lo q	ue no tiene c	apacidad de dar una	medició	n con mayor
exactitud, toda vez q	ue este no	mide la cota	del terreno, es decir,	su cálcul	o se obtiene
mediante la relación	en el terr	eno a medir.
		Añ	ade que la herramie	nta utiliza	da por este
Organismo de Contr	ol, Google	Earth no es	exacta para este tipo	de medi	ción, ya que
no mide las variante	s en las i	mágenes sat	elitales y cotas de te	rrenos, la	imagen de
toma de referencia	no indica	el año de l	a imagen y en este	caso pu	eden existir
discrepancia entre la	realidad	y lo medido,	así como también los	criterios	de medición
de los polígonos deb	en ser cla	ros para no c	aer en conjeturas.
		Ter	mina señalando q	ue seg	ún criterios
técnicos al menos s	e debe re	alizar 3 mues	tras de la medición	de un mi	smo punto y
así obtener una m	edición	promedio de	l área, cualquiera	sea el	sistema de
georreferenciación u	tilizado.
		Al	respecto, es del c	aso acla	rar que, a
diferencia de lo indic	ado por el	municipio, la	Unidad de Inspecció	n de esta	Contraloría
Regional realizó me	diciones	en terreno, y	emitió un informe,	lo que s	e encuentra
respaldado en los a	nexos Nos	10 y 13 del p	resente documento.	Ahora bi	en, según lo
dispuesto en dicho	antecede	nte, para el	levantamiento efec	tuado en	terreno se
consideró tanto el o	dómetro,	como el aplic	ativo Google Earth.	Sin emb	argo, no fue
posible establecer a	ciencia ci	erta las áreas	informadas por el m	unicipio, t	oda vez que
en los antecedente	s de la lic	itación solo	se proporciona un li	stado de	áreas, con
nombres referencial	es y sus	respectivos	metros cuadrados, si	n una in	fografía que
permita identificar co	ncretame	nte el área a	intervenir.
		Por	lo expuesto prece	denteme	nte, es que
este Órgano de Con	trol estim	o pertinente u	tilizar para determin	ar la difer	encia en m2
el archivo KMZ (he	rramienta	utilizada Go	ogle Earth) proporci	onado p	or el propio
municipio, mediante	correo ele	ctrónico envi	ado por el señor,		,
profesional de la Dir	ección de	control, de la	Municipalidad de Hu	echuraba	, el día 4 de
enero de 2022.
		Por	consiguiente, los ar	gumentos	esgrimidos
por la entidad munic	ipal no pe	rmiten desvirt	uar el alcance formul	ado, por	cuanto al no
existir certeza sobr	e la delim	itación de l	as áreas a interveni	r, por p	arte de ese
municipio, esta Enti	dad de C	ontrol, ratifica	la metodología em	pleada p	ara medir el
terreno en cuestión,	y en este	contexto se e	stima pertinente ma	ntener la	observación
precedentemente se	ñalada.

Tabla 72 (página 65 · 4 filas)

Ítem	Tipo	Nombre	Dirección	Superficie (m2)
140	Platabanda	Platabanda Norte los Nogales	Los Nogales, entre Los Damascos y Av. Recoleta	3.269
141	Platabanda	Platabanda Sur los Nogales	Los Nogales, entre Los Damascos y Av. Recoleta	3.000
142	Platabanda	Platabanda Norte los Nogales	Platabanda Norte Los Nogales, desde Los Damascos hasta Av. Recoleta	3.269
143	Platabanda	Platabanda Sur los Nogales	Platabanda Sur Los Nogales, desde Los Damascos hasta Av. Recoleta	3.000

Tabla 73 (página 66 · 7 filas)

Años	M2	Valor m2	Meses	Valor bruto $	IVA	Valor neto $
2017	6.269	252,42	1	1.582.421	300.660	1.329.766
2018	6.269	252,42	12	18.989.052	3.607.920	15.957.186
2019	6.269	259,27	12	19.504.364	3.705.829	16.390.221
2020	6.269	266,76	1	1.672.318	317.741	1.405.310
Total (A) 35.082.483
Valor reintegrado y pagado N°004576 (B) 11.027.372
Total a reintegrar (A)-(B) 24.055.111

Tabla 74 (página 67 (texto) · 40 filas)

cumplimiento de las ley	es tributarias, d	e ejecución pres	upuestaria y de	cualquier otro
requisito que exijan los	reglamentos o l	eyes especiales	sobre la materia	.
		En su respuesta	, la municipalid	ad señala que
al momento de inform	ar de la dupli	cidad de las 2	áreas verdes,	precisamente
platabandas norte y su	r Los Nogales,	se solicitó a la	empresa la res	titución de los
montos a reponer en la	s arcas municip	ales.
		Agrega que el	día 7 de septie	mbre de 2020
se realizó una reunión	para tratar la	reclamación efe	ctuada por Alt	o Jardín S.A.
llegando a un acuerdo	basándose en lo	s puntos presen	tados en dicha	apelación por
lo que la empresa restit	uyó la suma de	$11.027.372.
		Ahora bien, s	in perjuicio d	e la medida
informada por la munic	ipalidad, corresp	onde mantener	la observación	formulada por
cuanto los antecedente	s y argumentos	presentados no	permiten desvi	rtuar el hecho
objetado. Asimismo,	se debe tener	presente que	es responsa	bilidad de la
municipalidad como de	la empresa con	tratista que se p	aguen los servic	ios prestados
conforme a las áreas v	erdes licitadas,	pudiendo habers	e advertido opo	rtunamente la
duplicidad de dicho terr	eno.
		Al tenor de lo	expuesto, la e	ntidad edilicia
deberá emprender las	acciones neces	arias para solici	tar el reintegro	a la empresa
contratista por $24.05	5.111 según l	os antecedentes	expuestos en	la presente
observación, remitiend	o a esta Contralo	ría Regional los	documentos de	respaldo que
así lo acrediten, en u	n plazo no sup	erior a 30 días	hábiles, conta	dos desde la
recepción del presente	informe final, ve	ncido el cual sin	que se haya a	clarado o bien
estos sean insuficiente	s, se formulará	el reparo por el	monto pertinent	e, en virtud de
lo prescrito en los artí	culos 95 y sigui	entes de la ley	N°10.336, sin	perjuicio de lo
indicado en el artículo 1	16, de ese cuer	po legal.
2. Sobre áreas verd	es cerradas con	pago del servicio	.
		Sobre el partic	ular, cabe cons	iderar que la
ordenanza N°11/2012,	de 16 de agost	o de 2012, relati	va a la “Ocupac	ión de bienes
nacionales de uso pú	blico para el ci	erre de calles c	iegas y pasaje	s sin salida”,
establece en el artícul	o 12° que “…la	mantención de	áreas verdes d	e las calles o
pasajes será de cargo	de los benefici	arios, así como	también la man	tención de la
señalización de tránsito	, sus demarcaci	ones y dispositiv	os de gestión d	e tránsito”.
		Asimismo, la D	irección de Con	trol, mediante
la resolución N°04/202	0, emitida el 11	de marzo de 20	20, establece	en el punto 2,
que la que “Dirección	de Asesoría Jur	ídica, según el	oficio ordinario	N°88, de 9 de
febrero de 2017, señaló	que se debía pr	oceder a excluir	del contrato de	mantenciones
de áreas verdes, que	conserva el mu	nicipio con la e	mpresa Alto Ja	rdín S.A. que
actualmente se encuen	tran al interior de	calles ciegas y p	asajes con decr	eto de cierre”,
información que es ant	erior a la suscrip	ción del nuevo c	ontrato, según d	ecreto exento
N°01/3349/49/2017, de	4 de diciembre	de 2017, con Alt	o Jardín S.A.

Tabla 75 (página 68 · 5 filas)

Años	Cantidad de Meses	M2 áreas verdes cerradas	Valor por m2	Monto (*) $
2017	1	14.532	252,42	3.668.167
2018	12	14.532	252,42	44.018.009
2019	12	14.532	259,27	45.212.540
2020	1	14.532	266,76	3.876.556
Total 96.775.273

Tabla 76 (página 68 · 6 filas)

Ítem	Tipo	Nombre	Dirección	Superficie (m2)
58	Plaza	Plaza Quilapi Norte	Santa Rosa de Huechuraba, Quilapi Norte	482
59	Plaza	Plaza Quilapi Sur	santa Rosa de Huechuraba, Quilapi Sur	477
72	Plaza	Plaza Albino	Loteo Harás de Huechuraba II, Pje. Albino	213
73	Plaza	Plaza Alter Real Oriente	Loteo Harás de Huechuraba II, Alter Real Oriente, entre Alter Real Norte y Pje. Bayo	708
74	Plaza	Plaza Alter Real Sur	Loteo Harás de Huechuraba II, Alter Real Sur con Pje. Pinto	1.102
75	Plaza	Plaza Pje. Trotón Poniente	Loteo Harás de Huechuraba II, frente a Pje. Trotón Poniente	527

Tabla 77 (página 69 · 3 filas)

Ítem	Tipo	Nombre	Dirección	Superficie (m2)
76	Plaza	Plaza Pje. Trotón Oriente	Loteo Harás de Huechuraba II, frente a Pje. Trotón Oriente	417
81	Parque	Parque Harás V	Harás V, entre Paso Fino y Pje. Mallorquín	10.606
Total 14.532

Tabla 78 (página 70 · 8 filas)

Años	Cantidad de Meses	M2 áreas verdes	Valor por m2	Monto $
2017	1	2.266	252,42	571.984
2018	12	2.266	252,42	6.863.805
2019	12	2.266	259,27	7.050.070
2020	11	2.266	266,76	6.649.260
Total (A)				21.135.118
Descuento aplicado en facturación al proveedor (B)				1.729.602
Reintegro solicitadoN°004663 (C)				5.398.582
Pendiente de pago (A)-(B)-(C)				14.006.934

Tabla 79 (página 71 (texto) · 42 filas)

		CONTRALORÍA	GENERAL DE LA RE	PÚBLICA
II	CONTRAL	ORÍA REGIONAL	METROPOLITANA D	E SANTIAGO
		UNIDAD D	E AUDITORÍA 2
		Lo d	escrito, da cuenta de	una vulneración a la
obligación que	tiene tod	o funcionario públi	co de adoptar las me	didas de cuidado y
resguardo nece	sarias d	el patrimonio o bi	enes públicos, según	se precisa en los
artículos 60° y	61° de	la ley N° 10.336	, así como, el princ	ipio de control, de
conformidad co	n lo previs	to en los artículos	3° y 5° de la citada le	y N° 18.575.
		Sob	re la materia, resp	ecto al descuento
aplicado por el	servicio p	restado en el sect	or “Plaza los Artesano	s”, la municipalidad
no emite respue	sta.
		La	falta de argumentos	esgrimidos por el
municipio no pe	rmite des	virtuar lo objetado,	es más, ratifican que	los recursos de que
se trata no han	sido eje	cutados ni restitui	dos al ente otorgante	, por lo anterior, se
mantiene la obs	ervación.
		Por	consiguiente, proced	e que el municipio
arbitre las med	idas que	resulten necesari	as para restituir o de	scontar los montos
pendientes de	pago po	r un total de $14	.006.934 correspondi	entes al periodo 1
diciembre 2016	a noviem	bre de 2020, debi	endo ser informando	documentadamente
de ello a esta C	ontraloría	Regional, en el pl	azo de 30 días hábile	s, contado desde la
recepción del p	resente i	nforme, vencido el	cual sin que se haya	aclarado o bien la
aclaración sea	insuficient	e, se formulará el	reparo por el monto	pertinente, en virtud
de lo prescrito	en los artí	culos 95° y siguien	tes de la ley N°10.33	6, sin perjuicio de lo
indicado en el a	rtículo 11	6°, de dicho cuerp	o legal.
		Sin	perjuicio de lo anterio	r, corresponde que
esa entidad edil	icia, instr	uya un procedimien	to disciplinario tendie	nte a determinar las
eventuales resp	onsabilid	ades administrativa	s de los funcionarios	involucrados en las
irregularidades	descritas	precedentemente.
4. Anteceden	tes de re	spaldo para el pag	o.
		En	lo concerniente, cabe	indicar que, en la
cláusula tercera	del cont	rato con el aludido	proveedor, se establ	eció que el Director
de Medio Ambi	ente, Ase	o y Ornato, visar	á mensualmente el e	stado de pago y la
factura, asimis	mo, emiti	rá un certificado	de fiel cumplimient	o de servicio, que
acompaña a la	factura, r	emitiendo los antec	edentes establecidos	en el contrato, a la
Unidad que cor	responda	para su tramitació	n y pago.
		Ade	más, en la misma c	láusula tercera, del
pago del servici	o, letra c),	señala que la solic	itud de pago deberá s	er acompañada con
la “Nómina de t	rabajador	es que laboran en	el servicio con copia	de sus liquidaciones
de remuneracio	nes firm	ada por los trabaj	adores”. Asimismo, e	n la letra d), de la
referida clausul	a establec	e que la solicitud d	e pago tendrá que est	ar acompañada con
la “Copia de co	ntrato de t	rabajo y finiquito d	e los trabajadores”.
		De	igual modo, las letra	s f) e i), de la igual
cláusula del con	trato, indi	can que la solicitu	d de pago deberá aco	mpañar la “Copia de

Tabla 80 (página 72 (texto) · 43 filas)

	CONT	RALORÍA G	ENE	RAL DE LA REPÚB	LICA
II CONTR	ALORÍA R	EGIONAL	MET	ROPOLITANA DE S	ANTIAGO
	U	NIDAD DE	AU	DITORÍA 2
pagos previsional y d	e salud” y “	Documenta	ción	que acredite el pa	go a uno de los
organismos de la adm	inistración	de la ley N	°16.	744 (Mutualidades)	, si procede. En
caso en que el oferen	te no esté	obligado a	dich	a afiliación, deberá	acompañar una
Declaración Jurada Si	mple indicá	ndolo”.
		Ahor	a bi	en, del examen	efectuado a la
documentación de re	spaldo de	tales egre	sos,	a saber, facturas,	certificados de
antecedentes laborale	s y previsio	nales del p	ropo	nente adjudicado,	de cumplimiento
de obligaciones labora	les y previs	ionales, y d	e con	formidad del servici	o, liquidaciones,
finiquitos, entre otros d	ocumentos	, se constat	ó lo	siguiente:
14.a Gastos sin respa	ldos.
		a)	Se	constató que, en la	totalidad de los
17 comprobantes de	egresos ex	aminados,	por	un monto total de	$2.151.233.965,
detallados en el anexo	N°1, estos	no adjunta	ban l	a nómina de trabaja	dores indicando
la función o cargo que	cumplían,	además, de	la c	opia de la planilla d	e asistencia del
personal del mes pag	ado, donde	se señale	los l	ugares en los cuale	s prestaron sus
servicios, de conformi	dad con lo	establecido	en e	l numeral tercero, l	etras c) y e), del
contrato en comento.
		En	este	contexto, es p	ertinente hacer
presente que en el nu	meral déci	mo primero	del	mencionado contra	to, relativo a las
sanciones y procedim	ientos, letr	a c), seña	la q	ue “el contrato po	drá ser resuelto
administrativamente	de pleno	derecho, si	n f	orma de juicio y	sin derecho a
indemnización por cua	lquier incu	mplimiento g	rave	de parte de la emp	resa prestadora
del servicio respecto	de las	obligacione	s co	ntraídas en virtud	del contrato”.
Considerando, ademá	s, la causa	l “Si a juic	io d	el mandante no est	á ejecutando el
servicio de acuerdo a	l contrato o	en forma	reite	rada o flagrante no	cumple con las
obligaciones estipulad	as”, siendo	de incumpli	mie	nto grave de la emp	resa.
		b)	Ad	icionalmente, respe	cto de la revisión
de los 17 comproba	ntes de e	gresos en	co	mento, por el alu	dido monto de
$2.151.233.965, no s	e tuvo a l	a vista dur	ante	el examen, la do	cumentación de
respaldo del pago de	las cotizaci	ones previs	iona	les o el documento	que acredite la
situación previsional, d	e 19 trabaj	adores, los	cual	es se detallan en el	anexo N°11.
		Es d	able	consignar que en	relación con las
situaciones observad	as en los l	iterales a)	y b)	, precedentes, este	Organismo de
Control, constató en e	l transcurs	o de la fisc	aliza	ción, situaciones qu	e se relacionan
con los hechos expues	tos, eviden	ciándose la	falta	de mantenciones a	las áreas verdes
individualizadas en e	l contrato	aprobado	a tr	avés del citado de	creto alcaldicio
N° 01/3349/2017, cuy	os hallazgo	s se expon	en	en detalle en el lite	ral 6.b), acápite
Examen de la Materia	Auditada; y	numerales	Nos	10, 12, y 13, todos r	elacionados con
el capítulo de Examen	de Cuenta	, del presen	te in	forme.
		c)	Po	r su parte, respect	o de 13 egresos
auditados, por un total	de $1.640.	140.851, se	adv	irtió, en ellos, la inc	orporación de 29

Tabla 81 (página 73 · 5 filas)

N°	N° de comprobante de Egreso	Mes	Año	Monto $	Respuesta del Servicio
1	856	Noviembre	2020	120.693.760	Emisión 21-03-2022
2					Emisión 21-03-2022
3	1618	Enero	2021	117.647.003	Emisión 21-03-2022
4	2661	Marzo	2021	120.693.760	Emisión 29-03-2022
Total 359.034.523

Tabla 82 (página 73 · 11 filas)

N°	N° de Egreso	Monto $	Respuesta del Servicio
1	1578	132.423.329	Sin respaldo
2	1321	130.799.658	Sin respaldo
3	2605	130.799.658	Sin respaldo
4	3403	130.799.658	Emisión 21-03-2022
5	3679	127.324.868	Emisión 21-03-2022
6			Emisión 21-03-2022
7			Emisión 22-03-2022
8	84	130.223.124	Emisión 21-03-2022
9	787	125.125.769	Emisión 21-03-2022
10	1447	120.693.760	Emisión 21-03-2022
11	2662	120.693.760	Emisión 21-03-2022

Tabla 83 (página 74 · 1 filas)

N°	Nombre	RUT	N° de Egreso	Monto $	Respuesta del Servicio
Total 1.148.883.584

Tabla 84 (página 75 (texto) · 41 filas)

	CONTRAL	ORÍA G	ENERAL DE	LA REPÚBL	ICA
II CONTRA	LORÍA REGI	ONAL M	ETROPOLIT	ANA DE SA	NTIAGO
	UNI	DAD DE	AUDITORÍA	2
liquidaciones de sueldos	, quedando p	endiente		,
y			.
		Consi	derando qu	e el muni	cipio no dio
respuesta ni adjuntó ant	ecedentes de	lo obse	rvado en el n	umeral a), s	obre la nómina
de trabajadores, indican	do la función	o cargo	que cumplía	n, además,	de la copia de
la planilla de asistencia	del personal	del mes	de pago, res	pecto de 17	comprobantes
de egresos examinados,	por un monto	total de	$2.151.233.	965, detallad	os en el anexo
N°1, se mantiene la ob	servación pl	anteada	, debiendo e	l municipio	remitir a esta
Contraloría Regional los	documentos	de respa	ldo observad	os, en un pla	zo no superior
a 30 días hábiles, contad	os desde la r	ecepción	del present	e informe fina	l. Sin perjuicio
de lo anterior, esta En	tidad de Co	ntrol inc	oará un pro	cedimiento s	umarial, para
determinar las eventua	les respons	abilidade	s administra	tivas de lo	s funcionarios
involucrados en el hecho	observado.
		Resp	ecto a los ar	gumentos ex	puestos por la
entidad municipal, sobre	las letras b)	y c), de	bido a que s	e acreditaron	parcialmente,
se mantiene las sit	uaciones o	bjetadas,	debiendo	el munici	pio, informar
documentadamente de e	llo a esta Co	ntraloría	Regional en	el plazo de 6	0 días hábiles,
contado desde la recepci	ón del prese	nte infor	me, a través d	el Sistema d	e Seguimiento
y Apoyo CGR.
		Por o	tra parte, e	n considera	ción a que la
entidad edilicia, proporci	onó nuevos	anteced	entes respec	to al numera	l d) y que fue
corroborado por esta Co	ntraloría Regi	onal pro	cede dar por	subsanada l	a observación.
		En re	lación a la	letra e), las	explicaciones
vertidas por el municipi	o no permit	en desvi	rtuar el alca	nce formula	do, ya que el
decreto exento N°01/33	49/2017 que	aprueba	el contrato	y las bases d	e la licitación,
formulado por el munici	pio establec	e como	requisito par	a el pago, l	a firma de las
liquidaciones de sueldo,	y dado que n	o inform	a las medida	s concretas p	ara evitar que
esta situación se repita e	n el futuro, y	tratánd	ose de un he	cho consolid	ado que no es
susceptible de regulariz	ar para el p	eríodo	auditado, se	mantiene l	a observación
formulada inicialmente,	por lo que co	rrespond	e que en lo	sucesivo la e	ntidad adopte
las medidas de control n	ecesarias pa	ra que e	sta situación	no vuelva a	ocurrir.
15. Registro contable.
15.a Incumplimiento del	principio del	devenga	do.
		Del ex	amen efectu	ado a los 17	comprobantes
contables emitidos a	contar de e	nero de	l año 2020	a mayo d	el año 2021,
correspondientes al sub	titulo 22, por	un total	de $2.151.2	33.965, se a	dvirtió que sus
registros del devengo d	e las facturas	se mat	erializaron ha	sta 109 días	posteriores a
la recepción del docume	nto legal, est	o es, fact	uras, tal com	o se detalla	en la siguiente
tabla:

Tabla 85 (página 76 · 19 filas)

Comprobante de Devengo			Factura			Cantidad de días transcurridos desde la recepción de la factura según Libro SII (más 8 días) y el devengo de la compra
N° Devengo	Fecha contable	Monto $	N° Factura	Fecha de la factura	Recepción Factura según Libro SII (más 8 días)
1010	27-03-2020	132.423.329	5608	13-02-2020	21-02-2020	35
828	12-03-2020	130.799.658	5616	02-03-2020	10-03-2020	1
1695	10-07-2020	130.799.658	5633	06-04-2020	14-04-2020	87
3318	07-08-2020	130.799.658	5646	07-05-2020	15-05-2020	83
3396	12-08-2020	130.799.658	5664	01-06-2020	09-06-2020	63
3449	17-08-2020	127.324.868	5679	15-07-2020	23-07-2020	25
3530	24-08-2020	130.799.658	5695	03-08-2020	11-08-2020	13
4293	06-11-2020	130.799.658	5712	01-09-2020	09-09-2020	58
4704	23-12-2020	130.223.124	5737	07-10-2020	15-10-2020	69
70	08-01-2021	130.223.124	5741	02-11-2020	10-11-2020	59
346	11-02-2021	125.125.769	5778	10-12-2020	18-12-2020	54
597	08-03-2021	120.693.760	5804	28-01-2021	06-02-2021	30
748	26-03-2021	120.693.760	5812	11-02-2021	19-02-2021	35
1138	12-05-2021	117.647.003	5821	01-03-2021	09-03-2021	63
1734	27-07-2021	120.693.760	5842	01-04-2021	09-04-2021	109
1898	05-08-2021	120.693.760	5858	03-05-2021	12-05-2021	85
1951	09-08-2021	120.693.760	5874	01-06-2021	09-06-2021	60
Total		2.151.233.965

Tabla 86 (página 77 · 3 filas)

N° Comprobante devengo	Fecha contable	Monto $	Recepción Factura según Libro SII (más 8 días)
70	08-01-2021	130.223.124	10-11-2020
346	11-02-2021	125.125.769	18-12-2020
Total		255.348.893

Tabla 87 (página 78 (texto) · 42 filas)

	CONTRA	LO	RÍA G	ENERAL	DE	LA REPÚ	BLICA
II	CONTRALORÍA RE	GIO	NAL M	ETROP	OLIT	ANA DE S	ANTIAGO
	UN	IDA	D DE	AUDITO	RÍA	2
para una adec	uada interpretación	de	las sit	uaciones	pre	supuestar	ia y económica-
financiera de la	s entidades contable	s.
			Del m	ismo m	odo,	se contrav	iene el principio
de anualidad de	l gasto, conforme a	l art	ículo 1	2° del re	ferid	o decreto	ley N° 1.263, de
1975, que indic	a que "El ejercicio pr	esu	puesta	rio coinc	idirá	con el añ	o calendario. Las
cuentas del eje	rcicio presupuestari	o q	uedará	n cerrad	as a	l 31 de dic	iembre de cada
año. El saldo fi	nal de caja al cierre	de	cada e	jercicio	y los	ingresos	que se perciban
con posteriorida	d se incorporarán al	pre	supue	sto sigui	ente.	A partir d	el 1° de enero de
cada año no po	drá efectuarse pago	alg	uno si	no con c	argo	al presup	uesto vigente".
			Al re	specto,	el	municipio	responde, en
síntesis, que no	mantiene deuda flo	tant	e, y qu	e las 2 f	actur	as indicad	as en la tabla N°
33 del presente	informe, si bien fuer	on	emitida	s entre	novie	mbre y dic	iembre de 2020,
ni instante fuero	n devengadas para	su	posteri	or pago	en l	os mes de	enero y febrero,
ambas en el añ	o 2021.
			Añad	e que	a	mbas fa	cturas fueron
recepcionadas	conforme al servicio	pre	stado,	y pagad	as a	través de	l saldo inicial de
caja provenient	e del presupuesto d	e 20	20.
			Resp	ecto a	la r	espuesta	emitida por el
municipio, y re	visado los anteced	ent	es env	iados e	n es	ta ocasión	por la entidad
auditada, es ne	cesario indicar que	esto	s no p	ermiten	desv	irtuar el h	echo observado,
toda vez que	el servicio no acre	dita	que l	os docu	men	tos objeta	dos hayan sido
contabilizados c	omo deuda flotante	o p	agado	s con pr	esup	uesto de	2020, por lo que
procede mante	ner la observación.
			Corre	sponde	que	la rep	artición pública,
remita a esta C	ontraloría Regional	los	antece	dentes	que	acrediten l	a contabilización
de las facturas	y el respectivo pago	de	la obli	gación,	segú	n sea el c	aso, a través del
Sistema de Seg	uimiento y Apoyo C	GR,	en el	plazo de	60 d	ías hábile	s, contado desde
la recepción del	presente informe.
IV. OTRAS O	BSERVACIONES
6. Duplicidad	en el área verde lic	itad	a, seg	ún ID: 27	93-1	81-LR21.
			Resp	ecto a la	nue	va licitació	n de “Servicio de
mantención de	áreas verdes y man	ten	ción d	e macet	as o	rnamental	es de la comuna
de Huechuraba	” ID: 2793-181-LR21	, la	cual fu	e adjudi	cada	a la empr	esa Sociedad de
Transporte y m	antención Ecogree	n Lt	da., y	cuyo co	ntra	to fue apr	obado mediante
decreto exento	N°01/3276/2021, de	24	de no	viembre	de 2	021, se ev	idenció, una vez
revisada la list	a de bienes de us	o p	úblico,	en rela	ción	con las	especificaciones
técnicas, la dup	licidad de terrenos	con	sidera	dos en l	a an	tigua licita	ción, a saber, la
“Platabanda N	orte Santa Elena”,	dir	ección	“Santa	Elen	a, entre	Santa Rosa de
Huechuraba y P	edro Fontova”, por	1.66	3 m2, l	a cual s	e mu	estra cont	enida tanto en el
ítem N°179 com	o en el N° 180, el d	etal	le cons	ta en la	sigu	iente tabla	:

Tabla 88 (página 79 · 2 filas)

Ítem	Tipo	Nombre	Dirección	Superficie (m2)
179	Platabanda	Platabanda Norte Santa Elena	Santa Elena, entre Santa Rosa de Huechuraba y Pedro Fontova	1.663
180	Platabanda	Platabanda Norte Santa Elena	Santa Elena, entre Santa Rosa de Huechuraba y Pedro Fontova	1.663

Tabla 89 (página 79 · 1 filas)

Tipo	Nombre	Dirección	Superficie (m2)
Plataban da	Platabanda Norte Santa Elena	Santa Elena, entre Santa Marta y Pedro Fontova	2.318

Tabla 90 (página 80 (texto) · 39 filas)

CONCLUSIÓN
		Atendidas las	consideracion	es expuestas
durante el desarrollo de	l presente trabaj	o y el inicio de	acciones, la Mu	nicipalidad de
Huechuraba, ha aport	ado antecedentes	que han pod	ido salvar solo	parte de las
observaciones plantea	das en el preinfo	rme de audito	ría N° 49, de	2022, de esta
Entidad Fiscalizadora.
		En efecto, las o	bjeciones cons	ignadas en los
numerales 1.1, sobre	Sobre manuales	de procedimie	ntos de compr	as, el numeral
2.3.b, letra a), Falta de	control del libro	de emisión de c	heques, y 2.6	Procedimiento
disciplinario sobre el se	rvicios de mante	nción de parea	s verdes pendi	ente, todas del
acápite I, Aspectos de	Control Interno; 8	.e, Sobre Incon	sistencia en ch	eques girados
y no cobrados y 8.g,	Cheque contabili	zado incorrect	amente, todos	del acápite II
Examen de Cuenta y 1	4.a Gasto sin res	paldo, letra d),	atendidas las e	xplicaciones y
antecedentes aportado	s por la mencion	ada entidad en	su expediente	de respuesta,
las objeciones han sido	consideradas su	bsanadas.
		En cuanto, a la	s objeciones c	onsignadas en
el acápite II, Examen d	e la Materia Audit	ara, numeral 8 l	iteral a), sobre	Confección de
conciliaciones bancaria	s con cuentas cor	rientes adicion	ales, se da por	levantada esta
observación, considera	ndo las explicacio	nes y antecede	ntes aportados	por la entidad.
		No obstante, lo	anterior, y en	virtud de los
resultados obtenidos e	n la presente aud	itoría, algunas	observaciones	dieron lugar a
las siguientes acciones	:
	1	. Respecto	a las	observaciones
contenidas en los num	erales 11. “Áreas	verdes con p	agos duplicado	s”; 12. “Sobre
áreas verdes cerradas	con pago del ser	vicio”; y 13 De	scuento mal a	plicado para el
servicio prestado en el	sector “Plaza los	Artesanos, (to	das AC) todas	del acápite III,
Examen de Cuenta, la	Municipalidad de	Huechuraba de	berá emprend	er las acciones
necesarias para solicit	ar el reintegro	a la empresa	contratista por	$24.055.111,
$96.775.273 y $14.006	.934, respectivam	ente, por parte	del proveedo	r, remitiendo a
esta Contraloría Regi	onal los docume	ntos de resp	aldo pertinente	s que así lo
acrediten, en un plazo	de 30 días hábile	s, vencido el cu	al sin que se h	aya aclarado o
bien la aclaración sea i	nsuficiente, se for	mulará el repar	o por el monto	pertinente, en
virtud de lo prescrito en	los artículos 95°	y siguientes de	la ley N°10.33	6, sin perjuicio
de lo indicado en el artí	culo 116°, de dich	o cuerpo legal.
	2	. Referente	a la observació	n contenida en
el numeral 14.a, letra a	), Gastos sin res	paldos, (AC), d	el acápite III, p	rocede que el
municipio, acredite con	los documentos d	e respaldo la n	ómina de los tra	bajadores que
desarrollaron las labore	s en las áreas ve	rdes especifica	das en el respe	ctivo contrato,
cuyo pago ascendió a	$2.151.233.965,	indicando entr	e otros aspec	tos, la función
desarrollada y las planil	las de asistencia,	remitiendo par	a ello los antec	edentes que lo

Tabla 91 (página 81 (texto) · 44 filas)

	CONTRA	LOR	ÍA GENERAL	DE LA REP	ÚBLICA
II CO	NTRALORÍA REG	IO	NAL METROPO	LITANA DE	SANTIAGO
	UN	IDA	D DE AUDITO	RÍA 2
validen, en un plaz	o no superior a	30 d	ías hábiles, co	ntados desd	e la recepción del
presente informe fi	nal. Sin perjuicio	de l	o anterior, esta	Entidad de	Control, procederá
a instruir el sumar	io respectivo, pa	ra	determinar las	eventuales	responsabilidades
administrativas de	los funcionarios	invo	lucrados en lo	s hechos ob	servados en esta
materia.
			3. En cuanto	a lo detecta	do en el punto 4.b,
Falta de exactitud	en la localizació	n d	e Bienes de u	so público (	BNUP), (AC), del
capítulo II, Examen	de Materia Audi	tada	, corresponde	que el muni	cipio remita a esta
Contraloría Region	al los antecede	ntes	que acrediten	la georrefe	renciación de las
áreas verdes y d	e esta forma e	stab	lecer la ubica	ción exacta	o existencia de
coordenadas geog	ráficas, que pe	rmit	a ubicar con	seguridad	las áreas verdes
objetadas, en un p	lazo de 30 días h	ábi	les, contado de	sde la rece	pción del presente
informe, caso contr	ario, la materia se	inc	orporará en el	procedimien	to disciplinario que
realizará esta II Co	ntraloría Regiona	l Me	tropolitana.
			4. En rela	ción a la	s observaciones
indicadas en los nu	merales 4.d, (AC	), re	lacionadas con	Permiso de	ocupación en bien
nacional de uso pú	blico, del capítulo	III,	Examen de la	Materia Audi	tada; y Descuento
mal aplicado para e	l servicio prestad	o e	n el sector “Pla	za los Artes	anos”, del acápite
II, Examen de Mat	eria Auditada, c	orre	sponde que es	a entidad e	dilicia, instruya un
procedimiento disc	iplinario tendient	e a	determinar las	eventuales	responsabilidades
administrativas de	los funcionarios	in	volucrados en	las irregula	ridades descritas
precedentemente,	para lo cual debe	rá r	emitir en el plaz	o de 15 días	hábiles, copia del
acto administrativo	correspondiente	a la	Unidad de Se	guimiento d	e Fiscalía de esta
Contraloría Genera	l.
			Asimismo, ese	municipio d	eberá adoptar las
medidas pertinente	s con el objeto d	e da	r estricto cump	limiento a la	s normas legales y
reglamentarias que	la rigen, entre	las	cuales se esti	ma necesari	o considerar, a lo
menos, las siguient	es:
			5. En lo que	concierne	a lo constatado en
los literales, 6.a, 6.	b, y 6.c, relaciona	dos	con la Falta de	informes de	supervisión sobre
la prestación de	servicio, la supe	rvis	ión del Inspec	tor técnico	de servicio, y el
cumplimiento a lo	establecido en e	l Li	bro Manifold o	de servicio,	respectivamente,
todas (AC), del acá	pite II, Examen d	e M	ateria Auditada	, el municipi	o, deberá informar
a esta Contraloría	Regional sobre	el	motivo por el	cual no se	revisó e informó
oportunamente sob	re los casos irr	egul	ares en el ser	vicio de ma	ntención de áreas
verdes, en relación	con los periodos	201	7 al 2021, infor	mando docu	mentadamente de
ello a esta Contral	oría Regional, e	n el	plazo de 60 d	ías hábiles,	contado desde la
recepción del prese	nte informe, por	med	io del Sistema	de Seguimie	nto y Apoyo CGR.
			Asimismo, deb	erá, en lo su	cesivo, arbitrar un
control adecuado d	e los registro de	sup	ervisión docum	entados en	el Libro Manifold,
con la finalidad de	mantener comu	nica	ción oportuna	con el prov	eedor y, además,
mantener un regist	ro histórico comp	leto	de todas las in	strucciones	que realice el ITS,

Tabla 92 (página 82 (texto) · 42 filas)

verificando su cumplim	ento p	osterior.	Igualmente, deb	erá implem	entar acciones
correctivas necesarias p	ara qu	e la Dire	cción de Medio	Ambiente,	Aseo y Ornato,
implemente mecanismo	s de c	ontrol, s	upervisión, resp	onsabilidad	es, registro de
bienes de uso, control de	l proce	so de pa	go de los proveed	ores, regis	tro de las visitas
a terreno, capacidades té	cnicas	necesari	as de los ITS, en	tre otras.
		6	. En relación	con lo det	erminado en el
numeral 2.2, (C), del acá	pite I,	Aspectos	de Control Intern	o, sobre Irr	egularidades en
la administración de las	áreas	verdes q	ue no han sido	acreditada	s por lo que, la
municipalidad deberá ad	optar l	as medi	das que fortalezc	an sus pro	cedimientos de
control interno, velando p	or el cu	mplimien	to de los artículo	s 3° y 5°, d	e la citada ley N°
18.575.
		7	. Acerca de lo	verificado	, en el numeral
2.3.a, Conciliaciones ban	carias	no ajusta	das a la norma bá	sica de co	nfección (C), del
acápite I, Control Interno,	corres	ponde qu	e esa entidad edi	licia, en lo s	ucesivo, deberá
ajustarse a lo establecid	o por la	Contralo	ría General de la	Republica	mediante oficio
Circular N°20.101, punto	4, “Co	nciliacion	es Bancarias”, d	e 15 de ma	rzo de 2016, en
cuanto a la elaborac	ión y	presen	tación de las	conciliacio	nes bancarias
correspondiente a las cu	entas c	orrientes	municipales.
		8	. Acerca de lo	verificado e	n los puntos Nos
el punto 8.b, 8.c, 8.f,	relac	ionadas	con “Abonos y	cargos c	onsignados en
conciliaciones bancarias	y en	cuenta	corriente, no re	gistrados	contablemente”,
“Conciliaciones bancaria	s con	partidas	no aclaradas al m	es de ago	sto de 2021”, y
“Movimientos inusuales	en	el ítem	de cheques g	irados y	no cobrados”,
respectivamente, (todas	C), del	mismo a	cápite II, procede	que el mun	icipio arbitre las
medidas que resulten n	ecesar	ias para	llevar, en lo su	cesivo, un	análisis de las
operaciones y de los doc	umento	s que su	stentan los cargos	y abonos	efectuados tanto
por el banco como en las	conta	bilizacion	es registradas po	r la entidad	, como también,
un registro de los hecho	s econ	ómicos c	uando éstos ocur	ren, con la	finalidad de no
distorsionar la naturaleza	del cit	ado hech	o económico que	expone.
		A	simismo, deber	á dar cum	plimiento a las
acciones comprometida	s en	su respu	esta respecto	de finaliza	r el análisis y
correcciones de las	con	ciliacione	s bancarias	pendiente	s, informando
documentadamente de l	as situ	aciones q	ue faltan por reg	ularizar a	esta Contraloría
Regional, en un plazo de	60 día	s hábiles	a contar de la re	cepción de	este informe.
		9	. En lo que res	pecta a lo	observado en el
numeral 10, del capítu	lo III,	sobre F	alta de certeza	de los me	tros cuadrados
contratados respecto de	los p	agos rea	lizados, (C), corr	esponde q	ue el municipio
elabore informes o bien f	ichas t	écnicas q	ue acrediten las	áreas verd	es consideradas
en los contratos, por las	cuales	se pagó	$216.510.301 po	r el servicio	, informando su
estado de avance y com	unican	do el me	canismo que ha r	ealizado la	entidad edilicia
para recuperar, si proced	e, los	pagos en	exceso producto	del recalc	ulo de los m2, lo
que deberá ser informad	o, en el	plazo de	30 días hábiles,	contado de	sde la recepción
del presente documento,	caso	contario o	de no ser satisf	actoria la re	spuesta, esta II

Tabla 93 (página 83 (texto) · 43 filas)

	U	NIDAD DE AUDIT	ORÍA 2
Contraloría Regio	nal Metropolitana	, incluirá esta mat	eria en e	l proceso	sumarial que
incoará en ese m	unicipio.
		10. Acerca	de lo det	erminado	en el numeral
14.a Gastos sin r	espaldo, letra b)	y c), (C), del mis	mo capítu	lo, respe	cto a falta de
respaldo de situa	ción provisionar,	contratos y/o finiqu	itos, en	vista que	se acreditó la
documentación	parcialmente, el	municipio, debe	rá infor	mar los	antecedentes
faltantes, de acu	erdo a lo descrit	o en los anexos	Nos 11 y	12, a est	a Contraloría
Regional en el pl	azo de 60 días h	ábiles, contado d	esde la	recepción	del presente
informe, a través	del Sistema de S	eguimiento y Apoy	o CGR.
		11. Tratánd	ose de lo	observad	o en el punto
16, Sobre la dupl	icidad en el área	verde licitada, seg	ún ID: 2	793-181-L	R21, (C), del
capítulo IV, Otra	s Observaciones,	ese organismo	municipal	, deberá	comunicar la
modificación del	contrato en relaci	ón a los m2 de las	áreas d	uplicadas	y en caso de
haber efectuado	pagos, informar la	s restituciones re	spectivas	, todo ell	o a través del
Sistema de Segui	miento y Apoyo C	GR, en el plazo de	60 días	hábiles, c	ontado desde
la recepción del p	resente informe.
		12. Respec	to de l	o consta	tado, en el
numeral 2.3.b, let	ra b), Falta de c	ontrol del libro de	emisión	de chequ	es, (MC), del
acápite I, Control	Interno, corresp	onde que, confor	me a lo	comprom	etido por ese
municipio acredit	ar mediante un r	eporte los cambi	os realiz	ados en l	a plataforma,
siendo revisado	y acreditado por	la Dirección de C	ontrol a	través de	l Sistema de
Seguimiento y Ap	oyo CGR, en el pl	azo de 60 días háb	iles, cont	ado desd	e la recepción
del presente infor	me.
		13. En lo r	eferente	a lo ind	icado en los
numerales 2.4, S	obre la solicitud d	e custodia de las	boletas e	n garantí	a de seriedad
de la oferta (MC)	, del mismo acá	pite I, Aspectos d	e Control	Interno,	el numeral 5,
Póliza de garantía	de fiel cumplimie	nto del contrato, l	etra a), (	MC), amb	os del acápite
II, Examen de la	Materia Auditada	, la entidad deb	erá, en lo	sucesivo	, adoptar los
procedimientos d	e control respectiv	os, que aseguren	el fiel cu	mplimient	o del Decreto
N°01/3414/2021	que formaliza el m	anual de procedi	miento de	“Recepc	ión, custodia,
registro, devoluci	ón y cobro de	documentos en	garantías	”, con la	finalidad de
administrar, contr	olar, registrar y cu	stodiar con eficien	cia los do	cumento	s en garantías
entregados por te	rceros”, así como	también el resgua	rdo de lo	s docume	nto, respaldo
de las devolucion	es y oportuno en	vió a la Dirección	de Adm	inistració	n y Finanzas,
para realizar un r	egistro pertinente	de los documento	s.
		14. Respec	to de l	o consta	tado, en el
numeral 2.5, Fa	lta de segrega	ción de funcione	s (MC),	del mis	mo capítulo,
corresponde que	el municipio impl	emente, en lo suc	esivo, las	acciones	que resulten
necesarias para q	ue las bases adm	inistrativas especi	ales y la c	ertificació	n del servicio,
sean aprobadas	adicionalmente p	or otro funcionari	o distinto	, que pu	eda revisar o
advertir irregularid	ades.
		15. En lo q	ue atañe	al numera	l 3.a Falta de
publicación del a	cto administrativo	que designa la	comisión	evaluad	ora (MC), del

Tabla 94 (página 84 (texto) · 42 filas)

	CONT	RALORÍA GEN	ERAL DE	LA	REPÚBLICA
II C	ONTRALORÍA R	EGIONAL MET	ROPOLI	TAN	A DE SANTIA	GO
		UNIDAD DE AU	DITORÍA	2
acápite II, Exame	n de la Materia A	uditada, corres	ponde qu	e la	entidad, en lo	sucesivo,
dé cabal cumplim	iento a las instr	ucciones establ	ecidas e	n el	artículo 37, d	el decreto
N° 250, de 2004,	del Ministerio d	e Hacienda.
		16. En	relación	a	lo constatad	o en el
numeral 3.b Bole	tas de garantía	s de seriedad	de la ofe	rta,	letra a) y b),	(MC), del
capítulo II, el mu	nicipio deberá, e	n lo sucesivo, a	doptar lo	s pr	ocedimientos	de control
respectivos, que	aseguren el f	iel cumplimient	o el de	creto	N°01/3414/2	021 que
formaliza el man	ual de procedimi	ento de “Recep	ción, cus	todi	a, registro, dev	olución y
cobro de docume	ntos en garantía	s”, con la finalid	ad de ad	mini	strar, controlar	, registrar
y custodiar con e	ficiencia los doc	umentos en gar	antías e	ntre	gados por terc	eros”, así
como también el	debido respaldo	de las devoluci	ones.
		17. En	relación	al p	unto 4.c, letra	s a) y b),
sobre el cambio	de los sectores	concesionados,	(MC), d	el ca	pítulo II, Exa	men de la
Materia Auditada	, el municipio de	be presentar u	na copia	del	acto administr	ativo que
dispuso el suma	rio pertinente, e	n un plazo de	60 días	hábi	les, contados	desde la
recepción de est	e informe, por m	edio del Sistem	a de Seg	uimi	ento y Apoyo	CGR.
		18. Sob	re lo co	rrob	orado en el n	umeral 5,
Póliza de garant	ía de fiel cump	limiento del co	ntrato, le	tra	a) y b), (MC),	de igual
capítulo, corresp	onde que la mun	icipalidad, en lo	sucesivo	, aju	ste su actuar	conforme
con la normativa	, procedimientos	y plan de cue	ntas imp	artid	os por esta E	ntidad de
Control en los ofi	cios Nos 60.820,	de 2005 y 36.6	40, de 20	07 y	sus modifica	ciones.
		19. Sob	re lo ob	serv	ado en el n	umeral 7,
literales a y b, del	capítulo II, sobre	Multas, (MC), e	l ente ed	ilicio	deberá, en lo	sucesivo,
disponer las med	idas tendientes	a asegurar el	cumplimi	ento	de su Regla	mento de
Organización y F	uncionamiento I	nterno N° 2.
		20. En l	o que res	pec	ta al punto 8.d	, cheques
girados y no cobr	ados que se en	cuentran caduc	ados, del	cap	ítulo II de este	informe,
(MC), la Municip	alidad de Huech	uraba, en lo suc	esivo, d	eber	á registrar en	la cuenta
216-01, los cheq	ues girados y no	cobrados por v	encimie	nto d	e plazo legal	de cobro,
con el fin de obs	ervar lo consign	ado en el oficio	circular N	° 5	4.900, de 200	6, de esta
Entidad Fiscaliza	dora.
		21. En	cuanto a	lo s	eñalado en e	l punto 9,
Incumplimiento d	e la fecha de pa	go, (MC), del ca	pítulo II,	la e	ntidad fiscaliz	ada, en lo
sucesivo, debe e	jercer sus atrib	uciones con ma	yor dilig	enci	a, adoptando	todos los
medios dispuesto	s para que la sit	uación observa	da no vu	elva	a ocurrir.
		22. En	relación	a	lo determina	do en el
numeral 14.a Ga	stos sin respaldo	, letra e), (MC),	capítulo	III, r	especto a la re	visión de
las liquidaciones	de sueldo pres	entadas por el	proveed	or,	que estaban	sin firma,
corresponde que	el municipio,	en lo sucesiv	o, adopt	e la	s medidas d	e control
necesarias para	que esta situació	n no vuelva a o	currir.

Tabla 95 (página 85 · 3 filas)

Firmado electrónicamente por:
Nombre:	HECTOR RAMOS CUEVAS
Cargo:	Jefe de Unidad
Fecha:	17/06/2022

Tabla 96 (página 86 · 52 filas)

N°		Nº	Fecha		Monto $
		Comprobante
		de egreso
1	1321		26-03-2020	Ord. Nº 173/2020, Cert. S/N Dimao., Factura Nº	130.799.658
				5616/ 02.03.2020, Pago por Servicio de Mantención
				de Áreas Verdes y Equipamiento de Áreas Verdes,
				mes de febrero 2020.
2	1578		20-04-2020	Ord. Nº 118/2020 Cert. S/N Dimao, Factura Nº	132.423.329
				5608/ 13.02.2020, Pago por Servicio de Mantención
				de Áreas Verdes y Equipamiento de Áreas Verdes,
				mes de enero 2020.
3	2605		22-07-2020	Ord. Nº 235/2020, Cert. S/N Dimao., Factura	130.799.658
				Nº5633/ 06.04.2020, Pago por Servicio de
				Mantención de Áreas Verdes y Equipamiento de
				Áreas Verdes, Mes de marzo 2020.
4	3403		10-09-2020	Ord. Nº 256/2020, Cert. S/N Dimao., Factura Nº	130.799.658
				5646/ 07.05.2020, Pago por Servicio de Mantención
				de Áreas Verdes y Equipamiento de Áreas Verdes,
				Mes de abril 2020.
5	3402		10-09-2020	Ord. Nº 290/2020, Cert. S/N Dimao., Factura Nº	130.799.658
				5664/ 01.06.2020 Pago por Servicio de Mantención
				de Áreas Verdes y Equipamiento de Áreas Verdes,
				Mes de mayo 2020.
6	3679		01-10-2020	Ord. Nº 338/2020 Cert. S/N Dimao., Factura Nº	127.324.868
				5679/ 15.07.2020 Pago por Servicio de Mantención
				de Áreas Verdes y Equipamiento de Áreas Verdes,
				mes de junio 2020.
7	3678		01-10-2020	Ord. Nº 364/2020, Cert. S/N Dimao., Factura Nº	130.799.658
				5695/ 03.08.2020 Pago por Servicio de Mantención
				de Áreas Verdes y Equipamiento de Áreas Verdes,
				Mes de Julio 2020.
8	4631		20-11-2020	Ord. Nº 431/2020, Cert. S/N Dimao., Factura Nº	130.799.658
				5712/ 01.09.2020, Pago por Servicio de Mantención
				de Áreas Verdes y Equipamiento de Áreas Verdes,
				mes de Agosto 2020.
9	5290		31-12-2020	Ord. Nº 487/2020, Cert. S/N Dimao., Factura Nº	130.223.124
				5737/ 07.10.2020, Pago por Servicio de Mantención
				de Áreas Verdes y Equipamiento de Áreas Verdes
				Mes de Septiembre 2020.
10	84		12-01-2021	Ord. Nº 538/2020, Cert. S/N Dimao., Factura Nº	130.223.124
				5741/ 02.11.2020 Pago por Servicio de Mantención
				de Áreas Verdes y Equipamiento de Áreas Verdes,
				Mes de octubre 2020.
11	787		12-03-2021	Ord. Nº 626/2020, Cert. S/N Dimao., Factura Nº	125.125.769
				5778/ 10.12.2020 Pago por Servicio de Mantención
				de Áreas Verdes y Equipamiento de Áreas Verdes,
				Mes de noviembre 2020.
12	856		18-03-2021	Ord. Nº 38/2021, Cert. S/N Dimao., Factura Nº	120.693.760
				5804/ 28.01.2021 Pago por Servicio de Mantención
				de Áreas Verdes y Equipamiento de Áreas Verdes,
				Mes de diciembre 2020.
13	1447		04-05-2021	Ord. Nº 77/2021 Cert. S/N Dimao., Factura Nº 5812/	120.693.760
				11.02.2021, Pago por Servicio de Mantención de

Tabla 97 (página 87 · 21 filas)

N°		Nº	Fecha		Monto $
		Comprobante
		de egreso
				Áreas Verdes y Equipamiento de Áreas Verdes Mes
				de enero 2021.
14	1618		26-05-2021	Ord. Nº 104/2021, Cert. S/N Dimao., Factura Nº	117.647.003
				5821/ 01.03.2021, Pago por Servicio de Mantención
				de Áreas Verdes y Equipamiento de Áreas Verdes,
				Mes de febrero 2021.
15	2662		11-08-2021	Ord. Nº 173/2020, Cert. S/N Dimao, Factura Nº	120.693.760
				5616/ 02.03.2020, Pago por Servicio de Mantención
				de Áreas Verdes y Equipamiento de Áreas Verdes,
				mes de febrero 2020.
16	2661		11-08-2021	Ord. Nº 118/2020 Cert. S/N Dimao, Factura Nº	120.693.760
				5608/ 13.02.2020, Pago por Servicio de Mantención
				de Áreas Verdes y Equipamiento de Áreas Verdes,
				mes de enero 2020.
17	2660		11-08-2021	Ord. Nº 235/2020, Cert. S/N Dimao., Factura Nº	120.693.760
				5633/ 06.04.2020, Pago por Servicio de Mantención
				de Áreas Verdes y Equipamiento de Áreas Verdes,
				Mes de marzo 2020.
Total 2.151.233.965

Tabla 98 (página 88 · 4 filas)

Fotografía N°	22
Fecha	11 de enero de 2022
Tipo Área Verde	Plaza
Nombre	LOS ARTESANOS
Dirección	Los Artesanos con caletera Américo Vespucio

Tabla 99 (página 89 · 24 filas)

N°	Motivo	Libro Manifold	Foja	Fecha
1	Se requiere operativo de corte de pasto en la plaza loteo Harás V. Retiro de ramas y bolsas de basura de las lazas. Se indica que las labores serán verificadas el día 30 de septiembre	5	6	26-09-2019
2	Se solicita operativo de limpieza en la plaza ubicada en Calle Nueva esquina San Marta	5	9	08-10-2019
3	Se requiere efectuar la mantención de parque Harás IV. Se solicita efectuar operativo de limpieza, orillado de malezas, corte de pasto, etc. Se da plazo 7 días hábiles. Revisión 16 de octubre	5	10	08-10-2019
4	Se solicita reparación de sistema de riego en el área de las azucenas, frente al 398	5	13	04-11-2019
5	Se requiere el corte de pasto en áreas verdes del sector de las canteras para este fin de semana.	5	17	03-12-2019
6	Se requiere ase en platabanda de Avenida La Pincoya	5	18	09-12-2019
7	Se solicita el retiro urgente de juego infantil ubicado en república de Noruega esquina la Azucena	5	20	10-01-2020
8	Se solicita atender el caso del árbol en la plaza Putre. Se consulta por seguro de responsabilidad civil y su funcionamiento para su reparación debido a que especie se encontraba en bien nacional de uso público.	5	22	14-01-2020
9	Se requiere reparar filtración de calle uno, plaza Mirador.	5	23	14-01-2020
10	Se solicita la reparación de juego en mal estado en los BNUP del loteo Harás II	5	26	20-01-2020
11	Se solicita filtración en el Parque Caletera San Martin y calle Real Audiencia	5	27	23-01-2020
12	Se solicita filtración en calle Pablo Neruda	5	28	27-01-2020
13	Se solicita mantención del área verde del sector de Hornitos, retiro de basura y riego.	5	29	29-01-2020
14	Se solicita corte de césped y retiro de escombros	5	30	30-01-2020
15	Se solicita la reposición de las herramientas hurtadas en el sector de Santa Rosa y habilitar caseta	5	34	12-02-2020
16	Se solicita programar poda de raleo en Av. Recoleta, según oficio Ordinario N°84/2020 Dirección de Seguridad Pública Comunal.	5	38	26-02-2020
17	Reposición Plaza Patria Nueva: de plantas, reposición de huerta, retiro de álamos y castaño, malla jardinera. Plazo de 15 días. Vista Hermosa: retiro resbalín, juego de columpios, subir 4 especies. Plazo 20 días	5	39	28-02-2020
18	Se requiere descepe en Guayalolen 5716	5	43	04-03-2020
19	Revisar/reparar filtración de Calle Uno (plaza mirador)	5	46	09-03-2020
20	Se deja constancia que las labores esenciales son: limpieza, retiro de residuos y riego por COVID-19	6	1	16-03-2020
21	Reparar filtración de Pedro Aguirre Cerda	6	3	18-03-2020
22	Se solicita operativo de limpieza en plaza mirador por personas en situación de calle	6	5	23-03-2020
23	Se solicita operativo de limpieza en plaza Siervas de María	6	6	06-04-2020
24	Reparación de filtración en la Pincoya	6	25	10-06-2020

Tabla 100 (página 90 · 7 filas)

N°	Motivo	Libro Manifold	Foja	Fecha
25	Se solicita retiro de escaños de pasaje quincha	7	3	11-11-2020
26	Se solicita poda de pino ubicados en Lasana con Camarones	7	5	16-11-2020
27	Se solicita retomar labores de mantención de áreas verdes en plaza Lobelia	7	6	18-11-2020
28	Se solicita poda en av. Recoleta N°6125	7	9	08-01-2021
29	Solicitud de reparación de filtración en plaza camarones	7	27	10-03-2021
31	Se solicita reparación y mantención de juego infantil y bancas en plaza Calbucura. Plazo de 7 y 20 días respectivamente.	7	45	05-07-2021
32	Se solicita apoyo de aseo y limpieza en bandejón central de Av. Las torres	8	9	26-08-2021

Tabla 101 (página 91 · 38 filas)

Fecha Cartola	N° Operación	Detalle	Monto $
11-01-2021	0214947	Abono Pago a Proveedores	31.994
10-11-2020	0600014	Abono por Traspaso	5.844.832
10-11-2020	0600014	Abono por Traspaso	786.315
10-11-2020	0600014	Abono por Traspaso	98.241
24-11-2020	0214947	Abono Pago a Proveedores	264.181
10-12-2020	1800256	Banco	851.955
21-12-2020	0209156	Abono Pago a Proveedores	460.775
24-12-2020	0205533	Abono Pago a Proveedores	342.601
28-12-2020	0210934	Abono Pago a Proveedores	33.605
29-12-2020	1800255	Banco	785.695
29-12-2020	1800192	Abono	70.336
29-12-2020	1800192	Abono	38.084
05-01-2021	0216574	Abono Pago a Proveedores	24.370
06-01-2021	0001077	Transferencia otro Banco de Tercero	101.956
08-01-2021	0600014	Abono por Traspaso	779.402
08-01-2021	0600014	Abono por Traspaso	686.091
08-01-2021	0600014	Abono por Traspaso	655.584
08-01-2021	0600014	Abono por Traspaso	98.294
08-01-2021	0600014	Abono por Traspaso	93.350
11-01-2021	1800256	Banco	3.545.355
11-01-2021	0212665	Abono Pago a Proveedores	168.159
12-01-2021	0211723	Abono Pago a Proveedores	159.192
12-01-2021	0001077	Transferencia otro Banco de Tercero	68.153
15-01-2021	0208622	Abono Pago a Proveedores	54.191
19-01-2021	0214947	Abono Pago a Proveedores	35.517
26-01-2021	0216066	Abono Pago a Proveedores	71.599
28-01-2021	0600014	Abono por Traspaso	3.847.892
28-01-2021	0600014	Abono por Traspaso	1.367.186
28-01-2021	0600014	Abono por Traspaso	558.316
29-01-2021	0206578	Abono Pago a Proveedores	1.872.207
01-02-2021	0001077	Transferencia otro Banco de Tercero	1.896.301
03-02-2021	0210645	Abono Pago a Proveedores	33.605
10-02-2021	0600014	Abono por Traspaso	4.895.502
10-02-2021	0600014	Abono por Traspaso	620.578
10-02-2021	0600014	Abono por Traspaso	557.168
10-02-2021	0600014	Abono por Traspaso	190.331
10-02-2021	0600014	Abono por Traspaso	28.537
10-02-2021	0600014	Abono por Traspaso	27.102

Tabla 102 (página 92 · 41 filas)

Fecha Cartola	N° Operación	Detalle	Monto $
15-02-2021	0205533	Abono Pago a Proveedores	27.802
17-02-2021	1800192	Abono	6.924.860
24-02-2021	0217555	Abono Pago a Proveedores	163.500
01-03-2021	0215381	Abono Pago a Proveedores	25.565
04-03-2021	1800462	Abono	33.605
10-03-2021	0600014	Abono por Traspaso	3.812.136
10-03-2021	0600014	Abono por Traspaso	520.597
10-03-2021	0600014	Abono por Traspaso	389.608
19-03-2021	0210645	Abono Pago a Proveedores	28.262
23-03-2021	1800255	Banco	25.515
24-03-2021	1800462	Abono	514.676
26-03-2021	0207057	Abono Pago a Proveedores	26.734.882
29-03-2021	0001711	Transferencia Sistema Pago Alto Valor	18.281.660
29-03-2021	0216066	Abono Pago a Proveedores	93.694
01-04-2021	0206578	Abono Pago a Proveedores	2.423.538
01-04-2021	0206578	Abono Pago a Proveedores	2.070.010
01-04-2021	0206578	Abono Pago a Proveedores	812.602
01-04-2021	0206578	Abono Pago a Proveedores	735.494
01-04-2021	0206578	Abono Pago a Proveedores	468.540
01-04-2021	0206578	Abono Pago a Proveedores	122.469
05-04-2021	0001077	Transferencia otro Banco de Tercero	51.489
07-04-2021	1800257	Abono	2.790
08-04-2021	0000000	Depósito en efectivo	150.000
09-04-2021	0600014	Abono por Traspaso	2.914.000
09-04-2021	0600014	Abono por Traspaso	367.132
09-04-2021	0206578	Abono Pago a Proveedores	344.529
09-04-2021	0600014	Abono por Traspaso	279.956
12-04-2021	0203985	Abono Pago a Proveedores	2.602.996
15-04-2021	0217618	Abono Pago a Proveedores	93.383
16-04-2021	0214361	Abono Pago a Proveedores	77.232
19-04-2021	1800462	Abono	1.102.516
20-04-2021	0206905	Abono Pago a Proveedores	57.719
23-04-2021	0207057	Abono Pago a Proveedores	3.118.437
23-04-2021	0001711	Transferencia Sistema Pago Alto Valor	42.627
26-04-2021	0203985	Abono Pago a Proveedores	3.843.520
27-04-2021	0204381	Abono Pago a Proveedores	30.216
29-04-2021	0204485	Abono Pago a Proveedores	279.539
04-05-2021	0600014	Abono por Traspaso	659.976
04-05-2021	1800255	Banco	120.347
04-05-2021	0600014	Abono por Traspaso	96.178
04-05-2021	0600014	Abono por Traspaso	95.888

Tabla 103 (página 93 · 41 filas)

Fecha Cartola	N° Operación	Detalle	Monto $
10-05-2021	0600014	Abono por Traspaso	1.198.663
10-05-2021	0600014	Abono por Traspaso	307.988
10-05-2021	0600014	Abono por Traspaso	204.197
10-05-2021	0600014	Abono por Traspaso	169.593
10-05-2021	0600014	Abono por Traspaso	43.476
10-05-2021	0600014	Abono por Traspaso	42.844
11-05-2021	0203985	Abono Pago a Proveedores	2.091.041
11-05-2021	0203985	Abono Pago a Proveedores	27.413
13-05-2021	1800255	Banco	578.002
14-05-2021	0207057	Abono Pago a Proveedores	2.000.350
24-05-2021	0206291	Abono Pago a Proveedores	299.811
24-05-2021	0207057	Abono Pago a Proveedores	266.128
24-05-2021	1800255	Banco	257.803
24-05-2021	0216066	Abono Pago a Proveedores	25.566
25-05-2021	0404782	Abonos Varios	77.235
26-05-2021	0212665	Abono Pago a Proveedores	30.216
27-05-2021	0204381	Abono Pago a Proveedores	121.455
04-06-2021	0600014	Abono por Traspaso	659.977
04-06-2021	0600014	Abono por Traspaso	94.170
04-06-2021	0600014	Abono por Traspaso	93.506
10-06-2021	0600014	Abono por Traspaso	1.084.231
10-06-2021	0600014	Abono por Traspaso	302.516
10-06-2021	0600014	Abono por Traspaso	181.645
16-06-2021	1800462	Abono	485.620
17-06-2021	1350037	Abono	1.508.403
17-06-2021	0204925	Abono	301.589
17-06-2021	0207598	Abono	130.150
17-06-2021	0205088	Abono	73.053
17-06-2021	0216066	Abono	51.798
22-06-2021	0000000	Depósito en efectivo	1.650.000
25-06-2021	1800255	Banco	77.697
01-07-2021	0206578	Abono Pago a Proveedores de S/N	1.239.934
01-07-2021	0206578	Abono Pago a Proveedores de S/N	962.812
01-07-2021	0206578	Abono Pago a Proveedores de S/N	412.739
05-07-2021	0600014	Abono por Traspaso	29
09-07-2021	0600014	Abono por Traspaso	7.669.548
09-07-2021	0600014	Abono por Traspaso	1.163.317
09-07-2021	0600014	Abono por Traspaso	1.087.125
13-07-2021	0001711	Transferencia Sistema Pago Alto Valor	11.498.581
13-07-2021	1800255	Banco	30.275
14-07-2021	0600014	Abono por Traspaso	882.349

Tabla 104 (página 94 · 41 filas)

Fecha Cartola	N° Operación	Detalle	Monto $
14-07-2021	0600014	Abono por Traspaso	246.381
14-07-2021	1800462	Abono	153.785
14-07-2021	0600014	Abono por Traspaso	128.142
20-07-2021	1800256	Banco	534.668
21-07-2021	1800256	Banco	25.899
27-07-2021	0600014	Abono por Traspaso	1.644.725
27-07-2021	0600014	Abono por Traspaso	262.488
27-07-2021	1800255	Banco	178.705
27-07-2021	0600014	Abono por Traspaso	163.283
27-07-2021	0001711	Transferencia Sistema Pago Alto Valor	69.293
27-07-2021	0000000	Depósito en efectivo	2.420
27-07-2021	0000000	Depósito en efectivo	550
27-07-2021	0000000	Depósito en efectivo	290
27-07-2021	0000000	Depósito en efectivo	200
29-07-2021	0000000	Depósito en efectivo	1.000
29-07-2021	0000000	Depósito en efectivo	100
30-07-2021	0001711	Transferencia Sistema Pago Alto Valor	13.503.834
30-07-2021	0001711	Transferencia Sistema Pago Alto Valor	5.436.829
30-07-2021	1800255	Banco	51.592
02-08-2021	0206578	Abono Pago a Proveedores de S/N	475.720
03-08-2021	1800255	Banco	51.798
03-08-2021	0000000	Depósito en efectivo	260
10-08-2021	0600014	Abono por Traspaso	9.434.850
10-08-2021	0600014	Abono por Traspaso	2.046.796
10-08-2021	0600014	Abono por Traspaso	1.876.252
16-08-2021	0001077	Transferencia otro Banco de Tercero	261.065
17-08-2021	1800255	Banco	78.006
17-08-2021	1800255	Banco	26.080
23-08-2021	0001711	Transferencia Sistema Pago Alto Valor	30.104.084
24-08-2021	1800192	Abono	15.036.030
26-08-2021	2070790	Depósito con Documentos	14.944.068
26-08-2021	2070810	Depósito con Documentos	10.652.151
26-08-2021	0600014	Abono por Traspaso	1.707.225
26-08-2021	0010037	Abono por Traspaso	1.054.497
26-08-2021	0000000	Depósito en efectivo	770.790
26-08-2021	0000000	Depósito en efectivo	668.890
26-08-2021	0000000	Depósito en efectivo	489.690
26-08-2021	0000000	Depósito en efectivo	376.050
26-08-2021	0600014	Abono por Traspaso	262.488
26-08-2021	0600014	Abono por Traspaso	164.257
26-08-2021	0000000	Depósito en efectivo	81.860

Tabla 105 (página 95 · 12 filas)

Fecha Cartola	N° Operación	Detalle	Monto $
26-08-2021	0000000	Depósito en efectivo	3.170
27-08-2021	0001711	Transferencia Sistema Pago Alto Valor	13.213.455
31-08-2021	0000000	Depósito en efectivo	1.599.660
31-08-2021	0000000	Depósito en efectivo	810.420
31-08-2021	0000000	Depósito en efectivo	740.430
31-08-2021	0000000	Depósito en efectivo	613.090
31-08-2021	0000000	Depósito en efectivo	553.900
31-08-2021	0000000	Depósito en efectivo	500.440
31-08-2021	0000000	Depósito en efectivo	399.840
31-08-2021	0000000	Depósito en efectivo	148.090
31-08-2021	0000000	Depósito en efectivo	47.330
Total 283.563.798

Tabla 106 (página 96 · 16 filas)

Fecha Cartola	N° Operación	Detalle		Monto	Días corrido desde el 31-08-2021	Respuesta a las observaciones de la Contraloría General Nos comprobantes contables
13-10-2020	1350039	Pagos varios Banco	ut 69040100-2	31.994	322	-
21-10-2020	0001782	Pago de cheque con depósito Cuenta Corriente		107.165	314	Traspaso N° 750 del 22.03.2022
22-10-2020	0001077	Transferencia otro Banco de Municipalidad de los Ángeles		54.396	313	Traspaso N° 750 del 22.03.2022
06-11-2020	7009597	Transferencia de Cuenta 35409000108 Municipalidad de Huechuraba		4.471	298	Traspaso N° 3580 del 01.12.2021
09-11-2020	0001077	Transferencia otro Banco de Ilustre Municipalidad de Renca		839.253	295	Traspaso N° 750 Por $207.189.-, Por $343.495.-, Por $34.143.- Y Por $254.426.-Del 22.03.2022
10-11-2020	0600014	Abono por Traspaso		5.844.832	294	-
10-11-2020	1350037	Pagos Varios Banco Rut 96856780-2 Isapre Consalud		3.722.926	294	-
10-11-2020	1350037	Pagos Varios Banco Rut 96856780-2 Isapre Consalud		1.863.240	294	-
10-11-2020	0600014	Abono por Traspaso		786.315	294	-
10-11-2020	0600014	Abono por Traspaso		98.241	294	-
20-11-2020	1350037	Pagos Varios Banco Rut 96856780-2 Isapre Consalud		555.658	284	-
20-11-2020	1350037	Pagos Varios Banco Rut 96856780-2 Isapre Consalud		503.801	284	-
24-11-2020	0214947	Abono Pago a Proveedores		264.181	280	Traspaso N° 750 del 22.03.2022
24-11-2020	1350014	Pagos Varios Banco Rut 69061000-0 Ilustre Municipalidad		141.763	280	-
27-11-2020	1800958	Abono Transbank Tarjeta Debito $ 3.497.067 = Se Rebaja T 3819 $285.816 del 27 Nov. //T/3849 $3.206.671, del 01.12.2020		4.580	277	-
09-12-2020	7053010	Transferencia Banco de Rut 69110200-9 Ilustre Municipalidad de Sagrada Familia		568.512	265	-

Tabla 107 (página 97 · 18 filas)

Fecha Cartola	N° Operación	Detalle	Monto	Días corrido desde el 31-08-2021	Respuesta a las observaciones de la Contraloría General Nos comprobantes contables
10-12-2020	1800256	Banco	851.955	264	-
10-12-2020	1350016	Pagos Varios Banco Rut 69071400-0 Municipalidad	66.792	264	-
11-12-2020	0600014	Pago dos diez por ciento Plan Vital	4.800.782	263	-
11-12-2020	0600014	Pago dos diez por ciento Plan Vital	641.611	263	-
11-12-2020	1350039	Pagos Varios Banco Itaú Rut 69255200-8	329.599	263	-
15-12-2020	0001077	Transferencia otro Banco de Munic. Pinto	391.461	259	-
21-12-2020	0209156	Abono Pago a Proveedores	460.775	253	-
23-12-2020	1350037	Pagos Varios Banco Rut 69254800-0 Municipalidad	1.654.516	251	-
24-12-2020	7028438	Transferencia Banc	533.667	250	Traspaso N° 750 por $133.054.-, por $120.070.-, por $107.357.-, por $93.171.- y por $80.015.-del 22.03.2022
24-12-2020	0205533	Abono Pago a Proveedores	342.601	250	-
28-12-2020	0210934	Abono Pago a Proveedores	33.605	246	Traspaso N° 750 DEL 22.03.2022
29-12-2020	0001077	Transferencia otro Banco de	102.058	245	-
29-12-2020	0001077	Transferencia otro Banco de Ilustre Municipalidad de Cerro Navia	25.337	245	-
29-12-2020	1800255	Banco	785.695	245	-
29-12-2020	1350016	Pagos Varios Banco Rut 69071500-7 Ilustre Municipalidad	243.913	245	Traspaso N° 750 por $32.404.-, por $32.404.-, por $75.063.-, por $58.757.- y por $45.285.-del 22.03.2022
29-12-2020	1800192	Abono	70.336	245	Traspaso N° 750 por $37.334.- y por $33.002.-del 22.03.2022
29-12-2020	1800192	Abono	38.084	245	-
30-12-2020	1800958	Abono Transbank Tarjeta Débito $5.967.038.- Se Rebaja T/4270 $3.939.637 del 30.12.20 // T/4272	- 505	244	Traspaso N° 357 DEL 10.02.2021

Tabla 108 (página 98 · 9 filas)

Fecha Cartola	N° Operación	Detalle	Monto	Días corrido desde el 31-08-2021	Respuesta a las observaciones de la Contraloría General Nos comprobantes contables
		$2.027.906.- del 30.12.20. (Sumando los dos Traspasos de un total de $5.967.543)
30-12-2020	0600037	Pago Subsidios desde Bco. Santander	35.671	244	-
07-12-2020	1350266	Pagos Varios Transbank Rut 96689310-9 Transbank S.A. $1.174.804.- Se Rebaja T/3966 $342.614.- del 07.12.2020	832.190	267	Traspaso N° 4024/20 $956.550.-
07-12-2020	1350266	Pagos varios Transbank Rut 96689310-9 Transbank S.A. $266.110.- Se Rebaja T/3966 $207.350.- del 07.12.2020	58.760	267	Traspaso N° 4024/20 $956.550.-
07-12-2020	1350266	Pagos varios Transbank Rut 96689310-9 Transbank S.A. $170.241.- Se Rebaja T/3966 $104.641.- del 07.12.2020	65.600	267	Traspaso N° 4024/20 $956.550.-
07-12-2020	1350266	Pagos Varios Transbank Rut 96689310-9 Transbank S.A. $1.174.804.- Se Rebaja T/3966 $342.614.- del 07.12.2020	832.190	267	Registro repetido TRASPASO N° 4024/20 $956.550.-
07-12-2020	1350266	Pagos Varios Transbank Rut 96689310-9 Transbank S.A. $266.110.- Se Rebaja T/3966 $207.350.- del 07.12.2020	58.760	267	Registro repetido TRASPASO N° 4024/20 $956.550.-
07-12-2020	1350266	Pagos Varios Transbank Rut 96689310-9 Transbank S.A. $170.241.- Se Rebaja T/3966 $104.641.- del 07.12.2020	65.600	267	Registro repetido TRASPASO N° 4024/20 $956.550.-
Total 28.712.381

Tabla 109 (página 99 · 32 filas)

Fecha	D.P.	N° Comprobante Contable	Concepto	Monto $
15-07-2020	2621	2527	Sociedad Concesionaria Costanera Norte S.A.	4.117
17-07-2020	2634	2565	Soc. Concesionaria Vespucio Norte Express S.A	118.893
17-07-2020	2635	2566	Sociedad Concesionaria Autopista Central	68.130
07-09-2020	3389	3329	Diferencia en Conciliación de $252,298 Abono Contable no reconocido en cartola, Según Sistema es Cheque Pero esta nulo en Sistema. Se envió a Finanzas Memo 753 El día 7 de diciembre 2020 Para realizar ajuste, dado no se debía pagar tal monto a Municipalidad de Papudo.	252.298
22-09-2020	3622	3606	Laboratorio Clínico Cruz del Sur Ltda. Se Registró Contablemente el Cheque el cual fue nulo. Se envió Memo 700 El 23 de noviembre a Finanzas para ajustar este Egreso. Queda como Dif. en Conciliación	50.000
08/10/2020		2951	Inmobiliaria y Rentas Los Delfines Ltda.-Se Anula O.I. N° 212641 Del 21.08.2020, Debido a que por error el Ingreso fue duplicado, según lo Informado en Memo N° 1154/20 Depto. de Patentes	15.111
20-11-2020		3622	Caja día 30/09/2020 Ajuste por Depósitos	226.451
02-12-2020		3907	Ingreso día 01/12/2020	3.018.046
04-12-2020	4766	4786	Municipalidad de Huechuraba	156.340
15-12-2020	5086	4973	Sociedad Concesionaria Costanera Norte S.A.	15.008
17-12-2020	5103	5014	Sociedad Concesionaria Autopista Nueva Vespucio Sur S.A.	3.757
30-12-2020	5301	5240	Municipalidad de Huechuraba	1.137.380
30-12-2020	5302	5241	Municipalidad de Huechuraba	1.029.540
30-12-2020	5303	5242	Municipalidad de Huechuraba	1.518.900
30-12-2020	5304	5243	Municipalidad de Huechuraba	936.720
30-12-2020	5305	5244	Municipalidad de Huechuraba	681.920
30-12-2020	5306	5245	Municipalidad de Huechuraba	872.820
30-12-2020	5307	5246	Municipalidad de Huechuraba	1.309.040
30-12-2020	5308	5247	Municipalidad de Huechuraba	1.484.990
30-12-2020	5140	5248	Banco	591.015
30-12-2020	5181	5203	Arturo Toledo Estrada	13.265.088
30-12-2020	5182	5204	Washington Jorge Araya Olguín	11.474.354
30-12-2020	4750	5235	Municipalidad de Huechuraba	4.517.149
30-12-2020	5085	5236	Municipalidad de Huechuraba	2.787.255
30-12-2020	4751	5237	Municipalidad de Huechuraba	4.703.863
30-12-2020	5299	5238	Directv Chile Televisión Limitada	55.650
30-12-2020	5309	5239	Enel Distribución Chile S.A.	34.084
31-12-2020	5023	5253	Lineros Telecomunicaciones Ltda.	7.640.550
31-12-2020	5316	5254	Municipalidad de Huechuraba	12.487.860
31-12-2020	5313	5249	Enel Distribución Chile S.A.	1.028.637
31-12-2020	5312	5250	Enel Distribución Chile S.A.	23.582.859
31-12-2020	5311	5251	Enel Distribución Chile S.A.	936.717

Tabla 110 (página 100 · 4 filas)

Fecha	D.P.	N° Comprobante Contable	Concepto	Monto $
31-12-2020	5310	5252	Enel Distribución Chile S.A.	4.850.656
31-12-2020	4608	5298	Sociedad Concesionaria Costanera Norte S.A.	4.246
31-12-2020	4364	5299	Sociedad Concesionaria Autopista Central	24.579
Total Transferencias Contabilizadas y no registradas en el Banco				100.884.023

Tabla 111 (página 101 · 14 filas)

Fecha	D.P.	N° Comprobante Contable	Concepto	Monto $	Abono de la Entidad Registrados Por el banco Y/O ajustados Contablemente
15-07-2020	2621	2527	Sociedad Concesionaria Costanera Norte S.A.	4.117	Traspaso N° 752 del 23-03-2022
17-07-2020	2634	2565	Soc. Concesionaria Vespucio Norte Express S A	118.893	Traspaso N° 753 del 23-03-2022
17-07-2020	2635	2566	Sociedad Concesionaria Autopista Central	68.130	Traspaso N° 746 del 22-03-2022
07-09-2020	3389	3329	Diferencia en Conciliación de $ 252,298 Abono Contable no reconocido en Cartola, según Sistema es cheque , pero esta nulo en Sistema. Se envió a Finanzas Memo 753 El Día 7 de diciembre 2020 Para Realizar Ajuste, Dado no se debía pagar tal monto a Muni. de Papudo.	252.298	Memo N°120/22 Transf.21240195 Bco.
22-09-2020	3622	3606	Laboratorio Clínico Cruz del Sur Ltda. Se registró contablemente el cheque el cual fue nulo. Se envió memo N° 700 el 23 de noviembre a finanzas para ajustar este egreso. queda como diferencia en conciliación	50.000	Traspaso N° 3834 del 09-12-2020
11-11-2020		4426	Cas Chile S.A.	56.942	25-11-2020
04-12-2020	4766	4786	Municipalidad de Huechuraba	156.340	-
17-12-2020	5103	5014	Sociedad Concesionaria Autopista Nueva Vespucio Sur S.A.	3.757	-
30-12-2020	4750	5235	Municipalidad de Huechuraba	4.517.149	-
30-12-2020	5085	5236	Municipalidad de Huechuraba	2.787.255	-
30-12-2020	4751	5237	Municipalidad de Huechuraba	4.703.863	-
31-12-2020		4201	Municipalidad de Huechuraba	7.031.451	Anula Orden De Ingreso 1211 Del 07-10- 2020
31-12-2020	4364	5299	Sociedad Concesionaria Autopista Central	24.579	Traspaso N° 745 Del 22-03-2022
18-01-2021	-	148	Previred- Diferencia para la conciliación: dp 125 es por $1.747.189.- y cartola del 19.01.2021 $1.747.189.- (desglosado en varios montos) que ocasiona una diferencia $19.324.- se conversó con Nicolás y realizara las gestiones para el reintegro	19.324	-

Tabla 112 (página 102 · 13 filas)

Fecha	D.P.		N° Comprobante Contable		Concepto	Monto $	Abono de la Entidad Registrados Por el banco Y/O ajustados Contablemente
19-01-2021	-		152		Comercial Eccsa S.A.	267.519	Memo N°126/22 Trasf. 21259323 Bco.
19-01-2021	-		153		Comercial Eccsa S.A.	20.226	Memo N°125/22 Trasf. 21259284 Bco.
19-01-2021		-		154	Cybercenter S A	1.400.000	17-02-2021
19-01-2021		-		155	Cybercenter S A	1.400.000	17-02-2021
27-01-2021	-		219		Enel Distribución Chile S.A. Por $ 331.504 = diferencia para la conciliación: saldo por emitir $1.- DP 266	1	Reintegro N°04861 del 22-03-2022
18-02-2021	594		421		Municipalidad De Huechuraba. Cert. N° 44/2021 D.G.P., pago sueldos mes de febrero 2021, planta, contrata y suplencia.- total decreto pago 594 $ 343.852.676: se rebaja $ 335.459.910 cobrado en cartolas bancaria de febrero 2021/ cheque girado y no cobrado $ 535.350 / cheque girado y no cobrado $ 1.914.044	5.943.372	Cartola 19-02-2021: $340.354.-/ $492.941.-/ $663.716.-/ $509.205.-/ $242.035.-/ $1.262.998.-/ $351.356.- Cartola 24-02-2021 $785.199.- Cartola 26-02-2021$1.295.568.-
-	-		-		Cargo En Cartola Bancaria Del Día 26-02-2021 por provisión en línea convenio Remuneraciones Numero 3540115736 nomina 00007700163, Menos registro contable por $ 23.760.000 Del Día 26-02.2021 Dp 498	240.000	Traspaso N° 905 $120.000.- del 30-03- 2021 Pendiente $120.000.- Por Registrar Contablemente
22-03-2021	941		890		Enel Distribución Chile S.A. $14.924.-Transf. 7076020 Y Cartola $14.923.	1	Reintegro N°04862 del 22-03-2022
22-03-2021	943		888		Enel Distribución Chile S.A. $11.032.- Transf. 7076157 Y Cartola $11.031.	1	Reintegro N°04863 del 22-03-2022
22-03-2021		1028		880	Soc. Concesionaria Vespucio Norte Express S A	316.990	-
12-04-2021	812		1115		Municipalidad de Huechuraba//Saldo por Emitir	54.416	Memo N°119 del 21-03-2022 Trasferencias por $25.664.-, $25.382.- Y $3.000.- Total $54.046.-Bco. $370.- Dif. Error Digitación)
30-04-2021	1573		1416		Municipalidad de Huechuraba//Saldo por Emitir	60.003	Memo N°118 del 21-03-2022 Transf. 21203921
01-05-2021	-		1406		Ingreso Día 20/08/2020//01.09.21 Queda pendiente por Katty	65.812	-

Tabla 113 (página 103 · 15 filas)

Fecha		D.P.		N° Comprobante Contable		Concepto	Monto $	Abono de la Entidad Registrados Por el banco Y/O ajustados Contablemente
01-06-2021		1872		1701		Sociedad Concesionaria Autopista Nueva Vespucio Sur S.A.	3.541	-
18-06-2021		-		1747		Caja 20.05.2021//Ajuste A Tc 1655/21 Por error En contabilización de depósito por valor de $36.259, Correspondiente a Transferencias Tag, registrado anteriormente En Ing. Percibido N°138 Del 20.05.2021	36.259	Traspaso N° 1655 del 20-06-2021
30-06-2021		1886		2067		Municipalidad de Huechuraba	115.978	01-07-2021 $32.497, $25.382.- Y $3.000.- 13-09-2021 $55.099.-
30-06-2021		2006		2059		Municipalidad de Huechuraba//01.07.2021 Nomina N°8032723 $4.870.010.- 01.07.2021//Dif.$27.457.-	27.457	04-10-2021
	02-07-2021		2067		2124	Víctor Cornejo Faúndez	21.061	09-09-2021
05-07-2021		-		1941		Comercial Serpan Ltda.//Ajuste A O.I.N° 854 Del 01.07.2020, ya según lo informado en Memo N° 489/21 Tesorería, del valor $2.062.856 Ingresado en Cuenta 214.09.11 Otros, $1.957.860 fue contabilizado nuevamente con fecha 15.06.2021, por lo que solo quedarían sin Identificar $104.996.	1.957.860	Traspaso N° 3036 del 20-10-2021
	02-08-2021		2432		2461	Municipalidad de Huechuraba	3.323.152	20-09-21 Nomina 8276197 $3.323.152
	02-08-2021		2433		2462	Municipalidad de Huechuraba	3.077.594	20-09-21 Nomina 8276213 $3.077.594
	02-08-2021		2434		2463	Municipalidad de Huechuraba	3.986.217	20-09-21 Nomina 8276208 $3.986.217
	02-08-2021		2589		2467	Elsa Soto Valdés	326.595	09-09-2021
02-08-2021		2169		2485		Convatec Chile S.A.	482.007	20-09-21 Nomina 8276158 $130.947.238.-
02-08-2021		2324		2493		Com. Luis Humberto Saavedra Eirl.	773.262	07-09-21 Nomina 8239699 $132.055.886.-
02-08-2021		2329		2496		Viconf - Soluciones De Comunicaciones Jorge Andrés Aubel Chandía	1.129.072	07-09-21 Nomina 8239699 $132.055.886.-
06-08-2021		2441		2601		Moro Ingeniería S.A.	2.023.000	Nomina 8340083 $70.418.937.-del 12.10.21
06-08-2021		2578		2602			145.656	20-09-21 Nomina 8276158 $130.947.238.-

Tabla 114 (página 104 · 20 filas)

Fecha		D.P.		N° Comprobante Contable		Concepto	Monto $	Abono de la Entidad Registrados Por el banco Y/O ajustados Contablemente
06-08-2021		2577		2603			160.317	02-09-2021 Nomina 8227740 $6.393.375.-
	06-08-2021		2574		2604	Kafra Soluciones Spa	116.025	21-09-21 Nomina 8281154 $19.025.576.-
06-08-2021		2631		2613		Servicios Integrales Isaac Spa	120.190	Se Emite Ch/11797 En Dic-2021 y marzo 2022 Esta para Caducar
	06-08-2021		2653		2619		120.000	07-09-2021
06-08-2021		2663		2623		Lesmar Spa	569.032	02-09-2021 Nomina 8227740 $6.393.375.-
	11-08-2021		-		2382	Caja día 11/08/2021 ajuste por error de contabilización	85.911.263	Traspaso N° 688 Del 17-03-2022
	12-08-2021		2808		2704	Grupo de Salud Esperanza De Vida	1.000.000	01-10-2021
13-08-2021		2873		2756		Publicidad y Diseños Cincomonos Limitada	58.310	Nomina 8318825 $217.420.365.- Del 04- 10-21
13-08-2021		2788		2768		Comercial Automotriz Petric S.A.C.I	3.558.100	07.09.21 Nomina 8239699 $132.055.886.-
13-08-2021		2882		2793		Ingerpro Limitada	1.586.378	07.09.21 Nomina 8239699 $132.055.886.-
13-08-2021		2880		2794			4.688.600	20.09.21 Nomina 8276158 $130.947.238.-
	16-08-2021		1870		2832	Municipalidad de Huechuraba	11.642	-
	16-08-2021		2236		2833	Tesorería General de la Republica	1.587	-
	16-08-2021		2742		2834	Tesorería General de la Republica	863	-
18-08-2021		3028		2861		Comercial Mar-K S.A	53.107	30.09.2021 Nomina 8309744 $13.866.815.-
18-08-2021		3025		2864		Logística Global Group Spa	53.550	02.09.2021 Nomina 8227740 $6.393.375.-
25-08-2021		3061		2959		Valente Impresores Limitada	530.770	30.09.2021 Nomina 8309744 $13.866.815.-
25-08-2021		3059		2960			155.134	Nomina 8369322 Del 21.10.21 $52.222.393.-
25-08-2021		2972		2967		Ingen S A	17.731	02.09.2021 Nomina 8227740 $6.393.375.-
	25-08-2021		2976		2968	Corporación De Asistencia Judicial R.M.	2.376.269	07.09.2021

Tabla 115 (página 105 · 27 filas)

Fecha		D.P.		N° Comprobante Contable		Concepto	Monto $	Abono de la Entidad Registrados Por el banco Y/O ajustados Contablemente
25-08-2021		3079		2970		Alto Cordillera Spa	1.659.766	02.09.2021 Nomina 8227740 $6.393.375.-
	25-08-2021		3115		2980	Consultores Atávica Limitada	16.333.335	22.10.2021
25-08-2021		3126		2988			1.013.500	02.09.2021 Nomina 8227740 $6.393.375.-
	31-08-2021		3243		3025	Municipalidad de Huechuraba	17.122.483	01-09-2021
	31-08-2021		3244		3026	Municipalidad de Huechuraba	13.579.239	01-09-2021
	31-08-2021		3245		3027	Municipalidad de Huechuraba	15.853.499	01-09-2021
	31-08-2021		3246		3028	Municipalidad de Huechuraba	872.915	01-09-2021
	31-08-2021		3247		3029	Municipalidad de Huechuraba	2.681.188	01-09-2021
	31-08-2021		3248		3030	Municipalidad de Huechuraba	3.341.129	01-09-2021
	31-08-2021		3249		3031	Municipalidad de Huechuraba	1.710.346	01-09-2021
	31-08-2021		3250		3032	Municipalidad de Huechuraba	328.951	01-09-2021
	31-08-2021		3251		3033	Municipalidad de Huechuraba	484.818	01-09-2021
	31-08-2021		3252		3034	Municipalidad de Huechuraba	10.261.705	01-09-2021
	31-08-2021		3253		3035	Municipalidad de Huechuraba	4.917.918	01-09-2021
	31-08-2021		3241		3036	Municipalidad de Huechuraba	204.414	09-09-2021
	31-08-2021		3240		3037	Municipalidad de Huechuraba	6.301.551	09-09-2021
	31-08-2021		3239		3038	Municipalidad de Huechuraba	28.583	09-09-2021
	31-08-2021		3238		3039	Municipalidad de Huechuraba	940.535	09-09-2021
	31-08-2021		3237		3040	Municipalidad de Huechuraba	973.556	09-09-2021
	31-08-2021		3236		3041	Municipalidad de Huechuraba	2.008.134	09-09-2021
	31-08-2021		3235		3042	Municipalidad de Huechuraba	3.146.814	09-09-2021
	31-08-2021		3234		3043	Municipalidad de Huechuraba	6.436.856	09-09-2021
	31-08-2021		3242		3044	Municipalidad de Huechuraba	151.509	09-09-2021
	31-08-2021		3254		3045	Municipalidad de Huechuraba	6.922.332	09-09-2021
	31-08-2021		3255		3046	Municipalidad de Huechuraba	1.977.193	09-09-2021
	31-08-2021		3256		3047	Municipalidad de Huechuraba	562.588	09-09-2021
	31-08-2021		3257		3048	Municipalidad de Huechuraba	2.029.631	09-09-2021

Tabla 116 (página 106 · 27 filas)

Fecha		D.P.		N° Comprobante Contable		Concepto	Monto $	Abono de la Entidad Registrados Por el banco Y/O ajustados Contablemente
	31-08-2021		3258		3049	Municipalidad de Huechuraba	1.756.256	09-09-2021
	31-08-2021		3259		3050	Municipalidad de Huechuraba	49.762	09-09-2021
	31-08-2021		3260		3051	Municipalidad de Huechuraba	523.851	09-09-2021
	31-08-2021		3261		3052	Municipalidad de Huechuraba	5.708.019	09-09-2021
	31-08-2021		3262		3053	Municipalidad de Huechuraba	477.534	09-09-2021
	31-08-2021		3263		3054	Municipalidad de Huechuraba	31.650.371	09-09-2021
	31-08-2021		3264		3055	Municipalidad de Huechuraba	341.372	09-09-2021
	31-08-2021		3272		3056	Municipalidad de Huechuraba	14.766	09-09-2021
	31-08-2021		3273		3057	Municipalidad de Huechuraba	157.711	09-09-2021
	31-08-2021		3274		3058	Municipalidad de Huechuraba	1.550.289	09-09-2021
	31-08-2021		3275		3059	Municipalidad de Huechuraba	216.776	09-09-2021
	31-08-2021		3276		3060	Municipalidad de Huechuraba	242.732	09-09-2021
	31-08-2021		3277		3061	Municipalidad de Huechuraba	422.241	15-09-2021
	31-08-2021		3278		3062	Municipalidad de Huechuraba	965.438	15-09-2021
	31-08-2021		3279		3063	Municipalidad de Huechuraba	1.482.304	15-09-2021
	31-08-2021		3280		3064	Municipalidad de Huechuraba	525.867	15-09-2021
	31-08-2021		3281		3065	Municipalidad de Huechuraba	3.154.866	15-09-2021
	31-08-2021		3282		3066	Municipalidad de Huechuraba	149.338	15-09-2021
	31-08-2021		3283		3067	Municipalidad de Huechuraba	20.159	15-09-2021
	31-08-2021		3284		3068	Municipalidad de Huechuraba	463.899	15-09-2021
	31-08-2021		3285		3069	Municipalidad de Huechuraba	32.301	15-09-2021
	31-08-2021		3286		3070	Municipalidad de Huechuraba	98.518	15-09-2021
	31-08-2021		3287		3071	Municipalidad de Huechuraba	549.670	15-09-2021
	31-08-2021		3288		3072	Municipalidad de Huechuraba	371.800	15-09-2021
	31-08-2021		3289		3073	Municipalidad de Huechuraba	1.629.729	15-09-2021
31-08-2021		3010		3074		Transportes Radiovan Ltda.	110.000	20-09-21 Nomina 8276158 $130.947.238.-
31-08-2021		2986		3075		Pcinbox Spa	1.332.717	07-.09-21 Nomina 8239699 $132.055.886.-

Tabla 117 (página 107 · 18 filas)

Fecha		D.P.		N° Comprobante Contable		Concepto	Monto $	Abono de la Entidad Registrados Por el banco Y/O ajustados Contablemente
31-08-2021		2919		3076		Transportes Radiovan Ltda.	110.000	20-09-21 Nomina 8276158 $130.947.238.-
31-08-2021		3011		3077		Transportes Radiovan Ltda.	110.000	20-09-21 Nomina 8276158 $130.947.238.-
	31-08-2021		3052		3078		26.960	09-09-2021
	31-08-2021		3113		3079	Comercializadora y Servicios Etertek Limitada	312.185	21-09-21 Nomina 8281154 $19.025.576.-
	31-08-2021		3122		3080	Palma Alfaro Corina	83.662	13-09-2021
31-08-2021		3128		3081		Servicio Aerofotogrametrico Del General Juan Soler Manfredini	7.200.000	20-09-21 Nomina 8276158 $130.947.238.-
31-08-2021		3134		3082		Casa De Moneda de Chile S.A.	128.615	07-09-21 Nomina 8239699 $132.055.886.-
31-08-2021		3135		3083		Casa De Moneda de Chile S.A.	12.862	07-09-21 Nomina 8239699 $132.055.886.-
31-08-2021		3137		3084		Abastible S.A.	1.802.850	07-09-21 Nomina 8239699 $132.055.886.-
31-08-2021		3141		3085			16.946	07-09-21 Nomina 8239699 $132.055.886.-
31-08-2021		3217		3093		Banco	48.102.124	07-09-21 Nomina 8239699 $132.055.886.-
31-08-2021		3214		3094		Banco	102.777.697	10-09-21 Nomina 8252457 $521.553.254.-
31-08-2021		3213		3095		Automática y Regulación S.A.	4.876.238	07-09-21 Nomina 8239699 $132.055.886.-
31-08-2021		3184		3096		Impresos Lahosa S.A.	1.944.597	07-09-21 Nomina 8239699 $132.055.886.-
31-08-2021		3185		3097			118.603	07-09-21 Nomina 8239699 $132.055.886.-
31-08-2021		3183		3098		Enel Distribución Chile S.A.	62.600.050	07-09-21 Nomina 8239699 $132.055.886.-
31-08-2021		3095		3099		Comercial Asirutek Limitada	744.286	20-09-21 Nomina 8276158 $130.947.238.-
31-08-2021		2973		3100		Tecnología, Comunicaciones Y Seguridad Industrial Spa	368.876	07-09-21 Nomina 8239699 $132.055.886.-

Tabla 118 (página 108 · 5 filas)

Fecha		D.P.		N° Comprobante Contable		Concepto	Monto $	Abono de la Entidad Registrados Por el banco Y/O ajustados Contablemente
31-08-2021		3094		3101		Pedro Fernández Reumay, Academia De Bailes E.I.R.L	550.000	10-11-2021 Nomina 8427165 $37.750.219.-
31-08-2021		3093		3102		Escenix Spa	714.000	Nomina 8318825 $217.420.365.- Del 04- 10-21
	31-08-2021		3042		3103		522.042	09-09-2021
31-08-2021		2746		3104		Swap Distribución Spa	164.696	07-09-21 Nomina 8239699 $132.055.886.-
Total Transferencias Contabilizadas y no registradas en el Banco							557.210.081

Tabla 119 (página 109 · 16 filas)

Fecha	D.P	N° Comprobante Contable	Concepto	Monto $	Antigüedad	Abono de la Entidad Registrados Por el banco y/o ajustados Contablemente
15-07-2020	2621	2527	Sociedad Concesionaria Costanera Norte S.A.	4.117	412	Traspaso N° 752 del 23-03-2022
17-07-2020	2634	2565	Soc. Concesionaria Vespucio Norte Express S A	118.893	410	Traspaso N° 753 del 23-03-2022
17-07-2020	2635	2566	Sociedad Concesionaria Autopista Central	68.130	410	Traspaso N° 746 del 22-03-2022
07-09-2020	3389	3329	Diferencia en conciliación de $ 252,298 abono contable no reconocido en cartola, según sistema es cheque , pero esta nulo en sistema. Se envió a finanzas memo 753 el día 7 de diciembre 2020 para realizar ajuste, dado no se debía pagar tal monto a Muni. de papudo.	252.298	358	Memo N°120/22 Transf.21240195 Bco.
22-09-2020	3622	3606	Laboratorio Clínico Cruz Del Sur Ltda. Se Registró contablemente el cheque el cual fue nulo. Se envió memo 700 el 23 de noviembre a finanzas para ajustar este egreso. queda como dif. en conciliación	50.000	343	Traspaso N° 3834 del 09-12-2020
11-11-2020		4426	Cas Chile S.A.	56.942	293	24-11-2020
04-12-2020	4766	4786	Municipalidad De Huechuraba	156.340	270	-
17-12-2020	5103	5014	Sociedad Concesionaria Autopista Nueva Vespucio Sur S.A.	3.757	257	-
30-12-2020	4750	5235	Municipalidad De Huechuraba	4.517.149	244	-
30-12-2020	5085	5236	Municipalidad De Huechuraba	2.787.255	244	-
30-12-2020	4751	5237	Municipalidad De Huechuraba	4.703.863	244	-
31-12-2020		4201	Municipalidad De Huechuraba	7.031.451	243	Anula Orden De Ingreso 1211 del 07- 10-2020
31-12-2020	4364	5299	Sociedad Concesionaria Autopista Central	24.579	243	Traspaso N° 745 del 22-03-2022
18-01-2021	-	148	Previred- Diferencia para la conciliación: Dp 125 es por $1.747.189.- y cartola del 19.01.2021 $1.747.189.- (desglosado en varios montos) Que ocasiona una diferencia $19.324.- se conversó con Nicolás y realizara las gestiones para el reintegro	19.324	225	-
19-01-2021	-	152	Comercial Eccsa S.A.	267.519	224	Memo N°126/22 Trasf. 21259323 Bco.
19-01-2021	-	153	Comercial Eccsa S.A.	20.226	224	Memo N°125/22 Trasf. 21259284 Bco.

Tabla 120 (página 110 · 13 filas)

Fecha	D.P	N° Comprobante Contable	Concepto	Monto $	Antigüedad	Abono de la Entidad Registrados Por el banco y/o ajustados Contablemente
19-01-2021	-	154	Cybercenter S A	1.400.000	224	17-02-2021
19-01-2021	-	155	Cybercenter S A	1.400.000	224	17-02-2021
27-01-2021	-	219	Enel Distribución Chile S.A. Por $ 331.504 = Diferencia para la conciliación: Saldo Por Emitir $1.- Dp 266	1	216	Reintegro N°04861 del 22-03-2022
18-02-2021	594	421	Municipalidad de Huechuraba. Cert. N° 44/2021 d.g.p., pago sueldos mes de febrero 2021, planta, contrata y suplencia.- total decreto pago 594 $ 343.852.676: se rebaja $ 335.459.910 cobrado en cartolas bancaria de febrero 2021/ cheque girado y no cobrado $ 535.350 / cheque girado y no cobrado $ 1.914.044	5.943.372	194	Cartola 19-02-2021: $340.354.-/ $492.941.-/ $663.716.-/ $509.205.-/ $242.035.-/ $1.262.998.-/ $351.356.- Cartola 24-02-2021 $785.199.- Cartola 26-02- 2021$1.295.568.-
22-03-2021	941	890	Enel Distribución Chile S.A. $14.924.-Transf. 7076020 Y Cartola $14.923.-	1	162	Reintegro N°04862 Del 22.03.2022
22-03-2021	943	888	Enel Distribución Chile S.A. $11.032.- Transf. 7076157 Y Cartola $11.031.-	1	162	Reintegro N°04863 Del 22.03.2022
22-03-2021	1028	880	Soc. Concesionaria Vespucio Norte Express S A	316.990	162
12-04-2021	812	1115	Municipalidad de Huechuraba//saldo por emitir	54.416	141	Memo N°119 del 21-03-2022 Trasferencias Por $25.664.-, Por $25.382.- Y Por $3.000.- Total $54.046.-Bco. $370.- Dif. Error Digitación)
30-04-2021	1573	1416	Municipalidad de Huechuraba//saldo por emitir	60.003	123	Memo N°118 Del 21-03-2022 Transf. 21203921
01-05-2021		1406	Ingreso día 20/08/2020//01.09.21 queda pendiente Por Katty	65.812	122	-
01-06-2021	1872	1701	Sociedad Concesionaria Autopista Nueva Vespucio Sur S.A.	3.541	91	-
18-06-2021	-	1747	Caja 20.05.2021//Ajuste A Tc 1655/21 por error en Contabilización de depósito por valor de $36.259, Correspondiente a Transferencias Tag, Registrado anteriormente en Ing. Percibido N°138 Del 20.05.2021	36.259	74	Traspaso N° 1655 del 20-06-2021
Total 29.362.239

Tabla 121 (página 111 · 18 filas)

Factura				Pago de Servicio				N° días corridos transcurridos entre las fechas de recepción de la factura y la de emisión de cheques (A)-(B)
N°	Fecha	Monto $	Recepción Factura según timbre de Dirección de medio ambiente, aseo y ornato o Libro SII (más 8 días) (A)	N° Egreso	Fecha de Egreso	N° Cheque	Fecha de emisión de cheque según "Informe de cheques" (B)
5608	13-02-2020	132.423.329	14-02-2020	1578	20-04-2020		20-04-2020	66
5633	06-04-2020	130.799.658	14-04-2020	2605	22-07-2020		22-07-2020	99
5646	07-05-2020	130.799.658	15-05-2020	3403	10-09-2020		10-09-2020	117
5664	01-06-2020	130.799.658	03-06-2020	3402	10-09-2020		10-09-2020	99
5679	15-07-2020	127.324.868	17-07-2020	3679	01-10-2020		01-10-2020	76
5695	03-08-2020	130.799.658	11-08-2020	3678	01-10-2020		01-10-2020	51
5712	01-09-2020	130.799.658	02-09-2020	4631	20-11-2020		20-11-2020	79
5737	07-10-2020	130.223.124	07-10-2020	5290	31-12-2020		31-12-2020	85
5741	02-11-2020	130.223.124	10-11-2020	84	12-01-2021		12-01-2021	63
5778	10-12-2020	125.125.769	11-12-2020	787	12-03-2021		12-03-2021	91
5804	28-01-2021	120.693.760	29-01-2021	856	18-03-2021		23-03-2021	53
5812	11-02-2021	120.693.760	19-02-2021	1447	04-05-2021		06-05-2021	76
5821	01-03-2021	117.647.003	09-03-2021	1618	26-05-2021		26-05-2021	77
5842	01-04-2021	120.693.760	09-04-2021	2662	11-08-2021		12-08-2021	125
5858	03-05-2021	120.693.760	12-05-2021	2661	11-08-2021		30-08-2021	110
5874	01-06-2021	120.693.760	09-06-2021	2660	11-08-2021		30-08-2021	81
Total 2.020.434.307

Tabla 122 (página 112 · 8 filas)

N°	Ítem	Tipo	Nombre	Dirección	Superficie (m2) ID 2793- 185-LR17	Superficie (m2) ID 2793- 150-LR20	Superficie (m2) ID 2793- 181-LR21	Superficie (m2) Google Earth	Superficie (m2) Contraloría General	Diferencia m2 ID 2793-185- LR17 y Google Earth	Estimación monto cobrado por error en m2
1	19	Bandejón	Bandejón Central Sur Los Libertadores	Los Libertadores, entre Av. El Sauce y Santa Elena	1.013	1.013	1.013	986	854	27	330.605
2	103	Platabanda	Platabanda Punta Nogales-Los Dátiles	Punta Nogales con Los Dátiles, vereda sur y poniente respectivamente	2.128	2.128	2.128	3.791	2.322	-1.663	-20.361.456
3	112	Platabanda	Platabanda Carlos Aguirre Luco	Carlos Aguirre con Juan Cristóbal (hacia el poniente)	2.431	2.431	2.431	2.586	3.950	-155	-1.897.916
4	113	Platabanda	Platabanda Poniente Juan Cristóbal	Juan Cristóbal, entre Carlos Aguirre Luco y Av. Las Torres	4.350	4.350	4.350	3.159	3.278	1.191	14.583.342
5	125	Platabanda	Platabanda Del Pincoy Norponiente	Platabanda Del Pincoy Nor-Poniente entre Guayalolén y Av. recoleta	1.224	1.224	1.224	1.151	813	73	893.857
6	112	Plaza	Plaza Talud Nuevo Amanecer	Raúl Inostroza desde La Pincoya hasta Del Pincoy	2.673	1.180	2.673	2.652	624	21	257.137
7	172	Platabanda	Platabanda Norte Las Petunias	Las Petunias, entre Las Zinnias y El Pellín, incluye Taludes	2.304	2.304	2.304	1.532	2.562	772	9.452.430
8	203	Plaza	La Paloma	Las Petunias Norte con Los Prunus	5.000	486	500	501	493	4.499	55.088.545

Tabla 123 (página 113 · 8 filas)

N°	Ítem	Tipo	Nombre	Dirección		Superficie (m2) ID 2793- 185-LR17	Superficie (m2) ID 2793- 150-LR20	Superficie (m2) ID 2793- 181-LR21	Superficie (m2) Google Earth	Superficie (m2) Contraloría General	Diferencia m2 ID 2793-185- LR17 y Google Earth	Estimación monto cobrado por error en m2
9	210	Platabanda	Platabanda Norte Udp	La Rinconada altura 516, frente a la UDP (arborización)		2.700	2.700	1.825	633	1.287	2.067	25.309.630
10	231	Platabanda	Platabanda Norte Pta. Mocha	Camino Punta Mocha, entre JJ. Aguirre Luco y Camino del Cerro		5.508	5.508	5.508	2.500	4.974	3.008	36.831.817
11	226	Plaza	Los Artesanos	Los Artesanos con caletera Américo Vespucio		2.266	2.266	0	2.628	2.496	-362	-4.432.552
12	204	Parque	Talud Vista Hermosa	Vista Hermosa, talud desde Zambia a Los Plátanos		14.200	2.727	2.695	8.250	13.989	5.950	72.855.489
13	197	Bandejón	Bandejón Central Poniente Santa Clara	Santa Clara, entre Av. Recoleta y El Salto		5.301	5.301	3.024	4.029	2.809	1.272	15.575.157
14	81	Plaza	Plaza Juan Cristóbal		Juan Cristóbal con Av.	1.884	1.884	0	902	709	982	12.024.217
					Las Torres
Total						52.982	35.502	29.675	35.300	41.159	17.682	216.510.301

Tabla 124 (página 114 · 26 filas)

N°	N° Comprobante de egreso	Fecha	Descripción	Mes servicio	Año	Monto	Personas sin comprobante previsional	Respaldo del Servicio
							5.749.XXX-X	Pensionado AFP Hábitat
							6.928.XXX-X	Pensionado AFP Hábitat
1	1578	20-04-2020	ORD. Nº118/2020,Factura Nº 5608/ 13.02.2020	Enero	2020	132.423.329	5.266.XXX-X	Pensionado IPS
							8.777.XXX-X	Pensionada AFP Capital
							6.612.XXX-X	Pensionado AFP Hábitat
							4.816.XXX-X	Pensionada AFP Capital
							4.554.XXX-X	Pensionado AFP Próvida
							5.019.XXX-X	Pensionado AFP Próvida
							4.669.XXX-X	Pensionado AFP Hábitat
							4.997.XXX-X	-
							6.491.XXX-X	Pensionado AFP Hábitat
2	1321	26-03-2020	ORD. N°173/2020, Factura N°5616/02.03.2020	Febrero	2020	130.799.658	5.266.XXX-X	Pensionado IPS
							8.777.XXX-X	Pensionada AFP Capital
							6.612.XXX-X	Pensionado AFP Hábitat
							4.816.XXX-X	Pensionada AFP Capital
							4.554.XXX-X	Pensionado AFP Próvida
							5.019.XXX-X	Pensionado AFP Próvida
							4.669.XXX-X	Pensionado AFP Hábitat
							4.997.XXX-X	-
							5.749.XXX-X	Pensionado AFP Hábitat
							6.928.XXX-X	Pensionado AFP Hábitat
							6.491.XXX-X	Pensionado AFP Hábitat
							7.471.XXX-X	Pensionada AFP Capital
3	205	22-07-2020	ORD N°235/2020, Factura N°5633/06.04.2020	Marzo	2020	130.799.658	5.266.XXX-X	Pensionado IPS
							8.777.XXX-X	Pensionada AFP Capital
							6.612.XXX-X	Pensionado AFP Hábitat

Tabla 125 (página 115 · 27 filas)

N°	N° Comprobante de egreso	Fecha	Descripción	Mes servicio	Año	Monto	Personas sin comprobante previsional	Respaldo del Servicio
							4.816.XXX-X	Pensionada AFP Capital
4	3403	10-09-2020	ORD. N°256/2020, Factura N°5646/07.05.2020	Abril	2020	130.799.658	4.554.XXX-X	Pensionado AFP Próvida
							5.019.XXX-X	Pensionado AFP Próvida
							4.669.XXX-X	Pensionado AFP Hábitat
							4.997.XXX-X	-
							5.749.XXX-X	Pensionado AFP Hábitat
5	3402	10-09-2020	ORD. N°290/2020, Factura N°5664/01.06.2020	Mayo	2020	130.799.658	6.928.XXX-X	Pensionado AFP Hábitat
							6.491.XXX-X	Pensionado AFP Hábitat
							7.471.XXX-X	Pensionada AFP Capital
							7.106.XXX-X	Pensionada AFP Capital
6	3679	01-10-2020	ORD. N°338/2020, Factura N°5679/15.07.2020	Junio	2020	127.324.868	5.266.XXX-X	Pensionado IPS
							8.777.XXX-X	Pensionada AFP Capital
							6.612.XXX-X	Pensionado AFP Hábitat
							4.816.XXX-X	Pensionada AFP Capital
							4.554.XXX-X	Pensionado AFP Próvida
							5.019.XXX-X	Pensionado AFP Próvida
							4.669.XXX-X	Pensionado AFP Hábitat
							4.997.XXX-X	-
							5.749.XXX-X	Pensionado AFP Hábitat
							6.928.XXX-X	Pensionado AFP Hábitat
							6.491.XXX-X	Pensionado AFP Hábitat
							7.471.XXX-X	Pensionada AFP Capital
							7.106.XXX-X	Pensionada AFP Capital
							9.007.XXX-X	Pensionado AFP Próvida
							16.798.XXX-X	-
7	3678	01-10-2020		Julio	2020	130.799.658	5.266.XXX-X	Pensionado IPS
							8.777.XXX-X	Pensionada AFP Capital

Tabla 126 (página 116 · 27 filas)

N°	N° Comprobante de egreso	Fecha	Descripción	Mes servicio	Año	Monto	Personas sin comprobante previsional 6.612.XXX-X 4.816.XXX-X 4.554.XXX-X 5.019.XXX-X 4.669.XXX-X 4.997.XXX-X 5.749.XXX-X 6.928.XXX-X 6.491.XXX-X 7.471.XXX-X 7.106.XXX-X 9.007.XXX-X 5.266.XXX-X 4.816.XXX-X 4.554.XXX-X 5.019.XXX-X 4.669.XXX-X 4.997.XXX-X 5.749.XXX-X 6.928.XXX-X 6.491.XXX-X 9.007.XXX-X 5.266.XXX-X 4.816.XXX-X 4.554.XXX-X 5.019.XXX-X 4.669.XXX-X	Respaldo del Servicio
			ORD. N°364/2020, Factura N°5695/03.08.2020				6.612.XXX-X	Pensionado AFP Hábitat
							4.816.XXX-X	Pensionada AFP Capital
							4.554.XXX-X	Pensionado AFP Próvida
							5.019.XXX-X	Pensionado AFP Próvida
8	4631	20-11-2020	ORD. N°431/2020, Factura N°5712/01.09.2020	Agosto	2020	130.799.658	4.669.XXX-X	Pensionado AFP Hábitat
							4.997.XXX-X	-
							5.749.XXX-X	Pensionado AFP Hábitat
							6.928.XXX-X	Pensionado AFP Hábitat
							6.491.XXX-X	Pensionado AFP Hábitat
							7.471.XXX-X	Pensionada AFP Capital
							7.106.XXX-X	Pensionada AFP Capital
							9.007.XXX-X	Pensionado AFP Próvida
9	5290	05-01-2021	ORD N°487/2020, Factura N°5737/07.10.2020	Septiembre	2020	130.223.124	5.266.XXX-X	Pensionado IPS
							4.816.XXX-X	Pensionada AFP Capital
							4.554.XXX-X	Pensionado AFP Próvida
							5.019.XXX-X	Pensionado AFP Próvida
							4.669.XXX-X	Pensionado AFP Hábitat
10	84	12-01-2021	ORD. Nº538/2020,Factura Nº 5741/ 02.11.2020	Octubre	2020	130.223.124	4.997.XXX-X	-
							5.749.XXX-X	Pensionado AFP Hábitat
							6.928.XXX-X	Pensionado AFP Hábitat
							6.491.XXX-X	Pensionado AFP Hábitat
							9.007.XXX-X	Pensionado AFP Próvida
11	787	12-03-2021	ORD. Nº 626/2020,Factura Nº 5778/10.12.2020	Noviembre	2020	125.125.769	5.266.XXX-X	Pensionado IPS
							4.816.XXX-X	Pensionada AFP Capital
							4.554.XXX-X	Pensionado AFP Próvida
							5.019.XXX-X	Pensionado AFP Próvida
							4.669.XXX-X	Pensionado AFP Hábitat

Tabla 127 (página 117 · 24 filas)

N°	N° Comprobante de egreso	Fecha	Descripción	Mes servicio	Año	Monto	Personas sin comprobante previsional	Respaldo del Servicio
12	856	18-03-2021	ORD. Nº 38/2021, Factura Nº 5804/28.01.2021	Diciembre	2020	120.693.760	4.997.XXX-X
							5.749.XXX-X	Pensionado AFP Hábitat
							6.928.XXX-X	Pensionado AFP Hábitat
							6.491.XXX-X	Pensionado AFP Hábitat
13	1447	04-05-2021	ORD. Nº 77/2021, Factura Nº 5812/11.02.2021	Enero	2021	120.693.760	5.266.XXX-X	Pensionado IPS
							4.554.XXX-X	Pensionado AFP Próvida
14	1618	26-05-2021	ORD. Nº 104/2021,Factura Nº 5821/01.03.2021	Febrero	2021	117.647.003	5.749.XXX-X	Pensionado AFP Hábitat
15	2662	11-08-2021	ORD. N° 178/2021 Factura N° 5842/01/04/2021	Marzo	2021	120.693.760	6.928.XXX-X	Pensionado AFP Hábitat
							6.491.XXX-X	Pensionado AFP Hábitat
16	2661	11-08-2021	ORD. Nº 235/2021,Factura Nº 5858/03.05.2021	Abril	2021	120.693.760	5.266.XXX-X	Pensionado IPS
							4.554.XXX-X	Pensionado AFP Próvida
							5.749.XXX-X	Pensionado AFP Hábitat
							6.928.XXX-X	Pensionado AFP Hábitat
							6.491.XXX-X	Pensionado AFP Hábitat
							13.187.XXX-X	Certificado de cotizaciones de Hábitat, Abril 2021
							7.922.XXX-X	Pensionado AFP Plan Vital
							7.254.XXX-X	Pensionado AFP Hábitat
17	2660	11-08-2021	ORD. Nº 309/2021,Factura Nº 5874/01.06.2021	Mayo	2021	120.693.760	5.266.172-2	Pensionado IPS
							4.554.XXX-X	Pensionado AFP Próvida
							6.491.XXX-X	Pensionado AFP Hábitat
							7.922.XXX-X	Pensionado AFP Plan Vital
							7.254.XXX-X	Pensionado AFP Hábitat
							4.757.XXX-X	Pensionado AFP Capital
Total						2.151.233.965

Tabla 128 (página 118 · 15 filas)

N°	RUT	Observación	N° de comprobante de Egreso	Mes	Año	Monto	Respaldo del Servicio
1	17.341.XXX-X	Sin finiquito	1321	Enero	2020	130.799.658	Copia del finiquito fecha 24-12-2019
2	6.444. XXX-X	Sin contrato	2605	Febrero	2020	130.799.658	Copia de contrato fecha 03-02-2020
3	7.106. XXX-X	Sin contrato					Copia de contrato fecha 03-02-2020
4	18.627.XXX-X	Sin contrato					Copia de contrato fecha 03-02-2020
5	13.895.XXX-X	Sin contrato					Copia de contrato fecha 01-10-2020
6	19.289.XXX-X	Sin finiquito	3403	Marzo	2020	130.799.658	Copia del finiquito fecha 29-02-2020
7	20.327.XXX-X	Sin contrato					Copia de contrato fecha 13-03-2020
8	19.441.XXX-X	Sin contrato					Copia de contrato fecha 13-03-2020
9	20.033.XXX-X	Sin contrato					Copia de contrato fecha 17-03-2020
10	18.596.XXX-X	Sin contrato					Copia de contrato fecha 13-03-2020
11	17.377.XXX-X	Sin contrato	3402	Abril	2020	130.799.658	Copia de contrato fecha 06-04-2020
12	15.696.XXX-X	Sin contrato					Copia de contrato fecha 13-04-2020
13	7.731.XXX-X	Sin contrato					-
14	26.000.XXX-X	Sin contrato	3679	Mayo	2020	127.324.868	Copia de contrato fecha 19-05-2020
15	8.982.XXX-X	Sin contrato	3678	Junio	2020	130.799.658	Copia de contrato fecha

Tabla 129 (página 119 · 16 filas)

N°	RUT	Observación	N° de comprobante de Egreso	Mes	Año	Monto	Respaldo del Servicio
							08-04-2020
16	25.873.XXX-X	Sin contrato	5290	Agosto	ago-20	130.223.124	-
17	13.895.XXX-X	Sin finiquito	787	Octubre	2020	125.125.769	-
18	10.530.XXX-X	Sin finiquito					-
19	7.731.XXX-X	Sin finiquito					Copia del finiquito fecha 30-09-2020
20	12.994.XXX-X	Sin contrato					Copia de contrato fecha 17-06-2020
21	25.873.XXX-X	Sin finiquito	856	Noviembre	2020	120.693.760	-
22	6.230.XXX-X	Sin finiquito					Copia del finiquito fecha 30-11-2021
23	9.029.XXX-X	Sin finiquito					Anexo de contrato traslado fecha 01-10-2021
24	11.186.XXX-X	Sin contrato					-
25	19.708.XXX-X	Sin finiquito	1447	Diciembre	2020	120.693.760	-
26	18.331.XXX-X	Sin finiquito	2662	Febrero	2021	120.693.760	-
27	16.796.XXX-X	Sin finiquito					-
28	11.643.XXX-X	Sin finiquito	2661	Marzo	2021	120.693.760	-
29	12.751.XXX-X	Sin finiquito	2660	Abril	2021	120.693.760	-
Total 1.640.140.851

Tabla 130 (página 120 · 1 filas)

N°	TIPO AV	NOMBRE	DIRECCIÓN	SUPERFICIE (m2) Licitación 2017-2020	SUPERFICIE (m2) Licitación 2021	Área verde	Consolidada	Observación
1	BANDEJÓN	BANDEJÓN CENTRAL SUR LOS LIBERTADORES	Los Libertadores, entre Av. El Sauce y Santa Elena	1.013	1.013	Si	No	Área verde, pero no consolidada

Tabla 131 (página 121 · 4 filas)

Fotografía N°	1
Fecha	12 de enero de 2022
Tipo Área Verde	Bandejón
Nombre	Bandejón Central Sur Los Libertadores
Dirección	Los Libertadores, entre Av. El Sauce y Santa Elena

Tabla 132 (página 121 · 4 filas)

Fotografía N°	2
Fecha	12 de enero de 2022
Tipo Área Verde	Bandejón
Nombre	Bandejón Central Sur Los Libertadores
Dirección	Los Libertadores, entre Av. El Sauce y Santa Elena

Tabla 133 (página 121 · 1 filas)

N°	ÍTEM	TIPO AV	NOMBRE	DIRECCIÓN	SUPERFICIE (m2) Licitación 2017-2020	SUPERFICIE (m2) Licitación 2021	Área verde	Consolidada	Observación
2	78	PLATABANDA	PLATABANDA PUNTA NOGALES- LOS DÁTILES	Punta Nogales con Los Dátiles, vereda sur y poniente respectivamente	2.128	2.128	No	No	No es área verde y no está consolidada

Tabla 134 (página 122 (texto) · 4 filas)

METROPOLITANA
E AUDITORÍA 2
as:
Área 2 = 955,3 m2, apro
rea 4 = 375,86 m2, apr

Tabla 135 (página 123 · 4 filas)

Fotografía N°	3
Fecha	12 de enero de 2022
Tipo Área Verde	Platabanda
Nombre	PLATABANDA PUNTA NOGALES-LOS DÁTILES
Dirección	Punta Nogales con Los Dátiles, vereda sur y poniente respectivamente

Tabla 136 (página 123 · 4 filas)

Fotografía N°	4
Fecha	12 de enero de 2022
Tipo Área Verde	Platabanda
Nombre	PLATABANDA PUNTA NOGALES- LOS DÁTILES
Dirección	Punta Nogales con Los Dátiles, vereda sur y poniente respectivamente

Tabla 137 (página 123 · 1 filas)

N°	ÍTEM	TIPO AV	NOMBRE	DIRECCIÓN	SUPERFICIE (m2) Licitación 2017-2020	SUPERFICIE (m2) Licitación 2021	Área verde	Consolidada	Observación
3	87	PLATABANDA	PLATABANDA CARLOS AGUIRRE LUCO	Carlos Aguirre con Juan Cristóbal (hacia el poniente)	2.431	2.431	Si	No	Área verde, pero no consolidada

Tabla 138 (página 124 · 4 filas)

Fotografía N°	5
Fecha	10 de enero de 2022
Tipo Área Verde	Platabanda
Nombre	PLATABANDA CARLOS AGUIRRE LUCO
Dirección	Carlos Aguirre con Juan Cristóbal (hacia el poniente)

Tabla 139 (página 124 · 4 filas)

Fotografía N°	6
Fecha	10 de enero de 2022
Tipo Área Verde	Platabanda
Nombre	PLATABANDA CARLOS AGUIRRE LUCO
Dirección	Carlos Aguirre con Juan Cristóbal (hacia el poniente)

Tabla 140 (página 125 · 1 filas)

N°	ÍTEM	TIPO AV	NOMBRE	DIRECCIÓN	SUPERFICIE (m2) Licitación 2017-2020	SUPERFICIE (m2) Licitación 2021	Área verde	Consolidada	Observación
4	88	PLATABANDA	PLATABANDA PONIENTE JUAN CRISTÓBAL	Juan Cristóbal, entre Carlos Aguirre Luco y Av. Las Torres	4.350	4.350	No	No	No es área verde y no está consolidada

Tabla 141 (página 125 · 2 filas)

Fotografía N°	7
Fecha	10 de enero de 2022
Tipo Área Verde	Platabanda

Tabla 142 (página 125 · 2 filas)

Fotografía N°	8
Fecha	10 de enero de 2022
Tipo Área Verde	Platabanda

Tabla 143 (página 126 · 1 filas)

Nombre	PLATABANDA PONIENTE JUAN CRISTÓBAL
Dirección	Juan Cristóbal, entre Carlos Aguirre Luco y Av. Las Torres

Tabla 144 (página 126 · 1 filas)

Nombre	PLATABANDA PONIENTE JUAN CRISTÓBAL
Dirección	Juan Cristóbal, entre Carlos Aguirre Luco y Av. Las Torres

Tabla 145 (página 126 · 1 filas)

N°	ÍTEM	TIPO AV	NOMBRE	DIRECCIÓN	SUPERFICIE (m2) Licitación 2017-2020	SUPERFICIE (m2) Licitación 2021	Área verde	Consolidada	Observación
5	100	PLATABANDA	PLATABANDA DEL PINCOY NORPONIENTE	Platabanda Del Pincoy Nor- Poniente entre Guayalolén y Av. recoleta	1.224	1.224	No	No	No es área verde y no está consolidada

Tabla 146 (página 127 · 4 filas)

Fotografía N°	9
Fecha	11 de enero de 2022
Tipo Área Verde	Platabanda
Nombre	PLATABANDA DEL PINCOY NORPONIENTE
Dirección	Platabanda Del Pincoy Nor- Poniente entre Guayalolén y Av. recoleta

Tabla 147 (página 127 · 4 filas)

Fotografía N°	10
Fecha	11 de enero de 2022
Tipo Área Verde	Platabanda
Nombre	PLATABANDA DEL PINCOY NORPONIENTE
Dirección	Platabanda Del Pincoy Nor-Poniente entre Guayalolén y Av. recoleta

Tabla 148 (página 127 · 1 filas)

N°	ÍTEM	TIPO AV	NOMBRE	DIRECCIÓN	SUPERFICIE (m2) Licitación 2017-2020	SUPERFICIE (m2) Licitación 2021	Área verde	Consolidada	Observación
6	112	PLAZA	PLAZA TALUD NUEVO AMANECER	Raúl Inostroza desde La Pincoya hasta Del Pincoy	2.673	1.180	No	Si	Propiedad privada

Tabla 149 (página 128 · 2 filas)

Fotografía N°	11
Fecha	11 de enero de 2022
Tipo Área Verde	Plaza

Tabla 150 (página 129 · 1 filas)

Nombre	Plaza talud nuevo amanecer
Dirección	Raúl Inostroza desde La Pincoya hasta Del Pincoy

Tabla 151 (página 129 · 4 filas)

Fotografía N°	12
Fecha	11 de enero de 2022
Tipo Área Verde	Platabanda
Nombre	PLATABANDA DEL PINCOY NORPONIENTE
Dirección	Platabanda Del Pincoy Nor- Poniente entre Guayalolén y Av. recoleta

Tabla 152 (página 129 · 4 filas)

Fotografía N°	13
Fecha	11 de enero de 2022
Tipo Área Verde	Platabanda
Nombre	PLATABANDA DEL PINCOY NORPONIENTE
Dirección	Platabanda Del Pincoy Nor- Poniente entre Guayalolén y Av. recoleta

Tabla 153 (página 129 · 1 filas)

N°	ÍTEM	TIPO AV	NOMBRE	DIRECCIÓN	SUPERFICIE (m2) Licitación 2017-2020	SUPERFICIE (m2) Licitación 2021	Área verde	Consolidada	Observación
7	144	PLATABANDA	PLATABANDA NORTE LAS PETUNIAS	Las Petunias, entre Las Zinnias y El Pellín, incluye Taludes	2.304	2.304	No	No	No es área verde y no está consolidada

Tabla 154 (página 130 · 4 filas)

Fotografía N°	14
Fecha	11 de enero de 2022
Tipo Área Verde	Platabanda
Nombre	Platabanda norte las petunias
Dirección	Las Petunias, entre Las Zinnias y El Pellín, incluye Taludes

Tabla 155 (página 130 · 4 filas)

Fotografía N°	15
Fecha	11 de enero de 2022
Tipo Área Verde	Platabanda
Nombre	Platabanda norte las petunias
Dirección	Las Petunias, entre Las Zinnias y El Pellín, incluye Taludes

Tabla 156 (página 131 · 1 filas)

N°	ÍTEM	TIPO AV	NOMBRE	DIRECCIÓN	SUPERFICIE (m2) Licitación 2017-2020	SUPERFICIE (m2) Licitación 2021	Área verde	Consolidada	Observación
8	169	PLAZA	LA PALOMA	Las Petunias Norte con Los Prunos	5.000	486	Si	Si	Según Earth son 741_m2

Tabla 157 (página 131 · 3 filas)

Fotografía N°	16
Fecha	12 de enero de 2022
Tipo Área Verde	Plaza
Nombre	La Paloma

Tabla 158 (página 132 · 1 filas)

N°	ÍTEM	TIPO AV	NOMBRE	DIRECCIÓN	SUPERFICIE (m2) Licitación 2017-2020	SUPERFICIE (m2) Licitación 2021	Área verde	Consolidada	Observación
9	174	PLATABANDA	PLATABANDA NORTE UDP	La Rinconada altura 516, frente a la UDP (arborización)	2.700	2.700	No	No	No es área verde y no está consolidada, Mantención hecha por la Universidad

Tabla 159 (página 133 · 4 filas)

Fotografía N°	17
Fecha	10 de enero de 2022
Tipo Área Verde	Platabanda
Nombre	Platabanda norte UDP
Dirección	La Rinconada altura 516, frente a la UDP (arborización)

Tabla 160 (página 133 · 4 filas)

Fotografía N°	18
Fecha	13 de enero de 2022
Tipo Área Verde	Bandejón
Nombre	Bandejón central frente a la Facultad de Economía y empresas UDP
Dirección	Frente a Avenida Santa Clara 797

Tabla 161 (página 133 · 1 filas)

N°	ÍTEM	TIPO AV	NOMBRE	DIRECCIÓN	SUPERFICIE (m2) Licitación 2017-2020	SUPERFICIE (m2) Licitación 2021	Área verde	Consolidada	Observación
10	193	PLATABANDA	PLATABANDA NORTE PTA. MOCHA	Camino Punta Mocha, entre JJ. Aguirre Luco y Camino del Cerro	5.508	5.508	No	No	No es área verde y no está consolidada

Tabla 162 (página 134 · 4 filas)

Fotografía N°	19
Fecha	13 de enero de 2022
Tipo Área Verde	Platabanda
Nombre	Platabanda Norte Punta Mocha
Dirección	Camino Punta Mocha, entre JJ. Aguirre Luco y Camino del Cerro

Tabla 163 (página 134 · 4 filas)

Fotografía N°	20
Fecha	13 de enero de 2022
Tipo Área Verde	Platabanda
Nombre	Platabanda Norte Punta Mocha
Dirección	Camino Punta Mocha, entre JJ. Aguirre Luco y Camino del Cerro

Tabla 164 (página 135 (texto) · 13 filas)

		Está entreg	ada en	comodato
		desde dic-1	6 a la e	mpresa A
		KB quienes	deben	hacerse
		cargo, siem	pre el m	unicipio
LOS 11 226 PLAZA	Los Artesanos con caletera 2.266 2.266 No No	pagó a Alto que se infor de	Jardín. mó a trabaj	En oct-19 aos en la
ARTESANOS	Américo Vespucio	zona. La Dir Asesoría Ju retirara del c	ección rídica d ontrato	de ictó que s , al parec
		la Dirección	de Obr	as
		Municipales	otorgó	permisos
		de edificació	n de fo	rma
		irregular.
Fuente: Información proporcionad	a por la Supervisora de la Unidad de auditoría 2, de la II Contralo	ría Region	al Met	ropolitan
mediante correo de 31 de diciemb	re de 2021.
	Medidas
Área total = 2.496,34	m2, aproximadamente.

Tabla 165 (página 136 · 4 filas)

Fotografía N°	21
Fecha	11 de enero de 2022
Tipo Área Verde	Plaza
Nombre	LOS ARTESANOS
Dirección	Los Artesanos con caletera Américo Vespucio

Tabla 166 (página 136 · 4 filas)

Fotografía N°	22
Fecha	11 de enero de 2022
Tipo Área Verde	Plaza
Nombre	LOS ARTESANOS
Dirección	Los Artesanos con caletera Américo Vespucio

Tabla 167 (página 137 · 1 filas)

N°	ÍTEM	TIPO AV	NOMBRE	DIRECCIÓN	SUPERFICIE (m2) Licitación 2017-2020	SUPERFICIE (m2) Licitación 2021	Área verde	Consolidada	Observación
12	204	PARQUE	TALUD VISTA HERMOSA	Vista Hermosa, talud desde Zambia a Los Plátanos	14.200	2.727	No	No	Ladera de cerro. Hay 2.727_m2 según consolidado según Google Earth

Tabla 168 (página 138 · 4 filas)

Fotografía N°	23
Fecha	11 de enero de 2022
Tipo Área Verde	Parque
Nombre	Talud Vista Hermosa
Dirección	Vista Hermosa, talud desde Zambia a Los Plátanos.

Tabla 169 (página 138 · 4 filas)

Fotografía N°	24
Fecha	11 de enero de 2022
Tipo Área Verde	Parque
Nombre	Talud Vista Hermosa
Dirección	Vista Hermosa, talud desde Zambia a Los Plátanos.

Tabla 170 (página 138 · 3 filas)

Fotografía N°	25
Fecha	11 de enero de 2022
Tipo Área Verde	Parque
Nombre	Talud Vista Hermosa

Tabla 171 (página 138 · 3 filas)

Fotografía N°	26
Nombre	Talud Vista Hermosa
Fecha	11 de enero de 2022
Tipo Área Verde	Parque

Tabla 172 (página 139 · 1 filas)

N°	ÍTEM	TIPO AV	NOMBRE	DIRECCIÓN	SUPERFICIE (m2) Licitación 2017-2020	SUPERFICIE (m2) Licitación 2021	Área verde	Consolidada	Observación
13	197	BANDEJÓN	BANDEJÓN CENTRAL PONIENTE SANTA CLARA	Santa Clara, entre Av. Recoleta y El Salto	5.301	5.301	Si	Si	Está consolidada pero la mantiene el Parque del Recuerdo

Tabla 173 (página 141 · 4 filas)

Fotografía N°	27
Fecha	10 de enero de 2022
Tipo Área Verde	Bandejón
Nombre	Bandejón Central Poniente Santa Clara
Dirección	Santa Clara, entre Av. Recoleta y El Salto

Tabla 174 (página 141 · 4 filas)

Fotografía N°	28
Fecha	10 de enero de 2022
Tipo Área Verde	Bandejón
Nombre	Bandejón Central Poniente Santa Clara
Dirección	Santa Clara, entre Av. Recoleta y El Salto

Tabla 175 (página 141 · 1 filas)

N°	ÍTEM	TIPO AV	NOMBRE	DIRECCIÓN	SUPERFICIE (m2) Licitación 2017-2020	SUPERFICIE (m2) Licitación 2021	Área verde	Consolidada	Observación
14	81	PLAZA	PLAZA JUAN CRISTÓBAL	Juan Cristóbal con Av. Las Torres	1.884	1.884	Si	Si	Dicho terreno tiene una extensión de 4.350 m2 y fue pagada durante toda la licitación 2017-2020. Considerando que el valor del metro cuadrado es de $266, por este sitio se han pagado a la fecha aproximadamente 49 millones.

Tabla 176 (página 141 · 2 filas)

Juan Cristóbal
con Av. Las
Torres

Tabla 177 (página 141 · 1 filas)

PLAZA JUAN
CRISTÓBAL

Tabla 178 (página 142 · 4 filas)

Fotografía N°	29
Fecha	11 de enero de 2022
Tipo Área Verde	Plaza
Nombre	Plaza Juan Cristóbal
Dirección	Juan Cristóbal con Av. Las Torres

Tabla 179 (página 142 · 4 filas)

Fotografía N°	30
Fecha	11 de enero de 2022
Tipo Área Verde	Plaza
Nombre	Plaza Juan Cristóbal
Dirección	Juan Cristóbal con Av. Las Torres

Tabla 180 (página 143 · 14 filas)

N°	Nombre área	Superficie informada por la UA2 (1) de la IICRM (2) (m2) licitación 2017- 2020	Superficie levantamiento efectuado por la UIO (2) de la IICRM (m2)	Diferencia
1	Bandejón Central Sur Los Libertadores	1.013	853,66	159
2	Platabanda Punta Nogales -Los Dátiles	2.128	2.321,89	-194
3	Platabanda Carlos Aguirre Luco	2.431	3.950,07	-1.519
4	Platabanda Poniente Juan Cristóbal	4.350	3.277,56	1.072
5	Platabanda Del Pincoy Norponiente	1.224	813,07	411
6	Plaza Talud Nuevo Amanecer	2.673	624 (4)	2.049
7	Platabanda Norte Las Petunias	2.304	2.561,88 (5)	-258
8	La Paloma	5.000	492,64	4.507
9	Platabanda Norte UDP	2.700	1.287,06	1.413
10	Platabanda Norte Pta. Mocha	5.508	4.973,68	534
11	Los Artesanos	2.266	2.496,34	-230
12	Talud Vista Hermosa	14.200	13.988,82 (6)	211
13	Bandejón Central Poniente Santa Clara	5.301	2.809,16	2.492
14	Plaza Juan Cristóbal	1.884	708,69	1.175

Tabla 181 (página 144 · 3 filas)

Nº DE OBSERVACIÓN	MATERIA DE LA OBSERVACIÓN	NIVEL DE COMPLEJIDAD	REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR LA OBSERVACIÓN SOLICITADA POR CONTRALORÍA REGIONAL EN INFORME FINAL
Acápite III, Examen de Cuentas, numerales 11 y 12	Áreas verdes con pagos duplicados	Altamente Compleja - (AC)	La Municipalidad de Huechuraba deberá emprender las acciones necesarias para solicitar el reintegro a la empresa contratista por $24.055.111, remitiendo a esta Contraloría Regional los documentos de respaldo pertinentes que así lo acrediten, además, proporcionar los antecedentes que reflejen el proceso de restitución de un total de $ 96.775.273 por parte del proveedor, en un plazo de 30 días hábiles, vencido el cual sin que se haya aclarado o bien la aclaración sea insuficiente, se formulará el reparo por los montos pertinentes, en virtud de lo prescrito en los artículos 95 y siguientes de la ley N°10.336, sin perjuicio de lo indicado en el artículo 116, de dicho cuerpo legal.
	Sobre áreas verdes cerradas con pago del servicio
Acápite III, Examen de Cuentas, numeral 14.a, letra a)	Gastos sin respaldos	Altamente Compleja - (AC)	El municipio deberá remitir a esta Contraloría Regional los documentos de respaldo que acrediten los trabajos de mantención de las áreas verdes especificadas en el respectivo contrato, en un plazo no superior a 30 días hábiles, contados desde la recepción del presente informe final, vencido el cual sin que se haya aclarado o bien éstos sean insuficientes, Sin perjuicio de lo anterior, esta Entidad de Control incoará un procedimiento sumarial, para determinar las

Tabla 182 (página 145 · 3 filas)

Nº DE OBSERVACIÓN	MATERIA DE LA OBSERVACIÓN	NIVEL DE COMPLEJIDAD	REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR LA OBSERVACIÓN SOLICITADA POR CONTRALORÍA REGIONAL EN INFORME FINAL
			eventuales responsabilidades administrativas de los funcionarios involucrados en el hecho observado.
Acápite II, Examen de la Materia Auditada, punto 4.b	Falta de exactitud en la localización de bienes de uso público (BNUP)	Altamente Compleja - (AC)	Corresponde que el municipio remita a esta Contraloría Regional los antecedentes que acrediten la georreferenciación de las áreas verdes y de esta forma establecer la ubicación exacta o existencia de coordenadas geográficas, que permita ubicar con seguridad las áreas verdes objetadas, en un plazo de 30 días hábiles, contado desde la recepción del presente informe, vencido el cual sin que se haya aclarado o bien la aclaración sea insuficiente, la materia se incorporará en el procedimiento disciplinario que realizará esta II Contraloría Regional Metropolitana.
Acápite III, Examen de Cuentas, numeral 10	Falta de certeza de los metros cuadrados contratados respecto de los pagos realizados	Compleja - (C)	Corresponde que el municipio elabore informes o bien fichas técnicas que acrediten las áreas verdes consideradas en los contratos, por las cuales se pagó $216.510.301 por el servicio, informando su estado de avance y comunicando el mecanismo que ha realizado la entidad edilicia para recuperar, si procede, los pagos en exceso producto del recalculo de los m2, lo que deberá ser informado, en el plazo de 30 días hábiles, contado desde la recepción del presente documento, vencido el cual sin que se haya aclarado o bien la aclaración sea insuficiente, la presente materia se

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Nº DE OBSERVACIÓN	MATERIA DE LA OBSERVACIÓN	NIVEL DE COMPLEJIDAD	REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR LA OBSERVACIÓN SOLICITADA POR CONTRALORÍA REGIONAL EN INFORME FINAL
			incorporará en el sumario que realizará esta II Contraloría Regional Metropolitana.
Acápite III, Examen de Cuentas, numeral 13	Sobre el descuento mal aplicado para el servicio prestado en el sector “Plaza los Artesanos”	Altamente Compleja - (AC)	El municipio deberá arbitrar las medidas que resulten necesarias para restituir o descontar los montos observados por el total de $14.006.934 e informando documentadamente de ello a esta Contraloría Regional, en el plazo de 30 días hábiles, contados desde la recepción del presente informe final, vencido el cual sin que se haya aclarado o bien éstos sean insuficientes, se formulará el reparo por los montos pertinentes, en virtud de lo prescrito en los artículos 95 y siguientes de la ley N° 10.336, sin perjuicio de lo indicado en el artículo 116, de dicha normativa legal.
Acápite II, Examen de la Materia Auditada, puntos 6.a, 6.b, y 6.c	Falta de informes de supervisión sobre la prestación de servicio	Altamente Compleja - (AC)	El municipio, deberá informar a esta Contraloría Regional sobre el motivo por el cual no se revisó e informó oportunamente sobre los casos irregulares en el servicio de mantención de áreas verdes, en relación con los periodos 2017 al 2021, informando documentadamente de ello a esta Contraloría Regional, en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente informe, por medio del Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR.
	Sobre la supervisión del Inspector técnico de servicio
	Sobre el cumplimiento de los establecido en

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Nº DE OBSERVACIÓN	MATERIA DE LA OBSERVACIÓN	NIVEL DE COMPLEJIDAD	REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR LA OBSERVACIÓN SOLICITADA POR CONTRALORÍA REGIONAL EN INFORME FINAL
	el Libro Manifold o de servicio
Acápite II, Examen de la Materia Auditada, puntos 8.b, 8.c, y 8.f	Abonos y cargos consignados en conciliaciones bancarias y en cuenta corriente, no registrados contablemente	Compleja - (C)	El municipio deberá dar cumplimiento a las acciones comprometidas en su respuesta respecto de finalizar el análisis y correcciones de las conciliaciones bancarias pendientes, informando documentadamente de las situaciones que faltan por regularizar a esta Contraloría Regional, en un plazo de 60 días hábiles a contar de la recepción de este informe.
	Conciliaciones bancarias con partidas no aclaradas al mes de agosto de 2021
	Movimientos inusuales en el ítem de cheques girados y no cobrados
Acápite III, Examen de Cuentas, punto 14.a, letras b) y c)	Falta de respaldo de situación provisionar, contratos y/o finiquitos	Compleja - (C)	El municipio deberá informar documentadamente los documentos faltantes, de acuerdo a lo descrito en los anexos Nos 11 y 12, a esta Contraloría Regional en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente informe, a través del Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR.

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Nº DE OBSERVACIÓN	MATERIA DE LA OBSERVACIÓN	NIVEL DE COMPLEJIDAD	REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR LA OBSERVACIÓN SOLICITADA POR CONTRALORÍA REGIONAL EN INFORME FINAL	MEDIDA IMPLEMENTADA Y SU DOCUMENTACIÓN DE RESPALDO	FOLIO O NUMERACIÓN DOCUMENTO DE RESPALDO	OBSERVACIONES Y/O COMENTARIOS DE LA ENTIDAD
Acápite IV, Otras Observaciones, numeral 16	Sobre la duplicidad en el área verde licitada, según ID 2793-181-LR21	Compleja - (C)	Ese organismo municipal, deberá comunicar la modificación del contrato en relación a los m2 de las áreas duplicadas y en caso de haber efectuado pagos, informar las restituciones respectivas, todo ello a través del Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR, en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente informe.

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Nº DE OBSERVACIÓN Y EL ACÁPITE	MATERIA DE LA OBSERVACIÓN	NIVEL DE COMPLEJIDAD	REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR LA OBSERVACIÓN
Acápite I, Aspectos de Control Interno, punto 2.3b, letra b)	Falta de control del libro de emisión de cheques	Medianamente Compleja - (MC)	Corresponde que, conforme a lo comprometido por ese municipio acreditar mediante un reporte los cambios realizados en la plataforma, siendo revisado y acreditado por la Dirección de Control a través del Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR, en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente informe
Acápite II, Examen de la Materia Auditada, punto 4.c, letras a) y b)	Cambio de los sectores concesionados	Medianamente Compleja - (MC)	El municipio debe presentar una copia del acto administrativo que dispuso el sumario pertinente, en un plazo de 60 días hábiles, contados desde la recepción de este informe, por medio del Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR.

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Nº DE OBSERVACIÓN Y EL ACÁPITE	MATERIA DE LA OBSERVACIÓN	NIVEL DE COMPLEJIDAD	REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR LA OBSERVACIÓN
Acápite III, Examen de Cuentas, punto 15, letra b)	Incumplimiento de la emisión del documento del devengado, durante el año presupuestario	Medianamente Compleja - (MC)	corresponde que la repartición pública, remita a esta Contraloría Regional los antecedentes que acrediten la contabilización de las facturas y el respectivo pago de la obligación, según sea el caso, a través del Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR, en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente informe.

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