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Auditorías · pdf · documento original ↗

Tabla 1 (página 2 · 41 filas)

1. Capítulo II. Examen de la materia
auditada, numerales 2.1. Comportamiento de los ingresos por recuperar trienio 2017
al 2019; 2.3. Presupuesto vigente no cuadra con saldo de apertura 2019 cuenta
115.12.10; y 2.4. Sobre cuadratura de Saldos contables con la Base de Datos de las
Unidades Giradoras. (Todas C):
II.2.1. Se observó que la entidad
municipal efectuaba cargos en la cuenta N° 115-12-10, Ingresos por Percibir, los que
coincidían con sus respectivos abonos, es decir, que la entidad devengaba en la
medida que recaudaba los ingresos por recuperar de cada año, sin reflejar en sus
registros la totalidad de la deuda morosa, la cual se reportaba extracontablemente. El
detalle se indicó en la Tabla N° 7, del Informe Final N° 671, de 2020.
Sobre la materia, la entidad comunal señaló,
que la Dirección de Administración y Finanzas contabilizaría en el ejercicio del año
2021, el devengamiento total de la morosidad informada por las unidades giradoras,
esto es, Patentes Comerciales, Derechos de Aseo, Permisos de Circulación, en la
cuenta contable 115-03; y a través del Departamento de Contabilidad y
Presupuestos, desarrollaría las tareas necesarias para efectuar el registro contable
de que se trata.
II.2.3. Se constató que el Balance de
Comprobación y de Saldos, al 31 de diciembre de 2019, registraba en la cuenta
contable Ingresos por Percibir un saldo de $ 0, -situación que se repitió en los cierres
de los períodos 2017 y 2018-, en circunstancias que el presupuesto vigente para el
año 2019, fijado por el municipio para el aludido ítem, ascendía a $ 256.553.162.
Al respecto, la municipalidad manifestó que
se había creado una Comisión de Trabajo que propondría las rectificaciones para su
regularización.
II.2.4. El municipio no informó la
existencia de permisos de circulación devengados y vencidos con anterioridad al año
2019, lo que impidió verificar la pertinencia de lo registrado en el Balance de
Comprobación y de Saldos, al 31 de diciembre de 2019, por igual concepto.
Sobre el particular, el ente comunal señaló
que la regularización se encontraba pendiente a la espera de que el departamento
correspondiente remitiera la información; por lo que, se requirió a esa entidad edilicia,
en todos los numerales, concluir el análisis que se encontraba llevando a cabo la
Unidad Giradora de Permisos de Circulación y la Comisión de Trabajo anunciada en
su respuesta, y proceder a efectuar los ajustes contables necesarios que reflejaran
la realidad económica del municipio en relación con los ingresos por percibir.
En la etapa de seguimiento, la entidad
auditada se limitó a acompañar los listados sobre la “Cantidad de permisos estado
morosos”, correspondiente a los permisos emitidos en los años 2018, 2019 y 2020,
y monto adeudado, sin remitir los antecedentes de respaldo que acreditaran las
acciones practicadas ni los ajustes contables requeridos, por lo que se mantuvo lo

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objetado, debiendo el ente edilicio, arbitrar las medidas necesarias a fin de dar
cumplimiento a lo requerido en el Informe Final N° 671, de 2020.
En esta oportunidad, la entidad comunal
adjuntó el oficio ORD. N° 400/253/2022, de 2022, de la Directora de Administración
y Finanzas (S); el “Balance no presupuestario al mes de cierre anual del 2021”, cifra
total de $ 335.724.137; y el comprobante “Ingreso Devengado” Nº 198, de 30 de junio
de 2021, cuya glosa establece “Registra devengamiento de Permisos de Circulación
de años anteriores de acuerdo a nóminas enviadas por la Unidad de Permisos de
Tránsito”, por la suma de $ 12.874.209.
Revisados los antecedentes, se advirtió que
sin perjuicio de las gestiones efectuadas por la entidad para efectuar los ajustes
correspondientes, estos se encuentran en curso.
En consecuencia, procede mantener las
observaciones, debiendo el municipio, agilizar las acciones informadas y culminar
los ajustes contables conforme a lo requerido en el Informe Final N° 671, de 2020,
cuyo avance o concreción deberá ser informado en el Sistema de Seguimiento y
Apoyo de la Contraloría General (SSA-CGR), en la pestaña “Registro de
Observaciones” y verificado por la Dirección de Control, en el plazo de 30 días
hábiles, a contar de la recepción del presente oficio.
2. Capítulo II. Examen de la materia
auditada, numeral 2.6. Sobre eventual prescripción. (C): Se verificó la existencia de
la suma de $ 154.151.733, correspondiente a cuentas por cobrar por concepto de
patentes municipales que provenían desde el año 2010 al 2016, lo que afectaría a
una eventual prescripción de éstas, según lo preceptuado en los artículos 2.515 y
2.521, del Código Civil. El detalle se indicó en el Anexo N° 4, del Informe Final N°.671,
de 2020.
Sobre lo anterior, si bien la entidad aportó
documentos mediante los cuales se estableció que el municipio realizó gestiones
para lograr el cobro de los saldos adeudados por los contribuyentes, no se refirió a
los procesos efectuados por la Dirección Jurídica, tendientes a ponderar la
realización de cobranzas judiciales. Además, tampoco informó en relación con el
resultado de las demandas eventualmente iniciadas y a la acción de declarar
agotados los medios de cobro, ni en relación con la declaración de la prescripción, a
efectos de evaluar el castigo de las obligaciones que resultaran incobrables. Sin
perjuicio de lo anterior, la municipalidad reconoció que el aplicativo en el cual se
administraba la información, no entregaba antecedentes fidedignos.

Tabla 3 (página 4 · 13 filas)

En esta ocasión, la entidad edilicia adjuntó
el oficio ORD. N° 103/135/2022, de 2022; el decreto exento N° 202/146/2012, de
2012, que señala “Declárase Estado de Emergencia, en la I. Municipalidad de
Cerrillos, a raíz del siniestro ocurrido en la dependencia calle Piloto Lazo N° 120, en
las Direcciones de Administración y Finanzas, Obras Municipales, Control y los
Departamentos de Patentes Comerciales, y Actividades Lucrativas, Personal y
Bienestar, Remuneraciones, Contabilidad y Presupuesto y Tesorería Municipal”; los
decretos exentos N°s. 202/933/2021 y 202/1171/2021, ambos de 2021, mediante los
cuales se llama a propuesta pública y se adjudica la licitación ID Nº 812-51-LQ21,
denominada “Servicio de cobranza prejudicial, judicial, de patentes, derechos,
contribuciones, servicio de aseo y otras acreencias municipales y regularización de
contribuyentes”, respectivamente. Asimismo, remitió el acto administrativo
Nº.202/1/2022, de 2022, a través del cual se aprueba el contrato suscrito con la
adjudicataria doña, entre otros.

Tabla 4 (página 5 · 33 filas)

En la etapa de seguimiento, se advirtió que,
si bien la entidad realizó el inventario físico informando la existencia de 3.484
juguetes en bodega, no se refirió a las explicaciones del stock identificado, razón por
la cual se mantuvo la observación formulada, debiendo la entidad comunal, adoptar
las medidas necesarias para dilucidar las causas que originaron que la mercadería
no se destinara a los propósitos por los cuales fue adquirida, y determinar las
acciones a seguir para propender a la custodia y buen uso de los recursos
comprometidos. Además, de instruir un procedimiento disciplinario por la situación
advertida, remitiendo copia del acto administrativo que dispone el proceso
disciplinario a la Unidad de Personal y Responsabilidad Administrativa de la II
Contraloría Regional Metropolitana de Santiago, así como también, el acto
administrativo que ponga término al respectivo procedimiento disciplinario, en caso
de que corresponda, deberá ser enviado a esta Entidad Fiscalizadora, para su control
preventivo de legalidad.
En esta oportunidad, el municipio adjuntó el
memorándum N° 500/536/2022, de 2022, de la Directora de Desarrollo Comunitario;
y el decreto exento N° 202/692/2022, de 2022.
Efectuada la revisión de rigor, se evidenció
que, mediante el aludido memorándum Nº 500/536/2022, de 2022, la Directora de
Desarrollo Comunitario, informó, en lo sustancial, que juguetes adquiridos en el
contexto de la celebración de la navidad comunal de 2020, serían entregados a
través de celebraciones desarrolladas por las Juntas de Vecinos, no obstante, se
debió postergar dichas actividades, y cada una de las organizaciones realizó la
entrega de forma directa al padre de cada niño inscrito. Para el año 2021 se
consideró entregar parte del saldo durante el mes de agosto en el marco del mes de
la infancia. A su vez, señaló que para el año 2022, se planificó la entrega de los
juguetes en el mes de agosto a los jardines infantiles de la comuna, cursos de
educación básica, entre otros, así como también para la celebración de la navidad,
antecedentes que serían considerados en la oportunidad del proceso de compras de
juguetes de esta navidad.
En tanto, se constató que mediante el citado
decreto exento Nº 202/692/2022, de 2022, se dispuso la instrucción de un sumario
administrativo, a fin de determinar las eventuales responsabilidades administrativas
que se deriven de los hechos expuestos.

Tabla 5 (página 6 · 4 filas)

A su vez, una vez afinado el proceso
disciplinario en curso, deberá remitir copia del acto administrativo que disponga su
término, a la Unidad de Personal y Responsabilidad Administrativa de la II
Contraloría Regional Metropolitana de Santiago, para su control preventivo de
legalidad.

Tabla 6 (página 7 · 6 filas)

En la fase de seguimiento, se verificó que, si
bien el municipio efectuó las conciliaciones bancarias al 28 de febrero de 2021, no
se acompañaron los análisis ni los ajustes correspondientes a las diversas
situaciones detectadas en cada numeral, razón por la cual por se mantuvieron las
observaciones planteadas, debiendo la municipalidad, arbitrar las acciones
pertinentes a fin de efectuar los análisis y regularizaciones contables requeridos en
el Informe Final N° 671, de 2020.

Tabla 7 (página 8 · 5 filas)

Firmado electrónicamente por:
NombreROXANA DEL CARMEN ANTILEF BUSTOS
CargoJEFA DE UNIDAD DE SEGUIMIENTO Y APOYO AL CUMPLIMIENTO
Fecha firma19/07/2022
Código validaciónVafq22alo
URL validaciónhttps://www.contraloria.cl/validardocumentos 8

Tabla 8 (página 9 · 7 filas)

ANTECEDENTES INFORME FINALVERIFICACIONES EN RESEGUIMIENTO
CHEQUES GIRADOS Y NO COBRADOSANTECEDENTES APORTADOS EN RESEGUIMIENTOMONTO $OBSERVACIONES
FECHA DE EMISIÓNMONTO $
19-03-2013 al 29- 11-2019 02-12-2019 al 31- 12-2019209.022.444 22.166.534Comprobante de traspaso N° 249, de 31-01-2020, Glosa “Registra aumento de cheques caducados mes de enero 2020, fondos generales adjunto listado”. Comprobante de traspaso N° 263, de 28-02-2020, Glosa “Registra aumento de cheques caducados mes de febrero 2020”.7.320.233 52.099.373LA ENTIDAD MUNICIPAL, SI BIEN APORTA AJUSTES CONTABLES, NO ADJUNTA EL LISTADO DE CHEQUES CADUCADOS RELACIONADOS CON LOS AJUSTES CONTABLES, POR LO QUE SE MANTIENE LA OBSERVACIÓN POR LA SUMA DE $ 231.188.978.
10-02-2020 al 28- 02-202013.349.958Comprobante de traspaso N° 581, de 30-04-2020, Glosa “Registra aumento cheques caducados en mes de abril de fondos generales”. Se adjunta listado con el detalle de los cheques caducados.13.349.958LA MUNICIPALIDAD APORTA EL AJUSTE CONTABLE Y ADJUNTA LISTADO DE CHEQUES CADUCADOS, POR LO QUE SE SUBSANA LO OBSERVADO.
06-03-2020 al 31- 02-202010.338.327Comprobante de traspaso N° 593, de 31-05-2020, Glosa “Registra aumento de cheques caducados mayo 2020 Fondos Generales”. Se adjunta listado con el detalle de los cheques caducados.10.338.327LA MUNICIPALIDAD APORTA EL AJUSTE CONTABLE Y ADJUNTA LISTADO DE CHEQUES CADUCADOS, EN EL CUAL SE INCLUYE EL E INCLUYE EL CHEQUE N° 812366 DE 30-03-2020, POR LA SUMA DE $ 33.915, POR LO QUE SE SUBSANA LO OBSERVADO.
01-04-2020 al 28- 04-202012.201.073Comprobante de traspaso N° 606, de 30-06-2020, Glosa “Registra aumento de cheques caducados mes de junio Fondos Generales”. Se adjunta listado con el detalle de los cheques caducados.12.201.073LA MUNICIPALIDAD APORTA EL AJUSTE CONTABLE Y ADJUNTA LISTADO DE CHEQUES CADUCADOS, POR LO QUE SE SUBSANA LO OBSERVADO.
Total267.078.336

Tabla 9 (página 9 · 5 filas)

ANTECEDENTES INFORME FINALVERIFICACIONES EN RESEGUIMIENTO
CHEQUES GIRADOS Y NO COBRADOSANTECEDENTES APORTADOS EN RESEGUIMIENTOMONTO $OBSERVACIONES
FECHA DE EMISIÓNMONTO $
11-02-2020 27-02-2020105.649 15.000Comprobante de traspaso N° 578, de 30-04-2020, Glosa “Registra cheques caducados del mes de abril”.120.649LA MUNICIPALIDAD ADJUNTA LISTADO DE CHEQUES CADUCADOS, POR LO QUE SE SUBSANA LO OBSERVADO.
17-04-2020212.089Comprobante de traspaso N° 605, de 30-06-2020, Glosa “Registro de aumento de cheques caducados mes de junio Administración de Fondos”. Se adjunta listado con el detalle de los cheques caducados.212.089LA MUNICIPALIDAD APORTA EL AJUSTE CONTABLE Y ADJUNTA LISTADO DE CHEQUES CADUCADOS, POR LO QUE SE SUBSANA LO OBSERVADO.
Total332.738332.738

Tabla 10 (página 10 · 30 filas)

DEPARTAMENTOEFECTIVOCHEQUETARJETADEPOSITO DIRECTOVALE VISTATOTAL
FARMACIA POPULAR627.560657 4301.284.990
TESORERIA PMB
INGENIERÍA EN TRANSITO100.644100.644
MULTAS DE TRANSITO NO PAGADAS
PORTICO724.636724.636
PERMISOS CIRCULACION3.283.7802.861.38911.531.254918.90818.595.331
PATENTES COMERCIALES12.768.186843.932.569169.308.827387.378.93319.750.6941.433.139.209
LICENCIA DE CONDUCIR37.83017.65755.487
DERECHOS DE ASEO101.8208.719.092424.9499.245.861
PERMISOS PROVISORIOS
JUZGADO POLICIA LOCAL742.250490.6381.232.888
DIRECCION DE OBRAS18.47013.43431.904
DERECHOS VARIOS
REGISTRO DE MULTAS1.255.810502.4891.977.084505.9794.241.362
NUEVO PATENTES COMERCIALES164.7804.285.8454.450.625
TESORERIA9.445.56412.580466.917.555621.525476.997.224
SII
TESORERIA PMU
TESORERIA CAJAS CHICAS
TESORERA ADM. DE FDOS.85.275.85185.275.851
MULTAS TAG
DEPOSITO A PLAZO
CONVENIO DE PATENTES COMERCIALES225.8402.739.2392.965.079
CONVENIO DE PERMISOS DE CIRCULACIÓN
CONVENIO DERECHOS DE ASEO28.80049.36478.164
CONVENIOS DE OBRAS
JUZGADO DE POLICIA LOCAL (NUEVO)161.430946.3141.107.744
DERECHOS DE ASEO 2
CONVENIO MULTAS DE TRANSITO NO PAGADAS103.994577.001680.995
TOTAL19.520.550865.461.103189.571.051940.997.22624.658.0642.040.207.994

Tabla 11 (página 10 · 3 filas)

MÁSINGRESOS TOTALES DÍAS 29 AL 31 DE JULIO DE 20202.040.207.994
MENOSDEPÒSITOS DIRECTOS DEL 29 AL 31 DE JULIO DE 2020940.997.226
MÁSABONOS BANCARIOS NO CONTABILIZADOS EN EL MES DE JUNIO DE 202045.681.477
TOTAL1.444.892.245

Tabla 12 (página 11 · 8 filas)

TNº COM.F.COM.RUTNOMBREDEBEHABERSALDOGLOSA
APERTURA195.989.203195.989.203
524831-01-2020MUNICIPALIDAD DE CERRILLOS33.524.971162.464.232AJUSTE POR ERROR EN CONTABILIZACIÓN COMO CHEQUE PROTESTADO, CHEQUES NUESTROS QUE EL BANCO NO QUISO PAGAR Y REGISTRO DEL CHEQUE PROTESTADO EN DICIEMBRE DE 2019.
524831-01-2020MUNICIPALIDAD DE CERRILLOS31.658162.495.890AJUSTE POR ERROR EN CONTABILIZACIÓN COMO CHEQUE PROTESTADO, CHEQUES NUESTROS QUE EL BANCO NO QUISO PAGAR Y REGISTRO DEL CHEQUE PROTESTADO EN DICIEMBRE DE 2019.
526528-02-2020MUNICIPALIDAD DE CERRILLOS3.018.387165.514.277REGISTRA AUMENTO DE CHEQUES PROTESTADOS EN FEBRERO DE 2020.
541731-03-2020MUNICIPALIDAD DE CERRILLOS1.982.599167.496.876REGISTRA AUMENTO DE CHEQUES PROTESTADOS AL MES DE MARZO DE 2020. DETALLE ADJUNTO.
558230-04-2020MUNICIPALIDAD DE CERRILLOS1.013.273168.510.149REGISTRA AUMENTO DE CHEQUES PROTESTADOS EN ABRIL DE 2020.
568431-07-2020MUNICIPALIDAD DE CERRILLOS1.522.625170.032.774REGISTRA CHEQUES PROTESTADOS DEL MES DE JULIO DE 2020.
TOTAL203.557.74533.524.971170.032.774

Tabla 13 (página 12 · 7 filas)

FECHACIEDETALLESERIEPARCIAL
AÑOS ANTERIORES4.445.638
04-02-202055SERVIU METROPOLITANO87190429.079.334
11-02-202099SOC. CONCESIONARIA AUTOPISTA CENTRAL S A.871933827.192
12-02-2020197SERVIU METROPOLITANO87198312.366.000
26-05-20201382SALCOBRAND S.A.8729431.159.673
20-07-2020CHEQUE PAGADO POR CANJE8732829.290.000
57.167.837